Documentacion Mercantil

SISTEMA DE UNIVERSIDAD
ABIERTA
DOCUMENTACIN CONTABLE
Escuela Profesional de Contabilidad
Ciclo
DOCENTE : C.P.C.C. Rafael Aguilar Salinas
E-MAIL : rrafael!"#$%ail.&#%
Edicin:
Lic. Mariadhela Aguilar Minchn
Uni'ersi(a( Ca$)li&a L#s *ngeles (e C"i%+#$e
Leoncio Prado 453
Chimbote (Per) www.uladech.edu.pe
maguilarm@uladech.pe
Reser'a(#s $#(#s l#s (ere&"#s. N# se ,er%i$e re,r#(u&ir-
al%a&enar en l#s sis$e%as (e re&u,era&i)n (e la
inf#r%a&i)n ni $ras%i$ir alguna ,ar$e (e es$a ,u+li&a&i)n-
&ual.uiera .ue sea el %e(i# e%,lea(# -f#$#&#,ia- gra+a&i)n-
e$&.-- sin el ,er%is# ,re'i# (e l#s $i$ulares (e l#s (ere&"#s
(e la ,r#,ie(a( in$ele&$ual.
Aguilar Salinas- Rafael. D#&u%en$a&i)n C#n$a+le. Uni'ersi(a(
Ca$)li&a L#s *ngeles (e C"i%+#$e. C"i%+#$e- /010. 1/2 ,.
Rafael Aguilar Salinas Documentacin Contable
___________________________________________________________________________________
3NDICE
ntroduccin............................................................................................................... 5
CAP3TULO I
D#&u%en$# %er&an$il- El C#%er&i#- La E%,resa 4 D#&u%en$#s In$ern#s
Documentacin Mercantil .............................................................................. 5
El Comercio.................................................................................................... 10
La Empresa.................................................................................................... 12
Documentos nternos...................................................................................... 16
- Recibo de ngreso a Caja .............................................................................. 16
- Recibo de Egreso de Caja ............................................................................. 18
- Vale ................................................................................................................ 20
- Nota de Pedido .............................................................................................. 22
- Proforma ........................................................................................................ 24
- Solicitud de Compra ...................................................................................... 26
- Orden de Compra........................................................................................... 28
- Kardex de Almacn ........................................................................................ 33
CAP3TULO II
C#%,r#+an$es (e Pag#
Boleta de Venta ............................................................................................... 39
Factura ............................................................................................................ 44
Nota de Crdito ............................................................................................... 50
Nota de Dbito ................................................................................................ 57
Recibo por Honorarios .................................................................................... 61
Ticket o Cinta Emitido por Mquina Registradora............................................ 67
Gua de Remisin - Remitente ........................................................................ 71
Gua de Remisin - Transportista .................................................................... 75
Liquidacin de Compra .................................................................................... 79
________________________________________________________________________________ 3
Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta
___________________________________________________________________________________
Comprobante de Percepcin ........................................................................... 84
Comprobante de Retencin .......................................................................... 87
CAP3TULO III
T5$ul# Val#r- D#&u%en$#s Ban&ari#s 4 La+#rales
Ley de Ttulos Valores ..................................................................................... 91
Letra de Cambio ............................................................................................. 96
Pagar ............................................................................................................ 100
Factura Conformada ....................................................................................... 105
Cheque ........................................................................................................... 109
Documentos Bancarios................................................................................... 114
- Nota de Dbito Bancario................................................................................. 114
- Nota de Crdito Bancario................................................................................ 115
- Estado de Cuenta Corriente ........................................................................... 116
Planillas de Remuneraciones.......................................................................... 117
Boletas de Pago.............................................................................................. 121
Aporte al Sistema Privado de Pensiones........................................................ 124
BBLOGRAFA................................................................................................ 128
________________________________________________________________________________ 4
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INTRODUCCIN
El presente texto tiene como propsito brindarles el conocimiento, dinmica,
elaboracin, manejo e interpretacin de los documentos bsicos y fundamentales de la
contabilidad; viabilizando y haciendo posible el normal desarrollo y funcionamiento de las
actividades comerciales que derivan del objeto social de una organizacin.
Entre estas herramientas destacan sin duda los documentos, a travs de los
cuales se plasman las decisiones, acuerdos y se realizan actos comerciales propios de
un negocio teniendo en cuenta las causas y efectos de su utilizacin.
Nuestra actividad profesional nos exige saber utilizar correcta y oportunamente
estos documentos, por medio de los cuales se deja constancia escrita de las diversas
transacciones realizadas por las empresas, evitando futuros litigios o malos entendidos;
tambin debemos ser concientes de las implicancias contables, legales y tributarias que
de ellos se derivan.
El texto se divide en tres partes: la primera trata sobre la documentacin
mercantil, el comercio, la empresa y principales documentos internos utilizados en las
empresas; desarrollando con un lenguaje sencillo y claro la parte prctica del uso de
estos documentos.
La segunda parte abarca los principales documentos considerados comprobantes
de pago como son: la boleta de venta, la factura, recibo por honorarios, notas de crdito y
dbito, tickets, liquidacin de compra gua de remisin de remitente y transportista,
comprobante de retencin y percepcin haciendo especial nfasis en la parte prctica y
contable.
La tercera parte destinada al desarrollo de los principales ttulos valores,
documentos bancarios y laborales; aplicando su aspecto doctrinal, prctico y contable
con cada uno de estos documentos.
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Debo culminar esta breve introduccin agradeciendo a la Universidad Catlica Los
ngeles de Chimbote, y en especial al Sistema de Universidad Abierta por brindarme la
oportunidad de publicar la presente obra, que sin lugar a dudas redundar en la
formacin profesional de los futuros contadores pblicos de nuestra Universidad y de
otras universidades del pas.
CPCC. Rafael Jacobo Aguilar Salinas.
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Ca,5$ul# I
D#&u%en$a&i)n Mer&an$il- El C#%er&i#-
La E%,resa 4 D#&u%en$#s In$ern#s
DOCUMENTACIN MERCANTIL
Es una rama de la contabilidad que se encarga de estudiar en forma tcnica a
todos los documentos que van a intervenir en la actividad comercial, sirviendo de
constancia escrita para comprobar y respaldar las transacciones realizadas por las
empresas.
Los documentos mercantiles suelen tomar forma en el momento en que la
operacin se realiza, y su objeto es de certificar el entendimiento que existe entre las dos
partes que han efectuado una operacin comercial. Puede ser el ticket que emite una
caja registradora de ventas, el cual se entrega al cliente que ha hecho una compra al
contado, o bien un complicado contrato de muchas pginas relativo al arrendamiento de
una costosa maquinaria; pero tanto en uno como en otro caso describe la operacin en
forma escrita, reduciendo as en gran parte las posibilidades de discrepancias futuras por
parte de los interesados.
Dentro del concepto de documentacin mercantil se comprenden no solamente
los papeles revestidos de caractersticas formales, sino todos los que puedan sustituirlos
y tomen otra forma como ocurrira en ltimo extremo con los documentos internos que
utiliza la empresa.
Estos documentos mercantiles se envan al departamento de contabilidad donde
los contadores y auxiliares de contabilidad toman de ellos los datos necesarios para
efectuar los asientos en los libros. Cuanto ms grande sea la empresa mayor ser la
necesidad del empleo de documentos.
________________________________________________________________________________ "
___________________________________________________________________________________
En todos los departamentos de venta se estar recibiendo dinero en pago de las
ventas efectuadas, el cual se entrega en caja y luego se enva a depositar al banco; a su
vez se hacen desembolsos bajo la responsabilidad del tesorero. Tratndose de una
organizacin de la clase que hemos descrito, sera imposible que llevase a cabo sus
operaciones sin emplear una gran cantidad de documentos de naturaleza mercantil.
En conclusin, podemos decir que: documentacin mercantil es toda constancia
escrita de una transaccin comercial o de un aspecto de ella que servir para: certificar o
probar un hecho desde el punto de vista legal.
mportancia
La importancia de la documentacin mercantil es tal que ha creado normas
especiales de carcter tcnico y disposiciones legales para impresin, archivo y
conservacin de los distintos documentos que se utilizan en las operaciones mercantiles.
An los formularios de simple orden interno para tramitacin entre dependencias
de una misma empresa constituyen elementos probatorios que permiten seguir el curso
de un lote de mercancas, identificar un envo de dinero o exigir el cumplimiento de una
norma o disposicin interna cualquiera como pudiera ser la de reclamar al departamento
de compras, haciendo mencin de la fecha y nmero de una solicitud de compras, el que
un pedido no se hubiera recibido dentro del plazo establecido.
a. Sirve para contabilizar las operaciones realizadas.
b. Constituye el orden y la organizacin de las empresas.
c. Sirve para conocer al dueo de los bienes, derechos y valores.
d. Sirve de prueba en casos de juicio entre dos o ms personas.
e. Constituyen la base del registro contable de las operaciones realizadas.
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PRINCIPALES DOCUMENTOS MERCANTILES
D#&u%en$#s in$ern#s
Recibos ingresos y egresos.
Vale de entrada y salida.
Solicitud de compra.
Orden de compra.
Proforma.
Notas de pedido.
Tarjetas de control de almacn.
C#%,r#+an$es (e ,ag#
Factura.
Recibo por honorarios.
Boletas de venta.
Liquidacin de compra.
Ticket o cinta emitido por mquina registradora.
Nota de Crdito y Dbito.
Gua de Remisin - Remitente.
Gua de Remisin - Transportista.
Comprobante de Retencin.
Comprobante de Percepcin.
T5$ul#s 'al#res
Letras de cambio.
Pagar .
Factura Conformada.
Cheque
D#&u%en$#s +an&ari#s
Nota de dbito bancario.
Nota de crdito bancario.
Estado de cuenta corriente.
________________________________________________________________________________ $
___________________________________________________________________________________
Papeleta de depsito.
Papeleta de retiro.
Carta de crdito.
EL COMERCIO
Se denomina comercio a la actividad socio econmica consistente en la compra y
venta de bienes, sea para su uso, para su venta o para su transformacin; percibiendo
una utilidad deseada; es el intercambio o transaccin de algo a cambio de otra cosa de
igual valor.
El comerciante es la persona fsica o jurdica que se dedica al comercio en forma
habitual.
CLASES DE COMERCIO
Por el medio de transporte:
a. Terrestre.
b. Acutico.
c. Areo.
Por su extensin:
a. Local.
b. Regional.
c. Nacional.
d. nternacional
Por su volumen:
a. Mayorista.
b. Minorista.
________________________________________________________________________________ %&
___________________________________________________________________________________
Por su forma de pago:
a. Al contado.
b. Al crdito.
P#r in$erne$:
a. Comercio electrnico.
TIPOS DE COMERCIO
C#%er&i# %a4#ris$a
Conocido tambin como "comercio al por mayor" o "comercio al mayor" es la actividad de
compra - venta de mercancas cuyo comprador no es consumidor final de la mercanca.
La compra con el objetivo de vendrsela a otro comerciante o a una empresa
manufacturera; que la emplee como materia prima para su transformacin en otra
mercanca o producto.
C#%er&i# %in#ris$a
Conocido tambin como "comercio al por menor", "comercio al menor"; "comercio
detallista", es la actividad de compra - venta de mercancas cuyo comprador es el
consumidor final; es decir, quien usa o consume la mercanca.
C#%er&i# in$eri#r
Es el que se realiza entre personas que se hallan presentes en el mismo pas, sujetos a
la misma jurisdiccin.
C#%er&i# e6$eri#r
Es el que se efecta entre personas de un pas y las que viven en otro.
C#%er&i# ,#r &#%isi)n
Es el que se realiza a cuenta de otro.
________________________________________________________________________________ %%
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LA EMPRESA
1. Concepto
Se entiende por empresa toda actividad econmica organizada para la produccin,
transformacin, circulacin, administracin y custodia de bienes; o para la prestacin de
servicios; en un mbito geogrfico determinado.
La empresa es una organizacin legalmente constituida que puede tener como
propietario a una o a varias personas naturales y/o jurdicas contando con recursos
humanos, materiales, econmicos y financieros. Tiene como finalidad producir bienes,
comercializar o prestar servicios, y cuyo objetivo fundamental es la obtencin de utilidad
(lucro, renta, remanente, beneficio o supervit), e incrementarlo en forma efectiva en el
transcurso del tiempo.
Pero que sucede si la empresa no obtiene utilidad al final del ejercicio econmico
significa que ya no es empresa?.
Si sigue siendo empresa hasta que no se produzca su liquidacin, puede encontrarse con
prdida en determinados perodos, pero respaldada por su patrimonio y reservas.
La prdida que genera una empresa no solo estn ligadas a la falta de capacidad o
gestin por parte de los empresarios si no tambin a factores externos tales como:
1. La falta de incentivos tributarios de los gobiernos de turno.
2. Elevada inflacin.
3. Aplicacin de impuestos que reducen o eliminan los presupuestos de inversin.
4. Fenmenos naturales: tales como terremotos, incendios, temperatura, etc.
/. Ele%en$#s (e la e%,resa
Son los recursos fundamentales que se necesitan para su empleo y uso por la
administracin en la direccin, gestin, y ejecucin de todas las actividades que se
realizan para la obtencin de los objetivos; los elementos son los siguientes:
________________________________________________________________________________ %'
___________________________________________________________________________________
a. Re&urs#s 7u%an#s
1. Directores y Presidente del Directorio (1er nivel) se encuentran ubicados en los
rganos de gobierno, de direccin y son los mximos directivos de la
organizacin.
2. Personal Jerrquico. Representado por el Gerente General o Administrador
General, Gerentes de rea o Sub-Gerentes.
3. Personal Tcnico sin rango jerrquico jefatural.
4. Personal Operativo de apoyo o servicio.
5. Personal obrero.
+. Re&urs#s %a$eriales.
1. Materia prima e insumos.
2. Muebles y enseres.
3. Materiales y tiles de escritorio
8. 9INALIDAD
La finalidad primordial es la de rentabilidad en un determinado periodo de tiempo.
:. CLASI9ICACIN
A. P#r su &#ns$i$u&i)n

a. Pers#na Na$ural.
Son aquellas empresas unipersonales que se constituyen sin escritura pblica de
constitucin se realiza mediante tramites municipales.
+. Pers#na ;ur5(i&a.
Son aquellas empresas que se constituyen mediante escritura pblica de constitucin y
est inscrita en el registro de personas jurdicas.
B. POR SU 9ORMA OR<ANI=ATIVA

a. S#&ie(a( An)ni%a Cerra(a.
Realiza sus actividades bajo tal denominacin o bajo las siglas SAC; cuenta con un
________________________________________________________________________________ %3
___________________________________________________________________________________
mximo de 20 socios.
+. S#&ie(a( an)ni%a A+ier$a.
Realiza sus actividades bajo tal denominacin o bajo las siglas SAA; cuenta con un
nmero ilimitado de socios y sus acciones se cotizan en la Bolsa de Valores.
&. S#&ie(a( (e Res,#nsa+ili(a( Li%i$a(a
Cuyas siglas son SRL; cuenta con un mximo de 20 socios y su capital est representado
por participaciones.
(. S#&ie(a( C#le&$i'a
Sociedad de tipo personal, lista dedicada en nombre colectivo a la explotacin de su
objeto social el mnimo de socios son dos.
e. E%,resa In(i'i(ual (e Res,#nsa+ili(a( Li%i$a(a.
Cuyas siglas son ERL. Pertenece a un solo dueo con personera jurdica es totalmente
diferente a la empresas unipersonales puesto que estas empresas cuentan con escritura
pblica de constitucin.
C. POR LA PROCEDENCIA DEL CAPITAL
a. P>+li&as.
Las empresas estatales son personas jurdicas de derecho pblico de propiedad del
estado, con duracin indefinida que tienen por finalidad ejecutar las polticas del gobierno
de turno que en representacin del estado deben desarrollar y controlar las operaciones y
el mantenimiento de las actividades productivas y de servicios considerados estratgicos
para preservar la seguridad nacional. En este tipo de empresas el capital pertenece al
Estado y generalmente, su finalidad es satisfacer necesidades de carcter social.
+. Pri'a(as.
Cuando el capital es propiedad de inversionistas privados y la finalidad es eminentemente
lucrativa. Pueden ser nacionales o extranjeros.
________________________________________________________________________________ %4
___________________________________________________________________________________
D. POR SU NATURALE=A:
1. Agr5&#las.-
Son aquellas empresas que se dedican al cultivo y produccin de las plantas y rboles de
consumo alimenticio.
/. Pe&uarias.-
Se dedican a la crianza y produccin de animales.
8. E6$ra&$i'as.-
Se dedican a la extraccin minera, pesquera, artesanal.
:. Pr#(u&&i)n Na$ural.-
La crianza y reproduccin de los peces en las piscigranjas.
?. Transf#r%a&i)n.-
Empresas que se dedican a las diversas actividades de fabricacin, transformando la
materia prima e insumos en productos o artculos. Ejemplo: fbricas de harina, azcar,
cerveceras y conserveras.

