Professional Documents
Culture Documents
OBIECTIVE:
Scopul disciplinei constă în asigurarea cunoştinţelor şi informaţiilor teoretice,
metodologice şi operaţionale în domeniul creditării bancare, precum şi în formarea
deprinderilor practice şi abilităţilor de utilizare a acestei oferte de produse din partea
băncilor. Acest scop se concretizează în următoarele obiective:
a) înţelegerea raportului autofinanţare –creditare;
b) cunoaşterea resurselor de creditare ale băncilor;
c) analiza, determinarea şi acordarea creditelor bancare;
d) evitarea riscului de creditare bancară.
CONŢINUTUL TEMELOR
1
Pe ansamblu, suma valorică a operaţiunilor de activ este egală cu cea a
operaţiunilor de pasiv care includ şi rezultatul activităţii desfăşurate (profit/pierdere).
Operaţiuni bancare
privind atragerea de resurse (operaţiuni de pasiv)
Pentru a putea exista ca entitate juridică, orice societate bancară are mai întâi
nevoie de dotarea cu capitaluri de către acţionari şi apoi de atragerea de pe piaţă de
resurse disponibile.
Volumul operaţiunilor active ale unei bănci (credite, plasamente pe piaţa
interbancară, titluri de stat, alte active), structura activelor (lei, valută) şi maturitatea
lor (pe termen scurt, mediu sau lung) sunt determinate de volumul, structura şi
maturitatea resurselor atrase de bancă (operaţiunile pasive).
a) Operaţiunile de capital şi legate de acesta
Pentru a putea funcţiona legal, orice societate bancară trebuie autorizată de
Banca Naţională a României.
Capitalul social reprezintă principala componentă a fondurilor proprii ale unei
bănci. În mod normal, fondurile proprii ar trebui să fie mai mari decât capitalul social
al unei bănci, întrucât există o serie întreagă de rezerve şi alte fonduri care se adaugă la
capitalul social pentru a forma fondurile proprii.
Capitalul social reprezintă fondurile avansate iniţial de acţionari, din care
băncile îşi acoperă cheltuielile de constituire, achiziţionarea de sedii, logistică etc.,
fiind însă important ca acesta să nu fie imobilizat în întregime în astfel de active
nepurtătoare de dobândă, o parte cât mai mare a capitalului social trebuie să rămână
liber pentru demararea şi iniţierea afacerilor aducătoare de venituri (dobânzi).
b) Operaţiuni de acceptare de depozite
Operaţiunile de acceptare de depozite sunt principala categorie de operaţiuni
prin care societăţile bancare îşi atrag resursele necesare desfăşurării activităţii de
intermediere pe piaţă.
Principalele categorii de depozite utilizate atât pe plan naţional, cât şi
internaţional sunt următoarele:
1) Contul curent în lei
Se adresează clienţilor băncii, persoane fizice şi juridice sau entităţii fără
personalitate juridică rezidente/înregistrate în România.
2) Contul curent în valută
Se adresează clienţilor băncii, persoane fizice şi juridice sau entităţii fără
personalitate juridică rezidente/nerezidente înregistrate în România.
3) Contul de depozit la termen în lei
Se adresează clienţilor persoane fizice şi juridice ori entităţilor fără personalitate
juridică.
4) Contul de depozit la termen în valută
Se adresează clienţilor băncii, persoane fizice şi juridice ori entităţilor fără
personalitate juridică.
2
5) Certificatul de depozit
Certificatul de depozit reprezintă un titlu de credit pe termen emis de bancă, care
atestă depunerea unei sume de bani pe baza căreia, la scadenţă, se poate încasa atât
suma depusă, cât şi dobânda aferentă.
6) Certificatul de depozit cu discont
Se adresează persoanelor fizice şi juridice ori entităţilor fără personalitate
juridică rezidente sau înregistrate în România.
Certificatul de depozit cu discont este un instrument bancar ce oferă posibilitatea
cumpărătorului să intre în posesia unui astfel de titlu plătind o sumă mai mică decât
valoarea lui nominală care se va încasa la scadenţă. Diferenţa între suma de cumpărare
şi valoarea nominală a certificatului de depozit cu discont o reprezintă tocmai
„dobânda” care este „avansată” de bancă încă din momentul cumpărării.
7) Depozitul pentru pensii
Depozitele pentru pensii sunt depozite oferite exclusiv persoanelor fizice, în care
se pot efectua depuneri pe tot intervalul dintre data deschiderii şi cea a scadenţei.
8) Depozitul pentru vacanţă
Depozitele pentru vacanţă se adresează persoanelor fizice, care pot efectua
depuneri de sume în cont pe întreaga perioadă de la deschidere până la scadenţă.
9) Depozitul pentru minori
Depozitul pentru minori se adresează persoanelor fizice cu vârste cuprinse între
14 – 18 ani. Potrivit legislaţiei româneşti, capacităţile juridice totale se dobândesc şa
vârsta de 18 ani. Numai de la 18 ani în sus, persoanele fizice au dreptul să constituie la
bănci depozite la vedere sau la termen în condiţiile legale. Depozitul pentru minori este
destinat persoanelor care nu au împlinit 18 ani, dar sunt mai mari de 14 ani, respectiv
sunt în situaţia de a avea capacităţi juridice limitate.
10) Certificatul de depozit escrow
Contul de depozit escrow este un cont de depozit temporar, deschis în vederea
păstrării/depozitării unor sume de bani în lei sau valută până la încheierea unui
contract, livrarea unor mărfuri sau îndeplinirea unor condiţii specificate într-un
contract/angajament încheiat între două părţi. În cadrul acestei operaţiuni, banca
îndeplineşte rolul de agent escrow, iar deponentul sumelor este titularul depozitului.
Teste-grilă
I. Activitatea principală a băncii o constituie: Variante:
1. intermedierea a) 1,2
2. comerţul cu bani b) 1,2,3,5
3. investiţia c) 2,3,4,5
4. leasingul d) 1,4
5. repartizarea profitului e) 1,2,3,4,5
3
II. Operaţiunile pasive ale băncilor se referă la: Variante:
1. operaţiuni de capital a) 1,3,5
2. operaţiuni de acceptare de depozite b) 1,2,3
3. operaţiuni de trezorerie şi interbancare c) 1,3,4,5
4. operaţiuni cu clientela d) 1,2,3,4,5
5. operaţiuni cu titluri e) 2,3,5
III. Operaţiunile active ale băncilor se referă la: Variante:
1. operaţiuni cu clientela a) 1,2,4,5
2. operaţiuni de trezorerie şi interbancare b) 1,2,3,4
3. operaţiuni cu valori imobilizate c) 2,3,4
4. operaţiuni cu titluri d) 2,3,4,5
5. operaţiuni de capital e) 1,3,4,5
IV. Principalele categorii de depozite sunt: Variante:
1. contul curent a) 1,3,5
2. contul de depozit b) 1,3,4,5
3. certificatul de depozit c) 1,2,3,4,5
4. depozitul pentru pensii d) 2,3,4,5
5. depozitul pentru vacanţă e) 1,3,4
4
Riscul de imobilizare survine la bancă, sau la deţinătorul de depozite, care nu
este în măsură să satisfacă cererile titularilor de depozite, din cauza unei gestiuni
nereuşite a creditelor acordate.
Creditele care se acordă, de regulă, prin bănci, angajează fonduri ce nu aparţin
băncii. De aici necesitatea, în scopul unei ferme gestiuni a fondurilor ce îi sunt
încredinţate, ca bancherul să-şi întărească poziţia sa de creditor prin garanţii
personale sau reale.
• Dobânda este o caracteristică esenţială a creditului.
• Tranzacţia. Acordarea creditului
Creditul poate fi consimţit în cadrul unei tranzacţii unice; acordarea unui
împrumut, vânzarea unei obligaţiuni, angajarea unui depozit.
În ultimul timp s-a dezvoltat sistemul de credit deschis, în cadrul căruia
împrumuturile efective intervin la intervale liber alese de debitor. Cărţile de credit
sunt modalităţile cele mai răspândite pentru această formă.
• Consemnarea şi transferabilitatea sunt de asemenea, caracteristici ale
creditului. Acordurile de credit sunt consemnate, în marea lor majoritate, prin
înscrisuri, instrumentele de credit, a căror formă de prezentare implică aspecte
multiple şi diferenţiate.
2.2 Funcţiile creditului
Funcţiile creditului, ca expresie a dezideratelor fundamentale faţă de existenţa şi
menirea operaţională a relaţiilor de credit, sunt:
a) funcţia de mobilizare, de ameliorare calitativă a disponibilităţilor băneşti şi
de redistribuire;
b) funcţia de emisiune;
c) funcţia de reflectare şi stimulare a eficienţei în activitatea agenţilor
economici.
2.3 Formele creditului
Cea mai importantă clasificare este cea în funcţie de care se disting formele
creditului, de la cel comercial, până la cel de consum, a căror prezentare este realizată
în continuare.
A. Creditul comercial
Creditul comercial se manifestă sub două forme:
• creditul cumpărător;
• creditul vânzător.
