Apostila Nocoes Basicas Seguros

NOES BSICAS
DE
SEGUROS
Prof.: Affonso Silva
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NOES BSICAS DE SEGUROS
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SUMRIO
Item 1 2 ESTRUTURA DO SNSP SISTEMA NACIONAL DE SEGUROS PRIVADOS SNSP 2,1 - Componentes 2.2 - Atribuies 2.3 - Posicionamento das Seguradoras no Sistema REGULAMENTAO DAS OPERAES DE SEGUROS O SEGURO COMO INSTITUIO 4.1 - Conceito 4.2 - Elementos Bsicos 4.3 - Elementos Tcnicos 4.4 - Classificao 4.5 - Ramo ou Modalidade CONTRATO DE SEGURO 5.1 - Conceito 5.2 - Caractersticas 5.3 - Elementos 5.4 - Instrumentos do Contrato de Seguro OPERAES TPICAS DE SEGUROS 6.1 - Seguro 6.2 - Cosseguro 6.3 - Resseguro 6.4 - Retrocesso 6.5 - Observaes sobre as operaes tpicas TRIBUTAO DAS OPERAES DE SEGUROS 7.1 - IOF - Imposto Sobre Operaes Financeiras 7.2 - ICMS - Imposto Sobre Circulao de Mercadorias e Prestao de Servios de Transportes Interestadual, Intermunicipal e de Comunicaes 7.3 - ISS Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza 7.4 - IR Imposto Sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza CLCULOS TCNICOS 8.1 - Composio do Prmio de Seguro 8.2 - Clculo do Prmio de Seguro 8.3 - Parcelamento ou Fracionamento do Prmio de Seguro ( Continua ) Assunto Pgina 3 4 4 4 5 5 6 6 6 6 12 12 13 13 13 14 14 15 15 15 15 16 16 17 17
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SUMRIO
Item 9 ( Continuao ) Assunto PROVISES TNICAS 9.1 - Conceito 9.2 Seg. de Danos, Vida em Grupo e Renda de Eventos Aleatrios 9.2.1 - Proviso de Prmios No Ganhos - PPNG 9.2.2 - Proviso Complementar de Prmios - PCP 9.2.3 - Proviso de Insuficincia de Prmios - PIP 9.2.4 - Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder - PMBC a) Renda de Eventos Aleatrios b) Remisso c) Outros 9.2.5 - Proviso de Sinistros a Liquidar - PSL 9.2.6 - Proviso de Sinistros Ocorridos e No Avisados - IBNR 9.2.7 - Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos - PMBC a) Renda de Eventos Aleatrios b) Remisso c) Outros 9.3 - Planos Previdencirios Privados e Seguros de Vida Individual e Vida c/ Cobertura por Sobrevivncia ( Vide quadro sintico ) 9.4 Planos de Capitalizao 9.4.1 - Proviso Matemtica Para Resgate 9.4.2 Proviso Administrativa 9.4.3 Proviso Para Sorteios a Realizar 9.4.4 Proviso Para Participao nos Lucros de Ttulos Ativos 9.4.5 Proviso Para Contingncias 9.4.6 Proviso Para Resgate de Ttulos a) Ttulos Vencidos b)Ttulos Antecipados 9.4.7 Proviso de Sorteios a Pagar 9.4.8 Proviso Para Participao nos Lucros de Ttulos Inativos a) Ttulos Vencidos b) Ttulos Cancelados 9.5 Cobertura Vinculada MARGEM DE SOLVNCIA Pgina 20 20 20 20 21 21 22 22 22 22 22 23 23 23 23 23 24 27 27 27 27 27 27 27 28 28 28 28 28 28 28 32/33
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PROIBIDA A REPRODUO TOTAL OU PARCILAL SEM AUTORIZAO DO AUTOR
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1 ESTRUTURA DO SISTEMA NACIONAL DE SEGUROS PRIVADOS - SNSP
MINISTRIO DA FAZENDA
(8)
C M N
(9)
BACEN
(10)
CRSNSP
(11)
C N S P
(1)
S U S E P
(2)
I R B
(3)
E A P P (4)
SEGURADORAS e RESEGURADORAS (5)
SEGURADOS (6)
CORRETORES
(7)
HABILITADOS
Linha Cheia ............. ( __________________ ) Subordinao Direta Linha Pontilhada ( - - - - - - - - - - - ) Subordinao Indireta ...... OBS: Os elementos do Sistema esto subordinados a outros rgos no integrantes do sistema, a saber: ( 8 ) MF - Ministrio da Fazenda ( 9 ) CMN - Conselho Monetrio Nacional (10) BACEN - Banco Central do Brasil (11) CRSNSP Conselho de Recursos do SNSP
L E G E N D A
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2 SISTEMA NACIONAL DE SEGUROS PRIVADOS - SNSP 2.1 - Componentes Institudo atravs do Dec. Lei n. 73, de 21/11/66, o Sistema Nacional de Seguros Privados SNSP tem como objetivo fortalecer o mercado segurador, propiciando condies de liquidez e solvncia s seguradoras, sendo composto pelos seguintes elementos: (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) - CNSP : Conselho Nacional de Seguros Privados; - SUSEP : Superintendncia de Seguros Privados; - IRB : IRB Brasil Resseguro S/A; - EAPP : Entidades Abertas de Previdncia Privada ( Complementar ); - Seguradoras e Resseguradoras; - Segurados; - Corretores Habilitados.
Estes elementos esto subordinados, direta ou indiretamente, rgos no integrantes do sistema, a saber: ( 8 ) - MF : Ministrio da Fazenda; ( 9 ) - CMN : Conselho Monetrio Nacional; ( 10 ) - BACEN : Banco Central do Brasil. ( 11 ) CRSNSP : Conselho de Recursos do Sistema Nacional de Seguros Privados 2.2 - Atribuies ( 1 ) - CNSP: rgo mximo do sistema, cabendo-lhe fixar as diretrizes e normas da poltica de seguros privados; ( 2 ) - SUSEP: Autarquia, com personalidade jurdica de direito pblico, dispondo de autonomia administrativa e financeira. Tem como atribuio fundamental fiscalizar o fiel cumprimento da legislao de seguros. ( 3 ) IRB: Entidade de economia mista, com personalidade jurdica de direito privado, cuja atribuio a regulao das operaes de Cosseguros, Resseguros e Retrocesses. ( 4 ) EAPP: Objetivam instituir planos de aposentadoria, penses, peclios e benefcios assemelhados aos da Previdncia Social, sendo denominadas de Entidades de Previdncia Complementar. A maioria de Sociedades Civis, visando lucro. Reconhecidas pela Lei Complementar 109, de 29/05/2001, e pelo DL 73, de 21/11/66, em princpio, na qualidade de empresas fechadas, atendiam a determinada classe ou categoria profissional, porm, tornaram-se empresas abertas face aceitao indiscriminada do pblico em geral. Exemplos: Capemi, Coifa, Montepio da Famlia Militar, entre outras;
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( 5 ) SEGURADORAS E RESSEGURADORAS: Obrigatoriamente, so constitudas na forma de Sociedades Annimas, cuja atribuio assumir todos os riscos contratados com os segurados e entre elas. No esto sujeitas a falncia, nem podero impetrar concordata, sendo o seu regime de liquidao extrajudicial, sob interveno da SUSEP; ( 6 ) - SEGURADOS: Pessoas fsicas e jurdicas que contratam com as seguradoras a cobertura de sua integridade fsica ou do seu patrimnio; ( 7 ) - CORRETORES HABILITADOS: Pessoas fsicas e jurdicas empenhadas na angariao de seguros, cabendo-lhes em contrapartida, por esta prestao de servios s Seguradoras, uma remunerao a ttulo de comisso de corretagem, comisso de agenciamento e prlabore, dependendo do ramo ou modalidade do seguro angariado. Funcionam como intermedirios legais entre as partes contratantes, ou seja, seguradoras e segurados; ( 8 ) - MINISTRIO DA FAZENDA: rgo de assessoramento da Presidncia da Repblica, integrante do Poder Executivo. Tem ao direta sobre os componentes do sistema; ( 9 ) - CONSELHO MONETRIO NACIONAL: Subordinado ao Ministrio da Fazenda, cuja tarefa atualizar e corrigir os valores monetrios fixados na legislao de seguros; (10) - BANCO CENTRAL DO BRASIL: Executor da poltica monetria traada pelo CMN, sendo-lhe atribuda a responsabilidade de normatizar as aplicaes dos recursos correspondentes as Provises Tcnicas das Seguradoras e Entidades Abertas de Previdncia Privada. (11) CONSELHO DE RECURSOS DO SNSP: rgo colegiado, integrante da estrutura do Ministrio da Fazenda, cuja finalidade o julgamento, em ltima instncia, dos recursos de decises da SUSEP. 2.3 Posicionamento das Seguradoras no Sistema O "MNI - Manual de Normas e Instrues" do Banco Central classifica as Seguradoras, as Entidades de Capitalizao e as Entidades Abertas de Previdncia Privada como "Investidoras Institucionais", face obrigatoriedade imposta s mesmas pelo Conselho Monetrio Nacional - CMN, no que se refere s modalidades de depsitos e investimentos permitidos como aplicao do valor equivalente s suas Provises Tcnicas, de modo a lhes preservar segurana, solvncia, rentabilidade e liquidez. 3 - REGULAMENTAO DAS OPERAES DE SEGUROS Compreende todo e qualquer ato legal que regule ou normatize as operaes de seguros, mesmo que de aplicao genrica, caibam total ou parcialmente. Exemplos: Leis, decretos, resolues, portarias, circulares, instrues normativas, etc. Somente o governo federal tem poder para legislar sobre matria de seguros, ficando a cargo dos poderes estadual e municipal a legislao tributria e outras a eles pertinentes.
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4 O SEGURO COMO INSTITUIO
4.1 - Conceito a transferncia do risco atravs da qual uma parte, o segurado, transfere a probabilidade de perda financeira para outra parte denominada Companhia de Seguros. Podemos ainda conceitua-lo como a obrigao assumida pela seguradora, mediante o recebimento antecipado de um prmio, em reparar danos causados ao segurado ou a terceiros pela ocorrncia do evento ( risco ) previsto no contrato ( Aplice ou Bilhete de Seguro ). Portanto, o objetivo do seguro social, pois visa, exclusivamente, reparar danos. 4.2 Elementos Bsicos a) Risco: o evento ou acontecimento possvel, futuro e incerto; b) Responsabilidade: a obrigao assumida pela Seguradora no sentido de reparar os danos causados ao segurado, porm, limitando-se essa obrigao ao valor da importncia segurada - IS; c) Sinistro: a ocorrncia do evento ou risco previsto no contrato. 4.3 Elementos Tcnicos a) Mutualismo: Trata-se do princpio no qual se fundamentam as operaes de seguro quando, reunindo pequenos recursos de um grupo de pessoas ou de uma comunidade, que, administrados geram mais recursos para reparar os danos causados a qualquer um dos integrantes do grupo; b) Clculo Atuarial: o clculo efetuado pelos Aturios quando so estudados e observados determinados fenmenos ou ocorrncia de riscos no seio de uma comunidade, utilizando recursos matemticos e estatsticos. Da observao de um determinado risco, considerando vrios fatores, bem como o seu nvel de freqncia, tem-se a taxa tarifria do seguro, e mediante sua aplicao temos o prmio puro ou tarifrio, ao qual adicionando-se o carregamento ( Despesas de angariao, administrativas e margem de lucro) temos o prmio lquido ou comercial, que representa o preo do seguro; c) Limite de Responsabilidade: A primeira medida para preservao da solvncia de uma seguradora, alm do capital social mnimo exigido por lei para operar na atividade de seguros, a fixao, pela SUSEP, do limite de responsabilidade assumida pela seguradora relativamente s importncias seguradas IS cobertas pelos contratos firmados com os segurados.
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Limite de Reteno LR O valor mximo de responsabilidade que a Sociedade Seguradora poder reter, denominado Limite de Reteno, em cada risco isolado, por contrato, ser determinado com base no valor do respectivo Patrimnio Lquido Ajustado - PLA. O Patrimnio Lquido Ajustado - PLA o Patrimnio Lquido ajustado pelas seguintes dedues: a) Valor das participaes societrias em sociedades financeiras e no financeiras classificadas como investimentos nacionais de carter permanente, considerando gio e perdas esperadas; b) Valor das participaes societrias em sociedades financeiras e no financeiras classificadas como investimentos de carter permanente no exterior, considerando gio e perdas esperadas; c) Despesas antecipadas no relacionadas a resseguro; d) Crditos tributrios decorrentes de prejuzos fiscais de imposto de renda e bases negativas de contribuio social; e) Ativos intangveis; f) Imveis de renda urbanos e fundos de investimentos imobilirios com lastro em imveis urbanos, classificados como investimentos de carter permanente, considerando reavaliao, perdas esperadas e depreciao, que excedam 8% do total do ativo; g) Imveis de renda rurais e fundos de investimentos imobilirios com lastro em imveis rurais, classificados como investimento de carter permanente, considerando reavaliao, perdas esperadas e depreciao; h) Ativos diferidos; i) Direitos e obrigaes relativos a operaes de sucursais no exterior; j) Obras de arte; e k) Pedras preciosas. As Sociedades Seguradoras devero efetuar os clculos dos Limites de Reteno para cada ramo de seguro por meio de metodologia cientificamente comprovada, que possa gerar resultados consistentes. Os valores dos Limites de Reteno calculados pela Sociedade Seguradora devero estar compreendidos entre 0,3% e 3% do seu Patrimnio Lquido Ajustado - PLA. Quando os prmios retidos nos ltimos doze meses anteriores ao trimestre precedente ao clculo dos novos Limites de Reteno forem inferiores a 0,3% do PLA da Sociedade Seguradora, o piso de 0,3% ser substitudo pelo percentual apurado na relao entre os prmios retidos e o valor correspondente a 3% do novo PLA, observado o percentual mnimo de 0,075%. No caso de incio de operaes no ramo, o Limite de Reteno mnimo ser de 0,075% do PLA. As Sociedades Seguradoras devero calcular, obrigatoriamente, os Limites de Reteno por ramo nos 1 e 3 trimestres de cada ano, sendo facultado o clculo de novo Limite de Reteno nos 2 e 4 trimestres de cada ano. Os valores calculados nos 1 e 2 trimestres devero considerar, como base de clculo, o PLA de dezembro do ano anterior e os valores calculados no 3 e 4 trimestres devero considerar, como base de clculo, o PLA de junho do mesmo ano.
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Os Limites de Reteno calculados devero ser encaminhados sede da SUSEP, no Rio de Janeiro, para a sua aprovao. Os valores de Limite de Reteno referentes aos 1 e 3 trimestres vigoraro, respectivamente, a partir de 1 de maio e 1 de novembro do mesmo ano e os valores referentes aos 2 e 4 trimestres vigoraro, respectivamente, a partir de 1 de agosto do mesmo ano e 1 de fevereiro do ano seguinte. No caso de aumento de capital em dinheiro ou bens, integralizados aps o 1 ou o 3 trimestre de cada ano, ou aumento ou reduo da participao de uma Sociedade Seguradora no Patrimnio Lquido de outra ou de Entidade Aberta de Previdncia Privada de fins lucrativos ou resseguradora, estes sero computados no clculo do PLA, no se aplicando, na hiptese de diminuio do Patrimnio Lquido da Sociedade participada, sendo, portanto, obrigatrio, o clculo de novo Limite de Reteno no 2 ou 4 trimestres de cada ano. No ser fixado Limite de Reteno para a Sociedade Seguradora quando o valor dos prejuzos contabilizados for superior soma do capital realizado mais reservas ou quando a Seguradora no possuir o capital mnimo exigido. A SUSEP poder fixar Limite de Reteno em valores diversos dos calculados pela Sociedade Seguradora, desde que devidamente justificados. A Sociedade Seguradora no poder operar no ramo em que no obtiver valor positivo para seu Limite de Reteno. Sempre que a importncia segurada IS do seguro for maior que o LR do ramo de seguro contratado pela seguradora, ela estar obrigada a repassar a terceiros o valor excedente ao seu LR, dando origem s operaes de Cosseguro e Resseguro. Fica a critrio de a seguradora repassar o excedente da IS em relao ao seu LR na forma de cosseguro ou de resseguro, todavia, quando a IS for menor que o seu LR ela poder, opcionalmente, dividir o risco atravs das operaes de Cosseguro ou Resseguro. a) Cosseguro Na operao de cosseguro a seguradora repassa a responsabilidade excedente ao seu LR para uma ou mais seguradoras do mercado nacional, sendo estas denominadas cosseguradoras, e, respondendo, isoladamente, cada uma delas pela cota que lhes cabe. Esta operao entre a seguradora lder, ou seja, a seguradora que contratou com o segurado, e as cosseguradoras no necessita da formalizao de um novo contrato entre elas por estar fundamentada no contrato de seguro inicial, como tambm no h a participao de corretor habilitado para a sua efetivao. b) Resseguro Existem 2 (duas) formas de resseguro: a) Entre seguradoras e resseguradoras do mercado nacional; b) Entre seguradoras nacionais e resseguradoras do exterior;
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Entre seguradoras e resseguradoras do mercado nacional
Existe a formalizao de um contrato de resseguro, com a intermediao de corretor de resseguro habilitado. As normas dessa modalidade so editadas pela SUSEP. Entre seguradoras do mercado nacional e resseguradores do exterior
Existe a obrigatoriedade da celebrao de um contrato de resseguro entre as seguradoras e resseguradoras, com a intermediao de corretor habilitado nesta modalidade de resseguro, por tratar-se do seguro de um seguro j existente entre seguradora e segurado, passando a seguradora cedente do resseguro a ocupar a posio de segurado no novo contrato. c) Retrocesso Alm das operaes abordadas anteriormente, tambm por questes tcnicas e financeiras ocorre a operao de Retrocesso praticada entre as Resseguradoras e as Seguradoras nacionais, quando a capacidade retentiva da Resseguradora est esgotada, obrigando-a a retroceder s seguradoras do mercado nacional as responsabilidades excedentes ao seu LR, como acontece com as seguradoras. Caso as seguradoras do mercado nacional no absorvam a totalidade do excedente das Resseguradoras, como no caso dos Riscos Vultosos, ela repassar a sobra restante aos resseguradores estrangeiros, caracterizando-se, assim, uma das formas da operao de retrocesso. Diferenas e semelhanas entre as operaes tpicas de seguros a) O seguro a operao bsica da qual se originam as demais operaes de seguros, pois, sem ela as outras no existiriam. Ela exige a sua formalizao atravs de contrato, podendo ocorrer ou no a intermediao de corretor de seguros habilitado; b) A operao de cosseguro uma simples diviso de responsabilidades entre seguradoras do mercado nacional, com base em um mesmo contrato, e sem a participao de corretor de seguros habilitado; c) As vrias modalidades de resseguro so na verdade o seguro de um seguro j existente, onde a seguradora cedente ocupa a posio de segurado perante a resseguradora do mercado nacional, sendo obrigatria a formalizao de um contrato de resseguro entre elas, com a intermediao de corretor de resseguro habilitado. d) No resseguro entre o ressegurador nacional e o ressegurador estrangeiro h, tambm, um contrato de resseguro, figurando o ressegurador cedente como segurado na operao, e com a participao de corretor de resseguro habilitado.
NOES BSICAS DE SEGUROS Demonstrativo do clculo do Limite de Reteno - LR
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CLCULO DO LIMITE DE RETENO - CLR