@. Ser'i&i#s.-
Empresas que se dedican a la prestacin de diferentes servicios. Ejemplo: servicios de
consejera, mensajera, vigilancia, operaciones bancarias, Ca. de seguros, financieras y
de servicios pblicos.
A. C#%er&iales.-
Empresas que se dedican a la compra y venta de productos, artculos o mercancas,
obteniendo de esta transferencia la utilidad necesaria para continuar con el siglo de
seguir comprando y vendiendo.
________________________________________________________________________________ %
___________________________________________________________________________________
DOCUMENTOS INTERNOS
Son documentos que cada empresa emite y utiliza segn sus necesidades, no
existiendo normatividad legal que obligue su utilizacin. Estos documentos deben estar
firmados y sellados en seal de aprobacin y autorizacin.
RECIBO DE IN<RESO A CA;A
Son documentos simples que dejan constancia ya sea de un prstamo recibido,
de un cobro, amortizacin, o cualquier otro concepto. Este documento de uso interno; se
redacta por duplicado; el original para el que otorga y la copia para el que recibe.
________________________________________________________________________________ %!
___________________________________________________________________________________
Cas# ,rB&$i&#
Con fecha 01/02/2010 nversiones Pacfico SAC con RUC 20100017484 cancela S/.
2,000.00 a cuenta de la F/. 001-5687 al Hotel Palma Real por separacin de su auditorio
para los das 26 y 27 de febrero.
S#lu&i)n:
________________________________________________________________________________ %"
Inversiones Pacfico SAC
Dos mil y 00/100 nuevos soles
Pago a cuenta por separacin del auditorio
Para los das 2 y 2! de fe"rero del 2010
2#000$00
01 fe"rero 10
___________________________________________________________________________________
RECIBO DE E<RESO DE CA;A
Son documentos simples que dejan constancia ya sea de un prstamo otorgado,
de un pago, amortizacin, o de cualquier otro concepto de una empresa al personal u
otras entidades. Documento de uso interno; se redacta por duplicado; el original para el
que otorga y la copia para el que recibe.
M#(el# (e re&i+# (e egres# (e &aa
________________________________________________________________________________ %#
___________________________________________________________________________________
Cas# ,rB&$i&#
Con fecha 01/02/2010 Hotel Palma Real, cancela la cantidad de S/. 150.00 al seor
Carlos Rodriguez Mendez por concepto de eliminacin de desmonte.
S#lu&i)n:
________________________________________________________________________________ %$
Ciento cincuenta y 00/100 nuevos soles
%liminacin de desmonte
Carlos &odrigue' (
)2*1!)+
1+0$00
01 fe"rero 10
___________________________________________________________________________________
VALE
Es un documento interno que emiten las empresas u organizaciones a su
personal, otorgndoles suma de dinero o productos para ser canjeados por el
departamento de tesorera o el departamento de almacn.
M#(el# (e 'ale
________________________________________________________________________________ '&
V A L E
A L M A C E N C O N D U C T O R
A M E R C A S A C
T R A N S P O R T E S
J r . J . G l v e z 1 4 8 C h i m b o t e
T e l f . 3 2 7 8 4 5 C e l . 9 4 3 8 0 5 8 5 0
R U C : 2 0 3 2 9 0 5 8 0 7 2
1 2 5 8
C a n t .
D e t a l l e m p o r t e
___________________________________________________________________________________
Cas# ,rB&$i&#:
Con fecha 02/03/2010 el seor Manuel Quispe Araujo con DN 32568574, chofer de la
empresa Transportes Amrica SAC, solicita autorizacin para retirar de los almacenes 50
galones de petrleo; el cual ser utilizado para realizar el transporte de 100 llantas a la
ciudad de Huarmey.
________________________________________________________________________________ '%
V A L E
A L M A C E N C O N D U C T O R
A M E R C A S A C
T R A N S P O R T E S
J r . J . G l v e z 1 4 8 C h i m b o t e
T e l f . 3 2 7 8 4 5 C e l . 9 4 3 8 0 5 8 5 0
R U C : 2 0 3 2 9 0 5 8 0 7 2
1 2 5 8
C a n t .
D e t a l l e m p o r t e
02 0) 2010
(anuel ,uispe Arau-o
+0 Galones de petrleo
S/$ 00$00
S/$ 00$00
___________________________________________________________________________________
NOTA DE PEDIDO
Es el documento que utilizan las empresas, para que a travs de l, los clientes
soliciten los artculos deseados; indicando cantidad, detalle e importe. Se extienden por
duplicado o triplicado, segn las necesidades de la empresa, el original queda para la
empresa y la copia se entrega al cliente para que pueda controlar su pedido.
________________________________________________________________________________ ''
N O T A D E P E D D O
R U C : 2 0 3 6 1 7 2 3 9 8 7
R U C : 2 0 3 6 1 7 2 3 9 8 7
___________________________________________________________________________________
Cas# ,rB&$i&#
Con fecha 05/03/2010 Ferretera y Distribuidora Diana SAC atiende el pedido No. 4587
del seor Javier Lozano Rojas con DN 32858715 domiciliado en Urb. Los Pinos A-14
- 50 varillas de fierro de 3/8.
- 100 bolsas de cemento pacasmayo.
- 40 kilos de alambre.
- 200 vueltas de alambrn.
________________________________________________________________________________ '3
R U C : 2 0 3 6 1 7 2 3 9 8 7
R U C : 2 0 3 6 1 7 2 3 9 8 7
4587
0+ 0) 2010
.avier /o'ano &o-as
0r"$ /os Pinos A112
)23+3!1+
+0 4arillas de fierro )/3
S/$ 1#2+0$00
100 5olsas de cemento pacasmayo
S/$ 2#+00$00
20
6ilos de alam"re
S/$ 10$00
200
4ueltas de alam"rn
S/$ 300$00
S/$ 2#!10$00
0+ mar'o 10
___________________________________________________________________________________
PRO9ORMA
Documento utilizado por las empresas, para dar a conocer los productos con los
que cuenta su negocio indicando cantidad, calidad, precio unitario y condiciones de venta
y que a travs de l, los clientes soliciten los artculos deseados; se extienden por
duplicado o triplicado, segn las necesidades de la empresa, el original se enva al cliente
y la copia queda en poder de la empresa.
________________________________________________________________________________ '4
)22+!+
___________________________________________________________________________________
Cas# ,rB&$i&#:
El seor Juan Lpez Moran, propietario y director de la Orquesta de Musical Baha
Tropical, con motivo de renovar sus instrumentos musicales solicita una proforma a la
empresa mportaciones Tropical Music SAC consistente en:
- 03 guitarras elctricas.
- 01 bateria electrnica Korg 600
- 02 consolas.
________________________________________________________________________________ '
.uan /ope' (or7n
0r"$ %l Acero ('a$ 1* /ote 20
0)
8uitarras eletricas 6ramer 9eptune
S/$ 2#+00$00
01 5ateria electrnica (arca 6org S/$ 2#+00$00
Consolas marca 5e:ringer S/ )222 02 S/$ #000$00
0+ 0) 10
(artn ;idalgo 8on'ales
<
3425675
___________________________________________________________________________________
SOLICITUD DE COMPRA
Documento interno utilizado por la empresas para comunicar y solicitar al
encargado del departamento de compras la necesidad de efectuar la adquisicin de
nuevas mercaderas o productos que l, o los departamentos de ventas requieren, en
virtud de las cuales se indica la cantidad, modelo, color, etc. Teniendo como base estos
documentos y una vez consultados los precios a los distintos proveedores, se procede a
enviar la orden de compra a aqul que ofrezca, como es natural, las condiciones ms
favorables.
________________________________________________________________________________ '!
___________________________________________________________________________________
Cas# ,rB&$i&#:
El seor Diego Perez Castillo, encargado del departamento de ventas de la empresa
Agropecuaria El Chino ERL. solicita al jefe de compras abastecernos con los siguientes
productos:
- 100 sacos de rea.
- 200 cajas de insecticidas.
- 150 paquetes de semilla de alfalfa.
- 250 Sacos de nitrato de amonio.
________________________________________________________________________________ '"
100
0rea
Sacos
Insecticidas
200
Ca-as
Semillas de alfalfa
1+0
Pa=uete
9itrato de Amonio
2+0
Sacos
Solicitud 9o$ 0012) Sr$ Diego Pere'
0)/02/2010
0)/02/2010
0)/02/2010
0)/02/2010
___________________________________________________________________________________
ORDEN DE COMPRA
Es un documento similar a la nota de pedido, se utiliza para solicitar mercaderas
a un determinado proveedor cuando se encuentran en una misma localidad y el
proveedor no enva vendedores para ofrecer el producto.
Es el documento formal que utiliza el departamento de compras para solicitar la
mercadera que requiere. Debe ser concreto, claro y especfico en lo que se solicita.
Antes de emitir la orden de compra, debe enviarse una solicitud de cotizacin a
cada uno de los proveedores que pueden abastecernos de las mercaderas requeridas
las cotizaciones por los proveedores se proceder a emitir la orden de compra a nombre
del proveedor elegido.
Se extiende el documento por duplicado el original se enva al proveedor y la
copia queda en la empresa que solicita la mercadera.
Su finalidad es documentar en un formulario propio toda adquisicin autorizada
por la empresa. Si sta tiene un departamento de compras, la orden de compra suele
hacerse en una hoja impresa destinada a tal fin, en otros casos puede consistir en una
simple carta firmada por el propietario de la empresa o por su subordinado, y en
ocasiones consiste en una orden verbal que se da al representante del proveedor.
Cas# ,rB&$i&#:
Con fecha 01/02/2010 nversiones Pacfico SAC con RUC 20100017484 emite la orden
de compra No. 1200 a la empresa Confecciones Per SAC con RUC 20123456789 para
que se nos enve la siguiente mercadera:
- 150 pantalones talla 32 color azul noche marca piers.
- 100 camisas talla M color blanca marca John Holden
El original es enviado al proveedor, una copia al almacn y una segunda copia a
contabilidad. La operacin sera cancelada dentro de 30 das fecha.
________________________________________________________________________________ '#
___________________________________________________________________________________
M#(el# (e Or(en (e C#%,ra
________________________________________________________________________________ '$
ORDEN DE COMPRA
>ec:a$$$$$$$$/$$$$$$$$$/$$$$$$$$$$$
9?mero@ $$$$$$$$$$$$$$$$
SeAores@ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
&0C@$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
Condiciones@ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
Srvanse atender el siguiente pedido @
Inversiones Pacfico sac
RUC: 20100017484
Item Cdigo
Descripcin Color Cantidad
P$ 0nitario P$ venta
I(PB&C%
SB9@ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
S05 CBCA/
I84
CBCA/
JEFE DE COMPRAS
LAS FACTURAS DEBERAN VENIR ACOMPAADAS DE ESTA
ORDEN DE COMPRA PARA SER CANCELADAS
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M#(el# (e Or(en (e Ingres# al Al%a&Cn
________________________________________________________________________________ 3&
ORDEN DE INGRESO AL
ALMACEN
>ec:a$$$$$$$$/$$$$$$$$$/$$$$$$$$$
9?mero@ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
RUC: 20100017484
Item
Cdigo Descripcin
0nidad
Cantidad
V.B ALMACENERO
B&D%9 D% CB(P&A@
$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
80IA D% &%(ISIB9@
$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
B5S%&4ACIB9%S@
___________________________________________________________________________________
S#lu&i)n &as# ,rB&$i&#
________________________________________________________________________________ 3%
ORDEN DE COMPRA
>ec:a$$$$$$$$/$$$$$$$$$/$$$$$$$$$$$
9?mero@ $$$$$$$$$$$$$$$$
SeAores@ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
&0C@$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
Condiciones@ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
Srvanse atender el siguiente pedido @
RUC: 20100017484
Item Cdigo
Descripcin Color
Cantidad
P$ 0nitario P$ venta
I(PB&C%
SB9@ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
S05 CBCA/
I84
CBCA/
JEFE DE COMPRAS
LAS FACTURAS DEBERAN VENIR ACOMPAADAS DE ESTA
ORDEN DE COMPRA PARA SER CANCELADAS
00111200
01
02 2010
Confecciones Per SAC
20123456789
Pago a 30 das
001
002
A1)2+!
D1!3+!
1+0
100
30
0
Pantalon C1)2
Camisas C1(
A'ul noc:e
5lanca
S/$ 12#000$00
S/$ #000$00
S/$ 13#000$00
S/$ 13#000$00
S/$ 1+#12$0+
S/$ 2#3!)$*+
Diecioc:o mil y 00/100 nuevos soles
___________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________ 3'
ORDEN DE INGRESO AL
ALMACEN
>ec:a$$$$$$$$/$$$$$$$$$/$$$$$$$$$
9?mero@ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
RUC: 20100017484
Item
Cdigo Descripcin
0nidad
Cantidad
V.B ALMACENERO
B&D%9 D% CB(P&A@
$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
80IA D% &%(ISIB9@
$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
B5S%&4ACIB9%S@
A1)2+! 001
002 D1!3+!
Pantalon C1)2
Camisas C1(
1+0
100
00111200
0101!3+0
02 02 2010
!+3*+
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DARDEE DE ALMACFN
Es un libro auxiliar donde se registran las entradas y salidas de existencias del
almacn, vale decir aplicable en control de mercaderas, de materias primas, materias
auxiliares, de suministros diversos, permitiendo determinar la fecha de adquisicin,
cdigo, precio unitario, modelo, talla, medida, caracterstica y principalmente la cantidad
de unidades valorizadas.
El Kardex debe ser elaborado y clasificado por cada existencia para facilitar su
identificacin y su stock; mantener en inventario permanente; por que no decir que el
objetivo principal es el control minucioso de las entradas y salidas de existencias. Las
empresas obligadas a llevar son las comerciales e industriales, siempre y cuando posean
mayor cantidad de existencias.
Tomando las cuentas del inventario del P.C.G.E. ilustramos:
E%,resas &#%er&iales
Mercaderas
E%,resas in(us$riales
Productos terminados.
Subproductos, desechos y desperdicios.
Productos en proceso.
Materias primas.
Materiales auxiliares, suministros y repuestos.
Envases y embalajes
Existencias por recibir.
C#n$r#l f5si&# (e l#s in'en$ari#s
El objetivo de contar con un Control Fsico de nventarios, es el de asegurar en
forma confiable que las existencias fsicas existentes en el almacn sean iguales a las del
Sistema de Krdex Fsico, lo cual permitir:
________________________________________________________________________________ 33
___________________________________________________________________________________
a) Una adecuada planeacin para la reposicin de stock,
b) El espacio absolutamente necesario para un buen almacenamiento.
c) La transparencia de los rubros de existencias y costo de ventas en los estados
financieros.
Si bien, la responsabilidad de la custodia y el control fsico de las existencias,
normalmente, est a cargo del Almacn; la transparencia y veracidad de sus saldos recae
en el departamento de contabilidad, debido al impacto directo que tiene sobre el balance
general y los resultados del ao. Obviamente la responsabilidad final de ambos recaera
en la Gerencia de Administracin y Finanzas.
Control fsico de inventarios
El Control Fsico de nventarios, se inicia a partir de un inventario fsico, que segn
las condiciones de las existencias y de los almacenes en donde se encuentran, debe
realizarse como una accin integral y con una metodologa que asegure su xito final.
Metodologa de un buen inventario fsico
Las metodologas pueden ser variadas; pero siempre, una buena metodologa de
inventario fsico debe estar dividida en tres fases importantes claramente definidas. A
continuacin describimos grficamente un tipo de metodologa entre las muchas que
puedan existir dependiendo del tipo de producto, su almacenamiento, su codificacin y su
control contable.
Valor agregado de un inventario fsico
Un nventario Fsico realizado con una buena metodologa tendr siempre un valor
agregado de:
Tener los almacenes con las existencias totalmente ordenadas y codificadas.
Tener las existencias totalmente ordenadas y almacenadas en el lugar elegido por la
empresa.
Tener exacto conocimiento del stock que tiene la empresa a la fecha del inventario.
Tener la base de su ajuste contable, con el debido sustento para las autoridades
tributarias.
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___________________________________________________________________________________
Contar con el Sistema de Krdex de Almacn totalmente actualizado, respecto a:
Cdigo de ubicacin.
Cdigo de producto.
Saldos correctos.
C#n&ilia&i)n &#n l#s li+r#s &#n$a+les
La informacin resultante del conteo fsico no es un elemento suficiente, pues, debe
compararse con los saldos que tiene el Sistema de Krdex Fsico. A esta fase se le
denomina conciliacin y el objetivo final es la correcta determinacin de las diferencias
que producirn el ajuste contable, de acuerdo al mtodo de costeo utilizado por la
empresa.
Actualizacin del control de inventarios
Si bien un inventario fsico total es el inicio de un control fsico de existencias, los
inventarios fsicos permanentes son en definitiva la clave para el buen funcionamiento de
un Sistema de Control de nventarios. Por lo que, la Gerencia de Contabilidad y
principalmente la Gerencia de Logstica y Administracin, debe siempre realizarlos con la
periodicidad que considere conveniente.
Ordenamiento previo del stock.
Codificacin del stock por ubicacin.
Verificacin fsica de la ubicacin del stock.
Emisin y colocacin de Tarjetas de Conteo Fsico.
Verificacin de colocacin de las Tarjetas de nventario.
Corte Documentario.
Ordenamiento de stock de difcil conteo.
In&i(en&ia $ri+u$aria
Este control es tambin necesario al momento de preparar la informacin para el
fisco, ya que las diferencias halladas en los inventarios tienen un tratamiento tributario,
tanto para el mpuesto General a las Ventas (GV), como para el mpuesto a la Renta.
Vale decir, que un inventario fsico de existencias realizado con una metodologa
coherente y que tenga el sustento competente, evitar sanciones por presuncin de
ingresos omitidos.
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________________________________________________________________________________ 3!
MODELO DARDEE DE ALMACFN
PRODUCTO : CARACTERISTICA :
MARCA : UNID. DE MEDIDA:
MODELO : COLOR :
CODI<O : DIV. PLAN CTAS :
9EC7A DETALLE
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
C. U. P.T C. U. P.T C. U. P.T
TOTALES
D#&.
Can$. Can$. Can$.
___________________________________________________________________________________
A. Ela+#rar el Li+r# Dar(e6 (e Al%a&Cn GPr#(u&$# Arr#H Su,eri#r ,#r Sa&#sI (e la
E%,resa C#%er&ial Dis$ri+ui(#ra (el N#r$e SAC &#n N#. De RUC /0::?80A0//
(#%i&ilia(# en A'. ;#sC Par(# @:@- si ,resen$a el siguien$e %#'i%ien$# e&#n)%i&#
(uran$e el %es (e ener#.

