TUGAS TERSTRUKTUR

PENGANGGARAN PERUSAHAAN

Nama : Agus Nurhadi Dosen : Uray Mustakim Z, SE, MM

NIM : B31108079 NIP : 131473515

Jur / Klas. : Manajemen / K-2 Hari / Tanggal : Kamis , 8 Oktober 2009

Soal :
Perusahaan “ Handal ” bergerak dalam bidang industri yang menghasilkan produk X dengan bahan baku A, B, dan C.

Produk X diproduksi melalui 2 (dua) bagian, yaitu : Bagian I dan Bagian II.

Penjualan produk X selama 6 tahun terakhir sebagai berikut :

Tahun Penjualan
2000 306.000 unit
2001 280.000 unit
2002 255.000 unit
2003 235.000 unit
2004 235.000 unit
2005 225.000 unit

Untuk melengkapi data di atas , berikut disajikan beberapa informasi tambahan :

 Persentase penjualan tahun 2007 per bulannya sebagai berikut :

Januari 6% Pebruari 9% Maret 10 %

April 12 % Mei 7% Juni 5%
Juli 8% Agustus 11 % September 10 %
Oktober 9% Nopember 7% Desember 6%

Harga produk X sebagai berikut :

Kuartal I : Rp. 15.500,- Kuartal III : Rp. 17.000,-

Kuartal II : Rp. 18.000,- Kuartal IV : Rp. 20.000,-

 Persediaan produk X awal bulan Januari 2007 sebesar 12.280 unit, sedangkan persediaan akhir bulan

Desember 2007 diperkirakan sebesar 6.680 unit.

 Perusahaan Handal menyusun anggaran produksi mengutamakan Stabilitas Tingkat Produksi dengan

ketentuan bahwa produksi setiap bulannya sama.

 Untuk menjaga kelancaran proses produksinya, Perusahaan Handal melakukan kebijaksanaan pembelian

Bahan Baku yang dilakukan setiap dua bulan, yaitu awal bulan Januari, Maret, Mei, Juli, September, dan

Nopember.
  Standar penggunaan Bahan Baku, Harga Bahan Baku dan persediaan Bahan Baku dapat dilihat dari data

berikut :

BB A BB B BB C

Bagian I 1,5 unit 2,5 unit 3,5 unit

Bagian II 3 unit 1,5 unit 2 unit

Harga Kuartal I Rp. 250,- Rp. 1.400,- Rp. 200,-

Harga Kuartal II Rp. 265,- Rp. 1.450,- Rp. 220,-
Harga Kuartal III Rp. 275,- Rp. 1.475,- Rp. 350,-
Harga Kuartal IV Rp. 300,- Rp. 1.500,- Rp. 400,-

Pers. Awal Januari 56.000 unit 50.000 unit 68.000 unit

Pers. Akhir :
Bulan Pebruari 72.000 unit 64.000. unit 88.000 unit
Bulan April 68.000 unit 65.000 unit 86.800 unit
Bulan Juni 69.500 unit 66.200 unit 87.400 unit
Bulan Agustus 71.200 unit 63.600 unit 89.100 unit
Bulan Oktober 73.200 unit 64.800 unit 88.400 unit
Bulan Desember 72.600 unit 64.100 unit 87.800 unit

Berdasarkan data-data di atas, hitung dan susunlah :

1. Anggaran Penjualan Bulanan Tahun 2007.

2. Anggaran Produksi Bulanan tahun 2007 dalam satuan bulat.

3. Anggaran Bulanan Kebutuhan Bahan Baku tahun 2007

4. Anggaran Pembelian Bahan Baku per dua bulanan tahun 2007.

Jawaban :

1. Anggaran Penjualan Bulanan Tahun 2007.

Forecast penjualan tahun 2007 produk x :

Metode Least Square

Tahun Penjualan (Y) X XY X2

2000 306.000 -5 -1.530.000 25
2001 280.000 -3 -840.000 9
2002 255.000 -1 -255.000 1
2003 235.000 1 235.000 1
2004 235.000 3 705.000 9
2005 225.000 5 1.125.000 25
6 1.536.000 0 -560.000 70
Y = a + b.x ; a= ΣY/n = 1.536.000/6 = 256.000

b= ΣXY/X2 = -560.000/70 = -8.000

maka, pers. Penjualan produk x adalah :

Y = 256.000 – 8.000.x

Y th.2007 : x = 9 Y = 256.000 – 8.000 . x

= 256.000 – 8.000 (9)

= 184.000 unit.

Besarnya estimasi penjualan produk x pada tahun 2007 adalah sebesar 184.000 unit.

