UNIVERSITATEA BABE-BOLYAI, CLUJ-NAPOCA Centrul de Formare Continu i nv mnt la Distan Facultatea de tiin e Economice i Gestiunea Afacerilor Specializarea: Finan

n e i Bnci Disciplina: Tehnica bancar

SUPORT DE CURS
ANUL II Semestrul 4

Cluj Napoca 2009

I. INFORMA II GENERALE Date de identificare a cursului Date de contact ale titularului de curs: Nume: Trenca I. Ioan Birou: str. T. Mihali, nr 58-60, cam. 337 Telefon: 40 + 0264-41.86.52 int. 5855 Fax: 40 + 0264-41.25.70 E-mail: itrenca2002@yahoo.com Consulta ii: se vor afia la sala 337. Date de identificare curs i contact tutori: Numele cursului: Tehnica bancar Codul cursului: EBF0148 Anul, Semestrul: anul II, sem 4 Tipul cursului: obligatoriu Pagina web a cursului: Tutori: Trenca Ioan, Zoicas-Ienciu Adrian Adresa e-mail tutori: adrian.zoicas@econ.ubbcluj.ro

Denumirea disciplinei Codul disciplinei

Facultatea

TEHNICA BANCARA
EB 3242 Semestrul 6 Numrul de credite Numrul ore pe semestru/activit i Total 70 SI 42 TC 0 AT 0 AA 28
DS

Profilul Specializarea

TIIN E ECONOMICE I GESTIUNEA AFACERILOR ECONOMIC FINAN E BNCI

Categoria formativ a disciplinei DF-fundamental, DG-general, DS-de specialitate, DE-economic/managerial, DU-umanist Categoria de op ionalitate a disciplinei: DI-impus, DO-op ional, DL-liber aleas (facultativ) Discipline Anterioare OBLIGATORII (condi ionate) RECOMANDATE 2 Institu ii i mecanisme monetare Finan ele ntreprinderii

DI

Obiective Con inut (descriptori)

- cunoasterea detaliata a metodelor,tehnicilor si instrumentelor folosite de banci pentru organizarea si derularea operatiilor prin conturi bancare; Banca comerciala,caracteristici privind infiintarea si functionarea,particularitatile structurii organizatorice; Produsele si serviciile bancare.Conturi bancare deschise clientilor.Tehnica evidenta si controlul viramentelor intra si interbancare. Tehnica viramentelor dispuse de clienti prin conturi bancare. Organizarea, tehnica, evidenta si controlul operatiilor de tezaur si casierie. Reglementarea organizarea, tehnica si evidenta operatiilor cu valuta, cu mijloace de plata straine si a transferurilor internationale. Organizarea si tehnica operatiilor de creditare a clientilor bancii; gestiunea portofoliului de credite a bancii comerciale.

Forma de evaluare (E-examen, C-colocviu/test final, LP-lucrri de control)

E
Stabilirea notei finale (procentaje) Bibliografia - rspunsuri la examen/colocviu/lucrri practice 80 - activit i aplicative atestate/laborator/lucrri practice/proiect 20 etc - teste pe parcursul semestrului - teme de control Basno Cezar, Dardac Nicolae, Operatiuni bancare. Instrumente si tehnici de plata, Ed. Didactica si Pedagogica, Bucuresti, 1996. Basno Cezar,Dardac Nicolae, Produse,costuri i performan e bancare.Edit.Economic, Bucureti,2000.Vasile Dedu, Gestiune i audit bancar. Edit Stiin e Na ionale Buc. 2001, Beju Daniela, Politici monetare, Casa Cartii de Stiinta, Cluj - Napoca, 2006. Ni u Ion, Managementul riscului bancar. Edit Expert Buc.2002. Rosca Teodor, Moneda si credit, ed. a II-a, Editura ALTIP, Alba Iulia, 2001..Socol Adela, Contabilitatea i gestiunea societ ilor bancare, Editura Economic Bucureti, 2005. Trenca Ioan, Metode si tehnici bancare, Casa Cartii de Stiinta, Cluj - Napoca, 2002. Trenca Ioan, Tehnica bancar, Casa Cartii de Stiinta, Cluj - Napoca, 2004*** Legislatia bancara si Normele BNR privind operatiile bancare (actualizate). -imprimate de banca; - mape de prezentare a portofoliului de produse si servicii bancare oferite de banci clientilor lor; - acces pe internet la siteuri ale BNR si bancilor comerciale Grad didactic, titlu, prenume, numele PROF.UNIV.DR. IOAN TRENCA Semntura

Lista materialelor didactice necesare

Coordonator de Disciplin

CUPRINS

MODULUL 1 - BANCA COMERCIAL - SPECIFICUL PRVIND NFIIN AREA I FUNC IONAREA. PRODUSELE I SERVICIILE BANCARE
Concepte de baz Obiective Recomandri privind studiul Rezultate ateptate

3 3 3 3 3 21 21 21 22 22 22 22 22 22 36 57 57 57

UNITATEA 1.- BANCA COMERCIAL N STRUCTURILE PIE EI. PRODUSELE I SERVICIILE BANCARE Rezumat Teste pentru autoevaluare Bibliografie MODULUL 2. - TEHNICA VIRAMENTELOR BANCARE
Concepte de baz Obiective Recomandri privind studiul Rezultate ateptate

UNITATEA 1 - ORGANIZAREA TEHNICA EVIDEN A I CONTROLUL VIRAMENTELOR INTER I INTRABANCARE UNITATEA 2. - TEHNICA VIRAMENTELOR DISPUSE DE CLIEN I PRIN CONTURI BANCARE Rezumat Teste pentru autoevaluare Bibliografie MODULUL 3. MECANISMUL CREDITRII BANCARE. PRINCIPII, METODE I TEHNICI

58 4

Concepte de baz Obiective Recomandri privind studiul Rezultate ateptate

58 58 58 58 59 77

UNITATEA 1.- PRINCIPIILE CREDITRII BANCARE. PORTOFOLIUL DE CREDITE AL BNCII COMERCIALE. UNITATEA 2. - TEHNICA CREDITRII BANCARE. Rezumat Teste pentru autoevaluare Bibliografie

101 101 101

MODULUL 2 - TEHNICA VIRAMENTELOR BANCARE

CONCEPTE DE BAZ: Viramentul bancar; forme, modalit i i procedee specifice de decontare; documentele operative; conturi deschise clien ilor; mecanismul transfer-credit; mecanismul transfer-debit; mecanismul decontrilor dintre sedii bancare; compensa ia multilateral a pl ilor interbancare; incidentele de pl i. Familiarizarea studentului cu problematica viramentului bancar. Cunoaterea, sub aspectul reglementrilor actuale i a derulrii, mecanismelor prin intermediul crora se realizeaz, n economie, transferurile de sume, prin intermediul bncilor. Studen ii pot asimila aceste cunotin e urmnd suportul de curs, parcurgnd testele de verificare i consultnd lucrrile de specialitate recomandate drept bibliografie. Recomandm cunoaterea normelor tehnice ale BNR i bncilor comerciale privind realizarea decontrilor fr numerar n economie i chiar simularea diferitelor tipuri de viramente avnd ca suport cazuri din practic.

OBIECTIVE:

RECOMANDRI PRIVIND STUDIUL

UNITATEA 1. ORGANIZAREA TEHNICA EVIDENTA SI CONTROLUL VIRAMENTELOR INTER SI INTRABANCARE OBIECTIVE Cunoaterea mecanismului transferurilor intra i interbancare; Cunoaterea reglementrilor actuale potrivit crora se realizeaz decontrile ntre sediile bancare partenere. opera iune DRS; document operativ DRS; sistemele de control ale opera iunilor DRS; procedee specifice de realizare a transferurilor ntre sediile aceleai bnci; circuite interbancare; compensa ia multilateral a pl ilor interbancare.

NO IUNI CHEIE

1.1.- Sistemul operatiilor de decontari reciproce inter si intrabancare 5

Con inutul economic i importan a decontrilor reciproce ntre sedii bancare n construc ia macroeconomica Banca Na ional reprezint principalul furnizor de moned primar, este autoritatea de supraveghere i responsabilitate pentru modul concret n care se organizeaz i se nfptuiete circula ia bneasc n economie. Bncile comerciale sunt utilizatorii monedei; sarcina lor principal este aceea de a pune la dispozi ia clien ilor lor resursele bneti necesare sus inerii afacerilor, de a le folosi n conformitate cu legea, n condi ii de eficien . Circula ia bneasc reprezint pentru economie un fel de circula ie sanguin, e obiectiv necesar i sus ine n plan monetar procesul de reproduc ie social lrgit. De aici rezult importan a dar i responsabilitatea bncilor pentru a oferi cadrul tehnic, organizatoric i metodologic care s permit economiei func ionarea deplin. Fluxurile bneti, pentru a fi corect derulate, presupun in mod necesar o construc ie monetar, o anumit organizare a circula iei bneti. Exist dou forme de organizare pe care practica le-a confirmat i anume : a.- circula ia bneasc cu numerar b.- circula ia bneasc fr numerar Aceasta din urm de ine propor ia n economie i are ca suport principal aa numitele decontri prin conturi bancare. Indiferent de forma n care se realizeaz, circula ia bneasc i implicit obliga iile bncilor comerciale de a contribui la infptuirea ei, n condi ii considerate legale, e nemijlocit legat de aa numita circula ie valoric a produsului intern brut (PIB). Rolul bncilor n realizarea acestei faze a reproduc iei se concretizeaz n stabilirea cadrului organizatoric specific, n a oferi tehnici, mijloace i instrumente, cu ajutorul crora se nfptuiete circula ia bneasc cu numerar i fr numerar, n supravegherea respectrii normelor tehnice, disciplinei decontrilor, a legalit ii, n realizarea de tranzac ii. Suportul tehnic care permite realizarea de decontri fr numerar este oferit de sistemul conturilor bancare, iar modalitatea tehnic de realizare a acesteia este oferit de viramentul bancar. Prin virament bancar se n elege opera iunea de stingere a unei obliga ii bneti, pe care un debitor o are fa de creditorul su, prin transferarea sumelor de ctre o banc din contul platitorului n contul beneficiarului de sume. Din aceast defini ie rezult c viramentele pot fi realizate numai de bnci, clien ii acestora, fie ei pltitori, fie beneficiari ai unor sume, pot doar ini ia, respectiv finaliza, dup caz, un virament bancar. Aceasta se realizeaz ntotdeauna printr-o dispozi ie dat bncii care-l servete, de regul n scris.. Viramentele bancare pot avea loc n economie datorit unor premise organizatorice create n prealabil, prin reglementri specifice. De pild, n primul rnd, prin Legea 31/1990 privind societ ile comerciale se prevede c fiecare agent economic este obligat s-i dechid cont bancar i s deruleze opera iunile bneti, generate de activitatea sa curent sau investi ional, numai prin aceste conturi. n plus, n conturile bancare mai sunt pstrate i resursele atrase de la clien i, care temporar devin disponibile. n al doilea rnd, bncile sunt obligate s deschid clien ilor conturi numai la cererea expres a acestora, s realizeze viramentele dispuse de acetia, n condi iile impuse de norme, cu respectarea tuturor prevederilor legale. n acest context le revine implicit sarcina de a pune la dispozi ia titularilor de cont cele mai adecvate metode, tehnici i instrumente care s permit sus inerea afacerilor, precum i consultan de specialitate. Transferul sumelor sub forma viramentului poate avea loc n mai multe ipostaze: situa ia n care ambii parteneri au conturi ce se afl n gestiunea aceluia sediu bancar. n aceast ipostaz, circuitul presupune parcurgerea succesiv a urmtoarelor faze: 1. furnizorul livreaz utilit ile i odat cu acestea sau ulterior,dup caz, remite partenerului su documente prin care-i pretinde plata; 6

2. pltitorul i onoreaz obliga ia, ini iind un virament bancar; introduce n circuit un ordin de plat pe suport de hrtie (OPH), acesta reprezentnd dispozi ia dat bncii sale de a se onora plata. 3. banca, dup verificrile de rigoare privind forma documentelor, con inutul economic al opera iunilor, legalit ii acestora i existen a disponibilului necesar efecturii pl ii realizeaz viramentul bancar, transfernd sumele din contul pltitorului n contul furnizorului, al beneficiarului de sume. Ambilor clien i li se emit extrase de cont nso ite de documente primare, dovedindu-li-se c opera iunile s-au realizat. Schema dup care se realizeaz viramentul este urmtoarea; P 2 B P/F 1 F 3

Sursa pe seama creia se poate face plata poate fi dup caz: disponibilit i proprii ale clientului pltitor; un credit aflat n derulare, un nou credit aprobat, care urmeaz a fi angajat, posibil finan are cu destina ie special. Din punct de vedere contabil au loc urmtoarele modificri, respectiv nregistrri n conturi: CT D / P CT D / F unde CT D cont de disponibil _ SC SC P - pltitor + F - furnizor 2511 / Cont curent/Pltitor = 2511 /Cont curent/ Furnizor cei 2 parteneri au conturi bancare n gestiunea unei unit i bancare distincte, plasate diferit n spa iu; n aceast ipostaz e nevoie de a se apela la aa numitele decontri reciproce ntre sedii al cror obiect l constituie transferul de sume din contul pltitorului, n favoarea unui sediu bancar partener care, n baza mandatului primit, va opera n contul beneficiarului sum. Circuitul este cel reprezentat mai jos, iar derularea viramentului presupune parcurgerea urmtoarelor faze: P 2 OPH BP 3 BF 1 F 4

1. se livreaz utilit ile, se remit documente de plat 2. pltitorul accept plata, ini iaz viramentul, ntocmind OP pe care l depune bncii sale. 3. BC / P ini iaz decontri reciproce ntre sedii ntocmind o documenta ie specific prin care bncii partenere i d o dispozi iede a efectua un anumit gen de opera iunicontabile n cont analitic de destina ie a sumelor. Banca pltitoare va prelua obliga ia transferului de sume ntr-un cont propriu. 4. BC / F primete mijloace bneti necesare transferului de sume, i debiteaz contul propriu DRS (confirmarea primirii sumelor), dup care opereaz n contul analitic de destina ie, respectiv n contul beneficiarului de sum. Opera iunile de decontri reciproce ntre sedii sunt considerate o categorie distinct a opera iunilor bancare a cror organizare, metodologie de nfptuire, reprezint o necesitate obiectiv pentru economie i ridic n fa a bncilor responsabilit i deosebite. Bncile sunt chemate s gestioneze aa numitele mijloacele bneti ale economiei aflate n expedi ie. Mul i specialiti sus in c acestea reprezint un element de avu ie na ional, care bine gestionat poate reprezenta, att n plan macroeconomic, ct i microeconomic un factor al creterii eficien ei. Bncile sunt obligate s ntocmeasc norme tehnice proprii, prin care s prezinte principii metodologice, procedee tehnice, instrumentele dup care se nfptuiesc opera iile DRS, se exercit 7

controlul modului n care se deruleaz, se realizeaz analiza i se fac raportrile, ctre nivelurile de decizie competente. ipostaza n care cei 2 parteneri au conturi deschise la sedii bancare cu loca ii diferite i care organizatoric depind de bnci diferite. Schema de derulare a transferuluide sum este urmtoarea: P 1 F 2 4 OPH BP 3 C/C iar fazele necesare infptuirii sale presupun urmtoarele: 1. se livreaz utilit ile, se remit documente de plat 2. pltitorul accept plata, ini iaz viramentul, ntocmind OP pe care l depune bncii sale. 3. are loc compensa ia multilateral a pl ilor interbancare 4. confirmarea prin extras de cont c beneficiarul sumelor a intrat n posesia derpturilor bneti ce i se cuvin. Exist doi factori ce determin, n mod obiectiv, existen a decontrilor reciproce ntre sedii: *factorul spa iu - n acest gen de opera ii bancare cei doi parteneri i au conturile gestionate de sedii bancare diferite, amplasate diferit n spa iu. *factorul timp - este necesar o perioad de timp bine determinat din momentul ini ierii pn n momentul n care se ob ine certitudinea c sumele respective au ajuns la destina ia propus. Sintetiznd, mecanismul derulrii opera iunilor DRS ar putea fi reprezentat grafic astfel: BF

Elemente tehnice necesare derulrii opera iunilor DRS Practica a consim it existen a unor elemente tehnice necesare pentru buna derulare a DRS. Aceste elemente tehnice se refer la: - subiec ii participan i; - documentele specifice DRS; - sistemul de control al opera iunilor DRS; - conturile dedicate pentru eviden a opera iilor DRS. Subiec ii participan i. ntotdeauna n derularea opera iilor DRS intervin 2 sedii bancare. Ele devin partenere n nfptuirea transferurilor bneti, dar n acelai timp, fiecruia i revin atribu ii specifice. Primul numit conven ional Sediul A ini iaz opera iunea. Aceasta const n urmtoarele: - .se primesc documente operative primare de la clien i, generatoare de transferuri de sume ntre sedii bancare. Se efectueaz control operativ asupra formei lor, precum i asupra con inutului opera iei bancare, dup care, se admit n circuit. Acesta presupune n mod necesar exercitarea competent a controlului operativ curent. - .efectueaz opera iile dispuse de client prin nregistrarea documentului operativ primar n contul analitic al clientului, ini iindu-se viramentul, respectiv transferul de sume. - .sortarea documentelor primare pe sedii bancare destinatare i ntocmirea documenta iei specifice DRS. - .oficializarea documentelor DRS, nregistrarea lor n contul propriu de eviden al opera iilor DRS, remiterea documentelor sediului bancar partener. Al doilea subiect este Sediul B, care confirm i execut ntocmai opera ia dispus de sediul A. Aceasta const n parcurgerea succesiv a urmtoarelor faze: - .se recep ioneaz documenta ia DRS de ctre compartimentul specializat, se efectueaz un control operativ asupra ei, se admit documentele n circuitul intern al bncii - .se nregistreaz documentele DRS n contul de eviden al opera iunilor DRS, dup care se efectueaz nregistrri n conturile analitice ale clien ilor, n conformitate cu dispozi ia primit din partea sediului A. Schema de procesare a transferului de sume ntre cele dou sedii bancare se poate reprezenta grafic

Dei ambele sedii i exercit atribu ii de ini iere a opera iilor i de confirmare i executare a acestora oarecum independent, n final, ambele sunt preocupate i implicate n a efectua controlul ulterior al modului de derulare a opera iilor pentru a se ob ine certitudinea c toate opera iile ini iate de sediul A au fost recep ionate, confirmate i executate ntocmai, la momentul potrivit de ctre sediul B Pe durata unei zile operative fiecare sediu bancar se poate afla att n calitate de sediu A, ce ini iaz opera iuni, ct i de sediu B Documenta ia specific opera iilor DRS Prin documenta ie specific DRS se n elege ansamblul de documente care servesc nemijlocit derulrii opera iilor i exercitrii controlului asupra acesteia. Pe lng acestea se nscriu i alte documente cum ar fi lucrri specifice, analize, raportri. Ponderea hotrtoare o au documentele operative DRS. Acestea au rolul de: o *suport tehnic de informa ii - cu ajutorul cror a se comunic ntre sedii bancare partenere o *document de nregistrare n contabilitate o *document justificativ - cu ajutorul cror a se face dovada n fa a instan ei c opera ia bancar n cauz s-a executat. Acest tip de documente sunt specifice numai bncilor i au caracter de documente cu regim special pentru care sunt stabilite un circuit anume i care sunt supuse unui riguros control. De altfel ele reprezint dispozi ia scris dat de sediul A, sediului B, respectiv mandatul ce i se ncredin eaz pentru a finaliza un transfer de sume; Documentele operative DRS sunt ntocmite de ctre sediul A, cel care are obliga ia ini ierii transferului de sume ntre sedii bancare. ntotdeauna au la baz documentele primare generatoare de transferuri de sume care de cele mai multe ori sunt documente introduse n circuitul bancar de clien i. Documentele operative DRS circul ntre sedii nso ite obligatoriu de exemplare din documentele primare generatoare de transferuri de sume care au stat la baza ntocmirii documentului operativ DRS. Dei poart denumiri diferite (avize OIS, dispozi ii de decontare ntre sedii, note de virament ntre sedii) esen a lor este aceea i deoarece reprezint dispozi ia pe care o d sediul A sediului B partener de a efectua n contul clientului su un anume gen de opera ie contabil (debitare/creditare). Exist dou mari categorii de documente operative DRS: *documente DRS de creditare - pe seama cruia sediul A i crediteaz cntul propriu de opera iuni DRS iar sediul B va proceda la creditarea contului analitic al clientului su *documente DRS de debitare - n baza cror a sediul A i debiteaz contul opera iilor DRS iar sediul B va debita contul analitic al clientului su. Documentele DRS au i calitatea de documente cumulative. Atunci cnd pe durata unei zile operative se colecteaz mai multe documente primare de la acelai client sau clien i diferi i care privesc acelai sediu destinatar, documentele primare se vor nscrie n documentul DRS pozi ie cu pozi ie dup care se va face totalul. Clasificarea documentelor dup mijlocul tehnic ce servete pentru transmiterea lor: *documente operative letrice - parcurg circuitul potal obinuit, sunt documente n original *documente operative telegrafice - telex/fax. Au avantajul c asigur operativitate n derularea transferurilor de sume dar i dezavantajul c sunt costisitoare motiv pentru care se recurge la ele numai din dispozi ia clientului, cnd banca dorete s ctige operativitate i s imprime calitate serviciilor prestate. Se practic mai rar mesaje telefonice care presupun o tehnic deosebit de riguroas. Indiferent de felul n care se transmit (telefon, fax, telex) este obligatoriu transmiterea documentelor n original pe circuit potal. Documentele de acest tip se folosesc n cazul n care clien ii bncii prezint creidibilitatea necesar. Sistemul de conturi folosit pentru reflectarea n contabilitate a opera iunilor DRS Trasferul de sume poate produce : *muta ii de patrimoniu - sunt aplicabile criterii de gestiune la nivel de banc 10

*muta ii de gestiune - se schimb locul de gestiune a resurselor fr s creeze muta ii n patrimoniu. Din acest motiv, avnd n vedere conexiunile cu elementele de activ i pasiv, in func ie de natura opera iilor DRS (debitare/creditare intra sau inter bancare) este nevoie s se apeleze la conturi specifice: *viramentele interbancare ce produc muta ii de patrimoniu presupun n mod obligatoriu s intervin contul curent deschis la BNR - ca i cont de baz - i conturile analitice de decontri interbancare ca i conturi specifice *viramentele intrabancare care nu produc muta ii n patrimoniu presupun folosirea conturilor specifice innd seama de sistemul de control adoptat pentru realizarea opera iilor DRS de ctre fiecare banc. Datorit faptului c acest tip de opera iuni este unul deosebit pentru gestionarea mijloacelor bneti ale economiei, prin planul general de conturi aplicat n bnci, s-a prevzut n mod expres o pozi ie sub forma unei grupe de conturi: 341.1 Decontri intra i interbancare La rndul su fiecare banc e obligat ca prin planul propriu de conturi s dezvolte aceast grup pe sintetice de gradul II i s nominalizeze conturile innd seama de sistemul de control pe care l aplic. Important e de re inut c avem de a face cu conturi dedicate prin intermediul crora se reflect n contabilitatea bncilor mijloacele bneti aflate n expedi ie, obliga iile i drepturile sediilor bancare partenere, sumele neclarificate i se asigur aa numita nchidere periodic a conturilor ce privesc opera iile DRS. Potrivit practicii din ara noastr exist conturi de baz, singurele care intr n rela ii cu conturile analitice de destina ie i conturile complementare acestea pot fi dup caz: conturile de ordine i eviden servesc pentru eviden a sumelor neclare, discrepan elor i rectificrii opera iunilor cu erori; conturile tranzitorii servesc pentru a eviden ia sumele transmise prin alte modalit i tehnice dect pe calea letric. Acest tip de conturi l regsim numai n gestiunea bncilor, ele sunt bifunc ionale i n func ie de sistemul aplicat, se pot dezvolta, pentru a realiza o mai bun gestionare a decontrilor ntre sedii, n analitice fie pe perioade de gestiune (1 lun), fie pe tipuri de transmisie, precum i pe numele sediilor bancare partenere. Sistemele de control al opera iunilor DRS Sistemul de control se poate defini ca fiind un ansamblu de principii,documente, tehnici de procesare i instrumente, prin intermediul crora se organizeaz i se nfptuiesc, n economie opera iile DRS. Rolul lor este acela de a permite nfptuirea propriu-zis a transferului de sume ntre sedii, pe de o parte, iar pe de alt parte, de a se ob ine certitudinea c toate opera iile ini iate au fost recep ionate corect i executate n timp util, c toate soldurile nregistrate la un moment dat n conturile dedicate opera iunile DRS sunt certe i reale. n Romnia, potrivit experien ei acumulate, se pot delimita 3 sisteme de control. Diferen a dintre ele const n circuitul propriu-zis dar total diferit al documentelor, n modul de implicare a centralei n monitorizarea transferurilor de sume ntre sediile bncii i de nchidere periodic a conturilor pentru opera iuni DRS, n competen ele care sunt stabilite prin regulamentele bncii sediilor partenere. Sistemul centralizat caracteristica sa de baz const n aceea c Centralei bncii i revine sarcina de a monitoriza opera iile DRS, de a constata i a rectifica, dac este cazul opera iunile cu erori i de a realiza nchiderea periodic a conturilor. Sediilor bancare implicate le e stabilit un mandat de a realiza, n numele centralei, transferul de sume, fr s aib stabilite responsabilit i n domeniul exercitrii controlului asupra acestui tip de opera iune bancar. Schema dup care se realizeaz viramentele intrabancare poate fi reprezentat grafic astfel : 11

Procesarea transferurilor de sume const n urmtoarele: 1. sediul A ini iaz opera iuni DRS, ntocmete documente specifice DRS, l opereaz ntr-un cont denumit generic Central i transmite originalul sediului bancar destinatar. - sediul B confirm i execut opera iunile DRS, nregistreaz documente n contul propriu de eviden DRS Central. 2. la intervale determinate de timp sau dup caz la sfritul perioadei de gestiune ambele sedii remit centralei bncii extrase de cont dup cont Central pe care l conduc la care anexeaz exemplarele documentelor DRS (jurnalul documentelor DRS emise, respectiv jurnalul documentelor DRS primite). 3. Centrala bncii procedeaz la un punctaj de control ncercnd s cupleze sumele nscrise n extrasele de cont primite; se apeleaz la elementele electronice. n final se ob in 2 lucrri de baz: situa ia sumelor cuplate ceea ce n esen a ei reprezint toate transferurile de sume realizate n perioada de gestiune care s-au derulat corect i s-au finalizat i situa ia sumelor necuplate care face referire la acele transferuri de sume la care exist discrepan e. Apari ia de sume necuplate oblig centrala s ia ini iativa pentru a lmurii fiecare caz n parte. Intr n coresponden cu sediile implicate, solicit informa ii, rectific erorile mergnd spre a dispune nregistrri contabile la sediile bancare implicate chiar dac perioada de gestiune a expirat. Acest tip de sistem se preteaz la bncile comerciale care au o structur organizatoric mai pu in complicat, unde volumul de transferuri ntre sedii bancare este mai redus. Avantajele sistemului sunt: - central poate primii n mod curent informa ii cu privire la modul n care sunt realizate transferurile de sume ntre sediile bncii modul n care sediile respect instruc iunile de lucru, disciplina opera iunilor DRS. - poate ob ine date cu privire la disfunc ionalit i i de a lua msuri pentru a le nltura i a perfec iona sistemul. - folosete echipamente electronice performante evitndu-se munca manual i simplificndu-se volumul de lucrri. Dezavantajele sistemului sunt: - controlul are un caracter pronum at postoperativ, transferurile cu erori sunt identificate relativ trziu i opera iunile rectificative cu ntrziere; - necesit dotri speciale mai ales la central, un colectiv de lucru dedicat care de principiu presteaz o munc pasiv pentru banc e cosiderat costisitor. Sistemul descentralizat specific i este faptul c centrala este exclus, ca verig organizatoric, din derularea opera iunilor nre sedii. ntreaga responsabilitate privind ini ierea opera iunilor, confirmarea i efectuarea acestora, rectificarea celor cu erori, exercitarea controlului post operativ, analiza periodic i ntocmirea de raportri revine n exclusivitate unit ilor teritoriale.

