You are on page 1of 53

ORDIN Nr.

465 din 15 aprilie 2015


pentru aprobarea Normelor metodologice privind ntocmirea i depunerea
situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor publice, precum i a unor raportri
financiare lunare n anul 2015, pentru modificarea i completarea Normelor
metodologice privind organizarea i conducerea contabilitii instituiilor publice,
Planul de conturi pentru instituiile publice i instruciunile de aplicare a acestuia,
aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.917/2005, precum i
pentru modificarea i completarea altor norme metodologice n domeniul
contabilitii publice
EMITENT: MINISTERUL FINANELOR PUBLICE
PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL NR. 263 din 20 aprilie 2015
n baza prevederilor art. 19 lit. d) din Legea nr. 500/2002 privind finanele
publice, cu modificrile i completrile ulterioare, ale art. 80 alin. (2) i ale art. 84
din Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i
completrile ulterioare, i ale art. 4 alin. (1) din Legea contabilitii nr. 82/1991,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare,
n temeiul prevederilor art. 10 alin. (4) din Hotrrea Guvernului nr. 34/2009
privind organizarea i funcionarea Ministerului Finanelor Publice, cu modificrile
i completrile ulterioare,
ministrul finanelor publice emite urmtorul ordin:
ART. 1
Se aprob Normele metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor
financiare trimestriale ale instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare
lunare n anul 2015, prevzute n anexa nr. 1.
ART. 2
Normele metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare
trimestriale ale instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare lunare n
anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 629/2009,
publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 242 i 242 bis din 10 aprilie
2009, cu modificrile i completrile ulterioare, se modific dup cum urmeaz:
1. anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie" se modific i se nlocuiete cu
anexa nr. 2;
2. anexa 27 "Situaia plilor efectuate la titlul 56 <<Proiecte cu finanare din
fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare>>" se modific i se nlocuiete
cu anexa nr. 3;
3. anexa 41 "Corelaii ntre formularele de situaii financiare" se modific i se
nlocuiete cu anexa nr. 4.

ART. 3
Normele metodologice privind organizarea i conducerea contabilitii
instituiilor publice, Planul de conturi pentru instituiile publice i instruciunile de
aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr.
1.917/2005, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 1.186 i 1.186
bis din 29 decembrie 2005, cu modificrile i completrile ulterioare, se modific i
se completeaz conform anexei nr. 5.
ART. 4
La pct. 2.8.(1) lit. d) din Normele metodologice privind ntocmirea i depunerea
situaiilor financiare ale instituiilor publice la 31 decembrie 2014, aprobate prin
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 96/2015, publicat n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I, nr. 81 din 30 ianuarie 2015, sintagma: "n contabilitatea
trezoreriei centrale se evideniaz plile efectuate din bugetul de stat pentru
Societatea Romn de Radiodifuziune i Societatea Romn de Televiziune prin
nregistrarea 658 (682) = 770" se elimin.
ART. 5
Anexele nr. 1 - 5 fac parte integrant din prezentul ordin.
ART. 6
La data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog orice alte dispoziii
contrare acestuia.
ART. 7
Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
Ministrul finanelor publice,
Eugen Orlando Teodorovici
Bucureti, 15 aprilie 2015.
Nr. 465.
ANEXA 1
NORME METODOLOGICE
privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor
publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2015
CAPITOLUL I
Situaii financiare trimestriale i raportri financiare lunare
1. Situaiile financiare care se ntocmesc de instituiile publice la finele
trimestrelor I, II i III n anul 2015 se compun din: bilan, contul de rezultat

patrimonial, situaia fluxurilor de trezorerie, conturi de execuie bugetar i anexe


la situaiile financiare, care includ politici contabile i note explicative.
Situaiile financiare trimestriale se ntocmesc conform modelelor aprobate prin:
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 629/2009 pentru aprobarea Normelor
metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale
instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2009, cu
modificrile i completrile ulterioare (anexele 1, 2, 3, 4 - 7, 14a, 14b, 15, 17, 18,
30, 30b, 30b.1 i 40a - 40c la situaiile financiare);
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 980/2010 pentru aprobarea Normelor
metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale
instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2010, cu
completrile ulterioare (anexele 27 i 28 la situaiile financiare);
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.865/2011 pentru aprobarea
Normelor metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare
trimestriale ale instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare lunare n
anul 2011 (anexele 7b, 9, 11 - 13, 29 i 31b);
- Ordinul ministrului finanelor publice nr. 24/2012 pentru aprobarea Normelor
metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare ale instituiilor
publice la 31 decembrie 2011 (anexele 20a i 20b la situaiile financiare);
- Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor publice, nr. 71/2013 pentru
aprobarea Normelor metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor
financiare ale instituiilor publice la 31 decembrie 2012 (anexa 19 la situaiile
financiare);
- Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 505/2013 pentru aprobarea
Normelor metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare
trimestriale ale instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare lunare n
anul 2013, (anexa 16 la situaiile financiare);
- prezentul ordin.
2.(1). n ceea ce privete ntocmirea conturilor de execuie pentru venituri i
cheltuieli n anul 2015:
- informaiile referitoare la prevederi bugetare se completeaz potrivit structurii
indicatorilor aprobai prin Legea bugetului de stat pe anul 2015 nr. 186/2014, prin
Legea bugetului asigurrilor sociale de stat pe anul 2015 nr. 187/2014, prin Legea
nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i completrile
ulterioare, precum i celorlalte acte normative n vigoare;
- informaiile referitoare la: drepturi constatate, ncasri realizate, pli efectuate,
cheltuieli efective se completeaz n funcie de noile surse de finanare evideniate
n structura analitic a conturilor contabile (de exemplu: pentru sursa 10 - bugetul
instituiilor publice i activitilor finanate integral sau parial din venituri proprii,
informaiile se preiau de la sursele: E, F i G).

2.(2). Situaiile financiare trimestriale se ntocmesc pe modelele prevzute la pct.


1 din prezentele norme metodologice, utiliznd conturile contabile la nivel de cont
sintetic de gradul III, potrivit anexei nr. 1 "Planul de conturi general pentru
instituiile publice", aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr.
2.021/2013 pentru modificarea i completarea Normelor metodologice privind
organizarea i conducerea contabilitii instituiilor publice, Planul de conturi
pentru instituiile publice i instruciunile de aplicare a acestuia, aprobate prin
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.917/2005, Ordinului ministrului delegat
pentru buget nr. 845/2014 pentru modificarea i completarea Normelor
metodologice privind organizarea i conducerea contabilitii instituiilor publice,
Planul de conturi pentru instituiile publice i instruciunile de aplicare a acestuia,
aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.917/2005, precum i
potrivit anexei nr. 5 la prezentul ordin.
2.(3).1. La completarea formularului "Situaia fluxurilor de trezorerie" (anexa 3
la situaiile financiare) n anul 2015 se vor avea n vedere urmtoarele:
Coloanele de la 1 la 9 se completeaz n mod similar cu anul 2014, astfel:
Veniturile bugetului de stat (sursa A), bugetelor locale (sursa A), bugetului
asigurrilor sociale de stat (sursa A), bugetului asigurrilor pentru omaj (sursa A),
bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate (sursa A),
bugetului Fondului pentru mediu (sursa I), bugetului Trezoreriei Statului (sursa J)
se completeaz n "Situaia fluxurilor de trezorerie" (anexa 3 la situaiile financiare)
cu ncasrile diminuate cu restituirile din venituri, evideniate n conturile:
5200100, 5210100, 5240100, 52501, 5710100, 57401, 5750100.
Plile bugetului de stat (sursa A), bugetelor locale (sursa A), bugetului
asigurrilor sociale de stat (sursa A), bugetului asigurrilor pentru omaj (sursa A),
bugetului Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate (sursa A),
bugetului Fondului pentru mediu (sursa I), bugetului Trezoreriei Statului (sursa J)
se completeaz n "Situaia fluxurilor de trezorerie" (anexa 3 la situaiile financiare)
cu soldurile conturilor de finanare bugetar 7700000 "Finanare de la buget"
aferente fiecrei surse de finanare.
Soldul pentru conturile de finanare bugetar se stabilete ca diferen ntre pli
efectuate i ncasri (sume recuperate din finanarea anului curent reprezentnd
reconstituirea creditelor bugetare i sume recuperate din finanarea anilor
precedeni) i reflect totalul plilor nete de cas.
Dup coloana 10 se introduc coloanele de la 11 la 15, care se completeaz astfel:
Coloana 10 - la ncasri se completeaz cu veniturile ncasate diminuate cu
restituirile din venituri, pentru bugetul instituiilor finanate integral din venituri
proprii (sursa F), evideniate n contul: 5600101 "Disponibil n lei al instituiilor
publice finanate integral din venituri proprii - Disponibil curent la trezorerie".

Coloana 10 - la pli se completeaz cu soldul contului 7700000 "Finanarea de


la buget", reprezentnd plile nete de cas, efectuate din bugetul de venituri proprii
(sursa F).
Coloana 11 - la ncasri se completeaz cu veniturile ncasate diminuate cu
restituirile din venituri pentru bugetul instituiilor finanate din venituri proprii i
subvenii (sursa G), evideniate n contul: 5610100 "Disponibil al instituiilor
publice finanate din venituri proprii i subvenii".
Coloana 11 - la pli se completeaz cu soldul contului 7700000 "Finanarea de
la buget", reprezentnd plile nete de cas, efectuate din bugetul de venituri proprii
i subvenii (sursa G).
Coloana 12 - la ncasri se completeaz cu veniturile ncasate diminuate cu
restituirile din venituri pentru bugetul activitilor finanate integral din venituri
proprii (sursa E), bugetul activitii de privatizare (sursa H), evideniate n contul:
5620101 "Disponibil n lei al activitilor finanate integral din venituri proprii Disponibil curent la trezorerie".
Coloana 12 - la pli se completeaz cu soldul contului 7700000 "Finanarea de
la buget" reprezentnd plile nete de cas, efectuate din bugetele activitilor
finanate integral din venituri proprii (sursa E) i bugetul activitii de privatizare
(sursa H).
Coloana 13 - la ncasri se completeaz cu veniturile ncasate diminuate cu
restituirile din venituri pentru bugetele creditelor externe (sursa B) i bugetele
creditelor interne (sursa C), evideniate n conturile: 5130101 "Disponibil n lei din
mprumuturi interne i externe contractate de stat la trezorerie", 5140101
"Disponibil n lei din mprumuturi interne i externe garantate de stat la trezorerie",
5160101 "Disponibil n lei din mprumuturi interne i externe contractate de
autoritile administraiei publice locale la trezorerie", 5170101 "Disponibil n lei
din mprumuturi interne i externe garantate de autoritile administraiei publice
locale la trezorerie", la codurile bugetare de venituri 41.02.00 "Sume aferente
creditelor interne" i 41.03.00 "Sume aferente creditelor externe".
La raportrile trimestriale, pentru conturile: 5130301 "Disponibil n lei al
bugetului creditelor interne din sume neutilizate n anul curent i reportate n anul
urmtor - din mprumuturi contractate de stat", 5130302 "Disponibil n lei al
bugetului creditelor externe din sume neutilizate n anul curent i reportate n anul
urmtor - din mprumuturi contractate de stat", 5140301 "Disponibil n lei al
bugetului creditelor interne din sume neutilizate n anul curent i reportate n anul
urmtor - din mprumuturi garantate de stat", 5140302 "Disponibil n lei al
bugetului creditelor externe din sume neutilizate n anul curent i reportate n anul
urmtor - din mprumuturi garantate de stat", 5160301 "Disponibil n lei al
bugetului creditelor interne din sume neutilizate n anul curent i reportate n anul
urmtor - din mprumuturi contractate de autoritile administraiei publice locale",

