UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PER

FACULTAD DE INGENIERA QUMICA

PLAN DE NEGOCIOS DE LA EMPRESA DE ELABORACION DE JABON LQUIDO CON AROMAS NATURALES

PRESENTADO POR:

CAMARENA ROJAS Mirtha Rosmery, CARHUAZ LOZANO Cristhian Dennis, HUAMAN HUANAY Percy Rolando, MONDARGO CRISTBAL Benjamn Daniel, OCHOA BRUNO Lincoln.

Alumnos del X semestre de la facultad de Ingeniera Qumica.

HUANCAYO PER 2013

PLAN DE NEGOCIO DE LA EMPRESA DNATURA SAC PERIODO 2013 2017 I.-DESCRIPCIN DEL PRODUCTO Y DEL NEGOCIO La empresa Dnatura SAC tiene como objetivos principales la produccin, distribucin y comercializacin de jabn lquido de excelente calidad este jabn, adems contara con fragancias que identificaran a la regin esto se realizara extrayendo los principios activos de estos productos. Adems nuestro jabn lquido tendr propiedades antibacteriales y desinfectantes. En resumen nuestro producto contara con los siguientes reactivos que le otorgaran la calidad que antes mencionamos: Ingredientes activos Tenso activos Aditivos de apariencia Reguladores de Ph Preservantes Excipientes.

Nuestra idea de negocio es incursionar en este rubro de la higiene y aseo personal con un producto novedoso y que identifica adems a nuestra regin Junn. Nuestro producto tendr diversas presentaciones que generaran el inters del pblico consumidor. Para ello analizaremos el mercado con distintos indicadores como encuestas para observar el comportamiento de nuestro pblico y enfocar la distribucin del producto a un sector en especfico, como puede ser por ejemplo las amas de casa. 1.1.-DIAGNOSTICO El mercado regional carece de empresas que elaboren jabones lquidos con fragancias naturales propias de la regin por lo que la incursin de nuestro producto en el mercado representa una gran oportunidad para nuestra empresa, considerando tambin la implementacin de tecnologas para la produccin de este producto ya que no se cuenta con antecedentes en este tipo de industria. El jabn lquido con fragancias naturales propias de la regin es poco conocido, se deber buscar el inters del pblico realizando campaas publicitarias, resaltando el

uso de recursos nativos de la regin, generando empleo y el compromiso slido de la empresa con el medio ambiente. 1.2.-FILOSOFIA INSTITUCIONAL A. VISIN Convertirnos en uno de los principales fabricantes en la regin de jabn lquido con aromatizantes naturales, adems de ser reconocidos a nivel nacional por nuestra alta calidad e innovacin constante; promotora del empleo y desarrollo sostenible, generando beneficios a la familia, a la empresa y al pas. B. MISIN Crear y comercializar productos que promuevan la relacin armoniosa y agradable del individuo consigo mismo, conduciendo con eficiencia y

responsabilidad el proceso productivo en armona con la poltica nacional, regional y que impulse el desarrollo sostenible. C. PRINCIPIOS Y VALORES.

INTEGRIDAD Actuamos con honestidad y lideramos con el ejemplo. SERVICIO Servimos con devocin y orientamos todo nuestro esfuerzo para asegurar la lealtad de clientes y consumidores. RESPONSABILIDAD Obramos con perseverancia para lograr nuestros compromisos, teniendo presente la proteccin de los recursos naturales y el medio ambiente.

CALIDAD Hacemos el trabajo en equipo y bien hecho desde el principio, damos lo mejor de nosotros y buscamos siempre soluciones simples y efectivas.