12

Schema dup care se deruleaz transferul de sume este urmtoarea: 1.-sediul A ini iaz operaiunea, ntocmete i opereaz documentul DRS, n contul propriu Opera iunile DRS,dezvoltat n sintetic de gradul II n raport cu luna de ini iere a opera iunilor i apoi n analitic pe numele sediului B; -sediul B confirm i execut opera iunile, opereaz documentele DRS, recep ionate, n contul propriu Opera iuni DRS, dezvoltat n sintetic de gradul II, n raport cu luna de ini iere a opera iunilor i apoi n analitic pe numele sediului A partener. 2.- la intervale determinate de timp fiecare sediu bancar partener ntocmete extrase dup conturile analitice pe care le conduc, i -le remit reciproc i procedeaz n baza lor, n mod independent, la un punctaj de control ntre sumele inscrise n extras i documentele existente la cartotec. Deoarece acest punctaj se realizeaz la intervale scurte de timp, logic e ca toate sumele s fie confirmate i finalizat normal transferul. Dac totui apar discrepan e atunci sediul B este acela care trebuie s ia ini iativa i s lmureasc situa ia creat. Intr n coresponden cu sediul A emitent, ob ine informa iile necesare i procedeaz la lichidarea opera iunilor n mod operativ. Regula este c cel mai trziu n 10 a lunii urmtoare sumele neclare dintre parteneri trebuie clarificate. Dup aceast fiecare sediu ntocmete reporturi cu privire la mersul opera iunilor DRS din luna precedent, se transmit n acest fel centralei ca urmare a unei analize ntreprinse, date cu privire la: volumul i structura opera iunilor incidentele petrecute modul de rectificare a unor opera iuni cu erori disfunc ionalit ile nregistrate propuneri n privin a organizrii, mbunt irii metodologiei, perfec ionarea acestor tipuri de opera iuni. Avantaje: este considerat cel mai operativ sistem n derularea transferurilor de sume i n realizarea controlului sunt implicate nemijlocit sediile partenere; circuitele sunt simplificate, volumul de lucru relativ redus, operativitatea n eliminarea discrepan elor ridicat; nu necesit dotri speciale, nu necesit personal dedicat, opera iunile putnd fi realizate cu personalul existent considernd productiv de unit ile bancare ceea ce rezult c nu e att de costisitor. Dezavantaje: - centrala nu mai poate ob ine n mod curent informa ii privind mersul opera iunilor DRS n teritoriu, nu mai are imaginea respectrii disciplinei, a amplorii nclcrilor de norme, al procedurii de fraude, motiv pentru care se ncearc atenuarea acestui aspect prin a primi de la unit ile teritoriale rapotri i alte lucrri cu caracter extracontabil. Sistemul mixt - este o mbinare din punct de vedere tehnic al sistemului centralizat i descentralizat. Caracteristica sa de baz e aceea c n derularea transferurilor de sume ntre sedii sunt implicate unit i teritoriale; n monitorizarea modului de derulare a opera iunilor DRS i n nchiderea periodic a conturilor e implicat centrala, ea nfptuind un control centralizat asupra tuturor transferurilor de sume din teritoriu. n depistarea opera iunilor cu erori, n rectificarea acestora i n final n realizarea controlului post-operativ al transferului de sume sunt implicate unit ile teritoriale n calitate de sediu B. Acest control are un caracter descentralizat.

13

Derularea transferurilor dup sistemul mixt presupune urmtoarele procesri: 1) -sediul A ini iaz opera iunea DRS, nregisreaz opera iunea DRS n contul Opera iuni ini iate dup care originalul nso it de documente justificativese remite sediului B. Un alt exemplar se arhiveaz la documentele zilei, restectiv cartoteca contului Opera iuni ini iate. -sediul B confirm i execut opera iunea DRS, opereaz documentul specific n contul Opera iuni confirmate, dup care arhiveaz documentul DRS n original la cartoteca acestui cont servind exercitrii ulterioare a controlului. 2) - la intervale determinate de timp (5, 10 zile) sediile A ntocmesc borderouri ale documentelor DRS emise pe care le transmit centralei respectiv compartimentului de control OIS crora se anexeaz cte un exemplar al documentelor emise. Un al treilea exemplar se arhiveaz la cartotec. 3) - periodic la intervale determinate centrala din compartimentul de specialitate ntocmete n baza avizelor primite de la sediul A asa numitele tabulograme de control acestea sunt specific emise pentru sediul B n care se regsesc pentru intervalul de timp precizat toate avizele emise din sediul A din ar pe numele sediului B. Tabulogramele se pot ntocmi separat pentru avize de credit emise i separat pentru avize de debit. 4) - n baza tabulogramei sediului B efectueaz un punctaj de control ncercnd s cupleze sumele nscrise n tabulogramele centralei cu documentele n original existente la cartoteca conturilor Opera iuni confirmate. Punctajul pentru fiecare tabulogram n parte se ncheie printr-o recapitula ie aceasta cuprinznd totalul tabulogramelor, totalul sumelor punctate, totalul sumelor nepunctate. Despre felul n care s-a punctat tabulograma se informeaza centrala bncii. Pentru sumele nepunctate sediu B ia ini iativa, intr n coresponden cu sediul A emitente i lmurresc fiecare pozi ie n parte. Avantaje: centrala are o privire de ansamblu asupra modului n care sunt derulate transferurile de sume n teritoriu, exercit un control permanent n privin a respectrii metodologiei a disciplinei decontrilor. Poate ntreprinde msuri pentru corectarea unor disfunc ii; rectificarea erorilor are un caracter relativ operativ ntruct n realizarea lor sunt implicate sediile partenere. Dezavantaje: se consider a fi un sistem greoi ntruct necesit circuite duble, un vol mai mare de munc, conturile i documentele specific mai multe raportri dect la sistemul centralizat i descentralizat. Acest aspect poate fi atenuat n condi iile folosirii unor sisteme informatice delicate; controlul are cu precdere un caracter post-operativ i un unul curent ca i cazul sistemului descentralizat; de aceea finalizarea opera iunilor DRS dureaz relativ mai mult n timp; se consider mai sofisticat i mai costisitor pentru c necesit dotri speciale i personal dedicat. 14

1.2.- Tehnica derulrii decontrilor reciproce interbancare Aceste transferuri de sume au loc ntre sedii ce in organizatoric de sedii diferite. Caracteristica lor de baz este: prin finalizarea lor se produc modificri de patrimoniu. Din acest motiv, metodologia pune accent pe respectarea principiului gestiunii finan elor n bnci, are un caracter unitar pe ansamblul sistemului bancar i drept suport regulamentul Bncii Centrale i de Emisiune. Drept con inut economic, transferurile privesc: (a) sume dispuse de clien i n favoarea partenerilor lor cu conturi la unit i bancare ce in de bnci diferite; (b) decontri ale bncilor privind:

opera iunile de pe pia a monetar (constituirea i desfiin area de depozite interbancare) de tip Tomorrow Next (T/N), Open Next (O/N), 1 week (1w), 1 month (1M)

opera iunile de pe pia a valutar interbancar (cumprri i vnzri de valut, constituiri de depozite n valut). (c) decontri cu BNR privind reglarea rezervei minime obligatorii, constituirea de depozite bancare la BNR, cumprri i rscumprri de titluri de stat. Acest tip de decontri ntre sedii presupune n mod necesar opera iunilor de compensare multilateral a pl ilor interbancare. Regula impus de practica bancar este aceea c tehnica realizat ntr-un cadru organizatoric distinct i cu sprijinul caselor de compensa ie. n Romnia, pn n aprilie 2001 rolul de Casa de compensa ie a fost ndeplinit de o direc ie de specialitate din cadrul Centralei BNR: Direc ia Pl i i Riscuri bancare. Dup aceast dat s-a nfiin at societatea Transfond care a preluat opera iunile de decontri interbancare ce privesc pia a monetar, pia a valutelor interbancare i decontrile cu BNR legate fiind de rezerva minim i reglementrile ce privesc pruden a bancar. A doua cas e Societatea Na ional de Compensare, Decontare, Depozitare (SNCDD) prin care se realizeaz decontri interbancare rezultate din opera iuni efectuate pe pia a de capital (burs i Rasdaq). Ea s-a nfiin at cu sprijinul Guvernului American i are ca particularitate: bncile, pentru a fi admise ca agen ii de decontare, trebuie s aib nscris aceasta n statut i s ob in autoriza ia BNR. Documentele operative de tip OIS sunt nlocuite cu dispozi iile de plat centralizatoare (DC) pe care bncile, n calitate de clien i ai societ ii Transfond, le introduc n circuitul interbancar. Acest document e dispozi ia scris, pe care o banc prezentatoare o dispune unit ii teritoriale Transfond pentru a se efectua un anumit tip de opera iune prin contul su. Conturile folosite sunt:

Conturi de disponibil la unit ile Transfond care i ncepe func iunea zilnic cu sold zero, trebuie alimentat pentru a face fa pl ilor i soldul nregistrat virat zilnic n contul consolidat al bncii de disponibilit i, deschis n centrala Transfond; Conturi de disponibil consolidat al bncii, deschis la Centrala Transfond, care n func ie de fluxul zilnic de disponibil, poate fi cu sold debitor sau creditor, reflectnd rela ia dintre banc i unitatea Transfond.

Pentru a se procea corect astfel de viramente este necesar apicarea unui principiu potrivit cruia la compensare, indiferent de cte unit ioperative are banca n jude , n numele lor se prezint un singur agent, numit unitate prezentatoare. Identic dse procedeaz n cazul unit ilor ce confirm i execut opera iuni dispuse de sediul A n calitate de unit i receptoare. Circuitele se aleg de lucrtorii bncii numi i agen i de compensare, n func ie de faptul dac n jude ul de ini ire i cel de destina ie sediile bancare partenere au un corespondent organizatoric. Decontrile interbancare sunt delimitate n 2 categorii:

decontri locale: transferurile de sume rmn n raza aceluiai jude ; 15

decontri interjude ene: transferul e ini iat ntr-un anumit jude , dar confirmat i executat de un sediu B, cu loca ia n alt jude . 1 P F 4 BP BCR Cj 3 UT Cj 3 BF BR Cj

1. furnizorul livreaz utilit i, transmite pltitorului documentele prin care pretinde plata 2. pltitorul accept plata, ini iaz viramentul, introducnd la banca sa OPH-ul (ordinul de plat pe hrtie) 3. banca pltitoare n urma verificrii de rigoare admite documentele n circuit, le opereaz n conturile analitice ale pltitorului, ini iaz viramentului interbancar pe plan local, ntocmind DPC la care anexeaz OPH n exemplarul 2 (OPH2). Dispune unit ii Transfond n cadrul edin ei de compensare transferul de sume n favoarea bncii furnizorului. BCR Cj: 2511/P = CT.DISP/UT Cj DPC+OPH2 UT Cj UT Cj: CT.DISP/BCR Cj = CT.DISP/BR EC+DPC2+OPH2 4. banca receptoare (BAR) confirm i execut opara iunea, transfer sumele n contul analitic al clientului su. BR : CT.DISP/UT Cj = 2511/F EC+OPH 2 Viramentele interjude ene solu iile sunt aplicate n func ie de faptul dac banca care ini ializeazare sau nu un corespondent organizatoric n jude ul de destina ie. Exist 3 posibilit i: 1. banca ce ini ializeaz are corespondent n jude ul de destina ie Pltitorul dispune bncii sale (Transilvania Cluj) un transfer de sume n favoarea BCR Bucureti, Transilvania avnd unitate n Bucureti. DRS P OPH BT Cj BT Buc C/C UT Buc BCR Buc F 1 2 1 - viramente intrabancare: avize OIS 2 viramente interbancare realizndu-se n jude ul de destina ie BT Cj: 2511/P = 3411/BT Buc AC1+OPH2 BT Buc BT Buc: 3412/BT Cj = CT.DISP/UT Buc DPC+OPH2 UT Buc UT Buc: CT.DISP/BT Buc=CT.DISP/BCR Buc EC+DPC2+OPH2 BCR Buc BCR Buc: CT.DISP/UT Buc = 2511/F Ec+OPH2 F 2. banca ce ini ializeaz nu are corespondent organizatoric n jude ul de destina ie, dar banca ce beneficiaz de sume are corespondent organizatoric n jude ul de ini iere P P BT Cj OPH BT Cj BR Vs C/C UT Cj F DRS BR Cj UT Cj 16 BR Vs F BT Cj: 2511/P=CT.DISP/UT Cj DPC+OPH2

UT Cj: CT.DISP/BT Cj=CT.DISP/BR Cj EC+DPC2+OPH2 BR Cj BR Cj: CT.DISP/UT Cj=341156/LC/BR Vs C1+OPH2 BR Vs BR Vs: 341159/LC/BR Cj=2511/F EC+OPH F 3. sediile bancare partenere nu au corespondent organizatoric n jude ul de ini iere, respectiv cel de confirmare P P BT Cj OPH BNG Gl BT Cj F DRS C/C/UT Cj C/C/UT Gl BNG Gl F BT Cj: 2511/P=CT.DISP/UT Cj DPC+OPH2 UT Cj UT Cj: CT.DISP/BT Cj=3411/UT Gl AC1+DPC2+OPH2 UT Gl UT Gl: 3412/UT Cj=CT.DISP/BNG Gl EC+DPC2+OPH2 BNG Gl BNG Gl: CT.DISP/UT Gl = 2511/F EC+OPH2 F 1.3.- Sistemul electronic na ional de pl i interbancare din Romnia Sistemul electronic de pl i interbancare este un sistem integrat compus din: Sistemul cu decontare brut n timp real (RTGS) Casa de compensa ii automat (ACH) Sistemul de nregistrare i decontare a titlurilor de stat Sistem de recuperare n caz de dezastru Nota - Schema func ional a celor 4 componente este prezentat n anexa 1. Sistemul cu decontare brut n timp real (RTGS) are urmtoarele atribu ii: Procesare pl i de mare valoare sau urgen e Procesare bucat cu bucat n limita disponibilului Decontare final n timp real Utilizeaz re eaua de comunica ii SWIFT RTGS utilizeaz mediul SWIFT, beneficiind astfel de avantaje ca siguran , vitez, disponibilitate, standardizare (mesaje MT 103) Nota - Schema func ional este prezentat n anexa 2. Casa de compensa ii automat (ACH) are urmtoarele atribu ii : Proceseaz pl i de mic valoare Procesarea se face prin compensare multilateral Instruc iunile se transmit n fiiere Decontarea final se transmite n sistemul RTGS Re ea de comunica ii proprie De ine sistemul de nregistrare i decontare a titlurilor de stat: ine eviden a emisiunilor de titluri n circula ie (func ie de registru) Asigur decontarea opera iunilor cu titluri de stat De ine sistemul de recuperare n caz de dezastru Asigura replicarea datelor de la centrul primar la centrul alternativ n caz de dezastru, activitatea poate fi reluat de la centrul alternativ Avantajele Sistemului Electronic de Pl i: - Simplificarea semnificativ a arhitecturii sistemului na ional de pl i; - Dematerializarea instrumentelor de plat ; 17

Standardizarea instrumentelor de plat (OP); Un singur circuit na ional major ; Arhitectur centralizat, cu un unic punct de acces n SEP/participant; Reducerea duratei decontrilor; Opera iunile ntre bnci decontare n timp real ; Se preconizeaz 1-2 zile pentru celelalte opera iuni (clientela); Securitate sporit a opera iunilor ; Msuri severe de securizare a sistemului ; Control al accesului la sistem (fizic i virtual); Securizarea comunica iilor ; Capacitate sporit de procesare a pl ilor ; Cerin e clare privind scalabilitatea sistemelor (30 000 RTGS; 500 000 ACH); Flexibilitate sporit la creterea volumului (numrului) de opera iuni; Reducerea pre ului serviciilor de pl i ; Prin centralizarea opera iunilor ; Administrare mai eficient a lichidit ilor ; Prin capacitatea sporit de procesare; Fluidizarea fluxurilor financiare; Facilit ile oferite de sistem (lichiditate intraday) vor ncuraja circula ia rapid a fondurilor bneti.

Implementarea SEP la bncile comerciale cerin e i limite Pentru implementarea SEP n bncile comerciale sunt necesare parcurgerea urmatoarelor etape: - Evaluarea situa iei sistemelor proprii vis--vis de cerin ele SEP; - Configura ia sistemului este descris n recomandarile BNR-Transfond - Adaptarea sistemelor proprii; - Revizuirea procedurilor de lucru cu : - clien ii ;-ntre unit ile proprii;-cu celelalte bnci ; - Revizuirea circuitului informa iilor/documentelor. Actualele circuite sunt stabilite n conformitate cu cerin ele unui sistem de pl i pe hrtie (schimbul fizic de documente); - Preluarea n aplica iile informatice existente a schimbrilor decise de banc ; - Preprocesarea pl ilor (automatizarea unor opera iuni); - Upgradarea serviciilor SWIFT; - Testare; - Integrarea sistemelor proprii cu sistemul central ; - Elaborarea reglementrilor necesare; - Bugetarea implementrii (n func ie de situa ia concret a fiecrei bnci) .Investi ii (acolo unde este cazul) poate nsemna: - Tehnica de calcul - Modernizare re ea intrabancar, - Securizare comunica ii etc. - Pregtirea personalului - Competen e noi fa de cele existente n sistemul de pl i pe hrtie . Obiectivele urmrite prin implementarea sistemului electronic de pl i interbancare: - Reducerea perioadei de timp dintre momentul ordonrii pl ii de ctre pltitor, bncii sale i momentul n care fondurile devin disponibile n contul beneficiarului, prin automatizarea procedurilor de transmitere a instrumentelor (mesajelor) de plat ntre bnci i sistemul de transfer de fonduri. - mbunt irea calit ii serviciilor de plat n vederea reducerii volumului sumelor n tranzit, a creterii vitezei de circula ie a fondurilor i a eficien ei transmisiei acestora; - Punerea la dispozi ia Bncii Na ionale a Romniei i a bncilor participante a 18

mijloacelor adecvate pentru mbunt irea managementului lichidit ilor i a riscurilor de lichiditate i de credit; - Trecerea la o societate n care pl ile s se fac n mod predominant fr numerar; - ntrirea capacit ii B.N.R. de a implementa politica monetar prin crearea unui cadru adecvat pentru dezvoltarea pie elor financiare i pentru mbunt irea managementului riscului sistemic; - Reducerea costurilor aferente transferului de fonduri i decontrilor prin eliminarea manipulrilor aferente instrumentelor de plat pe suport hrtie; Eliminarea suportului hrtie i simplificarea circuitelor instrumentelor de pl i prin dematerializarea instrumentelor; Crearea unei baze pentru promovarea de noi servicii bancare. implementarea unui sistem de pl i , inclusiv infrastructura de comunica ii aferent, alturi de reglementrile corespunztoare, care s asigure compatibilitatea sistemului romnesc de pl i cu cel din Uniunea European .

Codificarea IBAN (Interna ional Banking Acount Number) O premis primordial a implementrii unui sistem electronic de pl i n ara noastr o constituit-o standardizarea codificrii conturilor bancare Pentru a standardiza codificarea conturilor curente n bnci, BNR i Tranfond, la ini iativa Comitetului European pentru Standarde Bancare (ECBS) au hotart s introduc codificarea interna ional (IBAN- Interna ional Banking Account Number). Aceast codificare face posibil identificarea, n mod unitar, la nivel interna ional, a contului unui client dintr-o institu ie financiar. Codificarea IBAN este obligatorie pentru toate rile din Comunitatea European, n plus este adoptat de multe ri situate n afara CE. Lungimea codului IBAN se stabilete la nivel de ar, dar nu poate depai 34 de caractere, iar caracterele alfabetice cuprinse n codul IBAN sunt majuscule. Codul de identificare al institu iei financiare este fix ca pozi ie i ca numr de caractere pentru fiecare ar. Reprezentarea scris a codului IBAN se face cu ajutorul unui spa iu ntre fiecare grup de patru caractere. Structura codurilor IBAN: - primele dou caractere (alfabetice,majuscule) reprezint codul de ar al institu iei respective; - caracterele trei i patru sunt caractere numerice de verificare i validare a codului IBAN; - urmtorul set de 4 caractere, al cror numr i tip se stabilesc la nivel de ar, definesc n mod unic institu ia financiar. - urmeaz un numr fix de caractere care definesc contul clientului. Aceste caractere pot prelua formatul contului , dac acesta nu depete numrul de caractere stabilit prin conven ie la nivel de ar i con ine doar caractere alfanumerice. n rezumat structura IBAN poate fi redat astfel:

19

RO xx ABCD EFG 0123456701234

Cod de tara, alfabetic, majuscule Caracterere de verificare, numerice, calculate de sistem Caractere de identificare a institutiei financiare, alfabetice, majuscule, primele patru caractre ale codului BIC al institutiei Caractere de identificare a unitatii teritoriale, stabilite de institutie, alfanumerice, majuscule

Caractere alfanumerice care identifica in mod unic contul clientului, stabilite de institutie

Spre exemplificare: Codificarea IBAN pentru un cont la Banca Transilvania, Sucursala Cluj va fi de forma: RO.12.BTRL.0130.1202.6247.3400 Anexa 1 COMPONENTELE SITEMULUI ELECTRONIC DE PL I

TransFonD - Bucuresti RTGS, GSRS, ACH

TransFonD locatie alternativa RTGS, GSRS, ACH

VPN (transmisie date)

SWIF

Banci

20

Anexa 2 SCHEMA FUNC IONAL A RTGS

Reteaua SWIFT
Coada FIN Copy MT 103 Y-COPY MT 012 Banca initiatoare Interfata SWIFT a RTGS Banca beneficiara MT 103

RTGS
MT 012 sender confirmation MT 103 single customer credit transfer Anexa 3 FLUXUL INTERBANCAR
Sucursal a Sucursal a Sucursal a
Sucursala Sucursala

Sucursa la
Sucursal a

Sucursal a

Sucursal a

Banca B punct de acces Banca A punct de acces Banca C punct de acces

Sucursal a

Sucursal a

ACH
Sucursa la

Centrala TransFonD Banca N punct de acces

Compensare

Sucursala

Sucursa la

Banca D punct de acces

Sucursala

Sucursa la

RTGS
21

Sucursala

Anexa 4 SCHEMA FUNC IONALA A SISTEMULUI ELECTRONIC DE PL I INTERBANCARE

Participanti
Reteaua proprietara

Informatii on-line

Constituire garantii

CCI/TCD

ACH

Instructiuni (net)

RTGS

SID
Executare garantii

TARGET

BNR
Lichiditate intraday

CCI- case de compesa ie interbancar; TCD titulari de cont de decontare UNITATEA 2. TEHNICA VIRAMENTELOR DISPUSE DE CLIEN I PRIN CONTURI BANCARE Familiarizarea studen ilor cu modul specific n care sunt organizate i derulate n practica bancar din ara noastr pl ile i ncasrile prin conturile deschise clien ilor; Cunoaterea ct mai aprofundat a tehnicilor n baza crora sunt nfptuite viramentele din ini iativa pltitorilor sau a creditorilor, dup caz, a acelor procedee care permit transferuri de sume n condi ii de siguran i eficien . Ordin de plat, transfer-credit, transfer-debit,incasso bancar, Cec de decontare, cec certificat, scrisoare de garan ie, acreditiv, direct-debit, standing-order, pl i programate, incidente de pl i.

OBIECTIVE

NO IUNI CHEIE

2.1.- Procedee specifice de decontare bazate pe ordinul de plat ( mecanismul transfer -credit) Termeni conceptuali. Ordinul de plat este dispozi ia necondi ionat pe care emitentul, client al unei bnci receptoare o d acesteia pentru a pune la dispozi ia unui partener al su o anumit sum de bani. A pune la dispozi ia unui B o anumit sum de bani n baza unui OP nseamn a plti efectiv sau a face 22

s se plteasc aceast respectiv sum de bani. O dispozi ie dat bncii n acest sens e considerat ordin de plat numai dac sunt ndeplinite concomitent urmtoarele cerin e:

banca receptoare dispune de fonduri necesare pentru a-i efectua plata fie prin debitul contului emitentului, fie prin ncasarea efectiv a acestuia la emitent;

- n con inutul documentului nu se prevede c plata trebuie fcut la cererea beneficiarului.. Transfer credit este asociat utilizrii OP i presupune o succesiune de opera iuni care ncep prin a se emite Op de pltitor, prin care societatea bancar pltitoare I se d dispozi ie de a transfera suma de bani n favoarea unui B i care se finalizeaz prin acceptarea documentelor de ctre societatea bancar destinatar. Emitentul este persoana care emite OP n nume i pe cont propriu; pltitorul (emitentul) poate fi clientul nsui al societ ii bancare ini iatoare sau societatea bancar ini iatoare dac exercit un mandat din partea clientului su n acest scop. Beneficiarul sumei este persoana desemnat de pltitor prin OP s primeasc sume de bani. Beneficiarul poate fi: un client al societ ii bancare destinatare sau societate bancar destinatar dac are un mandat n acest sens.
No iuni legate de procesarea OP. Recep ia OP este procedeul prin care o societate bancar n calitate de banc receptoare recunoate c a primit spre autentificare, acceptare i executare un OP. Autentificare este procedeul n urma creia societatea bancar receptoare stabilete dac OP a fost emis de persoana indicat pe OP n calitate de emitent. Acceptarea este procedeul prin care societatea bancar receptoare recunoate dreptul variabil unui OP recep ionat, obligndu-se s execute servicii privind transferul de fonduri bneti la termene i condi ii precizate de emitent prin OP (e momentul cel mai important n activitatea ghieului). Executarea opera iunea de a pune n aplicare un OP acceptat ulterior i const n a se emite o dispozi ie expres de a opera ntr-un cont de destina ie deschis la acceai banc, de a ini ia un transfer de sume ntre sediile aceleiai bnci (OIS sau DRS) sau de a introduce documentele la compensare. Perioada de execu ie este durata n care o plat poate fi executat; de regul este de o zi sau cel mult 2 zile operative bancare. Dobnda de ntrziere este suma de bani ce se asociaz la un moment dat sumei prevzute de emitent n OP calculat la o rat a dobnzii communicate public i prin metode de plat acceptate n mod uzual de bnci. Se datoreaz emitentului n situa ia n care din motive subiective se ntrzie de ctre banca receptoare executarea OP. Acceptul sau refuzul unui OP se poate realiza de societatea bancar receptoare n condi iile n care sunt respectate ntocmai procedeele prevzuten normele de lucru. O societate care nu accept un OP este obligat s comunice clientului su neexecutarea acestuia nu mai trziu de ziua bancar urmtoare ultimei zile a perioadei de executare. Banca receptoare este obligat s execute un OP acceptat, dar atunci cnd finalizarea transferului sufer ntrzieri sau determin costuri excesive, banca trebuie s aduc acest fapt la cunotin a clientului emitent nainte de a se ncheia perioada de execu ie i s solicite nstruc iuni suplimentare. Societatea bancar destinatar dup acceptul unui OP transmis de banca receptoare, este obligat s pun la dispozi ia B sumele aferente n ziua acceptrii sau cel mai trziu n ziua urmtoare. Dac e cazul i exist un mandat n acest sens, ea trebuie s foloseascasumele n concordan cu cele precizate n OP sau ntr-un acord nchieat ntre ea i clientul beneficiar. Dac un OP ajuns la banc destinatar nu poate fi executat pentru c nu con in toate men iunile obligatorii sau datele sunt insuficiente, banca destinatar l va ntiin a pe emitent dac clientul poate fi identificat ntr-un interval de timp ct mai scurt. Solu ionarea unor transferuri de crean e nesolu ionate, eronate sau ntrziate presupune fie returnarea sumelor, fie corec ii de sume. 23

n cazul n care transferul crean elor nu este solu ionat din diferite motive, societatea bancar e obligat s returneze pltitorului suma pe care a primit-o n baza OP. Dac la restituirea sumei exist preten ii de plat a unor dobnzi de ntrziere aceste vor fi achitate pltitorului de societatea bancar ini iatoare dar pentru perioada cuprins ntre nceputul perioadei de executare i data returnrii sumei. Corec iile de sume apar n situa ia n care se constat diferen e ntre suma nscris n OP acceptat de banc n vederea executrii i sume efective procesate. n acest caz banca este obligat s emit un OP pentru diferen , exceptnd cazul n care aceaste sume se datoreaz deducerii spezelor bancare ce i se cuvin. Finalizarea transferului de crean e este necesar s se manifeste aa numita cooperare bancar. Aceasta const n aceea c fiecare societate bancar implicat n transferul pl ii are obliga ia de a sprijinii pe pltitor sau pe orice societate bancar anterioar ini iind i dreptul de a cere sprijin unei bnci receptoare ulterior n vederea completrii tuturor procedurilor bancare pe care le presupune transferul de sume. n momentul n care transferul crean ei e finalizat societatea bancar destinatar dovedete obliga ia fa de clientul su B pentru suma nscris pe OP acceptat. Procedeele specifice privind viramentele bazate pe OP sunt urmtoarele: 1. 2. 3. 4. 5. Ordin de plat operat n prealabil - OPP Conven ie de pl i programate - CPP Direct debit - DD Standing order - SO Ordin de plat neachitat OPN

1. OPP este o variant de stingere a obliga iilor pe care un debitor o are fa de partenerul su n situa ia n car la recep ia mrfurilor e nevoie de a se prezenta dovada c mijloacele bneti necesare efecturii pl ii sunt n circuitul bancar.

