You are on page 1of 53

NAMA KELOMPOK: 1.

DYAH PUSPITA DEWI


2. FAJAR KURNIA IMAM SAPUTRA
3. MOHD FAHMI RIZKA
Buku KKP Praktik Pemeriksaan Keuangan
AKTIVA PASIVA
Catatan 31 Desember 20X1 31 Desember 20X0 Kenaikan/Penurunan % Risiko Nilai TM Catatan 31 Desember 20X1 31 Desember 20X0 Kenaikan/Penurunan % Risiko Nilai TM
Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp. Rp.
AKTIVA LANCAR KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
Kas & Bank 1 802,944,150.10 843,344,551.05 (40,400,400.95) -5% MediumRisk
Terdapat sub akun selisih kas pada akun kas dan bank 20x1 dan terdapat
selisih antara kas dan bank pada neraca 20x0 dengan detail kas dan bank pada
CALK Hutang Usaha 13 274,717,496.00 253,617,496.00 (21,100,000.00) -8% Low Risk
kenaikan nilai utang tidak signifikan dibandingkan dengan tahun
sebelumnya
Deposito 2 6,000,000,000.00 4,000,000,000.00 2,000,000,000.00 33% Low Risk
Kenaikan nilai dikatakan wajar dikarenakan adanya pembentukan dan
pencairan deposito Hutang Lainnya 14 218,288,278.00 174,561,970.00 (43,726,308.00) -20% Low Risk
kenaikan nilai utang tidak signifikan dibandingkan dengan tahun
sebelumnya
Piutang Usaha 3 58,250,884,664.00 49,916,268,627.00 8,334,616,037.00 14% Hutang Pajak 15 1,328,138,290.90 1,330,767,680.90 2,629,390.00 0% High Risk 16,973,962
Keterkaitan dengan akun selisih-selisih, dan tidak terdapat rincian
penjelasan terkait perubahan nilai dari tahun sebelumnya.
Penyisihan Piutang Usaha 4 (35,983,859,103.50) (35,983,859,103.50) - 0% Biaya YMH dibayar 16 3,048,880,508.27 3,347,576,098.39 298,695,590.12 10% MediumRisk
Tidak terdapat rincian penjelasan terkait perubahan nilai dari tahun
sebelumnya.
Pendapatan YMH Diterima 5 38,331,463.98 36,064,463.98 2,267,000.00 6% Low Risk
Tidak adanya kenaikan ataupun penurunan yang signifikan dalam akun
tersebut Bag. Utang Jk. Pjg yg akan Jt. Tempo 17 2,698,589,162.74 4,730,880,713.80 2,032,291,551.06 75% Low Risk
Penurunan nilai Utang Jangka panjang diakibatkan adanya pelunasan utang
pada tahun berjalan
Piutang Lain-lain 6 372,156,531.00 340,000,000.00 32,156,531.00 9% High Risk 4,756,260 Jumlah 7,568,613,735.91 9,837,403,959.09 2,268,790,223.18 30% -
Uang Muka Operasi 7 596,667,199.00 330,960,914.00 265,706,285.00 45% High Risk 7,625,566 Peningkatan saldo yang signifikan tidak disertai penjelasan yang memadai. -
Persediaan 8 358,103,971.69 450,252,979.36 (92,149,007.67) -26% High Risk 4,576,664 Keterkaitan dengan akun selisih-selisih KEWAJIBAN JANGKA PANJANG -
Jumlah 30,435,228,876.27 19,933,032,431.89 10,502,196,444.38 35% Hutang Pada Pemerintah Pusat 18 1,599,126,301.19 1,812,360,481.19 213,234,180.00 13% Low Risk Akun menunjukkan angka yang wajar dan telah sesuai dengan kewajiban
- Kredit Jangka Panjang 19 194,982,943,758.07 195,446,334,505.08 463,390,747.01 0% Low Risk
AKTIVA TIDAK LANCAR - Jaminan Langganan 20 2,086,912,837.31 1,768,202,837.31 (318,710,000.00) -15% Low Risk
Penyertaan 9 2,550,000.00 2,550,000.00 - 0% - Tidak ada mutasi transaksi Jumlah 198,668,982,896.57 199,026,897,823.58 357,914,927.01 0% -
Aktiva Tetap : 10 - -
Harga Perolehan 61,502,433,777.33 56,977,989,258.56 4,524,444,518.77 7% High Risk 786,017,534 Keterkaitan dengan akun selisih-selisih Penyertaan Pemerintah yang -
Akumulasi Penyusutan (44,292,467,057.26) (41,801,435,016.70) (2,491,032,040.56) 6% High Risk (566,069,562) Kenaikan akumulasi tidak sebanding dengan biaya depresiasi Belum Ditetapkan Statusnya 21 5,741,249,131.80 4,727,510,101.80 (1,013,739,030.00) -18% MediumRisk
Kenaikan penyertaan cukup signifikan dari tahun sebelumnya, perlu adanya
kepastian mengenai kelanjutan status atas penyertaan ini.
Nilai Buku 17,209,966,720.07 15,176,554,241.86 2,033,412,478.21 12% -
Aktiva Dalam Penyelesaian 11 177,973,571,275.34 180,899,153,272.26 (2,925,581,996.92) -2% EKUITAS -
- Modal Pemda TK. II Palembang 22 52,446,084,485.66 52,446,084,485.66 - 0% - Tidak ada pergerakan dalam akun
AKTIVA LAIN-LAIN 12 - Modal Pemda TK. I Sum-Sel 23 287,854,532.80 287,854,532.80 - 0% - Tidak ada pergerakan dalam akun
Persediaan Bahan Operasi 3,068,794,000.76 2,092,004,519.66 976,789,481.10 32% MediumRisk Terdapat peningkatan yang cukup signifikan pada tahun berjalan Modal Hibah 24 827,009,750.00 827,009,750.00 - 0% - Tidak ada pergerakan dalam akun
Aktiva Belum Digunakan 222,228,418.16 222,228,418.16 - 0% High Risk 2,840,139 Terdapat aktiva tetap yang tidak jelas keberadaan dan lokasinya Laba (Rugi) Ditahan 25 (42,584,160,660.99) (47,300,811,605.43) (4,716,650,944.44) 11% -
Selisih-selisih 6,541,256,733.11 6,541,256,733.11 - 0% High Risk 83,599,009
Apa yang menyebabkan timbulnya selisih-selisih ini, bagaimana perlakuannya
dikemudian hari. Laba (Rugi) Tahun Berjalan 12,497,962,151.96 5,014,830,569.44 (7,483,131,582.52) -60% -
Jumlah Aktiva Lain-lain 9,832,279,152.03 8,855,489,670.93 976,789,481.10 10% Jumlah 23,474,750,259.43 11,274,967,732.47 (12,199,782,526.96) -52% -
Jumlah Aktiva Tidak Lancar 205,018,367,147.44 204,933,747,185.05 84,619,962.39 0% -
- -
JUMLAH AKTIVA 235,453,596,023.71 224,866,779,616.94 10,586,816,406.77 4% JUMLAH PASIVA 235,453,596,023.71 224,866,779,616.94 (10,586,816,406.77) -4%
Lihat Catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan.
Retained Earnings 20X1 Total High Risk Account Palembang, Januari 20X2
Beginning (42,285,981,035.99) Planning Materiality Direktur Utama
Ending (42,584,160,660.99)
Diff (298,179,625.00) (Nama jelas)
NIP. XXXXXX
Penambahan piutang ragu-ragu pada sub akun piutang usaha bertambah,
namun Akun Penyisihan Piutang Usaha tetap. Keterkaitan piutang usaha
dengan selisih-selisih.
48,895,543,424 Rp
PDAM TIRTA MUSI PALEMBANG
NERACA
Per 31 Desember 20X1 dan 20X0

624,898,108 Rp
Keterangan Keterangan
High Risk 284,578,535
Page 2 Formulir Pengerjaan
Buku KKP Praktik Pemeriksaan Keuangan
Tahun 20X1 Tahun 20X0 %
Catatan Rp Rp
PENDAPATAN USAHA 26
Pendapatan Penjualan Air 37,429,048,260.00 36,268,868,030.00 1,160,180,230.00 3%
High Risk
467,100,986
Nilai penjualan disertai dengan transaction
movement yang tinggi, akun utama entitas
dalammemperoleh pendapatan.
Pendapatan Penjualan Non Air 2,520,687,842.00 870,251,392.00 1,650,436,450.00 65%
High Risk
31,457,273
Terdapat kenaikan yang signifikan dari tahun
sebelumnya, yang diakibatkan adanya ekspansi
usaha.
Jumlah Pendapatan Usaha 39,949,736,102.00 37,139,119,422.00 2,810,616,680.00 7%
BIAYA LANGSUNG USAHA 27
Biaya Sumber Air 4,767,686,287.62 4,106,224,376.82 661,461,910.80 14% Low Risk
Kenaikan biaya dalamsumber air masih dalam
kewajaran
Biaya Instalasi Pengolahan Air 9,527,248,215.63 8,542,395,631.78 984,852,583.85 10% Low Risk
Kenaikan biaya dalaminstalasi pengolahan air
masih dalamkewajaran
Biaya Instalasi Transmisi/ Distribusi 3,441,952,019.00 2,872,597,706.24 569,354,312.76 17% Low Risk
Kenaikan biaya dalaminstalasi transmisi masih
dalamkewajaran
Jumlah Biaya Langsung Usaha 17,736,886,522.25 15,521,217,714.84 2,215,668,807.41 12%
Laba/ (Rugi) Kotor Usaha 22,212,849,579.75 21,617,901,707.16 594,947,872.59 3%
BIAYA TIDAK LANGSUNG
Biaya Umum& Administrasi 28 10,123,678,748.93 17,006,214,834.23 (6,882,536,085.30) -68%
High Risk
126,339,849
Penurunan nilai yang signifikan terutama
diakibatkan dari tidak adanya nilai biaya
penyisihan piutang pada tahun berjalan.