03/01.Saldo inicial de apertura 50 sacos precio unitario S/. 80.00
05/01.Compra segn F/ 1-2560 a la empresa Tanny ERL 50 sacos a un precio unitario de
S/85.00
07/01.Compra segn F/. 1-152 a Favisa SAC 40 sacos a un precio de S/90.00
10/01.Vende a los Sres. ndustrias Marino SAC 60 sacos de arroz F/ 001 - 250 el cliente
cancelar a los 30 das.
12/01.Vende a 20 sacos de arroz a Comercial Per SAC F/ 001- 251 para ser enviados
a la ciudad de Moro
15/01.ndustrias Marino SAC devuelve 10 sacos de arroz por encontrarse en mal estado
la empresa emite la nota de crdito No. 001-50 e ingresa los productos a los
almacenes de la empresa.
19/01.Segn Autorizacin interna No.1 el gerente general ordena se le done a la
Parroquia San Pedrito 15 sacos de arroz.
23/01.Se compra 50 sacos de arroz a la empresa Comercial Universo Eirl. A un precio
total incluidos GV de S/. 5,950.00 segn factura 001-1263
25/01.Se vende 30 sacos de arroz al comedor el popular F/001-252
28/01.El gerente general segn informe del almacenero decide retirar de los almacenes
10 sacos de arroz por encontrarse en mal estado segn orden No. 02.
31/01.Se decide comprar un lote de 100 sacos arroz superior a los agricultores del Valle
del Santa a un precio de S/. 84.00 para lo cual la empresa emite una liquidacin de
compra No. 001-2560 por que los seores agricultores carecen de RUC.
________________________________________________________________________________ 3"
___________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________ 3#
DARDEE MES DE ENERO /010
PRODUCTO : ARRO= CARACTERISTICAS : A&&BE S0P%&IB&
MARCA : UNIDAD DE MEDIDA SACB
MODELO : COLOR :
CODI<O : DIV. PLAN CTAS :
9EC7A D#&. DETALLE
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
Can$. C. U. P.T Can$. C. U. P.T
Cant. C. U. P.T
0)/ene SA/DB I9ICIA/ +0 30#00 2000#00 +0 30#00 2000#00
0+/ene 112+0 CA99D %I&/ +0 3+#00 22+0#00 100 32#+0 32+0#00
0!/ene 111+2 >A4ISA SAC 20 *0#00 )00#00 120 3#2+ 120!+#00
10/ene 112+0 I9D$ (A&I9B SAC 0 3#2+ +1!+#00 30 3#2+ *00#00
12/ene 112+1 CB(%&C$ P%&0 SAC 20 3#2+ 1!2+#00 0 3#2+ +1!+#00
1+/ene 11+0 I9D$ (A&I9B SAC 10 3#2+ 32#+0 !0 3#2+ 0)!#+0
1*/ene 001 PA&&,$ SA9 P%D&B 1+ 3#2+ 12*)#!+ ++ 3#2+ 2!2)#!+
2)/ene 1112) C$ 09I4%&SB %I&/ +0 100#00 +000#00 10+ *)#1) *!!3#+
2+/ene 112+2 C$ %/ PBP0/A& )0 *)#1) 2!*)#*0 !+ *)#1) *32#!+
23/ene 002 &%CI&B D (%&CAD$ 10 *)#1) *)1#)0 + *)#1) 0+)#2+
)1/ene 00112+0 A8&IC0/C$ SA9CA 100 32#00 3200#00 1+ 33#+! 1212#0+
TOTALES )00 1)+
___________________________________________________________________________________
Ca,5$ul# II
C#%,r#+an$es (e ,ag#
BOLETA DE VENTA
Es el comprobante de pago que se emite en operaciones con consumidores
finales o usuarios finales, como constancia de una transaccin realizada; el no otorgar
boleta de venta origina el cierre del establecimiento del infractor.
Cuando el importe de la venta o servicio prestado supere UT, ser necesario
identificar al comprador o usuario, consignado adems su direccin y nmero de DN.
El el monto mnimo para entregar boletas de venta es de cinco nuevos soles
(S/.5.00) sin embargo, si el consumidor final solicita la boleta, el vendedor est en la
obligacin de otorgrselo por las ventas menores de S/. 5.00
Por las ventas menores a S/. 5.00 en las que no se entrega el comprobante; al
final del da se emitir una boleta que comprenda el total de estas ventas, conservando el
original y copia para control de la SUNAT.
Se emitirn en las siguientes condiciones:
En operaciones con consumidores o usuarios finales.
En operaciones realizadas por los sujetos del Rgimen nico Simplificado.
No permitirn ejercer el derecho al crdito fiscal ni podrn sustentar gasto o costo para
efecto tributario, salvo en los casos que la ley lo permita.
________________________________________________________________________________ 3$
___________________________________________________________________________________
Des$in# (el #riginal 4 &#,ia:
El original: para el emisor
La copia: para el usuario
Re.uisi$#s
A.-Inf#r%a&i)n i%,resa.
1.- Datos de identificacin del obligado: Apellido y nombre, o denominacin razn
social; direccin de la casa matriz y nmero de RUC.
2.- Denominacin del comprobante: BOLETA DE VENTA.
3.- Numeracin: Serie y nmero correlativo.
4.- Datos de la imprenta o grfica que efectu la impresin.
5.- Nmero de autorizacin de impresin otorgado por la SUNAT el cual se
consignar conjuntamente con los datos de la imprenta.
6.- Destino del original y copia.
a.- En el original: EMSOR.
b.- En la copia: ADQURENTE o USUARO.
B.- Inf#r%a&i)n n# ne&esaria%en$e I%,ren$a:
7.- Bien vendido o cedido en uso, tipo de servicio prestado.
8.- mporte de la venta debe ser totalizada y cerrada independientemente.
9.- Fecha de emisin.
________________________________________________________________________________ 4&
___________________________________________________________________________________
M#(el# (e B#le$a (e Ven$a
________________________________________________________________________________ 4%
F E C H A
00!5643
___________________________________________________________________________________
Cas# ,rB&$i&#
La empresa Comercial nversiones Dos Mil ERL, domiciliado en Av. Buenos Aires 603
Chimbote, con RUC 20445140016, vende al contado segn boleta de venta N 001-
005643 el 18-03-2010 al seor Ricardo Plasencia, domiciliado en Jr. Ro Grande N 463
Trujillo. 02 escritorios metlicos, cada uno S/. 400.00 y 02 archivadores metlicos cada
uno S/. 200.00.
________________________________________________________________________________ 4'
&icardo Plascencia Segura
02 %scritorios met7licos
02 Arc:ivadores met7licos
300$00
200$00
.r$ &o 8rande 2) Cru-illo
)2*1)2
5 03 0
F E C H A
00!5643
"200.00
___________________________________________________________________________________
/.- An#$a&i)n (e (a$#s (e la +#le$a (e 'en$a
CBl&ul#:
02 Escritorios metlicos a S/. 400.00 C/U = S/. 800.00
02 Archivadores metlicos a S/. 200.00 C/ = S/. 400.00
Precio de venta S/. 1,200.00
Precio de venta con GV. 19%
Se determina el valor venta:
Valor de venta = 1,200.00 / 1.19 = S/. 1,008.40

Se determina GV. 19%
GV: 19% de S/. 1,008.40 = S/. 1,008.40
Ms
GV: 19% S/. 191.60
Precio de venta S/. 1,200.00
-------------
8.- C#n$a+iliHa&i)n (e la #,era&i)n.
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO
CDI<O DENOMINACIN DEBE 7ABER
1212 Boletas de venta por cobrar emitidas 1,200.00
40111 GV. Cuenta propia 191.60
7011 Mercadera manufacturada 1,008.00
8.- C#+r# (e la +#le$a (e 'en$a.
101 Caja 1,200.00
1212 Boletas de venta por cobrar emitidas 1,200.00
________________________________________________________________________________ 43
___________________________________________________________________________________
9ACTURA
Es un documento de compra y venta que otorga el vendedor al comprador como
constancia de una transaccin comercial realizada. En dicho documento se hace
constatar en forma detallada los artculos vendidos, indicando condiciones, importe otros,
otros gastos, descuentos, GV y otros.
Se e%i$irBn en las siguien$es &#n(i&i#nes:
Cuando la operacin se realice con sujetos del GV que tengan derecho al utilizar
el crdito fiscal.
Cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gasto o costo para
efecto tributario.
Cuando el sujeto del RUS lo solicite a fin de sustentar crdito deducible.
En operaciones de exportacin.
Las facturas slo se emitirn y entregarn al adquiriente o usuario que posea
RUC, salvo en el caso de las operaciones de exportacin, en que no es exigible
tal requisito.
En la transferencia de bienes o servicios prestados gratuitamente se consignar
en la factura la leyenda: "TRANSFERENCA GRATUTA O SERVCO PRESTADO
GRATUTAMENTE, precisndose el valor de venta o el importe del servicio
prestado que hubiera correspondido a dicha operacin.
Distribucin:
Usuario y Sunat : Para el cliente
Emisor : Para el que realiza la transaccin
Cas# ,rB&$i&#
El 15/03/2010 Comercial Ricardo SAC con RUC N 20151530406 domiciliado en Jr.
Abancay N 406 Santa; compra a Comercial nversiones Valery SAC. domiciliado en Jr.
Vinzos Mza E Lote 6-A Santa, con N de RUC 20453267841, la siguiente mercadera:
20 cajas de insecticidas a S/. 120.00 cada ms GV
30 fumigadoras a un valor S/. 400.00 ms GV
________________________________________________________________________________ 44
___________________________________________________________________________________
M#(el# (e 9a&$ura

