BIENVENIDOS

XIMENA BECHARA RAMREZ CONSULTORA EMPRESARIAL JUNIO 2008

OBJETIVOS DEL CURSO

Proporcionar el conocimiento necesario de los mtodos y tcnicas para la preparacin de auditoria interna . Desarrollar habilidades que le permitan participar en la preparacin de documentos y realizacin de auditoras internas. Proporcionarle herramientas y alternativas metodolgicas para desarrollar actividades de auditora. Contribuir al establecimiento de la competencia del equipo auditor

Tcnicas de Auditora

Marco Conceptual

Qu se entiende por auditora?

Qu se entiende por auditora?

Instrumento de gestin que comprende una evaluacin sistemtica, documentada, peridica y objetiva de la eficacia de la organizacin, del sistema de gestin y de los procedimientos destinados a satisfacer las necesidades del cliente.

Qu se entiende por auditora?

Situacin real
Comparar

Referencia

Lo que se va a auditar

Criterio de auditora

Establecer si hay concordancia Informar resultado a quien solicita la auditora

Las diferentes clases de auditora

Segn quien solicite la auditora

Segunda parte

Primera parte

Proveedor

Organizacin

Cliente
Segunda parte

Organismo independiente
Tercera parte

Qu se entiende por auditora interna?

Aquella que es realizada por la propia empresa, o contratada por la misma, con el propsito de establecer la efectividad del sistema de gestin implementado

Cul es el propsito de la auditora interna?

Ayudar a entender a los responsables de los procesos auditados, dnde funciona el sistema de gestin y dnde no, as como los riesgos asociados.

Tambin es una fuente para identificar oportunidades de mejora.

Marco Conceptual

Quines intervienen en el desarrollo de la auditora?

Quines intervienen en la auditora interna?

Cliente

Auditor

Auditado

Organizacin o persona que solicita una auditora

Persona con la competencia para llevar a cabo una auditora

Organizacin que es auditada

El administrador del proceso de auditora (Lder)

Quin es el auditor en la auditora interna?

Personal de la Empresa

Personal Contratado

Competente para llevar a cabo auditoras a sistemas de gestin

Quin es el auditor en la auditora interna?

EQUIPO AUDITOR Grupo Auditor Auditor Individual

Pueden estar acompaados por:

Experto tcnico / Auditor en formacin / Observador

Persona que aporta experiencia o conocimientos especficos con respecto a la materia que se vaya a auditar.

Quin es el auditor en la auditora interna? Al conformar un GRUPO AUDITOR, se acostumbra nombrar un:

Auditor L Lder o Auditor Principal

Competente para dirigir y efectuar auditoras

No es requisito indispensable

Competencias de los auditores internos

Calidad

Conocimientos y habilidades especficas en los modelos de Gestin de la calidad

Educacin

Experiencia Habilidades

Formacin

Habilidades (Atributos personales)

Mente abierta: no tiene dificultad para considerar ideas alternativas o puntos de vista Diplomtico: tiene tacto para concertar con las personas Objetivo: basa sus conceptos en evidencias reales

Habilidades (Atributos personales)

Verstil: tiene la capacidad de entender y adaptarse a diferentes situaciones Tenaz: persistente, enfocado en el logro de objetivos

Analtico: obtiene conclusiones oportunas basado en razonamiento lgico y anlisis Confianza en si mismo: se expresa y acta con seguridad
Fuente: ISO/DIS 19011

Taller: Conceptos de auditora

Conformar cinco equipos de trabajo Relacionar las definiciones con los nombres descritos en la parte superior del cuadro (ver anexo talleres) 10 minutos Un equipo seleccionado por el facilitador escoge un nombre y equipo para que presente la definicin relacionada. Se rota hasta cubrir todas las definiciones. Entre todos los participantes se aclaran las inquietudes

e Ej
Fuente: ISO/DIS 19011

o pl m e Ej o pl m
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Fases de la Auditor Auditora Interna

1. Programaci Programacin General 2. Preparaci Preparacin 3. Ejecuci Ejecucin 4. Documentaci Documentacin 5. Seguimiento

Fase 1 Programacin General

Gestin del proceso de auditora interna

El programa de auditoras

Programa de Auditora
Conjunto de una o ms auditoras planificadas para un perodo de tiempo determinado y dirigida hacia un propsito especfico. Usualmente incluye: objeto de la auditora alcance global cronograma h Tema a auditar (proceso, rea, requisito) h Auditados (responsables por el tema a auditar) h Cundo auditar h Lugar

