Referncia Data:08/04/2013 Turma:CPIII A 1 2013 Tema:CP06.03.01 - Tributos e Impostos Tributos: 1. Conceito; 2. Espcies; 3. Classificao. Natureza jurdica; 4. Denominao; 5.

Caractersticas, Impostos: 1. Imposto. Conceito. Espcies; 2. Classificao dos impostos: diretos e indiretos, reais e pessoais; 3. Outras classificaes. Questes controvertidas. Jurisprudncia. Doutrina. 1 - Questo: O Poder Executivo Estadual entendeu ser conveniente fixar, atravs de Decreto, a incidncia de sobretarifa no servio de fornecimento de gua, a ser cobrada pela Companhia Estadual de guas e Esgotos. Sua finalidade incentivar o menor consumo durante o perodo de escassez, posto que, ultrapassada a cota previamente estabelecida, mais alto ser o valor devido. Pergunta-se: a) Qual a natureza da contraprestao pelo fornecimento de gua? b) A sobretarifa tem natureza tributria? c) Decreto meio idneo para se estabelecer a criao ou majorao do referido adicional? d) Pode ser cobrada tarifa mnima de gua? Respostas fundamentadas. 2 - Questo: XXXIV CONCURSO DE INGRESSO NA CARREIRA DA MAGISTRATURA/RJ 1 Questo da Prova Preliminar realizada em 27.05.01: Quais os elementos essenciais da instituio do imposto pela norma jurdica tributria? Referncia Data:09/04/2013 Turma:CPIII A 1 2013 Tema:CP06.03.02 - Impostos Estaduais I ICMS I 1.Histrico; 2.Viso legislativa geral: Constituio da Repblica; L.C. 87/96; lei ordinria, convnios, ajustes SINIEF, regulamentos, atos normativos e resoluo do Senado Federal; 3. Guerra Fiscal: ataque ao pacto federativo brasileiro; 4. Caractersticas bsicas: competncia; 5. Classificao: indireto, proporcional, real, plurifsico e fim fiscal. 1 - Questo: O Estado do Rio de Janeiro edita uma lei desonerando o ICMS relativo a certas operaes mercantis e concedendo crdito em relao a determinadas operaes abarcadas pela imunidade, pela iseno e por alquota zero. Em virtude da medida carioca, o Estado de So Paulo verifica que sua arrecadao diminui em virtude da fuga de contribuintes para o Estado vizinho, motivo pelo qual edita uma lei que contm mais benefcios que a lei carioca. Responda, fundamentadamente: 1 - se as atitudes dos entes esto corretas; 2 - o nomen juris de tal conflito; 3 - os dispositivos constitucionais e legais que se aplicam ao caso.

2 - Questo: OCEANO CRUZEIROS AGNCIA MARTIMA E TURISMO foi autuada pelo Fisco Estadual por dvidas fiscais com a Fazenda do Estado do Rio de Janeiro, consubstanciadas em trs autos de infrao. Por se tratar de dbitos oriundos de fatos geradores ocorridos at 30 de junho de 2002, o pagamento do valor atualizado do imposto efetuado integralmente at 29 de

novembro de 2002 enseja o desconto de 80% (oitenta por cento), conforme autorizao constante na Clusula primeira, III do Convnio ICMS n 098 de 20 de agosto de 2002. A empresa, entretanto, no pde quitar o dbito fiscal com o desconto, devido recusa dos bancos autorizados ao recebimento do ICMS em conceder a reduo autorizada pelo Convnio ICMS n 098/2002.Inconformada por se ver impedida de usufruir do benefcio do disposto no convnio autorizativo, a empresa ingressa com mandado de segurana face ao Secretrio de Fazenda do Estado do Rio de Janeiro, objetivando que lhe seja concedido o direito ao pagamento das dvidas fiscais com a reduo de 80% da multa. Nas informaes, a autoridade coatora sustenta ter orientado os bancos autorizados ao recebimento do ICMS a no aceitarem o pagamento com reduo de multa, sob o argumento de que o convnio meramente autorizativo, no vinculando a administrao pblica. a) Compare o disposto no art. 150, 6 da CRFB/88 com o art. 4 da Lei Complementar n 24/75 que dispe sobre os convnios para a concesso de isenes do imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e manifeste o seu entendimento sobre a necessidade ou no de edio de lei local para a aplicao de convnios autorizativos. b) A autorizao veiculada no Convnio para a concesso de remisso acarreta direito subjetivo para o contribuinte? Qual a condio para que o contribuinte tenha este direito subjetivo assegurado? c) Discorra sobre a distino entre convnio meramente autorizativo e convnio impositivo. Referncia Data:09/04/2013 Turma:CPIII A 1 2013 Tema:CP06.03.03 - Impostos Estaduais II ICMS II 1. Princpio da no-cumulatividade e da seletividade; 2. No-cumulatividade no ICMS; 3. Correo do crdito contbil: divergncias doutrinria e jurisprudencial; 4. Direito ou dever de exercitar a no-cumulatividade? 5. Pressupostos para o seu exerccio; 6. Outros aspectos. 1 - Questo: Determinado contribuinte impetra mandado de segurana contra ato do Secretrio de Fazenda que limitou o creditamento de ICMS em suas operaes em decorrncia de incentivos ou benefcios fiscais concedidos pelo Estado de origem da mercadoria. Em suas informaes, a autoridade apontada como coatora afirmou que deu cumprimento a Decreto Estadual, editado a partir do entendimento das autoridades estaduais de que os incentivos de que o contribuinte vinha se beneficiando decorrem de lei inconstitucional. Responda, fundamentadamente, como deve ser julgado o pedido.