5160302 "Disponibil n lei al bugetului creditelor externe din sume neutilizate n


anul curent i reportate n anul urmtor - din mprumuturi contractate de autoritile
administraiei publice locale", 5170301 "Disponibil n lei al bugetului creditelor
interne din sume neutilizate n anul curent i reportate n anul urmtor - din
mprumuturi garantate de autoritile administraiei publice locale", 5170302
"Disponibil n lei al bugetului creditelor externe din sume neutilizate n anul curent
i reportate n anul urmtor - din mprumuturi garantate de autoritile
administraiei publice locale", se completeaz soldul iniial pe rd. 14, iar sumele
care au fost transferate la nceputul anului din conturile de disponibil n conturile
bugetelor respective se completeaz pe rd. 14.3.
Coloana 13 - la pli se completeaz cu soldul contului 7700000 "Finanarea de
la buget", reprezentnd plile nete de cas, efectuate din bugetul creditelor externe
(sursa B) i bugetul creditelor interne (sursa C).
Coloana 14 - la ncasri se completeaz cu veniturile ncasate diminuate cu
restituirile din venituri pentru bugetul fondurilor externe nerambursabile (sursa
08/D) evideniate n contul: 5150103 "Disponibil n lei din fonduri externe
nerambursabile la trezorerie - venituri ale bugetului fondurilor externe
nerambursabile (sursa D)".
La raportrile trimestriale, pentru contul 5150600 "Disponibil al bugetului
fondurilor externe nerambursabile din sume neutilizate n anul curent i reportate n
anul urmtor" se completeaz soldul iniial pe rd. 14, iar sumele care au fost
transferate la nceputul anului din contul de disponibil n contul bugetului respectiv
se completeaz pe rd. 14.3.
Coloana 14 - la pli se completeaz cu soldul contului 7700000 "Finanarea de
la buget", reprezentnd plile nete de cas, efectuate din bugetul fondurilor externe
nerambursabile (sursa 08/D).
Coloana 15 - la ncasri se completeaz cu ncasrile n conturile de disponibil
rmase deschise pe numele instituiilor publice dup efectuarea operaiunilor de
regularizare prevzute de Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014
pentru aprobarea Normelor metodologice privind execuia bugetelor de venituri i
cheltuieli ale instituiilor publice autonome, instituiilor publice finanate integral
sau parial din venituri proprii i activitilor finanate integral din venituri proprii,
inclusiv a bugetelor creditelor interne, bugetelor creditelor externe, bugetelor
fondurilor externe nerambursabile, bugetelor fondului de risc i bugetelor privind
activitatea de privatizare, gestionate de instituiile publice, indiferent de modalitatea
de organizare i finanare a acestora, cu modificrile i completrile ulterioare.
Coloana 15 - la pli se completeaz cu plile din conturile de disponibil rmase
deschise pe numele instituiilor publice dup efectuarea operaiunilor de
regularizare prevzute de Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu
modificrile i completrile ulterioare.

Casele sectoriale de pensii nu completeaz ca i solduri iniiale n coloana 15


deficitele la finele anului 2014 aferente bugetului asigurrilor sociale de stat,
transmise la 31 decembrie 2014, care au fost nscrise n coloana 10.
Rezultatele din anii precedeni ale bugetului local, bugetului asigurrilor sociale
de stat, bugetului asigurrilor pentru omaj, bugetului Fondului naional unic de
asigurri sociale de sntate, bugetului Fondului pentru mediu, bugetului
Trezoreriei Statului, bugetului instituiilor publice finanate integral din venituri
proprii, bugetului instituiilor publice finanate din venituri proprii i subvenii,
bugetului activitilor finanate integral din venituri proprii, bugetului aferent
activitii de privatizare, bugetului fondurilor externe nerambursabile (sursa 08/D),
n situaia n care este aprobat cu buget de venituri i cheltuieli, soldul iniial al
contului 5150600 "Disponibil al bugetului fondurilor externe nerambursabile din
sume neutilizate n anul curent i reportate n anul urmtor", n situaia n care
bugetul FEN (sursa D) nu este aprobat cu buget de venituri i soldurile iniiale ale
conturilor de disponibil din mprumuturi din sume neutilizate n anul curent i
reportate n anul urmtor, se raporteaz la rndul 14 "Numerar i echivalent de
numerar la nceputul anului" pe coloanele bugetelor respective n formularul
"Situaia fluxurilor de trezorerie".
Sumele utilizate din excedentul anului precedent sub form de mprumut,
evideniate la rd. 14.2, se raporteaz n cursul exerciiului la ncasri la "Numerar
din activitatea de finanare". Plile efectuate n cursul exerciiului din aceste sume
se raporteaz la "Numerar din activitatea operaional" sau "Numerar din
activitatea de investiii", n funcie de natura cheltuielilor, dup caz.
La rndul 14.1 "Sume recuperate din excedentul anului precedent" se
completeaz sumele restituite la excedent din mprumuturi.
La sfritul exerciiului financiar, sumele raportate la rd. 14.1 i 14.2 trebuie s
fie egale.
Rndurile 14.1 "Sume recuperate din excedentul anului precedent" i 14.2 "Sume
utilizate din excedentul anului precedent" se completeaz pentru bugetele locale,
bugetul Fondului pentru mediu, bugetul instituiilor publice finanate integral din
venituri proprii, bugetul instituiilor publice finanate din venituri proprii i
subvenii, bugetul activitii finanate integral din venituri proprii, bugetul
fondurilor externe nerambursabile - sursa D, n situaia n care este aprobat cu
buget de venituri i cheltuieli, bugetul aferent activitii de privatizare.
Rndul 14.3 "Sume transferate din disponibilul neutilizat la finele anului
precedent" se completeaz pentru Bugetul fondurilor externe nerambursabile (sursa
08/D), n situaia existenei doar a unui buget de cheltuieli, precum i pentru
bugetul creditelor interne i bugetul creditelor externe cu sumele transferate la
nceputul anului din conturile de disponibil n conturile bugetelor respective.

n formularul "Situaia fluxurilor de trezorerie" (anexa 3 la situaiile financiare)


corelaiile dintre fluxurile de trezorerie din activitatea operaional, activitatea de
investiii i activitatea de finanare i clasificaia bugetar, prevzute n Normele
metodologice privind ntocmirea, semnarea, depunerea, componena i modul de
completare a situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor publice n anul 2006,
precum i modelele acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice
nr. 616/2006, nu se respect n situaia plilor efectuate de la titlul 56 "Proiecte cu
finanare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare", titlul 58 "Proiecte
cu finanare din fonduri externe nerambursabile aferente cadrului financiar 2014 2020" i de la titlul 65 "Cheltuieli aferente programelor cu finanare rambursabil".
Plile efectuate de la aceste titluri se vor repartiza pe cele 3 grupe de fluxuri de
trezorerie: din activitatea operaional, din activitatea de investiii i din activitatea
de finanare, n funcie de natura acestora.
Sumele ncasate la codul bugetar 40.16.00 "Sume primite n cadrul
mecanismului decontrii cererilor de plat" se raporteaz n "Situaia fluxurilor de
trezorerie" (anexa 3 la situaiile financiare) la activitatea operaional.
Instituiile publice finanate integral din bugetul de stat i instituiile publice de
subordonare local finanate integral din bugetul local nregistreaz sumele
rambursate n contul plilor efectuate de la sursa de finanare (A), n conturile de
venituri ale bugetului de stat sau local (pentru care Trezoreria Statului elibereaz
extrase de cont beneficiarilor/partenerilor pe ale cror coduri de identificare fiscal
sunt deschise conturile respective), n creditul contului 8077000 "Sume solicitate la
rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare n curs de virare
la buget". Aceste sume nu se raporteaz n anexa 3 "Situaia fluxurilor de
trezorerie".
Instituiile publice au obligaia s prezinte la unitile Trezoreriei Statului la care
au deschise conturile "Situaia fluxurilor de trezorerie" (anexa 3 la situaiile
financiare) pentru obinerea vizei privind exactitatea plilor nete de cas i a
soldurilor conturilor de disponibiliti, dup caz, pentru asigurarea concordanei
datelor din contabilitatea instituiilor publice cu cele din contabilitatea unitilor
Trezoreriei Statului. Datele nscrise n "Situaia fluxurilor de trezorerie" (anexa 3 la
situaiile financiare) trebuie s corespund cu datele din evidena Trezoreriei
Statului, altfel aceasta va restitui situaia instituiei publice respective pentru a
introduce coreciile corespunztoare. Viza Trezoreriei Statului se acord pentru
datele nscrise pe rndurile 14 i 15 coloana 3 i urmtoarele.
2.(3).2. n formularul "Situaia fluxurilor de trezorerie" (anexa 4 la situaiile
financiare), la rndurile 15 i 16 se nscriu numai diferenele de curs valutar
favorabile/nefavorabile rezultate din reevaluarea soldurilor conturilor de numerar i
echivalent de numerar la sfritul perioadei de raportare.

La depunerea la ordonatorul de credite superior sau la administraiile judeene


ale finanelor publice i Direcia General Regional a Finanelor Publice
Bucureti, dup caz, formularul "Situaia fluxurilor de trezorerie" (anexa 4 la
situaiile financiare) va fi nsoit de copii ale extraselor de cont pentru a confirma
exactitatea soldurilor conturilor de disponibiliti deschise la instituiile de credit.
2.(4).1. Formularele "Contul de execuie a bugetului instituiei publice Venituri" (anexele 5, 9, 12 i 17 la situaiile financiare) se ntocmesc numai pentru
veniturile ncasate n anul curent (fr cuprinderea excedentului rezultat din anii
precedeni), n structura bugetului aprobat.
n formularele "Contul de execuie a bugetului instituiei publice - Venituri"
(anexele 5, 9 i 17 la situaiile financiare) vor fi evideniate att veniturile ncasate
prin trezorerie, ct i veniturile n valut ncasate prin instituiile de credit, care nu
au tranzitat conturile de venituri din trezorerie.
Nu se ntocmesc formularele "Contul de execuie a bugetului instituiei publice Venituri" pentru bugetele creditelor interne i bugetele creditelor externe.
n cazul bugetelor fondurilor externe nerambursabile - sursa D, formularul
"Contul de execuie a bugetului instituiei publice - Venituri" se ntocmete numai
n cazul n care bugetul a fost aprobat cu venituri. Nu se cuprind n formularul
"Contul de execuie a bugetului instituiei publice - Venituri" sumele ncasate la
codul bugetar 41.04 "Sume aferente FEN".
2.(4).2. Compartimentele de contabilitate a creanelor bugetare din cadrul
direciilor generale regionale ale finanelor publice vor centraliza i vor transmite
formularul "Contul de execuie a bugetului instituiilor publice - Venituri" (anexa 5
la situaiile financiare) avnd ca anexe formularele ce poart viza Trezoreriei
Statului pentru administraiile judeene ale finanelor publice pe care le
coordoneaz.
2.(5). n formularele "Contul de execuie a bugetului instituiei publice Cheltuieli" (anexele 6, 11, 15, 16 i 18 la situaiile financiare) i "Contul de
execuie a bugetului instituiilor publice - Cheltuieli" (anexele 7 i 7b la situaiile
financiare) vor fi evideniate att cheltuielile pltite prin trezorerie, ct i
cheltuielile bugetare pltite n valut prin instituiile de credit, dar care nu s-au
efectuat din sume n lei transferate din conturile de cheltuieli din trezorerie.
2.(6). Formularul "Situaia plilor efectuate i a sumelor declarate pentru cotaparte aferent cheltuielilor finanate din FEN postaderare" (anexa 19 la situaiile
financiare) se ntocmete potrivit prevederilor pct. 4.20 din Normele metodologice
privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare ale instituiilor publice la 31
decembrie 2012, aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanelor
publice, nr. 71/2013 i ale cap. I pct. 5 din Normele metodologice privind
ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor publice,

precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2013, aprobate prin Ordinul
ministrului delegat pentru buget nr. 505/2013.
n aplicarea instruciunilor prevzute n normele metodologice menionate mai
sus se vor avea n vedere i urmtoarele:
- la completarea informaiilor referitoare la pli, pe lng plile efectuate de la
titlul 56 "Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile (FEN)
postaderare" se vor cuprinde i plile efectuate de la titlul 58 "Proiecte cu finanare
din fonduri externe nerambursabile aferente cadrului financiar 2014 - 2020";
- la completarea informaiilor referitoare la rambursri, pe lng sumele ncasate
la capitolul 45 "Sume primite de la Uniunea European/ali donatori n contul
plilor efectuate i prefinanri" se vor cuprinde i sumele ncasate la capitolul 48
"Sume primite de la Uniunea European/ali donatori n contul plilor efectuate i
prefinanri aferente cadrului financiar 2014 - 2020";
- coloana 8 nu se completeaz cu informaii privind sumele justificate i
acceptate de ctre autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene
aferente Mecanismului financiar al Spaiului Economic European 2009 - 2014 i
Mecanismului financiar norvegian.
2.(7). Formularul "Situaia plilor efectuate la titlul 56 <<Proiecte cu finanare
din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare>>" (anexa 27 la situaiile
financiare) i modific denumirea n: "Situaia plilor efectuate din fonduri
externe nerambursabile (FEN) postaderare (titlul 56 i titlul 58)".
n anexa 27 "Situaia plilor efectuate din fonduri externe nerambursabile (FEN)
postaderare (titlul 56 i titlul 58)", totalul plilor raportate de instituiile publice la
titlul 56 "Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile (FEN)
postaderare" i la titlul 58 "Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile
aferente cadrului financiar 2014 - 2020" se detaliaz pe fiecare surs de finanare,
pe naturi de cheltuieli, i trebuie s corespund cu totalul plilor raportate n anexa
7 sau 7b la situaiile financiare, la cele dou titluri (coloana 6).
2.(8). Unitile de nvmnt preuniversitar ai cror conductori au calitatea de
ordonatori teriari de credite depun la unitatea administrativ-teritorial formularul
"Bilan" cuprinznd toate activele, datoriile i capitalurile proprii, indiferent de
sectorul sau sursa de finanare a acestora.
Formularul "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2 la situaiile financiare) ce
se depune la unitatea administrativ-teritorial va cuprinde veniturile i cheltuielile
instituiei efectuate din bugetul local.
"Situaia fluxurilor de trezorerie" (anexa 3 la situaiile financiare) ce se depune la
unitatea administrativ-teritorial va cuprinde i coloana 3 pentru finanarea de la
bugetul de stat n scop informativ, fr a fi adunat la coloana 1 - Total.
Pentru fondurile primite de la bugetul de stat prin unitile teritoriale ale
Ministerului Educaiei i Cercetrii tiinifice, unitile de nvmnt

preuniversitar ntocmesc formularele: "Contul de execuie a bugetului de stat"


(anexele nr. 6 i 7 la situaiile financiare), "Contul de rezultat patrimonial" (anexa 2
la situaiile financiare) i "Situaia fluxurilor de trezorerie" (anexele 3 i 4 la
situaiile financiare), pe care le prezint inspectoratelor colare n vederea
centralizrii. Aceste formulare vor cuprinde veniturile i cheltuielile instituiei
efectuate din bugetul de stat.
n mod experimental, unitile de nvmnt preuniversitar de stat vor ntocmi
formularul "Bilan" i detaliat pe cele dou sectoare, buget de stat i, respectiv,
buget local. O copie a formularului "Bilan" ntocmit experimental pentru sectorul
buget de stat va fi depus n scop informativ i pentru verificare la inspectoratele
colare, fr a fi centralizat de acestea n bilanul propriu. Acesta va conine numai
operaiunile din fonduri de la bugetul de stat derulate cu data de 1 ianuarie 2015,
avnd ca solduri iniiale soldurile finale raportate la 31 decembrie 2014.
2.(9).1. Casele de pensii sectoriale ale Ministerului Aprrii Naionale,
Ministerului Afacerilor Interne i Serviciului Romn de Informaii depun la Casa
Naional de Pensii Publice formularul "Contul de execuie a bugetului instituiei
publice - Cheltuieli" (anexa 6 la situaiile financiare), formularul "Contul de
execuie a bugetului instituiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7 la situaiile
financiare), formularul "Contul de execuie a bugetului instituiei publice Venituri" (anexa 5 la situaiile financiare) i formularul "Situaia fluxurilor de
trezorerie" (anexa 3 la situaiile financiare).
Casa Naional de Pensii Publice va prezenta la Ministerul Finanelor Publice:
"Contul de execuie a bugetului instituiei publice - Venituri" (anexa 5 la situaiile
financiare), "Contul de execuie a bugetului instituiei publice - Cheltuieli" (anexa 6
la situaiile financiare), "Contul de execuie a bugetului instituiilor publice Cheltuieli" (anexa 7 la situaiile financiare) i "Situaia fluxurilor de trezorerie"
(anexa 3 la situaiile financiare), ntocmite distinct pentru activitatea proprie i
centralizat mpreun cu casele de pensii sectoriale ale Ministerului Aprrii
Naionale, ale Ministerului Afacerilor Interne i ale Serviciului Romn de
Informaii.
2.(9).2. Ministerul Aprrii Naionale, Ministerul Afacerilor Interne i Serviciul
Romn de Informaii vor prezenta la Ministerul Finanelor Publice situaiile
financiare trimestriale centralizate pentru total activitate, precum i situaiile
financiare anuale ntocmite distinct pe subsectorul S1311 "Administraia central"
i S1314 "Asigurri sociale" care trebuie s cuprind conturile de execuie
elaborate n structura bugetelor de venituri i cheltuieli aprobate prin legea
bugetului de stat, respectiv n structura bugetului aprobat prin legea bugetului
asigurrilor sociale de stat.
2.(10). Sectoarele instituionale potrivit manualului Sistemul European de
Conturi (SEC 2010) sunt urmtoarele:

- societi nefinanciare (S.11);


- societi financiare (S.12):
- banca central (S.121);
- societi care accept depozite, exclusiv banca central (S.122);
- fonduri de pia monetar (S.123);
- fonduri de investiii, altele dect fondurile de pia monetar (S.124);
- ali intermediari financiari, exclusiv societile de asigurare i fondurile de
pensii (S.125);
- auxiliari financiari (S.126);
- instituii financiare captive i alte entiti creditoare (S.127);
- societi de asigurare (SA) (S.128);
- fondurile de pensii (FP) (S.129).
- administraii publice (S.13):
- administraia central (exclusiv fondurile de securitate social) (S.1311);
- administraii locale (exclusiv fondurile de securitate social) (S.1313);
- fonduri de securitate social (S.1314).
- gospodriile populaiei (S.14);
- instituii fr scop lucrativ n serviciul gospodriilor populaiei (S.15);
- restul lumii (S.2).
2.(10).1. Formularul "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din administraia central la data de ....." (anexa 40a la situaiile financiare)
se completeaz de ministere i celelalte organe de specialitate ale administraiei
publice centrale, alte autoriti publice autonome i instituii publice de
subordonare central, indiferent de sursa de finanare a cheltuielilor.
n subsectorul administraie public central (exclusiv fondurile de securitate
social) (cod S.1311) - reprezentnd organisme centrale a cror competen se
ntinde pe tot teritoriul rii, cu excepia administraiilor sistemelor de asigurri
sociale - se cuprind instituiile publice definite n Legea nr. 500/2002 privind
finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare, incluznd Parlamentul,
Administraia Prezidenial, ministerele, celelalte organe de specialitate ale
administraiei publice, alte autoriti publice, instituiile publice autonome, precum
i instituiile publice din subordinea acestora, indiferent de modul de finanare a
acestora.
2.(10).2. Formularul "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din administraia local la data de ....." (anexa 40b la situaiile financiare) se
completeaz de unitile administrativ-teritoriale i instituiile publice de
subordonare local, indiferent de sursa de finanare a cheltuielilor.
n subsectorul administraie public local (exclusiv fondurile de securitate
social) (cod S.1313) - reprezentnd administraiile publice a cror competen se
ntinde numai pe o unitate administrativ local se cuprind instituiile publice locale

definite n Legea nr. 273/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, incluznd


comunele, oraele, municipiile, sectoarele municipiului Bucureti, judeele,
municipiul Bucureti, instituiile i serviciile publice din subordinea acestora, cu
personalitate juridic, indiferent de modul de finanare a acestora.
2.(10).3. Formularul "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ........"
(anexa 40c la situaiile financiare) se completeaz de instituii i autoriti publice
finanate din bugetul asigurrilor sociale de stat, bugetul asigurrilor pentru omaj,
bugetul Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate.
n subsectorul Fonduri de securitate social (cod S.1314) se cuprind autoritile
care administreaz sistemele de asigurri sociale (sistemul public de pensii i alte
drepturi de asigurri sociale, sistemul asigurrilor pentru omaj, sistemul
asigurrilor sociale de sntate, sistemul asigurrilor pentru accidente de munc i
boli profesionale i altele asemenea), precum i instituiile teritoriale din subordinea
acestora, indiferent de modul de finanare, dup cum urmeaz:
- Casa Naional de Asigurri de Sntate i instituiile subordonate;
- Casa Asigurrilor de Sntate a Aprrii, Ordinii Publice, Siguranei Naionale
i Autoritii Judectoreti;
- Casa Naional de Pensii Publice i instituiile subordonate;
- Casele de pensii sectoriale ale Ministerului Aprrii Naionale, ale Ministerului
Afacerilor Interne i ale Serviciului Romn de Informaii;
- Agenia Naional pentru Ocuparea Forei de Munc i instituiile subordonate.
2.(10).4. n sfera de cuprindere a sectoarelor instituionale potrivit manualului
Sistemului European de Conturi (SEC 2010) se mai cuprind:
a) societi nefinanciare (cod S.11) - sectorul societi nefinanciare (S.11)
cuprinde unitile instituionale dotate cu personalitate juridic, care sunt
productori de pia i a cror activitate principal const n producerea de bunuri i
servicii nefinanciare, cum sunt: regii autonome, companii naionale, societi
naionale, societi comerciale cu capital public sau privat, societi cooperatiste,
societi agricole, instituii fr scop lucrativ aflate n serviciul societilor
nefinanciare (asociaii patronale, ale meteugarilor) i alte asemenea;
b) societi financiare (cod S.12), unde se includ:
- banca central (cod S.121) - Banca Naional a Romniei;
- societi care accept depozite, exclusiv banca central (S.122) - cuprinde toate
societile i cvasisocietile financiare, cu excepia celor clasate n subsectoarele
banca central i fonduri de pia monetar, care sunt implicate n principal n
intermediere financiar i a cror activitate const n primirea de depozite i/sau
substitute apropiate pentru depozite de la alte uniti instituionale, prin urmare nu
numai de la instituii financiare monetare i, pe cont propriu, acordarea de

mprumuturi i/sau efectuarea de investiii n titluri de valori, cum sunt instituiile