II.ANALISIS DEL MERCADO El anlisis de mercado, constituye el punto de partida para la elaboracin de nuestro proyecto industrial, ya que establece los limites adecuados para el programa de produccin, lo que determina la adopcin de decisiones referentes a la localizacin, tamao, ingeniera del proyecto que a su vez establece los

costos de produccin y financieros, as como la comercializacin y a los precios de venta. Este estudio es la parte ms importante y crtica, ya que en un error sustancial de previsin, en un determinado aspecto del estudio, sera muy difcil de corregir una vez puesta en marcha la industria, siendo esta una de las causas ms frecuentes de los fracasos en la instalacin de nuevas plantas industriales. 2.1.-ANLISIS DEL SECTOR Resea Histrica En algunos libros de historia, en las enciclopedias y en tratados sobre productos para la higiene personal se puede encontrar informacin que indica que en la antigua Babilonia ya se usaba el jabn. Tambin los Sumerios, los Hebreos y los egipcios lo utilizaban para lavar la ropa o con fines medicinales (Latorre, 2000). La frmula ms antigua del jabn data del ao 2250 A.C. y se supone que su expansin comienza en Europa, en Italia y Espaa, desde donde pas a Inglaterra y Francia especficamente. Hasta ese momento los jabones eran de apariencia desagradable porque se elaboraban con grasas animales impuras y cenizas de madera. Hasta hoy se ha recorrido mucho camino elaborndose jabones artesanales realmente hermosos realizados con tcnicas sencillas, basadas en barras pre- listas. De esta manera se evita el trabajo ms complejo y delicado de hacer la saponificacin, que implica tener conocimientos ms amplios sobre materiales como el hidrxido de sodio materia prima para hacer muy buenos jabones (Latorre, 2000). Desde entonces, la elaboracin del jabn ha pasado por muchas fases: la aportacin de los norteamericanos, el descubrimiento de nuevas tcnicas, el desarrollo de la qumica, su industrializacin y comercio, pero sobre todo, su inclusin en nuestras vidas como un elemento indispensable para nuestra higiene y salud. 2.2.-DEFINICIN DEL PRODUCTO ESENCIAL 2.2.1.-DESCRIPCIN : El Eucalipto se caracteriza por presentar hojas, blancuzcas, con el borde orientado hacia el sol, la corteza rota en jirones y el aroma peculiar; las flores son pequeas y presentan una tapadera cnica que se desprende en el proceso de la floracin, en ese momento se despliegan los estambres. rbol siempre verde, de rpido crecimiento en condiciones favorables, puede alcanzar los 100 m de altura. Es caracterstico el crecimiento helicoidal de la corteza, parece como si el rbol fuera retorcindose al crecer. Posee dos tipos de hojas bien diferenciadas: en las ramas jvenes crecen hojas aovadas y opuestas, mientras que las caractersticas hojas

alargadas, en forma de hoz, se forman en las ramas adultas. Tanto las hojas como los tallos y las cpsulas florales huelen a esencia y poseen un sabor amargo. 2.2.2.-CLIMA: El Eucalipto prefiere climas hmedos, sin heladas, con una precipitacin anual media superior a los 700 mm, y con una distribucin uniforme del rgimen de lluvias. 2.2.3.-SIEMBRA: Se deben plantar en terrenos pobres que no puedan ser aprovechados para otros usos agrcolas. La planta con cepelln se puede plantar durante todo el ao siempre que se evite el tiempo extremadamente fro, o seco y caluroso, que puede matar las plantas jvenes. 2.2.4.-COSECHA: Se utilizan exclusivamente las hojas falciformes (en forma de hoz), que pueden cortarse en cualquier poca del ao a condicin de que estn totalmente formadas. Las cpsulas, si se requieren por su fragancia, deben tomarse cuando ya se han abierto. 2.2.5.-USOS: Medicinal, el Eucalipto tiene propiedades antispticas particularmente de las vas respiratorias. Se utiliza generalmente por va externa en inhalaciones para mejorar la respiracin en casos de gripas o sinusitis. El aceite se obtiene a partir de hojas frescas, ricas en aceites esenciales. Se utiliza en esa forma desde hace muchos aos para friccionar el pecho en ungentos sobre el trax y la espalda.. SINNIMOS: Alcanfor, Ocalipto. NOMBRE CIENTFICO: Eucalyptus globulus

Definicin de jabn Qumicamente hablando el jabn es una sal; el valor del jabn se basa en la capacidad de emulsionar la suciedad aceitosa para que se pueda lavar. La capacidad para actuar como agente emulsionante se origina en dos propiedades del jabn: La cadena de hidrocarburos de la molcula de jabn se disuelve en las sustancias no polares tales como las gotitas de aceite. El extremo aninico de la molcula de jabn, sobresale de las gotas de aceite a causa de las repulsiones entre las gotitas de aceite y jabn, estos no se pueden unir y se mantienen separadas (Fessenden y Fessenden, 1982).

