Professional Documents
Culture Documents
ART. 9
Direciile de specialitate din cadrul aparatului central al Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal, Direcia general de administrare a marilor contribuabili, direciile generale regionale ale
finanelor publice i unitile fiscale subordonate acestora vor lua msuri pentru ducerea la
ndeplinire a prevederilor prezentului ordin.
ART. 10
Prevederile prezentului ordin se aplic ncepnd cu operaiunile efectuate n trimestrul I 2016 pe
teritoriul naional.
ART. 11
Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, i intr n vigoare la data de
1 aprilie 2016.
ART. 12
La data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog prevederile Ordinului preedintelui
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 3.596/2011 privind declararea livrrilor/prestrilor i
achiziiilor efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA i pentru
aprobarea modelului i coninutului declaraiei informative privind livrrile/prestrile i achiziiile
efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA, publicat n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea I, nr. 927 din 28 decembrie 2011, cu modificrile ulterioare.
ANEXA 1
______________________________________________________________________________
| Agenia Naional de | DECLARAIE INFORMATIV PRIVIND LIVRRILE/ |
|
| Administrare Fiscal | PRESTRILE I ACHIZIIILE EFECTUATE PE
|
394
|
|
| TERITORIUL NAIONAL DE PERSOANELE
|
|
|
| NREGISTRATE N SCOPURI DE TVA
|
|
|______________________|___________________________________________|___________|
|
_________________
_____________________________________________ |
| Tip
| L - lunar
| |
_ _ _ _
___________ | |
| pltitor | T - trimestrial | | Perioada: Anul |_|_|_|_| Luna |___________| | |
|
| S - semestrial | |_____________________________________________| |
|
| A - anual
|
|
|
|_________________|
|
|
__
|
| sistemul normal de TVA
|__|
|
|
__
|
| sistemul de TVA la ncasare
|__|
|
|
_
_
|
| Au fost efectuate operaiuni n perioada de raportare?
DA |_| NU |_|
|
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| A. DATE DE IDENTIFICARE ALE PERSOANEI NREGISTRATE N SCOPURI DE TVA
|
|
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _
|
| COD DE NREGISTRARE N SCOPURI DE TVA
RO |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
|
|
|
| DENUMIRE/NUME I PRENUME
|
| ___________________________________________________________________________ |
| |
||
| |___________________________________________________________________________||
|
|
| DOMICILIUL FISCAL (jude/sector, localitate, strad, nr., bloc, scar, etaj, |
| apartament, cod potal)
|
| ___________________________________________________________________________ |
| |
||
| |
||
| |___________________________________________________________________________||
|
______________________
___________________________________ |
| TELEFON |
|
FAX |
||
|
|______________________|
|___________________________________||
|
___________________________________________________________________ |
| E-MAIL |
||
|
|___________________________________________________________________||
|______________________________________________________________________________|
| B. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL/LEGAL/MPUTERNICIT
|
|
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
|
| COD DE IDENTIFICARE FISCAL/CNP |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
|
|
|
| DENUMIRE/NUME I PRENUME
|
| ___________________________________________________________________________ |
| |
||
| |___________________________________________________________________________||
|
|
| DOMICILIUL FISCAL (jude/sector, localitate, strad, nr., bloc, scar, etaj, |
| apartament, cod potal)
|
| ___________________________________________________________________________ |
| |
||
| |
||
| |___________________________________________________________________________||
|
______________________
___________________________________ |
| TELEFON |
|
FAX |
||
|
|______________________|
|___________________________________||
|
___________________________________________________________________ |
| E-MAIL |
||
|
|___________________________________________________________________||
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| C. REZUMAT DECLARAIE
|
|
___________________ |
| NUMRUL TOTAL AL PERSOANELOR IMPOZABILE NREGISTRATE
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|___________________||
|
BAZ
TVA*)
|
IMPOZABIL
|
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
|
|
|
|
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
|
|
|
|
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
|
|
|
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
|
|
|
|
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
|
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
_________
_________ |
|
| |
||
|_________| |_________||
_________
_________ |
|
| |
||
| SERVICII (N)
|_________| |________________| |_________________||
|
|
| *) TVA defalcat pe cote: 20%, 9%, 5%
|
| **) pentru achiziiile de la persoane nenregistrate va fi nscris natura
|
| bunurilor achiziionate: cereale i plante tehnice, deeuri feroase i
|
| neferoase, mas lemnoas, terenuri, cldiri, alte bunuri i servicii
|
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| E. REZUMAT DECLARAIE
|
|
