KODE MODUL : B PESERTA MODUL KASUS TRANSAKSI BELANJA - SKPD

Tujuan Pelatihan Tujuan dari pelatihan khusus pada transaksi belanja ini agar peserta dapat mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan pencatatan ke dalam Jurnal Umum (JU), kemudian dapat melakukan posting ke Buku Besar masing-masing akun.

TEORI Definisi belanja menurut Peraturan Pemerintah No. 24 Tahun 2005 adalah sebagai berikut :

Belanja adalah semua pengeluaran dari Rekening Kas Umum Negara / Daerah yang mengurangi ekuitas dana lancar dalam periode tahun anggaran bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah.
Definisi lain dari belanja ini adalah seperti yang dijelaskan dalam Peraturan Menteri Dalam Negeri No. 13 Tahun 2006 sebagai berikut :

Belanja adalah kewajiban pemerintah daerah yang diakui sebagai pengurang nilai kekayaan bersih.
Kedua definisi tersebut di atas menjelaskan bahwa transaksi belanja akan menurunkan ekuitas dana pemerintah daerah. Kewenangan Satuan Kerja dalam transaksi belanja meliputi : a. Belanja tidak langsung, yaitu : belanja pegawai.

b. Belanja langsung, yaitu : belanja pegawai, belanja barang dan jasa, belanja modal. Selanjutnya untuk keperluan penyajian Laporan Pertanggungjawaban pelaksanaan APBD yang strukturnya didasarkan pada Permendagri No. 13 Tahun 2006 sebagaimana diubah dengan Permendagri No. 59 Tahun 2007, disusun sesuai Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang tercantum dalam PP No. 24 Tahun 2005. Penyajian laporan keuangan berdasarkan SAP tersebut disusun melalui konversi. Untuk lebih jelasnya perbedaan klasifikasi ini dapat dilihat dari tabel sebagai berikut :
No . PP No. 2 4 t ah un 20 05 P e rmen d ag ri No . 13 ta hu n 20 0 6 1. BELANJA OPERASI Belanja pegawai Belanja barang Bunga Subsidi Hibah Bantuan sosial BELANJA TIDAK LANGSUNG Belanja pegawai Belanja bunga Belanja subsidi Belanja hibah Belanja bantuan sosial Belanja bagi hasil kepada Provinsi/Kabupaten/Kota dan Pemerintah Desa Belanja bantuan keuangan kepada Provinsi/Kabupaten/Kota dan Pemerintah Desa Belanja tidak terduga

2.

BELANJA MODAL Belanja tanah Belanja peralatan dan mesin Belanja gedung

BELANJA LANGSUNG Belanja pegawai Belanja barang dan jasa Belanja modal

dan bangunan Belanja jalan, irigasi, dan jaringan

Belanja aset tetap lainnya Belanja aset lainnya

BELANJA TIDAK TERDUGA Belanja tidak terduga

TRANSFER Transfer bagi hasil ke Kabupaten/Kota/Desa Bagi Hasil Pajak Bagi Hasil Retribusi Bagi Hasil Pendapatan Lainnya

Dokumen sumber yang dijadikan dasar dalam pencatatan transaksi belanja ini adalah sebagai berikut :
No . TRA NSA K SI BE LA NJA Belanja dengan mekanisme LS DO K UME N S UMBE R LA MP I RA N DOK UME N S UMB E R SPM SPD berita acara serah terima barang / jasa

1.

SP2D nota debit bank bukti pengeluaran lainnya yang sah

Belanja dengan mekanisme UP/GU/TU

Bukti Pengesahan SPJ

SPM SPD Bukti transaksi lainnya

Penerimaan PFK

SP2D Bukti potongan Surat Setoran Nota Kredit Bukti potongan Bukti

SPM

Pelunasan PFK

SPM

pengeluaran lainnya

Di bawah ini adalah standar jurnal untuk mencatat transaksi belanja di Satker :
No. 1. Standar Jurnal Dr. Kas di Bendahara Pengeluaran Cr. RK-PPKD Debit XXX XXX Kredit

Untuk mencatat penerimaan bendahara pengeluaran di Satker 2. Dr. Belanja Cr. Kas di Bendahara Pengeluaran

SP2D-UP/GU/TU XXX

oleh

XXX

Untuk mencatat pelaksanaan Belanja dengan menggunakan uang persediaan yang sebelumnya dicairkan melalui SP2DUP/GU/TU 3. Dr. Belanja Cr. RK-PPKD XXX XXX

Untuk mencatat pelaksanaan belanja dengan menggunakan SP2D- LS

Dalam hal terjadi pengembalian sisa uang persediaan dari SP2D-UP/TU dari Satker ke BUD, maka jurnal yang dibuat adalah sebagai berikut :

No. 4.