Creditul cumpărător:
• se manifestă sub forma plăţilor în avans;
• aceste credite apare ca o prefinanţare de către beneficiari a produselor pe care
intenţionează să le achiziţioneze;
• sunt frecvente în ramuri precum: agricultura şi construcţiile de locuinţe.
Creditul vânzător:
• are ca obiect vânzarea mărfurilor cu plata amânată.
5
B. Creditul bancar
♦ Participanţii la creditul bancar sunt reprezentaţi la modul general, de un agent
nebancar (producătorul sau agentul economic), pe de o parte, şi bancă, pe de alta.
♦ Creditul bancar prezintă avantajul unei mai mari flexibilităţi comparativ cu
cel comercial, întrucât sumele disponibile pot fi orientate către diferite forme de
activitate economică.
Activitatea de creditare se poate realiza prin folosirea mai multor metode:
- avansuri în cont curent;
- linia de credit simplă;
- linia de credit confirmată;
- linia de credit revolving;
- credite cu destinaţie specială.
C. Creditul de consum
♦ reprezintă vânzarea cu plata în rate a unor bunuri de consum personal, de
folosinţă îndelungată şi de mare valoare (mobilă, autoturisme, articole de uz
casnic).
D. Creditul obligatar
♦ Constituie o formă a creditului contractat de stat prin lansarea titlurilor de
împrumut (obligaţiuni, bonuri de tezaur) în scopul acoperirii deficitului
bugetar.
Teste-grilă
I. Trăsăturile caracteristice ale creditului sunt: Variante:
1. creditorul şi debitorul
2. promisiunea de rambursare a) 1,2,3,4
3. riscurile probabile b) 1,2,5
4. garanţiile personale şi reale c) 1,2,3,4,5
5. dobânda d) 1,2,4,5
II. Riscurile probabile sunt: Variante:
1. de nerambursare a) 1,2,3
2. de imobilizare b) 1,2,3,4
3. de dobândă c) 1,2
4. de credit d) 2,3,4
5. de insolvabilitate e) 2,3,4,5
III. Care din următoarele categorii de
credite nu sunt clasificate după natura
economică:
a. creditul comercial d. creditul obligatar
b. creditul bancar e. creditul de circulaţie
c. creditul de consum
6
IV. Creditul comercial se manifestă sub formele: Variante:
1. creditul cumpărător a) 1,2
2. creditul vânzător b) 1,2,5
3. creditul de consum c) 1,2,3,4
4. creditul de circulaţie d) 2,3,5
5. creditul de producţie e) 1,2,3,4,5
Răspunsuri corecte Ib II c III e IV a
8
Teste-grilă
I. Categoriile de clienţi ai băncii sunt: Variante:
1. regii autonome, companii şi societăţi naţionale a) 1,2,3,5
2. întreprinderi mici şi mijlocii b) 1,2,3,4,5
3. retail banking c) 2,3,4,5
4. societăţi agricole cu personalitate juridică d) 1,3,4,5
5. asociaţii de proprietari e) 1,4,5
II. Solicitantul (persoană fizică) poate fi: Variante:
1. angajat cu contract pe durată nedeterminată a) 1,2,3,5
2. pensionar b) 1,2,3,4,5
3. salariat cu contract pe durată determinată c) 1,3,5
4. şomer d) 1,3,4,5
5. persoană care realizează venituri confirmate e) 1,5
III. Garantarea rambursării creditelor se face cu:
a. garanţii reale d. veniturile realizate
b. garanţii reale şi personale e. veniturile realizate, garanţii reale
c. garanţii personale şi personale
IV. Persoanele fizice nerezidente pot beneficia de credite:
a. fără nici un fel de restricţii d. cu respectarea Regulamentului
b. în aceleaşi condiţii ca cetăţenii români valutar
c. nu pot beneficia e. dacă lucrează în cadrul ambasadelor
9
2. Capitaluri proprii
În cadrul acestui indicator se acordă o atenţie deosebită analizei atât a
capitalurilor proprii în sens larg şi în sens strict, cât şi, mai ales, a capitalurilor proprii
nete în sens strict.
În acest sens, se pune accent pe determinarea stocurilor, cheltuielilor şi altor
active incerte care diminuează valoarea capitalurilor proprii.
3. Rezultatul exerciţiului (profit/pierdere) în cifre absolute reprezintă
indicatorul sintetic care caracterizează eficienţa activităţii desfăşurate, aceasta
influenţând direct capitalurile proprii în sensul majorării lor cu profitul şi al diminuării
cu pierderea.
De regulă, banca nu poate intra în afaceri cu agenţii economici care nu reuşesc
să-şi recupereze cheltuielile din veniturile realizate şi deci înregistrează pierderi, iar
afacerile cu clienţii cu un profit mic se vor face cu mare prudenţă.
4. Fondul de rulment = Pasive pe termen lung – Active imobilizate.
În cazul unei bune gestionări financiare activele imobilizate trebuie să fie
acoperite integral cu pasivele pe termen lung, şi deci fondul de rulment trebuie să fie
pozitiv.
5. Necesarul de fond de rulment = Active realizabile – Datorii curente < 1 an.
O atenţie deosebită se acordă determinării corecte a necesarului de fond de
rulment cunoscându-se că atunci când activele realizabile sunt superioare datoriilor
curente cu scadenţă mai mică de 1 an, şi deci necesarul de fond de rulment este pozitiv,
poate interveni creditul bancar pe termen scurt.
6. Trezoreria netă = Fond de rulment – Necesarul de fond de rulment;
sau
Trezoreria netă = Trezoreria pozitivă – Trezoreria negativă.
Ceea ce face ca trezoreria să varieze, nu este atât fondul de rulment, care este
relativ stabil în cursul unui exerciţiu, cât mai ales necesarul de fond de rulment, în
funcţie de ciclul de exploatare, agentul economic având un necesar de fond de rulment
pozitiv cu atât mai mare cu cât ciclul de fabricaţie este mai îndelungat.
7. Lichidarea reprezintă capacitatea unui client de a face faţă datoriilor sale pe
termen scurt prin transformarea rapidă a activelor circulante în disponibilităţi.
Calculul lichidităţii se face cu ajutorul următorilor indicatori:
- Lichiditate = Active circulante – Stocuri – Clienţi incerţi x 100
imediată Datorii cu scadenţă < 1 an
13. Rata valorii adăugate reprezintă ponderea valorii nou create de agentul
economic în totalul activităţii sale.
Rata valorii adăugate calculată în funcţie Valoarea adăugată
de volumul cifrei de afaceri realizat = Cifra de afaceri x 100
Cu cât valoarea acestui indicator creşte de la o perioadă la alta, cu atât aprecierea
sa va fi mai bună.
14. Politica de dividende, respectiv politica conducerii societăţii de repartizare
şi utilizare a profitului poate fi reflectată de următorul indicator:
Dividende
Politica de dividende = x 100
Rezultatul net al exerciţiului
Cu cât acest indicator este mai mare, cu atât acţionarii au beneficiat de o pondere
mai mare de dividende din totalul profitului obţinut, cunoscut fiind faptul că banca
agreează reinvestirea într-o proporţie cât mai ridicată a profitului net.
4.2 Analiza bonităţii retail banking (persoane fizice)
În cazul creditelor destinate persoanelor fizice (populaţie) analiza bonităţii
presupune stabilirea a 4 elemente de bază:
a) volumul creditului solicitat;
b) nivelul ratei lunare totale pe care clientul o poate plăti, cunoscând că
volumul maxim al unei rate totale lunare de rambursat nu poate fi mai mare
de ½ din veniturile nete lunare realizate de împrumutat împreună cu
soţoa/soţul acestuia;
c) numărul de rate lunare în care urmează să se ramburseze creditul;
d) nivelul dobânzii în funcţie de categoria de credit solicitată şi de opţiunea
clientului de a contribui sau nu cu surse proprii.
Pe baza documentaţiilor şi a informaţiilor primite de la solicitanţi banca va
întocmi scoring-ul şi va aprecia dacă solicitantul este în măsură să asigure rambursarea
şi garantarea împrumutului şi a dobânzilor aferente.