___________________ |
| NUMRUL TOTAL AL PERSOANELOR NESTABILITE N ROMNIA
|
||
| CARE SUNT STABILITE N ALT STAT MEMBRU, NENREGISTRATE |___________________||
| I CARE NU SUNT OBLIGATE S SE NREGISTREZE
|
| N SCOPURI DE TVA N ROMNIA INCLUSE N DECLARAIE
|
|
|
|
NUMR DE BAZ
TVA*)
|
|
FACTURI
IMPOZABIL
|
|
________
_________
_________ |
| LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (L) |
| |
| |
||
| defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate |________| |_________| |_________||
| de ctre persoana impozabil care aplic
|
| sistemul normal de TVA cu excepia celor
|
| pentru care au fost emise facturi
|
| simplificate
|
|
________
_________
_________ |
| LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (L) |
| |
| |
||
| defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate |________| |_________| |_________||
| de ctre persoana impozabil care aplic
|
| sistemul TVA la ncasare cu excepia celor
|
| pentru care au fost emise facturi
|
| simplificate
|
|
________
_________
_________ |
| ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII EFECTUATE |
| |
| |
||
| PENTRU CARE SE APLIC TAXAREA INVERS (C) |________| |_________| |_________||
|
|
| *) TVA defalcat pe cote: 20%, 9%, 5%
|
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| F. REZUMAT DECLARAIE
|
|
___________________ |
| NUMRUL TOTAL AL PERSOANELOR IMPOZABILE NENREGISTRATE |
||
| I CARE NU SUNT OBLIGATE S SE NREGISTREZE N SCOPURI |___________________||
| DE TVA N ROMNIA, NESTABILITE PE TERITORIUL UNIUNII
|
| EUROPENE INCLUSE N DECLARAIE
|
|
|
|
NUMR DE BAZ
TVA*)
|
|
FACTURI
IMPOZABIL
|
|
________
_________
_________ |
| LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (L) |
| |
| |
||
| defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate |________| |_________| |_________||
| de ctre persoana impozabil care aplic
|
| sistemul normal de TVA cu excepia celor
|
| pentru care au fost emise facturi
|
| simplificate
|
|
________
_________
_________ |
| LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII (L) |
| |
| |
||
| defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate |________| |_________| |_________||
| de ctre persoana impozabil care aplic
|
| sistemul de TVA la ncasare cu excepia
|
| celor pentru care au fost emise facturi
|
| simplificate
|
|
________
_________
_________ |
| ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII EFECTUATE |
| |
| |
||
| PENTRU CARE SE APLIC TAXAREA INVERS (C) |________| |_________| |_________||
|
|
| *) TVA defalcat pe cote: 20%, 9%, 5%
|
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| G. REZUMAT DECLARAIE
|
|
TOTAL
TOTAL
TOTAL
TOTAL
|
|
NR. BONURI NCASRI
BAZ
TVA*)
|
|
FISCALE
IMPOZABIL
|
|
_________
_________
_________
_________ |
| NCASRI N PERIOADA DE
|
| |
| |
| |
||
| RAPORTARE PRIN INTERMEDIUL
|_________| |_________| |_________| |_________||
| AMEF***) INCLUSIV NCASRILE
|
| PRIN INTERMEDIUL BONURILOR
|
| FISCALE CARE NDEPLINESC
|
| CONDIIILE UNEI FACTURI
|
| SIMPLIFICATE INDIFERENT DAC
|
| AU/NU AU NSCRIS CODUL DE
|
| NREGISTRARE N SCOPURI DE
|
| TVA AL BENEFICIARULUI (1)
|
|
________
_________
_________ |
| NCASRI N PERIOADA DE RAPORTARE
|
| |
| |
||
| EFECTUATE DIN ACTIVITI EXCEPTATE DE LA
|________| |_________| |_________||
| OBLIGAIA UTILIZRII AMEF***) (2) CONFORM
|
| PREVEDERILOR LEGALE N VIGOARE**)
|
|
|
| *) TVA defalcat pe cote: 20%, 9%, 5%
|
| **) OUG NR. 28/1999 privind obligaia operatorilor economici de a utiliza
|
| aparate de marcat electronice fiscale, republicat, cu modificrile i
|
| completrile ulterioare
|
| ***) AMEF - aparate de marcat electronice fiscale
|
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
|
_______________ |
| H. REZUMAT DECLARAIE
(sum de control) |
||
|
|_______________||
|
|
|
NUMR DE BAZ
TVA
|
|
FACTURI
IMPOZABIL
20%
|
|
________
_________
_________ |
| LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII
|
| |
| |
||
| (L + V)
|________| |_________| __________||
|
________
_________
_________ |
| ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII (A + C)
|
| |
| |
||
|
|________| |_________| |_________||
|
________
_________
_________ |
| ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII (A)
|
| |
| |
||
|
|________| |_________| |_________||
|
|
|
NUMR DE BAZ
TVA
|
|
FACTURI
IMPOZABIL
9%
|
|
________
_________
_________ |
| LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII
|
| |
| |
||
| (L + V)
|________| |_________| |_________||
|
________
_________
_________ |
| ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII (A + C)
|
| |
| |
||
|
|________| |_________| |_________||
|
________
_________
_________ |
| ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII (A)
|
| |
| |
||
|
|________| |_________| |_________||
|
|
|
NUMR DE BAZ
TVA
|
|
FACTURI
IMPOZABIL
5%
|
|
________
_________
_________ |
| LIVRRI DE BUNURI/PRESTRI DE SERVICII
|
| |
| |
||
| (L + V)
|________| |_________| |_________||
|
________
_________
_________ |
| ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII EFECTUATE |
| |
| |
||
| (A + C)
|________| |_________| |_________||
|
________
_________
_________ |
| ACHIZIII DE BUNURI I SERVICII (A)
|
| |
| |
||
|
|________| |_________| |_________||
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| I. ALTE INFORMAII:
|
|
Baz
TVA*)
|
|
impozabil
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.