Standar Jurnal Dr. RK-PPKD Cr. Kas di Bendahara Pengeluaran

Debit XXX

Kredit XXX

Untuk mencatat pengembalian kas SP2D-UP/TU di Satker

Khusus untuk transaksi belanja yang menghasilkan aset tetap, PPK-Satker juga mengakui penambahan aset (sesuai dengan jenis asetnya) dengan menjurnal :
No. 5. Standar Jurnal Dr. Belanja modal Cr. RK-PPKD Debit XXX XXX Kredit

Untuk mencatat belanja modal dengan menggunakan SP2D-LS 6. Dr. Aset tetap Cr. Ekuitas Dana Investasi Diinvestasikan dalam Aset tetap XXX XXX

Untuk mencatat pengakuan aset tetap dari belanja modal Satker

Keterangan : Pengakuan belanja modal pada butir No. 5 disesuaikan dengan kebijakan akuntansi tentang kapitalisasi aset yang merupakan pengakuan terhadap jumlah kas/setara kas dan nilai wajar imbalan lainnya yang dibayarkan sebagai penambah nilai aset tetap.

Dalam kasus LS Gaji dan Tunjangan, meskipun dana yang diterima oleh pegawai adalah jumlah neto (setelah dikurangi potongan), namun PPKSatker tetap mencatat belanja gaji dan tunjangan dalam jumlah bruto. PPK-Satker tidak perlu mencatat potongan tersebut karena pencatatannya sudah dilakukan oleh Bendahara Umum Daerah (BUD) dalam sub sistem Akuntansi PPKD.

Standar jurnal nya adalah sebagai berikut :

No. 7. Standar Jurnal Dr. Belanja Gaji dan Tunjangan Dr. Tunjangan Keluarga Dr. Tunjangan Fungsional Umum Dr. Tunjangan.... Debit XXX XXX XXX XXX XXX Kredit

Cr. RK-PPKD Untuk mencatat belanja LS Gaji di Satker

Dalam kasus Belanja Barang dan Jasa, seringkali terdapat potongan pajak sehingga dana yang diterima oleh pihak ketiga adalah jumlah neto (setelah dikurangi potongan pajak), namun PPK-Satker tetap mencatat belanja tersebut dalam jumlah bruto. Selanjutnya potongan tersebut dicatat sebagai utang pajak dan akan dicatat oleh yang memotong pajak tersebut dengan jurnal sebagai berikut:
No. 8. Standar Jurnal Dr. Kas .... * Cr. Utang Pajak Debit XXX XXX Kredit

Untuk mencatat penerimaan Potongan Pajak oleh pemotong pajak 9. Dr. Utang Pajak Cr. Kas ... * XXX XXX

Untuk mencatat pelunasan Pajak

Catatan: * Bila dipotong oleh Satker maka mengurangi Kas di Bendahara Pengeluaran. Namun apabila dipotong di BUD, maka akan dicatat oleh PPKPPKD sebagai pengurang Kas di Kasda.

CONTOH SOAL TRANSAKSI BELANJA DINAS PETERNAKAN KABUPATEN XXX Berikut ini adalah transaksi-transaksi belanja yang akan dicatat oleh PPKSKPD :

1. Pada tanggal 1 November 200X, diterima SP2D UP oleh Bendahara Pengeluaran, kemudian Pejabat Penatausahaan Keuangan (PPK) Dinas Peternakan mencatat SP2D UP Nomor xxx4 dari Kuasa BUD sebesar Rp 30.000.000,-

(Kolom 1) PEMERINTAH KABUPATEN XXX Nomor SPM Tanggal SKPD : : :

Nomor : xxx4 SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D) Dari Tahun Anggaran : : Kuasa BUD 200X

1/SPM/200X 31 Oktober 200X Dinas Peternakan

Bank / Pos : Bank YYY.. Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari baki Rekening Nomor xxx003 Uang sebesar Rp.30.000.000,- (Terbilang : Tiga Puluh Juta Rupiah) (Kolom 2) Kepada NPWP No. Rekening Bank Bank/Pos Keperluan Untuk (Kolom 3) NO. 1 1 : : : : : KODE REKENING 2 SP2D UP Jumlah Potongan-potongan : NO. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp) URAIAN 3 30.000.000 30.000.000 Keterangan JUMLAH (Rp) 4 Bendahara Pengeluaran Dinas Peternakan KABUPATEN XXX 123 456 xxx 005 Bank YYY

Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. Uraian Jumlah (Rp) SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta Jumlah Potongan Jumlah yang Dibayarkan Uang Sejumlah : Tiga Puluh Juta Rupiah Lembar 1 Lembar 2 Lembar 3 Lembar 4 : : : :

Keterangan

Rp 30.000.000,Rp 0 ,Rp 30.000.000,XXX, tanggal 1 November 200X Kuasa Bendahara Umum Daerah (tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456

Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *)

INSTRUKSI UNTUK PENJURNALAN:

Dari soal No. 1, Anda diminta untuk melakukan penjurnalan ke format Jurnal Umum, dengan mengisi jurnal tersebut dalam format sbb:

Tanggal
1

Nomor Bukti
2

Kode Rekening
3

Uraian
4

Ref
5 6

Jumlah (Rp) Debit Kredit

7

2. Pada tanggal 1 November 200X PPK Dinas Peternakan menerima tembusan SP2D LS Nomor xxx5 dari Kuasa BUD sebesar Rp 80.000.000,- untuk pembayaran gaji.