Caractersticas del jabn El jabn es un producto bsico de pH entre 7.5 a 9, es un material muy verstil capaz de aceptar un alto rango de aditivos slidos y lquidos, la nica limitacin real es que los aditivos pueden degradar qumicamente el producto, y causar dao fsico al equipo que se utiliza en el proceso o lesiones en el trabajador o al usuario final. La calidad de los materiales a usar tiene un efecto importante en el color y la fragancia final del producto terminado y es importante escogerlos en forma correcta de acuerdo al tipo de jabn y al uso final (Ruiz, 2001).

Jabones lquidos Los jabones lquidos en su forma original son saponificados usando una mezcla custica en conjunto con aceites o grasas que tienen un alto contenido de cido oleico y los oleatos resultantes de sodio y/o potasio que estn en principio presentes en el contenido del jabn. La forma de preparacin del jabn lquido va a depender del pH, viscosidad, saponificacin y temperatura (Winker, 2003). Jabn lquido de glicerina: por su especial formulacin humectante, est indicado para el uso diario del lavado de manos y todo el cuerpo en general. Es un jabn lquido concentrado, que provee una rica y cremosa espuma garantizando remover rpidamente la suciedad de la piel dejndola limpia, suave y con un agradable aroma, debido a su especial formulacin a base de agentes tensoactivos no inicos, humectantes y glicerina (Winker, 2003). Descripcin de la Materia Prima

DEMANDA REAL DEL PRODUCTO

Ao 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Tn 4510,99 3886,11 4546,69 4888,04 4693,16 5254,84 5562,19 5955,74 6454,82 6448,75 6721,78

Fuente: INEI Consumo de Jabn en el Per

PROYECCIN LINEAL
8000 7000 Consumo (TM) 6000 5000 4000 3000 2000 1000 0 1996 1998 2000 2002 Ao 2004 2006 2008

y = 273.03x - 541250 R = 0.926

PROYECCIN EXPONENIAL
8000 7000 CONSUMO (TM) 6000 5000 4000 3000 2000 1000 0 1996 1998 2000

y = 1E-41e0.0512x R = 0.9117
2002 AO 2004 2006 2008

PROYECCIN LOGARTMICA
8000 7000 CONSUMO (TM) 6000 5000 4000 3000 2000 1000 0 1996 1998

y = 546562ln(x) - 4E+06 R = 0.9246

2000 2002 AO 2004 2006 2008

DEMANDA PROYECTADA AL 2015 DEL PRODUCTO La Demanda Proyectada de jabn lquido en los siguientes 3 aos es:

Ao 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Tn 6934 7207 7480 7753 8026 8299 8572 8845

Fuente: INEI Consumo de Jabn en el Per

PROYECCIN LINEAL
10000 CONSUMO (TM) 8000 6000 4000 2000 0 1995

y = 273.0x - 541250 R = 0.924

2000 2005 AO 2010 2015 2020

2.1.3.1.

ESTIMACION DEL MERCADO POTENCIAL

NECESIDAD O NECESIDADES A LAS QUE SATISFACE EL PRODUCTO El jabn lquido de sbila satisface las siguientes necesidades, en funcin de la escala de Maslow: Necesidades fisiolgicas: el jabn es un producto de aseo personal que satisface la necesidad primaria de eliminacin.

DEFINICIN DEL MERCADO CONSUMIDOR MERCADO MUNDIAL En el mercado mundial, el 50 % de las plantas naturales son usadas en la dieta humana, 20 % en cosmtica, 25 % en la industria farmacutica y un 5 % en otros rubros. La produccin proviene principalmente de pases en desarrollo (Amrica, frica y Asia: India y China), y se dirige a los pases desarrollados: EEUU y Japn. Las plantasse utilizan en la produccin de extractos medicinales y alimentarios, aromas alimentarios y esencias de perfumera, productos que interesan a diversos sectores industria. Principales empresas con demanda de jabones lquidos con productos naturales:

Fuente: MITINCI/OGIER- Oficinas de estadstica MERCADO LOCAL Dentro del mercado local, en la Regin Junn Exclusivamente se pretende comercializar el producto a consumidores del estato social media ,media alta es decir nuestros lugares estrategicos de venta seran los distritos que se ubican a los alrededores de la provincia Huancayo y sus alrededores. Segmentacin de Mercado A) Segmentacin Socioeconmica Nivel C (Intermedio) B) Segmentacin Geogrfica Ciudad Regin Clima Densidad Poblacional : Huancayo (Urbano) : Junn : Seco : 21.2 personas/km2

C) Segmentacin Demogrfica Edad Sexo D) Segmentacin Psicogrfica Hbitos de Compra Clase Social LOCALIZACIN DEL MERCADO El mercado tentativo en el inicio de nuestra empresa es dentro de la Regin Junn la provincia de Huancayo, donde se espera captar el 30 % de la demanda insatisfecha en el mercado al cabo de 3 aos de produccin continua. : 4 envases de 250 mL por mes : Media y media-alta. : 15-50aos : Varn y mujer

2.1.3.2.

ANLISIS DE LA COMPETENCIA

JABONES LQUIDOS EN EL MERCADO Dentro de los principales productores a nivel nacional para el giro, destacan:

PRECIOS DE JABONES LQUIDOS EN EL MERCADO Aval (400 ml): 4.50 soles. Lux (250 ml): 7.00 soles Palmolive (250 ml): 7.00 soles. Protex (221 ml): 7.00 soles.

OFERTA REAL DEL PRODUCTO

DEMANDA

OFERTA

DEMANDA INSATISFECHA

Ao 1997 1998 1999 2000 2001 2002

Tn 4510,99 3886,11 4546,69 4888,04 4693,16 5254,84

Tn 4457,4 3830,1 4486,6 4824,8 4627,1 5182

Tn 53,59 56,01 60,09 63,24 66,06 72,84

2003 2004 2005 2006 2007

5562,19 5955,74 6454,82 6448,75 6721,78

5483,1 5871,5 6365,7 6358,2 6628,1

79,09 84,24 89,12 90,55 93,68

Fuente: INEI Consumo de Jabn en el Per

Segn los datos de demanda y oferta de nuestro producto (jabn lquido con aroma a eucalipto), se pueden calcular la demanda insatisfecha del producto para cada ao y se toma el promedio de todos estos aos, que es de 70.476 Tn de jabn lquido por ao. De estos datos se tiene como dato bibliogrfico que la provincia de Huancayo tiene el 7.81 % del consumo de productos de limpieza a nivel nacional. De este valor se ha planteado captar el 30% del consumo total, es decir, se quiere producir 1.651 Tnanual de jabn lquido mensual. IV. PLANTEAMIENTO ESTRATEGICO 4.1.-ANLISIS FODA Para el diagnstico se realiz la matriz FODA, con el fin de encontrar el mejor acoplamiento entre las tendencias del medio, las oportunidades y amenazas y las capacidades internas, fortalezas y debilidades de la empresa dnatura. De esta matriz resultaron estrategias ligadas a nuestras ventajas distintivas que pueden posicionar el producto en un segmento del mercado compatible con la visin corporativa con el fin de lograr una ptima interaccin entre las ventajas competitivas, comparativas y la penetracin en el mercado.

La matriz FODA nos muestra una proporcin mayor de los aspectos positivos (oportunidades y fortalezas) que de los aspectos negativos (debilidades y amenazas) demostrando con ello que se tiene ms posibilidades de xito que de fracaso y a su vez los aspectos negativos pueden ser controlados.[2] Ver anexos

V.-ESTRATEGIA DE COMERCIALIZACION Y VENTAS ESTRATEGIA DE PRODUCTO Nuestro producto jabn lquido con fragancias naturales de la regin como el eucalipto y menta posee propiedades antibacterianas y deja un aroma muy agradable, eso le diferencia por contener los principios activos del eucalipto y la menta. Nuestro producto tendr una presentacin atractiva con un etiquetado muy original. ETIQUETA: Envase: la presentacin ser en botellas transparentes de polietileno de alta densidad, 300ml de capacidad. Vida til esperada: 3 meses. Etiqueta: Nombre y marca del producto: DNATURA Aromas: Eucalipto y menta. Contenido neto en volumen: 250 ml. Elaborado por: Empresa DNATURA S.A.C.

