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ESTADO RESULTADOS

(AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013)


VENTAS BRUTAS
900000
( desctos concedi.)
0
(devl de ventas )
0
ventas Netas
900000
(costo ventas)
450000
RTA 1 uti. Bruta
450000
(gst admistr)
80000
(gst ventas )
95000
RTA 2 uti. Operativa
275000
(+) (ingres financ)
12000
(-) (gstos financ) - escudo fisc
25000
(+) (otros ingreso)
10000
(-) (otros gastos)
20000
RTA 3 uti. Ant par ireNt
252000
0.08 (part. Trabjad)
20160
base imp imp rent
231840
0.3 (impt renta )
69552
RTA 4 utili neta
162288
0.1 (res. legal)
16229
RTA 5 UTILID A DISTRIBU.
146059

activo
disponib
exigible

ACTIVO

ESTADO SITUACION FIN


(AL 31 DE DICIEMBRE D

CAJA - EFECTIVO
INVER FINANC
CTAS X COBR

realizable
diferido

OTRAS CTAS X C
EXISTENCIAS
G.PAG ANTICIP
T. ACTIVO CTE

act tangible
act intagible

ACTI FIJO MAQ


ACTI INTANGIB.
T. ACTIVO NO CTE

recl ps cte
recl ps cte
recl patrik
recl patrik

TOTAL ACTIVO

IV RATIOS DE RENTABILIDAD
1.- MARGEN DE UTILIDAD BRUTA

UTILIDAD BRUTA
VENTAS NETAS

2.- MARGEN DE UTILIDAD OPERATIVA

UTILIDAD OPER
VENTAS NETAS

3.- MARGEN DE UTILIDAD AN. P.IMPUESTOS

UTIL. ANT P IMP


VENTAS NETAS

4.- MARGEN DE UTILIDAD NE-distrib a soc

UTILIDAD NETA
VENTAS NETAS

6.- RENTABILIDAD DEL CAPITAL SOCIAL

UTILIDAD NETA
CAPITAL SOCIAL

8.- RENTABILIDAD DEL ACTIVO CTE O KW B

UTILIDAD NETA
ACTIVO CTE

9.- RENTABILIDAD DEL ACT. FIJO NETO

UTILIDAD NETA
ACT FIJO NETO

10.- RENTABILIAD DEL AC / U OPER

R.O.A

UTILIDAD OPER
ACTIVO TOTAL

5.- RENTABILIDAD PATRIMONIAL

R.O.E

UTILIDAD NETA
PATRIMONIO

7.- RENTABILIDAD DEL ACTIVO TOTAL

R.O.I.

UTILIDAD NETA
ACTIVO TOTAL

LA EMPRESA DECIDE PROYECTAR SUS VENTAS PARA LO CUAL SE PRONOSTICA LO SIGUIENTE

SALDO INICIAL DE CAJA

170000

MERCADERIAS

50000

* LAS MERCADERIAS SE PROYECTAN VENDER DE LA SIGUIENTE MANERA EN EL 2014


FEBRERO
ABRIL
ENERO
MARZO
15000
10000
ENERO
12000
13000
FEBRERO
15000
MARZO
13000
ABRIL
10000
50000
CON UNA GANANCIA DEL 155%

* EL COSTO DE LA MERCADERIA ESTA REFLEJADO EN LAS DEUDAS DE CTAS X COBRAR


Y REPRESENTA LOS S/.75000
DATOS :

* SE VENDEN LAS ACCIONES PARA LA VENTA EN EL MES DE FEBRERO LAS 20,000 EN 30,000
Y SE COBRAN EN DICHO MES
* SE COBRAN LAS CUENTAS X COBRAR COMERCIALES CADA MES S/.5,000
* SE PAGAN LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 10% CADA MES
* SE PAGAN LAS PRTIC Y IMP RENTA DE LOS TRABJADORES EL 50% EN MARZO
* SE PAGAN LAS OtRAS CTAS POR PAGAR 50% EN FEBRERO Y 50% EN MARZO

* POLITICAS ESTABLEACIDAD POR LA EMPRESA

* LAS COBRANZAS DE LAS VENTAS PROYECTDAS ES 60% CONTADO Y 40% CREDITO


* LAS COMPRAS DE MERCADERIAS SE CANCELAN DEACUERDO A CRONOGRAMA (75,000/ 4) AL CONTADO

PREPAPAR EL PRONOSTICO ECONOMICO


PREPAPAR EL PRONOSTICO FINANCIERO
FLUJO DE CAJA DE CAJA PROYECTADO
EL NUEVO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROYACTADO AL 30 DE ABRIL DEL 2014

