2011 Denetim 2011 Denetim

Meslek Durum
Anketi
Sektr Raporu
Havaclk ve Savunma
Denetimin Deien Ortamndaki Rol
46 lkeden yaklak 2.500 katlmc ile 2011 ylnda yaplan Kresel Denetim Anketi,
i denetimbirimlerinin, hedeflerini irketin i hedeflerine ve nceliklerine uygun olarak
belirlemesi halinde, organizasyondaki roln glendirme ansn yakalayabileceini
gsteriyor.
Anket sonular, irketler ve i denetim birimlerinin birbirleriyle uyum iinde
odaklanmas gereken temel konunun ve riskin olduunu ortaya karyor:
Stratejik Byme: Gelien pazarlara alma, birleme ve devralmalar,
innovasyon ve yeni rn geliimi, irketin bu esnada maruz kalabilecei riskleri
etkin ynetme gereksinimini de beraberinde getiriyor.
Bilgi Teknolojileri: Veri gvenlii ve gelien teknolojilere bal olarak veri
kayb, veri gizlilii, yazlm ve patent haklarnn korunmas gnmzde tm
irketlerin artan ekilde kar karya kald ve takip etmesi gereken riskleri
iinde barndryor.
Reglasyon: Gerek dnyada gerekse lkemizde Trk Ticaret Kanunu gibi yasal
dzenlemelerin artmasyla birlikte faaliyetlerin reglasyona uyumunun dzenlemelerin artmasyla birlikte faaliyetlerin reglasyona uyumunun
salanmas byk nemtayor.
denetim fonksiyonlarnn, birleme, devralma ve yeni pazarlara yaylma gibi byme
stratejilerinde; sosyal medya, bulut biliim, veri gvenlii gibi bilgi teknolojileri
srelerinde ve yasal dzenlemelere uyum konusunda irketlerin hedeflerine
ulamasna destek olacak bir yapda olmas artk irketlerin st ynetimleri tarafndan
da bekleniyor. Anket, ayn zamanda i denetimin bu alanlara ayn hzda ayak
uydurabilecei konusunda irket yneticilerinin phelerini de gndeme getiriyor.
denetim liderlerinin yukarda belirtilen risklere ynelik olarak orta ve uzun vadeli
stratejik planlamalarn yapmalar halinde, i denetimin organizasyon ierisinde
ynetimin ncelikli ve dinamik bir i orta olarak pozisyonunu glendireceini
gsteriyor.
Organizasyon ierisindeki konumlarn yeniden deerlendiren i denetim birimlerinin
aadaki sorular kendilerine sormas gerekiyor:
denetim birimi olarak deien i ortam ile oluan yeni riskleri tespit ediyor
ve irketin stratejik yaplanmas ile uyumlu bir yaplanmaya gidebiliyor
muyum?
Gnmzn i ortamna gre yetkinliklerimi ve yaklamm adapte etmek iin
yeterli aksiyonlar zamannda alabiliyor muyum?
Denetim alanlarnn gelecek birka yl ierisinde yaanabilecek deiikliklere
hazr hale gelmeleri iin gerekli admlar atabiliyor muyum? hazr hale gelmeleri iin gerekli admlar atabiliyor muyum?
Deien stratejik, teknolojik ve uyum risklerine kar uzman grleri ve
deerlendirmelerine frsat veriyor ve denetimleri buna gre ekillendiriyor
muyum?
Ankette tm bu sorularn detaylarnn ve katlmclarn verdii cevaplarn size katk
salayacana inanyor ve sektr raporlar ve i denetim hizmetlerimiz konusunda soru
ve grleriniz iin bizimle balantya gemenizi rica ediyoruz.
2012 senesi anketi sonular ile grmek zere.
