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LUGAR DE ANALISIS:
* * *
ELA BRAVO
OS FINANCIEROS
LDEZ TELLEZ
EMPRESA CHILY BRAVO DIRECCION : CALLE RENE MORENO, ESQ. LA RIVA TELEFONO 33333333
Activo no corriente Muebles y enseres Maquinarias Vehiculos Equipos de computacin Terreno Inmueble 81,850.00 369,509.00 431,200.00 19,810.00 700,000.00 1,560,000.00
Total Activos
CONTADOR
LIBRO DIARIO
EMPRESA CHILY BRAVO DIRECCION : CALLE RENE MORENO, ESQ. LA RIVA Del 03 de enero al 31 marzo del 2012 (EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
FECHA Jan-03 Caja/Banco M/N Mercaderia Inmuhebles Muebles y Enseres Maquinaria Terreno Equipo de computacion Vehiculo (Motos)
DETALLE .1.
Prestamo bancario Proveedores por pagar Servicios basicos por pagar Capital Social Resultados acumulados Glosa: Registro por inicio de actividades primer periodo de enero a marzo Jan-30 .2. mercaderias Maqueta inventario de velitas y adornos Caja /Banco M/N Proveedor por Pagar Glosa: Compra de Mercaderia 60% al contado y 40% al credito Feb-20 .3. Costo de Mercaderia Vendida de tortas de mesa Costo de mercaderia vendida de velitas y adornos Caja /Banco M/N Cuentas por Cobrar Ventas de torta inventario velitas y adornos Mercaderia Glosa: por venta de 2280 tortas de mesa, 400pie, 235 queques y 339 adornos
Glosa: por venta de 2280 tortas de mesa, 400pie, 235 queques y 339 adornos Feb-28 ..4.. mercaderia caja/Banc0 M/N glosa: por compra de insumos para tortas a pedido Mar-15 .5. costo de mercaferia vendida para eventos caja/banco m/n venta de tortas flete sobra venta cargos sobre venta mercaderia glosa: por venta de 64 tortas a pedido Mar-15 .6. Servicios Basicos Servicios Basicos por pagar Caja/Banco M/N Glosa: pago de servicios basicos aceudados y los de este trimestre .7. Mar-22 Combustible Material de Escritorio Material de Limpieza Caja/Banco M/N Glosa: por compra de material de limpieza, escritorio, y combustible. Para uso del personal .8. Mar-25 Cargas Sociales Beneficios Sociales Aporte y retencionespatronales por pagar Provision para aguinaldo Provision para indemnizacion Glosa : Por beneficios Sociales 9 Sueldos y Salarios AFPs x pagar Caja/Banco M/N
Mar-25
Glosa: por pago de suelso y salarios al personal 10 Mar-25 Proveedor por pagar Caja/Banco M/N Glosa: Por pago a proveedores del 40% 11 Mar-28 prestamo bancario
intereses y cargos financieros Caja/Banco M/N glosa: Mar-31 asiento de cierre perdidas y ganacias utilidad del periodo Mar-31 glosa: por registro de utilidad del periodo 13 utilidad del periodo resultado acumulado glosa: por el aumenro al rsultado acumulado obtenido Mar-31 14 venta cargo sobre venta flete sobre venta perdidas y gancias Servicios basicos combustible material de escritorio material de limpieza cargas sociales beneficios sociales costo de maercaderi para tortas costo develitas y adornos costo demercaderia para evento sueldos u salarios intereses financieros glosa: cierre de periodo
TOTALES
SUELDOS Y SALARIOS EMPRESA CHILY BRAVO (Expresado en Boivianos) (enero, febrero, marzo)
NOMBRE 1 1 1 1 1 1 1 2 1 10 3 3 3 2 TOTALES
CARGO SUELDO BASICO FECHA DE INGRESO GERENTE 5000 DIRC ADM 3000 DIREC FIN 3000 DIREC COM 3000 DIRC PROD 3000 SECRETARIA 1800 SUPERVISOR 1800 RECEPCIONISTA 3600 CAJERO 1800 COCINA1 15000 CHOFER AUTO 3000 CHOFER MOTO 2400 LIMPIEZA 3600 GUARDIA 4000 54000
PLANILLA DE APORTE PATRONALES (enero- fe CARGO SUELDO AFPS GERENTE 5000 DIRC ADM 3000 DIREC FIN 3000 DIREC COM 3000 DIRC PROD 3000 SECRETARIA 1800 SUPERVISOR 1800 RECEPCIONISTA 3600 CAJERO 1800 COCINA1 15000 CHOFER AUTO 3000 CHOFER MOTO 2400 LIMPIEZA 3600 GUARDIA 4000 TOTALES 54000 PROVIV 85.5 51.3 51.3 51.3 51.3 30.78 30.78 61.56 30.78 256.5 51.3 41.04 61.56 68.4 923.4 100 60 60 60 60 36 36 72 36 300 60 48 72 80 1080
KARDEX
Producto : Tortas de mesa FECHA DETALLE Entrada 3 de enero 20 de febrero 15 de marzo INICIO COMPRA VENTA CONTROL FISICO Salida
PEPS
2,425 --2,280
KARDEX Producto : Queque FECHA DETALLE Entrada 3 de enero 20 de febrero 15 de marzo INICIO COMPRA VENTA CONTROL FISICO Salida
PEPS
735 700
Producto : pie FECHA DETALLE Entrada 3 de enero 20 de febrero 15 de marzo INICIO COMPRA VENTA
PEPS
1,241 800
PEPS
20 de febrero 15 de marzo
COMPRA VENTA
500 500
Pasteleria "Chily Bravo" Balance de apertura Del 03 de enero al 31 marzo del 2012 (Expresado en bolivianos) Pasivos y Patrimonio Pasivo corriente
200,000.00
Proveedor por pagar Servicios basicos por pagar Prevision de seguros 3,162,369.00 Pasivo no corriente Prestamos bancarios
3,362,369.00
GERENTE GENERAL
LIBRO DIARIO
EMPRESA CHILY BRAVO DIRECCION : CALLE RENE MORENO, ESQ. LA RIVA
F/M 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
122,311.00
2 14 15 1 10
16 18 1 19 20 15 2
177,100.00 3,500.00 299,600.00 115,200.00 414,800.00 3,500.00 177,100.00 4. muebles y enseres 81,850.00 81,850.00
2 1
35 1 20 21 22 2
8. vehiculo y motos 431,200.00 431,200.00 23 11 2 4,400.00 5,200.00 9,600.00 9. prestamo BancarioM/N 39,039.00 24 25 26 1 4,000.00 450.00 395.00 4,845.00
27 28 29 30 31
62,400.00
10 1
62,400.00 62,400.00
39,039.00
34 1
35,135.00 74,174.00
36 37
46,120.80 46,120.80
13 36
46,120.80 46,120.80
20
501,200.00 3240.00 5400.00 46,120.80 4,400.00 4,000.00 450.00 395.00 23,830.00 26,989.20 177,100.00 3,500.00 25,920.00 162,000.00 35,135.00
37 23 24 25 26 27 28 16 18 35 32 34
5,276,568.80
5,276,568.80 -
ANTIGEDAD
OTROS
TOTAL GANADO AFP 13,71% 5000 685.5 3000 411.3 3000 411.3 3000 411.3 3000 411.3 1800 246.78 1800 246.78 3600 493.56 1800 246.78 15000 2056.5 3000 411.3 2400 329.04 3600 493.56 4000 548.4 0 54000 7403.4
LLA DE APORTE PATRONALES (enero- febrero- marzo) INFOCAL CNS PREV INDEMINISACION PRO AGUINALDO APORTE SOLIDARIO 50 500 416.5 416.5 50 30 300 249.9 249.9 30 300 249.9 249.9 30 300 249.9 249.9 30 300 249.9 249.9 18 180 149.94 149.94 18 180 149.94 149.94 36 360 299.88 299.88 18 180 149.94 149.94 150 1500 1249.5 1249.5 30 300 249.9 249.9 24 240 199.92 199.92 36 360 299.88 299.88 40 400 333.2 333.2 540 5400 4498.2 4498.2
KARDEX
PEPS
Precio Unitario 65 65 65
Precio Unitario 7 7 7
613,725 4,900
Precio Unitario 30 30 30
43,530 24,000
Saldo 0
Precio Unitario 7
Saldo 0
500 0
7 7
3,500 3,500
3,500 0
11,200.00
3,362,369.00
LIBRO MAYOR
Del 03 de enero al 31 marzo del 2012 (Expresado en Bolivianos)
2. mercaderias
16. cost. Mercaderia vendida tortas
177,100.00 25,920.00
177,100.00
177,100.00 -
4. muebles y enseres
5. maquinaria
6. terreno
20. ventas de tortas 501,200.00 414,800.00 501,200.00 86,400.00 501,200.00 21. flete sobre venta 5400.00 5,400.00 -
7. equipo de computacion
8. vehiculo y motos
27. cargas sociales 23,830.00 23,830.00 23,830.00 12. capital social 2,000,000.00 2,000,000.00
TOTAL DESC 1618.5 941.1 941.1 941.1 941.1 564.66 564.66 1129.32 564.66 4705.5 941.1 752.88 1129.32 1254.8 16939.8
Saldo Final
Saldo Final
Saldo Final
Saldo Final
3,500 3,500
EMPRESA CHILY BRAVO DIRECCION : CALLE RENE MORENO, ESQ. LA RIVA TELEFONO : VARIACIONES EMPRESA CHILY BRAVO (Expresado en bolivianos)
apertura Activos corrientes Caja/BancoM/N Mercadera cuentas por cobrar 180,000.00 20,000.00
Activo no corriente Muebles y enseres Maquinarias Vehiculos Equipos de computacin Terreno Inmueble maquetas Total Activos Pasivos y Patrimonio Pasivo corriente 81,850.00 369,509.00 431,200.00 19,810.00 700,000.00 1,560,000.00 3,362,369.00
Proveedor por pagar Servicios basicos por pagar apoetes y retenciones por pagar aporte laborales por pagar
6,000.00 5,200.00 -
Pasivo no corriente Prestamos bancarios prevision para indeminizacion prevision para aguinaldo Patrimonio Capital Resultados acumulados Perdida del periodo Utilidad del periodo 2,000,000.00 180000 1,171,169.00
3,362,369.00
1er trimestre
122,311 42,900
115200
3445280
menos: mas:
VENTAS dev. sobre ventas cargo sobre ventas flete sobre venta Ventas netas costo de venta costo de venta tortas de mesa costo de venta queque y pie costo de veltas y adornos costo de mercaderia para evento utilidad bruta GASTOS OPERATIVOS Sueldos y salrios cargas sociales beneifcios sociales material de escritorio servicios basicos material de limpieza combustible intereses financieros UTILIDAD EN OPERACIONES OTROS INGRESOS
menos:
menos:
mas :
BALA
al (Expres
ACTIVOS
activo corriente
Caja/Banco M/N cuentas por cobrar mercaderia 122,311 115200 42,900
activo no corriente
Terreno Inmueble Muebles y enseres Maquinarias Vehiculos Equipos de computacin maquetas 700,000.00 1,560,000.00 81,850.00 369,509.00 431,200.00 19,810.00 2,500.00
