Bao Cao Thuc Tap (Von Bang Tien)

COÄNG HOAØ XAÕ HOÄI CHUÛ NGHÓA VIEÄT NAM
Ñoäc laäp – Töï do – Haïnh phuùc

- - - - - -
ÑÔN XIN XAÙC NHAÄN
Kính göûi:
Ñoàng kính göûi: Coâng Ty CP Quaûn Lyù & Söûa Chöõa Ñöôøng Boä
Khaùnh Hoøa.
Toâi teân laø: Laâm Quyønh Nhö.

Laø sinh vieân lôùp Chuyeân tu keá toaùn 03, Tröôøng Ñaïi hoïc Nha Trang.
Toâi vieát giaáy naøy kinh xin quyù Coâng ty moät vieäc nhö sau:
Ñöôïc söï ñoàng yù cuûa Laõnh ñaïo Coâng ty vaø theo söï phaân coâng cuûa Ban
chuû nhieäm khoa kinh teá Tröôøng Ñaïi hoïc Nha Trang. Toâi ñöôïc thöïc taäp taïi Coâng
ty Quaûn lyù vaø Söûa chöõa ñöôøng boä Khaùnh Hoaø töø ngaøy ñeán
ngaøy
Trong thôøi gian qua nhôø söï giuùp ñôõ cuûa caùc anh chò trong phoøng keá toaùn,
toâi ñaõ hoaøn thaønh ñôït thöïc taäp taïi Coâng ty Quaûn lyù vaø Söûa chöõa ñöôøng boä
Khaùnh Hoaø.
Vaäy toâi vieát giaáy naøy kính xin quyù Coâng ty xaùc nhaän veà quaù trình thöïc
taäp cuûa toâi trong thôøi gian qua.
Toâi xin chaân thaønh caûm ôn Ban laõnh ñaïo cuøng caùc anh chò trong Coâng ty
ñaõ höôùng daãn vaø taïo ñieàu kieän thuaän lôïi cho toâi hoaøn thaønh toát ñôït thöïc taäp
naøy.
Nha Trang, ngaøy thaùng 5 naêm

2007
XAÙC NHAÄN CUÛA COÂNG TY Sinh vieân thöïc hieän
Laâm Quyønh Nhö
NHAÄN XEÙT CUÛA GIAÙO VIEÂN HÖÔÙNG DAÃN
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
...........................................................................................................................
LỜi NÓI ĐẦU

1/ Söï caàn thieát cuûa chuyeân ñeà:
Trong neàn kinh teá thò tröôøng vieäc ñoåi môùi cô cheá quaûn lyù kinh teá keát
hôïp vôùi môû roäng thò tröôøng, hieän nay ñang laø xu theá cuûa thôøi ñaïi. Moïi ñôn vò,
moïi döï aùn ñaàu tö ñeàu phaûi ñöa ra hieäu quaû kinh teá haøng ñaàu. Coù nhö vaäy
môùi ñöùng vöõng vaø phaùt trieån treân thò tröôøng.
Moãi ñôn vò coù quyeàn töï do kinh doanh vaø chòu traùch nhieäm trong kinh
doanh neân vieäc quaûn lyù ñaàu tö vaø söû duïng voán sao cho coù hieäu quaû laø vaán
ñeà caàn quan taâm haøng ñaàu vì noù gaén lieàn vôùi söï toàn taïi vaø phaùt trieån cuûa
coâng ty. Voán kinh doanh theå hieän ôû nhieàu goùc ñoä khaùc nhau trong ñoù voán
baèng tieàn ñoùng vai troø raát quan troïng. Voán baèng tieàn laø taøi saûn toàn taïi tröïc
tieáp döôùi hình thöùc giaù trò bao goàm taát caû caùc loaïi tieàn do Ngaân haøng nhaø
nöôùc Vieät Nam phaùt haønh keå caû ngaân phieáu vaø caùc loaïi ngoaïi teä, vaøng baïc,
ñaù quyù. Vôùi tính linh hoaït cao nhaát, voán baèng tieàn coù theå thanh toaùn ngay caùc
khoaûn nôï, thöïc hieän ngay caùc nhu caàu mua saém chi phí.
Nhö vaäy qua söï luaân chuyeån voán baèng tieàn ngöôøi ta coøn coù theå kieåm
tra, ñaùnh giaù hieäu quaû caùc hoaït ñoäng kinh teá , tình hình taøi chính cuûa coâng ty.
Ñeå theo doõi kòp thôøi nhanh choùng vaø cung caáp thoâng tin ñaày ñuû chính xaùc vôùi
söï nhaän ñònh veà toå chöùc haïch toaùn keá toaùn voán baèng tieàn laø moät trong
nhöõng khaâu quan troïng trong toaøn boä coâng taùc keá toaùn taïi coâng ty. Xuaát phaùt
töø ñoù em choïn ñeà taøi cho chuyeân ñeà toát nghieäp: “Coâng taùc haïch toaùn keá
toaùn voán baèng tieàn taïi coâng ty quaûn lyù vaø söûa chöõa ñöôøng boä Khaùnh
Hoaø”
2/ Ñoái töôïng vaø phaïm vi nghieân cöùu:
Ñoái töôïng nghieân cöùu laø coâng taùc keá toaùn voán baèng tieàn vaø caùc
nghieäp vuï thanh toaùn taïi Coâng ty quaûn lyù vaø söûa chöõa ñöôøng boä Khaùnh
Hoaø.
Phaïm vi nghieân cöùu: Laø nghieân cöùu veà heä thoáng haïch toaùn keá toaùn
cuûa Coâng ty quaûn lyù vaø söûa chöõa ñöôøng boä Khaùnh Hoaø.
3/ Phöông phaùp nghieân cöùu:
Nhìn nhaän caùc hoaït ñoäng kinh teá taïi coâng ty theo ñuùng quy trình vaän ñoäng
vaø phaùt trieån cuûa noù. Vieäc phaân tích thoâng qua caùc chæ tieâu kinh teá giuùp cho
ngöôøi nghieân cöùu thaáy ñöôïc xu höôùng vaän ñoäng töø ñoù tìm ra nguyeân nhaân vaø
giaûi phaùp phuø hôïp.
Ñi saâu phaân tích vaøo noäi dung beân trong cuûa vaán ñeà caàn nghieân cöùu
nhaèm tìm ra nhöõng moái lieân heä beân trong vaø taùc ñoäng cuûa nhöõng moái lieân
heä naøy ñeán Coâng ty.
Cuoái cuøng ñöa ra nhöõng keát luaän, nhöõng giaûi phaùp cô baûn ñoái vôùi
nhöõng vaán ñeà coøn toàn taïi.
4/ Noäi dung vaø keát caáu cuûa chuyeân ñeà
Ngoaøi phaàn môû ñaàu, keát luaän, taøi lieäu tham khaûo vaø phuï luïc, chuyeân
ñeà goàm caùc phaàn sau:
+ Chöông I: Cô sôû lyù luaän chung veà keá toaùn voán baèng tieàn
+ Chöông II: Thöïc traïng coâng taùc keá toaùn voán baèng tieàn taïi Coâng ty
Quaûn lyù vaø söûa chöõa ñöôøng boä Khaùnh Hoaø.
+ Chöông III: Phöông höôùng vaø caùc giaûi phaùp nhaèm hoaøn thieän coâng
taùc haïch toaùn keá toaùn taïi Coâng ty quaûn lyù vaø söûa chöõa ñöôøng boä
Khaùnh Hoaø.
Trong thôøi gian thöïc taäp taïi coâng ty ñaõ giuùp em phaàn naøo hoaøn thieän hôn
kieán thöùc ñaõ hoïc. Ñöôïc söï quan taâm, chæ baûo taän tình höôùng daãn cuûa thaày Voõ
Vaên Caàn vaø caùc coâ chuù trong phoøng taøi chính keá toaùn cuûa coâng ty. Song thôøi
gian thöïc taäp ngaén, kieán thöùc coù haïn neân chuyeân ñeà khoâng traùnh ñöôïc nhöõng
sai soùt trong nhaän ñònh vaø lyù luaän. Raát mong ñöôïc söï ñoùng goùp vaø chæ baûo
theâm cuûa coâ vaø caùc baïn ñoïc.
Em xin chaân thaønh caûm ôn !
Nha Trang, ngaøy thaùng naêm

