SOLICITA DECLARACIONES INDAGATORIAS

Seor Juez Federal: Carlos Ernesto Stornelli, Fiscal Federal a cargo de la Fiscala Nacional en lo Criminal y Correccional

Federal nro. 4, en la causa nro. 13.335/02 del registro de la secretara nro. 10 a vuestro cargo, me presento y digo:

1.- GENESIS DE LA INVESTIGACIN

Se inicia la presente causa a raz de la denuncia formulada por el Dr. Ricardo J. Monner Sans, en virtud de la recepcin de una nota anmina encontrada en su estudio jurdico en la cual se daba cuenta del irregular manejo de fondos provenientes de un crdito internacional otorgado por el Banco Mundial Sociales para e el llamado Programa de de Reconversin de Obras para

Instituto

Nacional

Servicios

Sociales

Jubilados y Pensionados. En particular, se haca referencia a una extraccin de dinero materializada en efectivo, que se haba efectuado el 26 de agosto de 1997, por la suma de dos millones de dlares (U$S 2.000.000), en la sucursal Belgrano del Banco de la Nacin Argentina, cuyo cobro haba sido efectuado por dos

personas individualizadas en el annimo como Gustavo Alejandro AONDI, y Ricardo Germn MORTEO que pertenecan o haban

pertenecido a la empresa EQUIPO DE SALUD S.A. sita en la calle Cabildo 1295 de esta ciudad. Segn el annimo dicha suma de dinero se encontraba destinada a la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL

TELEFONICO,

en

tanto

dicha

clnica

"atenda

muchas

obras

sociales y se qued con toda la plata". Por otro lado, el Dr. Monner Sans refiri que los fondos en cuestin procedan del crdito internacional

asignado para la reconversin de Obras Sociales contemplado en el decreto 439/96 publicado en el Boletn oficial del 2/5/96, segn el cual, el flujo de los fondos correspondientes al convenio ascendan, por un lado, a la suma de veinticinco millones de dlares -US$ 25 millones-, "en diversas divisas" y el objetivo se vinculaba con el "financiamiento de los conceptos de bienes y servicios de consultora, asistencia tcnica y capacitacin para la ejecucin de..." determinados programas que figuran en los anexos respectivos. Otra parte de dichos fondos ascenda -segn la mencionada normativa- a la suma de doscientos cincuenta millones de dlares -U$S 250 millones-, "con destino al financiamiento de la 1 y 2 parte" de determinados subprogramas vinculados con el anterior; y finalmente, cien millones de dlares -US$ 100

millones- "en varias monedas" se destinaban al financiamiento de la 3 etapa de esos subprogramas.

2.- EL PRESTAMO INTERNACIONAL

El llamado Programa de Reconversin de

Obras Sociales e Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados fue diseado e implementado en el marco del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo, -PNUDorganismo destinado al reestablecimiento de las relaciones y

asistencia

tcnica del

nacional Sistema

internacional de Naciones

de

las

agencias para el

especializadas

Unidas,

funcionamiento, en este caso, de las Unidades de Ejecucin y Coordinacin de los Programas implementados, entre ellos el de Reconversin de Obras Sociales (PROSS). Por ley 23.396 se aprob el Acuerdo entre el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) y el

Gobierno de la Repblica Argentina, en el cual se enunciaban las condiciones bsicas por las cuales el PNUD y sus organismos prestaran asistencia para el desarrollo y ejecucin de los Programas de cooperacin y apoyo a nuestro pas. En el marco de ese Acuerdo se desarroll el llamado Programa de Reconversin de Obras Sociales (PROS) cuyo Organismo Ejecutor responsable fue la Secretara de Polticas, Regulacin Y Relaciones Sanitarias del Ministerio de Salud y Accin Social. El 23 de abril de 1996 el entonces presidente de la Nacin, Carlos Sal Menem dict el decreto 439 por el cual se aprob el Modelo de Convenio de Prstamo a suscribirse entre la Nacin Argentina y el Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento (BIRF) por un total de U$S 25.000.000, con destino al financiamiento en la adquisicin de aquellos bienes y servicios de consultora, asistencia tcnica y capacitacin que fueran

necesarios para la ejecucin de todo el programa, as como la asistencia econmica para la implementacin de los subprogramas que componen el programa; aprobando as tambin el Modelo de Convenio de Prstamo a suscribirse con el mismo organismo

internacional por la suma de U$S 250.000.000, con destino al

financiamiento de la primera y segunda etapa de ajuste de los Subprogramas: 1.- Programa de Reconversin de Obras Sociales y

2.- Reconversin del Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados; y finalmente aprob el modelo de convenio por la suma de U$S 100.000 con destino al financiamiento de la tercera etapa de ajuste en el marco de los Subprogramas 1 y 2. Tales convenios se suscribieron en la ciudad de Washington D.C. el viernes 26 de abril de 1996 con el Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento, conforme resolucin 359/96. Por dicha norma, el Ministerio de Economa y Obras y Servicios Pblicos qued facultado para suscribir los convenios en nombre y representacin del Estado Nacional, como as tambin para firmar los respectivos con las Obras Sociales correspondientes y el INSSJP cuyos planes de reconversin fueran aprobados por el Comit del Programa de Reconversina fin

ejecutarse los Planes de Reconversin previa transferencia de los fondos provenientes de los convenios de prstamo art. 5 y 6. Por otra parte el entonces Secretario de

Polticas de Salud y Regulacin Sanitaria del Ministerio de Salud y Accin Social qued facultado para celebrar los contratos de locacin de servicios y adquirir los bienes que fueran menester para la ejecucin del programa. Cabe agregar que el mencionado decreto 439/96 fue dictado el 23 de abril de 1996, firmado por el ex presidente de la Nacin Carlos Sal MENEM, Domingo F. CAVALLO como Ministro de Economa, Jorge A. RODRIGUEZ como Jefe de Gabinete de

Ministros y Alberto J. MAZZA como Ministro de Salud y Accin Social, y otorgaba jurisdiccin en el manejo de los fondos al Ministerio de Economa y al Ministerio de Salud y Accin Social. Ahora bien, antes de particularizar los

lineamientos generales de cada uno de los contratos especficos celebrados con el BIRF advirtase que de los considerandos de los mismos surge que el apoyo econmico brindado por esa entidad crediticia a nuestro pas, obedeci a una solicitud, en la cual

materializada por carta del 26 de marzo de 1996

nuestro pas haba procedido a la descripcin de un programa de accin, objetivos y polticas, diseado para alcanzar el ajuste estructural del sector seguro de la salud, y solicitado la ayuda del Banco en apoyo de dicho Programa. Tngase presente que de acuerdo a los

trminos definidos en la seccin 1.02 de tales documentos, el concepto de Obras Sociales haca referencia a los fondos para el seguro nacional de la salud que se regan por la ley 23.660, distinguindose el concepto del de Obra Social del Personal de Direccin que se trataba de las obras de los empleados de nivel gerencial, exclusin, con se el de Obras Sociales Sindicales que, en por el

trataban de todas aquellas no incluidas

concepto anterior. Como se ver ms adelante, las fraudulentas disposiciones de dinero llevadas a cabo en autos, correspondieron con erogaciones realizadas a favor de Obras Sociales del tipo sindicales, respectivos. a quienes les fueron otorgados los prstamos

Por otra parte ntese que en tal convenio se encontraba prevista as tambin la figura del Manual Operativo el que inclua aquellas normas y procedimientos para la provisin de los prstamos a las Obras Sociales y el INNSSJP con los fondos respectivos, comprometindose la prestataria a no incurrir en erogaciones excluidas de acuerdo con las disposiciones del ANEXO I, y garantizndose que la Unidad Ejecutiva Central del Programa estuviera administrada por un Director Nacional y que las subunidades de las Obras Sociales estuvieran a cargo de un equipo con experiencia y calificaciones aceptables para el Banco. Adems se prevea que la U.E.C. y la Comisin del Programa no podran autorizar prstamos relacionados con los tres primeros planes de reorganizacin de las Obras Sociales a ser financiados de acuerdo con el Programa, y de all en

adelante, con respecto a todo plan de reorganizacin de las Obras Sociales que incluyera la propuesta de prstamos superiores al equivalente otorgado la de U$S 10.000.000, de no salvo que el para Banco los hubiera referidos

condicin

objetado

prstamos, lo que resulta de trascendente importancia para la maniobra de autos, en tanto muchos de los convenios de Prstamo otorgados a las Obras Sociales investigados en autos, super ampliamente esa suma de dinero. Finalmente corresponde mencionar tambin que dentro de los GASTOS EXCLUIDOS, consignados en el anexo I de los convenios, se prevea que los fondos del Prstamo no podan

utilizarse para financiar: a) gastos en moneda de la prestataria ni por bienes

suministrados en el territorio de la Prestataria,

b)

gastos en concepto de

bienes o servicios suministrados

bajo un contrato que contara con la financiacin o el acuerdo de financiacin de cualquier organismo financiero nacional o internacional que no fuera el Banco o que el Banco hubiera financiado o acordado financiar bajo los

trminos de otro prstamo. c) Gastos en concepto de bienes incluidos en determinados

grupos o subgrupos previos en el texto del documento. 2.a.4004 AR Por dicho convenio que corresponde con el anexo I del decreto 439/96-, se estableci que la asignacin de fondos del prstamo y porcentaje de gastos de las partidas se financiara de acuerdo a la siguiente categora: CATEGORIA 1: servicios de consultora, asistencia tcnica y capacitacin por U$S 21.900.000 a ser financiados el 100% CATEGORIA 2: adquisicin de bienes U$S 3.100.000 a ser Sobre el convenio de 25.000.000 U$S

financiados el 100 % de gastos en el exterior y el 60 % de gastos locales. Los objetivos del mismo teniendo como fecha de finalizacin del proyecto el 30 de junio de 1999, fueron: disear y poner en marcha un conjunto de reformas bsicas de poltica para el Programa, elaborar el marco regulatorio e

institucional para la implementacin del Programa, y formular e implementar la reforma organizativa y de gestin del INSSJP y las Obras Sociales, integrado a su vez por las siguientes partes: el diseo e implementacin de polticas bsicas incluyendo la

elaboracin del Programa Mdico Obligatorio, el perfeccionamiento de la base de datos de los afiliados, la regulacin y supervisin del Seguro de Social de de Salud, Obras la elaboracin sobre la de Planes de de un

Reestructuracin

las

Sociales

base

formato estndar, la racionalizacin institucional del INSSJP incluyendo planes de reorganizacin y racionalizacin del INSSJP y nuevos sistemas informticos-, y el suministro de asistencia tcnica para la operacin del la UEC.

2.b.250.000.000 U$S

sobre

el

convenio

AR

4002

de

El mismo tena por objeto el financiamiento de la primera y segunda etapa de ajuste de los Subprogramas 1 Reconversin de Obras Sociales Nacionales, y 2 Reconversin del I.N.S.S.J.P. ver artculo 2 decreto 439/96-. El artculo II del anexo II del decreto

639/96 prevea el compromiso de la prestataria de aperturar y mantener una cuenta en el banco de la Nacin Argentina, lo que importaba el compromiso de que los fondos del Prstamo no sean utilizados en el financiamiento de erogaciones que estn

excluidas de acuerdo con las disposiciones del anexo I clusula c)-, por lo que en caso de que el Banco determinara en algn momento que una parte de los fondos del Prstamos se haba

utilizado para pagar un gasto excluido, la Prestataria deba depositar en la cuenta de depsito un monto equivalente al

momento del referido pago, o reembolsar el monto en cuestin al Banco.

El

artculo

III

seccin

3.03

prevea

que

despus de las fechas de desembolso de los fondos del primer y segundo tramo, la prestataria deba poner a disposicin de la Unidad Ejecutoria Central para la Ejecucin del Programa los fondos equivalentes a US$ 150.000.000 y a US$ 225.000.000, a ser utilizados para la reestructuracin del INSSJP, de los cuales U$S 150.000.000 poda destinarse a cancelacin de deudas de las

instituciones financieras. Tambin existencia de la Unidad para este caso se previ por la un

Ejecutora

Central,

dirigida

Director Nacional, mientras que la Comisin del Programa estara integrada por un Director Nacional con composicin aceptable para el Banco. Las acciones correspondientes a este

convenio, se previeron en el ANEXO III del convenio en cuestin, por el cual entre otros- se estableci la suscripcin de los Convenios de Adhesin con las Obras Sociales, la emisin y firma de los instrumentos legales adecuados para el establecimiento de normas relacionadas con la libre eleccin de servicios de seguros de salud entre las Obras Sociales Sindicales, y para las Obras Sociales del Personal de Direccin y los planes privados de

medicina prepaga.

2.c. Sobre el convenio AR 4003 de 100.000 U$S El previsto en el Anexo convenio III del en cuestin y se bajo encontraba las mismas

decreto

condiciones que los anteriores acuerdos, y conforme el art. 3 del decreto 439/96 este convenio se destinaba al financiamiento de la

tercera etapa de los subprogramas 1 y 2 del convenio anterior, a partir del cual, quedando determinados en el art. V las

condiciones de su entrada en vigencia, y determinndose como fechas de vencimiento para el pago del capital en dlares cada 15 de enero y de julio y hasta el 15 de julio de 2011 inclusive. De Ministerio de acuerdo fue a el las normas en cuestin, el

Economa

Organismo

designado

como

representante del Estado Argentino art. VI seccin 6.01 dcto. 439/02- instituyndose una Unidad Ejecutora Central que tendra a su cargo la gestin cotidiana del Programa, presidida por un Director Programa. Surge del informe sobre el crdito del Banco Mundial para la Reconversin de Obras Sociales (PROS) al Estado Argentino de septiembre que el de 2002 obrante en el el anexo X de de Nacional, a cuyo cargo quedara la ejecucin del

documentacin,

crdito

recibido

para

Programa

Reconversin de Obras Sociales desde el Banco Mundial fue de 150.000.000 U$S, suma recibida como parte de los dos prstamos de mayor valor: el 4002 AR por 250 millones y el 4003 AR por 100 millones, en las siguientes proporciones: 100 millones de U$S desde el prstamo 4002 AR y 50 millones de U$S desde el 4003 AR, en tanto que el resto fue entregado al INSSJP. En lo relativo a la cuotas de devolucin del capital, se estableci luego de ciertas modificaciones para los 100 millones recibidos desde el crdito AR 4002, 20 cuotas con fecha de finalizacin en septiembre de 2009; en tanto que los 50 millones recibidos a travs del crdito AR 4003 en 20 cuotas pagaderas hasta julio de 2011.

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Para la fecha del informe se haban pagado en concepto de capital 33.888.888,756 U$S. Ahora bien, el monto total a prestar a las Obras Sociales se conform -en un principio-. con los 150.000.000 U$S aportados por el Banco Mundial y con 135.000.000 U$S como contrapartida nacional, totalizando un total de 285.000.000 US$ para la ejecucin de estos subprstamos. Por otra parte, segn dicha informacin, la eleccin de las Obras Sociales que

resultaron beneficiadas con los prstamos que recibieron, fueron elegidas de un concurso al cual fueron invitadas segn el informe aludido- la mayora de las obras sociales del pas.

2.d.- De los montos de los convenios De 2002-4147-96-2 que acuerdo a lo que a surge las del expediente actuaciones

correspondi

administrativas donde tramit el dictado del decreto aprobatorio de los convenios con el BIRFque se encuentra entre la

documentacin reservada, y conforme el memorando suscripto por el entonces Director Nacional de Proyectos con Organismos

Internacionales Lic. Carlos LA. LOPEZ, emitido durante la etapa de elaboracin a del proyecto de decreto aprobatorio de y los los

convenios

celebrarse con el BIRF, el financiamiento

aportes locales se encontraban proyectados de la siguiente forma: Ao 1996 aportes del BIRF U$S 252.500.000 contrapartida

nacional: U$S 150.000.000 total: U$S 402.500.000. Ao 1997 aportes del BIRF U$S 115.500.000 contrapartida

nacional: U$S 200.000.000 total: U$S 315.500.000

11

Ao 1998

aportes del BIRF U$S 7.000.000 contrapartida nacional:

50.000.000 total: U$S 57.000.000. Segn surge de fs. 13 de dicho expediente, la contrapartida local que ascenda a la suma de $400.000.000 se compona de 210.000.0000 $ aportado por la ANSSAL, y 190.000.000 u$s correspondientes al I.N.S.S.J.P.. La distribucin fue la siguiente para aportes de contrapartida nacional: 1996 para el INSSJP 150.000.000 $ 1997 para las obras sociales 160.000.000 $ para el INSSJP los

40.000.000 $ total 200.000.000 $ 1998 para las obras sociales 50.000.000 $. Ntese pues que al final de dicho memorando surge que los aportes de contrapartida nacional para la reforma de las Obras Sociales los realizara el ANSSAL con fondos

propios. Los montos indicados para el programa se

recibieron y depositaron en una cuenta abierta en el Banco Nacin denominada Cuenta de Fondeo nro. 4288, desde la cual se

distribuyeron los fondos sobre otras tantas cuentas corrientes abiertas sobre cada obra social seleccionada. Segn este informe que, reitero, data del

2002 el total entregado a la obras sociales alcanz la suma de U$S 262.941.314, integrndose en la cuenta de fondeo la suma de U$S 22.032.651, fijndose 145 cuotas mensuales para reembolsar el total del crdito recibido. De esta manera, fue previsto que el primer vencimiento operara en octubre de 1999 y el ltimo en octubre de 2011 no generando los fondos de contrapartida

12

nacional

intereses

las

obras

sociales-,

con

el

fin

de

establecer una compatibilidad entre el inicio y fin del pago del subprstamo otorgado a cada Obra Social, con el establecido con la entidad financiera internacional. Corresponde destacar que segn los trminos del contrato, el Banco Mundial haba solicitado, exclusivamente en relacin al Convenio de Prstamo 4004 AR destinado a la etapa de asistencia tcnica del Programa, que se requiriera la

certificacin, como asunto adicional, de que la Prestataria haba tomado las medidas tendientes a posibilitar la adquisicin de bienes y servicios de consultores para el desarrollo del aludido proyecto, de conformidad con las disposiciones del convenio ver al respecto art. 5, seccin 5.01 B)-. Corresponde aclarar adems que el prstamo 4004AR se encontraba destinado a la asistencia tcnica que fuera necesaria para la implementacin del Programa de Seguro de Salud, para el Programa de Reconversin de Obras Sociales, y para el Programa de Reconversin que integraban del dicho INSSJP, Proyecto conforme y los los tres de

componentes

acuerdos

ejecucin que se firmaron con el PNUD Buenos Aires, a tales fines: Proyecto 95/015 -componente sobre reconversin de INSSJP-

proyecto 96/005 sobre componente sobre reconversin de Obras Sociales-, proyecto 96/018 componente elaboracin de Polticas y regulacin-. Ahora bien, del universo de Obras Sociales que integr el Programa de Reconversin de Obras Sociales e

Instituto, se analizarn en el presente dictamen las pruebas incorporadas a lo largo de esta investigacin y que han

13

determinado la conformacin de un estado de sospecha respecto de quienes tenan a su cargo la ejecucin, control, fiscalizacin y disposicin de las millonarias sumas de dinero que comprendieron el Programa, especficamente en el subprograma Obras Sociales Nacionales. As pues, las resultas de esta pesquisa me llevan a solicitar a V.S. que convoque a prestar declaracin indagatoria a los imputados de autos, en tanto es de sospechar que los funcionarios que tenan a su cargo el cuidado de los millonarios fondos pblicos que, de fuente internacional o de contrapartida local, integraban los emolumentos que tenan que ser destinados a la Reconversin de las Obras Sociales

Nacionales, incumpliendo los deberes a su cargo especficamente aquellos que hacan al preciso y exhaustivo control de la

sucesivas solicitudes de desembolsos, pedidos de autorizacin de cancelaciones y rendiciones efectuadas sobre las sumas de dinero entregadas, y la fiscalizacin sobre la ejecucin de los

prstamos otorgados a cada entidad de bien pblico, perjudicaron las arcas pblicas, en beneficio de aquellas Obras Sociales y de sus aparentes acreedores que aparecan manera como dichos proveedores fondos y

prestadores-,

desvindose

de

esta

hacia

fines particulares a los que no estaban destinados. Ello fue as, por cuanto los funcionarios cuyas identidades se revelarn ms adelante-, teniendo en miras esos particulares beneficios, soslayaron los recaudos propios y directrices de transparencia y cuidado de los fondos pblicos, interesndose en las operaciones en las que cada uno intervino con razn de su cargo, y que correspondan a las distintas etapas

14

de los Prstamos de Ejecucin Subsidiaria, determinndose una automtica autorizacin de pagos a la facturacin remitida a su conocimiento, que perjudic las arcas pblicas al entregarse

dinero del Estado Nacional por determinados conceptos que surgan conceptualmente de la documentacin que haca de respaldo a esas documentadas operaciones, cuando en realidad adolecan de irregularidades tales que, en la forma en que fueron pagadas, no podra haberse llevado a cabo si no fuera por el inicial designio de beneficiar a determinadas Obras Sociales y empresas. Tales sucesos slo pudieron haber ocurrido sin la intervencin de las personas que resultaban responsables de las Obras Sociales y de aquellas firmas que -segn la

informacin colectada- tomaron parte de los sucesos de autos, en la medida en que tendieron, mediante el despliegue de

determinadas conductas que se analizarn y que fueron realizadas junto con los responsables legtimas las de las Obras Sociales-, por a hacer Obras

aparecer

como

deudas

contradas

las

Sociales a su favor, de manera tal que, documentadas como tales dieran una apariencia verosimilitud a la pretensin de cobro contra el dinero de los prstamos, siendo que muchas de esas deudas, como se ver no resultaron contestes con reales deudas contraas o en otros casos no se encontraban incluidas entre las deudas pasibles de ser canceladas con los fondos provenientes de los crditos. La conducta de los funcionarios del P.R.O.S no habra cesado en esa sla cuestin, pues como se ver a continuacin la maniobra descripta habra acaecido as tambin a lo largo de cada una de las etapas administrativas que

15

conformaron el proceso desde los iniciales desembolsos hasta las rendiciones de cuenta y de ah hasta la devolucin del dinero-, respecto de aquellas firmas que tuvieran o no causa real las deudas que aparecan contablemente registradas-, se encontraban vinculadas con la Obra Social de que se trataba, con otras, o stas entre s, de forma tal que los emolumentos as destinados terminaron beneficiando exclusivamente a un selecto grupo de

personas, lo que origin un desvo de los iniciales propsitos y destinos del dinero ingresado al erario pblico, en su perjuicio y en beneficio de intereses ajenos a los de la administracin pblica. Amn de todo lo expuesto, y en muchos otros casos, los sucesivos actos administrativos llevados a cabo para conformar el circuito plan-prstamo-depsito-autorizacin-pago a acreedores, se refera a deudas concomitantes con la ejecucin del programa, sobre todo para el llamado COMPONENTE 1 SANEAMIENTO FINANCIERO, lo que no se compadecera con los fines para los que haba sido otorgado el crdito y en base a los cuales se haba determinado los topes dinerarios que iban a estar destinados a ese componente, en la medida en que no conformaban deudas

preexistentes a reconvenir. Por otra parte, tales deudas con prestadores y aquellas que aparecan facturadas con fecha anterior a la firma de los convenios de prstamo, en ninguno de los casos fue

conformada u objeto de alguna auditora por parte o por orden de los funcionados del PROS, llevndose a cabo sistemticamente reitero- el circuito previsto para el desarrollo del Programa y determinndose, como se viene sosteniendo, la perjudicial

16

disposicin patrimonial en perjuicio de las arcas del Estado Nacional. A fs. 148/151 el entonces Coordinador General del Programa de Reconversin de Obras Sociales y del Sistema de Seguro de Salud, Dr. Sal ROSSI, inform que para octubre de 2002 la mayora de las Obras Sociales haban terminado las etapas de cumplimiento de las condicionalidades y haban finalizado los desembolsos, con excepcin de slo dos: OSECAC y OSPEDYC. Aludi asimismo que 7 Obras se encontraban en convocatoria de acreedores y a la Obra Social ENCOTESA y LAS COMUNICACIONES le fue ejecutado el prstamo por incumplimiento, mediante el sistema de Repago Acelerado, previsto en los Convenios de Ejecucin y Prstamo Subsidiario. Por otra parte resulta altamente llamativo que para el ao 2002 se encontraron concursadas las siguientes Obras Sociales: Obra Social de los JABONEROS, Obra Social

OSSIMRA, Obra Social PRENSA DE BUENOS AIRES, Obra Social de los PLASTICOS, Obra Social del VESTIDO, Obra Social ENCOTESA, Obra Social de los FERROVIARIOS.

3.- EL PROGRAMA DE RECONVERSIN DE OBRAS SOCIALES.

En base a los crditos de prstamo 4002 AR, 4003 AR y 4004 AR, correspondientes al proyecto BIRF PNUD

ARGENTINA 96/005, el Programa de Reconversin de Obras Sociales tuvo por objetivo el apoyo a las Obras Sociales en el Proceso de Reconversin, asegurando la optimizacin de la calidad

17

Prestacional

el

adecuado

cumplimiento

del

Programa

Mdico

Obligatorio, brindar el apoyo tcnico y financiero para que las Obras Sociales alcanzaran las condiciones adecuadas de equilibrio y sostenibilidad, contribuir con las Autoridades Nacionales en la adecuacin del marco regulatorio que rega las Instituciones de la Seguridad Social y mejorar sustantivamente los sistemas de registro; para cuyo cumplimiento y alcance se estableci que se financiaran los Planes de Reconversin que fueran elaborados por cada Obra Social participante. Tales Obras Sociales por y que planificaciones ser del realizadas por las y

deban

oportunamente Programa, que

analizadas,

aprobadas

el

Comit

comprenda tendra como

tres fin

componentes:

Saneamiento

Financiero

cancelacin de deudas prestacionales que registraran las obras sociales, de acuerdo a lo establecido en el Plan-, Reconversin de Planta de Personal destinado a la readecuacin de la planta de personal a las nuevas necesidades organizacionales de las obras socialesy Fortalecimiento Institucional destinado al

financiamiento de la asistencia tcnica para el desarrollo de sistemas gerenciales y de de operacin, recursos redefinicin humanos, de su de

estructura,

capacitacin

sistemas

informacin y de comunicacin con los organismos de control y reconversin de los sistemas de prestaciones mdicas-. Resulta destacable atender luego del dictado de ley 23.660 -que defini el funcionamiento de las Obras

Sociales, sus recursos financieros, su competencia, los aportes y contribuciones empleadores, y a ser defini realizados las por los beneficiarios de y la

facultades

regulatorias

18

Administracin

Nacional

de

Seguro

de

Salud,

ANSAL-;

que

el

decreto 1141/96 en miras al decreto 9/93 -que haba establecido la libertad de eleccin del afiliado dentro de las Obras Sociales comprendidas en los incisos a) b), c) d) y f) del art. 1 de la ley 23.660-, estableci que la opcin de cambio entre las Obras Sociales Sindicales sera a partir del 01 de marzo de 1997, efectivizada desde el 31 de marzo del mismo ao, para aquellas obras sociales que no se hubiesen presentado en el Programa de Reconversin, en tanto para las Obras Sociales que se encontraran calificadas dentro del mencionado Programa y hubieran presentado su plan de reconversin, antes del 31 de diciembre de 1996, la efectivizacin del cambio regira a partir del 30 de junio de 1997 el resaltado me pertenece-; lo que lejos de resultar una cuestin poco relevante para el anlisis de la presente causa, reviste una importante trascendencia, desde que la prrroga de dicha fecha en ese momento y sin considerar las ampliaciones posteriores que se ordenaron- importaba justamente mantener la cantidad de afiliados que capitaban en dichas obras sociales las incluidas en el Programa-, circunstancia directamente vinculada con la aprobacin de los Planes presentados por tales entidades.

3.a.- Etapas del desarrollo de los Convenios de Prstamo y Ejecucin Subsidiarios. Convenio con el Agente Financiero. Convenio con el Agente de Retencin. Luego de la aceptacin por parte de las Obras Sociales de participar en el Programa mediante la suscripcin del Convenio de Adhesin -por el cual se estableca la adhesin de las Obras Sociales a las nuevas polticas sustantivas de salud y

19

a los principios del Programa de Reconversin de Obras Sociales e INSSJP1-, las Obras Sociales interesadas deban presentar el Plan de Reconversin, para cuya elaboracin se encontraba previsto que el P.R.O.S. brindara la asistencia financiera correspondiente a la seleccin y contratacin de servicios de consultora de

asistencia tcnica. Hasta la fecha no fueron aportados a la

investigacin la informacin relacionada con los trminos de los Planes de las Obras Sociales cuya situacin se analiza en extenso en este dictamen, las constancias que den cuenta del proceso de aprobacin empresas de tales Planes, que tambin ni la laborar de la empresa en los o

Consultoras2 como as

habra los

intervenido de

dichos procesos

monitoreos,

pormenores

administrativos que determinaron su eleccin. Ahora bien, los Planes presentados por las Obras Sociales deban elaborarse teniendo en consideracin los siguientes aspectos: aspectos institucionales descripcin,

estructura organizacional, procedimientos de control y sistemas de control interno, personal contratado y tipo de servicios por rea-, aspectos financieros correspondiente a los estados

financieros de los tres aos subsiguientes, estructura de costos, sistemas modelos de de auditoracobertura, y aspectos asistenciales exclusiones, incluyndose limitaciones,

carencias,

coseguros, y sistema de auditora prestacional-. La formulacin del Plan as diagramado,

habilitaba a las Obras Sociales a solicitar el financiamiento, y

Debiendo contar, para poder acceder al Programa, con 10.000 beneficiarios a la fecha de presentacin, cumplir con los requisitos legales, financieros-contables, administrativos y prestacionales requeridos 2 Cuyos datos se desconocen por el momento.
1

20

una vez aprobado el Plan por el Comit Tcnico del Programa, la Obra Social poda iniciar la ejecucin de la reconversin, previo firma del Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario con el P.R.O.S. El modelo del Convenio de Ejecucin y

Prstamo Subsidiario con el P.R.O.S. se aprob por resolucin del Ministerio de Salud y Accin Social 202 del 25/3/97, que

determin como organismo de coordinacin, ejecucin, monitoreo y control Central del del Programa Programa de Reconversin y a la Unidad Ejecutora de las

(UCP),

estableci

que

dentro

condiciones de ejecucin integrantes del convenio modelo como anexo II del mismo-, se encontraban las acciones y actividades a ser desarrolladas por la Obra Social suscriptora, en cada etapa del Plan de Reconversin, constituyndose como condicin para el paso de una etapa a la otra y la habilitacin del desembolso subsiguiente, el cumplimiento de la anterior instancia. En el ttulo I del Modelo de Convenio

aprobado por la resolucin 202 de 1997 del Ministerio de Salud y Accin Social se prevea como Fondo para Prstamos Subsidiarios, el fondo del cual el Ministerio proceda a prestar a la Obra Social la suma determinada en el convenio, integrado por los aportes de capital provenientes de los convenios de Prstamo 4002 AR y 4003 AR, aprobados por el ya aludido decreto 439/96,

establecindose los conceptos de agente financiero cual fue el Banco de la Nacin Argentina de Acuerdo-, de fondo de reserva tcnica cuyas condiciones y particularidades se encuentran

previstas en el ttulo VIII del Modelo de Convenio-, y de agente de retencin -la entonces Direccin General Impositiva-. Por

21

otra parte el ttulo III de las condiciones a ser cumplidas por la obra social, estableca como obligacin de la Obra Social suscriptora del convenio: a) ejecutar debida estrictamente diligencia asumidos y en el Plan de Reconversin, cumpliendo de con la los de

eficiencia, el

con

compromisos ejecucin,

documento

condiciones

b) recurrir de ser necesario al asesoramientote de tcnicos y consultores aprobados por la U.C.P. c) Suministrar a la U.C.P. o a quien sta designara la

informacin pertinente para hacer posible el cumplimiento de las funciones de direccin, coordinacin y supervisin del plan de reconversin, d) Tomar las previsiones y medidas necesarias para que las contrataciones que debieran celebrase se efectuaran a un costo razonable, e) Mantener personal, recursos y medios necesarias para que las contrataciones que debieran celebrarse en la ejecucin del Plan de Reconversin se efectuaran siempre a un costo razonable f) Mantener personal, recursos e instalaciones adecuados par la eficiente ejecucin del Plan de Reconversin g) Mantener en fcil acceso la documentacin y registraciones contables que justificaran y respaldaran los gastos

incurridos a los efectos del desarrollo de las auditoras que correspondieran, teniendo en cuenta que la U.C.P. tena la potestad de verificar, en cualquier instancia incluso

22

posterior a la aplicacin de los fondos-, entre otros, la informacin respaldatoria. h) Asumir en forma expresa toda responsabilidad por contratos y litigios relacionados con la ejecucin del Plan de

Reconversin. i) Mantener los registros contables en forma individualizada del resto de sus movimientos administrativos-financieros. En dichos convenios se prevea el desembolso de los prstamos en TRAMOS, en base a metas que deban ser cumplidas para cada COMPONENTE durante su transcurso,

transferidos de la cuenta de fondeo a la cuenta de la Obra Social en el Agente Financiero, en la medida en que se produjeran los desembolsos correspondientes a los Convenios de Prstamo. As se estableci como condicin del

desembolso del monto correspondiente al primer TRAMO de cada Plan aprobado, un mecanismo de muestreo previo de las deudas

canceladas, establecindose adems, a travs de la Gerencia de Monitoreo y Evaluacin del P.R.O.S., el seguimiento y control de las condiciones financieras y de ejecucin establecidas en el Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario. Conforme el ttulo V del Modelo de Convenio, la U.C.P. solicitaba al Agente Financiero la transferencia de los fondos correspondientes al primer desembolso a partir de la

entrada en vigencia del convenio, establecindose asimismo las metas y plazos de de ejecucin del que Plan en el documento las de

Condiciones

Ejecucin-,

determinaban

sucesivas

transferencias a solicitud de la U.C.P. que Agente Financiero realizaba a las cuentas de las Obras Sociales. Corresponde

23

aclarar que, a los fines de la integracin del fondo de reserva tcnica antes aludido-, las Obras Sociales suscriptoras del

Convenio autorizaban ttulo VIII del Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario-, a afectar un 3 % de la totalidad del prstamo otorgado por el Ministerio porcentaje a ser descontado en cada desembolso-, para ser transferido en forma automtica a la cuenta especial del referido fondo. Conforme surge de la clusula DECIMA del

ttulo V analizado, la Obra Social deba presentar a la U.C.P. en cada tramo, a los fines de los sucesivos desembolsos y junto a la solicitud de transferencia: a) constancia del cumplimiento de metas y objetivos

establecidos en el documento de condiciones de ejecucin para la etapa finalizada. b) Documentacin respaldatoria de los gastos incurridos

financiados con fondos provenientes de la suscripcin del convenio, debiendo la Obra Social incurrir exclusivamente en gastos elegibles previstos en el Plan de Reconversin y especificados en el Documento de Condiciones de Ejecucin. c) Un informe detallado de los avances en el cumplimiento de los objetivos correspondientes al Plan de Reconversin. De acuerdo a las iniciales formulaciones del Proyecto de Reconversin, los prstamos seran de hasta un mximo de tres meses de recaudacin de cada Obra Social, segn el

promedio de los ltimos doce meses, y en caso de requerirse un monto superior, se evaluara por la va de excepcin dicha

circunstancia.