Teste-grilă
I. Fondul de rulment se calculează:
a. pasive pe termen lung – active imobilizate
b. pasive pe termen scurt – active imobilizate
12
c. pasive pe termen scurt, mediu şi lung – active imobilizate
d. pasive pe termen lung – active curente
e. pasive pe termen scurt – active curente
II. Trezoreria netă se calculează:
a. fond de rulment – nevoia de fond de rulment
b. nevoia de fond de rulment – fond de rulment
c. active realizabile – datorii curente
d. fond de rulment – datorii curente
e. nevoia de fond de rulment – datorii curente
III. Gradul de îndatorare generală exprimă:
a. raportul dintre datorii totale şi capitalul social
b. raportul dintre datorii totale şi capitalul propriu
c. raportul dintre datorii financiare şi capitalul social
d. raportul dintre datorii financiare şi capitalul propriu
e. raportul dintre datorii financiare şi capitalul social plus rezerve
IV. Gradul de îndatorare financiară exprimă:
a. raportul dintre datorii totale şi capitaluri proprii
b. raportul dintre datorii totale şi capitalul social
c. raportul dintre datorii financiare şi capitalurile proprii
d. raportul dintre datorii financiare şi capitalurile sociale
e. raportul dintre datorii financiare şi capitalurile sociale şi alte fonduri
V. DOCUMENTAŢIA DE CREDITARE
5.1. Documentaţia de creditare pentru companii (corporate banking)
Documentaţia, pe care clienţii (corporate banking) o prezintă în vederea
obţinerii de credite, trebuie să cuprindă:
- cererea de credite semnată de persoanele autorizate să reprezinte agentul
economic solicitant, care cuprinde şi descrierea condiţiilor creditului;
- bilanţul, raportul de gestiune, contul de profit şi pierdere, încheiate pentru
ultimii ani;
- situaţia prognozată a plăţilor şi încasărilor (cash flow) aferente perioadei
pentru care agentul economic solicită împrumutul şi bugetul de venituri şi
cheltuieli întocmit conform precizărilor Ministerului Finanţelor Publice;
- situaţia stocurilor şi cheltuielilor pentru care se solicită creditul, care să
cuprindă cantităţile, valorile, cauzele formării şi termenele de valorificare;
- situaţia contractelor de livrare pentru produsele care constituie obiectul
creditului;
- proiectul graficului de rambursare a creditului şi de plată a dobânzilor;
- lista garanţiilor propuse băncii pentru garantarea creditului solicitat şi
evaluarea acestora;
- planul de afaceri;
- orice alte documente necesare, solicitate de bancă.
13
Documentele prezentate de către clienţi în vederea obţinerii creditelor, cât şi cele
elaborate ulterior de bancă în cursul procesului de analiză, acordare, verificare şi
rambursare, reprezintă conţinutul dosarului de credite al fiecărui client.
5.2. Documentaţia de credite pentru persoane fizice (retail banking)
Documentele solicitate de bancă în vederea acordării creditelor pentru persoane
fizice (retail banking) sunt:
- cererea de credit;
- copia actelor de identitate ale solicitantului, soţului/soţiei acestuia şi ale
garantului/garanţilor;
- declaraţie pe propria răspundere;
- adeverinţe de salariu pentru împrumutat şi garanţi, angajaţi cu contract de
muncă pe perioadă nedeterminată sau talonul de pensie;
- adeverinţă de venit;
- declaraţia specială privind veniturile din activităţi independente, pentru anul
în curs;
- declaraţia de impunere, pentru anul expirat;
- documentele de natura convenţiilor civile, contractelor de colaborare,
contractelor de închiriere, de locaţie etc., constituind dovada veniturilor nete
obţinute din alte surse;
- precontracte, contracte, reparaţii, facturi proforma, comenzi etc., din care
rezultă datele de identificare ale vânzătorului (denumirea, adresa şi contul),a
cordul acestuia de a vinde, denumirea şi caracteristicile bunurilor sau
serviciilor ce urmează a fi vândute sau prestate, preţul sau tariful acestora,
termenele şi modalitatea de efectuare a plăţilor etc.;
- devize estimative, invitaţii sau orice alte documente din care rezultă costul
preliminar (informativ) al tratamentelor sau taxelor de şcolarizare pentru
achitarea cărora se solicită împrumutul;
- autorizaţia de construcţie, proiectul de execuţie, copia actului de proprietate
asupra terenului, devizul general şi contractul cu antreprenorul pentru
investiţii (locuinţe) realizate prin construire;
- dispoziţia de impunere şi declaraţia de impunere;
- documente (facturi proforme, repartiţii, comenzi, precontracte, contracte etc.)
din care să rezulte elementele necesare stabilirii modului de utilizare a
creditului;
- avizele pentru asigurarea utilităţilor, în cazul construirii de locuinţe;
- descrierea modalităţilor de garantare a creditului şi, după caz, o evaluare a
bunurilor care fac obiectul garanţiei dovedite pe baza copiilor actelor de
proprietate asupra locuinţei, terenurilor, bunurilor asupra cărora se va
construi ipoteca sau gajul;
- orice alte documente solicitate de bancă.
14
Teste-grilă
I. Documentaţia de creditare pentru corporate banking cuprinde: Variante:
1. cererea de credite a) 1,3,5
2. bilanţul, raportul de gestiune, contul Profit şi pierdere b) 1,2,3,4
3. situaţia prognozată a încasărilor şi plăţilor c) 1,2,3,4,5
4. situaţia stocurilor şi planul de afaceri d) 1,3,4,5
5. lista garanţiilor e) 1,2,3,5
II. Documentaţia pentru eliberarea scrisorilor de garanţie Variante:
bancară cuprinde: a) 1,2,3,4
1. cererea pentru eliberarea scrisorii de garanţie bancară b) 1,2,3,4,5
2. bilanţul, raportul de gestiune, contul Profit şi pierdere c) 1,3,4,5
3. situaţia prognozată a încasărilor şi creditelor d) 1,2,4,5
4. contractele economice care stau la baza afacerii e) 1,3,5
5. planul de afaceri
III. Din documentaţia de creditare pentru retail banking nu trebuie să lipsească:
a. declaraţia pe proprie răspundere d. adeverinţă de venit
b. contracte de colaborare e. autorizaţia de construcţie
c. contracte de închiriere
15
Liniile de credite se pot acorda, de regulă, pe termen de 180 de zile, iar în cazul
agenţilor economici cu un standing financiar bun se pot acorda pe termen de 365 de
zile. Liniile de credite se acordă prin contul separat de împrumut „Utilizări din
deschideri de credite permanente”.
6.3. Credite pentru finanţarea cheltuielilor şi stocurilor temporare
Creditele pentru finanţarea cheltuielilor şi stocurilor temporare se acordă
clientelei pentru finanţarea operaţiunilor cu caracter temporar pe baza documentaţiei
prezentate din care să rezulte situaţia stocurilor şi cheltuielilor care fac obiectul
creditării şi cauzele economice care au determinat formarea stocurilor respective
(primirea de la furnizori a unor materii prime şi materiale în avans faţă de termenele
din contracte, aprovizionări în loturi optime, întreruperea producţiei din motive
justificate, lipsa mijloacelor de transport sau alte greutăţi în expedierea produselor la
intern sau la export etc.).
Fac obiectul acestei categorii de credite stocurile care au fost aprovizionate deja
în perioada precedentă fără a fi achitate, stocurile care urmează a fi aprovizionate de
agenţii economici pe bază de contracte ferme cu desfacere asigurată, cât şi cheltuielile
temporare aferente acestor stocuri.
Creditele pentru finanţarea cheltuielilor şi stocurilor temporare constituie din
cauze justificate economic se acordă prin contul separat de împrumut „Credite pentru
finanţarea cheltuielilor şi stocurilor temporare”, pe termen de maxim 12 luni.
6.4. Credite pentru finanţarea cheltuielilor şi stocurilor sezoniere
Creditele pentru finanţarea cheltuielilor şi stocurilor sezoniere de materii prime
şi produse se acordă agenţilor economici care constituie astfel de stocuri (produse
agricole, agroalimentare, de provenienţă vegetală sau animală, precum şi orice alte
stocuri care nu sunt de natura celor curente şi se consumă într-o perioadă mai mare de
un trimestru, fără a depăşi 12 luni de la constituire) pe baza cererilor şi documentaţiilor
prezentate de aceştia.
Băncile nu creditează stocurile sezoniere pe perioade care să depăşească
intervalul dintre două sezoane (cicluri) de producţie naturale.
Aceste credite se acordă prin contul separat de împrumut „Credite pentru
finanţarea cheltuielilor şi stocurilor sezoniere”.
6.5. Creditele de trezorerie pentru produse cu ciclu lung de fabricaţie
Produsele cu ciclu lung de fabricaţie sunt cele ale căror cicluri tehnologice de
execuţie, de la lansarea în fabricaţie până la obţinerea produsului finit, durează mai
mult de 12 luni. În această categorie de produse se încadrează construcţia şi reparaţiile
de nave maritime şi fluviale, aeronave, elicoptere, instalaţii şi utilaje complexe etc.
Creditele de trezorerie pentru produse cu ciclu lung de fabricaţie se acordă prin
contul separat de împrumut „Credite de trezorerie pentru produse cu ciclu lung de
fabricaţie”, agenţilor economici care execută astfel de produse, pe bază de comenzi şi
contracte care necesită finanţarea şi urmărirea distinctă, în situaţia agenţilor economici
a căror activitate curentă o reprezintă execuţia de produse cu ciclu lung de fabricaţie.
Creditele de trezorerie pentru produse cu ciclu lung de fabricaţie se pot acorda
pe termene mai mari de 12 luni, fără a depăşi însă ciclurile tehnologice de execuţie
stabilite prin documentaţia tehnică.