Sinh vieân thöïc hieän
Laâm Quyønh Nhö
CHÖÔNG 1
Cô sôû lyù luaän chung veà
keá toaùn voán baèng tieàn
1.1. GIÔÙI THIEÄU CHUNG VEÀ KEÁ TOAÙN VOÁN BAÈNG TIEÀN:
Voán baèng tieàn bao goàm: Tieàn maët, tieàn gôûi ngaân haøng vaø tieàn ñang
chuyeån.
1.1.1. Keá toaùn tieàn maët taïi quyõ:
1.1.1.1. Chöùng töø vaø thuû tuïc keá toaùn:
Thuû quyõ laø ngöôøi chòu traùch nhieäm môû soå quyõ, ghi cheùp haøng ngaøy
caùc nghieäp vuï thu chi tieàn maët taïi quyõ.
Chöùng töø tieàn maët taïi quyõ goàm:
- Phieáu thu, maãu soá 01-TT
- Phieáu chi, maãu soá 02-TT
- Bieân lai thu tieàn, maãu soá 05-TT
- Baûng keâ vaøng baùc ñaù quyù.., maãu soá 06-TT
- Baûng keâ kieåm quyõ, maãu soâ 07a-TT vaø 07b-TT
- Chöùng töø khaùc coù lieân quan.
Vieäc thu chi haøng ngaøy do thuû quyõ tieán haønh treân cô sôû caùc phieáu thu,
phieáu chi, hoaëc caùc chöùng töø nhaäp xuaát vaøng baïc ñaù quyù coù ñaày ñuû chöõ
kyù cuûa nhöõng ngöôøi coù traùch nhieäm lieân quan tôùi nghieäp vuï ñoù. Sau khi thöïc
hieän nghieäp vuï thu chi tieàn maët thuû quyõ seõ ñoùng daáu vaøo caùc chöùng töø ñoù
laø “ñaõ thu tieàn” hoaëc laø “ñaõ chi tieàn” vaø laøm caên cöù ñaõ chi vaøo soå quyõ.
Cuoái ngaøy thuû quyõ phaûi noäp baùo caùo quyõ vaø caùc chöùng töø keøm theo cho
keá toaùn tieàn maët. Haøng ngaøy thuû quyõ phaûi kieåm keâ tieàn toàn quyõ vaø ñoái
chieáu vôùi soå keá toaùn quyõ tieàn maët ñeå phaùt hieän cheânh leäch neáu coù vaø tìm
nhöõng nguyeân nhaân cheânh leäch ñoù moät caùch kòp thôøi.
Keá toaùn tieàn maët cuõng caên cöù vaøo caùc chöùng töø thu chi tieàn maët ñeå
phaûn aùnh tình hình luaân chuyeån tieàn maët cuûa soå keá toaùn nhö soå: soå quyõ tieàn
maët, nhaät kyù thu, nhaät kyù chi, nhaät kyù chöùng töø.
1.1.1.2. Taøi khoaûn söû duïng:
Keá toaùn söû duïng taøi khoaûn 111 – Tieàn maët ñeå phaûn aùnh tình hình thu chi
vaø toàn quyõ tieàn maët cuûa Doanh nghieäp.
Keát caáu vaø noäi dung cuûa Taøi khoaûn tieàn maët:
Beân nôï: - Caùc loaïi tieàn maët nhaäp quyõ.
- Soá tieàn thöøa ôû quyõ phaùt hieän khi kieåm keâ
Beân coù: - Caùc khoaûn tieàn maët xuaát quyõ.
- Soá tieàn thieáu huït phaùt hieän khi kieåm keâ.
Soá dö nôï: Caùc khoaûn tieàn toàn quyõ.
TK 111 coù 3 taøi khoaûn caáp 2
TK 1111 - Tieàn Vieät Nam
TK 1112 - Ngoaïi teä
TK 1113 – Vaøng baïc kim khí quyù
1.1.1.3. Phöông phaùp haïch toaùn caùc nghieäp vuï kinh teá chuû yeáu:
- Doanh thu baùn haønh hoaù, dòch vuï thuoäc ñoái töôïng chòu thueá GTGT theo
phöông phaùp khaáu tröø, keá toaùn ghi:
Nôï TK 111 – Tieàn maët
Coù TK 3331 – Thueá GTGT phaûi noäp
Coù TK 511 – Doanh thu baùn haøng (Giaù chöa thueá)
hoaëc Coù TK 512 – Doanh thu baùn haøng noäi boä (Giaù chöa thueá)
- Doanh thu baùn haønh hoaù, dòch vuï thuoäc ñoái töôïng chòu thueá GTGT theo
phöông phaùp tröïc tieáp, keá toaùn ghi:
Coù TK 511 – Doanh thu baùn haøng (Toång giaù trò thanh toaùn)
hoaëc Coù TK 512 – Doanh thu baùn haøng noäi boä (Toång giaù trò thanh toaùn)
- Ñoái vôùi caùc khoaûn thu nhaäp taøi chính, thu nhaäp hoaït ñoäng khaùc thuoäc
ñoái töôïng chòu thueá GTGT theo phöông phaùp khaáu tröø.
Coù TK 511 – Thu nhaäp hoaït ñoäng taøi chính (Giaù chöa thueá)
Coù TK 711 – Thu nhaäp hoaït ñoäng khaùc (Giaù chöa thueá)
- Ruùt tieàn gôûi ngaân haøng veà noäp quyõ tieàn maët.
Coù TK 112 – Tieàn gôûi ngaân haøng
- Thu hoài caùc khoaûn ñaàu tö, caùc khoaûn cho vay, kyù quyõ…
Coù TK 121 – Ñaàu tö chöùng khoaùn ngaén haïn
Coù TK 128 – Ñaàu tö ngaén haïn khaùc (cho vay)
Coù TK 138 – Phaûi thu khaùc
Coù TK 144 – Theá chaáp, kyù quyõ, kyù cöôïc ngaén haïn
Coù TK 244 – Kyù quyõ, kyù cöôïc daøi haïn
- Thu hoài caùc khoaûn phaûi thu baèng tieàn maët
Coù TK 131 – Phaûi thu cuûa khaùch haøng
Coù TK 133 – Thueá GTGT ñöôïc khaáu tröø
Coù TK 136 – Phaûi thu noäi boä
Coù TK 141 – Taïm öùng
- Caùc khoaûn tieàn thöøa phaùt hieän khi kieåm keâ
Coù TK 3381 – Taøi saûn thöøa chôø xöû lyù (neáu chöa xöû lyù)
Coù TK 3388 – Phaûi traû, phaûi noäp khaùc.
- Nhaän kyù quyõ, kyù cöôïc cuûa ñôn vò khaùc.
Coù TK 3388 – Neáu ngaén haïn
Coù TK 344 – Nhaän kyù quyõ, kyù cöôïc daøi haïn
- Xuaát quyõ tieàn maët gôûi vaøo ngaân haøng
Nôï TK 112 – Tieàn gôûi ngaân haøng
Coù TK 111 – Tieàn maët
- Xuaát tieàn maët ñem theá chaáp
Nôï TK 144, 244 – Kyù quyõ, kyù cöôïc ngaén haïn hoaëc daøi haïn
- Xuaát tieàn mua TSCÑ, haønh hoaù, vaät tö duøng vaøo hoaït ñoäng saûn xuaát
kinh doanh, dòch vuï chòu thueá GTGT theo phöông phaùp khaáu tröø, keá toaùn phaûn
aùnh theo giaù nhaäp thöïc teá bao goàm giaù mua chöa coù thueá.
Nôï TK 152 – Nguyeân lieäu, vaät lòeâu
Nôï TK 153 – Coâng cuï, duïng cuï
Nôï TK 156 – Haøng hoaù
Nôï TK 611 – Mua haøng ( theo phöông phaùp kieåm keâ ñònh kyø)
Nôï TK 211, 213 –
Nôï TK 133 – Thueá GTGT ñöôïc khaáu tröø ñaàu vaøo
Coù TK 111 – Tieàn maët (theo giaù thanh toaùn)
- Chi tieàn maët mua TSCÑ, haønh hoaù, vaät tö duøng vaøo hoaït ñoäng saûn xuaát
kinh doanh, dòch vuï chòu thueá GTGT theo phöông phaùp tröïc tieáp, keá toaùn phaûn
aùnh theo giaù nhaäp thöïc teá bao goàm giaù mua coù caû thueá ñaàu vaøo.
Nôï TK 152 – Nguyeân lieäu, vaät lòeâu
Nôï TK 153 – Coâng cuï, duïng cuï
Nôï TK 156 – Haøng hoaù
Nôï TK 611 – Mua haøng ( theo phöông phaùp kieåm keâ ñònh kyø)
Nôï TK 211, 213 –
- Neáu mua vaät tö duøng ngay khoâng qua kho theo phöông phaùp thueá khaáu
tröø.
Nôï TK 641, 642, 627, 621, 811, 635, 627 - Theo giaù khoâng thueá GTGT
- Neáu mua haøng hoaù ngay khoâng qua kho
Nôï TK 632 – Giaù voán haøng baùn (theo giaù khoâng thueá GTGT)
- Chi tieàn maët thanh toaùn caùc khoaûn nôï
Nôï TK 311 – Vay ngaén haïn
Nôï TK 315 – Nôï daøi haïn ñeán haïn traû
Nôï TK 331 – Phaûi traû cho ngöôøi baùn
Nôï TK 334 – Phaûi traû coâng nhaân vieân
Nôï TK 336 – Phaûi traû noäi boä
Nôï TK 338 – Phaûi traû, phaûi noäp khaùc
- Chi hoaït ñoäng khaùc vaø hoaït ñoäng taøi chính
Nôï TK 635 – Hoïat ñoäng taøi chính
Nôï TK 811 – Hoaït ñoäng khaùc
- Chi tieàn cho coâng taùc xaây döïng cô baûn
Nôï TK 241 – Xaây döïng cô baûn dôû dang
1.1.2. Keá toaùn tieàn gôûi ngaân haøng:
Tieàn cuûa doanh nghieäp phaàn lôùn ñöôïc gôûi ôû cöûa haøng, kho baïc, coâng ty
taøi chính ñeå tieán haønh thanh toaùn khoâng duøng tieàn maët. Keá toaùn tieàn gôûi
ngaân haøng phaûi môû nhieàu soå chi tieát khaùc nhau ñeå theo doõi töøng loaïi tieàn,
töøng ngaân haøng maø doanh nghieäp coù taøi khoaûn.
Caên cöù vaøo giaáy baùo bôï, giaáy baùo coù hoaëc caùc baûng sao keâ ngaân
haønh keøm theo caùc chöùng töø goác nhö uyû nhòeâm thu, uyû nhieäm chi, seùc … ñeå
ghi cheùp vaøo caùc soå keá toaùn lieân quan.
Keá toaùn tieàn gôûi ngaân haøng phaûi tieán haønh ñoái chieáu giöõa caùc chöùng
töø goác vôùi caùc chöùng töø cuûa ngaân haøng ñeå phaùt hieän kòp thôøi cheânh leäch.
Neáu ñeán cuoái thaùng vaãn chöa xaùc ñònh ñöôïc roõ nguyeân nhaân cheânh leäch, thì
keá toaùn ghi soå theo giaáy baùo hay baûng sao keâ ngaân haøng. Soá cheânh leäch ñöôïc
ghi vaøo TK 1388 hoaëc TK 3388. Sang thaùng sau phaûi tieáp tuïc kieåm tra ñoái chieáu
ñeå tìm nguyeân nhaân ñeå tìm laïi cheânh leäch ñoù.
1.1.2.2 Taøi khoaûn söû duïng:
Taøi khoaûn gôûi ngaân haøng - 112
Beân nôï: - Caùc khoaûn tieàn gôûi vaøo ngaân haøng (hoaëc kho baïc, coâng ty
taøi chính)
Beân cô: - Caùc khoaûn tieàn ruùt töø ngaân haøng ra
Soá dö nôï: - Soá tieàn hieän coøn gôûi taïi ngaân haøng
Taøi khoaûn 112 goàm coù 3 taøi khoaûn caáp 2:
TK 1121 - Tieàn Vieät Nam, phaûn aùnh caùc khoaûn tieàn Vieät Nam cuûa ñôn vò
göûi taïi ngaân haøng.
TK 1122 - Ngoaïi teä, Phaûn aùnh giaù trò cuûa ngoaïi teä ñang gôûi taïi ngaân
haøng ñaõ quy ñoåi ra “ñoàng” Vieät Nam
TK 1123 – Vaøng baïc kim khí quyù, phaûn aùnh giaù trò vaøng baïc, ñaù quyù
cuûa ñôn vò ñang göûi taïi ngaân haøng.
1.1.2.3. Trình töï keá toaùn tieån gôûi ngaân haøng:
 Caùc khoaûn thu vaøo TK tieàn gôûi ngaân haøng ñöôïc caên cöù vaøo giaáy
baùo coù cuûa ngaân haøng vaø caùc chöùng töø goác keøm theo.
- Thu tieàn baùn haøng chuyeån khoaûn (ngaân haøng ñaõ baùo coù)
Coù TK 511, 512 – Doanh thu baùn haøng
- Caùc khoaûn thu khaùc nhaäp vaøo TK tieàn gôûi ngaân haøng
Coù TK 131, 133, 136, 138
Coù TK 331, 311,315,341,334
Coù TK 121,128,121,222,228
 Caùc khoaûn chi tieàn gôûi ngaân haøng caên cöù vaøo giaáy baùo nôïù cuûa
ngaân haøng
- Chi TGNH mua vaät tö, haøng hoùa, dòch vuï phuïc vuï cho SXKD ghi:
Nôï TK 152, 153, 156 …
Nôï TK 211, 213
Nôï TK 621, 627, 641, 642
Nôï TK 133
- Caùc khoaûn chi khaùc baèng tieàn gôûi ngaân haøng:
Nôï TK 331, 311, 341, 333, 336, 338
Nôï TK 221, 212, 228
Nôï TK 411, 441, 461
Nguyeân taéc haïch toaùn tieàn gôûi ngaân haøng baèng ngoaïi teä cuõng töông töï
nhö haïch toaùn tieàn maët baèng ngoaïi teä.
1.1.3. Keá toaùn tieàn ñang chuyeån:
Tieàn ñang chuyeån laø caùc khoaûn tieàn ñaõ noäp vaøo ngaân haøng, kho baïc
nhöng chöa nhaän ñöôïc giaáy baùo coù cuûa ngaân haøng, khao baïc hay coâng ty taøi
chính hoaëc ñaõ noäp vaøo böu ñieän ñeå chuyeån thanh toaùn, nhöng chöa nhaän ñöôïc
giaáy baùo coù cuûa ñôn vò thuï höôûng.
Ngoaøi caùc noäi dung treân tieàn ñang chuyeån coøn bao goàm caùc khoaûn sau:
- Thu tieàn maët hoaëc seùc chuyeån thaúng vaøo ngaân haøng
- Thu tieàn baùn haøng noäp thueá ngay cho Kho baïc.
Keá toaùn phaûi caên cöù vaøo caùc chöùng töø goác nhö phieáu chi tieàn maët,
giaáy noäp tieàn, bieân lai noäp tieàn, giaáy baùo nôï, giaáy baùo coù … ñeå phaûn aùnh
tình hình bieán ñoäng cuûa tieàn ñang chuyeån vaøo soå saùch lieân quan.
Trong kyø keá toaùn khoâng caàn thieát phaûi ghi soå veà caùc koaûn tieàn ñang
chuyeån, chæ vaøo thôøi ñieåm cuoái kyø haïch toaùn, keá toaùn môùi ghi soå keá toaùn
caùc khoaûn tieàn ñang chuyeån ôû thôøi ñieåm cuoái kyø ñeå phaûn aùnh ñaày ñuû caùc
loaïi taøi saûn cuûa Doanh nghieäp.
1.1.3.2. Noäi dung vaø keát caáu:
Taøi khoaûn söû duïng: TK 113 – Tieàn ñang chuyeån.
Beân nôï: Caùc khoaûn tieàn ñang chuyeån (tieàn maët baèng ñoàng Vieät Nam,
ngoaïi teä, seùc) ñaõ noäp vaøo ngaân haøng hoaëc chuyeån vaøo böu ñieän nhöng chöa
nhaän ñöôïc giaáy baùo cuûa ngaân haøng hoaëc dôn vò thuï höôûng.
Beân coù: Caùc khoaûn tieàn ñang chuyeån ñaõ nhaän ñöôïc giaáy baùo coù cuûa
ngaân haøng hoaëc cuûa ngöôøi thuï höôûng.
Soá dö nôï: Caùc khoaûn tieàn coøn ñang chuyeån.
1.1.3.3. Trình töï haïch toaùn:
- Xuaát tieàn maët gôûi vaøo ngaân haøng nhöng chöa nhaän giaáy baùo coù cuûa
ngaân haøng.
Nôï TK 113 – Tieàn ñang chuyeån
Coù TK 111 – Tieàn maët.
- Laøm thuû tuïc chuyeån tieàn töø taøi khoaûn ngaân haøng traû cho ngöôøi chuû
nôï nhöng chöa nhaän ñöôïc giaáy baùo nôï cuûa ngaân haøng
Coù TK 112 – Tieàn gôûi ngaân haøng.
- Thu nôï cuûa khaùch haøng, tieàn baùn haøng seùc doanh nghieäp ñaõ noäp seùc
vaøo ngaân haøng nhöng ngaân haøng chöa gôûi ñöôïc giaáy baùo (ñôn vò noäp thueá
GTGT theo phöông phaùp tröïc tieáp)
Coù TK 131 – Phaûi thu khaùch haøng.
Coù TK 511 – Doanh thu baùn haøng.
- Khi doanh nghieäp nhaän ñöôïc giaáy baùo coù cuûa ngaân haøng veà soá tieàn
ñang chuyeån ñaõ vaøo taøi khoaûn cuûa doanh nghieäp.
Coù TK 113 – Tieàn ñang chuyeån
- Ngöôøi cung caáp baùo ñaõ nhaän ñöôïc tieàn do böu ñieän chuyeån
Nôï TK 331 – Phaûi traû cho ngöôøi baùn
Coù TK 113 – Tieàn ñang chuyeån
CHÖÔNG 2
Thöïc traïng coâng taùc keá toaùn voán
baèng tieàn taïi Coâng ty Quaûn lyù vaø
Söûa chöõa ñöôøng boä Khaùnh Hoøa
2.1. GIÔÙI THIEÄU KHAÙI QUAÙT VEÀ COÂNG TY:
2.1.1. Quaù trình hình thaønh vaø phaùt trieån cuûa coâng ty:
Sau khi ñaát nöôùc thoáng nhaát, caû nöôùc böôùc sang moät giai ñoaïn môùi. Giai
ñoaïn khoâi phuïc sau chieán tranh vaø xaây döïng cô sôû vaät chaát kyõ thuaät phuïc vuï
coâng cuoäc xaây döïng vaø baûo veä toå quoác.
Ñeå thöïc hieän toát Nghò qyeát Ñaïi hoäi VI cuûa Ñaûng, Xí nghieäp ñöôøng boä
505 tröïc thuoäc Khu Quaûn lyù ñöôøng boä V ra ñôøi. Trong nhöõng ngaøy ñaàu môùi
thanh laäp, xí nghieäp gaëp nhieàu khoù khaên, chuû yeáu laø thöïc hieän söûa chöõa khoâi
phuïc xaây döïng môùi caàu coáng, coâng trình giao thoâng khai thaùc vaø saûn xuaát caùc
loaïi ñaù, saûn xuaát beâ toâng nhöïa vôùi nguoàn kinh phí haïn heïp vaø keá hoaïch do
caáp treân giao.
Ngaøy 01/01/1993, Boä giao thoâng vaän taûi coù Quyeát ñònh soá: 017/TCCB
“v/v ñoåi teân Xí nghieäp ñöôøng boä 505 thaønh Phaân Khu Quaûn lyù ñöôøng boä V”.
Ngaøy 25/03/1998, Boä giao thoâng vaän taûi coù Quyeát ñònh soá:
498/1998/TCCB-LÑ “v/v chuyeån Phaân Khu Quaûn lyù ñöôøng boä Khaùnh Hoaø
thaønh Coâng ty Quaûn lyù vaø Söûa chöõa ñöôøng boä Khaùnh Hoøa” cho ñeán ngaøy
31/12/2006.
Ngaøy 21/11/2005, Boäi giao thoâng vaän taûi coù Quyeát ñònh soá: 4415/QÑ-
BGTVT “Pheâ duyeät phöông aùn vaø chuyeån Coâng ty Quaûn lyù vaø Söûa chöõa
ñöôøng boä Khaùnh Hoøa thaønh Coâng ty Coå phaàn Quaûn lyù vaø Söûa chöõa ñöôøng
boä Khaùnh Hoøa keå töø ngaøy 01/01/2007”.
Vôùi nhu caàu thò tröôøng vaø neàn kinh teá treân ñaø phaùt trieån, giao thoâng vaø
xaây döïng laø nhu caàu heát söùc böùc thieát ñeå tieán haønh coâng nghieäp hoaù hieän
ñaïi hoùa ñaát nöôùc, keâu goïi ñaàu tö trong nöôùc vaø nöôùc ngoaøi.
Naém baét ñöôïc cô hoäi naøy Coâng ty khoâng ngöøng oån ñònh laïi toå chöùc,
taäp trung moïi quyeàn löïc cho saûn xuaát vaø ñoåi môùi, caûi caùch khoâng ngöøng
töøng böôùc thu ñöôïc nhöõng thaønh coâng.
Teân giao dòch: Coâng Ty Coå phaàn Quaûn lyù vaø Söûa chöõa ñöôøng boä
Khaùnh Hoøa.
Truï sôû: 01 Phan Boäi Chaâu – Nha Trang.
Ñieän thoaïi: 822093 – 822256 – 822693 – 822028 – 822091.
Fax: 822093.
2.1.2 Chöùc naêng, nhieäm vuï cuûa coâng ty.
2.1.2.1 Chöùc naêng:
Coâng ty Cổ phần Quaûn lyù vaø Söûa chöõa ñöôøng boä Khaùnh Hoøa laø doanh
nghieäp Nhaø nöôùc hoïat ñoäng coâng ích tröïc thuoäc Khu Quaûn lyù ñöôøng boä V
chuyeân:
- Quaûn lyù khai thaùc, duy tu vaø baûo ñöôõng cô sôû haï taàng, ñöôøng xaù treân
hai tuyeán ñöôøng Quoác loä 1 A vaø Quoác loä 26 treân ñòa baøn Tænh Khaùnh Hoøa.
- Ñaûm baûo giao thoâng khi coù thieân tai, dòch hoïa xaûy ra treân ñòa baøn haït
quaûn lyù ñöôïc giao.
- Söõa chöõa lôùn vaø xaây döïng cô sôû nhoû.
- Saûn xuaát vaät lieäu xaây döïng, baùn thaønh phaåm.
- Söõa chöõa phuï trôï vaø kinh doanh dòch vuï khaùc.
- Thu phí caàu ñöôøng boä.
2.1.2.2 Nhieäm vuï
Thöïc hieän cheá ñoä haïch toùan keá toùan theo quy ñònh cuûa phaùp luaät, chòu
traùch nhieäm tröùôc nhaø nöôùc veà hoïat ñoäng SXKD.
Nhaän vaø baûo toøan voán cuûa nhaø nöôùc giao, saûn xuaát kinh doan hcoù hieäu
quaû, ñaûm baûo laáy thu buø chi coù laõi ñeå taùi SX vaø thöïc hieän nghóa vuï noäp
ngaân saùch nhaø nöôùc.
Xaây döïng chieán löôïc phaùt trieån 5 naêm, haøng naêm phuø hôïp vôùi keá
hoïach ñöôïc giao vaø phuø hôïp vôùi nhu caàu thò tröôøng.
Thöïc hieän nghieâm chænh cheá ñoä theå leä vaø quûan lyù kinh teá, caùc hôïp
ñoàng xaây döïng vaø caùc hôïp ñoàng kinh teá khaùc.
Khoâng ngöøng ñaøo taïo boài döôõng, naâng cao trình ñoä chuyeân moân nghieäp
vuï cho ñoäi nguõ caùn boä CNV taïi coâng ty, ñaûm baûo ñôøi soáng cho ngöôøi lao
ñoäng.
Khai thaùc vaø söû duïng tieát kieäm nguoàn taøi nguyeân, baûo veä moâi tröôøng
vaø ñaûm baûo an toøan trong lao ñoäng SX.
2.1.3. Ñaëc ñieåm hoaït ñoäng cuûa coâng ty:
2.1.3.1. Hình thöùc hoaït ñoäng:
Laø moät doanh nghieäp Nhaø nöôùc hoaït ñoäng coâng ích, coâng ty coù traùch
nhieäm khai thaùc, quaûn lyù, söûa chöõa duy tu caàu ñöôøng boä thuoäc QL1A vaø QL26
treân ñòa baøn Tænh Khaùnh Hoøa. Ngoaøi ra Coâng ty coøn tham gia ñaáu thaàu moät
soá coâng trình xaây döïng trong vaø ngoaøi Tænh, saûn xuaát beâ toâng nhöïa.
Do hoaït ñoäng saûn xuaát cuûa coâng ty thuoäc ngaønh ngheà xaây döïng cô sôû
haï taàng vì theá moïi ñaëc ñieåm coù theå thaáy ngay laø saûn xuaâùt ngoaøi trôøi chòu
aûnh höôûng nhieàu cuûa thôøi tieát vaø ñòa hình thi coâng, chu kyø saûn xuaát daøi, saûn
phaåm laøm ra mang tính ñôn chieác vaø coù giaù trò lôùn.
2.1.3.2. Hình thöùc söû duïng voán:
Laø moät doanh nghieäp Nhaø nöôùc hoaït ñoäng coâng ích ñöïôc thaønh laäp theo
quyeát ñònh soá: 498/1998/ QÑ - TCCB – LÑ ngaøy 25 – 3 – 1998 cuûa Boä GTVT. Voán
hoaït ñoäng chuû yeáu cuûa coâng ty laø do ngaân saùch caáp, nhöng caáp khoâng ñeàu
theo keá hoaïch neân phaûi vay voán ngaân haøng hoaït ñoäng, chieám tyû leä quaù cao
treân toång doanh thu.
2.1.3.3. Cheá ñoä keá toaùn aùp duïng taïi Coâng ty:
(Theo cheá ñoä keá toaùn aùp duïng cho doanh nghieäp xaây laép)
-Nieân ñoä keá toaùn : Töø 01-01 ñeán 31-12
-Ñôn vò tieàn teä söû duïng : VNÑ
-Hình thöùc keá toaùn : Chöùng töø ghi soå, soå caùi, caäp nhaät soá lieäu
treân maùy vi tính.
-Phöông phaùp keá toaùn TSCÑ : Theo thoâng tö 166/1999/QÑ – BTC. Coâng ty coù hai
traïm thu phí do ngaân saùch ñaàu tö neân moät soá taøi saûn coá ñònh theo quyeát ñònh
351/TC – QÑ/CÑKT (cuûa Boä Taøi chính ban haønh cheá ñoä quaûn lyù, söû duïng vaø
tính hao moøn TSCÑ trong doanh nghieäp haønh chính söï nghieäp).
2.1.4 Toå chöùc quaûn lyù vaø hoïat ñoäng kinh doanh taïi coâng ty
2.1.4.1 Coâng taùc toå chöùc quaûn lyù kinh doanh taïi coâng ty:
Boä maùy quaûn lyù taïi Coâng ty Quaûn lyù vaø Söûa chöõa ñöôøng boä Khaùnh
Hoøa laø heä thoáng boä phaän phoøng ban chöùc naêng coù moái quan heä maät thieát
vôùi nhau ñeå thöïc hieän chöùc naêng quaûn lyù hoïat ñoäng SXKD cuûa coâng ty. Boä
maùy quaûn lyù cuûa coâng ty ñöôïc toå chöùc theo kieåu tröïc tuyeán chöùc naêng, tinh
giaûm goïn nheï vaø hoïat ñoäng coù hieäu quaû. Boä maùy toå chöùc quaûn lyù cuûa
coâng ty ñöôïc theå hieän qua sô ñoà sau:
Ban giaùm ñoác
Phoøng KH-VT Phoøng kyõ Phoøng TC-NC Phoøng TC-KT

thuaät
Phaân xöôûng Ñoäi xe Haït QL Vaïn Haït QL Haït QL Cam Haït QL

SX ñaù vaø beâ maùy Ninh I, II Ninhh Ranh Nha Trang
toâng nhöïa Hoøa I,II
Sô ñoà 1: Toå Chöùc Boä Maùy Quaûn Lyù Taïi Coâng Ty
Nhaän xeùt:
Nhìn vaøo sô ñoà treân ta thaáy kieåu cô caáu toå chöùc coâng ty laø kieåu tröïc
tuyeán chöùc naêng caùc phoøng ban ñoùng vai troø tham möu cho Ban giaùm ñoác veà
lónh vöïc chuyeân moân nhöng quyeàn quyeát ñònh cuoái cuøng vaãn laø giaùm ñoác. Nhö
vaäy cô caáu quaûn lyù cuûa coâng ty vöøa ñaûm baûo nguyeân taùc moät thuû tröôûng
vöøa taän duïng ñöôïc khaû naêng chuyeân moân cuûa moãi boä phaän
Chöùc naêng vaø nhieäm vuï cuûa töøng boä phaän:
- Ban giaùm ñoác: bao goàm Giaùm ñoác, phoù giaùm ñoác kyù thuaät, phoù
giaùm ñoác noäi chính.
+ Giaùm ñoác: laø ngöôøi coù thaåm quyeàn cao nhaát trong coâng ty, chòu traùch
nhieäm veà vieäc toå chöùc vaø quaûn lyù moïi quaù trình hoïat ñoäng SXKD, chòu
traùch nhieäm tröôùc cô quan nhaø nöôùc, tröôùc khu quaûn lyù ñöôøng boä V veà keát
quaû hoïat ñoäng SXKD, ñieàu haønh veà moïi hoïat ñoäng cuûa coâng ty theo ñuùng keá
hoïach phaùp luaät cuûa nhaø nöôùc, cuûa Nghò quyeát ñaïi hoäi coâng nhaân vieân chöùc
ñeà ra.
+ Phoù giaùm ñoác kyõ thuaät: chòu traùch nhieäm tröôùc ban giaùm ñoác vaø
ñieàu haønh tröïc tieáp vieäc thi coâng giaùm saùt caùc coâng trình hoøan thaønh tröïc
tieáp ñieàu haønh phoøng kyõ thuaät.
+ Phoù giaùm ñoác noäi chính: giuùp giaùm ñoác phuï traùch töøng khoái löôïng
coâng vieäc theo söï uûy quyeàn cuûa giaùm ñoác coâng ty vaø chòu quaûn lyù chuyeân
ngaønh theo luaät keá toùan thoáng keâ, coù chöùc naêng vaø nhieäm vuï: xaây döïng keá
hoïach taøi chính haøng naêm ñaûm baûo voán cho hoïat ñoäng SXKD taïi coâng ty. Chòu
traùch nhieäm tröôùc ban giaùm ñoác coâng ty vaø cô quan chuyeân moân veà coâng taùc
haïch toùan keá toùan, thoáng keâ theo phaùp luaät. Thöôøng xuyeân kieåm tra moïi hoïat
ñoäng taøi chính cuûa coâng ty. Laøm coâng taùc thoáng keâ, baùo caùo söï phaân coâng
cuûa giaùm ñoác coù traùch nhieäm nuoâi döôõng ñoäi nguõ quaûn lyù nghieäp vuï keá
toùan thoáng keâ cho caùc boä phaän phuï thuoäc cuûa coâng ty.
- Phoøng keá hoïach – vaät tö: tham möu cho laõnh ñaïo veà coâng taùc keá toùan
haøng naêm, thaùng, quyù, naêm, laäp keá hoïach daøi haïn, coâng taùc ñaáu thaàu, laäp
döï toùan vaø thanh quyeát toùan vaät tö cho caùc boä phaän quaûn lyù. Laäp keá hoïach
cung öùng vaät tö cho caùc coâng trình vaø coù taùch nhieäm vaø nhieäm vuï thanh quyeát
toùan vaät tö cho caùc boä phaän quaûn lyù vaø söõa chöõa coù keá hoïach trang bò mua
saém caùc thieát bò chuû löïc.
- Phoøng toå chöùc – nhaân chính: Quaûn lyù coâng taùc vaên thö, haønh chính
söï nghieäp chaêm lo coâng coäng, phuï traùch coâng taùc lao ñoäng tieàn löông, BHXH
cho coâng nhaân vieân cuûa coâng ty. Tham möu cho giaùm ñoác veà coâng taùc toå chöùc
vaø quaûn lyù nhaân söï tuyeån duïng lao ñoäng, quaûn lyù hoà sô tuyeån duïng lao ñoäng,
quaûn lyù hoà sô hôïp ñoàng lao ñoäng.
- Phoøng kyõ thuaät:
+ Xaây döïng keá hoïach thöïc hieän hoïat ñoäng SXKD haøng naêm cuûa coâng ty.
+ Tính toùan, thieát keá caùc baûn veõ kyõ thuaät, laäp döï aùn vaø thanh quyeát
toùan coâng trình khi hoøan thaønh.
+ Kieåm tra kyõ thuaät xaây laép vaø chaát löôïng xaây laép cuøng vôùi chuû ñaàu
tö toå chöùc thieát keá, toå chöùc giaùm saùt, thöïc hieän laäp hoà sô nghieäm thu, kieåm
tra chaát löôïng töøng coâng vieäc töø haïn muïc coâng trình vaø toøan boä coâng trình.
- Phoøng taøi chính – keá toùan:
+ Toå chöùc coâng taùc keá toùan, thoáng keâ phaûn aùnh ghi cheùp toøan boä caùc
bieán ñoäng cuûa voán, taøi saûn, caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh cuûa caùc hoïat
ñoäng SXKD cuûa coâng ty.
+ Toå chöùc haïch toùan, chi tieát vaø toång hôïp caùc loaïi haøng hoùa, vaät tö,
coâng cuï lao ñoäng, söû duïng thanh toùan vaø toàn kho.
+ Toå chöùc haïch toùan ban ñaàu, kieåm tra xöû lyù chöùng töø, haïch toùan chi
tieát, toång hôïp doanh thu, caùc chi phí SXKD cuûa coâng ty.
+ Môû soå theû thanh toùan chi tieát veà taøi saûn coá ñònh, haïch toùan veà soá
khaáu hao vaø chi phí söõa chöõa lôùn. TSCÑ tính vaøo chi phí saûn xuaát, kinh doanh,
quaûn lyù.
+ Tính löông vaø thanh toùan löông, caùc khoûan BHXH vaø chi phí SXKD theo
quy ñònh cuûa coâng ty.
+ Haïch toùan chi tieát, toång hôïp voán baèng tieàn caùc nguoàn thu, chi phí phaùt
sinh cuûa coâng ty.
+ Quaûn lyù vaø haïch toùan voán trong thanh toùan, trong quan heä phaùt sinh
vôùi khaùch haøng.
+ Xaùc ñònh keát quaû cuûa coâng ty.
+ Laäp baùo caùo taøi chính keá toùan ñònh kyø theo maãu quy ñònh cuûa boä taøi
chính.
- Haït quaûn lyù: Coù nhieäm vuï quaûn lyù ñöôøng xaù caàu coáng thuoäc ñòa
baøn phuï traùch, thu phí caàu ñöôøng, ñaûm baûo giao thoâng khi coù thieân tai, tuaàn tra
treân ñöôøng.
- Ñoäi saûn xuaát ñaù vaø beâ toâng nhöïa: Coù chöùc naêng vaø nhieäm vuï khai
thaùc vaø cheá bieán caùc loïai ñaù duøng trong xaây döïng theo keá hoïach, saûn xuaát
beâ toâng nhöïa vaø ñaùp öùng yeâu caàu vaät lieäu cho saûn xuaát noäi boä vöøa cung
öùng ra beân ngoøai.
- Ñoäi xe maùy: Boä phaän naøy coù nhieäm vuï tröïc tieáp quaûn lyù löïc löôïng
xe maùy thi coâng, ngoøai vieäc theo doõi ñieàu ñoäng xe phuïc vuï saûn xuaát, ñoäi xe
maùy caàn coù traùch nhieäm baûo döôõng ñònh kyø vaø thöôøng xuyeân caùc loïai
phöông tieän.
Keát luaän: Boä maùy quaûn lyù cuûa coâng ty töông ñoái tinh giaûm, goïn nheï
vaø hoaït ñoäng coù hieäu quaû ñaõ goùp phaàn tieát kieäm chi phí giaùn tieáp, haï giaù
thaønh saûn phaåm, naâng cao hieäu quaû saûn xuaát kinh doanh cuûa coâng ty.
2.1.4.2 Toå chöùc hoïat ñoäng saûn xuaát (kinh doanh) cuûa coâng ty:
a. Toå chöùc hoïat ñoäng saûn xuaát (kinh doanh) taïi coâng ty:
Cô caáu toå chöùc saûn xuaát phaûn aùnh boá cuïc, veà chaát, tính caán ñoái veà
löôïng cuûa caùc quaù trình saûn xuaát. Cô caáu toå chöùc saûn xuaát cuûa coâng ty ñöôïc
laäp bôûi caùc boä phaän saûn xuaát, phuïc vuï saûn xuaát vôùi nhöõng hình thöùc toå
chöùc saûn xuaát vaø moái quan heä giöõa chuùng vôùi nhau.
Coâng ty Quaûn lyù vaø söûa chöõa ñöôøng boä Khaùnh Hoøa
Haït quaûn lyù Boä phaän phuï trôï Boä phaän saûn xuaát
Haït QL Haït QL Haït QL Haït QL Ñoäi Saûn Saûn