________________________________________________________________________________ 4
C O P A S N D E R E C H O A C R E D T O F S C A L D E L . G . V .
F
F e c h a , _ _ d e _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ d e l 2 0 0 _ _ _
S r . ( e s ) : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ G u a R e m i . : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
D i r e c c i n : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ R . U . C . _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
C . P . M . V i n z o s M z . E - L t . 6 A - C e l . 9 - 9 5 3 0 7 7 - S A N T A
C O M E R C A L Z A C O N D E N S U M O S
A V C O L A S , A G R C O L A S Y O T R O S A F N E S
I n ' e r s i # n e s V a l e r 4 S A C
R U C : / 0 : ? 8 / @ A 2 : 1
0 0 1 - ? : @ A
p. V ict or Fr nci sco C st !e" P re"es
A C T U R
. . . . . . . . d e . . . . . . . d e l 2 0 0 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
C A N C E L A D O
A
___________________________________________________________________________________
1.- C#n$a+iliHa&i)n (e la #,era&i)n (e 'en$a en In'ersi#nes Valer4 SAC.
1212 Facturas por cobrar emitidas 17,136.00
40111 GV. Cuenta propia 2,736.00
101 Caja 17,136.00
/.- C#n$a+iliHa&i)n (e la &#%,ra realiHa(a ,#r C#%er&ial Ri&ar(# SAC.
4212 Facturas por pagar emitidas 17,136.00
101 Caja 17,136.00
________________________________________________________________________________ 4!
F
F e c h a , _ _ d e _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ d e l 2 0 0 _ _ _
S r . ( e s ) : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ G u a R e m i . : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
D i r e c c i n : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ R . U . C . _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
I n ' e r s i # n e s V a l e r 4 S A C R U C : / 0 : ? 8 / @ A 2 : 1
0 0 1 - ? : @ A
p. V ict or Frnci sco C st!e" P re"es
A C T U R
. . . . . . . . d e . . . . . . . d e l 2 0 0 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
C A N C E L A D O
A
120$00
200$00 12#000$00
2#200$00
Comercial &icardo SAC
.r$ A"ancay 20 Santa
201+1+)020
1+ 0) 10
Ca-as de insecticidas
>umigadoras
)0
20
12#200$00
2#!)$00
1!#1)$00
Diecisiete mil ciento treintiseis y 00/100 nuevos soles
S/$
1*
___________________________________________________________________________________
Cas# ,rB&$i&#
Comercial Ricardo SAC con RUC N 20151530406 domiciliado en Jr. Abancay N 406
Santa; adquiere una camioneta simple color rojo marca Toyota ao 2010 para el reparto
de su mercadera a sus clientes por un valor de S/. 50,000.00 ms GV a mportadora
Toyota SAC.
1.- C#n$a+iliHa&i)n (e la #,era&i)n (e 'en$a en I%,#r$a(#ra T#4#$a SAC.
101 Caja 59,500.00
________________________________________________________________________________ 4"
F
F e c h a , _ _ d e _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ d e l 2 0 0 _ _ _
S r . ( e s ) : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ G u a R e m i . : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
D i r e c c i n : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ R . U . C . _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
0 0 1 - ? : @ A
p. V ict or Frnci sco C st!e" P re"es
A C T U R
. . . . . . . . d e . . . . . . . d e l 2 0 0 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
C A N C E L A D O
A
+0#000$00
201+1+)020
20 0) 10
Camioneta ca"ina simple color ro-o aAo 2010
01
+0#000$00
*#+00$00
+*#+00$00
Cincuenta mil =uinientos y 00/100 nuevos soles
S/$
1*
Importadora Toyota SAC
00 ! 256#
RUC$ 20402685636
Av$ .osF Pardo 12) C:im"ote
CelFfono )22+3+ )21+!3
(otor AD 12+)12+21 Serie >; *2212)
___________________________________________________________________________________
3341 Vehculos motorizados 50,000.00
101 Caja 59,500.00
Cas# ,rB&$i&#
Comercial Ricardo SAC con RUC N 20151530406 domiciliado en Jr. Abancay N 406
Santa; adquiere 10 galones de pintura marca Anypsa color humo, para el pintado de su
local comercial por una valor de S/. 30.00 cada galn mas igv a Ferretera El Dorado
SAC.
________________________________________________________________________________ 4#
F
F e c h a , _ _ d e _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ d e l 2 0 0 _ _ _
S r . ( e s ) : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ G u a R e m i . : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
D i r e c c i n : _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ R . U . C . _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
0 0 1 - ? : @ A
p. V ict or Frnci sco Cst!e" P re"es
A C T U R
. . . . . . . . d e . . . . . . . d e l 2 0 0 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
C A N C E L A D O
A
)00$00
201+1+)020
)1 0) 10
8alones de pintura marca anypsa color :umo
10
Crescientos cincuentisiete y 00/100 nuevos soles
S/$
1*
Ferretera El Dorao SAC
00 ! 256#
RUC$ 20402685636
Int $ (cado >errocarril Puest o 12 C:im"ot e
CelFfono )22+3+ 9e<tel@ 301G20)*
)0$00
)00$00
)+!$00
+!$00
___________________________________________________________________________________
1.- C#n$a+iliHa&i)n (e la #,era&i)n (e 'en$a en 9erre$er5a el D#ra(# SAC.
1212 Facturas por cobrar emitidas 357.00
7011 Mercadera manufacturada 300.00
C#n$a+iliHa&i)n (el &#+r# (e la fa&$ura en 9erre$er5a el D#ra(# SAC.
101 Caja 357.00
1212 Facturas por cobrar emitidas 357.00
634 Mantenimiento y reparaciones 300.00
4212 Facturas por pagar emitidas 357.00
94 Gastos administrativos 300.00
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 300.00
Can&ela&i)n (e la fa&$ura ,#r C#%er&ial Ri&ar(# SAC.
101 Caja 357.00
________________________________________________________________________________ 4$
___________________________________________________________________________________
NOTA DE CRFDITO
Son comprobantes de ndole contable y tributaria, que sirven para sustentar la
disminucin total o parcial del valor de las operaciones de ventas de bienes, prestacin
de servicios o contratos de construccin.
Es$e (#&u%en$# ,ue(e ser e%i$i(# en l#s siguien$es &as#s:
(1) Por descuentos, rebajas concedidos u obtenidos con posterioridad a la fecha de
emisin del Comprobante de Pago que respalde la operacin que los origina.
(2) Por la anulacin total o parcial de las operaciones de venta o de una compra.
Esta puede presentarse en los siguientes casos:
Cuando la operacin contabilizada no se haya realizado total o
parcialmente.
Cuando la venta se haya anulado judicialmente. Digamos que sea anulada
por incumplimiento del contrato, en caso de ventas a plazos.
Cuando la cantidad o la naturaleza de los bienes o del servicio se haya
modificado posteriormente a la emisin del Comprobante de Pago.
Cuando se realice la devolucin de bienes comprados o vendidos.
(3) Por exceso del impuesto bruto que por error se hubiere consignado en el
Comprobante de Pago, siempre que el sujeto demuestre que el adquiriente no ha
utilizado dicho exceso como Crdito fiscal.
Des&uen$#:
Reduccin habitual que se aplica sobre el precio de venta, generalmente por volumen de
ventas o por la calidad o prestigio del cliente.
________________________________________________________________________________ &
___________________________________________________________________________________
Re+aa:
Reduccin extraordinaria que se aplica sobre el precio de venta, generalmente por
cambio de moda, fin de temporada o por defectos de calidad.
B#nifi&a&i)n:
Reconocimiento concedidos a los clientes habituales por los volmenes de ventas
negociados en un determinado perodo.
De'#lu&i#nes (e Ven$as:
A los productos que son devueltos por el cliente, por diversas razones, entre ellas
podemos mencionar: mal estado de los productos, mercadera vencida, mercadera no
solicitada, devolucin por falta de efectivo para su cancelacin oportuna.
Des&uen$# ,#r Pr#n$# Pag#:
Son los descuentos que la empresa realiza a sus clientes fuera de factura, al concederles
reducciones en los precios si pagan antes de la fecha de vencimiento.
________________________________________________________________________________ %
___________________________________________________________________________________
M#(el# (e n#$a (e &rC(i$#
________________________________________________________________________________ '
00!0#7543
___________________________________________________________________________________
Cas# ,rB&$i&#
El 05/02/2010 la empresa comercial Representaciones nafe SAC domiciliada en el
interior del mercado ferrocarril puesto 105 con RUC N 20445401189 vende mercadera
al crdito con un plazo de 60 das, segn factura N 001 - 1450 a Comercial Santa Mara
SAC domiciliada en Jr. Amazonas N 149 Chimbote, RUC 20151617809 consistente en:
- 50 rollos de hilo nylon a un valor unitario de S/. 500.00 mas GV.
Comercial Santa Mara SAC cancela la factura N 001 - 001450 a los 2 das de efectuada
la compra; por lo que Representaciones nafe SAC, le otorga un descuento por pronto
pago del 10%; emitiendo la nota de crdito N 001 - 125.
________________________________________________________________________________ 3
Comercial Sant a (ara SAC
.r$ Ama'onas 12* C:im"ot e
201+11!30*
>act ura 00110012+0
0! >e"rero 10
Descuent o especial del 10H por
Pront o pago
Comercial Sant a (ara SAC
2!+$00
2#+00$00
2#*!+$00
S/$
Son@ Dos mil novecientos setenticinco y 00/100 nuevos soles
00 ! 0025
___________________________________________________________________________________
8.- C#n$a+iliHa&i)n (el (es&uen$# &#n&e(i(# en la &#n$a+ili(a( (el 'en(e(#r
675 Descuentos concedidos por pronto pago 2,500.00
97 Gastos financieros 2,500.00
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 2,500.00
:.- C#n$a+iliHa&i)n (el (es&uen$# #+$eni(# en la &#n$a+ili(a( (el &#%,ra(#r.
7311 Dsctos. rebajas y bonificac. obtenidos terceros. 2,500.00
________________________________________________________________________________ 4
___________________________________________________________________________________
Cas# ,rB&$i&#
Representaciones nafe SAC vende mercaderas a la empresa Comercial Pardo SAC con
RUC No. 20659863254 domiciliado en la Av. Jos Pardo 597 Chimbote segn Factura N
001-5810 el da 25/02/2010, segn detalle:
- 10 rollos de hilo nylon cada rollo a S/. 600.00 ms GV.
- 20 ochos giratorios cada uno a S/. 300.00 ms GV.
El 03/03/2010 Comercial Pardo SAC devuelve la siguiente mercadera por encontrarse en
mal estado recibiendo la nota de crdito 001-780
- 3 rollos de hilo nylon.
- 5 ochos giratorios.
________________________________________________________________________________
Comercial Pardo SAC
Av$ .ose Pardo +*! C:im"ot e
20+*3)2+2
>act ura 001100+310
0) (ar'o 10
&ollos de :ilo nylon
Bc:os 8irat orios
2!$00
)#)00$00
)#*2!$00
S/$
Son@ Cres mil novecientos veintisiete y 00/100 nuevos soles
00!780
0)
0+
00$00
)00$00
1#300$00
1#+00$00
Devolucin de la siguient e mercadera@
___________________________________________________________________________________
/.- C#n$a+iliHa&i)n (e la n#$a (e &rC(i$# en la &#n$a+ili(a( (el 'en(e(#r
P#r la (e'#lu&i)n (el (iner# al &lien$e
101 Caja 3,927.00
8.- C#n$a+iliHa&i)n (e la n#$a (e &rC(i$# en la &#n$a+ili(a( (el &#%,ra(#r
P#r el ingres# (el efe&$i'#
101 Caja 3,927.00
________________________________________________________________________________ !
___________________________________________________________________________________
NOTA DE DFBITO
Son documentos que sirven para sustentar el aumento o incremento del valor de las
operaciones de ventas de bienes, prestacin de servicios o contratos de construccin.
Se emiten por la rectificacin o modificacin como consecuencia de los siguientes
conceptos:
(a) Por suplemento del precio que figuraba en el Comprobante de Pago; como por
ejemplo, la inclusin de intereses durante el plazo del crdito otorgado, gastos
adicionales asumidos por el vendedor, etc.
(b) Errores u omisiones en el Comprobante de Pago al momento de la operacin de
venta, que podra ser en lo concerniente al GV.
(c) Por bonificaciones concedidas u obtenidas en operaciones comerciales, fuera del
Comprobante de Pago.
(d) Por bonificaciones concedidas u obtenidas en operaciones comerciales, fuera del
Comprobante de Pago.
(e) Slo podrn ser emitidos al mismo adquiriente o usuario para modificar
Comprobantes de Pago otorgados con anterioridad.
(f) Podr utilizarse una sola serie a fin de modificar cualquier tipo de Comprobantes
de Pago, siempre que se cumpla con los requisitos y caracterstica establecidos
para las facturas.
(g) Las Notas de Dbito debern consignar la serie y nmero del Comprobante de
Pago que modifican.
El destino de las notas de dbito ser el siguiente:
Original : ADQURENTE
Primera copia : EMSOR
Segunda copia : SUNAT
________________________________________________________________________________ "
___________________________________________________________________________________
M#(el# (e n#$a (e (C+i$#
________________________________________________________________________________ #
00!7652
___________________________________________________________________________________
Cas# ,rB&$i&#
El 03/02/2010 con factura 001-1970, la Empresa de Saneamiento Ambiental JBC ERL.
Con domicilio en Av. Jos Pardo 360 Chimbote y RUC 20445454118, vende mercadera
al crdito a 30 das a Comercial Andrea SAC Con RUC 20864536198 consistente en:
-15 equipos de fumigacin profesional por S/. 1,000 C/U ms GV.
Despus de 60 das de la fecha de emisin de la factura, Comercial Andrea SAC cancela
su deuda, por lo que la empresa vendedora le comunica que por el atraso en la fecha de
cancelacin de la factura; se le emitir la nota de dbito N 001 - 0086 cobrndole un
inters moratorio del 2% ms GV situacin que es aceptado por el comprador.
1. Ela+#ra&i)n (e la n#$a (e (C+i$#
________________________________________________________________________________ $
.r$ %spinar 12+C:im"ot e
2032+)1*3
>/$ 00111*!0 0! A"ril 10
Int ereses morat orios por at raso
%n el pago de la fact ura 111*!0
Comercial Andrea SAC
+!$00 )00$00 )+!$00
S/$
Son@ Crescientos cincuentisiete y 00/100 nuevos soles
00 ! 00086 00!0086
___________________________________________________________________________________
/. C#n$a+iliHa&i)n (e la n#$a (e (C+i$# en la &#n$a+ili(a( (el 'en(e(#r
1212 Notas de dbito por cobrar emitidas 357.00
7722 Cuentas por cobrar comerciales 300.00
C#+r# (e la n#$a (e (C+i$#
101 Caja 357.00
1212 Notas de dbito por cobrar emitidas 357.00
8. C#n$a+iliHa&i)n (e la n#$a (e (C+i$# en la &#n$a+ili(a( (el &#%,ra(#r.
6736 Obligaciones comerciales 300.00
4212 Notas de dbito por pagar emitidas 357.00
Des$in# (e l#s gas$#s (e la n#$a (e (C+i$#.
97 Gastos financieros 300.00
Can&ela&i)n (e la n#$a (e (C+i$#
4212 Notas de dbito por pagar emitidas 357.00
101 Caja 357.00
________________________________________________________________________________ !&
___________________________________________________________________________________
RECIBO POR 7ONORARIOS
Comprobante de pago emitido por personas que se dedican en forma individual al
ejercicio de cualquier profesin, arte, ciencia u oficio a favor de un tercero, como
constancia de haber realizado un servicio a fn de sustentar gasto y/o costo para efecto
tributario.
En el caso que la prestacin del servicio se efecte a ttulo gratuito, se consignar
en el "Recibo por Honorarios Profesionales la leyenda "servicio prestado gratuitamente,
precisndose adicionalmente el valor del servicio prestado que hubiera correspondido a
dicha operacin.
Se e%i$irBn en l#s siguien$es &as#s:
Por la prestacin de servicios a travs del ejercicio individual, en asociacin, sociedad
civil o de cualquier profesin, arte, ciencia, oficio, o actividades no incluidas
expresamente en la tercera categora.
Por el desempeo de funciones de director de empresas, sndico, mandatario, gestor
de negocios, albacea, regidores municipales y actividades similares.
Por todo otro servicio que genere rentas de cuarta categora.
Regis$r# C#n$a+le (e l#s Re&i+#s P#r 7#n#rari#s Pr#fesi#nales
Las personas naturales que ejercen en forma individual profesin, ciencia, arte u
oficio generan como hemos dicho, rentas de cuarta categora. Para estas personas es
obligatorio llevar el libro de ngresos y Gastos (Art. 65 del D. Leg. N 774). Las
operaciones realizadas debern anotarse en forma cronolgica, por tipo de comprobante
de pago y correlativo por serie, en el registro de ingresos. En ningn caso, agrega la
norma este registro deber ser llevado con un atraso mayor a 10 das tiles siguientes a
la emisin del comprobante de pago respectivo.
________________________________________________________________________________ !%
_________________________________________________________________________________________________________________________________
M#(el# (e Re&i+# ,#r 7#n#rari#s
Uni'ersi(a( Ca$)li&a L#s *ngeles (e C"i%+#$e J Sis$e%a (e Uni'ersi(a( A+ier$a @/
00!00723
00 ! 00086
___________________________________________________________________________________
Cas# ,rB&$i&#:
Con fecha 16/03/2010 el seor Jos Marino Villarreal Zavaleta domiciliado en P.J. San
Pedro Jr. Amrica Mza M1 Lote 4 Chimbote con RUC 10327714789, a requerimiento de
nmobiliaria El Porvenir SAC con RUC N 20101213145 domiciliada en Jr. Cajamarca N
1463 Chimbote:
Efecta el pintado total de un inmueble ubicado en Nuevo Chimbote, por lo que extiende
el recibo 001 N 00186 por S/. 2,000.00 afectos al 10% por el mpuesto a la Renta de
cuarta Categora, la empresa le cancela el servicio con cheque del Banco nterbank No.
12123467
1. C#n$a+iliHa&i)n (el re&i+# ,#r "#n#rari#s en la &#n$a+ili(a( (el &lien$e
634 Mantenimento y reparaciones 2,000.00
40172 Renta de cuarta categora 200.00
424 Honorarios por pagar 1,800.00
Des$in# (e l#s gas$#s
94 Gastos administrativos 2,000.00
Can&ela&i)n (el re&i+# ,#r "#n#rari#s
424 Honorarios por pagar 1,800.00
104 Cuenta corriente 1,800.00
________________________________________________________________________________ !3
_________________________________________________________________________________________________________________________________
M#(el# (e Re&i+# ,#r 7#n#rari#s &#n re$en&i)n
Uni'ersi(a( Ca$)li&a L#s *ngeles (e C"i%+#$e J Sis$e%a (e Uni'ersi(a( A+ier$a @:
00!00723
Inmo"iliaria %l Porvenir SAC 2010121)12+
Dos mil y 00/100 nuevos soles
Pintado de un inmue"le u"icado en 9uevo C:im"ote
2#000$00
200$00
1#300$00
(il Bc:ocientos y 00/100 nuevos soles
1 (ar'o 10
00!00086
___________________________________________________________________________________
Cas# PrB&$i&#
Con fecha 25/03/2010 el seor Jos Marino Villarreal Zavaleta domiciliado en P.J. San
Pedro Jr. Amrica Mza M1 Lote 4 Chimbote con RUC 10327714789 emite su recibo por
honorarios No. 001 187 a la empresa ndustrias del Norte SAC con RUC N
20701213923 domiciliada en Jr. Huancavelica 795 Chimbote, por concepto de
mantenimiento y reparacin de instalaciones elctricas por un importe de S/. 400.00, la
empresa le cancela el servicio con cheque del Banco nterbank.
1. C#n$a+iliHa&i)n (e la n#$a (e (C+i$# en la &#n$a+ili(a( (el &#%,ra(#r.
634 Mantenimento y reparaciones 400.00
424 Honorarios por pagar 400.00
Des$in# (el gas$#
Can&ela&i)n (el re&i+# ,#r "#n#rari#s
424 Honorarios por pagar 400.00
104 Cuenta corriente 400.00
________________________________________________________________________________ !
_________________________________________________________________________________________________________________________________
M#(el# (e Re&i+# ,#r 7#n#rari#s &#n re$en&i)n
Uni'ersi(a( Ca$)li&a L#s *ngeles (e C"i%+#$e J Sis$e%a (e Uni'ersi(a( A+ier$a @@
Industrias del 9orte SAC 20!0121)*2)
(antenimiento y reparacin de instalaciones elFctricas
2+ (ar'o 10
Cuatrocientos y 00/100 nuevos soles
Cuatrocientos y 00/100 nuevos soles
200$00
1111111
200$00
00!00087
___________________________________________________________________________________
TICDET O CINTA EMITIDO POR M*KUINA RE<ISTRADORA
Son comprobantes de pago emitidos por mquinas registradoras, normado por el
Reglamento de Comprobantes de pago, emitidos solamente en moneda nacional; en
ellos constan operaciones de consumidores finales y operaciones realizadas por los
sujetos del RUS.
E%isi)n
1. Solo podrn ser emitidos en moneda nacional.
2. Se emitirn en los siguientes casos:
a.- En operaciones de consumidores finales.
b.- En operaciones realizados por los sujetos del Rgimen del Nuevo Rus.
3. No permitirn ejercer el derecho del crdito fiscal, crdito deducible, ni
sustentarn gastos o costo para efecto tributario, salvo en los casos que la ley lo
permita.
4. Sustentan crdito fiscal, gasto o costo, para efecto tributario, o crdito deducible
siempre que:
a.- Se identifique al adquiriente o usuario con su N de RUC. As como con sus
apellidos y nombres, o denominacin o razn social.
b.- Se emitirn como mnimo en original y una copia, ademas de la cinta testigo.
c.- Se discrimine el monto del tributo que grava la operacin, salvo que se trate de
una operacin gravada con el impuesto a la venta de arroz pilado.
Re.uisi$#s
nformacin mpresa por la Maquina Registradora
1. Datos de identificacin de emisor.
a.- Apellidos y nombres, o denominacin o razn social.
b.- Direccin del establecimiento en el cual se emite el ticket.
c.- Nmero de RUC.
_______________________________________________________________________________ !"
___________________________________________________________________________________
2. Numeracin correlativa y auto generada por la maquina registradora.
3. Nmero de serie de fabricacin de la mquina registradora.
4. Bien vendido, cedido en uso, servicio prestado y/o cdigo que lo identifique.
5. mporte de la venta, de la cesin en uso o del servicio prestado.
6. Fecha y hora de emisin.
7. El ticket o cinta debe ser emitido como mnimo en original y cinta testigo.
8. Los datos de identificacin del emisor podrn consignarse de manera impresa.
Cas# ,rB&$i&#
La empresa masa Motors SAC compra de Hipermercados Metro S.A. Un paquete de
gasesosa inca kola y un paquete de galleta soda para atender a sus proveedores en
casos de visita, por lo que recibe un ticket de la mquina registradora.
M#(el# (e $i&Le$ .ue n# ,er%i$e eer&er el (ere&"# a &rC(i$# fis&al 4J# sus$en$ar
gas$#s # &#s$#s ,ara efe&$#s $ri+u$ari#s.
_______________________________________________________________________________ !#

Hipermercados Metro S.A.
Local A. Carlos Izaguirre Esq.
Con panamericana norte
RUC: 2!"2#$$%"
&!'()%$"*(
!"+(+2! *:!"pm
! ,aquete de gasesosa in-a -ola (.
! ,aquete de galleta soda *.
.otal (*.
___________________________________________________________________________________
C#n$a+iliHa&i)n (el $i&Le$ .ue n# ,er%i$e eer&er el (ere&"# a &rC(i$# fis&al 4J#
sus$en$ar gas$#s # &#s$#s ,ara efe&$#s $ri+u$ari#s- en la &#n$a+ili(a( (e I%asa
M#$#rs SAC.
637 Publicidad publicaciones y relaciones pblicas 35.00
4212 Tickets por pagar emitidas 35.00
Can&ela&i)n (el $i&Le$
101 Caja 35.00
C#n$a+iliHa&i)n (el $i&Le$ .ue ,er%i$e eer&er el (ere&"# a &rC(i$# fis&al 4J#
sus$en$ar gas$#s # &#s$#s ,ara efe&$#s $ri+u$ari#s- en la &#n$a+ili(a( (e I%asa
M#$#rs SAC.
637 Publicidad publicaciones y relaciones pblicas 29.41
_______________________________________________________________________________ !$
___________________________________________________________________________________
Can&ela&i)n (el $i&Le$
101 Caja 35.00
M#(el# (e $i&Le$ .ue ,er%i$e sus$en$ar &rC(i$# fis&al gas$#s 4J# &#s$#s ,ara efe&$#s
Tri+u$ari#s.
_______________________________________________________________________________ "&
Hipermercados Metro S.A.
Local A. Carlos Izaguirre Esq.
Con panamericana norte
RUC: 2!"2#$$%"
R.U.C. del Cliente: 204!042"#
$o%bre & Ra'(n Social: )%asa Motors SAC
! ,aquete de gasesosa in-a -ola (.
! ,aquete de galleta soda *.

.otal S+. (*.