total activos
Activo no corriente Muebles y enseres Maquinarias Vehiculos Equipos de computacin Terreno Inmueble maquetas Total Activos Pasivos y Patrimonio Pasivo corriente
Proveedor por pagar Servicios basicos por pagar apoetes y retenciones por pagar aporte laborales por pagar
Pasivo no corriente Prestamos bancarios prevision para indeminizacion prevision para aguinaldo Patrimonio Capital Resultados acumulados Perdida del periodo Utilidad del periodo
Flujo de Inversin
maquetas
ESTADO DE EVOLUCI
AL 31 MARZO (Expresado en
CAPITAL 2,000,000.00
CAPITAL UTILIDAD DEL PERIODO PERDIDA DEL PERIODO RESULTADOS ACUMULADOS RESERVA LEGAL TOTAL
2000000
BALANCE FINANCIER
CAPITAL DE TRABAJO
mas: ACTIVO NO CIRCULANTE menos: PASIVO NO CIRCULANTE
INVERSION NETA
CAPITAL mas: UTILIDAD NO DISTRIBUIDA
ORIGEN DE LA INVERSION
ESTADO DE RESULTADO
501200.00 0.00 3240.00 5400.00 509840.00 206,520.00 177100.00 3500.00 25920.00 303,320.00 257199.2 162000 23830 26989.2 450 4400 395 4000 35135 46,120.80
46,120.80
PATRIMONIO
Capital resultado acumulado utilidad del periodo
3,445,280.00
VARIACIONES
Expresado en bolivianos)
apertura 1er trimestre
180,000.00 20,000.00
122,311 42,900
57,689.00 (22,900.00)
115200
6,000.00 5,200.00 -
1,171,169.00
2,000,000.00 180000
(115,200.00) (2,500.00) (82,911.00) (8,000.00) 5,200.00 (23,830.00) (22,210.00) 39,039.00 (13,494.60) (13,494.60) -
3,362,369.00
3445280
0 0
46,121 -75,765 -22,900 -115200.00
8,000
-5200.00
23,830 22,210
13,495 -2,500 -25,544
-39,039 13,495
-57,689
180,000
122,311
RES. LEGAL 0
46,120.80 0 0 46120.8 0 0
180000
280,411 73,535
206,876
3,164,869 1,145,625
2,226,121
2,000,000 226,121
N DE LA INVERSION
2,226,121
pasivo corriente
14000 23830 22210 13494.6
73534.6
pasivo no corriente
1132130 13494.6
1145624.6
3,445,280.00
TOTAL 2,180,000
0 46120.8 0 0 2,226,121
EMPRESA CHILY BRAVO DIRECCION : CALLE RENE MORENO ESQ. LA RIVA TELEFONO :
ACTIVOS
activo corriente Caja/Banco M/N
mercaderia
activo no corriente Muebles y enseres Maquinarias Vehiculos Equipos de computacin Terreno Inmueble maquetas
total activos
LIBRO DIARIO
glosa: por compra de mercaderia al credito y contado 2 provedores por pagar glosa: 3 May-27 costo de mercaderia vendida torta costo de mercaderia velitas y adornos costo de mercaderia vendida queque y pie caja/bancoM/N
glosa: por venta de tortas, queques y pie al contado 4 May-28 servicios basicos combustible material de escritorio material de limpieza glosa. Por pago de servicios basicos, material de limpieza, materiao de escritorio y combustible 5 May-30 mercaderia glosa: por compra de mercaderia par pedidos especiales 6 costo de mercaderia para Jun-10 evento caja/bancoM/N
glosa: por registro de beneficios sociales 8 caja/bancoM/N glosa: por alquiles de maquetas 9 Jun-25 Sueldos y Salarios
glosa: por paga de suelsos y salarios 10 caja/bancoM/N glosa: nos paga la seuda del anterios periodo 11 Jun-28 prestamo bancario intereses y cargos financieros glosa: por amortizacion del prestamo bancario 12 Jun-30 asiento de cierre perdidas y ganacias glosa: registro de la urilidad del periodo 13 utilidad del periodo glosa registro del resultado acumulado del periodo
14
venta cargo sobre venta flete sobre venta alquiler de maquetas
NOMBRE 1 1 1 1 1 1 1 2 1 10 3 3 3 2 TOTALES
CARGO SUELDO BASICO GERENTE DIRC ADM DIREC FIN DIREC COM DIRC PROD SECRETARIA SUPERVISOR RECEPCIONISTA CAJERO COCINA1 CHOFER AUTO CHOFER MOTO LIMPIEZA GUARDIA
5000 3000 3000 3000 3000 1800 1800 3600 1800 15000 3000 2400 3600 4000 54000
DIRC ADM DIREC FIN DIREC COM DIRC PROD SECRETARIA SUPERVISOR RECEPCIONISTA CAJERO COCINA1 CHOFER AUTO CHOFER MOTO LIMPIEZA GUARDIA TOTALES
3000 3000 3000 3000 1800 1800 3600 1800 15000 3000 2400 3600 4000 54000
51.3 51.3 51.3 51.3 30.78 30.78 61.56 30.78 256.5 51.3 41.04 61.56 68.4 923.4
Producto : Tortas de mesa FECHA DETALLE Entrada 1 de abril INICIO 15 de abril COMPRA 27 de mayo VENTA CONTROL FISICO
4,407
457
330
producto: velitas y adotnos FECHA DETALLE Entrada 1 de abril INICIO 15 de abril CONPRA 27 de mayo VENTA
CONTROL FISICO
500
Balance de reapertuta
(Expresado en bolivianos) del (1de abril al 31 de junio)
280,411
122,311 42,900
115200
LIBRO DIARIO
caja/bancoM/N provedores por pagar a: por compra de mercaderia al credito y contado 2 caja/bancoM/N 3
15 2 1 10
3,500.00 299554
10 1
8,000.00
caderia vendida torta caderia velitas y adornos caderia vendida queque y pie
venta de tortas inventario velitas y adornos mercaderia nta de tortas, queques y pie al contado 4
16 18 17 1 20 15 2
caja/bancoM/N
23 24 25 26 1
99,200.00 135,160.00
Aporte y retencionespatronales por pagar Provision para aguinaldo Prevision para indemnizacion gistro de beneficios sociales 8 alquileres de maquetas 9 AFPs x pagar Caja/Banco M/N 10
27 28 29 30 31
23,830.00 26,989.20
2,940.00
32 33 1
162,000.00
9 34 1
39,039.00 33,964.00
36 37
236,961.80
13 36
236,961.80
14
20 22 21 perdidas y gancias Servicios basicos combustible material de escritorio material de limpieza cargas sociales beneficios sociales costo de maercaderi para tortas 37 23 24 25 26 27 28 16 910,620.00 7,560.00 6,000.00 2940
costo develitas y adornos costo demercaderia para evento sueldos u salarios intereses financieros o de cierre del periodo
18 35 32 34
3,582,815
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS EMPRESA CHILY BRAVO (Expresado en Bolivianos) (ABRIL, MAYO, JUNIO)
FECHA DE INGRESO
ANTIGEDAD
OTROS
PROVIV
500
60 60 60 60 36 36 72 36 300 60 48 72 80 1080
30 30 30 30 18 18 36 18 150 30 24 36 40 540
300 300 300 300 180 180 360 180 1500 300 240 360 400 5400
Salida
Saldo
4,607
KARDEX
PEPS
Salida
Saldo
Precio Unitario
560
135 592 32
7 7 7
KARDEX
Salida
Saldo
900
651 981 81
30 30 30
KARDEX
Salida
Saldo
500
Balance de reapertuta
(Expresado en bolivianos) del (1de abril al 31 de junio)
PASIVOS
pasivo corriente
provedores por pagar aportes y retenciones por pagar
aporte laborales por pagar pasivo no corriente prestamo bancario prevision para indeminizacion prevision para aguinaldo TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital resultado acumulado perdida del periodo
3,445,280.00
LI
183,233.00 119,821.00
8,000.00
99,200.00
22,210.00 139,790.00
115,200.00
73,003.00
236,961.80
11. sevicios basicos por pagar 236,961.80 4,700.00 4,500.00 500.00 600.00 23,830.00 26,989.20 330,375.00
2,000,000.00
3,582,815 0
TOTAL GANADO 5000 3000 3000 3000 3000 1800 1800 3600 1800 15000 3000 2400 3600 4000
AFP 13,71% 685.5 411.3 411.3 411.3 411.3 246.78 246.78 493.56 246.78 2056.5 411.3 329.04 493.56 548.4 7403.4
ayo, junio) PREV INDEMINISACIONPRO AGUINALDO APORTE SOLIDARIO TOTAL DESC 416.5 416.5 50 1618.5
249.9 249.9 249.9 249.9 149.94 149.94 299.88 149.94 1249.5 249.9 199.92 299.88 333.2 4498.2
249.9 249.9 249.9 249.9 149.94 149.94 299.88 149.94 1249.5 249.9 199.92 299.88 333.2 4498.2
941.1 941.1 941.1 941.1 564.66 564.66 1129.32 564.66 4705.5 941.1 752.88 1129.32 1254.8 16939.8
286,455 299,455
286,455 299,455
3,199 3,920
3,199 3,920
323,730 27,000
9,900 27,000
3,500 3,500
3,500 3,500
60040 14000 23830 22210 1159119.2 1132130 13494.6 13494.6 1219159.2 2,226,120.80 2,000,000.00 180000 46,120.80
3,445,280.00
LIBRO MAYOR
330,375.00 330,375.00
20. ventas de tortas 789,020.00 121,600.00 910,620.00 21. flete sobre venta 6000 6,000.00 6,000.00
7,560.00 7,560.00
4700 -
4500 -
500 -
600 -
23830 -
28. beneficios sociales 26,989.20 26,989.20 29 aportes y retenciones patronales por pagar 23,830.00 23,830.00 47,660.00
EMPRESA CHILY BRAVO DIRECCION CALLE RENE MORENO ESQ. LA RIVA TELEFONO
menos: mas:
VENTAS dev. sobre ventas cargo sobre ventas flete sobre venta Ventas netas costo de venta costo de venta tortas de mesa costo de veltas y adornos costo de mrcaderia para evento utilidad bruta
menos:
menos:
GASTOS OPERATIVOS Sueldos y salrios cargas sociales beneifcios sociales material de escritorio servicios basicos material de limpieza combustible intereses financieros UTILIDAD EN OPERACIONES OTROS INGRESOS aquileres de maqueta
mas :
ACTIVOS
activo corriente
Caja/Banco M/N
mercaderia 651,105 12,079
activo no corriente
Terreno Inmueble Muebles y enseres Maquinarias Vehiculos Equipos de computacin maquetas 700,000.00 1,560,000.00 81,850.00 369,509.00 431,200.00 19,810.00 2500
TOTAL ACTIVO
ESTADO DE
AL 31 (Expres
mas: mas: Utilidad del periodo Depr. Del Periodo Reserva Legal
Flujo de Inversin Flujo de financiemiento Obligaciones Bancarias L/P Prevision para indemnizacion