1 P 4 2 OPH BP C/C 5a 5a
1) Pltitorul solicit furnizorului n baza comenzii sau a unui control ncheiat n acest senslivrarea utilit ilor, iar furnizorul la rndul su i pretinde acestuia prezentarea OPP, i furnizeaz datele necesare pentru stabilirea sumei de plat. 1) Pltitorul emite OP, l prezint bncii sale, solicitnd totodat restituirea unui exemplar cu certificarea din partea bncii c OP a fost executat. 2) Banca pltitoare accept OP, l execut, confirm sub semntur i aplicarea sigiliului c OP a fost executat, nmneaz exemplarul n cauz clientului su pltitor. 3) Pltitorul prezint OP operate n prealabil furnizorului, fcnd dovada c mijloacele bneti sunt n expedi ie; furnizorul i pune la dispozi ia utilizatorului comandate. 4) Banca pltitorului execut OP, operndu-l n contul analitic al clientului su i ini iaz dup caz transferul de sume, procednd la DRS sau la compensare interbancar. 24

F 6 5 BF

OP necompensabil: DRS BP: 2511/P = 3411/LC/BF AC1+OPH2 BF OP compensabil: BP: 2511/P = CT.DISP/UT DRC+OPH2 UT 5) Banca furnizorului finalizeaz transferul crean elor, accept OP, nregistreaz sumele n contul clientului su. BF: 3412/LC/BP = 2511/F EC+OPH2 CT.DISP/UT = 2511/F EC+OPH2. Avantajele acestui procedeu sunt: - presupune operativitate deosebit, circuitele extrem de simplificate; - costuri de procesare reduse; - accelerarea vitezei de rota ie a banilor prin conturi bancare; - se poate promova certitudinea, credibilitatea ntre parteneri. Dezavantajul este posibil generat de reaua credin a furnizorului, care ulterior solicitrii OPP refuz s exercite obliga ia. n aceast situa ie ligigiile se rezolv ntre parteneri fr implicarea bncii, pe cale amiabil prin arbitraj sau instan e judectoreti. Procedeul se recomand a se utiliza n cazul n care: - partenerii deruleaz afaceri ntmpltoare; - furnizorul are ndoieli n privin a credibilit ii sau a situa iei financiare a partenerului su; - au deosebire, atunci cnd partenerii au acces la cile de comunicare i deruleaz afaceri foarte rapid. 2. CPP se recomand a se utiliza n situa ia n care afacerile au caracter permanent, se deruleaz pe plan local i se refer la livrri de mrfuri, executate de lucrtorii sau prestatorii de servicii a cror partizi sunt relativ egali. Cu precdere se pot folosi n cazul transferurilor ce privesc livrarea produselor de consum imediat (energie electric, termic, gaze, produse alimentare, legume i fructe), dar i n cazul prestrilor de servicii cu caracter permanent (coletrie, taximetrie, difuzarea presei i filmelor). Procedeul presupune ncheierea unei conven ii de pla i programate ntre cei 2 parteneri, avnd ca suport un contract. n conven ie se men ioneaz valoarea total a transferului (contractului), perioada de valabilitate a conven iei, sumele fixe ce se achit de pltitori i periodicitatea, perioad la care se factureaz livrrile i se realizeaz regularizarea. Alte condi ii exprese ce trebuie ndeplinite pentru a se stinge obliga ia bneasc; conven ia intr n vigoare numai cu avizul bncii pltitorului. Ulterior orice modificare sau ncetarea ei fiind obligatoriu a se ob ine acordul bncii. SC V 33 Sanex Cluj - amndou au conturi la BCR Cluj. -convin s foloseasc pl i programate pentru onorarea obliga iilor bneti. Semidecade 100.000.000 pltete V 33 -decade f; -regularizarea cu 2 zile ntrziere de la expirarea decadei; f I - 230.000.000 f II 190.000.000 f III 200.000.000

- n ziua de 5 a lunii V 33 OPH 100mil BCR Cj 2511/V 33 = 2511/Sanex - n ziua de 10 a lunii V33 OPH 100 mil. 2511/V 33 = 2511/Sanex EC+OPH s-a ncheiat o decad;

EC+OPH

25

se factureaz 230 mil., fiecare partener, independent realizeaz un punctaj ntre utilizrile ob inute i sumele aferente; partea debitoare e obligat s ia ini iativa i s sting debitul cel trziu la sfritul perioadei de regularizare. f 230 200 mil. - ziua 12 a lunii V 33 OPH 30mil. BCR 2511/V 33=2511/Sanex - ziua 15 a lunii V 33 OPH 100mil BCR 2511/V33=2511/Sanex - ziua 20 a lunii V33 OPH 100mil BCR 2511/V33=2511/Sanex -s-a ncheiat a 2-a decad f 190 mil. 200 mil. Sanex debitor 10 mil. -ziua 22 a lunii Sanex OPH 10mil BCR Cj 2511/Sanex=2511/V33 -ziua 25 a lunii V33 OPH 100mil BCR Cj 2511/V33=2511/Sanex -ziua 30 a lunii V33 OPH 100mil BCR Cj 2511/V33=2511/Sanex -s-a ncheiat a 3-a decad f 200 mil 200 mil 0 Avantaje: - se tinde spre o coinciden ntre momentul livrrii i momentul onorrii pl ii; - se realizeaz operativitate maxim posibil privind ncasarea drepturilor de ctre furnizor; - accelerare a vitezei transferului de sume prin conturi cu consecin ele n privin a diminurii fondurilor necesare finan rii activit ilor i a costurilor aferente; furnizorul i rentregete capitalul circulant sistematic, fr a apela la crea e bancare suplimentare nu la practicarea crean elor comerciale ale crui costuri sunt mult mai ridicate. Singurul dezavantaj este c banca accept s fac aceast opera iune avnd un cost relativ ridicat de procesare. 3. i 4. DD i SO sunt procedee bazate pe OP, care presupune existen a unui acord ntre banc i clien ii si pltitori de a accepta i a efectua pl i n numele clientului la scaden n baza mandatului ncredin at i a instruc iunilor de plat anume date n acest scop.

3 P
CDD

PS 1 4 APD BPS 5 6 PS prestator de servicii APD-aviz de prelevare direct

6a BP

1) se ncheie un acord ntre furnizor i banca pltitoare n urma cruia se convine mandatul dat banca pltitorului de a efectua pl i n regim de DD; se stabilete procedurile i termenele n baza crora furnizorul de servicii comunic bncii preten iile la plat i modul de onorare a acestuia. 2) Banca pltitoarencheie cu fiecare client pltitor controale individuate de DD n baza crora banca pltitoare primete mandatul din partea clien ilor si de a accepta i onora la plat sumele de PS; se prevede obliga ia fiecrui client pltitor de a asigura la scaden existen a sumelor necesare onorrii pl ii. n caz contrar banca nu va rspunde de consecin ele clien ilor. 3) PS livreaz utilit ile consumatorilor finali. La termenul specificat n contract remite acestuia factur individual cu valoarea presta iei. 4) PS remite bncii pltitorului APD; acesta nu este un document de plat, ci este o comunicare fcut bncii prin care i se aduce la cunotin acestuia sumele par iale, respectiv suma total de plat pentru clientii si pltitori, consumatori finali ai utilit ilor care au convenit pentru pltitori n regim de DD. 26

5) Banca pltitoare efectueaz un punctaj ntre datele nscrise n APD cu pltitorii cu care are ncheiate contracte de DD, verific existen a disponibilului necesar efectuarii pl ilor, emite OP individual, le opereaz n conturile analitice ale clien ilor pltitori, transfer sumele n favoarea prestorului de servicii. Obs!!! APD n cazul existen ei unor discrepan e este rectificat sub semntur i aplicarea stampilei bancii i remis PS anex la documentele de plat. 2511/P = 3411/LC/BPS AC1+APD2+OPH2 6) BPS confirm opera iunea 3411/LC/BP = 2511/PS EC+AP+OPH2 6a) BP pune la dispozi ia clien ilor si EC i exemplare din OP prin care face dovada ca i-a onorat la timp obliga ia de plat. Acest procedeu se recomand n situa ia n care obliga iile de plat au scaden fix, dar suma pretins la plat variaz. 4. SO este asemntor ca mecanism cu DD, dar se aplic n situa ia n care termenul de plat este fix i suma de plat este fix. Spre exemplu: abonamente, chirii, prime pentru poli e de asigurare, contribu ii la fondurile private mutuale sau de pensii, alte sume fixe sau pensii alimentare, sume reprezentnd ntre inerea unor persoane, imputa ii.

1 P SO 2 4a BP 3 BBS SAR 4

1) se ncheie contract ntre client pltitor i societatea de asigurri, stabilind termenul de plat i suma fix de plat. 2) Se ncheie contract tip SO ntre client i banca sa, prin care acesteia I se d mandatul de a onora sistematic la plat la termene fixe obliga ia asumat. 3) BP, la scaden , onoreaz suma de plat, ntocmind un OPH, ini iind dup caz transfer de sume prin decontare ntre sedii sau prin compensare n favoarea societ ii de asigurare-reasigurare. BP: 2511/P = 3411/LC/BBS AC1+OPH2 4) Confirmarea: BBS: 3412/LC/BP = 2511/SAR EC+OPH2 4a) clientului pltitor banca sa i remite EC la care i anexeaz OPH2 ca document justificativ, fcndu-I dovada c i-a ndeplinit mandatul. 5) OPN este un procedeu care se recomand n situa ia n care un client pltitor, dar s pun la dispozi ia unui mandatar al su o sum de bani pe o perioad determinat de timp sub forma unui depozit bancar din care s efectueze pl i cu destina ie specificat potrivit instruc iunilor, anume date n acest scop. Se poate utiliza n cazul agen ilor economici, care au raz de activitate zonal (ex: exploatri miniere, forestiere, colectarea legumelor i fructelor, inclusiv celor de pdure), n situa ia organizrii de standuri n trguri, expozi ii. Acest procedeu presupune un mandat ncredin at bncii de depozit de a elibera mputernicit sumele cu respectarea destina iei i a tuturor instruc iunilor de plat. Sunt necesare 3 etape: constituirea depozitului; utilizarea sumei din depozit; nchiderea depozitului (transferul sumelor rmase neutilizate n contul de provenien )

27

7 1 OPH BP 2 5
1) pltitorul dispune bncii sale printr-un OPH eliberarea sumei sub forma OPH, stabilind totodat i banca depozitului (BDpz); anexe la acest ordin: instruc iuni de plat, preciznd valoarea total a OPH, modalit i de utilizare a sumelor, destina ia sumelor, perioada de valabilitate, alte condi ii privind utilizarea sumelor, elementelor de identificare ale mputernicitului. 2) BP analizeaz oportunitatea utilizrii de ctre client a sumei sub forma de OPH, accept i execut documente transfernd sumele n favoarea BDpz. BP: 2511/P = 3411/LC/BDpz AC1+OPH2+alte documente privind instruc iunile BDpz 3) BDpz: 3412/LC/BP = 2530/OPH/Imp. pstrnd aceai sum n ateptare; aduce la cunotin Imp. faptul c s-a constituit depozitul i instruc iuni de utilizare 4) a). eliberri de numerar solicitate de mputernicit, sub forma avansului de decontare OPI caserie 2530/OPN = 1010 casa - b). mputernicitul dispune pl i pe baz de OPH fie pe plan local sau nelocal n favoarea unor prestatori de servicii OPH necompensabile 2530/OPH = % - compensabile 2511/F 3411/LC/BF CT.DISP/UT - c). mputernicitul solicit cecuri certificate pentru a putea achita diveri furnizori. Lucrtorul de banc printr-o NC preia numele i le transpune n cont Carnet cec certificate pe numele mputernicitului. NC: 2530/OPH = 2533/CCC/Imp. eliberarea cecului Cecul se nseriaz ntr-un borderou (cecul e re inut, borderoul e remis) 2533/CC/Imp. = % 2511/F 3411/LC/BF onorarea cecului CT.DISP/UT 5) nchiderea - la epuizarea pl ilor, la expirarea perioadei de valabilitate BDpz nchide conturile i transfer eventualele sume rmase neutilizate n conturile de provenien . Se procedeaz astfel: NC: se nchide contul cecuri certificate, se retrag, se anuleaz toate filele neutilizate 2533/CCC = 2530/OPH - n final se stabilete soldul stocului de baz (SC1) NC: 2530/OPH = 3411/LC/BP AC1+documentele ce privesc gestiunea contului de depozit 6) BP: 3411/LC/BDpz=2511/P EC+docum.ce privesc gest.ct.de depozit 7) confruntare ntre mp. i P privind modul n care a gestionat depozitul. Avantaje: - nu se manevreaz numerar - opera iunile se fac prin conturi bancare fr costuri suplimentare excesive, sub monitorizarea bncii mandatate, ceea ce presupune respectarea instruc iunilor de plat, a disciplinei financiare i de decontare - presupune certitudine, siguran ntre banc i clientul su pltitor, c sumele sunt procesate corect i la timp. 28

P 6

Imp. 4 BDpz 3

2.2.- Procedee specifice de decontare bazate pe incasso Dei sunt mai pu in utilizate, aceste tipuri de procedee sunt menite s asigure compatibilitatea ntre natura tranzac iilor realizat de clien i i criteriile de eficien privind transferul de sume prin conturi bancare.n practic au existat variante care pentru moment nu se mai aplic. De pild tehnica bazat pe aa numita dispozi ie de ncasare simpl (varianta de incasso prin care creditorul, avnd un temei legal dispunea bncii ncasarea crean elor ce i se cuvin de la un debitor). Exist 2 posibilit i:

dispozi ia de ncasare simpl (se supune avizrii creditorului) e folosit atunci cnd exist un acord ntre parteneri, sumele se ncadreaz ntr-un plafon admis;

dispozi ia de ncasare simpl (nesupus avizrii) e folosit n situa ia n care bazndu-se pe o prevedere expres din lege sau avnd ca temei o hotrre judectoreasc, creditorul introduce dispozi ia la banca creditoare i acesta o va onora automat, fr a mai fi supus avizrii. In prezent, cele mai utilizate formule sunt: viramentele privind tranzitul practicat n 2 variante: -tranzit organizat i tranzit achitat colectarea sumelor reprezentnd rate scadente la mrfurile vndute pe creditor Tranzitul se refer la tranzac ii, care presupune interven ia unui intermediar, spre exemplu engros-istul, care n baza unui comision asigur unui beneficiar final o surs de aprovizionare. Tranzitul organizat (TO) are urmtoarele caracteristici de baz:

furnizorul livreaz marf direct beneficiarului final, respectnd clauzele contractului de comision, factura fiecare livrat n parte, i pretinde sumele ce i se cuvin din partea beneficiarului final furnizorul transmite copii de pe facturile emise engros-istului, care periodic n baza lor pretinde comision ce i se cuvine din partea partenerului; beneficiarul final i poate exercita dreptul la refuz de plat numai n cadrul termenului de acceptare prestabilit;

P 6

2
3 8 5 4

12

11
BP

BF 10 13 7 BA 14 9 1

A
1) se ncheie contractul de comision 2) furnizorul livreaz marfa direct beneficiarului final, respectnd condi iile contractuale 3) factureaz fiecare livrare n parte, emite documente de plat asupra contului beneficiar final,le depune la bancasa, dispunnd opera ia de incasso bancar 4) incasso bancar ntre BF i BP 5) avizarea la plat i stabilirea termenului de acceptare 29

6) acceptarea pl ii pltitorului realiznd o confruntare ntre documentele privind recep ia i cele privind plata, se pronun asupra sumelor de plat; la nevoie poate formula refuz la plat (de regul par ial), motivndu-l printr-o scrisoare. Acesta se ntocmete ntr-un numr suficient de exemplare pentru a satisface toate destina iile; ntocmesc OPH cu sume acceptate, l depune la banca sa, nso it i de scrisoarea de refuz (eventual). 7) BP accept i execut OP, ini iaz transferul crediteaz n favoarea BF 2511/P=3411/LC/BF AC1+OPH2+SR BF 8) BF confirm opera iunea ntre sedii, finalizeaz transferul nregistrnd suma n contul analitic al furnizorului 3412/LC/BP = 2511/F EC+OPH2+SR -I se face cunoscut c i-a ncasat sumele ce i se cuvin pentru fiecare livrare n parte 9) Engros-istul, periodic i pretinde comision, introducnd documentele de plat asupra conturilor beneficiarului final, dispunnd bncii sale opera iunea de incasso. 10) Incasso bancar ntre BA i BP 11) Avizare la plat i stabilirea termenului de acceptare 12) Acceptarea pl ii, pltitorul realizeaz confruntri ntre eviden ele proprii i sumele pretinse de A; se pronun asupra termenului de plat, la nevoie formuleaz refuzul la termen; ntocmete OPH pe care l depune bncii sale, ini iind viramentul. 13) BP accept i execut OP, ini iind transferul credit 2511/P = 3411/LC/BA AC1+OPH2+SR BA 14) BA finalizeaz transferul credit, confirm opera iunea DRS, transfer sumele n favoarea clientului su 3412/LC/BP = 2511/A EC+OPH2+SR NOTA: Orice litigiu refultat din refuzul la plat se rezolv ntre cei 3 parteneri ai tranzac iei, fie pe cale amiabil, fie prin arbitraj sau instan e judectoreti.

Tranzitul achitat (TA) are urmtoarele caracteristici de baz:

furnizorul livreaz marfa beneficiarului final, ntocmind documente pentru fiecare livrare n parte i i pretinde drepturile bneti din partea engros-istului; engros-istul onoreaz automat fiecare document de plat emis de furnizor, dup care n 24 de ore refactureaz i pretinde din partea beneficiarului final drepturile ce i se cuvin (pre ul marfii livrate + comision) pltitorul i exercit dreptul la refuz numai n cadrul termenului de acceptare prestabilit, eventual prelungit dac engros-istul consider nemeiat refuzul n termen formulat de pltitor, este ndrept it s completeze formularul de plat ulterior. Scopul este acela de a recupera sumele necuvenite furnizorului i pltite anterior.

30

2 P 12 11 BP 10 13 BA 5 6 14 9 A 1 1
1) se ncheie contractul de comision ntre participan ii tranzac iei, precizndu-se felul mrfurilor, conturile, perioada de livrare, calitatea, pre ul, comision de intermediere; 2) furnizorul livreaz bunurile, respectnd condi iile contractului de comision; 3) furnizorul factureaz fiecare livrare n parte, introduce la banca sa documentele de plat, pretinznd ce i se cuvin din contul engros-istului; 4) incasso bancar ntre BF i BA; 5) acceptare la plat (A face plata a 2-a zi) 6) acceptarea pl ii n mod automat a 2-a zi de la avizare; 7) BA accept i execut OPH, ini iind transferul credit, realizeaz DRS cu BF BA: 2511/A = 3411/LC/BF AC1+OPH2 8) BF confirm finanlizarea transferului credit BF: 3412/LC/BA = 2511/F EC+OPH2 9) n cel mult 24 de ore de la plat sumelor n favoarea furnizorului, engros-istul refactureaz, introducnd la BA documentele prin care pretinde la plat sumele ce i se cuvin din partea pltitorului (pre ul bunului livrat + comision) 10) Incasso bancar ntre BA i BP 11) Avizare la plat i stabilirea termenului de acceptare 12) Acceptarea pl ii; pltitorul confrunt documentele privind recep ia cu cele privind plata, se pronun asupra sumei de plat i la nevoie refuzul de plat n cadrul termenului de acceptare, ntocmind OPH pentru suma acceptat, l depune bncii sale, ini iind virament; 13) BP accept i execut OPH recep ionat,transfer sumele n favoarea bncii destinatare (BA) BP: 2511/P = 3411/LC/BA AC1+OPH2+SR 14) BA confirm opera iunea ntre sedii, finalizeaz transferul credit BA: 3412/LC/BP = 2511/A EC+OPH2+SR NOTA: Dac n eventualitatea formularului unui refuz de plat a beneficiarului final, A consider ntemeiate motivele invocate este obligatoriu la rndul su s formuleze un refuz de plat ulterior, cu scopul de a-i recupera de la furnizor sumele necuvenite, achitate anterior, ntocmete o cerere pe care o depune bncii sale i care o va transmite dup principiile incasso-ului BF. Exist 2 posibilit i de rezolvare:

F 3 8 BF 4 7

BF solicit o confirmare din partea furnizorului i returneaz sumele numai cu acordul clientului su; BF consider ntemeiat refuzul, returneaz sumele automat, dup care poate dispune msurile de sanc ionare a clientului su pe linie de creditare i decontare (folosit atunci cnd BF i crediteaz clientul). 31

Colectarea sumelor reprezentnd rate scadente la mrfuri vndute pe credit (CRS). Procedura se recomand n situa ia n care firme de profil vnd persoanelor fizice bunuri pe rate. Presupune o cooperare ntre furnizorul de bunuri i angajatori (firmele la care persoanele fizice sunt salaria i).

1 2 P 5 OPH BP 6 BF
1) se ncheie contractul individual de vnzare a bunurilor pe rate cu fiecare persoan fizic n parte, contract con innd obligatoriu i un grafic de rambursare a creditului n care se precizeaz scaden a i suma de plat (rata+dobnda); 2) furnizorul remite angajatorului (firmei) un exemplar din contract; comportamentul financiar ine eviden a tuturor contractelor pe fiecare persoan n parte ntr-un registru dedicat urmnd s re in sumele scadente la plat pe statele de plat ale firmei; 3) cu 5 zile lucrtoare nainte de plata chenzinei a 2-a furnizorul remite BP un plic personalizat, n care se afl un aviz de prelevare a pl ii tuturor sumelor aferente contractelor ncheiate cu salaria ii n cauz; 4) banca avizeaz la plat clientul; 5) acceptarea pl ii; compartimentul financiar al firmei realizeaz un punctaj ntre eviden ele proprii i datele nscrise n borderou; se urmrete pozi ie cu pozi ie, cu deosebire verificndu-se dac contractele sunt valabile, persoanele sunt angaja i ai firmei i dac au realizat n cursul lunii venituri acoperitoare; punctajul se ncheie printr-o recapitula ie, stabilind suma total acceptat la plat. Se verific borderoul. n ziua pl ii chenzinei a 2-a depune OPH la banca sa, nso it de borderoul eventual colectat. 6) BP accept, execut OP, transfer sumele bncii destinatare BP: 2511/P = 3411/LC/BF AC1+OPH2+B2 B-borderou 7) BF finalizeaz transferul creditului, nregistrnd sumele n contul furnizorului BF: 3412/LC/BP = 2511/F EC+OPH2+B2 2.3. Tehnica viramentelor pe baza mijloacelor asiguratorii de plat Specific acestui tip de viramente este faptul c se solicit de ctre furnizori prezentarea dovezii existen ei mijloacelor bneti necesare onorrii pl ii. Acestea pot fi: - un depozit constituit cu anticipa ie pe o perioad determinat de timp cruia i se asigur o destina ie special acreditiv; - un instrument prin care se ordon plata, vezi CEC-ul,biletul la ordin, cambia; - scrisoare de garan ie bancar, prin care banca se oblig s onoreze documentele de plat din dredite dac la scaden , clientul su pltitor nu are alt posibilitate de plat. Specific acestui tip de virament este utilizarea aa numitelor instrumente de debit (Cec de decontare, Bilet la ordin, Cambie). Defini ie: Conform practicii instrumentul de plat de debit este considerat document de plat care circul de la unitatea bancar a beneficiarului sumei ctre unitatea bancar a pltitorului i are ca 32

F 3 7

efect debitarea contului analitic a pltitorului i creditarea contului beneficiarului.Instrumentele de plat de debit pot fi compensabile sau necompensabile. Pentru a se respecta termenii obligatorii de efectuat a decontrilor, a simplifica procedeele de control i lucrrile de eviden privind instrumentele de plat de debit aflate n circuitul bancar, bncile i-au creat un subsistem de decontare care prezint, de regul, unele caracteristici personalizate n func ie de modul specific de organizare a bncii. Cel mai adesea acest subsistem are ca suport informa ional aplica ii care pe lng procesarea propriu-zis au i elemente de supervizare. Regula este ca instrumentele de plat de debit pe parcursul potal s fie nso ite de o scrisoare de remitere. Informa ia permite a se edita automat n 2 exemplare. Exist 2 tipuri de scrisori de remitere: -pentru instrumente remise unit ii bancare destinatare; -pentru instrumente refuzate la plat de unit ile de destina ie, inclusiv n edin ele de compensare. Destina ia: -un exemplar+2 exemplare ale borderoului de ncasare i instrumente de debit n original se transmit prin circuit potal unit ii bancare destinatare; - un exemplar + un exemplar ale borderoului de ncasare se anexeaz la documentele zilei, la unitatea bancar ce ini iaz viramentul. Borderoul de ncasare este documentul n baza crora instrumentele de plat de debit sunt primite spre ncasare de ctre unit ile bancare; el se ntocmete de clientul beneficiar al sumei n 4 exemplare, avnd urmtorul con inut informa ional obligatoriu: -denumirea beneficiarului sumei; -contul su; -unitatea bancar care l gestioneaz; -numr i seria instrumentului de plat de debit; -suma de plat; -denumirea pltitorului, contul su i banca care l gestioneaz. Mai con ine spa ii: -pentru semntura autorizat i sigiliul emitentului (beneficiarului); -pentru data primirii borderoului de ncasare la unitatea bancar ce ini iaz viramentul (se completeaz de lucrtorul bancar n momentul recep iei instrumentului de plat de debit, semntura i stampila de confirmare); -pentru data remiterii instrumentelor de plat de debit de unitatea bancar prezentatoare ctre unitatea bancar primitoare n cadrul edin ei de verificare a validit ii instrumentelor de plat de debit. Destina iile borderourilor de ncasare: -1 exemplar se pstreaz de emitentul sumei -1 exemplar este pstrat de unitatea bancar ce ini iaz viramentul; -2 exemplare se transmit anexe la scrisoarea de remitere unit ii bancare destinatare, din care una se va anexa la EC al pltitorului, iar un alt exemplar, confirmat, se returneaz unit ii bancare ini iatoare urmnd a se anexa la EC al clientului beneficiarului sumei, ca act de creditare. Acest lucru este n sistemul interbancar, cele 2 exemplare se transmit unit ii bancare destinatare, din care un exemplarse va restitui unit ii bancare ini iatoare dup compensare pentru a fi anexat ca act de credit la EC al clientului beneficiar al sumelor, iar un alt exemplar este remis societ ii bancare receptoare n cadrul edin ei de verificare. Instrumentul de plat de debit pot face obiectul refuzului de plat. Existen a refuzului par ial atunci cnd suma nscris pentru instrumente nu poate fi onorat la scaden n totalitatea sa sau refuz de plat integral. Oricum n cazul pl ii refuzului, obligatoriu de procedeaz la declararea incidentelor de pl i la CIP. Motivele de refuz la plat se invoc ntr-un formular tipizat de justificare a refuzului, care se ntocmete n 2 exemplare:

33

-1 exemplar se remite unit ii bancare care a ini iat documentul nso it de instrumentul de debit refuzat par ial n original pe verso-ul cruia se nscrie suma acceptat la plat n cifre i litere confirmate prin semntura lucrtorului bancar; -exemplarul 2 se pstreaz de unitatea bancar destinatar care a invocat refuzul. Administratorul de cont, care confirm opera iunea, va nscrie suma acceptat la plat pe cele 2 exemplare ale borderoului de ncasare n cifre i litere sub semntura i aplicarea tampilei sale. La plata par ial se editeaz note contabile cu explica iile corespunztoare, ea arhivndu-se la dosarul zilei + o copie a intrumentelor de plat de debit (IPD). n cazul unui refuz total se completeaz formularului de refuz, iar pe IPD i pe borderou se va face men iunea refuzat care se va confrunta prin semntura i aplicarea tampilei. Tehnica viramentelor pe baz de cec de decontare