24

El ttulo VI prevea el sistema de reembolsos de capital e intereses en cuotas: 145 cuotas mensuales para el capital correspondientes al 1/145 del monto total del prstamo, siendo la primera el 15/9/99 y la ltima el 15/9/2011-; y cuotas mensuales de inters sobre el saldo del capital pagaderas la primera el da 15 subsiguiente a la fecha del primer desembolso y la ltima cuota de intereses el da 15/9/2011, mediante un

sistema de retencin automtica a realizarse por intermedio del agente de retencin; en tanto el ttulo VII estableca

expresamente que la falta de cumplimiento por parte de la OBRA SOCIAL en la implantacin del PLAN DE RECONVERSIN cumpliendo con los trminos y plazos acordados en el DOCUMENTO DE CONDICIONES DE EJECUCIN, faculta automticamente al MINISTERIO a cancelar los importes no desembolsados o comprometidos a ese momento,

procediendo el Agente de Retencin a la retencin de los fondos correspondientes al monto desembolsado y su afectacin para la inmediata devolucin. Se han investigado en autos las fraudulentas disposiciones de fondos pblicos que en el marco de los Convenios Internacionales y los de Ejecucin Subsidiaria realizaron los funcionarios Nacionales. El detalle que sigue incluye algunos datos respecto de tales prstamos, como as tambin los datos de las cuentas bancarias que fueron depositadas las sumas de dienro asignadas segn lo antes explicado (cuentas puente)-, y de las actas que aprobaron la inclusin de dichas Obras Sociales en el Programa de Reconversin de Obras Sociales e INSSJP. del P.R.O.S. a favor de 30 Obras Sociales

25

OBRA SOCIAL ALIMENTACION OSPECON FIDEEROS GRAFICOS JABONEROS* OSSIMRA* ACTIV. MINERA PRENSA AIRES PLASTICOS* VESTIDOS* EST. de SERV. Y BUENOS

ACTA COMIT N9 25/04/1997 N19 25/04/1997 N11 23)05/1997 N 1 24/02)1997 N3 24/0211997 N7 15/0411997 N2 24/02/1997

N CUENTA 4372/94 4393/15 4395/21 4397)27 4398/30 4399133 4402/38

N12 10/07/1997

4405/47

N22 23/12/1997 N10 25/04/1997

4407/53 4423159

GARAGES de SANTA N14 10/07/1 997 FE ENCOTESA* BANCARIOS SEGUROS FERROVIARLOS* AGUAS GASEOSAS OSPEDYC GASTRONOMICOS N5 1/03/1997 N8 16/04/1997 N6 21/03/1997 N32 03/07/1 997 N27 05/03/1998 N28 05/03/1998 N15 01/08/1997

4424/62

4610/55 4614/67 461 7/76 4627185 4633/82 4637/94 4657/12

26

LUZ Y FUERZA EMP. ELECTRLCAS

N23 23/12/1997

4663/09

N18 04/09/1997 (OSTEE) SOMU N24 23/04/1998

4664/12

4667/21

PETROLEROS OSPRERA TELEFONICOS TEXTILES TRANSPORTES AUTOMOTORES CORBODA OBRAS SANITARIAS OBRAS Y SERV DE

N25 05/03/1998 N13 10/07/1997 N16 01/08/1997 N21 09/12/1997

4671/12 4673/18 4674/21 4675124

DE N26 05/03/1998

4676/27

N20 28/11/1997

4679/36

N17 04/09/1997 SANITARIOS OSECAC ACTIVIDADES N34 16/12/1 998 VITIVINICOLAS N30 04/11/1998

4690/27

4691/30

4744/01

Tal transferencias de los

como fondos

se

explic y

ms

arriba, en

las el

aprobados

establecidos

Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario se realizaban a travs del Banco de la Nacin Argentina, a partir del Convenio de

27

Administracin Financiera suscripto con el Banco de la Nacin Argentina. Dicho documento, suscripto el da 05 de

diciembre de 1996 por el entonces Secretario de Polticas de Salud y Regulacin Sanitaria, Dr. Julio Alberto CALCAGNO y por Felipe Rodolfo MUROLO como Vicepresidente del Banco, estableca que las operaciones relativas a los fondos destinados a la

implementacin del Programa se realizaran en dicho Banco como Agente de Retencin a travs de las siguientes cuentas: a) cuenta A -4004-AR donde se produciran los desembolsos del BIRF de los fondos correspondientes al Convenio de Prstamo 4004 AR. b) Cuenta B -4002/4003 AR donde se produciran los desembolsos por parte del BIRF de los fondos correspondientes a los convenios 4002/AR y 4003AR. c) Cuenta C FONDOS los DE CONTRAPARTIDA de la NACIONAL: Nacin donde se

produciran

desembolsos

Argentina

correspondientes a la contrapartida nacional del Programa. d) Cuentas D PLAN DE RECONVERSION: las que para el sector privado no financiado, se integraran con los fondos de las cuentas B y C, conformando el monto prestado y desembolsado por el Ministerio para cada Obra Social. A tal fin, a cada Obra, le correspondera una cuenta D. Para el caso de las cuentas D, se previ adems, que las mismas seran cuentas internas del Agente

Financiero, cuyos movimientos se produciran por rdenes de transferencia, dbitos y crditos, sin utilizacin de cheques.

28

El detalle de las cuentas de este tipo se realiz ms arriba en el cuadro que antecede. e) cuenta E fondos de Reserva Tcnica: la que se trat de una cuenta de caja de de los ahorro, integrada del 3 por % recursos de cada

provenientes

descuentos

transferencias a realizarse de la cuenta B y de la cuenta C, a la cuenta D. f) cuenta F Recaudadora: donde se depositaran los fondos retenidos a las Obras Sociales por el Agente de Retencin a efectos de proceder a la posterior cancelacin de las

cuotas del repago de los prstamos 4002 AR, 4003 AR y 4004 AR y la de los fondos de Contrapartida Nacional.

Corresponde advertir que conforme la clusula quinta del ttulo IV dicho fondo sera utilizado exclusivamente para: a) cubrir posiciones negativas de caja del Programa, b) percibida la ltima cuota de repago de los crditos

otorgados, retornar a la Obra social que hubiera cumplido con el Convenio de Ejecucin el remanente de la Reserva Tcnica, efectuado. g) Cuenta G donde se Recaudadora Fondo de Contrapartida Nacional: depositaran los fondos destinados a la en forma proporcional al aporte originario

cancelacin de los prstamos con origen en los Fondos de Contrapartida Nacional. De Financiamiento de acuerdo las al ttulo el V correspondiente al

cuentas,

procedimiento

qued

establecido de la siguiente manera: una vez firmado el Convenio de Prstamo Subsidiarios, la U.C.P. solicitara al Banco una

29

transferencia

de

fondos

mediante

nota

suscripta

por

los

funcionarios habilitados a tal fin y por el monto total del crdito aprobado; que surgiera de del las Plan de Reconversin cancelaciones, debidamente y previa

luego

iniciales

rendicin de cuentas, la U.C.P. deba remitir semanalmente un archivo magntico con los pagos a efectuar, acompaado por la Planilla de Orden de Pago suscripta por los funcionarios

habilitados para tal fin, debiendo el Banco confrontar los datos que surgan de las ordenes de pago con el soporte magntico, debindose obtener conformidad entre los mismos para avanzar en el procedimiento. A su vez, segn la misma norma clusula

sptima-, la remisin de la orden se deba efectuar adjuntndose las Certificaciones de Cuenta emitidas por las filiales en donde los beneficiarios de los pagos tuvieran radicadas las mismas. Una vez recibida la Orden de Pago, el Banco procedera al pago a los acreedores mediante la acreditacin en sus respectivas cuentas, resultando la acreditacin de las sumas de dinero correspondientes, el instrumento de pago respectivo. Por otra parte, semanalmente el Banco deba remitir un extracto de las cuentas D, adjuntando copias de las notas de crdito que respaldaran los dbitos efectuados en las respectivas cuentas y en forma semanal, un extracto de las cuentas A, B, C, E, F, y G adjuntado los comprobantes que justificaran los respectivos

movimientos. El plazo de devolucin de los prstamos por parte de las Obras Sociales sera de hasta 15 aos, con tres aos de gracia, cancelndose la ltima cuota de amortizacin de

30

capital en septiembre de 2011, siendo la primera en septiembre de 1999. Cada cuota sera repagada en forma automtica mediante un mecanismo de retencin efectuado por la D.G.I. de las recaudaciones de las Obras Sociales que reciban el Prstamo, para lo cual se suscribi el Convenio de Retencin y Pago

Automtico con la Direccin General Impositiva. Segn surge de los informes de fs. 148/154, los fondos depositados para ser asignados como prstamos a las Obras Sociales, provenientes del Banco Mundial y la

correspondiente contrapartida nacional, fueron depositados en la Cuenta de Fondeo cuenta corriente oficial nro. 4261/75-. Una vez aprobados los planes de reconversin, se trasladaban los fondos correspondientes oficial a cada de Obra las Social, obras a una cuenta corriente

especfica

sociales,

depositndose

automticamente un 3% de cada tramo en la cuenta de Reserva Tcnica caja de Ahorro 235732/6 tambin del Banco de la Nacin Argentina-. Por otra parte, la cuenta Especial de

Depsito del Convenio de Prstamo 4002 AR BIRF, se trat de la cuenta corriente en dlares 0006111010000 Ministerio de Salud y Accin Social -8000/310-BIRF 4002/3 AR del Banco de la Nacin Argentina, sucursal Nueva York, en tanto la cuenta corriente en pesos 2826/94 denominada Ministerio de Salud y Accin Social 8000/310 BIRF 4002/3 AR y la cuenta corriente en pesos 4261/75 denominada Programa de Reconversin de Obras Sociales fueron abiertas en el Banco de la Nacin Argentina, sucursal Plaza de Mayo.

31

Respecto

de

los

aportes

de

contrapartida

nacional, para el Programa de Reconversin de Obras Sociales, la resolucin 6165/96 de la entonces Administracin Nacional del Seguro de Salud dispuso aprobar el compromiso y devengamiento de la suma de $85.000.000 en cumplimiento del Convenio de Prstamo 4002 AR correspondiente al ejercicio 1996, ordenando su depsito en la cuenta 2826/94. La resolucin 403/96 del 17/5/96 del

Secretario de Polticas de Salud y Regulacin Sanitaria, aprob el Manual de Operaciones para la etapa de Ejecucin del Programa de Reconversin de Obras Sociales, el cual fue elaborado

establecindose la aplicabilidad de las Normas para Adquisicin de Bienes y Consultoras del BIRF, publicadas en enero de 1995. El Decreto 442/97 dictado el 21 de mayo de 1997 instruy a la entonces de Direccin Economa General y de Obras la Impositiva y

dependiente Pblicos,

del la

Ministerio retencin

Servicios

automtica

recaudacin

correspondiente al Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados y a las Obras Sociales, de las sumas de dinero destinadas al pago de los recursos que le fueran asignados por los Convenios de Ejecucin y Prstamo Subsidiarios en el marco del Programa.

4.- LOS FUNCIONARIOS

En el marco del expediente 2002-11.349-95/3 el 20 de septiembre de 1995 se dict la decisin administrativa nro. 26 por la que se asign responsabilidad en la conduccin del

32

Proyecto

de

Reforma de las Obras Sociales e I.N.S.S.J.P.

al

entonces Secretario de Polticas de Salud y Regulacin Sanitaria del Ministerio de Salud y Accin Social, Dr. Julio CALCAGNO, y se cre la Unidad Coordinadora del Programa de Reforma de Obras Sociales e INSSJP. Ntese que segn los considerandos de dicha norma, para mediados del ao 1995 el entonces Ministerio de Salud y Accin Social se encontraba abocado a la confeccin del

Programa de Reconversin, el que sera financiado con fondos provenientes del BIRF, autorizados por carta acuerdo PPF 227-1 AR. Por otra parte, la resolucin 160 del

entonces Ministro de Economa, Obras y Servicios Pblicos del 14 de marzo de 1996, suscripta por Dr. Alberto MAZZA, vistas las recomendaciones surgidas en el Documento de Ayuda Memoria del 1

de Diciembre de 1995 del BIRF, y en tanto las mismas constituan condicin de negociacin, y por ser condicin de liberacin del primer tramo de fondos del (BIRF) para el financiamiento del programa, cre el Comit de Reconversin de Obras Sociales e Instituto Nacional de Servicios por tres Sociales personas para Jubilados por y el

Pensionados,

formado

designadas

Ministerio de Salud y Accin Social, uno en representacin de la Jefatura de Gabinete de Ministros y a propuesta del Jefe de Gabinete, uno en representacin del Ministerio de Economa y Obras y Servicios y otro Pblicos a propuesta del titular como Director Nacional del de dicha en

cartera,

Programa

representacin del Ministerio de Salud.

33

Entre

sus

funciones,

dicho

Comit

deba

decidir el apoyo financiero para la formulacin de los planes de reconversin, aprobar dichos planes, aprobar el cumplimiento de las condicionalidades para la liberacin de los desembolsos art. 4 del reglamento que compona dicha decisin administrativa-, debiendo fundamentar obligatoriamente sus decisiones en razones tcnicas, cientficas, legales y de congruencia con el Programa art. 17. La Jefatura de Gabinete Decisin de Administrativa del 20 de nro. marzo 76 de de la

Ministros

1996,

sustituy el artculo 2 de la decisin administrativa nro. 26/95 estableciendo que la Unidad Coordinadora creada por Decisin

Administrativa 26/95 contara con tres coordinadores que tendra a su cargo respectivamente, cada uno de los subproyectos del Programa, a) el Subproyecto 1: Reconversin de Obras Sociales, b) el Subproyecto 2: la Reconversin del INSSJP y c) 3: el Apoyo al Desarrollo de Polticas y Regulacin. Segn surge de la documentacin acollarada a estos actuados ver expediente 202-4147-96-2 donde tramit el dictado del decreto aprobatorio de los convenios entre Argentina y el BIRF-, por resolucin MEyOSP 539 del 24/4/96 se design al Ministro de Salud y Accin Social, Dr. Alberto MAZZA a suscribir en representacin de la Nacin Argentina los convenios de

Prstamo con el BIRF. Por otro lado, segn las constancias de dicho trmite, para abril de 1996 y previo a la firma del decreto 439/96 el Dr. Julio CALCAGNO revesta el carcter de Secretario de Polticas de Salud y Regulacin Sanitaria, en tanto que el

34

Licenciado Jos H. PAVON era Coordinador del Componente Obras Sociales funciones del como Ministerio de Salud, del Hctor E. WILDE y ejerca Roberto

Coordinador

Componente

INSSJP

PAGANO, el Coordinador Ejecutivo del Proyecto de Reforma del Sector Salud. Por su parte la resolucin 202 del Ministro de Salud y Accin Social, como se expres ms arriba, dictada el 25 de marzo de 1997 aprob el Modelo de Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario. La resolucin 605 del 27 de julio de 2000 del entonces entonces Ministro Secretario de de Salud Hctor y Jos LOMBARDO design al Dr.

Polticas

Regulacin

Sanitaria,

Hctor MONGUILEVSKY como representante titular del Ministerio y presidente del Comit aludido por la norma anterior, modific el art. 2 de la resolucin 160/96 incorporando como Miembro del Comit a la Superintendencia de Servicios de Salud, designando al Dr. Rubn CANO Superintendente de Servicios de Salud como

representante por dicho organismo, y a los Dres. Ignacio KATZ en representacin de la Jefatura de Gabinete de Ministros, y Pablo GERCHUNOFF como representante del Ministerio de Economa. El decreto 970/01 del 30 de julio de 2001 en vista de la decisin administrativa 26 del 20/9/953 , el decreto 764 del 11 de junio de 2001 y la resolucin del Ex Ministerio de Salud 959 del 30 de noviembre de 1998, dej sin efecto la

decisin administrativa 26 del 20 de septiembre de 1995, el art. 4 del decreto 764 del 11 de junio de 2001 y la resolucin del
-en tanto aprob las condiciones orgnicas y funcionales y de estructura del Proyecto de Reforma de Obras Sociales e INSSJP, asignndole responsabilidad de conduccin a la entonces Secretara de Polticas de Salud y Regulacin Sanitaria del ex. Ministerio de Salud y Accin Social, a cargo de Julio CALCAGNO3

35

Ministerio de Salud nro. 959, asignndose responsabilidad en la conduccin del Proyecto de Reformas de Obras Sociales e Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados y del Programa de Reconversin del Sistema de Seguro de Salud (PRESS) en forma colegiada a la Subsecretara de Atencin Primaria de la Salud y a la Superintendencia de Servicios de Salud, crendose a su vez las unidades coordinadoras del proyecto en la jurisdiccin del Ministerio de Salud. La decisin administrativa 001/2001 del

6/9/01 Subsecretario de Atencin Primaria de la Salud, design a Rubn CANO como de Director Nacional titular del Programa de como

Reconversin

Obras Sociales y a

Nstor PEREZ BALIO

Director Nacional suplente; por otro lado para el Programa de Reconversin del Sistema de Seguro de Salud, BALIO fue designado como titular alterno. Por su parte, la decisin administrativa en tanto que Cano fue instaurado como director

2/2001 de fecha 6 de septiembre de 2002 de la Direccin Nacional PROSS- PRESS cre la figura de Coordinador Adjunto, que poda ser ejercida por ms de una persona. Posteriormente el decreto 1149/02 del 2 de julio de 2002 dej sin efecto el art. 2 del decreto 970/01 y asign responsabilidad en la conduccin del Proyecto de Reformas de Obras Sociales e INSSJP y del Programa de Reconversin del Sistemas de Seguro de Salud en forma colegiada a la Subsecretara de Relaciones Sanitarias e Investigacin en Salud del Ministerio de Salud y a la Superintendencia de Servicios de Salud, que para

36

octubre de 2002 eran conducidos por el Dr. Carlos VIZZOTTI y por el Dr. Rubn H. TORRES, respectivamente. De acuerdo a la informacin colectada vase al respecto el informe de fs. 1045/1047, los Coordinadores

Generales del Programa fueron respectivamente: desde el 12/10/95 al 14/2/97 Jos Humberto PAVON designado por resolucin 13 del SPSyRS del 12 de octubre de 1995-; desde el 14/2/97 al 14/1/00 el Dr. Gabriel Mara VIDART designado por resolucin 8 de la SPyRSdesde el 14/2/00 al 28/8/01 el Licenciado Jaime Hctor SAIEGH designado por Resolucin Ministerio de Salud 45 del 14/1/00-; Luis Victorio CERIANI desde el 28/8/01 al 19/2/02 designado por resolucin Salud, conjunta 29 y Subsecretara de la Salud de Atencin 308 del Primaria 28/8/01de y la sus

nro.

nro.

coordinadores adjuntos: el Licenciado Gerardo CASARELLO y el Dr. Guillermo COBIAN designados con fecha 10 de septiembre de 2001 por decisin 1/01 de la Coordinacin General del PROS-PRESSAL; y finalmente el Coordinador General Dr. Sal Mario ROSSI, desde el 19/02/02 hasta por lo menos fines de 2003 designado por

resolucin conjunta de la Subsecretara de Atencin Primaria de la Salud nro. 1 y Superintendencia de Servicios de Salud nro. 27 del 19/2/02, siendo su coordinador adjunto el Ingeniero Jorge BECERRA, designado por decisin 01/02 del Coordinador General PROSS-PRESSAL de fecha 22 de febrero de 2002. Surge asimismo del informe de fs. 1192/1194 y de fs. 2145/2152 que el P.R.O.S. como tal, tuvo su culminacin a mediados de 2004 momento en el cual las actividades pendientes se traspasaron a la Superintendencia de Servicios de Salud.

37

Por 0220440/2002 certificada responsable del en de el

otra

parte, de de

surge

del

expediente en la

S01copia

Ministerio ANEXO X

Economa

obrante que con

documentacin, de crdito

agencia

las

operaciones

organismos

internacionales para el Ministerio de Salud era la Unidad de Financiamiento Internacional a cargo de su presidente, Dr. Oscar FILOMENA. A dicha informacin debe aunarse lo que surge del expediente 200-10773-02-6 del Ministerio de Salud en el que a fs. 3, el titular de la dependencia antes mencionada inform que, para octubre de 2002 la ejecucin del Programa de Reforma de las Obras Sociales se encontraba a cargo de la Unidad Coordinadora estableciendo el decreto 970/01 responsabilidad en la conduccin del mismo en de forma la colegiada del al Subsecretario de de Atencin y a la

Primaria

Salud

Ministerio

Salud

Superintendencia de Servicios de Salud, en tanto que luego del dictado del decreto 357/02 y de la resolucin 550/02 del M.S. la responsabilidad del Programa se encontr a cargo de la

Subsecretara de Relaciones Sanitarias e Investigacin en Salud del Ministerio de Salud y a la Superintendencia de Servicios de Salud. As pues ha quedado demostrado por las

pruebas incorporadas que la ejecucin del Programa era llevado a cabo por la Unidad de Coordinacin que fue creada a dicho efecto, dependiente de la Secretara de Polticas de Salud y Regulacin Sanitaria resolucin del 76 Ministerio del de Salud la y Accin Social, design que a por los

26/3/96

Secretara

Coordinadores de los Componentes del Programa, en el marco de la

38

Unidad Coordinadora creada por decisin administrativa 26 del 20/9/95 de la Jefatura de Gabinete de Ministros-. Posteriormente del Ministerio de por recomendacin y acuerdo del

Economa y Obras y Servicios Pblicos

Ministerio de Salud y del BIRF, se decidi que se conformara una Unidad de Coordinacin Administrativa con sede en la Coordinacin General y Gerencia de Administracin y Finanzas del Proyecto PRESSAL que correspondi al prstamo BIRF 3931/AR-, de manera tal que las Unidades Ejecutoras de cada componente se abocaran a la gestin puramente sustantiva y tcnica, unificando las

actividades administrativas. Advierta V.S. que conforme lo informado en su oportunidad por el entonces Coordinador General del Programa de Reconversin de Obras Sociales y del Sistema de Seguro de Salud, Dr. Sal ROSSI, el proceso de aprobacin de los tramos que

componan el Programa de Reconversin, importaban la aceptacin del cumplimiento de las condicionalidades previstas en cada caso, tarea que era realizada por el Area de Monitoreo de la Unidad Ejecutiva Central. El mencionado funcionario seal as tambin que la totalidad de la disposicin de los fondos del Programa de Reconversin la realizaba la U.E.C., al encargarse dicha

dependencia de transferir los fondos desde las cuentas de las Obras Sociales a la Cuentas de los proveedores/prestadores, en base a la documentacin previamente presentada por cada Obra Social, y previa realizacin de una auditora,4 por lo que no existan rendiciones de cuenta en sentido estricto.
4

El resaltado me pertenece.

39

Como

se

ver

partir

de

las

pruebas

incorporadas a la investigacin, no slo tales auditoras no habran nunca existido como tales, sino que la aprobacin de los TRAMOS correspondientes al cumplimiento de las pautas que deban ser llevadas a cabo por cada Obra Social para los desembolsos siguientes, expresin se de realizaban que las de manera automtica, se con la sola

condicionalidades de manera

encontraban los recaudos

cumplimentadas,

satisfaciendo

aparente

propios de una recta administracin de fondos pblicos. Claro est que tal suceder tena un ltimo fin, el que, como se dijo ms arriba, se encontraba orientado a desviar de los iniciales objetivos las sumas de dinero de las arcas pblicas destinadas al Programa de Reconversin de Obras Sociales e Instituto, de a tales esas beneficiando Sociales de y bien indebidamente de las a los que,

integrantes vinculadas

Obras

empresas

entidades

pblico,

recibieron

sistemticamente sumas de dinero en contraprestacin de servicios de salud o de consultora cuyo cumplimiento, en mucho de los casos resulta ms que dudoso. De esta forma, los funcionarios que tenan a su cargo el resguardo y disposicin de los millonarios fondos correspondientes a los convenios internacionales 4002 AR y 4003 AR los cuales de formaron parte de del las dinero 30 utilizado para el

Programa

Reconversin

obras

sociales

cuyos

desembolsos se analizan en autos- incumpliendo los deberes a su cargo perjudicaron tales intereses cuya administracin y custodia les haba sido asignada, beneficiando indebidamente a las

40

entidades a las que se les haba otorgado prstamos de dinero, esto es a las Obras Sociales en cuestin. Seguidamente respecto de cada obra social se de analizar las que se lo ocurrido a

detallan

continuacin, indicndose en cada caso las pruebas que llevan a sostener la existencia de un estado de sospecha que importa que los imputados sean escuchados en declaracin indagatoria. Para mejor comprensin de lo que sigue, debo resaltar determinadas nociones bsicas y fundamentales que se vinculan directamente con el anlisis realizado. De COMPONENTE 1 acuerdo a la prueba la colectada en de el los

SANEAMIENTO

FINANCIERO

razonabilidad

pasivos elegibles para ser cancelados con el Programa estaban incluidos en el documento: Documento de Calificacin- Gua para la presentacin de la Documentacin y deban resultar de:

a) deudas prestacionales por atencin a los afiliados de la Obra Social-, b) No pertenecer a contratado de cpita pagadas por

adelantado, c) No tener una antigedad inferior a los 90 das del pedido de cancelacin el resaltado me pertenece-. Por presentacin de otra parte, de el procedimiento de para deudas

solicitudes

cancelacin

correspondiente al COMPONENTE 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, se encontraba previsto de la siguiente manera: 1.- para cancelaciones menores a $ 1.000.000: las obras sociales deban enviar a la Gerencia de Operaciones, junto a las copias de

41

las

facturas

originales

de

cancelacin,

la

siguiente

documentacin: a) copia del contrato suscripto con el adjudicatario de la contratacin, archivado en la UEPOS. b) en el caso de provisin de equipos, presupuesto detallado de los bienes a adquirir. De no coincidir con las Condiciones, deba requerirse una no objecin previa. c) copias de los trminos de referencia que dieran origen a la contratacin. d) debern estar suscriptos por el Presidente de la obra social, apoderado o representante legal y se indicar a qu lnea de accin de las condiciones de ejecucin del Plan de

Reconversin est vinculado, e) en el caso de que se tratara de contratos de provisin de Hardware o Software, debera incluirse su presupuesto detallado, f) los montos no podran exceder de lo convenido, en tanto su excedente sera a cargo de la Obra Social, g) la Obra Social sera responsable de la asuncin de los riesgos y de los Trminos de Referencia bajo los cuales se

realizara la contratacin o provisin. f) para las cancelaciones, deba remitirse la documentacin a la licenciada Liliana SINGER.

2.- para contratos por valores iguales o mayores a $1.000.000 a) deba requerirse la no objecin previa, para lo cual la obra social deba presentar: copia del modelo de contrato a ser utilizado para la contratacin, y copia de los trminos de

42

referencia

que

seran

utilizados

para

solicitar

la

lnea

de

accin a contratar. b) una vez obtenida la no objecin se procedera de acuerdo a lo establecido en el punto 1. Tales pautas fueron notificadas a las obras sociales por el Dr. Lelio MARMORA, Gerente de Operaciones del Programa. Por otro lado, debe tenerse presente que las solicitudes de desembolso de dinero presentadas ante Banco de la Nacin sobre la cuenta de fondeo y con destino a cada una de las cuentas puentes y que import la perpetracin de parte de la maniobra ya relatada, fueron suscriptas por la mencionada Liliana SINGER hasta el ao 2001-, por el Dr. Gerardo CASARELLO, Gerente de Monitoreo y Evaluacin del PROS para el ao 2001y

posteriormente Coordinador General Adjunto, por el Lic. Mario H. GERDEL, Gerente de Operaciones, por la Contadora Hebe OTTONELLO, como Gerente de Monitoreo y Evolucin del PROS, por el Lic. Jaime SAIEGH como Coordinador, por la Lic. Graciela PESSAGNO, Gerente Administrativo, por Ing. Luis V. CERIANI Coordinador General, por4 el Ing. Jorge BECERRA, Coordinador Adjunto -ao 2002- y por

el Dr. Sal ROSSI Coordinador General para el ao 2004-.

5.TELEFONICOS OSTEL-

OBRA

SOCIAL

DE

LOS

EMPLEADOS

Conforme surge de la informacin obrante en el anexo VI de documentacin, la Obra Social OSTEL se encuentra registrada en el Departamento del Registro Nacional de Obras Sociales desde el ao 1991 bajo el nmero 1-2070, y de acuerdo a

43

su

estatuto,

se

trataba

de

una

Obra

Social

Sindical5,

con

funcionamiento administrativo, contable y financiero individual, inicial domicilio en la calle J.B. Ambrosetti nro. 134 de esta ciudad, y con mbito de actuacin en todo el territorio de la Nacin6. La obra social era conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado por cinco miembros titulares, constituido por un Presidente, un Vicepresidente, un Tesorero, un Secretario de Accin Social y un Secretario de Actas,

encontrndose dentro de sus funciones y atribuciones ejercer la administracin de la Obra Social. Asimismo el Presidente deba signar, junto con el Secretario de Actas todos los contratos que obligaran a la Obra Social y las escrituras pblicas autorizadas por el Consejo Directivo. Sus autoridades eran las siguientes: a) Ao 1991: Presidente: Digenes SALAZAR; Vocales titulares: Luis Alberto DE LA FUENTE, Edgardo TABASCO, Eusebio SERVANDO IGLESIAS y Pablo RODRIGUEZ; Vocales suplentes: Roberto Anastasio TOBARES OLMOS, Flix DANGELO, Roberto VARONE, Daniel BUCHER y Roberto TRIPODI; Revisoras de cuenta: Hctor Norberto PEREZ, Jos Alberto GARRIDO y Elena DEL VALLE SANCHEZ. b) Ao 1995: Presidente: SALAZAR; Vocales: DE LA FUENTE,

IGLESIAS, Jorge Bernardo PASSION y Claudio Miguel GARAU.

Atindase a lo previsto en el entonces art. 1 inciso a) de la ley 23.660Tena por objeto la prestacin de servicios mdico asistenciales a sus beneficiarios, as como a otros de carcter social, tales como turismo, recreacin, deportivos, colonias, vivienda, contando con los siguientes recursos: contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo de los trabajadores que prestaran servicios en relacin de dependencia, recursos de distinta naturaleza.
5 6

44

c) Ao 1999: Presidente: SALAZAR; Vicepresidente: Luis A. DE LA FUENTE; Tesorero: Angel BARREIRO ALONSO; secretario de accin social: Claudio GARAU; Secretario de actas: Pablo ANDRADA.

5.a.- Del convenio con OSTEL La presentado por la Obra aprobacin Social del Plan y por de Reconversin su

OSTEEL

consecuencia

inclusin en el Programa de Reconversin de Obras Sociales fue decidido por el Comit del Programa por acta nro. 16 del 1/8/97, integrada por el Dr. Roberto PELUSO por el Ministerio de Salud y Accin Social, el Dr. Alberto ABAD por la Jefatura de Gabinete de Ministros y por el Dr. Csar ZAURDO por el Ministerio de

Economa, Obras y Servicios Pblicos, y en atencin al dictamen tcnico emitido por la Unidad Ejecutora del Programa, en el que se recomendaba la aprobacin del Prstamo Subsidiario, basado en el dictamen de una firma Consultora Calificadora de Riesgos. En dicha oportunidad se aprob el crdito a la Obra Social en cuestin por la suma de 6.252.800 U$S, ms un 3% para el fondo de reserva tcnica. Advirtase que no se cuenta en autos con el dictamen de la Consultora de Riesgos, ni tampoco con algn acta o evaluacin efectuada con motivo de la seleccin entre el universo de Obras Sociales presentadas, a los fines de la aprobacin de una u otra entre todas las que se presentaron al programa, por lo que se desconoce los motivos por los cuales OSTEL fue incluida en el Programa de Reconversin. La ausencia de tales documentos se repite en todos los casos que se analizarn en esta presentacin, por lo

45

que salvo la fecha y el monto de los convenios a los que aluden los sucesivos dictmenes del Comit de Evaluacin7, lo expuesto precedentemente resulta extensible para los casos de todas las Obras Sociales que se analizarn. El 21 de agosto de 1997, Guillermo BONAMASSA como Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Claudio M. GARAU vocal de la Obra Social del Personal Telefnico de la Repblica Seguro de Argentina Salud-, registro 1-2070 el de la Administracin de Ejecucin de y

suscribieron

Convenio

Prstamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo antes detallado, por la suma de U$S 6.440.384 de los cuales: a) U$S 6.252.800 provendran del Fondo para Prstamos

Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y b) U$S 187.584 corresponderan al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. De acuerdo a lo pautado en el ttulo IV Del Prstamo clusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero

estara compuesta de: a) hasta la cantidad de 5.525.800 u$s para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO b) hasta la cantidad de 1.000.000 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, U$S para el componente 3 especificndose en el

Contenido del acta idntico en todos los casos.

46

anexo III, los montos a ser aplicados para cada una de las lneas programadas del Componente. c) Hasta la cantidad de 187.584 U$S para el Fondo de Reserva Tcnica. Tal como se encontraba previsto en el

Convenio Modelo, la U.C.P. solicitara la transferencia de los fondos al Agente Financiero correspondientes al primer desembolso a partir de la entrada en vigencia del convenio, establecindose en el anexo III las metas y plazos para el cumplimiento de la ejecucin comprometa del a Plan de Reconversin que la Obra para Social los se

cumplir;

establecindose

que

futuros

desembolsos, la transferencia de los fondos de la Obra Social sera solicitada por la U.C.P. al Agente Financiero en la medida en que se cumplieran las condiciones pactadas en el Convenio. Advirtase que tal como ha sido explicado al relatar las pautas del convenio modelo-, tal solicitud no deba ser automtica sino que se encontraba condicionada no slo al cumplimiento partir de de la las condiciones previamente de fijadas, la sino a de

obligatoria

presentacin

solicitud

desembolsos que la Obra Social deba elevar a la U.C.P. con: a) la constancia del cumplimiento de las metas y objetivos b) la documentacin respaldatoria de los gastos incurridos con fondos del convenio, c) un informe detallado de los avances en el cumplimiento de los objetivos correspondientes al Plan de Reconversin Tal como surge del anexo I del Convenio, el 12 de agosto de ese ao, reunido el Consejo Directivo de la Obra Social encontrndose presentes el presidente Digenes SALAZAR,

47

Luis

DE

LA

FUENTE,

Claudio

GARAU,

Eusebio

IGLESIAS

Jorge

PASSION, el primero de los nombrados como cuarto punto de la orden del da, de informa haber de recibido Obras una Comunicacin por el que del se

Programa

Reconversin

Sociales

informaba que haba aprobado el prstamo oportunamente solicitado otorgndose la suma aproximada de 6.250.934 u$s. En dicha reunin DE LA FUENTE habra

informado al resto de los presentes, haber consultado sobre el particular al Departamento Legal de OSTEL, el que luego de

analizado el contrato no formul objeciones, aprobndose pues en dicha reunin, por unanimidad, la mocin en cuestin, como as tambin la designacin de GARAU para suscribir la documentacin necesaria para la formalizacin del Convenio. En CONDICIONES DE el anexo se III del Convenio como titulado y

EJECUCION

establecieron

acciones

actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin, en el marco del Plan de Reconversin, las siguientes: PRIMER TRAMO del da 1 al noventa entendindose el 1 da como el da en que se produce la primera cancelacin de deudas de la Obra Social de cualquier de los 3 componentes del Programa-: COMPONENTE mdicas: $ 1.750.934.COMPONENTE 3 fortalecimiento institucional: $ 190.000 1 cancelacin pasivos por prestaciones

MONTO TOTAL AL PRIMER DESEMBOLSO 2.250.934 $ Ntese al respecto que de acuerdo a la

llamada que se observa en la primer hoja del documento que se analiza, las 1, cifras que se establecieron valores como tope previos para a el la

COMPONENTE

reflejaban

nominales

48

negociacin con los prestadores, pudiendo ser ellos finalmente menores de acuerdo a las resultas de dichas negociaciones8 y autorizndose a que el monto remanente entre el aprobado para la cancelacin de los pasivos por prestaciones mdicas y el

efectivamente pagado pudiera ser utilizado para los otros dos COMPONENENTES del Plan, previa autorizacin de la U.E.P.O.S. Como se ver ms adelante, las pruebas

permiten inferir que tales negociaciones no habran existido, o, peor an que las facturas que fueron pagadas en concepto del COMPONENTE 1, lo fueron sin su correspondiente conforme, es decir, sin practicarse a su respecto auditoras o controles de las prestaciones efectivamente realizadas sobre lo facturado9. Anese a ello que, como se ver del relato que siguen, los pagos efectuados lo fueron a firmas cuyos

titulares o responsables se encontraban vinculados a las mximas autoridades de la Obra Social, como as tambin de otras que se analizarn oportunamente a lo largo de este dictamen. Por otro lado, no puede soslayarse que los montos consignados y que corresponda el prstamo al tope que -y por lo cada que

COMPONENENTE

conformaba

autorizado

realmente deba gastar la Obra Social a los fines del Plan-, se reflejan en todos los tems en moneda nacional, cuando el

Convenio de Prstamo Subsidiario se haba firmado con OSTEL y todas las Obras Socialesen dlares estadounidenses,

Las que nunca existieron y no slo en el caso de OSTEL sino en todos los casos. Advirtase que en la mayora de los casos, las deudas registradas en concepto de prestacin, obedecan a contratos capitados, sujetos a un pago fijo por cpita afiliadomensual, lo que importa considerar el necesario control de dicha facturacin, aplicar aquellos dbitos que podran haber surgido de ese control, y pagar finalmente lo que resultara, previa negociacin.
8 9

49

realizndose sus desembolsos en pesos equivalentes, y segn el cambio vigente a la fecha en que se produjeran los mismos.

SEGUNDO TRAMO: da noventa al ciento ochenta. COMPONENTE 1: $ 1.750.933 COMPONENTE 3: $ MONTO TOTAL: $ 250.000 2.000.933

TERCER TRAMO: da ciento ochenta y uno a trescientos COMPONENTE 1: $ 1.750.933 COMPONENTE 3: $ TOTAL: 250.000

$ 2.000.933. En el Anexo VI de documentacin surge adems

el detalle de las cuotas de retencin a abonar correspondientes a la devolucin del prstamo por parte de OSTEL proyectadas desde el 01/10/99 al 11/10/2011. Ahora bien, conforme tal diseo, la ejecucin del Convenio funcionarios de a Prstamo cargo del Subsidiario llevado a cabo por los Programa de Reconversin de Obras

Sociales, a partir de la disposicin patrimonial efectuada de los fondos asignados de los crditos 4002/3 AR y de contrapartida nacional, que se refleja en los crditos que ostenta la cuenta corriente oficial registrada a nombre de OSTEL nro. 4674/21 fue la siguiente: * 05/09/97 crdito por la suma de $ 2.250.934 codigo CV

comprobante 3-. * 3/10/97 dbito por la suma de $ 1.750.934 cdigo DV

comprobante 9-.