DETALLE SALDO AL 31/03/2012 CAPITAL UTILIDAD DEL PERIODO PERDIDA DEL PERIODO RESULTADOS ACUMULADOS RESERVA LEGAL TOTAL
menos:
mas: menos:
mas:
ESTADO DE RESULTADOS
(Expresado en Bolivianos)
EL 1 DE ABRIL AL 31 DE JUNIO
910620.00 0.00 7560.00 6000.00 924180.00 433,075.00 330375.00 3500.00 99200.00 491,105.00 257083.2 162000 23830 26,989.20 500 4700 600 4500 0 33964 234,021.80 2,940.00 2940
236,961.80
PASIVOS
663,184 pasivo corriente
provedores por pagar aportes y retenciones por pagar
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital resultado acumulado utilidad del periodo
3,828,053.00
0 0
236,962 317,377
es de Operacin
30,821 115200.00
111,821
0.00
22,210 23,830
13,495
-25,544
-39,039 13,495
528,794
122,311
651,105
CAPITAL
2,000,000
0
0 0 236961.8
2000000
226120.8
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE CAPITAL DE TRABAJO ACTIVO NO CIRCULANTE PASIVO NO CIRCULANTE
INVERSION NETA
CAPITAL UTILIDAD NO DISTRIBUIDA 2,000,000 463,083
ORIGEN DE LA INVERSION
vo corriente
125,821.00 47660 44420 26,989.20
244,890.20
vo no corriente
1,093,091.00 26989.2
1,120,080.20
3,828,053.00
-
ONIO
RES. LEGAL 0
0 0
2,463,083
2,463,083
EMPRESA CHILY BRAVO DIRECCION CALLE RENE MORENO ESQ. LA RIVA TELEFONO
Activo no corriente Muebles y enseres Maquinarias Vehiculos Equipos de computacin Terreno Inmueble maquetas Total Activos Pasivos y Patrimonio Pasivo corriente
3,162,369.00 81,850.00 369,509.00 431,200.00 19,810.00 700,000.00 1,560,000.00 2,500.00 3,442,780.00 3,445,280.00 60,040.00
3,162,369.00 81,850.00 369,509.00 431,200.00 19,810.00 700,000.00 1,560,000.00 2,500.00 3,825,553.00 3,828,053.00 217,901.00
14,000.00 -
125,821.00 -
23,830.00 22,210.00
47,660.00 44,420.00
Pasivo no corriente Prestamos bancarios prevision para indeminizacion prevision para aguinaldo Patrimonio Capital Resultados acumulados Perdida del periodo Utilidad del periodo
2,226,120.80
157,861.00
111,821.00 -
23,830.00 22,210.00
46,120.80
190,841.00
costo de mercaderia velitas y adornos caja/bancoM/N venta de tortas inventario velitas y adornos mercaderia glosa: por venta de mercaderia 6 Proveedores por pagar Caja/Banco M/N Glosa: pago de proveedores
7 servicios basicos combustible material de escritorio material de limpieza caja/bancoM/N glosa. Por paga de servivios basicos, naterial de escritorio, 8 mercaderia caja/bancoM/N glosa: compta de mercaderia a pedido 9 costo de mercaderia para evento caja/bancoM/N ventas flete sobre venta cargo sobre venta mercaderia glosa: venta de tortas a pedido 10 Cargas Sociales Beneficios Sociales Aporte y retencionespatronales por pagar Provision para aguinaldo Prevision para indemnizacion glosa: redist5ro de planilla de sueldos 11 caja/bancoM/N alquileres de maquetas glosa: por alquiler de maquetas
12 Sueldos y Salarios AFPs x pagar Caja/Banco M/N glosa: por pago de sueldos y salarios
13 prestamo bancario intereses y cargos financieros Caja/Banco M/N glosa: amortizacion del prestamo bvancario 14 Depreciacion de activos fijos Depreciacion acumulada de activo fijos glosa: por depreciacion de activos fijo a un 10% 15 Hipoteca por pagar Intereses Caja/Banco M/N glosa: por paga de la hipoteca 16 asiento de cierre perdida del periodo perdidas y ganacias glosa: por registro de la perdida del periodo 17 resultado acumulado perdida del periodo glosa disminucion al resultado acumulado 18 venta cargo sobre venta flete sobre venta alquiler de maquetas perdidas y gancias Servicios basicos combustible material de escritorio material de limpieza cargas sociales
beneficios sociales costo de maercaderi para tortas costo develitas y adornos costo demercaderia para evento sueldos u salarios intereses financieros depreciacion de activos impuesto pagado publicidad glosa: por cierre del periodo
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS (Expresado en Bolivianos) (JULIO, AGOSTO, SEPTIEMBRE) NOMBRE 1 1 1 1 1 1 1 2 1 10 3 3 3 2 TOTALES CARGO SUELDO BASICO GERENTE DIRC ADM DIREC FIN DIREC COM DIRC PROD SECRETARIA SUPERVISOR RECEPCIONISTA CAJERO COCINA1 CHOFER AUTO CHOFER MOTO LIMPIEZA GUARDIA FECHA DE INGRESO 5000 3000 3000 3000 3000 1800 1800 3600 1800 15000 3000 2400 3600 4000 54000
PLANILLA DE APORTE PATRONALES (JULI CARGO GERENTE DIRC ADM SUELDO 5000 3000 AFPS 85.5 51.3 PROVIV 100 60
DIREC FIN DIREC COM DIRC PROD SECRETARIA SUPERVISOR RECEPCIONISTA CAJERO COCINA1 CHOFER AUTO CHOFER MOTO LIMPIEZA GUARDIA TOTALES
3000 3000 3000 1800 1800 3600 1800 15000 3000 2400 3600 4000 54000
51.3 51.3 51.3 30.78 30.78 61.56 30.78 256.5 51.3 41.04 61.56 68.4 923.4
60 60 60 36 36 72 36 300 60 48 72 80 1080
Producto : Tortas de mesa FECHA DETALLE Entrada 15 de julio INICIO 7 de agosto COMPRA 21 de sepiembre VENTA CONTROL FISICO Salida
3,000 3,100
KARDEX Producto : Queque FECHA DETALLE Entrada 15 de julio INICIO 7 de agosto COMPRA 21 de sepiembre VENTA CONTROL FISICO
PEPS
Salida
400 420
PEPS
DETALLE Entrada
600
21 de sepiembre VENTA producto velitas y adornos FECHA DETALLE Entrada 15 de julio INICIO 7 de agosto COMPRA 21 de sepiembre VENTA
650
500 500
DIARIO
1 de Septiembre N BOLIVIANOS)
F/M 36 1 DEBE 18,000 HABER
18,000.00
5 37
100,224.00 100,224.00
15 2 1 10
38 1
100,000.00 100,000.00
16
223,940.00
279925
18 1 20 15 2
10 1
81,400.00 81,400.00
23 24 25 26 1
2 1
25,920.00 25,920.00
35 1 20 21 22 2
27 28 29 30 31
1 39
3,000.00 3,000.00
32 33 1
9 34 1
40 41
189,814.00 189,814.00
37 34 1
36 37
153,174.20 153,174.20
13 36
153,174.20 153,174.20
20 22 21 37 23 24 25 26 27
653,200.00 3,240.00 5,400.00 3,000.00 153,174.20 4,600.00 4,000.00 600.00 650.00 23,830.00
28 16 18 35 32 34
3,085,628
3,085,628
ANTIGEDAD
OTROS
TOTAL GANADO AFP 13,71% 5000 685.5 3000 411.3 3000 411.3 3000 411.3 3000 411.3 1800 246.78 1800 246.78 3600 493.56 1800 246.78 15000 2056.5 3000 411.3 2400 329.04 3600 493.56 4000 548.4 7403.4
A DE APORTE PATRONALES (JULIO, AGOSTO, SEPTIEMBRE) INFOCAL CNS PREV INDEMINISACION PRO AGUINALDO APORTE SOLIDARIO 50 500 4165 4165 50 30 300 2499 2499
30 30 30 18 18 36 18 150 30 24 36 40 540
300 300 300 180 180 360 180 1500 300 240 360 400 5400
2499 2499 2499 1499.4 1499.4 2998.8 1499.4 12495 2499 1999.2 2998.8 3332 44982
2499 2499 2499 1499.4 1499.4 2998.8 1499.4 12495 2499 1999.2 2998.8 3332 44982
Precio Unitario 65 65 65
195,000
Saldo 32 432 12
Precio Unitario 7 7 7
Saldo 81 681
Precio Unitario 30 30
18000
31
30
Saldo 0 500 0
Precio Unitario 7 7 7
Saldo 0 3,500 0
3,500 3,500
LIBRO MAYOR
14. compra de maquetas 18,000.00 131,580.00 100,000.00 81,400.00 9,850.00 25,920.00 71832.00 13,906.00 139,790.00 592,278.00
223,940.00 25,920.00 -
223,940.00
27. cargas sociales 23,830.00 12. capital social 2,000,000.00 2,000,000.00 28. beneficios sociales 26,989.20
5439.3 5439.3 5439.3 3263.58 3263.58 6527.16 3263.58 27196.5 5439.3 4351.44 6527.16 7252.4 97907.4
Saldo Final
Saldo Final
Saldo Final
Saldo Final
0 3,500 3,500
LIBRO MAYOR
4. compra de maquetas
20. ventas de tortas 566,800.00 86,400.00 653,200.00 21. flete sobre venta 5,400.00 5,400.00 37. Hipoteca por pagar 12,528.00 100,224.00 22 cargo sobre venta 3,240.00 3,240.00 87,696.00 36. Publicidad 18,000.00 18,000.00
EMPRESA CHILY BRAVO DIRECCION CALLE RENE MORENO ESQ LA RIVA TELEFONO 33525568
ESTADO DE RESULTADO
Del 1 de julio al 31 de septiembre (Expresado en Bolivianos)
menos: mas:
VENTAS dev. sobre ventas cargo sobre ventas flete sobre venta Ventas netas costo de venta costo de venta tortas de mesa costo de venta queque y pie costo de veltas y adornos costo de mrcaderia para evento utilidad bruta GASTOS OPERATIVOS Depreciacion acumulda Sueldos y salrios cargas sociales beneifcios sociales material de escritorio servicios basicos material de limpieza combustible impuestos pagado Publicidad maquetas intereses financieros UTILIDAD EN OPERACIONES
menos:
menos:
mas :
ACTIVOS
activo corriente
Caja/Banco M/N
mercaderia 723,667 3,939
activo no corriente
Terreno Inmueble Muebles y enseres Maquinarias Vehiculos Equipos de computacin maquetas (Depreciaciones acumuladas) 700,000.00 1,560,000.00 81,850.00 469,733.00 431,200.00 19,810.00 2500 189,814.00
TOTAL ACTIVO
ESTADO DE
(Expres
Utilidad del periodo Depr. Del Periodo Reserva Legal
mas: mas:
Flujo de Inversin
maquinaria
Flujo de financiemiento Obligaciones Bancarias L/P Hipoteca por pagar Provision para indemnizacion
AUMENTO DEL FLUJO AL MAS FLUJO DE INICIO SALDO AL 31/03/11
CAPITAL UTILIDAD DEL PERIODO PERDIDA DEL PERIODO RESULTADOS ACUMULADOS RESERVA LEGAL TOTAL
menos:
mas: menos:
mas:
DO DE RESULTADO
