siapa yang bersyukur Allah akan menambah nikmatNya

siapa yang kufur, siksa Allah teramat pedih

 Untuk mengetahui nilainya waktu SATU TAHUN
Tanyakanlah kepada mahasiswa yg tidak lulus ujian

Untuk mengetahui nilainya waktu SATU BULAN

Tanyakan kepada Ibu yg melahirkan bayi premature

Untuk mengetahui nilainya waktu SATU MINGGU

Tanyalah kepada redaksi majalah minggguan

Untuk mengetahui nilainya waktu SATU JAM

Tanyakanlah kepada seorang yg sedang menunggu

Untuk mengetahui nilai waktu SATU MENIT

Tanya kepada orang yg terlambat naik kereta api

Untuk mengetahui nilai waktu SATU DETIK

Tanyakanlah kepada seorang yg barusan saja mengalami
musibah karena kelalaian sedetik saja
 The information in the production budget
becomes the basis for preparing several
manufacturing-related budgets

Production Budget

Direct Materials Budgets* Overhead Budget

Direct Labor Budget
 Direct Material Budget
A Budget that estimate of the quantity and
cost of direct materials to be purchased

Cost of Direct Materials Budget

Direct Materials Purchases Budget

Unit of Direct Materials Used Budget

 The Aims
• Predict and prepare the need of direct
materials for production
• Predict and prepare the purchasing of
direct materials
• Basis to predict and prepare the need of
fund
• Basis to determine the cost of production
• Basis to control the usage of direct
materials
direct materials usage budget
1. Unit of Direct Materials Used Budget :
the direct materials required for
production
2. Direct Materials Purchases Budget : the
detailed purchasing of direct materials
3. Cost of Direct Materials Budget : the
budgeted cost for direct materials
Unit of Direct Materials Used Budget

Detailed for type ,quantity, and time

Linked to kind of product and

department where the direct materials to
be processed
DIRECT MATERIALS USED
=
UNIT TO BE PRODUCED
X
STANDARD USAGE RATE
Some Factors That To be Considered While Preparing
The Unit of Direct Materials Used Budget

Unit to be produced budget

Standard usage rate , based on ;

Historical data , or
Specific research

et cetera
 The Unit of Direct Materials Used Budget
(Case of PT. Charisma – First Quarter)

• Sales Budget (in unit – for Product X Product Y

three marketing areas) : Jan 115.000 80.000

Feb 132.500 100.500

March 147.000 122.000

Product X Product Y
• Unit to be produced (Titan) (Adiva)

Budget Jan 120.000 90.000

Feb 135.000 105.000

March 150.000 125.000

 The Unit of Direct Materials Used Budget
(Case of PT. Charisma – First Quarter)

• Standard Usage Rate for Direct Product X Product Y

Materials
1 unit X and 1 unit Y : A 1.8 kg 1.7 kg

B 1.5 kg 1.3 kg

C 1.2 lt -

Direct Dept I Dept II Dept III

• Production Process : Materials
A 100% - -

B - 60% 40%

C - 50% 50%
   Direct Materials
  A (in kg) B (in kg) C (in litre)
Jan      
Product X 216,000 180,000 144,000
Product Y 153,000 117,000 -
Total 369,000 297,000 144,000
Dept I 369,000 - -
Dept II - 178,200 72,000
Dept III - 118,800 72,000
Total 369,000 297,000 144,000
The Unit of Direct Feb      

Materials Used Budget Product X 243,000 202,500 162,000

Product Y 178,500 136,500  
(PT. Charisma – Total 421,500 339,000 162,000

First Quarter) Dept I 421,500 - -

Dept II - 203,400 81,000
Dept III - 135,600 81,000
Total 421,500 339,000 162,000
March      
Product X 270,000 225,000 180,000
Product Y 212,500 162,500 -
Total 482,500 387,500 180,000
Dept I 482,500 - -
Dept II - 232,500 90,000
Dept III - 155,000 90,000
Total 482,500 387,500 180,000
Direct Materials Purchases Budget

Detailed for type ,quantity, price and

time to purchase that direct materials
Direct Materials
Some Factors That To bePurchases Budget
Considered While Preparing
Direct Materials Purchases Budget

• The Unit of Direct Materials Used Budget

• Beginning Inventory and Desired Ending
Inventory
• Set up cost
• Lead time
• Storage cost and risk
• Price volatile
• The available of direct materials in market
• Company fund and policy (EOQ , ROP, SS)
Total direct Desired direct Total direct Direct materials
materials + materials = materials + beginning
needed in ending inventory purchase for inventory
production the period

Direct Material Needed - Direct Material Beginning

+ Direct Material Ending

= Direct Material Purchased

   Direct Materials
  A (in kg) B (in kg) C (in litre)
Jan      
Need 369,000 297,000 144,000
Inventory (beg) * 42,000 38,000 30,000
  327,000 259,000 114,000
Inventory (ending)* 63,000 45,000 36,000
Purchasing 390,000 304,000 150,000
Buying Price (Rp/)* 20 30 15