Ntese que dicho dbito corresponde exactamente

50

la

suma

que

corresponda

utilizar

para

el

componente

SANEAMIENTO FINANCIERO- durante el TRAMO 1. * 14/11/97 dbito cdigo DV comprobante 11- por la suma de $ 300.0000 utilizar -que corresponde con el 60% de lo que corresponda para el componente 2 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL-

durante el TRAMO 1. * 04/02/98 crdito cdigo CV comprobante 12-, por la suma de $ 2.000.933, corresponde al desembolso del TRAMO 2. 06/02/98 dos dbitos cdigo DV comprantes 15 y 16- por la suma

de $ 1.750.933 y $ 299.000. Ntese que el primero corresponde a la cantidad exacta que corresponda al total del desembolso para el TRAMO 2, componente 1. * 13/02/98 dbito cdigo DV comprobante 18- por la suma de $ 51.000, * 05/06/98 dbito cdigo DV comprobante 20- por la suma de 100.000 $. * 22/9/98 crdito cdigo CV por la suma 2.000.933-. Monto que

corresponde exactamente a la suma asignada para el TRAMO 3. * 25/9/98 dbito por $ 1.884.066 cdigo DV comprobante 23-. Monto que supera el total asignado para el componente 1 del TRAMO 3. * 12/3/99 dbito cdigo DV comprobante 26- por la suma de $ 76.000, * 15/9/99 dbito por la suma de $ 18.000 descripcin varios comprobrante 29-, * 19/11/99 dbito por la suma de 7.867 $ -descripcin varios comprobante 31-,

51

* 10/03/00 dbito por la suma de $ 15.000 descripcin varios comprobante actualidad. 34-, quedando la cuenta en saldo 0 $, hasta la

5.a.1.- Ejecucin del TRAMO 1 Por nota 8513 del 05 de septiembre de 1997, el Dr. Lelio H. MARMORA Gerente de Operaciones del Programa de Reconversin de Obras Sociales y el Licenciado Walter E. HONDARRE Gerente de Administracin y Finanzas de Programa de Reforma del Sector PRESSAL, se instruy al Banco de la Nacin Argentina a que actuara como Agente Financiero del Programa de Reconversin de Obras Sociales con dbito a la cuenta corriente 4261/75 Plan de Reconversin de Obras Sociales y su acreditacin a la cuenta interna 4674/21 de la Obra Social, la suma de $ 2.250.934

correspondiente al 1er. TRAMO, como as tambin la acreditacin en la cuenta 235732/6 caja de ahorro de la reserva tcnica- la suma de $ 67.528,02. Ese mismo da se acredita en la cuenta

4674/21 la suma de 2.250.934 conforme surge de la nota de crdito original obrante en el anexo XIX de documentacin. Recurdese que dicho da deba ser el da de comienzo del TRAMO 1, debiendo culminar el Programa para OSTEL a los 300 das a contar desde el 05 de septiembre de 1997. Conforme se ver no slo dicho plazo no se cumpli, sino que no mereci ningn comentario por parte de los funcionarios a cargo del PROS. Asimismo, para el COMPONENTE 3, fue utilizado en el TRAMO 1, slo un 60% sin autorizacin al respecto, ni

52

elementos que justificaran tal decisin, incrementndose el 40 % restante para el TRAMO 2.

5.a.2.- Ejecucin del TRAMO 2 El 21 de enero de 1998 Digenes SALAZAR en su carcter Programa de Presidente de OSTEL solicita para al el Coordinador desembolso del del

Gabriel

VIDART,

autorizacin

Tramo II, en virtud del cumplimiento de la obra social de los requisitos establecidos en la clusula NOVENA y DECIMA. Ahora bien, el 21 de enero de 1998 por NOTA 2589, Lila Rico de BADARACCO como Gerente de Monitoreo y

Evaluacin del PROS y Carmen ODASSO Oficial de Monitoreo, insta a la Obra Social del luego de un del anlisis TRAMO efectuado 1-, a de la

certificacin

cumplimiento

determinadas

acciones que deban ser llevadas a cabo por la Obra Social para el 2do. TRAMO, acciones que, a decir por su contenido, no

resultaban de menor importancia para tener por cumplidos los objetivos y las metas del Programa. Ntese que entre tales recomendaciones

surgan la de Contemplar la cobertura de acciones de promocin y prevencin, urgencias y emergencias, respectar los valores de los coseguros contratos del de Programa Mdico Obligatorio, presentar ajustar los el

los

servicios

mdicos

asistenciales,

padrn de beneficiarios, finalizar la elaboracin del Manual de Procedimiento de Auditora. Sin obrante en el anexo perjuicio al de da las mismas ver los nota mismos

XIX-,

siguiente,

funcionarios se dirigieron al Coordinador del Programa, VIDART,

53

informndole que la Obra Social OSTEL haba dado cumplimiento con el TRAMO 1 del Programa, encontrndose en condiciones de

accederse al desembolso de lo aprobado por Convenio de Ejecucin. Respecto de esas recomendaciones, slo se hizo hincapi en la solicitud que se haba realizado a la Obra Social sobre

determinadas acciones para el 2do. TRAMO. Asimismo se hace alusin a determinada

documentacin que se adjuntara a tal informe y que consista en planillas de resumen de cumplimiento, informe de la Consultora CASALS INTERNATIONAL LTD. de condicionalidades y una nota de las

acciones a ser cumplidas en el 3er. TRAMO. En la carpeta correspondiente obrante en el anexo XIX donde se encuentra agregada dicha nota, solo obran adjuntas a la misma una planilla en tres fojas que dan cuenta de las siguientes circunstancias: a) que para el TRAMO 1 COMPONENTE 1 se haban utilizado hasta esa fecha 1.750.934 $ correspondientes al 100% de lo proyectado. b) Para el TRAMO 1 COMPONENTE 3 se haban utilizado 300.000 $ correspondientes al 60 % de lo proyectado en tanto el total eran 500.000 $El 26 de enero de 1998 el Dr. Lelio H.

MARMORA Gerente de Operaciones del Programa de Reconversin de Obras Sociales, solicit por NOTA 2608 al Secretario de Poltica y Regulacin de la Salud, Guillermo BONAMASSA, el desembolso

correspondiente al segundo tramo, de acuerdo a lo establecido en la clusula NOVENA del convenio de Prstamo, adjuntndose segn esa nota-, la documentacin de la clusula DECIMA. A al efecto y

54

mediando la No Objecin por parte de la Coordinacin, dicha Unidad Ejecutora solicitaba la autorizacin correspondiente a fin de efectivizar la transferencia de los fondos para el inicio de la etapa subsiguiente. Conforme surge de la documentacin obrante en el anexo XIX, de la NOTA 170/98 y del 27 de de enero Salud, de 1998 del R.

Secretario

Poltica

Regulacin

Guillermo

BONAMASSA, expresa que atento lo informado por la consultora CASALS INTERNATIONAL teniendo del LTD. en y por la Gerencia lo de Monitoreo por y

Evaluacin, Coordinacin

consideracin DE

propuesto DE OBRAS

esa

PROGRAMA

RECONVERSIN

SOCIALES

(PROS)(se)... acuerda autorizacin solicitada para efectivizar la transferencia de fondos correspondientes al tramo II. Por Dr. Lelio H. NOTA 2650 del 30 de enero de 1998, el de

MARMORA Gerente de Operaciones del Programa

Reconversin de Obras Sociales y el Licenciado Walter E. HONDARRE Gerente de Administracin y Finanzas del Programa de Reforma del Sector PRESSAL, instruyeron al Banco de la Nacin Argentina a que actuara como Agente Financiero del Programa de Reconversin de Obras Sociales con dbito a la cuenta corriente 4261/75 Plan de Reconversin de Obras Sociales y procediera a la acreditacin a la cuenta interna 4674/21 de la Obra Social, la suma de $

2.000.933 correspondiente al 2do. Tramo, como as tambin la acreditacin en la cuenta 235732/6 caja de ahorro de la reserva tcnica- la suma de $ 60.027,99. El Coordinador del PROSS Gabriel VIDART el 30/1/98 notifica por memorando dirigido a la Gerencia de

Operaciones, Dr. Lelio MARMORA, la autorizacin otorgada por el

55

Director

del

Programa

para

la

transferencia

de

los

fondos

correspondientes al TRAMO II, instruyndolo para que se proceda a la transferencia de los fondos correspondientes. Dicha transferencia se realiz el da 04 de febrero de 1998 conforme surge de la nota de crdito original obrante en el anexo XIX de documentacin.

5.a.3. Ejecucin del TRAMO 3: Como antecedentes de la finalizacin XIX del de

TRAMO 2, se cuenta en autos con la NOTA 4546 anexo I

la Gerente de Monitoreo y Evaluacin Lila Rico de BADARACCO de fecha 24 de julio de 1998, con firma de la Dra. Carmen ODASSO Oficial de Monitoreo, por la que informan a OSTEL que toda vez que la Consultora CASALS INTERNATIONAL LTd. haba certificado el cumplimiento de los Componentes comprendidos en el TRAMO 2,

habindose aprobado el cumplimiento del mismo el resaltado me pertenece- a partir del anlisis efectuado por la Gerencia de Monitoreo y Evaluacin, realizado sobre la base del informe

tcnico, la Obra Social se encontraba en condiciones de solicitar el desembolso del TRAMO 3. A todo evento advirtase por dicha nota los funcionarios en cuestin le envan un MODELO PARA

SOLICITAR EL DESEMBOLSO Sin embargo en dicha nota se expresa que de la evaluacin realizada por la Consultora surgen algunas

observaciones que debern ser salvadas por la Obra Social en el transcurso del 3 Tramo y que no invalidan el cumplimiento del 2.

56

Obra a fs. 74/85 de la carpeta del anexo XIX la informacin remitida por CASALS INTERNATIONAL LTD. referente al cumplimiento de las condicionalidades del TRAMO 2. Dicho

informe se encuentra suscripto por el Gerente de Operaciones Alejandro Devoto, y en el final del mismo se lee con respecto a la inscripcin en la S.S.S. de prestadores, informan haber

cursado nota a todos los prestadores solicitando la actualizacin de la inscripcin las en el citado registro, a los efecto Tngase por s de en la

practicar

verificaciones que mientras

correspondientes. constancia refleja

consideracin

tal

inexistencia de tales registros por lo menos a la fecha del informe -13 de julio de 1997-, por NOTA 4331 del 05 de junio de 1998, se haba instando para poder acceder al 3 Tramo, se solicita a la Obra Social que, para el 20/6/98 el resaltado surge textualmente de la nota-, deba entre otras acciones

enmendar los convenios firmados incluyendo la inscripcin en la Superintendencia de Seguros de Salud de los prestadores, debiendo presentar toda la documentacin correspondiente a la firma CASALS INTERNATIONAL LTD. a los fines de las evaluaciones. Ahora bien, el mismo da que fue dictada la NOTA 4546 por nota 4547 los mismos funcionarios antes citados se

dirigieron al Vocal de OSTEL, Claudio GARAU, en base a los mismos informes que antes haban tenido en cuenta para afirmar que se haba aprobado el cumplimiento del TRAMO 2, solicitndole a la Obra Social que para el TRAMO 3 realizara determinadas acciones que importaban el cumplimiento cabal de las lneas de accin, adems de instar a la a que a principios CASALS la del mes de agosto se

presentara

Consultora

informacin

econmica

57

financiera al 31/5/98 para realizar la medicin nro. 2 de los indicadores econmico financieros. Ahora bien, conforme surge de los folios

60/67 de la carpeta obrante en el Anexo XIX la decisin de los funcionarios del PROSS no se condeca con el cumplimiento

observado hasta ese momento por la Obra Social y mucho menos, como se ver con los finales destinos que tuvo, realmente, el dinero asignado-. Si se atiende al anlisis efectuado en el Informe de Monitoreo y Evaluacin suscripto por la Licenciada Silvia PRIETI y el Licenciado Fabin MUOZ, podr apreciarse que el incumplimiento detectado determinaba como posible decisin de los funcionarios del PROS, diferir el pago de las facturas

correspondientes a la lnea incumplida o instar el cumplimiento de las acciones antes de la aprobacin del TRAMO y del pago correspondiente, habiendo optado los funcionarios en cuestin por la opcin ms beneficiosa para los intereses de la Obra Social que consista justamente en dar por cumplidas las condiciones del TRAMO en cuestin, habilitar el siguiente desembolso y solicitar que en el Tramo siguiente se observaran los recaudos formulados. Ntese que, para este ltimo caso, hubiera resultado original autos. Por resultados obtenidos en otra la parte 2da corresponde de atender los a los factible el que no la celebracin de ADDENDUM al contrato

consta

entre la documentacin obrante en

Medicin

indicadores

econmicos financieros obrantes, segn el informe firmado por Carmen ODASSO Oficial de Monitereo en lo que respecta al

58

indicador PASIVO PRESTACIONAL, en tanto de acuerdo al Flujo de Fondos presentado en el Plan de Reconversin, se supona haber cancelado habiendo la totalidad el del 100 pasivo % del por deudas prestaciones Saneamiento

utilizado

componente

Financiero, cuando a la fecha de la medicin, 31/5/98, faltaban utilizar $ 1.750.933 que se liberarn en el 3Tramo, con lo cual

se estara justificando el desvo observado. vase al respecto tambin lo que surge de fs. 347/352Con fecha posterior a que los funcionarios del Programa dieran su visto bueno al cumplimiento del segundo tramo, el 28 de julio de 1998 Director de OSTEL por nota Claudio GARAU, en calidad de el mismo da al PROSS

ingresada

solicita formal autorizacin para el desembolso correspondiente al TRAMO III. Ahora bien, conforme se ver a continuacin tales antecedes, lejos de importar para los funcionarios

actuantes informacin de trascendente importancia para analizar el desembolso del TRAMO 3, constituyeron documentacin que slo implic solicitar a la Obra Social tomar ciertos recaudos para el cumplimiento de ese ltimo Tramo. El 15 de septiembre de 1998, y ya contando con un informe de la consultora CASALS posterior a las notas recin aludidas -de la Gerencia de Monitoreo-10, VIDART informa a

la Obra Social sobre el satisfactorio grado de cumplimiento de las Condiciones del TRAMO II que haban sido transferidas al
obsrvese adems que con esa fecha obra a fs. 310/311 un informe de Monitoreo que reza Informe de especialista firmado por Dr. Nstor A. Aldao desconocindose sus funciones o la reparticin o firma a la que pertenece, y que parecera justificar el paso siguiente toda vez que en su parte final se observa: en consideracin a los tems es que nuestra especialidad no encuentra objecin alguna al paso de la obra social de OSTEL al prximo tramo del crdito solicitado
10

59

TRAMO III, y las del TRAMO III, informando a la Obra Social que remita a la brevedad nota solicitando formalmente el paso al Tercer Tramo. Ntese al respecto que en dicha nota nro. 4855 se da cuenta del cumplimiento del componente Saneamiento Financiero en un 100 %, al igual que en la nota 4865 del 16 de septiembre de 1998, suscripta por VIDART y dirigida al Director Nacional BONAMASSA. Mas represe que en esta ltima, sin

perjuicio de otorgar un grado de cumplimiento para el componente SANEAMIENTO FINANCIERO del 100 %, hace clara referencia al

diferencial negativo entre los Pasivos Prestacionales proyectados y los reales, generado por la demora en la implementacin del Plan, y aclarando que en la medida en que se le autorice a pasar al Tramo III, el Saneamiento Financiero que corresponde a ste perodo pondr en orden este indicador, ya que deber

cancelarse alrededor de $ 2 millones de Pasivos Prestacionales. Sin perjuicio de estas salvedades, ese mismo da -el 15 de septiembre de 1998- GARAU como Director de OSTEL solicita al Coordinador VIDART su autorizacin para la ejecucin del TRAMO III del Plan. Al da siguiente VIDART remite a BONAMASSA la nota 4865 considerando cumplidos los objetivos del TRAMO II y viable el paso al TRAMO III. Por memorando del 22/9/98 una vez ms Gabriel VIDART Coordinador del Programa de Reconversin, notific a la Gerencia de Operaciones la autorizacin otorgada para la

realizacin de la transferencia de fondos correspondientes al

60

TRAMO III, en virtud del cumplimiento de la clusula NOVENA y DECIMA. Por NOTA 1248/98 -SPRSdel 28 de septiembre

de 1998, suscripta por Guillermo BONAMASSA en su carcter de Secretario de Poltica y Regulacin de la Salud, y atento el cumplimiento CASALS de condicionalidades realizado por la Consultora Ltda. y teniendo en consideracin lo

INTERNACIONAL

manifestado y propuesto por esa Coordinacin del PROGRAMA DE RECONVERSIN DE OBRAS SOCIALES (PROSS), en la Nota 4865 del

16/9/98, se acuerda autorizacin solicitada para efectivizar la transferencia de fondos correspondientes al Tramo III, de acuerdo a lo establecido en el Convenio Por NOTA 01992 del 22 de septiembre de 1998

pasados en exceso los 300 das desde el da 1 del Programa para OSTELel Dr. y y Gabriel el VIDART Coordinador E. de del Programa Gerente del de de

Reconversin

Licenciado de

Walter Programa de

HONDARRE Reforma

Administracin PRESSAL,

Finanzas al

Sector que

solicitaron

Banco

la

Nacin

Argentina

acreditara en la cuenta interna 4674/21 de la Obra Social, la suma de $ 2.000.933 correspondiente al 3er. TRAMO, como as

tambin la acreditacin en la cuenta 235732/6 caja de ahorro de la reserva tcnica- la suma de $ 60.027,99. Ese mismo da se acredita en la cuenta

4671/21 de la Obra Social la suma indicada ms arriba, conforme surge de la documentacin original obrante en el anexo XIX de documentacin. Ahora bien, ntese el contenido y formato de la nota 6459 fs. 228/231 del expediente obrante en el anexo XIX-

61

suscripta por VIDART

de fecha 19 de noviembre de 1999 y de su

similar -de la misma fecha- firmada por BONAMASSA. Ambas notas resultan idnticas, variando tan slo en su encabezado y en su parte final, siendo que en el primer caso nota 6459- VIDART como Coordinador del Programa se dirige al Subsecretario de Fiscalizacin y Regulacin Roberto PELUSSO y en el segundo, PELUSSO se dirige reitero, con la misma fecha-, al Director Nacional del Programa, Guillermo BONAMASSA. En este sentido, ambos funcionarios informan a las instancias siguientes sobre su no objecin para que se tenga por aprobado de la el TRAMO III, con un idntico formato y

contenido

informacin-,

considerando

cumplidos

los

objetivos del programa en un 100%11, dando por as formalizadas las necesarias aprobaciones de ambas dependencias: la Unidad Ejecutora del Programa: por el Coordinador del mismo VIDART y por parte de la Subsecretara de Regulacin y Fiscalizacin:

BONAMASSA. Como antecedentes de dicha aprobacin, consta a fs. 233 de la carpeta aludida del anexo XIX una nota del 17 de agosto de 1999 por la cual Digenes SALAZAR remite a VIDART la formal solicitud de aprobacin del TRAMO III el resaltado es propio-, y segn se lee adjuntando a tal los fin 8 carpetas del

conteniendo programa.

informacin

relacionada

con

componentes

Asimismo obra en la foja 268 otra misiva del da siguiente, del mencionado SALAZAR y dirigida una vez ms a VIDART por la cual solicita otorgar un plazo extendido hasta el
con algunas salvedades relacionadas con la baja en los Ingresos por Aportes y Contribuciones cobrados debido a la merma en el padrn de afiliados.
11

62

20 de agosto para la entrega de la Carpeta de Cumplimiento de la Condicionalidades correspondiente al tramo III. Tal como surge de la foja 69/73 de la carpeta de OSTEL obrante en el anexo XIX, el 30 de noviembre de 1999, Guillermo Informe BONAMASSA por NOTA de 1736/99 refiere que y atento el en

de

Cumplimiento

Condicionalidades,

tendiendo

consideracin lo manifestado y propuesto por la Coordinacin del PROGRAMA DE RECONVERSIN DE OBRAS SOCIALES (PROSS) en la nota 6459 del 19 de noviembre ppdo. y la conformidad expresada por el Seor Subsecretario de Regulacin y Fiscalizacin en la Nota s/n de fecha 19 de noviembre del corriente ao, se aprueba lo actuado con relacin al Tramo III con (ltimo), la de Prstamo SOCIAL lo Subsidiario PERSONAL me

oportunamente TELEFONICO pertenecede

suscripto la

OBRA

del

REPUBLICA

ARGENTINA.

resaltado

En consecuencia el Coordinador VIDART el 01 de diciembre de 1999 se dirige al a Obra Social en la persona de su presidente dando por cumplidos en un 100 % los objetivos del programa. Una vez ms la nota remitida resulta idntica a

aquellas por la que los funcionarios antes mencionados elevaran a BONAMASSA su entender sobre el particular. Ahora bien, recordando la fecha en que deba finalizar el convenio, y la fecha en la cual Digenes SALAZAR solicit la aprobacin del TRAMO III -17 de agosto de 1999-, advirtase que la orden de pago nro. 929 correspondiente a un pago a la firma SELDOM S.A. por la suma de 7.867,00 $ en concepto de prestaciones mdicas por factura 0001-00001276 que se remonta al 18 de noviembre de 1999-, y la orden de pago nro. 877

63

correspondiente

un

pago

la

firma

A.V.

&

ASOCIADOS

en

concepto de c/ cargo CFI 006 factura 0001-00000095 datan de meses despus de la solicitud de aprobacin por parte del OSTEL del ltimo TRAMO del Plan, y para el caso de la orden de pago 929 la misma se encuentra extendida un da antes de que VIDART y BONAMASSA tuvieran por cumplidos en un 100% -en forma idntica como expres-, las pautas del Convenio de Ejecucin para el TRAMO III. Mal podra tenerse entonces por cumplido a lo menos el COMPONENTE 1 cuando a la fecha de la solicitud del Presidente de OSTEL an no se haba liberado por lo menos- la orden de pago de uno de los pasivos que registraba la Obra Social OSTEL. A todo evento ntese que conforme surge de la nota 6234 del 16 de junio de 1999 suscripta por Gabriel VIDART, el 24/01/99 era la fecha de finalizacin del TRAMO III fs. 269-, y a esta dicha fecha no se haba recibido de la obra Social la Carpeta de Cumplimiento de Condicionalidades correspondientes a dicho TRAMO y la nota del 26 de julio de 1999 por la que el Contador Jorge PRIETO Gerente de Operaciones del PROSS y otro funcionario cuya rbrica resulta ilegible, remiten a OSTEL el formato tipo para la elaboracin de los Informes Finales de la

ejecucin del Plan de Reconversin que se llev a cabo con el financiamiento del PROSS fs. 270-. La ltima de las notas aludidas resulta una vez ms-, idntica a la obrante a fs. 285 correspondiente a la numerada 5567 suscripta por el Coordinador VIDART, aunque esta ltima es del 06 de enero de 1999.

64

De esta manera, obsrvese que para enero de 1999 OSTEL deba haber culminado con cualquier pauta o meta relacionada con el Programa que deba terminar a los 300 das del da 05 de septiembre de 1997-, sin perjuicio de lo cual despus de meses de dicha oportunidad no haban terminado la cancelacin de los pasivos ni elevado siquiera el informe final. As tambin ntese que la orden de pago 698 correspondiente a la solicitud de depsito en la cuenta del

proveedor SOFT SALUD S.A. facturas 0001-00000005/6/7/8- data del 11 de marzo de 1999 y asciende a la suma total de 753.583,64 $. Tal orden se encuentra firmada por Gabriel VIDART y por Walter HONDARRE Coordinador y Gerente de Administracin y Finanzas del PROSS vase al respecto la foja 276, y la nota 5920 de fs. 277 del expediente obrante en el anexo XIX dirigida por VIDART a la firma CASALS INTERNATIONAL LTDA.-.

5.b.- Del dinero desembolsado. Ahora bien, de la informacin correspondiente al anexo XIX las disposiciones del dinero del erario pblico que se ordenaron acreditar en la cuenta de la Obra Social

correspondieron al siguiente detalle: a) en lo que respecta al COMPONENTE 1 SANEAMIENTO FINANCIERO, ORDEN DE PAGO 157 el 2/10/97 TRAMO 1: 1.750,934 $ ORDEN DE PAGO 319 el 05/02/98 TRAMO 2: 1.750.933 $ ORDEN DE PAGO 566 el 24/9/98 TRAMO 3: 1.743.066 $ ORDEN DE PAGO 929 el 18/11/99 TRAMO 3: 7.867 $

LO QUE TOTALIZARIA UN MONTO DE 5.252.800 $

65

La informacin bancaria original obrante en el mismo anexo da cuenta que el 24 de septiembre de 1998 se efectuaron se debit de la cuenta 4674/21 de OSTEL la suma de 1.884.066 $ conforme rdenes de pago 566 y 567 ntese que la numerada 567 se encuentra agregada a mano y no preimpresa como la numerada 566-, lo que dara una diferencia de $ 135.001 respecto de la suma que surge de la documentacin tenida como base para la formulacin de la planilla que obra en el anexo XIX que conform parte de la erogacin del COMPONENTE 3.

b) en lo que respecta al COMPONENTE 3, las sumas que aparecen utilizadas durante los TRAMOS del Convenio, correspondi al

siguiente detalle: TRAMO 1 300.000 $ TRAMO 2 450.000 $ TRAMO 3 250.000 $, observndose por lo tanto que el 40% de los fondos que correspondan a este componente para ser utilizados en el TRAMO 1 aparece dispuesto en el TRAMO 2, sin realizarse ningn addedum, aclaracin, solicitud o autorizacin por parte de los funcionarios del PROSS. Advirtase que conforme surge del anexo I de documentacin informe identificado con la letra C-, el 15 de enero de 2001 Jaime SAIEGH, como coordinador del Programa de Reconversin, solicita por NOTA 7625 a OSTEL en la persona de la Presidente que antes del 31 de enero de 2001 remitiera un informe de su auditora y firmado por su Contador Pblico con la debida certificacin en el Consejo Profesional de Ciencias Econmicas, donde se indique el total general de fondos que, de acuerdo con

66

los registros contables de la Obra Social, han sido recibidos del PROS, en el marco del Convenio de Prstamo Subsidiario suscripto con la Obra Social desde la fecha de suscripcin de dicho

convenio hasta el 31 de diciembre de 2000, solicitud reiterada el da 28 de febrero de 2001 ante el incumplimiento

correspondiente -por NOTA numerada 777512. Ahora bien, el 22 de enero de 2001 con

entrada en el PROS al da siguiente, Digenes SALAZAR se dirige al Coordinador del Programa en ese entonces Licenciado Jaime SAIEGH, informando que, en el marco del convenio suscripto el 21/8/97 de acuerdo a sus registros contables, esa Obra Social haba recibido del Programa desde la suscripcin del convenio hasta el 31 de diciembre de 2.000 la suma de 6.252.800 $. Tal comunicacin aparece as tambin

suscripta por el Contador Pblico Nacional Ral RAMOS mas no cuenta con certificacin alguna del Consejo Profesional de

Ciencias Econmicas. Smese a ello lo que surge de la informacin obrante en el mismo anexo identificada como D-, en la cual se agrega la NOTA 7516 del 20 de octubre de 2000, dirigida por Jaime SAIEGH quien recordemos se trataba a esa fecha del Coordinador del PROS, al Presidente de OSTEL, solicitndole a la brevedad y en atencin al transcurso de nada menos que 1 ao posterior a la firma del convenio-, la remisin de los estados de situacin patrimonial a agosto de 2000, estado de resultados al cierre de agosto de 2000, flujo de fondos ejecutado al cierre de agosto de

ntese que en este caso se hace referencia a un informa de su autora y no de su auditora.

12

67

2000,

otros

datos

relacionados con los beneficiarios y el

personal de la obra social. Tal solicitud es contestada el 10 de

noviembre de ese ao, por el Presidente de OSTEL segn surgen de sus originales-, remitiendo una simple impresin sin firma de alguna autoridad de la Obra Social ni de Contador Pblico, donde surgen expresiones de valores de los activos corrientes y no corriente y de los pasivos sin aval o fundamentacin alguna de su formulacin. Ntese asimismo que la totalidad de los

balances generales de la Obra Social OSTEL obrante en el ANEXO XIX no se encuentran certificados por el Consejo Profesional de Ciencias Econmicas, sino que aparecen suscripto en forma

sistemtica por los Sres. Eleodoro CERDAN, Mario RUSSO, Gustavo BARRAZA, en su carcter de integrantes de la Comisin Revisora de Cuentas de OSTEL, quienes despus de haber realizado un

exhaustivo anlisis y posterior revisin de todos los movimientos contables, corroboran que dichos movimientos cuentan con la

correspondiente documentacin de apoyo sin merecer observacin alguna, agregando que dicho estado de resultados es acorde con lo requerido por Ley vanse los originales que obran en el Anexo XIX-. No puede soslayarse en el curso de esta

presentacin, que las palmarias irregularidades que se observan en la ejecucin de los Convenios, no tenan sino como principal objeto la disposicin patrimonial perjudicial de dinero del

erario pblico, y de ah su tamaa gravedad que surge ms que

68

manifiesta

de

las

propias

notas

diseminadas

entre

la

documentacin acollarada en la investigacin. As advirtase lo que se sigue de la

documentacin identificada como K, O, y P, del anexo I, en tanto una vez ms se remite al PROSS con entrada el 15/9/00-, balances e informacin sobre flujo de fondos sin firma alguna que avalara la certeza del contenido de tales documentos. Asimismo de la documentacin identificada

como letra N se colige que la nica informacin que ingresaba al PROS para su control consista en los modelos de contrato

correspondientes al COMPONENTE 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL-, y simples planillas de cancelacin de deudas, con copias de las facturas acollaradas a ese efecto. Ninguna de esta informacin cumplimenta los objetivos de respaldo que permitieran acreditar efectivamente que el dinero asignado hubiera sido utilizado para los fines para los que estaban destinado. Ntese asimismo lo que surge de la NOTA 4496 de fecha 14 de julio de 1998 por la cual Lelio H. MARMORA en su carcter de gerente de Operaciones del Programa de Reconversin de Obras Sociales, teniendo en consideracin cierto incremento de solicitudes de cancelacin de deudas recibidas de las Obras

Sociales, estipula una serie de recomendaciones relacionadas con el circuito de informacin que las Obras Sociales deban

cumplimentar para cancelar los montos correspondientes a los 3 TRAMOS del Convenio. De las pautas operativas establecidas con el objeto de dar eficacia a los circuitos de pago, se hace alusin a la documentacin que deba respaldar las operaciones comerciales

69

o deudas fundamento de los pagos. Sin embargo, al referirse por ejemplo al FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, slo se solicita la remisin de los formales contratos y/o provisiones que

requieren una aprobacin previa a la efectivizacin de los pagos, estipulndose un da tope para la entrega de las cancelaciones, sin hacer alusin o solicitud alguna de la documentacin

respaldatoria que deban contener las solicitudes de desembolso respectivas, conforme las pautas contenidas en los Convenios vase al respecto lo que surge del anexo I de documentacinTal como surge de la prueba incorporada a la investigacin, y se ha explicado ms arriba, los funcionarios del PROS tenan a su vez la disponibilidad de los fondos acreditados en las cuentas de las Obras Sociales. Obsrvese al respecto lo que surge del ANEXO VII en cuanto a la documentacin correspondiente a las aperturas de las cuentas de las obras sociales, de donde surge que por nota 21/11/98 firmada por Guillermo BONAMASSA, como Secretario de

Poltica y Regulacin, se designaron a los efectos de operar en las cuentas del Programa de Reconversin al Licenciado Gabriel Mara VIDART NOVO, al licenciado Walter Enrique HONDARRE, al contador Jorge Ricardo Ramn PRIETO, habiendo sido autorizado asimismo el Licenciado MARMORA, hasta el cese de sus funciones ver fs. 5/7 de la carpeta correspondiente a OSTEL obrante en el anexo VII-. El 28 de diciembre de 1999 Gabriel VIDART y Jorge PRIETO se dirigen al entonces presidente del Banco de la Nacin Argentina, Dr. Cristian COLOMBO, a los fines de informar a dicha entidad que a partir del 03 de enero del ao subsiguiente,

70

los firmantes autorizados de dicha Unidad Ejecutora finalizaran sus funciones para el Programa de Reconversin, por lo que se suspenderan las solicitudes de transferencias de fondos de

cualquier naturaleza. El 05 de enero de 2000 Hctor MOGUILEVSKY reciente Subsecretario de Polticas y Regulacin Sanitaria del Ministerio de Salud, comunica que los nuevos firmantes a partir de dicha fecha seran Walter Enrique HONDARRE y Jorge Ricardo Ramn PRIETO, la los cuenta nro. de la que firmaran del la las cuentas de las la obras cuenta de y

sociales,

general

Programa cuenta A

4261/75, de

recaudadora retenciones

4288/14, DGI

acreditacin dos das PRIETO

nro.4258/87.

los

HONDARRE solicitan al Banco el levantamiento de la suspensin de las transferencias de las cuentas del Programa de Reconversin, firmndose adems la baja como firmante de Gabriel Mara VIDART NOVO. Por otro lado obran en el legajo que se

comentan dos contratos celebrados entre el Proyecto ARG/98/040 PROYECTO DE REFORMA DEL SISTEMA DE SEGURO DE SALUD..del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), presentado por

su Director el que conforme surge de las firmas al pie se trat de SAIEGHy Guadalupe Mariel GRAU y Enrique E. GARRIDO,

respectivamente, por los que estos ltimos son contratados a los fines de prestar servicios de consultora de acuerdo con los trminos de referencia por la suma de 4.400 $ mensuales por seis meses a partir del 01/01/2001 hasta el 30/6/01. Estas personas contratadas a los fines del Proyecto de Reforma del Sistema de Seguro de Salud, registraron sus firmas ante el Banco de la

71

Nacin Argentina solicitando al Banco -el 31 de enero de 2001- el mismos funcionario que los haba contratado, que se diera de alta su registro como firmantes de las cuentas: general del Programa, Recaudadora, Acreditacin de retenciones y de las cuentas de las obras sociales. La misma situacin habra ocurrido con otras personas, conforme surge el cuadernillo de informacin

correspondiente al OSTEL, obrante en el anexo VII.

5.c.vinculacin con OSTEL

De

las

empresas

beneficiadas

su

Conforme la informacin con la que se cuenta respecto del COMPONENTE 1 el PROS emiti rdenes de pago sobre la cuenta de OSTEL a favor de dos firmas: las firmas SELDOM S.A. Y EQUIPO DE SALUD S.A En lo que respecta al COMPONENTE 3, las

firmas que aparecieron cobrando por trabajos correspondientes a este componente se trataron de las firmas SOFT SALUD S.A. y A.V. & ASOCIADOS que se repite en tantas otras obras sociales-. Recurdese que conforme la inicial hiptesis delictiva, realizado dos personas de apellido de MORTEO en y AONDI haban que

cobros

millonarios

dinero

efectivo

correspondan a los fondos que se encontraban destinados a la Reconversin de las Obras Sociales. Ahora bien, en oportunidad de integrar el

Plan de Reconversin de Obras Sociales, y conforme surge del ejercicio econmico cerrado al 31 de diciembre de 1996, OSTEL registraba acreedores lase pasivos-:

72

a) por prestaciones por la suma de $ 6.331.222,86, y b) por proveedores varios por la suma de $ 273.926,79 lo que totalizaba un total de 6.605.149,65 $ -vase al respecto lo que surge del informe del Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia Nacional contables de de fs. 2493/2516 que E. que tom en cuenta por del los el Estados contador se

OSTEL Ral

fueran

suscriptos Informe

independiente

RAMOS,

cuyo

Auditor

encuentra fechado el 25 de marzo de 1997-. Recurdese que para el componente SANEAMINETO FINANCIERO, ingres a la cuenta de la Obra Social un total de $ 5.252.800, encontrndose previsto los desembolsos de 1.750.934 para el primer tramo, 7.750.933 $ para el segundo y tercero, respectivamente. Ahora bien, de la verificacin de los

registros de pagos efectuados a los acreedores se ha comprobado la existencia de pagos slo a las firmas SELDOM S.A. y EQUIPO DE SALUD S.A. ntese que los peritos han correspondido las sumas de dinero indicadas ms arriba con las ordenes de pago obrantes, por las que el PROS solicitaba al Agente Financiero el depsito de las sumas en cuestin a dichos proveedores, sumando un total de $ 5.252.800 (en los perodos 1997/98/99). De acuerdo a la informacin analizada y lo informado por el informe pericial contable agregado en autos, de la verificacin de los balances efectuados a los OSTEL surgi lo siguiente: a) EQUIPO DE SALUD S.A. de acuerdo a los balances prestadores de

aportados por la Obra Social, durante el ejercicio cerrado el

73

31/3/96 tuvo una facturacin total por $ 5.346.495, representando lo que factur a OSTEL un 10 %. En facturacin el fue ejercicio de $ cerrado y al la 31/3/97 el total a de

4.646.735

facturacin

OSTEL

represent el 50 %. Por ltimo en el ejercicio cerrado al 31/3/98 el total de facturacin fue de $ 452.689, sin registrarse

facturacin a Ostel.

B) Respecto de SELDOM S.A., al 30/11/96 el total de facturacin fue por la suma de $ 5.812.218 y la facturacin a la Obra Social represent el 50 %. Al 30/11/97 el total facturado fue de $ 2.865.208 y la facturacin a OSTEL represent el 20 %. Al 30/11/98 el total facturado fue de 2.664.540 $ y al 30/11/99 el total de

facturacin de SELDOM SA. fue por $ 2.707.760 representando la facturacin a OSTEL el 10 %. De la prueba colectada se ha comprobado que las firmas en cuestin se encontraban integradas por las mismas personas y tenan vinculacin con los responsables de la Obra Social. En este sentido esas millonarias sumas de dinero que formaban parte de acreencias que contablemente correspondan a deudas de la Obra Social, vinculaban a un mismo grupo de

personas, relacionadas entre s como se ver a continuacin. As pues, tales circunstancias lejos de

resultar de menor importancia, importan a partir de la prueba colectada, no slo tener por probada la inicial hiptesis

delictiva, sino sospechar que los funcionarios a cargo del PROS beneficiaron, en el ejercicio de sus funciones pblicas, a dichas

74

personas con sumas de dinero correspondientes al erario pblico, en perjuicio de las arcas y del Estado les Nacional, corresponda, cuya al

administracin,

disposicin

custodia

interesarse directamente en las operaciones que llevaron adelante en que las resultas del dinero correspondiente a los prstamos subsidiarios llegara a manos de tales personas o a favor de determinadas firmas. Tal es as que de acuerdo a la documentacin acollarada en autos, se encuentra probado como ms adelante se detallar- que los funcionarios del PROS no slo tenan a su cargo la solicitud de los desembolsos de la cuenta de fondeo hacia las cuentas puente, sino que como firmantes de las cuentas instruan al Banco como agente Financiero a que transfiriera las sumas de dinero que haban ingresado en las cuentas de las Obras Sociales, en este caso OSTEL, a las cuentas de los prestadores pasivos financieros-, del personal reconvenido componente 2- y de las firmas o personas contratadas! fortalecimiento institucional- que la Obra social comunicaba al Organismo. En lo que respecta a los pasivos financieros tngase en cuenta que conforme la documentacin con la que se cuenta, la determinacin de sus monto y detalle seran el

resultado de operaciones asentadas en los libros contables o registrales de los prestadores y de las Obras Sociales, que en definitiva por lo menos para OSTEL, y como se ver tambin para otros casoshabran sido el resultado por de los operaciones imputados o

transacciones

financieras

realizados

entre

ellos, y a ellos mismos.