653200.00 0.00 3240.00 5400.00 661840.00 253,360.00 223940.00 0.00 3500.00 25920.00 408,480.00 564654.2 189814 162,000.00 23,830.00 26,989.20 600.00 4,600.00 650.00 4,000.00 100,000.00 18,000.00 0 34171 156,174.20
3,000.00 3,000.00
153,174.20
BALANCE GENERAL
AL 31 DE SEPTIEMBRE DEL 2012 (Expresado en bolivianos)
PASIVOS
727,606 pasivo corriente
provedores por pagar aportes y retenciones por pagar aporte laborales por pagar provision para aguinaldo
3,075,279.00
pasivo no corriente
prestamo bancario hipoteca por pagar provision para indeminizacion TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital resultado acumulado perdida del periodo
3,802,885.00
es de Operacin
mnizacion
CAPITAL
2,000,000
0 0 0 153,174.20 0
2000000
-153174.2
463082.6
INVERSION NETA
CAPITAL UTILIDAD NO DISTRIBUIDA 2,000,000 309,908
2,309,908
ORIGEN DE LA INVERSION
2,309,908
310,744.80
132,141.00 71,490.00 66,630.00 40,483.80
1,182,231.80
1,054,052.00 87,696.00 40,483.80
ra indeminizacion
1,492,976.60 2,309,908.40
2,000,000.00 463,082.60 153,174.20
ASIVO Y PATRIMONIO
3,802,885.00
463082.6 -
NIO
RES. LEGAL 0
TOTAL 2,463,083
0 0 -153174.2 0 0 0 2,309,908
VARIACIONES
EMPRESA CHILY BRAVO Del 1 de julio al 31 de septiembre (expresado en bolivianos) 2 TRIMESTRE 663,184.00 651,105.00 12,079.00 3 TRIMESTRE 727,606.00 723,667.00 3,939.00
Activo no corriente Muebles y enseres Maquinarias Vehiculos Equipos de computacin Terreno Inmueble maquetas (-)Depreciacion Total Activos Pasivos y Patrimonio Pasivo corriente
3,162,369.00 81,850.00 369,509.00 431,200.00 19,810.00 700,000.00 1,560,000.00 2,500.00 3,825,553.00 3,591,091.20 217,901.00
3,075,279.00 81,850.00 469,733.00 431,200.00 19,810.00 700,000.00 1,560,000.00 2,500.00 - 189,814.00 3,802,885.00 3,802,885.00
Proveedor por pagar Servicios basicos por pagar apoetes y retenciones por pagar aporte laborales por pagar
26,989.20
40,483.80 87,696.00
Patrimonio Capital Resultados acumulados Perdida del periodo Utilidad del periodo
64,422.00 72,562.00 8,140.00 87,090.00 100,224.00 189,814.00 22,668.00 211,793.80 217,901.00 6,320.00 23,830.00 22,210.00 1,147,069.40 39,039.00 13,494.60
FECHA
NOMBRE 1 1 1 1 1 1 1 2 1 10 3 3 3 2 TOTALES
CARGO GERENTE DIRC ADM DIREC FIN DIREC COM DIRC PROD SECRETARIA SUPERVISOR RECEPCIONISTA CAJERO COCINA1 CHOFER AUTO CHOFER MOTO LIMPIEZA GUARDIA
P CARGO SUELDO GERENTE 5000 DIRC ADM 3000 DIREC FIN 3000 DIREC COM 3000 DIRC PROD 3000 SECRETARIA 1800 SUPERVISOR 1800 RECEPCIONISTA 3600 CAJERO 1800 COCINA1 15000 CHOFER AUTO 3000 CHOFER MOTO 2400 LIMPIEZA 3600 GUARDIA 4000 TOTALES 54000
LIBRO DIARIO
EMPREA CHILY BRAVO
DEL 1 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE (Expresado en bolivianos)
DETALLE .1. inventario de mercadereias de velitas y adornos mercaderias caja/bancoM/N provedores por pagar glosa: por compra de mercaderia 2 provedores por pagar caja/bancoM/N glosa: por pago a nuestros proveedores 3 costo de mercaderia vendida torta costo de mercaderia velitas y adornos caja/bancoM/N venta de tortas inventario velitas y adornos mercaderia glosa: venta de marcaderia 4 servicios basicos combustible material de escritorio
F/M
DEBE 2,559,697.60
15 2 1 10
4,375.00 277960
10 1
200,500.00
16 18 17 1 20 15 2
23 24 25
material de limpieza caja/bancoM/N glosa. Por paga de servivios basicos y demas 5 mercaderia caja/bancoM/N glosa: por compra de mercaderia a pedido 6 costo de mercaderia para evento caja/bancoM/N ventas flete sobre venta cargo sobre venta mercaderia
26 1
650
2 1
32,400.00
35 1 20 21 22 2
32,400.00 118,800.00
glosa: por venta de mercaderia de tortas a pedido 7 Cargas Sociales 27 Beneficios Sociales 28 Aporte y retencionespatronales por pagar 29 Provision para aguinaldo 30 Prevision para indemnizacion 31 glosa: por registro de la planilla de sueldos 8 caja/bancoM/N alquileres de maquetas glosa: por alquilers de maquetas 9 Sueldos y Salarios 32 AFPs x pagar 33 Caja/Banco M/N 1 glosa: por pago de sueldos y salarios 10 hipiteca por pagar intereses financieros Caja/Banco M/N glosa: por pago de la hipoteca 11 prestamo bancario 9 intereses y cargos financieros 34 Caja/Banco M/N 1 glosa: amortizacion del prestamo banmcario 12 depreciacion de activos fijos depreciacion acumulada
23,830.00 26,989.20
1,800.00
162,000.00
12,528.00 1,378.00
39,039.00 31,622.00
64,127.00
aportes y retenciones por pagar provision para aguinaldo catgas sociales caja/banco glosa: por paga de los aportes y retenciones adeudos y los respectivos aguinaldos 13 asiento de cierre perdidas y ganacias 36 utilidad del periodo 37 glosa: por registro de las utilidades del periodo 14 utilidad del periodo 13 resultado acumulado 36 glosa: por aumento al redultado acumulado
191,837.20
191,837.20
..15
venta cargo sobre venta flete sobre venta alquiler de maquetas perdidas y gancias Servicios basicos combustible material de escritorio material de limpieza cargas sociales beneficios sociales costo de maercaderi para tortas costo develitas y adornos costo demercaderia para evento sueldos u salarios intereses financieros depreciacion de activos fijos 20 22 21 37 23 24 25 26 27 28 16 18 35 32 34 816,520.00 4,800.00 6,000.00 1800
5,948,515
SUELDO BASICO 5000 3000 3000 3000 3000 1800 1800 3600 1800 15000 3000 2400 3600 4000 54000
FECHA DE INGRESO
AFPS 85.5 51.3 51.3 51.3 51.3 30.78 30.78 61.56 30.78 256.5 51.3 41.04 61.56 68.4 923.4
PLANILLA DE APORTE PATRONALES (enero- febrero- marzo) PROVIV INFOCAL CNS 100 50 500 60 30 300 60 30 300 60 30 300 60 30 300 36 18 180 36 18 180 72 36 360 36 18 180 300 150 1500 60 30 300 48 24 240 72 36 360 80 40 400 1080 540 5400
KARDEX
Precio Unitario 65 65 65
3,850 3,875
KARDEX
PEPS
Precio Unitario 7 7 7
530 525
Saldo
800 813
Saldo
625 625
HABER 2,559,697.60 1. Caja/Banco M/N 723,667.00 708,520.00 180,585.00 101,750.00 118,800.00 1,800.00 200,500.00 761,505.00 180,585.00 200,500.00 10,600.00 32,400.00 139,790.00 70,661.00 13906.00 142,840.00
279,940.00 32,400.00
3. inmuebles 1,560,000.00
1,560,000.00 10,600.00
32,400.00
1,800.00
22,210.00 139,790.00
13,906.00
70,661.00
64127
142840 10. provedores por pagar 132,141.00 101,750.00 200,500.00 33,391.00 191,837.20 11. sevicios basicos por pagar
191,837.20
191,837.20 4,700.00 4,500.00 750.00 650.00 23,851.60 26,989.20 279,940.00 4,375.00 32,400 162,000 33,000.00 64,127.00
5,948,515 0
TOTAL GANADO AFP 13,71% 5000 685.5 3000 411.3 3000 411.3 3000 411.3 3000 411.3 1800 246.78 1800 246.78 3600 493.56 1800 246.78 15000 2056.5 3000 411.3 2400 329.04 3600 493.56 4000 548.4 7403.4
brero- marzo) PREV INDEMINISACION PRO AGUINALDO APORTE SOLIDARIO TOTAL DESC 416.5 416.5 50 1618.5 249.9 249.9 941.1 249.9 249.9 941.1 249.9 249.9 941.1 249.9 249.9 941.1 149.94 149.94 564.66 149.94 149.94 564.66 299.88 299.88 1129.32 149.94 149.94 564.66 1249.5 1249.5 4705.5 249.9 249.9 941.1 199.92 199.92 752.88 299.88 299.88 1129.32 333.2 333.2 1254.8 4498.2 4498.2 16939.8
250,250
287,260 3,675
24,930 24,390
4,375 4,375
279,940.00 279,940.00
20. ventas de tortas 708,520.00 108,000.00 816,520.00 21. flete sobre venta 6000 -
6,000.00 6,000.00
4,800.00 4,800.00
4700 -
4500 -
(750.00)
(650.00)
23830 -
28. beneficios sociales 26,989.20 26,989.20 29 aportes y retenciones patronales por pagar 71,490.00 23,830.00 95,320.00
menos: mas:
menos:
menos:
mas :
ACTIVOS
activo corriente
Caja/Banco M/N
mercaderia
763,464
761,505 1,959 0
activo no corriente
Terreno Inmueble Muebles y enseres Maquinarias Vehiculos Equipos de computacin maquetas (Depreciaciones acumuladas) 700,000.00 1,560,000.00 81,850.00 469,733.00 431,200.00 19,810.00 2500 253,941.00
3,011,152.00
TOTAL ACTIVO
Flujo de Inversin
maquinaria
Flujo de financiemiento Obligaciones Bancarias L/P Hipoteca por pagar Provision para indemnizacion
AUMENTO DEL FLUJO AL MAS FLUJO DE INICIO SALDO AL 31/03/11
ESTADO DE EV
al 31 d (Expre
DETALLE CAPITAL SALDO AL 31/09/2012 2,000,000 CAPITAL 0 UTILIDAD DEL PERIODO PERDIDA DEL PERIODO RESULTADOS ACUMULADOS RESERVA LEGAL TOTAL 2000000
ACTIVO CIRCULANTE menos: PASIVO CIRCULANTE CAPITAL DE TRABAJO mas: ACTIVO NO CIRCULANTE menos: PASIVO NO CIRCULANTE
INVERSION NETA
CAPITAL mas: UTILIDAD NO DISTRIBUIDA
ORIGEN DE LA INVERSION
191,837.20
pasivo no corriente
prestamo bancario hipoteca por pagar provision para indeminizacion TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital resultado acumulado utilidad del periodo
3,774,616.00
0 191837.2
309908.4
0 0
BALANCE FINANCIERO EMPRESA CHILY BRAVO AL 31 DICIEMBRE DEL 2012 (Expresado en Bolivianos)