ñöôøng boä ñöôøng boä ñöôøng boä ñöôøng boä xe xuaát xuaát beâ
Vaïn Ninh I, Ninhh Cam Ranh Nha Trang maùy
Sô ñoà 2: Toå Chöùc Saûn Xuaát Cuûa Coâng Ty. ñaù toâng
II Hoøa I,II
b. Toå chöùc saûn xuaát vaø thi coâng coâng trình.
Töø naêm 1993 ñeán nay ñöôïc söï quan taâm cuûa cuïc ñöôøng boä Vieät Nam, khu
quaûn lyù ñöôøng boä V, coâng ty ñaõ ñaàu tö xaây döïng cô sôû saûn xuaát vaät lieäu
lieân hoøan goàm:
- Moû ñaù vôùi coâng suaát 20.000 m3 ñaù caùc loïai /naêm.
- Traïm beâ toâng nhöïa maùy coâng suaát 25 taán /giôø vaø daây chuyeàn taûi
thaûm beâ toâng nhöïa noùng.
- Caùc ñoäi thi coâng coâng trình.
Giôùi thieäu moät soá quy trình saûn xuaát taïi coâng ty:
Thöù nhaát:
Boùc taàng phuû vaø lôùp ñaù phong hoùa (Khoan noå
loã mìn)
Khoan ñaù (Muùc, gom ñaù, xuùc leân xe vaän

chuyeån)
Maùy xay ñaù
Baøn saøng 1
Haøm nhai 2
Ñaù caáp phoái
Baøn
Ñaù 1 x 2 saøng 2 Ñaù 3 x 8
Ñaù 2 x 4 Ñaù caáp

phoái
Sô ñoà 3: Quy trình khai thaùc vaø saûn xuaát ñaù.
Thuyeát minh quy trình:
Quy trình saûn xuaát ñaù chia laøm 3 coâng ñoïan:
Coâng ñoïan 1: Boùc taàng phuû vaø taàng phong hoùa, khoan baén mìn vaø boùc
heát lôùp taàng phuû beân ngoøai, duøng muùc xuùc leân xe, taäp keát taïi vò trí khai thaùc
hoaëc duøng ñeå thi coâng caùc coâng trình.
Coâng ñoïan 2: Khoan ñaù: Duøng maùy eùp hôi khoan tôùi ñoä saâu 1,8 -> 2 meùt
(do muõi khoan chæ daøi 1,8 m) khoan khoûan 30 loã, moãi loã caùch nhau 1,5 -> 2 meùt.
Ñaët loïai thuoác noå Amoâniac. Phöông phaùp baén mìn ñieåm hoûa, soá löôïng ñaù sau
khi baén ra seõ ñöôïc ñöa leân xe vaän chuyeån ñeán nôi cheá bieán.
Coâng ñoïan 3: Cheá bieán ñaù, ñaù ñöôïc ñoå leân pheåu cuûa maùy xay qua haøm
nhai 1 (coøn goïi laø haøm daäp) sau ñoù ñöôïc chuyeån qua baêng taûi ñeán boä phaän
nghieàn thoâ ñaù ñaït ñeán kích thöôùc coù 60-80 milimeùt. Saûn phaåm qua baøn saøng 1
ñöôïc tieáp thuï theo baêng taûi ñeán cuoác nghieàn cho ra saûn phaåm ñaù caáp phoái.
Cuõng theo quy trình naøy cho ra ñaù 1x2, 3x4 …
Thöù hai:
Coát lieäu Chaát phuï gia Nhöïa ñöôøng
Loâ rang Boàn nung

Ñöôøng
nhöïa
Beâ toâng nhöïa
Sô ñoà 4: Quy trình saûn xuaát beâ toâng nhöïa
Thuyeát minh quy trình:

Coâng ñoïan 1: Chuaån bò coát lieäu, coát lieäu bao goàm caùc loïai ñaù 3x8; 1x2;
0.5x1; vaø caùt ñöôïc xuùc chuyeån ñoå vaøo 4 pheåu caân ño sô boä, sau ñoù ñöôïc
chuyeån qua loø rang baèng heä thoáng gaøu quaûng moâtô ñieän rang noùng ñeán nhieät
ñoä 170 -> 180 ñoäC roài coát lòeâu ñöôïc saøng caân laïi vaø ñöa vaøo buoàn troän.
Coâng ñoïan 2: Chuaån bò nhöïa ñöôøng. Nhöïa loûng ñöôïc ñöa ñeán boàn nung
noùng ñaït ñeán nhieät ñoä yeâu caàu khoûan 120 ->140 ñoä C vaø bôm nhöïa vaøo
buoàng trôn töø 5->7% toång coát lieäu:
Coâng ñoïan 3: Cheá bieán beâ toâng nhöïa, sau khi coát lieäu vaø nhöïa loûng
ñöôïc ñöa vaøo boàn troän thì cho phuï gia (bao goàm boät khoùang vaø boät ñaù) theo tyû
leä yeâu caàu vaøo buoàng troän taïo thaønh hoãn hôïp beâ toâng nhöïa. Troän hoãn hôïp
treân ñeán nhieät ñoä 170ñoäC thì saûn phaåm ñöôïc xaõ leân xe cho ra coâng tröôøng.
Thöù ba: Toå thi coâng coâng trình:
Do ñaêïc ñieåm cuûa saûn phaåm xaây laép raát ña daïng,coù tính caù bieät cao.
Bao goàm moät khoái löôïng lôùn coâng vieäc phöùc taïp, thôøi gian xaây döïng keùo daøi,
do ñoù voán öù ñoïng. Trong quaù trình thi coâng phaûi tieán haønh ngoøai trôøi neân
thôøi tieát luoân aûnh höôûng ñeán tieán ñoä thi coâng. Vì vaäy vieäc quaûn lyù vaø toå
chöùc gaëp nhieàu khoù khaên. Chính vì vaäy coâng ty phaûi löïa choïn phöông aùn thi
coâng sao cho ñaåy nhanh tieán ñoä thi coâng, ruùt ngaén thôøi gian xaây döïng.
Tuøy theo ñieàu kieän cuûa töøng coâng trình maø coù theå khoùan cho caùc ñoäi.
Caùc ñoäi ñöôïc khoùan chuû ñoäng trieån khi thi coâng theo taøi lieäu kyõ thuaät thi
coâng vaø chòu söï chæ ñaïo tröïc tieáp cuûa Ban quaûn lyù coâng trình.
Haøng naêm caên cöù vaøo phöông höôùng, muïc tieâu keá hoïach cuûa ngaønh ñòa
phöông, coâng ty quaûn lyù vaø söõa chöõa ñöôøng boä Khaùnh Hoøa chuû ñoäng laäp
phöông aùn toå chöùc saûn xuaát, toå chöùc thi coâng coâng trình vaø löïa choïn trang
thieát bò phuø hôïp vôùi yeâu caàu chuyeân moân hoùa SXKD coù hieäu quaû.
2.1.4.3. Quy moâ vaø naêng löïc saûn xuaát cuûa coâng ty:
Quy moâ vaø naêng löïc saûn xuaát cuûa coâng ty ñöôïc theå hieän toaøn dieän roõ
nhaát qua löïc löôïng lao ñoäng, maùy moùc thieát bò vaø tieàn voán.
a. Cô caáu lao ñoäng vaø vieäc söû duïng lao ñoäng ôû coâng ty:
Treân quan ñieåm lao ñoäng laø nguoàn löïc saùng taïo moïi cuûa caûi vaät chaát.
Do ñoù vieäc taêng cöôøng coâng taùc quaûn lyù lao ñoäng trong doanh nghieäp seõ phaùt
huy ñöôïc söùc maïnh cuûa ñoäi nguõ lao ñoäng, khôi daäy ñöôïc nhöõng tieàm naêng to
lôùn taïo ra moät ñoäng löïc ñeå phaùt huy khaû naêng chuyeân moân cuûa ngöôøi lao
ñoäng, töø ñoù söùc lao ñoäng ñöôïc söû duïng moät caùch hôïp lyù vaø tieát kieäm taêng
naêng xuaát lao ñoäng.
Xaùc ñònh cô caáu lao ñoäng toái öu coù yù nghóa voâ cuøng to lôùn trong quaù
trình saûn xuaát kinh doanh cuûa doanh nghieäp. Löïc löôïng lao ñoäng trong coâng ty
khoâng nhöõng ñaûm baûo veà soá löôïng maø coøn phaûi ñaït yeâu caàu veà chaát löôïng.
Hoaït ñoäng theo cô cheá thò tröôøng. Coâng ty Quaûn lyù vaø söõa chöõa ñöôøng boä
Khaùnh HoØa (01/01/2005 ñeán 31/12/2006) ñaõ xaây döïng cho mình ñöôøng loái kinh
doanh coù hieäu quaû, chaët cheõ vaø kinh nghieäm. Ñoäi nguõ caùn boä coù trình ñoä
chuyeân moân, nhieät taâm huyeát vôùi coâng vieäc, coù nhieàu saùng taïo cuøng vôùi löïc
löôïng coâng nhaân kyõ thuaät laønh ngheà, coù yù thöùc kyû luaät ñöa coâng ty ngaøy
caøng ñi leân trôû thaønh doanh nghieäp laøm aên coù hieäu quaû treân ñòa baøn tænh
Khaùnh Hoøa. Do saûn xuaát mang tính thôøi vuï neân coâng ty luoân phaûi ñieàn chænh
cho phuø hôïp vôùi saûn xuaát.
Baûng 1: TÌNH HÌNH LAO ÑOÄNG CUÛA COÂNG TY NAÊM 2005-2006.
Naêm 2005 Naêm 2006 Cheânh leäch

Lao ñoäng 06/05
S.löôïng Tyû S.löôïng Tyû +(-) +(-)
(ngöôøi) troïng (ngöôøi) troïng
(%) (%)
1. Nhaân veân quaûn lyù 20 7,1 20 7,3
2. NVSC ÑB & thi 18 6,4 19 7,0 1 5,5
coâng coâng trình
3. Coâng nhaân tröïc 123 43,9 115 42,1 -8 -6,5
tieáp
4. Nhaân vieân thu phí 118 42,5 119 43,6
Toång coäng 280 100 273 100 -7 -2,5
Nhaän xeùt:
Qua tình hình lao ñoäng cuûa coâng ty ta thaáy soá löôïng naêm 2005 laø 280
ngöôøi sang naêm 2006 laø 273 ngöôøi so vôùi naêm 2005 giaûm 07 ngöôøi (hay giaûm
2,5%). Trong ñoù nhaân vieân quaûn lyù vaø nhaân vieân thu phí khoâng thay ñoåi, coâng
nhaân duy tu söõa chöõa taêng 01 ngöôøi (hay taêng 5,5%) vaø coâng nhaân tröïc tieáp
giaûm 08 ngöôøi (hay giaûm 6,5%). Ñieàu naøy cho thaáy quy moâ lao ñoäng cuûa coâng
ty ñang ñöôïc ñieàu chænh giaûm tyû troïng lao ñoäng tröïc tieáp, taêng tyû troïng duy tu
söõa chöõa ñöôøng boä. Coâng ty cuõng linh hoaït ñieàu chænh cô caáu lao ñoäng ôû caùc
boä phaän, tinh giaûm lao ñoäng ôû boä phaän tröïc tieáp (ñoäi söõa chöõa xe maùy) vaø
phuïc vuï ñaùp öùng yeâu caàu saûn xuaát kinh doanh. Söï boá trí vaø ñieàu cænh lao
ñoäng cuûa coâng ty khaù hôïp lyù ñaõ laøm cho doanh thu vaø lôïi nuaän thöïc hieän
ñöôïc caûi thieän.
Baûng 2: TÌNH HÌNH CHAÁT LÖÔÏNG LAO ÑOÄNG CUÛA COÂNG TY

NAÊM 2006
Trình ñoä chuyeân moân

Lao ñoäng Soá löôïng Ñaïi hoïc Trung CN Kyõ LÑ phoå
caáp thuaät thoâng
1. Nhaân veân quaûn 20 19 1 0 0
lyù
2. NVSC ÑB & thi 18 5 5 8 0
coâng coâng trình
3. Coâng nhaân tröïc 123 0 10 28 85
tieáp
4. Nhaân vieân thu phí 119 3 17 0 99
Toång coäng 280 27 33 36 184
Nhaän xeùt:
Caên cöù vaøo baûng thoáng keâ treân ta thaáy trong toång soá 280 caùn boä coâng
nhaân vieân toaøn coâng ty thì coù 27 Nhaân vieân coù trình ñoä Ñaïi hoïc, 33 trung caáp,
36 coâng nhaân kyõ thuaät vaø 184 coù trình ñoä khaùc. Vieäc boá trí vaø söû duïng lao
ñoäng taïi coâng ty töông ñoái hôïp lyù phuø hôïp vôùi yeâu caàu coâng vieäc vaø chuyeân
moân cuûa ngöôøi lao ñoäng. Tuy nhieân soá ngöôøi lao ñoäng coù trình ñoä khaùc chieám
tyû leä khaù cao 66% toång soá lao ñoäng seõ gaëp khoù khaên khi coâng ty aùp duïng
coâng ngheä maùy moùc thieát bò hieän ñaïi vaøo saûn xuaát. Do ñoù coâng ty caàn coù
cheá ñoä ñaøo taïo boài döôõng ñoäi nguõ lao ñoäng phoå thoâng, thaønh nhöõng coâng
nhaân coù tay ngheà thaønh thaïo ñeå ñaùp öùng ñöôïc coâng vieäc saûn xuaát cuûa coâng
ty.
b. Tình hình maùy moùc thieát bò saûn xuaát taïi coâng ty:
Maùy moùc thieát bò saûn xuaát laø moät trong ba yeáu toá quan troïng cuûa quaù
trình saûn xuaát kinh doanh vaø chieám tyû troïng lôùn trong toaøn boä taøi saûn cuûa
doanh nghieäp. Do ñoù, vieäc söû duïng vaø quaûn lyù toát taøi saûn coá ñònh laø ñoøi
hoûi moät quaù trình khaâu quaûn lyù toát ñem laïi hieäu quaû saûn xuaát kinh doanh.
Moät heä thoáng maùy moùc thieát bò ñoàng boä lieân tieáp giuùp cho doanh
nghieäp ruùt ngaén thôøi gian thi coâng coâng trình, taêng naêng suaát lao ñoäng, tieát
kieäm lao ñoäng tröïc tieáp, nhôø ñoù coù theå haï giaù thaønh, taêng söùc caïnh tranh.
Coâng ty Quaûn lyù vaø söõa chöõa ñöôøng boä Khaùnh Hoaø trong nhöõng naêm
gaàn ñaây ñaõ chuù yù ñaàu tö cô sôû vaät chaát, trang bò theâm maùy moùc thieát bò cho
saûn xuaát vaø quaûn lyù do ñoù ruùt ngaén thôøi gian hoaøn thaønh coâng vieäc vôùi ñoä
chính xaùc cao, chaát löôïng saûn phaåm ngaøy caøng taêng leân
2.2 ÑAÙNH GIAÙ KHAÙI QUAÙT HIEÄU QUAÛ HOÏAT ÑOÄNG SXKD CUÛA
COÂNG TY.
2.2.1. Ñaùnh giaù khaùi quaùt keát quaû hoïat ñoäng SXKD cuûa coâng ty.
Trong cô cheá thò tröôøng, ñeå toàn taïi vaø phaùt trieån ñoøi hoûi doanh gnhieäp
phaûi bieát caùch kinh doanh coù hieäu quaû. Ñeå cho doanh nghieäp ñaït hieäu quaû cao
nhaát treân cô sôû vaät chaát kyû thuaät, tieàn voán vaø lao ñoäng phaûi xaùc ñònh phöông
höôùng vaø bieän phaùp ñaà tö. Muoá vaäy caàn thieát phaûi ñaùnh giaù tình hình saûn
xuaát kinh doanh vaø nguyeân nhaân aûnh höôûng tieán trình ñoù.
Baûng 3: Keát Quaû Saûn Xuaát Kinh Doanh Cuûa Coâng Ty Trong 2 Naêm 2005-
2006
Ñvt: nghìn ñoàng

