OPERACIONES EN CAJA

Es una funsion exclusividad del acerca de los registros el movimiento de dinero, billete, moneda nacional y extranjero
INGRESO:

recepcion de dinero en efectivo y cheque

EGRESO:

pagos de dinero en efectivo para atender las diferentes obligaciones

OPERACIONES DE INGRESOS:

depositos en cuentas corrientes

depositos en cuentas de ahorro
deposito en cuentas a plazo fijo
cobranzas
emision de cheques de gerencia
ordenes de pago

OPERACIONES DE EGRESOS:

pago de cheques de cuenta corriente

pago retiro de ahorros
pago por cancelacion de cuenta a plazo fijo
pago de cheque de gerencia
desembolso por operaciones de credito
desembolso por otras operaciones

ASIENTO CONTABLES OPERACIONES DE CAJA

INGRESOS DE DINERO:
CASO: 1
EL banco recepciona dinero en efectivo para deposito en cuentas corrientes de cliente la suma S/. 50000.00
1111
2111
X/X

. X..
caja
1111.01
oficina principal
obligaciones a la vista
2111.01
deposito en cuentas corrientes

PARCIAL

DEBE
50,000.00

HABER

50,000.00
50,000.00
50,000.00

por la recepcion de dinero en efectivo para deposito en cuentas corrientes del cliente.

ASIENTOS COMPUESTOS Y SIMPLES

CASO: 2
el banco recibe cheque de otro banco para depositar en cuentas corrientes por la sume S/. 20000.00
1115
2111
X/X

. X..
canje
1115.01
local
obligaciones a la vista
2111.01
deposito en cuentas corrientes

PARCIAL

DEBE
20,000.00

HABER

20,000.00
20,000.00
20,000.00

por la recepciones de cheques de otro banco para depositar en cuentas corrientes del cliente.

CASO: 3
el bano recibe cheques del mismo banco para deposito en cuentas corrientes de cliente por la suma de S/. 40000.00
2111
2111
X/X

. X..
obligaciones a la vista
2111.01
depositos a cuentas corrientes
obligaciones a la vista
2111.01
depositos a cuentas corrientes

PARCIAL

DEBE
40,000.00

HABER

40,000.00
40,000.00
40,000.00

por la recepcion de cheques del mismo banco para deposito en cuentas corrientes del cliente.

CASO: 4
el banco recibe dinero eb efectivo por depositos en cuenta de ahorro de clientes de banco por el importe de S/. 10000.00 ( depositos a
cuentas de ahorro)
. X..
PARCIAL
DEBE
HABER
1111
caja
10,000.00
1111.01 oficina principal
10,000.00
2112
obligaciones por cuentas de ahorro
10,000.00
2112.01 depositos de ahorro activo
10,000.00
X/X
por el deposito de dinero en efectivo en la cuenta de ahorro del cliente del banco.

CASO:5
el banco recibe cheques del mismo banco para depositar en cuentas de ahorro de cliente del banco por la sume de S/. 5000.00
2111
2112
X/X

. X..
obligaciones a la vista
2111.01
depositos en cuenta corriente
obligaciones de cuenta de ahorro
2112.01
depositos en ahorro activos

PARCIAL

DEBE
5,000.00

HABER

5,000.00
5,000.00
5,000.00

por la recepcion de cheque del mismo banco para depositar en cuentas de ahorro del cliente

CASO: 6
el banco recibe cheques de otro banco para depositos en cuenta del cliente por la suma S/. 8000.00
1115
2112
X/X

. X..
canje
1115.01
local
obligaciones de cuenta de ahorro
2112.01
depositos en ahorro activos

PARCIAL

DEBE
8,000.00

HABER

8,000.00
8,000.00
8,000.00

por la recepcion de cheque de otro banco para deposito en cuentas de ahorro del cliente.

CASO: 7
el banco recibe dinero en efectivo para la apertura de cuenta a plazo de S/. 15000.00
1111
2113
X/X

. X..
caja
1111.01
obligaciones a la vista
cuentas corrientes
2113.03
cuentas corrientes
por el deposito de dinero en efectivo para la apertura de cuentas a plazo fijo.