DESARROLLO
paso 1
1.55
(=)
(-)
(=)

determinacion del presupuesto economico


meses
VENTAS PROYECTADAS
(cto ventas)
Utilidad Bruta
costos fijos
margen contrb

enero
30600
12000
18600
0
18600

paso 2 determinacion del presupuesto financiero


Detalle
enero
I NGRESOS PROYECTADOS:
0.6
1 Cobra mes venta proyect con 60%
18360
0.4
2 cobra ste mesventa proy 30d 40%
0.10 COBRANZA VENTA ACCIONES
0.12 4 cobro dects x cob mes 5000
5000
(=)
TOTAL INGRESOS
23360
II EGRESOS PROYECTADOS:
0.4
1 pago contad comp 18750
18750
0.6
2 pago OBLIA FINANACIWERA 10% M
4000
0.13 3 pagoPART IM REN TA 50% marz
0.07 4 pagootras ctas x pag 50% y 50%
6000
TOTAL EGRESOS
22750
paso 3
meses
SALDO INICIAL
INGRESOS TOTALES
(EGRESOS TOTALES)
SALDO FINAL

enero
170000
23360
22750
170610

febreo
38250
15000
23250
0
23250

marzo
33150
13000
20150
0
20150

abril
25500
10000
15500
0
15500

febreo

marzo

ABRIL

22950
12240
30000
5000
70190

19890
15300

15300
13260

5000
40190

5000
33560
18750
4000

15000

18750
4000
44856
15000

37750

82606

22750

18750
4000

PRESENTACION DEL FLUJO DE CAJA PROYECTADO


febreo
marzo
abril
170610
203050
160634
70190
40190
33560
37750
82606
22750
203050
160634
171444

paso 4PRESENTACION DEL BALANCE PROYECTADO


ACITVO
CAJA
CLIENTES

171444
10200
30000

TOTAL ACTIVO

211644

RATIO FINANCIEROS
I.- RATIOS LIQUIDEZ
1.-

2.-

3.-

4.-

LIQUIDEZ GENERAL
ACTIVO CTE
PSICO CTE

257161627

321000
234712

LIQUIDEZ SEVERA -PRUEBA ACIDA


261000
234712

ACTIVO CTE-EXIST - GPA


PSICO CTE

LIQUIDEZ ABSOLUTA
190000
234712

ACT DIPONIBLE
PSICO CTE

CAPITAL TRABAJO

ACT CTE -PAS CTE

PASIVO
24000
PROVEED.
TOTAL PASV
PASIVO
50-58-59
TOTAL PATR
187644
TOT PAS Y PAT
211644
AL 31 DE JUNIO DEL 2011

321000

S/. 1.37

S/. 1.11

S/. 0.81

234712

86288

0.5113971

51.14%

0.6616395

66.16%

0.3383605

33.84%

0.589424

58.94%

II.- RATIOS SOLVENCIA

1.- SOLVECIA PATRIMO


PASIVO TOTAL
PATRIMONIO
2.-

3.-

4.0

294712
576288

RAZON PROPIEDAD - F-C-P


576288
871000

PATRIMONIO
ACTIVO TOTAL

LEVERANGE - APA. FINA- FCA.


294712
871000

PASIVO TOTAL
ACTIVO TOTAL

SOLVENCIA ACTIVO FIJO NETO


294712
500000

PASIVO TOTAL
ACTIVO FIJO NETO

ANALISIS DEL CICLO OPERATIVO Y CICLO DEL EFECTIVO - COMERCIAL PACIFICO SAC
Presenta la siguiente imformacion:
saldo inicial
20,000
Existencias
Saldo Final
50,000
saldo inicial
30,000
Ctas x Cobrar comer
Saldo final
45,000
saldo inicial
15,000
Ctas x Pagar comer
Saldo final
75,000
Saldo Inicial + Saldo final
Determinacion del promedio de cada una de las cuentas
pr. Cuentas por cobrar
=
30,000
45,000
2
pr. Existencias
=
20,000
50,000
2
pr. Cuentas por pagar
=
15,000
75,000
2
pr. Cuentas por pagar
=
15,000
2
Determinacion de los ratios del Ciclo Operativo
numero veces al ao
Costo de Ventas
=
Promedio de Existencia
Rotacion de Exist.
272,250
=
=

Rotacion de Exist.
=
1
Periodo de Exist.
Periodo de Exist.