Cheânh leäch 2006/2005
Chæ tieâu Naêm 2005 Naêm 2006
+(-) %
1. Dthu BHaøng & cung caáp 32.979.864.379 26.963.105.918 -6.016.758.461 -18,24
dvuï
2. Doanh thu thuaàn veà BH & 32.979.864.379 26.963.105.918 -6.016.758.461 -18,24
cung caáp dvuï
3. Giaù voán haøng baùn 30.665.113.507 24.797.588.339 -5867.525.168 -19,13
4. Lôïi nhuaän goäp veà baùn 2.314.750.872 2.165.517.579 -149.233.293 -6,46
haøng vaø cung caáp dòch vuï
5. Doanh thu HÑoäng taøi 231.948.227 26.601.746 -205.346.481 -88,53
chính
6.Chi phí 2.764.172.058 833.770.473 -1.930.401.585 -69,84
Bhaøng,QLDN,Tchính
7. Lnhuaän thuaàn töø HÑKD (217.472.959) 1.358.348.852 1.575.821.811 524,6
8. Thu nhaäp khaùc 1.212.568.653 39.683.583 -1.172.885.070 -96,72
9. Chi phí khaùc 36.574.387 30.834.409 -5.739.978 -15,69
10. Lôïi nhuaän khaùc 1.175.994.266 8.849.174 -1.167.145.092 -99,25
11. Lôïi nhuaän keá toaùn 958.521.307 1.367.198.026 408.676.719 42,64
tröôùc thueá
Nhaän xeùt:
Qua baûng phaân tích baùo caùo laõi loã trong 2 naêm 2005-2006 cuûa coâng ty ta
thaáy:
Doanh thu baùn haøng vaø cung caáp dòch vuï hay doanh thu thuaàn veà baùn
haøng vaø cung caáp dòch vuï naêm 2006 laø 26.963.105.918 ñoàng, nhö vaäy so vôùi
naêm 2005 thì giaûm maïnh, cuï theå giaûm 6.016.758.461 ñoàng töùc laø giaûm
18,24%nguyeân nhaân laø do coâng ty trieån khai hoaøn thaønh nhöõng coâng trình dôû
dang cuûa naêm tröôùc, ñoàng thôøi haïn cheá vieäc ñaáu thaàu nhöõng coâng trình môùi,
do caùc loaïi vaät tö, nhieân lieäu chuû yeáu trong naêm taêng giaøu dieãn bieán.
Giaù voán haøng baùn: naêm 2006 laø 24.797.588.339 ñoàng, so vôùi naêm 2005
giaûm 5.867.525.168 ñoàng hay giaûm 19,13%.
Toång chi phí baùn haøng, chi phí QLDN, chi phí taøi chính cuûa naêm 2006 laø
833.770.473 ñoàng vaø so vôùi naêm 2005 thì giaûm 1.930.401.485 ñoàng, töùc laø giaûm
69,94%.
Lôïi nhuaän thuaàn töø hoaït ñoäng kinh doanh naêm 2006 taêng so vôùi naêm
2005, ñieàu naøy chöùng toû coâng ty laøm aên ngaøy caøng hieäu quaû. Cuï theå naêm
2005 coâgn ty loã 217.472.959 ñoàng, nhöng sang naêm 2006 coâng ty laõi 1.358.348.852
ñoàng, taêng 1.575.821.811 ñoàng, hay taêng 524,6%. Thu nhaäp khaùc naêm 2006 laø
39.683.583 ñoàng, giaûm 1.172.885.070 ñoàng, töông ñöông giaûm 96,72% so vôùi naêm
2005.
Chi phí khaùc naêm 2006 laø 30.834.409 ñoàng, giaûm 5.739.978 ñoàng, töông
ñöông giaûm 15,69% so vôùi naêm 2005.
Do thu nhaäp khaùc, chi phí khaùc naêm 2006 giaûm, laøm cho lôïi nhuaän khaùc
giaûm so vôùi naêm 2005. Cuï theå naêm 2006 laø chi phí khaùc 30.834.409 ñoàng, naêm
2005 laø 36.574.387 ñoàng, giaûm 5.739.987 ñoàng, töông ñöông giaûm 15,69%.Thu
nhaäp khaùc naêm 2006 laø 39.683.583 ñoàng, naêm 2005 laø 1.212.568.653 ñoàng, giaûm
1.172.885.070 ñoàng, töông ñöông giaûm 96,72%.
Toång lôïi nhuïaân keá toaùn tröôùc thueá naêm 2006 laø 1.367.198.026 ñoàng,
naêm 2005 laø 958.521.307 ñoàng, taêng 408.676.719 ñoàng, hay taêng 42,64%. Nguyeân
nhaân laø do coâng ty ñaõ tieát kieäm ñöôïc khaù nhieàu chi phí baùn haøng, chi phí quaûn
lyù doanh nghieäp, chi phí taøi chính.
Töø nhöõng nhaân toá treân ñaõ laøm cho lôïi nhuaän sau thueá thu nhaäp doanh
nghieäp taêng qua töøng naêm.
Nhö vaäy, qua phaân tích keát quaû kinh doanh trong 2 naêm, ta thaáy keát quaû
kinh doanh cuûa coâng ty ngaøy caøng taêng vaø ñieàu naøy seõ laø cô sôû goùp phaàn
naâng cao hieäu quaû kinh doanh cuûa coâng ty.
2.2.2 Nhöõng thuaän lôïi, khoù khaên vaø phöông höôùng phaùt trieån Coâng ty
Quaûn lyù vaø Söûa chöõa ñöôøng boä Khaùnh Hoøa trong thôøi gian tôùi.
2.2.2.1 Thuaän lôïi.
Ñieàu kieän töï nhieân ñoùng vai troø khoâng nhoû ñoái vôùi caùc coâng trình xaây
laép cuûa coâng ty, nguoàn taøi nguyeân ñaõ cung caáp cho ngaønh moät tröõ löôïng lôùn
veà nguyeân vaät lieäu.
Vôùi moät löïc löôïng caùn boä quaûn lyù daày daïn kinh nghieäm, gaén boù vôùi
coâng ty nhieàu naêm vaø ñoäi nguõ coâng nhaân khaù laønh ngheà ñaõ goùp phaàn
khoâgn nhoû vaøo söï taêng tröôûng cuûa coâng ty trong nhöõng naêm qua. Nguoàn lao
ñoäng phuïc vuï taïi coâng trình laø löïc löôïng lao ñoäng taïi ñòa phöông coù coâng trình
vaø moät soá lao ñoäng khaùc taïi tænh Khaùnh Hoøa ñaõ aûnh höôûng tröïc tieáp ñeán
hoïat ñoäng SXKD cuûa coâng ty. Cho tôùi thôøi ñieåm naøy coâng ty raát ít gaëp khoù
khaên trong vieäc tuyeån duïng lao ñoäng vaøo laøm vieäc cho taát caùc ñoäi saûn xuaát
nhöng vaãn chöa coù nhieàu lao ñoäng coù kyõ thuaät cao.
Luaät doanh nghieäp vaø caùc cô cheá chính saùch môû cöûa cuûa Ñaûng nhaø
nöôùc ñaõ taïo moâi tröôøng thuaän lôïi cho caùc doanh nghieäp hoaït ñoäng saûn xuaát
kinh doanh.
Coâng ty nhaän ñöôïc söï hôïp taùc giuùp ñôõ cuûa caùc ñoái taùc chuû ñaàu tö,
caùc ngaân haøng, chính quyeàn ñaïi phöông nôi ñôn vò thi coâng.
Boä maùy toå chöùc coâng ty vaø döï aùn ñaõ töøng böôùc ñi vaøo oån ñònh, ñoäi
nguõ caùn boä nhaân vieân coù kinh nghieäm, trình ñoä chuyeân moân toát, traùch nhieäm
coâng vieäc cao, ñoaøn keát vaø taâm huyeát gaén boù söï nghieäp phaùt trieån coâng ty.
2.2.2.2.Khoù khaên.
- Hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh xaây laép, luoân phuï thuoäc vaøo caùc coâng
trình, khi coù coâng trình thì vieäc saûn xuaát môùi tieán haønh ñöôïc vaø noù phuï thuoäc
vaøo giaù trò cuûa töøng coâng trình.
- Saûn xuaát dieãn ra ngoaøi trôøi neân phuï thuoäc raát nhieàu vaøo ñieàu kieän töï
nhieân, maø thôøi gian thi coâng daøi ngaøy neân gaëp khoâng ít trôû ngaïi .
- Thò tröôøng giaù caû nhieàu bieán ñoäng, laõi suaát vay ngaân haøng vaø chi phí
ñaàu vaøo khaùc ñoàng loaït taêng cao.
- Caùc döï aùn thi coâng caàu, ñöôøng gaëp nhieàu khoù khaên trong coâng taùc
giaûi phoùng maët baèng, vaän chuyeån vaät lieäu aûnh höôûng ñeán tieán ñoä thi coâng.
- Tình traïng chaäm thanh toaùn cuûa caùc chuû ñaàu tö laøm thieáu voán löu ñoäng
maëc duø coâng trình ñaõ hoaøn thaønh vaø baøn giao ñuùng thoaøi haïn.
- Chi phí phuï tuøng söûa chöõa maùy moùc coøn haïn cheá .
- Caùc döï aùn coøn xaûy ra troäm caép, thaát thoaùt vaät tö.
2.2.2.3.Phöông höôùng phaùt trieån coâng ty trong thôøi gian tôùi.
Tình hình xaõ hoäi naêm 2006 coù nhieàu thay ñoåi lôùn, coù 2 xu höôùng hoäi
nhaäp laø AFTA vaø WTO. Ñeå thöïc hieän nhieäm vuï giai ñoaïn môùi, Ñaûng vaø Chính
phuû seõ coù chuû tröông chính saùch môùi thoâng thoaùng hô , phaùt huy toái ña moïi
nguoàn löïc xaõ hoäiñeå chuaån bò chuyeån sang quaù trình hoäi nhaäp kinh doanh toaøn
caàu. Thò tröôøng ngaøy moät soâi ñoäng, ñoù laø ñieàu kieän thuaän lôïi nhöng keøm
theo laø söï caïnh tranh khoác lieät caùc doanh nghieäp trong thôøi gian tôùi.
Tröôùc tình hình ñoù coâng ty chuùng ta phaûi laøm gì? Nhieäm vuï chieán löôïc
coâng ty naêm 2007" Phaùt huy noäi löïc , ñoåi môùi, hoäi nhaäp,vaø phaùt trieån" ñöôïc
xaùc ñònh nhö sau
a. Coâng taùc toå chöùc vaø quaûn lyù.
- Coâng taùc phaùp lyù vaø chuyeån ñoåi doanh nghieäp: Coå phaàn hoaù, baùn ñaáu
giaù coå phaàn ra thò tröôøng.
- Coâng taùc keá hoaïch: Ñaùnh giaù vaø xaây döïng keá hoaïch SXKD saùt vôùi
ñieàu kieän thöïc teá töø ñoù xaây döïng keá hoaïch taøi chính ñaûm baûo voán kinh
doanh, döï truø vaät tö theo nhu caàu saûn xuaát.
- Coâng taùc ñieàu haønh: quaûn lyù döï aùn taïo söï töï chuû töï löïc töï chòu
traùch nhieäm trong caùc hoaït ñoäng taïi ñôn vò mình.
- Coâng taùc nhaân söï vaø tieàn löông: Hoaøn thieän quy cheá tieàn löông vaø
thöôûng cho boä phaän tröïc tieáp saûn xuaát .
- Coâng taùc trang thieát bò: thieát bò thi coâng laø coâng cuï quan troïng trong
vieäc taïo ra saûn löôïng hieäu quaû doanh nghieäp, baûo döôõng vaø ñaàu tö söûa chöõa
thieát bò phaûi coù söï giaùm saùt vaø kieåm tra thöôøng xuyeân.
b. Coâng taùc quaûn lyù, khai thaùc, söõa chöõa ñöôøng boä:
Xaùc ñònh ñaây laø nhieäm vuï chính trò cuûa DN trong thöïc hieän nhieäm vuï
ñöôïc giao. Coâng ty phaûi thöïc hieän:
Quaûn lyù duy tu baûo döôõng heä thoáng caàu ñöôøng treân 2 quoác loï 1A vaø 26
ñaûm baûo luoân thoâng suoát, an toaøn vaø eâm thuaän. Haønh lang ñöôøng boä an toaøn,
giao thoâng giöõ vöõng.
Tieáp tuïc thöïc hieän giao khoaùn SCTX ñeán taän ngöôøi lao ñoäng taïi 03 haït
coøn laïi: Vaïn Ninh, Ninh Hoøa vaø Nha Trang. Caàn nghieân cöùu, söõa ñoåi cho phuø
hôïp vôùi töøng ñaëc ñieåm cuûa ñôn vò vaø chuû tröông cuûa khu.
Trieån khai nguoàn kinh phí haïn möùc ñöôïc giao haøng naêm cho coâng taùc
quaûn lyù, SCÑB, phaân khai vaø toå chöùc thöïc hieän vaø ñaûm baûo chính xaùc, kòp
thôøi tieát kieäm, haäu quaû.
Laäp phöông aùn phoøng choáng baõo luõ, laäp keá hoaïch boài döôõng, taäp huaán
cho caùc Haït tröôûng, tuaàn tra, ñöôøng boä veà chöùc naêng, nhieäm vuï, quyeàn haïn
trong coâng taùc QLÑB. Chaán chænh kòp thôøi caùc Haït quaûn lyù yeáu keùm trong
caùc maët hoaït ñoäng.
c. Coâng taùc saûn xuaát kinh doanh:
Vôùi muïc tieâu: khai thaùc heát naêng löïc cuù coâng ty, giaûi quyeát ñuû vieäc
laøm cho ngöôøi lao ñoäng. Phaûi ñaït ñöôïc lôïi nhuaän ngaøy caøng cao, uy tín cuûa
Doanh nghieäp ngaøy caøng lôùn maïnh. Moãi caù nhaân, taäp theå trong ñôn vò phaûi
ñöôïc gaén vôùi traùch nhieäm vaø quyeán lôïi cuï theå treân keát quaû saûn xuaát kinh
doanh ñeå ngaøy caøng gaén boù vôùi ñôn vò.
Thöïc hieän nghieâm tuùc chuû tröông “03 Khoâng” maø boä tröôûng ñaõ chæ thò:
khoâng boû thaàu giaù thaáp baát hôïp lyù, khoâng thi coâng nhöõng coâng trình khoâng
roõ nguoàn voán hoaïch chöa coù keá hoaïch voán ñöôïc caáp coù thaåm quyeàn pheâ
duyeät, khoâng ñaàu tö mua saém thieát bò traøng lan, keùm hieäu quaû”
Töøng boä phaän trong khaâu toå chöùc saûn xuaát kinh doanh phaûi thaät söï gaén
keát phoái hôïp nhòp nhaøng. Ñöa ra caùc giaûi phaùp thaùo gôõ kòp thoøi, phaân tích
ñaùnh giaù ngay hieäu quaû thöïc hieän ñeå ñieàu chænh cho phuø hôïp. Ñaëc bieát caàn
quan taâm: Coâng taùc taøi chính – keá toaùn: Phaûi phaùn aùnh kòp thôøi keát quaû saûn
xuaát kinh doanh trong töøng thôøi kyø qua caùc nghieäp vuï keá toaùn ñaûm baûo chính
xaùc. Coângtaùc quaûn lyù kyõ thuaät – chaát löôïng: phaûi xaùc ñònh “chaát löôïng cuûa
coâng trình, saûn phaåm laø uy tín, laø thöông hieäu cuûa Coâng ty, chuùng ta phaûi coù
yù thöùc, traùch nhieäm xaây döïng chính saùch chaát löôïngvaø traùch nhieäm ñeán
cuøng ñoái vôùi saûn phaåm laøm ra”
d. Coâng taùc thöïc hieän cheá ñoä chính saùch vaø xaõ hoäi:
Thöïc hieän cheá ñoä tieàn löông , trieån khai thöïc hieän chuyeå xeáp löông môùi
cho caùn boä coâng nhaân vieân theo ñuùng chuû tröông cuûa nhaø nöôùc. Thöùc hieän
phöông aùn traû löông môùi ñoái vôùi hoaït ñoäng quaûn lyù, saûn xuaát kinh doanh cuûa
coâng ty. Thöïc hieän cheá ñoä giao khoaùn, giaûi quyeát löông kòp thôøi cho ngöôøi lao
ñoäng.
Thöïc hieän toát ñaày ñuû caùc cheá ñoä chính xaùch cho ngöôøi lao ñoängñoùng
BHXH, BHYT, BHSM, keá hoaïch baûo hieåm lao ñoäng. Giaûi quyeát toát cheá ñoä
nghæ höu, nghæ maát söùc, thoâi vieäc, oám ñau, thai saûn… theo höôùng coù lôïi cho
ngöôøi lao ñoäng.
Phaùt huy truyeàn thoáng “Uoáng nöôùc nhôù nguoàn, laù laønh ñuøm laù raùch”
coâng ty lieân tuïc phaùt ñoäng ñeå thöïc hieän toát caùc chính saùch xaõ hoäi, öu tieân
quan taâm ñeán coâng nhaân lao ñoäng ngheøo cuûa ñôn vò.
Phaûi kieåm tra vaø thay môùi caùc coâng cuï baûo hoä lao ñoäng cho coâng nhaân
saùn xuaát ñeå giaûm toái ña tai naïn lao ñoäng xay ra .
e. Phong traøo thi ñua khen thöôûng:
Nhaèm phaùt huy thaønh tích ñaõ ñaït ñöôïc qua caùc naêm, caàn tieáp tuïc naâng
cao hieäu quaû phong traøo thi ñua yeáu nöôùc trong CBCNV – LÑ coâng ty vaø baùm
vaøo caùc noäi dung thi ñua naêm 2006 cuûa cuïc ÑBVN, khu QLÑBVN ñaõ phaùt ñoäng.
Vôùi muïc tieâu chung cuûa toaøn ngaønh GTVT laø “Kyû cöông – chaát löôïng – Hôïp
taùc – An toaøn – Hieäu quaû”
Coâng taùc söûa chöõa quaûn yù ñöôøng boä: giöõ ñöôøng luoân thoâng suaát, an
toaøn vaø eâm thuaän, khoâng coù tai naïn giao thoâng xaûy ra do loãi cuûa quaûn lyù
ñöôøng
Ñaêng kyù coâng trình, saûn phaåm mang teân coâng trình chaøo möøng kyû nieäm
caùc ngaøy leã lôùn trong naêm 2006.
Ñaêng kyù caùc danh hieäu thi ñua caù nhaân, taäp theå ngay töø ñaàu naêm vaø
phaán ñaáu ñaït caù danh hieän lao ñoäng gioûi, xuaát saéc, chieán só thi ñua caùc caáp cao
hôn so vôùi naêm 2005.
f. Xaây döïng cuûng coá caùc toå chöùc ñoaøn theå:
Toå chöùc Ñaûng: tieáp tuïc cuûng coá toå chöùc Ñaûng töø coâng ty ñeán cô sôû
saûn xuaát, giôùi thieäu, boài döôõng phaùt trieån ñaûng vieân môùi.
Toå chöùc Coâng ñoaøn: tham gia coù hieäu quaû caøng toát chính quyeàn trong
caùc maët: toå chöùc, quaûn lyù saûn xuaát kinh doanh, thöïc hieän caùc cheá ñoä chính
saùch cho ngöôøi lao ñoäng.
Toå chöùc Ñoaøn vieân thanh nieân: vaän ñoäng löïc löôïng thanh nieân tham gia
toát caùc phong traøo thi ñua. Taäp trung vaøo lónh vöïc khoa hoïc kyõ thuaät coâng
ngheä, phong traøo saùng kieán. Phaán ñaáu ñaït vöõng maïnh.
2.2. THÖÏC TRAÏNG COÂNG TAÙC KEÁ TOAÙN VOÁN BAÈNG TIEÀN TAÏI
COÂNG TY QUAÛN LYÙ VAØ SÖÛA CHÖÕA ÑÖÔØNG BOÄ KHAÙNH HOØA:
2.2.1. Toå chöùc boä maùy keá toaùn vaø hình thöùc aùp duïng keá toaùn taïi coâng
ty .
2.2.1.1. Cô caáu toå chöùc boä maùy keá toaùn cuûa coâng ty.
Keá toaùn tröôûng
Keá toaùn giaù Keá toaùn toång hôïp, Thuû quyõ – Tieàn
thaønh, vaät tö, haønh chính söï löông
TSCÑ nghieäp
Sô ñoà 5: TOÅ CHÖÙC BOÄ MAÙY KEÁ TOAÙN
Thuyeát minh sô ñoà:

- Keá toaùn tröôûng ( Tröôûng phoøng) : coù nhieäm vuï toå chöùc coâng taùc keá
toaùn phuø hôïp vôùi toå chöùc coâng taùc keá toaùn taïi coâng ty , toå chöùc , vaän haønh
vaø chæ ñaïo coâng vieäc , nghieäp vuï töøng nhaân vieân keá toaùn, laø ngöôøi chòu
traùch nhieäm tröôùc ban giaùm ñoác veà baùo caùo taøi chính .
- Keá toaùn toång hôïp ( phoù phoøng) : Theo doõi tình hình taïm öùng , hoaøn
öùng caùc khoaûn phaûi thu , phaûi traû cho töøng ñoái töôïng chi tieát ,ñoàng thôøi phaûi
coù traùch nhieäm toång hôïp caùc chöùng töø coù lieân quan vaøo soå caùi , laäp baùo
caùo, nhaän xeùt vaø phaân tích tình hình thöïc hieän keá hoaïch.
- Keá toaùn giaù thaønh , vaät tö , TSCÑ : Theo doõi tình hình taêng giaûm TSCÑ ,
tính khaáu hao, phaân boå khaáu hao.Tình hình nhaäp xuaát toàn ,söû duïng vaät tö coâng
trình , thueá phaûi noäp…
- Keá toaùn tieàn löông, thuû quyõ : Tình hình thu chi caùc khoaûn tieàn , taïm öùng
, traû löông. Cuoái thaùng taäp hôïp chöùng töø laäp baùo caùo .
2.2.1.2.Hình thöùc coâng ty aùp duïng:
a. Ñaëc ñieåm keá toaùn taïi coâng ty
- Coâng ty aùp duïng nieân ñoä keá toaùn baét ñaàu töø ngaøy 01 thaùng 01 vaø
keát thuùc vaøo ngaøy 31 thaùng12 haøng naêm.
- Ñôn vò tieàn söû duïng trong keá toaùn laø ñoàng Vieät Nam( VND).
- Coâng ty aùp duïng heä thoáng keá toaùn Vieät Nam ban haønh keøm theo quyeát
ñònh soá 15/2006/QÑ- BTC ngaøy 20/03/2006 cuûa boä taøi chính.
- Hình thöùc keá toaùn aùp duïng : chöùng töø ghi soå, keá toaùn treân maùy vi tính.
b. Caùc loaïi chöùng töø , soå saùch söû duïng :
 Chöùng töø söû duïng:
Phieáu thu, phieáu chi, hoaù ñôn, giaáy lónh tieàn maët, baûng chaám coâng, baûng
thanh toaùn löông, caùc chöùng töø khaùc coù lieân quan . . . .
 Soå saùch söû duïng:
Caùc chöùng töø ghi soå, soå chi tieát, baûng toång hôïp chi tieát, soå caùi, soå quyõ
tieàn maët, soå tieàn göûi ngaân haøng, soå ñaêng kyù chöùng töø ghi soå, caäp nhaäp soá
lieäu treân maùy vi tính.
 Phöông phaùp haøng toàn kho: Nhaäp tröôùc – Xuaát tröôùc
 Phöông phaùp haïch toaùn: Kieåm keâ ñònh kyø
 Phöông phaùp tính thueá: GTGT khaáu tröø.
c. Nhaän xeùt :
Nhìn chung heä thoáng chöùng töø toå chöùc hôïp phaùp, hôïp leä, tuaân thuû caùc
nguyeân taéc veà cheá ñoä chöùng töø.
2.2.1.3. Vaøi neùt veà tình hình keá toaùn maùy taïi coâng ty .
Chöùng töø goác
Maùy
Soå quyõ Soå hoaëc