16
6.6. Creditele pentru prefinanţarea exporturilor
Creditele pentru prefinanţarea exporturilor au ca destinaţie satisfacerea
necesităţilor curente sau excepţionale ale clienţilor ocazionate de fabricarea produselor
destinate exportului şi se aprobă pe baza documentaţiei prezentate de agenţii
economici, cu condiţia existenţei contractelor de export sau comenzilor ferme încheiate
direct cu partenerii externi sau prin intermediul unor comisionari, care fac obiectul
creditului solicitat, din care să rezulte: cantitatea şi felul mărfii, condiţiile şi graficul de
livrare, modalitatea şi termenele de plată, preţul mărfii în valută la valoarea CIF sau
FOB, după caz.
Creditele pentru export se acordă prin contul separat de împrumut „Credite
pentru export”.
6.7. Creditele pentru exportul de produse garantate cu creanţe asupra
străinătăţii în lei şi valută
Creditele pentru exportul de produse garantate cu creanţe asupra străinătăţii se
acordă exportatorilor pentru desfăşurarea corespunzătoare a activităţii curente pe
perioada de la livrarea produselor şi până la încasarea contravalorii lor de la partenerii
externi, fără a depăşi 12 luni de la acordarea creditului.
Creditele pentru exportul de produse garantate cu creanţe asupra străinătăţii se
acordă prin contul separat de împrumut „Credite pentru exportul de produse garantate
cu creanţe asupra străinătăţii”, numai după prezentarea comunicării de la o societate
bancară din ţară sau străinătate, agreată de bancă, a deschiderii acreditivului de export
irevocabil, în favoarea beneficiarului de credit, sau alte forme de plată garantate bancar
(scrisoare de garanţie bancară, efecte de comerţ avalizate de alte societăţi bancare
agreate de bancă etc.).
6.8. Credite de scont
Scontul reprezintă operaţiunea prin care, în schimbul unui efect de comerţ
(cambie sau bilet la ordin), banca pune la dispoziţia posesorului creanţei, valoarea
efectului, mai puţin agio (dobânda şi comisioanele aferente), înainte de scadenţa
efectului respectiv.
Cambia reprezintă, potrivit reglementărilor legale în vigoare, titlul de credit care
pune în legătură trei persoane: a) trăgătorul, persoana (fizică sau juridică) care emite
cambia; b) trasul, persoana indicată sau obligată de trăgător să plătească cambia şi c)
beneficiarul, persoana în favoarea căreia se emite cambia.
Biletul la ordin reprezintă, potrivit reglementărilor legale în vigoare, titlul de
credit care pune în legătură două persoane: a) trăgătorul, persoana (fizică sau juridică)
care emite biletul la ordin şi b) beneficiarul, persoana în favoarea căreia a fost emis
biletul la ordin. În cazul biletului la ordin, trăgătorul şi trasul sunt una şi aceeaşi
persoană.
Cambia şi biletul la ordin, ca titluri de credit, cuprind ca elemente definitorii
obligaţia trasului de a plăti beneficiarului o anumită sumă de bani la o dată stabilită
(scadenţă).
Operaţiunea de scontare propriu-zisă a titlurilor se va efectua de bancă prin
debitarea contului „Credite de scont şi operaţiuni asimilate” şi creditarea contului
curent al clientului cu valoarea nominală a efectelor de comerţ scontate. Concomitent,
din contul curent al clientului se încasează dobânda (taxa scontului).
17
6.9. Creditele pe documente de plată aflate în curs de încasare
6.9.1. Creditele pe cecuri remise spre încasare
Creditele pe cecuri remise spre încasare în lei se acordă pe baza cererilor de
credite prezentate de agenţii economici la care vor fi anexate borderourile, care fac
dovada remiterii cecurilor la plată prin circuitul bancar sau a depunerii cecurilor spre
încasare de către beneficiari direct la băncile plătitorilor.
Nivelul creditelor pe cecuri remise spre încasare reprezintă, de regulă, 90% din
valoarea nominală a acestora, diferenţa de 10% fiind destinată acoperirii dobânzii
aferente.
Acordarea creditelor pe cecuri remise spre încasare se efectuează prin contul
separat de împrumut „Credite pe cecuri”.
6.9.2. Credite pe ordine de plată
Creditele pe ordine de plată aflate în circuitul bancar în vederea decontării se pot
acorda pe baza cererilor de credite depuse de clienţii băncii, la care vor fi anexate
exemplarele nr. 3 ale ordinelor de plată, centralizate într-un borderou.
Băncile nu admit la creditare ordine de plată ai căror plătitori au fost înregistraţi
în „Fişierul Naţional al Persoanelor cu Risc”, din cadrul Centralei Incidentelor de Plăţi.
6.10. Factoringul
Potrivit legii româneşti (Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 10/19.04.1997),
factoringul este un contract încheiat între o parte denumită „aderent”, furnizoare de
mărfuri sau prestatoare de servicii şi o societate bancară sau instituţie financiară
specializată, denumită „factor”, prin care aceasta din urmă asigură finanţarea,
urmărirea creanţelor şi protecţia riscurilor de credit, iar aderentul cedează factorului, cu
titlu de vânzare sau de gaj, creanţele născute din vânzarea de bunuri sau prestarea de
servicii pentru terţi.
6.11. Creditele pentru facilităţi de cont
Creditele pentru facilităţi de cont reprezintă credite pe perioade scurte şi foarte
scurte de timp, până la 30 de zile calendaristice, acordate agenţilor economici care din
anumite cauze justificate economic nu pot face temporar faţă plăţilor.
Această categorie de credite se poate acorda agenţilor economici cu standing
financiar ridicat şi serviciul datoriei bun.
Aceste credite se acordă la cererea agenţilor economici, prin contul separat de
împrumut „Credite pentru facilităţi de cont”.
6.12. Creditele pe descoperit de cont (overdraft)
Creditele pe descoperit de cont (overdraft) se pot acorda de către bancă agenţilor
economici solicitanţi pe perioade de timp foarte scurte, care nu vor putea depăşi, de
regulă, 7 zile calendaristice, pentru achitarea unor obligaţii stringente privind
aprovizionări cu materii prime, materiale, combustibili, energie, manoperă, impozite,
taxe curente şi alte obligaţii curente.
Aceste credite se acordă în limita unor plafoane stabilite pe client, pentru
efectuarea unor plăţi pe care solicitanţii nu le-au previzionat şi nu le-au luat în calcul la
determinarea altor categorii de credite de care beneficiază.
18
6.13. Creditele pentru echipament (investiţii) în completarea surselor
proprii
Creditele pentru echipament (investiţii) se acordă în completarea surselor
proprii, a surselor din bugetul de stat şi/sau bugetele locale şi din fondurile speciale,
necesare acoperirii cheltuielilor prevăzute în proiectele de investiţii aprobate, pentr:
a) realizarea de noi capacităţi de producţie, precum şi dezvoltarea celor
existente, inclusiv finanţarea cheltuielilor privind efectuarea probelor
tehnologice;
b) modernizarea şi/sau retehnologizarea capacităţilor de producţie, a utilajelor,
maşinilor, instalaţiilor, clădirilor şi construcţiilor existente etc.;
c) realizarea de investiţii.
În vederea obţinerii creditelor pentru echipament (investiţii) în completarea
surselor proprii, clienţii vor prezenta băncii, documentele specifice investiţiei (studiu
de fezabilitate, memoriu justificativ, documentaţia tehnico-economică, autorizaţia de
construcţie cu avizele necesare etc.).
6.14. Creditele pentru cumpărarea de acţiuni şi active
Cumpărarea de acţiuni se încadrează în sfera investiţiilor financiare în valori
mobiliare, ordinare sau preferenţiale, emise de societăţile comerciale la care statul sau
o autoritate a administraţiei publice locale este acţionar, indiferent de numărul
acţiunilor pe care le deţine, de societăţile şi companiile naţionale şi celelalte entităţi
rezultate din reorganizarea regiilor autonome de interes naţional.
Creditele pentru cumpărarea de acţiuni se acordă prin contul separat de
împrumut „Credite pentru cumpărarea de acţiuni”, pe termen de maxim 5 ani de la
data acordării.
În cazul vânzării cu plata în rate a preţului acţiunilor unei societăţi comerciale de
interes strategic, avansul nu va putea fi mai mic de 35% din preţul de vânzare, iar plata
ratelor se va eşalona pe o perioadă de maximum 3 ani.
6.15. Creditele promotorii
Creditele promotorii se acordă de bănci persoanelor juridice specializate şi
autorizate în construcţia şi vânzarea de locuinţe, ce poartă denumirea de promotori
imobiliari, în scopul facilitării construirii de locuinţe.
Promovarea imobiliară constă în a cumpăra/concesiona suprafeţe de teren, a le
parcela şi a construi imobile de locuinţe – din iniţiativa promotorului sau la comanda
beneficiarului, opţiunea putându-se face dintr-un portofoliu de proiecte prestabilit.
Promotorii imobiliari de construcţii de locuinţe sunt agenţi economici
specializaţi având ca obiect de activitate, definit prin statutul propriu de organizare şi
funcţionare, construcţia de locuinţe şi vânzarea acestora direct către persoane fizice.