Cecul este dispozi ia dat de un client pltitor bncii sale pentru a pune la dispozi ia unui beneficiar cu suma nscris n document n momentul precizrii sale. Cecul reprezint dovada pe care pltitorul o face n fa a partenerului su c sumele sale necesare onorrii pl ii sunt asigurate. Ca instrument de plat este utilizat de titularii de conturi bancare care de in disponibilit i bneti acoperitoare n aceste conturi. Instrumentul este pus n circula ie de ctre trgtor, care n baza unui depozit constituit n prealabil la o societate bancar d un ordin necondi ionat acvesteia, care aflat n pozi ie de tras, va trebui s plteasc la prezentare suma precizat n document unei ter e persoane sau nsui trgtorului emitent. Tragtorul poate emite un CEC numai n condi iile existen ei prealabile la banc a fondurilor bneti disponibile i care s-i fac posibil trasului efectuarea transferului de sume. Suportul financiar poate proveni dintr-un depozit bancar, din ncasarea unor sume n momentul emiterii sau din credite, fie el n derulare, fie un nou credit ce urmeaz a se angaja. Emit un cec de client, fr ca acesta s dispun de fondurile necesare n conturile bancare, atrage sanc iuni civile i penale. Acest fapt nu duce la nulitatea cec-ului, el putnd fi onorat la scaden , dac intervalul de timp dintre emitere i prezentarea la ncasare trgtorul procur trasului fondurile necesare pentru acoperirea acestui CEC. n context n care n economie exist incertitudine, exist lipsa de ncredere ntre parteneri, este de preferat a se recurge la utilizarea CEC-ului certificat, n acest fel banca tras exercitndu-i rolul de arbitru i insistnd pentru corectitudine, disciplin n decontri. Avantajele cecurilor certificate: furnizorul are certitudinea c-i va ncasa sumele ce i se cuvin n situa ia n care i va onora integral obliga iile contractuale. Dejavantajele cecurilor certificate: tehnica lui presupune n mod obligatoriu o imobilizare de disponibilit i bneti sub forma unui depozit constituit cu anticipa ie pe o perioad de timp nedeterminat i cruia s I se asigure destina ie special; aceast diminuare n privin a gestionrii trezoreriei influien eaz negativ vitezei de rota ie a banilor, oblig la o sporire a aspectelor de natur administrativ ce in de gestionarea acestor dopozite i de realizarea lucrrilor de contabilitate. Sarcina bncii n cazul solicitrii clientului de a utiliza cecul certificat e aceea de a constitui la cerere depozitul, de a-l administra cu rigurozitate, de a onora pe baza lui fiecare obliga ie n parte, de a diminua orice aspecte negative ce ar putea recurge din folosirea necorespunztoare de clien i a acestor instrumente de decontare. Specificul cecului certificativ: clientul pltitor trgtor nu mai poate retrage din contul su suma destinat pl ii cecului nainte de expirarea termenului de prezentare al acestuia. Banca prin certificarea cecului nu se oblig direct dar are obliga ia ca n cazul de neplat s despgubeasc pe beneficiar dac acesta a suferit o daun din acest motiv. Obliga iile bncii emitente (destinatare) constau n aceea c la primirea cecului n original nso it de cele 2 exemplare ale borderoului de ncasat trebuie s procedeze la identificarea instrumentelor de plat n cauz din baza sa de date i s efectueze opera iuni de autentificare pentru a 34

dobndi certitudinea c cecul este valid i poate fi onorat. Unitatea bancar a beneficiarului de sum e obligat s sus in clientul n ncasarea sumelor ce i se cuvin, s verifice corecta ntocmire a borderoului de ncasare, s solicite sprijinul unit ilor bancare corespondente, pentru a genera trasferul de sume. Nota - simbolurile conturilor folosite n explicaa iile ce urmeaz sunt: 2533/Acreditive deschise; 2533/SG (scrisori de garan ie); 2533/CC (cecuri certificate); 2533/OPH; 2533/DGG (depozite garan ii gestionari); 2533/ADC (alte depozite colaterale)

1 P 2 3 9 6 BP 7 6a UT
1) se ncheie contractul ntre cei 2 parteneri care convin s onoreze cecul de decontare certificare; 2) pltitorul solicit n scrisoarea bncii sale eliberarea unui carnet cu file cec certificate, depune OPH prin care separ sumele aferente ntr-un cont de depozit; 3) BP verific oportunitatea eliberrii carnetul cec cu file certificate de ctre clientul su, verific existen a sumelor aferente, constituie depozitul colateral, nregistrnd dup caz: 2011/P = 2533/CC/P (dac sursa este creditul) Carnetul cu file cec certificate confirmate prin semnturi i tampile se pune la dispozi ia pltitorului. 4) Furnizorul realizeaz presta ia i primete din partea partenerului su fila cec a crui valoare este egal cu cea a presta iei efective. 5) Furnizorul prezint cecul spre ncasare, ntocmete borderou de ncasare n 4 exemplare, l depune bncii sale, dispunnd ncasarea la scaden a cecului; un exemplar al borderoului confirmat de banc pentru primire se restituie furnizorului, un alt exemplar se arhiveaz la dosarul zilei, iar 2 exemplare + fila cec n original sunt anexate scrisori de remitere, prin care documentele se transmit bncii destinatare. Dac cecul este compensabil, banca l va prezenta n edin a de compensare delegatului unit ii receptoare, urmnd a fi confirmat. 6) Remiterea documentelor BP (trasului) viramentele intrabancare; 6a) viramentele interbancare

F 5 BF 6a 8

2511/P = 2533/CC/P (dac sursa e disponibilul pltitorului)

7) BP identific cecul, realizeaz opera iunea de autentificare, l onoreaz la plat, se completeaz borderoul de ncasare n rubrica corespunztoare, ca fiind achitat sau n care exist motive de refuz se ntocmete formular de refuz la plat BP: 2533/CC = 3411/LC/BF AC1+B2+(SRp) BF 7a BP: 2533/CC = CT.DISP/UT DPC+B2+(SRp) BF 8) 3412/LC/BP = 2511/F EC+B2 35

CT.DISP/UT = 2511/F

EC+B2

n situa ia n care se solicit la file cec certificate i existen a disponibilului neutilizat, banca va onora solicitarea clientului su retrgnd filele neutilizate, anulate; depozitul pentru sumele rmase neutilizate de desfiin eaz. NC: 2533/CC = 2511/P 2533/CC = 2011/P 9) clientului pltitor i se emite un EC i borderou de ncasare pentru suma pltit. Viramentele privind ncasarea la scaden a efectelor de comer (bilet la ordin i cambie)

P 1a 5 BP 4 3 C/C 4 3

F 2 BF

1) furnizorul livrez bunurile, iar pltitorul i pune la dispozi ie acestiua un efect de comer 2) furnizorul cu 5 zile lucrtoare nainte de scaden , ntocmete borderoul de ncasare, pe care l depune la banca sa cu instrumente de plata n original; 3) BF prezint n edin a de compensare borderoul de ncasare i instrumentul de plat n original, face schimb de reglemente cu reprezentantul BP-ului; 4) BP identific efectul de comer , verific valabilitatea acestuia, existen a sumelor de plat, l onoreaz la plat; 5) La scaden ambele bnci opereaz n conturile analitice ale clien ilor lor, le elibereaz EC la care anexeaz instrumentul n original i cte un exemplar din borderoul de ncasare confirmat. BP: 2511/P = CT.DISP/CC BF: CT.DISP/CC = 2511/F Viramentele pe baz de scrisori de garan ie bancar

Scrisoarea de garan ie bancar este documentul prin care banca, la solicitarea clientului su pltitor confirm c va onora la scaden documentele de plat introduse de furnizor din creditul bancar, dac acesta nu va avea alt posibilitate de plat. Ea este intrepretat ca fiind un poten ial credit ce se acord de banca clientului su pltitor, drept pentru care este supus aceluiai regim de procesare ca un credit. Ea trebuie creditat cu valori admise de regulamente, are grad de risc asumat, i se stabilete o perioad de valabilitate. Se elibereaz numai la cererea scris a clientului, i se stabilete o destina ie precis, pentru eliberarea ei se pretinde un comision. Se poate folosi pentru livrri de 36

bunuri, prestri de servicii, executri de lucrri, pentru participarea la licita ii, pentru garan ii de bun execu ie.

1 4 P 2 8 37 BP 6 9
1) se ncheie contractul ntree cei 2 parteneri, se condi ioneaz livrarea de prezen a unei scrisori de garan ie; 2) pltitorul solicit bncii sale eliberarea scrisorii de garan ie; n cererea formularului n scris se prezint datele obliga iilor privind contractul, valoarea total a tranzac iei, obiectul tranzac iei, modul de livrare, condi iile privind onorarea pl ii, termen de valabilitate. Dac scrisoarea de garan ie are ca suport un depozit colateral, odat cu acesta se depune OPH prin care se constituie depozitul. Dac scrisoarea de garan ie are ca suport un eventual credit, atunci odat cu cererea se depune documnta ia pentru analiza i acordarea unui credit; 3) banca, prin compartimentul de credite, analizeaz oportunitatea eliberrii scrisorii. ntocmete scrisoare n 2 exemplare, originalul fiind eliberat pltitorului, iar copia pstrat la dosarul clientului. NOTA: Scrisoarea de garan ieeliberat se nregistreaz ntr-un registru special, unde sunt nscrise datele privind numrul de ordine i data emiterii, valoarea scrisorii de garan ie i termenul de valabilitate, solicitantul scrisorii de garan ie i beneficiarul acesteia. Con inutul scrisorii trebuie astfel formulat nct s fie compatibili cu parametrii tranzac iei la care se refer, s permit derularea ei n condi ii normale. Termenul de valabilitatetrebuie s se nregistreze obligatoriu n termenul de valabilitate al contractului ncheiat ntre parteneri. 2511/P = 2533/SG 2533/SG = 3411/LC/BF AC1+OPH2 4) Pltitorul remite furnizorului scrisoarea n original, iar furnizorul i execut obliga iile contractuale; 5) Pentru fiecare livrare n parte sau partizi valorici conveni i, furnizorul ntocmete documentul de plat, prin care-i pretinde drepturile, men ionnd n con inutul acesteia, scrisoarea de garan ie nr., iar la ultima livrare scrisoarea de garan ie n original se anexeaz obligatoriu documentelor de plat 6) Incasso bancar ntre BF i BP; 7) Avizarea la plat i stabilirea termenului de acceptare; Se solicit cu aceast ocazie n mod expres pltitorului s se pronun e asupra modului n care s-au ndeplinit condi iile nscrise n scrisoarea de garan ie 8) Acceptarea la plat; pltitorul realizeaz confruntarea ntre documentele privind recep ia i documentele de plat, accept plata i confirm n scrisoarea bncii sale faptul c s-au ndeplinit condi iile scrisorii de garan ie. 37

F 5 BF

9) Onorarea pl ii BP 2511/P = 3411/LC/BF

AC1+OPH2

Dac nu exist disponibil i banca este obligat s onoreze din credit documentele de plat potrivit scrisorii de garan ie eliberate, atunci mai nti se face urmtoarea not: 2511/P = 3411/LC/BF cu suma, dup care contul 2511/P este alimentat din credit: 2011/P = 2511/P BP i retrage din circula ie scrisoarea de garan ie la onorarea intergal a pl ii sau cel mai trziu la expirarea perioadei de valabilitate. BF confirm opera iunea ntre sedii, transfer sumele n contul clientului su, i elibereaz documentele prin care confirm c i-a ncasat drepturile ce i se cuvin. 3412/LC/BP = 2511/F EC+OPH2 Tehnica viramentelor privind acreditivul

Acreditivul presupune constituirea cu anticipa ie a unui depozit bancar pe seama cruia s se efectueze pl ile cu respectarea condi iilor stabilite, pe msura introducerii documentelor de ctre furnizor. Totodat este ncredin at mandatul unei bnci acreditate de a-i da consim mntul la plat potrivit instruc iunilor primite de la pltitor. Acreditivul este recomandat a se utiliza ntre parteneri ce nu se cunosc reciproc sau exist un proiect n privin a situa iei financiare a pltitorului. Se introduc n mecanismul tranzac iei pentru a se ob ine siguran a c furnizorul i va ndeplini obliga iile i-i va ncasa drepturile cuvenite cu respectarea ntocmai a regulamentelor contactuale.Banca acreditat monitorizeaz derularea tranzac iilor i i d consim mntul la plat. Acreditivul se practic n 2 variante:

acreditiv transferat ( depozitul se constituie, se administreaz de o unitate bancar acreditat, alta dect cea OP) acreditiv netransferat (acreditivul este constituit la banca pltitorului i gestionat de ctre aceasta).

Transferul viramentelor privind acreditivul presupune parcurgerea succesiv a 3 etape: deschiderea acreditivului utilizarea acreditivului nchiderea acreditivului la epuizarea pl ilor sau la expirarea termenului de valabilitate

Schema de derulare a unui acreditiv transferat este urmtoarea:

38

1 5 2 P 8 3 BP 7
A. Deschiderea acreditivului 1) ncheierea contractului cu men iunea expres privind onorarea obliga iilor bneti de a se folosi acreditivul; 2) pltitorul formuleaz n scris cererea de deschidere a acreditivului n favoarea partenerului su, va preciza contractul, valoarea total a tranzac iei, modul n care se realizeaz livrarea i urmrete a se efectua pl ile, termenul de valabilitate, banca de depozit a beneficiarului acreditivului, alte restric ii privind plata. 3) BP analizeaz oportunitarea deschiderii acreditivului, verific existen a surselor de finan are, transfer sumele bncii furnizorului OPH: 2511/P = 3411/LC/BF AC1+OPH2+instrumentul pentru efectuarea pla ii NC: 2011/P = 3411/LC/BF AC1+OPH2 4) BF constituie depozitul, aduce la cunotin clientului su furnizor faptul c s-a deschis acreditivul n favoarea sa i condi iile de utilizare BF: 3412/LC/BP = 2533/AD/P AD-acreditive deschise B Utilizarea acreditivului 5) furnizorul livreaz marf i respect condi iile contractului 6) pentru fiecare livrare n parte ntocmete documente de plat prin care i pretinde sumele ce i se cuvin din contul de depozit. Banca sa verific modul de ndeplinire a obliga iilor, dup care i d consim mntul la plat, onoreaz pn la epuizarea disponibilului documentelor de plat. NC: 2533/AD/P = 2511/F EC+documentele C. nchiderea acreditivului 7) la epuizarea pl ilor i n mod obligatoriu expir termenul de valabilitate, banca mandatar procedeaz la nchiderea depozitului, transfer sumele neutilizate n contul de provenien , stabilete soldul contului 2533 rmas neutilizat, iar apoi l nchide printr-o nota contabil NC: 2533/AD/P = 3411/LC/BP AC1+HC2+documentele 8) BP confirm opera iunea ntre sedii, transfer sumele n contul analitic al clientului su, i pune la dispozi ia lui documentele ce privesc utilizarea acreditivului 3412/LC/BF = 2511/P EC+documente

F 6 BF 4

39

REZUMAT

TEME DE CONTROL, APLICA II

BIBLIOGRAFIE

Modulul referitor la tehnica viramentelor bancare pune n aten ia studen ilor modul specific de organizare i derulare a transferurilor de sume prin conturi bancare, considerat fiind una dintre cele mai importante categorii de opera iuni bancare. Se pornete de la n elegerea mecanismului decontrilor reciproce dintre sedii bancare i se finalizeaz cu cunoaterea tehnicii pl ilor i ncasrilor prin conturile clien ilor. Se pun n eviden con inutul economic i importan a transferurilor bancare pentru derularea fireasc a actelor de comer din economie, responsabilit ile ce revin bncilor pentru buna organizare i nfptuire a viramentelor, eficient i n condi ii de siguran , se trec n revist diverse procedee specifice de decontare menite s sprijine clien ii n sus inerea afacerilor lor. Prezenta i procedurile de nfptuire a decontrilor reciproce dintre sedii n contextul aplicrii sistemului mixt de control; Identifica i circuitele de baz prin care se realizeaz transferurile interbancare, simula i viramente de acest tip pe baza unor informa ii din practic. Defini i transferul-credit, realiza i aplica ii pe baz de OPH compensabil i necompensabil. Proceda i asemntor pentru transfer-debit. Defini i incasso bancar, prezenta i elementele tehnice specifice precum i mecanismul de nfptuirea transferului de sume. Prezenta i mecanismul viramentului pe baza mijloacelor asiguratorii de plat, realiza i aplica ii pentru fiecare procedeu . 1. Cesar Basno,Nicolae Dardac, Opera iuni bancareinstrumente bancare i tehnici de plat. EDP Bucureti, 1996. 2. Vasile Dedu, Gestiune i audit bancar. Edit tiin e Na ionale Bucureti, 2001. pg 203-250. 3. Ionescu C Lucian, Bncile i opera iunile bancare.Edit.Economic Bucureti, 1996. 4. Ioan Trenca,Tehnica bancar. .Casa Cr ii de tiin ClujNapoca,2004. pg 56-97. 5. Adela Socol, Contabilitatea i gestiunea societ ilor bancare. Edit.Economic Bucureti 2005 pg 149+219. 6. Zaharciuc Elena, Contabilitatea societ ilor bancare.Editura Teora Bucureti, 2000. pg 64-88 7. *** Normele tehnice ale BNR privind ordinul de plat, cecul , biletul la ordin ,precum i de realizare a decontrilor interbancare.

40

 MODULUL 3 - MECANISMUL CREDITRII BANCARE. PRINCIPII, METODE I TEHNICI

CONCEPTE DE BAZ: Principiile fundamentale ale creditrii bancare;- tipuri de credite bancare specifice economiei de pia ; - garan iile creditului bancar; portofoliul de credite al bncii comerciale; - provizioanele specifice pentru riscul de credit; - tehnica creditrii bancare, etapele procesului de creditare; - circuitul i pstrarea documentelor privind creditarea clien ilor, lucrrile specifice realizate de referentul de credite; gestiunea portofoliului de credite aflate n dificultate. Cunoaterea principiilor creditrii bancare, a reglementrilor specifice privind creditarea clien ilor bncii; - formarea unei viziuni proprii, de ansamblu, n privin a tipului de credite oferite clien ilor de ctre bncile comerciale, modului de constituire a portofoliului de credite al unei bnci comerciale, tipologiei i importan ei garan iilor percepute de bnci, modului detereminare a nivelului dobnzilor la creditele bancare; - cunoaterea elementelor tehnice de baz ce in de gestiunea riscului de credit, constituirea i utilizarea de provizioane specifice riscului de credit; - familiarizarea cu tehnicile ce in de gestiunea creditelor aflate n dificultate; cunoaterea noilor posibilit i de promovare a produselor ce privesc creditarea bancar. Recomandm studen ilor studiu individual, ntruct aceste probleme pot fi nv ate cu uurin parcurgnd textul din suportul de curs i sursele bibliografice indicate. Se recomand, de asemenea, re inerea i n elegerea corect a defini iilor, a conceptelor de baz i nsuirea vocabularului specific domeniului creditrii bancare, consultarea sistematic a publica iilor de specialitate, a legisla iei din cmpul economiei bancare, consultarea cu lucrtori bancari, cu specialiti. Cunoaterea importan ei i rolului bncilor comerciale n privin a finan rii economiei de pia prin creditul bancar, a principilor i tehnicilor specifice creditrii bancare, a modului de organizare i derulare a procesului creditrii n bncile comerciale.. Familiarizarea cu no iuni i termeni specifici domeniului creditrii bancare, nsuirea unui vocabular de specialitate adecvat, dobndirea unor cunotin e i aptitudini care s favorizeze devenirea studentului ca specialist n opera ii bancare.

OBIECTIVE:

RECOMANDRI PRIVIND STUDIUL

REZULTATE ATEPTATE:

UNITATEA 1. PRINCIPIILE CREDITRII BANCARE. PORTOFOLIUL DE CREDITE AL BNCII COMERCIALE. OBIECTIVE Cunoaterea principiilor de baz ale creditrii bancare n contextul economiei de pia , a rolului atribuit bncilor comerciale n finan area economiei pe baza creditului bancar. Cunoaterea reglementrilor n vigoare ce privesc organizarea i derularea activit ii de creditare n bnci, constituirea portofoliului de credite al institu iei bancare, a elementelor ce in de gestiunea riscului de credit n bnci. Cunoaterea tipologiei creditelor bancare, a garan iilor creditului 41

NO IUNI CHEIE

bancar, a importan ei i rolului acestora n derularea normal a procesului creditrii bancare. Caracteristicile creditului bancar; - principiile creditrii bancare;- elemente tehnice specifice creditrii bancare; - tipuri de credite specifice economiei de pia , clasificarea creditului bancar; - garan iile creditului bancar; dobnda creditului bancar; - portofoliul de credite al unei bnci comerciale; - provizioanele specifice pentru riscul de credit; - strategiile i politicile de creditare ale bncii comerciale.

1.1.- Principii, reguli i elemente tehnice fundamentale specifice creditrii bancare n contextul economiei de pia Experien a a demonstrat c la baza oricrui sistem de creditare bancar stau cinci principii de baz i anume : - principiul intermediarului; - principiul documentrii creditului; - principiul garantrii creditului; - principiul diversificrii portofoliului de credite i protec iei la risc; - principiul rentabilit ii bancare. Dintre acestea dou principii sunt considerate fundamentale pentru func ionarea sistemului de creditare bancar i anume: principiul intermediarului potrivit cruia banca, prin acordarea de credite clien ilor ei, risc, n primul rnd, banii deponen ilor si, iar n al doilea rnd, capitalurile sale, respectiv banii ac ionarilor si. De aici deriv imensa responsabilitate pe care i-o asum managementul unei bnci, deosebita pruden pe care trebuie s o promoveze i s o etaleze n procesul creditrii. principiul unei rentabilit i rezonabile pe care trebuie s o nregistreze banca din derularea afacerilor sale, astfel nct s fie n msur s-i acopere costurile, inclusiv riscul rezultat din creditare i s-i recompenseze ac ionarii pentru investi ia de capital fcut. n fapt, tocmai n realizarea unui echilibru ra ional, contientizat, ntre aceste dou principii const arta unei bune creditri i esen a unei bnci cu structur economico-financiar sntoas. Factorii care trebuiesc lua i n calcul de ctre bancherii preocupa i n a realiza un astfel de echilibru sunt: - calitatea clientului creditat; - destina ia i suma creditului; - perioada creditrii; - mijloacele prin care se va rambursa creditul; - dobnzile i comisioanele cuvenite, precum i costul resursei folosite n creditare; - valoarea i calitatea garan iilor asiguratorii prezentate de client; - constrngerile impuse prin politicile de creditare aplicate de banc ntr-o perioad dat Prin construc ia oricrui sistem de creditare bancar este necesar a fi rezolvate dou mari categorii de probleme. Prima categorie privete definirea principiilor de creditare, iar ce-a de a doua are n vedere aspectele de natur tehnico-organizatoric, metodele, tehnicile i instrumentele prin care se nfptuiete creditarea bancar. Dintre regulile fundamentale nsuite mutual de ctre banc i clien i, ne mrginim la a prezenta doar cteva considerate esen iale i anume: creditarea este conceput de ctre cei doi subiec i implica i banc i client ca o afacere ntre parteneri. Clientul i rezolv o problem de finan are a unei afaceri profitabile, iar banca realizeaz un plasament cu un randament i risc acceptat. Un astfel de parteneriat vizeaz n mod principial eficien a i prosperitatea afacerilor; orice client creditat de banc trebuie s-i dovedeasc buna credin precum i capacitatea sa de a gestiona creditul i de a-l rambursa la timp, ntr-un mod agreat de banc; clientul creditat trebuie s asigure o garantare adecvat i suficient a creditului, tipul garan iilor fiind stabilite de ctre banc. Banca realizeaz investiga ii pentru a defini poten ialul clientului ce urmeaz a fi creditat, analiznd aspecte ce, ntr-o bun msur, dau con inut nsi regulilor tehnice de creditare bancar Se au n vedere: caracterul clientului, descris prin integritate, onestitate, educa ie i reputa ie social, modul de respectare a promisiunilor n afaceri; 42

competen a clientului, accentul fiind pus pe legalitatea i profitabilitatea afacerilor derulate, inclusiv a celei ce urmeaz a se credita, pruden a n afaceri, strategiile de pia , politicile privind solvabilitatea, lichiditatea i trezoreria firmei, situa ia financiar prezent i viitoare, garan ia unui management competent al afacerii; capitalul clientului, vizndu-se a se stabili propor ia de participare a clientului cu capital propriu la finan area afacerii i, implicit, gradul de creditare a acesteia; calitatea rela iilor cu mediul de afaceri, urmrindu-se implicit rela ia cu bncile, modul de onorare a obliga iilor fa de acestea, serviciul datoriei; calitatea garan iei creditului, prin care se stabilete dac exist capacitatea rambursrii creditului din afacere fr a se recurge la giran i, dac sunt oferite garan ii adecvate i suficient de substan iale pentru a se asigura soliditatea creditului. Garan iile sunt absolut necesare deoarece banca se asigur c, n situa ii neprevzute i nedorite, debitorul su va fi n msur s-i ramburseze creditul din sumele rezultate din valorificarea acestora. Debitorul, prin garan iile oferite i asum riscul afacerii alturi de banc, devine prudent. Problemele de natur tehnico-organizatoric, cele privind metodele, tehnicile i instrumentele folosite n creditare sunt necesar a fi incluse n normele i regulamentele proprii fiecrei bnci i sunt menite pentru a sprijini fundamentarea deciziei de creditare, pentru a defini i implementa politicile de creditare promovate de banc la un moment dat. n principiu, prin definirea acestora, se stabilesc elementele tehnice necesare derulrii procesului creditrii. Experien a dobndit n domeniu, determin managementul bncilor comerciale, ca n strategia de gestionare a portofoliului de credite, s se insiste cu precdere asupra urmtoarelor aspecte: tipurile de credite pe care banca i propune i este dispus s le acorde; expunerile maxime fa de debitori individuali, grupuri legate de clien i, sectoare de activitate, ramuri i subramuri, zone i ri; diferen ele maxime ntre maturit i pe care le accept banca potrivit politicilor sale de gestiune a activelor i pasivelor; baza de determinare a dobnzii creditului i de stabilire a costului resursei; limita relativ aferent expunerii la credite, precum i limita absolut a plafonului total de credite pe care banca dorete s-l men in pentru a realiza o bun corela ie ntre plasamentele n credite i resursele de capital, pe de o parte, ntre veniturile din dobnzi i costurile resursei atrase, pe de alt parte; constrngerile impuse prin normele i regulamentele emise de ctre autoritatea de supraveghere a pruden ei bancare. De altfel o banc, care dorete a fi productiv i profitabil n creditarea clien ilor si, este nevoit s-i stabileasc unele principii proprii prin care s se fundamenteze corect decizia de creditare i s limiteze riscul aferent, cum ar fi: acordarea creditului se face numai ctre clien ii identifica i, accepta i i califica i, potrivit normelor bncii; creditul nu ar trebui acordat dac sursa rambursrii nu poate fi cunoscut sau este una speculativ, precum i n cazul n care nu se cunoate destina ia creditului solicitat; sursele colateralului, precum i cele ale rambursrii, s nu afecteze reputa ia bncii sau s fie sanc ionate de lege; valorificarea garan iilor trebuie s fie sursa secundar i nu cea principal pentru rambursarea creditului; creditul acordat trebuie s se refere la o strategie de afaceri a clientului creditat, agreat de banc, iar utilizarea acestuia s poat fi urmrit; pre ul creditului (dobnda) este bine a fi stabilit lund n considerare o estimare a riscului, sens n care banca va folosi o metod de evaluare a acestui risc; evitarea unor expuneri prea mari fa de unii clien i individuali, clas de clien i sau sectoare de activitate; facilit ile pot fi acordate numai dac riscul este men inut ntre limitele considerate acceptabile; 43