Sayglarmzla,
Il Krd
Kdemli Mdr
PwC DenetimHizmetleri Lideri
Tel: +90 (212) 326 6520
E-mail: isil.kirdi@tr.pwc.com
www.pwc.com/tr/internal-audit
Tumin Gltekin
Ortak
PwC Sistem ve Sre Denetimi Lideri
Tel: +90 (212) 326 6061
E-mail: tumin.gultekin@tr.pwc.com
www.pwc.com/tr/internal-audit
indekiler
1. Kiilerin her biri hangi sklkla denetim komitesi toplantlarna katlr? 4
2. ahsen, telefon ile veya video-konferans eklindeki denetim komitesi toplantlar dnda aadaki kiilerle
5
ne sklkla irtibatta bulunursunuz?
3. Kurumun denetim plannn toplam saatinin ne kadar d kaynaktan salanmaktadr? 6
4. denetim harcamalarnzdaki deiim trendi nasldr?
7
5. Uluslararas lokasyonlarnz varsa i denetimfaaliyetlerinizi buralarda hangi tr kaynak ile yrtmektesiniz?
8
6. nmzdeki 12 ile 36 ay iinde gelimeyi dndnz alanlar nerelerdir?
9
7. 2011 ylndaki denetim planlamanzn ne kadar belirtilen alanlara ayrlmtr? 10
8. nmzdeki 3 yl ierisinde belirtilen aktivitelerden hangilerinin denetim planndaki arlnn artmasn
veya azalmasn ngrmektesiniz?
11
9. denetim fonksiyonunuz ortaya kacak risklerle ilgili hangi aktiviteleri kullanmaktadr?
12
10. PwCnin Global CEO Aratrmas belirtilen alanlar byme iin ncelikli seenekler olarak belirlemitir.
Sizin i denetim fonksiyonunuz bu alanlar kapsayacak almalar yapmakta mdr?
13
11. denetim plannzda belirtilen global risklerden hangilerine yer veriyorsunuz? 14
12. Hangi aktiviteler i denetim fonksiyonunuzun reglasyon ve uyum konularnn takip edilmesindeki roln
en iyi tanmlar?
15
13. Kurumunuz Sarbanes-Oxley Kanununa tabi midir?
16
14. Denetim Birim Yneticisinin (CAE) performans ve cret deerlendirmesinde denetim komitesinin ne
dzeyde bir katlm vardr?
17
15. Risk ynetimi kurallarnn kurumunuzun risk ynetimi yaps ve stratejisine etkisi ne orandadr?
18
16. Belirtilen teknoloji riskleri alanlarndan hangilerine ne lde denetim zaman harcanmaktadr? 19
17. Gelecek 3 sene ierisinde belirtilen yetkinlikler ve bilgi derinliine olan ihtiyacn artmas, ayn kalmas veya
20
17. Gelecek 3 sene ierisinde belirtilen yetkinlikler ve bilgi derinliine olan ihtiyacn artmas, ayn kalmas veya
azalmas konusundaki grnz nedir?
20
18. denetim fonksiyonunuzdaki veri analizi kullanmn en iyi hangisi aklar?
21
19. 2011 ylndaki denetim planlamanzn ne kadar aadaki alanlara ayrlmtr?
22
20. denetim fonksiyonunuz kendi denetim programnda yolsuzluk riskine ne ekilde yer vermektedir?
23
21. Ekonomik trendlerdeki deiime uyum salayabilmek iin i ve d kaynaklar arasnda harcanan i denetim
harcamalarn deitirmeyi planlyor musunuz?
24
22. Gelien pazarlarda bymeye ayak uydurabilmek iin lokal kaynaklardan uluslararas kaynaklara
ynelik deiimplanlyor musunuz?