de credit i alte asemenea;
- fonduri de pia monetar (S.123) - este format din toate societile financiare
i cvasisocietile, cu excepia celor clasificate n subsectoarele banca central i
instituii de credit, care sunt implicate n principal n intermedierea financiar.
Activitatea acestora const n a emite aciuni sau uniti ale fondurilor de investiii
drept substitut pentru depozite i a investi n principal n aciuni/uniti ale
fondurilor de investiii monetare, titluri pe termen scurt de natura datoriei i/sau
depozite.
Urmtorii intermediari financiari sunt inclui n subsectorul S.123: fondurile de
investiii, inclusiv fondurile comune de plasament, organisme de plasament colectiv
i alte fonduri de investiii ale cror aciuni sau uniti sunt substitut pentru
depozite;
- fonduri de investiii, altele dect fondurile de pia monetar (S.124) - cuprinde
toate sistemele de investiii colective, cu excepia celor clasificate n subsectorul
fondurilor de pia monetar, care sunt implicate n principal n intermediere
financiar. Activitatea acestora const n emiterea de aciuni sau uniti ale
fondurilor de investiii care nu sunt substitut pentru depozite i efectuarea, pe cont
propriu, de investiii, n principal n active financiare, altele dect active financiare
pe termen scurt, i n active nefinanciare (de obicei bunuri imobiliare);
- ali intermediari financiari, exclusiv societile de asigurare i fondurile de
pensii (S.125) - cuprinde toate societile i cvasisocietile financiare a cror
activitate principal const n furnizarea de servicii de intermediere financiar prin
subscrierea de angajamente provenind de la uniti instituionale sub alte forme
dect bani, depozite sau titluri de participare la fondurile de investiii ori
angajamente legate de domeniul asigurrilor, pensii i sisteme standardizate de
garantare, cum sunt: fonduri de investiii (fonduri deschise de investiii, societi de
investiii i alte asemenea), instituii financiare nebancare (societi de leasing
financiar, societi de credit de consum, societi de credit ipotecar, uniti cu
personalitate juridic emitente de carduri de debit, societi de factoring, case de
ajutor reciproc, societi de microfinanare, fonduri de garantare a creditelor i alte
asemenea), instituii de plat, societi de servicii de investiii financiare, case de
compensare cu funcie de contraparte central;
- auxiliari financiari (S.126) - cuprinde toate societile i cvasisocietile
financiare a cror funcie principal const n exercitarea de activiti strns legate
de intermedierea financiar, fr a fi ele nsele intermediari financiari, cum sunt:
registrele acionarilor, case de schimb valutar, burse de valori, case de compensare
fr funcie de contraparte central, societi de administrare a fondurilor mutuale,
ali auxiliari financiari a cror activitate este asociat cu intermedierea financiar.
Tot la codul S.126 se include: Autoritatea de Supraveghere Financiar;

- instituii financiare captive i alte entiti creditoare (S.127) - cuprinde toate


societile i cvasisocietile financiare care nu sunt implicate nici n activiti de
intermediere financiar, nici n furnizarea de servicii auxiliare i ale cror active
sau pasive nu sunt, n marea lor majoritate, tranzacionate pe pieele libere;
- societi de asigurare (S.128) - cuprinde toate societile i cvasisocietile
financiare a cror funcie principal const n furnizarea de servicii de intermediere
financiar rezultate din mutualizarea riscurilor, n principal sub form de asigurri
directe sau reasigurri, cum sunt: societi de asigurri, grupuri financiare de
asigurri;
- fonduri de pensii (S.129) - cuprinde toate societile i cvasisocietile
financiare a cror funcie principal const n furnizarea de servicii de intermediere
financiar rezultate din mutualizarea riscurilor sociale i necesitilor persoanelor
asigurate (asigurri sociale), cum sunt: fonduri de pensii private sau administrate
privat.
Fondurile de pensii n calitate de sisteme de asigurri sociale asigur venituri
dup pensionare i, adesea, indemnizaii n caz de deces sau handicap;
c) gospodriile populaiei (S.14) - cuprinde persoane sau grupuri de persoane att
n calitate de consumatori, ct i de ntreprinztori, productori de bunuri de pia
sau de servicii financiare i nefinanciare de pia (productori de pia), cu condiia
ca producia de bunuri i servicii s nu fie realizat de uniti distincte tratate drept
cvasisocieti. Acest sector include, de asemenea, persoanele fizice sau grupurile de
persoane fizice n calitate de productori de bunuri i servicii nefinanciare exclusiv
pentru consum final propriu.
Acest sector instituional cuprinde, de asemenea: asociaiile familiale i
persoanele fizice care desfoar activiti economice n mod independent,
asociaiile de persoane fr personalitate juridic (altele dect cvasisocietile), care
sunt productori de bunuri i servicii pentru pia, instituiile fr scop lucrativ i
fr personalitate juridic aflate n serviciul gospodriilor populaiei, persoanele
instituionalizate (n mnstiri, uniti de asisten social i alte asemenea);
d) instituii fr scop lucrativ n serviciul gospodriilor populaiei (S.15) cuprinde instituiile fr scop lucrativ dotate cu personalitate juridic ce deservesc
gospodriile populaiei i care sunt productori nonpia privai. Resursele lor
principale sunt cotizaii voluntare, n bani sau n natur, efectuate de gospodriile
populaiei n calitate de consumatori, din vrsmintele provenite de la
administraiile publice i din veniturile din proprietate, cum sunt: sindicate, grupuri
profesionale, societi tiinifice, asociaii de consumatori, biserici i comuniti
religioase, cluburi sociale, recreative, culturale i sportive, organizaii de caritate,
asociaii i fundaii de binefacere finanate prin transferuri voluntare (n numerar
sau n natur), provenite de la alte entiti i alte asemenea;

e) restul lumii (S.2.) - este o grupare de uniti care nu se caracterizeaz prin


funcii i resurse; aceasta cuprinde unitile nerezidente n msura n care acestea
efectueaz operaiuni cu uniti instituionale rezidente sau au alte relaii economice
cu unitile rezidente. Conturile acestui sector furnizeaz o vedere de ansamblu a
relaiilor economice care leag economia rii cu restul lumii. Sunt incluse
instituiile Uniunii Europene i organizaiile internaionale.
2.(10).5. n vederea ntocmirii corecte a formularului "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data
de ........" (anexa 40a la situaiile financiare), a formularului "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data
de ........" (anexa 40b la situaiile financiare) i a formularului "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de
stat, omaj, sntate) la data de ........" (anexa 40c la situaiile financiare), instituiile
publice trebuie s dezvolte conturile contabile n analitice distincte, astfel nct
acestea s poat furniza informaii detaliate pe sectoare, precum i pe subsectoarele
administraiei publice: subsectorul administraie public central, subsectorul
administraie public local, subsectorul asigurri sociale.
2.(11). Precizrile privind dezvoltarea conturilor sintetice n conturi analitice n
scop de raportare a balanei de verificare la Ministerul Finanelor Publice,
prevzute n cap. III la pct. 10, lit. b.5) i b.6) din Normele metodologice privind
ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale instituiilor publice,
precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2014, aprobate prin Ordinul
ministrului delegat pentru buget nr. 556/2014, cu completrile ulterioare, rmn
valabile i n anul 2015.
2.(12). Societatea Romn de Radiodifuziune i Societatea Romn de
Televiziune depun trimestrial la Ministerul Finanelor Publice formularul "Contul
de execuie a bugetului instituiei publice - Cheltuieli" (anexa 6 la situaiile
financiare) i formularul "Contul de execuie a bugetului instituiilor publice Cheltuieli" (anexa 7 la situaiile financiare).
2.(13). Modelele formularelor valabile pentru raportrile trimestriale i lunare n
anul 2015 sunt publicate pe site-ul Ministerului Finanelor Publice:
www.mfinante.ro/domenii de activitate/reglementari contabile/institutii
publice/legislatie.
CAPITOLUL II
Depunerea situaiilor financiare trimestriale i a raportrilor financiare lunare
1. Situaiile financiare trimestriale ntocmite de ordonatorii principali de credite
ai bugetului de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat i bugetelor fondurilor
speciale, precum i de administraiile judeene ale finanelor publice i Direcia

general regional a finanelor publice Bucureti pentru bugetele locale se depun la


Ministerul Finanelor Publice la termenul prevzut la art. 36 alin. (7) din Legea
contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare,
respectiv pentru trimestrul I - 11 mai, pentru trimestrul II - 10 august, iar pentru
trimestrul III - 9 noiembrie 2015.
2. Situaiile financiare ntocmite de instituiile publice de subordonare central ai
cror conductori au calitatea de ordonatori secundari i teriari de credite se depun
la instituiile ierarhic superioare, potrivit prevederilor art. 36 alin. (8) i (9) din
Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
3. Situaiile financiare ntocmite de instituiile de subordonare local ai cror
conductori au calitatea de ordonatori principali de credite se depun la
administraiile judeene ale finanelor publice i Direcia General Regional a
Finanelor Publice Bucureti, potrivit prevederilor art. 36 alin. (10) din Legea nr.
82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
4. Autoritile publice, ministerele i celelalte organe ale administraiei publice
centrale, instituiile publice autonome, precum i unitile administrativ-teritoriale
i instituiile subordonate acestora, indiferent de sursa de finanare, ntocmesc
raportrile financiare lunare prevzute la cap. II "Raportri financiare lunare" din
Normele metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare
trimestriale ale instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare lunare n
anul 2013, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 505/2013.
4.(1). Execuia cheltuielilor efectuate de la titlul 56 "Proiecte cu finanare din
fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare" i execuia cheltuielilor
efectuate de la titlul 58 "Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile
aferente cadrului financiar 2014 - 2020" se raporteaz distinct n formularul
"Contul de execuie a bugetului instituiilor publice - Cheltuieli" (anexa 7 la
situaiile financiare) i formularul "Contul de execuie a bugetului instituiilor
publice - Cheltuieli" (anexa 7b la situaiile financiare).
Formularele se completeaz cu informaiile referitoare la credite de angajament
anuale aprobate la finele perioadei de raportare, credite bugetare anuale aprobate la
finele perioadei de raportare, credite bugetare trimestriale cumulate i pli
efectuate pentru raportrile lunilor ianuarie - noiembrie, iar pentru raportrile lunii
decembrie se completeaz cu informaiile referitoare la credite de angajament
anuale aprobate la finele perioadei de raportare, credite bugetare iniiale, credite
bugetare definitive i pli efectuate.
Detalierea pe clasificaia economic se efectueaz pe capitole, titluri, articole i
alineate de cheltuieli, att n programare, ct i n execuie.
4.(2). Termenele de depunere la Ministerul Finanelor Publice a raportrilor
financiare lunare n anul 2015 sunt cele prevzute la cap. III "Depunerea situaiilor
financiare trimestriale i a raportrilor financiare lunare" din Normele

metodologice privind ntocmirea i depunerea situaiilor financiare trimestriale ale


instituiilor publice, precum i a unor raportri financiare lunare n anul 2013,
aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 505/2013.
5. Autoritile publice, ministerele i celelalte organe ale administraiei publice
centrale, instituiile publice autonome, precum i unitile administrativ-teritoriale
i instituiile subordonate acestora, indiferent de sursa de finanare, transmit
raportrile financiare lunare i n format electronic, nsoite de o adres de naintare
scanat i semnat de conductorul instituiei publice i de conductorul
compartimentului financiar-contabil sau de alt persoan mputernicit s
ndeplineasc aceast funcie.
6. Autoritile publice, ministerele i celelalte organe ale administraiei publice
centrale, instituiile publice autonome, precum i unitile administrativ-teritoriale
i instituiile subordonate acestora, care raporteaz lunar conturile de execuie
bugetar solicitate prin prezentele norme metodologice i indicatori din bilan, vor
urmri concordana datelor lunare transmise cu cele raportate prin situaiile
financiare trimestriale. n cazul unor diferene majore, se vor comunica cauzele
acestor diferene, precum i corecia datelor raportate.
7. Sanciunile pentru nerespectarea reglementrilor emise de Ministerul
Finanelor Publice cu privire la ntocmirea, semnarea i depunerea la Ministerul
Finanelor Publice i la unitile teritoriale ale acestuia, precum i la instituiile
publice ierarhic superioare a situaiilor financiare trimestriale i anuale ale
instituiilor publice sunt prevzute la art. 42 alin. (1) i (8) din Legea nr. 82/1991,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
ANEXA 2
(Anexa 3 la situaiile financiare)
SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
Semnificaia coloanelor din tabelul de mai jos este urmtoarea:
A - Buget local ct. 5210100/7700000
B - Buget asigurri sociale de stat ct. 5250101 + 5250102/7700000
C - Buget asigurri pentru omaj ct. 5740101 + 5740102/7700000
D - Buget Fond naional unic de asigurri sociale de sntate ct.
5710100/7700000
E - Buget Fond pentru mediu ct. 5750100/7700000
F - Buget Trezoreria Statului ct. 5240100/7700000
G - Buget instituii publice finanate integral din venituri proprii ct.
5600101/7700000
H - Buget instituii publice finanate din venituri proprii i subvenii
ct. 5610100/7700000
I - Buget activiti finanate din venituri proprii i buget activiti de
privatizare ct. 5620101/7700000
J - Buget mprumuturi interne i externe ct. 5130101 + 5140101 + 5160101 +
5170101/7700000