_________
1.1 Livrri de bunuri/prestri de servicii defalcate |
|
pe fiecare cot de TVA pentru care s-au emis facturi |_________|
simplificate care au nscris codul de nregistrare n
scopuri de TVA al beneficiarului
Baz
impozabil
_________
1.2 Livrri de bunuri/prestri de servicii defalcate |
|
pe fiecare cot de TVA pentru care s-au emis facturi |_________|
simplificate fr a avea nscris codul de
nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului i
pentru care nu s-au emis bonuri fiscale
Baz
impozabil
_________
1.3 Achiziii de bunuri i servicii defalcate pe
|
|
fiecare cot de TVA pentru care s-au primit facturi
|_________|
simplificate de la persoane impozabile care aplic
sistemul normal de TVA i care au nscris codul de
nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului
Baz
impozabil
_________
1.4 Achiziii de bunuri i servicii defalcate pe
|
|
fiecare cot de TVA pentru care s-au primit facturi
|_________|
simplificate de la persoane impozabile care aplic
sistemul de TVA la ncasare i care au nscris codul
de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului
Baz
impozabil
_________
1.5 Achiziii de bunuri i servicii defalcate pe
|
|
fiecare cot de TVA pentru care s-au primit bonuri
|_________|
fiscale care ndeplinesc condiiile unei facturi
simplificate i care au nscris codul de nregistrare
n scopuri de TVA al beneficiarului
_________ |
|
||
|_________||
|
|
TVA*)
|
|
_________ |
|
||
|_________||
|
|
|
TVA*)
|
|
_________ |
|
||
|_________||
|
|
|
TVA*)
|
|
_________ |
|
||
|_________||
|
|
|
TVA*)
|
|
_________ |
|
||
|_________||
|
|
|
|
2.
|
2.1 Plaja de facturi utilizate n perioada de raportare
|
_______
_______
_______
________ |
de la seria |_______| numrul |_______| la seria |_______| numrul |________||
|
2.2 Numr total de facturi emise, n perioada de raportare, din plaja de
|
___________
|
facturi utilizate: |___________|
|
_______
_______
_______
________ |
de la seria |_______| numrul |_______| la seria |_______| numrul |________||
|
din care:
|
_______
_______
|
- facturi stornate seria |_______| numrul |_______|
|
_______
_______
|
- facturi anulate
seria |_______| numrul |_______|
|
Baz
TVA*)
|
impozabil
|
_______
_______
_________
_________ |
- autofacturare
seria |_______| numrul |_______| |_________| |_________||
|
3. n cazul n care soldul sumei negative nregistrate n decontul de TVA
|
aferent perioadei de raportare este solicitat la rambursare se vor selecta
|
datele cu privire la natura operaiunilor din care provine acesta:
|
____________________________________
__________________________________ |
| Achiziii de bunuri i
|
|
| Livrri de bunuri imobile |
||
| servicii legate direct de
|
|
|____________________________|_____||
| bunurile imobile din
|
|
| Livrri de bunuri, cu
|
||
| urmtoarele categorii:
|
|
| excepia bunurilor imobile:|
||
|______________________________|_____|
|____________________________|_____||
| a) parcuri eoliene
|
|
| a) cu cota standard de TVA |
||
|______________________________|_____|
| 20%
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| b) construcii rezideniale |
|
|______________________________|_____|
| c) cldiri de birouri
|
|
|______________________________|_____|
| d) construcii industriale
|
|
|______________________________|_____|
| e) altele
|
|
|______________________________|_____|
| Achiziii de bunuri, cu
|
|
| excepia celor legate direct |
|
| de bunuri imobile:
|
|
|______________________________|_____|
| a) cu cota standard de TVA
|
|
| 20%
|
|
|______________________________|_____|
| b) cu cota redus de TVA 9% |
|
|______________________________|_____|
| c) cu cota redus de TVA 5% |
|
|______________________________|_____|
| Achiziii de servicii, cu
|
|
| excepia celor legate direct |
|
| de bunuri imobile:
|
|
|______________________________|_____|
| a) cu cota standard de TVA
|
|
| 20%
|
|
|______________________________|_____|
| b) cu cota redus de TVA 9% |
|
|______________________________|_____|
| c) cu cota redus de TVA 5% |
|
|______________________________|_____|
| Importuri de bunuri
|
|
|______________________________|_____|
|____________________________|_____||
| b) cu cota redus de TVA 9%|
||
|____________________________|_____||
| c) cu cota redus de TVA 5%|
||
|____________________________|_____||
| Livrri de bunuri scutite |
||
| de TVA
|
||
|____________________________|_____||
| Livrri de bunuri/prestri |
||
| de servicii pentru care se |
||