VO NO CIRCULANTE VO NO CIRCULANTE
2,501,746
2,000,000 501,746
DAD NO DISTRIBUIDA
GEN DE LA INVERSION
2,501,746
128,711.00
33,391.00 95,320.00 -
1,144,159.40
1,015,013.00 75,168.00 53,978.40 1,272,870.40 2,501,745.60 2,000,000.00 309,908.40 191,837.20
O Y PATRIMONIO
-
3,774,616.00
MONIO
VARIACIONES
EMPRESA CHILY BRAVO Del 1 de julio al 31 de septiembre (expresado en bolivianos) 3 periodo Activos corrientes Caja/BancoM/N Mercadera cuentas por cobrar 723,667 3,939 0
Activo no corriente Muebles y enseres Maquinarias Vehiculos Equipos de computacin Terreno Inmueble maquetas (-)Depreciacion Total Activos Pasivos y Patrimonio Pasivo corriente 81850 469733 431200 19810 700000 1560000 2500 189,814.00
Proveedor por pagar Servicios basicos por pagar apoetes y retenciones por pagar aporte laborales por pagar
40483.8 87696
Patrimonio Capital Resultados acumulados Perdida del periodo Utilidad del periodo 2000000 463082.6 153,174.20
4 periodo
761,505 1,959 0
33,391.00 0 95320 0
1,015,013.00 53978.4
0 75168
CUENTAS ACTIVOS CIRCULANTE Caja/Banco Cuentas por cobrar Mercaderia ACTIVOS NO CIRCULANTE Terrenos Inmueble Muebles y enseres Maquinarias Vehiculo Equipos de computacion Maquetas (-)Depreciacion Acumulda TOTAL ACTIVOS PASIVOS CIRCULANTE Proveedores por pagar Aportes y retenciones por pagar Aportes laborales por pagar provision para aguinaldo PASIVOS NO CIRCULANTE Obligaciones Bancarias L/P hipoteca por pagar Prevision para indemnizacion PATRIMONIO Capital (Social) Resultado acumulado Utilidad del periodo perdida del periodo TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
PERIODOS 1ER PERIODO 2DO PERIODO 3ER PERIODO 280,411 663,184 727,606 122,311 651,105 723,667 115,200 42,900 12,079 3,939 3,164,869 3,164,869 3,075,279 700,000 700,000 700,000 1,560,000 1,560,000 1,560,000 81,850 81,850 81,850 369,509 369,509 469,733 431,200 431,200 431,200 19,810 19,810 19,810 2,500 2,500 2,500 -189,814 3,445,280 73,535 14,000 23,830 22,210 13,495 1,145,625 1,132,130 13,495 2,226,121 2,000,000 180,000 46,121 3,445,280 3,828,053 244,890 125,821 47,660 44,420 26,989 1,120,080 1,093,091 26,989 2,463,083 2,000,000 226,121 236,962 3,828,053 3,802,885 310,745 132,141 71,490 66,630 40,484 1,182,232 1,054,052 87,696 40,484 2,309,908 2,000,000 463,083 -153,174 3,802,885
CUENTAS Ventas netas Cargo sobre venta flete sobre venta VENTAS Costo de venta costo de venta tortas de mesa costo de venta queque y pie costo de veltas y adornos costo de mrcaderia para evento UTILIDAD BRUTA Multa por incum. deberes formales Publicidad Servicios Bsicos Material de Escritorio Combustible Material de limpieza Sueldos y salarios Depreciacion de activos fijos Cargos Sociales Beneficios Sociales intereses financieros GASTOS DE OPERACIN otros ingresos Alquiler de maqueta UTILIDAD DEL PERIODO PERDIDA DEL PERIODO 1ER PERIODO 2DO PERIODO 509,840 924180.00 3,240 7,560 5,400 6,000 501,200 910,620 206,520.00 177,100.00 3,500.00 25,920 303,320 0 0 4,400 450 4,000 395 162,000 23,830 26,989 35135 257,199 0 46,121 433,075.00 330,375.00 3,500.00 99200.00 491,105.00 0 0 4700 500 4,500 600 162000 23830 26,989.20 33964 257083.2 2940 236,961.80
PERIODOS 3ER PERIODO 661,840 3,240 5,400 653,200 253,360 223,940 0 3,500 25,920 408,480 100000 18,000 4,600 600 4,000 650 162,000 189,814 23,830 26,989 34,171 564,654 3,000 0 -153,174
4TO PERIODO 763,464 761,505 1,959 3,011,152 700,000 1,560,000 81,850 469,733 431,200 19,810 2,500 -253,941 3,774,616 128,711 33,391 95,320 1,144,159 1,015,013 75,168 53,978 2,501,746 2,000,000 309,908 191,837 3,774,616
A. ESTRUCTURAL 1ER GRADO A. ESTRUCTURAL 2DO GRADO 1ER P. 2do P. 3er P. 4to P. 1er P. 2do P. 3er P. 8% 17% 19% 20% 100% 100% 100% 4% 17% 19% 20% 44% 98% 99% 3% 41% 1% 0% 0% 0% 15% 2% 1% 92% 83% 81% 80% 100% 100% 100% 20% 18% 18% 19% 22% 22% 23% 45% 41% 41% 41% 49% 49% 51% 2% 2% 2% 2% 3% 3% 3% 11% 10% 12% 12% 12% 12% 15% 13% 11% 11% 11% 14% 14% 14% 0.57% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 0.07% 0% 0% 0% 0% 0% 0% -5% -7% -6% 100% 2% 0.4% 0.7% 0.6% 0.4% 33% 33% 0.4% 65% 58% 5% 1% 100% 100% 6% 3% 1% 1% 1% 29% 29% 1% 64% 52% 6% 6% 100% 100% 8% 3% 2% 2% 1% 31% 28% 2% 1% 61% 53% 12% -4% 100% 100% 3% 1% 3% 30% 27% 2% 1% 66% 53% 8% 5% 100% 100% 19% 32% 30% 18% 100% 99% 1% 100% 90% 8% 2% 100% 51% 19% 18% 11% 100% 98% 2% 100% 81% 9% 10% 100% 43% 23% 21% 13% 100% 89% 7% 3% 100% 87% 20% -7%
ANALISIS ESTRUCTURAL PRIMER GRADO ANALISIS ESTRUCTURAL SEGUNDO GRADO 4TO PERIODO 1ER P. 2do P. 3er P. 4to P. 1er P. 2do P. 3er P. 100% 827,320 100% 100% 100% 100% 100% 100% 1% 4,800 1% 0% 1% 1% 1% 0% 1% 6,000 1% 1% 1% 1% 1% 1% 99% 816,520 98% 99% 99% 98% 99% 99% 316,715 279,940 0 4,375 32,400 510,605 0 0 4,700 750 4500 650 162000 64127 23851.6 26989.2 33000 320567.8 1800 191,837 100% 86% 0% 2% 13% 59% 0% 0% 1% 0% 1% 0% 32% 0% 5% 5% 7% 50% 0% 9% 100% 76% 0% 1% 23% 53% 0% 0% 1% 0% 0% 0% 18% 0% 3% 3% 4% 28% 0% 26% 100% 88% 0% 1% 10% 62% 15% 3% 1% 0% 1% 0% 24% 29% 4% 4% 5% 85% 0% 0% -23% 100% 88% 0% 1% 10% 62% 0% 0% 1% 0% 1% 0% 20% 8% 3% 3% 4% 39% 0% 23% 100% 100% 100% 86% 76.29% 88% 0% 0.00% #DIV/0! 2% 0.81% 1% 13% 22.91% 10% 59% 53.14% 0% 0.00% 0% 0.00% 2% 1.83% 0% 0.19% 2% 1.75% 0% 0.23% 63% 63.01% 0% 0.00% 9% 9.27% 10% 10.50% 14% 13.21% 100% 100% 62% 18% 3% 1% 0% 1% 0% 29% 34% 4% 5% 6% 100%
PARAMETRO DE BALANCE GENERAL PARAMETRO GENERAL AC>PC PN>PT PN>ANC PN>AC AC>ANC ANC>AC AC>2PC AC<2PC AC>2PC AC+AR=PC AD+AR<PC AD+AR>PC CP>45% <50% PAS T. PAT<PT PAT>PT
UCTURAL 2DO GRADO ANALISIS HORIZOMTAL 4to P. 1ER-2DO P. 2DO-3ER P. 3ER-4TO P. 100% 313% 10% 5% 100% 432% 11% 5% -94% 0% 0% 0% -25% -1% 0% 100% 0% -14% -9% 23% 0% 0% 0% 52% 0% 0% 0% 3% 0% 0% 0% 16% 0% 15% 0% 14% 0% 0% 0% 1% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% -8% 0% -29% -9% 0% 0% 0% 313% -4% -4% 0% 0% 100% 140% 10% -25% 26% 91% 1% -14% 19% 4% -10% 74% 18% 3% 4% 11% 2% -6% 100% -21% 10% -5% 89% -32% -6% -5% 7% 0% 13% -2% 5% 11% 2% 2% 0% 0% 0% 100% 194% -24% 27% 80% 0% 0% 0% 12% 38% 36% -21% 8% 156% -36% 27% 0% -24% 21% 313% -4% -4%
PARA EL ANALISIS VERTICAL O ESTRUCTU EN QUE RUBOR HAY MAYOR CONCENTRAC En el primer periodo la mayor concentracion En el segundo periodo la mayor concentracio bancarias con 98% En el tercer periodo la mayor concentracion e 89% y capital social 87% En el cuarto periodo la mayor concentracion esta
QUE PROBLEMA TIENE ESTA EMPRESA CO Tiene problemas con caja/banco tiene demac Esta muy endeudada tiene mala administraci empresa esta en mano de tercero ya que esta En el ultimo periodo todo su activo corriente
PARA EL ANALISIS HORIZONTAL O TENDE CUALES FUERON LAS VARIACIONES MAS S La variacion mas significativa fue el de los pr La variacion mas significativa fue el de result La variacion mas significativa fue el de prove retenciones con -100%
La variacion de proveedores se debe que com significativamente debido a que se utilizo dic ve en caja y banco con 432% ya que hemos ve nuestra utilidad. Las cuentas por cobrar dism La variacion se debido a que en el segundo pe periodo lo cual fue su incremento del resulta debido a que en este periodo se cancelo, y eso del 11%, la utilitad del periodo disminuyo en hizo disminuir el patrimonio
RUCTURAL SEGUNDO GRADO A. HORIZONTAL 4to P. 1-2DO P. 2-3ER P. 3-4TO P. 100% 81% -28% 25% 1% 1% 0% 0% 1% 0% 0% 0% 99% 80% -28% 25% 0% 0% 0% 100% 44% -19% 10% 88% 30% -12% 8% 0% 0% 0% 0% 1% 0% 0% 0% 10% 14% -8% 1% 0% 0% 0% 62% 37% -9% 15% 0% 0% 0% 0% 0% 11% -15% 0% 0% 2% -3% 1% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 1% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 51% 0% 0% 0% 20% 0% 21% -19% 7% 0% 0% 0% 8% 0% 0% 0% 10% 0% 0% 0% 100% 0% 33% -37% 0% 0% 0% 1% 0% 0% 37% -26% 29% -17% 23%
PARA EL ANALISIS VERTICAL EN QUE RUBOR HAY MAYOR CONCENTRAC En el primer periodo la mayor concentracion corriente cumple con el parametro de ventas En el segundo periodo la mayor concentracio con 76.59% y sueldos y salarios con 63.01% En el tercer periodo la mayor concentracion e con88.39% y depreciacion de activo fijos con En el cuarto perido la mayor concentracion e un 88.39% y depreciacion de activo fijos con
QUE PROBLEMA TIENE LA EMPRESA CON E Con este analisis podes ver que no cumple co ya que en el primer periodo sus costos estan producir el producto no le resulta muy caro Cumple con el parametro de utilidad mayor a tuvimos perdida debido a la multa que tuvim la empresa tiene muchos gastos no cumple co cumple este parametro Cumple con el parametro de ventas en el1, 2 la empresa tuvo perdida.