I/0 !# 1 *.*#
Su2 .otal 2#."!
2+*+2! ":2) pm &*'2$(($"%"
___________________________________________________________________________________
<U3A DE REMISIN - REMITENTE
Las guas de remisin es un comprobante que sustentan el traslado de bienes con
ocasin de su transferencia, prestacin de servicios que involucra o no transformacin del
bien, cesin en uso, consignacin, remisiones entre establecimiento de una misma
empresa y otros.
La distribucin es como sigue:
Original : Destinatario
Primaria copia : Emisor
Segunda copia : SUNAT
Ti,#s (e $rasla(#
Trans,#r$e ,ri'a(#
Cuando el transporte de bienes es realizado por el propietario o poseedor de los bienes
objeto de traslado, contando para ello con unidades propias de transporte o tomadas en
arrendamiento financiero.
Trans,#r$e ,>+li&#
cuando el servicio de transporte de bienes es prestado por terceros.
E%isi)n (e la <u5a (e Re%isi)n
La gua de remisin y documentos que sustentan el traslado de bienes debern
ser emitidos en forma previa al traslado de los bienes.
Cuando el traslado se realice bajo la modalidad de transporte privado, el
propietario o poseedor de los bienes deber emitir una gua de remisin denominada
"Gua de Remisin Remitente".
Cuando el traslado se realice bajo la modalidad de transporte pblico se emitirn
dos guas de remisin: Una por el transportista, denominada "Gua de Remisin
Transportista" y otra denominada "Gua de Remisin Remitente, por parte del propietario
_______________________________________________________________________________ "%
___________________________________________________________________________________
o poseedor de los bienes.
O+liga(#s a e%i$ir <u5a (e Re%isi)n Re%i$en$e
El ,r#,ie$ari# # ,#see(#r (e l#s +ienes
Al inicio del traslado, con ocasin de su transferencia, prestacin de servicios que
involucra o no transformacin del bien.
El &#nsigna(#r
En la entrega al consignatario de los bienes dados en consignacin y en la devolucin de
los bienes no vendidos por el consignatario.
El ,res$a(#r (e ser'i&i#s
En casos tales como: mantenimiento, reparacin de bienes, servicios de maquila, etc.;
slo si las condiciones contractuales del servicio incluyen el recojo o la entrega de los
bienes en los almacenes o en el lugar designado por el propietario o poseedor de el o los
mismos.
El al%a&Cn a(uaner# # res,#nsa+le
En el caso de traslado de bienes considerados en la ley general de aduanas como
mercanca extranjera trasladada desde el puerto o aeropuerto hasta el almacn
_______________________________________________________________________________ "'
___________________________________________________________________________________
M#(el# (e <u5a (e Re%isi)n Re%i$en$e
_______________________________________________________________________________ "3
00!76535
___________________________________________________________________________________
Cas# ,rB&$i&#
El 15 de marzo de 2010 la empresa masa Motors S.A.C. vende 100 llantas aro 14 de
caucho segn factura 001-1263 a la empresa Comercial Rosita SAC con RUC
20171852364 domiciliado en Jr. Bolivar 765 Casma el cual ser enviado por la empresa
de Transportes El Rpido SAC. RUC 20329735244 el cual emite la gua de remisin
transportista No. 001-23659.
_______________________________________________________________________________ "4
C3im2ote
Casma
Transportes ! "#pido SAC
20)2*!)+222
Comercial &osita SAC
201!13+2)2
/lantas aro 12 de cauc:o
100 +006g unidad
00!263
I
1+ 0) 10 1+ 0) 10
00!76535
___________________________________________________________________________________
<U3A DE REMISIN - TRANSPORTISTA
Se emitir en los casos antes sealados para la emisin de la gua de remisin
remitente, es decir, cuando se trate de transferencia, consignacin, traslado entre locales,
etc.
El transportista emitir una gua de remisin por cada propietario, poseedor o
sujeto que genera la carga, incluso cuando se trasladen bienes de ms de un remitente
en un mismo vehculo.
Se emitir una gua de remisin a cargo del transportista, tratndose de bienes
cuya propiedad o posesin al inicio del traslado corresponda a:
Sujetos no obligados a emitir comprobantes de pago o gua de remisin.
Las personas obligadas a emitir recibos por honorarios.
Sujetos del Nuevo Rgimen nico Simplificado.
Re.uisi$#s ,ara re&u,erar l#s +ienes &#%isa(#s
Bienes n# ,ere&e(er#s
Dentro de los diez (10) das hbiles computados a partir del da siguiente de la fecha de
levantada el Acta Probatoria.
Bienes ,ere&e(er#s
Dentro de los dos (02) das hbiles computados a partir del da siguiente de la fecha de
levantada el Acta Probatoria.
D#&u%en$#s a ,resen$ar ,#r el infra&$#r en el ,laH# .ue &#rres,#n(a (e a&uer(# al
$i,# (e +ienes &#%isa(#s
1.- Escrito que contenga lo siguiente:
Denominacin o Razn Social.
Nmero de RUC, Domicilio Fiscal.
Nmero del Acta Probatoria de Comiso.
_______________________________________________________________________________ "
___________________________________________________________________________________
Explicacin de la circunstancia en que se adquiri la propiedad o posesin de los
bienes comisados.
Firma del representante legal acreditado ante la SUNAT. (Persona Jurdica / Persona
Natural).
2.- D.N.. O Carn de extranjera del Representante Legal.
(D.N.. del propietario o poseedor de los Bienes en el caso de Persona Natural).
3.- Acta Probatoria y Anexos. (Persona Jurdica / Persona Natural)
4.- Comprobante(s) de Pago que acrediten la propiedad y posesin de los Bienes:
Factura (s) o liquidacin (es) de compra que corresponda(n) a los bienes comisados,
Declaracin nica de Aduanas, documentos correspondientes segn las normas
aduaneras.
_______________________________________________________________________________ "!
___________________________________________________________________________________
M#(el# (e <u5a (e Re%isi)n - Trans,#r$is$a
_______________________________________________________________________________ ""
R U C : 2 0 3 2 9 7 3 5 2 4 4
E l R p i d o S A C
0 0 1 - 2 3 6 5 9
___________________________________________________________________________________
Cas# ,rB&$i&#
El 15 de marzo de 2010, la empresa masa Motors S.A.C. vende 100 llantas aro 14 de
caucho segn factura 001-1263 a la empresa Comercial Rosita Sac con RUC
20171852364 domiciliado en Jr. Bolivar 765 Casma el cual ser enviado por la empresa
de Transportes El Rpido SAC. RUC 20329735244; el cual emite la gua de remisin
transportista No. 001-23659
_______________________________________________________________________________ "#
R U C : 2 0 3 2 9 7 3 5 2 4 4
E l R p i d o S A C
0 0 1 - 2 3 6 5 9
Comercial &osita SAC
201!13+2)2
100 +006g
unidad
C3im2ote
Casma
1+ 0) 2010
Imasa (otors SAC
&0C@ 2022++32!2
/lantas aro 12 de cauc:o
V%&'% C(D 2342
LIT 07525620
MTC #7625687
1+ 0) 2010
___________________________________________________________________________________
LIKUIDACIN DE COMPRA
Es un documento normado por el Reglamento de comprobantes de pago y emitida
por personas naturales o jurdicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas,
sociedades de hechos u otros entes colectivos, en la que constan las adquisiciones que
efectan a personas naturales productoras o acopiadoras de productos primarios
agrcolas, pesca artesanal, productos silvestres, extraccin de madera, artesana y otros
bienes que no cuentan con RUC por encontrarse en lugares muy alejados a los centros
urbanos y se ven imposiblitados de obtener su nmero de RUC.
Podrn ser empleados para sustentar gasto o costo para efecto tributario; permitirn
ejercer el derecho al crdito fiscal, siempre y cuando el impuesto sea retenido y pagado
por el comprador, quien queda designado como agente de retencin.
Re.uisi$#s
Inf#r%a&i)n I%,resa:
1.-Datos de identificacin del comprador.
a.- Apellidos y nombres, o denominacin o razn social.
b.- Direccin de la casa matriz y del establecimiento donde est localizado el
punto de emisin.
c.- Nmero de RUC.
2.- Denominacin del comprobante: LQUDACN DE COMPRA
3.- Numeracin: Serie y nmero correlativo.
4.- Datos de la imprenta o empresa grfica que efectu la impresin:
5.- Nmero de autorizacin de impresin otorgado por la SUNAT, el cual se consignar
conjuntamente con los datos de la imprenta o empresa grfica.
6.- Destino del original y copias:
a.- En el original : COMPRADOR
b.- En al primera copia : VENDEDOR
c.-En la segunda copia : SUNAT
En las copias se imprimir la leyenda: "COPAS SN DERECHO A CRDTO,
_______________________________________________________________________________ "$
___________________________________________________________________________________
cuando se crea conveniente.
7.- Datos de identificacin del vendedor.
a.- Apellidos y nombres.
b.- Domicilio del vendedor y lugar donde se realiz la operacin. Deber
consignarse en ambos casos el distrito, la provincia y el departamento al cual
pertenece, se anotarn los datos referenciales que permiten su ubicacin.
c.- Nmero de su documento de identidad.
8.- Producto comprado, indicando la cantidad y a unidad de medida
9.- Precios unitarios de los productos comprados.
10.- Monto discriminado del tributo que grava la operacin indicando la tasa
correspondiente, en su caso.
11.- mporte total de la compra, expresado numrica y literalmente. Cada liquidacin de
compra debe ser totalizada y cerrada independientemente.
12.- Fecha de emisin.
_______________________________________________________________________________ #&
___________________________________________________________________________________
M#(el# (e Li.ui(a&i)n (e C#%,ra
_______________________________________________________________________________ #%
00!2435
___________________________________________________________________________________
Cas# ,rB&$i&#
El 15/03/2010 la empresa nversiones Dulce Mar SAC, domiciliada en Urb. El Carmen
Mza. 12 Lote 6 Chimbote con RUC N 20212223247 compra:
- 30 cubetas de segunda para almacenar pescado a un precio de S/. 20.00 cada cubeta.
Para lo cual emite la liquidacin de compra 001 N 00562 al pescador artesanal Sr. Juan
Castillo Morales con DN 32964523 domiciliado en AA.HH. 2 de junio Jr. Huscar N 640
Chimbote. La empresa compradora cancela el documento con cheque
Llena(# (e la li.ui(a&i)n (e &#%,ra
_______________________________________________________________________________ #'
00!2435
.uan Castillo (orales
.r$ ;uascar 20 A$;$ 2 de
-unio
C:im"ote
1+ (ar'o 10
)2*2+2)
Cu"etas de segunda para almacenar pescado )0 20$00 00$00
+02$20
*+$30
S/$
Seiscientos y 00/100 nuevos soles
00$00
___________________________________________________________________________________
C#n$a+iliHa&i)n (e la li.ui(a&i)n (e &#%,ra en l#s li+r#s &#n$a+les (e In'ersi#nes
Dul&e%ar SAC.
6561 Suministros de trabajo 504.20
4212 Liquidacin de compra por pagar emitidas 504.20
Can&ela&i)n (e la li.ui(a&i)n (e &#%,ra al seM#r ;uan Cas$ill# 4 el ,ag# (el I<V a
la Suna$.
4212 Liquidacin de compra por pagar emitidas 504.20
N#$a:
Inversiones Dulce Mar SAC al haber cancelado el GV retenido a Sunat por la emisin de
la liquidacin de compra tiene derecho a usar este impuesto como crdito fiscal.
_______________________________________________________________________________ #3
___________________________________________________________________________________
COMPROBANTE DE PERCEPCIN
Es un comprobante emitido por determinados contribuyentes previa designacin
por SUNAT como agente de percepcin; para que realicen el cobro por adelantado, de un
porcentaje del GV aplicable a la venta interna de bienes gravados con este impuesto; el
cliente est obligado a aceptar la percepcin correspondiente. Este rgimen no es
aplicable a las operaciones de venta de bienes exoneradas o inafectas del GV.
El importe de percepcin ser determinado aplicando sobre el precio de venta el
porcentaje sealado mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministerio de
Economa y Finanzas, con opinin tcnica de la SUNAT el cual deber encontrarse en un
rango de 0.5 % a 2%; a tal efecto se entiende como precio de venta a la suma que
incluye el valor de venta y los tributos que graven la operacin
Cuan(# n# se a,li&a la ,er&e,&i)n:
Se emita un comprobante de pago que otorgue derecho a crdito fiscal.
El cliente tenga la condicin de agente de retencin del GV o figure en el "listado
de entidades que podrn ser exceptables de la percepcin del GV.
Cuando se realice con clientes que tengan la condicin de consumidores finales.
Cuando opere el SPOT.
_______________________________________________________________________________ #4
___________________________________________________________________________________
Cas# ,rB&$i&#
El 01/03/2010 la empresa Distribuidora El Campen S.A.C. RUC 20369616254 compra
1,000 paquetes de gaseosas nca Kola 1.5 Litro a S/.11.90 cada paquete a la Empresa
Comercializadora Bolivar S.A.C. por un precio total de S/.11,900 emitiendo la factura No.
001-1245.
De conformidad con la norma correspondiente, la Empresa Comercializadora Bolivar
S.A.C. demuestra que es un Agente de Percepcin del GV y que aplicara la Tasa del 2%,
a las Facturas por la compra de gaseosas.
La factura ser cancelada dentro de 20 das por lo que la empresa le emite el
comprobante de percepcin, debido a que la transaccin se hizo al crdito.
_______________________________________________________________________________ #
Cipo de
Documento
9umeracin
Serie y n?mero correlativo
>ec:a de %misin
(onto Cotal
Co"rado
Importe
Perci"ido
CBCA/ S/$
S%)$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
Imprenta
Compro"ante de pago =ue da origen a la percepcin
V.B E*+,-./
V.B C& 0 -)1-
Co!erciali"aora #olivar SAC
RUC$ 20365#048
C%*+,%2/)1- 3- P-,4-+405)
00!00#6
A'. J%.6 G/&'-7 75 C80*2%1-
S-9%,-.$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ F-48/$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
$$
D0,-4405)$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ RUC$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
$$
___________________________________________________________________________________
C#n$a+iliHa&i)n (e la #,era&i)n (e 'en$a.
C#+r# (e la fa&$ura 4 la ,er&e,&i)n.
101 Caja 12,138.00
40113 GV. Rgimen de percepcin 238.00
Llena(# (el &#%,r#+an$e (e ,er&e,&i)n
_______________________________________________________________________________ #!
Distribuidora el Campen SAC
Av. Jos Pardo 725 Chimbote
2!"#!2""
20369616254
01 0011122+ 01/0)/2010 11#*00$00 2)3$00
11#*00$00
2)3$00
Doscientos treintioc:o y 00/100 nuevos soles
Cipo de
Documento
9umeracin
>ec:a de %misin
(onto Cotal
Co"rado
Importe
Perci"ido
CBCA/ S/$
S%)$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
Imprenta
Compro"ante de pago =ue da origen a la percepcin
V.B E*+,-./
V.B C& 0 -)1-
Co!erciali"aora #olivar SAC
RUC$ 20365#048
C%*+,%2/)1- 3- P-,4-+405)
00!00#6
A'. J%.6 G/&'-7 75 C80*2%1-
S-9%,-.$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ F-48/$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
$$
D0,-4405)$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ RUC$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
$$
___________________________________________________________________________________
COMPROBANTE DE RETENCIN
Comprobante de pago emitida por determinados contribuyentes previa
designacin por parte de SUNAT como agente de retencin, mediante resolucin de
superintendencia para que realicen la retencin de un porcentaje del GV a sus
proveedores, con motivo del pago de la operacin, en ese sentido cancelarn el importe
de la operacin deducido el monto retenido.
Del mismo modo, la Sunat puede determinar la exclusin como agente de
retencin; dado que la retencin se aplica sobre el GV, este rgimen no es aplicable a las
operaciones de venta de bienes exoneradas o inafectas de este impuesto. El monto de la
retencin ser el 6% del precio de compra, entendindose por tal a la suma total que
queda obligado a pagar el adquiriente.
O,era&i#nes n# sue$as a Re$en&i)n:
Operaciones sustentadas con las liquidaciones de compra.
Operaciones cuyo pago efectuado es igual o inferior a s/. 700.00.
Operaciones en las que el proveedor tenga la calidad de buen contribuyente.
Operaciones realizadas con otros sujetos sean agentes de retencin.
Operaciones en las que se emitan boletas de ventas, tickets.
Operaciones en las cuales opere el Spot.
Operaciones realizadas por unidades ejecutoras del sector pblico.
Operaciones realizadas con proveedores que sean agentes de percepcin.