aten ie deosebit creditrii pe pie e noi, a companiilor noi sau clien ilor nou veni i n afacerile bncii; riscul de mediu i cel de reglementare trebuie ntotdeauna luat n calcul; riscul de pia sau riscurile neprevzute trebuiesc asumate de banc numai fa de acei clien i crora li se poate acorda ncrederea c i pot ndeplini obliga iile; dac debitorul nu-i ndeplinete corect serviciul datoriei, creditul trebuie gestionat conform unor strategii ferme de recuperare; clien ii credita i trebuie s furnizeze bncii la timp informa ii complete despre afacerea lor i performan ele realizate, corespunztoare cantitativ i calitativ; fiecare client creditat ar trebui s aib un manager de cont, desemnat de banc, a crui responsabilitate s vizeze i monitorizarea performan elor, verificarea sistematic a modului de derulare a creditului, inclusiv de conservare a garan iilor. Prin aplicarea corect a principiilor de creditare practic sunt abordate o serie de aspecte care ntr-o bun msur fac permis reducerea consistent a gradului de incertitudine, practic de limitare a riscului de nerambursare integral i la scaden a creditului i/sau de neplat a dobnzii aferente acestuia. Aceste principii sunt n conexiune cu i privesc urmtoarele elemente tehnice de baz, necesare creditrii bancare: solicitantul creditului; cererea de creditare; rambursarea creditului; dobnzile i comisioanele; garantarea creditului. Solicitantul creditului Acceptarea de ctre o banc de a acorda credit unui client, reflect, n fapt, punctul su de vedere cu privire la capacitatea de rambursare, prezent i viitoare a acestuia. De aceea, o etap important n acordarea de credite este aceea de a avea ct mai multe informa ii cu privire la persoana fizic sau juridic ce solicit creditul. Analiza de acordare a creditelor se face diferen iat de banc, inndu-se cont de msura n care aceasta i poate cunoate clientul. Analiza este diferit pentru un client nou fa de cea pentru un client vechi, fidelizat. Dac clientul este unul vechi, analiza se bazeaz pe comportamentul anterior al acestuia etalat n raporturile cu banca, referitor la creditele avute anterior, la serviciul datoriei, respectiv a modului n care acesta a respectat graficul de rambursare a ratelor i a efectuat plata dobnzilor. n cazul n care acesta a avut un comportament adecvat, orice nnoire a unui credit se va face lund n considerare, pe de o parte, comportamentul anterior, iar pe de alt parte, obiectivele planului su de afaceri. Analiza noilor clien i este mai dificil. n cazul n care solicitantul nu este un client permanent al bncii atunci este necesar s se ob in referin e satisfctoare despre integritatea s moral, despre situa ia financiar a acestuia, care trebuie s corespund preten iilor bncii pentru a se putea evita riscul. Analiza se concentreaz n principal asupra urmtoarelor probleme considerate a fi mai importante: domeniul de afaceri al firmei, obiectul sau concret de activitate, rela iile cu partenerii din ar i strintate; situa ia financiar, modul de onorare a obliga iilor i de ncasare a crean elor; calitatea managementului firmei; performantele prezente i cele viitoare, fluxurile prognozate ale firmei. Cererea de creditare Aspectele ce urmeaz a fi luate n considerare atunci cnd se analizeaz o cerere de credite sunt n principal urmtoarele: 44

competen a legal a solicitantului; destina ia creditului; suma solicitat, respectiv dimensiunea creditului; perioada pentru care se solicit creditul; variantele de rambursare a creditului i de plat a dobnzilor prezentate de client; garan iile suplimentare (asiguratorii) oferite de client pentru creditul solicitat; expunerea la risc i marja de profit ce-i revine bncii n urma acordrii acestui credit. Competen a legal a solicitantului Aceasta se probeaz cu actele constitutive ale firmei, cu documente emise n baza hotrrilor asocia ilor prin care o persoana fizic este ndrept it s angajeze societatea n rela ie cu banca. Destina ia creditului Aceasta trebuie bine definita att de ctre client, ct i de banc i consim it de pr i prin contractul de credit; se urmrete ca obiectul creditului s fie legal i s fie n legtura cu activit ile curente ale clientului. Volumul creditului Este esen ial ca banca s cunoasc i s defineasc un cuantum considerat normal al creditului, deoarece, astfel, se evit riscul de nerambursare, ce poate apare n situa ia n care se solicit un credit prea mare. Pe de alt parte, acest credit nu poate fi diminuat sub nivelul minim, ntruct aceasta ar periclita din start derularea normal a activit ii clientului i i-ar mpiedica dezvoltarea. Pentru ca banca s se asigure de corecta dimensionare a volumului creditului, cererea clientului trebuie sus inut i de un cash-flow prin care se surprind lichidit ile curente, veniturile i cheltuielile, precum i ctigul net prevzut a se realiza. Prognoza trebuie s cuprind toate sumele atrase de client, inclusiv creditul solicitat, precum i toate pl ile ce vor include n mod necesar i dobnzile datorate bncii pentru acest credit. Variantele de plat. Perioada de rambursare a creditului. Durata de rambursare a creditului poate fi identificat cu ajutorul cash-flow-ului. O afacere de succes are de regul nevoie de multe lichidit i. Ca urmare rambursarea creditului se recomand s fie n rate valorice ct mai mici, ealonate fiind pe o perioad ct mai mare, n contextul proiectrii evolu iei activit ii firmei n cadrul unor parametrii economico-financiari considera i normali. Perioada de rambursare a creditului este legat cu precdere de durata de via a obiectului creditului, dar i de evolu ia macroeconomiei i ndeosebi a infla iei i cursului valutar. Dobnzi, comisioane bancare, profitul bncii Una dintre modalit ile prin care banca ob ine profit este remunerarea creditului. Dobnda activ, respectiv dobnda ncasat pentru creditele acordate, precum i comisioanele, trebuiesc dimensionate n func ie de pia , de cererea i oferta pentru credit. Ele nu trebuie s inhibe apetitul pentru credit al clien ilor i s diminueze, n acest fel, poten ialul de dezvoltare a afacerilor n economie. Esen ial este ca marja dintre cele dou rate, adic dintre dobnda ncasat pentru creditele acordate i dobnda pltit deponen ilor pentru resursele atrase, s fie suficient de mare pentru a permite bncii realizarea profitului su, fr a induce ns n economie un cost excesiv al creditului bancar Un alt factor de care banca trebuie s in seama la dimensionarea nivelului dobnzii, este acela ca dobnzile practicate s fie competitive, comparativ cu cele percepute de alte bnci, real pozitive i s msoare, n acelai timp, riscul la care se expune n rela ia cu clientul respectiv. n acest context, nivelul dobnzii poate fi structurat, de principiu, astfel: Db = Dra + Nch + Rcr + Prb Unde: Db nivelul n procente al dobnzii perceput pentru credite acordate; 45

Dra nivelul n procente al dobnzii bonificate pentru resursele atrase; Nch nivelul relativ al cheltuielilor de administrare a bncii (n procente); Rcr prima de risc pentru creditul solicitat (n procente); Prb marja profitului brut sperat de banc (n procente). Activitatea de creditare a unei bnci i deci asumarea de angajamente pentru clien ii si n acest context, presupune n mod necesar realizarea de venituri aferente din creditare, concretizate n dobnzi i comisioane. Dobnda este considerat componenta de baz a veniturilor realizate din creditare i poate fi, dup caz, dobnda curent, dobnda restant; i dobnda penalizatoare. Dobnda curent este aferent creditelor neajunse nc la scadent i este considerat de ctre bnci o crean ataat. Nivelul acesteia se stabilete n procente, conform ncadrrii solicitantului de credit n grila de dobnzi, func ie de bonitate, se negociaz fiind nscris drept clauz n contractul de credit. Suma aferent se calculeaz prin aplicarea nivelului procentual stabilit prin contract la soldul angajat al creditului i se percepe lunar, de regul, n ultima zi din lun. n cazul n care ultima zi din lun este o zi bancar nelucrtoare, dobnda se va percepe obligatoriu n ultima zi bancar lucrtoare a lunii. Formula de calcul folosit n acest scop este: Szcc * Nz * Dc = ------------------------- , unde: 365*100 Szcc soldul mediu zilnic al creditului curent angajat de client; Dc procentul de dobnd stabilit prin contract pentru creditul curent. Nz perioada, n zile, pentru care se face calculul 365 numrul de zile calendaristice ale anului1 Dobnda curent Dobnda restant este dobnda curent neachitat de ctre client la scadent. Apari ia acesteia pune n eviden existen a unor disfunc ionalit i n rela ia cu clientul i oblig banca la a efectua investiga ii pentru a stabili cauzele i a lua msuri preventive. Dobnda penalizatoare (Dp) datorat de client bncii, se calculeaz prin aplicarea procentului stabilit prin contractul de credit asupra soldului creditului restant i, respectiv, a dobnzilor restante pe perioada de la nregistrarea lor n contul de credit (dobnd) restant() pn la data recuperrii lor. Dobnda penalizatoare = Szcr(Szdr) * Nz * Dp -----------------------------, 365 * 100 unde:

Szcr (Szdr) soldul zilnic al creditului restant (soldul zilnic al dobnzii restante); Dp procentul de dobnd penalizatoare stabilit pentru creditul (dobnda) restant(). prin contractul de credit. Nz perioada, n zile, pentru care se face calculul. 365 numrul de zile calendaristice ale anului. Nivelul dobnzilor este revizuibil pe toata durata de creditare, conform clauzelor prevzute n contractul de credit ncheiat ntre banc i mprumutat.

n practic deseori se utilizeaz 360 zile, diferen a de 5 zile fiind considerate marile srbtori ale anului (Anul Nou, Sfintele Pati i

Crciunul).

46

Comisioanele reprezint a doua component de baz a veniturilor bncii rezultate din opera iuni de creditare. Ele sunt destul de diversificate i sunt menite s acopere bncii o serie de costuri generate de activit i complementare dar necesare creditrii propriu-zise. Cele mai reprezentative dintre ele sunt considerate urmtoarele: Comisionul de analiz i instrumentare, destinat acoperirii cheltuielilor ocazionate de analizele premergtoare acordrii/prelungirii/rescaden rii/reealonrii creditului, de verificarea documenta iei necesare, de verificarea pe teren a existen ei i strii garan iilor, de ncheierea contractelor de credit/actelor adi ionale i contractelor de garan ie. Comisionul este calculat ca procent din volumul creditului acordat/rescaden at/reealonat/rennoit i se percepe integral la data semnrii contractului de credit sau actului adi ional, folosindu-se formula: Comisionul de analiz = instrumentare Sc * Ca --------------------, 100 unde:

Sc suma (plafonul) creditului acordat/prelungit/rescaden at/reealonat; Ca nivelul procentual al comisionului de analiz. Acest comision se aplic i n cazul suplimentrilor de credite, cu excep ia redimensionrii liniei de credit pe parcursul duratei de creditare aferent creia a fost aprobat plafonul ini ial al liniei de credit. Comisionul de gestiune. Necesitatea acestuia este generat de acoperirea cheltuielilor bncii ocazionate de gestionarea creditului, respectiv: urmrirea scaden elor, a evolu iei situa iei financiare a debitorului prin analiza lunar a balan elor de verificare, de eventuale comunicri i notificri ale acestuia, telefonie, fax etc. mprumutatul va plti bncii un comision de gestiune calculat ca procent din soldul creditului curent, suma percepndu-se lunar, odat cu dobnda. Formula de calcul folosit este: Comisionul de gestiune = Szcc * Cg ---------------, 100 unde:

Szcc soldul mediu zilnic al creditului curent angajat; Cg procentul comisionului de gestiune. Nivelul comisionului de gestiune este revizuibil pe toat durata de creditare, aceasta fiind o clauz prevzut n contractul de credit ncheiat ntre banc i clientul mprumutat. Comisionul de neutilizare a liniei de credit. Pentru utilizarea par ial a plafonului aprobat al liniei de credit mprumutatul va plti bncii un comision, calculat ca procent aplicat asupra soldului zilnic al plafonului neutilizat, aferent liniei de credit. Acest fapt este justificat economic, este conexat criteriilor ce in de eficien a utilizrii resurselor financiare ale colectivit ii de care se dispune la un moment dat, comisionul avnd caracter de penalizare pentru acele situa ii n care resursele mobilizate de banc, puse la dispozi ia clientului, rmn neangajate efectiv. Comisionul de neutilizare se percepe lunar, odat cu dobnda, fiind stabilit astfel: Comisionul de neutilizare = Szn * Cn --------------------, 47 unde:

100 Szn soldul mediu zilnic al plafonului neutilizat al liniei de credit; Cn procentul comisionului de neutilizare. Nivelul comisionului de neutilizare este revizuibil pe toata durata de creditare, conform clauzelor prevzute n contractul de credit ncheiat ntre banc i clientul mprumutat. Comisionul de emitere/prelungire a scrisorilor de garan ie bancar. Se calculeaz ca procent din valoarea scrisorii, n func ie de destina ia acesteia i termenul pentru care ea se elibereaz. i se ncaseaz la data emiterii/prelungirii scrisorii de garan ie bancar, dac prin deciziile interne nu este prevzut altfel. Formula de calcul este: Comisionul de emitere SGB = (prelungire) Vsg * Csg ------------------, 100 unde:

Vsg valoarea scrisorii de garan ie emise/prelungite; Csg procentul comisionului de emitere/prelungire a SGB. n situa ia n care se solicit emiterea/prelungirea de scrisori de garan ie bancar garantate integral cu depozit colateral, de regul, se percepe drept comision o suma fix, indiferent de valoarea acesteia, stabilit prin decizii interne ale fiecrei bnci. Comisionul de modificare/anulare scrisoare de garan ie bancar se percepe sub forma unei sume fixe, la data efecturii opera iunii solicitate de client, pentru fiecare modificare i respectiv anulare, ea avnd loc nainte de ncheierea valabilit ii sale. Comisionul de avalizare este menit s acopere costurile serviciilor de analiz a opera iunii i se percepe integral la data asumrii angajamentului de ctre banc. Se stabilete de ctre fiecare banc prin decizii interne, fiind corelat cu riscul asumat. Taxa de scont este suma re inut de banc din valoarea nominal a titlului de credit supus scontrii i este destinat pentru acoperirea cheltuielilor sale i asigurarea unui profit. Aceasta tax acoper costurile serviciilor de analiz a opera iunii privind bonitatea clientului, riscul de banc corespondent, riscul de ar .a. i dobnda aferent sumelor puse la dispozi ia clientului, din momentul scontrii i pn la data ncasrii efective a acestora de ctre banc. Se calculeaz prin aplicarea procentului reprezentnd taxa de scont asupra valorii documentelor scontate i se ncaseaz integral la data creditrii contului curent al clientului. Formula de calcul utilizat este: Taxa de scont = Vs * Ts* Nz ------------------365 * 100 unde:

Vs valoarea documentelor scontate (bilet la ordin, cambie); Ts procentul taxei de scont Nz perioada, n zile, rmas pn la scaden . 365 numrul de zile calendaristice ale anului 48

Agio este costul perceput de banc aderentului pentru opera iunile de factoring pe care aceasta le efectueaz. Agio este format din comisionul de finan are i comisionul de gestiune. Factoringul este n eles ca fiind opera iunea prin care clientul, denumit aderent, transfer proprietatea crean elor (facturilor) sale comerciale bncii, aceasta asumndu-i obliga ia, conform contractului ncheiat, de a proceda la ncasarea drepturilor bneti ale acestuia, uneori asumndu-i i riscul de neplat a acestora. Comisionul de finan are se calculeaz la valoarea crean elor finan ate de banc prin aplicarea procentului de dobnd la credit (conform ncadrrii clientului n grila de dobnzi func ie de bonitatea sa) pentru durata de creditare stabilit prin contract i se ncaseaz integral la data creditrii contului curent al aderentului. Suma este stabilit astfel: Comision finan are = Vzca * Nz * D --------------------------- , 365 * 100 unde :

Vzca valoarea zilnic a crean elor finan ate prin factoring; D procentul de dobnd stabilit. Nz perioada, n zile, pentru care se face creditarea. 365 numrul de zile calendaristice ale anului. Garantarea creditului Decizia privind creditarea unui client trebuie s ia n mod necesar i cu precdere n considerare, capacitatea real a clientului de a rambursa creditul din resursele proprii, respectiv din derularea afacerii sale. Aceast decizie trebuie luat nainte de a se aduce n discu ie garan ia. Bncile pretind n mod necesar garan ii asiguratorii pentru a se proteja de pierderile poten iale ce ar putea fi generate de situa iile neprevzute n care debitorii odat intra i nu mai sunt n msur s ramburseze creditul. O astfel de protec ie este necesar deoarece banca, creditnd clientul, expune riscului resursele atrase de la deponen i, precum i capitalul investit de ac ionarii si Banca trebuie s ia n discu ie i s analizeze valoarea real a bunurilor ce se constituie garan ie la creditul acordat i totodat s aprecieze ct de uor va putea fi aceasta transformat n lichidit i, n cazul extrem al valorificrii ei prin execu ie silit. *** Bncile comerciale pot acorda credite pe termen scurt, mediu i lung cu diverse destina ii. n acordarea acestora, pe lng respectarea principiilor cu caracter general enumerate mai sus, ele mai iau n considerare nc cteva aspecte, ce i au o importan aparte n procesul creditrii, dup cum urmeaz: operativitate maxim n rela ia cu clientul; creditele acordate unui singur client sau unui grup ce ac ioneaz mpreun, nu pot depi 20% din fondurile proprii ale bncii; pruden a n acordarea creditelor se manifest att prin analiza atent a bonit ii clientului, ct i n ceea ce privete motiva ia creditului, planul de afaceri, natura i dimensiunea afacerii, riscul pe care aceasta l presupune; creditele acordate persoanelor aflate n rela ii speciale cu banca se supun unor reglementri exprese i se aprob de ctre Consiliul de Administra ie al bncii. creditele mari, reprezentnd cel pu in l0% din fondurile proprii ale bncii, se supun unor raportri periodice ctre BNR, n calitatea ei de autoritate de supraveghere a pruden ei bancare; ntregul portofoliu de credite al bncii i implicit fiecare credit acordat clien ilor, este supus unei clasificri periodice, al crei scop este acela de a se stabili performan a i riscul n activitatea de creditare i de a se determina, n consecin , necesarul de provizioane de risc. 49

1.2.- Garan iile creditului bancar tipologie, importan i rol n cazul acordrii unor credite, bncile trebuie s se asigure suplimentar c acestea vor fi rambursate la timp, astfel diminundu-se riscurile aferente opera iilor de creditare. Drept urmare, pe lng analiza bonit ii clientului i a ob inerii certitudinii c afacerea lui este sigur i eficient, banca se mai asigur cu privire la rambursarea creditului acordat prin perceperea de garan ii bancare. Garantarea creditelor este considerat unul din principiile de baz ale creditrii n condi iile economiei de pia . Ea este ntotdeauna conexat la ceea ce se numete risc de creditare asumat. Garan iile pentru creditele acordate pot fi delimitate n doua mari categorii: a) garan ii reale i b) garan ii personale.

Garan iile reale Ele se concretizeaz prin luarea sub gaj a unor bunuri mobile sau imobile, dup caz, de la persoanele fizice sau juridice care solicit creditul, bunuri, care n cazul nerambursrii creditului, vor fi valorificate de ctre banc cu scopul recuperrii crean elor sale. Formele garan iei reale sunt gajul i ipoteca. Persoana care constituie gajul sau ipoteca poate fi tocmai debitorul, fie o alt persoana agreat. Ipoteca Este o garan ie real imobiliar, fr deposedare, prin care se permite creditorului ca, n situa ia n care creditul nu a fost rambursat la scaden , s urmreasc imobilul ipotecat, s cear valorificarea garan iei prin scoaterea lui la vnzare silit, din sumele ncasate urmnd s-i recupereze integral sau par ial creditul i sau dobnda aferent. Obiectul ipotecii l constituie ntotdeauna bunurile imobile, adic terenurile i cldirile. Pentru a ncheia contracte de ipotec, valabile din punct de vedere juridic, este necesar ca imobilele s fie n proprietatea celor care le aduc n garan ie i s fie libere de sarcini. Este necesar s fie verificate cu aten ie actele de proprietate sau s se ateste faptul c imobilul este n proprietatea garantului i c acesta este liber de sarcini. Este necesar ca bunurile ipotecate s fie uor vandabile, s fie amplasate n zone de interes pentru ct mai mul i poten iali cumprtori, iar terenurile pe care sunt amplasate cldirile s fie n proprietatea debitorului sau a garantului sau s fie n folosin a acestora. Bunul ipotecat trebuie evaluat n prealabil, motiv pentru care este absolut necesar ca moderatorul de credit sau evaluatorul bncii s se deplaseze pe teren i s prezinte n scris opinia sa despre evaluare. Imobilele aduse n garan ie, vor fi asigurate obligatoriu la o societate de asigurare autorizat, agreat de banc, drepturile ce s-ar cuveni din despgubiri debitorului sau garantului, urmnd a fi cesionate n favoarea bncii. Durata asigurrii trebuie s corespund cel pu in cu durata acordrii creditului. Modalit ile de stingere a ipotecii sunt: stingerea obliga iei principale, renun area creditorului la ipotec, prescrip ia. Gajul Este considerat acea garan ie real care presupune, de regul, deposedarea debitorului de bunul gajat i ncredin area acestuia unei ter e persoane desemnate de pr i.Este una dintre cele mai des utilizate garan ii n afaceri, inclusiv n creditarea bancar. Debitorul nu poate pretinde restituirea obiectului gajat dect n momentul onorrii integrale, n totalitate, a datoriei sale ctre banc. Este important ca bunurile aduse n gaj s ndeplineasc condi iile de valabilitate ca i la bunurile ipotecate, iar n cazul garantrii cu valori avnd un grad mare de lichiditate (bijuterii, pietre pre ioase etc.) acestea vor trebui expertizate. 50

Garan iile personale Ele se refer la garantarea de ctre o ter persoan, fizic sau juridic, a mprumutului contractat de ctre un debitor. n cazul n care persoana mprumutat nu restituie creditul, ter ul are obliga ia s plteasc datoria din patrimoniul su, n contul obliga iei neonorate de ctre debitor. Garan iile personale se concretizeaz, juridic vorbind, n angajamentul fcut n scris de o persoan fizic sau juridic, prin care aceasta se oblig, ca n cazul neexecutrii obliga iei de ctre debitorul principal, s execute acea obliga ie n locul acestuia. Garan iile personale mbrac dou forme de baz: fidejusiunea i cau iunea. Pentru a putea folosi fidejusiunea este necesar s fie ncheiat un contract de credit prin care fidejusorul se oblig s garanteze obliga iile mprumutatului cu ntregul sau patrimoniu. Fidejusorul trebuie s fie o persoan fizic sau persoan juridic legal constituit, s fie solvabil, cu un patrimoniu suficient, pentru ca n cazul executrii silite s fie posibil recuperarea tuturor crean elor bncii. Cau iunea se concretizeaz, de regul, ntr-o scrisoare de garan ie bancar care, n con inutul su, trebuie s cuprind n mod obligatoriu denumirea i sediul bncii garante, denumirea i sediul persoanei garantate, denumirea i sediul beneficiarului cau iunii i valoarea acesteia, termenul de plat, termenul de valabilitate etc. Pr ile implicate n utilizarea unei scrisori de garan ie bancar sunt: ordonatorul, beneficiarul garan iei i banca garant. Scrisorile de garan ie pot avea multiple destina ii, printre care: pentru aprovizionarea cu materii prime i energie, pentru prestri de servicii, pentru plata taxelor vamale, pentru participare la licita ie, pentru garantarea unui credit, constituirea unui acreditiv etc. Solicitan ii scrisorilor de garan ie, clien i ai bncii, vor depune cererea tip nso it de documenta ia din care rezult obiectul scrisorii de garan ie bancar. Etapele care trebuie parcurse n analiza i fundamentarea deciziei de eliberare a scrisorilor de garan ie sunt aceleai ca i la acordarea creditului. n mod deosebit, se vor avea n vedere: credibilitatea clientului, reputa ia i pozi ia acestuia pe pia , calitatea rela iei derulate pn atunci de ctre client cu banca, precum i afacerea n sine i garan iile asiguratorii prezentate. n ceea ce privete garan iile aferente scrisorilor de garan ie acestea pot fi, dup caz: credite (aprobate anterior i neangajate), depozite colaterale, disponibilit i proprii i garan ii n valut primite de la extern, bunuri mobiliare i imobiliare, titluri de credit valide i sigure. Alte garan ii Alte garan ii percepute pentru un credit grupeaz un set de elemente precum gajarea cambiilor i biletelor la ordin, gajarea activelor necorporale i nenegociabile, cum sunt crean ele, gajarea actiunilor i obliga iunilor nominative. Titlurile de credit ofer o garan ie real daca sunt avalizate de o persoana solvabil. n caz contrar ele constituie o garan ie personal a garantului i nu ofer dreptul de preferin la executare, naintea altor creditori. Cambia Aceasta este un nscris prin care emitentul, numit trgtor, d un ordin pltitorului, numit tras de a achita beneficiarului o anumita suma de bani. Cambia este valabil atunci cnd cel care o emite este comerciant i are capacitate de exerci iu; cnd exist consim mntul emitentului i care nu este viciat; dac exist un obiect i o cauz licit i cnd este n form scris. Avalul cambiei este considerat, la rndul su, tot o garan ie de plat a cambiei prin care o persoana i asum obliga ia de a plti la scaden ntreaga suma nscris n cambie. 51

Biletul la ordin Este un titlu de credit prin care o persoan numit emitent se oblig, mai degrab promite, s plteasc beneficiarului su, la ordinul acestuia, o sum n numerar, la o scaden prestabilit i ntrun anumit loc. Warantul Warantul este o varietate a biletului la ordin. El este alctuit din dou pr i: recipisa de depozit i buletinul de gaj. Posesorul recipisei warant poate ob ine credit bancar, girnd warantul n favoarea bncii. Cecul Este ordinul necondi ionat dat de un client bnci sale s plteasc o sum determinat de bani unei ter e persoane. Cecul, pe perioada sa de valabilitate poate constitui o garan ie la un credit bancar, dac este girat n favoarea bncii. n materie de garantare a creditelor se impun cteva precizri la care facem referiri n mod expres. - Gajul general este mai rar utilizat pentru c este o garan ie la dispozi ia tuturor creditorilor, sumele rezultate din executarea silit fiind mpr ite ntre creditori, propor ional cu crean a fiecruia. - Creditele pot fi garantate i prin depozit bancar, scrisori de garan ie acceptate de banc, cambii i bilete la ordin, avalizate de bnci corespondente sau alte institu ii financiare agreate. - Se pot acorda i credite fr garan ii reale, dar acestea se recomand doar pentru un termen scurt i foarte scurt i numai pentru clien i considera i cu performan e deosebite, fideli bncii. n acest caz, riscul aferent unui astfel de credit este considerat minim, aproape inexistent, dar, oricum este asumat de banc. Pentru ca bncile comerciale s aib asigurat securitatea creditului investit, continuitatea opera iilor sale financiare i reproducerea capitalului, este necesar, ca alturi de credibilitatea moral de care se bucur fiecare client cu o activitate economic performant, s fie totui solicitate i garan iile bancare, prevzute prin lege. Acest lucru, la rndul su, trebuie s fie receptat de client nu ca o constrngere, ci ca o obliga ie moral a acestuia, izvort din conlucrarea lui cu banca, vzut ca partener de afaceri i entitate responsabil public. Practica ne demonstreaz c pentru aplicarea cu eficien a principiului de pruden bancar n creditare, unit ile operative ale bncilor comerciale accept, n func ie de situa ia concret a fiecrui solicitant de credite, constituirea uneia sau mai multor garan ii dintre cele pe care le prezentm mai jos: scrisori de garan ie bancar sau avaluri de la bnci agreate ; depozit colateral ; poli e de asigurare a riscului de neplat emise de societ i de asigurare agreate de banc; bunuri imobile; bunuri mobile de natura mijloacelor auto, stocurilor, crean elor, utilajelor, s.a.; fidejusiunea (cau iunea); alte garan ii. Prin normele interne de lucru ale multor bnci se stipuleaz c garan iile constituite din bunuri mobile de natura stocurilor s nu reprezinte mai mult de 20% din totalul garan iilor, excep iile de la acest procent urmnd a fi aprobate n mod expres de ctre compartimentele abilitate din cadrul Centralei. 52