La variacion mas significativa fue la de costo La variacion mas significativa fue la de gastos La variacion mas significativa fue la de la util publicidad en un -100%
A QUE SE DEBIERON LAS MISMAS Y EN QU La variacion de los costos de venta para even de mayo y eso hizo que se incrementaran los aumentaron los cargos sobre ventas ya que h llevada del producto al evento. La variacion de los gastos operativo se debio incremento publicidad aumento de 257083.2 tuvimos perdida y eso se refleja en que dismi La variacion se debio a que en el 3 y 4 perio este periodo
PARAMETRO DE BALANCE GENERAL PARAMETRO GENERAL PRIMER PERIODO SEGUNDO PERIODO TERCER PERIODO CUARTO PERIODO TRUE TRUE TRUE TRUE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE TRUE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE TRUE TRUE TRUE TRUE FALSE FALSE FALSE FALSE TRUE TRUE TRUE TRUE FALSE FALSE FALSE FALSE TRUE TRUE TRUE TRUE FALSE TRUE FALSE FALSE FALSE FALSE FALSE TRUE TRUE TRUE TRUE FALSE FALSE FALSE FALSE
PARA EL ANALISIS VERTICAL O ESTRUCTURAL EN QUE RUBOR HAY MAYOR CONCENTRACION En el primer periodo la mayor concentracion esta en las obligaciones bancarias con 99% y en el capital En el segundo periodo la mayor concentracion esta en caja/banco con 98% y en el obligaciones bancarias con 98% En el tercer periodo la mayor concentracion esta en caja/banco con 99% y obligaciones bancarias con 89% y capital social 87% En el cuarto periodo la mayor concentracion esta en caja/banco con 100% y obligaciones bancarias con un 89% QUE PROBLEMA TIENE ESTA EMPRESA CON ESTE ANALISIS Tiene problemas con caja/banco tiene demaciada liquidez, Esta muy endeudada tiene mala administracion en los pasivos y ese dinero lo tiene en caja y banco, la empresa esta en mano de tercero ya que esta muy endeudada En el ultimo periodo todo su activo corriente es caja/banco no tiene mercaderia, bajo significativamente PARA EL ANALISIS HORIZONTAL O TENDENCIAL CUALES FUERON LAS VARIACIONES MAS SIGNIFICATIVA La variacion mas significativa fue el de los proveedores por pagar aumento con un 799% La variacion mas significativa fue el de resultados acumulados con un aumento del 105%, La variacion mas significativa fue el de proveedores por pagar que disminuyo en -75% y los aportes y retenciones con -100% A QUE SE DEBIERON LAS MISMAS Y EN QUE CUENTAS SE REFLEJAN DICHAS VARIACIONES
La variacion de proveedores se debe que compramos mas mercaderia, aunque mercaderia no aumento significativamente debido a que se utilizo dicha mercaderia lo cual se ve su disminucion,el aumento se ve en caja y banco con 432% ya que hemos vendido nuestro producto, que tambien se ve reflejado en nuestra utilidad. Las cuentas por cobrar disminuyeron en un -100% ya que nos pagaron el total de la La variacion se debido a que en el segundo periodo tuvimos utiidad y eso se refleja recien en el tercer periodo lo cual fue su incremento del resultado acumulado,los proveedores aumento apenas un 5% debido a que en este periodo se cancelo, y eso se refleja en caja y banco que tuvo un aumento apenas del 11%, la utilitad del periodo disminuyo en -100% ya que en el 3 periodo tuvimos perdida lo cual hizo disminuir el patrimonio
PARAMETRO 1 PERIODO VTAS>AC TRUE VTAS>ANC TRUE ENTRE 50% A 70% FALSE GTO OP < 30% FALSE UN>20% EXCELENTE TRUE UN> a 8 y < 20% ACEPTABLE FALSE UN< 8% ATENCION FALSE
PARA EL ANALISIS VERTICAL EN QUE RUBOR HAY MAYOR CONCENTRACION En el primer periodo la mayor concentracion esta ventas con un 98.31% lo cual es mayor que activo corriente cumple con el parametro de ventas, costos de tortas de mesa con 85.75% y sueldos y salarios En el segundo periodo la mayor concentracion esta ventas con un 98.53% y costos de tortas d emesa con 76.59% y sueldos y salarios con 63.01% En el tercer periodo la mayor concentracion esta ventas con un 98.69% y costos de tortas de mesa con88.39% y depreciacion de activo fijos con 28.69% En el cuarto perido la mayor concentracion esta ventas con un 98.69%, costos de tortas de mesa con un 88.39% y depreciacion de activo fijos con 50.54% QUE PROBLEMA TIENE LA EMPRESA CON ESTE ANALISIS Con este analisis podes ver que no cumple con el parametro de costos entre 50 y 70% de los ingresos ya que en el primer periodo sus costos estan por debajo debajo de esto lo cual es bueno ya que producir el producto no le resulta muy caro Cumple con el parametro de utilidad mayor a un 20% en el 1,2 y 4 periodo menos el 3 periodo que tuvimos perdida debido a la multa que tuvimos que pagar la empresa tiene muchos gastos no cumple con el parametro de menos al30% solo en el 2 periodo se cumple este parametro Cumple con el parametro de ventas en el1, 2 y 4 periodo menos en 3 periodo ya que en ese periodo la empresa tuvo perdida. PARA EL ANALISIS HORIZONTAL CUALES FUERON LAS VARIACIONES MAS SIGNIFICATIVA
La variacion mas significativa fue la de costo de venta para evento con 283% y de cargo sobre ventas con 133% La variacion mas significativa fue la de gastos operativo con 120% y la perdida del periodo de -165% La variacion mas significativa fue la de la utilida que disminuyo en -225% y disminuyo la multa y publicidad en un -100% A QUE SE DEBIERON LAS MISMAS Y EN QUE CUENTAS SE REFLEJAN DICHAS VARIACIONES La variacion de los costos de venta para eventos se debio a que se incrementaron las ventas por el mes de mayo y eso hizo que se incrementaran los costos, al aumentar las ventas para tortas de eventos aumentaron los cargos sobre ventas ya que hacen mas pedido y al hacer mas pedido, solicitan mas la llevada del producto al evento. La variacion de los gastos operativo se debio a que se pago una multa por no dar factura y se incremento publicidad aumento de 257083.2 a 564654, la dismucion se debio que en el tercer periodo tuvimos perdida y eso se refleja en que disminuyo las ventas, los cargos sobre ventas y flete, y La variacion se debio a que en el 3 y 4 periodo tuvo perdida, la multa y publicidad ya no se pago en este periodo
UARTO PERIODO
BALANCES GENERAL
BALANCE GENERAL
DEL PRIMER PERIODO ACTIVOS PASIVO / PATRIMO.
BALANCE GENERAL
DEL SEGUNDO PERIODO ACTIVOS PASIVO / PATRIMO.
BALANCE GENERAL
DEL TERCER PERIODO ACTIVOS
PC 2,1%
PC 6%
AC 19%
ANC 83%
100%
PATRIM.
100%
64%
ANC 81%
100%
ESTADO DE RESULTADO
ESTADO DE RESULTADO
VENTAS PRIMER PERIODO 100%
ESTADO DE RESULTADO
SEGUNDO PERIODO VENTAS y OTROS INGRESOS 100%
ESTADO DE RESULTADO
FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
PRIMER PERIODO DISMINUCION DEL FLUJO -6.59%
SALDO
100%
SALDO
100%
SALDO
100%
ERAL
BALANCE GENERAL
DEL TERCER PERIODO PASIVO / PATRIMO.
BALANCE GENERAL
DEL CUARTO PERIODO ACTIVOS PASIVO / PATRIMO.
PC 3% PNC 1,99% PC 8%
61%
ANC 80%
100%
PATRIM.
100%
66%
LTADO
ESTADO DE RESULTADO ESTADO DE RESULTADO
CUARTO PERIODO VENTAS y OTROS INGRESOS 100%
TIVO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
CUARTO PERIODO AUMENTO DEL FLUJO 39.82% TERCER PERIODO DISMINUCION DEL FLUJO -48.29%
ALDO
100%
SALDO
100%
\ P PR PELIGRO PRECAUCION
ANALISIS DE RATIOS
EMPRESA CHILY BRAVO
B
RATIOS
BUENA
FORMULA 1er P. 2do P. 3er P. 4to P.
3.81 3.23
2.71 2.66
2.34 2.33
5.93 5.92
EE=T. PAS/T.ACT
b) SOLVENCIA CORRIENTE SC=PATRIM/PAS.TOTAL RATIO DE AUTONOMIA CD= PAS.CRTE/PAS.TOT c) CALIDAD DE DEUDA d) MARGEN DE SEGURIDAD MS=AC-PC/PC ROTACION a) ROTAC. DE ACTIVO b)ROT.ACTIVO FIJO c) ROT. DE DEUDORES d)ROT. DE PROVEEDORES e)ROT. DE INVENTARIO RENTABILIDAD a) RENT. SOBRE VENTAS b) RENT.SOBRE ACTIVOS
0.3 0.3 0 7 76
9% 1.3% 2.1%
23% 5% 33%
c) RENT.SOBRE PATRIMONORSP=(UT.NETA/PATRIM)*100
ANALISIS DE RATIOS
EMPRESA CHILY BRAVO
INTERPRETACION
B B
B B
B B
a) en los 4 periodos la empresa tiene capacidad d capacidad frente a pagos de corto plazo. b)en los cuatro periodos la empres tiene solvenci y em el 4to periodo aumenta en 5,9
..0.4..0.6 PR prec. excelente peligro ..0.81.5 PR peligro excelente precauc. ..0.1..0.5. PR precauc. excelente peligro 1a1 B
PR PR B B
PR PR B B
PR PR B B
a)En estos 4 periodos empresa tiene exceso de c b) la empresa ofrece garantia a sus financiadores externos el el largo plazo ya que tiene exceso de liquidez c) la calidad de deuda de la empresa en el 1er per es muy baja pero mejora en el 2- 3-4to periodo
3 veces 3 veces q sea > a la de proveedores A - cant. De veces + benef E cuanto mayor mas efici. B
P P P P B
P P P P B
P P P P B
P P P P B
d)la empresa en sus 4 periodos tiene un margen de endeudamiento excelente a) deacuerdo con los resulta vemos que no llega n empresa no esta utilizando sus activos de manera b) el uso de sus activos fijos es de manera ineficie c)solo se tiene deudor en el 1er periodo pero se t d)se tiene mayor cantidad de veces en 1y4to peri e)el excelente en el 3-4to periodo por que el inve
B PR B
P P P
B P B
a) no tiene rentabilidad sobre sus ventas en el 1-3 2-4to periodo la empresa tubo rentabilada por s b) vemos que el gerente no esta trabajando eficie ya que en los cuatro periodos no cumple con la r c)este resultado nos indica que en el 2-4 periodo y en el 1-2do periodo la empresa no obtubo ranta
INTERPRETACION
4 periodos la empresa tiene capacidad de d frente a pagos de corto plazo. cuatro periodos la empres tiene solvencia para con los terceros en 4to periodo aumenta en 5,9
os 4 periodos empresa tiene exceso de capital propio presa ofrece garantia a sus financiadores el el largo plazo ya que tiene exceso de
dad de deuda de la empresa en el 1er periodo baja pero mejora en el 2- 3-4to periodo
presa en sus 4 periodos tiene un margen udamiento excelente erdo con los resulta vemos que no llega ni 1 veces por lo tanto la empresa no esta utilizando sus activos de manera eficiente para generar mas ventas de sus activos fijos es de manera ineficiente y no cumple con la razon practica 3veces tiene deudor en el 1er periodo pero se tiene una ineficiencia de cobro e mayor cantidad de veces en 1y4to periodo no se esta pagando a los proveedores elente en el 3-4to periodo por que el inventario se convierte mas rapido en dinero
ne rentabilidad sobre sus ventas en el 1-3er periodo pero en el eriodo la empresa tubo rentabilada por sus ventas s que el gerente no esta trabajando eficientemente n los cuatro periodos no cumple con la razon practica sultado nos indica que en el 2-4 periodo la empresa a obtenido rendimiento del 9,6% y 33% respectivamente -2do periodo la empresa no obtubo rantabilidad
FORTALEZA
1.- la empresa tiene capacidad de pago a corto plazo lo cual nos los indica el ratio de liquidez. 2.-la empresa cuenta con varias sucursales para darle mayor accecibilidad a sus clientes cuenta con infraestructura propia
OPORTUNIDADES
puede adquirir deudas a corto plaz 2.- puede atraer mas clientes, po publicidad y esto le ayuda a la emp prestigiosos y crecer m
DEBILIDADES
AMENAZAS
1.- Tiene mucho capital propio, tiene una capitalizacion inadecuada y eso se lo puede observar en el ratio de endeudamiento ya que su nivel de endeudamiento es muy bajo a lo adecuado. 2.- No esta usando eficientemente sus activos o recursos ya que podria generar mas utilidades en el periodo. Y eso se lo observa en el ratio de rotacion de activos.
1.- Al tener mucho capital propio l amenaza por que exige demasiado esto le da paso a crecer a la co
2.- al no usar eficientemente sus activo que tiene mucho dinero ocioso, mer utilizar la cual le permitiria invertir, p ampliarse mas.
OPORTUNIDADES 1.- FACILIDAD PARA ACCEDER A CREDITOS BANCARIOS 2.- DOMINAR EL MERCADO LOCAL
OPORTUNIDADES
puede adquirir deudas a corto plazo y largo plazo 2.- puede atraer mas clientes, por medio de la publicidad y esto le ayuda a la empresa a ser mas prestigiosos y crecer mas.
AMENAZAS 1.- RETRASOS EN EL PAGO A PROVEEDORES LO QUE PODRIA DIFICULTAR LA ENTREGA DE LOS PRODUCTOS 2.- MEDIDAS POLITICAS QUE PERJUDIQUEN EL ACCIONAR DE LA EMPRESA.
AMENAZAS
1.- Al tener mucho capital propio le produce una amenaza por que exige demasiado a sus socios y esto le da paso a crecer a la competencia
TOTAL
- al no usar eficientemente sus activo la amenaza seria que tiene mucho dinero ocioso, mercaderia, etc, sin utilizar la cual le permitiria invertir, producir mas, y ampliarse mas.