PARCIAL

DEBE
15,000.00

HABER

15,000.00
15,000.00
15,000.00

CASO: 8
el banco recibe cheques del otro banco para apertura del cuenta a plazos por la suma de S/. .30000.00
1115
2113
X/X

. X..
caja
1115.01
obligaciones a la vista
cuenta
2113.03
apertura de la cuenta

PARCIAL

DEBE
30,000.00

HABER

30,000.00
30,000.00
30,000.00

por l a recepcion de cheque de otro banco para aperturar cuentas de plazos.

CASO: 9
el banco recibe cheques del mismo banco para la apertura de cuentas aplazo de cliente del banco por lasuma de S/. 45500.00
2111
2113
X/X

. X..
obligaciones a la vista
2111.01
depositos en cuenta corriente
cuenta
2113.03
apertura de la cuenta

PARCIAL

DEBE
45,500.00

HABER

45,500.00
45,500.00
45,500.00

por la recepcion de cheques del mismo banco para apertura de cuenta aplazo del cliente

OPERACIONES DE CAJA INGRESOS A CUENTAS.

CASO: 10
El banco recepciona cheque de otro banco para deposito de cuentas por el importe de S/. 55000.00 (es a largo plazo por que no lo va
desponer el trabajador de inmediato)
. X..
PARCIAL
DEBE
HABER
1115
canje
55,000.00
1115.01
local
55,000.00
2113
obligaciones a la vista
55,000.00
2113.05
cuentas corrientes
55,000.00
X/X
por la recepcion de cheque de otro banco para deposito en cuentas corrientes operacin ingresos recaudacion de trbutos

CASO: 11
el banco recibe el dinero en efectivo por pago o del impuesto a la renta S/.30000.00 y el IGV. Por la S/. 20000.00
. X..
caja
1111.01
oficina principal
2114
obligaciones con institucion de recaudacion
2114.0101
impuesto a la renta
2114.0102
impuesto a las ventas

PARCIAL

1111

X/X

DEBE
50,000.00

HABER

50,000.00
50,000.00
30,000.00
20,000.00

por la recencion de tributos encargados por el cliente del banco.

OPERACIONES DE CAJA - INGRESOS EMISION DE CHEQUES DE GERENCIA

CASO: 12
en el banco recepciona dinero de cliente que solicita la emision de cheque de gerencia por la suma de S/. 80000.00
1111
2111
X/X

. X..
caja
1111.01
oficina principal
obligaciones a la vista
2111.04
cuentas corrientes
por la recepcion de fondos por la emision al cheque de gerencia y gastos de emision .

PARCIAL

DEBE
80,000.00

HABER

80,000.00
80,000.00
80,000.00

CASO: 13
el banco recibe dinero en efectivo por lo siguientes recibos del luz S/. 4000.00 agua S/.3000.00 y de telefono S/.5000.00
1111
2918
X/X

. X..
caja
1111.01
oficina principal
operaciones en tramite
2918.07
servicios basico

PARCIAL

DEBE
12,000.00

HABER

12,000.00
12,000.00
12,000.00

por la recepcion de fondos por le pago de servicios publicos.

OPERACIONES DE CAJA - INGRESOS - RETIROS FONDOS DE BANCO CENTRAL DE RESERVA

CASO: 14
el banco retira los dondos del banco central reserva del peru por la suma de S/. 200000.00
1111
1112
X/X

. X..
caja
1111.01
oficina principal
banco central de reserva del peru
1112.01
cuentas ordinarias

PARCIAL

DEBE
200,000.00

HABER

200,000.00
200,000.00
200,000.00

por le retiro y recepcion de fondos de la cuenta ordinaria del BCR.