El programa de auditora
Ao: Objetivo General: Mes Proceso rea Alcance Enero Febrero Marzo Abril

Eje mp lo
Mayo Junio

Auditores Referencial

El programa de auditora

El programa debe cubrir los elementos centrales del sistema de gestin, as como los procesos y funciones que tienen mayor incidencia en la implementacin de los requisitos

El objetivo de la auditora
Da sentido a la auditora y orienta los esfuerzos para evaluar los aspectos que son relevantes para la organizacin describe el estado final deseado es entendible es exigente pero alcanzable es medible

El alcance de la auditora
Tiene como propsito definir lmites para el desarrollo de la auditora expresado en trminos de: Procesos reas Documentos Numerales o secciones de un documento Registros Tiempo

Con qu frecuencia hacer la auditora?

Un ciclo semestral

Un ciclo anual

Sistemas jvenes

Sistemas maduros

Informacin requerida para el programa

Elementos del sistema de gestin con mayor dificultad en su implementacin Actividades de alta incidencia en resultados, alto impacto y/o alto riesgo Resultados no satisfactorios de auditoras internas y externas (despus del primer ciclo) Indicadores de desempeo de los procesos con resultados no satisfactorios

Fase 2 Preparacin

Preparacin de la auditora interna

Preparacin de la auditora

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Estudiar la informacin pertinente

Analizar y entender el objetivo de la auditora Identificar la relacin del objeto de auditora con los objetivos de la organizacin Conceptualizar el objeto a auditar dentro del sistema de gestin

Estudiar la informacin pertinente

Identificar indicadores, cargos, reas, normas , registros, procedimientos, especificaciones, instrucciones y comunicaciones, entre otros aspectos que se encuentren asociados al objeto de auditora Informes de auditoras anteriores y eventos que puedan afectar el objeto de auditora

El Plan de auditora
Objetivo (para qu qu)
Responde a las preguntas Qu se espera lograr con esta auditora? Cul es el resultado esperado?; Es la respuesta que debe presentar el equipo auditor en sus conclusiones.

Lo define:
Segn sea el caso: Quin solicita la auditora, Quien administra el proceso de auditora
Nota 1: Debe ser consistentes con el programa de auditora. Nota 2: Puede complementarse con objetivos particulares solicitudes realizadas por otros interesados. de

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El Plan de auditora
Alcance (a qu qu y hasta d dnde)
Establece los lmites de la auditora en trminos de: procesos, actividades, reas, documentos, numerales o secciones de un documento, registros, cargos o roles, periodos de tiempo o una combinacin de los anteriores.

Lo define:
Segn sea el caso: Quin solicita la auditora, Quien administra el proceso de auditora El auditor asignado
Nota 1: Debe permitir que se obtenga la informacin y las evidencias suficientes para dar respuesta al objetivo de la auditora.

El Plan de auditora
Busca notificar al auditado: El objetivo de la auditora El alcance de la auditora Los procesos/ rea a evaluar Personas (cargos) que atendern la auditora Los auditores Fecha, lugar y hora de la auditora Duracin prevista para esta actividad Personas (cargos) a quien entregar el informe

El plan de Auditor Auditora Contenido sugerido :

Objetivo de la auditoria Alcance de la auditoria Documentos de trabajo (Criterios) Identificacin de auditados y auditores Fecha y lugar de la auditoria Duracin prevista para la auditoria Personas a las cuales entregar el informe final

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El Plan de auditora

Ej em pl o

... objetivo de la auditora

Verificar cumplimiento de los requisitos

... alcance de la auditora

exigidos por el modelo de gestin Registros emitidos en el ltimo trimestre derivados de las actividades de operacin

Taller: Plan de auditora

Conformar cinco equipos de trabajo A cada equipo se le asigna un proceso/ rea El facilitador selecciona los equipos que presentan los resultados para analizarlos con los dems participantes.

25 minutos

GRACIAS POR SU PARTICIPACIN Y ASISTENCIA

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