_______________________________________________________________________________ #"
___________________________________________________________________________________
M#(el# (el C#%,r#+an$e (e Re$en&i)n

Cas# ,rB&$i&#:
El 1 de marzo de 2010, Corporacin Pesquera Coishco efecta la compra de un lote
envases para conservas de pescado a la empresa Envasadora Del Mar SAC con RUC
20345687932 domiciliado en la Urbanizacin Los Pinos Mza Q. Lote 15 Chimbote, segn
factura No. 001-7560 por un importe de S/. 8,000.00 incluidos GV; la factura ser
cancelada el 15 de marzo del mismo ao. Se sabe que la empresa corporacin Pesquera
Coishco SAC, ha sido nombrada por SUNAT como Agente de Retencin segn resolucin
de superintendencia a partir del mes de febrero de 2010.
_______________________________________________________________________________ ##
Cipo de
Documento
9umeracin
>ec:as de %misin
(onto del
Pago S/$
Importe
&etenido
CBCA/ S/$
S%)$...........................................................................................................
Imprenta
C%*+,%2/)1- 3- R-1-)405)
Cor$oraci%n Pes&'era Cois(co SA
A'. P/.-% 3- &/ R-+:2&04/ 35 L0*/
RUC$ 2036455#0#6
00!0006
D0,-4405)$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ RUC$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
S-9%,-.$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ F-48/$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
Compro"ante de pago =ue da origen a la retencin
V.B E*+,-./
V.B C& 0 -)1-
___________________________________________________________________________________
1. C#n$a+iliHa&i)n (e la #,era&i)n (e &#%,ra (e en'ases
6041 Envases 6,722.69
/.Ingres# (e l#s en'ases a l#s al%a&enes
261 Envases 6,722.69
6141 Envases 6,722.69
8.Can&ela&i)n (e la fa&$ura %en#s el @N (e re$en&i)n efe&$ua(a
101 Caja 7,520.00
:. Re&lasifi&a&i)n (e &uen$as ,#r la re$en&i)n efe&$ua(a.
40114 GV. Rgimen de retenciones 480.00
5. Can&ela&i)n (el ig' re$eni(# a suna$.
40114 GV. Rgimen de retenciones 480.00
101 Caja 480.00

_______________________________________________________________________________ #$
___________________________________________________________________________________
Llena(# (el &#%,r#+an$e (e re$en&i)n

_______________________________________________________________________________ $&
Cipo de
Documento
9umeracin
>ec:as de %misin
(onto del
Pago S/$
Importe
&etenido
CBCA/ S/$
S%)$...............................................................................................
Imprenta
n$asadora de! %ar SAC
1+/0)/2010
20345687932 &r'( )os Pinos %*a + )ote 15 C,(
01
0011!+0 01/0)/2010 3#000$00
S/$ 230$00
3#000$00 S/$ 230$00
Cuatrocientos Bc:enta y 00/100 nuevos soles
C%*+,%2/)1- 3- R-1-)405)
Cor$oraci%n Pes&'era Cois(co S)A)
A'. P/.-% 3- &/ R-+:2&04/ 35 L0*/
RUC$ 2036455#0#6
00!0006
D0,-4405)$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ RUC$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
S-9%,-.$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$ F-48/$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
Compro"ante de pago =ue da origen a la retencin
V.B E*+,-./
V.B C& 0 -)1-
___________________________________________________________________________________
Ca,5$ul# III
T5$ul# Val#r- D#&u%en$#s Ban&ari#s 4
La+#rales

LEO DE T3TULOS VALORES
Es la norma que contiene el marco jurdico, principios y sustento doctrinario del
derecho cambiario moderno, viene a constituirse como un Texto nico Ordenado (TUO)
de todos los Ttulos Valores vigentes y uso de nuestro pas.
Constituye un instrumento til y beneficioso para quienes empleen estos
documentos, promoviendo la formalizacin de la economa al otorgar mayores niveles de
confianza, tanto a los agentes del sistema como a todos los dems sectores, facilitando
las transacciones comerciales de las diversas empresas.
Prin&i,ales $5$ul#s 'al#res
Letra de cambio.
Pagar.
Cheque.
Factura conformada.
Warrant.
Conocimiento de embarque.
Carta porte.
Ttulo valor
Es un documento que contiene y representa derechos patrimoniales destinados a
circular, cumpliendo con las formalidades establecidas en la ley.
Es una promesa unilateral (del deudor) de efectuar una prestacin, encierra una
obligacin vinculante e irrevocable.
_______________________________________________________________________________ $%
___________________________________________________________________________________
PRINCIPIOS APLICADOS A LOS T3TULOS VALORES
Prin&i,i# (e li$erali(a(
Supone que todos los derechos y obligaciones que presenta el ttulo valor deben estar
escritos en el documento.
Rela&i)n &a%+iaria (e %anera au$)n#%a
Para el ttulo valor como por ejemplo una letra de cambio, pueden existir diversos
tenedores legtimos, que de manera sucesiva adquieren el documento a travs del
endoso, cumpliendo con las formalidades que la ley establece, as cada una de estas
personas intervienen en la relacin cambiaria de manera autnoma.
Dere&"# ,a$ri%#nial (es$ina(# a &ir&ular
Todo ttulo valor contiene un derecho patrimonial destinado a circular mediante el endoso.
Prin&i,i# (e $5$ul# leg5$i%#
De acuerdo a este principio, el titular legtimo del ttulo valor tiene derecho a exigir que el
obligado principal pague o acepte el ttulo, a dems de estar en la posibilidad de
transmitir el documento vlidamente.
PRINCIPALES T3TULOS VALORES SU;ETOS A PROTESTOS O NO PROTESTOS
Val#res sue$#s a ,r#$es$#:
Letra de cambio.
Pagar.
Cheque.
Factura conformada.
Val#res n# sue$#s a ,r#$es$#
Certificado bancario de moneda extranjera.
Certificado bancario de moneda nacional.
Carta de porte.
Acciones.
_______________________________________________________________________________ $'
___________________________________________________________________________________
Certificado de suscripcin preferente.
Valores emitidos en procesos de titulacin.
Bonos y papeles comerciales.
Letra hipotecaria.
Cdula hipotecaria.
Certificado de depositado negociable.
Pr#$es$# (e l#s $5$ul#s 'al#res
Los protestos de los ttulos valores estarn a cargo de los Notarios y Jueces de
Paz, mientras que los bancos protestan los cheques no pagados por falta de fondos y
ttulos en general, a pagarse mediante una cuenta bancaria; el plazo de protesto de los
ttulos valores por falta de pago es de 15 das previo requerimiento notarial; aunque el
incumplimiento seguir registrndose en las Cmaras de Comercio.
_______________________________________________________________________________ $3
P ; < = - . - / & / % , 3 - ) 3 - &
B / ) 4 % 3 - C , 6 3 0 1 %
D I S T R I B U I D O R A D I N A M I C A S A
R U C 2 0 0 0 7 0 0 2 6 #
L 0 * / " 8 3 - J = ) 0 % 3 - 2 0 0 7
V A L O R E N D E S C U E N T O V A L O R E N D E S C U E N T O
C #s r L $p ez % .
C 6 . / , L 5 + - 7 > / + / 1 /
C #s r L $p ez % .
C 6 . / , L 5 + - 7 > / + / 1 /
L & i s S n c 'ez N .
L = 0 . S ; ) 4 8 - 7 N - . 1 / , - 7
L & i s S n c 'ez N .
L = 0 . S ; ) 4 8 - 7 N - . 1 / , - 7
D O C U M E N T O P R O T E S T A D O D O C U M E N T O P R O T E S T A D O
N O T A R I O P U B L I C O
* ' st a v o C or r ea
D , . G = . 1 / ' % C % , , - / M .
L 0 * / " 2 3 3 - J = & 0 % 3 - 2 0 0 7
R % . / V - < / M % , 7 / )
S - 4 , - 1 / , 0 /
___________________________________________________________________________________
En(#s#
El endoso es el modo mediante el cual puede transferirse un cheque a un tercer
beneficiario, al que se le denomina "endosatario, debe realizarse cumpliendo con ciertas
formalidades a fin de que sea considerado vlido y transfiera el cheque al beneficiario.
Debe realizarse en el reverso del cheque. Si el espacio disponible en el reverso
del cheque fuera insuficiente para seguir realizando endosos, debe adherirse al cheque
una hoja en la que se continuar con la cadena de endosos.
En el caso de adherirse una hoja al cheque, el primero que la utilice debe cuidar
que su firma comprenda al cheque y a la hoja adherida a l.
La transferencia del cheque debe realizarse sin poner condicin alguna al
beneficiario, si se expresa alguna condicin al momento de realizarse el endoso en el
documento, no se toma en cuenta. Adems, debe realizarse para transferir el total
consignado en el cheque, en ningn caso puede realizarse un endoso "parcial, si
pretendiera hacerse un endoso parcial, ese no produce efectos jurdicos.
Re.uisi$#s (el en(#s#
El endoso debe cumplir con ciertos requisitos para ser eficaz y producir la
transferencia del cheque, stos son:
a.- Nombre del endosante.
b.- Clase del endoso.
c.- Fecha del endoso.
d.- Nombre, el Nmero del D.O.. y firma del endosante.
_______________________________________________________________________________ $4
___________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________ $
E N D O S O S E N D O S O S
P e " r o M o r l e s P e " r o M o r l e s
D N I 0 5 7 2 # 7 8 4 . .
P - 3 , % A ) 1 % ) 0 % M % , / & - . S = ; , - 7
C a l l e * o s P i n o s # 4 + S a n ) s i d r o C a l l e * o s P i n o s # 4 + S a n ) s i d r o
, e l f , e l f 4 2 ! + " 4 2 ! + "
L 0 * / " 0 8 3 - J = ) 0 % 3 - 2 0 0 7
P
A
<
A
D
O
___________________________________________________________________________________
LETRA DE CAMBIO
Es un ttulo valor o documento de crdito por excelencia, resulta ser un
mecanismo de pago muy eficaz, constituyndose en el instrumento de mayor utilizacin
en las operaciones comerciales y financieras de los agentes econmicos.
Pers#nas .ue in$er'ienen en la le$ra (e &a%+i#
1.- El girador.
2.- El girado o aceptante.
3.- El tomador.
4.- El endosante.
5.- El endosatario.
6.- El tenedor.
7.- El avalista o garante.
Re.uisi$#s (e la le$ra (e &a%+i#
1.- La denominacin de Letra de Cambio.
2.- Lugar y fecha de giro
3.- La orden incondicional de pagar una cantidad determinada de dinero.
4.- Nombre y nmero del D.O.. de la persona cuyo cargo se gira.
5.- El nombre de la persona a quien debe hacerse el pago.
6.- Nombre, nmero del D.O. y la firma de la persona que gira la Letra de Cambio.
7.- La indicacin del vencimiento
8.- La indicacin del lugar de pago.
_______________________________________________________________________________ $!
___________________________________________________________________________________
Cas# ,rB&$i&#
La empresa Distribuidora Dinmica SA con RUC 20010700269 representado por su
gerente general, el seor Csar Lpez Zapata y el seor Luis Snchez Nestarez, vendi
mercaderas al crdito a los seores Agroindustrial Lima SAC domiciliado en Av. Aviacin
1518 San Luis con RUC 20100138795 telfono 4712325; el 4 de junio de 2007, segn
factura N 001-3265 por la suma de $/. 4,000.00 incluidos GV, a un tipo de cambio de
3.170 en la misma fecha de emisin de factura, el cliente acepta la letra N 1232491 con
fecha de vencimiento el 16 de julio de 2007.
_______________________________________________________________________________ $"
9 0 ( % & B & % > $ D % / 8 I & A D B & / 0 8 A & D % 8 I & B > % C ; A D % 8 I & B
D a ( e s A A o
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el TJC 8.1A0
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1231 Letras por cobrar en cartera 12,680.00
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B C P
0 0 2 # 4 # 4 ! 3 2 ! 0 0 8 4 5 2 7
___________________________________________________________________________________
:.- C#n$a+iliHa&i)n (e la &#%,ra realiHa(a ,#r Agr#in(us$rial Li%a SAC
?.- Ingres# (e la %er&a(er5a a l#s al%a&enes (e Agr#in(us$rial Li%a SAC
@.- C#n$a+iliHa&i)n (el &ane (e fa&$ura ,#r le$ra en Agr#in(us$rial Li%a SAC
4231 Letras por cobrar en cartera 12,680.00
_______________________________________________________________________________ $$
___________________________________________________________________________________
PA<ARF
Es un ttulo valor y una promesa escrita de pago, mediante este documento una
persona llamada deudor se compromete a pagar a otra persona llamada acreedor, una
cantidad de dinero bajo ciertas condiciones en una fecha determinada en el mismo
documento.
El pagar es un documento de orden causal, es decir que en dicho documento se
podr pactar los intereses, se puede incluir la causa que da origen al pagar como
tambin podr incluirse la garanta con la cual se afianza la obligacin.
El pagar es ms utilizado en los bancos, instituciones financieras, etc., por lo que
es ms completo que la letra de cambio.
Para que el pagar conserve los efectos jurdicos que emanan de su propia
naturaleza, deber ser renovado mientras se encuentra vigente el plazo de vencimiento.
La renovacin de un pagar en virtud de la clusula suscrita en el respectivo ttulo no es
posible hacerla cuando ha sido protestado, entonces no hay plazo que prorrogar sino
acciones que ejercitar y para cuya conservacin se ha formalizado el protesto. Siendo un
ttulo a la orden, es trasmisible por medio del endoso.
Pers#nas .ue in$er'ienes en el ,agarC.
In(is,ensa+les:
Emitente.
Tenedor.
E'en$uales:
Endosante.
Endosario.
Avalista.
Avalado.
nterviniente.
_______________________________________________________________________________ %&&
___________________________________________________________________________________
Re.uisi$#s (el PagarC
La denominacin de pagar.
La indicacin del lugar y fecha de su emisin.
La promesa incondicional de pagar una cantidad determinada de dinero o una cantidad
determinable de ste, conforme a los sistemas de actualizacin o reajuste de capital
legalmente admitidos.
El nombre de la persona a quien o a la orden de quien debe hacerse el pago.
La indicacin de su vencimiento nico o de los vencimientos parciales en los casos
sealados en el siguiente prrafo.
La indicacin del lugar de pago y/o, en los casos previstos por el art. 53, la forma como
ha de efectuarse ste.
El nombre, el nmero del documento oficial de identidad y firma del emitente, quien
tiene la calidad de obligado principal.
Clases (e PagarC
Pagar a la orden.
Pagar al portador.
Pagar nominativo.
El 'en&i%ien$# (el ,agarC ,ue(e in(i&arse s#la%en$e (e las siguien$es f#r%as:
A fecha o fechas fijas de vencimiento, segn se trata de pago nico de su importe
o de pago en armadas o cuotas.
A la vista.
A cierto plazo o plazos desde su emisin, segn se trate de pago nico de su
importe o de pago en armados o cuotas.
_______________________________________________________________________________ %&%
___________________________________________________________________________________
Cas# ,rB&$i&#
El 1 de marzo de 2010 nversiones A & B SAC con RUC 20322754783 domiciliado en Av.
Los Pescadores 485 Chimbote, representado por su gerente general el seor Manuel
Castillo Gonzales otorga un prstamo por la cantidad de S/. 5,000.00 a su administrador
el seor Ral Garca Zapata con DN 32785456 domiciliado en la urbanizacin los Pinos
A-1 pagaderos a 90 das sin intereses por lo que el seor Ral Garcia acepta la emisin
un pagar.
_______________________________________________________________________________ %&'
Lugar de emision Nmero
Da Mes Ao
Por este PA<ARE prometo (emos) pagar incondicionalmente a la orde de .............................. la cantidad de

Fecha de vencimiento Fecha de emisin Moneda e importe
mporte a debitar la siguiente en cuenta del banco que se indica
Fiador...........................................................................
Aval..............................................................................
Domicilio......................................................................
D.O...........................................Telef .............................
Firma.............................................................................
Emitente.........................................................................
Domicilio........................................................................
D.O.................................Telef .......................................
Nonbre del representante.............................................
Banco Of icina Nmero de cuenta D.C.
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NO ESCRBR N FRMAR DEBAJO DE ESTA LNEA
MODELO DE PAGARE
Da Mes Ao
___________________________________________________________________________________
1. C#n$a+iliHa&i)n (el ,agarC #$#rga(#.
1411 Prstamo por cobrar al personal 5,000.00
/. Llena(# (el ,agarC
_______________________________________________________________________________ %&3
Lugar de emision Nmero
Da Mes Ao
Por este PA<ARE prometo (emos) pagar incondicionalmente a la orde de .............................. la cantidad de

Fecha de vencimiento Fecha de emisin Moneda e importe
mporte a debitar la siguiente en cuenta del banco que se indica
Fiador...........................................................................
Aval..............................................................................
Domicilio......................................................................
D.O...........................................Telef .............................
Firma.............................................................................
Emitente.........................................................................
Domicilio........................................................................
D.O.................................Telef .......................................
Nonbre del representante.............................................
Banco Of icina Nmero de cuenta D.C.
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NO ESCRBR N FRMAR DEBAJO DE ESTA LNEA
MODELO DE PAGARE
Da Mes Ao
I)'. ADB SAC
001
C:im"ote
)1 0) 2010 01 0 2010
S/$ +#000$00
Cinco mil y 00/100 nuevos soles
&a?l 8arca Eapata
0r"$ /os Pinos A11 C:im"ote
)2!3+2+ )2!0+2
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Cas# ,rB&$i&#
El 01/04/2010 Comercial Amrica SAC recibe un crdito del Bancario segn pagar N
239 a 30 das por S/. 100,000.00 con un inters mensual del 3%
C#n$a+iliHa&i)n (el ,agarC re&i+i(#.
181 ntereses 3,000.00
451 Prstamos de instituciones financieras 100,000.00
Can&ela&i)n (el ,agarC +an&ari#.
451 Prstamos de instituciones financieras 100,000.00
673 ntereses por prstamos y otras obligaciones 3,000.00
181 ntereses 3,000.00
97 Gastos financieros 3,000.00
_______________________________________________________________________________ %&4
___________________________________________________________________________________
9ACTURA CON9ORMADA
La factura conformada es un ttulo valor crediticio que se origina en la
compraventa y, en general, en todo contrato que transfiere la propiedad de bienes o la
prestacin de servicios, en la que se acuerde el pago diferido del saldo del precio del bien
o de la contraprestacin del servicio; estos bienes deben ser mercaderas o bienes objeto
de comercio o servicios, que generen la obligacin de expedir comprobantes de pago.
Esto implica que la factura conformada resulta ser una mezcla de letra de cambio
ms prenda.
Cara&$er5s$i&as
Se origina en la compra venta de mercaderas, as como en otras modalidades
contractuales de transferencia de propiedad de bienes susceptibles de ser afectados en
prenda, en las que se acuerde el pago diferido del precio;
El objeto de la compra venta u otras relaciones contractuales antes referidas debe
ser mercaderas o bienes objeto de comercio, distintos a dinero, no sujetos a registros.
La conformidad puesta por el comprador o adquirente en el texto del ttulo
demuestra por s sola y sin admitirse prueba en contrario, que ste recibi la mercadera
o bienes descritos en la Factura Conformada, a su total satisfaccin.
Slo una vez que cuente con la conformidad, el ttulo puede ser objeto de
transmisin; y desde su conformidad, representa adems del crdito consistente en el
saldo del precio sealado en el mismo ttulo, el derecho real de prenda que queda
constituida sobre toda la mercadera y bienes descritos en el mismo documento, en favor
del tenedor.