Laba/ (Rugi) Usaha 12,089,170,830.82 4,611,686,872.93 7,477,483,957.89 62%
PENDAPATAN (BIAYA) DI LUAR USAHA 29 408,791,321.14 403,143,696.51 5,647,624.63 1% Kenaikan dari pendapatan tidak material
Laba/ (Rugi) Bersih SebelumPajak Penghasilan 12,497,962,151.96 5,014,830,569.44 7,483,131,582.52 60%
Pajak Penghasilan - -
Laba/ (Rugi) Bersih 12,497,962,151.96 5,014,830,569.44 7,483,131,582.52
Lihat Catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan
secara keseluruhan Total High Risk Account 50,073,414,851
Planning Materiality 624,898,108
Palembang, Januari 20X2
Direktur Utama
(Nama jelas)
NIP. XXXXXX
Kenaikan / Penurunan Risiko TM Keterangan
PDAM TIRTA MUSI PALEMBANG
LAPORAN LABA RUGI
UNTUK TAHUN BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 20X1 DAN 20X0
Formulir pengerjaan
Tahun 20X1
(Rp.)
1 KAS DAN BANK 802,944,150.10
Jumlah tersebut merupakan saldo kas dan bank perusahaan 31
Desember 20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
- Kas Kecil 2,000,000.00
- Kas Besar 250,235,570.00
- BNI Cabang Palembang 138,582,723.00
- BNI Cabang Musi 177,048,453.66
- Bank Sumsel Pusat 24,930,725.42
- Bank Sumsel Cabang 92,380,816.22
- Bank Mandiri 90,518,869.68
- Bank Bukopin -
- Selisih kas 27,246,992.12
Jumlah 802,944,150.10
2 DEPOSITO 6,000,000,000.00
Jumlah tersebut merupakan saldo Deposito Berjangka
perusahaan 31 Desember 20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
- Bank BNI -
- Bank BNI Musi Plg 3,500,000,000.00
- Bank BNI Cab Plg 2,000,000,000.00
- Bank Mandiri 500,000,000.00
Jumlah 6,000,000,000.00
3 PIUTANG USAHA 58,250,884,664.00
Jumlah tersebut merupakan saldo Piutang Usaha dari penjualan
air perusahaan 31 Desember 20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
- Piutang Lancar
S/d 6 bulan 5,262,252,157.00
6 bulan s/d 1 tahun 8,478,537,009.00
1 tahun s/d 2 tahun 9,677,797,400.00
Sub Jumlah 23,418,586,566.00
- Piutang Ragu-ragu
> 2 tahun s/d 3 tahun 6,061,177,072.00
Piutang tak tertagih(> 3 tahun) 28,771,121,026.00
Sub Jumlah 34,832,298,098.00
Jumlah 58,250,884,664.00
4 PENYISIHAN PIUTANG USAHA 35,983,859,103.50
Jumlah tersebut merupakan saldo Penyisihan Piutang Usaha
dari penjualan air perusahaan 31 Desember 20X1 dan 20X0 yang
terdiri atas:
- Piutang Lancar
PDAM TIRTA MUSI PALEMBANG
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 20X1 DAN 20X0
Umur 6 bulan s/d 1 tahun 2,000,170,741.50
Umur di atas 1 tahun s/d 2 tahun 3,246,426,350.50
Sub Jumlah 5,246,597,092.00
- Piutang Ragu-ragu
Umur 2 tahun s/d 3 tahun 2,985,475,294.50
Umur di atas 3 tahun 27,751,786,717.00
Sub Jumlah 30,737,262,011.50
Jumlah 35,983,859,103.50
5 PENDAPATAN YMH DITERIMA 38,331,463.98
Jumlah tersebut merupakan saldo pendapatan yang masih
harus diterima perusahaan 31 Desember 20X1 dan 20X0 yang
terdiri atas:
- Jasa Giro -
- Bunga Deposito 38,331,463.98
Jumlah 38,331,463.98
6 PIUTANG LAIN-LAIN 372,156,531.00
Jumlah tersebut merupakan saldo piutang lain-lain perusahaan
31 Desember 20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
- Pegawai 22,440,891.00
- Consultan CES 349,715,640.00
Jumlah 372,156,531.00
7 UANG MUKA KOPERASI 596,667,199.00
Jumlah tersebut merupakan saldo uang muka operasi
perusahaan 31 Desember 20X1 dan 20X0.
8 PERSEDIAAN 358,103,971.69
Jumlah tersebut merupakan saldo persediaan per 31 Desember
20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
- Bahan Kimia 68,617,820.00
- Persediaan Bahan Operasi Lainnya (bahan bakar, ATK, Alat Cetak dll) 289,486,151.69
Jumlah 358,103,971.69
9 PENYERTAAN 2,550,000.00
Jumlah tersebut merupakan pembelian saham PT Dua Satu Tiga
Puluh (IPTN) per 31 Desember 20X1 dan 20X0.
10 AKTIVA TETAP 61,502,433,777.33
Jumlah tersebut merupakan nilai buku aktiva tetap per 31
Desember 20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
- Tanah dan Hak atas Tanah 422,742,446.00
- Instalasi Sumber Air 1,444,532,017.00
- Instalasi Pompa 7,181,123,046.96
- Instalasi Pengolahan 11,756,514,042.48
- Instalasi Transmisi/ distribusi 32,700,335,482.81
- Bangunan 2,504,724,750.67
- Peralatan dan Perlengkapan 738,049,399.91
- Alat Angkutan 2,927,222,718.00
- Perabot kantor 1,827,189,873.50
Harga Perolehan 61,502,433,777.33
Akumulasi Penyusutan (44,292,467,057.26)
Nilai Buku Aktiva Tetap 17,209,966,720.07
11 AKTIVA DALAM PENYELESAIAN 177,973,571,275.34
Jumlah tersebut merupakan saldo Aktiva dalam penyelesaian
per 31 Desember 20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
- Pengadaan Pipa, Water Meter & Accessories 44,740,192,825.01
- Pemasangan Pipa Distribusi 456,574,922.64
- Pembuatan Gudang Material 45,031,545.10
- Jasa Konsultan 10,475,059,493.07
- Pemeliharaan Gudang proyek 4,900,000.00
- Pengadaan Rumah Jaga 11,220,000.00
- Pembongkaran dan Pemasangan Water Meter 191,503,605.60
- Pengadaan WTP Ogan (Paket III) 29,771,451,485.72
- Pengadaan WTP Karang Anyar (Paket IV) 30,368,002,985.82
- Pengadaan Pompa 2,007,837,500.00
- Pek. Ogan Raw Water Intake Station (PUDP 64) 26,805,158,470.96
- Pek. Kr.Anyar Raw Water Intake Station (PUDP 65) 19,720,588,749.84
- Persediaan Material Teknik 130,860,970.75
-Tanah Instalasi Pengolahan 235,591,145.00
- Kendaraan Proyek 72,274,000.00
- Inventaris Proyek 4,213,585.00
- Equity Operasional 1,202,989,504.39
- Bunga Hutang 11,730,120,486.44
Jumlah 177,973,571,275.34
12 AKTIVA LAIN-LAIN 9,832,279,152.03
Jumlah tersebut merupakan saldo aktiva lain-lain per 31
Desember 20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
I. Persediaan Bahan Instalasi
- Pipa 344,094,550.22
- Assesories 1,372,894,965.88
- Meter Air 800,134,973.59
- Spare part 504,213,501.57
- Peralatan Laboratorium 47,456,009.50
Jumlah I 3,068,794,000.76
II. Aktiva Belum/ tidak Digunakan :
A. Aktiva Yang tidak digunakan (net) :
- Instalasi Pengolahan 1.00
- Instalasi Pompa 4,865,661.21
- Instalasi Sumber Lainnya 33,882,750.00
- Bangunan 4,326,150.00
- Alat Laboratorium 33,169,460.45
- Alat Komunikasi 268,736.63
- Alat Bengkel 9,266,151.51
- Peralatan Lainnya 7,950,534.49
- Kendaraan 1.00
- Perabot Kantor 957,930.60
Jumlah A 94,687,376.89
B. Aktiva tetap tidak ada :
- Instalasi Pengolahan 313,424.98
- Bangunan 418,524.16
- Alat Pergudangan 94,900.37
- Alat Laboratorium 60,848,550.81
- Alat Komunikasi 10,921,179.01
- Alat Bengkel 6,984,132.99
- Kendaraan 41.00
- Perabot Kantor 25,411,450.83
Jumlah B 104,992,204.15
C. Aktiva tetap lokasi tidak jelas :
- Instalasi Pompa 22,362,588.94
- Alat Bengkel 186,248.18
Jumlah C 22,548,837.12
Jumlah II (A+B+C) 222,228,418.16
III. Selisih-selisih
- Selisih Piutang Usaha 4,351,749,684.05
- Selisih Persediaan 644,882,177.36
- Selisih Aktiva Tetap 1,525,477,733.05
- Selisih Hutang Pajak 19,147,138.65
Jumlah III 6,541,256,733.11
Jumlah Aktiva lain-lain (I+II+III) 9,832,279,152.03
13 HUTANG USAHA 274,717,496.00
Jumlah tersebut merupakan saldo hutang usaha per 31 Desember
20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
- CV. Tanjung Rawo 353,860.00
- PT. Dunia Kimia Utama 258,900,000.00
- Pabrik kapur "Hamid Bastoni" 7,963,636.00
- CV. Tirta Kreasi 7,500,000.00
Jumlah 274,717,496.00
14 HUTANG LAINNYA 218,288,278.00
Jumlah tersebut merupakan saldo hutang lainnya per 31 Desember 20X1 dan 20X0.