75

5.c.1. SELDOM y EQUIPO DE SALUD En los libros contables de la Obra Social, bajo el concepto SANEAMIENTO FINANCIERO se registra lo siguiente: Primer tramo: fecha 7/10/97 $ 1.758.400 Segundo tramo: fecha 10/2/98 $ 1.657.600 Tercer tramo: 29/9/98: $ 1.836.800; lo que da un total de 5.252.800 $. Ahora bien, dichas sumas de dinero no coinciden con los desembolsos, realizados ni con las rdenes de pago del PROS al Banco que fueron las siguientes: 157 del 02/10/97 $ 1.750.934

319 del 05/02/98 $ 1.750.933 566 del 24/9/98 $ 7.743.066 7.867

929 del 18/11/99 $

De esta manera los pagos efectuados por PROSS a los dos prestadores-acreedores de OSTEL fueron los

siguientes: EQUIPOS DE SALUD $ 2.352.000 SELDOM $ 2.900.800 Respecto de las aperturas de las cuentas que recibieron los depsitos de dinero efectuados desde las cuentas de OSTEL, es decir la apertura de las cuentas a nombre de SELDOM S.A. y de EQUIPOS DE SALUD S.A., advirtase que las mismas fueron aperturadas nada menos que un da antes del primer desembolso de dinero para el TRAMO 1 que fue el 05 de septiembre de 1997-, y conforme se ver a continuacin, utilizadas a los solos fines de recibir los depsitos de dinero de las arcas pblicas y

retirarlos en efectivo.

76

As

pues

surge

de

las

constancias

de

fs.

156/157 que ambas cuentas la de SELDOM y la de EQUIPOS DE SALUDfueron abiertas en la Sucursal Belgrano del Banco de la Nacin Argentina: a) la cuenta 6044009/3 a nombre de EQUIPOS DE SALUD cuyos

firmantes son Gustavo Alejandro AONDI y Ricardo Germn MORTEO fue dada de alta el 4/9/97 fs. 156/157b) la cuenta 6044010/9 que conforme se observa resulta

correlativa con la anterior- fue aperturada el mismo da por Mara Italia MEDINA, Christian FERRANDO y Alberto BIGLIARDI 330/331-. Ambas cuentas registran como domicilio el de la calle Avenida Cabildo 1295 de esta ciudad, claro est porque se trataba de empresas que correspondan a un mismo grupo de personas. As vinculaciones pues que obsrvese se lo que de la surge de las

societarias

sigue

documentacin

acollarada a la investigacin. Recordando que las firmas en cuestin

registraron ante el Banco de la Nacin Argentina domicilio en la calle Cabildo 1295, ntese que de las tareas de inteligencia practicadas en el lugar fs. 24 de los autos principales- se determin que all funcionaba el SANATORIO NORTE, que responda a EQUIPOS DE SALUD S.A., la que ms que llamativamente funcion all hasta fines de 1999 aproximadamente, por haberse presentado en quiebra. No puede soslayarse a esta altura del relato que la ltima orden de pago emitida por el PROS a los fines de

77

depositar

dinero

de

las

arcas

pblicas

esa

firma

data

de

noviembre de 1999. Dicha firma EQUIPO DE SALUD inici sus

actividades el 15 de octubre de 1991 y el ltimo nombramiento de autoridades fue el 18 de marzo de 1994, oportunidad en la cual fue designado como Ricardo presidente MORTEO, y Gustavo Director Alejandro Carlos AONDI, VICENTE

Vicepresidente

MANAVELLA y que posteriormente cambiaron el domicilio social al de la Avenida Cabildo 2795 de esta ciudad. En oportunidad de su constitucin, el 15 de octubre de 1991 Mario Ivan LUGONES, Presidente de PRAXIS MEDICA S.A., constituida el 15/2/82 y Herma Juana SCHAMAJUK, Presidenta de SANATORIO PARQUE, inscripta desde 22/5/81, conforman EQUIPO DE SALUD SA con domicilio en Av. Rivadavia 926, piso 7 de esta ciudad. En esa fecha sus autoridades fueron: Ral Jos Hiplito LENGUAS -Presidente-; Amadeo Bartolom COSTA -Vicepresidente-; Patricia Sabina LENGUAS y Mario Ivan LUGONES como Directores titulares; Carlos Adolfo DE LA VEGA como sndico titular y

Alejandro ALMARZA como sndico suplente13.

13

As, obsrverse lo que surge del informe remitido por la I.G.J respecto de Equipo de Salud SA.: Datos: Constitucin de Equipo de Salud SA fs. 41/53 ESCRITURA: * Personera Jurdica: Escritura nmero 301 (B 002450558), del 15 de octubre de 1991, en la que comparecieron: 1) Mario Ivan Lugones (Pte. del Directorio de la Sociedad Praxis Mdica S.A, con domicilio legal en Viamonte 1871 de esta ciudad); 2) Herma Juana Schmajuk (Pte. del Directorio de Sanatorio Parque SA., con domicilio legal en Portela 2975, Cap. Fed.); * Objeto de la Sociedad: Dedicarse por cuenta propia, de tercros o asociada a terceros... a las siguientes actividades: a) La prestacin de asistencia mdica en todas sus formas, en consultorios, clnicas y otros centros de curacin, prestacin de servicios de urgencia en forma permanente, en consultorios o domicilios, puieno para ello y dentro de las disposiciones legales vigentes, adoptar la forma de servicios asistenciales que crea ms conveniente. La sociedad podr contratar servicios mdicos con Sanatorios, Clnicas. b) La construccin, instalacin y explotacin de establecimientos asistenciales mdicos en sus diversos aspectos, especialidades y modalidades. c) La compra, venta, permuta..., de toda clase de bienes muebles, tales como equipos, aparatos, repuestos... para llevar a cabo las especialidades mencionadas anteriormente. d) La presentacin de servicios de asistencia tcnica en el campo de la medicina, a hospitales, centros mdicos y otras personas o instituciones, relacionadas con dicho campo.

78

En cuanto a la firma SELDOM S.A. conforme el informe remitido por la Inspeccin General de Justicia fs.

750/801 la misma fue constituida el 19/12/94 por Anbal Alberto UTURBEY y Evangelina BLANCO, designndose como representantes a Osvaldo Alfredo ARGUELLO y a Alberto Ricardo AMADO14. Por otra parte sus ms recientes autoridades eran nada menos que: I. como PRESIDENTE: y Director Alberto BIGLIARDI, Gustavo

VICEPRESIDENTE:

Mara

MEDINA

Suplente:

AONDI, con sede social registrada en la avenida Cabildo 1295. Ntese realizadas respecto que las Actas y certificaciones a la

de la informacin que fue remitida

Inspeccin General de Justicia, se encuentran rubricada por el Escribano J. Carlos LYKIARDOPOULOS, quien aparece as tambin en las inscripciones dominiales del inmueble de la av. Cabildo 1295 de esta ciudad. Ahora bien, la vinculacin entre los

imputados mencionados no culmina en las constancias apuntadas.

e) La explotacin de patentes, marcas, diseos industriales y otros derechos de propiedad industrial e intelectual en el campo de la asistencia mdica. Queda especialmente establecido que las actividades profesionales estn reservadas a quienes tengan ttulo habilitante correspondiente... Asimismo se establece en razn del objeto que durante la vigencia de la Sociedad, por lo menos uno de los accionistas sea mdico. * Designacin de los integrantes de los Organos de Administracin: Directorio: 1) Presidente: Ral Jos Hiplito Lenguas; 2) Vicepresidente: Amadeo Bartolom Costa; 3) Directores Titulares: Patricia Sabina Lenguas y Mario Ivan Lugones; 4) Sndico Titular: Carlos Adolfo de la Vega; 5) Sndico Suplente: Alejandro Almar za. Sede Social: Rivadavia 926, piso 7, Cap. Fed. fs. 55 ACTA DE DIRECTORIO N 30 : El 1 de febrero de 1997, bajo la Presidencia de Gustavo Aondi, Equipo de Salud S.A., con motivo de una reorganizacin administrativa, se resuelve cambiar la sede social a Cabildo 1295 de esta ciudad. -ese acta es firmada por Aondi y por Ricardo Morteo.14 La informacin remitida por el Organismo de referencia da cuenta de las siguientes circunstancias: Acta de Asamblea n 1: 22/2/95. Accionistas: Susana Neom Linck, Juan Carlos Tomero y Avelino Oscar Borelli. Acta de Asamblea n 2del 7/7/95: Se designa como sede social el domicilio de la calle Talcahuano 718, piso 11 A. Acta de Directorio n 3: Nuevo cambio de domicilio: Viamonte 1871. Acta de Directorio n 9 del 1/2/97: la Presidenta que en ese entonces se trataba de Susana LINCK con motivo de llevarse a cabo una reorganizacin adminstirativa de la sociedad propone cambiar el domicilio social al de la avenida Cabildo 1295, lo que es decidido por unanimidad en dicha reunin.

79

El 16/11/98 se constituye la firma LOW BEACH ARGENCOLOR por Jos Luis LINGIERI, Cristian Oscar FERRANDO y

Gustavo Alejandro AONDI y su domicilio registrado era el de la calle Viamonte 1464, piso 10 of. 10115. Asimismo afirmar la vinculacin las pruebas incorporadas los permiten de

preexistente

entre

integrantes

SELDOM S.A. y EQUIPO DE SALUD con los mximos responsables de la Obra Social OSTEL. Ntese al respecto lo que surge del informe de fs. 173/184 del Registro de la Propiedad Inmueble de la Ciudad de Buenos Aires, de donde surge que el domicilio de la Av. Cabildo 1295 pertenece en partes indivisas textualmente-, a: Obra Social del PERSONAL TELEFONICO (OSTEL), Obra Social para el PERSONAL DE OBRAS Y SERVICIOS SANITARIOS, Obra Social del

PERSONAL TELEFONICO y Obra Social del PERSONAL DE LA INDUSTRIA DEL CALZADO. Por otro lado el domicilio de la calle

Viamonte 1871/77 registra: dominio a favor de la firma PRAXIS MEDICA de fecha 28/8/84 asiento 4- por transferencia por fusin por absorcin de sociedad; un condominio entre la Obra Social de la INDUSTRIA DE DEL CALZADO, la Obra Social DE del PERSONAL DE Y

ESTACIONES

SERVICIO,

GARAGES,

PLAYAS

ESTACIONAMIENTO

LAVADEROS AUTOMATICOS, Obra Social del PERSONAL TELEFONICO DE LA REPUBLICA ARGENTINA, y la Obra Social para el PERSONAL DE OBRAS SANITARIAS DE LA NACION del 4/2/94 ver asiendo 9-, y finalmente
El objeto de dicha sociedad era la compra y venta de Vehculos de competicin y otros productos relacionados con la competencia deportiva y sus autoridades las siguientes: Directivos: Presidente: Aondi; vice: Ferrando y Director Suplente a Lingeri. Asimismo se otorga poder especial a favor de Adolfo Jorge IBAEZ, Julieta BOTTO y Laura Mabel TRONCOSO
15

80

en el asiento 29 una registracin a nombre de INVESTIGACIONES MEDICAS S.A. con domicilio en Pichincha 63. Represe que PRAXIS MEDICA fue la empresa

antecedente de EQUIPO DE SALUD conforme lo antes expuesto. Advirtase adems que conforme surge de las constancias de fs. 118/137 la firma EQUIPOS DE SALUD, funcion por los menos en el ao 1996 en la calle VIAMONTE 1871 piso 3ero. y su presidente era AONDI16. Finalmente el dominio del domicilio de la

calle Talcahuano 718/28 pertenece a DEGREMONT S.A. y en casi todos los asientos comentados, una vez ms aparece interviniendo el escribano LYKIARDOPOULOS; en tanto en oportunidad de

procederse al allanamiento en la sede de la Obra Social sita en la calle Ambrosetti 134, pudo determinarse que all funcionaba la firma MICROEMPRENDIMIENTOS, aludiendo en esa oportunidad Julia Patricia Albano empleada del lugar- que edificio de Ambrosetti 134 perteneca a la FOEESTRA -Federacin de Obreros y Empleados y Especialistas de los Servicios de Telecomunicaciones y Afines-. Segn surge de la documentacin acompaada por la Inspeccin General de Justicia, la constitucin de

MICROEMPRENDIMIENTOS data del 30 enero 1995 y fue realizada por Rogelio Miguel RODRIGUEZ, Omar Nolasco PEREZ, Digenes SALAZAR, Felix Antonio D ANGELO, Julio Isabelino GUILLAN, siendo su objeto las construcciones civiles, elctricas, mecnicas en general. Similares constancias a las apuntadas surgen del informe de titularidades de las lneas instaladas en el

domicilio de la Avenida Cabildo de fs. 201/216 en tanto surge la

16

Conforme acta nro. 197597 de la AFIP.

81

correspondencia con las firmas SANATORIO DEL NORTE, GERONTOLOGY SA., SELDOM SA., y de las asentadas en la calle Talcahuano

-NAVISUR SA., PRAXIS MEDICA, DEGREMONT Ing. Trat-. Por otro lado surge del informe de fs. 60 de la Administracin Federal de Ingresos Pblicos que EQUIPO DE SALUD SA., con CUIT 30-64720579-4, tiene domicilio en la calle Talcahuano 718, piso 8 de esta ciudad -informe del 6 septiembre 2002, habindose dado de baja definitiva en los impuestos

inscriptos el 31/12/99 fs. 118/138-, fecha coincidente con la culminacin del Plan de Reconversin para OSTEL, y con la ltima orden de pago emitida por el PROS para el COMPONENTE 1. Ntese adems lo que surge respecto de la firma del legajo del Contribuyente:

Fotocopia simple de Acta de directorio n 16 del 18/5/94, a travs de la cual se distribuyen los cargos del Directorio: PTE.: Gustavo Alejandro AONDI; VICEPTE.: Ricardo MORTEO;

DIRECTOR: Carlos Vicente MANAVELLA. Firman tambin el sndico titular: Claudia PUY y Osvaldo Ral ARMENGOL. Como antecediendo dicho acta surge otra, cuyo nmero se desconoce en la que aparecen las firmas de Carlos R. LEMIR y Hebe L. OTTONELLO, cerrando una sesin junto a otras dos personas a las 11.30 horas. Como advertir V.S. la mencionada Hebe L.

OTTONELLO17 para el ao 2001 prestaba funciones en el PROS como Gerente de Operaciones. A tales reveladoras constancias se agregan las que surgen de fs. 226/231 del legajo personal de la Polica
Quien luego aparecer interviniendo en el Plan de Reconversin de otra Obra Social como contadora de la misma.
17

82

Federal

Argentina del imputado

AONDI, en tanto surge

que el

mencionado fue empleado de OBRAS SANITARIAS. En los datos por l aportados al solicitar cdula de identidad -aos 94 y 97-, surge que en el item Personas que lo conozcan y puedan informar se encuentra nada menos que Christian O. FERRANDO domiciliado en Cabildo 1295. Adems, en la actualizacin del 23 de junio de 1994 AONDI inform ser empresario con domicilio laboral en Talcahuano 718, piso 8, figurando a fs. 230 como empresario de EQUIPO DE SALUD SA -figura como solicitante VIP- y a fojas 231 como empresario de SELDOM SA para el 27/8/98-. Respecto de MORTEO legajo aunado a fs.

232/239- surge antecedente que el mencionado era empleado de ENTEL. En los datos por l aportados al solicitar cdula de identidad -ao 1990-, surge que en el item Personas que lo conozcan y puedan informar se encuentra su consorte de causa Digenes SALAZAR, resultando ms que redundante recordar que se trata del presidente de OSTEL. As pues la prueba incorporada deja

claramente a la luz, las vinculaciones entre los imputados que pertenecan a los pasivos prestacionales de OSTEL, los que integraban dicha Obra Social y otras, y los funcionarios del PROS, entre s. Sin perjuicio de ello, como se viene

sosteniendo, los funcionarios a cargo de velar por los intereses del Estado Nacional, desatendiendo todas estas circunstancias, dispusieron del dinero que haba sido destinado a la Reconversin de las Obras Sociales en beneficio de tales personas y del grupo

83

de

empresarios de

vinculados los

stos.

Para

ello, o

soslayar

la

realizacin

controles,

auditoras

conformes

prestacionales que deban realizarse ante cualquier solicitud de pago lo mismo que para el caso de los contratos del COMPONENTE 3, como se ver-, lejos una de resultar de una la en simple maniobra miras a los los cuestin que se

administrativa, investiga en

import en

arista

autos,

tanto

teniendo

reales actos

propsitos,

resultaba

menester

otorgar

administrativos correspondientes a los expedientes de desembolso y cancelaciones que incluan las aprobaciones de los TRAMOS-, hasta la ltima cancelacin a autorizarse, de todas aquellas formalidades que tornaran el proceso de Reconversin no slo legtimo, sino ajeno a cualquier sospecha de desvo o

irregularidad. Lo sostenido ocurri no solamente respecto de la Obra Social OSTEL, sino de las dems cuyo anlisis se efecta en el presente dictamen, conforme la vasta prueba incorporada y que se detalla en sus particularidades ms relevantes. Vase pues la secuencia de los pagos que

fueron realizados y los retiros de dinero en efectivo realizados por los imputados integrantes del SELDOM S.A. y de EQUIPO DE SALUD, cuyo retiro, en tales condiciones da la clara pauta del provecho propio que se le dio a esas millonarias sumas de dinero:

Movimientos registrados en la cuenta n 6044009/3 perteneciente a EQUIPO DE SALUD S.A.

FECHA DE APERTURA: 4 de septiembre de 1997. FECHA DE CIERRE: 12 de septiembre de 2002.

84

FECHA 4/9/97 1/10/97

CRDITOS $ 50

DEBITOS

Faltaran movimientos de octubre (por inundaciones en archivo del Banco Nacin) Segn el saldo que aparece a continuacin, menos los intereses, en ese mes habra recibido un crdito por $ 31.725 18/11/97 24/7/98 5/8/98 (dos) 22/9/98 (dos) 25/9/98 $332.752,43 $332.752,43 29/9/98 22/10/98 4/12/98 7/12/98 22/12/98 $332.752,43 $ 8.017,14 $ 6.200 ___$ 8.017,14 __ $ 8.017,14 $ 8.017,14 $ 8.017,14 $ 998.000 $ 16.034,28 $ 8.017,14 $ 16.240 $ $ 30.000 8.017,14

TOTALES

$ 1.084.540,85

$ 1.084.119,98

Movimientos

registrados

en

la

cuenta

60440010/9,

perteneciente a SELDOM S.A.

FECHA DE APERTURA: 4 de septiembre de 1997. FECHA DE CIERRE: 12 de septiembre de 2002

85

FECHA 04/9/97 22/9/97 23/9/97 30/9/97

CRDITOS $ 50 $ 263.563 -

DEBITOS

$ 250.000 $ 12.133

Faltan movimientos de octubre de 1997. 6/2/98 $ 822.062,84 $ 93.333 $ 411.087,63 $ 411.087,63 9/2/98 10/2/98 25/9/98 25/9/98 29/9/98 $ 317.571,77 $ 410.368,43 $ 100.000 $1.636.000 $ 730.000

TOTALES

$ 2.729.124,3

$ 2.728.133

Segn informe de fs. 374 del Banco Nacin Sucursal Belgrano: la cuenta n 6044010/9 a nombre de SELDOM recibi crditos el 6 de febrero de 1998 por un total de $ 1.800.000 aproximadamente por transferencia electrnica desde la casa central correspondiente a reconversin de obras sociales Tres das despus -9 de febrero de 1998- se retiraron $ 100.000 en efectivo, dicho retiro de dinero lo realiz Alberto BIGLIARDIAl da siguiente se retiraron $ 1.636.000

tambin en efectivo, efectuados por la misma persona.

86

Asimismo segn el informe comentado, en la cuenta se acreditaron $ 730.000 tambin electrnicamente desde casa central por reconversin de obras sociales. Tres das despus -el 29/9/98- se retir esa suma en efectivo, esta vez por MEDINA. Del crdito total recibido por la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL TELEFONICO para el primer componente, SELDOM S.A. recibi $ 2.900.800. de Las rdenes de de pago que surgen la de las

planillas

cancelacin

deudas

conforme

informacin

remitida por el PROS fueron cuatro: 1) 2) 00157 del 2/10/97 (factura n 0001-00000121) por $ 406.934. 00319 del 5 de febrero de 1998; (facturas nros 0001-

00000114, 131, 031 y 038), la primera por $ 828.800, la segunda y tercera por $ 414.400 y la ltima por 93.333. 3) 00566 del 24/9/98 (dos facturas nros. 0001-00000038B y 39)

la primera de ellas por $ 320.666 y la segunda por $ 414.400. 4) 00929 del 18/11/99 (factura 0001-00001279) por $ 7.867. Llamativo resulta el crdito que se registra en la cuenta bancaria por $ 263.536 de fecha 22/9/97, cuando la primer orden de pago emitida por el PROS data del 2 de octubre de ese mismo ao. Obran por otro lado en el ANEXO I de

documentacin las constancias que sirvieron de base a los pagos efectuados a estas firmas. Dichas constancias se encuentran conformadas por simples comunicaciones de deudas que corresponderan a

aquellas que registraba OSTEL con los Prestadores SELDOM y EQUIPO DE SALUD, las facturas presentadas por dichas firmas a

87

OSTEL, las ordenes al Banco Nacional para sumas de dinero en las cuentas de los

el depsito de las prestadores, y las

constancias de dichas acreditaciones en las cuentas de SELDOM y de EQUIPO DE SALUD18 Como puede observarse de dicha documentacin, las constancias que deban servir de base para acreditar las

18

Obran en los folios que se encuentras incorporados en el ANEXO I y respecto de el componente I del Programa la siguiente documentacin: Documentacin relativa a: "FINANCIERO 1er. TRAMO": 1) fotocopia del comprobante de caja nro. 5346 de fecha 22/10/97 correspondiente a la retencin del impuesto a las ganancias de la Obra Social del Personal Telefnico de la R. por un importe de pesos $17.021,85; 2) nota de fecha 29/9/97 firmada por el Presidente de OSTEL dirigida al Banco Mundial Plan de Reconversin-, con sello de recepcin del P.R.O.S de fecha 30/9/97, junto con planilla de deuda de prestaciones asistenciales, de la cual se desprenden como acreedores EQUIPOS DE SALUD S.A. con domicilio en la calle Viamonte 1871, por cuatro prestaciones de pesos $336.000, y a SELDOM S.A., con domicilio en la calle Talcahuano 718 piso 11 por una prestacin de pesos $414.400, todos correspondientes al balance 21010101000 por un monto total de pesos $1.758.400,00; 3) nota del 19/11/97 de Casals International Ltd firmada por el Contador de OSPEL en la cual se deja constancia que Paula Fequino realiz tareas de monitoreo correspondientes al Proceso de Reconversin de la Obra Social del Personal Telefnico; 4) Comunicacin de deuda definitiva nro. 71342 en original y duplicado, por la suma de $ 336.000 del prestador Equipos de Salud S.A. nro. 1361, con fecha de proceso del 5/06/96, a la que se adjunta factura nro. 845 de Equipos de Salud de fecha 1/6/96 a nombre de OSTEL por un monto de pesos $336.000, corresponde a Orden de pago nro. 73790 por $332.752.43 neto habindose descontado ganancias por un monto de pesos $3.247,57 con fecha de proceso 7/10/97. La autorizacin de acreditacin de pago de deudas en Caja de Ahorro nro. 6044009/3 del Banco Nacin-Sucursal Belgrano (0030/27) es de fecha 11/9/97, cuyos titulares son Ricardo Morteo (DNI nro. 10.520.288) y Gustavo Aondi (DNI nro. 18.299.473) a favor de EQUIPOS DE SALUD, comprobante de acreditacin para el cliente -no vlido como constancia de retencin- de fondos (pesos $332.752,43) del Banco de la Nacin Argentina en la cuenta 0060440093 y recibo oficial nro. 2258 de Praxis Medica-Equipos de Salud S.A. de fecha 8/10/97 por un monto de pesos $336.000 5) comunicacin de deuda definitiva nro. 72103 de Equipos de Salud por $ 336.000 neto, cuya fecha de proceso es 06/07/96, a la que se encuentra adjuntada factura nro. 846 del 1/7/96, orden de pago nro. 73789 con fecha de proceso 7/10/97 por un monto de pesos $332.752,43 neto, copia simple de autorizacin de acreditacin de pagos de deudas en caja de ahorro nro. 6044009/3 cuyos titulares son Ricardo Morteo (DNI nro. 10.520.288) y Gustavo Aondi (DNI nro. 18.299.473) a favor de Equipo de Salud S.A. de fecha 11 de septiembre de 1997 firmada por Ricardo Lomazzi, Jefe de Contadura, recibo oficial nro. 2256 a nombre de Praxis Mdica de fecha 8 de octubre de 1997 por un monto de pesos $336.000, comprobante de acreditacin para el cliente del BNA a la cuenta 0060440093 de Equipo de Salud S.A. por un monto de pesos $332.752,43, comprobante de retencin de impuesto a las ganancias -en fotocopia- de Equipo de Salud S.A., con sello de Nerio Justo, y sin firma, de fecha 7/10/97; 6) comunicacin de deuda definitiva nro. 73818 al prestador Equipos de Salud S.A. de fecha 5/8/96 por un monto de pesos $336.000, factura nro. 847 de Equipos de Salud S.A. del 1/8/96 a OSTEL por $336.000, orden de pago nro. 73788 del 7/10/97 por un monto de pesos $332.247,43 neto, autorizacin de acreditacin de pagos de deudas en caja de ahorro nro. 6044009/3 del Bco. Nacin cuyos titulares son Ricardo Morteo (DNI nro. 10.520.288) y Gustavo Aondi (DNI nro. 18.299.473) a nombre de Equipos de Salud (copia simple) de fecha 11/9/97 firmada por Ricardo Lomazzi, Jefe de Contadura, recibo de Praxis Mdica-Equipos de Salud S.A. nro. 2259 del 8/10/97 por un monto de pesos nro. 336.000, comprobante acreditacin del BNA de la cuenta 0060440093, de Equipo de Salud S.A. por un monto de pesos $332.752,43, fotocopia comprobante de retencin del impuesto a las ganancias por un monto de pesos $3.247,57, con sello de Nerio Justo y sin firma del 7/10/97; 7) comunicacin de deuda definitiva nro. 74300 a Equipos de Salud S.A. del 4/9/96 por

88

sumas de dinero que supuestamente eran debidas por OSTEL a estas empresas encuentran claramente precedidas vinculadas de ninguna con la Obra Socialno se la

constancia

que

determine

correspondencia de esas sumas de dinero indicadas, con alguna efectiva prestacin de servicios mdicos. Las planillas en

cuestin que inician cada uno de los cuadernillos informativos

$336.000, factura nro. 848 de Equipos de Salud S.A. del 1/9/96 por $336.000, autorizacin de acreditacin de pagos de deudas en caja de ahorro nro. 6044009/3 del Bco. Nacin cuyos titulares son Ricardo Morteo (DNI nro. 10.520.288) y Gustavo Aondi (DNI nro. 18.299.473), a nombre de Ostel a favor de Equipo de Salud S.A. firmada por Ricardo Lomazzi, Jefe de Contadura de fecha 11/9/97, orden de pago nro. 73787 del 7/10/97 por un monto de pesos $332.752,43 neto, comprobante acreditacin del BNA de la cuenta 66440093 del monto de pesos $332.752,43, recibo oficial de Praxis Mdica-Equipos de Salud S.A. nro. 2257 del 8/10/97 por un monto en pesos de 336.000, fotocopia comprobante de retencin del impuesto a las ganancias de Equipo de Salud S.A., con sello de Nerio Justo y sin firma de fecha 7/10/97 por un monto de pesos $3.247,57; 8) comunicacin de deuda definitiva nro. 74013 para el prestador Seldom S.A. 1769 del 2/9/96 por la suma de pesos $414.400 neto, factura nro. 121 de Sanatorios del Norte-Seldom S.A. a OSTEL de fecha 30/8/96 por un monto en pesos de 414.400, orden de pago nro. 73822 de fecha 7/10/97 por un monto en pesos de $410.368,43 neto, copia simple de autorizacin de acreditacin de pagos de deudas en caja de ahorro nro. 6044010/9 del Bco. Nacin de la Argentina-Sucursal Belgrano (0030/27),cuyos titulares son Alberto Bigliardi (DNI nro. 16.678.563) y de Mara I. Medina (DNI nro. 20.278.928) a nombre de Seldom S.A. de fecha 10/9/97 firmada por Ricardo Lomazzi, Jefe de Contadura, recibo nro. 80 del Sanatorio del Norte Seldom S.A. del 8/10/97 por un monto en pesos de $414.400, comprobante acreditacin del BNA en cuenta 0060440109 de Seldom S.A. por un monto en pesos de $402.902,43, copia simple del comprobante de retencin del impuesto a las ganancias a nombre de Seldom S.A. del 7/10/97 sin firma ni sello por un monto en pesos de 4.031,57; 9) certificacin contable en copia simple, firmada por el Contador Pblico Ral Ramos dirigida al Banco Mundial-Plan de Reconversin de fecha 30/9/97, junto con copia de planilla de OSTEL correspondiente al tramo I firmada por el contador pblico Ral E. Ramos y el Presidente de OSTEL, Digenes Salazar. FOLIO III: documentacin relativa al "2do TRAMO FINANCIERO": 1) comunicacin de deuda definitiva nro. 72118 del 1/8/96 por $ 828.800 neto a favor de Seldom S.A., orden de pago nro. 76889 del 10/2/98 a nombre de Seldom SA por $822.062,84 neto, factura del Sanatorio del Norte nro. 0114 del 31/7/96 a OSTEL por $828.800, autorizacin de acreditacin de pagos de deudas en caja de ahorro bancaria de Seldom S.A. en caja de ahorro nro. 6044010/9, titulares Alberto Bigliardi (DNI nro. 16.678.563) presidente de Seldom S.A. y Mara I. Medina (DNI nro. 20.278.928) vicepresidente de la misma, de fecha 22/01/98, recibo nro. 145 del 9/2/98 por $ 828.800 en virtud del pago de la factura nro. 114, copia de comprobante de retencin de ganancias en fotocopia sin firma ni sello de fecha 12/02/98 por un importe de $6137,16 y acreditacin de fondos en la cuenta nro. 0060440109 BNA a la cuenta de Seldom S.A. por $822.062,84; 2) comunicacin de deuda definitiva nro. 74956 del 30/09/96 a favor de Seldom S.A. por $414.400 neto, factura nro. 131 del 23/9/96 de Sanatorio del Norte por $414.400, orden de pago nro. 76888 del 10/2/98 por $411.087,63 neto, autorizacin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. 6044010/9 cuyos titulares son Alberto Bigliardi (DNI nro. 16.678.563) presidente de Seldom S.A. y Mara I. Medina(DNI nro. 20.278.928) vice presidenta de la misma, del 22/01/98, recibo nro. 146 del 9/2/98 en virtud del pago de la factura nro. 131 por $414.400, comprobante en fotocopia de retencin de ganancias sin sello ni firma de fecha 12/02/98 por $3312,37 y de acreditacin de fondos en el BNA en la cuenta nro. 0060440109 de Seldom S.A. por $411.087,63; 3) comunicacin de deuda definitiva nro. 75910 del 5/11/96 por $ 414.400 neto a favor de Seldom SA, orden de pago nro. 76887 del 10/02/98 por 411.087,63 neto, factura nro. 031 del 31/10/96 de Sanatorio del Norte (original y duplicado) por $414.400, autorizacin de acreditacin de pagos de deudas en caja de ahorro bancaria nro. 6044010/9, cuyos titulares son Alberto Bigliardi (DNI nro. 16.678.563) presidente de Seldom S.A. y Mara I. Medina (DNI

89

no

se

encuentran

firmadas, haber

ni sido

se

indica

el o

sector

del

cual a

precede,

pareciendo

presentadas

corresponder

impresiones de plantillas de algn archivo informtico. Por otra parte resulta ms que llamativo que las facturas agregadas y que se atribuyen a las firmas SELDOM y EQUIPO DE SALUD, no poseen fecha de recepcin, encontrndose el lugar asignado a tal dato, en blanco. As tambin, ntese que tales facturas no se encuentran conformadas, obrando una clara leyenda en cada una de las mismas, en la que se lee expresamente que la facturacin se encuentra pendiente de auditora. Dems est decir que tales auditoras nunca existieron.

nro. 20.278.928) vicepresidente de la misma, del 22/01/98, recibo nro. 147 de Sanatorio del Norte de fecha 9/02/98 en concepto del pago de la factura nro. 31 por $414.400, copia del comprobante de retencin de ganancias sin firma ni sello del 12/02/98 por un importe de $3.312,37 y comprobante de acreditacin de fondos en cuenta de Seldom S.A. nro. 0060440109 por 411.087,63 4) nota de OSTEL dirigida al Banco Mundial de fecha 22/1/98 firmada por Digenes Salazar, presidente de OSTEL, la cual contiene un sello de entra al P.R.O.S de fecha 22/01/98, junto con fotocopia simple de certificacin contable del 22/01/98 firmada por Ral E. Ramos dirigida al Bco. MundialNacional, LTD-Plan de Reconversin y planilla de cancelacin de deudas a nombre de la obra social OSTEL firmada por el Contador Ral E. Ramos de fecha 05/11/97 por un total de pesos $1.750.934. FOLIO VIII: documentacin relativa a: "FINANCIERO 3ER.TRAMO": 1) comunicacin de deuda definitiva nro. 77945 del 4/12/96 por $336.000 neto de Equipo de Salud SA, factura nro. 851 del 1/12/96 de Equipos de Salud SA por $336.000, orden de pago nro. 83225 del 29/9/98 a favor de Equipo de Salud SA por $332.752,43, copia del comprobante de retencin del impuesto a las ganancias sin sello, ni firma, ni fecha, por un importe de pesos $3.247,57, comunicacin de deuda definitiva nro. 75724 del 5/10/96 por $336.000 de Equipo de Salud SA, factura nro. 849 del 1/10/96 de Equipo de Salud SA por $336.000, orden de pago nro. 83224 del 29/9/98 por $332.752,43, copia de constancia de retencin impuesto a las ganancias sin sello, ni firma, ni fecha, por un importe de pesos $3.247,57, 2) comunicacin de deuda definitiva nro. 76668 del 3/11/96 por $336.000 neto de Equipo de Salud SA, factura nro. 0005-00000850 del 1/11/96 de Equipos de Salud por $336.000, orden de pago nro. 83223 del 29/9/98 a favor de Equipo de Salud SA por $332.752,43, copia de comprobante de retencin del impuesto a las ganancias sin sello ni firma, ni fecha, por un importe en pesos de $3.247,57, recibo oficial nro. 2307 (en original y duplicado) de Praxis Mdica Equipo de Salud S.A. del 29/09/98 por un monto en pesos de $1.008.000 en concepto de pago de fact. B-849/850/851, y tres comprobantes de acreditacin de fondos en cuenta bancaria del BNA de Equipo de Salud SA. todos por $322.752,43 (en concepto de pago de fact. nro. 0005-000008).

90

Ntese al respecto la documentacin que fue acollarada a la investigacin y que acreditaba el vnculo ente OSTEL y estos Prestadores. El contrato por prestaciones mdicas entre la Obra Social y la firma SANATORIO NORTE SELDOM S.A. data del 20 de mayo de 1996 y se encuentra suscripto por Luis A. DE LA

FUENTE, Digenes SALAZAR por OSTEL con domicilio en la calle Tte. Gral. Pern 2740 Y Susana Noem LINCK como presidente de SELDOM S.A. con domicilio en la calle Cabildo 1295 de esta ciudad. Por dicho contrato la prestadora en cuestin se obliga a conceder a la Obra Social las prestaciones de alta complejidad identificadas como correspondientes al 3er. Y 4to. nivel de atencin prestacional, de todos los afiliados de la Obra Social, por un valor de cpita del 3,70 $ sobre un total del padrn de afiliados de 112.000. Llamativamente el convenio tena como

duracin 12 meses a contar desde el 1ero. de junio de 1996 y hasta el 1ero. de junio de 1997, vencido el cual se renovara slo expresamente, cuando el contrato de Prstamo con el PROS se firm en agosto del ao que venca el contrato con SELDOM, ms especficamente casi dos meses despus. Por su parte el contrato con la firma PRAXIS MDICA EQUIPO DE SALUD S.A. fue firmado el da 17/5/96 por Gustavo AONDI, como presidente de la firma y por Digenes SALAZAR y Luis de la FUENTE por OSTEL, con duracin por 12 meses,

idntico al anterior: a contar desde el 1ero. de junio de 1996 hasta el 01 de junio de 1997, vencido el cual deba ser renovado

91

expresamente. El importe por cpita en este caso era de 3 $, por un padrn de 112.000 afiliados. Ahora bien, considerando lo apuntado

corresponde sealar que no resulta verosmil considerar que si la Obra Social tena una deuda con estas empresas por prestaciones correspondientes al perodo 1996, hubieran mantenido las

relaciones contractuales hasta por lo menos 1998,

tal como surge

de la pericial realizada, que el vencimiento de tales contratos, con idntica vigencia hubiera operado das antes del acuerdo entre el PROS y la Obra Social, que las firmas cesaran de

funcionar en fecha prxima a la ltima cancelacin del PROS y que no obren tampoco en autos constancia alguna que acredite alguna renovacin de la relacin contractual por prestacin de servicios mdicos ms all de los formales contratos habidos en la investigacin. Tal como se dijo antes, la cuenta corriente en pesos 6044010/9 de SELDOM donde se efectuaron los depsitos de parte del dinero procedente del erario pblico fue aperturada por Mara Italia MEDINA con domicilio en la calle Yerbal 309-,

Christian FERRANDO con domicilio en la calle Mxico 1913 4to. piso 26 de esta ciudad- y Alberto BIGLIARDI con domicilio en la calle Dial 77 nro. 690 de La Plata (segn se lee textualmente de la documentacin original que obra en el anexo III de

documentacin)-, el da 04 de septiembre de 1998 en la sucursal Belgrano del Banco de la Nacin Argentina. En dicha oportunidad se estableci como

domicilio de la firma SELDON S.A. cuyo nombre corresponde al

92

nombre de cuenta- el de la calle Cabildo 1295 de esta ciudad, y refrend tales documentos Jorge Roberto FERNANDEZ, jefe de Area. En solicitudes Contratos de apertura o tal una oportunidad copia simple se de por adjunt un el a las de

dictamen Dr.