25
14% 57% 29%
14% 43% 36%
14% 50% 29%
21% 14% 29% 29%
29%
43% 21%
36%
36% 21%
1. Kiilerin her biri hangi sklkla denetim komitesi toplantlarna katlr?
Havaclk ve Savunma sektr sonular
Finans Direktr (CFO)
D Denetiler
DenetimBirimYneticisi (CAE)
cra Kurulu Bakan (CEO)
Kontrolr
Ba Hukuk Maviri
79% 14%
71%
14%
93%
86%
93%
100%
12% 41% 40%
27% 31% 37%
D Denetiler 15% 13% 35% 31%
23% 34% 29%
Kontrolr
43% 24%
26%
Finans Direktr (CFO)
DenetimBirimYneticisi (CAE)
cra Kurulu Bakan (CEO)
Tmsektr sonular
Ylda 4 kezden fazla
En az 3 ayda bir
Ylda 2 kez
Ylda bir kez
Hibir zaman
Birimi Yneticileri
Operasyondan Sorumlu GMY
(COO)
Teknolojiden Sorumlu
GMY (CIO)
Yatrmc likileri
Kurumsal Risk
Yneticisi (CRO)
Danman
4
Kontrolr
43% 24%
26%
Ba Hukuk Maviri
42%
23% 26%
67% 13% 12%
73%
11%
Birimi Yneticileri
69% 11%
Ylda 4 kezden fazla
En az 3 ayda bir
73%
13%
Ylda 2 kez
Yatrmc likileri
87%
Ylda 1 kez
Danman
91%
Hibir zaman
Kurumsal Risk Yneticisi
(CRO)
Operasyondan Sorumlu GMY
(COO)
Teknolojiden Sorumlu GMY
(CIO)
14% 7% 79%
8% 23% 69%
21% 21% 57%
14% 14% 7% 64%
8% 8% 38% 46%
7% 36% 29% 29%
21% 14% 36% 29%
2. ahsen, telefon ile veya video-konferans eklindeki denetim komitesi
toplantlar dnda aadaki kiilerle ne sklkla irtibatta bulunursunuz?
Sklkla (ylda en az 10 grme )
Periyodik (ylda 4 ile 10
grme aras)
Bazen (ylda 4
grme den az )
Hibir zaman
CFO
Kontrolr
Birimi Yneticileri
D Denetiler
CEO
Hukuk Maviri
CIO
Havaclk ve Savunma sektr sonular
21% 14% 36% 29%
33% 33% 33%
42% 25% 8% 25%
15% 46% 31% 8%
56% 22% 22%
36% 36% 21% 7%
77% 23%
CFO 11% 82%
Kontrolr 14% 76%
Birimi Yneticileri 8% 27% 63%
CEO
14% 23% 60%
Hukuk Maviri 9%
10% 21% 59%
Sklkla (ylda en az 10 grme )
Periyodik (ylda 4 ile 10
grme aras)
Bazen (ylda 4
Hibir zaman
CIO
COO
DenetimKomitesi Bakan
DenetimKomitesi yeleri
CRO
Yatrmc likileri
Danman
Tmsektr sonular
5
CIO 10%
10% 25% 55%
D Denetiler
16% 34% 49%
COO
17% 10% 22% 50%
CRO 27%
7% 13% 53%
DenetimKomitesi Bakan
12%
22% 41% 26%
Yatrmc likileri
36%
24% 19% 21%
20%
34% 35%
Danman
53%
33%
Bazen (ylda 4
grmeden az )
Hibir zaman
11% DenetimKomitesi yeleri
7%
7%
7%
43%
Tmcevaplarn %si
> 75%
61- 75%
41- 60%
21- 40%
1- 20%
3. Kurumun denetim plannn toplam saatinin ne kadar d kaynaktan
salanmaktadr?
Havaclk ve Savunma sektr sonular
43%
36%
1- 20%
Hibiri
> 75% 5%
41- 60%
21- 40% 7%
61- 75%
Tmcevaplarn %si
Tmsektr sonular
6
21- 40% 7%
1- 20% 47%
35%
Hibiri
8%
8%
8%
31%
4. denetim harcamalarnzdaki deiim trendi nasldr?
Yaklak olarak ayn kalma
>%25 azalma
%10 - %25 azalma
<%10 azalma
Havaclk ve Savunma sektr sonular
62%
23%
15%
15%
8%
15%
5%
8%
7%
8%
>%25 azalma
%10 - %25 azalma
<%10 azalma
Gelecek Mali Yl
Mevcut Mali Yl
Yaklak olarak ayn kalma
<%10 artma
>%25 artma
%10 - %25 artma
Tmsektr sonular
7
8%
46%
53%
23%
17%
13%
8%
Gelecek Mali yl
Mevcut Mali Yl
Yaklak olarak ayn kalma
<%10 artma
>%25 artma
%10 - %25 artma
56%
41%
5. Uluslararas lokasyonlarnz varsa i denetim faaliyetlerinizi buralarda
hangi tr kaynak ile yrtmektesiniz?