ESTRATEGIA DE PRECIO El precio del jabn liquido costar S/. 12 nuevos soles, un precio por debajo de la competencia de las dems. Precio del producto a nivel planta piloto. Para una produccin diaria: Cantidad de 4 litros INSUMOS UTILIZADOS Natrazol 250/Hidroxietilcelulosa Ethoxil (Less 28) o tensoactivo aninico Fragancia natural Trietanolamina Colorante al agua Agua desionizada Envase: 40 Botellas de 250 ml. COSTO

El precio por cada unidad de producto ser de S/. 12 nuevos soles.

PLAZA A. PUNTOS DE VENTA Las instalaciones de la facultad de ingeniera qumica

B. CANALES DE DISTRIBUCION Se usaran autoservicios. Tiendas de las diversas calles del AA.HH. La Victoria.

C. COSTOS DE COMERCIALIZACION El precio del jabn lquido de 300 ml ser de S/.12.00 nuevos soles para los clientes. D. SISTEMAS DE DISTRIBUCION En la distribucin del producto se usaran camionetas 4x4.

ESTRATEGIA DE PROMOCION Y PUBLICIDAD Nuestro objetivo es llegar a que nuestros clientes para que tengan mayor aceptacin de nuestro producto, esto lo realizaremos con promociones de nuestros productos. PROMOCION: SISTEMAS DE PROMOCION Para insertarnos al mercado venderemos inicialmente nuestro jabn lquido en envases de 300 ml con una oferta de un sachet de shampoo Head Shoulder al precio de S/. 12 nuevos soles. PUBLICIDAD Se realizaran en lugares estratgicos como en el centro de Huancayo, por la calle real. Mediante: gigantografas. Tambin se publicar por las redes sociales: Facebook, twitter. Otra estrategia de publicidad ser repartiendo volantes Estaremos participando en las ferias comerciales que se realicen cada fin de semana en la Av. Huancavelica. Ofreciendo nuestros productos

VI.-ANALISIS DEL PROCESO PRODUCTIVO 6.1.-TECNOLOGA CON EL USO DE TEXAPON #5 6.1.-MATERIA PRIMA NECESARIA PARA LA ELABORACION DEL JABON LQUIDO MATERIA PRIMA E INSUMOS Agua des ionizada Carboximetil celulosa (CMC) Lauril sulfato de sodio Texapn #5 Glicerina cido ctrico Aloe vera Esencia Colorante Capacidad de Planta: 10012.73 kg de jabn liquido 6.2.-MAQUINAS Y EQUIPOS NECESARIOS PARA LA ELABORACION DEL JABON LIQUIDO MAQUINARIAS Y EQUIPOS tanque de almacenamiento mezcladoras filtro prensadora envasadora bombas 10 2 1 1 1 10 CANTIDAD O UNIDAD CANTIDAD Y UNIDAD 582.58 kg 97.10 kg 97.10 kg 6466.66 kg 388.39 kg depende de pH 2350.0 kg 10.30 kg 20.60 kg

PLANTA PILOTO a) Diagrama de Bloques

c) Hoja de Especificacin de Equipos y Maquinaria d.1) Tanque Agitado Ecuaciones de Diseo: (1)

Adems: (2) (3)

Para: Reemplazando (4) en (3): ( )

(4)

(5) (6)

Nomenclatura:

Del balance de materia del proceso en el tanque con agitador, se tiene: ( ( ( ) ) )

ESPECIFICACIONES DE DISEO Planta: DNATURA S.A.C Fecha: 27/12/13 Nombre y detalle: Tanque con Agitador para la mezcla de insumos Funcin: Recipiente de Mezcla Operacin: Mezclado Nmero de unidades requeridas: 4 Uso regular: S Reserva: No