Sociales

Estatutos,

suscripto

Carlos

Alejandro Laino, escribano auxiliar, de fecha 27 de agosto de 1999 de donde el surge 12 de que la empresa de en cuestin e haba sido el

constituida

diciembre

1994,

inscripta

en

Registro Pblico de Comercio el 6 de enero de 1995. Como objeto de la empresa se consigna en el dictamen en cuestin, la compra, venta, intermediacin, productos distribucin qumicos y comercializacin de

medicamentos,

industriales,

servicios,

actividades inmobiliarias y financieras. Atindase documentacin la leyenda es asimismo de que surge de tal el

resorte

administrativo

cumplimiento del art. 60 de la ley 19.55019. Ahora bien, recapitulando la informacin

hasta ahora aludida, ntese la secuencia de las extracciones de dinero en efectivo que registran las cuentas de los Pasivos Prestacionales de OSTEL y que correspondieron al dinero que por SANEAMIENTO FINANCIERO les fue entregado por los funcionarios del PROS: Cuenta de Seldom S.A. (6044010/9).

Tal normativa establece que toda designacin o cesacin de administradores debe ser inscripta en los registros correspondientes e incorporada al respectivo legajo de la sociedad. Tambin debe publicarse cuando se tratare de sociedad de responsabilidad limitada o sociedad por acciones. La falta de inscripcin har aplicable el artculo 12, sin las excepciones que el mismo prev. v ARTICULO 12. Las modificaciones no inscriptas regularmente obligan a los socios otorgantes. Son inoponibles a los terceros, no obstante, estos pueden alegarlas contra la sociedad y los socios, salvo en las sociedades por acciones y en las sociedades de responsabilidad limitada.
19

93

El 2 de octubre de 1997, tambin mediante la orden de pago 00157 (factura n 0001-00000121) el PROS orden depositar en la cuenta de SELDOM la suma de $ 406.934. Este monto -restndole las retenciones- fue retirado el da 8 de ese mismo mes y ao; extraccin efectuada por Mara Italia MEDINA (v.fs. 1011/1014). Asimismo, el 5 de febrero de 1998, se emiti la orden de pago 00319 (facturas nros 0001-00000114, 131, 031 y 038), la primera por $ 828.800, la segunda y tercera por $ 414.400 y la ltima por 93.333; lo que constituy un total de $ 1.750.933 (fs. 2503). Este monto -descontando los impuestos-, fue retirado del Banco de la Nacin Argentina por Alberto BIGLIARDI, quien efectu dos extracciones: la primera el 9 de febrero de 1998 por $ 100.000 y la segunda al da siguiente por $ 1.636.000 (v.fs. 375/376). Posteriormente, el 24 de septiembre de 1998, mediante la orden de pago 00566, se depositaron ms sumas

dinerarias en concepto de dos facturas (nros. 0001-00000038B y 39) la primera de ellas por $ 320.666 y la segunda por $ 414.400. Surge de las constancias obrantes a fs. 377, que la nombrada MEDINA fue quien llev a cabo la extraccin del efectivo ($ 730.000) el da 29 de septiembre de 1998. De esta manera, estas fueron las extracciones que realizaron los imputados: 23/9/97 por la suma de $ 250.000 pesos por Mara Italia MEDINA por la caja 11 de Liliana PACHECO. Desconocindose la procedencia del dinero en cuestin.

94

8/10/97 a las 14.45 horas, por la suma de 400.000 pesos por Mara Italia MEDINA el mismo da que se registra la extraccin de dinero de la cuenta de EQUIPO DE SALUD S.A. y exactamente dos minutos despus que la extraccin de la otra cuenta-, en la misma caja de la misma sucursal. 9/2/98 por la suma de $ 100.000 por Alberto BIBLIARDI. 10/2/98 por la suma de $ 1.636.000 por Alberto BIBLIARDI 29/9/98 por la suma de $ 730.000 por Mara Italia MEDINA por la caja 11 de Liliana del V. PACHECO.

Cuenta de Equipos de Salud S.A. (6044009/3) Con fecha 2 de octubre de 1997, el Programa de Reconversin de Obras Sociales emiti la orden de pago n 00157 (v.fs. 2505), mediante la cual se cancelaban prestaciones asistenciales de EQUIPO DE SALUD S.A., discriminadas en cuatro facturas -0005-00000845/6/7/8-, por $ 336.000 cada una de ellas; sumando un total de $ 1.344.000 (menos las retenciones

impositivas correspondientes). Las extracciones de estos montos fueron

realizadas el 8 de octubre de ese mismo ao. Una de ellas la efectu Gustavo Alejandro AONDI por $ 300.000 y la otra Ricardo Germn MORTEO, por $ 1.000.000 (v.fs. 1003/1010). Asimismo, a travs de la orden de pago n 00566 del 24/9/98 (v.fs. 2504), se acredit en la cuenta de EQUIPO DE SALUD S.A., la suma total de $ 1.008.000 (corresponde restarle tambin las retenciones impositivas), por tres facturas -0005-00000849/50/51-, cada una de ellas por $ 336.000. Resta an determinar de qu manera se debit ese monto. Si bien se pudo

95

constatar que el dbito se realiz el 29 de septiembre de 1998 (de acuerdo a lo que surge de las planillas de movimientos

aportabas por la entidad bancaria a fs 318/329), lo cierto es que no se cuenta con la documentacin relativa a dicha extraccin, o en su caso si correspondiere, los datos de la cuenta a la que fue girado el dinero al ser debitado. De esta manera estas fueron las extracciones de dinero en efectivo que realizaron los imputados: 8/10/97 a las 14.43 horas por la suma de $ 300.000 sucursal Belgrano por Gustavo Alejandro Aondi. 8/10/97 por al suma de $ 1.000.000 en la misma sucursal en la misma caja, a las 14.47 horas, en esta oportunidad de Ricardo Germn Morteo. A partir de estas extracciones de dinero la cuenta queda con un saldo de 31.000 $ aproximadamente. 29/9/98 por la suma de $ 730.000. Todo lo expuesto me lleva a sostener

fundamente que el da 08 de octubre de 1997, Gustavo Alejandro AONDI, Ricardo Germn MORTEO y Mara Italia MEDINA no slo

concurrieron al Banco de la Nacin Argentina sucursal Belgrano juntos, sino que fueron atendidos por la misma cajera, efectuando operaciones comerciales simultaneas, la primera de la cuenta de EQUIPO DE SALUD, la segunda de la cuenta SELDOM y la ltima de la cuenta de EQUIPO que al lo DE SALUD. Recurdese que dichas de que el banco de tena dinero sin en

informacin correspondan perjuicio de

acreditaba dinero cual se del

sumas

Programa

Reconversin, extracciones

habilitaron

estas

provecho de los titulares de esas cuentas.

96

Respecto de Liliana PACHECO, segn surge de su legajo personal 3777/36 durante el ao 1997 ejerca funciones de Subtesorero de la Sucursal Belgrano del Banco de la Nacin Argentina. Conforme FERNANDEZ, del Departamento se de sigue de fs 1291, Hctor y

Organizacin

Coordinacin

Seguimiento Operativo del Banco de la Nacin Argentina fue quien tramit la operatoria de los depsitos de fondos en esas cuentas. Por otra parte, segn surge de fs. 1110 los firmantes de la cuenta n 4674/21 que fue la que autoriz los depsitos en la Sucursal Belgrano en las cuentas de SELDOM y de EQUIPOS DE SALUD fueron: Saul ROSSI y Jorge BECERRA.

5.C.2.- SOFT SALUD y AV & ASOCIADOS La Obra Social OSTEL contrat para el

cumplimiento del COMPONENTE 3, a dos firmas: SOFT SALUD, y AV & ASOCIADOS. Como se ver a continuacin, exista tal como en el caso anterior una vinculacin entre una de estas empresas y los responsables de OSTEL, que llamativamente tampoco fue advertida por los funcionarios del PROS. De acuerdo a los registros contables de OSTEL los siguientes habran sido los pagos realizados en concepto de FORTALECIMEINTO INSTITUCIONAL: 18/11/97 300.000 $ 12/2/98 18.000 $ 281.000 $ 17/2/98 10/6/98 51.000 $ 100.000 $

97

29/9/98 16/3/99 23/9/99 17/3/00

141.000 $ 76.000 $ 18.000 $ 15.000 $ Segn surge del informe pericial llevado a

cabo en autos al respecto, correspondi contablemente- a SOFT SALUD la suma de 850.000 $, en tanto que fue pagado a AV & ASOCIADOS la suma de 150.000 $, conforme con las rdenes de pago emitidas por el PROS y que obran en la documentacin acollarada a los actuados. Advirtase la sin embargo de tales conforme empresas se no ver fue a el

continuacin

que

eleccin

resultado de un transparente proceso de seleccin, sino que fue discrecional y habra estado dirigida a beneficiar a tales

empresas con esas sumas de dinero. Tngase en cuenta que si bien la seleccin de las consultaras era una atribucin de la Obra Social, la

aprobacin de una en particular dependa del PROS -en base al Programa-, apareciendo entre la documentacin acollarada que el Organismo ejecutor del Plan a travs de notas que remita a OSTEL, simplemente convalidaba que los montos por los que se contrataba eran correctos vase al respecto nota 2247 que obra como anexo III del informe pericial-. Ahora bien, conforme la documentacin que

compone estos actuados, la eleccin de las consultoras la deba realizaba el PROS de acuerdo a una pre-seleccin realizada por la Obra Social20.
No se olvide que se trata de dinero del erario pblico, cuya disposicin y administracin deba estar regida por las normas en materia de contrataciones pblicas, y a lo menos, por los principios de transparencia, amplitud en la convocatoria a ofertar, imparcialidad en la eleccin del adjudicatario en razn del beneficio de la administracin y el mejor costo.
20

98

En la carpeta numerada como 26 obrante en el ANEXO XIX de documentacin, obra la documentacin original que corresponden con el envo y responde del PROS respecto de los contratos suscriptos por OSTEL para el desarrollo del COMPONENTE 3 del Programa. As tambin obra el detalle de los gastos que deban realizarse en cada subcomponente del componente, y los montos que fueron utilizados de acuerdo con la documentacin en cuestin. Ya se ha mencionado anteriormente que para el TRAMO 1 se encontraba previsto un gasto de 500.000 $ habindose utilizado, o registrado su utilizacin por 300.000, sumndose para el TRAMO 2 el sobrante de 200.000 los 250.000 $ propios de tal etapa. Los nmeros correspondientes a los topes en dinero para cada componente previsto en el prstamo, los gastos realizados y sus respectivas registraciones contables tanto para esta obra social como para las restantes-, asombra por su $, a los que se aadieron

exactitud, precisin y claridad contable. En celebrados con las cuanto firmas a en los contratos los que fueron fueron

cuestin

mismos

celebrados separadamente para cada subitem del componente: para el DESARROLLO ORGANIZACIONAL Y LA CAPACITACIN DE RECURSOS

HUMANOS item.001/005, para DESARROLLO DEL MODELO PRESTACIONAL Y DEL EFECTOR PROPIO item 002/003, para DESARROLLO E IMPLEMENTACIN DEL PROYECTO DE MARKETING Y COMERCIALIZACIN item 004 y para IMPLEMENTACION DE LOS SISTEMAS INFORMATICOS Y DE COMUNICACIONES item 007 con la firma SOFT SALUD el ltimo fue modificado por

99

otro de fecha 28/1/98- y para COORDINACION Y MONITOREO item 006 con la firma AV & ASOCIADOS. La documentacin que obra al respecto

corresponde a: una invitacin a presentar un proyecto de fecha 22/9/97, suscripta por Ergasto. E RIVA por SOFT SALUD, y Pedro CAGGIANO, vicepresidente de AV & ASOCIADOS respectivamente-, y por Luis A. de la FUENTE, y Digenes SALAZAR por la Obra Social, los anexos de tal presentacin con las bsicas condiciones para presentar, los contratos del 15/10/97 -para el caso del

correspondiente al item 007 no surge fecha-, el acta de inicio fechada el 16/10/97 celebrados entre las 10.00 y las 10.45 horas -que para el caso del componente 007 fue el 28/1/98

establecindose como inicio de las tareas el segundo TRAMO del Programa pero que ostensiblemente aparece confeccionada en la misma oportunidad que las invitaciones de fecha anterior, y se encuentran suscriptas por las mismas personas-. Toda esta documentacin salvo la de enero de 1998- ingres en el PROSS el da 17/10/97, es decir un da despus de haberse declarado dar inicio a las actividades. Asimismo resulta relevante destacar que en todos los contratos se pactaba un pago inicial del 60% del monto que corresponda al primer tramo21 y que recurdese lo sostenido
21

El detalle de los pagos efectuados y de la documentacin que lo acompaaba fue la siguiente: Identificado como "FACTURAS PAGADAS 1er. TRAMO DE RECONVERSION": 1) comunicacin de deuda definitiva nro. 88541 del 29/10/97 de AV&Asociados S.A. por un monto de pesos $27.000 neto, orden de pago nro. 74822 del 18/11/97 por un monto de pesos $26.889,28 neto, solicitud de emisin de fondos nro. 28497 del 29/10/97 de OSTEL a la firma AV&Asociados por un monto de pesos $27.000, factura de AV&Asociados nro. 220 del 27/10/97 por un monto de pesos $27.000, constancia de acreditacin en la cuenta 0009106185 del BNA de la firma AV&Asociados por un monto de pesos $26.889,28, recibo de AV&Asociados nro. 353 de fecha 18/11/97 por un monto de pesos $26.889,28; fotocopia comprobante de retencin impuesto a las ganancias con firma y sin sello correspondiente a la firma AV&Asociados de fecha 18/11/97 por un importe de pesos $110,72; 2) comunicacin de deuda definitiva nro. 88703 a nombre de Soft Salud S.A. de fecha 04/11/97 por un monto en pesos de $174.000 neto, orden de pago nro. 74819 de fecha 18/11/97 por un monto de

100

por

el

Perito antes

Contador de su

al

respecto-, por

las el

firmas PROS, al

fueron haber

contratadas

aprobacin

ingresado la documentacin con fecha posterior a la firma de los convenios. As por NOTA 2247 del 24 de octubre de 1997, Gabriel VIDART coordinador del Programa, se dirige a la Obra
pesos $172.674,41 neto, solicitud de emisin de fondos nro. 28582 a la firma Soft Salud S.A. del 4/11/97 por un monto en pesos de 174.000, factura nro. 023 de Soft Salud S.A. por pesos $ 174.000 de fecha 4/11/97, recibo nro. 025 de Soft Salud S.A. del 18/11/97 por un monto de pesos $174.000, fotocopia de comprobante de retencin del impuesto a las ganancias de Soft Salud S.A. con firma sin sello de fecha 18/11/97 por un importe de pesos $1.325,59; dos comprobantes de acreditacin de fondos por $ 67.674,41 y $105.000 en la cuenta nro. 0030295037 de Soft. Salud S.A. del BNA; 3) comunicacin de deuda definitiva nro. 88702 de fecha 04/11/97 por pesos $ 36.000 neto, orden de pago nro. 74821 a nombre de Soft Salud S.A. del 18/11/97 por un monto de pesos $35.814,90 neto, solicitud de emisin de fondos nro. 28583 del 4/11/97 a Soft Salud S.A. por un monto de pesos $36.000, factura y recibo nros. 022 y 024 respectivamente de Soft Salud S.A. emitidas a Ostel. por pesos $36.000 los das 4/11/97 y 18/11/97 respectivamente, comprobante de acreditacin de fondos en la cuenta nro. 0030295037 de Soft Salud S.A. por pesos $35.814,90 y fotocopia de comprobante de retencin impuesto ganancias con firma y sin sello de fecha 18/11/97 por un importe de pesos $185,10; 4) comunicacin de deuda definitiva nro. 88701 a nombre de Soft Salud SA por pesos $63.000 neto de fecha 4/11/97, orden de pago nro. 74820 de fecha 18/11/97 por pesos 62.591,76 neto, solicitud de emisin de fondos nro. 28584 de fecha 04/11/97 por pesos $63.000, factura nro. 021 y recibo nro. 023 de Soft Salud SA del 4/11/97 y 18/11/97 respectivamente por pesos $63.000, dos comprobantes de acreditacin de fondos a la cuenta de Soft Salud SA nro. 0030295037 por $44.591,76 y $18.000, copia de comprobante de retencin impuesto ganancias con firma y sin sello de fecha 18/11/97 por un importe de pesos $408,24; 5) planilla de cancelacin de deudas del 2/2/98 firmada por Digenes Salazar presidente de OSTEL por un importe bruto de pesos $200.000 6) comunicacin de deuda definitiva nro. 91592 de fecha 27/01/98 por $116.000 neto a nombre de Soft Salud S.A., orden de pago nro. 77148 del 12/2/98 por un monto de pesos $115.153,75, solicitud de emisin de fondos nro. 30104 de fecha 27/01/98 por un importe de pesos $116.000, factura nro. 028 de Soft Salud S.A. a OSTEL de fecha 2/2/98 por un monto de pesos $116.000, copia de autorizacin de acreditacin de fondos en la cuenta corriente nro. 302950/37 de Ergasto E. Riva (DNI nro. 20.233.878) presidente de Soft Salud S.A. de fecha 26/1/98, recibo nro. 032 de Soft Salud S.A. de fecha 9/2/98 por un monto en pesos de $116.000, dos comprobantes del BNA de la cuenta nro. 0030295037 de Soft Salud S.A. por $78.021,93 y $23.000, fotocopia del comprobante de retencin de ganancias sin firma ni sello de fecha 12/2/98 por un importe en pesos de $846,25; 7) comunicacin de deuda definitiva nro. 91590 del 27/1/98 por $42.000 neto, a nombre de Soft Salud S.A., orden de pago nro. 77149 del 12/2/98 por un monto de pesos $41.765,32 neto, solicitud de emisin de fondos nro. 30102 de fecha 27/01/98 por pesos $42.000, factura nro. 026 de Soft Salud S.A. de fecha 2/2/98 por pesos $42.000, copia de autorizacin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. 302950/37 de Ergasto E. Riva (DNI nro. 20.233.878) presidente de Soft Salud S.A. de fecha 26/01/98, recibo nro. 030 de Soft Salud S.A. de fecha 9/2/98 por pago de factura nro. 26 firmada por el presidente de la misma, copia del comprobante de retencin del impuesto a las ganancias sin firma ni sello de fecha 12/2/98 por un importe de $234,68 y comprobante de acreditacin de fondos del BNA en la cuenta de Soft Salud S.A por un monto en pesos de 41.877,74; 8) comunicacin de deuda definitiva nro. 91591 de fecha 27/01/98 por un monto en pesos de $24.000 neto a nombre de Soft Salud SA, orden de pago nro. 77150 de fecha 12/02/98 por un monto en pesos de $23.914,08 neto, copia de solicitud de emisin de fondos nro. 30.103 de fecha 27/01/98 por $24.000, factura nro. 027 del 2/2/98 por $24.000, copia de autorizacin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. 302950/37 de Ergasto E. Riva (DNI nro. 20.233.878) presidente de Soft Salud S.A. recepcionada el da 26/01/98 por el rea contadura del BNA, recibo nro. 031 del pago de la

101

Social sealndole que del anlisis efectuado a los Contratos, suscriptos con fecha 15/10/97, surge que los montos acordados, de acuerdo a sus Clusulas Terceras, son correctos. Los Trminos de Referencia se corresponden con las Condiciones de Ejecucin y los cronogramas de trabajo y los pagos estn en relacin con la

factura nro. 27 de fecha 9/2/98 y comprobante de retencin del impuesto a las ganancias sin firma ni sello de fecha 12/02/98 por un importe de $85,92; 9) comunicacin de deuda definitiva nro. 91317 de AV&Asociados por $18.000 neto de fecha 20/01/98, orden de pago nro. 77144 de fecha 12/02/98 por $17.963,66 neto, solicitud de emisin de fondos nro. 29950 de fecha 20/01/98 por $18.000, factura nro. 237 de AV & Asociados S.A. del 20/1/98 por un monto de pesos $18.000, recibo nro. 375 del 5/2/98 de AV&Asociados correspondiente a la cancelacin de la factura nro. 237 por $17.963,66, fotocopia del comprobante retencin impuesto ganancias de AV&Asociados sin firma ni sellos de fecha 12/02/98 por un importe de $36,34 y comprobante de acreditacin del BNA CON FACTURA 038 EN FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 2DO. TRAMO; 10) comunicacin de deuda definitiva nro. 111218 del 06/09/99 por $018.000 neto de AV&Asociados, orden de pago nro. 93332 del 23/09/99 por un monto en pesos de 17.927,33 neto, solicitud de emisin de fondos nro. 41082 del 06/09/99 por $18.000, factura nro. 095 del 3/9/99 por un monto de $18.000, copia de acreditacin de pagos de AV&Asociadoscuenta nro. 91061/85 de Silvia Adriana Sanguinetti (DNI nro. 20.023.344) del 3/09/99, recibo nro. 02 del 21/09/99 por cancelacin de la factura nro. 095 por $17.927,33, copia del comprobante de retencin impuesto a las ganancias sin firma ni sello del 22/9/99 por un importe de $72,67 firmada por la tesorera de OSTEL y comprobante de acreditacin en cuenta de BNA nro.0009106185 de la firma AV&Asociados por $17.927,33. ---------Identificado como "FACTURAS FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 2do. TRAMO ": 1) comunicacin deuda definitiva nro. 91472 del 23/1/92 por $27.000 neto, a nombre de AV&Asociados, orden de pago nro. 77143 del 12/02/98 por $26.889,28, solicitud de emisin de fondos nro. 30019 a favor de AV&Asociados(enmendada) del 23/01/98 por $27.000, factura nro. 0238 del 22/1/98 de AV&Asociados por $27.000, recibo nro. 0374 del 5/2/98 en concepto de cancelacin de la factura 238 por $26.889,28, copia de comprobante de retencin del impuesto a las ganancias del 12/02/98 por un importe de 110,72 y comprobante de acreditacin en la cuenta nro. 0009106185 del BNA correspondientes a las factura nro. 0237/0238, monto acreditado fue de $44.742,22 2) comunicacin de deuda nro. 91593 del 27/1/98 por $27.000 neto de Soft Salud S.A., orden de pago nro. 77146 del 12/2/98 por $23.889,28 neto, orden de pago nro. 77151 del 12/20./98 por 3.000 neto, solicitud de emisin de fondos nro. 30105 a favor de Soft Salud S.A. por $27.000 del 27/01/98, factura nro. 029 de Soft Salud S.A por $27.000 del 2/2/98, copia de autorizacin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. 302950/37 de Ergasto E. Riva (DNI nro. 20.233.878) presidente de Soft Salud S.A de fecha 26/01/98, recibo nro. 033 de Soft Salud S.A. del 9/2/9 (enmendado) en virtud del pago de la factura nro. 29 por $27.000, comprobantes de retencin de impuesto a las ganancias (en fotocopia) del 12/02/98 sin firma ni sello por un importe de $110,72 y comprobante de acreditacin de fondos en cuenta de Soft Salud S.A. del BNA por $45.654,60 correspondientes a las facturas 026/29; 3) comunicacin de deuda definitiva nro. 91595 del 27/1/98 por $ 27.000 neto de Soft Salud S.A., orden de pago nro. 77147 del 12/2/98 por $26.889,28 neto, solicitud de emisin de fondos nro. 30107 a favor de Soft Salud S.A. por $27.000 de fecha 27/01/98, factura nro. 031 de Soft Salud por $ 27.000 del 2/2/98, copia de autorizacin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. 302950/37 a nombre de Ergasto E. Riva (DNI nro. 20.233.878) presidente de Soft Salud S.A. de fecha 26/01/98, recibo nro. 035 de Soft Salud S.A. del 9/2/98 por $27.000 en concepto de pago de factura nro. 031 y fotocopia de comprobante retencin de impuesto a las ganancias sin firma ni sello del 12/02/98 por un importe $110,72 y comprobante de acreditacin de fondos en la cuenta de Soft Salud S.A. por $64.021,10 correspondiente a las facturas nro. 028/31

102

distribucin

de

las

Lneas

de

Accin

del

Componente

Fortalecimiento Institucional del Plan de Reconversin. Similar contenido se observa en la nota 2640 del Gerente de Operaciones Lelio MARMORA, del Programa de

Reconversin, relacionada con el contrato con SOFT SALUD, para

4) Comunicacin de deuda definitiva nro. 91594 de 27/1/98 de Soft Salud S.A. por $ 18.000 neto, orden de pago nro. 77145 del 12/2/98 por $17.963,66, solicitud de emisin de fondos nro. 30106 a favor de Soft Salud S.A. por $18.000 del 27/01/98, copia de autorizacin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. 302950/37 a nombre de Ergasto E. Riva (DNI nro. 20.233.878) presidente de Soft Salud S.A. del 26/01/98, factura nro. 030 del 2/2/98 por $18.000, recibo nro. 034 del 9/2/98 de Soft Salud S.A. en concepto de pago de factura nro. 30, copia de comprobante de retencin de impuesto a la ganancia sin firma ni sello del 12/02/98 por un importe de $36,34 5) Comunicacin de deuda definitiva nro. 91808 del 2/2/98 por $51.000 neto, orden de pago nro. 77410 del 17/2/98 por $50.690,94 neto, solicitud de emisin de fondos nro. 30170 de $51.000 (enmendado), factura nro. 033 de Soft Salud S.A. del 2/2/98 por $51.000, copia de la autorizacin acreditacin fondos de Soft Salud S.A. del 30/01/98-cta. Corriente nro. 302950/37 a nombre de Ergasto E. Riva (DNI nro. 20.233.878) presidente de Soft Salud S.A., recibo nro. 036 de Soft Salud S.A por $51.000 del 16/2/98, comprobante de acreditacin de fondos de la cuenta de Soft Salud S.A. del BNA de $50.690,94 y copia de comprobante de retencin de impuesto a las ganancias de Soft Salud S.A sin firma ni sello del 17/02/98 por un importe de $ 309,06. Identificado como "40% 2do. TRAMO. CFI: 1) Comunicacin de deuda nro. 95383 de AV&Asociados del 21/5/98 por $ 18.000 neto, orden de pago nro. 80149 del 10/6/98 por 17.963,66 neto, solicitud de emisin de fondos nro. 32103 de AV&Asociados del 21/05/98 por $18.000, factura nro. 293 del 20/5/98 de AV&Asociados por $18.000, autorizacin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria de AV&Asociados (copia) nro. cta. 91061/85 a nombre de Silvia Adriana Sanguinetti (DNI nro. 20.023.344) de fecha 20/05/98, copia simple con firma y sin sello de comprobante de retencin de impuesto a las ganancias de fecha 10/06/98 por un importe $36,34, constancia de acreditacin de fondos del BNA en cuenta de AV&Asociados de $17.963,66, y recibo nro. 434 del 22/6/98 de 17.963,66; 2) Comunicacin de deuda nro. 95567 del 27/5/98 por $34.000 de Soft Salud S.A, orden de pago nro. 80148 del 10/6/98 a favor de Soft Salud S.A de $33.831,43, solicitud de emisin de fondos nro. 32166 de Soft Salud S.A. de $34.000 de fecha 26/05/98, factura nro. 041 21/5/98 de Soft Salud SA por $34.000, autorizacin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria de Soft Salud S.A (original) de fecha 22/05/98 firmada por el titular de la cuenta Ergasto E. Riva (DNI 20.233.878), copia de comprobante de retencin de impuesto a las ganancias de Soft Salud S.A con firma y sin sello de fecha 10/06/98 por importe de $168,57, acreditacin de fondos en cuenta de Soft Salud S.A en BNA de $33.831,43, recibo nro. 048 de Soft Salud por $34.000 de fecha 5/06/98; 3) Comunicacin de deuda definitiva nro. 95565 de Soft Salud S.A del 27/5/98 por $6000 neto, orden de pago 80151 del 10/6/98 por $6000 neto, solicitud de emisin de fondos nro. 32164 de fecha 26/05/98 por $6000, factura 038 del 21/5/98 de Soft Salud SA por $6000, autorizacin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria a favor de Soft Salud SA (original) firmada por el titular Ergasto E. Riva (DNI nro. 20.233.878 de fecha 22/05/98, recibo nro. 045 del 5/6/98 por $6000, comprobante de acreditacin fondos en cuenta de Soft Salud SA por $4000; 4) Comunicacin de deuda definitiva nro. 95562 del 27/5/98 por $12.000 neto de Soft Salud S.A., orden de pago nro. 80154 del 10/6/98 a favor de Soft Salud S.A. por $12.000, solicitud de emisin de fondos nro. 32161 del 21/05/98 por un monto de pesos $12.000, factura 042 del 21/5/98 de Soft Salud SA, autorizacin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria de Soft Salud SA original firmada por el titular Ergasto E. Riva (DNI 20.233878) de fecha 22/05/98, recibo 049 de Soft Salud SA del 5/6/98 por $12.000,

103

trabajos

de

implementacin

de

sistemas

informticos

comunicaciones, del 30 de enero de 1998. Ahora analizada permite bien, la una vez ms la documentacin las empresas

sostener

vinculacin

entre

contratadas con la OBRA SOCIAL.

comprobante acreditacin fondos en cuenta de Soft Salud SA por $12.000 correspondiente a la factura nro. 042; 5) comunicacin de deuda definitiva nro. 95563 del 27/5/98 por $14000 neto de Soft Salud SA, orden de pago nro. 80153 del 10/6/98 a favor de Soft Salud SA por $14.000, solicitud de emisin de fondos nro. 32162 por $14.000 de fecha 26/05/98, factura 039 del 21/5/98 de Soft Salud SA por $14.000, autorizacin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria de Soft Salud SA (original) firmada por el titular Ergasto E. Riva (DNI 20.233.878) de fecha 22/05/98, recibo 046 del 5/6/98 de Soft Salud SA por $14.000, comprobante acreditacin fondos en cuenta de Soft Salud SA por un monto en pesos de $16.975,62; 6) comunicacin de deuda definitiva nro. 95564 del 27/5/98 por $4000 neto de Soft Salud SA, orden de pago 80152 del 10/6/98 a favor de Soft Salud SA por $4.000, solicitud de emisin de fondos nro. 32163 de fecha 21/05/98 por $4.000, factura 040 del 21/5/98 de Soft Salud SA por $4.000, autorizacin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria de Soft Salud SA (original) firmada por Ergasto E. Riva (DNI nro. 20.233878) de fecha 22/05/98, recibo nro. 047 del 5/6/98 de Soft Salud SA por pago de factura nro. 40 por $4.000, constancia de acreditacin fondos del BNA en cuenta de Soft Salud SA de $1.021,10. 7) comunicacin de deuda definitiva nro. 95566 del 27/5/98 por $12000 neto de Soft Salud SA, orden de pago nro. 80150 del 10/6/98 a favor de Soft Salud SA por $12.000, solicitud de emisin de fondos nro. 32165 por $12.000, factura nro. 037 del 21/5/98 de Soft Salud SA por $12.000, autorizacin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria de Soft Salud SA (original) firmada por el titular Ergasto E. Riva (DNI nro. 20.233.878) de fecha 22/05/98, recibo nro. 044 de Soft Salud SA del 5/6/98 en concepto de pago de factura nro. 37, comprobante acreditacin fondos en cuenta de Soft Salud SA en concepto de factura nro. 037 por $14.000. 8) Impresin de certificacin contable del 26/5/98 del OSTEL sin firma dirigida al Banco Mundial-Plan Reconversin, junto con planilla de cancelacin de deudas de fecha 26/05/98 firmada por Digenes Salazar, presidente de OSTEL por un monto total de $100.000 Indentificado como "CFI TRAMO III": 1) Comunicacin de deuda definitiva nro. 95918 del 4/6/98 por $27.000 neto de AV&Asociados, orden de pago nro. 83226 del 29/9/98 a favor de AV&Asociados por $26.842,43 neto, solicitud de emisin de fondos 32860 de fecha 04/06/98 por $27.000, factura de AV&Asociados nro. 294 del 4/6/98 por $27.000, recibo nro. 466 del 25/9/98 de AV&Asociados por $26.842,43 en concepto de cancelacin de factura 294, copia de comprobante retencin de impuesto a las ganancias sin firma ni sello de fecha 29/9/98 por un importe de $157,57, copia de autorizacin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. 91061/85 de AV&Asociados a nombre de Silvia Adriana Sanguinetti (DNI nro. 20.023.344) de fecha 04/06/98, y constancia de acreditacin fondos del BNA en cuenta de AV&Asociados de $26.842,43; 2) comunicacin de deuda definitiva nro. 95882 del 3/6/98 por $30.000 neto de Soft Salud SA, solicitud de emisin de fondos 32378 de fecha 28/05/98 por $30.000, factura de Soft Salud 043 del 21/5/98 por $30.000, autorizacin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. 302950/37 de Soft Salud SA (original) a nombre de Ergasto E. Riva (DNI nro. 20.233878) de fecha 22/05/98, orden de pago nro. 83228 del 29/9/98 a favor de Soft Salud SA por $29.864,50, recibo nro. 055 del 29/9/98 (enmendado) en concepto de pago de factura nro. 43, copia de comprobante retencin de impuesto a las ganancias sin firma ni sello de fecha 29/9/98 por un importe de $135,50 y constancia de acreditacin de fondos en cuenta de Soft Salud SA en la cuenta nro. 0030295037 en concepto de factura nro. 04 por un monto en pesos de $29.864,50;

104

De acuerdo a lo informado por la Inspeccin General de Justicia a fojas 506 y siguientes de los autos

principales, la firma AV & ASOCIADOS, fue constituida el 29/10/90 por Alberto VALENZUELA, domiciliado en Cavia 1860 de Lans y Omar LOPEZ, domiciliado en Kloosterman 2053 de Lanus, quienes

constituyen sociedad annima con el siguiente objeto: servicios

3) comunicacin de deuda definitiva nro. 95884 del 3/6/98 por $36.000 neto de Soft Salud SA, solicitud de emisin de fondos nro. 32380 (enmendada) de fecha 26/05/98 por $36.000, factura de Soft Salud nro. 046 del 21/5/98 por $36.000, autorizacin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. 302950/37 de Soft Salud SA (original) a nombre de Ergasto E. Riva (DNI nro. 20.233878) de fecha 22/05/98, orden de pago nro. 83229 del 29/9/98 por un monto de $35.814,91 neto, recibo nro. 058 del 29/5/98 de Soft Salud SA en concepto de pago de factura nro. 346 por $36.000, copia de comprobante de retencin al impuesto a las ganancias sin sello ni firma de fecha 29/09/98 por un importe de $185,09, y constancia de acreditacin de fondos del BNA en cuenta de Soft Salud S.A. de $35.814,91; 4) comunicacin de deuda nro. 95883 del 3/6/98 por $15.000 neto de Soft Salud SA, solicitud de emisin de fondos nro. 32379 del 26/5/98 por $15.000, factura nro. 044 de Soft Salud del 21/5/98 por $15.000, autorizacin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. 302950/37 de Soft Salud SA (original) a nombre de Ergasto E. Riva (DNI nro. 20.233.878) de fecha 22/05/98, orden de pago nro. 83230 del 29/9/98 a favor de Soft Salud SA por $14.988,47, recibo nro. 056 del 29/9/98 de Soft Salud SA en concepto de pago de factura B44 por $15.000, copia de comprobante retencin del impuesto a las ganancias sin sello ni firmas de fecha 29/09/98 por un importe de $11,53, constancia de acreditacin de fondos del BNA en cuenta de Soft Salud S.A. de $14.988,47; 6) comunicacin de deuda definitiva nro. 95881 de Soft Salud S.A. del 3/6/98 por $ 33.000 neto, solicitud de emisin de fondos nro. 32377 de fecha 26/05/98 por $33.000, factura nro. 045 del 21/5/98 de Soft Salud SA por $33.000, autorizacin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria de Soft Salud SA nro. 302950/37 (original) a nombre de Ergasto E. Riva (DNI nro. 20.233.878) de fecha 22/05/98, orden de pago nro. 83227 del 29/9/98 a favor de Soft Salud SA por $32.839,70, copia de comprobante retencin de impuesto a las ganancias sin sello ni firma de fecha 29/09/98 por un importe de $160,30 y recibo nro. 057 del 29/9/98 de Soft Salud SA en concepto de pago de factura B45 por $33.000, y constancia de acreditacin de fondos del BNA en cuenta de Soft Salud S.A. de $32.839,70. Identificadas como "SALDO FACT. TERCER TRAMO..": 1) comunicacin de deuda definitiva nro. 77396 del 13/12/96 por $414.400 neto de Seldom SA., orden de pago nro. 83221 a nombre de Seldom del 29/9/98 de fecha 29/09/98 por $317.571,77 neto, orden de pago nro. 76886 del 10/2/98 a favor de Seldom SA. por $93.334 neto, factura nro. 038 de Sanatorio del Norte (original y duplicado) de fecha 09/12/96 por $414.400, autorizacin original de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria de Seldom SA. nro. 6044010/9 a nombre de Alberto Bigliardi (DNI nro. 16.678563) presidente de Seldom S.A. y Mara I. Medina (DNI nro. 20.278.928) de fecha 22/01/98, recibo nro. 0148 del 9/2/98 por $ 93.334 en concepto de pago de factura nro. 38, comprobante acreditacin de fondos en cuenta bancaria de Seldom SA. por $93.333 (factura nro. 038), copia de constancia de retencin de impuesto a las ganancias sin firma, ni sello, ni fecha por un importe de $3.094,23, recibo nro. 0299 de fecha 29/09/98 por $320.666 en concepto de pago de factura B-038 y comprobante acreditacin de fondos en cuenta bancaria de Seldom SA. por $410.368,43 (en concepto de p. Asistenciales fac. 0) 2) comunicacin de deuda definitiva nro. 78338 del 13/12/96 por $414.400 neto de Seldom SA, orden de pago nro. 83222 del 29/9/98 a favor de Seldom SA por $410.368,43, factura nro. 039 de Sanatorio del Norte del 9/12/96 en original y duplicado por $414.400, recibo nro. 300 de Seldom SA del 29/9/98 por $414.400 en concepto de pago de fac. B-039, comprobantes de acreditacin de fondos en cuenta del BNA de Seldom SA de $317.571,77 (concepto de p. Asiste. De fact. 0) y constancia de retencin de impuesto a las ganancias sin