Metode Moment

Tahun Penjualan (Y) X XY X2

2000 306.000 0 0 0
2001 280.000 1 280.000 1
2002 255.000 2 510.000 4
2003 235.000 3 705.000 9
2004 235.000 4 940.000 16
2005 225.000 5 1.125.000 25
6 1.536.000 15 3.560.000 55

ΣY = n.a + b.ΣX ; 1.536.000 = 6a + 15b / x15 23.040.000 = 90a + 225b

ΣXY = a. ΣX + b. ΣX2 ; 3.560.000 = 15a + 55b / x6 21.360.000 = 90a + 330b -
1.680.000 = 90a - 105b
b = - 16.000
1.536.000 = 6a + 15b
1.536.000 = 6a + 15.(- 16.000)
1.536.000 = 6a + (- 240.000)
6a = 1.536.000 + 240.000 = 1.776.000
a = 1.776.000/6 = 296.000

maka, pers. Penjualan produk x adalah :

Y = 296.000 – 16.000.x

Y th.2007 : x = 7 Y = 296.000 – 16.000 . x

= 296.000 – 16.000 (7)
= 184.000 unit.
Besarnya estimasi penjualan produk x pada tahun 2007 adalah sebesar 184.000 unit.
 Dengan asumsi bahwa jumlah produksi produk x dari bagian I dan II sama besar (50 : 50), maka besarnya
kebutuhan Bahan Baku Barang A, B dan C :

Bahan Baku A Bahan Baku B Bahan Baku C

Bagian Produksi
SUR Jlh Unit SUR Jlh Unit SUR Jlh Unit
Bagian I 92.000 1,5 138.000 2,5 230.000 3,5 322.000
Bagian II 92.000 3 276.000 1,5 138.000 2 184.000
Jumlah 184.000 414.000 368.000 506.000

Besarnya kebutuhan Bahan Baku A, B. Dan C per bulan :

Bahan Baku A Bahan Baku B Bahan Baku C

Bagian I 138.000/12 = 11.500 230.000/12 = 19.166,67 322.000/12 = 26.833,33
Bagian II 276.000/12 = 23.000 138.000/12 = 11.500 184.000/12 = 15.333,33

PERUSAHAAN “ HANDAL “
ANGGARAN PENJUALAN BULANAN TAHUN 2007

Keteranga Bahan Baku A Bahan Baku B Bahan Baku C

Total
n Unit H/U Jumlah Unit H/U Jumlah Unit H/U Jumlah
Bagian I
Januari 11.500 Rp250 2.875.000 19.166,6 Rp1.400 26.833.333,3 26.833,3 Rp200 5.366.666,67 35.075.000
7 3 3
Februari 11.500 Rp250 2.875.000 19.166,6 Rp1.400 26.833.333,3 26.833,3 Rp200 5.366.666,67 35.075.000
7 3 3
Maret 11.500 Rp250 2.875.000 19.166,6 Rp1.400 26.833.333,3 26.833,3 Rp200 5.366.666,67 35.075.000
7 3 3
April 11.500 Rp265 3.047.500 19.166,6 Rp1.450 27.791.666,6 26.833,3 Rp220 5.903.333,33 36.742.500
7 7 3
Mei 11.500 Rp265 3.047.500 19.166,6 Rp1.450 27.791.666,6 26.833,3 Rp220 5.903.333,33 36.742.500
7 7 3
Juni 11.500 Rp265 3.047.500 19.166,6 Rp1.450 27.791.666,6 26.833,3 Rp220 5.903.333,33 36.742.500
7 7 3
Juli 11.500 Rp275 3.162.500 19.166,6 Rp1.475 28.270.833,3 26.833,3 Rp350 9.391.666,67 40.825.000
7 3 3
Agustus 11.500 Rp275 3.162.500 19.166,6 Rp1.475 28.270.833,3 26.833,3 Rp350 9.391.666,67 40.825.000
7 3 3
September 11.500 Rp275 3.162.500 19.166,6 Rp1.475 28.270.833,3 26.833,3 Rp350 9.391.666,67 40.825.000
7 3 3
Oktober 11.500 Rp300 3.450.000 19.166,6 Rp1.500 28.750.000,0 26.833,3 Rp400 10.733.333,3 42.933.333
7 0 3 3
Nopember 11.500 Rp300 3.450.000 19.166,6 Rp1.500 28.750.000,0 26.833,3 Rp400 10.733.333,3 42.933.333
7 0 3 3
Desember 11.500 Rp300 3.450.000 19.166,6 Rp1.500 28.750.000,0 26.833,3 Rp400 10.733.333,3 42.933.333
7 0 3 3
Jumlah 138.00 37.605.000 230.000 334.937.500 322.000 94.185.000 466.727.500
0