| aplic taxarea invers
|
||
|____________________________|_____||
| Prestri de servicii:
|
||
|____________________________|_____||
| a) cu cota standard de TVA |
||
| 20%
|
||
|____________________________|_____||
| b) cu cota redus de TVA 9%|
||
|____________________________|_____||
| c) cu cota redus de TVA 5%|
||
|____________________________|_____||
| Prestri de servicii
|
||
| scutite de TVA
|
||
|____________________________|_____||
| Livrri intracomunitare de |
||
| bunuri
|
||
|____________________________|_____||
| Prestri intracomunitare de|
||
| servicii
|
||
|____________________________|_____||
| Exporturi de bunuri
|
||
|____________________________|_____||
| Persoana impozabil nu a
|
||
| efectuat livrri de bunuri/|
||
| prestri servicii n
|
||
| perioada de raportare
|
||
|____________________________|_____||
|
4. Date aferente operaiunilor desfurate de ctre persoana impozabil care |
aplic sistemul normal de TVA
|
Valoare TVA*) |
______________ |
4.1 TVA deductibil aferent facturilor achitate n perioada |______________||
de raportare indiferent de data n care acestea au fost
|
primite de la persoane impozabile care aplic sistemul de
|
TVA la ncasare defalcate pe fiecare cot de TVA
|
|
5. Date aferente operaiunilor desfurate de ctre persoana impozabil care |
aplic sistemul de TVA la ncasare
|
Valoare TVA*) |
______________ |
5.1 TVA colectat aferent facturilor ncasate n perioada
|______________||
de raportare indiferent de data la care acestea au fost
|
emise de ctre persoana impozabil care aplic sistemul TVA
|
la ncasare defalcate pe fiecare cot de TVA
|
Valoare TVA*) |
______________ |
5.2 TVA deductibil aferent facturilor achitate n perioada |______________||
indiferent de data n care acestea au fost primite de la
|
persoane impozabile care aplic sistemul normal de TVA
|
defalcate pe fiecare cot de TVA
|
Valoare TVA*) |
______________ |
5.3 TVA deductibil aferent facturilor achitate n perioada |______________||
de raportare indiferent de data n care acestea au fost
|
primite de la persoane impozabile care aplic sistemul de
|
TVA la ncasare defalcate pe fiecare cot de TVA
|
|
6. n situaia n care ai desfurat, n perioada de raportare, activiti |
dintre cele nscrise n list vei selecta activitatea corespunztoare i
|
|
|_______|
|_______|
|_________| |_________| |___________||
|______________________________________________________________________________|
| *) Tip operaiune: L - livrri, A - achiziii
|
| **) TVA defalcat pe cote 20%, 9%, 5%
|
| ***) pentru achiziiile de la persoane nenregistrate va fi nscris natura |
| bunurilor achiziionate: cereale i plante tehnice, deeuri feroase i
|
| neferoase, mas lemnoas, terenuri, cldiri, alte bunuri i servicii.
|
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
|
LISTA OPERAIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NAIONAL (lit. E)
|
| (cu detaliere pe operaiuni efectuate cu persoane impozabile nestabilite n |
| Romnia care sunt stabilite n alt stat membru, nenregistrate i care nu
|
| sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia)
|
|
|
|
(lei) |
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| Nr. *) Tip Cod valabil de
Denumire/Nume i prenume beneficiar/furnizor |
| crt.
L
TVA n statul
|
|
C
membru
Nr. de
Baza
TVA**)
|
|
facturi
impozabil
|
|______________________________________________________________________________|
| ____
____
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _
___________________________________ |
| | 1 | |
| | | | | | | | | | | |
|
||
| |____| |____| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
|___________________________________||
|
_________
_________
___________ |
|
|
| |
| |
||
|
|_________| |_________| |___________||
|______________________________________________________________________________|
| *) Tip operaiune: L - livrri, C - achiziii cu taxare invers
|
| **) TVA defalcat pe cote 20%, 9%, 5%
|
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
|
LISTA OPERAIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NAIONAL (lit. F)
|
| (cu detaliere pe operaiuni efectuate cu persoane impozabile nenregistrate |
| i care nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia,
|
| nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene)
|
|
|
|
(lei) |
|______________________________________________________________________________|
| Nr. *) Tip Cod de
Denumire/Nume i prenume beneficiar/furnizor |
| crt.