15 HUTANG PAJAK 1,328,138,290.90
Jumlah tersebut merupakan saldo hutang pajak per 31 Desember 20X1 dan 20X0 terdiri atas:
- PPh Pasal 21
- Pajak Pertambahan Nilai
- PPh Pasal 25
Atas Aktiva tetap yang tidak dapat digunakan sebesar Rp. 222.228.418,16 selisih piutang
usaha, selisih persediaan, selisih aktiva tetap dan selisih hutang pajak telah diusulkan
persetujuannya kepada Wali Kota Palembang untuk dihapuskan (untuk aktiva yang tidak dapat
digunakan) dan diamortisasi (untuk selisih-selisih), sesuai dengan surat Badan Pengawas
PDAM Tirta Musi Palembang No. 06/BP.PDAM/III/2002 tanggal 28 Maret 2002.
Jumlah 1,328,138,290.90
16 BIAYA YMH DIBAYAR 3,048,880,508.27
Jumlah tersebut merupakan saldo hutang usaha perusahaan per 31 Desember 20X1 dan 20X0:
- Biaya Komitmen
- Denda Biaya Komitmen
- Denda Biaya Komitmen
- Denda Angsuran Pokok
- Jasa Bank
Jumlah 3,048,880,508.27
17 BAGIAN HTG JK. PANJANG YG. JT. TEMPO 2,698,589,162.74
Jumlah tersebut merupakan angsuran pokok hutang jangka panjang dan biaya administrasi
(bunga) eks pinjaman kepada Pemerintah Pusat dan kredit jangka panjang (RDA 104, RDA -
196, GEL, FEL, SLA 320, SLA 881, dan SLA 692) yang telah jatuh tempo pada tahun 20X1,
serta akan jatuh tempo dalam thn 20X2. Saldo perusahaan per 31 Desember 20X1 dan 20X0 terdiri dari:
- Angsuran Pokok 1,182,160.66
- Biaya Administrasi (bunga) 2,697,407,002.08
Jumlah 2,698,589,162.74
18 HUTANG PADA PEMERINTAH PUSAT 1,599,126,301.19
Jumlah tersebut merupakan saldo hutang PDAM Tirta Musi kepada Departemen Keuangan
RI (dengan Pemkot Palembang Sebagai penjamin) perusahaan per 31 Desember 20X1 dan 20X0:
- Pinjaman RDA 104 31,992,050.00
- Pinjaman RDA 196 1,567,134,251.19
Jumlah 1,599,126,301.19
19 KREDIT JANGKA PANJANG 194,982,943,758.07
Jumlah tersebut merupakan saldo atas realisasi pinjaman untuk pembiayaan proyek PDAM
Palembang per 31 Desember 20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
- Pinjaman Luar Negeri (FEL) 5,420,290,807.10
- Pinjaman Dalam Negeri (SLA 320) 2,162,490,164.12
- Pinjaman Dalam Negeri (SLA 692) 25,760,594,069.00
- Pinjaman Luar Negeri SLA (KFW) 111,994,569,688.28
- Bunga Masa Tenggang SLA 8,300,552,832.21
- Pinjaman Luar Negeri (GEL) 2,257,820,500.00
- Bunga Penundaan 36,015,018,713.07
- Biaya YMH dibayar 3,071,606,984.29
Jumlah 194,982,943,758.07
20 JAMINAN PELANGGAN 2,086,912,837.31
Atas hutang PPh pasal 25 sebesar Rp. 1.272.132.896,00 tersebut perusahaan telah
menyatakan keberatan dan mengajukan permohonan penghapusan atau peninjauan kembali
sesuai dengan surat Direksi No. 947/021/PDAM/1999 tanggal 2 Januari 1999 dan No.
Hutang PPh pasal 25 Rp. 1.272.132.896,00 tersebut adalah hasil pemeriksaan pajak
tahun 1995 berdasarkan Surat Penagihan Pajak dengan Surat Paksa No.
SP.47/WPJ.03/KP.0108/1995 tanggal 30 Juni 1995, No. SP.489/WPJ.03/-KP.0108/1997 tanggal
Jumlah tersebut merupakan uang yang diterima dari
pelanggan air sebagai jaminan meter air per 31 Desember 20X1
dan 20X0
21 PENYERTAAN PEMERINTAH YANG BELUM 5,741,249,131.80
DITETAPKAN STATUSNYA
Jumlah tersebut merupakan Dana Pemerintah (APBN/APBD)
yang dialokasikan untuk proyek PDAM yang telah diselesaikan dan
yang belum diselesaikan sebagai penyertaan Pemerintah yang
belum ditetapkan statusnya, perusahaan 31 Desember 20X1 dan
20X0 yang terdiri atas:
- Proyek PDAM dana APBD 1,096,369,500.00
- Proyek Air Minum Tk. II Palembang 2,184,929,275.00
- Proyek Air Minum Eks P3P 2,459,950,356.80
Jumlah 5,741,249,131.80
22 PENYERTAAN PEMERINTAH KOTA PALEMBANG 52,446,084,485.66
Jumlah tersebut merupakan penyertaan Modal Pemerintah
Kota Palembang perusahaan 31 Desember 20X1 dan 20X0 yaitu:
Saldo Awal 52,446,084,485.66
Penambahan
Pengurangan
Saldo Akhir 31 Desember 52,446,084,485.66
23 PENYERTAAN PEMROP SUMSEL 287,854,532.80
Jumlah tersebut merupakan penyertaan modal Pemerintah
Provinsi Sumatera Selatan per 31 Desember 20X1 dan 20X0.
24 MODAL HIBAH 827,009,750.00
Jumlah tersebut merupakan modal hibah per 31 Desember 20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
- Hibah PT. Poligon Abadi 645,439,750.00
- Hibah PT. Griya Musi Indah 178,265,000.00
- Hibah PT. Niaga Cipta Utama 3,305,000.00
Jumlah 827,009,750.00
25 LABA/ (RUGI) DITAHAN 42,584,160,660.99
Jumlah tersebut merupakan akumulasi saldo rugi tahun-tahun
lalu s.d. 31 Desember 20X1 dan 20X0.
26 PENDAPATAN USAHA 39,949,736,102.00
Jumlah tersebut merupakan pendapatan usaha selama tahun 20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
Pendapatan air 37,429,048,260.00
pendapatan non air 2,520,687,842.00
Jumlah 39,949,736,102.00
Pendapatan usaha dengan rincian sebagai berikut :
Rekening 36,398,700,868.00
Mobil tangki (setoran air) 1,030,347,392.00
Lainnya -
Jumlah 37,429,048,260.00
Pendapatan usaha non air dengan rincian sebagai berikut:
- Sambungan instalasi/ sambungan baru 1,810,647,000.00
- Sambungan kembali 29,640,000.00
- Biaya administrasi/ denda 222,810,268.00
- Ganti Meter 35,587,000.00
- Revisi 44,475,500.00
- Non air lainnya 377,528,074.00
Jumlah 2,520,687,842.00
27 BIAYA LANGSUNG USAHA 17,736,886,522.25
Jumlah tersebut merupakan biaya langsung usaha selama tahun
20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
- Biaya sumber air 4,767,686,287.62
- Biaya instalasi pengolahan air 9,527,248,215.63
- Biaya instalasi transmisi/ distribusi 3,441,952,019.00
Jumlah 17,736,886,522.25
28 BIAYA ADM. DAN UMUM 10,123,678,748.93
Jumlah tersebut merupakan biaya umum dan admisintrasi
(biaya tidak langsung) selama tahun 20X1 dan 20X0 yang terdiri
atas:
- Biaya Pegawai (Karyawan, Direksi, BP) 5,724,155,813.73
- Biaya Kantor 934,435,140.42
- Biaya Sambungan Langganan 724,373,370.00
- Biaya Penelitian dan Pengembangan 16,036,000.00
- Biaya Keuangan 707,044,737.60
- Biaya Pemeliharaan 681,470,237.98
- Biaya Penyisihan Piutang -
- Biaya Penyusutan dan Amortisasi 533,410,612.20
- Biaya Umum lainnya 802,752,837.00
Jumlah 10,123,678,748.93
29 PENDAPATAN/ (BIAYA) DI LUAR USAHA 408,791,321.14
Jumlah tersebut merupakan pendapatan (biaya) di luar usaha
selama tahun 20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
- Bunga Deposito & Tabungan 270,823,616.01
- Jasa Giro 137,967,705.13
Jumlah 408,791,321.14
Tahun 20X0
(Rp.)
