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Sistemas Administrativos
(*) Contador Pblico Colegiado. Auditor Independiente. Con estudios de Maestra en Administracin de
Empresas y dos Diplomados: Diplomado en Educacin a Distancia (Universidad Abierta Panam)
y en Auditoria Independiente (CCPL).
Docente universitario en las siguientes Instituciones:
Universidad Particular Alas Peruanas, Universidad
Nacional Federico Villareal, Escuela de Oficiales FAP
(EOFAP) y Universidad Nacional Mayor de San Marcos.
Es experto en Finanzas Pblicas y Contabilidad de
Costos, dictando los Seminarios y Conferencias sobre
Contabilidad Analtica, PCGE, P.C.G. Ha elaborado
Manuales Oficiales de Contabilidad de Costos. Autor
de dos libros de Educacin a Distancia: Finanzas
Pblicas y Contabilidad Gubernamental. Ha escrito
artculos sobre Contabilidad de Costos, publicados
en el Diario Oficial El Peruano y en Internet.
C4
Marzo de 2010
Sistemas Administrativos
CASO PRCTICO
APLICACIONES
1.6 PLANILLA DE HABERES DE RECURSOS ORDINARIOS
5101
CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan las remuneraciones del personal administrativo, del magisterio, de la salud, judicial, docentes universitarios,
personal diplomtico, militar y policial, y obrero, as como los gastos variables y ocasionales, dietas y las estimaciones de las obligaciones previsionales.
CLASIFICADOR DE GASTOS
2
2.1
2.1.11.
2.1.11.12
2.1.31.15
Gastos Presupuestarios
Personal y obligaciones sociales
Personal Administrativo
Personal Administrativo nombrado
Contribuciones a Essalud
Fase: Devengado
CDIGO
DENOMINACIN
DEBE
HABER
5. GASTOS
5.1
Personal y Obligaciones sociales
2,000.00
5101
Retribuciones y complem. En efectivo
5101.01
Personal Administrativo
5101.0101
Personal Administrativo
1,970.00
5103.01011
Contribuciones a Essalud
30.00
2. PASIVO
2.1
Deudas Operacionales
2,000.00
2102
Remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar
2102.01
Remuneraciones por pagar
1,900.00
2101
Impuestos, contribuciones y otros
2101.03
Seguridad Social
2101.0301
Prestaciones de Salud
2103.0301
Rgimen de prestaciones de Salud
30.00
2103
Cuentas por pagar
2103.99
Otros gastos por pagar
70.00
x/x
Por el registro de Planilla
Fase: Girado
CDIGO
DENOMINACIN
DEBE
HABER
2. PASIVO
2.1
Deudas Operacionales
2,000.00
2102
Remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar
2102.01
Remuneraciones por pagar
1,900.00
2101
Impuestos, contribuciones y otros
2101.03
Seguridad Social
2101.0301
Prestaciones de Salud
2103.0301
Rgimen de prestaciones de Salud
30.00
2103
Cuentas por pagar
2103.99
Otros gastos por pagar
70.00
2. PASIVO
2.1
Deudas Operacionales
2,000.00
2105
Obligaciones tesoro publico
2105.01
Gastos corrientes
CUENTAS DE PRESUPUESTO
Fase: Compromiso
CDIGO
DENOMINACIN
DEBE
HABER
8301
Presupuesto de Gastos
2,000.00
8301.01
Recursos Ordinarios
8301.0101
Recursos Ordinarios
Marzo de 2010
C5
Sistemas Administrativos
CDIGO
DENOMINACIN
DEBE
HABER
8401
Asignaciones Comprometidas - Devengado
2,000.00
8401.01
Recursos Ordinarios
8401.0101
Recursos Ordinarios
x/x
Por las asignaciones comprometidas por pago de planilla
Fase: Pagado
CDIGO
DENOMINACIN
DEBE
HABER