OPERACIONES DE CAJA - INGRESOS - GIROS

CASO: 15
el banco recibe dinero para giro bancario por la suma de S/. 250.00
1111
2111
X/X

. X..
caja
1111.01
oficina principal
obligaciones a la vista
2111.07
giros emitidos

PARCIAL

DEBE
250.00

HABER

250.00
250.00
250.00

por el giro bancario emitidos por el banco

ASIENTOS CONTABLES OPERACIONES DE CAJA EGRESOS DE DINERO

CASO: 1
el banco paga cheque de cuenta corriente del cliente por el importe de S/. 12000.00
2111
1111
X/X

. X..
obligaciones a la vista
2111.01
deposito en cuentas corriente
caja
1111.01
ofecina principal
por el pago de cheques a cargo de cuenta corriente de cliente del banco

PARCIAL

DEBE
12,000.00

HABER

12,000.00
12,000.00
12,000.00

CASO: 2
el banco paga cheque a cargo de otros bancos de la localidad por el importe S/. 8000.00
1115
1111
X/X

. X..
caja
1115.01
local
caja
1111.01
oficina principal

PARCIAL

DEBE
8,000.00

HABER

8,000.00
8,000.00
8,000.00

por el pago de cheques a cargo de cuentas corrientes de otro del banco

CASO: 3
el banco paga giro por la suma de S/. 250.00
2111
1111
X/X

. X..
obligaciones a la vista
2111.07
giro por pagar
caja
1111.01
oficina principal

PARCIAL

DEBE
250.00

HABER

250.00
250.00
250.00

por el pago de giro bancario

CASO: 4
cliente retira fondos de su cuenta de ahorro la suma de S/. 4000.00
2112
1111
X/X

. X..
obligaciones por cuentas de ahorro
2112.01
deposito cuenta de ahorro
caja
1111.01
oficina principal

PARCIAL

DEBE
4,000.00

HABER

4,000.00
4,000.00
4,000.00

por el retiro de fondos de cuentas de ahorro

CASO: 5
se cancela el certificado de deposito a plazo fijo por la suma de S/. 10000.00 mas intereses S/. 1000.00
2113
4111
1111
X/X

. X..
obligaciones por el plazo fijo
2113.01
certificado de deposito
por el obligaciones con el
4111.03
interes obligaciones publico - cta. Plazo fijo
caja
1111.01
oficina principal

PARCIAL

DEBE
1,000.00

HABER

10,000.00
1,000.00
1,000.00
11,000.00
11,000.00

por el retiro de fondos de cuentas a plazo fijo

CASO: 6
el banco cheque de gerencia por S/ 50000.00
2111
1111
X/X

. X..
obligaciones a la vista
2111.04
cheque de gerencia
caja
1111.01
oficina principal
por el pago de cheque de gerencia.

PARCIAL

DEBE
50,000.00

HABER

50,000.00
50,000.00
50,000.00

CASO: 7
se efectua deposito de dinero en efectivo en la cuenta corriente de BCR. Del peru.
1112
1111
X/X

. X..
banco central
1112.01
cuentas ordinarias
caja
1111.01
oficina principal

PARCIAL

DEBE
551,000.00

HABER

551,000.00
551,000.00
551,000.00

por el depostio a la banco central del peru.

OPERACIONES DE CANJE Y CANJE INTERCAMBIARIO

Operaciones mediante la cual dos mas bancos proceden a intercambios cheques emitidos por cada banco y que se
encuentran en poder del otro
BANCO DE
CREDITO

CAMARA DE COMPENSASION

CHEQUES
s/10,000.00

BANCO
INTERBANCK

CHEQUES
s/8,000.00

CAMARA DE COMPENSACION
. Lugar de reunion de los bancos del sistema, donde realizan el canje de los cheques girados contra cada uno de ellos,
compensandose las diferencias mediante cargo y abonos en las cuentas corrientes que mentienen en el banco central de
reserva del peru lugar donde se encuentra la camara de compensacion
. camara de compensacion electronica ( paso el tiempo de tramite de 48 horas a 24 horas)
ASIENTOS CONTABLES DE OPERACIONES DE CANJE
OPERACIONES DE CANJE CON SALDO SEUDOR

CASO: 1
El banco de credito recibe cheques del banco continental por deposito en cuentas corrientes de cliente de S/. 20000.00
1115
2111
X/X

. X..
canje
1115.01
local
obligaciones a la vista
2111.01
depositos en cuentas corrientes

PARCIAL

DEBE
20,000.00

HABER

20,000.00
20,000.00
20,000.00

por la recepcion de cheques del banco continental para deposito en cuentas corrientes del cliente

CASO: 2
el banco de credito retira de camara de comercio de compensacion cheques a cargo de banco de credito depositados en el banco de
continental por S/. 9000.00
. X..
PARCIAL
DEBE
HABER
2111
obligaciones a la vista
9,000.00
2111.01
depositos en cuentas corrientes
9,000.00
1115
canje
9,000.00
1115.01
local
9,000.00
X/X
por la recepcion de cheques a cargo de cliente del banco de credito depositados

CASO: 3
mayorisacion de la cuenta de canje

NOTA:

debe
1115 canje
heber
(A)
20000.00 (B)
9,000.00
cuando el saldo deudor se recepciona una orden de pago o cheque de gerencia en favor del banco.