1,228,720,339.66
2,000,000.00
104,556,233.45
524,240,047.20
-
510,338,032.85
63,763,192.42
23,026,806.46
796,027.28
1,228,720,339.66
4,000,000,000.00
2,000,000,000.00
-
-
2,000,000,000.00
4,000,000,000.00
49,916,268,627.00
5,023,759,678.00
6,667,235,805.00
6,492,852,701.00
18,183,848,184.00
3,980,633,726.00
27,751,786,717.00
31,732,420,443.00
49,916,268,627.00
35,983,859,103.50
AS1
PDAM TIRTA MUSI PALEMBANG
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 20X1 DAN 20X0
2,000,170,741.50 30.00% 2,543,561,103 543,390,361
3,246,426,350.50 50.00% 4,838,898,700 1,592,472,350
5,246,597,092.00
2,985,475,294.50 75.00% 4,545,882,804 1,560,407,510
27,751,786,717.00 100.00% 28,771,121,026 1,019,334,309
30,737,262,011.50 40,699,463,633 4,715,604,529
35,983,859,103.50 4,715,604,529
36,064,463.98
2,954,922.70
33,109,541.28
36,064,463.98
340,000,000.00
-
340,000,000.00
340,000,000.00
330,960,914.00
450,252,979.36
101,446,485.00
348,806,494.36
450,252,979.36
2,550,000.00
15,176,554,241.86
422,742,446.00
1,444,532,017.00
4,824,449,196.96
11,756,514,042.48
31,084,339,839.04
2,492,329,650.67
698,207,149.91
2,802,977,718.00
1,451,897,198.50
56,977,989,258.56
(41,801,435,016.70) (2,491,032,040.56)
15,176,554,241.86
180,899,153,272.26
951,675.00
46,740,192,825.01
456,574,922.64
45,031,545.10
11,375,059,493.07
4,900,000.00
11,220,000.00
191,503,605.60
29,771,451,485.72
30,393,584,982.74
2,007,837,500.00
26,805,158,470.96
19,720,588,749.84
130,860,970.75
235,591,145.00
72,274,000.00
4,213,585.00
1,202,989,504.39
11,730,120,486.44
180,899,153,272.26
8,855,489,670.93
53,495,369.96
1,111,248,820.39
367,379,685.71
523,166,134.10
36,714,509.50
2,092,004,519.66
1.00
4,865,661.21
33,882,750.00
4,326,150.00
33,169,460.45
268,736.63
9,266,151.51
7,950,534.49
1.00
957,930.60
94,687,376.89
313,424.98
418,524.16
94,900.37
60,848,550.81
10,921,179.01
6,984,132.99
41.00
25,411,450.83
104,992,204.15
22,362,588.94
186,248.18
22,548,837.12
222,228,418.16
4,351,749,684.05
644,882,177.36
1,525,477,733.05
19,147,138.65
6,541,256,733.11
8,855,489,670.93
253,617,496.00
353,860.00
245,300,000.00
7,963,636.00
253,617,496.00
174,561,970.00
1,330,767,680.90
22,449,762.90
36,185,022.00
1,272,132,896.00
1,330,767,680.90
3,347,576,098.39
1,745,094,655.38
178,117,631.47
565,385,262.25
59,760,402.19
799,218,147.10
3,347,576,098.39
4,730,880,713.80
serta akan jatuh tempo dalam thn 20X2. Saldo perusahaan per 31 Desember 20X1 dan 20X0 terdiri dari:
2,031,484,964.11
2,699,395,749.69
4,730,880,713.80
1,812,360,481.19
RI (dengan Pemkot Palembang Sebagai penjamin) perusahaan per 31 Desember 20X1 dan 20X0:
95,975,350.00
1,716,385,131.19
1,812,360,481.19
195,446,334,505.08
5,420,290,807.10
2,625,880,911.13
25,760,594,069.00
111,994,569,688.28
8,300,552,832.21
2,257,820,500.00
36,015,018,713.07
3,071,606,984.29
195,446,334,505.08
1,768,202,837.31
4,727,510,101.80
1,096,369,500.00
1,171,190,245.00
2,459,950,356.80
4,727,510,101.80
52,446,084,485.66
8,892,453,827.67
43,580,902,608.29
(27,271,950.30)
52,446,084,485.66
287,854,532.80
827,009,750.00
Jumlah tersebut merupakan modal hibah per 31 Desember 20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
645,439,750.00
178,265,000.00
3,305,000.00
827,009,750.00
47,300,811,605.43
37,139,119,422.00
36,268,868,030.00
870,251,392.00
37,139,119,422.00
35,178,258,180.00
1,034,413,700.00
56,196,150.00
36,268,868,030.00
580,126,600.00
12,921,000.00
118,626,279.00
8,299,500.00
30,175,000.00
120,103,013.00
870,251,392.00
15,521,217,714.84
4,106,224,376.82
8,542,395,631.78
2,872,597,706.24
15,521,217,714.84
17,006,214,834.23
4,008,288,568.80
536,563,610.44
480,402,612.00
12,738,049.00
4,394,277,413.13
416,868,998.40
6,175,876,431.75
479,604,413.00
501,594,737.71
17,006,214,834.23
403,143,696.51
330,964,597.97
72,179,098.54
403,143,696.51
AS2
20%
35%
50%
100%
Biaya penyisihan piutang 4,715,604,529.20
Akumulasi penyisihan piutang 4,715,604,529.20
Buku KKP Praktik Pemeriksaan Keuangan
NO KOREK REF
1 10.0.00 Kas/Bank
12.0.00 Piutang Usaha
95.2.0006 Biaya Keuangan
10.0.00 Kas/Bank
10.0.00 Kas/Bank
88.8.00
Bunga Deposito
2
3 95.4.00 Biaya Penyisihan Piutang
12.9.00 Penyisihan Piutang Usaha
4 30.9.00 Akumulasi penyusutan nilai buku
95.5.00 Biaya Penyusutan dan Amortisasi
90.0.00 Biaya Sumber Air (penyusutan)
90.0.20 Biaya Instalasi Pengolahan Air (penyusutan)
90.0.80 Biaya Instalasi Transmisi/Distribusi (penyusutan)
5 40.1.00 Aktiva yang tidak digunakan
95.8.00 Biaya Umum Lainnya (penurunan aktiva)
30.9.00 Akumulasi penyusutan nilai buku
30.7.00 Kendaraan roda empat
30.4.00 Instalasi transmisi/distribusi
6 88.0.00 Bunga Deposito
13.3.00 Pendapatan yang masih harus diterima
7 95.8.00 Biaya Umum Lainnya (penghapusan aktiva)
40.3.82 Selisih-selisih
40.1.00 Aktiva Tidak Digunakan
8
9 31.0.00 Aktiva dalam penyelesaian.
60.2.02 Pinj. Luar Negeri (FEL)
No entries
PDAM TIRTA MUSI PALEMBANG
AYAT JURNAL KOREKSI AUDIT
URAIAN
No entries
Page 20 228043193.xls.ms_office
Buku KKP Praktik Pemeriksaan Keuangan
NO KOREK REF
PDAM TIRTA MUSI PALEMBANG
AYAT JURNAL KOREKSI AUDIT
URAIAN
60.2.07 Hutang bunga jangka panjang
60.2.09 Pinjaman Luar Negeri (GEL)
60.2.03 Pinj. Dlm. Negeri (SLA-320)
60.2.04 Pinj. Dlm. Negeri (SLA-692)
60.2.06 Pinjaman SLA.881 (KFW)
60.2.08 Hutang Bunga Penundaan
60.2.10 Biaya YMH dibayar (ditunda)
31.0.00 Aktiva dalam penyelesaian.
50.6.01 Hut.Bunga J.Panjang Jatuh Tempo.
10 62.0.00 PENYERTAAN PEMERINTAH belum berstatus
70.0.00 Modal Pemda Tk.II Palembang
11 No Entry
Page 21 228043193.xls.ms_office
Buku KKP Praktik Pemeriksaan Keuangan
DEBIT KREDIT
3,450,000.00
3,450,000.00
115,750.00
115,750.00
17,543,250.00
17,543,250.00
4,715,604,529.20
4,715,604,529.20
213,840,794.37
64,478,439.34
39,052,454.44
206,826,573.09
32,440,206.18
20.00
436,599,980.00
515,075,000.00
75,000,000.00
876,675,000.00
36,064,463.98
36,064,463.98
6,763,485,151.11
6,541,256,733.11
222,228,418.00
10,327,434,644.17
602,254,534.12
PDAM TIRTA MUSI PALEMBANG
AYAT JURNAL KOREKSI AUDIT
Page 22 228043193.xls.ms_office
Buku KKP Praktik Pemeriksaan Keuangan
DEBIT KREDIT
PDAM TIRTA MUSI PALEMBANG
AYAT JURNAL KOREKSI AUDIT
8,293,260,757.67
752,607,500.00
124,876,769.31
597,481,435.34
9,271,940,194.41
8,073,008,541.35
1,908,250,495.55
9,648,122,791.8
9,648,122,791.8
5,741,249,131.80
5,741,249,131.80
Page 23 228043193.xls.ms_office
DEBIT
Kas/Bank 10.0.00 800,944,150.10
Kas Kecil 10.1.00 2,000,000.00
Deposito 11.0.00 6,000,000,000.00
Piutang Usaha 12.0.00 58,250,884,664.00
Penyisihan Piutang Usaha 12.9.00
Pendapatan yang masih harus diterima 13.3.00 38,331,463.98
Piutang Lain-lain 372,156,531.00
Persediaan 14.0.00 358,103,971.69
Uang Muka Operasi 15.1.00 596,667,199.00
Penyertaan 20.1.01 2,550,000.00
Tanah Dan Hak Atas Tanah 30.0.00 422,742,446.00
Instalasi Sumber Air 30.1.00 1,444,532,017.00
Instalasi Pompa 30.2.00 7,181,123,046.96
Instalasi Pengolahan 30.3.00 11,756,514,042.48
Instalasi Transmisi/distribusi 30.4.00 32,700,335,482.81
Bangunan Kantor 30.5.00 2,504,724,750.67
Alat alat Pergudangan 30.6.00 738,049,399.91