Pag# (e la fa&$ura &#nf#r%a(a
En caso de haberse pactado el pago de la Factura Conformada en armadas o cuotas,
la falta de pago de una o ms de ellas faculta al tenedor a dar por vencidos todos los
plazos y a exigir el pago del monto total del ttulo; o, alternativamente, exigir las
prestaciones pendientes en las fecha de vencimiento de cualquiera de las siguientes
cuotas o, inclusive, en la fecha de la ltima armada o cuota, segn decida libremente
dicho tenedor.
_______________________________________________________________________________ %&
___________________________________________________________________________________
Para este efecto, bastar que, de ser necesario, logre el correspondiente protesto o
formalidad sustitutoria en oportunidad del incumplimiento de cualquiera de dichas
armadas o cuotas, sin que afecte su derecho no haber efectuado tal protesto o formalidad
sustitutoria correspondiente a las anteriores o cada una de las armadas o cuotas.
C#n$eni(#
La denominacin de factura conformada.
La indicacin del lugar y fecha de su emisin.
Nombre, nmero del D.O.. firma y domicilio del emitente.
El nombre, domicilio y nmero del D.O.. del comprador o adquiriente.
El lugar de entrega de las mercaderas o bienes descritos en el ttulo.
La descripcin de la mercadera entregada, sealando: clase, serie, calidad, cantidad,
estado y dems referencias que permitan determinar naturaleza gnero, especie y valor
patrimonial.
El valor unitario y total de la mercadera.
El precio total o parcial pendiente de pago de cargo del comprador o adquiriente, que es
el monto del crdito que este ttulo representa.
La fecha de pago del monto sealado en el inciso anterior, que podr ser en forma total
o en armadas o cuotas. En este ltimo caso, deber indicarse las fechas respectivas de
pago de cada armada o cuota.
La indicacin del lugar de pago.
El nmero de comprobante de pago correspondiente a la transaccin.
La firma del comprador o adquiriente, quien desde entonces tendr la calidad de
obligado principal y depositario de los bienes indicados en el inciso.
_______________________________________________________________________________ %&!
___________________________________________________________________________________
M#(el# (e fa&$ura &#nf#r%a(a
Cas# ,rB&$i&#
El 01/03/2010 la empresa comercial Casa Hogar SAC con RUC 20100017481 domiciliado
en Jr. Espinar 797 representado por su gerente general el seor Marcos Vidal Rojas
vende las siguientes mercaderas:
- 01 televisor de 21'' marca Sony modelo Classic AT 23459, por un valor de S/. 700.00
incluido GV.
1 01 e=uipo de sonido +000 N$ marca Sony modelo E1+*3# por un valor de S/$ 1#100$00 incluido
I84
Al seor Luis Castillo Morales con DN 32961644, domiciliado en Urb. El acero A-15
chimbote, emitiendo la factura No. 001-1250, la operacin es al crdito por lo que el
cliente acepta firmar una factura conformada pagaderas en tres cuotas mensuales a 30
60 y 90 das.
_______________________________________________________________________________ %&"
9?mero
Compro"$
De Pago
/ugar de %misin
>ec:a de %misin
Da (es AAo
(oneda %
Import e
Cuota inicial pagada
9o$ de
Cuota
(ont o
>ec:a de 4enc$
Da (es AAo
4alor 0nit ario
DESCRPCON DE LA MERCADERA, que queda gravada con prenda de primer
rango a favor del ltimo tenedor, constituyndose el Comprador en Depositario$
(B9CB P%9DI%9C% D% PA8B D ,0% %SC%
CIC0/B &%P&%S%9CA@$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
SB9@$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
(7s intereses a la tasa de$$$$$$$H por aAo =ue
Su importe o cuotas gener7n desde la fec:a$
5anco Bficina 9?mero de cuent a D$C$
Precio 4alor de 4enta Cotal
1ra cuota
2da cuota
)ra cuota
2ta cuota
+ta cuota
ta cuota
!ma cuota
4endedor %mitente$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
D$B$I$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
Domicilio$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
9om"re del &epresentante$$$$$$$$$$$$$$$$$
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>irma$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
Domicilio$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
D$B$I &0C$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
Aval indefinido$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
>iador $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
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1. Llena(# (e la fa&$ura &#nf#r%a(a
/.- C#n$a+iliHa&i)n (e la #,era&i)n (e 'en$a
8.- Cane (e la fa&$ura &#nf#r%a(a ,#r la fa&$ura $ri+u$aria
1241 Factura conformada por cobrar en cartera 1,800.00
_______________________________________________________________________________ %&#
9?mero
Compro"$
De Pago
/ugar de %misin
>ec:a de %misin
Da (es AAo
(oneda %
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Cuota inicial pagada
9o$ de
Cuota
>ec:a de 4enc$
Da (es AAo
4alor 0nit ario
DESCRPCON DE LA MERCADERA, que queda gravada con prenda de primer
rango a favor del ltimo tenedor, constituyndose el Comprador en Depositario$
(B9CB P%9DI%9C% D% PA8B D ,0% %SC%
CIC0/B &%P&%S%9CA@$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
SB9@$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
(7s intereses a la tasa de$$$$$$$H por aAo =ue
Su importe o cuotas gener7n desde la fec:a$
5anco Bficina 9?mero de cuent a D$C$
Precio de 4enta Cotal
1ra cuot a
2da cuot a
)ra cuot a
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t a cuot a
!ma cuot a
4endedor %mitente$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
D$B$I$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
Domicilio$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
9om"re del &epresentante$$$$$$$$$$$$$$$$$
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0110)12010 S/$ 1#300$00
01 te!e$isor Son- 21.. /ode!o
C!assic AT 23459
S/$ !00$00
01 01ipo de sonido Son- 5000 2(
%ode!o 34598
S/$ 1#100$00
(ont o
S/$
00$00
S/$ 1#300$00
)0/0)/2010
S/$ 1#300$00
(il oc:ocientos y 00/100
9uevos soles
)
C/./ (%</, SAC
RUC 20000748
E.+0 )/, 7#7 C80 *2%1-
M/,4%. V0 3/& R%E/.
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Domicilio$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
D$B$I &0C$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
Aval indefinido$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
>iador $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
)0/02/2010
)0/0+/2010
00$00
00$00
___________________________________________________________________________________
EL C7EKUE
El cheque es un Ttulo Valor mediante el cual una persona ordena a un banco el
pago de una suma de dinero, siempre que tenga saldo a su favor.
Para emitir un cheque, el emitente debe contar con fondos a su disposicin en la
cuenta corriente correspondiente, suficientes para su pago, ya sea por depsitos
constituido en ella o por tener autorizacin del banco para sobregirar la indicada cuenta.
C#n$eni(# (el &"e.ue
El nmero o cdigo de identificacin que le corresponde.
La indicacin del lugar y de la fecha de su emisin.
La orden pura y simple de pagar un cantidad determinada de dinero, expresada
ya sea en nmeros, o en letras, o de ambas formas.
El nombre del beneficiario o de la persona a cuya orden se emite, o la indicacin
que se hace al portador.
El nombre y domicilio del banco a cuyo cargo se emite el cheque.
La indicacin del lugar de pago.
El nombre y firma del emitente, quien tiene la calidad de obligado principal.
Lugar de Pago como requisito no esencial.
C"e.ue (e ,ag# (iferi(#
El cheque de pago diferido es una orden de pago, emitido a cargo de un banco,
bajo condicin para su pago de que transcurra el plazo sealado en el mismo cheque, el
que no podr ser mayor a treinta das desde su emisin, fecha en la que el emitente debe
tener fondos suficientes.
Neg#&ia&i)n 4 &#+r#
El cheque de pago diferido puede ser negociable desde la fecha de su emisin,
pero slo debe presentarse para su pago desde la fecha al efecto sealado en el mismo
cheque.
El banco girado rechazar el pago antes de esa fecha, sin que tal rechazo origine
su protesto o formalidad sustitutoria, ni d lugar a responsabilidad o sancin alguna para
_______________________________________________________________________________ %&$
___________________________________________________________________________________
el eminente.
Cierre (e &uen$a &#rrien$e ,#r gir# (e &"e.ue sin f#n(#s
Los bancos estn obligados a cerrar las cuentas corrientes de quienes hubieren
girado cheques sin fondos.
La superintendencia publicar por lo menos mensualmente en el diario oficial "El
Peruano la relacin de cuentas corrientes cerradas.
El cierre de la cuenta corriente que opere con giro de cheques es obligatorio para
el banco girado, cuando conozca de uno cualquiera de los siguientes hechos:
Cuando en un perodo de seis meses, el banco girado deje constancia de la falta
de pago por carecer de fondos, totales o parciales, en dos cheques.
Cuando en un perodo de un ao, el banco girado rechace por diez veces el pago
de uno o ms cheques, por carecer de fondos totales o parciales, sea que deje o
no la constancia de ello en el mismo ttulo. El rechazo de un mismo cheque se
computar a razn de uno por da.
Cuando sea notificado del inicio del proceso penal por libramiento indebido o de
cualquier proceso civil para su pago, de cheques girados a su cargo, rechazado
por falta de fondos.
Cuando algn titular de cuenta corriente resulte incluido en la relacin que
publique la Superintendencia.
Otros hechos que por disposicin legal.
Al hablar del cierre de una cuenta corriente se hace referencia a aquellas cuentas
que permitan el uso de chequera, incluyendo las que son mancomunadas. No se
proceder al cierre en aquellas cuentas corrientes que se hayan abierto por motivos
operativos como para un crdito hipotecario, un crdito personal para la compra de un
_______________________________________________________________________________ %%&
___________________________________________________________________________________
auto u otras similares y con la condicin de que stas no faculten a usar chequera.
Asimismo , el banco deber colocar en el cheque la constancia del rechazo por falta de
fondos.
El titular de cuenta queda inhabilitado temporalmente, lo cual quiere decir que no
podr abrir nuevas cuenta corrientes que permitan el uso de chequera en ningn banco
por perodo de un ao.
Del ,ag#
El cheque es pagadero a la vista el da de su presentacin, aunque tuviera fecha
posdatada. Cualquier estipulacin contraria, con la nica excepcin del cheque de pago
diferido, se considera inexistente. El cheque debe ser pagado por su valor fcil y en la
misma unidad monetaria que expresa su importe.
Causales para no pagar el Cheque
En banco no debe pagar los cheques girados a su cargo en los siguientes casos:
Cuando no existan fondos disponibles, salvo que decida sobregirar la cuenta.
Cuando el cheque est a simple vista raspado, adulterado, borrado o falsificado,
en cuanto a su numeracin, fecha, cantidad, nombre del beneficiario, firma del
emitente, lneas de cruzamiento, clusulas especiales o de cualquier otro dato
esencial.
Cuando se presente fuera del plazo y el emitente hubiere notificado su
revocatoria.
Cuando se presenta dentro del plazo y el emitente o, en su caso, el beneficiario o
ltimo tenedor legtimo, bajo su responsabilidad, haya solicitado por escrito al
banco girado la suspensin de su pago.
Cuando el cheque sea a la orden y el derecho del tenedor no estuviere legitimado
con una serie regular de endosos; o cuando, conteniendo la clusula
"intransferible u otra equivalente, no lo cobrase el beneficiario o el endosatario
impedido de endosar, o un banco al que haya sido transferido para su cobro.
Cuando el cheque sea al portador y quien exige su pago no se identifique y firme
en constancia de su cancelacin parcial o total.
_______________________________________________________________________________ %%%
___________________________________________________________________________________
M#(el# (e &"e.ue
M#(el# (e &"e.ue (e ,ag# (iferi(#
_______________________________________________________________________________ %%'
P7guese a la orden de$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$9uevos Soles
9o escri"ir ni firmar de"a-o de esta lnea# espacio reservado para los datos electrnicos
9o$ 12)++!!* 002 12) 12)+2*00) 10002*)*02331
5A9CB
I9C%&5A96
S/$
I94%&SIB9%S
PACI>ICB SAC
&0C$ 2010)!232!0
12)++!)+ )
>irma
9om"re
002 12) +2*00) )
/ugar y fec:a de giro
P7guese desde el
P7guese a la orden de$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$9uevos Soles
9o$ 12)++!!* 002 12) 12)+2*00) 10002*)*02331
5A9CB
I9C%&5A96
S/$
I94%&SIB9%S
PACI>ICB SAC
&0C$ 2010)!232!0
12)++!!* )
>irma
9om"re
002 12) +2*00) )
___________________________________________________________________________________
Cas# ,rB&$i&#
El 03/03/2010 nversiones Pacifico SAC con RUC 20103728270 representado por su
gerente general el seor Luis Castro Castillo gira un cheque del Banco nterbank No.
12355779 a favor del seor Ral Gonzales Burgos, por la suma de S/. 6,700.00 por
concepto de pago de gratificaciones de aos anteriores.
1. Llena(# (el &"e.ue
C#n$a+iliHa&i)n
4114 Gratificaciones por pagar 6,700.00
_______________________________________________________________________________ %%3
P;<=-.- / &/ %,3-) 3-..$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$.N=-'%. S%&-.
9o$ 12)++!!* 002 12) 12)+2*00) 10002*)*02331
5A9CB
I9C%&5A96
S/$
I94%&SIB9%S
PACI>ICB SAC
&0C$ 2010)!232!0
12)++!!* )
>irma
9om"re
002 12) +2*00) )
C:im"ote 0) 0) 2010
#!00$00
&a?l 8on'ales 5urgos
Seis (il Setecientos y 00/100 $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
/uis Castro Castillo
&0C$ 2010)!232!0
8erente 8eneral
___________________________________________________________________________________
DOCUMENTOS BANCARIOS
N#$a (e (C+i$# +an&ari#
Las notas dbito son documentos emitidos por los bancos los cuales disminuyen
el saldo de la cuenta bancaria, esto representa una erogacin para la empresa, puesto
que una nota dbito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso es el
banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la
chequera, comisin por sobre giro bancario, comisin por pago de cheques de otra plaza,
etc.
C#n$a+iliHa&i)n (e la n#$a (e (C+i$# +an&ari#.
6322 Comisiones 26.00
_______________________________________________________________________________ %%4
NOTA DE DFBITO
___________________________________________________________________________________
N#$a (e &rC(i$# +an&ari#
Las notas de crdito bancario son documentos emitidos por los bancos y
significan ingresos para la empresas en sus cuentas corrientes o de ahorro; con estos
documentos, los bancos nos hacen saber por ejemplo los intereses ganados por nuestro
dinero depositado en su institucin financiera.
C#n$a+iliHa&i)n (e la n#$a (e &rC(i$# +an&ari#.
7721 Depsitos en instituciones financieras - ntereses 120.00
_______________________________________________________________________________ %%
20.00
20.00
I)1-,-.-. </)/3%. /& 3?2?200#
NOTA DE CRFDITO
20.00
___________________________________________________________________________________
Es$a(# (e &uen$a &#rrien$e
Es un documento confidencial para el cliente (ya sea persona natural o jurdica),
enviado por un banco en el que le da a conocer todas las operaciones y transacciones
realizadas por la empresa en un perodo determinado (un mes), en el se detallan los
cheques pagados, depsitos realizados, gastos y comisiones cobrados entre otros
indicando su saldo a la fecha.
_______________________________________________________________________________ %%!
___________________________________________________________________________________
PLANILLAS DE REMUNERACIONES
Es un libro auxiliar obligatorio que sirve para registrar en forma ordenada la fecha
de ingreso del personal y el haber mensual que se paga haciendo las deducciones de las
leyes sociales vigentes.