105

de asesoramiento y consultora de empresas en administracin y comercializacin. Su domicilio fue constituido en la calle Luis Viale 2155 8 A de esta ciudad, integrado el capital en 90% por Valenzuela y en un 10% por Lopez. El 25/10/99 VALENZUELA como presidente de AV ASOCIADOS traslada domicilio social a Av. Corrientes 1820 4 B,

sello, ni firma, ni fecha por un importe de $4.031,57; 3) comunicacin de deuda definitiva nro. 104830 del 1/3/99 por la suma de $ 20.000 neto de Soft Salud SA, orden de pago nro. 87812 del 16/3/99 a favor de Soft Salud SA por $19.894,27, solicitud de emisin de fondos nro. 37694 de Soft Salud SA por $20.000, factura de Soft Salud SA nro. 006 del 3/3/99 por $20.000, recibo de Soft Salud SA nro. 067 del 16/3/99 por $20.000 en concepto de pago de factura nro. 6, y comprobante acreditacin de fondos en cuenta de Soft Salud SA del BNA (fac. nro.6) de $19.894,27; 4) comunicacin de deuda definitiva nro. 104831 del 1/3/99 por $22.000 neto de Soft Salud SA, orden de pago nro. 87810 del 16/3/99 a favor de Soft Salud SA por $21.861,21, solicitud de emisin de fondos nro. 37695 de Soft Salud SA de fecha 01/03/99 por $22.000, factura nro. 005 del 3/3/99 de Soft Salud SA por $22.000, recibo nro. 066 de Soft Salud SA del 16/3/99 en concepto de fac. nro. 5, comprobante acreditacin fondos del BNA en cuenta de Soft Salud SA por $21.861,21 (fac. nro. 5), 5) comunicacin de deuda definitiva nro. 104827 del 1/3/99 por $24.000 neto de Soft Salud SA, orden de pago nro. 87813 del 16/3/99 a favor de Soft Salud SA por $23.828,16, solicitud de emisin de fondos nro. 37691 de Soft Salud SA por $24.000, factura nro. 008 del 3/3/99 de Soft Salud SA por $24.000, recibo nro. 069 de Soft Salud SA del 16/3/99 por $24.000 en concepto de pago de factura nro.8, comprobante acreditacin fondos en cuenta de Soft Salud SA del BNA por $23.828,16 (fac. nro. 8); 6) comunicacin de deuda definitiva nro. 104828 del 1/3/99 por $10.000 de Soft Salud SA, orden de pago nro. 87811 del 16/3/99 a favor de Soft Salud SA por $10.000, solicitud de emisin de fondos nro. 37692 de fechas 01/03/99 por $10.000, factura nro. 007 de Soft Salud SA del 3/3/99 por $ 10.000, recibo nro.068 del 16/3/99 de Soft Salud SA en concepto de pago de factura nro.7, y comprobante de acreditacin de fondos en cuenta de Soft Salud SA del BNA por $10.000 (fact. nro. 7); 7) certificacin contable en fotocopia suscripta por Ral Ramos dirigida al Banco Mundial-Plan de Reconversin del 11/5/98, en su reverso obra copia de legalizacin del Consejo Profesional de Ciencias Econmicas firmada por el Dr. Jess M. Miones nro. B768276 de fecha 11/05/98, y planilla de cancelacin de deudas de fecha 11/05/98, sin firma y por un monto total de pesos $1.743.066. Y por ltimo, ya habiendo superado la fecha estipulada para finalizar las tareas de acuerdo al convenio: comunicacin de deuda definitiva nro. 117409 a nombre de AV&Asociados por $15.000 neto del 2/3/2000, solicitud de emisin de fondos nro. 44142 del 02/03/00 por $15.000, factura nro. 0192 del 2/3/2000 por $15.000, autorizacin de depsito en cuenta corriente bancaria de AV&Asociados (original) en cuenta nro. 91061/85 a nombre de Alberto Valenzuela (DNI nro. 11.367.240) con fecha 2/03/00, copia de certificacin contable firmada por Ral E. Ramos del 3/3/2000 dirigida al Banco Mundial-Plan Reconversin con copia de legalizacin en su reverso del Consejo Profesional de Ciencias Econmicas nro. C874839 de fecha 3/3/00 firmada por Dr. Enrique E. Yerequi y copia de planilla de cancelacin de deudas de fecha 14/11/99 por un total de $15.000, sin firma del responsable legal, slo con la firma del Contador Pblico Ramos, recibo nro. 035 de fecha 09/03/00 en concepto de cancelacin de fact. B01-0192 por 14.988,47 firmada por Jorge Sansinetti, copia de comprobante de retencin de impuesto a las ganancias sin firma ni sello de fecha 16/03/00 por un importe en pesos de $11,53, e impresin de recibo de fecha 16/3/99 nro. comprobante 10948-, donde figura como beneficiario el Banco Mundial, en concepto de prestamos en efectivo de $76.000 sin firma.

106

el que segn la documentacin obrante en autos, habra continuado permaneciendo en dicho domicilio. Respecto de la firma SOFT SALUD, la misma fue constituida el 6/12/1995 nada menos que por Mara Italia MEDINA en cuyos datos personales obra que se encuentra casada con

Gustavo Osvaldo SOLARI-, y Agustina Fernndez BORELL -contadora pblica, casada nada menos que Alberto BIGLIARDI- y su objeto social era realizar las siguientes actividades: inmobiliarias, de construccin, financieras de computacin y procesamiento de datos comprar y vender software, hardware, telefona, insumos,

mantenimiento- y exportacin e importacin de todos los elementos relacionados con la actividad. No se repara cmo una empresa con dicho

objeto social podra, en tiempo y forma y por s, cumplimentar con los subcomponentes DE RECURSOS DESARROLLO HUMANOS ORGANIZACIONAL Y LA DEL

CAPACITACIN

item.001/005,

DESARROLLO

MODELO PRESTACIONAL Y DEL EFECTOR PROPIO item 002/003, DESARROLLO E IMPLEMENTACIN DEL PROYECTO DE MARKETING Y COMERCIALIZACIN item 004, para los que haba sido contratada, advirtindose adems que justamente el contrato correspondiente al item 007 IMPLEMENTACION DE LOS SISTEMAS INFORMATICOS Y DE COMUNICACIONES que parecera ms acercado a las posibilidades operativas de la empresa-, mereci determinadas observaciones. En dicho acta de constitucin, aparecan como presidenta FERNANDEZ BORRELL Y Mara Italia MEDINA como Directora Suplente, otorgando poder especial de representacin a Guillermo Alfredo SYMENS y/o Alberto BIGLIARDI.

107

Se registra posteriormente una escritura de aumento de capital, cambio de domicilio, ampliacin del objeto social y cambio de la sede social, como as tambin reforma de estatutos. Dicha escritura del 05 de enero de 2001, da cuenta de que a esa fecha Ergasto Emilio RIVA era presidente de la firma, que se haba autorizado la ampliacin del objeto entre cuya ampliacin casualmente se incorpor el asesoramiento o

cunsultora comercial, entre otros-, la renuncia de MEDINA, y el cambio de domicilio al de la avenida Corriente 2835 primer cuerpo 8vo. A. de esta ciudad, designndose a Eduardo AMINI, y a RIVA para la firma de la escritura. Asimismo se asienta el cambio de denominacin social al de THEMA CONSULT S.A. del 11/9/00. Ntese as tambin el aprobado proceso de de Fusin por Absorcin de la empresa en cuestin con la firma TELE EMPRENDIMIENTOS SA y la proyeccin de nuevos negocios, amplan objeto social a comercializacin de telecentros y actividades afines y a la comercializacin de zapatos y afines. Alberto BIGLIARDI y Eduardo AMNINI de acuerdo a las pruebas incorporadas eran respectivamente el abogado y el contador de OSTEL vase al respecto lo que surge del acta de

allanamiento de fs. 726-. Una vez ms se observa de la prueba

acollarada a la investigacin que los funcionaros del PROS lejos de velar por los intereses del Programa y administrar

adecuadamente los fondos que les fueron confiados, dispusieron de los mismos fraudulentamente en beneficio patrimonial de personas ajenas a la administracin y teniendo en miras dicho beneficio,

108

tal como se observa de las operaciones en las que intervinieron con motivo de sus cargos. En este sentido, y particularizando lo que surge sobre lo apuntado en las pruebas incorporadas, represe que tal como se dijo ms arriba- las solicitudes de desembolso de dinero presentadas ante Banco de la Nacin sobre la cuenta de fondeo y con destino a cada una de las cuentas puentes fueron suscriptas por Liliana SINGER, Gerardo CASARELLO, Mario H.

GERDEL, Hebe OTTONELLO, Lic. Jaime SAIEGH, Graciela PESSAGNO, Luis V. CERIANI, Jorge BECERRA, y Sal ROSSI. Las rdenes de pago por las cuales el dinero pblico fue transferido de las cuentas puente a las cuentas de los proveedores en este caso de OSTEL y que para el resto de las Obras Sociales fueron ordenadas por los mismo funcionarios-,

fueron firmadas por el Licenciado Walter HONDARRE, Gerente de Administracin y Finanzas del PROS, y por Gabriel M. VIDART, como Coordinador del Programa, por el Dr. Lelio H. MARMORA, Gerente de Operaciones del PROS, por el Licenciado Mario H. GERDEL Gerente de Operaciones para el ao 2000-, y el Licenciado Jaime SAIEGH como Coordinador del Programa. Tal como se ver ms adelante, muchos de los funcionarios sindicados tenan vinculacin, pertenecan, formaban parte o aparecen como contratados por los responsables de otras Obras Sociales22, al punto tal de haber cobrado determinadas sumas de dinero por servicios que aparecieron como contratados para alguno de los componentes del Programa, para luego prestar

funciones como administradores de dichos emolumentos.

22

Adems de la que se comenta.

109

6.- OBRA SOCIAL PARA EL PERSONAL DE OBRAS Y SERVICIOS SANITARIOS.

Conforme surge de la informacin obrante en autos, la Obra Social del PERSONAL DE OBRAS Y SERVICIOS

SANITARIOS, figura inscripta ante el Registro Nacional de Obras Sociales bajo el nmero 1-2540 desde el 31 de octubre de 1994. De acuerdo a su estatuto se constituy como una entidad de derecho pblico no estatal, con individualidad jurdica, financiera y administrativa, que nucleaba al personal bajo relacin de dependencia que desarrollaba tareas en la

Administracin General de Obras Sanitarias de la Nacin y/o Aguas Argentinas S.A., y/o ex Obras Sanitarias de la Nacin y

sucesoras. Su inicial domicilio legal segn estatuto- se fij en esta ciudad, y la Obra Social tena por objeto la prestacin de servicios mdico asistenciales a sus beneficiarios, as como a otros de carcter social. Esta entidad era conducida y administrada por un Consejo Directivo un integrado un por ocho miembros un titulares, Tesorero,

integrado

por

Presidente,

Vicepresidente,

cinco Directores titulares y ocho vocales suplentes. Ahora bien, antes de analizar la

documentacin con la que se cuenta en autos respecto de esta Obra Social, advirtase que conforme surge del ANEXO VI de

documentacin, la copia que acompaaba el contrato firmado entre la Obra Social y el PROS aparece certificada -como en el caso de la obra social OSTEL-, por el escribano LYKIARDOPOULOS y que, recin el 23 de septiembre de 1996 ya iniciado el Programa de

110

Reconversin-, por resolucin 148/96 del Ministerio de Salud y Accin Social, se modific el encuadre de la obra social en los trminos de la ley de Obras Sociales para ese entonces ley 23.660-, quedando desde ese momento autorizada para recaudar

aportes y contribuciones del art. 16 de la ley en cuestin, abrir cuentas bancarias y movilizar los fondos respectivos y registrada ante el Registro Nacional de Obras Sociales bajo el nmero 00100. Sus autoridades eran las siguientes: a) Ao 1995: Presidente: Miguel Angel ESPIO; vicepresidente: Pedro Enrique HARRIET, tesorero: Horacio Alfredo NUEZ, director: Juan Manuel BULAY, y Domingo CONSTANTINO, vocales suplentes:

Alejandro Marcelo GOMEZ DEL RIO, Gustavo Jorge ROLDAN, Oscar Alberto NUEZ, Jorge Norberto CASTRO y Ramn Rodolfo INVERNOZ. b) Ao 1996: Presidente: Roberto POLANCO, vicepresidente:

HARRIET, tesorero: Humberto PRESTERA, y Jorge Norberto CASTRO directores: Juan Manuel BULAY, Domingo CONSTANTINO, Luis Angel CIMINELLI, Angel IIGUEZ DE HEREDIA, Jorge Jos RODRIGUEZ. c) Ao 2000: se inscriben como tesorero a Jorge Norberto CASTRO, como vocales suplentes a Oscar Rodolfo GEREZ, Y Manuel Gustavo MARTINEZ, y revisor de cuentas a Daniel Hctor ALVAREZ.

5.a.- Del convenio con la Obra Social DEL PERSONAL DE OBRAS Y SERVICIOS SANITARIOS Por acta nro. 18 del Consejo Directivo de fecha 26 de agosto de 1997, consignndose como domicilio de la Obra Social el de la calle Arenales 2667 de esta ciudad, y

encontrndose presentes Roberto POLANCO, presidente de la Obra,

111

Pdro

E.

HARRIET,

vicepresidente,

Humberto

PRESTERA,

Juan

M.

BULAY, Domingo COSTANTINO, Angel IIGUEZ de HEREDIA, Jorge J. RODRIGUEZ y Luis CIMINELLI, se autoriza al primero de los

nombrados a suscribir el correspondiente Convenio de Prstamo Subsidiario otorgado por el B.I.R.F. y a llevar a cabo la

efectivizacin del mismo. As como cualquier otro trmite del prstamo solicitado. Ntese que tal decisin es anterior al acta por la cual por de el el Comit del Programa, integrado por Guillermo de Salud, Ernesto DONATO por la PESSIMO por el Ministerio de

BONAMASSA Jefatura

Ministerio y

Gabinete

Carola

Economa, en atencin al dictamen tcnico emitido por la Unidad Ejecutora del Programa de Reconversin de Obras Sociales en el que se recomienda la aprobacin del Prstamo Subsidiario, basado en el dictamen de la Firma Consultora Calificadora de Riesgo y en razn de haberse dado cumplimiento a los requisitos y condiciones establecidos en el Manual de Operaciones, aprueban el Plan de Reconversin de Obras Sociales, como asimismo la asignacin de un monto de $ 2.927.000 al prstamo solicitado, ms el 3% de la reserva tcnica. As pues antes de la aprobacin del Comit del Plan Presentado, POLANCO la la Obra Social haba la decidido que el del

Presidente

representara

para

suscripcin

convenio que se suscribi el 21 de octubre de 1997. Ese da, Guillermo BONAMASSA como Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y el mencionado POLANCO,

suscribieron el Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario de

112

Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo ya detallando, por la suma de U$S 3.014.810 de los cuales: c) U$S 2.927.000 provendran del Fondo para Prstamos

Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y d) U$S 87.810 corresponderan al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. De acuerdo a lo pautado en el ttulo IV Del Prstamo clusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero

estara compuesta de: d) hasta la cantidad de $ 1.827.000 para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO e) hasta la cantidad de $ 600.000 para el componente 2

RECONVERSIN DE PLANTA DE PERSONAL. f) Hasta la cantidad de FORTALECIMIENTO $ 500.000 para el componente 3 especificndose en el

INSTITUCIONAL,

anexo III, los montos a ser aplicados para cada una de las lneas programadas del Componente. g) Hasta la cantidad de 87.810 U$S para el Fondo de Reserva Tcnica. El resto de las pautas referidas a la

modalidad de los desembolsos, la documentacin que deba ser acompaada a tales fines, y las condiciones previstas, result idntica a la de las dems obras sociales.

113

6.b.-

El

dinero

desembolsado.

Las

firmas

involucradas y su vinculacin con la Obra Social. Ahora bien, ntese que segn surge del anexo de documentacin comentado anexo VI- y del anexo XIV, el Plan de Reconversin incluy una certificacin contable suscripta por el Dr. Andrs CHIAPPE, por la que se informaba al PROS sobre la estructura de la deuda al 30 de abril de 1997, la cual ascenda a la suma de $ 5.722.312, fechada el 23 de julio de 1997. Entre los acreedores de la obra social

figuran la firma MEDICAR y la firma PRAXIS MEDICA, nada menos que SELDOM S.A., MAPS S.A. firmas que registran los valores ms elevados de facturacin-, INVESTIGACIONES MEDICAS S.A.,

EMPRENDIMIENTOS DE SALUD, y el ESCRIBANO LIKARDIOPULOS. Asimismo ntese que si bien el informe del auditor, contador pblico independiente Dr. Luis Mara SOSA, -ver fs. 3332-, referido a los estados contables de la Obra Social al 31 de agosto de 1998 ejercicio iniciado el 1/9/97-, se encuentra certificado por el Consejo Profesional de Ciencias Econmicas, al igual que la Obra Social OSTEL, la documentacin que concuerda con tales asientos surge verificada por Hctor R. GAUNA, Oscar PASCUAL y Vctor BLANCO, integrantes de la Comisin Revisora de Cuentas de la Obra Social. Por otro lado advirtase que entre los bienes de uso de la Obra Social surgen: terrenos, edificios y mejoras del SANATORIO DEL NORTE, terrenos y edificios de PRAXIS MEDICA, como as tambin que durante el ao 1996 la obra social recibi subsidios de la ANSSAL por la suma millonaria de $ 2.770.999 sin contar los no aplicados pero asignados-; y que los estados de

114

situacin

patrimonial de con la la

que

fueron

tomados

como

base en del

para autos

la no

realizacin contaran

pericia

contable

realizada

correspondiente

certificacin

Consejo

Profesional de Ciencias Econmicas. Conforme CONDICIONES DE EJECUCION surge se del anexo III como del Convenio y

establecieron

acciones

actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin, en el marco del Plan de Reconversin las siguientes: PRIMER TRAMO del da 1 al noventa entendindose el 1 da como el da en que se produce la primera cancelacin de deudas de la Obra Social de cualquier de los 3 componentes del Programa-: COMPONENTE mdicas: $ 609.000 COMPONENTE 2 personal reconvenido $ 600.000 COMPONENTE 3 fortalecimiento institucional: $ 180.000 1 cancelacin pasivos por prestaciones

MONTO TOTAL AL PRIMER DESEMBOLSO 1.389.000 $ Ntese al respecto que de acuerdo a la

llamada que se observa en la primer hoja coincidente con el resto de las obras sociales, las cifras consignadas para el COMPONENTE 1, reflejaban valores nominales previos a la negociacin con los prestadores, pudiendo ser ellos finalmente menores y

autorizndose a que el monto remanente entre el aprobado para la cancelacin de los pasivos por prestaciones mdicas y el

efectivamente pagado pudiera ser utilizado para otros componentes del Plan, previa autorizacin de la U.E.P.O.S. Al igual que lo analizado para OSTEL y para el resto de o, las obras an sociales, las tales que negociaciones fueron nunca en

existieron,

peor

facturas

pagadas

115

concepto del COMPONENTE 1 no aparecen conformadas, auditadas, o controladas en cuanto a la efectiva prestacin. Anese a ello que los pagos efectuados lo fueron a firmas cuyos titulares o

responsables se encontraban vinculados a las mximas autoridades de la Obra Social, como as tambin de otras como se ver

seguidamente.

SEGUNDO TRAMO: da noventa al ciento ochenta. COMPONENTE 1: $ 609.000 COMPONENTE 3: $ MONTO TOTAL: $ 180.000 789.000

TERCER TRAMO: da ciento ochenta y uno a trescientos COMPONENTE 1: $ 609.000 COMPONENTE 3: $ 140.000 TOTAL: A COMPONENTE 1, la $ 749.000.lo expuesto, de smese deudas que que respecto surge al como

certificacin

integrante del anexo III del convenio se encuentra suscripta por la licenciada Silvia A. SANGUINETTI, en su carcter de

presidente junto con POLANCO, en carcter de presidente de la Obra Social, y por ya mencionado, Andrs CHIAPPE como contador pblico, y consta de una planilla sin documentacin adicional donde se declaran los montos y los conceptos facturas- que

corresponderan con las deudas que tena la Obra Social al inicio del Programa. Ahora autorizaciones corriente de bien, de conforme pagos de surge deudas de en las cuenta la

acreditacin Silvia

bancaria,

Andriana

SANGUINETTI

era

116

representante legal de la firma AV & ASOCIADOS23, firma contratada para el COMPONENTE 3 del Programa, lo que demuestra an ms los previos conocimientos y vnculos entre los imputados que se

desprende a lo largo de esta presentacin. As no se advierte de qu forma SANGUINETTI aparece suscribiendo una certificacin de deuda de la Obra Social y al mismo tiempo formar parte de una empresa contratada para fortalecimiento institucional de la misma entidad. Las sucesivas transferencias de las sumas de dinero que fueron desembolsadas para cada tramo a favor de la Obra Social, se corresponden con las notas 2240, 2799, 7995

suscriptas por Gabriel VIDART y por Walter HONDARRE, del 23 de octubre de 1997 por la suma de $ 1.389.000, del 4 de marzo de 1998 por la suma de $ 789.000 y del 22 de septiembre de ese ao por la suma de $ 749.000. De correspondiente a la esta Obra manera Social del la cuenta DE corriente OBRAS Y

PERSONAL

SERVICIOS SANITARIOS nro. 4690/27 registra en el Banco de la Nacin Argentina, los siguientes movimientos: 24/10/97 un crdito por la suma de $ 1.389.000 31/10/97 un dbito por la suma de $ 442.850,64 7/11/97 un dbito por la suma de $ 82.002,27 14/11/97 un dbito por la suma de $ 61.739,87 21/11/97 un dbito por la suma de $ 563.105,98 24/11/97 un crdito por la suma de $ 15.375,93 24/11/97 un dbito por la suma de $ 15.375,93 28/11/97 un dbito por la suma de $ 46.395,51
23

Ante el Banco de la Nacin Argentina.

117

12/12/97 un dbito por la suma de $ 4.863,38 16/12/97 un dbito por la suma de $ 4.863,38 22/12/97 un dbito por la suma de $ 113.161,60 23/12/97 un crdito por la suma de $ 4.863,38

05/03/98 un crdito por la suma de $ 789.000 06/03/98 un dbito por la suma de $ 610.104,95 13/3/98 un dbito por la suma de 180.000 22/09/98 un crdito por la suma de $ 749.000 25/09/98 un dbito por $ 610.739.97 19/02/99 un dbito por $ 56.000 27/8/99 un dbito por $ 35.83 lo que deja a la cuenta en cero. Ahora bien, respecto del COMPONENTE 3, como se adelant la totalidad del componente aparece contratado a la firma A.V. & ASOCIADOS. Recordando lo que respecta a las

cancelaciones del COMPONENTE 3, del anexo VI, surgen las rdenes de pago de las separatas 10 y 12. En la separata correspondiente a la

cancelacin nro. 10 obra la copia de la orden de pago 271 del 18/12/97 suscripto por HONDARRE y por Lelio MARMORA, por la cual se solicita al Banco el pago de 6 facturas de la firma en cuestin por un total de $108.000. Tales facturas corresponderan a contratos que por cada item habran sido firmado con la Obra Social item 1 al 6 del componente-, y fueron extendidas en la misma fecha resultando las mismas correlativas de la nmero 226 a la nmero 231-. La solicitud de pago de las facturas en

cuestin, como asimismo los contratos suscriptos con la Obra

118

Social y la firma en cuestin, fueron remitidos por POLANCO el 05/12/97. Ahora bien, si se advierte que las facturas se

encuentran fechadas el 01/12/97, se ver que las mismas fueron extendidas antes de que el PROS siquiera tomara conocimiento que tal empresa sera la que se contratara para completar cada item del COMPONENTE 3. Asimismo no se explican una vez ms-, los motivos por los cuales se llevaron a cabo varios contratos cuando se trataba de una misma empresa, una misma Obra Social, y

trabajos de un mismo componente. Por otra parte se agrega en la cancelacin 12 la orden de pago 362 de fecha 12/3/98, que corresponde a la orden de pago que efectu VIDART y HONDARRE al Banco de la Nacin Argentina, de 11 facturas de AV & ASOCIADOS, fechadas el 25/2/98 numeradas de la 259 a la 269 que suman un total de $ 180.000, que haban ingresado en el PROS el 05/3/98. En la cancelacin 14 se corresponde con la orden de pago 595 por la que se ordena el da 22/10/98 al Banco de la Nacin Argentina el pago de 9 facturas de la firma en cuestin por un total de 156.000$ -facturas 332 a 337 y 339 a 341-, como as tambin en la cancelacin 15 por la que los mismos funcionarios VIDART y HONDARRE solicitan el pago de 4 facturas por la suma de 56.000 $ -facturas 382 a 386-. Finalmente advirtase que las facturas en

cuestin no hacen referencia a algn contrato o convenio con la Obra Social, no obrando as tampoco entre la documentacin

comentada copia del o de los mismos. Corresponde asimismo sealar que respecto de los cursos de capacitacin que aparecen facturados por esta

119

firma, el cuerpo pericial lleg a la conclusin de que en lo que respecta a los cursos dictados por la firma AV & ASOCIADOS, no podra determinarse el precio por los cursos realizados, toda vez que no se especificaba en las facturas detalladas tal

determinacin. Resulta relevante para el caso destacar que el receptor de dicho cursos no era un usuario comn sino todas las Obras Sociales por lo menos de esta ciudad, lo que determina considerar ms que llamativas las facturaciones de dicha firma por este concepto que aparecen en las cancelaciones de varias obras sociales.

7.- OBRA SOCIAL DE LA FEDERACION NACIONAL DE TRABAJADORES DE OBRAS SANITARIAS OSFENTOS OSFFENTOSConforme surge de la informacin obrante en autos especialmente la obrante en el anexo XIV, la Obra Social FEDERAL DE LA FEDERACION NACIONAL DE TRABAJADORES DE OBRAS

SANITARIAS, fue creada en 1994, en el marco de la Fe.N.T.O.S. Federacin Nacional de Trabajadores de Obras Sanitarias-, siendo sus autoridades a dicha fecha Juan Carlos MARTELLETTI presidente, Jorge LUCERO vicepresidente, Luis Mara SOSA tesorero, Alberto KATZ secretario de accin social, Jos Osvaldo CAPASSO secretario de actas, Alejandro CARRIZO, Rufino Bernardino SOSA, y Roberto TOMASELLI y en la Comisin Revisora de Cuentas: Juan Carlos

PEREZ, Ramn Francisco CUENCA, y tena por objeto la cobertura mdico asistencial y farmacolgica de todos los trabajadores de la actividad sanitarista, encontrndose inscripta ante el

120

Registro Nacional de Obras Sociales bajo el nmero 1-2530 desde el 11/10/94. 7.a.- El convenio con la Obra Social Por acta nro. 76 del Consejo Directivo de fecha 9 de diciembre de 1997, consignndose como domicilio de la Obra Social el de la calle Juncal 1914 de esta ciudad24, y

encontrndose presentes el titular Dr. Juan Carlos MARTELETTI, con la presencia de Jorge Horacio LUCERO, vicepresidente, y de Luis Mara SOSA, como tesorero, Juan Jos Baustista RAIMUNDO, secretario de accin social y Osvaldo Jos CAPASSO, secretario de actas, se autoriza a MARTELETTI a suscribir y rubricar en nombre y representacin de la Obra Social, los convenios, actas y

acuerdos que correspondieran, segn lo decidido por acta 20 del Comit del Programa de Reconversin del 28/11/97 firmada por Guillermo BONAMASSA, Ernesto DONATO, Csar ZAURDO-, por la que se haba aprobado el prstamo solicitado, por $ 900.000 con ms un 3% para la reserva tcnica. Recurdese que en todos los casos, incluido el comentado, se hace alusin en el acta del Comit a informes cuyos elaboradores y resultados se desconocen hasta la fecha. El 30 de diciembre de 1997, Guillermo

BONAMASSA como Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Juan C. MARTELLETTI suscribieron el Convenio de Ejecucin y

Prstamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo ya detallando, por la suma de U$S 927.000 de los cuales:

En la documentacin que corresponde con esta obra social dicho domicilio cambia posteriormente al de la calle Las Heras 1947 2do piso de esta ciudad.
24

121

a) U$S

900.000

provendran y seran

del

Fondo al

para

Prstamos del

Subsidiarios,

destinados

cumplimiento

Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y b) U$S 27.000 corresponderan al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica De acuerdo a lo pautado en el ttulo IV Del Prestamo clusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero

estara destinado totalmente al COMPONENTE 3, especificndose en el anexo III, los montos a ser aplicados para cada una de las lneas programadas del Componente. c) Hasta la cantidad de 87.810 U$S para el Fondo de Reserva Tcnica. El resto de las pautas referidas a la

modalidad de los desembolsos, la documentacin que deba ser acompaada a tales fines, y las condiciones previstas, result idntica a la de las dems obras sociales. Conforme CONDICIONES DE EJECUCION surge se del anexo III como del Convenio y

establecieron

acciones

actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin, en el marco del Plan de Reconversin las siguientes: PRIMER TRAMO del da 1 al noventa entendindose el 1 da como el da en que se produce la primera cancelacin de deudas de la Obra Social de cualquier de los 3 componentes del Programa-: cancelaciones por $300.000, SEGUNDO TRAMO: da noventa al ciento ochenta $ 300.000. TERCER TRAMO: da ciento ochenta y uno a trescientos $ 300.000

122

7.b.- Los desembolsos. A.V. & ASOCIADOS El detalle de los pagos efectuados a la firma AV & ASOCIADOS surge del anexo III que compone la pericia llevada a cabo por el Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia

Nacional. Al Social del PERSONAL igual DE que lo Y mencionado SERVICIOS para la Obra los

OBRAS

SANITARIOS,

contratos entre la Obra Social y la firma AV & ASOCIADOS fueron firmados el 16/1/98, remitidos al PROS el 19/1/98, habiendo

informado VIDART el 21/1/98 a la Obra Social que del anlisis efectuado.surge que los montos acordados, de acuerdo a las

Clusulas Terceras, son correctos por nota 2597. En el anexo XII de documentacin obran las constancias que daran cuenta de la remisin por parte de la Obra Social de los contratos que haban sido suscriptos por MARTELETTI y la firma AV & ASOCIADOS representada por Pedro CAGGIANO,

vicepresidente. As se agregan los siguientes contratos: a) contrato entre la Obra Social y AV & ASOCIADOS del 16/1/98 junto con el acta de inicio de actividades del 19 de enero de 1198, por la que se contratan tareas de consultora relacionadas IMPLEMENTACIN con DEL COORDINACIN PLAN DE ESTRATGICA CFI DE 003-, LA por

RECONVERSIN

100.000 $ con vigencia por 10 meses, en cuyo acta de inicio de actividades se deja constancia del inicio de las tareas en esa misma oportunidad.

123

b) contrato entre la Obra Social y AV & ASOCIADOS del 16/1/98 por la que se contratan tareas de consultora relacionadas con CAPACITACION DE RECURSOS HUMNANOS CFI 009-, por 37.000 $ con vigencia por 4 meses, en cuyo acta de inicio de actividades se deja constancia del inicio de las tareas en esa misma oportunidad.25 c) contrato entre la Obra Social y AV & ASOCIADOS del 16/1/98, por la que se contratan tareas de consultora relacionadas con DESARROLLO E IMPLEMENTACIN DEL PROYECTO DE MARKETING Y COMERCIALIZACIN DE SERVICIOS PRESTACIONALES CFI 008-, por 70.000 $ con vigencia por 4 meses d) contrato entre la Obra Social y AV & ASOCIADOS del 16/1/98 junto con el acta de inicio de actividades del 19 de enero de 1998, por la que se contratan tareas de consultora relacionadas con IMPLEMETACIN DE MODELOS INFORMTICOS CFI 005/7-, por 225.000 $ con vigencia por 10 meses, en cuyo acta de inicio de actividades se deja constancia del inicio de las tareas en esa misma oportunidad. e) contrato entre la Obra Social y AV & ASOCIADOS del 16/1/98 junto con el acta de inicio de actividades del 19 de enero de 1998, por la que se contratan tareas de consultora relacionadas con DESARROLLO DE AJUSTES DEL MODELO

PERSTACIONAL DE LA OBRA SOCIAL CFI 002-, por 185.000 $ con vigencia por 10 meses, en cuyo acta de inicio de

actividades se deja constancia del inicio de las tareas en esa misma oportunidad.
Represe que el 5/2/98 MARTELETTI solicit a VIDART por nota ingresada en el PROS el 11/2/98 que se tuviera sin efecto las actas de inicio de actividades que haba sido suscriptas respecto de los contratos del componente 008 y 009, la que seran formalmente concretadas en oportunidad de dar real inicio a las tareas atinentes que se encuadraban en el TRAMO III.
25

124

f) contrato entre la Obra Social y AV & ASOCIADOS del 16/1/98 junto con el acta de inicio de actividades del 19 de enero de 1998, por la que se contratan tareas de consultora relacionadas con PROGRAMA DE ATENCIN AL USUARIO Y PROGRAMA DE ATENCION DEL BENEFICIARIO CFI 004/006-, por 123.000 $ con vigencia por 6 meses, en cuyo acta de inicio de

actividades se deja constancia del inicio de las tareas en esa misma oportunidad. Ntese pues que, adems de haberse firmado contratos separados con la misma firma, sin razones aparentes que justificaran tal proceder, los contratos comenzaron a ejecutarse con fecha anterior a que se encontraran aprobados, habiendo sido analizados en bloque, sin otra documentacin ms que su sla firma, y sin encontrarse en autos con la oposicin o concurso de precios que pudieran haber existido al respecto. Finalmente el da 25 de octubre de 2000 se informa a MARTELLETTI que se haban cumplido satisfactoriamente los tramos correspondientes al COMPONENTE en cuestin. No puede soslayarse lo que surge del dictamen pericial en tanto la obra social inform a dicho cuerpo que razones de organizacin interna hicieron que no fuera posible en tiempo y forma registrar en las pertinentes cuentas las facturas abonadas, confrontadas con los detalles remitos y otros-, de bienes recibidos con antelacin en varias tandas, particularmente por los conceptos de software y hardware. Frente a ello se

decidi abonar las facturas por los conceptos totales contra una cuenta que se us como transitoria cargos diferidos-, para luego extrapolar de ella cada concepto con destino a su

125

imputacin definitiva. En funcin de haber transcurrido cierto tiempo hasta lograr y ante la la conciliacin determinacin de de los registros la

extracontables

producir

amortizacin de todos los conceptos en 4(cuatro) ejercicios a contar de su incorporacin se mantuvieron, todos ellos, con la misma exposicin, con constancias formales en las notas de los estados contables. Dicha nota culmina aclarando que por razones de redimensionamiento (la entidad se encuentra en concurso

preventivo) algunos sistemas que an estn instalados, debieron ser adecuados a la realidad del movimiento administrativo

actual.26 Ahora bien, represe que si bien durante el curso de las pericias las obras sociales informaron a los peritos contadores del Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia

Nacional sobre la existencia de un listado de consultoras o firmas que podan ser seleccionadas, a fin de decidir la

contratacin para el COMPONENTE 3, no se cuenta en autos con tal documentacin. De otra parte, su existencia importara inferir que los funcionarios del PROS se interesaron en beneficiar a determinadas firmas a los fines de que fueran destinatarias

finales del dinero del erario pblico. El detalle que sigue se corresponde con las cancelaciones correspondientes a los pagos realizados por orden de los funcionarios del PROS a la firma AV & ASOCIADOS, de acuerdo con el dinero que estos haban ordenado depositar en la cuenta del Banco Nacional a nombre de OSFFeNTOS:
Ntese que el anexo XII de documentacin carpeta 1 folio 80 surge un acta de entrega y recepcin firmada por SANGUINETTI en esta oportunidad como vicepresidente de AV & ASOCIADOS y por MARTELETTI por OSFFeNTOS, por la cual con fecha 12/5/98 se deja constancia de la recepcin de bienes informticos y de su instalacin.
26

126

Cancelacin 1: Orden de pago 338

-del 19/2/98-. Se pagan cinco

facturas a la empresa A.V. y Asociados por un total de 209.200 -5 facturas sin mencionar convenios por distintos tems-. Las

autorizaciones ante el Banco Nacin las firman Silvia Adriana SANGUINETTI

Cancelacin 2: Orden de pago 375 del 26/3/98-, corresponde con las facturas 271/275 por un total de 299.00 $27

Cancelacin 3: Orden de pago 419 del 7/5/98- por un total de 29.900 $ -5 facturas-28.