FACTORES DE XITO FORTALEZAS 1.- CUENTA CON INFRAESTRUCTURA PROPIA 2.-CUENTA CON SUCURSALES EN TODA LA CIUDAD 3.- TIENE BUENAS GARANTIAS PARA CON TERCEROS
DEBILIDADES 1.-TINE DEMACIADO CAPITAL PROPIO 2.- LA MAYORIA DE SU DEUDA ES DE CORTO PLAZO POR LO TANTO DE MALA CALIDAD 3.-POSEE UNA BAJA RENTABILIDAD SOBRE ACTIVOS ESTACIONALIDAD DEL PRODUCCTO TOTAL
2.41
DO CAPITAL PROPIO E SU DEUDA ES DE CORTO PLAZO MALA CALIDAD A RENTABILIDAD SOBRE ACTIVOS
DEL PRODUCCTO
EL TOTAL ES DE 2.41 ESTA EMPRESA ESTA POR ENCIMA DE LA MEDIA DE SUS ESFUERZOS POR SEGUIR ESTRATEGIAS QUE CAPITALICEN LAS OPORTUNIDADES EXTERNAS Y EVITEN LAS AMENAZAS
EL TOTAL ES DE 2.74 ESTA EMPRESA ESTA POR ENCIMA DE LA MEDIA DE SUS ESFUERZOS POR SEGUIR ESTRATEGIAS QUE CAPITALICEN LAS OPORTUNIDADES EXTERNAS Y EVITEN LAS AMENAZAS
BALANCE GENERAL
CUENTAS Caja/Banco Cuentas por cobrar Mercaderia ACTIVOS CORRIENTES Terrenos Inmueble Muebles y enseres Maquinarias Vehiculo Equipos de computacion Maquetas (-)Depreciacion Acumulda ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL ACTIVOS Proveedores por pagar Aportes y retenciones por pagar Aportes laborales por pagar provision para aguinaldo PASIVOS CORRIENTES Obligaciones Bancarias L/P hipoteca por pagar PERIODOS PRIMER PERIODO SEGUNDO PERIODO TERCER PERIODO CUARTO PERIODO 122,311 651,105 723,667 761,505 115,200 42,900 12,079 3,939 1,959 280,411 663,184 727,606 763,464 700,000 1,560,000 81,850 369,509 431,200 19,810 2,500 3,164,869 3,445,280 14,000 23,830 22,210 13,495 73,535 1,132,130 700,000 1,560,000 81,850 369,509 431,200 19,810 2,500 3,164,869 3,828,053 125,821 47,660 44,420 26,989 244,890 1,093,091 700,000 1,560,000 81,850 469,733 431,200 19,810 2,500 -189,814 3,075,279 3,802,885 132,141 71,490 66,630 40,484 310,745 1,054,052 87,696 700,000 1,560,000 81,850 469,733 431,200 19,810 2,500 -253,941 3,011,152 3,774,616 33,391 95,320 128,711 1,015,013 75,168
Prevision para indemnizacion PASIVOS NO CORRIENTES TOTAL PASIVO Capital (Social) Resultado acumulado Utilidad del periodo perdida del periodo TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO TOTAL
45% 50%
548621.82 609579.8
614236.5 682485
671839.65 746488.5
572791.5 636435
ESTADO DE RESULTADO
30% 152952
CUENTAS Ventas netas Cargo sobre venta flete sobre venta VENTAS Costo de venta
198552 248196 PERIODOS PRIMER PERIODO SEGUNDO PERIODO TERCER PERIODO CUARTO PERIODO 509,840 824180.00 661,840 827,320 3,240 7,560 3,240 4,800 5,400 6,000 5,400 6,000 501,200 910,620 653,200 816,520 206,520.00 433,075.00 253,360 316,715
247254
costo de venta tortas de mesa costo de venta queque y pie costo de veltas y adornos costo de mrcaderia para evento UTILIDAD BRUTA Multa por incum. deberes formales Publicidad Servicios Bsicos Material de Escritorio Combustible Material de limpieza Sueldos y salarios Depreciacion de activos fijos Cargos Sociales Beneficios Sociales intereses financieros GASTOS DE OPERACIN otros ingresos Alquiler de maqueta UTILIDAD DEL PERIODO PERDIDA DEL PERIODO
177,100.00 350.00 25,920 303,320 0 0 4,400 450 4,000 395 162,000 23,830 26,989 35135 257,199 0 46,121
330,375.00 3,500.00 99200.00 491,105.00 0 0 4700 500 4,500 600 162,000 23830 26,989.00 3964 257083 2940 236,962.00
223,940 0 3,500 25,920 408,480 100000 18,000 4,600 600 4,000 650 162,000 189,814 23,830 26,989 3,417 564,654 3,000 -153,174 o
279,940 0 4,375 32,400 510,605 0 0 4,700 750 4500 650 162,000 64127 23852 26989 33000 320568 1800 191,837
FORMULAS UTIL. NETA VENTAS * VENTAS = T. ACTIVOS UTIL. NETA = T. ACTIVO UTIL. NETA = VENTAS VENTAS = T. ACTIVO UTIL. NETA= PATIMONIO RETORNO SOBRE ACTIVO= ( TOTAL DEUDA) T. ACTIVO
PRIMER PERIODO 46,121 3,445,280 46,121 501,200 501,200 3,445,280 46,121 2,226,121 0.01 0.6461 1%
9%
0.09*0.15=1
15%
2%
2%
1-
INTERPRETACION.PODEMOS VER DE ACUERDO CON ESTOS RESULTADOS QUE NUESTRA ROTACION SOBRE VENTAS ES INESTABLE YA QUE EN EL P PERO EN EL TERCER PERIODO ESTE DISMINUYE HASTA CONVERTIRSE EN NEGATIVO (0.23) PERO EN EL 4 TRIMESTRE ESTA RO
NUESTRA ROTACION DE ACTIVOS DISMINUYE Y SE ELEVA PERO NO ES MUY INESTABLE COMO NUESTRA ROTACION DE VENTAS BAJA EN EL 3ER PERIODO A 0.17 PERO EL EL 4TO PERIODO VUELVE A SUBIRA UN 0.22
NUESTRO RETORNO SOBRE RENTABILIDAD AUMENTA DE 2% EN EL 1ER PERIODO A UN 10% EN EL SEGUNDO PERO DISMINUYE
1ER P. 2do P. 3er P. 4to P. TOTAL ACTIVO3,445,280 3,828,053 3,802,885 TOTAL DEUDA1,609,860 1,803,722 1,401,581 VENTAS 509,840 924180.00 661,840 UTILIDA 46,121 236,962.00 -153,174 PATRIMONIO 2,226,121 246,383 2,309,908
RENTA. VENTAS 9% RENTA. PATRIM 2% ROTA. ACTIVOS 0.15 ENDEUDAMIENTO EMPRES 0.35
1%
6%
-4%
5%
UTILIDAD NETA
9%
26%
-23%
23%
VENTAS
VENTAS T. ACTI
15%
24%
17%
22%
TERCER PERIODO -153,174 3,075,279 -153,174 653,200 653,200 22,210 -153,174 2,309,909 -0.04 0.6074 (0.04)
CUARTO PERIODO
0.26
(0.23)
0.26*0.24=0.6
29.41
-7%
10%
-7%
AS ES INESTABLE YA QUE EN EL PRIMER PERIODO ES DE 0.09 Y CRECE AL SEGUNDO PERIODO CON 0.26 ERO EN EL 4 TRIMESTRE ESTA ROTACION SE ELEVA AL 0.23 NUESTRA ROTACION DE VENTAS, CON UN 0.15 EN EL 1ER PERIODO SUBE A 0.24 EN EL 2DO PERIODO
CUARTO PERIODO
0.051
0.23
0.23*0..22=0.051
0.22
8%
8%
PROMEDIO ARITMETICO
1er TRIM
P.A= Sumatoria de los ratios/ nro de datos P.A= (3,81+2,71+2,34+5,93)/4 P.A= 3.70 EL PROMEDIO ARITMETICO DE ESTE RATIO ES 3.70 PRUEBA ACIDA 3.23 2.66 2.33 P.A= Sumatoria de los ratios/ nro de datos P.A= 3.53 EL PROMEDIO ARITMETICO DE ESTE RATIO ES 3.53 INDICE DE GARANTIA 0.58 0.05 0.01 P.A= Sumatoria de los ratios/ nro de datos P.A= 0.17 EL PROMEDIO ARITMETICO DE ESTE RATIO ES 0.17 RATIOS DE ENDEUDAMIENTO RATIO DE END. EM. 0.35 0.36 0.39 P.A= Sumatoria de los ratios/ nro de datos P.A= 0.36 EL PROMEDIO ARITMETICO DE ESTE RATIO ES 0.36 SOLVENCIA CORRIENTE 1.83 1.80 1.55 P.A= Sumatoria de los ratios/ nro de datos P.A= 1.79 EL PROMEDIO ARITMETICO DE ESTE RATIO ES 1.79 RATIOS DE ROTACION ROTACION DE ACTIVOS 0.15 0.24 0.17 P.A= Sumatoria de los ratios/ nro de datos P.A= 0.19 EL PROMEDIO ARITMETICO DE ESTE RATIO ES 0.19 ROTACION DE AC FIJO 0.16 0.29 0.21
5.92
0.02
0.34
1.97
0.22
0.27
P.A= Sumatoria de los ratios/ nro de datos P.A= 0.23 EL PROMEDIO ARITMETICO DE ESTE RATIO ES 0.23 ROTACION PROVEEDORES 35.8 7.24 4.94 P.A= Sumatoria de los ratios/ nro de datos P.A= 18.11 EL PROMEDIO ARITMETICO DE ESTE RATIO ES 18.11 ROTACION DEUDORES 4.35 0.00 0.00 P.A= Sumatoria de los ratios/ nro de datos P.A= 1.09 EL PROMEDIO ARITMETICO DE ESTE RATIO ES 1.09 ROTACION INVENTARIO 11.68 75.39 165.83 P.A= Sumatoria de los ratios/ nro de datos P.A= 167.43 EL PROMEDIO ARITMETICO DE ESTE RATIO ES 167.43 RATIOS DE RENTABILIDAD RENT. SOBRE VENTAS 9% 26% -23% P.A= Sumatoria de los ratios/ nro de datos P.A= 9% EL PROMEDIO ARITMETICO DE ESTE RATIO ES 9% ROA 1% 6% -4% P.A= Sumatoria de los ratios/ nro de datos P.A= 2% EL PROMEDIO ARITMETICO DE ESTE RATIO ES 2% ROE 2% 10% -7% P.A= Sumatoria de los ratios/ nro de datos P.A= 3% EL PROMEDIO ARITMETICO DE ESTE RATIO ES 3%
24.45
0.00
416.80
23%
5%
8%
MEDIANA
2.34
2.71
(2,7+3,81)/2 3.26
LA MEDIANA DE ESTE RATIO ES DE 3.26 PRUEBA ACIDA 2.33 ME= (2,66+3,23)/2 ME= 2.94 LA MEDIANA DE ESTE RATIO ES DE 2.94 INDICE DE GARANTIA 0.01 ME= (0,02+0,05)/2 ME= 0.03 LA MEDIANA DE ESTE RATIO ES DE 0.03 RATIOS DE ENDEUDAMIENTO RATIO DE END. EM. 0.34 ME= (0,35+0,36)/2 ME= 0.36 LA MEDIANA DE ESTE RATIO ES DE 0.36 SOLVENCIA CORRIENTE1.55 ME= (1,80+1,83)/2 ME= 1.82 LA MEDIANA DE ESTE RATIO ES DE 1.82 RATIOS DE ROTACION ROTACION DE ACTIVOS0.15 ME= (0,17+0.22)/2 ME= 0.19 LA MEDIANA DE ESTE RATIO ES DE 0.19 ROTACION DE AC FIJO 0.16