6.16. Creditele ipotecare
Creditele ipotecare se pot acorda persoanelor juridice române, care au ca obiect
de activitate construirea, reabilitarea, consolidarea sau extinderea imobilelor cu
destinaţie locativă, industrială sau comercială, precum şi persoanelor juridice române
care doresc să construiască locuinţe de serviciu sau de intervenţie pentru salariaţii lor,
cât şi persoanelor fizice care doresc să-şi dobândească o locuinţă.
Creditele ipotecare se acordă cu respectarea Legii nr. 190/1999 privind creditul
ipotecar pentru investiţii imobiliare.
19
Creditele ipotecare se acordă pe termen de minim 5 ani, prin contul separat de
împrumut „credite ipotecare”.
6.17. Creditele pentru activitatea de leasing
Leasingul reprezintă o convenţie prin care locatorul/finanţatorul (în calitate de
proprietar) transmite locatarului/utilizatorului (persoana care ia cu chirie), pentru o
perioadă determinată, dreptul de posesie sau de folosinţă a unui bun mobiliar, imobiliar
sau a unui activ necorporal destinat desfăşurării activităţii de exploatare a
locatarului/utilizatorului, contra unei chirii (rata de leasing), cu opţiunea de cumpărare
la scadenţă, la un preţ convenit prin contractul iniţial între părţi.
Locator poate fi o societate de leasing, persoană juridică română sau străină, iar
utilizator, orice persoană fizică sau juridică, română sau străină.
Pentru efectuarea unei operaţiuni de leasing, orice persoană fizică sau juridică va
formula unei societăţi de leasing o ofertă fermă, însoţită de lista de bunuri care vor
constitui obiectul contractului de leasing, precum şi de acte din care să rezulte situaţia
sa financiară.
Creditele pentru activitatea de leasing se acordă prin conturi separate de
împrumut „Credite pentru activitatea de leasing acordate clientelei financiare” pe
termen de cel mult 5 ani.
6.18. Creditele de forfetare
Forfetarea este operaţiunea prin care un vânzător sau prestator de servicii îşi
vinde creanţele în valută, rezultate dintr-un contract de vânzare-cumpărare, pe care le
are faţă de un cumpărător sau beneficiar, unei societăţi bancare sau instituţii financiare
specializate, contra unui cost de forfetare, înainte de ajungerea acestora la scadenţă, dar
nu cu mai puţin de 30 de zile înainte de termen.
Forfetarea permite exportatorului recuperarea sumelor înainte de scadenţă sau
transformarea unei vânzări pe credit într-o vânzare la vedere, cu plata taxelor
respective.
În cadrul operaţiunilor de forfetare, creanţele sunt materializate în efecte de
comerţ (cambii, bilete la ordin şi alte titluri de valoare) exprimate în valută, ai căror
beneficiari sunt agenţi economici cu activitate de export, înregistraţi în România.
Teste-grilă
I. Creditele globale de exploatare se acordă pentru:
a. o perioadă de 180 zile d. o perioadă de 180 zile sau de 365 zile,
b. o perioadă de 365 zile cu excepţia creditelor pentru
c. o perioadă de 730 zile produse cu ciclu lung de exploatare
e. o perioadă de 90 zile
II. Completaţi cuvintele lipsă:
Factoringul este un contract încheiat între o parte numită _______________
furnizoare de mărfuri sau prestatoare de servicii şi o societate bancară sau instituţie
financiară specializată, denumită _______________
20
III. Câte tipuri de credite bancare există ?
IV. Un tip de credit se poate acorda de către bancă agenţilor economici pe perioade de
timp foarte scurte (maxim 7 zile calendaristice) pentru achitarea unor obligaţii
stingente privind aprovizionarea cu materii prime, materiale, combustibili, energie,
impozite, taxe şi alte obligaţii. Cum se numeşte acest credit ?
FR – fond de rulment
FR = RS – AI RS – resursele stabile,
AI – activul imobilizat
22
Datele empirice au confirmat faptul că rate precum profitul net/capital sau cash-
flow/fonduri împrumutate, au o bună capacitate de previzionare a riscului debitorului.
Aceste rate sunt completate de următoarele categorii de indicatori, fără a se limita însă
la următoarele:
1. rate de apreciere a profitabilităţii:
a) marja brută a profitului, determinată ca raport între profitul brut şi
valoarea vânzărilor. Creşterea acestui raport relevă o situaţie pozitivă
pentru societatea comercială, prin aceea că ritmul de creştere al
cheltuielilor variabile este depăşit de cel al preţurilor de vânzare;
b) ritmul de creştere a vânzărilor, care trebuie urmărit comparativ cu cel al
concurenţilor;
2. rate de apreciere a lichidităţii:
a) lichiditatea curentă = Active curente/Pasive curente
b) lichiditatea imediată = (Numerar + Echivalent numerar +
Client)/Pasive curente
3. rate financiare:
a) gradul de acoperire a dobânzilor – evidenţiază capacitatea debitorului
de a genera profit suficient pentru acoperirea cheltuielilor cu
dobânzile;
b) gradul de îndatorare – exprimat ca pondere a totalului datoriilor în
activul total. În general, se poate considera că există o relaţie directă
între această pondere şi riscul financiar al respectivei companii.
Garanţiile contribuie la creşterea solvabilităţii debitorului şi diminuează
gravitatea pierderii. Ele nu împiedică producerea riscului însă servesc la compensarea
pierderii. Garanţiile solicitate sunt de tipul gajurilor, ipotecilor etc.
7.3.2. Înţelegerea şi analiza contului de rezultate
Contul de rezultate trasează modul în care întreprinderea a creat valoarea în
cursul anului financiar.
Cifra de afaceri reprezintă producţia efectiv vândută în cursul anului financiar.
Volumul total al producţiei include şi stocurile. Cifra de afaceri înregistrează tot ce s-a
vândut şi facturat în cursul anului, chiar dacă la momentul închiderii anului nu toţi
clienţii au plătit încă.
Facturile care urmează a fi încasate se vor regăsi atât în cifra de afaceri din
contul de rezultate cât şi în postul „creanţe asupra clientelei” din activul bilanţier.
În acelaşi timp pentru stocurile existente se constituie provizioane.
Constatăm că se degajă două categorii de fluxuri:
- fluxuri monetare rezultate din veniturile obţinute şi cheltuielile angajate (CA,
cumpărări de materii prime şi materiale, plata utilităţilor etc.)
- fluxuri nemonetare reprezentate de amortizări şi provizioane.
Cele mai multe bănci utilizează programe informatice de analiză a principalilor
indicatori.
Este esenţială determinarea capacităţii de autofinanţare (CAF) care ne dă
informaţii despre capacitatea întreprinderii de a-şi rambursa împrumutul.
În acelaşi timp analistul de credit trebuie să determine şi să interpreteze trei rate:
1. fonduri proprii / total bilanţ
2. fonduri proprii / datorii pe termen mediu şi lung > 1
23
3. datorii pe termen mediu şi lung / CAF < 3
7.3.3. Analiza fluxului de numerar (cash-flow)
Analiza de credit acordă o importanţă ridicată acestei teme, deoarece cash
flow-ul şi nu profitul este cel care asigură serviciul datoriei sau plata salariilor şi a
obligaţiilor comerciale. Deşi cash flow-ul are la bază profitul contabil, obţinerea
acestuia din urmă nu oferă garanţii asiguratorii că împrumutatul va avea disponibile
resursele necesare rambursării creditului. Cash flow-ul poate fi calculat printr-o
varietate de metode, însă toate se rezumă, într-un final la efectul cumulat al
profitabilităţii operaţionale (măsurată prin EBITDA) şi la cel al variaţiei (pozitive sau
negative) capitalului circulant.
Importanţa acestui indicator pentru bancă este evidentă deoarece capacitatea
companiei de a genera lichidităţi. De asemenea, previziunea cash flow-ului este atent
analizată, iar aceasta, considerată în contextul unei experienţe pozitive a companiei în
acest domeniu o face mult mai pertinentă şi credibilă decidenţilor respectivei tranzacţii.
7.3.4. Evaluarea riscurilor unei tranzacţii
a) Deşi teoria economică a evidenţiat de-a lungul timpului o varietate foarte
mare de riscuri cu care se confruntă agenţii economici, analistul de credit
trebuie să se oprească doar asupra acelor ameninţări care pot pune în pericol
capacitatea împrumutatului de a face faţă obligaţiilor de plată. De asemenea,
se impune precizarea că riscul de credit al băncii este o ponderare a tuturor
riscurilor unui client sau a unei tranzacţii.
O atenţie deosebită trebuie acordată nu numai identificării riscurilor respectivei
tranzacţii, ci mai ales factorilor de atenuare a acestora, abilitatea analistului de credit
rezidând în găsirea câtor mai mulţi astfel de factori pentru fiecare risc evidenţiat.
7.3.5. Anticiparea falimentului unei companii
Logica acestei analize este aceea de a evidenţia caracteristici certe, atât
financiare, cât şi nefinanciare, care vor face diferenţa dintre companiile care vor intra
în stare de faliment şi cele care îşi vor continua activitatea. În practică se folosesc două
metode pentru previzionarea falimentului unei companii:
- Metoda contabilă – este o metodă analitică ce se bazează, în principal pe
sistemul de rate pentru a surprinde trendul industriei vizate, precum şi al
companiei;
- Metoda bancară – presupune evidenţierea anumitor semnale certe, care s-au
dovedit caracteristici comune ale falimentelor companiilor.