(Kolom 1) PEMERINTAH KABUPATEN XXX Nomor SPM Tanggal SKPD : : : 2/SPM/200X 31 Oktober 200X Dinas Peternakan

SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D) Dari Tahun Anggaran : Kuasa BUD : 200X

Nomor : xxx5

Bank / Pos : Bank YYY.. Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari baki Rekening Nomor xxx003 Uang sebesar Rp.80.000.000,- (Terbilang : Delapan Puluh Juta Rupiah) (Kolom 2) Kepada NPWP No. Rekening Bank Bank/Pos Keperluan Untuk (Kolom 3) NO. 1 1 2 3 4 : : : : : KODE REKENING 2 2.01.03.5.1.1.01.01 2.01.03.5.1.1.01.02 2.01.03.5.1.1.01.03 2.01.03.5.1.1.01.06 URAIAN 3 Gaji pokok PNS/Uang Representasi Tunjangan Keluarga Tunjangan Jabatan Tunjangan Beras Jumlah Potongan-potongan : NO. Uraian (No. Rekening) 1. Iuran wajib Pegawai Negeri 2. Tabungan Perumahan Pegawai Jumlah (Rp) 850.000 450.000 JUMLAH (Rp) 4 58.000.000 13.000.000 5.000.000 4.000.000 80.000.000 Keterangan Bendahara Pengeluaran Dinas Peternakan KABUPATEN XXX 123 456 xxx 005 Bank YYY

Jumlah 1.300.000 Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. Uraian Jumlah (Rp) 1. PPN 2. PPh 700.000 Jumlah SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta Jumlah Potongan Jumlah yang Dibayarkan Uang Sejumlah : Tujuh Puluh Delapan Juta Lembar 1 Lembar 2 Lembar 4 : : : 700.000 Rp 80.000.000,Rp 2.000.000,Rp 78.000.000,Rupiah

Keterangan PPh Pasal 21

Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Pihak Ketiga *)

XXX, tanggal 1 November 200X Kuasa Bendahara Umum Daerah (tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456

INSTRUKSI UNTUK PENJURNALAN:

Dari soal No. 2, Anda diminta untuk melakukan penjurnalan ke format Jurnal Umum, dengan mengisi jurnal tersebut dalam format sbb:

Tanggal
1

Nomor Bukti
2

Kode Rekening
3

Uraian
4

Ref
5 6

Jumlah (Rp) Debit Kredit

7

3. Pada tanggal 8 November 200X PPK Dinas Peternakan menerima tembusan SP2D LS Nomor xxx6 sebesar Rp 35.000.000,untuk pembayaran pembelian bibit ternak dalam kegiatan Program Peningkatan Produksi Hasil Peternakan.

(Kolom 1) PEMERINTAH KABUPATEN XXX Nomor SPM Tanggal SKPD : : : 3/SPM/200X 07 Nopember 200X Dinas Peternakan

SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D) Dari Tahun Anggaran : Kuasa BUD : 200X

Nomor : xxx6

Bank / Pos : Bank YYY.. Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari baki Rekening Nomor xxx003 Uang sebesar Rp.35.000.000,- (Terbilang : Tiga Puluh Lima Juta Rupiah) (Kolom 2) Kepada NPWP No. Rekening Bank/Pos : : : : PT. Kimia Sari 456 789 xxx 012 Bank YYY

Keperluan Untuk : (Kolom 3) NO. 1 1 KODE REKENING 2 2.01.03.5.2.2.02.03 URAIAN 3 Belanja Bibit Ternak Jumlah Jumlah (Rp) JUMLAH (Rp) 4 35.000.000 35.000.000 Keterangan

Potongan-potongan : NO. Uraian (No. Rekening)

Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. 1. Uraian PPN Jumlah SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta Rp Jumlah Potongan Rp Jumlah yang Dibayarkan Rp Uang Sejumlah : Tiga Puluh Satu Juta Lima Ratus Lembar 1 Lembar 2 Lembar 3 : : : Jumlah (Rp) 3.500.000 3.500.000 35.000.000,3.500.000 31.500.000,Ribu Rupiah XXX, tanggal 8 November 200X Kuasa Bendahara Umum Daerah (tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456 Keterangan

Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD

INSTRUKSI UNTUK PENJURNALAN:

Dari soal No. 3, Anda diminta untuk melakukan penjurnalan ke format Jurnal Umum, dengan mengisi jurnal tersebut dalam format sbb:

Tanggal
1

Nomor Bukti
2

Kode Rekening
3

Uraian
4

Ref
5 6

Jumlah (Rp) Debit Kredit

7

4. Pada tanggal 16 November 200X PPK Dinas Peternakan menerima SP2D LS Nomor xxx7 sebesar Rp 55.000.000,- untuk pembelian alat-alat laboratorium peternakan untuk keperluan kegiatan Program Peningkatan Produksi Hasil Peternakan.
(Kolom 1) PEMERINTAH KABUPATEN XXX Nomor SPM Tanggal SKPD : : : 4/SPM/200X 15 Nopember 200X Dinas Peternakan Nomor : xxx7

SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D) Dari Tahun Anggaran : Kuasa BUD : 200X

Bank / Pos : Bank YYY.. Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari baki Rekening Nomor xxx003 Uang sebesar Rp.55.000.000,- (Terbilang : Lima Puluh Lima Juta Rupiah) (Kolom 2) Kepada NPWP No. Rekening Bank/Pos Keperluan Untuk (Kolom 3) NO. 1 1 : : : : : KODE REKENING 2 2.01.03.5.2.3.20.05 URAIAN 3 Belanja Modal Alat-alat Laboratorium Peternakan Jumlah Jumlah (Rp) JUMLAH (Rp) 4 55.000.000 55.000.000 Keterangan PT Sinar Asap 789 910 xxx 016 Bank YYY

Potongan-potongan : NO. Uraian (No. Rekening)

Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)

NO. 1.

Uraian PPN

Jumlah (Rp) 5.500.000 5.500.000 Rp 55.000.000,Rp 5.500.000,Rp 49.500.000,Lima Ratus Ribu Rupiah

Keterangan

Jumlah SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta Jumlah Potongan Jumlah yang Dibayarkan Uang Sejumlah : Empat Puluh Sembilan Juta Lembar Lembar Lembar Lembar 1 2 3 4 : : : :

Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *)

XXX, tanggal 16 November 200X Kuasa Bendahara Umum Daerah (tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456

INSTRUKSI UNTUK PENJURNALAN: Dari soal No. 4, Anda diminta untuk melakukan penjurnalan ke format Jurnal Umum, dengan mengisi jurnal tersebut dalam format sbb:
Nomor Bukti
2

Tanggal
1

Kode Rekening
3

Uraian
4

Ref
5

Jumlah (Rp) Debit

6

Kredit
7

5. Tanggal 18 November 200X terdapat transaksi-transaksi sebagai berikut: a. PPK Dinas Peternakan menerima SP2D TU Nomor xxx8 untuk pembayaran honorarium panitia pelaksana kegiatan Program Peningkatan Produksi Hasil Peternakan sebesar Rp 5.000.000,-

(Kolom 1) PEMERINTAH KABUPATEN XXX Nomor SPM Tanggal SKPD : : : 5/SPM/200X 17 Nopember 200X Dinas Peternakan

SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D) Dari Tahun Anggaran : Kuasa BUD : 200X

Nomor : xxx8

Bank / Pos : Bank YYY.. Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari baki Rekening Nomor xxx003 Uang sebesar Rp.5.000.000,- (Terbilang : Lima Juta Rupiah) (Kolom 2) Kepada NPWP No. Rekening Bank/Pos Keperluan Untuk (Kolom 3) NO. 1 1

: : : : :

Bendahara Pengeluaran Dinas Peternakan KABUPATEN XXX 123 456 Xxx 005 Bank YYY

KODE REKENING 2 2.01.03.5.2.1.01.01

URAIAN 3 Honorarium panitia pelaksana kegiatan Jumlah

JUMLAH (Rp) 4 5.000.000 5.000.000 Keterangan

Potongan-potongan : NO. Uraian (No. Rekening)

Jumlah (Rp)

Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. Uraian Jumlah (Rp) 1 PPh pasal 21 750.000 2 . Jumlah SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta Jumlah Potongan Jumlah yang Dibayarkan Uang Sejumlah : Lima Juta Rupiah Lembar Lembar Lembar Lembar 1 2 3 4 : : : : Rp 5.000.000,Rp 0 Rp 5.000.000,-

Keterangan

Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *)

XXX, tanggal 18 November 200X Kuasa Bendahara Umum Daerah

(tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456

b. Tanggal 18 November

200X Bendahara Pengeluaran membayar

honor panitia pelaksana kegiatan Program Peningkatan Produksi Hasil Peternakan dan melakukan pemotongan PPh Pasal 21 sebesar Rp 750.000,-

c. Tanggal 18 November 200X, Bendahara Pengeluaan menyetorkan potongan PPh Pasal 21 tersebut ke Kantor Kas Pajak dengan bukti SSP No. 10/SSP/200X.

Surat Setoran Pajak Pemerintah Kabupaten XXX Telah terima potongan pajak untuk jenis pajak : PPh Pasal 21 sebesar JUMLAH Rp 750.000 Rp 750.000

No. 10/SSP/200X

Atas pembayaran honorarium panitia pelaksana kegiatan Fogging Pemberantasan Demam Berdarah. XXX, 18 November 200X Kuasa Bendahara Umum Daerah

Anton A, SE NIP.480 123 456

INSTRUKSI UNTUK PENJURNALAN: Dari soal No. 5, Anda diminta untuk melakukan penjurnalan ke format Jurnal Umum, dengan mengisi jurnal tersebut dalam format sbb:
Tanggal
1