Kendaraan Roda Empat 30.7.00 2,927,222,718.00
Perabot Kantor 30.8.00 1,827,189,873.50
Akumulasi Penyusutan Nilai buku. 30.9.00
Aktiva dalam penyelesaian. 31.0.00 177,973,571,275.34
Persediaan Bahan Operasi 40.0.00 3,068,794,000.76
Aktiva Tidak Digunakan 40.1.00 222,228,418.16
Selisih-selisih 40.3.82 6,541,256,733.11
Hutang Usaha 50.0.00
Hutang lainnya 50.1.00
Biaya yang masih harus dibayar 50.2.50
Hutang Pajak 50.5.40
Hut.Bunga J.Panjang Jatuh Tempo. 50.6.01
Pinj. Pemerintah Pusat (RDA-104) 60.0.01
KERTAS KERJA (WORK SHEET) AUDIT
PDAM TIRTA MUSI PALEMBANG
31 Desember 20X1
NAMA PERKIRAAN KOREK
SALDO UNAUDITED
Pinj. Pemerintah Pusat (RDA-196) 60.0.02
Pinj. Luar Negeri (FEL) 60.2.02
Pinj. Dlm. Negeri (SLA-320) 60.2.03
Pinj. Dlm. Negeri (SLA-692) 60.2.04
Pinjaman SLA.881 (KFW) 60.2.06
Hutang bunga jangka panjang 60.2.07
Hutang Bunga Penundaan 60.2.08
Pinjaman Luar Negeri (GEL) 60.2.09
Biaya YMH dibayar (ditunda) 60.2.10
Jaminan Sambungan baru 61.2.10
PENYERTAAN PEMERINTAH belum berstatus 62.0.00
Modal Pemda Tk.II Palembang 70.0.00
Modal Pemda TK.I 70.0.01
Modal Hibah 70.2.00
Laba Rugi yg Belum Dibagikan 70.6.00 42,584,160,660.99
Pendapatan Air 80.0.00
Setoran Uang Air (mobil tanki) 80.0.01
Pend.Sambungan Instalasi 80.1.10
Sambung Kembali 80.1.30
Biaya Administrasi 80.1.41
Ganti Meter 80.1.60
R e v i s i 80.1.70
Pendapatan Non Air Lainnya. 80.1.80
Bunga Deposito 88.0.00
Jasa Kredit/Giro 88.0.10
Biaya Sumber Air 90.0.00 4,767,686,287.62
Biaya Instalasi Pengolahan Air 90.0.20 9,527,248,215.63
Biaya Instalasi Transmisi/Distribusi 90.0.80 3,441,952,019.00
Gaji/Upah Tenaga Kerja 95.0.00 5,724,155,813.73
Biaya Kantor 95.0.6002 934,435,140.42
Biaya Sambungan Langganan 95.0.7001 724,373,370.00
Biaya Litbang 95.1.00 16,036,000.00
Biaya Keuangan 95.2.0006 707,044,737.00
Biaya Pemeliharaan 95.3.00 681,470,237.98
Biaya penyisihan Piutang 95.4.00 0.00
Biaya Penyusutan dan Amortisasi 95.5.00 533,410,612.80
Biaya Umum Lainnya 95.8.00 802,752,837.00
Jumlah 386,174,648,116.64
KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT
20,877,500.00 821,821,650.10
2,000,000.00
6,000,000,000.00
3,450,000.00 58,247,434,664.00
35,983,859,103.50 4,715,604,529.20
36,064,463.98 2,267,000.00
372,156,531.00
358,103,971.69
596,667,199.00
2,550,000.00
422,742,446.00
1,444,532,017.00
7,181,123,046.96
11,756,514,042.48
876,675,000.00 31,823,660,482.81
2,504,724,750.67
738,049,399.91
75,000,000.00 2,852,222,718.00
1,827,189,873.50
44,292,467,057.26 728,915,794.37
19,975,557,435.96 197,949,128,711.30
3,068,794,000.76
20.00 222,228,418.00 20.16
6,541,256,733.11 0.00
274,717,496.00
218,288,278.00
3,048,880,508.27
1,328,138,290.90
2,698,589,162.74 9,648,122,791.79
31,992,050.00
KERTAS KERJA (WORK SHEET) AUDIT
PDAM TIRTA MUSI PALEMBANG
31 Desember 20X1
SALDO UNAUDITED KOREKSI/REKLASIFIKASI SALDO AUDITED
1,567,134,251.19
5,420,290,807.10 602,254,534.12
2,162,490,164.12 124,876,769.31
25,760,594,069.00 597,481,435.34
111,994,569,688.28 9,271,940,194.41
8,300,552,832.21 8,293,260,757.67
36,015,018,713.07 8,073,008,541.35
2,257,820,500.00 752,607,500.00
3,071,606,984.29 1,908,250,495.55
2,086,912,837.31
5,741,249,131.80 5,741,249,131.80
52,446,084,485.66 5,741,249,131.80
287,854,532.80
827,009,750.00
42,584,160,660.99
36,398,700,868.00 0.00
1,030,347,392.00
1,810,647,000.00
29,640,000.00
222,810,268.00
35,587,000.00
44,475,500.00
377,528,074.00
270,823,616.01 18,521,213.98
137,967,705.13
39,052,454.44 4,728,633,833.18
206,826,573.09 9,320,421,642.54
32,440,206.18 3,409,511,812.82
5,724,155,813.73
934,435,140.42
724,373,370.00
16,036,000.00
115,750.00 707,160,487.00
681,470,237.98
4,715,604,529.20 4,715,604,529.20
64,478,439.34 597,889,052.14
7,200,085,131.11 8,002,837,968.11
386,174,648,116.64 48,113,527,737.55 48,113,527,737.55 410,118,373,073.45
0.00 0.00
0.00
KREDIT
99,999,999.90
40,699,463,632.70
43,563,551,262.89
274,717,496.00
218,288,278.00
3,048,880,508.27
1,328,138,290.90
12,346,711,954.53
31,992,050.00
KERTAS KERJA (WORK SHEET) AUDIT
PDAM TIRTA MUSI PALEMBANG
31 Desember 20X1
SALDO AUDITED
1,567,134,251.19
4,818,036,272.98
2,287,366,933.43
26,358,075,504.34
121,266,509,882.69
7,292,074.54
44,088,027,254.42
1,505,213,000.00
4,979,857,479.84
2,086,912,837.31
0.00
58,187,333,617.46
287,854,532.80
827,009,750.00
36,398,700,868.00
1,030,347,392.00
1,810,647,000.00
29,640,000.00
222,810,268.00
35,587,000.00
44,475,500.00
377,528,074.00
252,302,402.03
137,967,705.13
410,118,373,073.45
AKTIVA
Catatan 31 Desember 20X1 31 Desember 20X0
Rp. Rp.
AKTIVA LANCAR
Kas & Bank 823,821,650.10 843,344,551.05
Deposito 6,000,000,000.00 4,000,000,000.00
Piutang Usaha 58,247,434,664.00 49,916,268,627.00
Penyisihan Piutang Usaha (40,699,463,632.70) (35,983,859,103.50)
Pendapatan YMH Diterima 2,267,000.00 36,064,463.98
Piutang Lain-lain 372,156,531.00 340,000,000.00
Uang Muka Operasi 596,667,199.00 330,960,914.00
Persediaan 358,103,971.69 450,252,979.36
Jumlah 25,700,987,383.09 19,933,032,431.89
AKTIVA TIDAK LANCAR
Penyertaan 2,550,000.00 2,550,000.00
Aktiva Tetap :
Harga Perolehan 60,550,758,777.33 56,977,989,258.56
Akumulasi Penyusutan (43,563,551,262.89) (41,801,435,016.70)
Nilai Buku 16,987,207,514.44 15,176,554,241.86
Aktiva Dalam Penyelesaian 197,949,128,711.30 180,899,153,272.26
AKTIVA LAIN-LAIN
Persediaan Bahan Operasi 3,068,794,000.76 2,092,004,519.66
Aktiva Belum Digunakan 20.00 222,228,418.16
Selisih-selisih - 6,541,256,733.11
Jumlah Aktiva Lain-lain 3,068,794,020.76 8,855,489,670.93
Jumlah Aktiva Tidak Lancar 218,007,680,246.50 204,933,747,185.05
JUMLAH AKTIVA 243,708,667,629.59 224,866,779,616.94
Lihat Catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan.
PDAM TIRTA MUSI PALEMBANG
NERACA AUDITAN
Per 31 Desember 20X1 dan 20X0
PASIVA
Catatan 31 Desember 20X1
Rp.
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
19,522,901 Hutang Usaha 274,717,496.00
(2,000,000,000) Hutang Lainnya 218,288,278.00
(8,331,166,037) Hutang Pajak 1,328,138,290.90
4,715,604,529 Biaya YMH dibayar 3,048,880,508.27
33,797,464 Bag. Utang Jk. Pjg yg akan Jt. Tempo 12,346,711,954.53
(32,156,531) Jumlah 17,216,736,527.70
(265,706,285)
92,149,008 KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
(5,767,954,951) Hutang Pada Pemerintah Pusat 1,599,126,301.19
- Kredit Jangka Panjang 205,310,378,402.24
- Jaminan Langganan 2,086,912,837.31
- Jumlah 208,996,417,540.74
-
(3,572,769,519) Penyertaan Pemerintah yang
1,762,116,246 Belum Ditetapkan Statusnya -
(1,810,653,273)
- EKUITAS
(17,049,975,439) Modal Pemda TK. II Palembang 58,187,333,617.46
- Modal Pemda TK. I Sum-Sel 287,854,532.80
- Modal Hibah 827,009,750.00
(976,789,481) Laba (Rugi) Ditahan (42,584,160,660.99)
222,228,398 Laba (Rugi) Tahun Berjalan 777,476,322.04
6,541,256,733 Jumlah 17,495,513,561.31
5,786,695,650
-
(13,073,933,061)
-
(18,841,888,013) JUMLAH PASIVA 243,708,667,629.75
Lihat Catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan.
PDAM TIRTA MUSI PALEMBANG
NERACA AUDITAN
Per 31 Desember 20X1 dan 20X0
Kenaikan/Penurunan
31 Desember 20X0
Rp.