Seguradora: _______________________________________________ Cdigo: _______ Balancete Base: ____/Trimestre/_______. Perodo de Vigncia: ____________ a ____________ ( Valores em R$ Mil )
PATRIMNIO LQUIDO AJUSTADO PLA 1

DESCRIO PATRIMNIO LQUIDO Capital Social .................................................................................. Aumento de Capital ( Em aprovao ) ......................................... Reservas de Capital ........................................................................ Reservas de Reavaliao ................................................................ Reservas de Lucro ........................................................................... Subtotal "a".... (-) DEDUES a) Valor das participaes societrias em sociedades financeiras e no financeiras classificadas como investimentos nacionais de carter permanente, considerando gio e perdas esperadas b) Valor das participaes societrias em sociedades financeiras e no financeiras classificadas como investimentos de carter permanente no exterior, considerando gio e perdas esperadas ...... c) Despesas antecipadas no relacionadas a resseguro ..................... d) Os crditos tributrios decorrentes de prejuzos fiscais de IR e bases negativas de CSLL ..................................................................... e) Ativos intangveis .............................................................................. f) Imveis de renda urbanos e fundos de investimentos imobilirios com lastro em imveis urbanos, classificados como investimentos de carter permanente, considerando reavaliao, perdas esperadas e depreciao, que excedam 8% do total do ativo g) Imveis de renda rurais e fundos de investimentos imobilirios com lastro em imveis rurais, classificados como investimento de carter permanente, considerando reavaliao, perdas esperadas e depreciao ............................................................................................ h) Ativos diferidos ................................................................................ i) Direitos/obrigaes de operaes de sucursais no exterior .......... j) Obras de arte ..................................................................................... k) Pedras preciosas ............................................................................... Subtotal "b".... R$ 9.500.000 500.000 50.750 68.250 2.580.000 12.699.000
1.534.100
1.682.400 300.000 67.906 -,-
73.880
3
4
(=) PLA: ( Subtotal a (-) b ..................................................... LIMITE DE RETENO - LR

LR MNIMO ( 0,3% do PLA ) ............................................................ LR MAXIMO ( 3% do PLA ) ..............................................................
-,90.000 -,-,-,3.748.286 8.950.714
26.852 268.521
NOES BSICAS DE SEGUROS Representao grfica do LR
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REPRESENTAO GRFICA DO LIMITE DE RETENO - LR