Merkezi kaynakl personel
Blgesel kaynakl personel
Havaclk ve Savunma sektr sonular
61%
29%
Merkezi kaynakl personel
Blgesel kaynakl personel
Cevaplarn ortalama %si
E kaynak olarak kullanlan
personel
Tmsektr sonular
8
10%
Cevaplarn ortalama %si
E kaynak olarak kullanlan
personel
37%
20%
14%
12%
6. nmzdeki 12 ile 36 ay iinde gelimeyi dndnz alanlar
nerelerdir?
Bilgi teknolojisi iin uygun
strateji ve teknolojik kaldra
Kritik risklere ve bulgulara
odaklanma
Srekli kalite gelitirme ve
yenilik odakl yaklam
Paydalarla aktif iletiim
Havaclk ve Savunma sektr sonular
10%
20%
16%
16%
Bilgi teknolojisi iin uygun
strateji ve teknolojik kaldra
Kritik risklere ve bulgulara
odaklanma
Srekli kalite gelitirme ve
yenilik odakl yaklam
Tmcevaplarn %si
Etkin maliyet ynetimine dayal
alma yaklam
Payda ihtiya ve belgeleriyle
uyumlu olarak deer katma
Kurum alma kltr
Deer katmay destekleyici
kaynak paylam
Tmsektr sonular
9
13%
11%
9%
8%
Tmcevaplarn %si
6%
Etkin maliyet ynetimine dayal
alma yaklam
Payda ihtiya ve belgeleriyle
uyumlu olarak deer katma
Kurum alma kltr
Deer katmay destekleyici
kaynak paylam
Paydalarla aktif iletiim
24%
22%
13%
10%
9%
7. 2011 ylndaki denetim planlamanzn ne kadar belirtilen alanlara
ayrlmtr?
SOX/Finansal Raporlama
Operasyonel kontroller,
etik ve uygunluk
Mevcut bilgi teknolojisi
kontrolleri
Dzenlemelere uyum
programlar
Uluslararas blgeler
Havaclk ve Savunma sektr sonular
6%
5%
5%
4%
23%
15%
11%
10%
SOX/Finansal Raporlama
Operasyonel kontroller,
etik ve uygunluk
Sre geliimi / operasyonel
etkinlik / maliyet drme
Mevcut bilgi teknolojisi
kontrolleri
Tmcevaplarn ortalama %si
Sre geliimi / operasyonel
etkinlik / maliyet drme
Kurumsal risk ynetimi
programlar
Soruturmalar
Yeni bilgi teknoloji sistemleri
veya sreci / kontrol ortamlar
Stratejik giriimler ve
programlar
Tmsektr sonular
10
8%
8%
8%
7%
6%
5%
Tmcevaplarn ortalama %si
kontrolleri
Kurumsal risk ynetimi
programlar
Soruturmalar
Dzenlemelere uyum
programlar
Yeni bilgi teknoloji sistemleri
veya sreci / kontrol ortamlar
Stratejik giriimler ve
programlar
Uluslararas blgeler
17% 83%
17% 83%
18% 82%
18% 82%
20% 80%
Azal Art
8. nmzdeki 3 yl ierisinde belirtilen aktivitelerden hangilerinin denetim
planndaki arlnn artmasn veya azalmasn ngrmektesiniz?