CASO: 4
se registra el abono se cuenta corriente ordinario del banco central de reserva perteneciente al banco de credito por el monto de saldo
deudor determinado de S/. 11000.00 con orden de pago en favor del banco de credito..
1112
1115
X/X

. X..
B.C.R. peru
1112.01
cuentas ordinarias
canje
1115.01
local

PARCIAL

DEBE
11,000.00

HABER

11,000.00
11,000.00
11,000.00

por el registro de saldo deudor de operaciones de canje con el banco central. Y el registro de la orden de pago

CASO: 5
el banco de credito recibe cheque del interbanck, por deposito en cuentas corrientes de cliente S/. 15000.00
1115
2111
X/X

. X..
canje
1115.01
local
obligacion a la vista
2111.01
deposito en cuentas corrientes

PARCIAL

DEBE
15,000.00

HABER

15,000.00
15,000.00
15,000.00

por la recepcion de cheques del banco interbanck para deposito en cuentas corrientes del cliente.

CASO: 6
el banco de credito retira de camara de comercio cheques a cargo del banco de credito despositados en el banco interbanck por S/.
24000.00
. X..
PARCIAL
DEBE
HABER
2111
obligaciones a la vista
24,000.00
2111.01
deposito en cuentas corrientes
24,000.00
2111
canje
24,000.00
2111.01
local
24,000.00
X/X
por la recepcion de cheque a cargo de clientes del banco de credito en el banco interbanck

CASO: 7
meyor de la cuenta canje

NOTA:

debe
1115 canje
(A)
15000.00 (B)
cuando el saldo es acreedor se emite y se entrega orden de pago o cheque de gerencia

heber
24,000.00

CASO: 8
se registra el abano en cuenta corriente ordinaria del banco central de reserva perteneciente al banco interbanck por el monto del
saldo acreedor determiando de S/. 9000.00 con cheque de gerencia en favor del bancon interbanck
1115
2111
X/X

. X..
canje
1115.01
local
obligaciones a la vista
2111.04
cheque de gerencia

PARCIAL

DEBE
9,000.00

HABER

9,000.00
9,000.00
9,000.00

por la emision de cheque de gerencia en favor del banco interbanck por el saldo acreedor determinado

OPERACIONES CON SALDO ACREEDOR

CASO: 9
se registra el saldo
2111
1112
X/X

. X..
obligaciones financieras
2111.04
cheque de gerencia
banco central de reserva del peru
1112.01
cuentas ordinarias

PARCIAL

DEBE
9,000.00

HABER

9,000.00
9,000.00
9,000.00

por la ejecucion de cheque de gerencia en favor del banco interbanck por el saldo acreedor determinado

CASO: 10
se registra el abono en cuenta corriente ordinaria del banco central de reserva perteneciente al banco de credito por el monto del saldo
deudor determinado de S/. 11000.00 con cheque de gerencia a favor del banco de credito.
. X..
PARCIAL
DEBE
HABER
2111
obligaciones financieras
11,000.00
2111.04
cheques de gerencia
11,000.00
1115
canje
11,000.00
1115.01
local
11,000.00
X/X
por el registro del saldo deudor de operacin de canje del banco continental y el registro cheque gerencia

CASO: 11
se registra el abono en cuenta corriente ordinaria del banco central de reserva perteneciente al banco interbanck por el monto de saldo
acreedor determinado con S/. 9000.00 con orden de pago en favor al banco interbanck.
. X..
PARCIAL
DEBE
HABER
1115
canje
9,000.00
1115.01
local
9,000.00
1112
banco central de reserva
9,000.00
1112.01
cuentas ordinarias
9,000.00
por la emision de la orden de pago en favor al banco interbanack por el saldo acreedor determiando