2.66
0.02
0.35
1.80
0.17
0.21
ME= (0,21+0,27)/2 ME= 0.24 LA MEDIANA DE ESTE RATIO ES DE 0.24 ROTACION PROVEEDORES 4.94 ME= (7,24+24,45)/2 ME= 15.85 LA MEDIANA DE ESTE RATIO ES DE 15.85 ROTACION DEUDORES 0.00 ME= (0,0+0,00)/2 ME= 0.00 LA MEDIANA DE ESTE RATIO ES 0 ROTACION INVENTARIO 11.68 ME= (75,39+165,83)/2 ME= 120.61 LA MEDIANA DE ESTE RATIO ES DE 120.61 RATIOS DE RENTABILIDAD RENT. SOBRE VENTAS -23% ME= (9+23)/2 ME= 16% LA MEDIANA DE ESTE RATIO ES DE 16% ROA -4% ME= (1+5)/2 ME= 3% LA MEIANA DE ESTE RATIO ES DE 3% ROE -7% ME= (2+8)/2 ME= 5% LA MEDIANA DE ESTE RATIO ES DE 5%
7.24
0.00
75.39
9%
1%
2%
MEDIANA
3.81
5.93
RATIOS DE LIQUIDEZ RATIO LIQUIDEZ ME= ME= ME= VEMOS QUE EL RATIO DE LIQUIDEZ NO TIENE MODA PRUEBA ACIDA ME= ME= ESTE RATIO NO CUENTA CON MODA EN LA GESTION INDICE DE GARANTIA ME= ME= ESTE RATIO NO CUENTA CON MODA EN LA GESTION RATIOS DE ENDEUDAMIENTO RATIO DE END. EM. ME= ME= ESTE RATIO NO CUENTA CON MODA EN LA GESTION SOLVENCIA CORRIENTE
3.23
5.92
0.05
0.58
0.36
0.39
1.83
1.97
0.22
0.24
ME= ME= ESTE RATIO NO CUENTA CON MODA EN ESTA GESTIO RATIOS DE ROTACION ROTACION DE ACTIVOS ME= ME= ESTE RATIO NO CUENTA CON MODA ESTA GESTION ROTACION DE AC FIJO
0.27
0.29
24.45
35.8
ME= ME= ESTE RATIO NO CUENTA CON MODA ESTA GESTION ROTACION PROVEEDORES ME= ME= ESTE RATIO NO CUENTA CON MODA ESTA GESTION ROTACION DEUDORES ME= ME= ESTE RATIO NO CUENTA CON MODA ESTA GESTION ROTACION INVENTARIO ME= ME= ESTE RATIO NO CUENTA CON MODA ESTA GESTION RATIOS DE RENTABILIDAD RENT. SOBRE VENTAS ME= ME= ESTE RATIO NO CUENTA CON MODA ESTA GESTION ROA ME= ME= ESTE RATIO NO CUENTA CON MODA ESTA GESTION ROE ME= ME= ESTE RATIO NO CUENTA CON MODA ESTA GESTION
0.00
4.35
165.83
416.80
23%
26%
5%
6%
8%
10%
MODA
(Nro de terminos +1)/2 (4+1)/2 P.A= (2,7+2,34)/2 2.50 P.A= 2.52 RATIO DE LIQUIDEZ NO TIENE MODA EN LA GESTION 3.23 2.66 2.33 5.92 (2,66+2,33)/2 2.49 0.01 0.02 (0,05+0,01)/2 0.03
(Nro de terminos +1)/2 P.A= 2.50 P.A= CUENTA CON MODA EN LA GESTION 0.58 0.05 P.A= P.A=
(Nro de terminos +1)/2 2.50 CUENTA CON MODA EN LA GESTION 0.35 0.36
0.39
(Nro de terminos +1)/2 P.A= 2.50 P.A= CUENTA CON MODA EN LA GESTION 1.83 1.80 P.A= P.A=
1.55
(Nro de terminos +1)/2 2.50 CUENTA CON MODA EN ESTA GESTION 0.15 0.24
0.17
(Nro de terminos +1)/2 P.A= 2.50 P.A= CUENTA CON MODA ESTA GESTION 0.16 0.29
0.21
0.27
(Nro de terminos +1)/2 P.A= 2.50 P.A= CUENTA CON MODA ESTA GESTION 35.8 7.24
(Nro de terminos +1)/2 P.A= 2.50 P.A= CUENTA CON MODA ESTA GESTION 4.35 0.00
(Nro de terminos +1)/2 P.A= (0,0+0,00)/2 2.50 P.A= 0.00 CUENTA CON MODA ESTA GESTION 11.68 75.39 165.83 416.80 P.A= P.A= (75,39+165,83)/2 120.61
(Nro de terminos +1)/2 2.50 CUENTA CON MODA ESTA GESTION 9% 26%
-23%
23% (26+(-23))/2 1%
(Nro de terminos +1)/2 P.A= 2.50 P.A= CUENTA CON MODA ESTA GESTION 1% 6%
-4% (6+(-4))/2
5%
(Nro de terminos +1)/2 P.A= 2.50 P.A= CUENTA CON MODA ESTA GESTION 2% 10% P.A= P.A=
1% -7% 8% (10+(-7))/2 1%
PUNTO DE EQUILIBRIO
LA EMPRESA CHILY BRAVO VENDIO EN EL CUARTO TRIMESTRE 2012 4666 TORTAS A 175 Bs.- CADA UNA. SE DESEA SABER SU PUNTO CRIT PARA LUEGO PROYECTAR SUS VENTAS PARA EL 1ER TRIMESTRE 2013 . SE SABE LOS COSTOS FIJOS FUERON DE BS 320568 Y LOS COSTO VARIABLES TOTALES DE BS 316715, SUS POCIONES SON: DATOS CANTIDAD PRECIO VENTAS CF CV
A)CUANTO TENDRA QUE VENDER SI DESEA OBTENER UNA UTILIDAD DE 50000 OPCION A 175 7660.0684 500000 VERIFICACION VENTAS 1340512 ESTADO DE RESULTADO VENTAS COSTOS DE VENTAS UTILIDAD BRUTA COSTOS FIJOS UTILIDAD OPERATIVA
VENTAS=(CF+UTILIDAD)/(1-(COSTOS VARIABLES/ VENTAS)) B) CUANTO TENDRA DE UTILIDAED SI AUMENTA SUS VENTAS EN UN 40%, INCREMENTANDO LA PUBLICIDAD EN BS. 8000 OPCION B
VENTAS CF CV PUBLICIDAD
UTLIDAD 0.3878697
371201
VERIFICACION
UTILIDAD=VENTAS-(CF+(%CV*VENTAS))
ESTADO DE RESULTADO VENTAS COSTOS DE VENTAS UTILIDAD BRUTA COSTOS FIJOS UTILIDAD OPERATIVA
C) CUANTO TENDRA DE UTILIDAD SI AUMENTA SUS VENTAS EN UN 25%, CONSIDERANDO EL MISMO COSTOS FIJO OPCION C 1020688 320568 316715 UTILIDAD 304226 VERIFICACION ESTADO DE RESULTADO VENTAS COSTOS DE VENTAS UTILIDAD BRUTA COSTOS FIJOS UTILIDAD OPERATIVA
VENTAS CF CV
0.3878697
UTILIDAD=VENTAS-(CF+(%CV*VENTAS))
D) CUANTO TENDRA DE UTILIDAD SI BAJA EL PRECIO EN UN 5% PARA AUMENTAR SUS VENTAS EN UN 45%. OPCION D CANTIDAD 6766 UTILIDAD 485873 VERIFICACION ESTADO DE RESULTADO PRECIO 166 VENTAS VENTA 1123156 COSTOS DE VENTAS CF 320568 UTILIDAD BRUTA CV 316715 0.2819867 COSTOS FIJOS UTILIDAD OPERATIVA UTILIDAD=VENTAS-(CF+(%CV*VENTAS)) E) CUANTO TENDRA QUE VENDER SI DESEA OBTENER EL DOBLE DE LA OPCION B OPCION E CANTIDAD 13065 PRECIO 175 UTILIDAD 758402 VERIFICACION VENTAS 2286340 CF 641136 CV 633430 0.3878697
UTILIDAD=VENTAS-(CF+(%CV*VENTAS))
UTILIDAD OPERATIVA
F) CUANTO TENDRA DE UTILIDAD SI INCREMENTA SU PUBLICIDAD EN 15000 PARA AUMENTAR SUS VENTAS EN UN 55% CON RESPECTO OPCION F CANTIDAD 7232 VERIFICACION ESTADO DE RESULTADO PRECIO 175 UTILIDAD 439176 VENTAS VENTAS 1265653 COSTOS DE VENTAS CF 335568 UTILIDAD BRUTA CV 316715 0.3878697 COSTOS FIJOS PUBLICIDAD 15000 UTILIDAD OPERATIVA
COSTO FIJO 1-COSTO VARIABLE VENTAS 523692.42 punto en que la empresa no gane ni pierde utilidades
CUADRO COMPARATIVO OPCION a) b) c) d) e) f) VENTAS 1340512 1143170 1020688 1123156 2286340 1265653 COSTO VARIABLE COSTO FIJO UTILIDAD 519944 443401 395894 316715 886802 490908 320568 328568 320568 320568 641136 335568 500000 371201 304226 485873 758402 439176
ESTADO DE RESULTADO 1340512 OSTOS DE VENTAS 519944 UTILIDAD BRUTA 820568 OSTOS FIJOS 320568 UTILIDAD OPERATIVA 500000
ESTADO DE RESULTADO 1143170 OSTOS DE VENTAS 443401 UTILIDAD BRUTA 699769 OSTOS FIJOS 328568 UTILIDAD OPERATIVA 371201
se debe aplicar la opcion E ya que es la opcion mas favorable y la que mas utilidad le da a la empresa
TOS FIJO
ESTADO DE RESULTADO 1020688 OSTOS DE VENTAS 395894 UTILIDAD BRUTA 624794 OSTOS FIJOS 320568 UTILIDAD OPERATIVA 304226
5%.
ESTADO DE RESULTADO 1123156 OSTOS DE VENTAS 316715 UTILIDAD BRUTA 806441 OSTOS FIJOS 320568 UTILIDAD OPERATIVA 485873
ESTADO DE RESULTADO 2286340 OSTOS DE VENTAS 886802 UTILIDAD BRUTA 1399538 OSTOS FIJOS 641136
UTILIDAD OPERATIVA
758402
ESTADO DE RESULTADO 1265653 OSTOS DE VENTAS 490908 UTILIDAD BRUTA 774744 OSTOS FIJOS 335568 UTILIDAD OPERATIVA 439176
e da a la empresa
INFORME
IDENTIFICACION DEL PROBLEMA BAJA RENTABILIDAD EN LA EMPRESA RESPALDO ( 2 HERREMIENTA DE ANALISIS) ANALISIS ESTRUCTURAL ANALISIS RATIOS OBJETIVO ELEVAR LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA MEDIANTE LA INNOVACI
ELECCION DE UNA ALTERNATIVA Y DEBE SEALAR POQUE APLICAR NUEVAS POLITICAS DE VENTAS POR LA ESTACIONALIDAD D YA QUE ES LA ALTERNATIVA MAS FACTIBLE EN ESTE MOMENTO Y LA
ELABORAR UN PLAN DE ACCION MINIMO 3 PASOS CAMBIAR LA IMAGEN DE LA EMPRESA MEDIANTE SUS POLITICAS DE INVERTIR EN PUBLICIDAD PARA ATRAER A NUEVOS CLIENTESY DAR REALIZAR UN ESTUDIO DE MERCADO PARA NUESTROS NUEVOS PRO
DE ANALISIS)
NISTRATIVOS MEIANTE LA REDUCCION DE DE PERSONAL O ELIMINAR ACTIVOS FIJOS QUE NO APORTEN A LA PRODUCCION
VA Y DEBE SEALAR POQUE E VENTAS POR LA ESTACIONALIDAD DEL PRODUCCTO PARA MANTENER ESTABLE LAS UTILIDADES (RATIOS) AS FACTIBLE EN ESTE MOMENTO Y LA QUE MENOS GASTOS LE DARIA A LA EMPRESA
N MINIMO 3 PASOS MPRESA MEDIANTE SUS POLITICAS DE VENTA QUE DE PASO A OTRO PRODUCTO A ATRAER A NUEVOS CLIENTESY DAR A CONOCER LOS CAMBIOS DE LA EMPRESA CADO PARA NUESTROS NUEVOS PRODUCTOS
STROS CLIENTES
EN A LA PRODUCCION