2 - Questo: Determinada Confederao impugna uma lei de um ente da federao que cria o Fundo de Desenvolvimento do Sistema Rodovirio Estadual e dispe sobre diferimento de ICMS de produtos agropecurios. O texto impugnado o seguinte: Art. 9. O benefcio do diferimento do ICMS nas operaes internas com produtos agropecurios fica condicionado a que os produtores rurais remetentes das mercadorias contribuam para a construo, manuteno, recuperao e melhoramento de rodovias estaduais. Pargrafo nico. Ficam dispensados de contribuir os produtores agropecurios que realizem simples transferncia de mercadorias entre seus estabelecimentos, no territrio do Estado. Art. 10. Na hiptese de no adeso faculdade referida no artigo anterior, os produtores agropecurios devem pagar o ICMS no ato das sadas de mercadores de seus

estabelecimentos, aplicando-se ao caso as alquotas fixadas na lei para as operaes internas, sem qualquer reduo. Alega violao do princpio da no cumulatividade e tambm que, para a revogao de um benefcio fiscal, qual seja, o diferimento do ICMS, necessria norma especfica e convnio interestadual, o que no ocorreu no caso. Responda fundamentadamente se o pedido deve ser julgado procedente.

3 - Questo: Determinada indstria insurge-se judicialmente contra a conduta da autoridade fazendria estadual que, ao fiscalizar seus livros empresariais, promoveu o lanamento de ofcio de crditos e multa. A indstria alega que efetuou o creditamento de ICMS advindo da entrada ou aquisio de materiais intermedirios que se integram ao produto final ou se desgastam durante o processo produtivo. A percia concluiu, em sntese, haver desgaste de bens de uso como tratores, guindaste, material de laboratrio, no s pela idade dos equipamentos, mas devido corroso, alta presso e temperatura a que submetido o ao. Responda fundamentadamente como voc julgaria o caso.
Referncia Data:10/04/2013 Turma:CPIII A 1 2013 Tema:CP06.03.04 - Impostos Estaduais III ICMS III 1. Incidncia; 2. Fato gerador: aspectos: material, espacial, temporal, pessoal e quantitativo; 3. No-incidncia; 4. Imunidades; 5. Iseno; 6. Alquota zero.

1 - Questo: Concessionria de servio pblico que explora atividade de telecomunicaes, cuja sede encontra-se localizada no municpio do Rio de Janeiro, promove demanda com pleito de depsito no juzo competente, uma vez que ostenta dvida sobre para qual Estado deve a mesma recolher o valor de ICMS incidente sobre o fornecimento de fichas ou cartes telefnicos. Afirma que ela prpria comercializa as fichas e os cartes, bem como mantm revendedores autorizados em outros Estados da Federao. Agrega-se a isso o fato de os consumidores finais, muitas vezes, consumirem os cartes em um Estado e utilizarem-nos em outros. Responda, fundamentadamente, como deve ser sanada a dvida da concessionria. 2 - Questo: A B.C.F Construes S.A., que explora a construo civil no Estado do Rio de Janeiro, com sede nesse mesmo Estado, adquire material no Estado de So Paulo, j que a alquota menor praticada pelo Estado vizinho (10%), torna a mercadoria mais barata. O Estado do Rio de Janeiro, que cobra a alquota de 18%, cobra da sociedade a diferena do valor do ICMS: 8% sobre o valor da compra. A sociedade promove demanda em face do Estado do Rio de Janeiro, para impedir a referida cobrana. Responda, fundamentadamente, em no mximo 15 (quinze) linhas, como deve ser resolvida a questao. 3 - Questo: Construes Rpidas S.A. importou, em 5/9/2007, dois tratores, sob o regime de arredamento mercantil, com opo futura de compra, para o seu estabelecimento localizado no estado de So Paulo, tendo o despacho aduaneiro ocorrido no estado do Rio de Janeiro. O estado do Rio de Janeiro, com base no artigo 155, 2, IX, "a", da Constituio Federal de 1988, e no art. 11, I, "d", da Lei Complementar n 87, de 13/9/1996, lavrou auto de infrao contra a empresa sob o argumento de que no teria ocorrido o recolhimento do ICMS incidente sobre a entrada dos tratores em territrio nacional. Inconformada, a empresa ajuza na comarca da capital do Rio de Janeiro uma ao pretendendo ver anulado o respectivo auto, alegando que a operao no deveria ser tributada e, se assim o fosse, deveria ser pelo Estado de So Paulo. Responda fundamentadamente se voc, como juiz competente, deferiria o pedido da Construtora.

Referncia Data:10/04/2013 Turma:CPIII A 1 2013 Tema:CP06.03.05 - Impostos Estaduais IV ICMS IV Substituio tributria.

1 - Questo: A Empresa ABC LTDA., contribuinte do ICMS por substituio tributria, verifica que nas vendas efetivamente por ela realizadas, a base de clculo do tributo foi maior do que aquela utilizada de forma estimada para o clculo do tributo devido na operao de substituio tributria. Postula, assim, perante o Fisco Estadual, a devoluo da diferena de imposto pago a maior em funo da utilizao efetiva de base de clculo maior do que a estimada. luz da jurisprudncia do STF e STJ, analise o pleito do contribuinte. 2 - Questo: XXVIII CONCURSO DE INGRESSO NA CARREIRA DA MAGISTRATURA/RJ 1 Questo da Prova Preliminar realizada em 24.08.97: Na denominada "substituio para frente" do ICMS, pode o substitudo recuperar o valor do tributo pago a maior em razo da superestimao da base de clculo? E o fisco, pode cobrar o tributo pago a menor em funo da subestimao da base de clculo? Resposta fundamentada com indicao dos dispositivos legais pertinentes. 3 - Questo: Na operao que remete leo da unidade industrial no Rio de Janeiro para distribuidora em Minas Gerais em que h regime de substituio tributria que obriga o industrial remetente, na qualidade de substituto tributrio a recolher, antecipadamente, o ICMS a favor do Estado de Minas Gerais, a unidade industrial, em virtude de desconto incondicional oferecido distribuidora, recolheu o tributo sobre a base de clculo abstrada do referido desconto. A autoridade fiscal mineira alega suposto recolhimento a menor de ICMS em decorrncia de erro na formao da base de clculo, por no ter o contribuinte includo na base de clculo do tributo os descontos incondicionais. Desta forma, procedeu autuao da distribuidora, o que fez esta recorrer s vias judicirias para infirmar a autuao. Responda, fundamentadamente, se agiu corretamente a autoridade mineira.
Referncia Data:11/04/2013 Turma:CPIII A 1 2013 Tema:CP06.03.06 - Impostos Estaduais V ITD e IPVA - Competncia, legislao e incidncia.