Yeni bilgi teknoloji sistemleri veya sreci / kontrol ortamlar
Sre geliimi / operasyonel etkinlik / maliyet azaltmalar
Operasyonel kontroller, etik ve uygunluk
Dzenlemelere uyum programlar
Var olan bilgi teknolojisi kontrolleri
Havaclk ve Savunma sektr sonular
25% 75%
30% 70%
43% 57%
67% 33%
70% 30%
Azal
Art
Yeni bilgi teknoloji sistemleri veya sreci / kontrol ortamlar 10% 90%
Kurumsal risk ynetimi programlar 18% 82%
Stratejik giriimler ve programlar 21% 79%
Sre geliimi / operasyonel etkinlik / maliyet azaltmalar 23% 78%
Soruturmalar
Stratejik giriimler ve programlar
Kurumsal risk ynetimi programlar
Uluslararas blgeler
SOX/ Finansal raporlama
Tmsektr sonular
11
Sre geliimi / operasyonel etkinlik / maliyet azaltmalar 23% 78%
Operasyonel kontroller, etik ve uygunluk
27% 73%
Var olan bilgi teknolojisi kontrolleri 37% 63%
Dzenlemelere uyum programlar 40% 60%
Uluslararas blgeler
44% 56%
Soruturmalar
52% 48%
SOX/ Finansal raporlama
62% 38%
37%
36%
16%
9. denetim fonksiyonunuz ortaya kacak risklerle ilgili hangi
aktiviteleri kullanmaktadr?
Ortaya kan risklerin
izlenmesi ve
deerlendirilmesi
stratejilerini
deitirmekten ortaya
kan yeni risklerin
Ortaya kan risklerden en
nemlilerinin Denetim
Komitesine raporlanmas
Havaclk ve Savunma sektr sonular
16%
10%
33%
25%
Ortaya kan risklerin
izlenmesi ve
deerlendirilmesi
stratejilerini
deitirmekten ortaya
kan yeni risklerin
deerlendirilmesi
Tmcevaplarn %si
deitirmekten ortaya
kan yeni risklerin
deerlendirilmesi
Yeni riskler iin d verilerin
izlenmesi
Ortaya kan riskler iin
hazrlkl olup olmadnn
deerlendirmelerinin
yaplmas
Tmsektr sonular
12
21%
14%
Tmcevaplarn %si
8%
deerlendirilmesi
Ortaya kan risklerden en
nemlilerinin Denetim
Komitesine raporlanmas
Yeni riskler iin d verilerin
izlenmesi
Ortaya kan riskler iin
hazrlkl olup olmadnn
deerlendirmelerinin
yaplmas
36% 57%
29% 64%
14% 36% 29% 21%
10. PwCnin Global CEO Aratrmas belirtilen alanlar byme iin ncelikli
olarak belirlemitir. Sizin i denetim fonksiyonunuz bu alanlar kapsayacak
almalar yapmakta mdr?
Organik byme giriimleri
Birleme ve satn almalar
Yeni uluslararas
pazarlar
Havaclk ve Savunma sektr sonular
14% 36% 29% 21%
50% 43%
21% 50% 21%
11%
31% 47% 11%
35% 43% 12%
Yeni i ortakl ve / veya
stratejik ibirlikleri
Organik byme giriimleri
nemli derecede kapsar
Az kapsar
Hi kapsamaz
Geerli deil
Yeni i ortakl ve / veya
stratejik ibirlikleri
Organik byme giriimleri
Yeni rn veya
hizmet gelitirme
Tmsektr sonular
13
Birleme ve satn almalar
23% 25% 40% 12%
20% 31% 41% Yeni rn veya hizmet gelitirme
Yeni uluslararas pazarlar
22%
37% 33%
nemli derecede kapsar
Az kapsar
Hi kapsamaz
Geerli deil
27%
20%
16%
15%
9%
6%
11. denetim plannzda belirtilen global risklerden hangilerine yer
veriyorsunuz?
Tedarik zinciri riskleri
D kaynak / i kaynak
Finansal krizler
Global uyumluluk zorluu
Doal afetler
Terrizm
Havaclk ve Savunma sektr sonular
6%
Tedarik zinciri riskleri
20%
D kaynak / i kaynak
18%
Finansal krizler
18%
Global uyumluluk zorluu 14%
Tmcevaplarn %si
Kurumsal Sosyal Sorumluluk /
Srdrlebilirlik
Siyasal istikrarszlk
Salgn hastalklar veya
dier salk krizleri
klim
deiiklii
Biyolojik eitlilik eksiklii
Terrizm
Tmsektr sonular
14
Kurumsal Sosyal Sorumluluk /
Srdrlebilirlik
11%
Doal afetler
6%
Siyasal istikrarszlk
Salgn hastalklar veya
dier salk krizleri
klim
deiiklii
Tmcevaplarn %si
Biyolojik eitlilik eksiklii
Terrizm
59% 24% 18%
50% 30% 10% 10%
50% 33% 17%
12. Hangi aktiviteler i denetim fonksiyonunuzun reglasyon ve uyum
konularn takip edebilmesindeki roln en iyi tanmlar?