R$ 70 M 60 I L 40 H 30 20 E 10 S 0 (C) (A) 50 (E) (B) 3% x PLA
M A X
O
( Base: Patrimnio Lquido Ajustado PLA ) (D)
LR
M N
O
0,3% x PLA
SEGURO
COSSEGURO
RESSEGURO
CONFIGURAO a)- As figuras indicadas com as letras A, B, C, D e E representam os contratos de seguros firmados pela Seguradora; b)- A figura A exemplifica a operao de seguro, onde a Seguradora assume a totalidade do risco contratado, sem dividi-lo com outra Congnere, isto porque a IS - Importncia Segurada inferior ao LR adotado para aquele ramo de seguro; c)- Na figura B, em virtude da IS ser de valor superior ao LR, a Seguradora repassa uma ou mais congneres parte do risco contratado, ou seja, o valor excedente ao seu LR, caracterizando-se, assim, a operao de Cosseguro; d)- Como no item anterior, na figura C surge a operao de Cosseguro, porm, realizada opcionalmente pela Seguradora, considerando que o valor da IS inferior ao seu LR; e)- Na figura D temos a operao de Resseguro, onde a Seguradora repassa, obrigatoriamente, ao Ressegurador, o valor excedente ao seu LR caso no o tenha cedido outra seguradora atravs da operao de Cosseguro; f)- Por ltimo, na figura E pode tambm, opcionalmente, ser praticada pela Seguradora a operao de resseguro com o Ressegurador, mesmo quando o valor da IS for inferior ao seu LR.
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4.4 - Classificao Genericamente, os seguros so classificados em: a) - Sociais: So os seguros de aposentadoria, penses, peclios e acidentes do trabalho, sob administrao do Instituto Nacional do Seguro Social INSS; b) Privados: So administrados pela iniciativa privada ( Seguradoras e Resseguradoras ), dizem respeito aos seguros dos Ramos Elementares, Ramo Vida e Seguro Sade.
4.5 Ramo ou Modalidade a) - Bens: So os seguros que garantem danos causados a objetos, tais como: Mveis, imveis, veculos, etc.;
b) - Pessoas: Compreendem as modalidades cuja finalidade reparar danos fsicos causados, especificamente, pessoas. Ex.: Seguros de Acidentes Pessoais, Seguros de Vida; c) - Interesses: Garantem os elementos patrimoniais de propriedade dos entes e das entidades. Ex.: Seguros de Lucros Cessantes, Seguros de crdito.; d) - Responsabilidades: Cobrem a Responsabilidade contratual e extra-contratual do segurado. Ex.: RCG - Responsabilidade Civil Geral, RCF Responsabilidade Civil Facultativo, DPVAT - Danos Pessoais Causados Por Veculos Automotores de Vias Terrestres; e) Obrigaes: Garantem o segurado pelo descumprimento de obrigaes assumidas perante qualquer pessoa, fsica ou Jurdica. Ex.: Seguro contratado pelas Empreiteiras de Obras com a finalidade de se desobrigarem perante terceiros de multas ou nus decorrentes da paralisao de obras sob sua responsabilidade, ocasionada por eventos alheios sua vontade; f) - Direitos: Caracteriza-se como seguro oposto ao de obrigaes, ou seja, quem contrata a parte tomadora do servio; g) - Garantia: Tem como objetivo garantir a falta de pagamento da parte do devedor, porm, exclusivamente, em caso de morte do devedor. Exemplo: Seguro contratado pelo muturio do SFH.
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5 - CONTRATO DE SEGURO 5.1 - Conceito a formalizao do compromisso assumido pelas partes contratantes, mediante condies previamente estabelecidas, e bem assim, toda e qualquer clusula especial que tenha por finalidade reg-lo. 5.2 - Caractersticas a) Consensual:Diz-se ser o contrato de seguro consensual porque depende do consenso ou concordncia das partes contratantes; b) Aleatrio: Destaca-se o carter aleatrio do contrato de seguro pelo fato da ocorrncia do evento ou risco previsto no contrato independer da vontade dos contratantes, bem como, no tendo data fixada; c) Oneroso: oneroso porque o segurado ter que dispor de um valor monetrio para obter a cobertura desejada, onerando-o. d) Formal: A formalizao do contrato de seguro obrigatria por lei, sendo representada por uma aplice ou por um bilhete de seguro. A aplice de seguro ser precedida de uma proposta de seguro, sendo desnecessria no caso de bilhete. e) Bilateral: bilateral porque estabelece direitos e obrigaes aos contratantes, no podendo ser rescindido nem cancelado por nenhuma das partes sem prvio aviso, salvo nos casos expressos em Lei (Cancelamento por falta de pagamento do prmio ); f) - Boa F: Caracteriza-se a boa f enquanto no ocorrer dolo ou m f por parte dos contratantes, seguradora e segurado. 5.3 - Elementos a) - Risco: Identifica o evento ou a modalidade do seguro; b) - Importncia Segurada: o valor monetrio atribudo ao bem. Representa o mximo de indenizao a que tem direito o segurado pela ocorrncia do sinistro; c) - Prmio: o valor monetrio que o segurado est obrigado a pagar, antecipadamente, seguradora para gozar da cobertura do risco contratado; d) - Indenizao: a quantia necessria para reparar o bem ou a integridade fsica da pessoa danificada; e) - Interesse Segurvel: Caracteriza-se sempre pelo interesse do contratante sobre o objeto segurado. Sem esta caracterstica o seguro se igualaria ao jogo; f) - Prazo: o perodo de vigncia do seguro expresso no contrato, podendo ser em quantidade de dias igual, maior ou menor que um ano ( 365 dias ); g) - Condies: Exprimem a forma de contratar explicita no contrato, denominadas condies gerais, particulares e especiais.
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5.4 Instrumentos do Contrato de Seguro a) Proposta de Seguro o instrumento de que se utiliza o segurado para apresentar seguradora o pedido de cobertura do(s) risco(s) que deseja segurar, fornecendo todas as informaes necessrias ao perfeito enquadramento do risco pela seguradora, bem como os valores dos bens a segurar. Pode ser apresentada pelo segurado, por seu corretor ou por procurador, porm, dever, sempre, ser assinada pelo segurado ou por seu representante legal ( procurador ). b) Aplice de Seguro o instrumento que prova a existncia de um contrato de seguro, sendo importante ressaltar alguns dos artigos pertinentes a este instrumento, constantes do Novo Cdigo Civil Brasileiro: Art. 758. O contrato de seguro prova-se com a exibio da aplice ou do bilhete do seguro, e, na falta deles, por documento comprobatrio do pagamento do respectivo prmio. Art. 759. A emisso da aplice dever ser precedida de proposta escrita com a declarao dos elementos essenciais do interesse a ser garantido e do risco. c) Bilhete de Seguro Este instrumento foi criado a partir da necessidade em se atender ao processo de massificao dos negcios. uma forma sumria de contratao. Dispensa o preenchimento da proposta de seguro. Exemplos: BIRF Bilhete de Incndio Residencial Facultativo; BAP Bilhete de Acidentes Pessoais; DPVAT Danos Pessoais Causados Por Veculos Automotores de Vias Terrestres; DPEM Danos Pessoais Causados Por Embarcaes. d) Endosso Tambm chamado de aditivo ou suplemento, variando de acordo com o ramo de seguro, tem por finalidade consignar quaisquer alteraes ocorridas aps a emisso da aplice e passam a fazer parte integrante da mesma. obrigatria a forma escrita. e) Averbao utilizado nas chamadas aplices abertas ou de averbao. Tem grande uso nos seguros de transportes, onde no faria sentido prtico emitir uma aplice para cada embarque. As averbaes so emitidas com todos os dados do seguro ( mercadorias, valor, taxa, etc.), j que as condies permanentes so estipuladas na aplice. Tambm de algum uso em outros poucos ramos. As averbaes estaro sempre vinculadas aplice mestra, com numerao seqencial, e relativas quela nica aplice. f) Fatura ou Conta Mensal Instrumento especfico de cobrana. Utilizado nas aplices abertas com a finalidade de cobrar os prmios oriundos das averbaes ou declaraes de riscos dirios, semanais ou quinzenais, conforme estipulao tarifria.
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6 - OPERAES TPICAS DE SEGUROS 6.1 - Seguro a obrigao assumida pela seguradora, mediante o recebimento antecipado de um prmio, de reparar os danos causados a parte contratante ou a qualquer de seus bens patrimoniais. DIAGRAMA DA OPERAO DE SEGURO
SEGURADORA
SEGURADO
CORRETOR 6.2 - Cosseguro Nesta operao a seguradora promove a pulverizao ou a diviso do risco, cedendo, em um mesmo contrato ( Aplice ), participao 1 (uma) ou mais seguradoras. Inexiste contrato firmado entre o Segurado e as Cosseguradoras, como tambm no h intermediao de Corretor de Seguros nesta operao. DIAGRAMA DA OPERAO DE COSSEGURO SEGURADORA -A( LIDER ) SEGURADORA -B(COSSEGURADORA) 6.3 - Resseguro Trata-se de 2 ( duas ) formas de operao de repasse: DIAGRAMA DA OPERAO DE RESSEGURO a) Entre Seguradoras e Resseguradoras do Mercado Nacional: SEGURADORA NACIONAL RESSEGURADORA NACIONAL CORRETOR
SEGURADO
b) Entre a Seguradora Nacional e a Resseguradora do Exterior: SEGURADORA NACIONAL RESSEGURADORA DO EXTERIOR
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6.4 - Retrocesso Operao praticada pelas Resseguradoras. Nela a Resseguradora retrocede ( repassa ) s Seguradoras do Mercado Nacional o excesso de responsabilidades que, por questes tcnicas e financeiras, ela tem seu limite de reteno esgotado. DIAGRAMA DA OPERAO DE RETROCESSO
SEGURADORA -ARESSEGURADORA
SEGURADORA -B-
SEGURADORA -C6.5 Observaes Sobre as Operaes Tpicas de Seguro Seguro:
SEGURADORA -D-
Existem duas hipteses na angariao de um seguro: a) Com intermediao de Corretor de Seguros Habilitado ( Maioria ); b) Sem intermediao de Corretor de Seguros Habilitado ( Minoria ), devendo a comisso de corretagem ser paga FENASEG; Cosseguro: Inexiste contrato entre a Seguradora Lder e as Cosseguradoras, sendo estas identificadas, nominalmente, no contrato, s quais remetida cpia do contrato firmado pela Lder e o Segurado ( Reciprocidade firmada atravs de convnio operacional ). Nesta operao no existe a participao de Corretor de Seguros. Resseguro: a)Entre Seguradoras e Resseguradoras Nacionais. H contrato e Corretor de Resseguros habilitado; b) Entre Seguradoras Nacionais e Resseguradoras do Exterior. H contrato e a participao de Corretor de Resseguro habilitado; Retrocesso: Existe contrato entre a Resseguradora cedente e as Seguradoras Nacionais, e as operaes da espcie so regidas por normas editadas pela SUSEP.
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7 - TRIBUTAO DAS OPERAES DE SEGUROS 7.1 - IOF ( ISOF ) Imposto Sobre Operaes Financeiras Institudo pela Lei no 5.143, de 20/10/66, tem sua incidncia em toda e qualquer operao financeira, inclusive nas operaes de seguros, porm, com a utilizao de alquotas diferenciadas, e sobre a seguinte base de clculo: a) Base de Clculo: Somatrio de: Prmio Lquido ou Comercial (-) Desconto (+) Adicional de Fracionamento ( se houver ) (+) Custo de Aplice. b) Alquotas ( Conforme Dec. 6339, de 03/01/2008 ): - 0,38% : Seguros de Pessoas; - 7,38% : Seguros de coisas, bens, direitos, garantias, etc. NOTAS: a) Esto isentos de tributao do IOF os seguros de Crdito Exportao e Transporte Internacional de Mercadorias ( Incentivo a Exportao ); b) So isentas as operaes de Cosseguros, Resseguros e Retrocesses. 7.2 - ICMS Imposto Sobre Circulao de Mercadorias e Prestao de Servios de Transporte Interestadual, Intermunicipal e de Comunicaes Criado pelo Dec. Lei No. 5, de 15/03/75, um tributo aplicado em seguros, exclusivamente, sobre a Venda de Salvados, entendendo-se como Salvados todo e qualquer bem sinistrado que seja passvel de venda a terceiros. a) Base de Clculo: - Valor total da venda de mquinas, aparelhos e veculos usados. b) Alquota: - 19% . 7.3 - ISS Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza Regido pelo Cdigo Tributrio do Municpio, Lei no 691, de 24/12/84, incide, diretamente, sobre a remunerao paga aos Corretores Habilitados. a) Base de Clculo: - Valor total da remunerao paga. b) Alquota: - 5% ( No Rio de Janeiro ). 7.4 - IR Imposto Sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza Regulamentado pelo Dec. 3000/99 - R.I.R., sendo aplicado nas Seguradoras como nas demais empresas tributadas com base no Lucro Real.
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8 - CLCULOS TCNICOS
8.1 Composio do Prmio de Seguro Prmio Estatstico
a repartio pura do total dos prejuzos sofridos por alguns segurados, pela quantidade total desses segurados: Prmio Estatstico = Total dos prejuzos Qtde. de segurados Sinistro mdio Importncia segurada mdia Qtde. de sinistros Qtde. de seguros
Nota: Taxa Estatstica = Probabilidade de sinistro x
Onde: Probabilidade de Sinistro = Prmio Puro
O prmio estatstico sempre baseado em prejuzos ocorridos no passado, no se pode garantir que o mesmo resultado se repita no futuro. Como preveno, para cobrir possveis flutuaes aleatrias do prmio estatstico, a seguradora acresce ao prmio estatstico um carregamento de segurana. O somatrio o chamado prmio puro. Prmio Puro = Prmio Estatstico + Carregamento de Segurana Prmio Comercial ou Prmio Tarifrio ou Prmio Lquido o prmio cobrado efetivamente do segurado, representado pelo somatrio do prmio puro, acrescido do carregamento comercial, composto de: Despesas administrativas; Despesas comerciais; Margem de lucro. Prmio Comercial = Cuja frmula : Prmio Puro + Carregamento Comercial PC = P. Puro (1 CC)
Nota: Taxa comercial ou taxa de tarifa aquela que, aplicada importncia segurada, gera o prmio comercial. Taxa Comercial Prmio Total ou Prmio Bruto Em geral, nas aplices de seguros a nomenclatura do prmio final, efetivamente pago pelo segurado, composto pelo Prmio Lquido Desconto + Adicional de Fracionamento + Emolumentos: Custo de Aplice e IOF. ( + ).. Prmio Lquido: Que sempre corresponde ao prmio comercial; ( + ) Adicional de Fracionamento: Corresponde aplicao da taxa de juros ao valor do prmio lquido total, no caso de seguro com prmio parcelado; ( + ) Custo de Aplice: Cobrado do segurado para fazer face aos custos de emisso da aplice; ( + ) IOF: Imposto sobre Operaes Financeiras, recolhido aos cofres do governo; ( = ) Prmio Total ou Prmio Bruto. = Prmio comercial Importncia segurada
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8.2 Clculo do Prmio de Seguro Seguro de Bens:
- Seguro contra Incndio, com pagamento do prmio vista; - IS - Importncia Segurada: Lder 400.000; Cosseguradoras 100.000, = 500.000,00 - Taxa Tarifria = 0,3%. CLCULO DO PRMIO DE SEGURO Discriminao ( + ) Prmio Lquido Lder ( PLL ): ( R$ 400.000,00 x 0,3% ) ........ ( + ) Prmio Lqo Cosseguradora ( PLC ): (R$100.000,00 x 0,3%) . ( + ) Adicional de Fracionamento ( AF ), ( Juros ) se for o caso ...... ( + ) Custo de Aplice ( CA ) .............................................................. ( = ) Subtotal: ( PLL + PLC + AF + CA ) ......................................... ( + ) IOF ( 7,38% x R$ 1.510,00 ) ....................................................... ( = ) Prmio Total: ( PLL + PLC + AF + CA + IOF ) ..............
R$ 1.200,00 300,00 -,10,00 1.510,00 111,43 1.621,43