7.4. Formatul aplicaţiei de credit
Majoritatea băncilor şia instituţiilor financiare utilizează formate relativ tipizate
pentru aplicaţiile de credit, formalizarea având ca scop fluidizarea activităţii de
urmărire pe care o fac membrii comitetelor de credit. Formatul aplicaţiilor de credit
poate, prin urmare varia, însă va trebui să conţină următoarele informaţii:
1) propunerea de credit – scopul şi termenii facilităţii propuse;
2) sumarul aplicaţiei – care are rolul de a concentra riscul pe care banca
trebuie să şi-l asume prin aprobarea respectivei facilităţi.
3) prezentarea societăţii
a) nume social şi număr la registrul comerţului; sectorul de activitate;
b) repartiţia capitalului; conducători; istoric;
24
c) organigrama grupului dacă este cazul;
d) tipul şi suma angajamentelor pe care le are banca asupra companiei,
precum şi angajamentele băncilor concurente.
4) prezentarea sectorului de activitate, respectiv:
4.1. caracteristicile produselor/serviciilor,
4.2. caracteristicile concurenţei,
a) grad de concentrare;
b) modul în care se manifestă concurenţa: prin preţuri, produse,
tehnologie, mărci;
c) modul de distribuţie – cum sunt distribuite produsele/serviciile
vândute, structura clientelei;
d) principalii concurenţi: CA, rentabilitate, structura financiară,
acţionariat;
4.3. caracteristicile sectorului de activitate – ameninţările şi oportunităţile
sectorului, puncte tari, puncte slabe – analiza SWOT;
4.4. poziţionarea întreprinderii pe piaţă;
a) competitivitatea, nivel tehnologic;
b) rentabilitate şi soliditate financiară în raport cu concurenţa.
5) analiza situaţiei financiare a companiei, care trebuie să includă cel puţin
următoarele aspecte:
a) evoluţia CA şi a marjelor;
b) solvabilitate, lichiditate: aprecierea calităţii structurii financiare;
c) analiza modului de gestionare al societăţii – studiu retrospectiv pe
ultimele 3-4 exerciţii financiare;
d) evoluţia rentabilităţii;
e) formarea profitului net: analiza provizioanelor şi a elementelor
excepţionale;
f) determinarea capacităţii de rambursare;
g) previziuni pentru anul în curs.
6) recomandarea finală a analistului de credit – acesta trebuie să
concluzioneze fiecare aplicaţie printr-o recomandare bazată pe ponderarea
avantajelor şi a dezavantajelor respectivei tranzacţii.
7.5. Determinarea creditelor
La determinarea nivelului efectiv al necesarului de credite care poate fi pus la
dispoziţia clientului, se va avea în vedere ca din necesarul de lichidităţi final (T) să se
deducă eventualele active şi cheltuieli cu investiţiile neacoperite cu surse
corespunzătoare.
Ofiţerii de credite vor urmări ca efectuarea tuturor plăţilor în valută, din credite
sau din resursele proprii ale clienţilor, să se efectueze cu respectarea strictă a
dispoziţiilor Regulamentului privind efectuarea operaţiunilor valutare.
În cadrul analizei economico-financiare a activităţii clienţilor şi a bonităţii
acestora, băncile urmăresc existenţa capacităţii de rambursare a împrumutaţilor pe
întreaga perioadă de creditare şi încadrarea volumului total al creditelor şi dobânzilor
aferente în posibilităţile de rambursare ale acestora.
Tendinţa crescătoare (factor de extrapolare supraunitar) sau descrescătoare
(factor de extrapolare subunitar) a încasărilor în perioada pentru care se face analiza
25
trebuie susţinută cu argumente concrete: prevederile din bugetul de venituri şi
cheltuieli, contractele economice încheiate, comenzi ferme confirmate, modificarea
capacităţii de producţie şi/sau vânzare, a productivităţii, rentabilităţii etc..
Băncile nu acordă clienţilor lor credite care depăşesc capacitatea de rambursare a
acestora determinată ca mai sus.
Acordarea creditelor pe termen scurt, mediu şi lung, în lei şi valută, se
efectuează prin conturi separate de împrumut, care se debitează pe măsura angajării
lor, în limita plafoanelor aprobate, de regulă, pe bază de notă contabilă editată de
calculator, prin creditarea contului curent al agentului economic, de unde se efectuează
plăţile către terţi dispuse de clienţi pe bază de ordine de plată întocmite de aceştia, în
conformitate cu destinaţia aprobată prin contractul de împrumut.
Agenţii economici nu pot beneficia de credite dacă înregistrează pierderi, şi nu
au perspective de redresare, ori asupra acestora a fost instituită procedura reorganizării
şi falimentului în conformitate cu prevederile Legii nr. 64/1995.
Pot beneficia de credite, în mod excepţional, agenţii economici la care pierderea
a fost acoperită potrivit legii, din conturile de rezerve, precum şi unităţile care prin
specificul activităţii sezoniere (agricultură, turism, transporturi, construcţii-montaj,
industrie alimentară etc.) înregistrează temporar pierderi ce urmează a fi acoperite,
potrivit datelor prezentate, din veniturile perioadelor viitoare.
7.6. Acordarea creditelor
Concluziile rezultate din analiza situaţiei economico-financiare, a indicatorilor
de bonitate ce caracterizează activitatea clientului, respectiv a scoringului în cazul
persoanelor fizice, a evaluării riscului creditului, a aspectelor nefinanciare precum şi
privitoare la garanţii, sunt sistematizate de bancă în referatul de credit care se
întocmeşte după un model standard şi cuprinde informaţii referitoare la credit şi la
garanţii.
Referatul de credit întocmit la nivelul unităţilor bancare operative, cuprinde
rubrici special rezervate pentru completare, verificare, avizare, aprobare de către
persoanele cu atribuţii în domeniul creditării, de la primul nivel până la cel mai înalt
nivel de competenţă.
Referatul de credite standard cuprinde trei părţi principale:
Partea I – elementele definitorii privind creditul;
Partea a II-a – detalii semnificative privind creditul, situaţia economico-
financiară, aspectele nefinanciare ce caracterizează activitatea clientului şi riscul băncii
faţă de acesta;
Partea a III- a – riscul şi distribuirea lui în cazul unui singur debitor (debitorului
unic).
După însuşirea de către şeful compartimentului de creditare a referatului de
credit, care în mod obligatoriu va cuprinde anterior şi viza unui evaluator pentru
garanţiile propriu-zise sub forma activelor imobilizate, acesta se prezintă spre
examinare Comitetului director al unităţii bancare teritoriale. Pentru creditele analizate
de unităţile bancare teritoriale, a căror aprobare intră în competenţa unităţilor
superioare, referatele de credite însuşite de Comitetul director al unităţilor bancare
teritoriale respective, se înaintează împreună cu întreaga documentaţie, spre examinare
unităţii bancare imediat superioare.
26
Creditele de valori mari, care depăşesc competenţa de aprobare a unităţilor
teritoriale ale băncilor (sucursale, agenţii) se înaintează împreună cu întreaga
documentaţie spre analiză şi aprobare Direcţiei de credite din Centrala băncii
respective.
Comitetul de credite* analizează şi aprobă sau avizează, după caz, referatele
privind acordarea de credite, eliberarea de scrisori de garanţie, avaluri şi alte
angajamente în favoarea clientelei care depăşesc competenţa stabilită sucursalelor
judeţene, înţeleasă ca expunere totală (credite, scrisori de garanţie etc.) pe client.
De asemenea, Comitetul de credite analizează şi aprobă solicitările privind
suplimentarea unor credite, modificarea condiţiilor de utilizare, garantare şi rambursare
a unor credite acordate anterior în cadrul limitei de competenţă pe client, precum şi
solicitările de prelungire a termenului de valabilitate a scrisorilor de garanţie care, de
asemenea, au fost emise anterior, în limita de competenţă a acestuia.
Referatele privind acordarea de credite, eliberarea scrisorilor de garanţie bancară
care privesc expunerile ce depăşesc nivelul de competenţă al comitetului de credite, se
înaintează spre aprobare Comitetului de direcţie al băncii.
Expunerile mai mari de 10% din fondurile proprii ale unei societăţi bancare se
aprobă, potrivit Legii bancare, de Consiliul de Administraţie al băncii, pe baza unui
raport al Comitetului de risc. Tot în Consiliul de Administraţie se aprobă şi expunerile,
indiferent de sumă, faţă de persoanele aflate în relaţii speciale cu banca.
Competenţele de aprobare a creditelor, de eliberare a scrisorilor de garanţie şi
altor angajamente ale băncii se stabilesc în raport de expunerea totală a băncii faţă de
debitul respectiv, în lei şi valută, în echivalent lei, pe termen scurt, mediu şi lung.
Prin expunere se înţelege orice angajament asumat de bancă faţă de un singur
debitor, în lei şi valută, indiferent dacă este efectiv sau potenţial, evidenţiat în bilanţ
sau în afara bilanţului.