CASO: 12
se registra el abono en cuenta corriente ordinaria del banco central de reserva perteneciente al banco de credito por el monto del saldo
determinado de S/. 11000.00 con cheque de gerencia en favor del banco de credito
. X..
PARCIAL
DEBE
HABER
2111
obligaciones a la vista
11,000.00
2111.04
cheque de gerencia
11,000.00
1115
canje
11,000.00
1115.01
local
11,000.00
X/X
por el registro del saldo deudor de operacin de canje con el banco continental y el registro cheque de gerencia

CASO: 13

1112
1115
X/X

. X..
obligaciones a la vista
1112.04
cheques de gerencia
canje
1115.01
local

PARCIAL

DEBE
11,000.00

HABER

11,000.00
11,000.00
11,000.00

OPERACIONES DE CANJE - PROVINCIAS

CASO: 1
En el banco central - puno recibe en cuentas corrientes de cliente cheques a cargo del banco de credito - arequipa S/. 30000.00
abono en cuentas corrientes autorizados.
. A..
PARCIAL
DEBE
HABER
1115
canje
30,000.00
1115.02 provincias y otros bancos
30,000.00
2111
obligaciones a la vista
30,000.00
2111.01 depositos en cuentas corrientes
30,000.00
X/X
por la recepcion de cheques a cargos de banco credito de arequipa para deposito en cuentas del cliente.

CASO: 2
el banco continental - puno recibe sus cheques de cuentas corrientes por canje del dia S/. 20000.00 del banco de credito.
. B..
PARCIAL
obligaciones a la vista
2111.01 depositos en cuentas corrientes
20,000.00
1115
canje
1115.01 provincias y otros bancos
20,000.00
X/X
por la recepcion de cheques a cargo de banco de credito de puno por un canje del dia
2111

DEBE
20,000.00

HABER

20,000.00

CASO: 3
la conformidad de los cheques del banco de credito de arequipa se da a traves del banco de credito de puno
. C ..
PARCIAL
DEBE
canje
30,000.00
1115.01 local
30,000.00
1115
canje
1115.02 provincia y otros bancos
30,000.00
X/X
por la conformidad de los cheques del banco de credito - arequipa a traves del banco de credito - puno.

HABER

1115

CASO: 4
estableciendo la diferencia de canje del dia del banco continental al banco de credito
debe
(A)

1115.01 local
30,000.00 (B)

debe
(A)

1115.02 provincial - otras bancos

30,000.00 (B)

NOTA: cuando el saldo es deudor se recepcion una orden pago o cheque de gerencia

heber
20,000.00
saldo acreedor 10,000.00
heber
30,000.00

30,000.00

CASO: 5
por el abono en cuentas corrientes ordinarias del banco central de reserva perteneciente al banco continental por el monto del
saldo deudor determinado de S/. 10000.00 con orden de pago en favor del banco continental.
. X..
banco central reserva del peru
1112.01 cuentas ordinarias
1115
canje
1115.01 local

PARCIAL

1112

X/X

DEBE
10,000.00

HABER

10,000.00
10,000.00
10,000.00

por el registro de recepcion de la orden de pago del banco de credito en favor del banco continental,

ASIENTOS REGISTROS SIN AUTORIZACION

CASO: 1
el banco continental puno recibe cheques de interbank cusco por la suma de S/. 15000.00 los mismos que no tienen autorizacion
de abono en cuentas corrientes hasta su conformidad.
. X..
PARCIAL
DEBE
HABER
1115
canje
15,000.00
1115.02 provincias y otros bancos
15,000.00
2918
operaciones en tramite
15,000.00
2918.07 operaciones por liquidar
15,000.00
por la recepcion de cheque a cargo de iterbank cusco sin autorizacion de abono en cuentas y depositados en cuentas de
X/X
cliente.

CASO: 2
el banco continental puno recibe sus cheques de cuentas corrientes po canje del dia por S/. 22000.00 del banco continental
puno.
. X..
PARCIAL
DEBE
HABER
2111
obligacion a la vista
22,000.00
2111.01 depositos en cuentas corrientes
22,000.00
1115
canje
22,000.00
1115.01 local
22,000.00
X/X
por la recepcion de cheques a cargo de interbank puno por canje del dia.