Se lleva dentro de los periodos ya establecidos (cada mes) para verificar los das
que el trabajador asiste al centro de trabajo, tambin constatar los das de inasistencia,
vacaciones, etc.
Se utiliza para registrar los nombres completos de, los trabajadores por orden de
cargos y funciones, monto total de remuneraciones, para all descontar por derecho de
leyes sociales, Sistema Nacional de Pensiones, AFP o cualquier otro descuento y aportes
de leyes en base al sueldo percibido.
C#nser'a&i)n (e las ,lanillas 4 +#le$as (e ,ag# 4 &ierre (e ,lanillas
Los empleadores se encuentran obligados a conservar sus planillas, el duplicado
de las boletas y las constancias correspondientes, hasta cinco (5) aos despus de
efectuado el pago.
Al inicio del libro de planillas, de las hojas sueltas o de las micro formas deber
registrarse por una sola vez, dentro del plazo del registro de los trabajadores, la siguiente
informacin referida cada trabajador:
Nombre completo, sexo y fecha de nacimiento.
Domiciliado.
Nacionalidad y documento de identidad.
Fecha de ingreso a la empresa.
Cargo y ocupacin.
Numero de registro y cdigo de asegurado o afiliado a los sistemas provisionales.
Fecha de cese.
Las planillas, adems de nombres y apellidos del trabajador, deber conseguir por
separado los siguientes conceptos:
_______________________________________________________________________________ %%"
___________________________________________________________________________________
Remuneraciones que se abonen al trabajador.
Nmero de das y horas trabajadas.
Nmero de horas trabajadas en sobre tiempo.
Deducciones de cargo del trabajador por concepto de tributos, aporte a los
sistemas provisionales, cuotas sindicales, descuentos autorizados u ordenados
por mandato judicial, otros conceptos similares.
Cualquier otro pago que no tenga carcter remunerativo.
Tributos y aportes de cargo del empleador.
Cualquier otra informacin que el empleador considere conveniente.
Fecha de salida y retorno de vacaciones.
Planillas electrnicas
La "planillas electrnica es un programa informtico que debe ser utilizado para
declarar ante el Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo y la Superintendencia de
Administracin Tributaria informacin referida a los trabajadores, prestadores de
servicios, pensionistas o personal de terceros, con los que puedan contar el empleador.
La informacin que debe consignarse en la "planilla electrnica" es ms amplia
que aquella que se registra en la planilla de pagos, tanto porque solicita ms informacin
laboral, como porque incluye tambin a personas que mantienen relaciones jurdicas
extra laborales.
Cas# ,rB&$i&#
Confeccionar y contabilizar la planilla de sueldos del mes de abril 2010 de la empresa
Comercial Santa Mara SAC RUC 20445443275 emitiendo sus respectivas boletas de
pago si cuenta con los siguientes trabajadores:
1.- Juan Alberto Castro Lpez con DN. 32639612 cuyo cargo es administrador afiliado a
la AFP Prima cdigo de afiliado 567681JCLAN8 con un sueldo de S/. 1,500.00 se le
reconoce su asignacin familiar por tener dos hijos menores de edad.
2.- Mara Ramirez Meja con DN. 32968613 cuyo cargo es secretaria afiliado a la AFP
Prima cdigo de afiliado 664589MRDAN1 con un sueldo de S/. 900.00.
_______________________________________________________________________________ %%#
___________________________________________________________________________________
3.- Ral Gonzales Zapata con DN. 32161428 cuyo cargo es Asistente afiliado a la ONP
con un sueldo de S/. 700.00
C#n$a+iliHa&i)n (e la ,lanilla (e re%unera&i#nes
6211 Sueldos 3,100.00
6221 Asignacin familiar 55.00
6271 EsSalud 283.95
4031 EsSalud 283.95
4032 ONP 91.00
4071 AFP Prima 314.49
4111 Sueldos por pagar 2,749.51
94 Gastos Administrativos 3,438.95
4111 Sueldos por pagar 2,749.51
101 Caja 2,749.51
_______________________________________________________________________________ %%$
_________________________________________________________________________________________________________________________________

PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE ABRIL /010 COMERCIAL SANTA MAR3A SAC
N% A+-&&03%. A N%*2,-. C/,<%
S0.1-*/
P,-'0.
F-48/
3-
I)<,-.%
S=-&3%
B;.04%
A.0<.
F/*0&.
T%1/&
R-*=)-,/40
5)
D.41%.
2.8G
AFP P,0*/
D.41%.
ONP
3G
O1,%.
D.41%.
T%1/&
D.41%.
P/<%
LHI=03%
A+%,1-
E../&=3
#G
1 .uan Castro /ope' Administ$ A>P 01/02/0* 1#+00$00 ++$00 1#+++$00 1**$20 1**$20 1#)++$30 1)*$*+
2 (ara &amire' (e-a Secretaria A>P 01/02/0* *00$00 *00$00 11+$2* 11+$2* !32$!1 31$00
) &a?l 8on'ales Eapata Asistente B9P 01/02/0* !00$00 !00$00 *1$00 *1$00 0*$00 )$00
TOTALES 3"00.00 55.00 3"55.00 34.4# #.00 405.4# 274#.5 283.#5

Uni'ersi(a( Ca$)li&a L#s *ngeles (e C"i%+#$e J Sis$e%a (e Uni'ersi(a( A+ier$a 1/0
___________________________________________________________________________________
BOLETAS DE PA<O
Es el documento de carcter laboral debe ser otorgado por la empresa al
trabajador bajo su cargo, el mismo que debe ser impreso teniendo en cuenta los
requisitos que seala el dispositivo legal antes mencionado.
Pag# (e la re%unera&i)n 4 en$rega (e las +#le$as (e ,ag#
Se deber tener en cuenta lo siguiente:
El pago de la remuneracin podr ser efectuado directamente por empleador o
por intermedio de terceros (entidades bancarias, ejemplo), siempre que en este
caso permita al trabajador disponer de aquella en la oportunidad establecida, en
su integridad y sin costo alguno.
El pago se acredita con la boleta firmada por el trabajador o con la constancia
respectiva, cuando se haga a travs de terceros, sin perjuicio de la entrega de
boleta correspondiente dentro de los tres (3) das hbiles siguientes a la fecha de
pago.
La boleta original ser entregada en un plazo no mayor de tres (3) das hbiles
siguientes a la fecha de pago, aun cuando dicho pago se haga a travs de
terceros.
El duplicado de la boleta quedar en poder del empleador, el cual ser firmado por
el trabajador. Si el trabajador no supiera firmar, imprimir su huella digital.
La boleta de pago contendr los mismos datos que figuren en las planillas y
deber ser sellada y firmada por empleador o su representante legal.
La firma del trabajador en la boleta de pago no implicar renuncia alguna por ste
a cobrar las sumas que considere le corresponden y no figuren en ella.
_______________________________________________________________________________ %'%
___________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________ %''
C+,ERCIA- SA./A ,AR0A SAC
1 #+-E/A DE PA*+ 1
P%&IBDB @ A5&I/ 2010 >%C;A @ )0/02/2010
9B(5&% @ CASC&B /BP%E .0A9 A/5%&CB DIAS /A5B&ADBS @ 22
CA&8B @ AD(I9ISC&ADB& DIAS D% D%SCA9EB @
>%C;A D% I98&%SB @ 0110210* CBCA/ DIAS &%(09%&ADBS @ )0
>%C;A D% &%I98&%SB @ ;B&AS /A5B&ADAS @ 1*2
SISC%(A P&%4ISIB9A/ @ P&I(A ;B&AS D% D%SCA9EB @ 23
C0SPP @ +!31.C/A93 CBCA/ ;B&AS &%(09$ @ 220
DI&%CCIB9 @ 0&5$ /BS PI9BS (E$ I /C$ 21 ;B&AS %IC&AS @
A>P Aporte Pensiones @ 10H A>P Comisin 4aria"le @ 1#!+H
A>P Prima Seguros @ 1#0H CBCA/ Porcenta-e A>P @ 12#31H
INGRESOS$ EGRESOS $
5ASICB @ 1+00#00 DSCCB$ B9P 1)H$ @
4ACACIB9%S @ 0#00 A>P$ Aporte Pensiones @ 1++#+0
&%($ AC%9CIB9 @ A>P$ Prima Seguro @ 1#23
ASI89AC$ >A(I/IA& @ ++#00 A>P$ Comisin 4aria"le @ 2!#22
8&ACI>ICACIB9 @ %SSA/0D 4IDA
&%($ A/ CA&8B @
A>P 10$2)H @ APORTES$
A>P )H @ %SSA/0D *H @ 1)*#*+
/%D2+02 )$)H @ BC&BS @
CBCA/ I98&%SBS@ 1$+++#00 CBCA/ %8&%SBS@ 1**#20
9%CB A PA8A& @ 1)++#30
EMPLEADOR TRABAJADOR
&0C 9O@ 2022+22)2!+ D$9$I 9P @ )2)*12
___________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________ %'3
C+,ERCIA- SA./A ,ARIA SAC
1 #+-E/A DE PA*+ 1
P%&IBDB @ A5&I/ 2010 >%C;A @ )0/02/2010
9B(5&% @ 8B9EA/%S EAPACA &A0/ DIAS /A5B&ADBS @ 22
CA&8B @ ASISC%9C% DIAS D% D%SCA9EB @
>%C;A D% I98&%SB @ 0110210* CBCA/ DIAS &%(09%&ADBS @ )0
>%C;A D% &%I98&%SB @ ;B&AS /A5B&ADAS @ 1*2
SISC%(A P&%4ISIB9A/ @ B9P ;B&AS D% D%SCA9EB @ 23
C0SPP @ CBCA/ ;B&AS &%(09$ @ 220
DI&%CCIB9 @ 0&5$ %/ 5BS,0% (E$ . /C$ )0 SA9CA ;B&AS %IC&AS @
A>P Aporte Pensiones @ A>P Comisin 4aria"le @
A>P Prima Seguros @ CBCA/ Porcenta-e A>P @
INGRESOS$ EGRESOS $
5ASICB @ !00#00 DSCCB$ B9P 1)H$ @ *1#00
4ACACIB9%S @ A>P$ Aporte Pensiones @
&%($ AC%9CIB9 @ A>P$ Prima Seguro @
ASI89AC$ >A(I/IA& @ A>P$ Comisin 4aria"le @
8&ACI>ICACIB9 @ %SSA/0D 4IDA
&%($ A/ CA&8B @
A>P 10$2)H @ APORTES$
A>P )H @ %SSA/0D *H @ )#00
/%D2+02 )$)H @ BC&BS @
CBCA/ I98&%SBS@ 700"00 CBCA/ %8&%SBS@ *1#00
9%CB A PA8A& @ 0*#00
EMPLEADOR TRABAJADOR
&0C 9O@ 2022+22)2!+ D$9$I 9P @ )211223
___________________________________________________________________________________
APORTE AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES
GSPP-A9PI
El sis$e%a ,ri'a(# (e ,ensi#nes GSPPI
El sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones est conformado
por las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (AFP), las cuales administran
los fondos de pensiones y otorgan obligatoriamente a sus afiliados las prestaciones de
jubilacin, invalidez, sobre vivencia y gastos de sepelio.
Pers#nas .ue ,ue(en in&#r,#rarse al SPP
Los trabajadores dependientes que desempeen sus labores en el pas,
cualquiera sea la naturaleza del trabajo que desarrollen.
Los trabajadores independientes que desempeen sus labores en el pas,
cualquiera sea la naturaleza del trabajo que desarrollen.
Los peruanos que trabajen definitiva o temporalmente en el extranjero, los mismos
que se afiliarn como independientes.
Afilia&i)n
Cuando un trabajador no afilado al SPP ingrese a laborar en un centro de trabajo,
el empleador deber obligatoriamente afiliarlo a la AFP que aquel elija salvo que,
expresamente y por escrito, en el plazo improrrogable de 10 das naturales manifieste su
deseo de permanecer o incorporarse al SNP.
La afiliacin del trabajador queda perfeccionada con la suscripcin del contrato de
afiliacin a una AFP. Todos los derechos y obligaciones correspondientes a su
incorporacin al SPP rigen desde otorgamiento del "Cdigo nico de dentificacin SPP
(CUSPP). Este cdigo se mantendr durante la vida del trabajador, independiente de los
traslados de AFP.
_______________________________________________________________________________ %'4
___________________________________________________________________________________
RCgi%en (e a,#r$es al SPP G$ra+aa(#res (e,en(ien$esI
A,#r$es (el $ra+aa(#r
Los aportes de los dependientes pueden ser obligatorios o voluntarios.
A,#r$es #+liga$#ri#s
El 10% de remuneracin asegurable.
Un porcentaje de la remuneracin asegurable (determinado por cada AFP) est
destinada a financiar las prestaciones de invalidez, sobre vivencia y gastos de
sepelio.
Los montos y/o porcentajes sobre su remuneracin asegurable que cobren las
AFP como retribucin por los servicios que presta.
De&lara&i#nes 4 ,ag#s (e l#s a,#r$es
Los aportes obligatorios y voluntarios de los trabajadores dependientes deben ser
declarados, retenidos y pagados por el empleador a la AFP a la que reencuentren afiliado
el trabajador.
La declaracin de retencin y pago de realizarse dentro de los (5) das del mes
siguiente a aquel en que se devengaron las remuneraciones afectas.
Para el cumplimiento del pago de los aportes, el empleador debe enviar
mensualmente a la respectiva AFP o a la entidad financiera que esta ltima designe, el
importe total de los aportes que corresponde, acompaando de una planilla en formato
diseado por la Superintendencia de Banca y Seguros, en la que se debe consignar toda
informacin necesaria sobre cada uno de los trabajadores afiliados y sobre la
compensacin de los respectivos aportes.
_______________________________________________________________________________ %'
_________________________________________________________________________________________________________________________________
M#(el# (e la ,lanilla (e ,ag# A9P
Uni'ersi(a( Ca$)li&a L#s *ngeles (e C"i%+#$e J Sis$e%a (e Uni'ersi(a( A+ier$a 1/@
A9P PRIMA
P-A.I--A DE PA*+ DE AP+R/ES PRE2ISI+.A-ES
PERIODO DE DEVEN<UE G I RE,ISI+. C+. ,EDI+ ,A*.3/IC+ :
I) DA/+S DE- E,P-EAD+R
Nombre o Razn Social N RUC Cuenta Bancaria Tipo Cuenta Intitucin !inanciera
"ireccin Urbanizacin o Localidad
"itrito #ro$incia "epartamento Tel%&ono
Repreentante Le'al Apellido y Nombre Elaborado por Apellido y Nombre Tel%&ono
II) DE/A--E DE AP+R/ES +#-I*A/+RI+S 4 2+-U./ARI+S 5 En .'evos Soles6 Remuneracin !ondo de #enione Retencione y Retribucione
No CUS## Apellido y Nombre
!ec(a Ae'urable Aporte )oluntario del Traba*ador Aporte /otal Fono prima de Comiin + /otal Retenciones
Empleador e Pensiones e'uro obre R,A, Retri7'ciones
-
.
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
III) RESU,E. DE -+S AP+R/ES Total #/'ina
Total 0eneral

For!a e Pa8o al Fono For!a e Pa8o $or Retenciones 9 Retri7'ciones 5AFP6 /otal Fono e Pensiones
E&ecti$o 11111111111111111 E&ecti$o 111111111111111111
Banco 1111111111111111111111111111111111111 Banco 111111111111111111111111111111111111111111111
"ECLARO BA2 O 2 URA3ENTO 4UE LOS "ATOS "ECLARA"OS SON E5#RESION !IEL "E LA REALI"A"
/i$o e Pa8o /i$o e Pa8o Datos *enerales
Normal E6tempor/neo
1111111111111111111111
111111111111111111
1111111111111111111111 11111111111111111111111111111111111111111111111
111111111111111111 !IR3A "EL E3#LEA"OR O RE#RESENTANTE LE0AL
.ro) Planilla
N7 de Cuenta
8N79"epartamento8"pto,9:Interior8Int,93anzana83z,9Lote8Lte,9
Tipo "oc,Ident, N7 "ocumento de Identidad Area o "epartamento
3$to, de #eronal
Aporte
Obli'atorio 8dd:mm:aaaa9 Con !in #re$iional Sin !in #re$iional
I2) F+R,A DE PA*+ Interee 3oratorio Interee 3oratorio
/otal Retenciones 9 Retri7'c)
C(e;ue N7 C(e;ue N7
2) I.F+R,ACI+. *E.ERA-
N7 de (o*a adicionale
Re'ularizacin de N7 #lanilla
N7 a&iliado declarado
Li;uidacin de Cobranza N7
_________________________________________________________________________________________________________________________________
Llena(# (e la ,lanilla (e ,ag# A9P
Uni'ersi(a( Ca$)li&a L#s *ngeles (e C"i%+#$e J Sis$e%a (e Uni'ersi(a( A+ier$a 1/A
A9P PRIMA .ro) Planilla
P-A.I--A DE PA*+ DE AP+R/ES PRE2ISI+.A-ES
PERIODO DE DEVEN<UE G0:J/010I RE,ISI+. C+. ,EDI+ ,A*.3/IC+ :
I) DA/+S DE- E,P-EAD+R
Nombre o Razn Social N RUC Cuenta Bancaria N7 de Cuenta Tipo Cuenta Intitucin !inanciera
CB(%&CIA/ SA9CA A9A SAC 20445443275
"ireccin 8N79"epartamento8"pto,9:Interior8Int,93anzana83z,9Lote8Lte,9 Urbanizacin o Localidad
AV. JOSE APRDO 597 CASCOURBANO
"itrito #ro$incia "epartamento Tel%&ono
CHMBOTE SANTA ANCAS< 321345
Repreentante Le'al Apellido y Nombre Tipo "oc,Ident, N7 "ocumento de Identidad Elaborado por Apellido y Nombre Area o "epartamento Tel%&ono
LUNAME;IAMARIO - 329616333 A0UILAR SALINAS RA!AEL CONTABILI"A" 327048
II) DE/A--E DE AP+R/ES +#-I*A/+RI+S 4 2+-U./ARI+S 5 En .'evos Soles63$to, de #eronal Remuneracin !ondo de #enione Retencione y Retribucione
No CUS## Apellido y Nombre
!ec(a Ae'urable Aporte )oluntario del Traba*ador Aporte /otal Fono prima de Comiin + /otal Retenciones
8dd:mm:aaaa9 Con !in #re$iional Sin !in #re$iional Empleador e Pensiones e'uro obre R,A, Retri7'ciones
- 5 6 7 6 8 1J CL AN 8CASTROLOPEZ JUAN 1555 155,5 155,5 16,48 27,22 43,7
. 6 6 4 5 8 9RRDAN 1RAMREZ MEJA MARA 900 90 90 9,54 15,75 25,29
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
III) RESU,E. DE -+S AP+R/ES Total #/'ina
Total 0eneral 245,5 26,02 42,97 68,99

Interee 3oratorio Interee 3oratorio
For!a e Pa8o al Fono For!a e Pa8o $or Retenciones 9 Retri7'ciones 5AFP6 /otal Fono e Pensiones 245,5 /otal Retenciones 9 Retri7'c) 68,99
E&ecti$o C(e;ue N7 11111111111111111 E&ecti$o C(e;ue N7 111111111111111111
Banco 1111111111111111111111111111111111111 Banco 111111111111111111111111111111111111111111111
"ECLARO BA2 O 2 URA3ENTO 4UE LOS "ATOS "ECLARA"OS SON E5#RESION !IEL "E LA REALI"A"
/i$o e Pa8o /i$o e Pa8o Datos *enerales
Normal E6tempor/neo
N7 de (o*a adicionale 1111111111111111111111
Re'ularizacin de N7 #lanilla111111111111111111
N7 a&iliado declarado 1111111111111111111111 11111111111111111111111111111111111111111111111
Li;uidacin de Cobranza N7111111111111111111 !IR3A "EL E3#LEA"OR O RE#RESENTANTE LE0AL
Aporte
Obli'atorio
I2) F+R,A DE PA*+
2) I.F+R,ACI+. *E.ERA-
<
___________________________________________________________________________________
BIBLIO<RA93A
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_______________________________________________________________________________ %'#

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