LIQUIDO MANIPULADO

Composicin: Texapn 5, agua, aloe vera, glicerina, benzoato de sodio Temperatura (oC): 20 Capacidad calculada: 1088.38 kg / ao Presin de operacin: 520 mmHg Densidad: 1030 kg / m3 Cada de presin: Ninguno Calor transferido: Ninguno Diseo: 1000 m3

POTENCIA (hp)

Caballaje del equipo: 3 hp Eficiencia: 80 %

CONSTRUCCIN

Presin mxima de operacin: 1atm Temperatura mxima de operacin: 25 C Tipo de tanque: Embudo Altura: 1.6 m Dimetro: 0.8 m Dimetro del agitador: 0.35

Material de construccin: Acero Aislamiento: Ninguno Espesor: 0.127 pulg

ESPECIFICACIONES DE DISEO

Planta: DNATURA S.A.C Fecha: 27/12/13 Nombre y detalle: Tanque de almacenamiento de Aloe vera Funcin: Recipiente de Mezcla Operacin: Mezclado Nmero de unidades requeridas: 1 Uso regular: S Reserva: No

LIQUIDO MANIPULADO

Composicin: Texapn 5, agua, aloe vera, glicerina, benzoato de sodio Temperatura (oC): 20 Capacidad calculada: 705kg / ao Presin de operacin: 520 mmHg Densidad: 1235 kg / m3 Cada de presin: Ninguno Calor transferido: Ninguno Diseo: 1000 m3

POTENCIA (hp)

Caballaje del equipo: 3 hp Eficiencia: 80 %

CONSTRUCCIN

Presin mxima de operacin: 1atm Temperatura mxima de operacin: 25 C Tipo de tanque: Embudo Altura: 1.2 m Dimetro: 0.6 m Dimetro del agitador: 0.30

Material de construccin: Acero Aislamiento: Ninguno Espesor: 0.120 pulg

e) Ecuacin de Capacidad de Equipos

f) Rendimiento del Proceso tecnolgico

Total d materia prima = Capacidad de la planta % Rendimiento % Rendimiento % Rendimiento = = =

2218.92 kg de sbila alimentada = 1088.35 kg de jabn Liquido

(kg de jabn Liquido / kg de sbila alimentada) x 100% (1088.35 / 2218.92) x 100% 49.05%

ESPECIFICACIONES Y DISEO DE LOS EQUIPOS Para la tecnologa elegida se tendrn los siguientes equipos:
o

10 Tanque de almacenamiento 2 Mezcladoras 1 Prensadora 1 Filtro 1 Envasadora 10 Bombas

Tanque de almacenamiento Para una produccin de 270 litros de jabn lquido por mes se requerir de 100100 kg de sbila y agua conjuntamente, es decir un volumen de 3240 m3 por da para lo cual se tiene que:

* D2 * H

4 Entonces : 4 * 1.2 * V H * D2

Adems: H = D, por Regla Euristica. Donde finalmente:

D3

4 * 1.2 * V

4 * 1.2 * 3240

4.3m H

Mezclador Se requerir mezclar 19540 kg de mezcla mensual de texapn 40 y agua, es decir un volumen de 333 m3 diarios aproximadamente para lo cual, se elegir el modelo BC 4200 del catalogo que se muestra en anexos.

Modelo BC 4200
o

Bombas

c.1. De transporte de agua: Para 205 L de lquido por da, se tiene la siguiente bomba:

c.2. De transporte de Texapn 40: Para 148 L por da de material a transportar y por las caractersticas de estas, se tiene:

c.3. De transporte de Glicerina y Aloe Vera: Para transportar aproximadamente 264 L por da, y por las caractersticas de estos materiales, se tiene:

VII.-ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO 7.1.-PRESUPUESTO DE VENTAS E INGRESOS Para calcular los ingresos debemos estimar primero la cantidad de productos que proyectamos vender y el precio de cada uno de ellos(es decir, asumir un valor). En el cuadro 1 se muestra la proyeccin de unidades de botellas de jabn lquido que contiene 300ml vendidas en lima por la empresa D'natura S.A.C Cuadro 1. Presupesto de ventas: Jabon liquido (en unidades) Mes periodo Producto1 1 100 Mes 2 100 Mes 3 150 Mes 4 150 Mes 5 250 Mes 6 250 Mes 7 250 Mes 8 250 Mes 9 300 Mes 10 300 Mes 11 300 Mes 12 total

300 2700

A continuacin debemos estimar el precio de venta que, multiplicado por la cantidad de unidades vendidas, nos dar como resultado el ingreso que obtendremos en los diferentes periodos. Para la determinacin del precio de venta debemos remitirnos a la seccin 4, en la que se hace el clculo del costo total unitario (CTU). All se detalla paso a paso como se llega al valor de S/. 12.99 por botella de 300ml.