CASO: 3

asiento por la conformidad

los cheques de interbank cusco han sido conformes a traves del interbank de puno 15000.00
. X..
PARCIAL
DEBE
HABER
canje
15,000.00
1115.01 local
15,000.00
1115
canje
15,000.00
1115.02 provincia y otros bancos.
15,000.00
por el registro de la conformidad de los cheques presentados por interbank de cusco a traves de interbank puno que son
X/X
presentados a canje bancario.
1115

CASO: 4
por el abono en cuentas corrientes de cliente de los cheques del interbank cusco que fueron conformes a traves del interbank
puno
. X..
PARCIAL
DEBE
HABER
2918
operaciones en transito
15,000.00
2918.07 operaciones
15,000.00
2111
obligaciones a la vista
15,000.00
2111.01 depositos en cuentas corrientes
15,000.00
X/X
por la transferencia de cheques con la conformidad de interbank cusco a cuentas corrientes del cliente

CASO: 5
estableciendo la diferencia de canje del dia del banco continental al banco interbank
debe
(A)

1115.01 canje
15,000.00 (B)

heber
22,000.00

debe
(A)

1115.01 canje
15,000.00 (B)

heber
15,000.00

NOTA: cuando el saldo es acreedor se emite - entrega una orden a pago o cheque de gerencia

CASO: 6
se registra el abono en cuentas corrientes ordenarias del banco central de reserva perteneciente al banco interbank puno por le
monto del saldo acreedor determinando de S/. 7000.00 con cheque de gerencia en favor del banco interbank.
. X..
canje
1115.01 local
2111
obligaciones a la vista
2111.04 deposito en cuentas corrientes

PARCIAL

1115

X/X

DEBE
7,000.00

HABER

7,000.00
7,000.00
7,000.00

por la emision de cheque de gerencia en favor del banco interbank por el saldo acreedor deteminado.

CASO: 7
se registra el abono en cuentas corrientes ordenarias del banco central de reserva perteneciente al banco interbank puno por le
monto del saldo acreedor determinando de S/. 7000.00 con cheque de gerencia en favor del banco interbank.
. X..
PARCIAL
DEBE
obligaciones a la vista
7,000.00
2111.04 deposito en cuentas corrientes
7,000.00
1112
banco central reserva del peru
1112.01 cuentas ordinarias
7,000.00
X/X
por la nota de cargo del cheque de gerencia girado a la orden de interbank por saldo acreedor.

HABER

2111

7,000.00

OPERACIONES DE CANJE - DEVOLUCIONES DE CHEQUES A CARGO DEL BANCO

CASO: 1
el banco devuelve por intermedio de la camra de compensacion cheques no comformes recibidos a su cargo por le monto de S/.
3000.00 cheques recibidos en camara de compensacion en operacin de canje.
. X..
PARCIAL
DEBE
HABER
1115
canje
3,000.00
1115.01 local
3,000.00
2111
obligaciones a la vista
3,000.00
2111.01 obligaciones en cuentas corrientes
3,000.00
X/X
por la devolucion de cheques no conformes a cargo del banco mediante camara de compensacion

OPERACIONES DE CANJE - DEVOLUCIONES DE CHEQUE A CARGO DE OTROS BANCOS

CASO: 1
le devuelve al banco por intermedio de la camara de compensacion cheques no conformes para su correspondiente devolucion
a los clientes por el monto de S/. 4800.00 con cheques entregados por el banco en camara de compensacion
. X..
PARCIAL
DEBE
HABER
obligaciones a la vista
4,800.00
2111.01 depositos en cuentas corrientes
4,800.00
1115
canje
4,800.00
1115.01 local
4,800.00
por la recepcion - devolucion de cheques no conformes de otros bancos mediante la camara de compensacion y la
X/X
devolucion al cliente.
2111