Direct Materials Purchases Purchasing (Rp) 7,800,000 9,120,000 2,250,000

Feb      
Budget Need 421,500 339,000 162,000

(PT. Charisma – Inventory (beg) 63,000 45,000 36,000

First Quarter)
  358,500 294,000 126,000
Inventory (ending)* 71,500 56,000 44,000
Purchasing 430,000 350,000 170,000
Buying Price (Rp/) 20 30 15
Purchasing (Rp) 8,600,000 10,500,000 2,550,000
March      
Need 482,500 387,500 180,000
Inventory (beg) 71,500 56,000 44,000
  411,000 331,500 136,000
Inventory (ending)* 59,000 48,500 54,000
Purchasing 470,000 380,000 190,000
Buying Price (Rp/) 20 30 15
*/ given data (taken for granted)
Purchasing (Rp) 9,400,000 11,400,000 2,850,000
Cost of Direct Materials Budget

Detailed for type ,quantity,

price and time
of direct materials that processed

linked to product
 The Cost of Direct Materials Budget
(PT. Charisma –
First Quarter)

  Product X Product Y

  Need (unit) Price (Rp) Cost (Rp) Need (unit) Price (Rp) Cost (Rp)

Jan            

DM A 216,000 20 4,320,000 153,000 20 3,060,000

DM B 180,000 30 5,400,000 117,000 30 3,510,000

DM C 144,000 15 2,160,000      

Total     11,880,000     6,570,000

Feb            

DM A 243,000 20 4,860,000 178,500 20 3,570,000

DM B 202,500 30 6,075,000 136,500 30 4,095,000

DM C 162,000 15 2,430,000      

Total     13,365,000     7,665,000

Mar            

DM A 270,000 20 5,400,000 212,500 20 4,250,000

DM B 225,000 30 6,750,000 162,500 30 4,875,000

DM C 180,000 15 2,700,000      

Total     14,850,000     9,125,000

 SOAL LATIHAN
Anggaran produksi sebuah PT.YZ tahun 2007 adalah sebagai berikut:
TW I 100.000
TW II 100.000
TW III 125.000
TW IV 150.000
Untuk memproduksi 1 unit barang jadi diperlukan
2 unit bahan baku A dan
3 unit bahan baku B
Harga bahan baku A Rp 100/unit dan
Harga bahan baku B Rp 200/unit,
Persediaan awal TW I : Bahan baku A 100.000 unit dan bahan baku
B 80.000 unit,
Persediaan akhir
bahan baku A bahan baku B
TW I 75.000 70.000
TW II 50.000 60.000
TW III 60.000 40.000
TW IV 50.000 60.000

Diminta menyiapkan budget kebutuhan bahan mentah dan pembeliaan

bahan mentah
Integrative Case
Perusahaan “AC Sueegar” selama tahun 2009 memiliki rencana untuk
memasarkan produknya dengan rincian :
Dwi-bulan 1 : 20% Dwi-bulan 4 : 20%
Dwi-bulan 2 : 10% Dwi-bulan 5 : 20%
Dwi-bulan 3 : 20% Dwi-bulan 6 : 10%

Data penjualan 5 tahun terakhir (2004-2008) adalah : 5500 unit, 5400

unit, 6000 unit, 5900 unit, dan 6100 unit. Dengan metode least square,
Perusahaan AC Sueegar akan menentukan sales levelnya.Harga jual
tahun 2009 diperkirakan lebih tinggi 20% dibanding harga tahun 2008 ,
yang besarnya $1500 (1 $ = Rp. 9100,-)

Jika diketahui :
Persediaan awal tahun produk jadi adalah 450 unit dan persediaan
akhir tahun produk jadi yang diinginkan adalah 496 unit.
Buatlah (1) angggaran penjualan (dengan satuan moneter rupiah) , (2)
anggaran produksi yang mengutamakan stabilitas produksi,, (3)
anggaran-anggaran yang berhubungan dengan bahan mentah , untuk
tahun 2009 (per dwi-bulan) – informasi berkaitan bahan mentah sbb :
• Jika untuk membuat satu unit AC diperlukan beberapa bahan baku. Dengan
standar pemakaian bahan
– Bahan A sebanyak 10 unit
– Bahan B sebanyak 0.5 kg
– Bahan C sebanyak 4 lembar

Dan tersedia persediaan awal bahan baku diawal tahun A (500 unit) , B (100
kg) , C (1800 lembar). Sedangkan persediaan akhir yang dikehendaki oleh
manajemen untuk masing-masing bahan adalah persentase dari total kebutuhan
untuk dwi-bulan sesudahnya. Yaitu A sebesar 25% , B 30%, dan C 30%.
Khusus untuk produksi dwi bulan pertama tahun 2010, perusahaan
membutuhkan 11000 unit A, 600 kg B dan 2200 lembar C
Harga beli bahan A perunit adalah Rp. 700 , bahan B perkg adalah Rp. 400 dan
bahan C perlembar Rp.900

Pengolahan bahan dilakukan di 2 departemen

Departemen A : 50% bahan A , 30% bahan B, dan 60% bahan C
Departement B : 50% bahan A , 70% bahan B, dan 40% bahan C