Cuadro 1.2. Presupesto de ventas: Jabon liquido (en unidades) Mes periodo producto 1 1299 1299 1948.5 1949 3248 3248 3248 3248 3897 3897 3897 3897 35073 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes Mes Mes Mes 5 6 7 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 total

1. PRESUPUESTO DE COSTOS Para saber cunto nos ha costado elaborar nuestro producto o servicio, debemos calcular cunto hemos gastado en todos los recursos empleados en su fabricacin: materiales, mano de obra, maquinarias, etc. Adems, el costo del producto o servicio involucra tambin los gastos de agua, luz, local, tiempo dedicado a su elaboracin, etc. As, pues el costo es el valor en dinero de todos los recursos necesarios para la elaboracin de un producto o servicio determinado. Es preciso que

tengamos en cuenta que, aunque resulte difcil medirlo, el tiempo dedicado a la fabricacin del producto tambin es costo. Hay que considerar y asignar un valor, por ejemplo, al tiempo dedicado el gerente de la empresa a administrarla para que todo funcione adecuadamente y para que los productos sean de la calidad deseada. De acuerdo a su relacin con los procesos productivos, los costos se pueden dividir en costos directos y costos indirectos:

COSTOS DIRECTOS (CD) Son aquellos que pueden identificarse directamente con un objeto de costos, sin necesidad de ningn tipo de reparto. Los costos directos se derivan de la existencia de aquello cuyo costo se trata de determinar, sea un producto, un servicio, una actividad, como por ejemplo, los materiales directos y la mano de obra directa destinados a la fabricacin de un producto, o los gastos de publicidad efectuados directamente para promocionar los productos en un territorio particular de ventas.

COSTOS INDIRECTOS (CI) Son aquellos costos cuya identificacin con un objeto de costos especfico es muy difcil, o no vale la pena realizarla. Para imputar los costos indirectos a los distintos departamentos, productos o actividades, es necesario, normalmente, recurrir a algn tipo de mecanismo de asignacin, distribucin o reparto. Los

costos comunes a varios productos, o costos conjuntos, reciben tambin el tratamiento de costos indirectos.

La composicin de los costos de fabricacin ha cambiado en los ltimos aos. Por ejemplo, la proporcin de la mano de obra directa, hace aos atrs, poda alcanzar hasta el 50% del costo unitario de produccin. Actualmente, el costo de la mano de obra puede llegar a ser tan bajo como un 15% del costo de produccin unitario, mientras que la proporcin de los costos indirectos de fabricacin ha ido en constante aumento. Es por ello que los sistemas de costos ms modernos prestan mayor atencin a los costos indirectos que a ningn otro costo.

En esta seccin debemos tambin considerar los gastos preopetarativos, como las licencias de funcionamiento, los gastos de constitucin legal, la licencia de avisos, los estatutos, etc. (vase el cuadro 2.1) Cuadro 2.1. Gastos preoperativos total licencia de funcionamiento gastos de constitucion legal licencia de avisos estatutos 1300 300 600 100 300

cuadro 2.1. presupuestos de costos* valor rubro unitari o COSTOS DIRECTOS materias primas e insumos Etoxil (les 28) 4.56 S/L S/K Natrasol 250 fragancia trietanolamina colorante al agua agua desionizada envace y etiqueta 20 24 22.6 60 0.5 1 G S/L S/L S/L S/L unid 0.285 0.142 0.0262 0.001 30 100 3.42 L K G L L L L 5.7 3.408 0.59212 0.06 15 100 unidades requerida s costo total fijo 80 costo total variable 140.35532 140.35532 15.5952

mano de obra operarios 20 4

80 80 723.333333

COSTOS INDIRECTOS Gastos preoperativos** Gastos administrativos mantenimiento del local sueldo del personal administrativo Sueldo gerente Sueldo asistente luz, agua telefono transporte utiles de oficina gastos de ventas vendedor publicidad 0.5 0.1 100 100 100 20 20 30 20 5 5 1 1 1 1 1 10 1