OPERACIONES POR ABONO DE INTERESES

la administracion de las operaciones pasivas de los bancos obliga el pago abano de intereses pasivas por obligaciones con el
publico, cuentas corrientes de ahorro y cuentas a plazo
OPERACIONES POR ABONO DE INTERESES
CASO: 1
el banco liquida intereses pasiva del mes y abona en favor de cliente en cuentas corrientes S/. 400.00 en cuentas de ahorro
S/.600.00 y cuentas de plazo fijo, S/.900.00
. X..
PARCIAL
DEBE
HABER
4111
intereses por obligaciones con el publico
1,900.00
4111.01 intereses por obligaciones con el pub. A la vista
400.00
4111.02 inter. por obli. Con el publ. Por Cta. De Ahorro
600.00
4111.03 inter. Por obli. Con el publ. Por cta. Plazo fijo
900.00
2111
obligaciones a la vista
400.00
2111.01 deposito a cuentas corriente
400.00
2112
obligaciones por cuentas de ahorro
600.00
2112.01 deposito de ahorro activo
600.00
2113
obligaciones por cuentas a plazo fijo
900.00
2113.03 cuentas a plazo fijo
900.00
X/X
por el abono de intereses por obligaciones de operaciones pasiva segn la liquidacion del mes en cuentas del cliente.

OPERACIONES CON ITF

CASO: 1
el interbank recepciona deposito en cuentas corrientes en cheque del mismo banco S/.10000.00 y dinero en efectivo
S/20000.00
. X..
PARCIAL
DEBE
HABER
1111
oficina principal
20,000.00
1111.01 obligaciones a la vista
20,000.00
2111
obligaciones a la vista
2111.01 deposito a cuentas corrientes
10,000.00
10,000.00
2111
obligaciones a la vista
30,000.00
2111.01 depositos en cuentas corrientes
30,000.00
X/X
por le deposito en cuentas corrientes de cliente

CASO: 2
el banco retiene el ITF. Correspondiente al deposito en cuentas corrientes de cliente
. X..
obligaciones a la vista
2111.01 depositos en cuentas corrientes
2114
obligaciones con instituciones
2114.01 recaudacion de tributos
X/X
por la retencion del ITF. De deposito en cuentas corrientes 0.005%

PARCIAL

2111

DEBE
1.50

HABER

1.50
1.50
1.50

OPERACIONES DE CREDITO
la administracion de credito de las colocaciones o prestamos en sus diferentes moldalidades, corresponde a las operaciones de
credito como son el caso de descuentos de letras de credito mediante pagares y/o letras
ASIENTOS CONTABLES DE OPERACIONES DE CREDITO
CASO: 1
el banco acepta el descuento de la letra N 101c de la empresa bodega EIRL. A 30 dias fecha por suma de S/.15000.00 por lo que
el banco cobra el 4% de intereses mensuales portes S/.5.00 el importe neto es abonado en la cuentas corrientes del cliente.

LIQUIDACIONES DEL DESCUENTO

15,000.00

IMPORTE DE LA LETRA N 101

MENOS

4% de intereses
porte
IMPORTE A ABONAR

600.00
5.00

605.00
14,395.00

. X..
PARCIAL
DEBE
HABER
credito vigente
15,000.00
1411.02 creditos vigentes
15,000.00
1411.02.05 descuentos
2911
ingresos diferidos
605.00
2911.02 ingresos por intereses
605.00
2111
obligaciones a la vista
14,395.00
2111.01 depositos en cuentas corrientes
14,395.00
X/X
por el credito en la modalidad de descuento segn letra N 101 a 30 dias fecha a/o. de la empresa lagos S.A.
1411

CASO 2
CASO: 1
la letra es cancelada a su vencimiento por S/. 15000.00 en el banco
. X..
PARCIAL
local
1111.01 oficina principal
15,000.00
1411
creditos vigentes
1411.02 creditos a micro empresas
15,000.00
X/X
por la cancelacion en efectivo de la letra N 101 de la empresa a bodega E.I.R.L.
1111

DEBE
15,000.00

HABER

15,000.00

CASO: 3
CASO: 1
el banco liquida los intereses y portes en la letra N 101 cancelada por la compra la bodega E.I.R.L.
. X..
ingresos diferidos
2911.02 credito vigente
5114
intereses por credito
5104.01 credito a micro empresa
5212
ingresos por servicios diversos
5212.29 otros ingresos por servicios
X/X
por el ajuste de los intereses y portes de la letra N 101