Nomor Bukti
2

Kode Rekening
3

Uraian
4

Ref
5

Jumlah (Rp) Debit

6

Kredit
7

6. Pada tanggal 28 November 200X PPK Dinas Peternakan menerima SPJ Pengeluaran beserta lampirannya dari Bendahara Pengeluaran Dinas Peternakan . Dari SPJ tersebut diketahui bahwa selama bulan November 200X, Dinas Peternakan telah melakukan transaksi belanja sebagai berikut: (tanggal pencatatan dibuat berdasarkan pengesahan SPJ) 3 November 200X membayar: belanja telepon Rp 2.000.000,- ; belanja air Rp 1.000.000,- ; belanja listrik Rp 1.000.000,5 November 2.000.000,200X membeli Alat Tulis Kantor sebesar Rp

6 November 200X membeli Alat Listrik dan Elektronik sebesar Rp 1.000.000,10 November 4.000.000,12 November 13 November 15 November 20 November 21 November 200X membeli makanan dan minuman harian 200X membeli makanan dan minuman rapat 200X membeli pakaian olah raga untuk aparatur 200X membayar perjalanan dinas dalam daerah 200X membayar perjalanan dinas luar daerah pegawai Rp 2.000.000,sebesar Rp 1.000.000,sebesar Rp 4.500.000,sebesar Rp 1.000.000,sebesar Rp 3.000.000,200X membeli bahan obat-obatan sebesar Rp

PEMERINTAH KABUPATEN XXX SURAT PENGESAHAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA PENGELUARAN (SPJ PENGELUARAN)
SKPD Pengguna Anggaran / Kuasa Pengguna Anggaran Bendahara Pengeluaran Tahun Anggaran Bulan Kode Rekening Uraian : Dinas Peternakan : Havid Wijaja : Ana Masriah : 200X : November Jumlah Anggaran SPJ - LS Gaji s.d. Bulan Lalu 4 Bulan ini s.d. Bulan ini SPJ - LS Barang dan Jasa s.d. Bulan Lalu 7 Bulan ini s.d. Bulan ini s.d. Bulan Lalu 10 SPJ UP/TU/GU Bulan ini s.d.

1 2.01.03.5.1.1.01.01 2.01.03.5.1.1.01.02 2.01.03.5.1.1.01.03 2.01.03.5.1.1.01.06 2.01.03.5.2.1.01.01 2.01.03.5.2.2.01.01 2.01.03.5.2.2.01.03 2.01.03.5.2.2.02.04 2.01.03.5.2.2.02.03 2.01.03.5.2.2.03.01 2.01.03.5.2.2.03.02 2.01.03.5.2.2.03.03 2.01.03.5.2.2.11.01 2.01.03.5.2.2.11.02 2.01.03.5.2.2.14.04 2.01.03.5.2.2.15.01 2.01.03.5.2.2.15.02 2.01.03.5.2.3.20.05

2 Gaji Pokok PNS/Uang Representasi Tunjangan Keluarga Tunjangan Jabatan Tunjangan Beras Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan Belanja Alat Tulis Kantor Belanja Alat Listrik dan Elektronik Belanja Bahan Obatobatan Belanja Bibit Ternak Belanja Telepon Belanja Air Belanja Listrik Belanja Makanan Minuman Harian Pegawai Belanja Makanan dan Minuman Rapat Belanja Pakaian Olah Raga Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Laboratorium Peternakan

5 58.000.000 13.000.000 5.000.000 4.000.000

6 = (4+5) 58.000.000 13.000.000 5.000.000 4.000.000

9 = (7+8)

11

12 =

35.000.000 35.000.000 -

5.000.000 2.000.000 1.000.000 4.000.000 2.000.000 1.000.000 1.000.000 2.000.000 1.000.000 4.500.000 1.000.000 3.000.000

5.0

2.0

1.0

4.0

2.0

1.0

1.0

2.0

1.0

4.5

1.0

3.0

0 80.000.000 80.000.000 80.000.000 80.000.000 0

55.000.000 90.000.000 90.000.000

55.000.000 90.000.000 90.000.000 0 27.500.000 27.500.000

JUMLAH Penerimaan - SP2D - Potongan Pajak a. PPN b. PPh-21 c. PPh-22 d. PPh-23 - Lain-Lain Jumlah Penerimaan Pengeluaran - SPJ (LS + UP/GU/TU) - Penyetoran Pajak a. PPN b. PPh-21 c. PPh-22 d. PPh-23 - Lain-Lain Jumlah Pengeluaran Saldo Kas

27.

27.

750.000

75

80.000.000

80.000.000

90.000.000

90.000.000

28.250.000

28.

80.000.000

80.000.000

90.000.000

90.000.000

27.500.000

27.

750.000

75

80.000.000 0

80.000.000 0

90.000.000 0

90.000.000 0

28.250.000 0

28.