Bagian II
Januari 23.000 Rp250 5.750.000 11.500 Rp1.400 16.100.000 15.333,3 Rp200 3.066.666,67 24.916.666,67
3
Februari 23.000 Rp250 5.750.000 11.500 Rp1.400 16.100.000 15.333,3 Rp200 3.066.666,67 24.916.666,67
3
Maret 23.000 Rp250 5.750.000 11.500 Rp1.400 16.100.000 15.333,3 Rp200 3.066.666,67 24.916.666,67
3
April 23.000 Rp265 6.095.000 11.500 Rp1.450 16.675.000 15.333,3 Rp220 3.373.333,33 26.143.333,33
3
Mei 23.000 Rp265 6.095.000 11.500 Rp1.450 16.675.000 15.333,3 Rp220 3.373.333,33 26.143.333,33
3
Juni 23.000 Rp265 6.095.000 11.500 Rp1.450 16.675.000 15.333,3 Rp220 3.373.333,33 26.143.333,33
3
Juli 23.000 Rp275 6.325.000 11.500 Rp1.475 16.962.500 15.333,3 Rp350 5.366.666,67 28.654.166,67
3
Agustus 23.000 Rp275 6.325.000 11.500 Rp1.475 16.962.500 15.333,3 Rp350 5.366.666,67 28.654.166,67
 3
September 23.000 Rp275 6.325.000 11.500 Rp1.475 16.962.500 15.333,3 Rp350 5.366.666,67 28.654.166,67
3
Oktober 23.000 Rp300 6.900.000 11.500 Rp1.500 17.250.000 15.333,3 Rp400 6.133.333,33 30.283.333,33
3
Nopember 23.000 Rp300 6.900.000 11.500 Rp1.500 17.250.000 15.333,3 Rp400 6.133.333,33 30.283.333,33
3
Desember 23.000 Rp300 6.900.000 11.500 Rp1.500 17.250.000 15.333,3 Rp400 6.133.333,33 30.283.333,33
3
276.00
Jumlah 75.210.000 138.000 200.962.500 184.000 53.820.000 329.992.500
0
414.00 112.815.00
Total 368.000 535.900.000 506.000 148.005.000 796.720.000
0 0

2. Anggaran Produksi Bulanan tahun 2007 dalam satuan bulat.

Estimasi / Rencana penjualan produk X untuk Tahun 2007 adalah sebesar 184.000 unit, dengan persentase

dan nilai penjualan per bulannya adalah sebagai berikut :

Januari 6% 11.040 Pebruari 9% 16.560 Maret 10% 18.400

April 12% 22.080 Mei 7% 12.880 Juni 5% 9.200
Juli 8% 14.720 Agustus 11% 20.240 September 10% 18.400
Oktober 9% 16.560 Nopember 7% 12.880 Desember 6% 11.040

 Persediaan produk X awal bulan Januari 2007 sebesar 12.280 unit, sedangkan persediaan akhir bulan
Desember 2007 diperkirakan sebesar 6.680 unit.

 Perusahaan “ Handal “ menyusun anggaran produksi mengutamakan Stabilitas Tingkat Produksi dengan
ketentuan bahwa produksi setiap bulannya sama.

Tingkat Produksi untuk Tahun 2007 = Penjualan Th.2007 + Pers. Akhir Th.2007 – Pers. Awal Th.2007

Jumlah produksi untuk Tahun 2007 = 184.000 unit + 6.680 unit – 12.280 unit

Jumlah produksi untuk Tahun 2007 = 178.400 unit/tahun.

Alokasi tingkat produksi per bulan = 178.400/12

Alokasi tingkat produksi per bulan = 14.867 unit/bulan.

Alokasi tingkat produksi per bulan = 14.800 unit/bulan (produksi dalam satuan bulat)

Alokasi tingkat produksi per sisa = 178.400 – (14.800 x 12 bulan) = 178.400 – 177.600 = 800 unit.

Sisa/kelebihan dialokasikan pada bulan-bulan dengan tingkat penjualan yang relatif besar, yaitu pada bulan

Februari, Maret, April, Mei, Juli, Agustus, September, dan Oktober 2007.

PERUSAHAAN “ HANDAL “

ANGGARAN PRODUKSI BULANAN TAHUN 2007

Oktobe
Bulan Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September r Nopember Desember
Produksi 14.800 14.900 14.900 14.900 14.900 14.800 14.900 14.900 14.900 14.900 14.800 14.800
Pers. Awal 12.280 16.040 14.380 10.880 3.700 5.720 11.320 11.500 6.160 2.660 1.000 2.920
Barang tersedia 27.080 30.940 29.280 25.780 18.600 20.520 26.220 26.400 21.060 17.560 15.800 17.720
Penjualan 11.040 16.560 18.400 22.080 12.880 9.200 14.720 20.240 18.400 16.560 12.880 11.040
Pers. Akhir 16.040 14.380 10.880 3.700 5.720 11.320 11.500 6.160 2.660 1.000 2.920 6.680

3. Anggaran Bulanan Kebutuhan Bahan Baku tahun 2007.

Belum ada pembahasan materi !

4. Anggaran Pembelian Bahan Baku per dua bulanan tahun 2007.

Belum ada pembahasan materi !