You are on page 1of 2

Studiu de caz privind impozit pe profit

Societatea MAX SA prezint la 31.12.N urmtoarele informaii referitoare la cheltuielile i veniturile


anului curent:
Solduri finale
Element
D
C
0
1
2
TOTAL CHELTUIELI din care:
3.383.100
601
Cheltuieli cu materiile prime
700.000
602
Cheltuieli cu materialele consumabile
300.000
605
Cheltuieli privind energia i apa
100.000
607
Cheltuieli privind mrfurile
400.000
613.1
Cheltuieli cu primele de asigurare asigurare cldire firm
15.000
613.2
Cheltuieli cu primele de asigurare asigurare via asociat
45.000
623.1
Cheltuieli de protocol, reclam i publicitate publicitate contract
105.000
623.2
Cheltuieli de protocol, reclam i publicitate - protocol
40.000
624
Cheltuieli cu transportul de bunuri i persoane
87.000
625
Cheltuieli cu deplasri, detari i transferri 100 zile diurn* 100
10.000
RON/zi
626
Cheltuieli potale i taxe de telecomunicaii
14.000
635.1
Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate
11.900
nedeductibile
635.2
Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate - deductibile
40.000
641
Cheltuieli cu remuneraiile personalului
155.000
645
Cheltuieli privind asigurrile i protecia social
54.200
6581
Despgubiri, amenzi i penaliti pltite organelor de control
23.000
6588
Alte cheltuieli de exploatare fr documente justificative
18.000
663
Pierderi din creane legate de participaii
180.000
665
Cheltuieli din diferene de curs valutar
18.000
666
Cheltuieli privind dobnzile
600.000
6811.1
Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizrilor cldire
70.000
firm
6811.2
Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizrilor maina
60.000
administrator neinclus pe statul de salarii
6812.1
Cheltuieli de exploatare privind provizioane pentru riscuri i
45.000
cheltuieli-garanii comerciale
6812.2
Cheltuieli de exploatare privind provizioane pentru riscuri i
18.000
cheltuieli altele nedeductibile
6813
Cheltuieli de exploatare privind ajustrile pentru deprecierea
180.000
imobilizrilor
6814
Cheltuieli de exploatare privind provizioane pentru deprecierea
40.000
activelor circulante
6863
Cheltuieli financiare privind provizioane pentru deprecierea
18.000
imobilizrilor financiare
6868
Cheltuieli financiare privind amortizarea primelor de rambursare a
21.000
obligaiunilor
691
Cheltuieli cu impozitul pe profit
15.000
701.1
701.2
704
707
708
7581

TOTAL VENITURI din care:


Venituri din vnzarea produselor finite - export ncasat
Venituri din vnzarea produselor finite intern
Venituri din lucrri executate i servicii prestate export ncasat
Venituri din vnzarea mrfurilor
Venituri din activiti diverse
Venituri din despgubiri, amenzi, penaliti - comerciale

4.806.000
1.450.000
850.000
300.000
600.000
150.000
45.000

761
Venituri din imobilizri financiare
763
Venituri din creane imobilizate
766
Venituri din dobnzi
768
Alte venituri financiare
7812
Venituri din provizioane altele
7814
Venituri din ajustri pentru deprecierea activelor circulante
7863
Venituri din ajustri pentru deprecierea imobilizrilor financiare
Se mai cunosc urmtoarele informaii :
Capital social = 480.000 lei ;
Capital mprumutat = 1.000.000 lei ;
Capital propriu = 850.000 lei ;
Rezerv legal nregistrat = 10.000 lei.
nainte de a stabili rezultatul contabil trebuie nchise toate cheltuielile i veniturile.
1) Rezultatul contabil = TOTAL VENITURI TOTAL CHELTUIELI
Rezultatul contabil =
2) Rezultatul fiscal = Rezultat contabil Venituri neimpozabile + Cheltuieli nedeductibile =

1.200.000
70.000
40.000
15.000
27.000
34.000
25.000

You might also like