8401
Asignaciones Comprometidas - Devengado
2,000.00
8401.01
Recursos Ordinarios
8401.0101
Recursos Ordinarios
8601
Ejecucin de Gastos
2,000.00
8601.01
Recursos Ordinarios
8601.0101
Recursos Ordinarios
x/x
Por la ejecucin de gastos aprobados para el ejercicio
2.1
Deudas Operacionales
2,000.00
2102
Remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar
2102.01
Remuneraciones por pagar
1,900.00
2101
Impuestos, contribuciones y otros
2101.03
Seguridad Social
2101.0301
Prestaciones de Salud
2103.0301
Rgimen de prestaciones de Salud
30.00
2103
Cuentas por pagar
2103.99
Otros gastos por pagar
70.00
1. ACTIVO
1.1
Disponible
2,000.00
1101
Caja y Bancos
1101.03
Depsitos en instituciones financieras publicas
1101.0301
Cuentas Corrientes
2,000.00
CUENTAS DE PRESUPUESTO
Fase: Compromiso
CDIGO
DENOMINACIN
DEBE
HABER
8301
Presupuesto de Gastos
2,000.00
8301.02
Recursos Directamente Recaudados
8301.0201
Recursos Directamente Recaudados
8401
Asignaciones Comprometidas - Devengado
2,000.00
8401.01
Recursos Directamente Recaudados
8401.0101
Recursos Directamente Recaudados
Fase: Pagado
CDIGO
DENOMINACIN
DEBE
HABER
8401
Asignaciones Comprometidas - Devengado
2,000.00
8401.02
Recursos Directamente Recaudados
8401.0201
Recursos Directamente Recaudados
8601
Ejecucin de Gastos
2,000.00
8601.02
Recursos Directamente Recaudados
8601.0201
Recursos Directamente Recaudados
C6
Marzo de 2010
Sistemas Administrativos
8201
Presupuesto de Ingresos
35,000.00
8201.02
Recursos Directamente Recaudados
10,000.00
8201.0201
Recursos Directamente Recaudados
25,000.00
8201.05
Recursos Determinados
8201.0502
Fondo de Compensacin Municipal
15,000.00
8201.0503
Impuestos Municipales
10,000.00
8101.02
Recursos Directamente Recaudados
10,000.00
8101.0201
Recursos Directamente Recaudados
25,000.00
8101.05
Recursos Determinados
15,000.00
8101.0502
Fondo de Compensacin Municipal
10,000.00
8101.0503
Impuestos Municipales
30/04/2009
Por el presupuesto de ingresos aprobados para el ejercicio
CDIGO
DENOMINACIN
DEBE
HABER
8101 Presupuesto Institucional de Apertura, Modificaciones y Ppto. Inst. Modificado
43,000.00
8101.01
Recursos Ordinarios
8,000.00
8101.0101
Recursos Ordinarios
8101.02
Recursos Directamente Recaudados
10,000.00
8101.0201
Recursos Directamente Recaudados
8101.05
Recursos Determinados
25,000.00
8101.0502
Fondo de Compensacin Municipal
15,000.00
8101.0503
Impuestos Municipales
10,000.00
8301
Presupuesto de Gasto
43,000.00
8301.01
Recursos Ordinarios
8,000.00
8301.0101
Recursos Ordinarios
8301.02
Recursos Directamente Recaudados
10,000.00
8301.0201
Recursos Directamente Recaudados
8301.05
Recursos Determinados
25,000.00
8301.0502
Fondo de Compensacin Municipal
15,000.00
8301.0503
Impuestos Municipales
10,000.00
30/04/2009
Por el presupuesto de gastos aprobados para el ejercicio
Clasificador presupuestal
Ingresos Presupuestarios
Impuestos y Contribuciones Obligatorias
Impuesto a la Propiedad
Impuesto sobre la Propiedad Inmueble
Predial
4.6 El 10 de mayo del 2009 se registra el importe de S/.10000 por concepto de Impuesto Predial.
Fase: Determinado
CDIGO
DENOMINACIN
DEBE
HABER
_________________ x _________________
S/.
S/.