Cancelacin 4: Orden de pago 432 del 28/5/98-, corresponde a la orden de pago de 5 facturas de A.V. & ASOCIADOS29

Cancelacin 5: Orden de pago 570 del 24/9/98- correspndiente a 3 facturas de A.V. & ASOCIADOS por un total de 108.000 $, en concepto de anticipos del tramo II.

Cancelacin 6: Orden de pago 598 del 22/10/98- por 63.960 $, discriminados en 5 facturas por distintos items del COMPONENTE 3, en concepto de una supuesta cuota 1 del tramo II
Se imputa a una supuesta Cuota 1 Se imputa a una supuesta cuota 2 29 Imputadas a una tercera cuota dentro del TRAMO I, pero el costo es mas elevado que las dos primeras cuotas.
27 28

127

Cancelacin 7: Orden de pago 627 de fecha 3/12/98 por el cual se abona la supuesta segunda cuota del Tramo II por la suma de 63960 ( 5 facturas) de A.V y Asociados. Las autorizaciones de pago las firma Silvia Adriana SANGUINETTI.

Cancelacin 8: Orden de pago 638 de fecha 23/12/98, a favor de A.V. Y ASOCIADOS, correspondiente a 5 facturas por un total de 64.080 $. En la planilla de cancelacin de deuda figura que se cancela la cuota tercera del tramo II. Es mas alta que las anteriores.

Cancelacin 9: Orden de pago 853 -del 19/8/99- por un total de 42.800 $ a favor de la firma A.V y ASOCIADOS en concepto de anticipo por el tercer tramo de distintos tems

correspondientes al COMPONENTE 3.

Cancelacin 10: Orden de pago 886 -23/9/99- correspondiente a 6 facturas por un total de 64.300 $ -facturas 107/112-, en concepto de primer cuta del tramo III. Imputados a la firma AV y ASOCIADOS por un total de 64.300 $

Cancelacin 11: Orden de pago 908 de fecha 28/10/99 a la firma A.V y ASOCIADOS por un total de 64.300 $ discriminados en seis facturas en concepto de la cuota 2 del tramo III.

128

Cancelacin 12: Orden de pago

934 de fecha 2/12/98 por un total

de 64.300 por 6 facturas de A.V y ASOCIADOS, en concepto de Cuota 3 del Tramo III.

Cancelacin 13: orden de pago 1006 de fecha 23/3/00, por un total de 64.300 $, en concepto de la cuota Cuarta del Tramo III de A.V. y ASOCIADOS.

7.c.- La firma AV & ASOCIADOS. Ahora bien, resulta ms que relevante para el caso y en base a los interrogantes planteados lo que surge del ANEXO XII especialmente en la carpeta 1 separata identificada como Desarrollo Operacional (folios 1 a 192). Ntese que el 06 de octubre de 199730 Pedro CAGGIANO como vicepresidente de la firma en cuestin y Juan

Carlos MARTELETTI como presidente de OSFFeNTOS se dirigen al Programa de Reconversin de Obras Sociales en respuesta a su fax recibido en el da de la fecha, adjuntando a esa nota

Cronograma de Implementacin de Fortalecimiento Institucional en el cual se especifican las distintas lneas a desarrollar con sus correspondientes actividades, perodos de implementacin y montos correspondientes a cada una de ellas. Asimismo se deja

constancia que el referente de la Obra Social a los efectos del Plan lo sera el Presidente MARTELETTI. Dicha nota se encuentra impresa en papel con logo pre-impreso de AV & ASOCIADOS, y data de meses antes de que
30

Recurdese que el convenio PROS-Obra Social data del 30/12/97

129

el Comit aprobara el Plan de OSFFeNTOS, lo que permite afirmar que antes de las contrataciones que se detallaran

precedentemente, existan negociaciones previas entre la firma en cuestin, la Obra Social y los funcionarios del PROSS. En este sentido estas constancias importan considerar el inters de los funcionarios del Organismo en

cuestin, en que la firma aludida fuera beneficiada con los ms que importantes contratos de consultora que muchas de las Obras Sociales que se analizan en el presente dictamen contrataron para el COMPONENTE que luego 3 se del Programa, mediante su anticipada mediante item la del

eleccin

materializara de contratos

formalmente celebrados

sistemtica

suscripcin

por

COMPONENTE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, el mismo da, con las mismas formalidades y sin otros recaudos. Esta circunstancia adems, deja entrever que justamente el hecho de haberse aprobado los contratos con fecha posterior al inicio de las funciones resultaba para los

involucrados en la maniobra un dato de menor trascendencia aunque no lo es tanto para la investigacin-, toda vez que desde tiempo anterior a la materializacin de tales documentos, el PROS se encontraba -por lo menos- en conocimiento de que parte de los fondos pblicos destinados al Programa iran a formar parte del acervo de esta firma. Agrguese a lo antedicho la nota subsiguiente a la comentada, que se encuentra tambin fechada el 06 de octubre de 1997 sobre papel con logotipo de AV & ASOCIADOS, suscripta por la ya mencionada licenciada Silvia A. SANGUINETTI como

presidente, tambin dirigida a Sres. Programa de Reconversin

130

de Obras Sociales cuyo texto coincide con el anterior, pero donde se especifica que el referente de la Obra Social OSSFeNTOS sera el Gerente Asistencial de la firma. En efecto, como antecedente de todas estas constancias, se agrega en original en el folio 6 de la separata comentada un ACTA DE INICIO DE ACTIVIDADES firmada nada menos que por Gabriel VIDART, Juan Carlos MARTELETTI y Silvia SANGUINETTI, fechada el 05 de junio de 1997 en las oficinas del Programa de Reconversin, y que tiene como antecedente el llamado concurso 3/34 por la que se acuerda que: a) las tareas a realizar por la firma AV & ASOCIADOS daran comienzo del 05/06/97 o sea ese mismo dab) la obra social facilitara la informacin necesaria para el desarrollara las actividades de la firma consultora. c) El producto de las actividades deba ser entregado por la firma el 24/6/97. No se aprecia entonces la utilidad de que el 10 de diciembre MARMORA remitiera a la obra social la nota 245131 referente al procedimiento que deba llevarse a cabo para la cancelacin de las facturas correspondientes al COMPONENTE 3, cuando la firma ya haba sido elegida de hecho por los

involucrados para la realizacin de los trabajos que comprendan el componente en cuestin. Finalmente el 22/01/01 MARTELLETTI informa al entonces coordinador del PROS Jaime SAIEGH que en el marco del convenio que se haba suscripto el 30/12/97-, y hasta el

31/12/00 se haban recibido 900.000 $. Ntese que tal informe

31

Cuyo detalle en extenso se realiz en el apartado 3 del presente dictamen.

131

aparece

suscripto

por

la

contadora

independiente

Liliana

M.

SCIVOLI, ms ese documento como el informe adjunto suscripto por esta ltima de no poseen certificacin Econmicas y alguna tuvo en y del Consejo

Profesional

Ciencias los

consideracin, comprobantes

exclusivamente,

registros

contables

avalatorios que obraban en la obra social. Conforme la documentacin que se agrega al anexo XII parte de la documentacin atribuida a la firma AV & ASOCIADOS aparece suscripta por Paulo VALENZUELA, por Alberto VALENZUELA, y por licenciado Samuel J. PEREZ, Gerente General. Advirtase asimismo que al inicio de las

gestiones con OSFFeNTOS el domicilio de la firma AV & ASOCIADOS coincida con el que aparece en las escrituras de la Inspeccin General de Justicia, es decir el de la calle Sarmiento 1889 primer piso y los telfonos que aparecen entre la documentacin son el 4372-2892 4372-5340. Para el ao 1999 la documentacin de la firma aparece con el domicilio de la calle Corrientes 1820 4to. piso y sus telfonos eran el 4372-2892 y 374-5340. Asimismo en otras notas aparece el telfono 4374-8879. Consultadas el sitio de Internet telexplorer se determin que en el domicilio de la calle Corrientes 1820 4to. piso a se encuentra instalada la lnea telefnica 4374-8879 a nombre de SERVICIOS MEDICOS INTEGRALES, en tanto el nmero 43722892 corresponde a Fernando A. PEREZ con domicilio en la calle Corrientes 1762 piso 1ero. b de esta ciudad, y el telfono 4374-5340 no se encuentra registrado.

132

Por otro lado, a la direccin de la calle Sarmiento 1889 1er. Piso corresponde el telfono 4372-4022 y 4019 a nombre de MEDICINA Y SOCIEDAD, en tanto en el piso 1ero. Dpto. a se registran los abonados 4372-3925/9499 a nombre de ARTURO PEDRO S.A. Consultada la pgina google.com.ar no ha

podido darse con referencia alguna sobre la localizacin real de dicha firma, en tanto de la exploracin de la pgina av&asociados no surgi ningn dato sobre la direccin comercial o social, nmero de telfono o alguna otra informacin que pudiera

establecer la localizacin de esa firma. Por el contrario el contacto con la misma sera a travs de la web, mediante el envo de un correo a la direccin que indica la pantalla que reza contactenos de la respectiva pgina. Agrguese a lo antedicho que se acuerdo a la informacin remitida por el Banco de la Nacin Argentina,

sucursal Congreso, luego del ao 2002/2003 la cuenta en pesos a nombre de la firma a la no registra significativos mas en movimientos, 0, sin

encontrndose

fecha

abierta,

saldo

utilizacin, y que la misma registra desde su apertura el 21 de agosto de 1997 adems movimientos por retiros de dinero en

efectivo realizados un mismo da por un mismo importe, varias veces, libramiento de que cheques contra la cuenta y depsitos de importantes sumas de dinero. Los titulares de la cuenta en cuestin eran Alberto VALENZUELA, Pedro CAGGIANO, y Silvia Adriana SANGUINETTI, quienes consignan los telfonos antes mencionados como los

133

propios, y los domicilios de la calle O`Higgins 2075 4to. piso para el caso de VALENZUELA y de SANGUINETTI-, y el de la calle Godoy Cruz 1334 para el caso de CAGGIANO-. En lo que respecta a la cuenta corriente nro. 4679/36 a nombre de OSFFeNTOS, del Banco de la Nacin Argentina, la misma registra los siguientes movimientos: 12/1/98 crdito por $ 300.000 20/02/98 dbito por $ 209.200 27/3/98 dbito por $ 29.900 08/05/98 dbito por $ 29.900 29/5/98 dbito por $ 31.000 22/09/98 crdito por $ 300.000 25/09/98 dbito por $ 108.000 31/10/98 dbito por $ 63.960 04/12/98 dbito por $ 63.960 24/12/98 dbito por $ 64.080 10/08/99 crdito por $ 300.000 20/08/99 dbito por $ 42.800 24/9/99 dbito por $ 64.300 29/10/99 dbito por $ 64.300 3/12/99 dbito por $ 64.300 24/03/00 dbito por $ 64.300 lo que deja a la cuenta en cero peso.

8.- OBRA SOCIAL del PERSONAL DE PRENSA DE BUENOS AIRES

La Obra Social del PERSONAL DE PRENSA DE

BUENOS AIRES, figura inscripta ante el Instituto Nacional de

134

Obras Sociales bajo el nmero 1-1510 desde el 31 de octubre de 1994. De acuerdo a su estatuto se constituy como una obra social que funcionara con individualidad

administrativa, contable y financiera, conforme la ley 23.660, que nucleaba al personal de prensa de esta ciudad, y los

municipios de Avellaneda, Lanas, Lomas de Zamora, la Matanza, Tres de Febrero, Vicente Lpez, San Isidro, San Fernando, Tigre, Florencio Varela, Quilmas, Berazategui, Almirante Brown, Esteban Echeverra, Merlo, Morn, Moreno y General Sarmiento, con inicial domicilio legal segn estatuto- en la calle Pte. Pern 1173 de esta ciudad. Segn surge de la documentacin agregada en el anexo XIV, la obra social era conducida y administrada por un Consejo Directivo Carlos integrado por cuatro miembros de encontrndose la misma y

inscripto

QUATTROMANO

administrador

resultando su apoderado a la fecha de esta investigacin Ral A. BARR32 Ahora estatuitarios, y bien, sin su otros antecedentes el

desconocindose

inicial

conformacin

Comit del PROS aprob el plan presentado por dicha obra social.

8.a.- El convenio con la Obra Social Por acta del Cuerpo Colegiado de la Obra

Social nro. 22 del 15 de julio de 1997, Carlos QUATTROMANO, presidente, Eugenio FALCON, vicepresidente y Ral BARR, como

tesorero deciden designar a BARR a los fines de que suscribiera

32

Advirtase que el estatuto no tiene fecha.

135

el convenio correspondiente al Crdito otorgado por el Banco Mundial en el marco del Plan de Reconversin, aprobado por la Unidad Ejecutora. El convenio en cuestin se firm el da 21 de julio de 1997, y se encuentra suscripto por Roberto PELUSO como Subsecretario de Regulacin y Fiscalizacin del Ministerio de Salud y Accin Social, y Ral A. BARR representante de la obra social en cuestin, por la suma de U$S 3.678.130 de los cuales: a) U$S 3.571.000 y provendran seran del Fondo al para Prstamos del

Subsidiarios,

destinados

cumplimiento

Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y b) U$S 107.130 corresponderan al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. De acuerdo a lo pautado en el ttulo IV Del Prstamo clusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero

estara compuesta de: a) hasta la cantidad de $ 3.259.370 para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO b) hasta la cantidad de FORTALECIMIENTO $ 311.630 para el componente 3 especificndose en el

INSTITUCIONAL,

anexo III, los montos a ser aplicados para cada una de las lneas programadas del Componente. c) Hasta la cantidad de 87.810 U$S para el Fondo de Reserva Tcnica. El resto de las pautas referidas a la

modalidad de los desembolsos, la documentacin que deba ser

136

acompaada a tales fines, y las condiciones previstas, result idntica a la de las dems Obras Sociales. Conforme CONDICIONES DE EJECUCION surge se del anexo III como del Convenio y

establecieron

acciones

actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin, en el marco del Plan de Reconversin las siguientes: PRIMER TRAMO del da 1 al noventa entendindose el 1 da como el da en que se produce la primera cancelacin de deudas de la Obra Social de cualquier de los 3 componentes del Programa: $ 1.147.240 de los cuales correspondan al COMPONENTE 1 cancelacin pasivos por prestaciones mdicas: $ 1.086.000. SEGUNDO TRAMO: da noventa al ciento ochenta, $ 1.191.440 de los cuales correspondan al COMPONENTE 1: $ 1.086.000 TERCER TRAMO: da ciento ochenta y uno a trescientos, 1.232.230 de los cuales correspondan al COMPONENTE 1: $ 1.087.370

Ahora bien, de la pericia llevada a cabo por el Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia Nacional surge que los proveedores que aparecan en la registracin contable de la Obra Social, en especial los balances suscriptos por el contador Ral Ignacio ROMANELLI, a quienes se le cancelaron los pasivos constitutivos COBER MED, del COMPONENTE 1 fueron las siguientes S.R.L., firmas: HOSPITAL

SANATORIO

COLEGIALES,

A.F.S.

GARRAHAM, INSTITUTO MEDICO A. LANARI.

8.b.- Sobre la firma A.F.S. S.A. Como se observa de dichas constancias y de la carpeta de cancelaciones correspondiente al ANEXO VI, el

137

COMPONENTE

fue DE

contratado DE

ntegramente S.A.

la

firma la

ADMINISTRADORA

FONDOS

SALUD

A.F.S.-.

Segn

informacin acollarada a la investigacin, la firma en cuestin comenz a funcionar en fecha muy cercana al comienzo de la

ejecucin del Programa, y se disolvi a poco de finalizar el mismo. En efecto, surge del anexo V de documentacin que la firma ADMINISTRADORA DE FONDOS DE SALUD S.A., inici el trmite de constitucin el 31/5/95, registra un cambio de

domicilio el 3/12/96, cambio de estatutos el 10/4/97, renuncia de Nstor Alfredo ALDAO del a su cargo de Director Suplente segn presentada por ALDAO el 11/10/96y

escritura

21/1/97,

designacin de directores el 10/6/97 oportunidad en al cual Jorge Pedro CHERRO aparece como presidente y Alejandro Oscar ANNICHINI como director titular Ernesto quien Cayetano luego CASTIGLIONI fuera y designado Edgardo

vicepresidente-,

Omar

MOLINA como directores suplentes habiendo sido posteriormente designado el primero como director titular-, otro cambio de

domicilio el 21/11/98 a la calle Viamonte 1871,

y finalmente su

disolucin el 20/01/03 y cambio de domicilio a la calle Rivadavia 611 piso 6to. de esta ciudad, oportunidad en la cual aparece como liquidador Jorge Pedro CHERRO33. La firma en cuestin fue constituida como

Sociedad Annima el 29/5/95 con domicilio inicial en la calle Esmeralda 1066 piso 12, por CHERRO, ANNICHINI34, , y por Nstor

Alfredo ALDAO35, , y tena como objeto inicial el siguiente:

Domicilio real en la calle Alsina 173 4, Avellaneda, provincia de Buenos Aires Domiciliado en la calle Salguero 3028 de esta ciudad. 35 Con domicilio en la calle San Martn 972 de Avellaneda, provincia de Buenos Aires
33 34

138

a) promocin, administracin y explotacin y prestacin de servicios mdicos, mediante la atencin clnica de

pacientes tanto internos como externos, privados o por suscripcin o abono mensual a sus afiliados a obras

sociales de carcter pblico, privado o mixto, b) compra.venta, importacin, exportacin y distribucin de equipos de tecnologa mdica y sus accesorios, as como representacin de firmas nacionales y extranjeras. c) Realizacin de proyectos, estudios, diseos y

asesoramiento para las instalaciones de los equipos antes mencionados, o para las reparaciones, mantenimiento,

asistencia tcnica y toda otra actividad complementaria. Ahora bien, recordando que la fecha del

convenio entre la obra social y el PROS, y que para el ao 1997 el Programa de Reconversin ya se haba iniciado, encontrndose en trmite la aprobacin del Plan de la Obra Social PRENSA DE BUENOS AIRES el que finalmente se aprob a mediados de ese ao-, resulta altamente llamativo que el 14 de febrero de 1997, la firma A.F.S. con domicilio segn este documento en la calle

Ecuador 504 3ro. B, de esta ciudad, a propuestas de CHERRO como su presidente, ampla por unanimidad el objeto social a la

consultora impositivos y

econmica-financiera; provisionales; proyectos

anlisis e informes

contables, econmico

financieros; controles de gestin; gestin y administracin de negocios y contratos y pblicos de y privados; reorganizacin, pblicas y/o

reconversin privadas;

reconduccin y

instituciones de

proyectos

planificacin

estructuras

organizacionales y de reinversin trabajos por los que la Obra

139

Social contrat a esta firma y que los funcionarios del PROS ordenaron su pago, por la mdica suma de $ 300.000. Ahora bien, en la documentacin obrante en el anexo VI correspondiente a las cancelaciones del Programa de esta Obra Social no se observa ningn documento relacionado con el contrato que debera haber sido suscripto entre la Obra Social y la sociedad Administradora de Fondos de Salud, que aparece

facturando la totalidad del COMPONENTE 3 del Programa. Ntese encuentra agregada en las entonces la documentacin correspondientes que a: se la

separatas

cancelaciones 2 por la suma de 61.2450 $ correspondiente a la orden de pago 124 del 04/09/97, firmada por VIDART y HONDARR-, en la cancelacin 4 por la suma de $ 105.440 $ correspondiente a la orden de pago 219 del 20/11/97 firmada por VIDART y otro funcionario cuya firma no aparece aclarada pero que visiblemente correspondera a HONDARRE- y la cancelacin 5 por la suma de $ 144.950 correspondiente a la orden de pago 364 del 19/3/98 firmada por VIDART y HONDARRE-, en las que ningn casos se

encuentra acompaada de contrato o algn otro documento por el que se acreditara el vnculo que una a la Obra Social con A.V.S. S.A. As aparecen las copias de las facturas36

021/22/19 del 01/9/97 orden de pago del 04/9/97-, facturas 023 a la 028 del 3/11/97 orden de pago el 20/11/97- y facturas 035 a 039 del 18/2/98 -contenidas en la orden de pago del 19/3/98-, todas ellas correspondientes a un talonario impreso en enero de 1997, hacindose mencin en el detalle de alguna de ellas a un
36

Correlativas

140

contrato

de

consultora

del

15-08-97,

como

base

de

la

contratacin. Resulta ms que relevante entonces no slo la correlatividad de las facturas y el tiempo transcurrido entre una y otra emisin, la primera en septiembre de 1997 y la ltima el febrero de 1998, sino tambin el objeto social de la firma para la fecha de los hechos de autos, su ampliacin y finalmente su disolucin. Esta disolucin aparece resuelta en la nica documentacin societaria remitida por la Inspeccin General de Justicia segn obraba en sus registros, y corresponde con el acta nro. 11 celebrada el da 18/10/02, en el domicilio de la calle Viamonte 1871 de esta ciudad, encontrndose presentes Ernesto CAYETANO entonces orden CASTIGLIONE presidente da la y Omar Edgardo MOLINA, por la como que el

Jorge

Pedro

CHERRO de la

introduce sociedad,

primer el

del

disolucin

quedando

mencionado designado para tal fin, y las Dras. Ana J. PERINI y Mara Cristina PEREZ, como autorizadas para los trmites de

inscripcin de la disolucin. Dicho acta se encuentra firmada por Jorge Pedro CHERRO, Alejandro Omar ANNICHINI, Ernesto CAYETANO CASTIGLIONI y Omar Edgardo MOLINA. Ntese pues que, en oportunidad de cursarse va telegrama un pedido de informacin por parte de los Peritos Contadores, surge de la pericial llevada a cabo que A.F.S. S.R.L. aparece como destinatario desconocido. As pues existe fundada sospecha que el PROS ha dispuesto del dinero del erario pblico en beneficio de la firma en cuestin y perjuicio de las arcas del Estado, teniendo

141

en

miras

los

funcionarios a la

que

intervinieron de esta a

en Obra los

el

trmite el

correspondiente beneficio de

Reconversin ajenos a los

Social que

terceros

fines

estaba

destinado el dinero procedentes de las arcas pblicas. A todo evento no puede soslayarse que el

domicilio de la calle Viamonte 1871 donde funcion la firma que se analiza en autos, correspondi nada menos que a un domicilio de la firma EQUIPO DE SALUD S.A. de los ya mencionados MORTEO y AONDI37, a un condominio entre la Obra Social de la INDUSTRIA DEL CALZADO, la Obra Social del PERSONAL DE ESTACIONES DE SERVICIO, GARAGES, PLAYAS DE ESTACIONAMIENTO Y LAVADEROS AUTOMATICOS, Obra Social del PERSONAL TELEFONICO DE LA REPUBLICA ARGENTINA, y la Obra Social para el PERSONAL DE OBRAS SANITARIAS DE LA NACION en el ao 1994, y finalmente a la firma INVESTIGACIONES MEDICAS S.A.. Segn la documentacin acollarada, se

registran los siguientes pagos efectuados desde el PRROS respecto del Programa para esta Obra Social: TRAMO 1: El 05 de septiembre de 1997 a la firma COBER MED y al SANATORIO COLEGIALES, por la suma de 1.086.000 El 30 de septiembre de 1997 ordenes de pago 5779,5780 y 5781- a la firma AFS S.A. $ 61.240 TRAMO 2: El 27 de noviembre de 1997 a la firma COBER MED ordenes de pago 6946 a 6952-, la suma total de $ 1.086.000

Represe en todo lo que se viene aludiendo respecto de las vinculaciones societarias probadas en autos, lo que deja entrever la connivencia de los imputados de autos.
37

142

A la firma A.F.S. S.A. ordenes de pago 6967 a 6972-, la suma de $ 105.440 tan slo dos meses despus de la cancelacin del primer tramo. TRAMO 3 Entre el 24 y el 26 de marzo de 1998 a la firma COBER MED ordenes de pago 9090 a 9094 y 9154 a 9153-, al HOSPITAL GARRAHAM

AL SANATORIO COLEGIALES y al INSTITUTO LANARI, la suma de $ 1.087.370 El 27 de marzo de 1998 a la firma A.F.S. S.A.-rdenes de pago 9223 a 9227-, la suma de $ 144.950.

9.INDUSTRIA DEL PLASTICO

OBRA

SOCIAL

DEL

PERSONAL

DE

LA

La Obra Social del PERSONAL DE LA INDUSTRIA PLASTICA, figura inscripta ante el Registro Nacional de Obras Sociales en el ao 1991. De acuerdo a su estatuto se constituy como una obra social que funcionara con individualidad

administrativa, contable y financiera, y nucleaba al personal bajo relacin de dependencia Plstica comprendido en el de la actividad de la Industria Convenio Colectivo nro. 15/88,

Convenio Colectivo 206/75 y los Convenios Colectivos de trabajo a suscribirse, con domicilio inicial de acuerdo a su estatuto- en la Av. Pavn 4165 de esta ciudad. Segn surge de la documentacin agregada en el anexo XIV, la obra social era conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado por cinco. Sus autoridades a octubre de 1995 eran:

143

Presidente: Vicente Elso Ramn MASTROCOLA Vicepresidente: Domingo BARRIOS Secretario de accin social: Amrico Salvador MUOZ Secretario de actas: Carlos Fernando MOCCIA. En la documentacin en cuestin aparece as tambin Humberto Omar BELOTTI como administrador Provisorio.

9.a.- El convenio con la Obra Social Por acta del Cuerpo Colegiado de la Obra

Social del 28 de enero de 1998, en la calle Pavn 4175 de esta ciudad se dej constancia de la aprobacin por unanimidad del prstamo de $ 5.695.477, solicitado al Programa de Reconversin de Obras Sociales, y la suscripcin del Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario, dndosele facultades a MASTROCOLA para

representar a la Obra Social para las respectivas firmas. El convenio en cuestin se firm el da 30 de marzo de 1998, desconocindose la fecha en la cual se firm el acta del Comit del Programa y se encuentra suscripto por

Guillermo BONAMASSA como Secretario de Poltica y Regulacin de Salud, y por Vicente E.R. MASTROCOLA presidente de la Obra social en cuestin, por la suma de U$S 5.866.341,31 de los cuales: c) U$S 5.695.477 y provendran seran del Fondo al para Prstamos del

Subsidiarios,

destinados

cumplimiento

Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y d) U$S 170.864,31 corresponderan al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica.

144

De acuerdo a lo pautado en el ttulo IV Del Prestamo clusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero

estara compuesta de: a) hasta la cantidad de $ 3.030.104 para el Componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO b) hasta la cantidad de $ 1.265.373 para el componente 2 RECONVERSION DE PLANTA c) hasta la cantidad de $ 1.400.000 para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, especificndose en el

anexo III, los montos a ser aplicados para cada una de las lneas programadas del Componente. d) Hasta la cantidad de 170.864,31 $ para el Fondo de

Reserva Tcnica. El resto de las pautas referidas a la

modalidad de los desembolsos, la documentacin que deba ser acompaada a tales fines, y las condiciones previstas, result idntica a la de las dems obras sociales. Conforme CONDICIONES DE EJECUCION surge se del anexo III como del Convenio y

establecieron

acciones

actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin, en el marco del Plan de Reconversin las siguientes: PRIMER TRAMO del da 1 al noventa entendindose el 1 da como el da en que se produce la primera cancelacin de deudas de la Obra Social de cualquier de los 3 componentes del Programa-: COMPONENTE mdicas: $ 1.415.403 COMPONENTE 2 reconversin de planta $ 603.713 1 cancelacin pasivos por prestaciones

145

TOTAL: $ 2.019.116 SEGUNDO TRAMO: da noventa al ciento ochenta, $ 1.191.440 de los cuales correspondan al COMPONENTE 1: $ 902.890 COMPONENTE 2: $ 661.660 COMPONENTE 3: $ 350.000 TOTAL: $ 1.914.550 TERCER TRAMO: da ciento ochenta y uno a trescientos, COMPONENTE 1: 711.811 $

COMPONENTE 3: 1.050.000 $ TOTAL: 1.761.811 $ Ahora bien, ntese que entre los Pasivos que registra la Obra Social en cuestin, se encuentran muchas gerenciadoras de salud, y hospitales pblicos, la firma

INVESTIGACIONES MEDICAS S.A. con domicilio en la calle Pichincha 63 que resulta justamente la empresa que aparece registrada como titular del dominio de la propiedad de la calle Viamonte 1871 donde funcion PRAXIS MEDICA, EQUIPO DE SALUD, y que se registr como codominio de las Obras Sociales OSTEL, OBRAS Y SERVICIOS SANITARIOS, CALZADO-, MEDICOM S.A., ERGOMED S.R.L.38, TEKNE

S.R.L.39, SANATORIO FIGUEROA PAREDES S.A., encontrndose dichas planillas se encuentran firmadas por el presidente de la Obra Social Vicente MASTROCOLA y ostenta medias firmas cuya

procedencia se desconoce. Ahora bien, el inicial convenio fue

modificado en dos oportunidades:

38 39

Con domicilio en Andrs Lamas 2329 Con domicilio en la calle Uruguay 239 piso 1ero

146

El primer ADDENDUM del convenio se firm el 04 de agosto de 1998 y prevea modificaciones en las lneas de accin del COMPONENTE 3 fortalecimiento institucional,

reemplazando a las que se haban convenido40, sin modificacin en los importes totales. El segundo ADDENDUM se firm el 28 de julio de 199941 en cuya oportunidad los valores de los componentes

fueron variados de la siguiente forma: a) Previsto inicialmente hasta la cantidad de $ 3.030.104 para el Componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO, vari hasta la cantidad de $ 2.127.442 b) Previsto inicialmente hasta la cantidad de $ 1.265.373 para el componente 2 RECONVERSION DE PLANTA, vari hasta la cantidad de $ 821.805 c) Previsto inicialmente hasta la cantidad de $ hasta la cantidad de $ 1.400.000 para el componente 3

FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, vari hasta la cantidad de $ 2.746.230. Ntese adems lo que surge de las condiciones a ser cumplidas por la obra Social que surgen del Ttulo III del ADDENDUM, en tanto la Obra Social se obligaba: a) a ejecutar el forma escrita el Plan de Reconversin b) asumir en forma expresa los compromisos, establecidos en el documento de condiciones de ejecucin. De esta manera, mientras que para el

COMPONENTE 1 y 2 la reduccin es notoria, para el COMPONENTE 3 se observa un millonario incremento en la suma de $ 1.346.230, dicha
40 41

Recurdese que el COMPONENTE 3 se encontraba previsto para el segundo y tercer tramo. Por las mismas personas que haban firmado el Convenio inicial.

147

suma result coincidente con los montos restados para los dems COMPONENTES, y todos ellos fueron en beneficio de la firma AV & ASOCIADOS. En efecto, una vez ms la firma en cuestin AV & ASOCIADOS result beneficiada como los contratos que

aparecen suscriptos entre esta obra social por FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, en ese caso por la millonaria suma de $

1.346.230.42 Una vez ms aparecen facturas correlativas y emitidas con frecuencia, no pudiendo soslayarse reitero- que habiendo firmado el convenio en marzo de 1998, ms de un ao despus se modificaron sus iniciales pautas en los dos componentes que

justamente deban basarse en las reales deudas que tena la obra social con sus acreedores y en su carcter de empleador. Por otra parte, entre los Pasivos figuran las firmas SIC a cuyo S.A. firmas y TC que San Miguel, que, como se el ver mismo Gustavo

corresponden domicilio y

llamativamente es la misma

poseen

representante

persona:

GANCEDO, por lo que es de sospechar que se trata de empresas vinculadas. 9.b.- Los desembolsos a AV & ASOCIADOS Conforme surge la carpeta de cancelaciones, especficamente en la separata 10, la primer orden de pago

librada a favor de la firma AV & ASOCIADOS data del 29/10/98 y lleva el nmero 599, autorizadas una vez mas por HONDARRE y VIDART, y se corresponde con 5 facturas de la nro. 344 a la 347 y la nro. 356, por la suma total de 142.500 $. Ntese que tal autorizacin se realiz sin tener a la vista algn contrato entre
Recurdese que para contrataciones por dems de 1.000.000 $ se requera la no objecin anterior a la contratacin, de acuerdo a los contratos.
42

148

la Obra Social y la firma en cuestin, que resultaba por los montos involucrados de obligatoria aprobacin previa. As, de la nota del 23 de octubre de 1998 suscripta por MASTROCOLA y dirigida a VIDART no surge la remisin de ningn convenio o contrato. Por otra parte se registran las siguientes rdenes de pago a favor de la firma aludida. En todos los casos la nica documentacin que obra junto con las rdenes de pago es la planilla de cancelacin de deudas firmada por el presidente de la OSPIP y por el contador Alberto Julio CHUEKE, sin contrato con la firma ni certificacin del Consejo Profesional de Ciencias Econmicas: a) 624 del 3/12/98 por la suma de $ 675.000 correspondiente a la factura 364. cancelacin 14. b) 671 del 11/2/99 por la suma de $ 140.000 correspondiente a las facturas 376 a 381. cancelacin 16 c) 713 del 25/3/99 por la suma de $ 630.000 correspondiente a las facturas 001/004, 009 a 010 del talonario 0001-0000001 al 050 impresos en diciembre de 1998-. Cancelacin 17. d) 764 del 13/5/99 por la suma de $ 84.000 correspondientes a las facturas 026/031- cancelacin 18. e) 801 del 24/6/99 por la suma de $ 84.000 correspondientes a las facturas 050/053 y 055/056 del formulario 0001-00000050 al 0100 impreso en mayo de 1999-. cancelacin 19 f) 824 del 22/7/99 por la suma de $ 84.000 correspondientes a las facturas 065/070. cancelacin 20. g) 848 del 12/8/99 por la suma de $ 336.558 correspondientes a las facturas 072/075. cancelacin 23.

149

h) 865 del 26/8/99 por la suma de $ 84.000 correspondientes a las facturas 086/087 y 089/081. cancelacin 24. i) 882 del 16/9/99 por la suma de $ 168.278 correspondientes a las facturas 102/105 del formulario 0001-00000101 al 0200

impreso en septiembre de 1999-. cancelacin 26. j) 892 del 30/9/99 por la suma de $ 84.000 correspondientes a las facturas 0113/0118 cancelacin 27. k) 897 del 14/10/99 por la suma de $ 165.137,29 correspondientes a las facturas 129/132. cancelacin 028. l) 826 del 18/11/99 por la suma de $ 168.285 correspondientes a las facturas 144/147. cancelacin 30 ll) 940 del 9/12/99 por la suma de $ 168.277 correspondientes a las facturas 155/158. cancelacin 31. m) 961 del 29/12/99 por la suma de $ 168.277 correspondientes a las facturas 0171/0173. cancelacin 32 n) 973 del 20/1/00 por la suma de $ 168.277 correspondientes a las facturas 180 a 183. cancelacin 33. fs. 518 a 536 IGJ de Promocin de exportacin y

Comercializacin o bien SIC SA. Completar datos. Entre la documentacin que aparece

respaldando estas operaciones surgen recibos firmado por Jorge SANGUINETTI, Pedro CAGGIANO, Alberto VALENZUELA43

9.c.- S.I.C. S.A. y T.C. SAN MIGUEL. ESPELTA S.A.: los pasivos. Ahora bien, en lo que respecta a la

cancelacin de los pasivos COMPONENTE 1-, advirtase que la

43

Como firmantes de la cuenta 0050/91061/85.

150

orden de pago 833 del 29/7/99 corresponde a 3 facturas de la firma S.I.C. S.A., por la suma de 200.155$, en tanto la orden de

pago nro. 875 del 09/09/99 correspondi al pago de 3 facturas de la firma TC SAN MIGUEL, por la suma total de $ 97.000. que el presidente S.A., de con la firma

Ntese SERVICIOS INTEGRALES DE

CONSULTORIA

domicilio

registrado ante el Banco de la Nacin Argentina en la calle Tucumn 1863 de esta ciudad, y el gerente general de la firma TOMOGRAFIA COMPUTADA SAN MIGUEL S.R.L.44, con domicilio registrado ante el Banco Nacin en la calle Paunero 1668, de San Miguel provincia de Buenos Aires, resultan ser la misma persona, Gustavo Francisco GANCEDO. En lo que respecta a la firma S.I.C. S.R.L., ntese que los nicos registros con los que cuenta la Inspeccin General de Justicia, se corresponden con una escritura del

14/10/94. La firma en cuestin fue constituida el da 19/10/79 por Eduardo Obdulio GARCA CALABUIG, y Graciela Mnica PIGNATARO, bajo el nombre de SERVICIOS INTEGRALES DE COMPUTACION S.R.L., la que fue transformada el da 29/7/94 en sociedad annima y

cambiado su nombre a SERVICIOS INTEGRALES DE CONSULTORA S.A., cambiando a su vez el domicilio social al de la calle Bernardo de Irigoyen 88 2do. f de esta ciudad. De acuerdo a tal documentacin su objeto

social era el siguiente: a) consultora y asesoramiento en las ramas de ingeniera, economa, administracin, salud, derecho y ciencias sociales, a entidades pblicas o privadas nacionales o actividades

extranjeras, b) la de representacin o mandatos, c)

44

La que segn surge del anexo V de documentacin no se encuentra inscrita en la Inspeccin General de Justicia.