Observaes 1 - Seguro de Pessoas: IOF = 0,38% 2 - Seguro de Bens: IOF = 7,38% 3 Seguro Parcelado: Haver juros referentes ao parcelamento do prmio de,no mximo, 1,6% a.m. sobre o Prmio Lquido Total. 8.3 Parcelamento ou Fracionamento do Prmio de Seguro As normas vigentes permitem o parcelamento ou fracionamento do prmio de seguros em at ( sete ) parcelas, iguais e sucessivas, para os ramos cuja tarifa no possua critrio prprio de parcelamento, como no ramo de Automveis que admite o fracionamento do prmio em at 12 ( doze ) parcelas mensais. Nos seguros fracionados o Custo da Aplice ser pago juntamente com a 1a. Parcela, enquanto que o IOF incidir sobre o valor do Prmio Lquido Total de cada parcela, devendo ser pago em cada uma delas. As Cosseguradoras e Resseguradoras participaro do Adicional de Fracionamento ( juros ) na proporo do prmio que lhes couber quando o Prmio de Cosseguro e o de Resseguro for tambm parcelado, assim como a Comisso de Corretagem tambm incidir sobre o Adicional de Fracionamento pago pelo segurado. Os juros incidentes sobre o prmio fracionado ou parcelado devero ser apropriados como receitas financeiras no momento da baixa da parcela recebida. Embora as normas estabeleam o limite de 1,6% a.m. de juros para os contratos de seguros com pagamento parcelado do prmio, praxe das seguradoras adotar percentual superior ao estabelecido, em igualdade de condies aos juros praticados pelo mercado financeiro.
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9 - PROVISES TCNICAS 9.1 - Conceito As Provises Tcnicas so o lastro constitudo, obrigatoriamente, pela seguradora, independentemente de apurao de lucro ou prejuzo, visando garantir suas operaes, tendo o segurado privilgio especial sobre elas. So constitudas e revertidas mensalmente, observado o desdobramento para cada ramo de seguro, com base nos prmios retidos pela seguradora, e os sinistros avisados e no avisados, conforme Resoluo do CNSP 162, de 26/12/2006. Poder ser admitida, mediante prvia autorizao da SUSEP, a constituio de outras provises tcnicas relacionadas a um produto, plano ou carteira, alm das especificadas na referida resoluo, desde que previstas em nota tcnica atuarial elaborada por aturio legalmente habilitado. Para cada proviso tcnica especificada na Resoluo, a sociedade seguradora, a entidade aberta de previdncia complementar ou a sociedade de capitalizao dever manter nota tcnica atuarial, elaborada pelo aturio responsvel tcnico, disposio da SUSEP. 9.2 - Seguros de Danos, Seguros de Vida em Grupo e Seguros de Renda de Eventos Aleatrios Para garantia de suas operaes, as sociedades seguradoras autorizadas a operar em seguro de danos, seguro de vida em grupo e seguro de renda de eventos aleatrios devem constituir, mensalmente, as seguintes provises tcnicas, quando necessrias: I - Proviso de Prmios No Ganhos; II Proviso Complementar de Prmios; III - Proviso de Insuficincia de Prmios; IV - Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder, subdividida em: a) Renda de Eventos Aleatrios; b) Remisso; c) Outros. V - Proviso de Sinistros a Liquidar; VI - Proviso de Sinistros Ocorridos e No Avisados (IBNR); VII - Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos, subdividida em: a) Renda de Eventos Aleatrios; b) Remisso; c) Outros. 9.2.1 - Proviso de Prmios No Ganhos - PPNG A Proviso de Prmios No Ganhos deve ser constituda para a cobertura dos sinistros a ocorrer considerando indenizaes e despesas relacionadas, ao longo dos prazos a decorrer referentes aos riscos vigentes na data base de clculo, obedecidos os seguintes critrios: I - O clculo da PPNG deve apurar a parcela de prmios no ganhos relativa ao perodo de cobertura do risco, sendo formada pelo valor resultante da frmula abaixo, em cada ramo, por meio de clculos individuais por aplice ou endosso representativos de todos os contratos de seguro vigentes na data base de sua constituio ou a eles relacionados; PPNG= Perodo de risco a decorrer X Prmio Comercial Retido Perodo total de cobertura de risco
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II - O clculo da proviso deve ser efetuado "pro rata die", tomando por base as datas de incio e fim de vigncia do risco, no ms de constituio; III - O prmio comercial retido o valor recebido ou a receber do segurado (valor do prmio emitido, pago vista ou parcelado), nas operaes de seguro direto ou de congneres, nas operaes de cosseguro aceito, lquido de cancelamentos e restituies, e de parcelas de prmios transferidas a terceiros em operaes de cosseguro e/ou resseguro; IV - O clculo da proviso deve contemplar estimativa para os riscos vigentes, mas no emitidos (PPNG-RVNE), sendo obtida por mtodo previsto em nota tcnica atuarial mantida pela sociedade seguradora; V - A nota tcnica atuarial com a metodologia de clculo da PPNG-RVNE deve ser entregue SUSEP no prazo mximo de 5 (cinco) dias teis contados da data de recebimento da solicitao; VI - A sociedade que no possua base de dados suficiente para utilizao de metodologia prpria deve calcular a PPNG-RVNE segundo o critrio definido pela SUSEP; VII - A SUSEP pode, a qualquer tempo, conforme se faa necessrio em cada caso concreto, determinar sociedade seguradora a utilizao de mtodo especfico para o clculo da estimativa da PPNG-RVNE; VIII - Na hiptese prevista no inciso VII deste artigo, a sociedade seguradora pode encaminhar SUSEP solicitao para a utilizao de mtodo prprio, cuja aplicao depender de prvia autorizao da SUSEP; e IX - A SUSEP dispor sobre os ramos ou produtos que, em funo de suas caractersticas tcnicas, devam ser excludos da constituio desta proviso. 9.2.2 - Proviso Complementar de Prmios - PCP A Proviso Complementar de Prmios deve ser constituda mensalmente para complementar a PPNG, considerando todos os riscos vigentes, emitidos ou no, obedecidos os seguintes critrios: I - O clculo da proviso deve ser efetuado "pro rata die", tomando por base as datas de incio e fim de vigncia do risco e o prmio comercial retido, e o seu valor ser a diferena, se positiva, entre a mdia da soma dos valores apurados diariamente no ms de constituio e a PPNG constituda, considerando todos os riscos vigentes, emitidos ou no; II - O clculo da proviso deve contemplar estimativa para os riscos vigentes, mas no emitidos; III A SUSEP dispor sobre os ramos ou produtos que, em funo de suas caractersticas, devam ser excludos da constituio desta proviso. IV A PCP dever ser estimada mensalmente, por ramo, e seu montante dever ser utilizado somente para fins de cobertura por ativos garantidores e como fator de reduo no clculo do patrimnio lquido ajustado. As sociedades seguradoras tero prazo at 31 de dezembro de 2007 para constituir integralmente a PCP. 9.2.3 Proviso de Insuficincia de Prmios - PIP A Proviso de Insuficincia de Prmios deve ser constituda se for constatada insuficincia da Proviso de Prmios No Ganhos (PPNG) para a cobertura dos sinistros a ocorrer, considerando o valor esperado de indenizaes e despesas relacionadas, ao longo dos prazos a decorrer referentes aos riscos vigentes na data base de clculo, obedecidos os seguintes critrios: I - A PIP deve ser calculada de acordo com mtodo descrito em nota tcnica atuarial mantida pela sociedade seguradora;
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II - A nota tcnica atuarial com a metodologia de clculo deve ser entregue SUSEP num prazo mximo de 5 (cinco) dias teis contados da data de recebimento da solicitao; III - A nota tcnica atuarial prevista no inciso I deste artigo deve ser baseada em mtodo estatstico prospectivo; IV - A SUSEP pode, a qualquer tempo, conforme se faa necessrio em cada caso concreto, determinar sociedade seguradora a utilizao de mtodo especfico para o clculo desta proviso; V - Na hiptese prevista no inciso IV deste artigo, a sociedade seguradora pode encaminhar SUSEP solicitao para a utilizao de mtodo prprio, cuja aplicao depender de prvia autorizao da SUSEP; e VI - A SUSEP dispor sobre os ramos que, em funo de suas caractersticas tcnicas, devam ser excludos da constituio desta proviso. 9.2.4 - Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder- PMBC A Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder deve abranger os compromissos assumidos pela sociedade seguradora com os segurados, enquanto no iniciado o evento gerador do pagamento da indenizao, sendo calculada conforme metodologia descrita em nota tcnica atuarial do plano ou produto, nas modalidades a seguir: I - Renda de Eventos Aleatrios; II - Remisso; III - Outros. 9.2.5 - Proviso de Sinistros a Liquidar - PSL A Proviso de Sinistros a Liquidar deve ser constituda para a cobertura dos valores a pagar por sinistros avisados at a data base de clculo, de acordo com a responsabilidade retida pela sociedade seguradora, obedecidos os seguintes critrios: I - A PSL deve ser calculada de acordo com metodologia descrita em nota tcnica atuarial mantida pela sociedade seguradora, considerando indenizaes e despesas relacionadas, inclusive nos casos referentes s aes em demandas judiciais; II - A nota tcnica atuarial com a metodologia de clculo deve ser entregue SUSEP num prazo mximo de 5 (cinco) dias teis contados da data de recebimento da solicitao; III - A SUSEP pode, a qualquer tempo, conforme se faa necessrio em cada caso concreto, determinar sociedade seguradora a utilizao de mtodo especfico para o clculo desta proviso; IV - Na hiptese prevista no inciso III deste artigo, a sociedade seguradora pode encaminhar SUSEP solicitao para a utilizao de mtodo prprio, cuja aplicao depender de prvia autorizao da SUSEP. Para os fins desta norma, a metodologia a ser desenvolvida para o clculo da PSL deve considerar a data de aviso do sinistro como sendo a data do efetivo registro por parte da sociedade seguradora. O fato gerador da baixa da PSL o efetivo recebimento da indenizao, pelo segurado ou beneficirio, ou conforme os demais casos previstos em lei. Os sinistros avisados s sociedades seguradoras, inclusive os sinistros em demanda judicial, a serem considerados na metodologia de clculo da PSL, devem ser registrados tomando-se por base: a) O valor acordado entre segurado e seguradora; b) O valor reclamado pelo segurado, quando aceito pela seguradora;
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c) O valor estimado pela seguradora, quando no tenha o segurado indicado a avaliao do sinistro; d) O valor igual metade da soma da importncia reclamada pelo segurado e da oferecida pela seguradora, no caso de divergncia de avaliao, limitado importncia segurada do risco coberto no sinistro; e) O valor resultante de sentena transitada em julgado; f) O valor mximo de responsabilidade por vtima ou por evento e por tipo de dano, nos seguros obrigatrios de responsabilidade civil. 9.2.6 - Proviso de Sinistros Ocorridos e No Avisados - IBNR A Proviso de Sinistros Ocorridos e No Avisados deve ser constituda para a cobertura dos sinistros ocorridos e ainda no avisados at a data base de clculo, de acordo com a responsabilidade retida pela sociedade seguradora, obedecidos os seguintes critrios: I - A proviso de IBNR deve ser calculada de acordo com metodologia descrita em nota tcnica atuarial mantida pela sociedade seguradora, considerando indenizaes e despesas relacionadas; II - A nota tcnica atuarial com a metodologia de clculo deve ser entregue SUSEP num prazo mximo de 5 (cinco) dias teis contados da data de recebimento da solicitao; III - As sociedades seguradoras que no possuam histrico de informaes com dados estatsticos consistentes para a aplicao de mtodo prprio devem calcular o valor da proviso segundo critrio definido pela SUSEP; IV - A SUSEP pode, a qualquer tempo, conforme se faa necessrio em cada caso concreto, determinar sociedade seguradora a utilizao de mtodo especfico para o clculo desta proviso; V - Na hiptese prevista no inciso IV deste artigo, a sociedade seguradora pode encaminhar SUSEP solicitao para a utilizao de mtodo prprio, cuja aplicao depender de prvia autorizao da SUSEP; VI - Para o Seguro DPEM, a SUSEP reavaliar e informar, com a devida antecedncia, os valores desta proviso que devem ser constitudos mensalmente pelas sociedades seguradoras com operaes neste ramo; VII - Para o Seguro DPVAT, o clculo do valor desta proviso deve estar de acordo com a legislao vigente poca de sua constituio; VIII - A SUSEP dispor sobre os ramos que, em funo de suas caractersticas tcnicas, devam ser excludos da constituio desta proviso; Para os fins desta norma, a metodologia a ser desenvolvida para o clculo da proviso de IBNR deve considerar a data de aviso do sinistro como sendo a data do efetivo registro por parte da sociedade seguradora. 9.2.7 - Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos A Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos deve corresponder ao valor atual da indenizao cujo evento gerador tenha ocorrido, sendo calculada conforme metodologia descrita em nota tcnica atuarial do plano ou produto, para as modalidades a seguir: I - Renda de Eventos Aleatrios; II - Remisso; III - Outros.
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9.3 - Planos Previdencirios Privados e Seguros de Vida Individual e Seguros de Vida com Cobertura por Sobrevivncia Para garantia de suas operaes, as Entidades Abertas de Previdncia Complementar e as Sociedades Seguradoras autorizadas a operar planos de previdncia complementar, seguros de vida individual e seguros de vida com cobertura por sobrevivncia constituiro, mensalmente, as seguintes provises matemticas, quando tecnicamente necessrias e de acordo com o regime financeiro adotado:
PROVISES Benefcios a Regularizar Resgates e/ou Outros Valores a Regularizar Eventos Ocorridos e No Avisados (IBNR) Matemtica de Benefcios a Conceder Matemtica de Benefcios Concedidos Despesas Administrativas Oscilao de Riscos Insuficincia de Contribuies Riscos No Expirados Complementar de Prmios Excedentes Tcnicos Excedentes Financeiros Oscilao Financeira Capitalizao Peclios e Rendas Peclios e Rendas Peclios e Rendas Por Invalidez e Por Morte Peclios e Rendas Rendas Peclios e Rendas Peclios e Rendas Peclios e Rendas -,-,Peclios e Rendas Peclios e Rendas Peclios e Rendas REGIME FINANCEIRO Repartio Repartio de Capitais Simples de Cobertura Peclios Rendas Por Invalidez e Por Morte Peclios Peclios -,-,Peclios Peclios Peclios Peclios Peclios Peclios Peclios Peclios Rendas Por Invalidez e Por Morte Rendas Por Invalidez e Por Morte -,Rendas Por Invalidez e Por Morte Rendas Por Invalidez e Por Morte Rendas Por Invalidez e Por Morte Rendas Por Invalidez e Por Morte Rendas Por Invalidez e Por Morte Rendas Por Invalidez e Por Morte Rendas Por Invalidez e Por Morte Rendas Por Invalidez e Por Morte Rendas Por Invalidez e Por Morte