L
nregistrare
|
|
C
Nr. de
Baza
TVA**)
|
|
facturi
impozabil
|
|______________________________________________________________________________|
| ____
____
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _
___________________________________ |
| | 1 | |
| | | | | | | | | | | |
|
||
| |____| |____| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
|___________________________________||
|
_________
_________
___________ |
|
|
| |
| |
||
|
|_________| |_________| |___________||
|______________________________________________________________________________|
| *) Tip operaiune: L - livrri, C - achiziii cu taxare invers
|
| **) TVA defalcat pe cote 20%, 9%, 5%
|
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
|
LISTA OPERAIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NAIONAL (lit. G)
|
| (cu detaliere pe operaiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat |
| electronice fiscale (AMEF) precum i pentru operaiuni pentru care nu exist |
| obligaia utilizrii AMEF)
|
|
|
|
(lei) |
|______________________________________________________________________________|
| *) Tip operaiune
|
|
1
|
|
2 Luna Nr. de
Nr. bonuri
Total
Baza
TVA**)
|
|
AMEF***) fiscale***)
ncasri
impozabil
|
|______________________________________________________________________________|
| ___
____
______
__________
_________
_________
___________ |
| |
| |
| |
| |
|
|
| |
| |
||
| |___| |____| |______| |__________|
|_________| |_________| |___________||
|______________________________________________________________________________|
| *) Tip operaiune:
|
| 1 - ncasri lunare prin intermediul aparatelor de marcat electronice
|
| fiscale cu excepia celor pentru care s-au emis facturi. Se vor declara
|
| inclusiv ncasrile prin intermediul bonurilor fiscale care ndeplinesc
|
| condiiile unei facturi simplificate indiferent dac au/nu au nscris codul |
| de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului.
|
| 2 - ncasri lunare efectuate din activiti exceptate de la obligaia
|
| utilizrii aparatelor de marcat electronice fiscale
|
| **) TVA defalcat pe cote 20%, 9%, 5%
|
| ***) se va completa numai pentru 1.
|
|______________________________________________________________________________|
ANEXA 2
INSTRUCIUNI
de depunere i completare a formularului (394) "Declaraie informativ privind
livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n
scopuri de TVA", cod MFP 14.13.01.02/f
1. Declaraia se completeaz i se depune de ctre:
a) persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia conform art. 316 din Legea
nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, denumit n continuare
Codul fiscal, i care sunt obligate la plata taxei conform art. 307 alin. (1), (2), (6) i (7) din Codul
fiscal, pentru operaiuni impozabile n Romnia conform art. 268 alin. (1) i taxabile cu cota
prevzut de Codul fiscal. Declaraia se depune pentru orice operaiune taxabil pentru care,
conform titlului VII din Codul fiscal, este emis o factur, inclusiv pentru avansuri, precum i pentru
operaiunile la care se aplic sistemul TVA la ncasare.
Declaraia trebuie s conin facturile care au fost emise n perioada de raportare, inclusiv cele
care au nscris meniunea "taxare invers" sau "TVA la ncasare".
De asemenea, n declaraie se nscriu:
- baza impozabil i TVA aferente facturilor emise prin autofacturare conform lit. I pct. 2 din
anexa nr. 1 la ordin;
- valoarea total a bonurilor fiscale, inclusiv facturile simplificate i bonurile fiscale care
ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin. (12), (13) i (21)
din Codul fiscal, indiferent dac au/nu au nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al
beneficiarului;
b) persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia conform art. 316 din Codul
fiscal, care realizeaz n Romnia achiziii de bunuri sau servicii.
Declaraia trebuie s conin facturile care au fost primite n perioada de raportare, inclusiv cele
care au nscris meniunea "taxare invers" sau "TVA la ncasare", precum i borderourile de
achiziii de bunuri i filele din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol n cazul
achiziiilor efectuate de la persoane fizice.
De asemenea, n declaraie se nscrie valoarea total a facturilor simplificate i a bonurilor fiscale
care ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin. (12), (13) i
(21) din Codul fiscal, dac au nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului.
2. Declaraia se depune la organul fiscal competent pn n data de 25 inclusiv a lunii urmtoare
ncheierii perioadei de raportare declarate pentru depunerea decontului (lunar, trimestrial etc.),
inclusiv dac n aceast perioad nu au fost realizate operaiuni de natura celor care fac obiectul
declaraiei.
Prin excepie, contribuabilii care au perioada fiscal luna calendaristic vor depune pentru lunile
ianuarie i februarie 2016 declaraia informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate
pe teritoriul naional de persoane nregistrate n scopuri de TVA, prevzut n Ordinul preedintelui
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr. 3.596/2011 privind declararea livrrilor/prestrilor i
achiziiilor efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA i pentru
aprobarea modelului i coninutului declaraiei informative privind livrrile/prestrile i achiziiile
efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA, cu modificrile
ulterioare, urmnd ca, pn la data de 25 aprilie 2016 inclusiv, s depun declaraia prevzut n
anexa nr. 1 la ordin pentru luna martie 2016, precum i pentru lunile ianuarie i februarie 2016,
prin care vor fi nlocuite declaraiile depuse anterior.
3. n cazul n care, dup depunerea declaraiei, persoana impozabil constat existena unor
omisiuni/erori n datele declarate, aceasta trebuie s depun o nou declaraie corect completat,
cu operaiunile care necesit modificarea i/sau operaiunile care nu au fost declarate, declaraie
care nlocuiete declaraia informativ depus iniial.
4. Declaraia se depune n format electronic sub forma unui fiier PDF, al crui model este
prevzut n anexa nr. 1 la ordin, care are ataat fiierul XML, disponibil pe portalul Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal (ANAF).