K - Buget fonduri externe nerambursabile (sursa D) ct. 5150103/7700000


L - Alte disponibiliti (ct. 5xx)
cod 03

- lei -

______________________________________________________________________________
|Denumirea
|Cod |TOTAL|CASA
|Buget | A| B| C| D| E| F| G| H| I| J| K|
L|
|indicatorului |rnd|
|ct.
|de
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|5310101|stat*) | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|
|ct.
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|
|5200100| | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|
|/
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|
|7700000| | | | | | | | | | | |
|
|_______________|____|_____|_______|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
__|
|
A
| B |1 = 2|
2
|
3
| 4| 5| 6| 7| 8| 9|10|11|12|13|14|
15|
|
|
|+ 3 +|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
|... +|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|
|
|15
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|_______________|____|_____|_______|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
__|
|NUMERAR DIN
|
1|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|ACTIVITATEA
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|OPERAIONAL
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|_______________|____|_____|_______|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
__|
|ncasri
|
2|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|_______________|____|_____|_______|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
__|
|Pli
|
3|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|_______________|____|_____|_______|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
__|
|Numerar net din|
4|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|activitatea
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|operaional
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|(rd. 02 - rd. |
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|

|03)
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|_______________|____|_____|_______|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
__|
|NUMERAR DIN
|
5|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|ACTIVITATEA DE |
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|INVESTIII
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|_______________|____|_____|_______|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
__|
|ncasri
|
6|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|_______________|____|_____|_______|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
__|
|Pli
|
7|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|_______________|____|_____|_______|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
__|
|Numerar net din|
8|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|activitatea de |
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|investiii (rd.|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|06 - rd. 07)
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|_______________|____|_____|_______|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
__|
|NUMERAR DIN
|
9|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|ACTIVITATEA DE |
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|FINANARE
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|_______________|____|_____|_______|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
__|
|ncasri
| 10|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|_______________|____|_____|_______|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
__|
|Pli
| 11|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|_______________|____|_____|_______|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
__|
|Numerar net din| 12|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|activitatea de |
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|finanare (rd. |
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|10 - rd. 11)
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|_______________|____|_____|_______|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
__|

|CRETEREA
| 13|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|(DESCRETEREA) |
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|NET DE NUMERAR|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|I ECHIVALENT |
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|DE NUMERAR (rd.|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|04 + rd. 08 + |
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|rd. 12)
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|_______________|____|_____|_______|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
__|
|NUMERAR I
| 14|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|ECHIVALENT DE |
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|NUMERAR LA
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|NCEPUTUL
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|ANULUI
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|_______________|____|_____|_______|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
__|
|Sume recuperate|14.1|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|din excedentul |
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|anului
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|precedent**)
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|_______________|____|_____|_______|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
__|
|Sume utilizate |14.2|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|din excedentul |
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|anului
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|precedent**)
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|_______________|____|_____|_______|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
__|
|Sume
| 143|
x|
x|
x| x| x| x| x| x| x| X| X| x| | |
x|
|transferate din|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|disponibilul
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|neutilizat la |
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|

|finele anului |
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|precedent***) |
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|_______________|____|_____|_______|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
__|
|NUMERAR I
| 15|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|ECHIVALENT DE |
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|NUMERAR LA
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|SFRITUL
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|PERIOADEI (rd. |
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|13 + rd. 14 + |
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|rd. 14.1 - rd. |
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|14.2 - rd.
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|14.3)
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|_______________|____|_____|_______|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
__|

*) La unitile administrativ-teritoriale i unitile de nvmnt preuniversitar


coloana 3 nu se adun la coloana 1 - Total.
**) Rndurile 14.1 i 14.2 se completeaz pentru bugetele locale, bugetul
Fondului pentru mediu, Bugetul veniturilor proprii, Bugetul veniturilor proprii i
subvenii, bugetele activitilor cu venituri proprii, bugetele activitii de
privatizare, Bugetul fondurilor externe nerambursabile (sursa 08/D - n situaia
existenei unui buget de venituri i cheltuieli).
***) Rndul 14.3 se completeaz pentru Bugetul fondurilor externe
nerambursabile (sursa 08/D) n situaia existenei doar a unui buget de cheltuieli i
pentru bugetul creditelor interne i bugetul creditelor externe.
Conductorul instituiei,
trezoreriei
.........................

Conductorul compartimentului

Viza

financiar-contabil,
...............................

..............

ANEXA 3
(Anexa 27 la situaiile financiare)
Situaia plilor efectuate din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare
(titlul 56 i titlul 58)
la data de ..............

Semnificaia coloanelor din tabelul de mai jos este urmtoarea:


A - Bugetul Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate (s05 sntate)
B - Bugetul instituiilor publice i activitilor finanate integral sau
parial din venituri proprii (s10 - local)
C - Bugetul fondurilor externe nerambursabile (s08 - stat + asigurri +
local)
D - Bugetul creditelor externe (s06 - stat + local)
E - Bugetul creditelor interne (s07 - stat + local)
F - Bugetul instituiilor publice i activitilor finanate integral sau
parial din venituri proprii (s20 stat + asigurri + autonome)
G - Bugetul instituiilor publice i activitilor finanate integral din
venituri proprii (s10 stat + autonome)
- lei
____
|cod |
|56 |
|____|
_________________________________________________________________________
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | |din
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | |
care:|
|____|_______________|____|_____|______|_______|_______|__|__|__|__|__|__|
_____|
|Nr. |Denumirea
|Cod |Buget|Buget |Bugetul|Bugetul| A| B| C| D| E| F| G
|
|crt.|indicatorilor |rnd|de
|local |asigu- |asigu- | | | | | | |
|
|
|
|
|stat |(s02 -|rrilor|rrilor| | | | | | |
|
|
|
|
|(s01 |local)|sociale|pentru | | | | | | |
|
|
|
|
||
|de stat|omaj | | | | | | |
|
|
|
|
|stat)|
|(s03 - |(s04 - | | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|bass) |omaj) | | | | | | |
|
|____|_______________|____|_____|______|_______|_______|__|__|__|__|__|__|
_____|
| A |
B
|
|
1 | 2
|
3
|
4
| 5| 6| 7| 8| 9|10| 11
|
|____|_______________|____|_____|______|_______|_______|__|__|__|__|__|__|
_____|
|
1|Total pli
| 01|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|(titlul VIII
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|cod 56 + titlul|
|
|
|
|
| | | | | | |
|

|
|X cod 58) (rd. |
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|2 + rd. 11)
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|_______________|____|_____|______|_______|_______|__|__|__|__|__|__|
_____|
|
2|Total pli
| 02|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|(titlul VIII
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|cod 56) (rd. 03|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|la rd. 10)
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|_______________|____|_____|______|_______|_______|__|__|__|__|__|__|
_____|
|
3|Cheltuieli de | 03|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|personal
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|(titlul I)
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|_______________|____|_____|______|_______|_______|__|__|__|__|__|__|
_____|
|
4|Bunuri i
| 04|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|servicii
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|(titlul II)
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|_______________|____|_____|______|_______|_______|__|__|__|__|__|__|
_____|
|
5|Subvenii
| 05|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|(titlul IV)
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|_______________|____|_____|______|_______|_______|__|__|__|__|__|__|
_____|
|
6|Transferuri
| 06|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|ntre uniti |
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|ale
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|administraiei |
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|publice (titlul|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|VI)
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|_______________|____|_____|______|_______|_______|__|__|__|__|__|__|
_____|
|
7|Alte
| 07|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|transferuri
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|

|
|(titlul VII)
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|_______________|____|_____|______|_______|_______|__|__|__|__|__|__|
_____|
|
8|Asisten
| 08|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|social (titlul|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|IX)
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|_______________|____|_____|______|_______|_______|__|__|__|__|__|__|
_____|
|
9|Alte cheltuieli| 09|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|(titlul XI)
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|_______________|____|_____|______|_______|_______|__|__|__|__|__|__|
_____|
| 10|Active
| 10|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|nefinanciare
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|(titlul XIII) |
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|_______________|____|_____|______|_______|_______|__|__|__|__|__|__|
_____|
| 11|Total pli
| 11|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|(titlul X cod |
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|58) (rd. 12 la |
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|rd. 19)
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|_______________|____|_____|______|_______|_______|__|__|__|__|__|__|
_____|
| 12|Cheltuieli de | 12|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|personal
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|(titlul I)
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|_______________|____|_____|______|_______|_______|__|__|__|__|__|__|
_____|
| 13|Bunuri i
| 13|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|servicii
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|(titlul II)
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|_______________|____|_____|______|_______|_______|__|__|__|__|__|__|
_____|
| 14|Subvenii
| 14|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|(titlul IV)
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|

|____|_______________|____|_____|______|_______|_______|__|__|__|__|__|__|
_____|
| 15|Transferuri
| 15|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|ntre uniti |
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|ale
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|administraiei |
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|publice (titlul|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|VI)
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|_______________|____|_____|______|_______|_______|__|__|__|__|__|__|
_____|
| 16|Alte
| 16|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|transferuri
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|(titlul VII)
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|_______________|____|_____|______|_______|_______|__|__|__|__|__|__|
_____|
| 17|Asisten
| 17|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|social (titlul|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|IX)
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|_______________|____|_____|______|_______|_______|__|__|__|__|__|__|
_____|
| 18|Alte cheltuieli| 18|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|(titlul XI)
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|_______________|____|_____|______|_______|_______|__|__|__|__|__|__|
_____|
| 19|Active
| 19|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|nefinanciare
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|
|(titlul XIII) |
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|_______________|____|_____|______|_______|_______|__|__|__|__|__|__|
_____|
Conductorul instituiei,
..........................

ANEXA 4
(Anexa 41 la situaiile financiare)

Conductorul compartimentului
financiar-contabil,
..............................

