UNIVERSIDAD NACIONAL JOS FAUSTINO SNCHZ CARRIN

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

Ao: 2013

ECONMICAS Y FINANCIERAS

ESCUELA ACADEMICA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

ASIGNATURA PROFESOR TEMA CICLO ALUMNA

: : : : :

SISTEMAS Y METODOS DE CONTABILIDAD CPCC. ROMERO HERBOZO, Nidia ANALISIS DE LOS SISTEMAS CONTABLES DE LA EMPRESA ALFEZA HOME CENTER S.A.C IX A LIAN GILIO, Keiko Ines

Per/Lima/Huacho

Keiko Ines Lian Gilio

Copyright

DEDICATORIA

A mi padre, por su apoyo, ayuda y

comprensin en mis
estudios profesionales.

INDICE
INTRODUCCIN CAPITULO I: DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
1.1 1.2 1.3 1.4 Antecedentes Estructura organizativa y administrativa Actividad a la que se dedica Descripcin del contexto empresarial en que se desenvuelve a nivel local y regional 1.5 Misin 1.6 Visin

CAPITULO II: DEPARTAMENTO CONTABLE O AREA CONTABLE

2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 Estructura Organizativa del rea Descripcin de las actividades que se desarrollan en el rea contable Diagrama de flujo Problemas detectado en el rea contable Mejoras a implementar

RECOMENDACIONES

INTRODUCCIN
En la elaboracin de este informe se quiere dar a conocer a cerca de los sistemas contables, como se desarrollan en las empresas y como son manejados. Respecto al sistema contable, se puede decir que todo aspecto relacionado a la contabilidad que en ese lugar se lleva, va de acuerdo a todas las leyes que rigen la profesin de la Contabilidad pblica; por ello siempre que se crea una empresa o se inicia una actividad debemos de tener en cuenta al sistema administrativo contable que va a tener que servir para el control de la actividad, su evaluacin y la toma de decisiones sobre su funcionamiento. Por ello que todo sistema contable que podamos implementar o mejor dentro de una empresa nos tiene que permitir la mxima informacin necesaria con el mnimo costo posible Es importante destacar que muchas pequeas y medianas empresas entienden que implantar un Sistema Informativo Contable (S.I.C.) consiste tan solo en introducir datos en un programa de contabilidad cualquiera, sin detenerse en analizar las peculiaridades de su empresa y actividad. Ya que para ello pueden ocasionar muchas dificultades dentro del manejo, donde nos van a brindar informacin ineficiente y muchos problemas ms por no haber analizado antes de implementarlo en la empresa.

CAPITULO I
DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
1.1 Antecedentes La empresa ALFEZA HOME CENTER S.A.C con RUC. 20530551769 fundada el 19/01/2001 con Registro CIIU 36104 y de direccin Principal AV. AVENIDA TAMBO BLANCO #2562 Lima - Huaura - Santa Mara, tiene como Gerente General al Sr. Nicho Manrique Edilberto Javier y como
Sub Gerente a la Sra. Nicho Pichilingue Veronica Jacqueline.

La empresa parti desde un alquiler sencillo en un local de ms o menos 20 metros de largo y 20 de ancho, realizando la fabricacin de muebles a baja escala, con dos trabajadores incluyendo su propietario. Al cabo de un ao de duro trabajo se pudo incluir en el negocio una camioneta de estacas con el cual se movan los muebles ya terminados por todas las zonas, facilitndole a sus posibles clientes el transporte de los muebles y realizacin de pedidos.

A paso del tiempo se incrementaron los pedidos y se vio forzado el negocio a contratar tres ebanistas ms y un local aparte para la exhibicin del producto. Pasaron exactos dos aos en esta forma de trabajo y se comenzaron a comunicar interesados distribuidores minoritarios para comprar el producto terminado y revenderlo. Se vio la microempresa en la obligacin de obtener un camin mediano de caja cerrada para transporte y de implementar un Sistema de contabilidad bsico y a su vez el contratar una secretaria para esta labor.

1.2 Estructura Organizativa y Administrativa

1.3 Actividad a la que se dedica

Es una empresa de dicada a la produccin de muebles para el hogar, que empez con un capital de ahorros personal del propietario y se recapitalizo con sus propias ventas, es de produccin.

1.4 Descripcin del contexto Empresarial en el que se desenvuelve a Nivel Local y Regional

La empresa es de produccin, con poco inters de la implementacin de nuevas tecnologas, a su vez logro expandirse a nivel regional obteniendo nuevos mercados y nuevo clientes que ayudaron mucho a su desarrollo como empresa.

VENTAJAS: Esta empresa cuenta con un conocimiento de las necesidades de los clientes y antes de que se creen otras necesidades esta suple a mayor escala las existentes. Tambin su propietario conto con experiencia adquirida por medio de su trabajo autodidacta y ahora la complemento con preparacin avanzada en administracin y contabilidad, esto le da ms puntos de apoyo a la empresa.

DESVENTAJAS: No cuenta con la capacidad de inyeccin de capital necesario para igualar en algunos aspectos o sobrepasar a su competencia en cuanto a maquinaria ms avanzada, que facilita una produccin del producto en menor tiempo en mayor cantidad por menor costo.