A Proviso de Benefcios a Regularizar corresponde ao valor total dos peclios e rendas vencidos, no pagos em decorrncia de eventos ocorridos, inclusive a atualizao de valor cabvel. Devem ser considerados nesta proviso os valores estimados pela entidade aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora referentes s aes judiciais e os resultantes de sentena transitada em julgado. A Proviso de Resgates ou Outros Valores a Regularizar abrange os valores referentes aos resgates a regularizar, s devolues de contribuies ou prmios e s portabilidades solicitadas e, por qualquer motivo, ainda no transferidas para a entidade aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora receptora. Para efeito destas normas, consideram-se resgates a regularizar aqueles solicitados e por qualquer motivo ainda no pagos, bem como os valores correspondentes a resgate cujo direito no tenha sido exercido nos casos de cancelamento do contrato do participante. A Proviso de Eventos Ocorridos e No Avisados - IBNR deve ser constituda para a cobertura dos eventos ocorridos e ainda no avisados at a data base de clculo, obedecidos os seguintes critrios:
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I - A proviso de IBNR deve ser calculada de acordo com metodologia descrita em nota tcnica atuarial especfica mantida pela entidade aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora; II - A nota tcnica atuarial com a metodologia de clculo deve ser entregue SUSEP num prazo mximo de 5 (cinco) dias teis contados da data de recebimento da solicitao; III - A entidade aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora que no possua histrico de informaes com dados estatsticos consistentes para a aplicao de mtodo prprio deve calcular o valor da proviso segundo critrio definido pela SUSEP; IV - A SUSEP pode, a qualquer tempo, conforme se faa necessrio em cada caso concreto, determinar entidade aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora a utilizao de mtodo especfico para o clculo desta proviso; V - Na hiptese prevista no inciso IV deste artigo, a entidade aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora pode encaminhar SUSEP solicitao para a utilizao de mtodo prprio, cuja aplicao depender de prvia autorizao da SUSEP. A Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder abrange os compromissos assumidos pela entidade aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora com os participantes ou segurados do respectivo plano, enquanto no ocorrido o evento gerador do benefcio, sendo calculada conforme metodologia aprovada na nota tcnica atuarial do plano ou produto. A Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos corresponde ao valor atual dos benefcios cujo evento gerador tenha ocorrido, sendo calculada conforme metodologia aprovada na nota tcnica atuarial do plano ou produto. A Proviso para Despesas Administrativas deve ser constituda para cobrir despesas decorrentes de pagamento de benefcios previstos no plano, em funo de eventos ocorridos e a ocorrer, sendo calculada conforme metodologia aprovada na nota tcnica atuarial do plano ou produto. I - Nos planos ou produtos que no prevejam esta proviso em nota tcnica atuarial, a entidade aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora deve mensurar as despesas decorrentes de pagamento com benefcios e efetuar a sua constituio. II - Na hiptese prevista no inciso I deste artigo, a entidade aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora deve manter nota tcnica atuarial com a descrio da metodologia utilizada; III - A nota tcnica atuarial com a metodologia de clculo deve ser entregue SUSEP num prazo mximo de 5 (cinco) dias teis contados da data de recebimento da solicitao; IV - A SUSEP pode, a qualquer tempo, conforme se faa necessrio em cada caso concreto, determinar entidade aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora a utilizao de mtodo especfico para o clculo desta proviso; V - Na hiptese prevista no inciso IV deste artigo, a entidade aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora pode encaminhar SUSEP solicitao para a utilizao de mtodo prprio, cuja aplicao depender de prvia autorizao da SUSEP. A Proviso de Oscilao de Riscos deve ser constituda para a cobertura de eventuais desvios nos compromissos esperados, obedecidos os seguintes critrios: I - Esta proviso deve ser calculada atuarialmente, conforme metodologia aprovada na nota tcnica atuarial do plano ou produto; II - Nos planos ou produtos que no prevejam esta proviso em nota tcnica atuarial, a entidade aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora deve efetuar estudo e verificar a necessidade de sua constituio;
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III - Na hiptese prevista no inciso II deste artigo, a entidade aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora deve manter nota tcnica atuarial com a descrio da metodologia utilizada; IV - A nota tcnica atuarial com a metodologia de clculo deve ser entregue SUSEP num prazo mximo de 5 (cinco) dias teis contados da data de recebimento da solicitao; V - A SUSEP pode, a qualquer tempo, conforme se faa necessrio em cada caso concreto, determinar entidade aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora a utilizao de mtodo especfico para o clculo desta proviso; VI - Na hiptese prevista no inciso V deste artigo, a entidade aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora pode encaminhar SUSEP solicitao para a utilizao de mtodo prprio, cuja aplicao depender de prvia autorizao da SUSEP. A Proviso de Insuficincia de Contribuies - PIC ser constituda se for constatada insuficincia dos prmios ou contribuies nos planos estruturados no regime financeiro de capitalizao, repartio de capitais de cobertura e repartio simples, obedecidos os seguintes critrios: I - A PIC deve ser calculada atuarialmente para cada combinao de plano e benefcio; II - A necessidade de constituio desta proviso deve ser apurada na Avaliao Atuarial, de acordo com os parmetros especificados na regulamentao em vigor. A Proviso de Riscos No Expirados - PRNE deve ser calculada "pro rata die", com base nas contribuies ou prmios lquidos recebidos no ms, tomando por base as datas de incio e fim de vigncia do risco, no ms de constituio; I - O clculo da proviso deve contemplar estimativa para os riscos vigentes mas no recebidos (PRNE-RVNR), sendo obtida por mtodo previsto em nota tcnica atuarial mantida pela entidade aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora; II - A nota tcnica atuarial com a metodologia de clculo da PRNE-RVNR deve ser entregue SUSEP num prazo mximo de 5 (cinco) dias teis contados da data de recebimento da solicitao; III - A entidade aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora que no possua base de dados suficiente para utilizao de metodologia prpria deve calcular a PRNE-RVNR segundo critrio definido pela SUSEP; IV - A SUSEP pode, a qualquer tempo, conforme se faa necessrio em cada caso concreto, determinar entidade aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora a utilizao de mtodo especfico para o clculo da estimativa da PRNE-RVNR; V - Na hiptese prevista no inciso IV deste artigo, a entidade aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora pode encaminhar SUSEP solicitao para a utilizao de mtodo prprio, sendo que a sua aplicao depender de prvia autorizao da SUSEP. A Proviso Complementar de Prmios - PCP deve ser constituda mensalmente para complementar a PRNE, considerando todos os riscos vigentes, recebidos ou no, obedecidos os seguintes critrios: I - O clculo da proviso deve ser efetuado "pro rata die", tomando por base as datas de incio e fim de vigncia do risco e as contribuies ou prmios lquidos recebidos, e o seu valor ser a diferena, se positiva, entre a mdia da soma dos valores apurados diariamente no ms de constituio e a PRNE constituda, considerando todos os riscos vigentes, recebidos ou no; II - O clculo da proviso deve contemplar estimativa para os riscos vigentes mas no recebidos; III A PCP dever ser estimada mensalmente, por ramo, e seu montante dever ser utilizado somente para fins de cobertura por ativos garantidores e como fator de reduo no clculo do patrimnio lquido ajustado.
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As entidades abertas de previdncia complementar ou sociedades seguradoras tero o prazo at 31 de dezembro de 2007 para constituir integralmente a PCP. A Proviso de Excedentes Tcnicos abrange os valores de excedentes tcnicos provisionados, quando prevista no plano. A Proviso de Excedentes Financeiros abrange os valores de excedentes financeiros provisionados, a serem utilizados conforme regulamentao em vigor. Art. 24. A Proviso de Oscilao Financeira ser constituda e ter seus valores utilizados conforme regulamentao em vigor. 9.4 - Planos de Capitalizao Para a garantia de suas operaes, as sociedades autorizadas a operar em capitalizao devem constituir, mensalmente, as seguintes provises tcnicas, quando necessrias: I - Proviso Matemtica para Resgate; II - Proviso Administrativa; III - Proviso para Sorteios a Realizar; IV - Proviso para Participao nos Lucros de Ttulos Ativos; V - Proviso para Contingncias; VI - Proviso para Resgate de Ttulos, subdividida em: a) ttulos vencidos; e b) ttulos antecipados. VII - Proviso de Sorteios a Pagar; VIII - Proviso para Participao nos Lucros de Ttulos Inativos, subdividida em: a) ttulos vencidos; e b) ttulos cancelados. A Proviso Matemtica para Resgate deve ser calculada para cada ttulo que estiver em vigor ou suspenso durante o prazo previsto em nota tcnica atuarial, devendo ser constituda no ms do efetivo pagamento pelo subscritor. Quando se tratar de ttulo de capitalizao a pagamento nico, pr-impresso, com valor fixo definido e que no tenha conhecida a data de aquisio, a proviso dever ser constituda com atualizao e juros, tomando por base a data mdia estabelecida entre as datas de incio e trmino de comercializao, no podendo esta data ser superior a quinze dias do incio de comercializao. A Proviso Administrativa deve ser constituda para cobrir despesas administrativas do plano, sendo calculada conforme metodologia descrita em nota tcnica atuarial mantida pela sociedade de capitalizao. A Proviso para Sorteios a Realizar deve ser constituda para cada ttulo cujos sorteios j tenham sido custeados, mas que, na data da constituio, ainda no tenham sido realizados. A Proviso para Participao nos Lucros de Ttulos Ativos deve ser constituda para cada ttulo em vigor, ou suspenso durante o prazo previsto em nota tcnica atuarial, que tenha adquirido direito participao nos lucros, conforme definido nas caractersticas do plano. A Proviso para Contingncias deve ser constituda para cobrir eventuais insuficincias relacionadas aos sorteios realizados e remunerao dos ttulos, bem como para distribuio de bnus, sendo calculada conforme metodologia descrita em nota tcnica atuarial mantida pela sociedade de capitalizao. A Proviso para Resgate de Ttulos deve ser constituda a partir da data do evento gerador de resgate e at a data do efetivo recebimento do valor resgatado, pelo titular, ou conforme os demais casos previstos em lei, nas modalidades a seguir:
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I - Ttulos vencidos, que deve ser constituda para todos os ttulos com prazo de vigncia concludo; II - Ttulos antecipados, que deve ser constituda para todos os ttulos cancelados aps o prazo de suspenso ou em funo de evento gerador de resgate. A Proviso de Sorteios a Pagar deve ser constituda para todos os ttulos j sorteados e ainda no pagos. O fato gerador da Proviso de Sorteios a Pagar a efetiva realizao do sorteio. O fato gerador da baixa da Proviso de Sorteios a Pagar o efetivo recebimento do prmio do sorteio, pelo titular, ou conforme os demais casos previstos em lei. A Proviso para Participao nos Lucros de Ttulos Inativos deve ser constituda para o ttulo adquirido que tenha valor de participao nos lucros, nas modalidades a seguir: I - Ttulos vencidos, que deve ser constituda para todos os ttulos com prazo de vigncia concludo; II - Ttulos cancelados, que deve ser constituda para cada ttulo cancelado aps o prazo de suspenso. As sociedades seguradoras, entidades abertas de previdncia complementar e sociedades de capitalizao devem manter disposio da fiscalizao da SUSEP, pelo perodo de 5 (cinco) anos, a documentao e os dados estatsticos, em meio magntico, comprobatrios do integral cumprimento do disposto nesta Resoluo. 9.5 Cobertura Vinculada a) Conceito A Resoluo CNSP No. 88, de 19/08/2002, estabelece que as Provises Tcnicas das seguradoras sejam cobertas mediante a aplicao de recursos, em valor equivalente ou superior as mesmas, em investimentos e bens para garanti-las, estando vedadas as aplicaes em papeis de emisso, coobrigao ou administrao de empresas ligadas. Os ativos oferecidos como garantia das Provises Tcnicas sero, obrigatoriamente, vinculados SUSEP, ou seja, no podero ser alienados ou sob qualquer forma gravados sem a prvia e expressa autorizao daquele rgo, de modo a lhes preservar segurana, rentabilidade, solvncia e liquidez. O vnculo SUSEP far-se- atravs de averbao no ttulo representativo da aplicao, o qual ser custodiado em Instituio Financeira, e no caso de imvel carecer de inscrio do vnculo junto ao Cartrio de Registro Geral de Imveis. As Provises Tcnicas sero garantidas por aplicaes em ativos financeiros e no financeiros, e em percentuais mximos fixados pelo CMN. b) Comprovao Periodicamente, a seguradora comprova SUSEP, atravs do Formulrio de Informaes Peridicas FIP, a relao dos ativos garantidores de suas Provises Tcnicas, especificando: Espcie Quantidades Valores Cotaes
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c) Relao das Aplicaes A relao de aplicaes de recursos em ativos oferecidos como garantia das Provises Tcnicas compreende uma variedade de investimentos e bens, os quais so definidos tendo em conta e predominando a diversificao das aplicaes, porm, estabelecendo, por aplicao, limitaes em relao ao total de cada proviso.
Relao das Aplicaes de Recursos em Ativos Garantidores das Provises Tcnicas das Seguradoras Investimentos de Renda Fixa 1 - Ttulos de emisso do Tesouro Nacional; 2 - Ttulos de emisso do Banco Central do Brasil BCB; 3 Crditos securitizados pelo Tesouro Nacional; 4 - Ttulos de emisso dos Estaduais e Municipais; 5 - Depsitos bancrios com emisso de certificados; 6 - Debntures de distribuio pblica; 7 - Letras de cmbio de aceite de instituies financeiras; 8 --Cdulas de debntures; 9 Cdulas de Crdito Bancrio; 10- Letras hipotecrias; 11- Letras e Cdulas de Crdito Imobilirio; 12- Notas promissrias emitidas por S.A., destinadas a oferta pblica; 13- Certificados de Recebveis Imobilirios; 14- Cdulas de Produto Rural CPR; 15- Ttulos, certificados ou contratos mercantis de compra e venda de produtos, mercadorias
e/ou servios para entrega ou prestao futura;