Pentru a putea fi acceptate de banc, garan iile reale trebuie s ndeplineasc cumulativ urmtoarele condi ii: bunurile s fie n circuitul civil i s se afle n proprietatea solicitantului sau a garantului; proprietarul bunurilor s aib capacitatea juridic de a le gaja sau ipoteca; s fie materializate sub forma unui titlu, nscris autentic etc.; s poat fi transformate rapid n lichidit i; bunurile s fie n stare corespunztoare de func ionare; s existe pie e de desfacere i poten iali cumprtori pentru bunurile propuse drept garan ie; bunurile s fie asigurate de ctre o societate de asigurri agreat de ctre banc, iar asigurarea bunului trebuie s fie permanent pe perioada de creditare. Pentru garantarea creditelor, de multe ori bncile comerciale accept n garan ie i fondul de comer al solicitantului de credit. Fondul de comer , chiar dac include i bunuri imobile, este considerat, n ansamblul su, bun mobil. Dac n fondul de comer exist i bunuri imobile, pentru constituirea privilegiului, este obligatoriu ntocmirea formelor de publicitate ale ipotecii. Gajul asupra fondului de comer nu este influen at de recompunerea sau de primirea mrfurilor. n consecin , creditorul gajist are dreptul de a cere scoaterea gajului n vnzare chiar dac n fapt nimic nu sar mai gsi din mrfurile ce exist la data contractului de gaj. n aceast situa ie banca trebuie s dea dovad de mult pruden la stabilirea structurii garan iilor solicitate, n alegerea clien ilor crora s li se aplice o astfel de formul, deoarece dac clientul d dovad de rea credin , poate s nstrineze bunurile ce constituie fondul de comer , astfel nct, la momentul executrii, banca s nu mai aib posibilitatea recuperrii datoriei. De asemenea, multe bnci comerciale accept garan ii personale la credite, de natura biletelor la ordin/cambii i scrisori de garan ie bancar emise/avalizate de bnci comerciale, pentru care, n virtutea rela iilor de corespondent bancar, dispun de limita de expunere, determinat conform unei metodologii specifice. n acest context, prezint o importan covritoare autenticitatea semnturilor i competen elor de emitere/avalizare, care, conform procedurilor, vor trebui verificate i confirmate de ctre Departamentul Rela ii de corespondent bancar, din Centrala bncii, la cererea serviciului credite din sucursal/Direc iei Credite, prin solicitri adresate obligatoriu n scris Centralei bncii avalizatoare/emitente sau prin identificarea semnturilor i competen elor prin confruntarea documentului cu Listele cu specimene i competen e transmise anterior de bncile emitente/avalizatoare acestui compartiment. Nendeplinirea condi iilor de acceptare a garan iilor, precum i neidentificarea de garan ii suficiente pentru a consolida creditul, conduce la imposibilitatea acordrii sale, n caz contrar banca asumndu-i un risc major. Garan iile acceptate de banc i constituite drept colaterale pentru creditele acordate sunt nregistrate n contul n afara bilan ului garan ii primite de la clientel, sunt urmrite i analizate n permanen , ele constituind, n fapt, crean e ale bncii i sunt incluse n mod firesc n patrimoniul su. Pentru bunurile aduse n garan ie sunt ncheiate contracte de garan ie (imobiliare, mobiliare) n func ie de tipul garan iei. Aceste contracte se vor nregistra, n vederea ndeplinirii clauzei de publicitate, la Judectorie (cele de garan ie real imobiliar) i respectiv la Arhiva Electronic a Garan iilor Reale Mobiliare (cele de garan ie real mobiliar). Conform practicilor de creditare, banca poate acorda credite n lei sau valut cu garan ii depozite colaterale constituite n acest scop, indiferent dac acestea apar in reziden ilor sau nereziden ilor. n vederea constituirii garan iei prin depozit colateral se recomand a se avea n vedere urmtoarele aspecte, considerate mai importante: durata contractului de depozit colateral, cu care se garanteaz creditul, va fi cel pu in egal cu durata contractului de credit; 53

acest tip de garan ie nu necesit notificarea bncii depozitare sau nscrierea ei la Arhiva Electronic a Garan iilor Reale Mobiliare, cu excep ia cazului cnd depozitul colateral se constituie la o alt banc agreat; aceast garan ie nu necesit asigurare; constituirea depozitului colateral pentru acordarea creditului se poate realiza de ctre titularul depozitului, care poate fi beneficiarul creditului sau o ter persoan fizic/juridic, n calitate de garant. Acesta va semna, pentru opozabilitate, n calitate de garant, contractul de credit, angajnduse solidar cu debitorul la rambursarea creditului i suportarea costurilor aferente acestuia; depozitul se constituie o dat cu acordarea creditului, avnd men iunea colateral i se nregistreaz ntr-un cont specific; n cazul creditelor garantate integral cu depozit colateral, valoarea depozitului colateral va fi cel pu in egal cu valoarea creditului plus dobnda antecalculat pe primele trei luni. Asigurarea bunurilor acceptate n garan ie n scopul diminurii riscului n activitatea de creditare, banca solicit beneficiarilor de credite s-i asigure bunurile aduse n garan ie - care se preteaz asigurrilor - pentru acoperirea unor riscuri considerate fireti, la societ i de asigurare agreate de banc. Bunurile aduse n garan ie se asigur pe toata durata creditrii pentru riscurile specifice fiecrei categorii de bunuri. Pentru bunurile la care societ ile de asigurare ncheie o poli numai pe o perioad limitat, mprumutatul se oblig, prin contractul de credit, s rennoiasc asigurarea nainte de expirarea ei. n cazul n care mprumutatul nu rennoiete poli a, banca are posibilitatea s o rennoiasc din proprie ini iativ, pe cheltuiala mprumutatului (clauza este nscris n contractul de credit). n momentul prezentrii poli elor, moderatorul de credite, mpreun cu juristul va verifica valabilitatea acestora, riscurile acoperite, valoarea asigurat, durata i condi iile despgubirii. Moderatorul de credite va urmri ca valoarea asigurat s fie cel pu in egal cu valoarea creditului i dobnzilor plus o marj de risc de 20 %. Pentru autovehicule se va accepta numai asigurarea facultativ de tip CASCO, iar pentru cele care execut transporturi interna ionale se va accepta numai asigurare de tip buchet (CASCO, CMR, carte verde, asigurare transport). Drepturile de despgubire rezultate din poli ele de asigurare se cesioneaz n favoarea bncii pn la acoperirea integrala a datoriei. mprumuta ii trebuie s prezinte poli ele de asigurare n original cu men iunea cesionrii drepturilor de despgubire n favoarea bncii. 1.3.- Portofoliul de credite al unei bnci comerciale. Provizioanele specifice pentru riscul de credit. n perioada de tranzi ie ctre economia de pia i de reconsiderare a sistemului financiar bancar o problem deosebit pentru bnci o reprezint analiza portofoliului de credite cu luarea n considerare a vie ii fiecrui credit, din momentul solicitrii lui i pn n cel al rambursrii sale efective. Cele cinci C uri specifice managementului creditrii, sunt efectiv legate de probabilitatea ca un mprumutat s efectueze la timp plata dobnzilor i a ratelor creditului i se refer la: Capacitatea - posibilitatea de a plti Caracterul - voin a de a plti Capitalul - averea mprumutatului Colateralul - asigurarea, dac este necesar Condi ii - externe, economice , juridice, ecologice, politice etc. n permanen trebuie cutat s existe un echilibru ntre riscul nerambursrii i profitul aferent portofoliului de credite, ceea ce va certifica existen a unui management sntos prestat de bancher n domeniul creditrii clientelei sale. 54

Bncile ncearc s echilibreze portofoliile lor de credite i implicit raportul dintre risc i profit prin dispersarea mprumuturilor n diverse domenii, crora li se asociaz caracteristici de risc diferite. Principiul diversificrii ne arat c pierderile efective ale unui portofoliu de credite pot fi previzionate mult mai exact i diminuate pe msur ce numrul de credite separate din portofoliu devine din ce n ce mai mare i rspndit pe afaceri de natur diferit. n conformitate cu prevederile Legii 58/1998 privind activitatea bancar i a Normelor Bncii Na ionale a Romniei privind clasificarea creditelor, bncile sunt obligate s constituie provizioane specifice de risc. Acestea se constituie la acele credite care prezint un anumit grad de incertitudine n recuperarea lor. Din aceast cauz societ ile bancare sunt obligate s analizeze periodic ntreg portofoliul de credite i s-l clasifice n func ie de riscul acestora. Aprecierea general a calit ii activit ii de creditare, precum i analiza portofoliului de credite clasificate, presupune abordarea a dou aspecte considerate esen iale: evaluarea performan elor financiare a agen ilor economici care au beneficiat de credite determinarea capacit ii de onorare a datoriei fa de banc, care reflect, de fapt, posibilitatea rambursrii ratelor de credit i ncasrii dobnzilor aferente la termenele prevzute. Capacitatea de onorare a datoriei fa de banc a agen ilor economici care au beneficiat de credite se apreciaz astfel bun slab necorespunztoare dac ratele i dobnzile sunt pltite la scaden sau cu o ntrziere de cel mult 7 zile dac ratele i dobnzile sunt pltite cu o ntrziere de 8 30 zile dac ratele i dobnzile sunt pltite cu o ntrziere de peste 30 zile.

Banca Na ional a Romniei a alctuit o matrice n care a clasificat creditele n func ie de performan ele financiare ale firmelor i capacitatea acestora de a suporta datoriile fa de banc. Aceast matrice este urmtoarea: Serviciul datoriei Performan e financiare A B C D E / BUN Standard n observa ie Substandard ndoielnic Pierdere SLAB n observa ie Substandard ndoielnic Pierdere Pierdere NECORESPUNZ TOR Substandard ndoielnic Pierdere Pierdere Pierdere

Creditele acordate de bnci, n urma analizei, sunt ncadrate n una din categoriile de credite i anume: credite standard sunt cele acordate clien ilor profitabili ce prezint performan e financiare bune i foarte bune i care i achit la termen toate obliga iile rezultate din contractul de credit. creditele n observa ie sunt acordate clien ilor cu performan e financiare bune, dar care uneori au probleme cu rambursarea ratelor i dobnzilor, situa ia lor mbunt indu-se repede, ntr-un orizont de timp previzibil i imediat. credite substandard sunt acele credite acordate clien ilor cu performan e financiare bune sau chiar foarte bune, dar la care ntrzierile n rambursarea ratelor i dobnzilor sunt mai mari de 7 zile, precum i a acelor clien i care au rezultate financiare mai pu in bune, dar care i achit obliga iile fa de banc. 55

credite ndoielnice sunt acele credite acordate clien ilor cu rezultate financiare slabe sau care au ntrzieri sistematice n plata ratelor i dobnzilor datorate. credite pierdere sunt cele acordate clien ilor la care performan ele financiare sunt slabe sau foarte slabe i pentru care riscul de neplat este major. Din momentul n care un client a solicitat un credit i l-a ob inut, banca l monitorizeaz pn la rambursarea acestuia, l sftuiete pentru a gsi solu iile optime i pentru a prentmpina apari ia situa iei de credit neperformant. Apari ia creditelor neperformante, dar mai ales creterea lor n timp, creeaz bncii o serie de implica ii financiare nedorite, acestea concretizndu-se de cele mai multe ori n a se nregistra n contabilitate venituri artificiale, care, la rndul lor sunt impozitate, n diminuarea resurselor de creditare, generatoare de profit, ca urmare a imobilizrilor create, n crearea de noi rezerve i provizioane ct mai mari, ce duc implicit la diminuarea profitului, la dividende mai mici, i, n final, chiar la pierderi de capital propriu. Pentru a se evita sau prentmpina situa iile de mai sus fiecare agent economic care solicit un credit de la o banc comercial va fi ncadrat n categoriile de credite prezentate mai sus. Acestor categorii de credite le corespunde cota procentual a provizionului de risc care trebuie constituit, cot aplicat asupra ntregii sume reprezentnd credit i dobnzi datorate i anume: - credit standard 0% - credit n observa ie 5% - credit substandard 20% - credit ndoielnic 50% - credit pierdere 100% Pentru stabilirea n sum absolut a provizioanelor ce trebuie constituite de ctre banc este necesar s se stabileasc suma asupra creia se aplic provizionul procentual i care este diferen a ntre credit / expunerea total / i garan iile legal constituite. Potrivit acestei metodologii, determinarea performan ei financiare a unui client i ncadrarea lui n una din categoriile de credit amintite i, n consecin , clasificarea ntregului portofoliu de credite al unei societ i bancare, se realiza semestrial. Serviciul datoriei era analizat, n acest context, pe fiecare pozi ie n parte, separat pentru creditele n lei i cele pentru valut, fr ca acest criteriu s influen eze n vreun fel ncadrarea creditului n clase de performan financiar. O dat cu aplicarea Regulamentului nr.2/2000 i a normelor metodologice specifice, ncepnd cu noiembrie 2000, s-a introdus obligativitatea clasificrii portofoliului de credite i n func ie de alte dou criterii a) serviciul datoriei; b) ini ierea de proceduri judiciare considerate fiind criterii de maxim importan pentru caracterizarea capacit ii clien ilor de a-i onora obliga iile fa de banc. Criteriul ini ierea de proceduri judiciare se refer la cel pu in una din urmtoarele situa ii: - fa de clientul debitor instan a a acceptat cererea de declanare a procedurii de reorganizare judiciar sau a procedurii de faliment, n cazul persoanelor juridice, fie de executare silit a patrimoniului, n cazul persoanelor fizice, cererea fiind depus, fie de ctre banc, fie de ctre un ter ; - printr-o hotrre judectoreasc definitiv s-a dispus nvestirea cu formul executorie a contractului de credit, precum i a contractelor de garan ii aferente. Avndu-se n vedere relevan a acestor criterii pentru caracterizarea performan ei financiare a clien ilor nonbancari, beneficiari ai creditelor, n ac iunea sistematic de clasificare a portofoliului de credite, bncile comerciale fac uz de urmtoarea matrice: =========================================================== Serviciul datoriei Proceduri judiciare (ntrzieri la plat) Neini iate Ini iate ___________________________________________________________________ maxim 7 zile Standard Pierdere 8 - 15 zile Observa ie Pierdere 56

16 45 zile Substandard Pierdere 46 - 90 zile ndoielnic Pierdere minim 91 de zile Pierdere Pierdere ============================================================ n cazurile n care apar credite ce prezint riscuri de nerambursare, banca, mpreun cu debitorul, va ac iona n sensul de a-l sprijini pe client pentru a iei din criza sa financiar. De comun acord, vor ntocmi un plan de redresare pe care debitorul trebuie s-l urmeze sub supravegherea specialitilor din cadrul bncii. n cazul n care nu se mai gsesc solu ii pentru mbunt irea situa iei clientului, banca va adopta msura de recuperare a creditului prin executarea silit a bunurilor aduse n garan ie. UNITATEA 2 - TEHNICA CREDITRII BANCARE. Cunoaterea metodelor i tehnicilor de nfptuire a creditrii bancare n contextul economiei de pia . Sunt prezentate etapele procesului de creditare bancar, indicatorii de apreciere a bonit ii clien ilor, lucrrile realizate de referen ii de credit, circuitul i modul de pstrare a documentelor ce privesc creditarea . Cunoaterea elementelor de baz ce in de gestiunea portofoliului de credite, de gestiunea riscului de credit i cu cu deosebire de gestiunea creditelor aflate n dificultate. Prezentarea modului de creditare a clien ilor persoane fizice i juridice, a noilor produse specifice creditrii bancare promovate n economie,

OBIECTIVE

NO IUNI CHEIE

Etapele procesului de creditare;- documentarea i analiza creditului;bonitatea clientului; - indicatori de bonitate pentru clien i; - negocierea, aprobarea i acordarea creditelor; - contract de credit i contract de garan ie, publicitatea contractelor; - monitorizarea utilizrii creditului; - riscul de creditare; - prevenirea creditelor neperformante; - portofoliul de credite n dificultate; - recuperarea creditelor i dobnzilor restante, calea amiabil i calea juridic.

1.1.- Etapele procesului de creditare bancar Majoritatea societ ilor private nu dispun n prezent de suficiente fonduri pentru a-i desfura n bune condi ii activitatea, motiv pentru care acestea fac apel, de regul, la creditul bancar. Aa cum s-a mai artat, componentele de baz ale creditului specific economiei de pia sunt creditul comercial i creditul bancar. n ultima perioad de timp, datorit unor conjuncturi mai pu in favorabile dezvoltrii afacerilor, a diminurii ncrederii n parteneri, creditul comercial s-a redus sim itor, crescnd, n schimb, ponderea i interesul pentru creditul bancar. n cazul acordrii de credite, banca este obligat s ia n considerare i posibilitatea ca acestea s nu mai poat fi rambursate. Pentru a nu minimiza acest risc, bancherii trebuie s dea dovada unui nalt profesionalism i a unui maximum de responsabilitate atunci cnd fundamenteaz i adopt o decizie de creditare. Acest lucru este posibil doar atunci cnd se studiaz cu mult aten ie fiecare aspect pe care l reclam un caz de solicitare i acordare de credit. n cazul n care nu se rspunde unui astfel de deziderat, este posibil ca banca s nregistreze pierderi, care ulterior vor trebui acoperite, fie din profit, fie din capitalurile proprii. Pentru a se evita astfel de neplceri, n cazul acordrii unui credit, o banc, trebuie s urmreasc cu consecven derularea urmtoarelor etape: purtarea unei discu ii cu caracter de informare; 57

documentare cu privire la client; documentarea necesar fundamentrii deciziei de creditare; negocierea creditului; aprobarea creditului; contractarea i acordarea creditului; analiza modului de utilizare, verificarea respectrii destina iei creditului, a existen ei i conservrii garan iilor; plata dobnzilor i rambursarea integral a creditului. Toate aceste etape reprezint, de fapt, etapele procesului de creditare bancar, fiecare avnd un con inut bine definit i pe care le vom aborda n continuare. Etapa I. Informarea documentarea asupra solicitantului de credit Prima etap a procesului de creditare este documentarea i informarea cu privire la solicitantul de credite. n urma discu iei pe care moderatorul de credite o poart cu clientul, trebuie s rezulte rspunsul la cteva ntrebri care au o importan deosebit n continuarea sau sistarea procesului de creditare a solicitantului. Printre aceste ntrebri pot fi regsite: Cine sunte i dumneavoastr?, Ce obiective ave i?, Ce perspective vede i n volumul activit ii desfurate i a situa iei de pe pia ?, Care sunt mijloacele i posibilit ile firmei dumneavoastr?, Scopul i obiectul de activitate?, Ce implica ii ecologice are activitatea firmei? , Ce garan ii pot fi prezentate?, Cine v sunt concuren ii?, Cine sunt ac ionarii?, Cine sunt conductorii?, Care este calitatea managementului?. n cazul n care solicitantul este o persoan fizic intereseaz: starea material (garan ii, gajuri), scopul creditului i, nu de pu ine ori, comportamentul avut anterior n rela ia cu banca. n aceast etap, de regul nu sunt completate acte bilaterale, ci lucrtorul bancar i face doar o imagine de ansamblu asupra solicitantului creditului, a inten iilor sale, concluzioneaz asupra faptului dac acesta ntrunete condi iile minime de creditare impuse prin politica bncii i ndeplinete criteriile pentru selec ionarea clien ilor mprumuta i. n cazul n care aceste condi ii sunt ntrunite, moderatorul de credit va solicita clientului depunerea cererii de credit, nso it de documenta ia necesar sus inerii ei. Etapa II. Documentarea creditului. Documentele necesare analizei creditului. Pentru a se analiza modul n care s-a fundamentat cererea solicitantului de credite este necesar ca aceasta s fie nso it de o serie de documente prin care s se probeze, pe de o parte, legalitatea opera iunii, iar pe de alt parte, necesitatea i oportunitatea contractrii mprumutului, eficien a i profitabilitatea afacerii creditate. Con inutul documenta iei, ca de altfel i complexitatea acesteia, difer func ie de categoria de clien i credita i, dar i de natura i complexitatea afacerii creditate. Etapa III. Analiza bonit ii solicitantului de credite n aceast etap, pe baza documentelor prezentate de ctre client, banca procedeaz la analiza documenta iei n vederea acordrii creditului. Necesitatea analizei situa iei economico-financiare a clientului decurge din nevoia bncii de a cunoate toate elementele trebuitoare fundamentrii deciziei de creditare. n cadrul acestei analize un loc deosebit de important l de ine stabilirea bonit ii solicitantului de credit. Bncile, n general, trebuie s se asigure de bonitatea clientului, prin care se definete, de fapt, capacitatea acestuia de a-i sus ine serviciul datoriei, respectiv de a rambursa creditul la scaden i de a-i plti dobnzile aferente, precum i de a face dovada existen ei garan iilor asiguratorii. n contextul analizei economico-financiare a clien ilor, bncile deseori se lovesc de o ntrebare la care specialitii au ncercat s rspund i anume aceea dac bonitatea clientului stabilit istoric poate fi un argument convingtor pentru o creditare viitoare? Deseori se sus ine ca dependen a prea mare pe care o manifesta bncile, n vederea creditrii, fa de indicatorii de bonitate rezulta i din activit i anterioare, face ca nu ntotdeauna decizia cu privire la acordarea sau respingerea viitoarelor credite s fie una corect. Din acest punct de vedere, sar prea c n aprecierea credibilit ii clien ilor prin prisma bonit ii trecute (istorice) ar trebui s se 58

acorde o mai mic importan analizei afacerii post factum i s se insiste pe cea a activit ilor viitoare, previzionate, care, de altfel, constituie obiectul creditului solicitat, cu scopul de a se ob ine un maximum de certitudine n formularea concluziilor. Determinarea posibilit ilor solicitantului de a restitui creditul este, n principal, o problema de analiz economico-financiar. Analiza financiar vizeaz, att trecutul firmei, ct i perspectivele ei sau a afacerii care face obiectul creditului solicitat. Exist conturat n literatura de specialitate i confirmat ntr-o bun msur de practic, opinia potrivit creia analiza trebuie s vizeze cinci caracteristici fundamentale, numite de altfel 5M i anume: Men adic a se investiga tot ce ine de poten ialul uman, de competen a profesional i cea managerial; Money constnd n totalitatea problemelor de natur financiar, cu deosebire a capitalurilor proprii, solvabilit ii, lichidit ii i profitabilit ii; Marchandise referindu-se la cantitatea, calitatea i modul de evaluare a stocurilor; Materials ce face referire la nivelul tehnologic, la fiabilitate, performan e i evaluri cantitativcalitative ale activelor imobilizate; Market privete pozi ia pe pia , distribu ia produselor i serviciilor, diagnosticul comercial, n general Analiza financiar, post factum, a trecutului firmei const n interpretarea indicatorilor de bonitate pe baza crora se pun, de fapt, n eviden punctele tari i punctele slabe nregistrate n evolu ia firmei ce solicit creditul. Analiza financiar prospectiv trebuie s demonstreze nevoile de fonduri ale firmei, n dinamica lor, s permit verificarea realit ii cererii de credit i s eviden ieze posibilit ile reale de rambursare a creditului i de plat a dobnzilor i comisioanelor aferente. Dei practica a demonstrat ca interpretarea separat, pe baz de punctaj, a indicatorilor de bonitate, fr a lua n considerare interdependen ele i influen ele reciproce dintre elementele care le determin nivelul nregistrat, poate conduce la concluzii eronate, ntruct, n acest caz, se atribuie o importan major n formularea judec ilor valorii indicatorilor de bonitate, aceasta devenind hotrtoare n fundamentarea i adoptarea deciziei de creditare. Legturile de natur financiar ce apar ntre bnci i clien ii lor dau natere unui fenomen extrem de complex, de mare amploare, ceea ce i presupune i impune, logic vorbind, o analiz atent a acestora. Pentru a nfptui analiza situa iei economico-financiare a unui client, solicitant de credit bancar, relevante pentru banc se consider a fi urmtoarele tipuri de analiz: analiza situa iilor contabile, n evolu ie; analiza cost, venit, profit,; analiza indicatorilor; analiza pragului de rentabilitate;
analiza previziunilor prin prisma fluxurilor de fonduri i lichidit ii.

Este de men ionat n mod deosebit faptul c atunci cnd se analizeaz activul unei societ i comerciale i, n mod expres activele imobilizate ale acesteia, accentul trebuie pus pe dou aspecte, considerate de prim importan i anume: care este valoarea ce se poate realiza prin vnzarea acestuia; timpul maxim (estimat) de transformare n lichidit i imediate a activului. Pentru conturarea unei imagini ct mai complete despre situa ia economico-financiar a agen ilor economici credita i i pentru diagnosticarea strii lor de bonitate, este necesar a se defini i utiliza un set de indicatori. Nivelul i tendin a manifestat n timp a acestor indicatori trebuie s exprime nevoia de resurse pentru activitatea pe care o desfoar, dar i capacitatea agentului economic de a-i onora obliga iile legate de creditul solicitat. n acelai timp, indicatorii alei, trebuie s sprijine luarea deciziilor n activitatea de creditare, s permit monitorizarea individual a fiecrui credit acordat. 59

Sistemului de indicatori folosi i pentru aprecierea bonit ii financiare a firmelor trebuie s i se acorde o importan aparte, att n analiza financiar, ct i n procesul de fundamentare propriu-zis a deciziei de creditare. Rmne la latitudinea fiecrei bnci, ca prin normele sale interne de lucru, s defineasc i s utilizeze un astfel de set de indicatori care s serveasc, n ultim instan , politicilor promovate n domeniul creditrii. Cel mai adesea, sunt calcula i i utiliza i frecvent, urmtorii indicatori considera i relevan i: Indicatori de bonitate pentru agen i economici cu activitate productiv Active curente ------------------------------- x 100 Pasive (obliga ii) curente Profit din exploatare ------------------------------- x 100 Cifra de afaceri Profit net ----------------------- x 100 Cifra de afaceri Capitaluri mprumutate (atrase) ----------------------------------- ------ x 100 Active total

rata curent a lichidit ii =

marja de exploatare

marja net

grad de ndatorare

Cifra de afaceri rota ia activelor curente = -----------------------------------Active curente (solduri medii) rota ia stocurilor = Costuri de exploatare af. cifrei de afaceri ------------------------------------------------- ------Stocuri medii

O etap extrem de important pentru efectuarea analizei economico-financiare a clientului o constituie verificarea prealabil a documentelor prezentate de solicitant, pentru a proba legalitatea acestora i a constitui o platform de plecare n aprecierea bonit ii clientului i apoi, n negocierea termenilor n care urmeaz a se efectua creditarea. n acest scop, moderatorul de credite i consilierul juridic al unit ii operative a bncii comerciale verific, din punct de vedere formal i legal, dac documentele prezentate de client sunt actuale, complete i autentice i dac acestea con in informa iile necesare efecturii unei analize obiective i competente, iar atunci cnd acetia apreciaz c este necesar, au obliga ia de a solicita completarea i/sau corectarea lor. n procesul de analiz a documenta iei i a stabilirii oportunit ii acordrii creditului, moderatorul de credite din sucursal va face uz i de: a) Informa iile pe care le poate ob ine din baza de date a bncii (pentru clien ii existen i), printre care: volumul total al creditelor aprobate, acordate i rambursate/nerambursate, pe categorii i termene; 60

clasificarea creditelor conform Normelor BNR i a celor interne; rulajul pl ilor i ncasrilor prin conturile de disponibil ntr-o anumit perioad; utilizarea altor produse sau servicii bancare oferite de banc; serviciul datoriei din perioadele anterioare (onorare la scaden , ntrzieri la plat, restan e, penalit i) b) Informa iile pe care le poate ob ine din alte surse, cum ar fi: alte bnci; partenerii de afaceri ai solicitantului de credit (furnizori, clien i, concuren i pe pia , societ i de asigurare), numai cu acceptul acestuia; Oficiul Registrului Comer ului, Administra ia Financiar, Camera de Munc i Protec ie Social, Comisia Na ional a Asigurrilor Sociale, Primria Judectoria, Poli ia etc.; Centrala Incidentelor de Pl i, Centrala Riscurilor Bancare; Arhiva Electronic de Garan ii Reale Mobiliare; Internet. n cazul n care solicitantul de credit face parte dintr-un grup de persoane, fizice i/sau juridice, pentru o imagine complet asupra situa iei financiare a solicitantului de credit, se solicit, obligatoriu, pentru fiecare membru al grupului (persoana juridic), urmtoarele informa ii financiare: a).- cifra de afaceri ; b).- profitul brut/net realizat. (conform ultimului bilan contabil depus la administra ia financiar i a ultimei balan e de verificare aferente). Pe baza informa iilor din cererea de credit, din documentele prezentate de client, precum i a celorlalte informa ii descrise mai sus, moderatorul de credite va proceda la: a) ntocmirea referatului de credit - care va cuprinde toate informa iile referitoare la situa ia economico-financiar i juridic a solicitantului de credit. b) ntocmirea dosarului de credit, care va cuprinde: cererea de credit; documentele necesare i suficiente, din cele enumerate anterior, prin care se probeaz legalitatea afacerii, necesitatea i oportunitatea angajrii creditului, profitabilitatea acesteia; referatul de credite; rapoartele de evaluare a garan iilor propuse a se constitui la acordarea creditului; nota de opinie a evaluatorului privind garan iile propuse; nota de opinie a consilierului juridic privind regimul juridic al garan iilor propuse. n contextul analizei financiare, un prim aspect l reprezint determinarea nivelului fiecrui indicator. Acestuia i se asociaz un coeficient de importan care va corespunde unui anumit procent al dobnzii de baz practicat de banc, aferent creditului ce urmeaz a fi acordat. De pild, n cazul unei bnci comerciale ce urmeaz s promoveze n pia o dobnda de baz de 40% pe an, prevzut a fi practicat, s zicem, n perioada ianuarie martie a anului de gestiune urmtor, alocarea coeficien ilor ar putea s se realizeze astfel: pentru indicatorii de lichiditate pentru indicatorii de gestiune: din care: - rota ia activelor circulante - rota ia stocurilor - rota ia crean elor - rota ia furnizorilor pentru indicatori de profitabilitate din care: - marja profitului brut - 5 procente - 8 procente - 2 procente - 3 procente - 1,5 procente - 1,5 procente - 12 procente - 6,0 procente 61

- marja profitului net - 6,0 procente pentru indicatorii de solvabilitate - 10 procente din care: - gradul de ndatorare - 5,5 procente - acoperirea datoriei (profit din exploatare/dobnzi pltite) - 4,5 procente pentru indicatorii de trezorerie (flux de numerar) - 5 procente - cash-flow = Totalul ncasrilor perioadei / Totalul pl ilor de efectuat TOTAL GENERAL - 40 procente

Nota - exist i alte experien e specifice practicii bancare din ara noastr, una dintre ele fiind cea potrivit creia se calculeaz nivelul unui set de indicatori, func ie de natura activit ii desfurate, dup care clientul este ncadrat n categoria de bonitate func ie de punctajul acumulat. Un alt aspect, considerat unul aparte al analizei efectuate de moderatorul de credite, pentru clien ii existen i ai bncii, l va constitui serviciul datoriei. Dei este apreciat pe trecut, el pune n valoare comportamentul clientului n rela ia cu banca, moralitatea i responsabilitatea pe care acesta o investete n aceast rela ie de parteneriat.