Baûng toång theû keá
hôïp chöùng toaùn chi tieát
töø
Soå ñang kyù
chöùng töø
ghi soå Chöùng töø ghi soå
Baûng toång
hôïp chi tieát
Soå Caùi
Baûng caân ñoái soá phaùt

sinh
BAÙO CAÙO TAØI
CHÍNH
Sô ñoà 8: SÔ ÑOÀ QUY TRÌNH HAÏCH TOAÙN TREÂN MAÙY
Ghi chuù:
: Ghi haøng thaùng hoaëc ñònh kyø
: Quan heä ñoái chieáu
: Ghi cuoái thaùng
2.2.1.4. Thuyeát minh sô ñoà:

Haøng ngaøy keá toaùn vieân phuï traùch töøng phaàn haønh caên cöù vaøo chöùng
töø goác ñaõ kieåm tra nhaäp vaøo maùy vaø laäp caùc chöùng töø ghi soå. Ñoái vôùi
nhöõng nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh thöôøng xuyeân, chöùng töø goác sau khi ñöôïc
kieåm tra, ñöôïc ghi vaøo baûng toång hôïp chöùng töø goác. Cuoái thaùng hoaëc ñònh kyø
caên cöù vaøo caùc chöùng töø goác ñeå laäp caùc chöùng töø ghi soå.Chöùng töø ghi soå
sau khi ñöôïc laäp xong ñöôïc chuyeån tôùi keá toaùn tröôûng kyù duyeät roài chuyeån cho
boä phaän keá toaùn toång hôïp vôùi ñaày ñuû chöùng töø goác keøm theo.Boä phaän naøy
ghi soå ñaêng kyù chöùng töø ghi soå vaø ghi vaøo soå caùi.
Cuoái thaùng khoaù soå tìm ra toång soá tieàn cuûa caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt
sinh trong thaùng treân soå ñaêng kyù chöùng töø ghi soå vaø toång soá phaùt sinh nôï,
toång soá phaùt sinh coù cuûa töøng taøi khoaûn treân soå caùi. Tieáp ñoù caên cöù vaøo
soå caùi laäp baûng caân ñoái soá phaùt sinh cuûa caùc taøi khoaûn toång hôïp.
Toång soá phaùt sinh nôï vaø toång soá phaùt sinh coù cuûa taát caû caùc taøi
khoaûn toång hôïp treân baûng caân ñoái soá phaùt sinh phaùi khôùp vôùi nhau vaø khôùp
vôùi toång soá tieàn cuûa soå ñaêng kyù chöùng töø ghi soå.
Toång soá dö nôï vaø toång soá dö coù cuûa caùc taøi khoaûn treân baûng caân ñoái
soá phaùt sinh phaûi khôùp nhau vaø soá dö taøi khoaûn treân baûng caân ñoái soá phaùt
sinh phaûi khôùp vôùi soá dö cuûa taøi khoaûn töông öùng treân baûng toång hôïp chi tieát
cuûa phaàn keá toaùn chi tieát. Sau khi kieåm tra ñoái chieáu khôùp vôùi soá lieäu treân.
Baûng caân ñoái soá phaùt sinh ñöôïc söû duïng ñeå laäp baûng caân ñoái keá toaùn vaø
caùc baùo bieåu keá toaùn khaùc.
Ñoái vôùi taøi khoaûn coù môû soå hoaëch theû keá toaùn chi tieát thì chöùng töø
goác sau khi söû duïng ñeå laäp chöùng töø ghi soå vaø ghi vaøo caùc soå keá toaùn toång
hôïp, ñöôïc chuyeån leân caùc boä phaän keá toaùn chi tieát coù lieân quan ñeå laøm caên
cöù ghi vaøo caùc soå hoaïch theû chi tieát theo yeâu caàu cuûa töøng taøi khoaûn. Cuoái
thaùng coäng caùc soå hoaëc theû chi tieát laäp caùc baûng toång hôïp chi tieát theo töøng
taøi khoaûn toång hôïp ñeå ñoái chieáu vôùi soå caùi thoâng qua baûng caân ñoái soá phaùt
sinh.
Caùc baûng toång hôïp chi tieát, sau khi kieåm tra ñoái chieáu caùc soá lieäu cuøng
vôùi baûng caân ñoái soá phaùt sinh ñöôïc duøng laøm caên cöù ñeå laäp baùo caùo taøi
chính.
2.4. KEÁ TOAÙN VOÁN TIEÀN MAËT:
2.4.1. Keá toaùn voán baèng tieàn maët taêng do.
2.4.1.1. Thu nôï khaùch haøng:
a. Chöùng töø söû duïng
- Chöùng töø söû duïng goàm: Hôïp ñoàng kinh teá, hoaù ñôn baùn haøng, phieáu
thu, giaáy noäp tieàn
+ Hôïp ñoàng kinh teá: goàm 4 baûng , phía coâng ty giöõ 2 baûng, hôïp ñoàng naøy
do phía coâng ty laäp, phaûi coù chöõa kyù cuûa 2 beân vaø ñaày ñuû noäi dung ñeå quaù
trình mua baùn tieán haønh deã daøng vaø thuaän lôïi hôn.
+ Hoaù ñôn baùn haøng: do phoøng vaät tö laäp, goàm 3 lieân, lieân 1 ñeå löu, lieân
2 giao cho khaùch haøng vaø lieân coøn laïi duøng ñeå thanh toaùn. Phoøng vaät tö seõ
chuyeån lieân 3 cho phoøng keá toaùn(keá toaùn vaät tö vaø keá toaùn thanh toaùn) ñeå
theo doõi, keá toaùn seõ caên cöù löu vaøo maùy theo doõi soå chi tieát vaø soå caùi taøi
khoaûn coù lieân quan.
+ Phieáu thu: goàm 3 lieân, do coâng ty aùp duïnh hình thöùc keá toaùn maùy neân
khi tieán haønh thu tieàn, keá toaùn thanh toaùn chæ in 2 lieân: 1 lieân giao cho ngöôøi
noäp tieàn, 1 lieân ñeå luaân chuyeån noäi boä. Phieáu thu phaûi coù ñaàu ñuû chöõ kyù
cuûa keá toaùn tröôûng, thuû tröôûng ñôn vò, keá toaùn thanh toaùn, thuû quyõ vaø ngöôøi
noäp tieàn. Sau khi thuû quyõ caên cöù vaøo phieáu thu ñeå thu tieàn, ghi vaøo soå quyõ
thì seõ giao phieáu thu laïi cho keá toaùn thanh toaùn ñeå theo doõi soå chi tieát vaø soá
caùi.
+ Giaáy noäp tieàn: goàm 1 tôø do ngöôøi noäp tieàn laäp, ghi ñuùng soá tieàn
phaûi noäp treân hoùa ñôn vaø noäi dung noäp.
b. Taøi khoaûn söû duïng
Taøi khoaûn 111 Tieàn maët
1111 Tieàn maët VNÑ
Taøi khoaûn 131 Phaûi thu khaùch haøng.
c. Quy trình luaân chuyeån chöùng töø
Soå chi tieát: 1111, 131
Hôïp ñoàng kinh teá, hoùa ñôn baùn haøng  Phieáu thu  Keá toaùn
Soá caùi: 1111, 131
1: Caên cöù vaøo hôïp ñoàng kinh teá, hoaù ñôn baùn haøng vaø giaáy noäp tieàn, keá
toaùn thanh toaùn laäp phieáu thu, kyù trình leân keá toaùn tröôûng vaø giaùm ñoác kyù.
Sau ñoù chuyeån cho thuû quyõ vaø thuû quyõ caên cöù vaøo phieáu ñeå thu tieàn.
2: Sau khi thuû quyõ thu tieàn, nhaäp quyõ tieàn maët, theo doõi soå quyõ. Cuoái ngaøy
thuû quyõ seõ chuyeån giao toaøn boä phieáu thu cho keá toaùn thanh toaùn ñeå taäp hôïp
laïi theo doõi soå chi tieát vaø soå caùi.
d. Ñònh khoaûn
Caên cöù vaøo CTGS soá 10/03 ngaøy 30/9/2006 ta ñònh khoaûn nghieäp vuï kinh
teá phaùt sinh.
Nôï TK 1111 93.865.470
Coù TK 131 93.865.470
e. Sô ñoà chöõ T
131 1111
Thu nôï khaùch haøng
93. 865. 470
f. Soå saùch minh hoïa

HOÙA ÑÔN Maãu soá: 01 GTKT-
3LL
GIAÙ TRÒ GIA TAÊNG US/2006N
Lieân3: Noäi boä 0084813
Ngaøy 05 thaùng 09 naêm 2006
Ñôn vò baùn haøng: Coâng ty QL vaø SC Ñöôøng boä Khaùnh Hoøa

Ñòa chæ: 01 Phan Boäi Chaâu
Soá Taøi khoaûn: 7301.0101H
Ñieän thoaïi: 058.815.672 - MST: 4200237853
Hoï teân ngöôøi mua haøng: Nguyeãn T.Thuyø Dung
Teân ñôn vò: Coâng ty TNHH Xaây döïng Kieân Myõ
Soá taøi khoaûn:
Hình thöùc thanh toaùn: Tieàn maët MS: 4200521938
ST Teân haøng hoùa, dòch vuï Ñôn vò Soá Ñôn giaù Thaønh tieàn
T tính löôïng
A B C 1 2 3=1x2
3
01 Ñaù 2x4 M 52 71.429 3.714.308
02 Ñaù 3x8 M3 39 112.787 4.398.692
Coäng tieàn haøng: 8.113.000

Thueá suaát GTGT: 5% Tieàn thueá GTGT: 427.000
Toång coäng tieàn thanh toaùn:
8.540.000
Soá tieàn vieát baèng chöõ: Taùm trieäu naêm traêm boán möôi ngaøn ñoàng
…………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………
Ngöôøi mua haøng Ngöôøi baùn haøng Thuû tröôûng ñôn

vò
(Kyù, ghi roõ hoï teân) (Kyù, ghi roõ hoï teân) (Kyù, ñoùng
daáughi roõ hoï teân)
Ñôn vò: Coâng ty QL vaø SC ñöôøng boä KH Maãu soá: 01-TT
Ñòa chæ: 01 Phan Boäi Chaâu – TP. Nha Trang Ban haønh theo QÑ soá
Maõu soá thueá: 4200237853 1141 TC/QÑ/CÑKT
ngaøy
1/11/1995 cuûa Boä Taøi
Chính
PHIEÁU THU Soá CT: 578

TK ghi nôï: 1111
TK ghi coù: 131
8.540.000
Ngöôøi noäp tieàn: Nguyeãn Thò Thuyø Dung
Ñòa chæ: Phoøng KHVT
Veà khoaûn: Noäp tieán baùn ñaù 2x4, ñaù 3x8
Soá tieàn: 8.540.000 VNÑ
Baèng chöõ: Taùm trieäu naêm traêm boán möôi ngaøn ñoàng
Keøm theo: …………………..chöùng töø goác
Ñaõ nhaän ñuû soá tieàn (vieát baèng chöõ): Taùm trieäu naêm traêm boán möôi ngaøn
ñoàng

Thuû tröôûng ñôn vò Keá toaùn tröôûng KT thanh toaùn Thuû quyõ
Ngöôøi noäp tieàn Khu Quaûn Lyù Ñöôøng Boä 5
Coâng Ty Quaûn Lyù Vaø Söõa Chöõa Ñöôøng Boä Khaùnh Hoøa
GIAÁY NOÄP TIEÀN
Hoï vaø teân ngöôøi noäp tieàn: Nguyeãn Thò Thuyø Dung
Ñòa chæ (ñôn vò): Coâng ty TNHH xaây döïng Kieân Myõ
Lyù do noäp tieàn: Traû tieàn mua ñaù 2x4, ñaù 3x8
Soá tieàn noäp: 8.540.000 VNÑ , Baèng chöõ: Taùm trieäu naêm traêm
boán möôi ngaøn ñoàng.
Nha Trang, ngaøy 05 thaùng 09 naêm

2006
Ngöôøi noäp tieàn
Nguyeãn Thò Thuyø Dung

2.4.1.2. Thu do taïm öùng:
- Chöùng töø söû duïng goàm: Giaáy ñeà nghò taïm öùng, Phieáu chi.
+ Giaáy ñeà nghò taïm öùng: Goám 1 tôø do ngöôøi taïm öùng laäp, treân giaáy
naøy ngöôøi xin taïm öùng phaûi ghi ñaày ñuû lyù do taïm öùng, sau ñoù trình cho keá
toaùn tröôûng xeùt duyeät. Khi keá toaùn tröôûng ñoàng yù vaø kyù duyeät, keá toaùn
thanh toaùn seõ laäp phieáu chi, chuyeån cho thuû quyõ tieán haønh thu tieàn.
+ Phieáu chi: goàm 2 lieân, do keá toaùn thanh toaùn laäp. Vì coâng ty aùp duïng
hình thöùc keá toaùn maùy neân keá toaùn thanh toaùn chæ caàn in ra 1 lieân cho thuû
quyõ ñeå laøm caên cöù thu tieàn, ñoàng thôøi ñeå theo doõi soå chi tieát vaø soå caùi taøi
khoaûn lieân quan.
Taøi khoaûn 141 Taïm öùng
1411 Taïm öùng löông
1413 Taïm öùng thi coâng coâng trình
1418 Taïm öùng khaùc
14181 Taïm öùng quyõ töông trôï

Soå chi tieát: 1111, 141
Giaáy ñeà nghò taïm öùng + Phieáu chi  Phieáu thu  Keá toaùn
Soå caùi 1111, 141
1: Khi ngöôøi taïm öùng muoán hoaøn traû laïi soá tieàn hoaøn öùng thì phaûi vieát giaáy
noäp tieàn ghi roõ noäi dung traû taïm öùng theo phieáu chi ñaõ taïm öùng, sau ñoù noäp
cho keá toaùn thanh toaùn. Keá toaùn thanh toaùn sau khi kieåm tra laäp phieáu thu
chuyeån cho thuû quyõ thu tieàn.
2: Thuû quyõ khi thu tieàn, nhaäp quyõ tieàn maët, ghi vaøo soå quyõ. Vaø seõ chuyeån
caùc chöùng töø goác laïi cho keá toaùn thanh toaùn ñeå theo doõi soå chi tieát vaø soå
caùi taøi khoaûn
d. Ñònh khoaûn
teá phaùt sinh.
Nôï TK 1111 315. 897.640
Coù TK 1411 209.500.000
Coù TK 1413 50.000.000
Coù TK 14181 7.603.640
Coù TK 14182 48.794.000
1411 1111
Thu taïm öùng löôn T9/2006

209.500.000
1413
Thu TÖ thi coâng coâng trình
50.000.000
14181
Thu TÖ caù nhaân töø Quyõ T.Trôï
7.603.640
14182
Thu taïm öùng khaùc T9/2006

48.794.000
Khu Quaûn Lyù Ñöôøng Boä 5 Maãu soá: 02-TM

Coâng Ty QLvaø SC Ñöôøng Boä Khaùnh Hoøa
Ñôn vò: Coâng ty QL vaø SC ñöôøng boä KH Maãu soá: 02-TT
Ñòa chæ: 01 Phan Boäi GIAÁY
Chaâu – TP.ÑEÀ
Nha TrangNGHÒ TAÏM ÖÙNG Ban haønh theo QÑ soá
Maõu soá thueá: 4200237853 1141 TC/QÑ/CÑKT
ngaøy
Soá: …………………………… 1/11/1995 cuûa Boä Taøi
Chính Toâi teân laø: Nguyeãn Nhaäm
Ñôn vò: Phoøng kyõ thuaät
Ñeà nghò oâng:
Cho nhaän soá tieàn (vieát baèngPHIEÁU
chöõ): CHI
Baûy trieäu ñoàng chaün. Soá CT: 1011
Lyù do söû duïng: Ngaøytaùc
Ñi coâng 30 duyeät
thaùng hoà
09 naêm 2006
sô thieát keá
Thôøi haïn thanh toaùn: 15/10/2006 TK ghi coù: 1111
Nha Trang,TKngaøy
ghi nôï:
30 14102
thaùng 097.000.000
naêm
2006 Ngöôøi nhaän tieàn: Nguyeãn Nhaäm
Ñòa chæ: ñoác
Giaùm Phoøng KHVTKeá toaùn tröôûng Ngöôøi xin taïm öùng
Veà khoaûn: Taïm öùng ñi coâng taùc
Baèng chöõ: Baûy trieäu ñoàng chaün
Keøm theo: ………1………..chöùng töø goác
Ñaõ nhaän ñuû soá tieàn (vieát baèng chöõ): Baûy trieäu ñoàng chaün

Thuû tröôûng ñôn vò Keá toaùn tröôûng KT thanh toaùn Thuû quyõ Ngöôøi
nhaän tieàn
2.4.1.3. Ruùt tieàn göûi ngaân haøng nhaäp quyõ tieàn maët:
- Chöùng töø söû duïng: Seùc, Giaáy noäp tieàn, phieáu thu
+ Seùc: Do keá toaùn thanh toaùn laäp, sau ñoù trình cho keá toaùn tröôûng vaø
giaùm ñoác kyù duyeät. Chöõ kyù cuûa keá toaùn tröôûng vaø giaùm ñoác phaûi ñuùng
vôùi chöõ kyù ñaõ ñaêng kyù taïi ngaân haøng.
Taøi khoaûn 112 Tieàn gôûi ngaân haøng
1121 Tieàn VNÑ gôûi ngaân haøng
1121KH Tieàn gôûi Ngaân haøng Ñaàu tö
Soå chi tieát: 1111, 1121KH

Seùc Ngaân haøng  Phieáu thu Keá toaùn
Soå caùi TK: 111, 1121KH
1: Keá toaùn thanh toaùn sau khi trình tôø seùc cho keá toaùn tröôûng vaø giaùm ñoác kyù,
sau ñoù ñem tôø seùc ñeán ngaân haøng ñaàu tö vaø phaùt trieån ñeå ruùt tieàn.
2: Ngaân haøng sau khi ñoái chieáu soá dö taøi khoaûn cuûa coâng ty taïi ngaân haøng vaø
tính hôïp leä cuûa tôø seùc, neáu hôïp leä ngaân haøng seõ tieán haønh chi tieàn. Thuû
quyõ caên cöù vaøo soá tieàn ñôn vò phaùt haønh seùc ruùt tieàn maët vieát giaáy noäp
tieàn, ñoàng thôøi keá toaùn thanh toaùn laäp phieáu thu caên cöù vaøo giaáy noäp tieàn
chuyeån cho thuû quyõ ñeå nhaäp quyõ.
d. Ñònh khoaûn
teá phaùt sinh.
Nôï TK 1111 50.000.000
Coù TK 1121KH 50.000.000
1121KH 1111
Ruùt tieàn GNH nhaäp quyõ

50.000.0000
2.4.1.4. Thu caùc khoaûn phaûi thu khaùc (5% BHXH, 1% BHYT):
- Chöùng töø söû duïng: Baûng toång hôïp caùc khoaûn phaûi thu, phieáu thu
+ Baûng toång hôïp caùc khoaûn phaûi thu: goàm 1 baûng do keá toaùn tieàn löông
laäp laøm caên cöù ñeå thu tieàn hoaëc khaáu tröø vaøo löông cuûa caùn boä coâng nhaân
vieân.
Taøi khoaûn 138 Phaûi thu khaùc
1381 Taøi saûn thieáu chôø xöû lyù
1381.2 Phaûi thu 5% BHXH
1381.3 Phaûi thu 1% BHYT
Soå CT:
1111,13812,13813
Baûng toång hôïp caùc khoaûn phaûi thu Phieáu thu  Keá toaùn
Soå caùi:
1111,13812,13813
1: Caên cöù vaøo baûng toång hôïp caùc khoaûn phaûi thu trình cho keá toaùn tröôûng
kyù, sau ñoù keá toaùn thanh toaùn seõ laäp phieáu chuyeån cho thuû quyõ laøm caên cöù
thu tieàn .
2: Thuû quyõ thu tieàn, nhaäp quyõ, ghi vaøo soå quyõ, sau ñoù chuyeån toaøn boä chöùng
töø goác cho keá toaùn thanh toaùn theo doõi soå chi tieát vaø soå caùi taøi khoaûn 1111,
1381.2, 1381.3. Ñeán cuoái thaùng, keá toaùn thanh toaùn seõ trình phieáu thu cho keá
toaùn tröôûng vaø giaùm ñoác kyù. d. Ñònh khoaûn
teá phaùt sinh.
Nôï TK 1111 9.501.471
Coù TK 1381.2 4.367.685
Coù TK 1381.3 5.133.786
1381.2 1111
Thu 5% BHXH cuûa CBCNV