16- Depsitos de poupana; 17- Quotas de fundos de investimento financeiro; 18- Quotas de fundos de investimento no exterior; 19- Quotas de fundos de aplicao em quotas de fundos de investimento. Investimentos de Renda Varivel 20- Aes, bnus de subscrio de aes, recibos de subscrio de aes e certificados de depsitos de aes de emisso e companhias abertas negociadas em bolsa de valores; 21- Quotas de fundos de investimento em ttulos e valores mobilirios - condomnio aberto; 22- Quotas de fundos de investimento em quotas de fundos de investimento em ttulos e valores mobilirios constitudos sob a forma de condomnio aberto; 23- Aes, bnus e recibos de subscrio de aes, e certificados de depsitos de aes de companhias, negociadas em mercado de balco organizado por entidade credenciada na CVM; 24- Aes e debntures de emisso de sociedades de propsito especfico constitudas com a finalidade de viabilizar financiamento de projetos; 25- Quotas de fundos de investimento em empresas emergentes; 26- Quotas de fundos de investimento em participaes, nos termos da regulamentao da CVM; 27- Quotas de fundos de investimento em ttulos e valores mobilirios - condomnio fechado; 28- Quotas de fundos de investimento em quotas de fundos de investimento em ttulos e valores mobilirios - condomnio fechado; 29- Certificados de depsito de valores mobilirios de companhia aberta, ou de companhia com caractersticas semelhantes, com sede no exterior - Brazilian Depositary Receipts BDRs; 30- Aes de emisso de companhias do Mercosul - Mercado Comum do Sul; 31- Debntures com participao nos lucros, com distribuio registrada na CVM. Imveis 32- Imveis urbanos; 33- Direitos resultantes da venda de imveis urbanos.
Pg. 30
Quadro das aplicaes e suas limitaes