1 - Questo: Caio, por meio de fideicomisso, entrega um apartamento na Av. Vieira Souto a seu irmo Tcio que, na qualidade de fiducirio, deve transmiti-lo Simprnia, sua irm, na condio de fideicomissria. A transmisso deve se dar quando Simprnia se casar. Todavia, uma fatalidade ceifa a vida de Tcio antes do casamento de Simprnia. Esta imediatamente se habilita a receber o imvel. Ao ser cientificada da necessidade de pagamento de imposto de transmisso mortis causa discorda e ingressa com ao visando descaracterizar a incidncia tributria. Alega que no h transmisso de bens neste momento, porque como fideicomissria recebe a propriedade diretamente do fideicomitente e no do fiducirio. Responda fundamentadamente: a) Simprnia tem razo ao afirmar que neste caso no h transmisso de bens, portanto, improcede o imposto de transmisso mortis causa? b) Caso Simprnia viesse a falecer antes de Tcio, na hiptese do art. 1.958 do Novo Cdigo Civil (Lei n 10.406/2002), antigo art.1738 do Cdigo Civil/1916, haveria incidncia de imposto de transmisso mortis causa? Quem deveria ficar com o imvel? 2 - Questo: Em processo de separao em que figuram JOO e MARIA, o varo decide "abrir mo" de sua parte na meao para que todos os bens fiquem na propriedade do cnjuge virago. No entanto, aps o retorno dos autos das Fazendas Estaduais e Municipais, MARIA surpreendida com a deciso

2 - Questo: do juiz, que a mandou pagar os tributos de transmisso relativo aos imveis objeto da liberalidade do ex-marido. Responda fundamentadamente: a) se MARIA deve realmente recolher tais valores; b) em caso positivo, quais tributos podem ser cobrados; c) sobre que valor devem incidir os tributos.

3 - Questo: XXXIX CONCURSO DE INGRESSO NA CARREIRA DA MAGISTRATURA/RJ 2 Questo da Prova Preliminar realizada em 29.08.04: Caio falece em estado de vivo, no deixando herdeiros, e somente um testamento cerrado e cosido, no qual lega a Tcio todo o seu nico patrimnio, um apartamento em Copacabana. Tcio excludo da sucesso do de cujus por indignidade, judicialmente declarada. O juzo orfanolgico reconhece o bem devolvido herana como ereptcio e declara a vacncia sucessria. Na hiptese incide o imposto previsto no art. 155, I da Constituio ? Justificando, o candidato dever abordar o princpio da SAISINE.

Referncia Data:11/04/2013 Turma:CPIII A 1 2013 Tema:CP06.03.07 - Impostos Municipais I IPTU 1. Legislao de regncia. Artigos 52 a 86 da Lei Municipal 691/84 (Cdigo Tributrio Municipal); 2. Fato Gerador e Base de Clculo. Artigos 32 e 33 do CTN; 3. Contribuinte. Artigo 34 do CTN. Locatrio; 4. Alquotas. Progressividade. Emenda Constitucional n 29/2000.

1 - Questo: ULTRALEVE ESCOLA DE PILOTAGEM E ASSESSORIA AERONUTICA LTDA impetra um Mandado de Segurana contra ato do Secretrio Municipal de Administrao Tributria, na vara de fazenda pblica competente, pretendendo a suspenso da exigibilidade do crdito tributrio do IPTU relativo ao imvel situado na Av. ABCD n 3, pertencente Unio, no qual explora atividade ligada aviao. Alega que tal imvel foi lhe dado atravs de contrato de concesso de uso com a INFRAERO, motivo pelo qual no cabe impetrante o recolhimento do tributo. Analise, fundamentadamente, se deve ser deferido o writ. 2 - Questo: JOAQUIM, morador da cidade de Rio das Pedras, promove demanda em face do municpio, em que requer a declarao incidental de inconstitucionalidade de texto legislativo municipal promulgado em agosto de 1998 e, consequentemente, a devoluo de valores cobrados a ttulo de IPTU. Alega que o texto impugnado concedeu isenes parciais de IPTU inversamente proporcionais ao valor venal de imveis, o que violaria alguns princpios constitucionais. Responda, fundamentadamente, como deve ser julgado o pedido, levando em considerao que a demanda foi proposta em 2002. 3 - Questo: JOO CARLOS, proprietrio de um imvel prximo Floresta da Tijuca, requer a diminuio do valor de seu IPTU, uma vez que lhe fora imposta restrio em sua propriedade, j que a Municipalidade tornou parte dela rea de preservao permanente. Alega que, no obstante continuar sendo proprietrio do imvel, sua explorao

3 - Questo: somente poder se dar com autorizao da secretaria municipal de meio ambiente, o que reduz, e muito, os atributos de sua propriedade. Responda, fundamentadamente, se cabvel a reduo do valor do imposto.

Referncia Data:12/04/2013 Turma:CPIII A 1 2013 Tema:CP06.03.08 - Impostos Municipais II ITBI 1. Legislao de Regncia. Lei Municipal n 1.364/88; 2. Fato Gerador. Aspectos temporal e espacial; 3. Base de Clculo e Alquotas; 4. Sujeito Passivo. Artigo 42 do CTN.