4.367.685
1381.3
Thu 1% BHYT cuûa CBCNV

5.133.786
BAÛNG TOÅNG HÔÏP CAÙC KHOAÛN PHAÛI THU

(Trong tieàn löông thaùng 8/2006)
S Ñôn vò Quaâ Heä Kyø 1 Taïm 5% 1% Coäng

T n soá thaùng öùng caù BHXH BHYT
T soá löông 8/2006 nhaân
1 Cô quan 31 86,58 8.400.000 3.680.000 906.99 1.101.030
2 Baûo veä 7 11,22 1.200.000 510.000 117.810 141.372
3 Haït Vaïn Ninh 3 6,66 400.000 69.930 83.916

4 1 4 6,86 500.000 91140 109.368
Haït Vaïn Ninh
2
Coäng 188 408,29 34.500.000 8.543.640 4.267.620 5.133.786
Nha Trang, ngaøy 11 thaùng 9 naêm 2006

Toång hôïp thu
2.4.1.5. Thu do vöôït ñònh möùc cuûa coâng ty (ñieän, nöôùc, ñieän thoaïi):
- Chöùng töø söû duïng: Hoaù ñôn GTGT, phieáu thu, bieân baûn giao khoaùn
+ Bieân baûn giao khoaùn: ñöôïc thoâng qua cuoäc hoïp ban giaùm ñoác, haïn möùc
söû duïng cuûa töøng haït, ñoäi, phoøng ban, caù nhaân do giaùm ñoác quyeát ñònh

Taøi khoaûn 642 Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp
Soå CT: 1111, 642

Hoaù ñôn GTGT  Bieân baûn giao khoaùn Phieáu thu  Keá toaùn
Soå caùi: 1111, 642
1: Caên cöù vaøo hoùa ñôn GTGT do ngöôøi baùn göûi tôùi cho coâng ty, keá toaùn thanh
toaùn seõ kieåm tra, ñoái chieáu vôùi bieân baûn giao khoaùn.
2: Neáu coù söï cheânh leäch, keá toaùn thanh toaùn seõ tính toaùn söï cheânh leäch vaø
laäp phieáu thu trình cho keá toaùn tröôûng vaø giaùm ñoác kyù duyeät, sau ñoù chuyeån
cho thuû quyõ thu tieàn.
3: Thuû quyõ sau khi thu tieàn, tieán haønh nhaäp quyõ, theo doõi soá quyõ. Sau ñoù
chuyeån phieáu thu cho keá toaùn, thanh toaùn ñeå theo doõi soå chi tieát vaø soå caùi taøi
khoaûn 1111, 642
d. Ñònh khoaûn
teá phaùt sinh.
Nôï TK 1111 935.000
Coù TK 642 935.000
642 1111
Chi vöôït ñònh möùc

935.000
2.4.1.6. Thu tieàn CBCNV nhaäp quyõ töông trôï:

- Chöùng töø söû duïng: Baûng thanh toaùn caùc khoaûn phaûi thu, Phieáu thu
Taøi khoaûn 431 Quyõ khen thöôûng phuùc lôïi
4313 Quyõ töông trôï
- Trình töï luaân chuyeån: Soå CT: 1111, 4313

Baûng thanh toaùn caùc khoaûn phaûi thu  Phieáu thu  Keá toaùn
Soå caùi: 1111,4313
1: Caên cöù vaøo baûng thanh toaùn caùc khoaûn phaûi thu cöû töøng haït ñoäi, keá toaùn
thanh toaùn laäp phieáu thu, trình cho keá toaùn tröôûng vaø giaùm ñoác kyù duyeät, sau
ñoù chuyeån cbho thuû quyõ thu tieàn CBCNV hoaëc khaáu tröø vaøo löông.
2: Sau khi thuû quyõ ñaõ thanh toaùn, nhaäp quyõ, ghi vaøo soå quyõ, keá toaùn thanh
toaùn seõ toång hôïp laïi caùc chöùng töø goác ñeå theo doõi soå chi tieát vaø soå caùi taøi
khoaûn 1111, 4313
d. Ñònh khoaûn
teá phaùt sinh.
Nôï TK 1111 3.570.000
Coù TK 4313 3.570.000
4313 1111
Thu tieàn nhaäp quyõ töông trôï

3.570.000
BAÛNG THANH TOAÙN CAÙC KHOAÛN PHAÛI THU

(Trong tieàn löông thaùng 8/2006)
S Hoï vaø teân Soå soå Heä Taïm 5% Quyõ Uûng Coäng
T Baûo soá öùng kyø BHXH T.Trôï hoä
T hieåm löông 1 4/2006 baõo
luït
1 Voõ T.Thaém 41960.. 3,53 500.000 37.065 30.000 28.512 595.577
2 Traàn Quoác 41010… 1,58 300.000 16.590 30.000 12.762 359.352
Höng
14 40100… 1,55 300.000 16.275 30.000 12.519 358.794

15 Leâ Thò Hoøa 41100… 1,4 300.000 14.700 30.000 11.308 356.008
Nguyeãn V.
Duõng
Coäng 96,09 17.600.000 994.455 1.740.00 776.105 21.110.560
0

Toång hôïp thu
2.4.1.7. Vay ngaén haïn ngaân haøng nhaäp quyõ tieàn maët:
Chöùng töø söû duïng: Baûng keâ chöùng töø, giaáy ñeà mghò vay voán hôïp ñoàng
tín duïng ngaén haïn, phieáu thu, giaáy lónh tieàn maët.
+ Baûng keâ chöùng töø, giaáy ñeà mghò vay voán, hôïp ñoàng tín duïng ngaén
haïn: Moãi chöùng töø goàm 3 baûng, ngaân haøng giöõ 2 baûng, coâng ty giöõ 1 baûng
vaø löu taïi phoøng keá toaùn. Caùc chöùng töø naøy phaûi coù ñaàu ñuû noäi dung vaø
chöõ kyù cuûa giaùm ñoác vaø keá toaùn tröôûng ñeå laøm thuû tuïc xin vay voán.
+ Giaáy lónh tieàn maët: goàm 2 baûng, ngaân haøng giöõ 1 baûng, coâng ty giöõ 1
baûng vaø löu taïi phoøng keá toaùn. Giaáy lónh tieàn maët do keá toaùn thanh toaùn laäp.

Taøi khoaûn 311 Vay ngaén haïn
311KH Vay ngaén haïn ngaân haøng ñaàu tö.
- Trình töï luaân chuyeån

Baûng keâ chöùng töø
Giaáy ñeà nghò taïm öùng Ngaân haøngGiaáy lónh tieàn maëtPhieáu thu
Hôïp ñoàng tín duïng ngaén haïn
Keá toaùn
Soå CT Soå caùi

1111, 311KH 1111, 311KH
1: Caên cöù vaøo thuû tuïc vay voán: baûng keâ chöùng töø, giaáy ñeà nghò taïm öùng,
hôïp ñoàng tín duïng ngaén haïn, keá toaùn thanh toaùn ñem caùc chöùng töø ñeán ngaân
haøng ñeå laøm thuû tuïc xin vay voán.
2: Sau khi ngaân haøng chaáp nhaän cho vay voán, thuû quyõ nhaän tieàn ñem veà coâng
ty. Ñoàng thôøi keá toaùn thanh toaùn laäp giaáy lónh tieàn maët ñeå lónh tieàn maët veà
coâng ty. Giaáy lónh tieàn maët phaûi coù ñaày ñuû chöõ kyù cuûa keá toaùn tröôûng vaø
giaùm ñoác vaø ñöa cho ngaân haøng kyù duyeät.
3: Caên cöù vaøo giaáy lónh tieàn maët, keá toaùn thanh toaùn laäp phieáu thu ñeå thuû
quyõ tieán haønh nhaäp quyõ tieàn maët vaø theo doõi soå quyõ.
4: Cuoái ngaøy keá toaùn thanh toaùn taäp hôïp toaøn boä chöùng töø goác ñeå theo doõi
soå caùivaø soå chi tieát taøi khoaûn 1111, 311KH.
d. Ñònh khoaûn
Caên cöù vaøo phieáu thu soá 302/ÑT, 303/ÑT, 303/ÑT, 305/ÑT, ta ñònh khoaûn
nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh.
Nôï TK 1111 1.408.000.000
Coù TK 311KH 1.408.000.000
311KH 1111
Van ngaén haïn nhaäp quyõ TM

1.408.000.000
f. Soå saùch minh hoïa:
GIAÁY ÑEÀ NGHÒ VAY VOÁN
Kính göûi: Ngaân haøng ñaàu tö vaø phaùt trieån CN Khaùnh Hoøa
Teân khaùch haøng vay voán:Coâng ty QL vaø SC ñöôøng boä Khaùnh Hoøa
Ñòa chæ: 01 Phan Boäi Chaâu - Nha Trang
Ñieän thoaïi: 822091 Fax: 822091
Soá TK: 7301.0101H taïi Ngaân haøng ñaàu tö vaø phaùt trieån CN Khaùnh
Hoøa
Hoï vaø teân ngöôøi ñaïi dieän vay voán: Tröông Thaønh Vieân, Chöùc vuï:
Giaùm ñoác
1. Ñeà nghò chi nhaùn Ngaân haøng ñaàu tö vaø phaùt trieån Khaùnh Hoøa cho chuùng
toâi vay soá tieàn laø: 1.408.000.000 ñoàng (Baèng chöõ: Moät tæ boán traêm linh taùm trieäu
ñoàng chaün.)
.. ..... .......
2. Hình thöùc ñaûm baûo nghóa vuï hoaøn traû tieàn vay: . . . . . . . . . . . . . .
3. Hoà sô keøm theo: Giaáy lónh tieàn maët, Chöùng töø hoùa ñôn.

Ñaïi dieän khaùh haøng vay voán
(Hoï, teân, chöùc vuï, kyù teân, ñoùng daáu)
Khu Quaûn Lyù Ñöôøng Boä V COÄNG HOØA XAÕ HOÄI CHUÛ
NGHÓA VIEÄT NAM
Coâng ty QL&SC Ñöôøng boä Ñoäc laäp – Töï do – Haïnh phuùc
Khaùnh Hoøa
BAÛNG KEÂ RUÙT VOÁN Soá CT 03.0345

(Nhaän nôï vay)
Beân vay: Coâng ty QL vaø SC ñöôøng boä Khaùnh Hoøa

Theo hôïp ñoàng tín duïng soá 01/2006/HÑTD ngaøy 1/9/2006
1/ Ñeà nghò Ngaân haøng ñaàu tö vaø phaùt trieån CN Khaùnh Hoøa cho chuùng toâi ruùt
soá tieàn vay laø 1.408.000.000 ñoàng
Baèng chöõ: Moät tæ boán traêm linh taùm trieäu ñoàng chaün.
Soá tieàn vay luõy keá ruùt theo HÑTD treân laø: 1.408.000.000 ñoàng (Baèng chöõ:
Moät tæ boán traêm linh taùm trieäu ñoàng chaün.)
Soá hieäu TK tieàn vay: 10090101A
Ñeå thanh toaùn theo noäi dung döôùi ñaây
ST NOÄI DUNG SOÁ HIEÄU SOÁ TIEÀN
T CHÖÙNG
TÖØ
1 Thueâ nhaân coâng UNC:01/TV 549.452.00
2 Mua vaät tö UNC:02/TV 64.250.148
8 Mua xi maêng UNC:03/TV 129.454.545

9 Mua ñaù UNC:04/TV 48.481.000
Toång coäng 1.408.000.000

Taøi lieäu lieân quan:UNC, giaáy lónh tieàn maët.
NhaTrang, ngaøy 30/9/2006
Keá toaùn tröôûng Beân vay
(Kyù) Giaùm ñoác
(Kyù, hoï teân, ñoùng daáu)
PHAÀN DUYEÄT CUÛA NGAÂN HAØNG
(Tieàn vay ngaân haøng duyeät ñöôïc coi laø phaàn beân vay nhaän nôï vay chính thöùc
cuûa moãi laàn ruùt voán)
Ñoàng yù ñeå beân vay ñöôïc ruùt voán ñeå thanh toaùn theo baûng keâ vôùi toång soá
tieàn laø
1.408.000.000 (Moät tæ boán traêm linh taùm trieäu ñoàng chaün)
Thôøi haïn vay: 10 thaùng Laõi suaát: 0,75%/thaùng

Caùn boä tín duïng Tröôûng phoøng tín duïng Giaùm ñoác
(Kyù) (Kyù) (Kyù)
2.5.1. Keá toaùn voán baèng tieàn maët giaûm do.
2.5.1.1. Chi traû löông, tieàn aên ca cho CB CNV:
- Chöùng töø söû duïng: baûng thanh toaùn tieàn löông caùn boä CNV, baûng
toång hôïp thanh toaùn tieàn aên giöõa ca.
+ Baûng thanh toaùn tieàn löông caùn boä CNV: goàm 1 baûng do keá toaùn tieàn
löông laäp ñeå caên cöù thanh toaùn löông caùn boä CNV. Cuoái thaùnh keá toaùn thanh
toaùn trình cho keá toaùn tröôûng vaø giaùm ñoác kyù duyeät.
+ Baûng toång hôïp thanh toaùn tieàn aên giöõa ca: goàm 1 baûng do keá toaùn
tieàn löông laäp, caên cöù vaøo baûng chaám coâng do phoøng toå chöùc chuyeån sang
cuoái thaùnh keá toaùn tieàn löông tính toaùn, soá tieàn aên ca sau ñoù trình cho keá toaùn
tröôûng vaø giaùm ñoác kyù.

Taøi khoaûn 334 Phaûi traû CNV
241 Xaây döïng cô baûn dôû dang
2411 Xaây döïng cô baûn dôû dang mua saém TSCÑ
2412 Xaây döïng cô baûn dôû dang
336 Phaûi traû noäi boä
3368 Phaûi traû noäi boä khaùc
623 Chi phí maùy thi coâng
6232 Chi phí maùy thi coâng chung
642 Chi phí QLDN
Baûng thanh toaùn tieàn löông caùn boä CNV Soå CT: 1111
 Phieáu chiKeá toaùn 2411
Baûng toång hôïp thanh toaùn tieàn aên giöõa ca Soå Caùi: 334
6232
642
1: Caên cöù vaøo baûng toång hôïp thanh toaùn tieàn löông vaø baûng toång hôïp thanh
toaùn tieàn aên giöõa ca do keá toaùn tieàn löông laäp, chuyeån cho keá toaùn thanh toaùn
ñeå laäp phieáu chi, trình cho keá toaùn tröôûng vaø giaùm ñoác kyù, sau ñoù chuyeån cho
thuû quyõ chi tieàn.
2: Thuû quyõ sau khi chi tieàn seõ theo doõi soå quyõ, sau ñoù chuyeån phieáu chi cho keá
toaùn thanh toaùn ñeå theo doõi soå chi tieát vaø soå caùi taøi khoaûn: 1111, 2411, 2412,
334, 6232, 642
d. Ñònh khoaûn
teá phaùt sinh.
+ Nôï TK 334 263.463.873
Coù TK 1111 263.463.873
+ Nôï TK 2411 363.000
Nôï TK 2412 156.000
Nôï TK 3368 3.000.000
Nôï TK 6232 9.574.757
Nôï TK 642 38.270.042
Coù TK 1111 51.363.799
1111 334
Chi traû löông CBCN

263.463.873
1111 2411
303.000
2412
156.000
Chi tieàn aên ca 3368

51.363.199 3.000.000
6232
9.574.757
642
38.270.042
2.5.1.2. Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp (vaên phoøng phaåm, tieáp khaùch, hoà
sô döï thaàu)
- Chöùng töø söû duïng: Hoaù ñôn baùn haøng, Phieáu chi
+ Hoaù ñôn baùn haøng: Do ngöôøi baùn laäp, goàm 3 lieân, ngöôøi baùn giao lieân
2 cho coâng ty, keá toaùn thanh toaùn nhaän ñöôïc hoùa ñôn baùn haøng seõ vieát phieáu
chi trình cho keá toaùn tröôûng vaø giaùm ñoác kyù duyeät sau ñoù chuyeån cho thuû quyõ
chi tieàn.
Taøi khoaûn 642 Chi phí QLDN
Soá chi tieát: 1111, 642

Hoaù ñôn baùn haøng  Phieáu chi  Keá toaùn
Soå caùi: 1111, 642
1: Khi ngöôøi baùn giao hoùa ñôn baùn haøng, keá toaùn nhaän ñöôïc hoaù ñôn seõ tieán
haønh tính toaùn, kieåm tra vaø laäp phieáu chi. Sau ñoù trình leân keá tröôûng kyù duyeät
vaø chuyeån cho thuû quyõ tieán haønh chi tieàn.
2: Sau khi thuû quyõ chi tieàn, theo doõi soå quyõ seõ chuyeån phieáu chi laïi cho keá
toaùn thanh toaùn ñeå keá toaùn thanh toaùn taäp hôïp chöùng töø goác, theo doõi soå chi
tieát vaø soå caùi taøi khoaûn 1111, 642
d. Ñònh khoaûn
teá phaùt sinh.
+ Nôï TK 642 42.747.986
Coù TK 1111 42.747.986
1111 642
Chi phí QLDN thaùng 9/2006

42.747.986
2.5.1.3. Chi taïm öùng (löông, thi coâng coâng trình, taïm öùng caù nhaân . . )
- Chöùng töø söû duïng: Giaáy ñeà nghò taïm öùng, Phieáu chi
Taøi khoaûn141 Taïm öùng
1411 Taïm öùng löông
1413 Taïm öùng thi coâng
1418.1 Taïm öùng quyõ töông trôï
1418.2 Taïm öùng khaùc
Soá chi tieát: 1111, 1411, 1413
Giaáy ñeà nghò taïm öùng  Phieáu chi  Keá toaùn 1418.1, 1418.2
Soå caùi:
1: Caên cöù vaøo giaáy ñeà nghò taïm öùng do nguoàn taïm öùng trình cho keá toaùn
tröôûng xeùt duyeät. Sau ñoù chuyeån cho keá toaùn thanh toaùn laäp phieáu chi, keá
toaùn thanh toaùn phaûi trình phieáu chi cho keá toaùn tröôûng vaø giaùm ñoác kyù
duyeät, sau ñoù chuyeån cho thuû quyõ chi tieàn.
2: Thuû quyõ sau khi chi tieàn, theo doõi soå quyõ môùi chuyeån phieáu chi laïi cho keá
toaùn thanh toaùn theo doõi soå chi tieát vaø soá caùi taøi khoaûn 1111, 1411, 1418.1,
1418.2
d. Ñònh khoaûn
teá phaùt sinh.
Nôï TK 1411 99.700.00
Nôï TK 1413 487.700.00
Nôï TK 1418.1 38.120.000
Nôï TK 1418.2 44.460.000
Coù TK 1111 669.980.000
1111 1411
99.700.000
1413
487.700.000
Chi tieàn aên ca 14181

669.980.000 38.700.00
14182
44.460.000
2.5.1.4. Chi phí khaùc:
- Chöùng töø söû duïng: Hôïp ñoàng kinh teá, hoaù ñôn baùn haøng, phieáu chi

Taøi khoaûn 331 Phaûi traû ngöôøi baùn
621 Chi phí NVL tröïc tieáp
622 Chi phí NC tröïc tieáp
623 Chi phí maùy thi coâng
627 Chi phí saûn xuaát chung.
Hôïp ñoàng kinh teá Soå chi tieát 1111, 331, 621
Phieáu chi  Keá toaùn 622, 623, 627
Hoaù ñôn baùn haøng Soå caùi
1: Caên cöù vaøo hôïp ñoàng kinh teá, khi ñeán thôøi haïn thanh toaùn, keá toaùn thanh
toaùn vaøo hoaù ñôn baùn haøng ñeå laäp phieáu chi, sau ñoù trình cho keá toaùn tröôûng
vaø giaùm ñoác kyù duyeät. Cuoái cuøng chuyeån cho thuû quyõ chi tieàn.
2: Thuû quyõ sau khi chi tieàn, theo doõi soå quyõ vaø chuyeån cho phieáu chi laïi cho keá
toaùn thanh toaùn ñeå toång hôïp chöùng töø goác ñeå theo doõi soå chi tieát vaø soå caùi
taøi khoaûn: 1111, 331, 621, 622, 623, 627.
d. Ñònh khoaûn
teá phaùt sinh.
Nôï TK 331 484.715.430
Nôï TK 622 11.966.627
Nôï TK 623 1.256.984
Nôï TK 627 26.016.363
Coù TK 1111 523.955.404
1111 331
(Phaûi traû ngöôøi baùn) 484.715.430
622
(CP thueâ nhaân coâng TT) 11.966.627
623
(Chi phí maùy thi coâng) 1.256.084
627
(Chi phí SXChung) 26.016.633
2.5.2. Soå saùch minh hoïa:
CHÖÙNG TÖØ GHI SOÅ

Thaùng 09 naêm 2006
Soá CTGS: 06/01
(ÑVT: ñoàng)
Taøi khoaûn ghi Soá Tieàn

Trích yeáu
Nôï Coù
Tieàn maët VNÑ 111
Thu nôï khaùch haøng 131 93.865.470
Thu do taïm öùng 141 315.897.640
Ruùt TGNH nhaäp quyõ tieàn maët 1121 50.000.000
Thu caùc khoaûn 5% BHXH, 1% BHYT 138 9.501.471
Thu do vöôït ñònh möùc (ñieän, 642 935.000
nöôùc . . .)
Thu tieàn CBCNV nhaäp quyõ töông trôï 4313 3.570.000
Vay ngaén haïn NH nhaäp quyõ 311KH 1.408.000.000
Coäng 1.881.79.581