APLICAES LIMITAES At 100% do total da proviso At 100% do total da proviso At 100% do total da proviso At 100% do total da proviso At 80% do total da proviso At 80% do total da proviso At 80% do total da proviso At 80% do total da proviso At 80% do total da proviso At 80% do total da proviso At 80% do total da proviso At 80% do total da proviso At 80% do total da proviso At 80% do total da proviso At 80% do total da proviso At 80% do total da proviso At 80% do total da proviso At 10% do total da proviso At 80% do total da proviso At 15% do total da proviso At 15% do total da proviso At 15% do total da proviso At 5% do total da proviso
Investimentos de Renda Fixa

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Ttulos de emisso do Tesouro Nacional Ttulos de emisso do Banco Central do Brasil Crditos securitizados pelo Tesouro Nacional Ttulos dos Tesouros Estaduais ou Municipais Depsitos bancrios com emisso de certificados Debntures de distribuio pblica Letras de cmbio de aceite de instituies financeiras Cdulas de debntures Cdulas de crdito bancrio Letras hipotecrias Letras e cdulas de crdito imobilirio Notas Promissrias emitidas por S.A., para oferta pblica Certificados de recebveis imobilirios Cdulas de produto rural - CPR Ttulos, certificados ou contratos mercantis de compra e venda de produtos, mercadorias e/ou servios para entrega futura Depsitos de poupana Quotas de fundo de investimento financeiro Quotas de fundo de investimento no exterior Quotas de fundo de aplicao em quotas de fundo de investo
Investimentos de Renda Varivel