Băncile care operează pe piaţa românească, dar şi cele de pe piaţa internaţională
practică un sistem piramidal de competenţe în materie de aprobare a creditelor, bazat
pe competenţe mai mici la nivelul agenţiilor teritoriale, care cresc treptat o dată cu
gradul unităţii teritoriale (sucursală orăşenească, sucursală judeţeană, sucursală zonală
etc.), iar peste anumite limite, de regulă cca. 1 milion echivalent EURO, competenţele
de aprobare revin structurilor specializate din Centralele băncilor.
Teste-grilă
I. Marja brută a profitului se determină ca raport între:
a. profitul net şi valoarea vânzărilor d. profitul brut şi totalul cheltuielilor
b. profitul brut şi valoarea vânzărilor e. profitul brut şi cifra de afaceri
c. profitul brut şi totalul veniturilor
II. Câte tipuri de riscuri de credit există ?
*
Legea Bancară nr. 58/1998 art. 24 lit.d, publicată în Monitorul Oficial nr. 121/23 martie 1998, prevede obligativitatea
societăţilor bancare de a influenţa şi a stabili atribuţii pentru comitetul de administrare a activelor şi pasivelor, comitetul
de risc şi comitetul de credite.
27
III. Aplicaţia de credit trebuie să conţină următoarele informaţii: Variante:
1. propunerea de credit a) 1,2,3,5
2. prezentarea societăţii b) 1,2,3,4,5
3. prezentarea sectorului de activitate c) 1,3,4,5
4. analiza situaţiei financiare a companiei d) 1,2,3,4
5. recomandarea finală a analistului de credite e) 1,3,5
IV. Câte metode se folosesc pentru previzionarea falimentului unei companii ?
*
Legea bancară nr. 58/1998, art. 44, publicată în Monitorul Oficial nr. 121/23 martie 1998
28
La acordarea creditelor şi a altor facilităţi, banca solicită clienţilor în mod
obligatoriu, ca primă garanţie cesionarea în favoarea sa, a fluxului de lichidităţi (cash-
flow), care trebuie derulat prin bancă.
În cazul clienţilor care se confruntă cu greutăţi în achitarea la scadenţă a
obligaţiilor de plată, prezentând un risc semnificativ în ce priveşte rambursarea la
scadenţă a creditelor şi achitarea dobânzilor aferente, banca poate solicita ca
împrumutaţii să semneze bilete la ordin, care, potrivit Legii nr. 58/1934 asupra cambiei
şi biletului la ordin, modificată prin Legea nr. 83/1994, constituie titlu executoriu şi
după investire cu formulă executorie de către judecătorie pot fi puse în executare silită
fără alte formalităţi prealabile.
Pentru a fi acceptate de bancă, garanţiile trebuie să îndeplinească cumulativ
următoarele condiţii:
- existenţa pieţelor de desfacere sau de potenţiali cumpărători pentru bunurile
propuse drept garanţie;
- să poată fi transformate rapid în lichidităţi;
- să fie materializate sub forma unui titlu, înscris autentic etc.;
- bunurile să fie în circuitul civil, să se afle în proprietatea solicitantului sau a
garantului şi să nu fie afectate de alte creanţe;
- proprietarul bunurilor să aibă capacitatea de a le aduce în garanţie;
- bunurile care sunt achiziţionate şi puse în funcţiune anterior solicitării
creditului trebuie să fie în stare corespunzătoare de funcţionare în exploatare;
- bunurile achiziţionate şi încă nepuse în funcţiune, precum şi bunurile care
urmează a fi procurate şi achitate parţial din credite să fie noi şi însoţite de
certificate de calitate şi de garanţie;
- bunurile admise în garanţie de natura activelor imobilizate corporale trebuie
să fie evaluate în conformitate cu normele tehnice în domeniu.
Cererile de credite nu pot fi aprobate numai pe baza faptului că bunurile oferite
drept garanţie de solicitanţi pot fi valorificate, dacă din analiza financiară şi a planului
de afaceri rezultă că rambursarea împrumutului şi plata dobânzilor aferente nu este
asigurată în primul rând din lichidităţile generate de activitatea economică desfăşurată,
aceasta constituind sursa principală de rambursare, valorificarea garanţiilor fiind o
sursă secundară, de protecţie a creditorului în cazul unor împrejurări neprevăzute.
Creditele acordate de bancă şi dobânzile aferente trebuie să fie acoperite integral
cu garanţii asiguratorii. Valoarea luată în calcul a bunurilor corporale şi necorporale
acceptate de bancă în garanţia creditelor acordate se determină prin aplicarea unei
marje variabile (coeficient), în funcţie de mărimea riscului în valorificarea acestora
Pentru creditele pe termen scurt, mediu şi lung acordate persoanelor juridice cu
capital privat, care desfăşoară activităţi în domeniul producţiei, distribuţiei, prelucrării
şi al prestării serviciilor în sectorul agricol, băncile pot accepta garanţii de la Fondul de
Garantare a Creditului Rural care acoperă până la 70% din valoarea creditului, restul
fiind acoperit cu alte tipuri de garanţii de felul celor arătate anterior în acest capitol.
De asemenea, pentru creditele pe termen scurt, mediu şi lung acordate
persoanelor juridice cu capital privat, indiferent de tipul de activitate desfăşurată,
băncile pot accepta garanţii de la Fondul Român de Garantare a Creditelor pentru
întreprinzători privaţi care acoperă până la 70% din valoarea creditului, restul fiind
acoperit cu alte tipuri de garanţii prevăzute de norme.
29
De la începutul anului 2002 a devenit operaţional şi Fondul Naţional de
Garantare a Creditelor pentru întreprinderilor mici şi mijlocii care garantează
împrumuturile bancare acordate acestei categorii de clienţi în lei şi valută, pe termen
scurt, mediu şi lung, în proporţie de 60-80% din valoarea creditului.
Băncile pot accepta drept garanţia creditelor şi poliţele de asigurare emise de
EXIMBANK, în limita a 50% din valoarea creditelor, diferenţa urmând a fi acoperită
de împrumutat cu late tipuri de garanţii.
Pot fi acceptate drept garanţii pentru creditele acordate şi scrisorile de garanţie
eliberate de alte bănci, poliţele de asigurare a creditelor şi dobânzilor aferente
(asigurărilor de risc financiar) emise de societăţile de asigurare-reasigurare.
Atât înainte de acordarea împrumutului cât şi pe toată perioada creditării, băncile
au obligaţia verificării existenţei şi conservării valorii garanţiilor.
Verificarea garanţiei creditelor se efectuează atât faptic prin constatări la faţa
locului, cât şi scriptic pe baza datelor din evidenţele agenţilor economici şi ale băncii.
Ori de câte ori este necesar şi cel puţin o dată pe trimestru în cazul stocurilor, şi
o dată pe an în cazul celorlalte garanţii se efectuează verificarea faptică, la faţa locului,
asupra existenţei, integrităţii şi condiţiilor de păstrare şi conservare a bunurilor luate în
garanţie.
Verificarea faptică a garanţiei creditelor acordate se realizează prin sondaj sau
dacă este posibil în totalitate, prin operaţiuni de numărare, măsurare, cântărire, sau
control, efectuat la faţa locului în magazii, depozite, hale de producţie, platforme de
expediere, pentru stocuri, şi prin evaluare pentru activele imobilizate corporale. În
cazul stocurilor de materii prime, materiale, mărfuri, sau produse, care implică o
anumită asigurare a calităţii (perisabile sau nu), la verificare trebuie cerută o viză de
atestare a calităţii.
Verificarea scriptică a garanţiei creditelor se efectuează lunar, în 10 zile
lucrătoare de la expirarea termenului legal de depunere la organele în drept situaţiilor
contabile periodice, urmărindu-se:
- reflectarea corectă, în evidenţă, a bunurilor ce constituie garanţia creditelor
acordate;
- concordanţa datelor din evidenţe cu cele efective constatate pe teren;
- concordanţa soldurilor conturilor de credite din extrasele de cont eliberate de
bancă cu cele din evidenţele agenţilor economici;
- asigurarea că aceleaşi valori materiale nu au fost luate şi în garanţia altor
credite acordate de alte societăţi bancare;
- încadrarea valorică a lucrărilor de investiţii în documentaţia tehnică admisă la
finanţare etc.
Verificarea garanţiei creditelor se efectuează numai asupra bunurilor care au fost
acceptate drept garanţie a creditelor.