PARCIAL

2911

DEBE
605.00

HABER

605.00
600.00
600.00
5.00
5.00

LIQUIDACION
CASO: 1
la empresa el lago S.A solicita al banco de credito, un credito por S/. 10000.00 mediante la modalidad de descuento
el banco acepta y otorga el credito por le descuento por el local cobra el 5% de intereses y el 1% de comision y portes por
S/.10.00 el bando gira el pagare N 100 a 30 dias y el importe neto es abonado en cuentas corrientes de la empresa el lago S.A.
Importe de Pagare N 100 (1411)
Menos Interes 5% (2911)
Comisiones 1% (2911)
Portes (2911)
Importe Abonado en cuentas corrientes
. X..
creditos a grandes empresas
1411.11 creditos a grandes empresas
2911
ingresos diferidos
2911.02 ingresos por intereses y misiones
2111
obligaciones a la vista
2111.01 deposito en cuentas corrientes
X/X
por el credito en la modalidad de descuentos segn pagare N 100 30 dias fecha

10,000.00
500.00
100.00
10.00

PARCIAL

1411

610.00
9,390.00
DEBE
10,000.00

HABER

10,000.00
610.00
610.00
9,390.00
9,390.00
a/c de la empresa lagos S.A.

OPERACIONES DE CREDITO - DESCUENTOS - RENOVACION

CASO: 2
el pagare N 100 a los dias de su vencimiento es renovado en el 50% por 30 dias mas cancelado en efectivo el banco acepta y
cobra en interes y comisiones y portes por S/. 10.00 gastos notariales S/. 30
calculo de operaciones para renovacion del credito en la modalidad de descuento
importe del pagare N
importe de renovacion
importe amortizacion a pagar

10,000.00
5,000.00
5,000.00

intereses vencido por 10 dias

intereses renovacion
comisiones vencidas
comisiones renovacion
portes
gastos notariales

167.00
250.00
33.00
50.00
10.00
30.00
540.00

MAS:

total a pagar por renovacion

1111
1411
5114
5117
5212
X/X

. X..
caja
1111.01 oficina principal
credito vigente
1411.01 creditos a grandes empresas
intereses por credito
5114.01 intereses por credito vigente
comisiones por creditos y otras operaciones
5117.04 credito
ingresos por servicios diversos
5212.29 otros ingresos y ss

PARCIAL

500%30*10
5000*5%
100/30*10
5000*1%

DEBE
5,540.00

HABER

5,540.00
5,000.00
5,000.00
417.00
417.00
83.00
83.00
40.00
40.00

por la renovacion del pagare N 100 a favor de la empresa el lago S.A por 30 dias mas

CASO: 3
calculo de operaciones para renovacion del credito en la modalidad de descuento
. X..
ingresos diferidos
2911.02 ingresos por intereses y comisiones cobrado adelantado
5114
intereses por credito
5114.01 intereses por creditos vigentes
5117
comisiones por credito y otras
5117.04 credito
5212
ingresos diversos
5212.29 ingresos diversos

PARCIAL

2911

X/X

DEBE
305.00

HABER

305.00
250.00
250.00
50.00
50.00
5.00
5.00

por gasto de los ingresos devengados del pagare N100 amortizado en un 50% s/g renovacion

OPERACIONES DE CREDITO DESCUENTOS - DOCUMENTOS VENCIDOS

CASO: 3
EL pagare N 100 por S/. 5000.00 no hasido cancelados a su vencimiento por lo que el banco lo transfiere a documentos
vencidos
. X..
PARCIAL
DEBE
HABER
1415
credito
5,000.00
1415.11 creditos a grandes empresas
5,000.00
1411
crdito vigentes
5,000.00
1411.11 descuentos pagare
5,000.00
X/X
por la transferencia de pagare vencidos a creditos vencidas

OPERACIONES DE CREDITO DESCUENTOS DOCUMENTOS VENCIDOS CON COBRANZA JUDICIAL

CASO: 4
el pagare N 100 por S/. 5000 registrado con credito vencidos es castigado para cobranza judicial
. X..
creditos a grandes empresas
1416.11 creditos a grandes empresas
1415
creditos vencidos
1415.11 descuento
X/X
por la transferencia a cuenta de cobranza judicial

PARCIAL

1416

DEBE
5,000.00

HABER

5,000.00
5,000.00
5,000.00