ESTADO ACTUAL: En la actualidad la Empresa cuenta con una estabilidad econmica por sus cierres de negocios con distribuidores a mayor escala es decir pedidos en serie. Y se est decidiendo a consideran implementar poco a poco factores tecnolgicos que hagan su estructura ms estable y con ms capacidad de productividad.

De Acuerdo Su Anlisis FODA Contemplamos lo Siguiente:

FORTALEZAS - cuenta con un conocimiento amplio de su mercado, con el respaldo que poco a poco le dan sus clientes y distribuidores por su calidad.

OPORTUNIDADES - tiene oportunidades de mucho desarrollo por la visin adecuada de su propietario y por la toma de decisiones adecuada que se ha realizado por el equipo de trabajo sin descuidar los factores que hicieron que su clientela los prefiriera.

DEBILIDADES - una gran debilidad momentnea es el miedo de inversiones equivocadas, de las cuales no todas en el caso que se presenten son de prdida y por otra parte no contar con maquinaria tecnolgica a veces muy necesaria para una produccin ms rpida.

AMENAZAS - el crecimiento de microempresas por factores de capital ms grande para inversin y la escases por pocas del ao de algunos factores como materia prima.

1.5 Misin

Es una empresa que busca satisfacer con alto nivel de calidad a sus clientes mediante la innovacin permanente; que pretende ser una comunidad armnica donde el trabajo en equipo sea compartido entre, empleados y socios, para hacer de ella una empresa rentable y con responsabilidad social.

1.6 Visin

Ser reconocida como una empresa Fabricante de Muebles dedicada a la satisfaccin de sus clientes, con calidad en la atencin, Productos de punta, en toda la localidad y con ms presencia regional.

CAPITULO II
DEPARTAMENTO CONTABLE O AREA CONTABLE
2.1 Estructura Organizativa del rea

2.2 Descripcin de las actividades que se Desarrollan en el rea Contable Actividades que se realizan en el departamento de contabilidad: Registro de compras. Registro de ventas Declaracin de PDT y su pago Elaborar la planilla del personal (administrativo, gerencial y obrero). Clculo de vacaciones del personal y las asignaciones de las mismas. Clculo y pago de las prestaciones anuales del personal. Asientos contables de las transferencias, cheques depositados, cheques devueltos, depsitos en cheques, depsitos en efectivo, entre otros. Elaboracin de cheques en general. Cierre de mes (ingresos, egresos y de bancos). Revisar el clculo de la caja chica y cotejarla con los comprobantes. Elaboracin del cheque de la caja chica cuando se tiene que realizar la reposicin de la misma.

Actividades que debe realizar la Auxiliar A: Cierre de mes (ingresos, egresos y de bancos). Elaboracin de planillas. Manejo de las cuentas de todos los bancos. Declaracin de PDT y el pago del mismo por el portal del Sunat. Llevar el control de los prstamos del personal. Cotejar las trasferencias de los clientes con las cuentas de banco. Otras actividades inherentes al departamento. Clculo y pago de las prestaciones anuales del personal Asientos contables de las transferencias, cheques depositados, cheques devueltos, depsito en cheques, depsitos en efectivo, entre otros. Archivar. Asistir en las actividades que se realizan en el departamento de contabilidad.

Actividades que debe realizar la Auxiliar B: Realizar el registro de compras y ventas. Calcular las horas extras de las planillas. Sacar el clculo de todo ticket tomando en cuenta la asistencia del personal. Elaboracin de cheques. Ayudar al auxiliar A con la elaboracin de las planillas y el cierre de mes de la empresa. Asignaciones de las vacaciones del personal. Asistir en la elaboracin del clculo de las vacaciones, liquidaciones y prestaciones sociales del personal. Revisar el clculo de la caja chica y cotejarla con los comprobantes. Elaboracin del cheque de la caja chica cuando se tiene que realizar la reposicin de la misma. Elaboracin de los recibos de pagos de las planillas del personal. Otras actividades inherentes al departamento.

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 Archivar las facturas que se deben declarar para efectos del PDT. Archivar la asistencia diaria. Archivar las rendiciones de cobranzas. Realizar carpetas en caso de nuevos ingresos de personal. Otras actividades inherentes al departamento. 2.3 Diagrama de Flujo
1.-Diagrama de Flujo de Compras

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2.-Diagrama de Flujo de Ventas

2.4 Problemas Detectados en el rea Contable

Cuentan con un manual de contabilidad pero este no es aplicado de manera total

Poca comunicacin con el rea de recursos humanos, generando as informacin fallida en las horas de tardanza del personal

Realizan su registro de asistencia escribiendo su nombre, hora de ingreso, salida. firmando en una lista, que luego es envan a recursos humanos, generando as desorden y falsa informacin requerida.