30
Teste-grilă
I. Garanţiile reale sunt: Variante:
1. garanţii reale mobiliare a) 1,2,3
2. garanţii reale imobiliare b) 1,2
3. cesiunea de creanţă c) 1,2,3,4
4. planul de afaceri d) 1,2,3,4,5
5. fidejusiunea e) 1,3,5
II. Completaţi cuvântul care lipseşte:
„Garanţiile personale sunt mijloace juridice de garantare a obligaţiilor prin care una
sau mai multe persoane se ____________ printr-un contract accesoriu încheiat cu
creditorul, să plătească acestuia datoria debitorului în cazul în care acesta nu o va plăti
el însuşi”
III. Câte condiţii cumulative trebuie să îndeplinească garanţiile bancare ?
IV. Completaţi cuvântul care lipseşte:
„Garanţiile reale sunt mijloace _____________ de garantare a obligaţiilor prin
afectarea unui bun al debitorului în vederea asigurării executării obligaţiei asumate”
*
Normele Băncii Naţionale a României privind organizarea activităţii şi sistemul de control intern al băncilor,
administrarea riscurilor semnificative, precum şi organizarea şi funcţionarea compartimentului de audit intern - 2003
31
În cadrul administrării riscurilor semnificative, banca trebuie să aibă în vedere şi
riscurile asociate tranzacţiilor cu instrumente financiare derivate.
În domeniul administrării riscurilor semnificative, Consiliul de administraţie al
băncii are cel puţin următoarele atribuţii:
- aprobă şi reconsideră profilul de risc al acesteia;
- aprobă politicile privind administrarea riscurilor respective şi le revizuieşte
periodic, cel puţin anual;
- asigură luarea măsurilor necesare de către conducătorii băncii pentru
identificarea, evaluarea, monitorizarea şi controlul riscurilor;
- aprobă procedurile de identificare a competenţelor şi responsabilităţilor în
domeniul administrării riscurilor.
În domeniul administrării riscurilor semnificative, conducătorii băncilor sunt
responsabili cel puţin pentru următoarele:
- implementarea strategiilor aprobate de Consiliul de administraţie şi
asigurarea comunicării acestora personalului implicat în punerea lor în
aplicare;
- asigurarea comunicării politicilor şi procedurilor pentru identificarea,
evaluarea, monitorizarea şi controlul riscurilor personalului implicat în
punerea lor în aplicare;
- menţinerea unor sisteme de raportare corespunzătoare a aspectelor legate de
riscuri;
- menţinerea limitelor corespunzătoare privind expunerea la riscuri, inclusiv
pentru condiţii de criză, în conformitate cu mărimea, complexitatea şi situaţia
financiară a băncii;
- menţinerea eficienţei sistemului de control intern;
- asigurarea unui personal calificat, cu experienţă;
- asigurarea concordanţei politicilor de remunerare a personalului cu strategia
băncii privind riscurile.
În procesul de administrare a riscurilor, banca trebuie să constituie un Comitet
de administrare a riscurilor.
Banca trebuie să opteze pentru un profil de risc, stabilind obiectivul şi strategia
pentru fiecare risc semnificativ, inclusiv în ceea ce priveşte activităţile externalizate.
Obiectivul băncii privind administrarea riscurilor semnificative trebuie să
definească rolul acesteia pe piaţă. Obiectivul trebuie să fie real şi cuantificabil.
9.2. Riscurile semnificative din activitatea băncilor.
9.2.1. Riscul de credit şi riscuri adiţionale riscului de credit.
Riscul de credit – riscul înregistrării de pierderi sau al nerealizării profiturilor
estimate, ca urmare a neîndeplinirii de către contrapartidă a obligaţiilor contractuale.
Strategia privind riscul de credit, trebuie să cuprindă cel puţin următoarele:
a) exprimarea disponibilităţii băneşti de a acorda credite în funcţie de tipul
expunerii, sectorul economic, aria geografică, moneda, scadenţa şi
profitabilitatea estimată;
b) identificarea pieţelor pe care doreşte să acţioneze şi determinarea
caracteristicilor portofoliului de credite (inclusiv gradul de diversificare şi
gradul de concentrare).
32
Riscul de ţară – risc adiţional riscului de credit, ce este asociat condiţiilor
economice, sociale şi politice ale ţării de origine a împrumutatului.
Riscul de transfer – componentă a riscului de ţară, care apare atunci când
obligaţia împrumutatului nu este exprimată în moneda locală a acestuia.
Banca trebuie să dispună de politici şi proceduri corespunzătoare pentru
identificarea, evaluarea, monitorizarea şi controlul riscului de ţară şi riscului de
transfer.
9.2.2. Riscul de piaţă şi riscuri adiţionale (componente) riscului de piaţă
Riscul de piaţă – riscul înregistrării de pierderi sau al nerealizării profiturilor
estimate, care apare din fluctuaţiile pe piaţă a preţurilor, ratei dobânzii şi cursului
valutar.
Riscul de preţ – componentă a riscului de piaţă, care apare din fluctuaţiile pe
piaţă ale preţurilor valorilor mobiliare, mărfurilor şi instrumentelor financiare derivate.
Riscul valutar – componentă a riscului de piaţă, care apare din fluctuaţiile pe
piaţă ale cursului valutar.
Risc al ratei dobânzii – componentă a riscului de piaţă, care apare din
fluctuaţiile pe piaţă ale ratei dobânzii.
Politica băncii privind administrarea riscului de piaţă trebuie să se refere cel
puţin la definirea riscurilor pe care aceasta intenţionează să şi le asume, precum şi la
modul în care respectivele riscuri sunt controlate. Această politică trebuie să definească
instrumentele financiare autorizate, strategiile de acoperire la risc, oportunităţile legate
de asumarea de poziţii, precum şi parametrii cantitativi care definesc nivelul riscului de
piaţă acceptabil pentru bănci.
Banca trebuie să dispună de proceduri de autorizare pentru poziţiile asumate.
9.2.3. Riscul de lichiditate
Riscul de lichiditate – riscul înregistrării de pierderi sal al nerealizării
profiturilor estimate, ce rezultă din imposibilitatea băncilor de a onora în orice moment
obligaţiile de plată pe termen scurt, fără ca aceasta să implice costuri sau pierderi ce nu
pot fi suportate de bănci.
Banca trebuie să-şi dezvolte strategia în domeniul administrării lichidităţii, care
trebuie să includă şi o componentă a administrării zilnice a acesteia. În domeniul
administrării lichidităţii, strategia trebuie stabilită inclusiv pentru situaţii de criză.
Banca trebuie să aibă proceduri de evaluare şi monitorizare a poziţiei lichidităţii
stabilite pe baza analizei fluxurilor de numerar viitoare, determinate în funcţie de
evoluţiile viitoare ale elementelor de activ, de pasiv şi din afara bilanţului. Fluxurile de
numerar viitoare vor fi distribuite pe benzi de scadenţe.
Banca va calcula indicatori de lichiditate pentru care va stabili limite şi va stabili
orizontul de timp în legătură cu care se determină poziţia lichidităţii, precum şi
frecvenţa de determinare a acesteia în funcţie de natura activităţii.
9.2.4. Riscul operaţional
Riscul operaţional – riscul înregistrării de pierderi sau al nerealizării profiturilor
estimate, care este determinat de factori interni (derularea neadecvată a unor activităţi
interne, existenţa unui personal sau a unor sisteme necorespunzătoare etc.) sau de
factori externi (condiţii economice, schimbări în mediul bancar, progrese tehnologice
etc.).
33
9.2.5. Riscul reputaţional
Riscul reputaţional – riscul înregistrării de pierderi sau al nerealizării
profiturilor estimate, ca urmare a lipsei de încredere a publicului în integritatea
băncilor.
La evaluarea riscului legal şi a celui reputaţional, banca trebuie să ia în
considerare cadrul legal şi de reglementare, inclusiv în domeniul social.
Banca trebuie să ia în considerare faptul că, riscul reptutaţional o poate afecta şi
ca urmare a publicităţii negative, conforme sau nu cu realitatea, făcută practicilor de
afaceri şi/sau persoanelor legate de acestea (acţionari, parteneri de afaceri etc.).
Teste-grilă
I. Sunt considerate riscuri semnificative: Variante:
1. riscul de credit a) 1,3,4
2. riscul de piaţă b) 1,2,3,5
3. riscul de lichiditate c) 1,2,3,4,5
4. riscul de ţară d) 1,3,5
5. riscul operaţional e) 1,3,4,5
II. În domeniul administrării riscurilor semnificative, câte atribuţii are Consiliul de
administraţie al băncii ?
III. Completaţi cuvântul care lipseşte:
Riscul de credit – riscul înregistrării de _______________ sau nerealizării
profiturilor estimate, ca urmare a neîndeplinirii de către contrapartidă a obligaţiilor
contractuale.
IV. Completaţi cuvântul care lipseşte:
Riscul reputaţional – riscul înregistrării de pierderi sau al nerealizării profiturilor
estimate, ca urmare a lipsei de ______________ a publicului în integritatea băncilor
BIBLIOGRAFIE OBLIGATORIE
1. Victor Stoica, Petre Deaconu – Bani şi credit, Editura Economică, Bucureşti,
2003
2. Ilie Mihai – Tehnica şi managementul operaţiunilor bancare, Editura
Expert, Bucureşti, 2003
3. Nicolae Dănilă, Lucian Claudiu Anghel, Marius Ioan Dănilă –
Managementul lichidităţii bancare – Editura Economică, Bucureşti, 2002
4. Mariana Diaconescu – Băncile, sisteme de plăţi, riscuri, Editura Economică,
Bucureşti, 2000
34