9103
Valores y Garantas
10,000.00
9103.05
Valores y documentos en Cobranza - Recibidos
9104
Valores y Garantas por Contra
10,000.00
9104.05
Cartera de Valores y documentos en cobranza - Recibidos
10/05/2009
Por la emisin de documentos recibidos del rea de Rentas
_________________ x _________________
Marzo de 2010
C7
Sistemas Administrativos
CDIGO
DENOMINACIN
DEBE
HABER
1201
Cuentas por cobrar
10,000.00
1201.01
Impuestos y Contribuciones Obligatorias
1201.0101
Impuestos
4102
Impuesto a la Propiedad
10,000.00
4102.01
Impuesto sobre la propiedad Inmueble
4102.0101
Predial
4101.0101
Predial
10/05/2009
Por el registro de los recibos de cobranza emitidos por concepto de Impuesto Predial
Adems, se tiene en cuenta la rebaja de un 50% a causa de la captacin de ingresos del Impuesto Predial.
Fase: Determinado
CDIGO
DENOMINACIN
DEBE
HABER
____________________ x ___________________
S/.
S/.
1101
Caja y Bancos
5,000.00
1101.03
Depsitos en instituciones Financieras Pblicas
1101.0301
Cuentas Corrientes
1101.03011
Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales
1201
Cuentas por cobrar
5,000.00
1201.01
Impuestos y Contribuciones Obligatorias
15/04/1903
Impuestos
10/05/2009
Por la captacin de ingresos por Impuesto Predial
____________________ x ___________________
9104
Valores y Garantas por Contra
5,000.00
9104.05
Cartera de Valores y documentos en cobranza - Recibidos
9103
Valores y Garantas
5,000.00
9103.05
Valores y documentos en Cobranza - Recibidos
10/05/2009
Por la rebaja de recibos emitidos cobrados
Ingresos Presupuestarios
Donaciones y Trasferencias
Por Participaciones de Recursos Determinados
Fondo de Compensacin Municipal
Fondo de Compensacin Municipal
5.6 El 7 de junio del 2009 recibimos unas transferencias de Foncomun por el monto de S/. 15000 de las cuales S/.10000 nos la dan en capital efectivo y el resto en cuenta corriente.
Fase: Determinado
CDIGO
DENOMINACIN
DEBE
HABER
____________________ x ___________________
S/.
S/.
1101
Caja y Bancos
15,000.00
1101.03
Depsitos en instituciones Financieras Pblicas
1101.0301
Cuentas Corrientes
1101.03011
Recursos Determinados - Fondo de Compensacin Municipal
4401
Donaciones Corrientes Recibidas en Efectivo y Bienes
5,000.00
4401.01
En efectivo
4401.0104
Por Participaciones de Recursos Determinados
4401.01041
Fondo de Compensacin Municipal
4403
Donaciones Corrientes Recibidas en Efectivo y Bienes
10,000.00
4403.01
En efectivo
4403.0104
Por Participaciones de Recursos Determinados
4403.01041
Fondo de Compensacin Municipal
07/06/2009
Por el registro de las transferencias recibidas del Foncomun
C8
Marzo de 2010
Sistemas Administrativos
CDIGO
DENOMINACIN
DEBE
HABER
____________________ x ___________________
S/.
S/.
8501
Ejecucin de Ingresos
15,000.00
8501.05
Recursos Determinados
8501.0502
Fondo de Compensacin Municipal
8201
Presupuesto de Ingresos
15,000.00
8201.05
Recursos Determinados
8201.0502
Impuestos Municipales
07/06/2009
Por la ejecucin de ingresos del Foncomun
Clasificador presupuestal
Gastos Presupuestarios
Pensiones y otras Prestaciones Sociales
Prestaciones y Asistencia Social
Entrega de Bienes y Servicios
Apoyo Alimentario
Alimentos para programas Sociales
6.6 El 5 de julio del 2009 se comprometen a la compra de bienes para el vaso de leche por un monto de S/. 8000.
Fase: Compromiso
CDIGO
DENOMINACIN
DEBE
HABER
___________________ x ___________________
S/.
S/.