3 108.333333 3 615 10

50

0 500 20 20 30 20 5 10 50 50 10 993.688653

TOTAL COSTOS

* Estimacin de los costos para 1 mes con un nivel de venta de 100 unidades. **Los gastos pre operativos son divididos entre los doce meses de funcionamiento de la empresa 2. PRESUPUESTO DE INVRSIONES El presupuesto de inversiones en activos fijos es el dinero destinado a la distribucin de mquinas, equipos, vehculos, infraestructura, mobiliario y otros viene nuevos o usados. Para estimar estos costos se puede solicitar los presupuestos a empresas que se dedican a la venta de los activos que requerimos. cuadro 3.1. Presupuesto de inversiones: JABONES LIQUIDOS Rubro Infraestructura valor unitario unidades costo

requeridas total

Construccion de local instalacion elctrica Instalacion de agua y desague Amquinarias y equipos Tanques de almacenamiento Tanque agitador Bomba Tanque de reposo Tanque de lavado Filtro Vaso de precipitacin Termmetro Embudo Matraz Probeta Muebles y enseres Escritorio Silla giratoria Archivador Mueble de sala de espera Computadora Herramientas Tijeras otros TOTAL DE PRESUPUESTO DE INVERSIONES

500 100 100

1 1 1

500 100 100

300 600 150 500 600 550 7 50 5 9 13

2 1 3 1 1 1 10 2 2 5 7

600 600 450 500 600 550 70 100 10 45 91

150 50 50 200 1500

2 3 5 1 1

300 150 250 200 1500

8 50

2 1

16 50 6782

3. CALCULO DEL COSTO TOTAL UNITARIO Y DEL PRECIO El costo total unitario es el costo de la unidad producida o de cada servicio brindado. Para calcular tomaremos como base el cuadro presupuesto de costos (cuadro 2.1).

4.1.

Costo total unitario(CTU)

a. Costo fijo unitario (CFU)

b. Costo variable unitario(CVU)

Resumen: CFU CVU CTU 8.033 1.904 9.937

4.2.

Precio de venta

Recordemos que para determinar el precio debamos tener en cuenta los costos de produccin y el precio de venta de la competencia. Aunque debamos tomarlo solo como una referencia, este ltimo nos es til para saber cunto estn dispuestos a pagar los clientes por un producto similar al nuestro. Debemos averiguar este precio al hacer el estudio de mercado.

Resumen: G PV 3.053 12.99

5. PUNTO DE EQUILIBRIO(PE) El punto de equilibrio nos ayuda a determinar a partir de cuantos productos vendidos empezamos a ganar. Esto es muy importante, porque nos permite fijarnos una meta respecto de cuantos productos debemos vender como mnimo en un determinado periodo. Para calcular el punto de equilibrio para un mes solo debemos aplicar la siguiente formula (el mismo procedimiento puede ser repetido para los meses siguientes):

Remplazando en la frmula para el primer mes tenemos: PE 72.46

BIBLIOGRAFIA [1]Informacin del plan estratgico de la empresa skincare S.A.C. [2]Plan estratgico para la creacin de una empresa dedicada a la produccin y comercializacin de edulcorante a base de stevia. Pontificia universidad javeriana facultad de ingeniera carrera de ingeniera industrial [3]http://www.google.com.pe/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=2&ved=0CD AQFjAB&url=http%3A%2F%2Fwww.sni.org.pe%2Fdownloads%2Ffichas_tecnicas%2F JABON%2520LIQUIDO%2520PARA%2520MANOS.doc&ei=KHFDUsrCFoe69QTBjIC 4AQ&usg=AFQjCNG2BcjRr6S3RMbGefKBXW5DLvs48g&bvm=bv.53217764,d.dmg

ANEXOS