1 - Questo: No inventrio decorrente da separao, os ex- cnjuges dividiram o patrimnio da seguinte maneira: o imvel situado no Municpio do Rio de Janeiro, no valor de R$ 50.000,00, pertencer ao ex- cnjuge varo, enquanto o imvel situado no Municpio de Terespolis, no valor de R$ 30.000,00, pertencer ao ex- cnjuge mulher. A Fazenda Estadual requereu que fosse pago o ITCM- Doao (art. 155, I, da CF/88) sobre o excesso de meao. A Fazenda Municipal, por sua vez, solicitou que fosse pago o ITBI (art. 156, II, da CF/88), face permuta realizada. Decida, de forma fundamentada, a qual ente da federao dever ser pago o imposto devido em funo do esboo de partilha. 2 - Questo: XXXVIII CONCURSO DE INGRESSO NA CARREIRA DA MAGISTRATURA/RJ 3 Questo da Prova especfica realizada em 23/01/2004: Considerando que a propriedade de um bem imvel s se transmite aps o devido registro no Cartrio de Registro de Imveis competente, aps a comprovao de que o ITBI j foi pago, deve-se entender que o ITBI tributo recolhido antes da ocorrncia do fato gerador. O candidato viabiliza plausibilidade jurdica para proceder impugnao administrativa? Fundamente.
Referncia Data:12/04/2013 Turma:CPIII A 1 2013 Tema:CP06.03.09 - Impostos Municipais III Imposto sobre servios de qualquer natureza ISSQN - I 1. Legislao de regncia. Artigos 8 a 51 da Lei Municipal n 691/84 (Cdigo Tributrio Municipal), com a redao dada pela Lei 3.691/2003 e 3.720/2004. Decreto n 23.753, de 2/12/2003 e Decreto 24.033, de 18 de maro de 2004; 2. Lei Complementar 116/2003; 3. Anlise da lista de servios. Taxatividade. Interpretao extensiva.

1 - Questo: A empresa X props ao ordinria contra o Municpio do Rio de Janeiro, objetivando a declarao da noincidncia do ISS nas transaes de cesso de direito de uso ou licena de uso envolvendo programas de computador, que tm por fim especfico o atendimento de determinada necessidade do usurio. Aduz, em sntese, que os programas so mercadorias transacionadas pelas empresas que atuam na rea, razo pela qual seria devido o ICMS e no o ISS. Examine a questo luz da legislao aplicvel espcie. 2 - Questo: A empresa AP COMESTVEIS LTDA. no desenvolvimento de suas atividades, celebra contratos de franquia empresarial - franchising, na qualidade de franqueadora, pelos quais concede aos seus franqueados, mediante a contrapartida de uma remunerao em royalties, licena para uso de suas marcas e/ou produtos e assistncia tcnica. Em 28 de abril de 2003 a empresa impetrou mandado de segurana contra ato do Coordenador da Coordenadoria dos Impostos sobre Servios de Qualquer Natureza e Taxas no Municpio do Rio de Janeiro, que exige a cobrana de ISSQN. A impetrada alega que o inciso III do art. 156 da Constituio Federal, estabelece que o ISSQN s poderia incidir sobre a prestao de servios, sendo inconstitucional sua incidncia sobre contratos de

2 - Questo: franquia. E sustenta que a atividade de franquia consiste em contrato de natureza complexa e que no se encontra includo no rol de atividades especificadas pela Lei n 8.955/94. Pergunta-se: a) A empresa AP COMESTVEIS dever efetuar o pagamento de ISSQN? Por qu?

b) Com o advento da Lei Complementar n 116/2003, o ISSQN incidir na atividade desenvolvida por essa empresa? Caso positivo, a partir de quando? 3 - Questo: O Banco Explorador S/A insurge-se contra a cobrana de ISS feita pelo municpio do Rio de Janeiro, alegando que se encontra isento da respectiva cobrana, nos termos da Lei Complementar n 56/87. No entanto, o municpio alega que tal cobrana se d em virtude de edio da lei ordinria pela qual se passa a cobrar o ISS sobre servios praticados por instituies financeiras autorizadas a funcionar pelo Banco Central, uma vez que a iseno prevista na Lei Complementar citada configura restrio ao poder de tributar do Municpio, a qual no mais prevalece na atual Constituio. Responda, fundamentadamente, e em no mximo 15 (quinze) linhas, como voc decidiria o caso.

Referncia Data:15/04/2013 Turma:CPIII A 1 2013 Tema:CP06.03.10 - Impostos Municipais IV Imposto sobre servios de qualquer natureza ISSQN - II 1. Fato gerador. Obrigaes mistas. Conceito de prestao de servios; 2. Base de Clculo e local da prestao do servio; 3. Alquotas; 4. Contribuinte. Empresa e profissional autnomo.

1 - Questo: Sociedade empresria impetra mandado de segurana com objetivo de afastar a incidncia de ISS sobre locao de bens mveis, quais sejam, mquinas copiadoras, impressoras e outros equipamentos. Em suas informaes, a autoridade apontada como coatora aduz que o contrato firmado entre a sociedade empresria e o municpio tambm englobaria servios de assistncia tcnica para manuteno dos referidos bens. Responda, fundamentadamente, se a ordem deve ser concedida. 2 - Questo: O Municpio de Rio das Pedras autua a empreiteira BOM CIMENTO Ltda., pelo fato de a mesma no ter recolhido, em momento oportuno, o valor devido de ISS, cujo fato gerador foi uma determinada obra que a empreiteira realizou naquela municipalidade. A sociedade impetra um mandado de segurana visando desconstituir o lanamento da multa, alegando que aquele municpio no o competente para a cobrana do tributo, mas sim o Municpio de Rio das Flores, onde fica situada a sede da sociedade. Responda fundamentadamente, em no mximo 15 (quinze) linhas, se voc concederia o writ. 3 - Questo: LAVANDERIA SUJISMUNDA Ltda. promove demanda consignatria e efetua o respectivo depsito do valor de ISS que incide sobre o valor da prestao de servio que efetua, a fim de discutir qual ente federativo o sujeito ativo da respectiva obrigao tributria. A sociedade tem diversos postos de captao de clientes e coleta de roupas sujas nos municpios de Niteri, So