Capacitatea de-a achita bncii, la termenele stabilite, a ratelor de credit i a dobnzilor aferente, potrivit recentelor reglementri din domeniu, este apreciat ca fiind : - bun - dac ratele i dobnzile sunt pltite la scaden a sau cu o ntrziere de maximum 7 zile; - slab - daca ratele i dobnzile sunt pltite cu o ntrziere de 8 - 30 zile; - ndoielnic - daca ratele i dobnzile sunt pltite cu o ntrziere de peste 30 de zile. n urma coroborrii performan elor economico-financiare i a serviciului datoriei se va definitiva categoria de bonitate a clientului conform matricei de mai jos: Serviciul datoriei Performan e financiare A B C D E Bun Slab Indoielnic

Standard In observa ie Substandard ndoielnic Pierdere

n observa ie Substandard ndoielnic Pierdere Pierdere

Substandard ndoielnic Pierdere Pierdere Pierdere

Pentru o mai bun detaliere, precizm c pentru clien ii, entit i nfiin ate conform legilor n vigoare, asocia ii familiale, persoane fizice autorizate i persoane fizice, dup caz, ncadrarea n categorii de bonitate se va face dup serviciul datoriei, astfel: categoria standard: n cazul n care clientul nu are rate nerambursate i dobnzi neachitate; categoria n observa ie: n cazul n care ratele scadente i dobnzile sunt achitate cu o ntrziere de pn la 7 zile; categoria substandard: n cazul n care ratele scadente i dobnzile nechitate au o ntrziere de pn la 30 zile; categoria ndoielnice: n cazul n care ratele i dobnzile au o ntrziere de 30-60 zile i se constat un risc de neplata; 62

categoria pierdere: clientul are datorii restante mai vechi de 60 zile i este n imposibilitatea de a-i onora obliga iile.

Tot n aceasta faz se va prezenta i definitiva con inutul Planului de afaceri al clientului, legat de care trebuie s existe, de asemenea, o amnun it analiz cu privire la unele aspecte considerate esen iale pentru viitoarea evolu ie a firmei, cum sunt: concuren a, cu accent pe: - eventualii concuren i n aceeai activitate, inclusiv concuren i externi; - eventualele amenin ri ale noilor intra i pe pia , din economia endogen. pia a de desfacere, respectiv prezentarea actualilor i poten ialilor beneficiari de pe pia a intern (care este necesarul i puterea lor de cumprare), accesibilitatea produselor la export; pia a aprovizionrilor cu prezentarea furnizorilor poten iali, din ar i strintate. La elaborarea planului de afaceri, precum i la analiza acestuia, o aten ie deosebit se acord strategiei de marketing a agentului economic. Etapa IV. Negocierea creditelor n urma analizei situa iei economico-financiare a agentului economic sunt formulate concluziile moderatorului de credite, care vor contura condi iile de creditare ale clientului i care privesc: volumul creditului, durata de acordare a creditului, termenul de rambursare, cuantumul ratelor, dobnda, perioada de gra ie, garan iile. Toate aceste condi ii se negociaz apoi cu solicitantul creditului, ob inndu-se, n final, o opinie comun a celor doi parteneri banc i client n privin a afacerii creditate i a termenilor n care urmeaz s se ncheie contractul de credit. Dac rezultatele ob inute n urma analizei i negocierii converg spre o bonitatea economicofinanciar a clientului ce convine bncii, documenta ia specific de analiz i de fundamentare a creditului a crei componen s-a precizat anterior, ntocmit de moderator se va nainta spre aprobare organului competent din banc. Etapa V. Aprobarea i acordarea creditului n aceast etap se supune spre aprobare organului competent din banc ntreaga documenta ie de credit i se ncheie contractul de credit. n ce privete aprobarea creditelor de subliniat este faptul c la bncile comerciale romneti decizia de aprobare a creditului este de principiu o decizie colectiv luat n cadrul unui Comitet de Risc, n acord cu competen ele stabilite prin norme i regulamente pentru nivel de sucursal, nivel de direc ie de specialitate din Centrala bncii, precum i nivel al Comitetului de Direc ie sau Comitetului Director al bncii, dup caz. De men ionat n mod expres este faptul c pentru creditele ce privesc persoanele aflate n rela ii speciale cu banca este obligatorie aprobarea lor nu numai la nivelul Comitetului de Direc ie ci i apoi ratificarea acestei aprobri de ctre Consiliul de Administra ie al bncii. Drept concluzie, din cele precizate mai sus, se poate deduce c pentru aprobarea unui credit este necesar a se organiza i desfura urmtoarele tipuri de activit i: La nivel de sucursal: n baza documenta iei de credit depuse de ctre solicitantul de credit, repartizat de eful compartimentului credite, moderatorul de credite solicit, mai nti, direc iei Credite din Centrala bncii, consultarea bazei de date a Centralei Riscurilor Bancare i ntocmete n acest sens referatul specific, la care anexeaz documentele necesare, cerute de norme. dosarul creditului, con innd documentele depuse de solicitant i cele elaborate de ctre moderatorul de credit, evaluatorul i juristul sucursalei, se vor nainta directorului sucursalei. directorul sucursalei convoac membrii Comitetului de credit i risc, al crui preedinte este, n vederea analizrii i avizrii/aprobrii documenta iei de credit, dup caz. n situa ia n care unul sau mai mul i membri ai Comitetului de credit i risc al sucursalei se declar mpotriv (ab inerea, conform Legii bancare nr.58/1998, este admis doar atunci cnd exist un conflict de interese), 63

aceast decizie va trebui motivat i consemnat, att n Registrul de Procese Verbale al Comitetului, ct i pe hotrrea de avizare/aprobare a Comitetului de credite i risc al sucursalei (n.n. - justificarea votului mpotriv se va face i n cazul analizelor ce se desfoar la nivelul organelor competente ierarhic superioare din Centrala bncii). pentru creditele a cror aprobare este de competen a Centralei, sucursalele vor nainta Direc iei Credite din Centrala bncii, o copie a referatului de credite, analizat n Comitetul de credite i risc al sucursalei i hotrrea adoptat de Comitetul de credit i risc cu justificarea eventualelor voturi mpotriv, de regul, n ziua imediat urmtoare definitivrii analizei n cauz.

La nivelul Centralei: referentul de specialitate, din Directia Creditrii, va primi documenta ia; verific dac con ine toate informa iile necesare analizrii propunerii i dac aceasta are avizul favorabil dat de ctre Comitetul de credit i risc al sucursalei. Dac este cazul, se solicit moderatorului de credite din sucursal completarea sau clarificarea tuturor aspectelor prezentate n documenta ia transmis care necesit lmuriri. Punctul su de vedere, referitor la propunerea de credite fcut de sucursal, se va consemna obligatoriu n edin a Comitetului de Credit al Centralei sau a Comitetului de Direc ie, dup caz. Membrii Comitetului de Credit al Centralei sau Comitetului de Direc ie vor analiza solicitarea sucursalei i punctul de vedere al referentului de specialitate al Direc iei Credite i vor adopta, n final, o hotrre de aprobare/respingere. Hotrrea de aprobare/respingere a creditului, se va transmite Direc iei Credite. Referentul de specialitate din Direc ia Credite va comunica aceasta hotrre sucursalei solicitante, precum i Direc iilor implicate din central. Prin grija sucursalei n cauz, aprobarea sau respingerea creditului se va aduce la cunotin a clientului. Aprobarea unui credit se comunic ct mai operativ posibil i, obligatoriu n scris, clientului, iar apoi se procedeaz la semnarea contractului de credite. ncheierea contractului de credit i a contractelor de garan ie Dup primirea hotrrii care atest aprobarea creditului, moderatorul de credite al sucursalei va proceda la ntocmirea contractului de credit i a contractelor de garan ie respectndu-se ntocmai toate condi iile n care a fost aprobat creditul. Aceasta deoarece, potrivit reglementrilor, toate opera iunile de credit i garan ie ale bncilor trebuie consemnate n documente contractuale, din care s rezulte n mod clar to i termenii i toate condi iile respectivelor tranzac ii. n plus, aceste documente trebuie pstrate de bnci i puse la dispozi ia personalului autorizat al Bncii Na ionale a Romniei, la cererea acestuia, atunci cnd au loc ac iuni specifice supravegherii bancare.2 Contractul de credit Contractul de credit este definit ca o conven ie unilateral i intuitu personae prin care o banc sau o alt institu ie de credit similar se oblig, n schimbul unei remunera ii, s pun la dispozi ia unei persoane fonduri bneti, pe un termen i n cuantumul determinat, sau s i asume, n interesul unei persoane, un angajament bnesc prin aval, sau prin scrisoare de garan ie3. ntr-o alt accep iune, contractul de credit este considerat un contract oneros, prin care fiecare parte urmrete s ob in un folos: creditorul urmrete s ob in dobnda, iar debitorul urmrete s ob in folosin a temporar a sumei de bani cerute, pentru a-i satisface cu ea o anumit nevoie. Prin contractul de credit se stabilesc drepturile i obliga iile pr ilor contractante, respectiv pentru banc i mprumutat. Semnarea acestuia de ctre mprumutat semnific acceptarea necondi ionat a tuturor clauzelor acestuia.

2 3

Legea nr. m58/1998, art. 56, alin. 1. Ion Turcu, Operatiuni i Contracte bancare, Editura Lumina Lex Bucuresti, 1994, pagina 283.

64

Contractul se semneaz de ctre directorul sucursalei i contabilul ef, care au delegate competen e de angajare patrimonial a bncii, precum i de ctre consilierul juridic, eful compartimentului credite i moderatorul de credit, numai dup ce acesta a fost semnat n prealabil de mprumutat (n calitate de debitor) i garan i, dup caz, n fa a unui reprezentant desemnat al bncii. Contractul se va semna obligatoriu pe fiecare pagin n parte de ctre debitor, garan i i consilierul juridic al sucursalei. Dup semnare, contractul de credit se nregistreaz n registrul de eviden a cererilor de credite, deschis i condus la nivelul compartimentului de credite al sucursalei. Contractul de credit intr n vigoare numai dup ndeplinirea de ctre mprumutat a obliga iilor asumate la semnarea lui, respectiv dup prezentarea documentelor corespunztoare ce privesc garan iile acceptate de banc, asigurarea acestora, plata comisioanelor datorate i ndeplinirea altor condi ii stabilite prin clauze specifice. Modificarea oricror elemente ale raportului juridic de creditare, inclusiv transformarea dintr-o categorie de credit n alta, se efectueaz prin nscrisul denumit act adi ional. Actele adi ionale la contractul de credit fac parte integrant din acesta i produc aceleai efecte juridice. Conflictele ce pot aprea pe parcursul derulrii unui contract de credit se rezolv pe cale amiabila sau se supun, dac este cazul, spre solu ionare unor instan e judectoreti, clauzele contractului fiind deja cunoscute i acceptate de pr i nc din momentul semnrii lui. Odat ncheiat, contractul de credit poate fi desfiin at4 prin hotrre a instan ei de judecat, la cererea debitorului, n caz de imposibilitate a executrii lui, neimputabil acestuia i, la cererea creditorului, n caz de neexecutare par ial sau total imputabil debitorului. Contractul de credit poate fi reziliat, desfcut, pentru viitor, ca urmare a neexecutrii obliga iei uneia dintre pr i, din cauze imputabile acesteia. Prin rezilierea contractului de credit efectele produse pn n momentul rezilierii rmn valabile, urmnd s nceteze a mai produce efecte doar pentru viitor. Pentru obliga iile rmase neexecutate, creditorul poate cere executarea silit a obliga iilor scadente, respectnd prevederile legale n materie. n conformitate cu art. 56 din Legea bancar nr. 58/1998, contractele de credit constituie titluri executorii, astfel c, dup nvestirea cu formul executorie se poate trece la executarea silit a obliga iei nscrise n contractul de credit. Contractul de credit trebuie s con in anumite prevederi specifice, dintre care ne mrginim s enumerm:-destina ia creditului; -volumul (mrimea) creditului; - perioada de creditare; - forma de acordare a creditului; - dobnda i alte costuri ale creditrii; -sursele de acoperire a creditului i a costurilor acestuia; -scaden a ratelor i pl ii dobnzilor; -garantarea creditului; - alte elemente. Contractul de garan ie Aa cum am mai precizat creditul acordat unui client trebuie s fie nso it obligatoriu de garan iile de drept comun, personale (fidejusiunea, asigurarea) sau/i reale (gaj, ipoteca). Orice garan ie real imobiliar sau mobiliar se constituie doar n baza unui contract de garan ie, ce necesit, la rndul su, un anumit tratament juridic. Contractele de garan ie imobiliar Contractul de garan ie imobiliar se ncheie n form autentic i trebuie semnat de ctre debitor i creditor. Contractul de garan ie imobiliar trebuie s con in o descriere a bunului imobil asupra cruia se instituie ipotec. Ipoteca reprezint o garan ie real imobiliar, constnd ntr-un drept real accesoriu asupra unui bun imobil determinat al debitorului, drept care, fr a-l deposeda pe debitor de bunul ipotecat, confer creditorului ipotecar nepltit la scaden , dreptul de urmrire a imobilului, n minile oricui s-ar afla,
4

Desfiin are (despre acte juridice), nlturarea unui act juridic i a efectelor produse de acesta, n mod retroactiv, de la data ncheierii sale (ex

tunc). Vezi Mircea Costin, Mircea Muresan i Victor Ursa, Dic ionar de drept civil, Editura stiintific i enciclopedic Bucuresti, 1980, pagina 183.

65

dreptul de a cere scoaterea imobilului n vnzare silit i dreptul de a fi pltit cu preferin din pre ul astfel realizat5. Ipotecile pot fi: - legale (iau natere n virtutea unei dispozi ii speciale a legii) i respectiv conven ionale (iau natere prin conven ia pr ilor, cu formele prescrise de lege). Toate ipotecile conven ionale se constituie valabil prin respectarea condi iilor de fond i form prevzute de lege (capacitatea de a nstrina i calitatea de proprietar a celui care consimte la constituirea ipotecii). Ipoteca conven ional nu poate fi constituit dect printr-un act autentic. Aceast ipotec nu este valabil dac, prin actul de constituire a ipotecii nu se specific natura i situa ia fiecrui imobil al debitorului, asupra cruia se nscrie ipoteca crean ei6. Publicitatea contractelor de garan ie imobiliar Publicitatea rangului unei ipoteci rezult din registrele de inscrip iuni. Intabularea ipotecii are ca scop publicitatea fa de ter i a existen ei dreptului real de ipotec, iar nu de a face opozabile clauzele accesorii ale contractului de mprumut, care rmn obliga ii pur personale ale debitorului. Inscrip ia ipotecii se face la Serviciul de Carte Funciar din cadrul judectoriei unde sunt nregistrate bunurile. Inscrip iile conserv dreptul de privilegiu i de ipotec pe o durat de 15 ani, din ziua n care sa fcut inscrip iunea. Efectele lor nceteaz dac inscrip iile nu au fost rennoite naintea expirrii acestui termen. Prin instituirea ipotecii debitorul, proprietar al imobilului, conserv posesia i folosin a acestuia. Ca o msur de prevedere, majoritatea bncilor comerciale impun debitorului creditat s accepte, prin contractul de garan ie imobiliar ncheiat, instituirea interdic iei de nstrinare i grevare pe durata creditrii. Contractele de garan ie mobiliar Contractul de garan ie real mobiliar se ncheie n forma autentic sau prin nscris sub semntur privat. Prin nscris sub semntur privat se n elege orice mod de comunicare care pstreaz nregistrat informa ia pe care o con ine i care poate fi reprodus ntr-o form tangibil i care nu poate fi schimbat n mod unilateral7. Contractul de garan ie real mobiliar trebuie s con in o descriere a obiectului garan iei, care poate fi un bun mobil individualizat, sau determinat generic, ori o universalitate de bunuri mobile. Garan ia real mobiliar se poate constitui cu sau fr deposedarea celui ce constituie garan ia, de bunul afectat garan iei. Pe durata contractului de garan ie, debitorul poate administra sau dispune n orice mod de bunul afectat garan iei i de produsele acestuia, inclusiv prin nchiriere, constituirea altei garan ii sau vnzare.8 Garan ia real mobiliar nceteaz o dat cu ndeplinirea obliga iei garantate, n afar de cazurile n care pr ile au czut de acord, prin contract, c garan ia real acoper i obliga ii viitoare, precum i n alte cazuri prevzute de lege. De asemenea, garan ia real mobiliar mai poate nceta prin act liberator din partea creditorului, care s specifice ncetarea n tot sau n parte a obliga iei garantate sau prin hotrre judectoreasc9. Publicitatea garan iilor reale mobiliare.
5 6 7 8 9

Doru Bajan, Sever Bombos - Protec ia i recuperarea crean elor interne , 1994, pagina53. Doru Bajan, Sever Bombos -, op. cit., pagina53. Legea nr. 99/1999, titlul VI, art. 14, alin. 2. Legea nr. 99/1999, titlul VI, art. 21, alin. 1. Legea nr. 99/1999, titlul VI, art. 27.

66

Legea permite debitorului s dispun n orice mod de bunurile mobiliare afectate unei garan ii i aflate la dispozi ia s pe durata executrii respectivului contract de garan ie, perioad n care el poate constitui, cu aceleai bunuri mobiliare sau fel de bunuri mobiliare, o a doua i chiar mai multe alte garan ii, n favoarea altor creditori. Creditorii, respectiv bncile, pot nscrie, contra cost, garan iile reale ce le-au fost constituite la Arhiva Electronic de Garan ii Reale Mobiliare, pe care o pot i consulta, contra unui alt cost, pentru a vedea dac clien ii lor au mai constituit sau nu garan ii reale cu aceleai bunuri i a decide dac le mai acord sau nu acestora vreun mprumut. Pentru nscrierea la arhiv a unei garan ii constituit n favoarea sa, banca completeaz un document numit aviz de garan ie real, pe care arhiva este obligat s-l preia i s-l nregistreze, fr a exercita controlul de legalitate sau de alt natur asupra lui. Un aviz de garan ie real con ine urmtoarele informa ii: numele, domiciliul sau reedin a, ori domiciliul ales al creditorului; numele, domiciliul sau reedin a ori domiciliul ales al debitorului; bunurile sau drepturile afectate garan iei; numrul/seria de nscriere a titlului privind bunul afectat garan iei; date despre imobilul principal, dac bunurile afectate garan iei sunt accesorii ale acestuia i dac obliga ia garantat este condi ionat; limita de timp pentru expirarea nscrierii contractului de garan ie ; op ional, valoarea maxima a obliga iei garantate . n cel mult 24 ore de la nscrierea avizului de garan ie reala, fiecare creditor este obligat s trimit o copie de pe acesta debitorului su. O nscriere a unei garan ii reale mobiliare n aceast arhiv este valabil pentru o perioada de 5 ani, care se prelungete pentru al i 5 ani sau pentru o alt perioad, prin simpla rennoire a ultimei nscrieri, nainte de expirarea duratei ei de valabilitate. Dac nscrierea nu este rennoit, arhiva poate terge orice nscriere din baza ei de date. Cu mici excep ii, ordinea de nscriere n aceast arhiv a garan iilor reale, valabil constituite, devine ordinea de preferin n folosirea bunului afectat pentru recuperarea crean elor de la debitorul care nu-i onoreaz obliga iile asumate. De la data ndeplinirii obliga iei garantate, se nate obliga ia creditorului de a notifica la arhiv stingerea garan iei reale, obliga ie care trebuie ndeplinit n termen de 40 de zile, sub sanc iunea pl ii ctre debitor a unei despgubiri n cuantum reprezentnd cel pu in echivalentul n lei a sumei de 200 euro. Pe baza notificrii primite de la creditor, Arhiva va introduce n rubrica corespunztoare o men iune privind stingerea obliga iei garantate, astfel nct bunul sau bunurile garantate devin(e) liber(e) de sarcini. n cazul n care un client nu respect n derularea contractului de credit clauzele acestuia, banca se poate afla n una din urmtoarele dou situa ii diferite: a).- de continuare a rela iei cu clientul, caz n care se va reproiecta n timp i valoric creditul ; b).- de imposibilitate de a continua rela ia de creditare a clientului. Msurile pe care le ia banca, n contextul uneia din situa iile de mai sus, pot fi, dup caz: sistarea temporar sau definitiv a creditului; reducerea limitei de creditare; declararea creditului ca fiind scadent anticipat i ncasarea tuturor dobnzilor i comisioanelor aferente; recuperarea creditului din contul de disponibil sau alte ncasri; valorificarea garan iilor; executarea silit. Etapa VI. Angajarea creditului. Monitorizarea utilizrii creditului Pe toat perioada de creditare, banca va urmri n permanen modul n care clientul utilizeaz creditul, dac acesta l folosete n scopul pentru care l-a solicitat i dac se respect ntocmai condi iile contractuale. 67

Pl ile (angajrile) din creditele aprobate se fac numai dup semnarea contractului de credite, ntocmirea tuturor documentelor legale privind constituirea garan iilor asiguratorii acceptate de banc (contracte de garan ie i nregistrarea acestora conform reglementarilor legale n vigoare) i prezentarea poli elor de asigurare ale acestora, emise de ctre societ ile de asigurare-reasigurare agreate de banc. Moderatorul de credite este responsabil pentru verificarea utilizrii creditului conform destina iei aprobate i are obliga ia vizrii tuturor documentelor de plat prezentate de clientul creditat. Pl ile din contul de credit se vor efectua pe msura tragerilor, cu sumele solicitate de client i acceptate la plat de ctre moderatorul de credite, inclusiv comisioanele aferente acestor pl i. Documentele de plat sunt re inute de ctre banc, n vederea efecturii pl ii respective. n plus, acestea se fotocopiaz i se anexeaz la dosarul de urmrire a creditului. Totodat, moderatorul de credite va urmri ndeaproape derularea activit ii agentului economic, rulajul prin banc, modul n care i achit, la timp, ratele devenite scadente i efectueaz plata dobnzilor. n cazul apari iei unor discrepan e se va proceda la o analiza a cauzelor ce le-au generat i, mpreun cu clientul, se va trece la identificarea i adoptarea solu iilor pentru redresare. n cazul n care, n hotrrea de aprobare a creditului, se precizeaz un termen de angajare a creditului, iar pn la acea dat clientul nu utilizeaz sau utilizeaz numai o parte din acesta, moderatorul de credite are dou posibilit i de solu ionare: fie solicit organismelor care au aprobat creditul prelungirea termenului de angajare, care se va consemna ntr-un act adi ional; fie se ncheie un act adi ional de diminuare a creditului la nivelul celui utilizat printr-o aprobare expres a Comitetului de credit i risc al sucursalei. n aceast ultim situa ie, se ncheie un nou grafic de rambursare, n care fiecare rat n parte nu va putea fi mai mare dect rata lunii corespunztoare din graficul ini ial. n cazurile n care se constat c beneficiarii de credite au utilizat creditul pentru alte destina ii dect cele stabilite n contractul de credit, moderatorul de credit are obliga ia profesional de a informa imediat conducerea sucursalei, care, la rndul su, va dispune urmtoarele msuri: sistarea angajrii creditului aprobat i neutilizat, precum i a acordrii de noi credite; trecerea ntregului credit la restan i ini ierea msurilor n vederea recuperrii creditului i a costurilor aferente, pe cale silit; sanc ionarea personalului bancar vinovat de nerespectarea destina iei creditului, cu respectarea prevederilor Codului Muncii. Monitorizarea atent i responsabil a utilizrii creditelor mai presupune, n mod necesar, deplasri periodice ale moderatorului de credite la sediul agentului economic, unde se vor ntreprinde: analiza economico-financiar pe baza ultimei balan e de verificare, controlul efectiv al garan iilor din punctul de vedere al existentei, al integrit ii i al conservrii lor, investigarea cauzelor i consecin elor pe care eventuale modificri n activitatea sau n managementul firmei, le poate avea asupra rela iei clientului cu banca. Etapa VII. Rambursarea creditului. Controlul existen ei i conservrii garan iilor. Rambursarea creditului se face la datele prevzute n graficul de rambursare, pies anexat la contract, avnd ca suport fie sume din conturile de disponibilit i ale clientului creditat, fie sume reprezentnd depuneri de numerar. Termenele de rambursare a creditului trebuiesc stabilite cu mare aten ie, n func ie de parametrii rezulta i din analiza surselor de venituri, nominalizate de solicitantul de credit i cuprinse n proiec ia fluxului de numerar previzionat pe perioada creditrii. Scaden ele pot fi stabilite lunar, trimestrial, semestrial sau integral la sfritul perioadei de creditare, dup caz. Graficul de rambursare a creditului, anex la contract, este obligatoriu semnat de debitor, garan i i reprezentan ii bncii. La orice ntrziere n rambursarea ratelor scadente, banca va calcula dobnzi majorate, conform clauzelor din contractul de credit. Este recomandat ca moderatorul de credite s monitorizeze 68

sistematic modul de rambursare a ratelor scadente i de plat a dobnzilor, inclusiv a celor devenite restante i s intervin eficient, prin msuri specifice, atunci cnd clientul se dovedete de rea credin . n situa ia n care, de pild, cu dou zile nainte de scaden , disponibilit ile din contul mprumutatului nu acoper ratele de credit, dobnzile i celelalte costuri, iar din discu iile purtate cu clientul acesta nu este n msur s prezinte garan ii certe (documente n curs de ncasare) c va dispune la data scaden ei de sumele necesare, este recomandabil ca moderatorul de credit s fac o analiz asupra cauzelor care au determinat lipsa lichidit ilor necesare onorrii obliga iei fa de banc i a posibilit ilor de rambursare n perioada imediat urmtoare. Moderatorul de credit este reprezentantul bncii care realizeaz o legtur permanent cu mprumutatul i care rspunde, potrivit normelor, pentru derularea creditului n condi iile n care a fost aprobat. n vederea monitorizrii creditului acordat, moderatorul de credite va gestiona dosarul de credit ce cuprinde ntreaga documenta ie de analiz, de aprobare a creditului i de garantare a acestuia (cererea de credit, documente depuse de societate o dat cu cererea de credit, nota de analiz i propuneri cu anexele acesteia, rapoartele de evaluare a garan iilor, fotocopii ale hotrrilor de aprobare a cererilor de credite, ale contractului de credit, actelor adi ionale, contractelor de garan ie, poli elor de asigurare, graficul de rambursare, extrasele de carte funciar n care sunt eviden iate ipotecile constituite/avizul de garan ie nregistrat la Arhiva Electronic a Garan iilor Reale Mobiliare., .a.), precum i coresponden a purtat cu clientul, copii ale documentelor de plat onorate din credit i vizate de moderatorul de credit, rapoartele de analiz ale activit ii clientului, note de constatare sau procese verbale privind verificarea periodic a garan iilor etc. Rambursarea anticipat a creditului se poate realiza doar cu acordul bncii, aceast prevedere constituind o clauz expres nscris n contractul de credit ncheiat ntre banc i debitor. Controlul existen ei i conservrii garan iilor Controlul faptic al garan iilor constituite se va realiza de ctre moderatorul de credite sau evaluatorul sucursalei dup caz; anual (imobilele de natura cldirilor i terenurilor), semestrial (utilajele tehnologice, aparatura i tehnica de calcul, mobilier, mijloacele de transport, cu excep ia celor finan ate prin societ i de leasing) sau la perioade mai scurte, hotrte de organismele competente ale bncii..Rezultatul verificrii efectuate, n cazul n care nu se constat deficien e, se consemneaz ntr-o not de constatare, care se anexeaz la dosarul de gestionare a creditului. n cazul n care se constat deprecierea calitativ sau valoric a garan iilor, iar valoarea estimat a acestora nu mai acoper creditul i dobnzile conform prevederilor prevzute de norme, moderatorul de credite sau evaluatorul se va deplasa la sediul debitorului unde va redacta un proces verbal n dou exemplare, n care se vor prezenta detaliat deficien ele constatate, actul urmnd a fi semnat de reprezentantul bncii i debitor (sau reprezentan ii acestuia). Nota de constatare sau procesul verbal, dup caz nso ite de un referat ntocmit de moderatorul de credite ce con ine propuneri privind msurile ce se impun, termenele de realizare a acestora, persoanele responsabile pentru realizarea msurilor propuse etc. se prezint pentru analiz i decizie Comitetului de credite i risc al sucursalei. n cazul garan iilor reale de natura stocurilor, moderatorul de credite va verifica lunar, pe ntreaga perioad de creditare, existen a, volumul i calitatea acestora. Verificarea se va realiza prin sondaj (minim 20% din valoarea acestora), pe baza eviden ei gestionare prezentate de societate.Dac moderatorul de credite constat c stocurile aduse n garan ie s-au diminuat valoric ori s-au depreciat calitativ, va solicita clientului suplimentarea/nlocuirea imediat a garan iilor, la nivelul cantitativ/calitativ ini ial. n caz de refuz, se va proceda la trecerea la restan a creditului neacoperit cu garan ii, conform prevederilor contractului de credit. n cazul nerambursrii creditului bancar i nepl ii dobnzii, a cristalizrii pozi iei de ru platnic, prin compartimentul juridic, se va ncepe obligatoriu procedura de urmrire i, n paralel, compartimentul de credite sau cel de recuperare a crean elor, dup caz, va ncerca recuperarea datoriei 69