Operasyonel birimlerde
rutin testler
Kurumsal veya i birim
dzeylerinde sre
deerlendirmesi
Programgelitirme veya
iyiletirmede katkda
bulunma
Uyumz deerlendirme
programlar gelitirme
Yolsuzlukla mcadele
Veri gizlilii yasalar
evresel yasalar
Havaclk ve Savunma sektr sonular
78% 22%
60% 20% 10% 10%
67% 33%
50% 33% 8% 8%
37% 30% 24% 9%
37% 37% 20% 7%
Operasyonel birimlerde
rutin testler
Kurumsal veya i birim
dzeylerinde sre
deerlendirmesi
Programgelitirme veya
iyiletirmede katkda
bulunma
Uyumz deerlendirme
programlar gelitirme
Yolsuzlukla mcadele
Veri gizlilii yasalar
Finansal dzenlemeler
thalat ve ihracata
ilikin yasalar
Srdrlebilirlik
Vergisel hususlar
Tmsektr sonular
15
37% 37% 19% 7%
48% 30% 15% 8%
46% 30% 14% 10%
31% 37% 25% 6%
48% 32% 13% 7%
evresel yasalar
Finansal dzenlemeler
thalat ve ihracata
ilikin yasalar
Srdrlebilirlik
Vergisel hususlar
50%
50% Hayr
Evet
13. Kurumunuz Sarbanes-Oxley Kanununa tabi midir?
Havaclk ve Savunma sektr sonular
50%
37% Evet
Hayr
Tmsektr sonular
16
63% Hayr
43%
21%
21%
14. Denetim Birim Yneticisinin (CAE) performans ve cret
deerlendirmesinde denetim komitesinin ne dzeyde bir katlm vardr?
Deerlendirmeye katlmaz
Ynetimin
deerlendirmesine veri
Tamsorumluluk
Havaclk ve Savunma sektr sonular
21%
14%
36%
29%
Ynetimle mterek
sorumluluk
Ynetimin
deerlendirmesine veri
salar
Tmcevaplarn %si
Ynetimle mterek
sorumluluk
Belirsiz
deerlendirmesine veri
salar
Tmsektr sonular
17
Deerlendirmeye katlmaz
18%
Tamsorumluluk
13%
Belirsiz
5%
Tmcevaplarn %si
63%
25%
15. Risk ynetimi kurallarnn kurumunuzun risk ynetimi yaps ve
stratejisine etkisi ne orandadr?
Az etki
Etkisiz
Havaclk ve Savunma sektr sonular
13%
61% Az etki
25% nemli derecede etki
nemli derecede etki
Tmcevaplarn %si
Tmsektr sonular
18
14% Etkisiz
Tmcevaplarn %si
46% 38%
62% 31%
31% 23% 46%
14% 57% 29%
31% 31% 31%
29% 43% 21%
16. Belirtilen teknoloji riskleri alanlarndan hangilerine ne lde denetim
zaman harcanmaktadr?