3 - Questo: Gonalo e Itabora. As roupas so enviadas capital para lavagem e secagem e, posteriormente, remetidas aos postos de captao para devoluo aos clientes, a se dando o pagamento do servio. Responda, fundamentadamente, como deve ser julgado o pedido da consignatria.
Referncia Data:15/04/2013 Turma:CPIII A 1 2013 Tema:CP06.03.11 - Taxas. Preos pblicos 1. Taxas. 1.1. Conceito. CTN. CF/88; 1.2. Elementos Estruturais; 1.3. Fato gerador; 1.4. Limitaes. 2. Preo Pblico. 2.1. Conceito. CF/88. CTN; 2.2. Natureza jurdica; 2.3. Servios Pblicos essenciais e no essenciais; 2.4. Tarifas. Conceito. Natureza Jurdica.

1 - Questo: Um morador da cidade do Rio de Janeiro insurge-se judicialmente contra o Municpio. Pretende no pagar a taxa de coleta de lixo domiciliar que a municipalidade lhe cobra. Em sua inicial, fundamenta seu pedido na inconstitucionalidade da lei que institui o referido tributo, uma vez que a base de clculo da taxa a metragem dos imveis. Responda, fundamentadamente, se o pedido deve ser deferido. 2 - Questo: Marcos Aurlio, Oficial do Registro de Imveis, oferece demanda em face do Estado, em que impugna uma lei que institui a taxa sobre as atividades notariais e de registro, cuja base de clculo so os emolumentos que so cobrados pelos titulares das serventias, e que destina o produto de sua arrecadao ao fundo de reaparelhamento do Ministrio Pblico. Alega que faltam os requisitos constitucionais e legais instituio do respectivo tributo, bem como a ilegalidade da destinao do mesmo, que deveria estar adstrito ao reaparelhamento do Poder Judicirio, motivo pelo qual pede que se abstenha de recolhimento da referida exao. Responda, fundamentadamente, como deve ser julgado o pedido. 3 - Questo: JOO, humilde pescador, residente em uma comunidade carente do municpio de Itabora, todos os dias de manh vai dirigindo seu FUSCA ano 1965 at Maric, nico lugar onde consegue pescar os peixes necessrios para revenda e para consumo de sua famlia. O trajeto que percorre diariamente a BR-101 e a Rodovia Estadual Amaral Peixoto.

A Unio, com vistas a arrecadar dinheiro para a recuperao da estrada, institui cobrana de pedgio em um trecho percorrido por JOO. Este, sem encontrar uma outra via para poder transitar, comea a pagar o pedgio, o que vai lhe corrompendo o oramento familiar, e o leva a pensar em mudar de ramo. O Ministrio Pblico Federal, sabedor de que no s Joo, mas uma infinidade de cidados de baixa renda so "obrigados" a utilizar a estrada, pagando o respectivo pedgio, intenta, na competente vara federal, ao civil pblica, de modo a condenar a Unio obrigao de no fazer (deixar de cobrar), bem como restituio dos valores at agora cobrados s pessoas interessadas. Voc o juiz desta Vara Federal. Dispensando as questes processuais, decida, unicamente, sobre o mrito da questo.

Referncia Data:16/04/2013 Turma:CPIII A 1 2013

Tema:CP06.03.12 - Contribuio de melhoria e emprstimos compulsrios 1. Contribuio de melhoria 1.1. Conceito; 1.2. Natureza Jurdica; 1.3. Elementos estruturais; 1.4. Estrutura legal. CTN. CF/88. Decreto-Lei 195/67; 1.5. Limites de imposio. 2. Emprstimos compulsrios. 2.1. Histrico; 2.2. Conceito; 2.3. Natureza jurdica; 2.4.Regramento Constitucional pretrito e atual.

1 - Questo: O Municpio do Rio Janeiro enviou notificao Secretaria Estadual de Transportes do Rio de Janeiro, exigindo contribuio de melhoria relativa valorizao do imvel em que se situava a indicada Secretaria. Neste sentido, o Municpio fundamentava a exigncia tributria no fato de que havia realizado obras pblicas de esgotos pluviais e de abastecimento de gua potvel na rua em que se localizava o edifcio-sede da Secretaria Estadual de Transportes, e que essas obras ensejaram inegvel valorizao do prdio estadual. Partindo da premissa de que estas obras eram da competncia do Municpio, na sua opinio, a cobrana da contribuio de melhoria seria possvel? Responda fundamentadamente. 2 - Questo: A Prefeitura Municipal de Caxias realizou obras de pavimentao, guias e galeria na Avenida Rio Belo, onde NEREU DIAS possui 5 (cinco) lotes de terreno. O fisco efetuou o lanamento de contribuio de melhorias, observando o limite as despesas efetuadas com a realizao da obra. Pergunta-se: a) NEREU pode contestar o lanamento da contribuio de melhoria, tendo em vista que o Decreto-Lei n 195/67, recepcionado pela CRFB/88, estabelece que o fato gerador da contribuio de melhoria deve resultar em acrscimo do valor do imvel localizado nas reas beneficiadas por obras pblicas? b) Quais os requisitos que a Fazenda Pblica deve atender ao estabelecer contribuies de melhoria? c) Qual a base de clculo a ser adotada para estabelecer a contribuio de melhoria? 3 - Questo: A Unio Federal, mediante Lei Complementar, institui emprstimo compulsrio, cobrvel imediatamente a partir da publicao e vigncia da lei, para atender a despesas extraordinrias decorrentes de uma situao de calamidade pblica, nos termos do artigo 148 da Constituio. PAULO, advogado tributarista contribuinte em potencial do referido emprstimo compulsrio, inconformado, ingressa com ao judicial visando no se sujeitar a tal exigncia, para o que alega, em sntese: a) que no poderia ser cobrado emprstimo compulsrio no mesmo exerccio financeiro; b) que, por ser o emprstimo compulsrio uma espcie de contrato de mtuo, dependeria da concordncia de ambas as partes, o que efetivamente no se deu, no podendo por isso ser cobrado. Responda: 1. Poder a ao de Paulo ser julgada procedente, com base nessas alegaes? 2. D o conceito de emprstimo compulsrio e fale sucintamente sobre as diversas teorias a respeito de sua natureza jurdica, indicando a que prevalece na doutrina nacional aps a Constituio de 1988.
Referncia Data:16/04/2013 Turma:CPIII A 1 2013 Tema:CP06.03.13 - Contribuies Especiais 1. Histrico; 2. Natureza jurdica; 3. Parafiscalidade. Extrafiscalidade; 4. Contribuies Especiais no Regime Constitucional de 1988; 5. Contribuies em espcie; 6. FGTS. Decadncia e Prescrio; 7. Contribuies no mbito estadual; 8. Princpios constitucionais correlatos; 9. Contribuio de iluminao pblica.