Corelaii ntre formularele de situaii financiare pentru sectorul administraia


public (S1311 + S1313 + S1314)
Corelaii ntre formularul "Bilan" (cod 01) i formularul "Contul de rezultat
patrimonial" (cod 02):
Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 31 col. 01 din formularul
"Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 32 col. 01 din formularul
"Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
NOT:
Corelaiile nu se respect n urmtoarea situaie:
la situaiile financiare trimestriale.
Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 31 col. 02 din formularul
"Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 32 col. 02 din formularul
"Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Corelaii ntre formularul "Bilan" (cod 01) cu anexa 3 "Situaia fluxurilor de
trezorerie la data de ..." (cod 03) i anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data
de ..." (cod 04):
(Rd. 33 + rd. 35 + rd. 41) col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 14 col.
01 din formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ..." (cod 03) +
rd. 14 col. 1 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ..."
(cod 04).
(Rd. 33 + rd. 35 + rd. 41) col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 15 col.
01 din formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ..." (cod 03) +
rd. 17 col. 1 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ..."
(cod 04).
Corelaii ntre formularele de situaii financiare pentru subsectorul administraia
central (S1311)
Corelaii ntre formularul "Bilan" (cod 01) i formularul "Contul de rezultat
patrimonial" (cod 02):
Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 31 col. 01 din formularul
"Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 32 col. 01 din formularul
"Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).

NOT:
Corelaiile nu se respect n urmtoarele situaii:
1) la situaiile financiare trimestriale;
2) la Ministerul Educaiei i Cercetrii tiinifice, cu soldul contului 1210000
"Rezultatul patrimonial", n cazul instituiilor publice de subordonare local cu
finanare i din bugetul de stat i din bugetul local (de exemplu: "uniti de
nvmnt preuniversitar");
3) la "unitile teritoriale ale Ageniei Naionale de Administrare Fiscal", ca
urmare a efecturii nregistrrilor la nivelul unitilor teritoriale subordonate:
891 "Bilan de deschidere" = 121 "Rezultatul patrimonial"
sau:
121 "Rezultatul patrimonial" = 892 "Bilan de nchidere"
Excepia de la punctul 3 nu este valabil pentru situaiile financiare centralizate
la nivelul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, unde corelaia de mai sus
trebuie respectat.
Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 31 col. 02 din formularul
"Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 32 col. 02 din formularul
"Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
NOT:
Corelaiile nu se respect n urmtoarele situaii:
1) la Ministerul Educaiei i Cercetrii tiinifice, cu soldul contului 1210000
"Rezultatul patrimonial", n cazul instituiilor publice de subordonare local cu
finanare i din bugetul de stat i din bugetul local (de exemplu: "uniti de
nvmnt preuniversitar");
2) la "unitile teritoriale ale Ageniei Naionale de Administrare Fiscal", ca
urmare a efecturii nregistrrilor la nivelul unitilor teritoriale subordonate:
891 "Bilan de deschidere" = 121 "Rezultatul patrimonial"
sau:
121 "Rezultatul patrimonial" = 892 "Bilan de nchidere"
Excepia de la punctul 2 nu este valabil pentru situaiile financiare centralizate
la nivelul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, unde corelaia de mai sus
trebuie respectat.
Corelaii ntre formularul "Bilan" (cod 01) i anexa 3 "Situaia fluxurilor de
trezorerie la data de ..." (cod 03):
Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul
anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ..." (cod 03).

NOT:
Corelaia nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va
respecta urmtoarea corelaie:
Rd. 41 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul
anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ..." (cod 03) + rd. 14 col. 01 din
formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ..." (cod 04).
Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 15 col. 01 din formularul
anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03).
NOT:
Corelaia nu se respect n urmtoarele situaii:
1) La Ministerul Educaiei i Cercetrii tiinifice, cu soldul contului 7700000
"Finanarea de la buget" - bugetul de stat, n cazul instituiilor publice de
subordonare local cu finanare i din bugetul de stat i din bugetul local (de
exemplu: "uniti de nvmnt preuniversitar");
2) n cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta urmtoarea
corelaie:
Rd. 41 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 15 col. 01 din formularul
anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) + rd. 17 col. 01 din
formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04).
Corelaii ntre formularul "Bilan" (cod 01) i anexa 4 "Situaia fluxurilor de
trezorerie la data ..." (cod 04):
Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul
anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04).
Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 17 col. 01 din formularul
anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04).
Corelaii ntre formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) i anexa 40a
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia
central la data de ..." (cod 17):
Rd. 04 col. 01 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 61 + rd.
62 + rd. 86 col. 01 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 04 col. 02 din formularul 29 "Situaia plilor efectuate din buget i
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 61 + rd.

62 + rd. 86 col. 02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor


financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 10 col. 01 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 82 col.
01 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 10 col. 02 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 82 col.
02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 13 col. 01 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 85 col.
01 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 13 col. 02 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 85 col.
02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Corelaii ntre formularul "Bilan" (cod 01) i anexa 40a "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ..."
(cod 17):
Titluri de participare:
Rd. 08 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 256 + rd. 264 + rd. 274 +
rd. 282) col. 01 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare
ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 08 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 256 + rd. 264 + rd. 274 +
rd. 282) col. 02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare
ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Creane comerciale i avansuri:
Rd. 10 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 292 col. 01 din formularul
anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 10 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 292 col. 02 din formularul
anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 22 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 300 col. 01 din formularul
anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).

Rd. 22 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 300 col. 02 din formularul
anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).
Creanele bugetului general consolidat:
Rd. 24 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 316 col. 01 din formularul
anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).
NOT:
Corelaia nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va
respecta urmtoarea corelaie:
Rd. 24 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 328.1 col. 01 din formularul
anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 316 col. 02 din formularul
anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).
NOT:
Corelaia nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va
respecta urmtoarea corelaie:
Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 328.1 col. 02 din formularul
anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).
Sume de primit de la Comisia European/ali donatori:
Rd. 26 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 336 + rd. 337 + rd. 338 +
rd. 339) col. 01 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare
ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 26 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 336 + rd. 337 + rd. 338 +
rd. 339) col. 02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare
ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Conturi la trezorerie, casa n lei:
Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 8 + rd. 11) col. 01 din
formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din administraia central la data de ..." (cod 17).

Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 8 + rd. 11) col. 02 din
formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Dobnd de ncasat, alte valori, avansuri de trezorerie:
Rd. 33.1 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 9 + rd. 12 + rd. 14 + rd.
15) col. 01 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 33.1 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 9 + rd. 12 + rd. 14 + rd.
15) col. 02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Conturi la instituii de credit, BNR, casa n valut:
Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 34 + rd. 39 + rd. 55 + rd.
58 + rd. 61 + rd. 62 + rd. 82 + rd. 86) col. 01 din formularul anexa 40a "Situaia
activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).
Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 34 + rd. 39 + rd. 55 + rd.
58 + rd. 61 + rd. 62 + rd. 82 + rd. 86) col. 02 din formularul anexa 40a "Situaia
activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).
NOT:
Corelaiile de la rd. 33, rd. 33.1, 35 i 35.1 nu se respect n cazul Trezoreriei
Centrale a Statului, unde se vor respecta urmtoarele corelaii:
Rd. 41 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 16 + rd. 21 + rd. 42 + rd.
63 + rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 41 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 16 + rd. 21 + rd. 42 + rd.
63 + rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 41.1 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 17 + rd. 22 + rd. 44 + rd.
64 + rd. 67) col. 01 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Pentru respectarea acestei corelaii se va proceda astfel:
Suma raportat la 31 decembrie 2014 la rd. 33.1 n bilan se va prelua la rd. 41.1
n bilan.
Suma raportat la 31 decembrie 2014 la rd. 15 n anexa 40a se va prelua la rd. 22
n anexa 40a.

Rd. 41.1 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 17 + rd. 22 + rd. 44 + rd.
64 + rd. 67) col. 02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Datorii comerciale i avansuri:
Rd. 53 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 457 col. 01 din formularul
anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 53 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 457 col. 02 din formularul
anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 61 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 465 col. 01 din formularul
anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 61 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 465 col. 02 din formularul
anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).
mprumuturi pe termen lung:
Rd. 54 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 391 + rd. 437 + rd. 447)
col. 01 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 54 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 391 + rd. 437 + rd. 447)
col. 02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Provizioane pe termen lung:
Rd. 55 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 489 col. 01 din formularul
anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 55 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 489 col. 02 din formularul
anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).
Sume datorate bugetului din fonduri externe nerambursabile:
Rd. 64 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 478 + rd. 479 + rd. 480)
col. 01 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 64 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 478 + rd. 479 + rd. 480)
col. 02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Sume datorate Comisiei Europene/altor donatori:

Rd. 66 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 484 col. 01 din formularul
anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 66 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 484 col. 02 din formularul
anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).
mprumuturi pe termen scurt:
(Rd. 70 + rd. 71) col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 379 + rd. 417 +
rd. 422 + rd. 427) col. 01 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
NOT:
Corelaia nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va
respecta urmtoarea corelaie:
(Rd. 70 + rd. 71) col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 379 + rd. 417 +
rd. 420) col. 01 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare
ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
(Rd. 70 + rd. 71) col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 379 + rd. 417 +
rd. 422 + rd. 427) col. 02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
NOT:
Corelaia nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va
respecta urmtoarea corelaie:
(Rd. 70 + rd. 71) col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 379 + rd. 417 +
rd. 420) col. 02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare
ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Salariile angajailor:
Rd. 72 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 472 col. 01 din formularul
anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 72 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 472 col. 02 din formularul
anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).
Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane:
Rd. 73 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 473 col. 01 din formularul
anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).

Rd. 73 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 473 col. 02 din formularul
anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).
Provizioane pe termen scurt:
Rd. 75 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 489.3 col. 01 din formularul
anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 75 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 489.3 col. 02 din formularul
anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia central la data de ..." (cod 17).
Corelaii ntre formularul "Bilan" anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie" (cod
03) i anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice
din administraia central la data de ..." (cod 17):
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data
de ...." (cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 11) col. 01 din formularul anexa 40a
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia
central la data de ..." (cod 17).
NOT:
Corelaia de mai sus nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde
se va respecta urmtoarea corelaie:
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data
de ...." (cod 03) = (rd. 16 + rd. 21) col. 01 din formularul anexa 40a "Situaia
activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).
Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data
de ...." (cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 11) col. 02 din formularul anexa 40a
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia
central la data de ..." (cod 17).
NOT:
Corelaia nu se respect n urmtoarele situaii:
1) la Ministerul Educaiei i Cercetrii tiinifice, cu soldul contului 7700000
"Finanarea de la buget" - bugetul de stat n cazul instituiilor publice de
subordonare local cu finanare i din bugetul de stat i din bugetul local (de
exemplu: "uniti de nvmnt preuniversitar");
2) n cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde se va respecta urmtoarea
corelaie:

Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data


de ...." (cod 03) = (rd. 16 + rd. 21) col. 02 din formularul anexa 40a "Situaia
activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).
Corelaii ntre formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..."
(cod 04) i anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din administraia central la data de ..." (cod 17):
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..."
(cod 04) = (rd. 34 + rd. 39 + rd. 55 + rd. 58 + rd. 61 + rd. 62 + rd. 82 + rd. 86) col.
01 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
NOT:
Corelaia de mai sus nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde
se va respecta urmtoarea corelaie:
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..."
(cod 04) = (rd. 42 + rd. 63 + rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40a "Situaia
activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).
Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..."
(cod 04) = (rd. 34 + rd. 39 + rd. 55 + rd. 58 + rd. 61 + rd. 62 + rd. 82 + rd. 86) col.
02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
NOT:
Corelaia de mai sus nu se respect n cazul Trezoreriei Centrale a Statului, unde
se va respecta urmtoarea corelaie:
Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..."
(cod 04) = rd. 42 + rd. 63 + rd. 66 col. 02 din formularul anexa 40a "Situaia
activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia central la
data de ..." (cod 17).
Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..."
(cod 04) = rd. 54 col. 01 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).
Rd. 17 col. 02 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..."
(cod 04) = rd. 54 col. 02 din formularul anexa 40a "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia central la data de ..." (cod 17).