nemli derecede zaman harcanr
Az zaman harcanr
Hi zaman harcanmaz
Geerli deil
Havaclk ve Savunma sektr sonular
Gvenlik ve Gizlilik
Sreklilii ve Esneklik
Dzenlemelere Uyum
BT Ynetimi
BT Proje Uygulama Kurallar
BT Varlk Ynetimi
31% 46% 15%
46% 38%
14% 36% 50%
62% 23%
31% 46% 23%
21% 64% 14%
Veri Kalitesi
Risklere Kaynak Bulma
Global BT
Mobil Uygulamalar ve Aygtlar
Bulut Biliim
Sosyal Medya
Gvenlik ve Gizlilik
40% 53%
BT Ynetimi
51% 40%
Dzenlemelere Uyum
51% 39%
Sreklilii ve Esneklik
49% 40%
Veri Kalitesi
12% 51%
36%
nemli derecede zaman harcanr
Az zaman harcanr
Hi zaman harcanmaz
Geerli deil
Tmsektr sonular
19
Veri Kalitesi
12% 51%
36%
BT Proje Uygulama Kurallar 15% 53%
29%
BT Varlk Ynetimi
17% 62% 19%
Risklere Kaynak Bulma
29% 49% 17%
Mobil Uygulamalar ve Aygtlar 35% 48% 10%
Global BT
24% 24% 35% 16%
Sosyal Medya
16% 51% 31%
Bulut Biliim
25% 43% 29%
77% 23%
64% 36%
62% 38%
54% 46%
54% 46%
54% 46%
Art Ayn kalma
Kritik dnme ve analiz
zel teknoloji deneyimi (ERP)
Risk ynetimi bilgisi
Liderlik
letiim
Sertifikalar (CPA, CIA,
CISA, vs.
17. Gelecek 3 sene ierisinde belirtilen yetkinlikler ve bilgi derinliine olan
ihtiyacn artmas, ayn kalmas veya azalmas konusundaki grnz nedir?
Havaclk ve Savunma sektr sonular
54% 46%
54% 46%
54% 46%
54% 46%
38% 62%
23% 77%
Art Ayn kalma
Risk ynetimi bilgisi 68% 31%
Kritik dnme ve analiz
66% 34%
zel teknoloji deneyimi (ERP) 66% 33%
Kurumunstratejisini ve
i modelini anlama
65% 34%
Azal
Kurumunstratejisini ve
i modelini anlama
denetim harici deneyim
letiim
birlii ve takm almas
ok uluslu deneyim
Dzenleyicilere uyum
deneyimi
Tmsektr sonular
20
i modelini anlama
letiim 60% 40%
58% 41%
Liderlik
denetim harici deneyim
56% 43%
Sertifikalar (CPA, CIA,
CISA, vs.
55% 44%
birlii ve takm almas 52% 48%
44% 54%
Dzenleyicilere uyum
deneyimi
ok uluslu deneyim
36% 59%
Azal
54%
23%
15%
18. denetim fonksiyonunuzdaki veri analizi kullanmn en iyi hangisi
aklar?
Masast aralarnn (Excel
veya Access) veriyi analiz
veya test etmek iin standart
olmayan ekilde kullanm
Denetim analiz aralarnn
(ACL / IDEA) kiilerce
denetimleri iin zaman
zaman kullanm
zel veri analizi ekiplerinin
denetimekiplerinin belli
Havaclk ve Savunma sektr sonular
15%
8%
35%
34%
Denetim analiz aralarnn
(ACL / IDEA) kiilerce
denetimleri iin zaman
zaman kullanm
Masast aralarnn (Excel
veya Access) veriyi analiz
veya test etmek iin standart
olmayan ekilde kullanm
Tmcevaplarn %si
Risk deerlendirmesi, planlama
ve denetimin gerekletirilmesi
dngsnde anormallikleri ve
potansiyel denetim alanlarn
belirlemek iin veri analizinin
proaktif kullanm
denetimekiplerinin belli
alanlarda ihtiyalarn
desteklemesi
Uzmanlarn veri analitiklerinin
dierleri tarafndan
kullanmn desteklemesi
Tmsektr sonular
21
12%
10%
9%
Tmcevaplarn %si
Risk deerlendirmesi, planlama
ve denetimin gerekletirilmesi
dngsnde anormallikleri ve
potansiyel denetim alanlarn
belirlemek iin veri analizinin
proaktif kullanm
Uzmanlarn veri analitiklerinin
dierleri tarafndan
kullanmn desteklemesi
zel veri analizi ekiplerinin
denetimekiplerinin belli
alanlarda ihtiyalarn
desteklemesi
50% 43%
14% 50% 36%
15% 69% 15%
23% 54% 23%
23% 46% 23%
nemli derecede zaman harcanr
Az zaman harcanr
Hi zaman harcanmaz
Geerli deil
BT Gvenlii
Gizlilik ieren bilgi ve gvenlii
Uyumluluk
Risk ve uygunluk fonksiyonlar
ve aktiviteleri
D Denetim
19. 2011 ylndaki denetim planlamanzn ne kadar aadaki alanlara
ayrlmtr?