INSTRUKSI UNTUK PENJURNALAN: Dari soal No. 6, Anda diminta untuk melakukan penjurnalan ke format Jurnal Umum, dengan mengisi jurnal tersebut dalam format sbb:

Tanggal
1

Nomor Bukti
2

Kode Rekening
3

Uraian
4

Ref
5

Jumlah (Rp) Debit

6

Kredit
7

7. Pada tanggal 20 Desember 200X, Dinas Peternakan menyetorkan sisa Uang Persediaan ke Kasda sebesar Rp 7.500.000,00
PEMERINTAH KABUPATEN XXX SURAT TANDA SETORAN (STS) STS No. 02 Harap diterima uang sebesar (dengan huruf) Bank No. Rekening Rp 7.500.000,(Tujuh Juta Lima Ratus Ribu Rupiah) : : YYY xx.xxx.xx

Dengan rincian penerimaan sebagai berikut: Kode Rekening Uraian Rincian Obyek Sisa Uang Persediaan

Jumlah (Rp) Rp 7.500.000

TOTAL

Rp

7.500.000

Uang tersebut diterima pada tanggal 20 Desember 200X Mengetahui, Kepala Unit Organisasi ttd Dr. H. Satia Putra., M.Kes NIP. 140 080 791 Tembusan: Lembar 1 Lembar 2 Lembar 3 Lembar 4 PPK-SKPD Kantor Kas Daerah Bagian Keuangan c.q. Subbag Pembukuan Arsip Bendahara Penerimaan ttd Rozaini Akbar NIP. 180 099 309

Dilampiri Slip Setoran Bank Petunjuk Pengisian : 1. Kolom Kode Rekening diisi dengan Kode Rekening setiap Objek Pendapatan 2. Kolom uraian Rincian objek diisi dengan uraian Objek pendapatan 3. Kolom Jumlah diisi dengan jumlah nilai nominal penerimaan setiap Objek Pendapatan

INSTRUKSI UNTUK PENJURNALAN: Dari soal No. 7, Anda diminta untuk melakukan penjurnalan ke format Jurnal Umum, dengan mengisi jurnal tersebut dalam format sbb:
Nomor Bukti
2

Tanggal
1

Kode Rekening
3

Uraian
4

Ref
5

Jumlah (Rp) Debit

6

Kredit
7

INSTRUKSI UNTUK POSTING: Lakukan posting dengan mengambil angka dari tiap-tiap akun pada Jurnal Umum (JU) ke dalam Buku Besar sebagai berikut. Kas di Bendahara Pengeluaran
PEMERINTAH KABUPATEN XXX BUKU BESAR SKPD *) : Dinas Peternakan NAMA REKENING *) : Kas di Bendahara Pengeluaran KODE REKENING *) : 2.01.03.1.1.1.03.01 PAGU APBD*) : Rp. PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.

Tanggal 1

Uraian 2

Ref 3

Debet (Rp) 4

Kredit (Rp) 5

Saldo (Rp) 6

XXX, 31 Desember 200X PPK-SKPD (tanda tangan) Aldriansyah NIP. 156 789 123

Utang PFK PPh Pusat PEMERINTAH KABUPATEN XXX BUKU BESAR

Dinas Peternakan SKPD *) : Utang PFK PPh Pusat NAMA REKENING *) : 2.01.03.2.1.1.03.01 KODE REKENING *) : PAGU APBD*) : Rp. PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.

Tanggal 1

Uraian 2

Ref 3

Debet (Rp) 4

Kredit (Rp) 5

Saldo (Rp) 6

XXX, 31 Desember 200X

PPK-SKPD
(tanda tangan)

Aldriansyah
NIP. 156 789 123

Rekening Koran PPKD PEMERINTAH KABUPATEN XXX BUKU BESAR

SKPD *) NAMA REKENING *) Dinas Peternakan Rekening KoranPPKD KODE REKENING *) : 2.01.03.3.4.1.01.01 PAGU APBD*) : Rp. PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp. : :

Tanggal 1

Uraian 2

Ref 3

Debet (Rp) 4

Kredit (Rp) 5

Saldo (Rp) 6

123.500.000

205.000.000

81.500.000

XXX, 31 Desember 200X PPK-SKPD

(tanda tangan)

Aldriansyah
NIP. 156 789 123

Belanja Telepon PEMERINTAH KABUPATEN XXX BUKU BESAR

Dinas Peternakan SKPD *) : Belanja Telepon NAMA REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.03.01 KODE REKENING *) : PAGU APBD*) : Rp. PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.

Tanggal 1

Uraian 2

Ref 3

Debet (Rp) 4

Kredit (Rp) 5

Saldo (Rp) 6

XXX, 31 Desember 200X PPK-SKPD

(tanda tangan)

Aldriansyah
NIP. 156 789 123

 Belanja Air PEMERINTAH KABUPATEN XXX BUKU BESAR

Dinas Peternakan SKPD *) : Belanja Air NAMA REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.03.02 KODE REKENING *) : PAGU APBD*) : Rp. PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.

Tanggal 1

Uraian 2

Ref 3

Debet (Rp) 4

Kredit (Rp) 5

Saldo (Rp) 6

XXX, 31 Desember 200X PPK-SKPD

(tanda tangan)

Aldriansyah
NIP. 156 789 123

Belanja Listrik PEMERINTAH KABUPATEN XXX BUKU BESAR

Dinas Peternakan SKPD *) : Belanja Listrik NAMA REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.03.03 KODE REKENING *) : PAGU APBD*) : Rp. PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.