=
=

35,000
numero dias al ao
360 dias
Rotacion de Exist.

360
7.78
numero veces al ao
ventas al credito
pr Ctas por Cobrar
495,000
37,500

=
Rot de ctas por cobrar
=

2
=

Rotacion Ctas por Cob.

360
13.20

=
Ciclo Operativo = Per. de Existencia + Per. de Cobranza
46 (+)

27

Determinar los Ratios del Ciclo Efectivo


numero veces al ao
=
Rot. Ctas por Pagar
=

Compra a Credito
Promedio de Ctas por Pagar
180,000
=
45,000
numero dias al ao
360 dias

Per. Ctas por Pagar

Rot. Ctas por Pagar

360
4.0

=
4

numero dias al ao
360 dias

Perio. Ctas por Cob.

Ciclo del Efectivo


Ciclo Efectivo=Ciclo Operativo - Periodo de Ctas por Pagar
74

90

ESTADO SITUACION FINANCIERA


(AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013)
PAS Y PAT
170000
20000
45000
26000
50000
10000

OBLIG FINANC
CTAS X PAG CO

500000
50000

OBLIG FINANC/lp
T. PASIVO NO CTE

321000

550000

871000

PART. T E IMPT RENT

OTRAS CTAS X PAG

T. PASIVO CTE

40000
75000
89712
30000
234712
60000
60000

TOTAL PASIVO

294712

CAPITAL

414000
16229

RESERV LEGAL
RESULT EJER
TOTAL PATRIM

TOTAL PAS Y PAT

ded bancos
dus cred come
otrs deudas x p
otrs deudas x p

146059

576288
871000

SALDOS INICIALES AL 01/01/2013:


1.- CTAS X COBRAR C
30000
2.- EXISTENCIAS
20000
3.- CTAS X PG COM.
15000
Datos del Estado de Ganancias y Perdidas
Ventas al Credito
representan 55%
Costo de Ventas d v cred
representan 55%
Compras al Credito
180000

ENTABILIDAD
450,000
900,000

50%

275,000
900,000

30.56%

la ut. Bruta representa el 50%


del total de las ventas

el margen de utilidad operativa


representa el 30,56% de las v. netas

despues de haber cumplid con gv.


252,000
900,000

28.00%

el margen de utilidad AN.PART.IMTOS


representa el 28% de las v. netas

despues de haber cumplid con gv.


y otros ing, otros gastos y los gf.i.f.
146,059
900,000

16.23%

146,059
414,000

35.28%

146,059
321,000

45.50%

146,059
500,000

29.21%

275,000
871,000

31.57%

146,059
576,288

25.34%

146,059
871,000

E PRONOSTICA LO SIGUIENTE

16.77%

elmarg de util neta o a distr repre


el 16,23% del t. de las ventas netas

EL 2014

X COBRAR

,000 EN 30,000

MA (75,000/ 4) AL CONTADO
18750

E ABRIL DEL 2014

DIF MAYO

PROYECTADO

10200
GANC
30000
40200
24000

59

187644

40
60

PASIVO
PATRIMON

PASIVO
PATRIMON

0
100

0%

100.00%

RCIAL PACIFICO SAC


Datos del Estado de Ganancias y Perdidas
Ventas al Credito
495,000
Costo de Ventas d v cred
272,250
Compras al Credito
180,000

75,000

37500

promedio anual de las ctas x cobra prod. Ventas al credito

70,000

35000

promedio anual de las del stock merc prod. De ing y s de alma com

90,000

45000

promedio anual de las ctas x pag prod de las com al cred

2
2
2

veces
7.78 La cantidad de veces al ao

67%

46 Se entiende como la prolongacion de tiempo que se


requiere de existencias de la primera compra a la segunda

13.20

Las veces que genera liquidez la empresa

27 Los dias al ao que se realiza la transaccion

74 Transcurren la cantidad de dias


despues que se adquiere
hasta que se vendieron y se cobran

4.0

Es el numero de veces que los


activos rotan en el periodo
respecto a las ventas

90

Los dias al ao que se realizan las transacciones

La empres tiene tiene un ciclo de efectivo de -16,4dias


al ao transcurridos desde que se paga la mercaderia
-16.4 hasta que se cobra

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