4.1. Declaraia se depune prin mijloace electronice de transmitere la distan, pe portalul eRomnia. Pentru depunerea declaraiei, pltitorul trebuie s dein un certificat calificat, eliberat
n condiiile Legii nr. 455/2001 privind semntura electronic, republicat.
4.2. Declaraia se poate depune i n format electronic, pe suport electronic, nsoit de anexa nr.
1 la ordin, n format hrtie (doar prima pagin), semnat i tampilat, conform legii. Declaraia n
format electronic, nsoit de formularul listat, semnat i tampilat, se depune direct la registratura
organului fiscal competent ori se comunic prin pot cu confirmare de primire.
5. Declaraia se completeaz/valideaz cu ajutorul programelor de asisten. Programele de
asisten sunt puse la dispoziia contribuabililor gratuit de unitile fiscale subordonate sau pot fi
descrcate de pe site-ul ANAF, la adresa www.anaf.mfinante.gov.ro
Completarea declaraiei
SECIUNEA 1
Cartuul referitor la tipul pltitorului i perioada de raportare se completeaz cu:
a) la tip pltitor se nscrie perioada fiscal declarat pentru depunerea decontului de tax pe
valoarea adugat (formularul 300), prevzut la art. 322 din Codul fiscal, respectiv L - lunar, T trimestrial, S - semestrial, A - anual;
b) anul la care se refer declaraia; se nscrie anul calendaristic cu 4 caractere (de exemplu,
2015);
c) luna - se nscrie cu cifre arabe numrul aferent perioadei de raportare (de exemplu, 01 pentru
ianuarie, 03 pentru trimestrul I, 06 pentru semestrul II, 12 pentru an);
d) sistem normal de TVA - se completeaz n cazul n care persoana impozabil care depune
declaraia a optat pentru aplicarea sistemului normal de TVA;
e) sistem de TVA la ncasare - se completeaz n cazul n care persoana impozabil care depune
declaraia a optat pentru aplicarea sistemului de TVA la ncasare;
1. numrul total al persoanelor impozabile nestabilite n Romnia, care sunt stabilite n alte state
membre, nenregistrate i care nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia,
indiferent de numrul operaiunilor;
2. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii defalcate pe
fiecare cot de TVA efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA, cu
excepia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
3. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii taxabile i
valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de TVA efectuate de ctre persoana
impozabil care aplic sistemul normal de TVA, cu excepia celor pentru care au fost emise facturi
simplificate;
4. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii efectuate de
ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care au
fost emise facturi simplificate;
5. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii taxabile
pentru care se aplic TVA la ncasare i valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de
TVA efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia
celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
6. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i servicii pentru care se aplic
taxarea invers;
7. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii pentru care se
aplic taxarea invers i valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de TVA.
F. Rezumat declaraie privind operaiunile desfurate cu persoane impozabile nenregistrate i
care nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, nestabilite pe teritoriul
Uniunii Europene
Acest cartu conine:
1. numrul total al persoanelor impozabile care nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de
TVA n Romnia, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene, indiferent de numrul operaiunilor;
2. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii efectuate
ctre persoane impozabile care nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia,
nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene;
3. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii taxabile i
valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de TVA efectuate de ctre persoana
impozabil care aplic sistemul normal de TVA, cu excepia celor pentru care au fost emise facturi
simplificate;
4. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii efectuate de
ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care au
fost emise facturi simplificate;
5. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii taxabile
pentru care se aplic TVA la ncasare i valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de
TVA efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia
celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
6. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i servicii pentru care se aplic
taxarea invers;
7. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii pentru care se
aplic taxarea invers i valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de TVA.
G. Rezumat declaraie privind ncasrile lunare realizate din operaiuni efectuate prin
intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, precum i din activiti exceptate, conform
prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 28/1999 privind obligaia operatorilor
economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare
Acest cartu conine:
1. numrul total al bonurilor fiscale i valoarea total a ncasrilor efectuate prin intermediul
aparatelor de marcat electronice fiscale, emise n perioada de raportare, inclusiv a ncasrilor prin
intermediul bonurilor fiscale care ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate, indiferent dac
au/nu au nscris codul de TVA al beneficiarului. Nu vor fi incluse n acest cartu bonurile fiscale
pentru care au fost emise facturi definite la art. 319 din Codul fiscal, cu excepia alin. (12), (13) i
(21) din cadrul aceluiai articol;
2. valoarea total a bazei impozabile, n perioada de raportare, aferent livrrilor de
bunuri/prestrilor de servicii taxabile efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice
fiscale i valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de TVA;
3. valoarea total a ncasrilor, n perioada de raportare, din activiti exceptate de la obligaia
utilizrii aparatelor de marcat electronice fiscale conform prevederilor legale n vigoare la data
aplicrii;
4. valoarea total a bazei impozabile, n perioada de raportare, aferent activitilor economice
exceptate de la obligaia utilizrii aparatelor de marcat electronice fiscale, conform prevederilor
legale n vigoare la data aplicrii, i valoarea total a TVA aferent acestora defalcate pe cote de
TVA.