253,617,496.00 21,100,000
174,561,970.00 43,726,308
1,330,767,680.90 (2,629,390)
3,347,576,098.39 (298,695,590)
4,730,880,713.80 7,615,831,241
9,837,403,959.09 7,379,332,569
-
-
1,812,360,481.19 (213,234,180)
195,446,334,505.08 9,864,043,897
1,768,202,837.31 318,710,000
199,026,897,823.58 9,969,519,717
-
-
4,727,510,101.80 (4,727,510,102)
-
-
52,446,084,485.66 5,741,249,132
287,854,532.80 -
827,009,750.00 -
(47,300,811,605.43) 4,716,650,944
5,014,830,569.44 (4,237,354,247)
11,274,967,732.47 6,220,545,829
224,866,779,616.94 - -
PDAM TIRTA MUSI PALEMBANG
NERACA AUDITAN
Per 31 Desember 20X1 dan 20X0
Kenaikan/penurunan
Tahun 20X1 Tahun 20X0
Catatan Rp Rp
PENDAPATAN USAHA
Pendapatan Penjualan Air 37,429,048,260.00 36,268,868,030.00
Pendapatan Penjualan Non Air 2,520,687,842.00 870,251,392.00
Jumlah Pendapatan Usaha 39,949,736,102.00 37,139,119,422.00
BIAYA LANGSUNG USAHA
Biaya Sumber Air 4,728,633,833.18 4,106,224,376.82
Biaya Instalasi Pengolahan Air 9,320,421,642.54 8,542,395,631.78
Biaya Instalasi Transmisi/ Distribusi 3,409,511,812.82 2,872,597,706.24
Jumlah Biaya Langsung Usaha 17,458,567,288.54 15,521,217,714.84
Laba/ (Rugi) Kotor Usaha 22,491,168,813.46 21,617,901,707.16
BIAYA TIDAK LANGSUNG
Biaya Umum & Administrasi 22,103,962,598.58 17,006,214,834.23
Laba/ (Rugi) Usaha 387,206,214.88 4,611,686,872.93
PENDAPATAN (BIAYA) DI LUAR USAHA 390,270,107.16 403,143,696.51
Laba/ (Rugi) Bersih Sebelum Pajak Penghasilan 777,476,322.04 5,014,830,569.44
Pajak Penghasilan -
Laba/ (Rugi) Bersih 777,476,322.04 5,014,830,569.44
Lihat Catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan keuangan
secara keseluruhan
Palembang,
Direktur Utama
(Nama Jelas)
NIP. Xxxxxx
PDAM TIRTA MUSI PALEMBANG
LAPORAN LABA RUGI AUDITAN
UNTUK TAHUN BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 20X1 DAN 20X0
PDAM TIRTA MUSI PALEMBANG
LAPORAN LABA RUGI AUDITAN
UNTUK TAHUN BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 20X1 DAN 20X0
Buku KKP Praktik Pemeriksaan Keuangan
URAIAN
Aliran Kas dari Aktivitas Operasi
Aliran Kas Masuk dari Aktivitas Operasi:
- Penurunan Aktiva Lancar Non Kas (5,787,477,852.15)
- Kenaikan Hutang Jangka Pendek 7,379,332,568.61
Aliran Kas Keluar dari Aktivitas Operasi:
- Kenaikan Aktiva Lancar Non Kas
- Penurunan Hutang Jangka Pendek
Jumlah Aliran Kas dari Aktivitas Operasi 1,591,854,716.46
Aliran Kas dari Aktivitas Investasi
Aliran Kas Masuk dari Aktivitas Investasi:
- Penurunan Investasi Jangka Panjang
- Penurunan Aktiva Tetap & Aktiva Lain-lain
Aliran Kas Keluar dari Aktivitas Investasi:
- Kenaikan Investasi Jangka Panjang
- Kenaikan Aktiva Tetap & Aktiva Lain-lain (13,073,933,061.45)
Jumlah Aliran Kas dari Aktivitas Investasi (13,073,933,061.45)
Aliran Kas dari Aktivitas Pembiayaan
Aliran Kas Masuk dari Aktivitas Pembiayaan:
- Kenaikan Hutang Jangka Panjang 9,969,519,717.16
- Kenaikan Modal & Cadangan 1,493,035,727.04
Aliran Kas Keluar dari Aktivitas Pembiayaan:
- Penurunan Hutang Jangka Panjang
- Penurunan Modal
Jumlah Aliran Kas dari Aktivitas Pembiayaan 11,462,555,444.20
Total Aliran Kas (19,522,900.79)
Saldo Awal Kas 843,344,551.05
Saldo Akhir Kas 823,821,650.26
0.16
Rp.
PDAM TIRTA MUSI PALEMBANG
LAPORAN ARUS KAS AUDITAN
UNTUK TAHUN BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 20X1 DAN 20X0
Jumlah
38
Buku KKP Praktik Pemeriksaan Keuangan
Tahun 20X1 Tahun 20X0
(Rp.) (Rp.)
1 KAS DAN BANK 1,228,720,339.66
Jumlah tersebut merupakan saldo kas dan bank perusahaan
31 Desember 20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
- Kas Kecil 2,000,000.00
- Kas Besar 104,556,233.45
- BNI Cabang Palembang 524,240,047.20
- BNI Cabang Musi -
- Bank Sumsel Pusat 510,338,032.85
- Bank Sumsel Cabang 63,763,192.42
- Bank Mandiri 23,026,806.46
- Bank Bukopin 796,027.28
- Selisih kas
Jumlah 1,228,720,339.66
2 DEPOSITO 4,000,000,000.00
Jumlah tersebut merupakan saldo Deposito Berjangka
perusahaan 31 Desember 20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
- Bank BNI 2,000,000,000.00
- Bank BNI Musi Plg -
- Bank BNI Cab Plg -
- Bank Mandiri 2,000,000,000.00
Jumlah 4,000,000,000.00
3 PIUTANG USAHA 49,916,268,627.00
Jumlah tersebut merupakan saldo Piutang Usaha dari
penjualan air perusahaan 31 Desember 20X1 dan 20X0 yang
terdiri atas:
- Piutang Lancar
S/d 6 bulan 5,023,759,678.00
6 bulan s/d 1 tahun 6,667,235,805.00
1 tahun s/d 2 tahun 6,492,852,701.00
Sub Jumlah 18,183,848,184.00
- Piutang Ragu-ragu
> 2 tahun s/d 3 tahun 3,980,633,726.00
Piutang tak tertagih(> 3 tahun) 27,751,786,717.00
Sub Jumlah 31,732,420,443.00
Jumlah 49,916,268,627.00
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
PDAM TIRTA MUSI PALEMBANG
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 20X1 DAN 20X0
Page 39 Formulir Pengerjaan
Buku KKP Praktik Pemeriksaan Keuangan
Tahun 20X1 Tahun 20X0
(Rp.) (Rp.)
4 PENYISIHAN PIUTANG USAHA 35,983,859,103.50
Jumlah tersebut merupakan saldo Penyisihan Piutang Usaha
dari penjualan air perusahaan 31 Desember 20X1 dan 20X0 yang
terdiri atas:
- Piutang Lancar
Umur 6 bulan s/d 1 tahun 2,000,170,741.50
Umur di atas 1 tahun s/d 2 tahun 3,246,426,350.50
Sub Jumlah 5,246,597,092.00
- Piutang Ragu-ragu
Umur 2 tahun s/d 3 tahun 2,985,475,294.50
Umur di atas 3 tahun 27,751,786,717.00
Sub Jumlah 30,737,262,011.50
Jumlah 35,983,859,103.50
5 PENDAPATAN YMH DITERIMA 36,064,463.98
Jumlah tersebut merupakan saldo pendapatan yang masih
harus diterima perusahaan 31 Desember 20X1 dan 20X0 yang
terdiri atas:
- Jasa Giro 2,954,922.70
- Bunga Deposito 33,109,541.28
Jumlah 36,064,463.98
6 PIUTANG LAIN-LAIN 340,000,000.00
Jumlah tersebut merupakan saldo piutang lain-lain perusahaan
31 Desember 20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
- Pegawai -
- Consultan CES 340,000,000.00
Jumlah 340,000,000.00
7 UANG MUKA OPERASI 330,960,914.00
Jumlah tersebut merupakan saldo uang muka operasi
perusahaan 31 Desember 20X1 dan 20X0. 330,960,914.00
8 PERSEDIAAN 450,252,979.36
Jumlah tersebut merupakan saldo persediaan per 31 Desember
20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
- Bahan Kimia 101,446,485.00
- Persediaan Bahan Operasi Lainnya (bahan bakar, ATK, Alat Cetak dll) 348,806,494.36
Jumlah 450,252,979.36
9 PENYERTAAN 2,550,000.00
Jumlah tersebut merupakan pembelian saham PT Dua Satu Tiga
Puluh (IPTN) per 31 Desember 20X1 dan 20X0.
Page 40 Formulir Pengerjaan
Buku KKP Praktik Pemeriksaan Keuangan
Tahun 20X1 Tahun 20X0
(Rp.) (Rp.)
10 AKTIVA TETAP 15,176,554,241.86
Jumlah tersebut merupakan nilai buku aktiva tetap per 31
Desember 20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
- Tanah dan Hak atas Tanah 422,742,446.00
- Instalasi Sumber Air 1,444,532,017.00
- Instalasi Pompa 4,824,449,196.96
- Instalasi Pengolahan 11,756,514,042.48
- Instalasi Transmisi/ distribusi 31,084,339,839.04
- Bangunan 2,492,329,650.67
- Peralatan dan Perlengkapan 698,207,149.91
- Alat Angkutan 2,802,977,718.00
- Perabot kantor 1,451,897,198.50
Harga Perolehan 56,977,989,258.56
Akumulasi Penyusutan (41,801,435,016.70)
Nilai Buku Aktiva Tetap 15,176,554,241.86
11 AKTIVA DALAM PENYELESAIAN 180,899,153,272.26
Jumlah tersebut merupakan saldo Aktiva dalam penyelesaian
per 31 Desember 20X1 yang terdiri atas:
- Pengadaan Pipa, Water Meter & Accessories 46,740,192,825.01
- Pemasangan Pipa Distribusi 456,574,922.64
- Pembuatan Gudang Material 45,031,545.10
- Jasa Konsultan 11,375,059,493.07
- Pemeliharaan Gudang proyek 4,900,000.00
- Pengadaan Rumah Jaga 11,220,000.00
- Pembongkaran dan Pemasangan Water Meter 191,503,605.60
- Pengadaan WTP Ogan (Paket III) 29,771,451,485.72
- Pengadaan WTP Karang Anyar (Paket IV) 30,393,584,982.74
- Pengadaan Pompa 2,007,837,500.00
- Pek. Ogan Raw Water Intake Station (PUDP 64) 26,805,158,470.96
- Pek. Kr.Anyar Raw Water Intake Station (PUDP 65) 19,720,588,749.84
- Persediaan Material Teknik 130,860,970.75
-Tanah Instalasi Pengolahan 235,591,145.00
- Kendaraan Proyek 72,274,000.00
- Inventaris Proyek 4,213,585.00
- Equity Operasional 1,202,989,504.39
- Bunga Hutang 11,730,120,486.44
Jumlah 180,899,153,272.26
12 AKTIVA LAIN-LAIN 8,855,489,670.93
Jumlah tersebut merupakan saldo aktiva lain-lain per 31
Desember 20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
I. Persediaan Bahan Instalasi
- Pipa 53,495,369.96
- Assesories 1,111,248,820.39
- Meter Air 367,379,685.71
- Spare part 523,166,134.10
- Peralatan Laboratorium 36,714,509.50
Jumlah I 2,092,004,519.66
Page 41 Formulir Pengerjaan
Buku KKP Praktik Pemeriksaan Keuangan
Tahun 20X1 Tahun 20X0
(Rp.) (Rp.)