Corelaii ntre formularele de situaii financiare la subsectorul Administraia


local (S1313)
Corelaii ntre formularul "Bilan" (cod 01) i formularul "Contul de rezultat
patrimonial" (cod 02):
Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 31 col. 01 din formularul
"Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 32 col. 01 din formularul
"Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
NOT:
Corelaiile nu se respect n urmtoarele situaii:
1) la situaiile financiare trimestriale;
2) la unitile administrativ-teritoriale:
- n cazul instituiilor publice de subordonare local cu finanare i din bugetul de
stat i din bugetul local (de exemplu: "uniti de nvmnt preuniversitar"), n
bilanul centralizat al unitii administrativ-teritoriale se va prelua i rezultatul
patrimonial al instituiilor subordonate finanate din bugetul de stat, n timp ce n
"Contul de rezultat patrimonial" al bugetului local acesta nu va fi preluat.
Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 31 col. 02 din formularul
"Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 32 col. 02 din formularul
"Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
NOT:
Corelaiile nu se respect n urmtoarea situaie:
1) la unitile administrativ-teritoriale:
n cazul instituiilor publice de subordonare local cu finanare i din bugetul de
stat i din bugetul local (de exemplu: "uniti de nvmnt preuniversitar"), n
bilanul centralizat al unitii administrativ-teritoriale se va prelua i rezultatul
patrimonial al instituiilor subordonate finanate din bugetul de stat, n timp ce n
"Contul de rezultat patrimonial" al bugetului local acesta nu va fi preluat.
Corelaii ntre formularul "Bilan" (cod 01) i anexa 3 "Situaia fluxurilor de
trezorerie la data de ...." (cod 03):
Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul
anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03)

NOT:
Corelaia nu se respect n urmtoarele situaii:
1) la unitile administrativ-teritoriale, n situaia existenei unor conturi de sume
de mandat care provin din finanarea de la bugetul de stat, ale cror solduri sunt
raportate n bilanul centralizat i care nu sunt raportate n fluxul de trezorerie
centralizat ale acestora;
2) la unitile de nvmnt preuniversitar care au finanare i din buget de stat
i din buget local, n situaia existenei unor conturi de sume de mandat care provin
din finanarea de la bugetul de stat, ale cror solduri sunt raportate n bilan i care
nu sunt raportate n fluxul de trezorerie ale acestora.
Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 15 col. 01 din formularul
anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03) + rd. 15 col. 03 din
formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03).
NOT:
Corelaia nu se respect n urmtoarele situaii:
1) la unitile administrativ-teritoriale, n situaia existenei unor conturi de sume
de mandat care provin din finanarea de la bugetul de stat, ale cror solduri sunt
raportate n bilanul centralizat i care nu sunt raportate n fluxul de trezorerie
centralizat ale acestora;
2) la unitile de nvmnt preuniversitar care au finanare i din buget de stat
i din buget local, n situaia existenei unor conturi de sume de mandat care provin
din finanarea de la bugetul de stat, ale cror solduri sunt raportate n bilan i care
nu sunt raportate n fluxul de trezorerie ale acestora.
Corelaii ntre formularul "Bilan" (cod 01) i anexa 4 "Situaia fluxurilor de
trezorerie la data ..." (cod 04):
Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul
anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04).
Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 17 col. 01 din formularul
anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04).
Corelaii ntre formularul "Bilan" (cod 01) i anexa 40b "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..."
(cod 18):
Titluri de participare:
Rd. 08 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 126 + rd. 134 + rd. 142 col.
01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).

Rd. 08 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 126 + rd. 134 + rd. 142 col.
02 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Creane comerciale i avansuri:
Rd. 10 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 157 col. 01 din formularul
anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 10 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 157 col. 02 din formularul
anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 22 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 165 col. 01 din formularul
anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local la data de ..." (cod 18);
Rd. 22 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 165 col. 02 din formularul
anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local la data de ..." (cod 18).
Creanele bugetului general consolidat:
Rd. 24 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 176 col. 01 din formularul
anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 176 col. 02 din formularul
anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local la data de ..." (cod 18).
Sume de primit de la Comisia European:
Rd. 26 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 194 col. 01 din formularul
anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 26 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 194 col. 02 din formularul
anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local la data de ..." (cod 18).
Conturi la trezorerie, cas n lei:
Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 8 + rd. 19 col. 01 din
formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 8 + rd. 19 col. 02 din
formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Dobnd de ncasat, alte valori, avansuri de trezorerie:

Rd. 33.1 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 9 + rd. 20 + rd. 22 + rd.
23 col. 01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 33.1 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 9 + rd. 20 + rd. 22 + rd.
23 col. 02 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Conturi la instituii de credit, BNR, casa n valut:
Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 36 + rd. 39 + rd. 42 + rd. 43
+ rd. 62 + rd. 66 col. 01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 36 + rd. 39 + rd. 42 + rd. 43
+ rd. 62 + rd. 66 col. 02 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Dobnd de ncasat, alte valori, avansuri de trezorerie:
Rd. 35.1 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 37 + rd. 40 + rd. 63 + rd.
65 col. 01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 35.1 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 37 + rd. 40 + rd. 63 + rd.
65 col. 02 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Datorii comerciale i avansuri:
Rd. 53 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 312 col. 01 din formularul
anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 53 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 312 col. 02 din formularul
anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 61 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 320 col. 01 din formularul
anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 61 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 320 col. 02 din formularul
anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local la data de ..." (cod 18).
mprumuturi pe termen scurt:
Rd. 70 + rd. 71 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 229 + rd. 275 + rd.
277 + rd. 282 col. 01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 70 + rd. 71 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 229 + rd. 275 + rd.
277 + rd. 282 col. 02 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).

Salariile angajailor:
Rd. 72 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 332 col. 01 din formularul
anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 72 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 332 col. 02 din formularul
anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local la data de ..." (cod 18).
Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane:
Rd. 73 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 333 col. 01 din formularul
anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 73 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 333 col. 02 din formularul
anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local la data de ..." (cod 18).
Provizioane pe termen scurt:
Rd. 75 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 343 col. 01 din formularul
anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 75 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 343 col. 02 din formularul
anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local la data de ..." (cod 18).
mprumuturi pe termen lung:
Rd. 54 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 241 + rd. 290 + rd. 298 col.
01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 54 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 241 + rd. 290 + rd. 298 col.
02 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Provizioane pe termen lung:
Rd. 55 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 342.1 col. 01 din formularul
anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 55 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 342.1 col. 02 din formularul
anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local la data de ..." (cod 18).
Corelaii ntre formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...."
(cod 03) i anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din administraia local la data de ..." (cod 18):

Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data


de ...." (cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 19) col. 01 din formularul anexa 40b
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia
local la data de ..." (cod 18).
NOT:
Corelaia nu se respect n urmtoarele situaii:
1) la unitile administrativ-teritoriale, n situaia existenei unor conturi de sume
de mandat care provin din finanarea de la bugetul de stat, ale cror solduri sunt
raportate n anexa 40b i nu sunt raportate n fluxul de trezorerie centralizat ale
acestora;
2) la unitile de nvmnt preuniversitar care au finanare i din buget de stat
i din buget local, n situaia existenei unor conturi de sume de mandat care provin
din finanarea de la bugetul de stat, ale cror solduri sunt raportate n anexa 40b i
nu sunt raportate n fluxul de trezorerie ale acestora.
Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data
de ...." (cod 03) + rd. 15 col. 03 din formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de
trezorerie la data de ...." (cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 19) col. 02 din formularul
anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local la data de ..." (cod 18).
NOT:
Corelaia nu se respect n urmtoarele situaii:
1) la unitile administrativ-teritoriale, n situaia existenei unor conturi de sume
de mandat care provin din finanarea de la bugetul de stat, ale cror solduri sunt
raportate n anexa 40b i nu sunt raportate n fluxul de trezorerie centralizat ale
acestora;
2) la unitile de nvmnt preuniversitar care au finanare i din buget de stat
i din buget local, n situaia existenei unor conturi de sume de mandat care provin
din finanarea de la bugetul de stat, ale cror solduri sunt raportate n anexa 40b i
nu sunt raportate n fluxul de trezorerie ale acestora.
Corelaii ntre formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..."
(cod 04) i anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din administraia local la data de ..." (cod 18):
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..."
(cod 04) = (rd. 36 + rd. 39 + rd. 42 + rd. 43 + rd. 62 + rd. 66) col. 01 din formularul
anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local la data de ..." (cod 18).

Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..."
(cod 04) = (rd. 36 + rd. 39 + rd. 42 + rd. 43 + rd. 62 + rd. 66) col. 02 din formularul
anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..."
(cod 04) = rd. 35 col. 01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 17 col. 02 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..."
(cod 04) = rd. 35 col. 02 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Corelaii ntre formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) i anexa 40b
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din administraia
local la data de ..." (cod 18):
Rd. 04 col. 01 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = (rd. 42 + rd.
43 + rd. 66) col. 01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 04 col. 02 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = (rd. 42 + rd.
43 + rd. 66) col. 02 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 07 col. 01 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 52 col.
01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 07 col. 02 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 52 col.
02 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 10 col. 01 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 62 col.
01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 10 col. 02 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 62 col.
02 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).

Rd. 13 col. 01 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 65 col.
01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Rd. 13 col. 02 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 65 col.
01 din formularul anexa 40b "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din administraia local la data de ..." (cod 18).
Corelaii ntre formularele de situaii financiare din subsectorul Asigurri sociale
(S1314)
Corelaii ntre formularul "Bilan" (cod 01) i formularul "Contul de rezultat
patrimonial" (cod 02):
Rd. 87 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 31 col. 01 din formularul
"Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 32 col. 01 din formularul
"Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
NOT:
Corelaia nu se respect n urmtoarea situaie: la situaiile financiare
trimestriale.
Rd. 87 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 31 col. 02 din formularul
"Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Rd. 88 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 32 col. 02 din formularul
"Contul de rezultat patrimonial" (cod 02).
Corelaii ntre formularul "Bilan" (cod 01) i anexa 3 "Situaia fluxurilor de
trezorerie la data de ...." (cod 03):
Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul
anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03).
Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 15 col. 01 din formularul
anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...." (cod 03).
Corelaii ntre formularul "Bilan" (cod 01) i anexa 4 "Situaia fluxurilor de
trezorerie la data..." (cod 04):
Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 14 col. 01 din formularul
anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04).

Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 17 col. 01 din formularul
anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..." (cod 04).
Corelaii ntre formularul "Bilan" (cod 01) i anexa 40c "Situaia activelor i
datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de
stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19):
Titluri de participare:
Rd. 08 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 136 + rd. 144 + rd. 152)
col. 01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la
data de ..." (cod 19).
Rd. 08 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 136 + rd. 144 + rd. 152)
col. 02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la
data de ..." (cod 19).
Creane comerciale i avansuri:
Rd. 10 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 162 col. 01 din formularul
anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
Rd. 10 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 162 col. 02 din formularul
anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
Rd. 22 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 170 col. 01 din formularul
anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
Rd. 22 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 170 col. 02 din formularul
anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
Creanele bugetului general consolidat:
Rd. 24 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 181 col. 01 din formularul
anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
Rd. 24 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 181 col. 02 din formularul
anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
Sume de primit de la Comisia European:
Rd. 26 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 199 col. 01 din formularul
anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).