9101
Contratos y Compromisos Aprobados
8,000.00
9101.08
rdenes de Compra Aprobadas
9102
Contratos y Compromisos por Contra
8,000.00
9102.08
rdenes de Compra por Ejecutar
05/07/2009
Para registrar las ordenes de compra aprobadas
___________________ x ___________________
8301
Presupuesto de Gastos
8,000.00
8301.01
Recursos Ordinarios
8301.0101
Recursos Ordinarios
8401
Asignaciones Comprometidas
8,000.00
8401.01
Recursos Ordinarios
8401.0101
Recursos Ordinarios
05/07/2009
Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes
Bitcora Informativa
Modifican el Catlogo de Cuentas del
Plan Contable Gubernamental 2009.
1502.05
1505.0301
1505.0302
1505.0303
1101.0203
1201.06
1508.0203
1505.0399
1508.0105
1508.0106
1508.0107
2501.05
2501.0501
Marzo de 2010
C9
Sistemas Administrativos
4302.11
5403.020202
INGRESOS PROMOCIN DE LA
INVERSIN PRIVADA
Resultado Neto Promocin De
La Inversin Privada
Intereses Diferidos Promocin
De La Inversin Privada
Diferencia de Cambio Promocin De La Inversin Privada
Personal Contratado Rgimen
Laboral De Gerentes Pblicos
Bonificacin Por Cambio De Residencia
Locacin De Servicios Fondo
De Apoyo Gerencial
Estipendio A Los Candidatos A
Gerentes Pblicos
A Agencias Gubernamentales
De Cooperacin Internacional
A Fondo Contravalor O De Desarrollo Binacional
Otros Organismos
A Agencias Gubernamentales
De Cooperacin Internacional
A Fondo Contravalor O De Desarrollo Binacional
Otros Organismos
A AgenciasGubernamentales
De Cooperacin Internacional
A Fondo Contravalor O De Desarrollo Binacional
Otros Organismos
A Agencias Gubernamentales
De Cooperacin Internacional
A Fondo Contravalor O De Desarrollo Binacional
Otros Organismos
5901
5901.01
5901.0101
5901.0102
5901.0199
5901.02
5901.03
GASTOS FINANCIEROS
Diferencial Cambiario
Bonos
Crditos
Otros
Otros Intereses
Otros Gastos Financieros
4506.01
4506.02
4506.03
5101.010106
5101.010205
5302.070206
5302.070506
5401.010104
5401.010105
5401.010202
5401.020104
5401.020105
5401.020202
5403.010104
5403.010105
5403.010202
5403.020104
5403.020105
C10
Marzo de 2010
1504.01
1504.0101
1504.0102
1504.0103
1504.06
1504.0601
1504.0602
1504.0603
Mejoramiento De La Calidad De
Gestin
Gastos Por La Contratacin De
Personal
Gastos Por la Compra de Bienes
Gastos Por La Contratacin De
Servicios
Otros Gastos De Mejoramiento
De La Calidad Del Gasto Pblico
Gastos Por La Contratacin De
Personal
Gastos Por La Compra De Bienes
Gastos Por La Contratacin De
Servicios
1209
ESTIMACIN DE CUENTAS DE
COBRANZA DUDOSA (CR)
Bienes De Asistencia Social
Medicamentos Para Asistencia
Social
Fluctuacin De Inversin En Ttulos y Valores
Fluctuacin En Acciones y Participacin De Capital.
Construccin De Estructuras
Otros Gastos Diversos De Activos No Financieros
Construccin De Estructuras
Gratificaciones
Otras Cuentas Por Pagar
De La Banca Privada y Financiera
1303.01
1303.010301
1401.99
1402.99
1501.08
1505.03
1508.010403
2102.040101
2103.99
2301.020303
4107
DEVOLUCIN, LIBERACIN E
INCENTIVO TRIBUTARIO
4402.030104 Canon Gasfero
4601
VENTA DE EDIFICIOS
5101.090303 Compensacin Vacacional (Vacaciones Truncas)
52002.03
Bienes De Asistencia Social
5202.0030301 Medicamentos Para Asistencia
Social
5401.0101 A Gobiernos Extranjeros
5401.010101 A Pases De Amrica
5401.010102 A Pases de Europa