II. Aktiva Belum/ tidak Digunakan :
A. Aktiva Yang tidak digunakan (net) :
- Instalasi Pengolahan 1.00
- Instalasi Pompa 4,865,661.21
- Instalasi Sumber Lainnya 33,882,750.00
- Bangunan 4,326,150.00
- Alat Laboratorium 33,169,460.45
- Alat Komunikasi 268,736.63
- Alat Bengkel 9,266,151.51
- Peralatan Lainnya 7,950,534.49
- Kendaraan 1.00
- Perabot Kantor 957,930.60
Jumlah A 94,687,376.89
B. Aktiva tetap tidak ada :
- Instalasi Pengolahan 313,424.98
- Bangunan 418,524.16
- Alat Pergudangan 94,900.37
- Alat Laboratorium 60,848,550.81
- Alat Komunikasi 10,921,179.01
- Alat Bengkel 6,984,132.99
- Kendaraan 41.00
- Perabot Kantor 25,411,450.83
Jumlah B 104,992,204.15
C. Aktiva tetap lokasi tidak jelas :
- Instalasi Pompa 22,362,588.94
- Alat Bengkel 186,248.18
Jumlah C 22,548,837.12
Jumlah II (A+B+C) 222,228,418.16
III. Selisih-selisih
- Selisih Piutang Usaha 4,351,749,684.05
- Selisih Persediaan 644,882,177.36
- Selisih Aktiva Tetap 1,525,477,733.05
- Selisih Hutang Pajak 19,147,138.65
Jumlah III 6,541,256,733.11
Jumlah Aktiva lain-lain (I+II+III) 8,855,489,670.93
13 HUTANG USAHA 253,617,496.00
Jumlah tersebut merupakan saldo hutang usaha per 31 Desember
20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
- CV. Tanjung Rawo 353,860.00
- PT. Dunia Kimia Utama 245,300,000.00
- Pabrik kapur "Hamid Bastoni" 7,963,636.00
- CV. Tirta Kreasi
Jumlah 253,617,496.00
Atas Aktiva tetap yang tidak dapat digunakan sebesar Rp. 222.228.418,16 selisih piutang
usaha, selisih persediaan, selisih aktiva tetap dan selisih hutang pajak telah diusulkan
persetujuannya kepada Wali Kota Palembang untuk dihapuskan (untuk aktiva
Page 42 Formulir Pengerjaan
Buku KKP Praktik Pemeriksaan Keuangan
Tahun 20X1 Tahun 20X0
(Rp.) (Rp.)
14 HUTANG LAINNYA 174,561,970.00
Jumlah tersebut merupakan saldo hutang lainnya per 31 Desember 20X1 dan 20X0.
15 HUTANG PAJAK 1,330,767,680.90
Jumlah tersebut merupakan saldo hutang pajak per 31 Desember 20X1 dan 20X0 terdiri atas:
- PPh Pasal 21 22,449,762.90
- Pajak Pertambahan Nilai 36,185,022.00
- PPh Pasal 25 1,272,132,896.00
Jumlah 1,330,767,680.90
16 BIAYA YMH DIBAYAR 3,347,576,098.39
Jumlah tersebut merupakan saldo hutang usaha perusahaan 31 Desember 20X1 dan 20X0:
- Biaya Komitmen 1,745,094,655.38
- Denda Biaya Komitmen 178,117,631.47
- Denda Biaya Komitmen 565,385,262.25
- Denda Angsuran Pokok 59,760,402.19
- Jasa Bank 799,218,147.10
Jumlah 3,347,576,098.39
17 BAGIAN HTG JK. PANJANG YG. JT. TEMPO 4,730,880,713.80
Jumlah tersebut merupakan angsuran pokok hutang jangka panjang dan biaya administrasi
(bunga) eks pinjaman kepada Pemerintah Pusat dan kredit jangka panjang (RDA 104, RDA -
196, GEL, FEL, SLA 320, SLA 881, dan SLA 692) yang telah jatuh tempo pada tahun 20X1,
serta akan jatuh tempo dalam thn 20X2, saldo perusahaan 31 Desember 20X1 dan 20X0 terdiri dari:
- Angsuran Pokok 2,031,484,964.11
- Biaya Administrasi (bunga) 2,699,395,749.69
Jumlah 4,730,880,713.80
18 HUTANG PADA PEMERINTAH PUSAT 1,812,360,481.19
Jumlah tersebut merupakan saldo hutang PDAM Tirta Musi kepada Departemen Keuangan
RI (dengan Pemkot Palembang Sebagai penjamin) perusahaan 31 Desember 20X1 dan 20X0:
- Pinjaman RDA 104 95,975,350.00
- Pinjaman RDA 196 1,716,385,131.19
Jumlah 1,812,360,481.19
Hutang PPh pasal 25 Rp. 1.272.132.896,00 tersebut adalah hasil pemeriksaan pajak
tahun 1995 berdasarkan Surat Penagihan Pajak dengan Surat Paksa No.
SP.47/WPJ.03/KP.0108/1995 tanggal 30 Juni 1995, No. SP.489/WPJ.03/-KP.0108/1997
Atas hutang PPh pasal 25 sebesar Rp. 1.272.132.896,00 tersebut perusahaan telah
menyatakan keberatan dan mengajukan permohonan penghapusan atau peninjauan kembali
sesuai dengan surat Direksi No. 947/021/PDAM/1999 tanggal 2 Januari 1999 dan No.
Page 43 Formulir Pengerjaan
Buku KKP Praktik Pemeriksaan Keuangan
Tahun 20X1 Tahun 20X0
(Rp.) (Rp.)
19 KREDIT JANGKA PANJANG 195,446,334,505.08
Jumlah tersebut merupakan saldo atas realisasi pinjaman untuk pembiayaan proyek PDAM
Palembang per 31 Desember 20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
- Pinjaman Luar Negeri (FEL) 5,420,290,807.10
- Pinjaman Dalam Negeri (SLA 320) 2,625,880,911.13
- Pinjaman Dalam Negeri (SLA 692) 25,760,594,069.00
- Pinjaman Luar Negeri SLA (KFW) 111,994,569,688.28
- Bunga Masa Tenggang SLA 8,300,552,832.21
- Pinjaman Luar Negeri (GEL) 2,257,820,500.00
- Bunga Penundaan 36,015,018,713.07
- Biaya YMH dibayar 3,071,606,984.29
Jumlah 195,446,334,505.08
20 JAMINAN LANGGANAN 1,768,202,837.31
Jumlah tersebut merupakan uang yang diterima dari
pelanggan air sebagai jaminan meter air per 31 Desember 20X1
dan 20X0.
21 PENYERTAAN PEMERINTAH YANG BELUM 4,727,510,101.80
DITETAPKAN STATUSNYA
Jumlah tersebut merupakan Dana Pemerintah (APBN/APBD)
yang dialokasikan untuk proyek PDAM yang telah diselesaikan
dan yang belum diselesaikan sebagai penyertaan Pemerintah
yang belum ditetapkan statusnya, perusahaan 31 Desember 20X1
dan 20X0 yang te
- Proyek PDAM dana APBD 1,096,369,500.00
- Proyek Air Minum Tk. II Palembang 1,171,190,245.00
- Proyek Air Minum Eks P3P 2,459,950,356.80
Jumlah 4,727,510,101.80
22 PENYERTAAN PEMERINTAH KOTA PALEMBANG 52,446,084,485.66
Jumlah tersebut merupakan penyertaan Modal Pemerintah
Kota Palembang perusahaan 31 Desember 20X1 dan 20X0 yaitu:
Saldo Awal 8,892,453,827.67
Penambahan 43,580,902,608.29
Pengurangan (27,271,950.30)
Saldo Akhir 31 Desember 52,446,084,485.66
23 PENYERTAAN PEMROP SUMSEL 287,854,532.80
Jumlah tersebut merupakan penyertaan modal Pemerintah
Provinsi Sumatera Selatan per 31 Desember 20X1 dan 20X0.
Page 44 Formulir Pengerjaan
Buku KKP Praktik Pemeriksaan Keuangan
Tahun 20X1 Tahun 20X0
(Rp.) (Rp.)