Keá toaùn ghi soå Keá toaùn tröôûng Thuû tröôûng ñôn
vò
(Kyù, hoï teân) (Kyù, hoï teân) (Kyù, hoï teân)
CHÖÙNG TÖØ GHI SOÁ
Soá CTGS: 06/02
(ÑVT: ñoàng)
Taøi khoaûn
Soá Tieàn
Trích yeáu ghi
Nôï Coù
Tieàn maët VNÑ 111
Chi traû löông 334 263.468.873
Xaây döïng cô baûn dôû dang 241 519.000
Phaûi traû noäi boä 3368 3.000.000
Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp 642 81.018.028
Taïm öùng löông 141 669.980.000
Phaûi traû ngöôøi baùn 331 484.715.430
Chi phí nhaân coâng tröïc tieáp 622 11.966.627
Chi phí maùy thi coâng 623 10.831.741
Chi phí saûn xuaát cung 627 26.016.363
Tieàn gôûi NG ñaàu tö 1121NN 6.209.850.570
Coäng 7.761.366.632

Keá toaùn ghi soå Keá toaùn tröôûng Thuû tröôûng ñôn vò
SOÅ CHI TIEÁT TK 1111
Töø ngaøy 1/09/2006 ñeán ngaøy 30/09/2006
Ñvt: ñoàng VN
Soá chöùng töø Dieãn giaûi TK ÑÖ Phaùt sinh
Soá Ngaø Nôï Coù
y
Soá dö ñaàu kyø 120.163.313
PT578 5/09 Thu nôï khaùch haøng 131 93.865.470
PC996 5/09 Chi traû löông 334 263.463.873
Chi traû löông, tieàn aên ca 2411 363.000
cho caùn boä CNV
2412 156.000
3368 3.000.000
6232 9.574.757
642 38.270.042
PT579 6/09 Thu quyõ töông trôï 4313 3.570.000
PT590 7/09 Vay ngaén haïn NH nhaäp 311KH 1.408.000.000
quyõ
PT621 12/09 Thu do taïm öùng 1411 209.500.000
1413 50.000.000
1418.1 7.603.640
1418.2 48.794.000
PT622 12/09 Ruùt TGNH nhaäp quyõ tieàn 1121KH 50.000.000
maët
PT634 16/09 Thu caùc khoaûn (5% BHXH, 1318.2 4.367.685
1% BHYT)
1318.3 5.133.786
PC1011 25/09 Chi phí QLDN (VPP, tieáp 642 42.747.986
khaùch)
PC1012 30/09 Chi taïm öùng löông, thi 1411 99.700.000
coâng coâng trình, taïm öùng
caù nhaân
1413 487.700.000
1418.1 38.120.000
1418.2 44.460.000
Toång coäng 1.877.264.581 1.031.125.658
Dö nôï cuoái kyø 966.302.236

Ngöôøi ghi soå
(kyù, hoï teân)
SOÅ QUYÕ
Taøi 1111: Tieàn maët
ÑVT: ñoàng
Chöùng töø CTGS Soá tieàn
Ngaø Soá Ngaø So
Dieãn giaûi TK
y CT y á Nôï Coù
ÑÖ
CT
Ngöôøi laäp bieåu Keá toaùn tröôûng

(Kyù, hoï teân) (Kyù, hoï teân)
2.5. KEÁ TOAÙN VOÁN TIEÀN GÔÛI NGAÂN HAØNG:

2.5.1. Keá toaùn voán baèng tieàn gôûi ngaân haøng taêng do:
2.5.1.1. Thu nôï khaùch haøng:
- Chöùng töø söû duïng: Hôïp ñoàng kinh teá, hoaù ñôn baùn haøng, leänh chuyeån
coù
+ Leänh chuyeån coù: do ngaân haøng ñôn vò cuûa coâng ty laäp (NH ñaàu tö vaø
phaùt trieån Khaùnh Hoøa) goàm coù 2 lieân: 1 lieân do ngaân haøng giöõ, 1 lieân do
coâng ty giöõ vaø lieân naøy ñöôïc coi laø giaáy baùo coù.
Taøi khoaûn 1121 Tieàn göûi ngaân haøng
1121NN Tieàn göûi ngaân haøng Ñaàu tö Khaùnh Hoøa
Taøi khoaûn 131 Phaûi thu khaùch haøng.
b. Quy trình luaân chuyeån chöùng töø
Hôïp ñoàng kinh teá Soá chi tieát: 1121NN, 131

Leänh chuyeån coù  keá toaùn
Hoaù ñôn baùn haøng Soå caùi: 1121NN, 131
1: Caên cöù vaøo thôøi haïn thanh toaùn ñöôïc ghi treân hôïp ñoàng kinh teá vaø soá tieàn
cuûa ngöôøi baùn gôûi cho coâng ty, keá toaùn thanh toaùn yeâu caàu ngaân haøng ñaïi
dieän cho coâng ty thu hoä soá tieàn maø ngöôøi mua caàn traû. Sau khi thu tieàn xong
ngaân haøng seõ gôûi cho coâng ty leänh chuyeån coù, ñöôïc coi nhö laø giaáy baùo coù.
2: Keá toaùn thanh toaùn sau khi nhaän ñöôïc leänh chuyeån coù ñeå laøm caên cöù ñeå
theo doõi soå chi tieát vaø soå caùi taøi khoaûn: 1121NN, 131
d. Ñònh khoaûn
Caên cöù vaøo leänh chuyeån coù soá 21/BT ngaøy 30/9/2006 ta ñònh khoaûn
Nôï TK 1121NN 6.209.850.570
Coù TK 131 6.209.850.570
LEÄNH CHUYEÅN COÙ
131 Soá leänh EPOOO27817 1121NNNgaøy laäp:23/9/2006
SBT:28
Kyù hieäu chöùng töø vaøThu

noäinôï khaùch
dung haøng baèng
loaïi nghieäp vuï 30 TGNH
leänh chuyeån coù – 101 CT cho caùc
TCKT 6.209.850.570
Ngaân haøng thaønh vieân göûi leänh: NH Coâng Thöông tænh KH Maõ NH:
56204051f. Soå saùch minh hoïa:
Ngaân haøng thaønh vieân nhaän leänh: NH ÑTPT tænh KH Maõ NH:
56202010
Ngöôøi traû/ chuyeån tieàn: Coâng ty QL vaø SC ñöôøng boä Khaùnh Hoøa
Ñiaï chæ/ Soá CMND: ………………………….
Taøi khoaûn: 431101.000068 Taïi: 56204051 NH Coâng Thöông tænh KH
Ngöôøi thuï höôûng: Coâng ty QL vaø SC ñöôøng boä Khaùnh Hoøa
Ñiaï chæ/ Soá CMND: ………………………….
Taøi khoaûn: 1009.0101A Taïi: 56202010 NH ÑTPT tænh KH
Maõ soá thueá:
Muïc luïc ngaân saùch:
Noäi dung: Traû nôï vay baèng keá ruùt voán 03.0045.01. Vay ngaøy 21/10/2004
Baèng chöõ: Naêm traêm trieäu ñoàng chaün.
Truyeàn ñi luùc giô ø phuùt Nhaän luùc 15 giôø 59 phuùt NHCT: Nguyeãn T.Thu
Haø
Ngaøy: Ngaøy 23/09/2006
2.5.1.2. Thu laõi tieàn gôûi vaø tieàn baûo haønh:
- Chöùng töø söû duïng: Phieáu chuyeån khoaûn: do Ngaân haøng ñaàu tö vaø phaùt
trieån Khaùnh Hoøa laäp goàm 1 lieân nhaèm thoâng baùo cho coâng ty bieát laø soá tieàn
ñaõ ñöôïc gôûi vaøo trong coâng ty.
1121
Taøi khoaûn 642 Chi phí QLDN
Soå chi tieát TK: 1121NN, 642

Phieáu chuyeån khoaûn  Keá toaùn
Soå Caùi TK: 1121NN, 642
1: Cuoái thaùng keá toaùn thanh toaùn yeâu caàu Ngaân haøng tö vaø phaùt trieån Khaùnh
Hoøa traû laõi tieàn gôûi vaø tieàn baûo haønh. Ngaân haøng caên cöù vaøo soá dö taøi
khoaûn cuûa coâng ty vaø tính toaùn soá laõi caàn phaûi traû vaø chuyeån phieáu chuyeån
khoaûn cho coâng ty ñeå thoâng baùo cho coâng ty bieát tieàn ñaõ ñöa vaøo taøi khoaûn
cuûa coâng ty. Keá toaùn thanh toaùn seõ döïa vaøo soå theo doõi TGNH ñeå tính toaùn,
ñoái chieáu vôùi phieáu chuyeån khoaûn. Sau ñoù theo doõi soå chi tieát soå caøi taøi
khoaûn: 1121NN, 642.
d. Ñònh khoaûn
Caên cöù vaøo vaøo phieáu chuyeån khoaûn ngaøy 14/9/2006 ta ñònh khoaûn
Nôï TK 1121NN 362.565
Coù TK 642 362.565
642 1121NN
Thu laõi tieàn gôûi vaø baûo haønh
362.565
f. Soå saùch minh hoïa:
Ngaân haøng ÑT vaø PT Khaùnh Hoøa Soá: TT

LNV:
Ngaøy giaù trò:
20/9/2006
SOÁ BT: L00077
PHIEÁU CHUYEÅN KHOAÛN
Ngaøy 20/9/2006
STT Taøi khoaûn Noäi dung Soá tieàn

Nôï T301.0101H Coâng ty QL&SC ñöôøng boä KH 58.700 VNÑ
Coù T010.11001 Tieàn laõi, tieàn baûo haønh 58.700 VNÑ

Soá tieàn baèng chöõ: Naêm möôi taùm ngaøn baûy traêm ñoàng.
Trích yeáu: Thu laõi 000101 Coâng ty QL&SC ñöôøng boä KH
2.5.2. Keá
Laäp toaùn
phieáu voán baèng tieàn
Kieåm gôûi ngaânKeá
soaùt haøng giaûm
toaùn do:
tröôûng Giaùm ñoác
2.5.2.1. Chi traû ngöôøi baùn, chi phí quaûn lyù doanh nghieäp (ñieän, nöôùc), chi
phí saûn xuaát chung:
a. Chöùng töø söû duïng:
- Chöùng töø söû duïng: Hôïp ñoàng kinh teá, hoaù ñôn baùn haøng, uyû nhieäm chi
+ Uyû nhieäm chi: goàm 2 lieân, 1 lieân gôûi cho Ngaân haøng ñaàu tö vaø phaùt
trieån Khaùnh Hoøa ñeå laøm caên cöù ñaùnh leänh chi tieàn hoä cho coâng ty, 1 lieân do
coâng ty giöõ löu taïi phoøng keá toaùn. Uyû nhieäm chi do keá toaùn thanh toaùn laäp,
ñöôïc coi laø giaáy baùo nôï ñeå keá toaùn thanh toaùn theo doõi soå chi tieát vaø soå caùi.
Taøi khoaûn 331 Phaûi traû ngöôøi baùn
3311
627 Chi phí saûn xuaát chung
6271Chi phí SXC theo coâng trình
642 Chi Quaûn lyù doanh nghieäp
d. Quy trình luaân chuyeån chöùng töø
Hôïp ñoàng kinh teá Soå chi tieát 1121NN, 3311

Uyû nhieäm chi Keá toaùn 6271, 642
Hoaù ñôn baùn haøng Soå caùi
1: Caên cöù vaøo hôïp ñoàng kinh teá vaø hoùa ñôn baùn haøng, ñeán haïn thanh toaùn
theo hôïp ñoàng kinh teá, keá toaùn thanh toaùn seõ laäp uyû nhieäm chi (2 lieân) vôùi soá
tieàn baèng soá tieàn ghi treân hoùa ñôn trình cho keá toaùn tröôûng vaø giaùm ñoác kyù
duyeät. Sau ñoù keá toaùn thanh toaùn chuyeån caû 2 lieân uyû nhieäm chi cho ngaân
haøng ñeå nhôø chi hoä tieàn
2: Ngaân haøng sau khi chi tieàn cho Ngaân haøng ñaïi dieän ñôn vò baùn soá tieàn theo
uyû nhieäm chi, Ngaân haøng ñaàu tö vaø phaùt trieån Khaùnh Hoøa seõ giaùo 1 lieân uyû
nhieäm chi laïi cho coâng ty nhö 1 giaáy baùo coù ñeå keá toaùn thanh toaùn theo doõi soå
chi tíet vaø soå caùi taøi khoaûn: 1121NN, 3311, 6271, 642
d. Ñònh khoaûn
Caên cöù vaøo UNC 128, 129 . . . 22/9/2006 ta ñònh khoaûn nghieäp vuï kinh teá
phaùt sinh.
Nôï TK 3311 657.174.236
Nôï TK 642 31.382
Nôï TK 6271 2.794.305
Coù TK 1121NN 659.999.923
1121NN 3311
(Traû nôï ngöôøi baùn) 657.174.236
642
(Chi traû chi phí QLDN) 31.382
Ngaân haøng ÑT vaø PT Khaùnh Hoøa UYÛ NHIEÄM CHI

Soá: 128 6271
(Chi phí SXC) 2.794.305 Ngaøy 30/09/2006

Baèng chöõ: Baûy trieäu baûy traêm chín möôi boán ngaøn ba traêm linh naêm ñoàng.
Phí trong
Phí NH
e. Soå
Noäi dung: saùchtieàn
Chuyeån minh hoïa:
ñieän SX ñaù Phí
ngoaøi
Ñôn vò ngöôøi yeâu caàu: Coâng ty QL vaø SC ñöôøng boä KH Ñôn vò ngöôøi yeâu caàu: Ñieän löïc
Khaùnh Hoøa
Soá CMT: …………………. Soá CMT: ………………….
Ngaøy caáp: …………………Nôi caáp ……………………. Ngaøy caáp:
………………… Nôi caáp ……………………
Soá TK: 6011.0000000143 Soá TK: 60110000005342
Taïi NH: Ngaân haøng ÑT vaø PT Khaùnh Hoøa Taïi NH: CN-Ñaàu tö vaø Ptrieån
Khaùnh Hoøa
Phaàn daønh cho NH
Keá toaùn tröôûng Chuû taøi khoaûn Ngaân haøng göûi Ngaân haøng
2.5.2.2. Chi traû laõi vay vaø caùc dòch vuï chuyeån tieàn cho ngaân haøng:
- Chöùng töø söû duïng: Phieáu chuyeån khoaûn
Taøi khoaûn 642 Chi Quaûn lyù doanh nghieäp
Soå chi tieát: 1121NN, 642

Phieáu chuyeån khoaûn  Keá toaùn
Soå caùi: 1121NN, 642
Haøng ngaøy Ngaân haøng caên cöù vaøo caùc laàn chuyeån tieàn vaø soá tieàn vay, tính
toaùn soá tieàn caàn phaûi thu. Sau ñoù laäp phieáu chuyeån khoaûn gôûi cho coâng ty
ñoàng thôøi tröø taøi khoaûn tieàn gôûi cuûa coâng ty ñuùng vôùi soá tieàn cuûa phieáu
chuyeån khoaûn, keâ stoaùn thanh toaùn sau khi nhaän phieáu chuyeån khoaûn laøm caên
cöù ñeå theo doõi soå quyõ TGNH vaø soå caùi.
d. Ñònh khoaûn
Caên cöù vaøo phieáu chuyeån khoaûn soá LB00065 ngaøy 4/9/2006 ta ñònh
khoaûn nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh.
Nôï TK 642 31.484
Coù TK 1121NN 31.484
1121NN 642
Chi traû laõi vay vaø caùc d.vuï chuyeån tieàn

31.484
2.5.2.3 Chi traû tieàn vay ngaén haïn ñeán haïn traû cho ngaân haøng:
- Chöùng töø söû duïng: Hôïp ñoàng tín duïng vay voán, giaáy ñeà nghò vay voán,
Baûng keâ ruùt voán, Phieáu chuyeån khoaûn.

Taøi khoaûn 311 Vay ngaén haïn
3111
3111KH
Soå chi tieát: 1121NN

Kheá öôùc vay voán  Phieáu chuyeån khoaûn  Keá toaùn 3111KH
Soå caùi:
1: Caên cöù vaøo keá öôùc vay voán cuûa ngaân haøng, keá toaùn thanh toaùn tính ra soá
tieàn cuûa nhöõng khoaûn vay deán haïn traû vaø yeâu caàu ngaân haøng chi hoä tieàn ñeå
traû nôï nhöõng khoaûn vay naøy. Ngaân haøng sau khi ñoái chieáu soá dö taøi khoaûn
cuûa coâng ty, neáu hôïp lyù seõ töï ñoänh ruùt tieàn töø taøi khoaûn cuûa coâng ty. Ñoàng
thôøi ngaân haøng seõ laäp phieáu chuyeån khoaûn cho coâng ty ñeå thoâng baùo ngaân
hafngrust tieàn trong taøi khoaûn cuûa coâng ty ñeå traû nôï.
2: Keá toaùn thanh toaùn sau khi nhaän ñöôïc phieáu chuyeån khoaûn seõ taäp hôïp laïo
toaøn boä chöùng töø goác ñeå theo doõi soå chi tieát vaø soå caùi taøi khoaûn 1121NN,
3111KH
d. Ñònh khoaûn
Caên cöù vaøo phieáu chuyeån khoaûn soá LB00085, LB00086 ta ñònh khoaûn
Nôï TK 3111KH 1.900.000.000
Coù TK 1121NN 1.900.000.000
1121NN 3111KH
Chi traû nôï cho ngaân haøng

1.900.000.000
2.5.2.4 Traû caùc khoaûn phaûi traû, phaûi noäp khaùc (20% BHXH, 3%
BHYT):
- Chöùng töø söû duïng: Uyû nhieäm chi
b. Taøi khoaûn söû duïng:
Taøi khoaûn 338 Phaûi traû phaûi noäp khaùc
33831 20% BHXH
33831VP 15% BHXH ñôn vò söû duïng noäp VP Cty
33832VP 5% BHXH ngöôøi lao ñoäng noäp VP Cty
3384 3% BHYT
33841VP 2% BHYT ñôn vò söû duïng noäp
33842VP 1% BHYT ngöôøi lao ñoäng ñoùng
Soå chi tieát: 1121NN, 3383.1VP, 3383.2VP

Uyû nhieäm chi  Keá toaùn 3384.1VP, 3384.2VP
Soå caùi
Caên cöù vaøo heä soá löông vaø caùc khoaûn phuï caáp cuûa caùn boä coâng
nhaân vieân, keá toaùn tieàn löông seõ tính ra soá tieàn BHXH phaûi ñoùng. Beân caïnh
ñoù, caên cöù vaøo danh saùch caùn boä coâng nhaân vieân toaøn coâng ty, keá toaùn tieàn
löông cuõng tính ra soá tieàn BHYT caàn mua. Sau ñoù keá toaùn thanh toaùn seõ laáy uyû
nhieäm chi ñeán ngaân haøng yeâu caàu ngaân haøng chi hoä tieàn cho ñôn vò Baûo hieåm
xaõ hoäi. Ngaân haøng sau khi chi xong tieàn seõ gôûi 1 lieân uyû nhòeâm chi cho coâng
ty ñeå keá toaùn thanh toaùn theo doõi soå chi tieát vaø soå caùi lieân quan
d. Ñònh khoaûn
Caên cöù vaøo phieáu chuyeån khoaûn soá LB00092, LB00093 ta ñònh khoaûn
Nôï TK 33832VP 3.759.300
Nôï TK 33831VP 8.385.900
Nôï TK 33842VP 6.117.154
Nôï TK 33841VP 11.379.811
Coù TK 1121NN 29.678.165
1121NN 33832VP
3.795.300
Noäp BHXH
33831VP
12.181.200
8.385.900
33842VP
6.117.154
Mua BHYT 6T cuoái naêm 33841VP
17.496.965
11.379.811
CHÖÙNG TÖØ GHI SOÅ

Soá CTGS: 06/01
(ÑVT: ñoàng)
Taøi khoaûn
Soá Tieàn
Trích yeáu ghi
Nôï Coù
Tieàn gôûi ngaân haøng 1121NN
Phaûi thu khaùch haøng 131 6.209.850.570
Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp 642 362.565
Coäng 6.21.213.135

Keá toaùn ghi soå Keá toaùn tröôûng Thuû tröôûng ñôn
vò
CHÖÙNG TÖØ GHI SOÁ

Soá CTGS: 06/02
(ÑVT: ñoàng)
Taøi khoaûn ghi Soá Tieàn

Trích yeáu
Nôï Coù
Tieàn gôûi ngaân haøng 1121NN
Phaûi traû ngöôøi ban 3311 657.174.236
Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp 642 62.866
Chi phí saûn xuaát chung 627 2.794.305
Vay ngaén haïn 3111 1.900.000.000
Phaûi traû phaûi noäp khaùc 338 29.678.165
Coäng 2.589.709.572

Keá toaùn ghi soå Keá toaùn tröôûng Thuû tröôûng ñôn vò
SOÅ CHI TIEÁT TK 1112

Töø ngaøy 1/09/2006 ñeán ngaøy 30/09/2006
Ñvt: ñoàng VN
Soá chöùng töø Dieãn giaûi TK ÑÖ Phaùt sinh
Soá NGaøy Nôï Coù
Soá dö ñaàu kyø 580.912.526
21/BT 01/9 Thu nôï khaùch haøng 131 6.209.850.570
LB065 04/9 Chi traû laõi vay vaø dòch 642 31.484
vuï chuyeån tieàn cho Ngaân
haøng
GBC 14/9 Thu laõi tieàn gôûi vaø tieàn 642 362.565
BH
UNC 22/9 Chi traû chi phí 3311 657.174.236
642 31.382
6271 2.794.305
LB095 25/9 Traû 20% BHXH, 3% 33832VP 3.759.300
BHYT
33831VP 8.385.900
33842VP 6.117.154
33841VP 11.379.811
LB085 30/9 Traû tieàn vay ngaén haïn 1.900.000.000
cho NH
Toång coäng 6.210.213.135 2.589.673.572
Dö nôï cuoái kyø 4.201.452.089