1 - Questo: Municpio interiorano institui, via lei ordinria, contribuio de iluminao pblica, cuja cobrana ser realizada

1 - Questo: na fatura de energia eltrica, com alquota de 3, 5 e 6 por cento, de acordo com a faixa de consumo de energia. Esta lei objeto de representao de inconstitucionalidade, na qual o autor alega a inconstitucionalidade formal da lei e a violao dos princpios da capacidade contributiva, da razoabilidade e da isonomia. Responda fundamentadamente como deve ser julgada a representao. 2 - Questo: A OAB ajuizou execuo fiscal visando cobrar anuidades no pagas por determinado advogado, do exerccio financeiro de 1997. Este se defendeu, em sede de embargos, argindo, em questo prvia, a ocorrncia de prescrio e, no mrito, que haveria infringncia do princpio da legalidade, pelo artigo 46, da Lei 8.906/94, que estabelece: "compete OAB fixar e cobrar, de seus inscritos, contribuio,preos de servios e multas". Decida fundamentadamente as argies. 3 - Questo: Distribuidora de energia eltrica insurge-se judicialmente contra cobrana de PIS/COFINS que a Unio lhe faz. Ocorre que o ente federativo cobra o valor das contribuies sobre valores que, embora faturados, no entram nos cofres da sociedade em virtude da inadimplncia dos consumidores. Alega que, no caso, deve se aplicar o art. 3 2, I da Lei 9718/98, que exclui da base de clculo dos respectivos tributos "as vendas canceladas". Requer, desta forma, a restituio das quantias recolhidas e que seja liberada de efetuar o questionado recolhimento. Responda fundamentadamente se voc, como juiz competente, daria procedncia ao pedido.

Referncia Data:17/04/2013 Turma:CPIII A 1 2013 Tema:CP06.03.14 - Impostos Federais I Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza I (IRPJ e IRPF) 1. Classificao; 2. Matriz constitucional; 3. Matriz legal; 4. Matriz infralegal; 5. Fato gerador; 6. Base de clculo e regime de apurao.

1 - Questo: Quando do advento da Lei n 8024/90, que tratou do bloqueio das contas bancrias cujos fundos ultrapassavam determinado valor, VITORINO SILVA foi alcanado pela referida medida. No entanto, posteriormente, insurgiuse judicialmente com a cobrana feita pela Receita Federal dos valores relativos ao Imposto de Renda sobre os rendimentos decorrentes de seus (ento) cruzados novos bloqueados. Alegava que por estar todo o valor bloqueado, no havia razoabilidade na medida da Receita, j que no houvera, at aquele momento, nenhum acrscimo em seu patrimnio. Responda fundamentadamente, se cabe razo manifestao de Vitorino. 2 - Questo: MAQUINRIOS BRASILEIROS LTDA. impetra mandado de segurana com vistas a impedir, na fonte, a reteno do imposto de renda incidente sobre a operao de Hedge por meio de contrato de Swap. Afirma a impetrante que devedora da importncia de U$$ 150.000.000,00 (centro e cinqenta milhes de dlares), dvida essa expressa em emprstimo em moeda, mediante lanamento de " Fixed Rate Notes". Argumentou a empresa que para proteger-se da variao cambial da moeda brasileira em face da norte-americana e com isso assegurar-se de poder honrar a referida dvida (principal e juros), realizou operaes de "cobertura" ( hedge), mediante contrato deSwap com a Fischer Guaranty Trust Company of Washington. Alega, na verdade, que trocou os rendimentos de suas aplicaes financeira de renda fixa, em Real, pelos rendimentos de operaes do banco atreladas ao dlar. Assim, ainda que o Real sofresse uma desvalorizao mais significativa em relao moeda americana, a autora teria recursos suficientes para honrar a sua obrigao em moeda estrangeira, verificando-se, pois, a perfeita