Deficiencia con el personal auxiliar afectando el pago de los trabajadores y retrasando as las fechas de pago

Su documentacin lo realizan de manera manual generando demoras al brindar informacin

Realizan el libro diario a travs del Microsoft Excel, el cual les produce demoras

Cuentan solamente con un sistema contable bsico, en el cual nicamente hacen el registro de compras y ventas

2.5 Mejoras a Implementar

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Actualizar y darles mayor importancia a su manual contable para que les ayude a facilitar sus labores dentro del rea y hacer esta ms efectiva, tanto para su crecimiento de su personal

Implementar un sistema contable completo para que de esta manera puedan reducir sus actividades y puedan trabajar de una manera ms ordenada y compacta, ya que este les facilitara informacin tanto diaria, quincenal, mensual semestral y anual. Por la manera que trabajan podran reducir horas de labor y simplificarla en la alimentacin y retroalimentacin de datos.

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CAPITULO III
CASUISTICA CONTABLE
Libro Diario
1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 Caja y Bancos 25 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTROS Y REPUESTOS 251 Materiales auxiliares 252 Suministros 253 Repuestos 33 INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPOS 336 Equipos diversos 39 DEPRECIACIN,AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUM. 39135 Equipos diversos 50 CAPITAL 501 Capital Social 59 RESULTADO ACUMULADO 591 Utilidades no distribuidas x/x Por la reapertura de sus actividades 2 60 COMPRAS 601 Mercaderias 605 Materiales auxiliares,suministros y repuestos 40 TRIBUTOS,CONTRAP. Y APORT. AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 4011 IGV. 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas,boletas y otros comp. Por pagar X/X Por la realizacion de las compras 3 20 MERCADERIAS 201 Mercaderias Mnufacturadas 25 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTROS Y REPUESTOS 251 Materiales auxiliares 252 Suministros 253 Repuestos 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 611 Mercaderias 613 Materiales Auxiliares,suministros y repuestos x/x Por el ingreso de las mercaderias y materiales auxiliares 4 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas,boletas y otros comp. Por pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 Caja y Bancos X/x Por el pago del 60 % de sus mercaderias 10 DEBE 45000 32000 HABER

80000 35000 100000 22000

150000

27000

177000

100000 50000

150000

90000 90000

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5 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 121 Facturas,boletas y otros comp. Por pagar 70 VENTAS 701 Mercaderias 40 TRIBUTOS,CONTRAP. Y APORT. AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 4011 IGV. x/x Por la ventas realizadas 6 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 Caja y Bancos 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 121 Facturas,boletas y otros comp. Por pagar x/X Por el cobro de las mercaderias en un 40 % de ventas 7 89 DETERMINACION DEL RESULTADO 60 COMPRAS X/x Por el cierre de los gastos 8 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 70 VENTAS 89 DETERMINACION DEL RESULTADO x/x Por el cierre de los ingreso 9 89 DETERMINACION DEL RESULTADO 59 RESULTADO ACUMULADO X/X Por el resultado del ejercicio 10 39 DEPRECIACIN,AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUM. 40 TRIBUTOS,CONTRAP. Y APORT. AL SISTEMA DE PENSIONES 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 50 CAPITAL 59 RESULTADO ACUMULADO 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 20 MERCADERIAS 25 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTROS Y REPUESTOS 33 INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPOS X/X Por el cierre de los inventarios 12

295000 250000 45000

118000 118000

150,000 150,000

150,000 250,000 400,000

250,000 250,000

35,000 18,000 87,000 100,000 272,000 73,000 177,000 100,000 82,000 80,000

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Libro Mayor

10 45000 118000 163000 25 32000 50000 82000 40 27000 18,000 45,000 59 272,000

90000 73,000 163,000

12 295000

118000

20 100000

100,000

82,000

33 80000

80,000

39 35,000

35000

45000

42 90000 87,000 177,000 60 150000

177000

50 100,000

100000

22000 250,000 272,000

150,000

61 150,000

150000

70 250,000

250000

89 150,000 250,000 400,000

400,000

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Estados Financieros

HOJA DE TRABAJO SUMAS DEL MAYOR Debe 163,000 295,000 100,000 82,000 80,000 27,000 90,000 Haber 90,000 118,000 SALDOS Deudor Acreedor 73,000 177,000 100,000 82,000 80,000 35,000 18,000 87,000 100,000 22,000 150,000 150,000 250,000 AJUSTES Debe Haber INVENTARIO Activo 73,000 177,000 100,000 82,000 80,000 Pasivo RESULTADOS Prdidas Ganancias

CDIGO

CUENTAS

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 20 MERCADERIAS 25 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTROS Y REPUESTOS 33 INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPOS 39 DEPRECIACIN,AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUM. 40 TRIBUTOS,CONTRAP. Y APORT. AL SISTEMA DE PENSIONES 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 50 CAPITAL 59 RESULTADO ACUMULADO 60 COMPRAS 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 70 VENTAS

35,000 45,000 177,000 100,000 22,000 150,000 250,000

35,000 18,000 87,000 100,000 22,000 150,000 150,000

150,000

SUMAS:

987,000

987,000

662,000

662,000

1,300,000 1,300,000 SALDOS TOTALES

512,000 2,669,000

262,000 250,000 512,000

150,000 150,000

150,000 150,000

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