ANALISIS PENGARUH RASIO CAMELS

TERHADAP FINANCIAL DISTRESS

( Studi Pada Perbankan Yang Terdaftar Di BEI)

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Drajat Sarjana Ekonomi

Oleh:

Sumiasih
(05620222)

FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
JULI 2009

KATA PENGANTAR

Assalamualaikum Wr. Wb.

Segala puji bagi Allah SWT pemilik dari segala ilmu pengetahuan dan
penguasa alam semesta beserta isinya. Shalawat serta salam senantiasa selalu
tercurahkan kepada junjungan kita Nabi Muhammad SAW beserta keluarga, para
sahabat, tabiin dan para pengikut setia beliau hingga akhir zaman, atas berkat
rahmat, hidayah serta kebesaran-Nya akhirnya penulis dapat menyelesaikan
penyusunan skripsi yang berjudul ANALISIS PENGARUH RASIO CAMELS
TERHADAP FINANCIAL DISTRESS ( Studi Pada Perbankan Yang Terdaftar Di
BEI) sebagai salah satu syarat untuk mendapatkan gelar sarjana S-1 pada jurusan
Akuntansi di Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang.
Skripsi ini penulis selesaikan dengan usaha, bantuan, bimbingan dan
dorongan dari berbagai pihak. Oleh karena itu sudah sepantasnya penulis
menghaturkan ucapan terimakasih sebesar-besarnya kepada :
1. Bapak Ihyaul Ulum, SE., M. Si. Dan Bapak Susenohaji, SE., M. Si. selaku
pembimbing skripsi, terimakasih atas segala bimbingan dan nasihatnya.
2. Bapak Drs. Nazaruddin Malik, M. Si. Selaku dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Malang yang telah memberikan kesempatan studi
dan menimba ilmu di Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang.
3. Ibu Eny Suprapti, Dra. MM. Ak. selaku ketua jurusan akuntansi Universitas
Muhammadiyah Malang,

4. Seluruh dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang yang

dengan penuh pengabdian telah memberikan ilmu dan pengetahuan.
5. Keluarga dan kedua orang tua terutama ibu terimakasih atas segala jerih
payahnya, akhirnya selesailah sudah apa yang diharapkan, almarhum bapak
terimakasih juga atas segalanya.
6. Sahabat-sahabat tercinta dan teman-teman akuntansi kelas E yang telah
memberikan dorongan semangat, dorongan moral, doa dan kebersamaan
selama ini, sehingga terselesainya penyusunan skripsi ini.
7. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini
yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu.
Tiada dapat penulis sampaikan kecuali ucapan terimakasih semoga Allah
SWT senantiasa memberikan balasan atas kebaikan yang telah diberikan kepada
penulis. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna karena
kekurangan dan keterbatasan yang dimliki, oleh karena itu sumbang pikir dan
koreksi akan sangat bermanfaat dalam melengkapi dan menyempurnakan
langkah-langkah lanjut demi hasil yang lebih baik.
Semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi semua pihak serta
menambah khasanah ilmu pengetahuan khususnya bidang Akuntansi.
Wassalamualaikum Wr. Wb.

Malang, Juli 2009

Penulis

Sumiasih

DAFTAR ISI

Halaman
ABSTRAKSI ........................................................................................................... i
KATA PENGANTAR ........................................................................................... iii
DAFTAR ISI ............................................................................................................v
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... viii
DAFTAR TABEL .................................................................................................. ix
DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................................x
BAB I.

PENDAHULUAN.................................................................................1
C. Latar Belakang Masalah ..................................................................1
D. Rumusan Masalah ...........................................................................5
E. Tujuan dan Kegunaan Penelitian ...................................................6

BAB II.

TINJAUAN PUSTAKA........................................................................7
F. A. Penelitian Terdahulu ................................................................7
B. Landasan Teori ...............................................................................9
1. Pengertian Bank ........................................................................9
2. Jenis-jenis dan usaha Bank ......................................................10
3. Laporan Keuangan Bank .........................................................15
4. Kebangkrutan Bank .................................................................20
5. Penilaian Kinerja Keuangan Bank ..........................................22
6. Analisis Rasio Keuangan ........................................................23

7. Analisa CAMELS....................................................................24
G. Hipotesis ........................................................................................28
BAB III.

METODE PENELITIAN ....................................................................29

A. Jenis Penelitian ..............................................................................29
B. Populasi dan Sampel .....................................................................29
C. Definisi Operasional.....................................................................31
D. Jenis dan Sumber Data .................................................................36
E. Metode Pengumpulan Data ..........................................................36
F. Teknik Analisis Data ....................................................................36
G. Uji Asumsi Klasik ........................................................................37
H. Uji Hipotesis.................................................................................41

BAB IV.

ANALISIS DAN PEMBAHASAN ....................................................42

A. Statistik Deskriptif .......................................................................42
B. Uji Asumsi Klasik .........................................................................47
1. Uji Normalitas ..........................................................................47
2. Uji Multikolonieritas ................................................................48
3. Uji Autokorelasi .......................................................................49
4. Uji Heteroskedastisitas .............................................................50
C. Statistik Parametrik .......................................................................51
D. Uji Hopotesis .................................................................................53
1. Pengujian Hipotesis Pertama.....................................................53
2. Pengujian Hipotesis Kedua .......................................................54
3. Pengujian Hipotesis Ketiga .......................................................54

4. Pengujian Hipotesis Keempat ...................................................56

E. Pembahasan ...................................................................................57
BAB V.

PENUTUP ...........................................................................................59
A. Kesimpulan ...................................................................................59
B. Keterbatasan Penelitian .................................................................60
C. Saran Penelitian .............................................................................61

DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................62

LAMPIRAN ...........................................................................................................64

DAFTAR GAMBAR

No

Judul

Halaman

1. Gambar 4.1. Hasil Pengujian Heteroskedastisitas ....................................51

DAFTAR TABEL

No

Halaman

1. Tabel 3.1.

Daftar Sampel...............................................................................30

2. Tabel 3.2.

Tingkat Autokorelasi (Durbin Watson) .......................................39

3. Tabel 4.1.

Statistik Deskriptif ......................................................................43

4. Tabel 4.2.

Hasil Uji Normalitas (One Sample Kolmogorov-Smirnov Test) ..47

5. Tabel 4.3.

Nilai Vif Masing-masing Variabel Bebas ...................................48

6. Tabel 4.4.

Tingkat Autokorelasi (Durbin Watson) .......................................49

7. Tabel 4.5.

Hasil Uji Autokorelasi ................................................................49

8. Tabel 4.6.

Hasil Uji Regresi .........................................................................52

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran:

Halaman

1. Hasil Perhitungan Rasio CAR Tahun 2006-2008 ......................................65

2. Hasil Perhitungan Rasio NPL Tahun 2006-2008 .......................................66
3. Hasil Perhitungan Rasio ROA Tahun 2006-2008 ......................................67
4. Hasil Perhitungan Rasio ROE Tahun 2006-2008 ......................................68
5. Hasil Perhitungan Rasio NIM Tahun 2006-2008 .......................................69
6. Hasil Perhitungan Rasio BOPO Tahun 2006-2008 ....................................70
7. Hasil Perhitungan Rasio LDR Tahun 2006-2008 ......................................71
8. Hasil Perhitungan Financial Distress Tahun 2006-2008 ............................72
9. Hasil Uji Statistik Deskriptif .....................................................................73
10. Hasil Uji Normalitas...................................................................................73
11. Hasil Uji Multikolonieritas.........................................................................74
12. Hasil Uji Autokorelasi ................................................................................76
13. Hasil Uji Heteroskedastisitas .....................................................................77
14. Hasil Uji Regresi ........................................................................................79

DAFTAR PUSTAKA

Almilia, Luciana Spica dan Herdiningtyas, Winny, (2005). Analisis Rasio

CAMEL Terhadap Prediksi Kondisi Bermasalah Pada Lembaga
Perbankan Perioda 2000 2002, Jurnal Akuntansi dan Keuangan, Vol 7,
No. 2, Nopember 2005 ISSN 1411 0288.
Almilia, Luciana Spica dan Kristijadi, Emanuel, (2003). Analisis Rasio Keuangan
Untuk Memprediksi Kondisi Financial Distress Perusahaan Manufaktur
Yang Terdaftar Di Bursa Efek Jakarta, Jurnal Akuntansi dan Auditing
Indonesia (JAAI), Vol. 7 No. 2, Desember 2003 ISSN: 1410 2420.
Bank Indonesia. 2001. Surat Edaran Bank Indonesia No.6/ 23 /DPNP Jakarta, 31
Mei 2004 (http://www.bi.go.id, diakses 06 April 2009)
Carlina, Olivia. 2008. Rasio Keuangan yang Dapat Memprediksi Kebangkrutan
Bank. Skripsi Akuntansi Fakultas ekonomi Universitas Christian Petra,
Surabaya.
Catrinasari, Renny. 2006. Faktor-faktor yang Mempengaruhi Ketepatan Waktu
Pelaporan Keuangan Perusahaan Perbankan Go Public Di Bursa Efek
Jakarta

(BEJ).

Skripsi

Akuntansi

Universitas

Islam

Indonesia

Yogyakarta.
Fakhrurozie, (2007). Analisis Pengaruh Kebangkrutan Bank Dengan Metode Altman ZScore Terhadap Harga Saham Perusahaan Perbankan Di Bursa Efek Jakarta.

Skripsi Akuntansi Universitas Negri Semarang.

Ghozali, Imam. 2005. Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program SPSS.

Edisi ketiga. Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Semarang.
Indonesia Stock Exhange, 2009, website: http://www.idx.co.id.
Indriantoro, Nur dan Supomo, Bambang. 2002. Metodologi Penelitian Bisnis
untuk Akuntansi dan Manajemen. Yogyakarta: BPFE
Kuncoro, Mudrajat dan Suhardjono. 2002. Manajemen perbankan.Yogyakarta:
BPFE.
Nasser, Etty M, (2000). Model CAMEL Untuk Memprediksi Financial Distress
Pada Sektor Perbankan Go Public. Jurnal Auditing dan Akuntansi
Indonesia. Volume 4. No. 02 Desember. Jakarta
Prasetyo, Wahyu (2005). Pengaruh Rasio CAMEL Terhadap Kinerja Keuangan
Pada Bank. Skripsi Akuntansi___________
Reksoprayitno, Soediyono. 1997. Prinsip-prinsip Dasar Manjemen Bank Umum
Penerapannya Di Indonesia. Yogyakarta: BPFE
Sawir, A, 2001. Analisis Kinerja Keuangan dan Perencanaan Keuangan
Perusahaan. Jakarta: PT. Gramedia Putaka Utama
Sugiyono. 1999. Metoda Penelitian Bisnis. Penerbit CV Alvabeta. Jakarta
Suyatno, Thomas dkk. 2001, Kelembagaan Perbankan, PT Gramedia Pustaka
Utama, Jakarta.
Syam, Dhaniel. 2003. Akuntansi pengantar 1. Malang: UMM Press
Wardhani, Ratna. (2006). Mekanisme Corporate Governance dalam Perusahaan
yang Mengalami Permasalahan Keuangan (financially distressed firms).
Simposium Nasional Akuntansi 9 Padang, Agustus 2006 K-AKPM 02.