Ngöôøi ghi soå
(kyù, hoï teân)
2.8. Nhaän xeùt chung:

Qua thôøi gian thöïc taäp taïi coâng ty, em nhaän thaáy raèng coâng ty ñaõ ñaït
ñöôïc nhöõng thaønh quaû ñaùng khích leä, taïo ñöôïc vò theá cao trong ngaønh xaây laép
noùi rieâng vaø trong neàn kinh teá noùi chung.
2.8.1. Nhöõng keát quaû ñaït ñöôïc cuûa coâng ty:
Coâng ty Quaûn lyù vaø Söûa chöõa ñöôøng boä Khaùnh Hoøa laø moät Doanh
nghieäp nhaø nöôùc hoaït ñoäng coâng ích trong lónh vöïc xaây laép. Nhöõng keát quaû
ñaït ñöôïc tuy chöa cao nhöng cuõng laø nhöõng coá gaéng raát lôùn cuûa coâng ty. Ñeá
coù ñöôïc nhöõng keát quaû ngaøy caøng cao coâng ty caàn coù nhöõng bieän phaùp vaø
höôùng ñi thích hôïp hôn.
- Coâng ty ña ñònh höôùng ñöôïc vai troø chuû ñaïo vaø taàm quan troïng cuûa
mình trong cô cheá thò tröôøng hieän nay. Ñeå ñaûm baûo cho quaù trình hoaït ñoäng saûn
xuaát kinh doanh lieân tuïc vaø ñaït hieäu quaû cao, coâng ty ñaõ boá trí saép xeáp caùc
phoøng ban, boä maùy quaûn lyù nhaân söï vaø caùc toå ñoäi saûn xuaát, thi coâng moät
caùch khoa hoïc. Vieäc phaân coâng roõ raøng nhieäm vuï cho töøng thaønh vieân cuûa
boä maõy keá toaùn ñaõ ñaûm baûo ñöôïc vieäc kieåm tra chính xaùc soá lieäu, ñoàng
thôøi goùp phaàn ngaên chaën nhöõng sai phaïm voâ tình hay coá yù moät caùch töông
ñoái.
- Ñoäi nguõ coâng nhaân vieân coù trình ñoä chuyeân moân, töông ñoái nhaïy beùn
trong caùc khaâu cuûa coâng taùc keá toaùn, goùp phaàn phaùt huy vai troø, chöùc naêng
cuûa mình trong vieäc xöû lyù caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh moät caùch nhanh
choùng, chính xaùc, cung caáp cho ban giaùm ñoác nhöõng soá lieäu trung thöïc ñeå ban
laõnh ñaïo coù nhöõng quyeát ñònh kòp thôøi cho hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh taïi
coâng ty.
- Veà heä thoáng chöùng töø:
Coâng ty ñang aùp duïng hình thöùc chöùng töø ghi soå cuûa Boä taøi chính ban
haønh. Hình thöùc naøy phuø hôïp vôùi moïi loaïi hình doanh nghieäp vì khoâng ñoøi hoûi
trình ñoä chuyeân moân cao.
- Veà heä thoáng taøi khoaûn, coâng ty tuaân thuû theo heä thoáng taøi khoaûn cuûa
Boä taøi chính, töø taøi khoaûn loaïi 1 ñeán taøi khoaûn loaïi 9. Ñoàng thôøi coâng ty ñaõ
môû theâm moät soá taøi khoaûn chi tieát nhö: 1411, 1412, 1368. . . . phaûn aùnh ñaày ñuû
caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh.
- Heä thoáng soå saùch vaø baùo caùo: Heä thoáng soå caûi, soå chi tieát ñöôïc môû
rieâng cho töøng ñoái töôïng phaûi thu tieàn, phaûi traû tieàn. Qua ñoù giuùp chuùng ta
xaùc ñònh ñöôïc löôïng tieàn taïi coâng ty bao goàm nhöõng loaïi tieàn naøo, soá löôïng
bao nhieâu, cuõng nhö giuùp vieäc haïch toaùn caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinhñöôïc
chính xaùc theo töøng noäi dung nghieäp vuï.
- Coâng ty ñaõ aùp duïng phaàn meàm tin hoïc vaøo cong tac haïch toaùn keá toaùn.
Ñaây laø moät giaûi phaùp thích hôïp, ñuùng ñaén vì taïi coâng ty khoái löôïng nghieäp vuï
phaùt sinh nhieàu. Vôùi phaàn meàm tin hoïc vieäc caäp nhaäp, xöû lyù soá lieäu ñöôïc
tieán haønh nhanh choùng, chính xaùc, ñaùp öùng kòp thôøi nhu caàu thoâng tin cho caùn
boä quaûn lyù, khaùch haøng vaø nhaø ñaàu tö.
2.8.1. Nhöõng maët toàn taïi cuûa coâng ty:
Do tính chaát hoaït ñoäng cuûa coâng ty laø hoaït ñoäng roäng khaép ñòa baøn
trong vaø ngoaøi tænh neân coâng ty aùp duïng hình thöùc keá toaùn vöøa taäp trung vöøa
phaân taùn. Ñieàu naøy laøm cho thoâng tin caäp nhaäp chöa ñöôïc nhan choùng.
CHÖÔNG 3
MOÄT SOÁ BIEÄN PHAÙP NHAÈM
HOAØN THIEÄN KEÁ TOAÙN VOÁN
BAÈNG TIEÀN VAØ CAÙC KHOAÛN
THANH TOAÙN TAÏI COÂNG TY
Trong quùa trình hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh, beân caïnh nhöõng thaønh
coâng ñaït ñöôïc laø nhöõng vaán ñeà coøn toàn taïi ñaët ra cho moãi doanh nghieäp.
Vieäc xem xeùt söï toàn taïi, taàm quan troïng vaø möùc ñoä aûnh höôûng cuûa nhöõng
toàn taïi ñoù laø moät nhieäm vuï böùc thieát haøng ñaàu cuûa caùc doanh nghieäp, ñaëc
bieät laø doanh nghieäp nhaø nöôùc. Trong cô cheá kinh teá thò tröôøng hieän nay ñeå
laøm ñöôïc ñieàu ñoù khoâng phaûi laø chuyeän moät sôùm moät chieàu maø noù coøn
ñoøi hoûi caàn coù söï ñaàu tö lôùn hôn veà thôøi gian, kinh phí vaø söï tìm toøi, nghieân
cöùu moät caùch nghieâm tuùc.
Qua thôøi gian thöïc taäp taïi Coâng ty Quaûn lyù vaø Söûa chöõa ñöôøng boä
Khaùnh Hoøa, cuøng vôùi kieán thöùc nhaø tröôøng cung caáp, em xin trình baøy moät soá
ñoùng goùp vaøo vieäc hoaøn thieän coâng taùc keá toaùn voán baèng tieàn taïi Coâng ty
Quaûn lyù vaø Söûa chöõa ñöôøng boä Khaùnh Hoøa maø cuï theå laø khaéc phuïc nhöõng
khoù khaên maø coâng ty ñang gaëp phaûi.
Bieän phaùp 1:
1/ Cô sôû phaùp lyù:
Heä thoáng taøi chính – Soå saùch – Baùo caùo taïi Coâng ty Quaûn lyù vaø Söûa
chöõa ñöôøng boä Khaùnh Hoøa ñaõ tuaân thuû vaø aùp duïng ñuùng nguyeân taéc keá
toaùn do Boä taøi chính ban haønh (quy cheá môùi). Tuy nhieân vaãn coøn coù moät soá
toàn taïi nhoû ñöôïc ñeà caäp döôùi ñaây nhaèm muïc ñích ngaøy caøng hoaøn thieän hôn
heä thoáng keá toaùn taïi coâng ty goùp phaàn naâng cao hieäu quaû saûn xuaát kinh
doanh.
2/ Thöï c tieãn vaø noäi dung cuûa bieän phaùp:
- Ñeå thoâng tin moät caùch nhanh choùng vaø chính xaùc cho Ban giaùm ñoác, keá
toaùn tieàn maët taïi quyõ phaûi luoân tính ñöôïc soá dö quyõ cuoái ngaøy. Ñeå thöïc hieän
theo ñuùng quy ñònh maø khoâng caàn toán theâm chi phí. Ngoaøi ra cuõng caàn tính ñeán
söï chæ ñaïo saùt sao cuûa Ban giaùm ñoác ñoái vôùi nhaân vieân cuûa mình.
- Ñoái vôùi vieäc haïch toaùn tieàn laõi vay phaûi traû vaø lai tieàn göûi, keá toaùn
haïch toaùn vaøo taøi khoaûn 642- Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp laø chöa hôïp lyù.
Theo uy ñòhnh môùi cuûa Boä taøi chính thì hai taøi khoaûn naøy seõ ñöôïc haïch toaùn
vaøo taøi khoaûn 635 – Chi phí laõi vay phaûi tra vaø taøi khoaûn 515 – Thu nhaäp hoaït
ñoäng taøi chính.
Minh hoïa: Trong quyù, keá toaùn haïch toaùn nhö sau:
Thu laõi tieàn göûi: Nôï TK 112 2.890.000
Coù TK 642 2.890.00
Chi traû laõi vay: Nôï TK 642 11.553.700
Coù TK 111 11.553.700
 Ñieàu chænh laïi nhö sau:
Thu laõi tieàn göûi: Nôï TK 112 2.890.000
Coù TK 515 2.890.00
Chi traû laõi vay: Nôï TK 635 11.553.700
Coù TK 111 11.553.700
Nhö vaäy seõ theo doõi ñöôïc nguoàn goác cuûa caùc khoaûn thu chi baèng tieàn,
taïo cô sôû cho vieäc kieåm tra, theo doõi löu chuyeån tieàn teä moät caùch nhanh choùng,
chính xaùc.
Bieän phaùp 2: Naâng cao hieäu quaû quaûn lyù tieàn maët
1/ Söï caàn thieát cuûa quaûn lyù tieàn maët:
Moãi doanh nghieäp khi löu tröõ tieàn maët nhaèm 3 muïc ñích cô baûn:
- Muïc ñích thanh toaùn: Doanh nghieäp löu tröõ tieàn maët chuû yeáu ñeå chi traû
caùc khoaûn nôï khaùch haøng, traû löông cho CBCNV, noäp thueá vaø phaân phoái lôïi
nhuaän.
- Muïc ñich phoøng bò: trong quaù trình saûn xuaát kinh doanh, tieàn maët luaân
luaân chuyeån khoâng theo moät quy luaät nhaát ñònh naøo. Do ñoù, doanh nghieäp luoân
phaûi duy trì moät khoaûn an toaøn ñeå ñaùp öùng nhu caàu tieàn maët baát ngôø.
- Muïc ñích ñaàu cô: Doanh nghieäp löu tröõ tieàn ñeå lôïi duïng caùc cô hoäi taïm
thôøi nhö: Söï suït giaù töùc thôøi veà nguyeân vaät lieäu . . . ñeå gia taêng lôïi nhuaän cho
mình.
Duø löu tröõ vôùi muïc ñích gì thì doanh nghieäp cuõng phaûi ñaët vaán ñeà veà
quaûn lyù tieàn maët leân haøng ñaàu.
2/ Noäi dung vaø hieäu quaû cuûa bieän phaùp:
ÔÛ ñaây chuùng ta ñöa ra hình thöùc quaûn lyù tieàn maët theo moâ hình EOQ –
Möùc ñaët haøng toái öu (Economic Odering Quantity). Khi ñoù Coâng ty coù löôïng tieàn
maët töø thö chi ñoät bieán nhö sau:
- Khi löôïng tieàn maët xuoáng thaáp, Coâng ty seõ vay ngaân haøng nhaäp quyõ.
Luùc ñoù Coâng ty phaûi chòu moät khoaûn laõi vay.
- Neáu Coâng ty döï tröõ tieàn maët nhieàu thì seõ maát ñi chi phí cô hoäi khi
khoâng ñöa tieàn maët vaøo löu thoâng, töùc laø Coâng ty seõ maát ñi khoaûn laõi tieàn
göûi.
Ta coù coâng thöùc:
Tieàn maët trong kyø x Chi phí cho moãi laàn giao dòch
Q 2x
Laõi suaát x Soá thaùng trong kyø
(Q: Löôïng döõ tröõ tieàn maët toái thieåu)
Töø soá lieäu tính toaùn trong quyù 2/2006, ta thaáy:
- Toång soá tieàn maët chi caû trong quyù: 5.203.956.269
- Soá tieàn vay moät laàn trung bình: 150.000.000
- Chi phí cho moãi laàn giao dòch: 0
- Laõi suaát: 0
Vaäy löôïng tieàn döï tröõ toái thieåu trong quyù 2/2006 laø:
5.203.956.269
Q 2 x 658.531 ñoàng
0.8% x 3
Theo moâ hìn naøy, taïi thôøi ñieåm baát kyø naøo trong quyù, Coâng ty phaûi döï
tröõ moät löôïng tieàn maët laø 658.531ñ ñeå chi traû töùc thôøi.
KEÁT LUAÄN VAØ KIEÁN NGHÒ

I/ Moät soá kieán nghò:
Töø tình hình thöïc teá, qua thôøi gian thöïc taäp vaø tìm hieåu quy trình haïch
toaùn taïi Coâng ty Quaûn lyù vaø Söûa chöõa ñöôøng boä Khaùnh Hoøa, em xin coù moät
soá kieán nghò nhö sau:
- Phoøng keá toaùn cuûa coâng ty Coâng ty caàn tieàn haønh toå chöùc chaët cheõ
hôn quy trình haïch toaùn keá toaùn. Neáu coù söï thay ñoåi trong quaù trình ghi cheùp thì
phaûi coù xaùc nhaän cuûa keá toaùn tröôûng.
- Ñeå khuyeán khích ñaàu tö chieàu saâu, phaùt trieån coâng ngheä môùi caàn
giaûm bôùt laõi vay trong vieäc cho vay voán trung gian vaø daøi haïn cuûa ngaân haøng
III/ Keát luaän:
Sau moät thôøi gian thöïc taäp taïi Coâng ty Coå phaàn Quaûn lyù vaø söûa chöõa
ñöôøng boä Khaùnh Hoøa, ñöôïc söï giuùp ñôõ taän tình cuûa caùc anh chò trong coâng ty
vaø cuûa Thaày Voõ Vaên Caàn, toâi ñaõ hoaøn thaønh chuyeân ñeà: “Keá toaùn voán
baèng tieàn vaø caùc nghieäp vuï thanh toaùn taïi coâng ty coå phaán quaûn lyù vaø söõa
chöõa ñöôøng boä Khaùnh Hoaøø”.
Qua thôøi gian thöïc taäp, toâi hieåu ñöôïc Coâng ty Coå phaàn Quaûn lyù vaø Söûa
chöõa ñöôøng boä Khaùnh Hoøa laø moät coâng ty hoaït ñoäng trong lónh vöïc khai thaùc
ñaù, söûa chöõa ñöôøng xaù, caàu coáng treân caùc tuyeán ñöôøng Quoác loä 1A vaø
Quoác loä 26, coâng ty ñaõ coù moät quaù trình toàn taïi vaø phaùt trieån laâu daøi,ñaõ
goùp phaàn quan troïng trong vieäc phaùt trieån chung neàn kinh teá xaõ hoäi nöôùc nhaø.
Trong quaù trình toàn taïi vaø phaùt trieån, hoaït ñoäng kinh doanh cuûa coâng ty ngaøy
moät vöõng hôn, nhaát laø töø khi Coâng ty chính thöùc chuyeån thaønh Coâng ty coå
phaàn, moïi thaønh vieân trong coâng ty ñeàu coù yù thöùc laøm vieäc cao hôn, tieát kieäm
hôn nhaèm goùp phaàn ñem laïi hòeâu quaû kinh teá caùo cho doanh nghieäp mình vaø
ñoàng thôøi cuõng naâng cao daàn vò theá cuûa Coâng ty treân thöông tröôøng.
Thoâng qua vieäc tìm hieåu chuyeân ñeà keá toaùn voán baèng tieàn taïi coâng ty,
toâinhaän thaáy tình hình taøi chính cuûa coâng ty nhìn chung laø laønh maïnh, boä phaän
keá toaùn coù nghòeâp vuï chuyeân moân cao vaø nhieàu kinh nghieäm vôùi söï hoå trôï
cuûa phaàn meàm keá toaùn ñaõ ñöôïc tinh giaûm goïn nheï neân hieäu quaû cuûa coâng
taùc keá toaùn khaù toát.
Do thôøi gian thöïc taäp coøn haïn cheá, khaû naêng trình ñoä coù haïn neân chaéc
chaén chuyeân ñeà seõ khoâng traùnh khoûi nhöõng thieáu soùt. Raát mong ñöôïc söï
ñoùng goùp cuûa caùc thaày coâ vaø anh chò trong Coâng ty Coå phaàn Quaûn lyù vaø
Söûa chöõa ñöôøng boä Khaùnh Hoøa.
Xin chaân thaønh caûm ôn!.
Nha Trang, ngaøy thaùng 5 naêm
2007
Sinh vieân thöïc hieän
Laâm Quyønh Nhö

Bao Cao Thuc Tap (Von Bang Tien)

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Bao Cao Thuc Tap (Von Bang Tien)

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

COÄNG HOAØ XAÕ HOÄI CHUÛ NGHÓA VIEÄT NAM

Ñoäc laäp – Töï do – Haïnh phuùc

ÑÔN XIN XAÙC NHAÄN

Toâi teân laø: Laâm Quyønh Nhö.

Nha Trang, ngaøy thaùng 5 naêm

LỜi NÓI ĐẦU

Nha Trang, ngaøy thaùng naêm

Ban giaùm ñoác

Phoøng KH-VT Phoøng kyõ Phoøng TC-NC Phoøng TC-KT

Phaân xöôûng Ñoäi xe Haït QL Vaïn Haït QL Haït QL Cam Haït QL

Haït QL Haït QL Haït QL Haït QL Ñoäi Saûn Saûn

Khoan ñaù (Muùc, gom ñaù, xuùc leân xe vaän

Maùy xay ñaù

Ñaù caáp phoái

Ñaù 2 x 4 Ñaù caáp

Coát lieäu Chaát phuï gia Nhöïa ñöôøng

Loâ rang Boàn nung

Beâ toâng nhöïa

Sô ñoà 4: Quy trình saûn xuaát beâ toâng nhöïa

Thuyeát minh quy trình:

Baûng 1: TÌNH HÌNH LAO ÑOÄNG CUÛA COÂNG TY NAÊM 2005-2006.

Naêm 2005 Naêm 2006 Cheânh leäch

Baûng 2: TÌNH HÌNH CHAÁT LÖÔÏNG LAO ÑOÄNG CUÛA COÂNG TY

Trình ñoä chuyeân moân

Ñvt: nghìn ñoàng

Keá toaùn tröôûng

Sô ñoà 5: TOÅ CHÖÙC BOÄ MAÙY KEÁ TOAÙN

Thuyeát minh sô ñoà:

Soå quyõ Soå hoaëc

Baûng caân ñoái soá phaùt

Sô ñoà 8: SÔ ÑOÀ QUY TRÌNH HAÏCH TOAÙN TREÂN MAÙY

2.2.1.4. Thuyeát minh sô ñoà:

f. Soå saùch minh hoïa

Ñôn vò baùn haøng: Coâng ty QL vaø SC Ñöôøng boä Khaùnh Hoøa

Coäng tieàn haøng: 8.113.000

Ngöôøi mua haøng Ngöôøi baùn haøng Thuû tröôûng ñôn

PHIEÁU THU Soá CT: 578

Ngaøy 05 thaùng 09 naêm 2006

GIAÁY NOÄP TIEÀN

Nha Trang, ngaøy 05 thaùng 09 naêm

Nguyeãn Thò Thuyø Dung

c. Quy trình luaân chuyeån chöùng töø

Thu taïm öùng löôn T9/2006

Thu taïm öùng khaùc T9/2006

f. Soå saùch minh hoïa

Khu Quaûn Lyù Ñöôøng Boä 5 Maãu soá: 02-TM

Ngaøy 30 thaùng 09 naêm 2006

Soå chi tieát: 1111, 1121KH

Ruùt tieàn GNH nhaäp quyõ

Thu 5% BHXH cuûa CBCNV

Thu 1% BHYT cuûa CBCNV

f. Soå saùch minh hoïa

BAÛNG TOÅNG HÔÏP CAÙC KHOAÛN PHAÛI THU

S Ñôn vò Quaâ Heä Kyø 1 Taïm 5% 1% Coäng

3 Haït Vaïn Ninh 3 6,66 400.000 69.930 83.916

Nha Trang, ngaøy 11 thaùng 9 naêm 2006

b. Taøi khoaûn söû duïng

c. Quy trình luaân chuyeån chöùng töø

Soå CT: 1111, 642

Chi vöôït ñònh möùc

2.4.1.6. Thu tieàn CBCNV nhaäp quyõ töông trôï:

- Trình töï luaân chuyeån: Soå CT: 1111, 4313

Thu tieàn nhaäp quyõ töông trôï