Rd. 26 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 199 col. 02 din formularul
anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
Conturi la trezorerie, casa n lei:
Rd. 33 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 8 + rd. 14) col. 01 din
formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..."
(cod 19).
Rd. 33 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 8 + rd. 14) col. 02 din
formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..."
(cod 19).
Dobnd de ncasat, alte valori, avansuri de trezorerie:
Rd. 33.1 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 9 + rd. 15 + rd. 17 + rd.
18) col. 01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la
data de ..." (cod 19).
Rd. 33.1 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 9 + rd. 15 + rd. 17 + rd.
18) col. 02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la
data de ..." (cod 19).
Conturi la instituii de credit, BNR, casa n valut:
Rd. 35 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 31 + rd. 34 + rd. 57 + rd.
61) col. 01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la
data de ..." (cod 19).
Rd. 35 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 31 + rd. 34 + rd. 57 + rd.
61) col. 02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la
data de ..." (cod 19).
Dobnd de ncasat, alte valori, avansuri de trezorerie:
Rd. 35.1 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 32 + rd. 35 + rd. 58 + rd.
60) col. 01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la
data de ..." (cod 19).
Rd. 35.1 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 32 + rd. 35 + rd. 58 + rd.
60) col. 02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la
data de ..." (cod 19).
Datorii comerciale i avansuri:

Rd. 53 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 312 col. 01 din formularul
anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
Rd. 53 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 312 col. 02 din formularul
anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
Rd. 61 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 319.1 col. 01 din formularul
anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
Rd. 61 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 319.1 col. 02 din formularul
anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
mprumuturi pe termen lung:
Rd. 54 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 246 + rd. 291 + rd. 300)
col. 01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la
data de ..." (cod 19).
Rd. 54 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 246+ rd. 291 + rd. 300)
col. 02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la
data de ..." (cod 19).
Provizioane pe termen lung:
Rd. 55 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 332.1 col. 01 din formularul
anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
Rd. 55 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 332.1 col. 02 din formularul
anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
mprumuturi pe termen scurt:
Rd. 70 + rd. 71 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 229 + rd. 275 + rd.
277 + rd. 282) col. 01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj,
sntate) la data de ..." (cod 19).
Rd. 70 + rd. 71 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = (rd. 229 + rd. 275 + rd.
277 + rd. 282) col. 02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj,
sntate) la data de ..." (cod 19).
Salariile angajailor:

Rd. 72 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 322 col. 01 din formularul
anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
Rd. 72 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 322 col. 02 din formularul
anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane:
Rd. 73 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 323 col. 01 din formularul
anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
Rd. 73 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 323 col. 02 din formularul
anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
Provizioane pe termen scurt:
Rd. 75 col. 01 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 333 col. 01 din formularul
anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
Rd. 75 col. 02 din formularul "Bilan" (cod 01) = rd. 333 col. 02 din formularul
anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din
domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
Corelaii ntre formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data de ...."
(cod 03) i anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..."
(cod 19):
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data
de ...." (cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 14) col. 01 din formularul anexa 40c
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul
asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data
de ...." (cod 03) = (rd. 04 + rd. 05 + rd. 14) col. 02 din formularul anexa 40c
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul
asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
Corelaii ntre formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..."
(cod 04) i anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor
publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..."
(cod 19):
Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..."
(cod 04) = (rd. 31 + rd. 34 + rd. 57 + rd. 61) col. 01 din formularul anexa 40c

"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul


asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..."
(cod 04) = (rd. 31 + rd. 34 + rd. 57 + rd. 61) col. 02 din formularul anexa 40c
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul
asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19).
Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..."
(cod 04) = rd. 30 col. 01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj,
sntate) la data de ..." (cod 19).
Rd. 17 col. 02 din formularul anexa 4 "Situaia fluxurilor de trezorerie la data ..."
(cod 04) = rd. 30 col. 02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor
financiare ale instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj,
sntate) la data de ..." (cod 19).
Corelaii ntre formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) i anexa 40c
"Situaia activelor i datoriilor financiare ale instituiilor publice din domeniul
asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la data de ..." (cod 19):
Rd. 04 col. 01 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 61 col.
01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la
data de ..." (cod 19).
Rd. 04 col. 02 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 61 col.
02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la
data de ..." (cod 19).
Rd. 07 col. 01 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 47 col.
01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la
data de ..." (cod 19).
Rd. 07 col. 02 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 47 col.
02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la
data de ..." (cod 19).

Rd. 10 col. 01 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 57 col.
01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la
data de ..." (cod 19).
Rd. 10 col. 02 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 57 col.
02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la
data de ..." (cod 19).
Rd. 13 col. 01 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 60 col.
01 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la
data de ..." (cod 19).
Rd. 13 col. 02 din formularul anexa 29 "Situaia plilor efectuate din buget i
nejustificate prin bunuri, lucrri, servicii la finele perioadei" (cod 31) = rd. 60 col.
02 din formularul anexa 40c "Situaia activelor i datoriilor financiare ale
instituiilor publice din domeniul asigurrilor sociale (de stat, omaj, sntate) la
data de ..." (cod 19).
ANEXA 5
Modificri i completri la Normele metodologice privind organizarea i
conducerea contabilitii instituiilor publice, Planul de conturi pentru instituii
publice i instruciunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului
finanelor publice nr. 1.917/2005
I. Capitolul VI "Planul de conturi general pentru instituii publice" se modific i
se completeaz astfel:
1. Clasa 1 "Conturi de capitaluri", grupa 10 "Capital, rezerve, fonduri" se
modific i se completeaz dup cum urmeaz:
- La contul sintetic de gradul I: 102 "Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul
privat al statului" se elimin urmtoarele conturi sintetice de gradul II i III:
10200 "Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul privat al statului";
1020000 "Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul privat al statului".
- Dup contul sintetic de gradul I: 102 "Fondul bunurilor care alctuiesc
domeniul privat al statului" se introduc urmtoarele conturi sintetice de gradul II i
III:
10201 "Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul privat al statului";

1020101 "Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul privat al statului";


1020102 "Fondul bunurilor care alctuiesc proprietatea privat a instituiei
publice".
- La contul sintetic de gradul I: 104 "Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul
privat al unitilor administrativ-teritoriale" se elimin urmtoarele conturi sintetice
de gradul II i III:
10400 "Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul privat al unitilor
administrativ-teritoriale";
1040000 "Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul privat al unitilor
administrativ-teritoriale".
- Dup contul sintetic de gradul I: 104 "Fondul bunurilor care alctuiesc
domeniul privat al unitilor administrativ-teritoriale" se introduc urmtoarele
conturi sintetice de gradul II i III:
10401 "Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul privat al unitilor
administrativ-teritoriale";
1040101 "Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul privat al unitilor
administrativ-teritoriale";
1040102 "Fondul bunurilor care alctuiesc proprietatea privat a instituiei
publice din administraia local".
2. Clasa 5 "Conturi la trezorerii i instituii de credit", grupa 56 "Disponibil al
instituiilor publice i activitilor finanate integral sau parial din venituri proprii"
se modific i se completeaz astfel:
- La contul sintetic de gradul II: 56201 "Disponibil al activitilor finanate din
venituri proprii" se elimin urmtorul cont sintetic de gradul III:
5620100 "Disponibil al activitilor finanate din venituri proprii".
- Dup contul sintetic de gradul II: 56201 "Disponibil al activitilor finanate din
venituri proprii" se introduc urmtoarele conturi sintetice de gradul III:
5620101 "Disponibil n lei al activitilor finanate integral din venituri proprii Disponibil curent la trezorerie";
5620102 "Disponibil n lei al activitilor finanate integral din venituri proprii Disponibil curent la instituii de credit";
5620103 "Disponibil n valut al activitilor finanate integral din venituri
proprii - Disponibil curent la instituii de credit".
3. Clasa 6 "Conturi de cheltuieli", grupa 65 "Alte cheltuieli operaionale" se
modific i se completeaz astfel:
- La contul sintetic de gradul I: 658 "Alte cheltuieli operaionale" se elimin
urmtoarele conturi sintetice de gradul II i III:
65800 "Alte cheltuieli operaionale";
6580000 "Alte cheltuieli operaionale.

- Dup contul sintetic de gradul I: 658 "Alte cheltuieli operaionale" se introduc


urmtoarele conturi sintetice de gradul II i III:
65801 "Alte cheltuieli operaionale";
6580101 "Alte cheltuieli operaionale - transfer active fixe i stocuri ntre
instituii publice";
6580109 "Alte cheltuieli operaionale - alte operaiuni".
4. Clasa 7 "Conturi de venituri i finanri", grupa 77 "Finanri, subvenii,
transferuri, alocaii bugetare cu destinaie special, fonduri cu destinaie special"
se modific i se completeaz astfel:
- La contul sintetic de gradul I: 779 "Venituri, bunuri i servicii primite cu titlu
gratuit" se elimin urmtoarele conturi sintetice de gradul II i III:
77900 "Venituri, bunuri i servicii primite cu titlu gratuit";
7790000 "Venituri, bunuri i servicii primite cu titlu gratuit".
- Dup contul sintetic de gradul I: 779 "Venituri, bunuri i servicii primite cu titlu
gratuit" se introduc urmtoarele conturi sintetice de gradul II i III:
77901 "Venituri, bunuri i servicii primite cu titlu gratuit";
7790101 "Venituri, bunuri i servicii primite cu titlu gratuit - transfer active fixe
i stocuri ntre instituii publice";
7790109 "Venituri, bunuri i servicii primite cu titlu gratuit - alte operaiuni".
II. Anexa nr. 2 "Dezvoltarea conturilor sintetice n conturi analitice n scop de
raportare a Balanei de verificare la Ministerul Finanelor Publice" la Ordinul
ministrului delegat pentru buget nr. 2.021/2013 pentru modificarea i completarea
Normelor metodologice privind organizarea i conducerea contabilitii instituiilor
publice, Planul de conturi pentru instituiile publice i instruciunile de aplicare a
acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.917/2005,
publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 831 i 831 bis din 24
decembrie 2013, se modific i se completeaz astfel:
- contul 4280101 "Alte datorii n legtur cu personalul sub 1 an" se dezvolt n
analitic pe clasificaia funcional i clasificaia economic a cheltuielilor numai n
cazul n care operaiunile respective implic plata unor cheltuieli aferente bugetului
instituiei (de exemplu: nu se dezvolt pe clasificaia cheltuielilor n situaia
garaniilor gestionarilor care se pstreaz ntr-un cont de disponibil distinct i nu
reprezint o cheltuial n bugetul instituiei la momentul restituirii);
- contul 4500600 "Sume avansate de Comisia European/ali donatori - fonduri
externe nerambursabile postaderare" se dezvolt n analitic pe clasificaia
veniturilor numai n situaia n care implic ncasarea unui venit n bugetul
instituiei (de exemplu: nu se dezvolt pe clasificaia veniturilor la Autoritatea de
Certificare i Plat);
- contul 791 "Venituri din valorificarea unor bunuri ale statului" se dezvolt n
analitic pe clasificaia veniturilor numai n situaia n care implic ncasarea unui

venit n bugetul instituiei (de exemplu: nu se dezvolt pe clasificaia veniturilor n


cazul pieselor rezultate din dezmembrarea unui activ fix i care se folosesc n
continuare);
- contul 5620101 "Disponibil n lei al activitilor finanate integral din venituri
proprii - Disponibil curent la trezorerie" se dezvolt pe clasificaia veniturilor;
- contul 5620102 "Disponibil n lei al activitilor finanate integral din venituri
proprii - Disponibil curent la instituii de credit" se dezvolt pe clasificaia
veniturilor i clasificaia funcional i economic a cheltuielilor;
- contul 5620103 "Disponibil n valut al activitilor finanate integral din
venituri proprii - Disponibil curent la instituii de credit" se dezvolt pe clasificaia
veniturilor i clasificaia funcional i economic a cheltuielilor.
III. n ntreg cuprinsul Normelor metodologice se modific i se completeaz
simbolurile i denumirile conturilor, precum i detalierea conturilor sintetice de
gradul I pe conturile sintetice de gradul II i gradul III, potrivit prevederilor pct. I
din anexa nr. 5.
---------------

You might also like