H. Rezumat declaraie privind operaiunile realizate pe teritoriul Romniei
Acest cartu conine:
1. numrul total al facturilor emise/primite n perioada de raportare, defalcate pe cote de TVA,
cu excepia celor pentru care au fost emise/primite facturi simplificate;
2. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii taxabile
efectuate, inclusiv cele pentru care se aplic taxarea invers defalcat pe cote de TVA (20%, 9%,
5%);
3. valoarea total a TVA aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii taxabile efectuate,
inclusiv cele pentru care se aplic taxarea invers defalcat pe cote de TVA (20%, 9%, 5%);
4. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii taxabile efectuate,
inclusiv cele pentru care se aplic taxarea invers, precum i cele pentru care se aplic TVA la
ncasare defalcat pe cote de TVA (20%, 9%, 5%);
5. valoarea total a TVA aferent achiziiilor de bunuri i servicii taxabile efectuate, inclusiv cele
pentru care se aplic taxarea invers, precum i cele pentru care se aplic TVA la ncasare defalcat
pe cote de TVA (20%, 9%, 5%).
I. Alte informaii
Acest cartu conine:
1.1. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii pentru
care s-au emis facturi simplificate care au nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al
beneficiarului i valoarea total a TVA aferent acestora defalcat pe cote de TVA (20%, 9%, 5%);
1.2. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii pentru
care s-au emis facturi simplificate fr a avea nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al
beneficiarului i pentru care nu au fost emise bonuri fiscale, defalcat pe cote de TVA (20%, 9%,
5%);
1.3. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii pentru care s-au
primit facturi simplificate de la persoane impozabile care aplic sistemul normal de TVA i care au
nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului, defalcat pe cote de TVA (20%, 9%,
5%);
1.4. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii pentru care s-au
primit facturi simplificate de la persoane impozabile care aplic sistemul de TVA la ncasare i care
au nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului, defalcat pe cote de TVA (20%,
9%, 5%);
1.5. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri i servicii pentru care s-au
primit bonuri fiscale care ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate i care au nscris codul de
nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului, defalcat pe cote de TVA (20%, 9%, 5%);
2.1. plaja de facturi utilizate n perioada de raportare de la seria nr. .../la seria nr. ...;
2.2. numr total de facturi emise n perioada de raportare de la seria nr. .../la seria nr. ..., din
care:
2.2.1. seria i numrul facturilor stornate;
2.2.2. seria i numrul facturilor anulate;
2.2.3. seria i numrul facturilor emise prin autofacturare, inclusiv baza impozabil i TVA
aferente, defalcat pe fiecare cot (20%, 9%, 5%);
3. descrierea operaiunilor din care provine soldul sumei negative nregistrat n decontul de TVA
de ctre persoana impozabil care depune declaraia i care este solicitat la rambursare n
perioada de raportare - se va bifa csua/csuele corespunztoare fiecrei operaiuni n parte;
4. date aferente operaiunilor desfurate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul
normal de TVA:
4.1. valoarea total a TVA deductibile aferent facturilor achitate n perioada de raportare
indiferent de data n care acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplic sistemul de
TVA la ncasare defalcate pe fiecare cot de TVA (20%, 9%, 5%);
5. date aferente operaiunilor desfurate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de
TVA la ncasare:
5.1. valoarea total a TVA colectate aferent facturilor ncasate n perioada de raportare
indiferent de data la care acestea au fost emise de ctre persoana impozabil care aplic sistemul
de TVA la ncasare defalcate pe fiecare cot de TVA (20%, 9%, 5%);
5.2. valoarea total a TVA deductibile aferent facturilor achitate n perioada de raportare
indiferent de data n care acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplic sistemul
normal de TVA defalcate pe fiecare cot de TVA (20%, 9%, 5%);
5.3. valoarea total a TVA deductibile aferent facturilor achitate n perioada de raportare
indiferent de data n care acestea au fost primite de la persoane impozabile care aplic sistemul de
TVA la ncasare defalcate pe fiecare cot de TVA (20%, 9%, 5%);
6. n situaia n care persoana impozabil a desfurat activitate/activiti definit/definite
conform listei disponibile pe portalul ANAF, se vor completa valoarea livrrilor de
bunuri/prestrilor de servicii fr TVA, precum i TVA aferent defalcat pe cote (20%, 9%, 5%).
n cazul n care declaraia este ntocmit de:
- persoana juridic, se vor completa denumirea, CUI i calitatea acesteia;
- persoana fizic, se vor completa numele i prenumele, CNP/NIF, funcia n cadrul persoanei
impozabile, alt calitate n afara persoanei impozabile.