2 - Questo: caracterizao de cobertura (hedge), nos temos do art. 77 1 d alei n 8981/95. Ento, para a impetrante, se a taxa de cmbio aumentasse muito, isso lhe acarretaria uma despesa extra (a variao cambial ainda maior da sua dvida) e, tendo sido realizada uma operao de cobertura ("hedge"), tambm uma receita extra na mesma proporo: o resultado lquido do encontro de tais despesas e receitas seria zero, no havendo assim nenhum acrscimo patrimonial a tributar pelo IRRF. A Unio alega que, o qu se est tributando a diferena a maior resultante da variao em moeda nacional, porquanto o montante objeto do contrato de cobertura ( hedge) a quantia em reais negociada, e no a importncia em moeda americana, objeto de contrato entre partes diversas. Julgue o mandado de segurana. 3 - Questo: Determinada empresa optou pelo lucro presumido, nos termos do art. 26, da Lei n 9.430/96. No meio do perodo de apurao anual do IR decidiu mudar para a tributao com base no lucro real. A SRF autuou a empresa, aduzindo que a opo no admitia retratao. Considerando o art. 44 do CTN, comente o caso concreto e observe se a empresa pode ser forada a tributar-se pelo lucro presumido. Ainda, pondere se, adotado o lucro presumido, ela poderia retratar-se a qualquer tempo para tributar-se pelo lucro real ou arbitrado. Comente, tambm, os conceitos de tributao pelo lucro real, presumido e arbitrado.

Referncia Data:17/04/2013 Turma:CPIII A 1 2013 Tema:CP06.03.15 - Impostos Federais II Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza II (IRPJ e IRPF) 1. Alquota; 2. Contribuintes; 3. Lanamento; 4. Periodicidade.

1 - Questo: A Secretaria de Recursos Humanos e Pagamentos do Tribunal de Justia do Estado do Rio de Janeiro deixou de proceder reteno na fonte do IRPF sobre determinada verba, a qual considerou indenizatria e no remuneratria, de determinado Desembargador daquele Tribunal. A SRF autuou o Desembargador, considerando-o contribuinte do IRPF, pois classificou a verba como remuneratria. Este ajuza Ao Anulatria de Lanamento Fiscal, sob o argumento de que a fonte pagadora que deve suportar a autuao, por fora do art. 121, nico, II, C/C 45, nico, todos do CTN. luz do CTN, quem deve suportar o nus tributrio? Se o Desembargador leva tributao tais rendimentos na sua declarao e paga o IR, ainda assim, poderia a SRF lanar Auto de Infrao com cobrana de penalidade pecuniria em face da Secretaria do TJRJ ? 2 - Questo: Determinado contribuinte, pessoa fsica, sujeito ao IRPF tem seu imposto retido na fonte pela entidade que lhe paga salrio. Ao final do ano-base, apresenta declarao de ajuste, normalmente no ltimo dia do ms de abril do ano-base seguinte. Assim, qual tipo de lanamento vincula o tributo supracitado? Qual o efeito da apresentao da declarao de ajuste anual? Considerando que a declarao de ajuste pode conter valor a menor de imposto a pagar, que postura e em que prazo deve a Administrao Fazendria agir para cobrar tal diferena ? Respostas fundamentadas.

Referncia Data:18/04/2013

Turma:CPIII A 1 2013 Tema:CP06.03.16 - Impostos Federais III Imposto sobre produtos industrializados I 1. Classificao; 2. Matriz constitucional; 3. Matriz legal; 4. Matriz infralegal; 5. Fato gerador; 6. Base de clculo.

1 - Questo: Determinado contribuinte do IPI, indstria de mquinas e equipamentos pesados, importa mquinas industriais que entram no processo de industrializao das mquinas maiores. Na Aduana, a Receita Federal do Brasil exige o pagamento do IPI no ato do Desembarao Aduaneiro destas mquinas. O contribuinte contesta tal exigncia, alegando que o art. 46, I, CTN, viola o art. 153, I, CRFB/88, pois a Constituio prev, como aspecto material da hiptese de incidncia do IPI, a industrializao de produtos e no a importao destes. Analise a questo. 2 - Questo: Responda, fundamentadamente, em no mximo 15 (quinze) linhas, se uma pessoa jurdica empresria conseguir xito ao promover demanda de rito ordinrio em face da Unio, com o intuito de anular lanamentos de IPI sobre mercadorias destinadas exportao, que foram furtadas quando do transporte das mesmas para entrega ao exportador. 3 - Questo: No tocante ao IPI, o contribuinte adquirente de insumos no tributados ou sujeitos alquota zero tem o direito de lanar crdito presumido em sua contabilidade fiscal?

Referncia Data:18/04/2013 Turma:CPIII A 1 2013 Tema:CP06.03.17 - Impostos Federais IV Imposto sobre produtos industrializados II 1. Alquota; 2. Contribuintes; 3. Lanamento; 4.Transferncia e aproveitamento de crditos. Crditos incentivados. Crdito presumido, crdito prmio e outros crditos incentivados. Crdito decorrentes de imunidade, iseno e alquota zero.

1 - Questo: S PASSOS CALADOS INDSTRIA LTDA., uma empresa slida que, alm da comercializao de seus produtos para o mercado interno, exporta calados e meias para pases da Europa e EUA desde 1975. Ocorre que, at determinado perodo, conseguia, com base no Decreto-Lei 491/69, creditar-se do valor correspondente ao IPI, quando da sada da mercadoria do seu estabelecimento, o que, assim, aumentava seu lucro. Explique, fundamentadamente, a partir de qual perodo deveria realmente ocorrer a paralisao do direito de creditar-se no valor do respectivo imposto, explicando como se deu a sucesso de leis (referentes a este caso!) no tempo. 2 - Questo: A Fazenda Pblica efetua lanamento tributrio constituindo um crdito tributrio no valor de R$ 17.000,00 (dezessete mil reais) em face de NOVATECH SUPRIMENTOS TECNOLGICOS LTDA., relativo a valores no recolhidos de IPI, incluindo os devidos encargos legais. A sociedade, por sua vez, ajuza uma ao anulatria de lanamento fiscal sob o argumento de que o valor apurado pela Fazenda refere-se entrada de mercadorias tributadas sob alquota zero quando da entrada naquele estabelecimento, e em cuja sada fora creditado o valor devido. Responda fundamentadamente como deve ser julgada a ao.
Referncia Data:19/04/2013 Turma:CPIII A 1 2013 Tema:CP06.03.18 - Impostos Federais V Imposto sobre importao de produtos estrangeiros. Imposto sobre exportao, de produtos nacionais ou nacionalizados 1. Classificao; 2. Matriz constitucional; 3. Matriz legal; 4. Matriz infralegal; 5. Fato gerador; 6. Base de

clculo e regime de apurao. GATT; 7. Alquota. TAB, TEC e NBM; 8. Contribuintes; 9. Lanamento. Despacho aduaneiro de importao e de exportao; 10. Regimes aduaneiros e atpicos; 11. Pena e processo de perdimento.