Tanggal

Uraian

Ref

Debet (Rp)

Kredit (Rp)

Saldo (Rp)

XXX, 31 Desember 200X PPK-SKPD

(tanda tangan)

Aldriansyah
NIP. 156 789 123

Belanja Alat Tulis Kantor PEMERINTAH KABUPATEN XXX BUKU BESAR

Dinas Peternakan SKPD *) : Belanja Alat Tulis Kantor NAMA REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.01.01 KODE REKENING *) : PAGU APBD*) : Rp. PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.

Tanggal 1

Uraian 2

Ref 3

Debet (Rp) 4

Kredit (Rp) 5

Saldo (Rp) 6

Jumlah

2.000.000

2.000.000

XXX, 31 Desember 200X PPK-SKPD

(tanda tangan)

Aldriansyah
NIP. 156 789 123

Belanja Alat Listrik dan Elektronik PEMERINTAH KABUPATEN XXX BUKU BESAR
Dinas Peternakan SKPD *) : Belanja Alat Listrik dan Elektronik NAMA REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.01.03 KODE REKENING *) : PAGU APBD*) : Rp. PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.

Tanggal 1

Uraian 2

Ref 3

Debet (Rp) 4

Kredit (Rp) 5

Saldo (Rp) 6

Jumlah

1.000.000

1.000.000

XXX, 31 Desember 200X PPK-SKPD

(tanda tangan)

Aldriansyah
NIP. 156 789 123

Belanja Bahan Obat-obatan PEMERINTAH KABUPATEN XXX BUKU BESAR

Dinas Peternakan SKPD *) : Belanja Bahan Obat-obatan NAMA REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.02.04 KODE REKENING *) : PAGU APBD*) : Rp. PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.

Tanggal 1

Uraian 2

Ref 3

Debet (Rp) 4

Kredit (Rp) 5

Saldo (Rp) 6

Jumlah

4.000.000

4.000.000

XXX, 31 Desember 200X PPK-SKPD

(tanda tangan)

Aldriansyah
NIP. 156 789 123

Belanja Makanan dan Minuman Harian Pegawai PEMERINTAH KABUPATEN XXX BUKU BESAR
Dinas Peternakan SKPD *) : Belanja Makanan Minuman Harian Pegawai NAMA REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.11.01 KODE REKENING *) : PAGU APBD*) : Rp. PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.

Tanggal 1

Uraian 2

Ref 3

Debet (Rp) 4

Kredit (Rp) 5

Saldo (Rp) 6

XXX, 31 Desember 200X

PPK-SKPD
(tanda tangan)

Aldriansyah
NIP. 156 789 123

Belanja Makanan dan Minuman Rapat PEMERINTAH KABUPATEN XXX BUKU BESAR
Dinas Peternakan SKPD *) : Belanja Makanan dan Minuman Rapat NAMA REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.11.02 KODE REKENING *) : PAGU APBD*) : Rp. PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.

Tanggal 1

Uraian 2

Ref 3

Debet (Rp) 4

Kredit (Rp) 5

Saldo (Rp) 6

XXX, 31 Desember 200X PPK-SKPD

(tanda tangan)

Aldriansyah
NIP. 156 789 123

Belanja Pakaian Olah Raga PEMERINTAH KABUPATEN XXX BUKU BESAR

SKPD *) :
Dinas Peternakan

Belanja Pakaian Olah Raga NAMA REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.14.04 KODE REKENING *) : PAGU APBD*) : Rp. PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.

Tanggal 1

Uraian 2

Ref 3

Debet (Rp) 4

Kredit (Rp) 5

Saldo (Rp) 6

XXX, 31 Desember 200X PPK-SKPD

(tanda tangan)

Aldriansyah
NIP. 156 789 123

Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan PEMERINTAH KABUPATEN XXX BUKU BESAR

Dinas Peternakan SKPD *) : Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan NAMA REKENING *) : 2.01.03.5.2.1.01.01 KODE REKENING *) : PAGU APBD*) : Rp. PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.

Tanggal 1

Uraian 2

Ref 3

Debet (Rp) 4

Kredit (Rp) 5

Saldo (Rp) 6

XXX, 31 Desember 200X PPK-SKPD

(tanda tangan)

Aldriansyah
NIP. 156 789 123

Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah PEMERINTAH KABUPATEN XXX BUKU BESAR
Dinas Peternakan SKPD *) : Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah NAMA REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.15.01 KODE REKENING *) : PAGU APBD*) : Rp. PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.

Tanggal 1

Uraian 2

Ref 3

Debet (Rp) 4

Kredit (Rp) 5

Saldo (Rp) 6

XXX, 31 Desember 200X PPK-SKPD

(tanda tangan)

Aldriansyah
NIP. 156 789 123

 Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah. PEMERINTAH KABUPATEN XXX BUKU BESAR
Dinas Peternakan SKPD *) : Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah NAMA REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.15.02 KODE REKENING *) : PAGU APBD*) : Rp. PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.