prin vnzarea sub supraveghere a bunurilor aduse n garan ie. Din sumele rezultate din valorificarea garan iilor se ncearc acoperirea integral a datoriei fa de bnci, aa cum rezult ea din aplicarea strict a prevederilor contractului de credit, referitoare la credit i dobnzi sau cel pu in par ial. Trebuie men ionat c nu de pu ine ori banca, prin organele sale de execu ie, pentru a-i recupera crean ele solicit organelor judectoreti reorganizarea sau falimentul firmei debitoare. Practica dovedete c n astfel de cazuri banca, dei a constituit provizioane, fiind insuficiente, poate nregistra pierderi, care, potrivit normelor, urmeaz a fi acoperite din rezerve, prin aceasta diminundu-se, de fapt, capitalul propriu (avutul ac ionarilor). Un astfel de demers presupune o aprobare din partea Adunrii Generale a Ac ionarilor i, n prealabil, ample investiga ii n teren, pe baza unor documenta ii specifice, din care s rezulte, n mod clar i expres, c au fost epuizate toate cile legale de recuperare a crean ei. 1.2.- Gestiunea portofoliului de credite aflate n dificultate A.- Prevenirea apari iei creditelor neperformante. Prin felul n care bncile aloc fondurile pentru creditare pot influen a n mod hotrtor dezvoltarea micro i macroeconomic, prosperitatea afacerilor. Pe de alt parte, orice banc i asum riscuri asociate, atunci cnd acord credite clien ilor si i, n mod cert, practica o dovedete, nregistreaz pierderi aferente portofoliului de credite gestionat, n mod deosebit atunci cnd unii dintre debitori nu i mai onoreaz obliga iile asumate prin contractul de credit. Oricare ar fi ns nivelul riscului asumat, pierderile la portofoliul de credite pot fi minimizate dac opera iile de creditare sunt organizate eficient i gestionate cu profesionalism desvrit. Pentru prevenirea apari iei creditelor neperformante, moderatorul de credite are obliga ia profesional, deontologic, de a urmri atent comportamentul clien ilor n derularea rela iei lor cu banca. nc de la instrumentarea creditului, moderatorul de credite trebuie s-i formeze o opinie personal cu privire la bonitatea clientului, la credibilitatea i capacitatea acestuia de a-i onora obliga iile asumate fa de banc. Ulterior aten ia lui se va concentra, cu precdere pe clien ii mai slabi, cu deosebire n urma evalurilor periodice, cnd ierarhia din eviden ele sale personale se poate schimba. Moderatorul de credite trebuie s sesizeze din timp clientul care nu mai poate face fa obliga iilor ce in de serviciul datoriei. Aflat pe panta imposibilit ii de plat, clientul are tendin a de a se ndeprta de banc, de a ncerca s evite sau s amne ct mai mult rambursarea i plata dobnzilor aferente creditului, execu ia silit prin mijloacele legale. Interven iile ce au loc n acest stadiu de nceput al disconfortului financiar, recuperrile ncepute ct mai devreme posibil, au anse mult mai mari de reuit, putndu-se gsi solu ii, mpreun cu clientul , chiar i de genul celora care conduc spre redimensionarea afacerii, n aa fel, nct, clientul s-i eficientizeze activitatea (solu ii de cretere a veniturilor, de reducere a cheltuielilor, de mbunt ire a colectrii crean elor, de limitare a investi iilor la cele strict necesare, asocierea cu o alta firm, majorarea capitalului propriu etc.). Potrivit celor din practic, primele semne care duc la concluzia c exist un comportament inadecvat i implicit apar problemele n rambursarea creditului i plata dobnzilor ar putea fi considerate urmtoarele: la analiza periodic se constat o cretere a gradului de ndatorare (neplata furnizorilor, a salariilor, neonorarea datoriilor ctre stat etc.); reducerea ratei profitului; colectarea deficitar a crean elor, nerepatrierea valutei din exporturi; incidente n rela iile de afaceri, conflicte cu partenerii, inclusiv ac iuni la instan ele de judecat; imobilizarea resurselor financiare n investi ii neterminate la timp, fr randamentele scontate; nrut irea serviciului datoriei fa de banc; semnale negative la adresa clientului n presa, radio, TV, CIP, CRB etc.; 70

scderea rulajului de pl i i ncasri prin banc sau mutarea acestuia pe o alt firm, din acelai grup de debitori; evitarea rela iilor cu banca; cereri de suplimentri repetate i nejustificate a creditului din punctul de vedere al afacerii. Datorit existen ei de credite aflate n dificultate, n scopul limitrii riscului de credit, bncile sunt obligate s-i constituie provizioane specifice de risc pentru creditele nerambursate i dobnzile nencasate la scaden . n conformitate cu Norma nr. 2/2000 a B.N.R., bncile vor constitui provizioane de risc n scopul acoperirii de pierderi poten iale. Pentru creditele ajunse n suferin , la data nregistrrii datoriei restante n conturile din afara bilan ului, se vor utiliza provizioanele constituite pentru creditele n cauz. De asemenea, de la data nvestirii cu formul executorie a contractului de credit bancar, a contractelor de garan ie real i personal, precum i a altor documente contractuale, din care rezult termenii i condi iile respectivelor tranzac ii, dobnzile se vor calcula n continuare i se vor eviden ia de ctre bnci n conturi n afara bilan ului, mpreun cu creditele respective. Constituirea de provizioane i utilizarea acestora influen eaz consistent cheltuielile i veniturile i, n final, profitul bncii. n situa ia n care, din diferite motive, clientul nu se redreseaz i orice efort i diligen e ntreprinse din partea bncii se dovedesc inutile, se va trece la calea de recuperare, se va porni, dac este cazul, executarea silit n conformitate cu legisla ia n vigoare. B.- Demersurile bncii pentru recuperarea creditelor declarate restante sau n litigiu. Recuperarea crean elor restante ale bncii se poate realiza fie prin plata de ctre mprumutat a sumelor datorate, din ini iativa acestuia, fie, n caz contrar, se vor aplica proceduri de recuperare specifice bncilor. Este recomandat ca activitatea de recuperare a crean elor restante s fie coordonat, pe ansamblu bncii, prin compartimente de specialitate, precum Direc ia Juridic, un departament specializat pentru Analiz i Control Recuperri din centrala bncii. Acestora le sunt stabilite atribu iuni specifice domeniului, prin regulamentul de organizare i func ionare al bncii, prin normele interne de lucru ale acesteia. Potrivit practicii la nivelul sucursalelor, activitatea de recuperare a crean elor este realizat de o comisie de recuperare, format din: consilierul juridic, moderatorul de credite care a instrumentat creditul i un angajat. Comisia este numit prin decizia directorului, pentru fiecare caz n parte, cel trziu la 5 zile lucrtoare scurse de la data nregistrrii primei restan e (dobnd sau rat de credit). Recuperarea creditelor restante se poate realiza prin dou ci, considerate de baz: a).- calea amiabil; b).- calea juridic Este recomandat, i practica din ara noastr o dovedete, ca recuperarea creditelor restante s se realizeze preponderent pe cale amiabil, ntruct, n acest fel, sunt evitate litigiile n instan ele de judecat, cheltuielile generate de acestea, se scurteaz ct mai mult posibil perioada pn la recuperarea integral a crean elor bncii. Calea amiabil de recuperare Pe tot parcursul procesului de recuperare a crean elor, respectiv de la apari ia restan elor, la ac ionarea n judecat i pn la completa recuperare a acestora este indicat i necesar s se uzeze, ct mai mult posibil, de calea amiabil de recuperare. Dobnzile i ratele de credit neachitate la scaden sunt trecute la crean e restante, la sfritul zilei de scaden . Moderatorii de credite sau gestionarul de credite, dup caz, n termen de maximum 7 zile lucrtoare bancare de la scaden , vor transmite o soma ie clientului, n con inutul creia i se va prezenta, n detaliu, datoria neonorat i i se va solicita prezen a la banc, pentru clarificarea situa iei.

71

n cazul n care clientul, dup primirea soma iei (trei zile), nu i-a achitat din proprie ini iativ datoriile sau nu a luat legtura cu banca pentru a-i clarifica pozi ia, atunci, n a 10-a zi lucrtoare se va proceda astfel: moderatorul de credite l va ntiin a n scris pe eful serviciului credite despre situa ia creat, acestuia fiindu-i prezentat i dosarul clientului n forma sa complet; eful serviciului credite va centraliza sptmnal dosarele clien ilor cu probleme i va ncerca personal, n termen de 5 zile lucrtoare bancare, s rezolve problema pe cale amiabil, printr-o interven ie direct la client; la expirarea acestui termen, eful serviciului credite va dispune moderatorilor care au instrumentat creditele n cauz ca, n termen de 5 zile lucrtoare, s pregteasc dosarul pentru analiz n Comitetul de credit i risc ntrunit la cererea expres a Comisiei de recuperare a sucursalei. Deliberrile vor fi obligatoriu consemnate n Registrul cu procese verbale. Dosarul de credit al clientului va fi completat cu cel pu in urmtoarele materiale: analiza personal a moderatorului de credite bazat n principal pe constatrile rezultate cu ocazia verificrilor pe teren, soma ia scris, transmis clientului, prin care este solicitat s-i onoreze obliga iile, propunerile moderatorului privind modalit ile posibile de recuperare a sumelor restante. Analiza din Comisia de recuperare a sucursalei (care se va face n sistem Comitet de Credit i Risc) nu va depi maximum 20 de zile de la constatarea ntrzierii la plat a clientului. n tot acest interval de timp, Comisia de recuperare va investiga i va recomanda solu ii posibile de continuare a rela iei cu clientul. Comitetul de credit i risc al sucursalei, la rndul su, va urmri ndeaproape activitatea comisiei de recuperare, prin informrile primite de la aceasta, fiind preocupat s constate: - dac s-au parcurs toate etapele prevzute n norme n rela ia cu clientul; - care este acoperirea cu garan ii a datoriei clientului ru platnic; - ce elemente pertinente pot fi luate n considerare pentru a gsi o solu ie favorabil bncii i implicit clientului. Pe baza concluziilor desprinse, Comitetul de credit i risc va lua o hotrre, fie de continuare a rela iei cu clientul, fie de declarare a ntregului credit nerambursat i a dobnzilor nepltite drept crean e n litigiu, urmnd executarea silit. Aceast hotrre a Comitetului de credite i risc al sucursalei se va lua n intervalul de 20 30 de zile scurse de la nregistrarea restan ei, va fi motivat i consemnat obligatoriu cu toate detaliile ei mai semnificative n procesul-verbal al edin ei. Aspectele mai importante la care se pot face referire sunt: Continuarea rela iei cu clientul, dac se consider c exist anse evidente de reuit. n acest caz se vor revizui condi iile de creditare n ce privete volumul creditrii i scaden area ratelor rmase de achitat (func ie de competen ele de aprobare). Reealonarea i/sau suplimentarea creditului, n condi iile admise de normele de creditare ale bncii, n baza cererii scrise a clientului. Aceasta va fi consemnat ntr-un act adi ional la contractul de credit. n acest context se va proceda la consolidarea garan iilor i actualizarea lor, n acord cu normele de lucru ale bncii. Sistarea creditrii curente, prin trecerea datoriilor rmase n sold ca neonorate, la credite restante i predarea dosarului complet, pe baz de semntur, consilierului juridic. Dosarul va con ine implicit Fia clientului, adus la zi, Referatul de prezentare a debitorului restant i rezolu ia Comitetului de credite i risc al sucursalei. Amnarea deciziei de trecere a creditului restant la credite n litigiu (n perioada de 30 zile lucrtoare). De precizat c procedura de analiz a creditului i de amnare a lurii deciziei de trecere a creditului restant la credit n litigiu este recomandat avea loc de cel mult dou ori n decursul unui an, pentru acelai client, dar nu consecutiv (doi ani la rnd). 72

Modalitatea de lucru n faza creditului restant Dup nregistrarea creditului restant (cele aprobate de centrala bncii se vor opera numai n urma rspunsului primit n scris) se va urma calea juridic de recuperare a crean ei, pornindu-se de la starea de fapt consemnat, de la garan iile existente i de la posibilit ile cele mai rapide i eficiente de valorificare a acestora. Potrivit normelor B.N.R. se va propune i se va proceda la constituirea de provizioane, dac ele nu au fost constituite anterior, fapt pentru care directorul sucursalei va ini ia demersurile necesare conform normelor specifice. n toat aceast perioad este obligatorie existen a unei permanente colaborri ntre conducerea sucursalei, comisia de recuperare sucursalei, direc iile i departamentele de specialitate din centrala bncii, pentru a identifica i utiliza, n primul rnd, cile amiabile de recuperare, ale cror rezultate concrete pot fi imediate i eficiente. n acest sens, pentru reuita recuperrilor, n aceast faz, se vor avea n vedere urmtoarele: a) Fixarea obiectivelor privind recuperrile de crean e prin: Cunoaterea caracterului clientului, a surselor sale reale de avere, a obiceiurilor i implicit a punctelor sale slabe, a motivului real pentru care se sustrage de la onorarea corect a obliga iei contractuale, a locului unde poate fi gsit n orice moment; Cunoaterea exact a tuturor bunurilor ce pot fi valorificate, a valorii reale a acestora, printr-o evaluare la zi, a locului unde sunt depozitate, a strii reale a acestora i a de intorului legal actual. La nevoie se vor ntreprinde imediat msuri urgente pentru conservarea bunurilor aduse n garan ie i completarea cu alte garan ii, unde este posibil; Identificarea persoanei sau grupului pe care clientul se bazeaz sau crede c se poate baza n a-i sus ine refuzul de a plti datoria fa de banc. b) Conceperea unui plan de recuperare care, n con inutul su, va face referiri la: Modalitatea concret de recuperare (diagnosticul); Evaluarea i actualizarea sistematic a anselor de recuperare; Acoperirea, ct mai eficient a ariei de debitori ai bncii; Metoda sau metodele combinate folosite n recuperare pentru fiecare perioad i pentru fiecare caz n parte; Stabilirea de obiective prin graficul de recuperare a crean elor, realizarea lor n orizontul de timp propus, analiza sistematic a rezultatelor ob inute comparativ cu cele programate. c) Urmrirea permanent a debitorului i giran ilor realizat prin: Men inerea unui contact cu clientul i a unei presiuni permanente a bncii pentru recuperarea sumelor restante; Cultivarea la clien ii ri platnici a convingerii c mai devreme sau mai trziu banii mprumuta i vor trebui returna i bncii, c timpul lucreaz n defavoarea lor, datorit penalit ilor ce se vor percepe, conform celor asumate prin contractul de credit; Promovarea la clientul n cauz a ideii c nu are unde se ascunde i c i se va face dovada c, oriunde s-ar afla, reprezentan ii bncii (cu sprijinul institu iilor abilitate) l pot identifica. Calea juridic de recuperare Dup epuizarea posibilit ilor de utilizare a cilor amiabile (dar nu i renun area la ele), printr-o hotrre a Comitetului de credite i risc din sucursal se decide trecerea creditului restant n faza de executare silit. Aceasta impune predarea de ctre Serviciul Credite, sub semntura moderatorului i a efului serviciu credite, ctre consilierul juridic, a unui dosar al clientului care va cuprinde, n copie, toate actele necesare pentru sus inerea litigiului (contracte, garan ii, soma ii, coresponden a cu clientul etc.). 73

Acest dosar, ce va avea un opis care va preciza toate actele dosarului cu numr de pagini, va fi predat n termen de 5 zile bancare lucrtoare, scurse de la luarea deciziei de trecere la executare silita, pe baz de proces-verbal de predare-primire, vizat de directorul sucursalei. Un exemplar din Procesul verbal de predare-primire i o copie a hotrrii Comitetului de credite i risc, de ncepere a executrii silite, vor fi comunicate Centralei bncii, respectiv Departamentului de Analiz i Control Recuperri (DACR), n termen de 2 zile lucrtoare de la data lurii hotrrii. n aceast faz, moderatorul de credite va ntocmi sau va completa, dup caz, Fia clientului, n care se vor men iona to i factorii obiectivi i subiectivi care au dus la apari ia creditului restant, precum i msurile ntreprinse pentru recuperarea debitului. Separat de aceasta, consilierul juridic, n intervalul de 35-37 zile scurse de la data nregistrrii restan ei, va ntocmi n scris i va remite directorului sucursalei un referat din care s rezulte aprecierea sa cu privire la ansele de reuit n cazul n care dosarul va fi promovat la instan a de judecat. La nevoie, va consemna viciile de form sau de fond pentru care nu poate fi promovat. Directorul sucursalei, la rndul su, va verifica con inutul Fiei clientului, avnd completrile fcute la zi, va sesiza de ndat situa ia creat DACR din Centrala bncii i va sus ine personal dosarul, n Comitetul de Direc ie al bncii, pentru adoptarea unei solu ii adecvate (trecerea pe pierderi cu utilizarea provizioanelor, recuperarea de la cei vinova i etc.). prezentnd totodat msurile dispuse mpotriva persoanelor vinovate de eventualele vicii de form i de fond aprute n derularea cazului. Solu ia adoptat n Comitetul de Direc ie, respectiv n Consiliul de Administra ie, dup caz, va fi pus n aplicare de ctre directorul sucursalei. n acest sens, dup a 30-a zi de la nregistrarea ntrzierii la plat, dar obligatoriu n maximum 2 zile lucrtoare bancare de la primirea dosarului, compartimentul juridic va concepe un plan de recuperare pe cale juridic a crean ei restante, plan pe care-l va supune spre aprobare directorului sucursalei. Dup aprobarea planului, va ncepe procedura de urmrire, respectiv investirea cu formul executorie a contractelor de credit i/sau garan ie, precum i a eventualelor bilete la ordin semnate de clientul debitor. Procedura de ini iere a demersurilor de executare silit va fi efectuat n termen de maximum 5 zile lucrtoare bancare de la primirea dosarului. Actele procedurale necesare i posibile pentru realizarea urmririi silite vor fi nregistrate imediat ce fiecare faz procedural poate fi ndeplinit. Procedura va fi strict corelat cu tipul de acte avute la dispozi ie i cu tipul de garan ii (cele mobiliare vor fi executate cu maxim operativitate). Pentru nvestirea cu formul executorie a contractului de credit se va depune o cerere la instan a judectoriei, care se va pronun a asupra acesteia printr-o ncheiere. n vederea executrii unei hotrri judectoreti, executorul judectoresc poate intra n ncperile ce reprezint domiciliul, reedin a sau sediul unei persoane, precum i n orice alte locuri, cu consim mntul acesteia, iar n caz de refuz, cu for a public. Drept urmare, n cazul executrii contractelor de credit nvestite cu formula executorie instan a de executare va autoriza, prin hotrre, intrarea n locurile men ionate mai sus10. Executarea silit imobiliar poate ncepe numai dup ce s-a comunicat debitorului o soma ie care va cuprinde obligatoriu urmtoarele: denumirea i sediul organului de executare; data emiterii soma iei i numrul dosarului de executare; numele i domiciliul sau, dup caz, denumirea i sediul debitorului; artarea titlului executor anexat, n baza cruia urmeaz s se fac executarea silit; termenul n care cel somat urmeaz s-i execute de bun voie obliga ia prevzut n titlul executoriu i artarea consecin elor nerespectrii acesteia; semntura i stampila organului de executare.

10

Codul de procredura civila, art. 384.

74

nregistrarea n contabilitate a debitelor se face conform normelor specifice contabilit ii bncilor, aplicabile n doua faze: prima, n ziua lucrtoare imediat urmtoare celei n care cererea s-a nregistrat la instan a judectoreasc pentru nvestirea cu formula executorie, astfel nct creditele i dobnzile aferente contractelor de credit trec n faza credite n litigiu. nregistrarea n contabilitate a creditelor n litigiu se face n baza unei note transmis de Compartimentul Juridic al sucursalei la Serviciul Contabilitate, precum i la gestionarul de credite, not care se comunic la data depunerii dosarului civil n instan . a doua, la data nvestirii cu formul executorie a contractelor de credit, cnd se procedeaz la scoaterea din activul bncii a crean elor i dobnzilor aferente, fiind trecute n pozi ia extrabilant, avnd loc i utilizarea de provizioane conform normelor BNR. Toate aceste opera iuni se vor face numai pe baza ntiin rilor scrise transmise Centralei de ctre consilierul juridic al sucursalei. Pentru o raportare corect la Centrala Bncii i la Banca Na ional a Romniei a creditelor n litigiu, ct i pentru urmrirea acestora pn la lichidare, se recomand a se verifica n permanen concordan a dintre suma creditelor n litigiu reflectat n eviden ele tehnico-operative ale diferitelor compartimente de specialitate i soldul conturilor dedicate, aflate n gestiunea compartimentelor de contabilitate. La finele fiecrei zile bancare lucrtoare, sucursalele bncii vor raporta Direc iei Credite i DACR din centrala bncii situa ia comparativ a recuperrilor de crean e. Datoria extracontabil se va calcula i se va transmite n scris, lunar, n termenul prevzut, Centralei bncii, respectiv Departamentului Analiz i Control Recuperri i Direc iei de Credite, men ionndu-se numele clientului i datoria extracontabil acumulat. Pentru recuperarea debitelor se poate recurge la alegerea uneia din urmtoarele variante de recuperare: poprire pe contul clientului sau al garantului (n situa ia existentei unui titlu executor); vnzarea bunului cu acordul proprietarului sub supravegherea bncii; luarea bunului n contul crean ei (dac prezint interes pentru banc), dar numai cu aprobarea Consiliului de Administra ie; propunerea de ctre banc a unui administrator, n cazurile de reorganizare i faliment, administrator care s apere interesele bncii; acceptarea rscumprrii ipotecilor, dac prin aceasta cazul se nchide fr licita ie; ob inerea unui mandat autentificat de la debitor (sau garant) prin care acesta mputernicete reprezentantul bncii s vnd bunul la pre ul pie ei; recuperarea treptat; din ncasrile sptmnale sau lunare ale clientului prin deplasarea personalului bncii la sediul acestuia; ob inerea unui mandat pentru preluarea ncasrii sumelor pe care debitorul le are de primit de la ter e persoane; vnzarea la licita ie publica a bunurilor; Clientul va fi consiliat sistematic cu privire la obliga ia sa legal de rambursare a creditului, conform prevederilor contractului de credit i cu privire la faptul c prelungirea perioadei de recuperare prin tehnici juridice, sus inute de cheltuielile mari ocazionate de angajarea unui avocat, nu folosesc dect la creterea datoriei i nu la anularea ei. C.- ncetarea rela iei cu clientul Cazul se consider ncheiat dac sumele recuperate acoper integral datoria care rezult din aplicarea strict a prevederilor contractului de credit i este n conformitate cu solu ia instan ei. Dac sumele recuperate nu acoper integral datoria rezultat din sentin i contract (calculat pn la data ncasrii efective a crean ei), dar acoper datoria eviden iat i calculat pn la data ob inerii sentin ei judectoreti sau nu acoper nici aceast datorie, n acest caz, diferen a ntre datoria total calculat de banc potrivit contractului de credit i suma efectiv ncasat, va face obiectul unei 75

analize aprofundate. Se va ac iona, mai nti, pe filiera : - completarea la zi a Fiei clientului i a Referatului de prezentare a clientului; -analiz efectuat n Comitetul de credit i risc din sucursal ; proces-verbal, referat cu propuneri. Acest material va fi expediat, de urgen , pentru analiz la Departamentul Analiz i Control Recuperri i va fi sus inut personal de ctre directorul sucursalei, n Comitetul de Direc ie, pentru ob inerea unei aprobri. Apoi, n paralel, Referatul de prezentare a clientului, cu propunerile privind modul de ncetare a rela iei cu clientul i cele privind modul de suportare a sumelor nerecuperate, va face obiectul unei analize distincte, efectuat la sucursal de ctre reprezentan ii Departamentului de Analiz i Control Recuperri, din central urmrindu-se respectarea ntocmai a normelor bncii n materia creditrii, urmririi, vnzrii, recuperrii i modului n care Comitetul de credit i risc a analizat aspectele obiective i subiective ale fiecrui caz aflat n discu ie, n momentul n care a fundamentat propunerile ctre Comitetul de Direc ie i respectiv ctre Consiliul de Administra ie al bncii. Avizul Departamentului Analiz i Control Recuperri, rezultat n urma acestei analize, va completa materialul ce va fi naintat spre aprobare n Consiliul de Administra ie al bncii. Decizia Consiliului de Administra ie va consemna solu ia definitiv privind sumele nerecuperate, respectiv de acoperire prin provizioane, recuperare de la persoanele care se fac vinovate de aceste pierderi ale bncii, corelat cu atribu iile ce revin fiecruia, renun area expres la preten iile aferente debitelor nencasate i suportarea lor din rezerve, dup caz. REZUMAT Bncile sunt entit i economice specializate, menite s nfptuiasc n economie creditarea bancar . n acest fel, ele asigur func ionarea deplin a sistemului creditrii bancare, un sistem bine definit, absolut necesar oricrei construc ii macroeconomice. Prin aceasta ele devin un factor activ, att n cadrul economiilor na ionale, ct i al afacerilor transfrontaliere i n acelai timp un factor de siguran n derularea afacerilor. Pentru a se asigura o func ionare corect i profitabil a ntregului mecanism de creditare bancar sunt necesare principii, reglementri specifice, o organizare aparte a activit ii de creditare bancar, o pruden i un management performant al portofoliului de credite, tehnici i metode de creditare moderne, compatibile cu natura afacerilor . Ca un corolar, toate trebuie s se regseasc n deplinirea, de ctre fiecare banc comercial, a func iilor i rolului atribuit n finan area economiei, acela de a furniza cele mai performante produse i servicii clien ilor, specifice creditului bancar, la un cost redus, de a reprezenta, n acelai timp, un factor de eficien i de siguran , n derularea afacerilor, att pentru clientul-partener, ct i pentru sistemul bancar, luat n ansamblul su. care sunt principiile fundamentale ale creditrii bancare; comenta i principiul rentabilit ii rezonabile. care sunt elementele tehnice de baz, specifice creditrii bancare; comenta i aspectul dobnzi, comisioane, profit conexat derulrii procesului de creditare n bnci n ce const principiul garantrii creditului bancar; prezenta i tipologia garan iilor bancare. ce reprezint portofoliul de credite al unei bnci comerciale; ce importan i ce rol au provizioanele specifice pentru riscul de credit Prezenta i succint con inutul etapelor procesului de creditare bancar. n ce const aprecierea bonit ii financiare a clientului creditat; dar ncheierea contractului de credit i de garan ie bancar, publicitatea acestora. 76

TEME DE CONTROL, APLICA II

BIBLIOGRAFIE

n ce const gestiunea portofoliului de credite aflate n dificultate; explica i calea amiabil i calea juridic de recuperare a sumelor restante. Aplica ie.- prezenta i o lucrare de maximum 7 pagini privind solicitarea de credit a unui agent economic. 1. Cosmin Brendea (i colab.) Riscul i performan a creditului bancar n Romnia. Edit. Coresi Bucureti. 2001 2. Andrew Murray, Analiza creditului. Edit. Expert Bucureti, 1998. 3. Ion Ni u, Managementul riscului bancar. Edit. Expert Buc. 2000. 4. Ioan Trenca, Metode i tehnici bancare.Casa Cr ii de tiin Cluj-Napoca,2001. pg.3-19; 59-77. 5. *** Regulamente BNR i Norme metodolog. ale bncilor de creditare

77