Aes, bnus ou recibos de subscrio de aes e certificados 20 de depsitos de aes de Cia. aberta, negociadas em Bolsa Quotas de fundo de investimento em ttos e valores mobilirios 21 Condomnio aberto Quotas de fundo de investimento em quotas de fundo de invos 22 em ttulos e valores mobilirios Condomnio aberto Aes, bnus e recibos de subscrio de aes, e certificados 23 depsitos de aes de Cias. abertas, adquiridos em mercado de de balco organizado por entidade credenciada na CVM Aes e debntures de sociedades constitudas c/ a finalidade 24 de viabilizar financiamento de projetos 25 Quotas de fundos de investimentos em empresas emergentes 26 Quotas de fundos de invos em participao, regulados p/ CVM Quotas de fundos de investos em ttulos e valores mobilirios 27 de Condomnio Fechado 28 Quotas de fundos de investimentos em quotas de fundo de investos em ttos e valores mobilirios Condomnio Fechado Certificados de depsito de valores mobilirios de Cia. Aberta 29 c/ sede no exterior Brazilian Depositary Receipts BDRs 30 Aes de emisso de Cias. do Mercosul Debntures com participao nos lucros, com distribuio 31 registrada na CVM
At 3% do total da proviso At 3% do total da proviso At 3% do total da proviso At 3% do total da proviso At 3% do total da proviso At 3% do total da proviso At 3% do total da proviso At 3% do total da proviso At 18% para 2002/3 Mximo de 5% at 2007
Imveis
32 Imveis urbanos 33 Direitos resultantes da venda de imveis urbanos
Pg. 31
Limites de Diversificao das Aplicaes A aplicao dos recursos em ativos garantidores das provises tcnicas das sociedades seguradoras deve subordinar-se aos seguintes requisitos de diversificao: a)O total de emisso e/ou coobrigao de uma mesma pessoa jurdica que no instituio financeira, de seu controlador, de sociedades por ele(a) direta ou indiretamente controladas e de suas coligadas sob controle comum, bem como de um mesmo Estado ou Municpio no pode exceder 10% (dez por cento) do somatrio dos recursos representativos das provises tcnicas; b) - O total de emisso e/ou coobrigao de uma mesma instituio financeira, de seu controlador, de sociedades por ele(a) direta ou indiretamente controladas e de suas coligadas sob controle comum pode exceder o percentual de 10% (dez por cento), observado o mximo de 20% (vinte por cento) do somatrio dos recursos relativos as provises tcnicas; c) - As aplicaes em aes e bnus de subscrio de uma nica companhia no podem exceder 15% (quinze por cento) do seu capital votante; d) - As aplicaes em debntures de uma nica companhia no podem exceder 8% (oito por cento) dos recursos referentes s provises tcnicas; Empresas Ligadas
s sociedades seguradoras vedado aplicar recursos garantidores das provises tcnicas em ttulos, valores mobilirios e quotas de fundos mtuos de investimento de emisso, coobrigao ou administrao de empresas ligadas, considerando-se ligadas as empresas: a) Em que a sociedade participe com 10% (dez por cento) ou mais do capital direta ou indiretamente; b) Em que os administradores da sociedade e respectivos parentes at o segundo grau participem, em conjunto ou isoladamente, com 10% (dez por cento) ou mais do capital, direta ou indiretamente; c) Em que acionistas com 10% (dez por cento) ou mais do capital da sociedade ou associado controlador de entidade sem fins lucrativos participem com 10% (dez por cento) ou mais do capital, direta ou indiretamente; d) - Cujos administradores, no todo ou em parte, sejam os mesmos da sociedade, ressalvados os cargos exercidos em rgos colegiados, previstos no estatuto ou regulamento interno daquela, desde que seus titulares no exeram funes executivas, ouvida previamente a SUSEP; e) - Tratando-se de aplicaes em quotas de fundos de investimentos voltados preponderantemente para inverses em ativos financeiros e/ou modalidades operacionais de renda varivel, deve ser tambm observado o limite de 10% (dez por cento) do somatrio dos recursos a que se referem as provises no comprometidas e comprometidas para quotas de fundos administrados pela mesma instituio e/ou por instituio integrante do mesmo conglomerado financeiro, aplicando-se determinado percentual a fundos administrados por pessoas fsicas.
Custdia das Aplicaes Os ttulos e valores mobilirios integrantes da carteira da seguradora sero: a) Obrigatoriamente registrados no Sistema Especial de Liquidao e de Custdia - SELIC ou na Central de Custdia e de Liquidao Financeira de Ttulos - CETIP; b) Custodiados, quando for o caso, em instituio ou entidade autorizada a prestao desse servio pelo Banco Central do Brasil ou pela Comisso de Valores Mobilirios, excetuandose desta obrigatoriedade as aplicaes em valores mobilirios de renda varivel;
Pg. 32
c) Os recursos quando em espcie, devem permanecer depositados em instituies financeiras bancrias. Vnculo SUSEP Os bens, ttulos e valores mobilirios oferecidos pela seguradora como garantias para cobertura de suas provises tcnicas devero ser vinculados SUSEP, sendo tal vnculo formalizado por meio de averbao no certificado representativo do bem ou da aplicao. Restries vedado seguradora: a) Atuar como instituio financeira, concedendo emprstimos ou adiantamentos pessoas fsicas ou jurdicas, ou abrindo crdito sob qualquer modalidade, ressalvadas as excees expressamente previstas na regulamentao em vigor; b) Prestar fiana, aval, aceite ou coobrigar-se sob qualquer outra forma; c) Negociar com duplicatas ou outros ttulos de crdito que no os previstos pelas normas vigentes; d) Aplicar recursos no exterior; e) Locar, emprestar, penhorar ou caucionar ttulos e valores mobilirios integrantes de suas carteiras, salvo nos casos expressamente autorizados pela SUSEP, em conjunto com o Banco Central do Brasil ou com a CVM, nas respectivas reas de competncia.
10 - MARGEM DE SOLVNCIA As operaes das seguradoras tm como objeto o risco. Assim, a seguradora deve aumentar a quantidade de contratos sob sua responsabilidade com a finalidade de reduzir seus riscos, mediante a ampliao da Mutualidade. A idia bsica de que a solvncia da empresa no est suficientemente garantida apenas com a adequao das Provises Tcnicas. H algo mais a ser considerado, qual seja, a Margem de Solvncia, que se constitui num fator adicional de garantia, alm das Provises Tcnicas. A Margem de Solvncia calculada, mensalmente, em relao ao Patrimnio Lquido Ajustado - PLA da seguradora, comparando-o com as receitas de prmios e com os sinistros, de forma excludente, acumulativa ou alternativa. Portanto, possvel se considerar apenas uma das relaes, as relaes acumuladas ou a ocorrncia alternativa, ou seja, a que for maior. Simbolizando: MRL = PLA , MSL = PLA mRL mSL Onde: MRL = Margem de Solvncia em relao a Receita Lquida; mRL = Mdia da Receita Lquida em determinado perodo; PLA = Patrimnio Lquido Ajustado; MSL = Margem de Solvncia em relao aos Sinistros Retidos; mSL = Mdia do Sinistro Retido no perodo A MS - Margem de Solvncia corresponder suficincia do PLA - Patrimnio Lquido Ajustado para cobrir montante igual ou maior dos seguintes valores: a) - 0,20 vezes a mdia anual do total de Receita Lquida de Prmios Emitidos nos ltimos 12 (doze) meses;
Pg. 33
b) - 0,33 vezes a mdia anual do total dos sinistros ocorridos e avisados nos ltimos 36 ( trinta e seis ) meses. Para efeito do clculo da MS sero computadas as operaes de todos os ramos, com exceo de Vida Individual e Contribuies de Previdncia Privada Aberta. Os valores mencionados anteriormente, calculados a preos constantes, incluem os prmios e sinistros das operaes de Retrocesses, lquidos de Resseguro e Cosseguro cedidos, anulaes, restituies, cancelamentos, salvados e ressarcimentos. Denomina-se LM - Limite de Margem a 50% ( cinqenta ) por cento do montante correspondente Margem de Solvncia. Uma vez calculada a MS, ocorrendo a insuficincia de PLA para a sua cobertura, a Seguradora propor um Plano de Recuperao de forma a suprir a MS, no prazo mximo de 150 dias, contados da data de encerramento de suas Demonstraes Financeiras semestrais. Caso o PLA no cubra o LM o prazo do plano ser de 90 dias.
FIM

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CLCULO DO LIMITE DE RETENO - CLR

PATRIMNIO LQUIDO AJUSTADO PLA 1

1.682.400 300.000 67.906 -,-

(=) PLA: ( Subtotal a (-) b ..................................................... LIMITE DE RETENO - LR

-,90.000 -,-,-,3.748.286 8.950.714

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NOES BSICAS DE SEGUROS Representao grfica do LR

REPRESENTAO GRFICA DO LIMITE DE RETENO - LR

( Base: Patrimnio Lquido Ajustado PLA ) (D)

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SEGURADORA -C6.5 Observaes Sobre as Operaes Tpicas de Seguro Seguro:

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Onde: Probabilidade de Sinistro = Prmio Puro

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8.2 Clculo do Prmio de Seguro Seguro de Bens:

R$ 1.200,00 300,00 -,10,00 1.510,00 111,43 1.621,43

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