1 - Questo: O Ministro da Fazenda, com base no art. 237 da CRFB/88, proibiu a importao de pneus usados. Contribuinte importador de pneus usados para industrializao contesta tal medida, sob alegao de arbitrariedade da autoridade pblica e violao ao Princpio da Isonomia. Analise a questo, luz da CRFB/88. 2 - Questo: Caio adquiriu mercadoria no mercado interno, com documentao fiscal regular de contribuinte legalmente estabelecido comercialmente no Brasil. A SRF apreendeu a mercadoria, tendo em vista que ficou comprovada a sua importao irregular pelo estabelecimento comercial. Caio impugna a apreenso, dizendo-se comprador de boa-f. Analise a questo, a considerar que as mercadorias realmente foram irregularmente importadas, mas adquiridas de boa-f por Caio. 3 - Questo: A Usina Cristal S/A interps Recurso Extraordinrio em face da Unio contra o acrdo proferido pelo Tribunal Regional Federal da 5 Regio, que indeferiu pedido de iseno do Imposto de Importao para fins de reposio de estoque, por idntica quantidade, de lcool importado e submetido, no pas, a processo de industrializao por beneficiamento, do qual resultou alterao do teor alcolico do produto. Alega a recorrente que faz jus ao RAE do drawback iseno, tendo em vista que o regime considerado forma de incentivo exportao, e que a industrializao do produto e sua posterior exportao constituem o prprio objeto do regime na modalidade iseno. Comente a questo.

Referncia Data:19/04/2013 Turma:CPIII A 1 2013 Tema:CP06.03.19 - Impostos Federais VI Imposto sobre a propriedade territorial rural. Imposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou valores mobilirios. Imposto sobre grandes fortunas 1. Classificao; 2. Matriz constitucional; 3. Matriz legal; 4. Matriz infralegal; 5. Fato gerador; 6. Base de clculo; 7. Alquota; 8. Contribuintes; 9. Lanamento.

1 - Questo: A Lei 5.868/72, art. 6 e pargrafo nico, definiu o que seriam imveis rurais para fim de cobrana do ITR. O contribuinte CAIO contesta a norma, sob alegao de que ela viola o art. 29 do CTN, pois o art. 32, 1, do CTN, dispe o que se deve entender como rea urbana para fins de tributao pelo IPTU. Analise a questo. 2 - Questo: Determinada empresa de factoring pretende ver-se desonerada do pagamento do IOF. Aduz, para tanto, que promove simples intermediao de ttulos, operao de Direito Mercantil ou Comercial e no Financeira ou Bancria, como prev o art. 192 da CRFB/88, combinado com os arts. 109/110, CTN. Por fim, ressalta que o factoring no se enquadra no art. 153, V da CRFB/88. luz do art. 58 da Lei n 9532/97, analise a questo.

3 - Questo: XLI CONCURSO PARA INGRESSO NA MAGISTRATURA DE CARREIRA DO ESTADO DO RIO DE JA

Joo de Souza, proprietrio de gleba de 60 ha, onde mora com a famlia, em prdio rstico, planta legumes e cria cab produo leiteira. Anos aps hav-la cadastrado no INCRA como imvel rural e vir pagando anualmente o ITR Territorial Rural, notificado pela Municipalidade, em 2006, a pagar-lhe o IPTU - Imposto Predial e Territorial Urb Secretaria da Receita Municipal, que procura para esclarecer-se, informado de que seu imvel, situado em rea de e urbana para a Prefeitura, no rural, pois o Plano Diretor considera todo o territrio municipal zona urbana, da a c

3 - Questo: do

Constituindo Advogado, ingressa com ao consignatria, depositando a quantia relativa ao IPTU cobrado sustentando que entende devido o ITR (cujo valor cerca de dez vezes inferior), vez que o imvel se destina a rural. Pergunta-se: a) a ao cabvel? Se for, qual o foro

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b) Qual a controvrsia havida na doutrina e na jurisprudncia sobre a matria e qual o seu deslinde?
3 - Questo:

XLI CONCURSO PARA INGRESSO NA MAGISTRATURA DE CARREIRA DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO Joo de Souza, proprietrio de gleba de 60 ha, onde mora com a famlia, em prdio rstico, planta legumes e cria cabras para produo leiteira. Anos aps hav-la cadastrado no INCRA como imvel rural e vir pagando anualmente o ITR - Imposto Territorial Rural, notificado pela Municipalidade, em 2006, a pagar-lhe o IPTU - Imposto Predial e Territorial Urbano. Na Secretaria da Receita Municipal, que procura para esclarecer-se, informado de que seu imvel, situado em rea de expanso urbana para a Prefeitura, no rural, pois o Plano Diretor considera todo o territrio municipal zona urbana, da a cobrana do IPTU. Constituindo Advogado, ingressa com ao consignatria, depositando a quantia relativa ao IPTU cobrado, porm sustentando que entende devido o ITR (cujo valor cerca de dez vezes inferior), vez que o imvel se destina atividade rural. Pergunta-se: a) a ao cabvel? Se for, qual o foro competente?

b) Qual a controvrsia havida na doutrina e na jurisprudncia sobre a matria e qual o seu deslinde?