Tanggal 1

Uraian 2

Ref 3

Debet (Rp) 4

Kredit (Rp) 5

Saldo (Rp) 6

XXX, 31 Desember 200X PPK-SKPD

(tanda tangan)

Aldriansyah
NIP. 156 789 123

Alat-alat Laboratorium Peternakan PEMERINTAH KABUPATEN XXX BUKU BESAR

Dinas Peternakan SKPD *) : Alat-alat Laboratorium Peternakan NAMA REKENING *) : 2.01.03.1.3.2.19.05 KODE REKENING *) : PAGU APBD*) : Rp. PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.

Tanggal 1

Uraian 2

Ref 3

Debet (Rp) 4

Kredit (Rp) 5

Saldo (Rp) 6

XXX, 31 Desember 200X PPK-SKPD

(tanda tangan)

Aldriansyah
NIP. 156 789 123

Gaji Pokok PNS/Uang Representasi PEMERINTAH KABUPATEN XXX BUKU BESAR

Dinas Peternakan SKPD *) : Gaji Pokok PNS/Uang Representasi NAMA REKENING *) : 2.01.03.5.1.1.01.01 KODE REKENING *) : PAGU APBD*) : Rp. PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.

Tanggal 1

Uraian 2

Ref 3

Debet (Rp) 4

Kredit (Rp) 5

Saldo (Rp) 6

XXX, 31 Desember 200X PPK-SKPD

(tanda tangan)

Aldriansyah
NIP. 156 789 123

 Tunjangan Keluarga PEMERINTAH KABUPATEN XXX BUKU BESAR

Dinas Peternakan SKPD *) : Tunjangan Keluarga NAMA REKENING *) : 2.01.03.5.1.1.01.02 KODE REKENING *) : PAGU APBD*) : Rp. PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.

Tanggal 1

Uraian 2

Ref 3

Debet (Rp) 4

Kredit (Rp) 5

Saldo (Rp) 6

XXX, 31 Desember 200X PPK-SKPD

(tanda tangan)

Aldriansyah
NIP. 156 789 123

Tunjangan Jabatan PEMERINTAH KABUPATEN XXX BUKU BESAR

Dinas Peternakan SKPD *) : Tunjangan Jabatan NAMA REKENING *) : 2.01.03.5.1.1.01.03 KODE REKENING *) : PAGU APBD*) : Rp. PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.

Tanggal 1

Uraian 2

Ref 3

Debet (Rp) 4

Kredit (Rp) 5

Saldo (Rp) 6

XXX, 31 Desember 200X PPK-SKPD

(tanda tangan)

Aldriansyah
NIP. 156 789 123

Tunjangan Beras PEMERINTAH KABUPATEN XXX BUKU BESAR

Dinas Peternakan SKPD *) : Tunjangan Beras NAMA REKENING *) : 2.01.03.5.1.1.01.06 KODE REKENING *) : PAGU APBD*) : Rp. PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.

Tanggal 1

Uraian 2

Ref 3

Debet (Rp) 4

Kredit (Rp) 5

Saldo (Rp) 6

XXX, 31 Desember 200X PPK-SKPD

(tanda tangan)

Aldriansyah
NIP. 156 789 123

Belanja Bibit Ternak PEMERINTAH KABUPATEN XXX BUKU BESAR

Dinas Peternakan SKPD *) : Belanja Bibit Ternak NAMA REKENING *) : 2.01.03.5.2.2.02.03 KODE REKENING *) : PAGU APBD*) : Rp. PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.

Tanggal 1

Uraian 2

Ref 3

Debet (Rp) 4

Kredit (Rp) 5

Saldo (Rp) 6

XXX, 31 Desember 200X PPK-SKPD

(tanda tangan)

Aldriansyah
NIP. 156 789 123

Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Laboratorium Peternakan PEMERINTAH KABUPATEN XXX BUKU BESAR
SKPD *) :
Dinas Peternakan

NAMA REKENING *)

KODE REKENING *) : PAGU APBD*) : Rp. PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.

Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Laboratorium Peternakan 2.01.03.5.2.3.20.05

Tanggal 1

Uraian 2

Ref 3

Debet (Rp) 4

Kredit (Rp) 5

Saldo (Rp) 6

XXX, 31 Desember 200X PPK-SKPD

(tanda tangan)

Aldriansyah
NIP. 156 789 123

Ekuitas Dana Investasi Diinvestasikan pada Aset Tetap (lihat dan cocokkan dengan neraca awal yang terdapat pada Modul C.)

PEMERINTAH KABUPATEN XXX BUKU BESAR

SKPD *) NAMA REKENING *) : :
Dinas Peternakan Ekuitas Dana Investasi Diinvestasikan pada Aset Tetap 2.01.03.3.2.2.01.01

KODE REKENING *) : PAGU APBD*) : Rp. PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.

Tanggal

Uraian

Ref

Debet (Rp)

Kredit (Rp)

Saldo (Rp)

JU = Jurnal Umum XXX, 31 Desember 200X PPK-SKPD

(tanda tangan)

Aldriansyah
NIP. 156 789 123

KESIMPULAN Pada akhir sesi pelatihan khusus pada transaksi belanja ini diharapkan peserta sudah mampu : 1. Mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan pencatatan kedalam jurnal; 2. Mampu melakukan pencatatan ke Jurnal Umum (JU); 3. Melakukan posting ke Buku Besar masing-masing akun.