Datele nscrise n declaraie referitoare la tranzaciile derulate cu fiecare persoan impozabil
(client/furnizor) nregistrat n scop de TVA pot fi consultate de ctre aceasta prin intermediul
aplicaiei informatice puse la dispoziie de ANAF i cu acordul persoanei impozabile care depune
declaraia. Acordul va fi dat n prima declaraie depus de persoana impozabil i va fi valabil
pentru toate declaraiile informative 394 pentru care exist obligativitatea depunerii n anul fiscal
menionat, fr a avea posibilitatea schimbrii opiunii.
n cazul n care persoana impozabil nu i-a exprimat acordul, aceasta are posibilitatea
schimbrii opiunii n cursul anului. Astfel, persoana impozabil va bifa n mod corespunztor
csua corespunztoare schimbrii opiunii.
n situaia n care persoana impozabil nu i-a exprimat acordul prin nicio declaraie informativ
depus pe parcursul anului, aceasta nu va putea consulta datele nscrise de parteneri n declaraiile
informative 394, referitoare la tranzaciile bilaterale, indiferent de opiunea acestora.
SECIUNEA a 2-a
Prezenta seciune, pentru fiecare rezumat al declaraiei, cuprinde:
- valorile totale nscrise n facturile emise/primite, n borderourile de achiziii i n filele
carnetelor de comercializare a produselor din sectorul agricol pentru fiecare partener de
tranzacie, pentru perioada de raportare, inclusiv raportul lunar al memoriei fiscale de la aparatele
de marcat electronice fiscale, defalcate pe fiecare cot de TVA;
- valorile totale nscrise n facturile emise/primite aferente tranzaciilor pentru care se aplic
taxarea invers pentru cereale i plante tehnice, deeuri feroase i neferoase, mas lemnoas,
certificate de emisii de gaze cu efect de ser, energie electric, certificate verzi, cldiri/terenuri, aur
de investiii, telefoane mobile, microprocesoare, console de jocuri, tablete PC, laptopuri se
completeaz separat fa de celelalte operaiuni, pentru fiecare cod de nregistrare n scopuri de
TVA, categorie de bunuri/servicii supuse taxrii inverse i pentru fiecare cot defalcat de TVA.
Listele operaiunilor taxabile efectuate pe teritoriul naional cuprind urmtoarele tipuri de
operaiuni:
- operaiuni efectuate cu persoane impozabile (cu detaliere pe fiecare operaiune cu TVA i pe
fiecare operaiune cu taxare invers pentru cereale i plante tehnice, deeuri feroase i neferoase,
mas lemnoas, certificate de emisii de gaze cu efect de ser, energie electric, certificate verzi,
cldiri/terenuri, aur de investiii, telefoane mobile, microprocesoare, console de jocuri, tablete PC,
laptopuri);
- operaiuni efectuate cu persoane nenregistrate n scopuri de TVA (cu detaliere pe fiecare
operaiune);
- operaiuni efectuate cu persoanele impozabile nestabilite n Romnia, care sunt stabilite n alte
state membre, nenregistrate i care nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n
Romnia (cu detaliere pe fiecare operaiune);
- operaiuni efectuate cu persoanele impozabile nenregistrate i care nu sunt obligate s se
nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene (cu detaliere
pe fiecare operaiune);
- operaiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, cu excepia celor
pentru care s-au emis facturi, inclusiv ncasrile prin intermediul bonurilor fiscale care ndeplinesc
condiiile unei facturi simplificate indiferent dac au/nu au nscris codul de nregistrare n scopuri
de TVA al beneficiarului;
- operaiuni efectuate din activitile economice exceptate de la obligaia utilizrii aparatelor de
marcat electronice fiscale.
1. Coloana "Nr. curent" de la lit. C, D, E, F - se nscrie o singur dat numrul curent pentru
fiecare furnizor/beneficiar.
ANEXA 3
Procedura de gestiune a formularului (394) "Declaraie informativ privind livrrile/prestrile
i achiziiile efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA", cod
MFP 14.13.01.02/f
1. Declaraia se depune pn n data de 25 inclusiv a lunii urmtoare ncheierii perioadei de
raportare, la organul fiscal competent.
ANEXA 4
Caracteristici de tiprire, modul de difuzare, de utilizare i pstrare a formularului
Denumirea formularului: "Declaraie informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate
pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA"
Cod MFP: 14.13.01.02/f
Format: A4/t1
Caracteristici de tiprire:
- pe o singur fa;
- se utilizeaz echipament informatic pentru completare i editare cu ajutorul programului de
asisten asigurat, gratuit, de ctre unitile fiscale teritoriale sau descrcat de pe site-ul Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal, la adresa www.anaf.mfinante.gov.ro.
Se difuzeaz gratuit.
Se utilizeaz la declararea livrrilor de bunuri/prestrilor de servicii i a achiziiilor de bunuri i
servicii efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA n Romnia.
Se depune de ctre persoana nregistrat n scopuri de TVA sau de ctre reprezentantul su
fiscal.
Circul:
- n format electronic, la organul fiscal competent;
- formularul n format hrtie, n dou exemplare listate, semnate i tampilate conform legii: un
exemplar la contribuabil i un exemplar la organul fiscal competent.
Se arhiveaz la organul fiscal: formatul electronic, n arhiva de documente electronice, iar
formularul - n format hrtie - "Declaraie informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile
efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA" nsoitor, listat,
semnat i tampilat conform legii, la dosarul fiscal al contribuabilului.