24 MODAL HIBAH 827,009,750.00
Jumlah tersebut merupakan modal hibah per 31 Desember 20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
- Hibah PT. Poligon Abadi 645,439,750.00
- Hibah PT. Griya Musi Indah 178,265,000.00
- Hibah PT. Niaga Cipta Utama 3,305,000.00
Jumlah 827,009,750.00
25 LABA/ (RUGI) DITAHAN 47,300,811,605.43
Jumlah tersebut merupakan akumulasi saldo rugi tahun-tahun
lalu s.d. 31 Desember 20X1 dan 20X0
26 PENDAPATAN USAHA 37,139,119,422.00
Jumlah tersebut merupakan pendapatan usaha selama tahun 20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
Pendapatan air 36,268,868,030.00
pendapatan non air 870,251,392.00
Jumlah 37,139,119,422.00
Pendapatan usaha dengan rincian sebagai berikut :
Rekening 35,178,258,180.00
Mobil tangki (setoran air) 1,034,413,700.00
Lainnya 56,196,150.00
Jumlah 36,268,868,030.00
Pendapatan usaha non air dengan rincian sebagai berikut:
- Sambungan instalasi/ sambungan baru 580,126,600.00
- Sambungan kembali 12,921,000.00
- Biaya administrasi/ denda 118,626,279.00
- Ganti Meter 8,299,500.00
- Revisi 30,175,000.00
- Non air lainnya 120,103,013.00
Jumlah 870,251,392.00
Page 45 Formulir Pengerjaan
Buku KKP Praktik Pemeriksaan Keuangan
Tahun 20X1 Tahun 20X0
(Rp.) (Rp.)
27 BIAYA LANGSUNG USAHA 15,521,217,714.84
Jumlah tersebut merupakan biaya langsung usaha selama tahun
20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
- Biaya sumber air 4,106,224,376.82
- Biaya instalasi pengolahan air 8,542,395,631.78
- Biaya instalasi transmisi/ distribusi 2,872,597,706.24
Jumlah 15,521,217,714.84
28 BIAYA ADM. DAN UMUM 17,006,214,834.23
Jumlah tersebut merupakan biaya umum dan admisintrasi
(biaya tidak langsung) selama tahun 20X1 dan 20X0 yang terdiri
atas:
- Biaya Pegawai (Karyawan, Direksi, BP) 4,008,288,568.80
- Biaya Kantor 536,563,610.44
- Biaya Sambungan Langganan 480,402,612.00
- Biaya Penelitian dan Pengembangan 12,738,049.00
- Biaya Keuangan 4,394,277,413.13
- Biaya Pemeliharaan 416,868,998.40
- Biaya Penyisihan Piutang 6,175,876,431.75
- Biaya Penyusutan dan Amortisasi 479,604,413.00
- Biaya Umum lainnya 501,594,737.71
Jumlah 17,006,214,834.23
29 PENDAPATAN/ (BIAYA) DI LUAR USAHA 403,143,696.51
Jumlah tersebut merupakan pendapatan (biaya) di luar usaha
selama tahun 20X1 dan 20X0 yang terdiri atas:
- Bunga Deposito & Tabungan 330,964,597.97
- Jasa Giro 72,179,098.54
Jumlah 403,143,696.51
Page 46 Formulir Pengerjaan
NO JENIS AKTIVA GOL TRF KOREK SALDO AWAL 20X1 MUTASI 20X1
(1) (2) (3) (4) (4) (5) (6)
1 Tanah 30.0.xx 422,742,446.00
2 Instalasi Sumber II 25% 30.1.xx 1,444,532,017.00
3 Instalasi pompa IV 10% 30.2.xx 4,824,449,196.96 2,359,720,250.00
4 Instalasi pengolahan IV 10% 30.3.xx 11,756,514,042.48
5 Instalasi Transmisi & Distribusi II 25% 30.4.xx 31,084,339,839.04 1,398,180,114.89
6 Bangunan Gedung Bng 5% 30.5.xx 2,492,329,650.67 323,394,828.88
7 Peralatan & Perlengkapan III 13% 30.6.xx 698,207,149.91 17,029,000.00
8 Kendaraan/Alat Angkut II 25% 30.7.xx 2,802,977,718.00 125,045,000.00
9 Inventaris/Perabot Kantor II 25% 30.8.xx 1,451,897,198.50 301,075,325.00
TOTAL AKTIVA 56,977,989,258.56 4,524,444,518.77
PERUSAHAAN DAERAH AIR MINUM TIRTA MUSI PALEMBANG
DAFTAR REKAPITULASI AKTIVA TETAP
PER 31 DESEMBER 20X1
SALDO AKHIR 20X1 PENYUSUTAN AKM PENYST AWAL PENYUSUTAN 20X1 AKUM PENY AKHIR
(7) BARU (8) (9) (10)
422,742,446.00
1,444,532,017.00 1,375,792,798.40 31,472,669.84 1,407,265,468.24
7,184,169,446.96 117,986,012.50 2,605,402,363.69 217,329,283.65 2,822,731,647.34
11,756,514,042.48 7,734,859,848.84 363,839,748.55 8,098,699,597.39
32,482,519,953.93 174,772,514.36 24,663,141,587.86 1,054,541,716.65 25,717,683,304.51
2,815,724,479.55 404,243.54 1,948,866,102.97 67,021,062.13 2,015,887,165.10
715,236,149.91 532,156.25 606,661,426.63 12,118,775.96 618,780,202.59
2,928,022,718.00 7,815,312.50 1,801,681,914.95 449,303,756.39 2,250,985,671.34
1,752,972,523.50 18,817,207.81 1,065,028,973.36 81,564,233.02 1,146,593,206.38
61,502,433,777.33 320,327,446.96 41,801,435,016.70 2,277,191,246.19 44,078,626,262.89
2,597,518,693.15 (44,292,467,057.26)
(213,840,794.37)
(43,563,551,262.89)
PERUSAHAAN DAERAH AIR MINUM TIRTA MUSI PALEMBANG
DAFTAR REKAPITULASI AKTIVA TETAP
PER 31 DESEMBER 20X1
NILAI BUKU 20X1
(11)
422,742,446.00
37,266,548.76
4,361,437,799.62
3,657,814,445.09
6,764,836,649.42
799,837,314.45
96,455,947.32
677,037,046.66
606,379,317.12
17,423,807,514.44
515,075,000.00
PERUSAHAAN DAERAH AIR MINUM TIRTA MUSI PALEMBANG
DAFTAR REKAPITULASI AKTIVA TETAP
PER 31 DESEMBER 20X1
PM 5% dari Laba Sebelum Pajak 624,898,108
Banyaknya akun yang diidentifikasi sebagai akun signifikan yang berisiko tinggi
Angka 5% kita gunakan agar pemeriksaan yang dilakukan dapat meminimalisasi tidak terdeteksinya salah saji material
Angka materialitas yang rendah kami gunakan agar dapat meminimalisasi risiko audit
Ada indikasi ketidakwajaran penyajian laporan keuangan seperti pada akun-akun selisih
Banyaknya akun yang tidak dijelaskan secara lebih lanjut dalam laporan keuangan.
Berdasarkan hasil pemeriksaan atas Laporan Keuangan PDAM Tirta Musi, Tim audit kami memberikan Opini "Wajar Dengan Pengecualian".
Hal ini didasarkan atas beberapa pertimbangan:
1. Adanya jurnal koreksi yang diajukan oleh tim pemeriksa, namun tidak dilakukan penjurnalan atas transaksi tersebut (transaksi No. 8 terkait
penjualan yang diragukan keberadaannya dengan nilai signifikan yang berada diatas nilai Planning Materiality yang kami tentukan).
2. Kami klasifikasikan menjadi Wajar Dengan Pengecualian dengan akun piutang beserta penyisihan piutang sebagai akun yang dikecualikan.
3. Atas akun yang dikecualikan tersebut tidak berdampak sistemik terhadap laporan keuangan secara keseluruhan, sehingga penyajian laporan keuangan
secara umum dapat dikatakan wajar.
Angka 5% kita gunakan agar pemeriksaan yang dilakukan dapat meminimalisasi tidak terdeteksinya salah saji material
Angka materialitas yang rendah kami gunakan agar dapat meminimalisasi risiko audit
Ada indikasi ketidakwajaran penyajian laporan keuangan seperti pada akun-akun selisih
Berdasarkan hasil pemeriksaan atas Laporan Keuangan PDAM Tirta Musi, Tim audit kami memberikan Opini "Wajar Dengan Pengecualian".
Adanya jurnal koreksi yang diajukan oleh tim pemeriksa, namun tidak dilakukan penjurnalan atas transaksi tersebut (transaksi No. 8 terkait
penjualan yang diragukan keberadaannya dengan nilai signifikan yang berada diatas nilai Planning Materiality yang kami tentukan).
Kami klasifikasikan menjadi Wajar Dengan Pengecualian dengan akun piutang beserta penyisihan piutang sebagai akun yang dikecualikan.
Atas akun yang dikecualikan tersebut tidak berdampak sistemik terhadap laporan keuangan secara keseluruhan, sehingga penyajian laporan keuangan
Keterangan Saldo pada Worksheet Saldo Pada List FA
Biaya PH Dan Amortisasi Non Pabrik Air. 533,410,612.20 597,889,051.54
Biaya Penyusutan Sumber Air. 70,525,124.28 31,472,669.84
Biaya Penyusutan Pengolahan air. 582,785,097.60 375,958,524.51
Biaya Penyusutan Transmisi & Distribusi 1,304,311,206.48 1,271,871,000.30
JUMLAH 2,491,032,040.56 2,277,191,246.19
Akumulasi Penyusutan Nilai buku. 2,491,032,040.56
0.00
Penyusutan Pada List Aset Tetap
Instalasi Sumber 31,472,669.84
Instalasi pompa 217,329,283.65
Instalasi pengolahan 363,839,748.55
Instalasi Transmisi & Distribusi 1,054,541,716.65
Bangunan Gedung 67,021,062.13
Peralatan & Perlengkapan 12,118,775.96
Kendaraan/Alat Angkut 449,303,756.39
Inventaris/Perabot Kantor 81,564,233.02
Jurnal Penyesuaian
Akumulasi Penyusutan Nilai buku. 213,840,794.37
Biaya PH Dan Amortisasi Non Pabrik Air. 64,478,439.34
Biaya Penyusutan Sumber Air. 39,052,454.44
Biaya Penyusutan Pengolahan air. 206,826,573.09
Biaya Penyusutan Transmisi & Distribusi 32,440,206.18
Koreksi
64,478,439.34
(39,052,454.44)
(206,826,573.09)
(32,440,206.18)
(213,840,794.37)

You might also like