Havaclk ve Savunma sektr sonular
23% 46% 23%
31% 38% 31%
36% 50% 14%
31% 15% 46%
69% 23%
D Denetim 51%
Uyumluluk 46%
Risk ve uygunluk fonksiyonlar
ve aktiviteleri
32% 60%
Gizlilik ieren bilgi ve gvenlii
58% 33%
nemli derecede zaman harcanr
Az zaman harcanr
Hi zaman harcanmaz
Geerli deil
ve aktiviteleri
Yasal
Sreklilii
Kalite
Sarbanes - Oxley
Tmsektr sonular
22
Gizlilik ieren bilgi ve gvenlii
58% 33%
BT Gvenlii 8%
54% 37%
Yasal
14%
62% 22%
Sreklilii 17%
61% 18%
Kalite 12% 25%
51% 11%
Sarbanes - Oxley
50%
10% 33%
Geerli deil
34%
16%
12%
11%
20. denetim fonksiyonunuz kendi denetim programnda yolsuzluk
riskine ne ekilde yer vermektedir?
Yolsuzluk risklerini azaltan
finansal kontrolleri
deerlendirir
Yolsuzluk risklerini azaltan
operasyonel kontrolleri
deerlendirir
Gerektike finansal yolsuzluk
soruturmalar yapar
Yolsuzluk aktivitesini
DenetimKomitesine
raporlar
Havaclk ve Savunma sektr sonular
9%
7%
7%
19%
15%
20%
Yolsuzluk risklerini azaltan
operasyonel kontrolleri
deerlendirir
Yolsuzluk risklerini azaltan
finansal kontrolleri
deerlendirir
Denetlenen i birimlerindeki
yolsuzluk riskini deerlendirir
ve buna gre denetimler yapar
Tmcevaplarn %si
Denetlenen i birimlerindeki
yolsuzluk riskini deerlendirir
ve buna gre denetimler yapar
Kurumunyolsuzluk
programlarnn etkinliini
deerlendirir
Gerektike operasyonel yolsuzluk
soruturmalar yapar
Yolsuzluk tespit yazlm
kullanr
Tmsektr sonular
23
12%
12%
11%
9%
Tmcevaplarn %si
Kurumunyolsuzluk
programlarnn etkinliini
deerlendirir
Gerektike finansal yolsuzluk
soruturmalar yapar
Yolsuzluk aktivitesini
DenetimKomitesine
raporlar
Gerektike operasyonel yolsuzluk
soruturmalar yapar
Yolsuzluk tespit yazlm
kullanr
36%
50%
21. Ekonomik trendlerdeki deiime uyum salayabilmek iin i ve d
kaynaklar arasnda harcanan i denetim harcamalarn deitirmeyi
planlyor musunuz?
kaynak kullanmna doru eilim
Herhangi bir deiim ngrlmyor
Havaclk ve Savunma sektr sonular
14%
14%
kaynak kullanmna doru eilim
72%
Herhangi bir deiim ngrlmyor
D kaynak kullanmna doru eilim
Tmsektr sonular
24
Herhangi bir deiim ngrlmyor
14%
D kaynak kullanmna doru eilim
7%
86%
22. Gelien pazarlarda bymeye ayak uydurabilmek iin lokal kaynaklardan
uluslararas kaynaklara ynelik deiim planlyor musunuz?
Lokal kaynaa doru deiim
Herhangi bir deiim ngrlmyor
Havaclk ve Savunma sektr sonular
7%
Lokal kaynaa doru deiim
85%
Herhangi bir deiim ngrlmyor
Uluslararas kaynaa doru deiim
Tmsektr sonular
25
12%
Uluslararas kaynaa doru deiim