151

comerciales, importacin financieras. y

compra,

venta, de

distribucin, bienes y

consignacin y d)

explotacin

productos,

De otra parte, y como sucede en el caso de todas las obra sociales, las facturas de los prestadores

correspondientes al COMPONENTE 1, poseen una leyenda que deja ver que dicha facturacin se encuentra sujeta a aprobacin mdica. Como se ve, reitero, ninguna de las auditoras o control de facturacin se llev a cabo, habiendo sido sistemticamente

pagadas las facturas que sistemticamente presentaban las Obras Sociales para el cobro. Las coincidencias no cesan. Por orden de pago 843 del 5/8/99 se

cancelaron facturas de la firma ESPELTA S.A. por la suma de $ 300.000. Esta firma, segn surge del anexo V de documentacin, se conform el da 4 de junio de 1994 nada menos que por Anbal Alberto UTURBEY y por Ida GINEVRA, ambos domiciliados en la calle Eugenio Garzn 3488 de esta ciudad. Recurdese que la firma SELDOM S.A. fue

constituida el 19/12/94 por Anbal Alberto UTURBEY y Evangelina BLANCO, ARGUELLO designndose y a como representantes AMADO, a Osvaldo que as Alfredo tambin

Alberto

Ricardo

los

resultaron representantes de ESPELTA S.A. segn la documentacin que se comenta. Por otra parte el representante de la misma en el Banco de la Nacin Argentina fue Hctor Julin LAURA, y segn se observa las facturas cobradas corresponden a

prestaciones de la misma posterior al prstamo del PROS.

152

Esta masiva pasivos facturacin de la Obra que

ltima

circunstancia a la

se

repite

en de

la los

corresponde de los

cancelacin y

Social

PLASTICOS

mediante

este

mecanismo se dispuso perjudicialmente para las arcas pblicas de mas de 2.000.000 $ As, lo mismo ocurre con las cancelaciones al resto de los cuyo no prestadores, director en como FIGUEROA el Dr. PAREDES, Gerardo SANATORIO FIGUEROA a las

PRIVADO, PAREDES,

mdico las

era

obrando

carpetas

correspondientes

cancelaciones 1 y 2 relacionadas con el pago a las firmas SANICOM S.A. por la suma de $ 950.000, y SANATORIO PAREDES por la suma de $ 465.400, siquiera alguna factura de la que surja el concepto de la deuda.

10.- OBRA SOCIAL DE EMPLEADOS DE COMERCIO y ACTIVIDADES CIVILES -OSECACLa Obra Social de los EMPLEADOS DE COMERCIO Y ACTIVIDADES CIVILES se encuentra inscripta ante la ANSSAL bajo el nmero 0044/96 y del INOS nro. 1806/96. De acuerdo a su estatuto, OSECAC funcionaba como sujeto de derecho privado, con domicilio en la calle Moreno 648/50 de esta ciudad, y tena como objeto principal la

prestacin de servicios mdico-asistenciales y otros de carcter social, que debern brindarse para todos los beneficiarios de la Obra Social. Segn surge de la documentacin agregada en el anexo XIV, la obra social era conducida y administrada por un Directorio integrado por un Presidente, un Vicepresidente, tres directores titulares, y tres suplentes, todos elegidos y

153

designados por el Congreso Nacional de Delegados de la Federacin Argentina de Empleados de Comercio y Servicios. Sus autoridades a octubre de 1997 eran: Presidente: Armando Oriente CAVALIERI Vicepresidente: Omar Hctor DENAPOLE Director Titular: Alberto Marcelo MANSILLA, Daniel Andrs

RUBERTO, y Pedro Angel MEZZAPELLE Director Suplente: Elio Oscar NARVAEZ, Adolfo Donato TOLEDO Y Francisco Miguel FALCON. Por otro lado el Gerente Econmico Financiero y actual Gerente General de la obra social en cuestin es

Norberto CARIZZONI.

10.a.- El convenio con la Obra Social Por acta del Cuerpo Colegiado de la Obra

Social del 19 de noviembre de 1998, en la calle Moreno 648 el Diectorio de OSECAC encontrndose presentes Omar DENAPOLE,

Alberto MANSILLA, Daniel RUBERTO y Pedro MEZZAPELLE, se deja constancia de haber sido aprobado por las Autoridades Nacionales y el Organismo Internacional formulado el Plan de reconversin Obra que

oportunamente

fuera

por

nuestra

Social,

aprobndose por unanimidad el convenio de ejecucin que segn dicho acta, se encontraba a la firma, designndose a su

presidente a al firma del mismo. El convenio en cuestin se firm el da 21 de diciembre de 1998, desconocindose la fecha en la cual se firm el acta del Comit del Programa y se encuentra suscripto por Guillermo BONAMASSA como Secretario de Poltica y Regulacin de

154

Salud, y por Armando Oriente CAVALIERI presidente de la Obra social en cuestin, por la suma de U$S 40.530.898,61 de los cuales: a) U$S 39.350.387 y provendran seran del Fondo al para Prstamos del

Subsidiarios,

destinados

cumplimiento

Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y b) U$S 1.180.511,61 corresponderan al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. De acuerdo a lo pautado en el ttulo IV Del Prstamo clusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero

estara compuesta de: a) hasta la cantidad de $ 8.968.227 para el Componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO b) hasta la cantidad de $ 6.614.004 para el componente 2 RECONVERSION DE PLANTA c) hasta la cantidad de $ 23.768.156 para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, especificndose en el

anexo III, los montos a ser aplicados para cada una de las lneas programadas del Componente. d) Hasta la cantidad de 1.180.511,61 $ para el Fondo de Reserva Tcnica. El resto de las pautas referidas a la

modalidad de los desembolsos, la documentacin que deba ser acompaada a tales fines, y las condiciones previstas, result idntica a la de las dems obras sociales.

155

Conforme CONDICIONES DE EJECUCION

surge se

del

anexo

III como

del

Convenio y

establecieron

acciones

actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin, en el marco del Plan de Reconversin las siguientes: PRIMER TRAMO del da 1 al noventa: COMPONENTE mdicas: $ 6.968.227 COMPONENTE 3 fortalecimiento institucional $ 438.000 TOTAL: $ 7.406.227 SEGUNDO TRAMO: da noventa al ciento ochenta, $ 1.191.440 de los cuales correspondan al COMPONENTE 1: $ 2.000.000 COMPONENTE 3: $ 5.866.046 TOTAL: $ 7.866.046 TERCER TRAMO: da 181 a 270, COMPONENTE 2: COMPONENTE 3: TOTAL: 1.706.840 $ 4.832.755 $ 6.538.995 $ 1 cancelacin pasivos por prestaciones

CUARTO TRAMO: da 271 al da 360 de ejecucin. COMPONENTE 2: 1.706.840 $ COMPONENTE 3: 4.912.783 $ TOTAL: 6.619.623 $ QUINTO TRAMO: da 261 a 450 COMPONENTE 2: 1.600.162 $ COMPONENTE 3: 3.845.135 $ TOTAL: 5.445.297 $

SEXTO TRAMO: da 451 a 540 COMPONENTE 2: $ 1.600.162

156

COMPONENTE 3: $ 3.874.037 TOTAL: $ 5.474.199 Ahora correspondiente a la bien, ntese de la que Deuda la planilla que

Estructura

total

registraba la obra social, se encuentra suscripta con dos medias firmas sin aclarar, y refleja un listado de acreedores de OSECAC, en concepto de facturas de empresas de salud, entra las que se encuentran: la ASOCIACION DE CLINICAS Y SANATORIOS gerenciadora conocida como ACLISA-, el SANATORIO COLEGIALES, CLINICARD S.A., la ASOCIACION MEDICA DE BAHIA BLANCA, entre otros, por deudas que se remontan a los aos 1990/1991, y a una deuda total de $ 9.778.589,30 siendo el monto a cancelar por el PROS (en pesos) de 8.968.227 $. Ahora bien, el millonario convenio suscripto sufri dos modificaciones. El 17 de agosto de 2001, por ADDEMDUM que se encuentra suscripto por Nstor Abel PEREZ BALIO, Subseretario de Atencin Primaria de la Salud, Rubn CANO, Superintendente de Servicios de Salud, y CAVALIERI, presidente de OSECAC. Por dicho convenio mantenindose intacto el monto total del crdito, se redistribuy de manera tal que qued para cada componente tales sumas de dinero: a) La suma inicial de $ 8.968.227 qued en para nada el Componente menos que 1 $

SANEAMIENTO

FINCIERO,

12.161.062 lo que exceda notoriamente el monto total de las deudas registradas segn se vio ms arriba-. b) La suma inicial de $ 6.614.004 para el componente 2

RECONVERSION DE PLANTA, a la suma de $ 3.200.324

157

c) La inicial suma de $ 23.768.156 para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, a la suma de $ 23.989.001. No particulares TERCERA, compromisos la puede soslayarse para los adems en la de que las

asumidos de

OSECAC

clusula prever

relevan

intencin

encartados

consensuadamente las resultas de cualquier eventualidad de la pudiera provenir un perjuicio. Tampoco se entienda como el primer item entre estas pautas, corresponde al cumplimiento del plan de reconversin, cuando tal premisa no es sino, justamente, el objeto central del Programa. As comprometi a: por dicha en norma, la Obra el Social plan se de

ejecutar

forma

estricta

Reconversin; recurrir al asesoramiento de tcnicos y consultores aprobados por la UCP para asegurar los objetivos propuestos; tomar las previsiones y medidas necesarias para que las

contrataciones que deban celebrarse en la ejecucin del Plan de Reconversin se efectuara siempre a costo razonable, asumir en forma expresa toda responsabilidad por contratos o litigios

relacionados con la ejecucin del Plan. El alcance de tales pautas cae por su propio peso. Por otra parte los cambios realizados

afectaron los niveles de autorizacin de gastos para cada tramo segn el siguiente esquema: QUINTO TRAMO: da 261 a 450 COMPONENTE 2.251.475. 1: el ADDENDUM estableci la suma de $

158

COMPONENTE 2: $ 1.600.162 al demostrarse la disminucin en el rubro de gasto en personalCOMPONENTE 3: 5.163.128 $ igual al anterior. De esta manera, el total del desembolso, por la suma de 9.014.765 $ quedaba intacto. SEXTO TRAMO: da 451 a 540 COMPONENTE 1: -antes no previsto- $ 941.360 COMPONENTE 2: previsto inicialmente por la suma de $ 941.360, por la suma $ 1.600.162 COMPONENTE 3: inicialmente previsto hasta la suma de $ 3.874.037, previsto por $ 2.932.677. De esta manera, el total del desembolso nro. 6 quedaba intacto. La segunda modificacin data del 20 de junio de 200245 y aparece firmada por el entonces Director Nacional del Programa de Reconversin de Obras Sociales, Rubn TORRES, y por Armando CAVALIERI, y tuvo por objeto modificar determinadas

condiciones del anexo III de las condiciones de ejecucin. Una vez ms los montos utilizados para el COMPONENTE 1 fueron elevados hasta una suma que alcanz los $ 13.992.145, en tanto que el COMPONENTE 3 qued integrado por la altsima suma de $ 24.381.459, reducindose hasta la suma de $ 976.783 el COMPONENTE 2. Tales modificaciones se establecieron en la distribucin del SEXTO TRAMO el que se comput por el perodo comprendido entre el da 1277 y el da 1366- y qued integrado

45

Recurdese que el convenio se haba firmado el 21/12/98.

159

por las sumas de dinero cuya utilizacin no se haba realizado hasta ese momento.

10.c.- Los millonarios pasivos prestaciones. Cancelaciones por prestaciones posteriores a la suscripcin del convenio. Segn el Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia Nacional las condiciones para determinar la

razonabilidad de los pasibles elegibles para ser cancelados con el Programa estaban incluidos en el documento: Documento de Calificacin- Gua para la presentacin de la Documentacin y deban resultar de: a) deudas prestacionales por atencin a los afiliados de la Obra Social-, b) No pertenecer a contratado de cpita pagadas por

adelantado, c) No tener una antigedad inferior a los 90 das del pedido de cancelacin el resaltado me pertenece-. Tal como lo sealan las pericias contables llevadas a cabo, se trataba de la seleccin de un listado de facturas impagas y vencidas, las que deban incluirse en un

listado denominado deuda elegible, que se deba presentar en forma detallada ante la Unidad Ejecutora del Programa, y en base a cuyo listado, los funcionarios de la UEPOS deban realizar un control documental como de in sus situ tanto de los originales de las registraciones contables,

facturas,

respectivas

culminando con la aceptacin de las deudas para el tramo vase entre otros el informe de la Obra Social de los Ferroviarios-.

160

Ahora bien, tal como surge de la planilla de cancelacin de deudas comentada ms arriba y lo dicho por los peritos contadores, los pasivos registrados se corresponden con las registraciones del Libro de Inventarios y Balances, Estados de Situacin Financiera Corriente presentado ante el ANSAL. Ahora bien, de acuerdo a la
46

informacin

agregada en el ANEXO XIII de documentacin, la primer orden de de pago del PROS hacia la cuenta a nombre de la Obra Social OSECAC data del 7/1/99 lleva el nmero 650 y ascendi a la suma de $ 196.224. Dicha orden se encuentra suscripta por la licenciada Liliana SINGER. Las dems rdenes son las siguientes: 25/3/99 nro. 720 por la suma de $ 193.008,79, 31/3/99 nro. 725 por la suma de $ 2.490.397,81 15/4/99 nro. 739 por la suma de $ 260.764,13 22/4/99 nro. 747 por la suma de $ 1.517.930,16 6/5/99 nro. 758 y nro. 761 por las sumas de $ 41.282 y 461.077 respectivamente 22/7/99 nro. 821 por la suma de $ 1.991.246,73 y 832 por la suma de $ 167.846,28 29/6/99 nro. 835 por la suma de $ 1.742.688,39 12/8/99 nro. 847 por la suma de $ 1.665.697,63 9/9/99 nro. 872 por la suma de $ 807.277,58, 23/9/99 nro. 887 por la suma de $ 98.571,96 14/10/99 nro. 898 por la suma de $ 974.343,02 21/10/99 nro. 905 por la suma de $ 299.627,17
Ntese que conforme el informe pericial, surga del libro inventario II, folio 396 rubricado 11761- actuacin 35988/96 del ejercicio cerrado 30/6/97 la transcripcin: cuentas por pagar corrientes, prestaciones mdico asistenciales $ 40.739.673,27.
46

161

3/12/99 nro. 941 por la suma de $ 776.425,05 23/12/99 nro. 958 por la suma de $ 49.398,41 20/1/00 nro. 974 por la suma de $ 49.398,41 10/2/00 nro. 987 por la suma de $ 500.666,70 9/3/00 nro. 996 por la suma de $ 795.300,10 23/3/00 nro. 1003 por la suma de $ 103.512,79 30/3/00 nro. 1010 por la suma de 122.028,11 27/4/00 nro. 1015 por la suma de $ 91.662,59 24/5/00 nro. 1027 por la suma de $ 563.277,50 8/6/99 nro. 1030 por la suma de $ 193.095,33 15/6/99 nro. 1035 por la suma de $ 385.965,81 22/6/00 nro. 1036 por la suma de $ 177.035,25 31/8/00 nro. 1056 por la suma de $ 1.588.477,72, 21/9/00 nro. 1058 por la suma de $ 699.273,57 19/10/00 nro. 1077 por la suma de $ 717.402,28 16/11/00 nro. 1085 por la suma de $ 940.245,31 30/11/99 nro. 1091 por la suma de $ 17.818,56 7/12/00 nro. 1093 por la suma de $ 426.352,36 02/2/01 nro. 1102 por la suma de $ 304.508,91 en este caso suscripta por el Licenciado Mario GERDEL como Gerente de

Operaciones del PROS-, y aparece reemplazada por orden de pago 1105 de fecha 08/2/01 por la suma de 48.017,10 $. 22/2/01 nro. 1107 por la suma de $ 52.885,85 suscripta por GERDEL-, 1/3/01 nro. 1110 por la suma de $ 52.885,85 suscripta por

GERDEL-,

162

24/8/01

nro.1138

1139

por

las

sumas

respectivas

de

2.250.433,38 y 610.380,86 firmada por GERDEL y por Jaime SAIEGH como Coordinador del PROS-. 30/8/01 nro. 1140 y 1141 por las sumas de $ 1.616.586,94 y 796.127,60 respectivamente firmada por SAIEGH-, 06/9/01 nro. 1142 por la suma de $ 160.631,00 firmada por

Gerardo CASARELLO como Gerente de Monitoreo y Evaluacin del PROS-, 20/9//01 nro. 1144 por la suma de 595.526,16 firmada por

CASARELLO-. 27/9/01 nro. 1148 por la suma de $ 204.977,99 firmada por

CASARELLO-, 11/10/01 nro. 1151 por la suma de $ 334.380,17 12/11/01 nro. 1153 y 1154 por las sumas respectivas de $

59.766,52 y 100.436,57 firma de CASARELLO22/11/01 nro. 1157 por la suma de $ 323.870,48 con firmas de CASARELLO y de la Lic. Graciela PESSAGNO como Gerente

Administrativo del PROS29/11/01 nro. 1159 por la suma de $ 323.870,48 firmada por CASARELLO y por PESSAGNO-. 06/12/01 nro. 1160 por la suma de $ 61.215,21

14/12/01 nro. 1161 y 1162 por la suma de $ 77.450 y 142.520,34 respectivamente. 31/12/01 nro. 1165 por la suma de $ 394.611 con firma de Ing. Luis V. CERIANI Coordinador Gral del PROS-. 04/1/02 nro. 1172 por la suma de $ 30.428,48 con firma de CASARELLO-

163

10/1/02

nro.

1175

1176

por

las

sumas

de

142.277,77

159.363,31, respectivamente, 24/1/02 nro. 1180 por la suma de $ 348.702,31 firmada por lic. Graciela PESSAGNO, y Dr. Gerardo CASARELLO, 21/2/02 nro. 1191 por la suma de $ 17.478,57. 18/4/02 nro. 1203 y 1204 y 1205 por las sumas de $ 81.913,31, 588.255,21 y 252.120 respectivamente suscripta por la Lic.

Graciela PESSAGNO y por el Ing. Jorge BECERRA. 09/5/02 nro. 1206 por la suma de $ 942.402 con firmas de

PESSAGNO y de BECERRA-. 27/6/02 nro. 1210 (tres rdenes) por las sumas de $ 142.731,83, 1.697.168,54 y 133.914,46, respectivamente. 01/7/02 nro. 1213/1214/1215 por las sumas de $ 142.731,83,

707.797,17 y 133.914,46 las que reemplazaran a las 1210, 1211 y 1212 que no han podido ser procesadas04/7/02 nro. 1216 por la suma de $ 150.040 8/7/02 nro. 1217 por la suma de $ 150.040 9/8/02 nro. 1220 por la suma de $ 100.536,57 19/9/02 nro. 1221 por la suma de $ 116.372,11 firmada por Sal ROSSI, y Jorge BECERRA, coordinador y coordinador adjunto del PROS-. 26/9/02 nro. 1221 por la suma de $ 64.260 3/10/02 nro. 1223/1224 por las sumas de $ 174.216 y 845.785,12, respectivamente -con firme de PESSAGNO-,

25/11/02 nro. 1225 por la suma de $ 422.892,56 12/12/02 nro. 1226 por la suma de $ 81.890,17, 23/12/02 nro. 1227 por la suma de $ 422.857,14.

164

Ahora bien, la correlatividad de las rdenes de pago emitidas por el PROS a favor de la Obra Social en cuestin no sorprende a esta altura del relato. Por otra parte, tampoco los montos que fueron acreditados en ms de una

oportunidad en un mismo mes o en un mismo da. Con relacin al COMPONENTE 1, ntese que

segn surge del anexo I de la Pericia llevada a cabo, millonarias sumas de dinero pagadas en este concepto tenan como concepto deudas de OSECAC del ao 1999 al ao 2002, utilizndose por ello el dinero pblico el para el por pago el de cual aparentes se haba deudas que no y

conformaban

objeto

solicitado

autorizado el crdito inicialmente. De esta manera los 2 ADDENDUM al contrato inicial no salvaran esta situacin, toda vez que, amn de no existir ninguna referencia que determinara el sustancial cambio de fondo del Convenio, tales decisiones resultaban ajenas a las iniciales tenidas en miras al momento de idearse el Programa de Reconversin. Ms que relevante surge el anexo A de la pericia llevada a cabo en la cual se reflejan las importantes sumas de dinero facturas por los prestadores SANATORIO S.A.,

COLEGIALES,

SANATORIO

MORANO,

PRESTACIONES

INTEGRALES

SERVICIO MEDICO DEL OESTE S.A., AURUS SALUD S.A., HELIOS SALUD, ASOCIACION DE CLINICAS, AGRUPACION SALUD INTEGRAL, por

prestaciones que segn los registros datan de fecha muy posterior a la firma del convenio entre el PROS y OSECAC, y los altos porcentajes de facturacin de estas firmas a OSECAC.

165

Tales

conclusiones

reflejan

por

la

irregular disposicin de fondos que fueron destinados desde el PROS a la Obra Social y que tena como ltimo destino beneficiar a las firmas en cuestin. En definitiva tales pagos lejos de Reconvenir a la Obra Social en base a un prstamo que cancelara sus pasivos, y con fundamento en stos, aparecen como un real financiamiento de la Obra Social en sus bsicas prestaciones.

10.c.OSECAC. Con

El

fortalecimiento

institucional

de

relacin

al

COMPONENTE

3,

segn

las

carpetas de cancelaciones y los resultados de la pericia llevada a cabo, el mismo fue asignado a las siguientes firmas y personas: TOISON S.A47, TELECOMUNICACIONES S.R.L., TOUBES CONSTRUCCIONES

S.R.L., TRANSTEX S.A.48, MAGNET MULTIMEDIA DIANA FIGUEROA, OPEN SYSTEM S.A.49, HEWLETT PACKARD ARGENTINA S.A., GMS S.A.50,

UNIVERIDAD ABIERTA INTERAMERICANA, JOSE LUIS IGLESIAS51, BANKNET S.A.52, SCIARRA Y CALDERO53, NETRIX S.A.54, RODRIGUEZ ZACHERA & ASOCIADOS Y RZA S.A55 Advirtase que de la documentacin obrante en autos surge la irregular proximidad de la creacin de muchas de
Con inicio de actividades el 20/08/97 Con inicio de actividades el 01/07/88. 49 Con inicio de actividades el 04/01/93 50 Con inicio de actividades el 01/07/93- con domicilio en la calle Rivadavia 611, 6. Pte. Jorge Omar PANELLI -1999-; Eduardo Agustn Daz -vicepresidente 1999-, la que fue constituida en 1989 por Carlos BALINER, Eduardo DIAZ y Daniel F. LANATA 51 Con inicio de actividades el 01/03/92. 52 Con inicio de actividades el 01/08/97. 53 Con inicio de actividades el 01/09/99 nada menos que despus de firmado el convenio por parte de la Obra Social. 54 Con inicio de actividades el 01/02/00 a lo que corresponden las mismas salvedades que las realizadas respecto de la firma SCIARRA Y CALDERON. 55 Que se trata de la misma empresa, y su fecha de inicio es del 01/04/95.
47 48

166

las firmas que aparecieron vinculadas con la Obra Social para los pagos efectuados para el COMPONENTE 3, con la fecha de inicio del Convenio, y que entre los pagos efectuados surge56 uno por la suma de $ 252.120 conforme el detalle que ms adelante se efecta-, el que corresponda con la factura nro. 1929 de la firma

UNIVERSIDAD ABIERTA INTERAMERICANA, la que no fue registrada en los libros contables de la misma, ni en lo atinente a su emisin, ni en su pago. Al respecto el Cuerpo de Peritos Contadores aludi esta y/o falta de registracin carece de en los libros tcnico de la

Universidad

Fundacin

sustento

mxime

cuando las acreditaciones fueron realizadas por el PROS a una cuenta bancaria expresamente abierta para tal fin. Las cancelaciones que se realizaron con

dinero de las arcas pblicas y que fueron as ordenadas por los funcionarios del PROS fueron las siguientes57:

Cancelacin 1: orden de pago a la firma R.Z.A. CONSULTING S.A firmada por HONDARRE y VIDART, para la acreditacin a favor de dicha firma de $ 200.000 por el COMPONENTE 3. La autorizacin de acreditacin en la cuenta se encuentra firmada por Guillermo MONTANER y Vctor ZACHERA en concepto de honorarios por

calificacin. No Obran facturas, convenio alguno o contrato al respecto que hubiera sido remitido, analizado o aprobado por el PROS.
Por ejemplo. La cuenta de la Obra Social fue la del Banco de la Nacin Argentina nro. 126200/05, y recibi conforme lo que ya se relat monto total de 40.530.898,61 $, de los cuales la obra Social recibi 39.350.387, en VI tramos, de los cuales al componente I se le asignaron $ 8.969.227, al componente 2 se le asignaron $6.614.004, y al componente 3 se le asignaron $23.768.156
56 57

167

Cancelacin 2: Se pagan 2.498.819,03

$ por orden de los mismos

funcionarios, por prestaciones mdicas COMPONENTE 1 a SANATORIO COLEGIALES, FEDERACIN DE BIOQUIMICOS DE LA PCIA. DE BUENOS

AIRES, ASOCIACIN DE CLINICAS Y SANATORIOS PRIV. DE CORDOBA, tres prestadores. Se invocan convenios cuyos textos se desconocen. Por otro lado no obran copias de las facturas respectivas.

Cancelacin

3:

Se

pagan

196.024

RODRIGUEZ,

ZACHERA

ASOCIADOS por orden de los mismos funcionarios, trece facturas COMPONENTE 3-. La autorizacin ante el Banco se encuentra firmada por Vctor ZACHERA, Vctor RODRIGUEZ, Guillermo MONTANER, Alberto VITALE, y Carlos BORGATELLO. No obra copia del contrato, y la factura en cuestin numerada 0001-00000010 y fechada el 19 de marzo de 1999, refleja que la firma haba comenzado sus

actividades el 01 de enero de 1999.

Cancelacin 4: Se pagan 2.490.397,81 por orden de HONDARRE y Jorge R.R. PRIETO Gerente a de OperacionesINTEGRAL en DE concepto de

prestaciones

mdicas

ASISTENCIA

MEDICAMENTOS

COMPONENTE 1. La autorizacin ante el Banco la firman Carlos Valentn BANCHIK y Horacio MOSCARDELLI. No obra factura que de cuenta del concepto de los pagos realizados, ms segn la

planilla de cancelacin de deudas, dicha factura datara del 5 de enero de 1999.

168

Cancelacin 1.517.930,16

5: $

autorizada por VIDART y HONDARRE a ASISTENCIA INTEGRAL DE

se le pagan por

MEDICAMENTOS

prestaciones mdicas COMPONENTE 1, segn facturas que no obran, pero que dataran del 29 de enero y del 16 de febrero de 1999. Cancelacin 6: autorizada por HONDARRE y VIDART, Orden de pago 758 de fecha 6/5/99 a R.Z.A. COMPONENTE 3-, por un total de 41.976,00 $ en concepto de Fortalecimiento institucional -las autorizaciones bancarias las firman BACHIK y MOSCARDELLI-. La factura nro. 014 data del 26/4/99.

Cancelacin 7: Orden de pago 761 suscripta por HONDARRE y por VIDART de fecha 6/5/99 por un total de 461.077 $ a ASISTENCIA INTEGRAL DE MEDICAMENTOS, no obra factura alguna agregada ni conformada, y segn la planilla de cancelacin de deudas la misma sera de fecha 01/03/99.

Cancelacin 8: firmada por los mismos funcionarios, Orden de pago 821 por 2.000.000 a DE DE 4 $ de fecha 22/7/99 en concepto MORANO, DE de deuda

prestacional ASOSICACIN ASOCIACION

prestadores Y Y

SANATORIO

FEMEBA, Y ni

CLINICAS SANATORIOS

SANTORIOS CLINICAS.

PIVADOS No

ROSARIO facturas

obran

convenios y en la planilla de cancelacin de deudas y a la certificacin del contador independiente, se hace referencia a la existencia de convenios que datan de mayo 1999 y de marzo de 1999 cuyos trminos y condiciones se desconocen por completo.

169

Cancelacin 9: autorizada por los mismos funcionarios, Orden de pago 832 de fecha 22/7/99 por un total de 170.679,00 $ a

RODRIGUEZ, ZACHERA Y ASOCIADOS COMPONENTE 3, como ya de dijopor un informe final y una direccin estratgica. La factura que obra en copia data del 14/7/99 y lleva el nmero 0025.

Cancelacin 10: Orden de pago 836 de fecha 29/7/99 suscripta por HONDARRE y VIDART por un total de 1.771.520,00 $, de los cuales 1.400.000 $ fueron a favor de G.M.S.58 correspondiente a anticipo de contrato de concurso de precios 02/99 -la autorizacina ante el Banco la firma PANELLI- y 371.000 $ a TELECOMUNICACIONES S.R.L en concepto de anticipo de concurso 01/99 -la autorizacin la firma Ral LIZARRAGA-.

Cancelacin 11: Orden de pago 847 de fecha 12/8/99

por un total

de 1.695.000 a BANKET S.A,59 y a la firma G.M.S. S.A., todo por el COMPONENTE 3. No obra ningn contrato al respecto.

Cancelacin 12: Orden de pago 872 de fecha 9/9/99 firmada por HONDARRE y VIDART por 820.388 a STC TELECOMUNICACIONES S.R.L. y una vez ms a G.M.S. S.A. La primera invoca el concurso de

precios correspondiente a obras de construccin, y la segunda corresponde a la instalacin de mdulos de empadronamiento de empresas y beneficiarios.

58 59

Con domicilio en la facturacin en la calle Suipacha 570, 6to. B de esta ciudadTambin con domicilio en la calle Suipacha 570 piso 7.

170

Cancelacin 13: Orden de pago 887 por la cual se pagan $100.000 a HEWLETT PACKARD ARGENTINA por 100.000 $. Las autorizaciones las firman Horacio SANGUINETTI60 y Hugo STRACHAN.

Cancelacin 14: suscripta por HONDARRE y VIDART La orden de pago 898 de fecha 14/10/99 se expide por un total de $ 989.804 a favor de las empresas G.M.S. por S.A, Alberto S.T.S. TELECOMUNICACIONES RIVERO-,

autorizacin

firmada

Alejandro

SCIARRA

CALDERON S.A. y RODRIGUEZ, ZACHERA Y ASOCIADOS.

Cancelacin 15: Orden de pago 905 de fecha 21/10/98 por un total de 304.405 $ a HEWLETT PACKARD S.A -en concepto de licencia de software-la autorizacin la firma Jorge Ernesto GERHARDT, TOUBES CONSTRUCCION S.R.L, -la firma registra inicio de actividades el 01/1/96 y la factura es del 15/10/99, firmando las autorizaciones las firman Marcelo Hector CABALLERO y Patricia Sonia TOUBES- GMS S.A., SCIARRA Y CALDERON con domicilio en la calle Carlos

Pellegrini 763 piso 9- invocando un contrato de consultora-, y R.Z.A..

Cancelacin

16:

La

orden

de

pago

941

de

fecha

9/12/99

se

encuentra suscripta por los mismos funcionarios y se libra a favor de tres empresas STC Telecomunicaciones por cableados de la obra-, G.M.S. S.A por provisin de licencias- y BANKNET S.A

Represe en la llamativa coincidencia del mencionado Sanguinetti con los integrantes de la firma AV & Asociados.
60

171

-por configuracin y puesta en marcha de equipos adquiridos- por un total de 788.788,30 $. Ahora bien, a esta altura del relato

advirtase que la firma G.M.S. y la firma BANKET S.A. tienen el mismo domicilio: Suipacha 570 de esta ciudad y la imprenta que emiti los formularios de facturacin es la misma: CIA.

SUDAMERICANA DE IMPRESIN S.A. sita en la calle Tucumn 979 de esta ciudad.

Cancelacin

17:

suscripta

por

los

mismos

funcionarios

corresponden con orden de pago 958 por $50.000 de fecha 23/12799 a SCIARRA y CALDERON S.A, empresa que inici las actividades en septiembre de 1999 y se libra en concepto de servicios de

consultaras segn contrato invocado que no obra en el legajo.

Cancelacin 18: suscripta por PRIETO y HONDARRE. La orden de pago 969 de fecha 13/01/00 se encuentra librada a favor de R.Z.A., S.T.C TELECOMUNICACIONES y G.M.S. S.A por un total de 752.371 $.

Cancelacin 19: suscripta por HONDARRE y PRIETO, y corresponde con la orden de pago 974 por $50.000 de fecha 20/01/00 a favor de SCIARRA y CALDERON S.A Carlos Pellegrini 763 piso 9-, en

concepto de servicios de consultaras segn contrato invocado.

Cancelacin 20: suscripta por SAIEGH y PRIETO corresponde con la orden de pago 987 de fecha 10/02/00 por 508.624 a STC

172

TELECOMUNICACIONES G.M.S. S.A.

domiciliada

en

la

calle

Boliviar

1384-

Cancelacin 21: suscripta por Mario H. GERDEL y SAIEGH, la orden de pago 996 es por 808.437,86 a HEWLETT PACKARD por servidores y licencias. La autorizacin ante el banco est suscripta es

Horacio SANGUINETTI.

Cancelacin 22: suscripta por GERDEL y SAIEGH, y corresponde con la orden de pago 1003 de fecha 23/02/00 a Carlos Daniel SCIARRA y G.M.S. S.A por un total de 105.252,50 $ -COMPONETE 3-

Cancelacin 23: suscripta por GERDEL y otro funcionario cuya firma no se encuentra aclarada, por la suma de $ 124.079 a la firma G.M.S S.A, a Jorge Omar PANELLI, en concepto de gastos de

consultora en Tecnologa Informtica.

Cancelacin 24: suscripta por GERDEL y SAIEGH cuya orden de pago 1015 de fecha 27/4/00 ordena el pago de 92.517,25 $ a las

consultoras SCIARRA Y CALDERON domicilio en la calle Moreno 648 piso 5to.-, G.M.S. S.A y R.Z.L.

Cancelacin 25: suscripta por GERDEL y SAIEGH relacionada con la orden de pago 1025 de fecha 18/5/00 se pagan 151.670,25 $ a las consultoras SCIARRA y CALDORON SOCIEDAD, G.M.S. S.A y R.Z.L.

173

Cancelacin 26: suscripta por PRIETO y GERDEL correspondiente a la orden de pago 1027 de fecha 24/5/00 a las siguientes empresas: OPEN SYSTEM S.A -domiciliada en la calle Maip 71- por la suma

de 179.872 $, quien firma la autorizacin de pago es firmada por el presidente Juan Manuel Rodrguez Francia. En concepto de

anticipo de 50% del contrato. DIANA FIGUEROA -MAGNET MULTIMEDIA domicilio en la calle Blanco Encalada 3422 piso 2do.- por la suma de anticipo 50% segn contrato. R.Z.A. por $ 83.290 por honorarios por seguimiento y control, redaccin y presentacin de informes de avances. TRANSTEX S.A domiciliada en la calle Crdoba 1255 8vo. piso- por la suma de $ 297.776 en la persona de Hernn Daniel DANIELE por provisin de insumos. En este caso no obra copia de ningn $11.250 en concepto de

contrato que vincule a la Obra Social con esas firmas.

Cancelacin 27: suscripta por GERDEL y SAIEGH, por la cual la empresa TOISON S.A con domicilio en la calle Tucumn 255 5to. A de esta ciudad-, cobra la orden de pago 1020 por 196.112 $. La autorizacin de pago la firma Mara de MENDEZ y se refiere al Sucomponente 6, del COMPONENTE 3, segn concurso 1/00, cuyo

contrato se desconoce.

174

Cancelacin 28: tambin a favor de la firma TOISON S.A la orden de pago 1035 suscripta por GERDEL y SAIEGH habilita el pago por $ 392.224. La autorizacin de pago la firma Mara de MENENDEZ.

Cancelacin 29: por orden de pago 1036 de fecha 22/6/00 firmada por los mismos funcionarios, la empresa OPEN SYSTEM S.A cobra $ 179.782 en concepto de saldo segn contrato invocado

Cancelacin 30: se corresponde con la orden de pago 1056 de fecha 31/8/00 por un total de $ 1.613.924,17 a favor de las empresas TRASTEX S.A con domicilio en la Av. Crdoba 1255 8vo. piso-, G.M.S. S.A, STC TELECOMUNICACIONES con domicilio en la Av. Paseo Coln 1163 de esta ciudad y siendo su representante Alberto

Alejandro Rivera-, TOISON S.A, SCIARRA Y CALDERON S.H. Respecto de esta orden de pago no puede

soslayarse la existencia de nota 7429 suscripta por SAIEGH de la que se infiere que OSECAC no haba siquiera remitido informes que justificaran la abultada facturacin de las firmas en cuestin a la Obra Social, ya adentrado el ao 2000.

Cancelacin 31: suscripta por BECERRA y PESSAGNO, corresponde con la orden de pago 1058 de fecha 21/9/00 por un total de 710.538 $ a favor de las empresas G.M.S. S.A, S.T.C. TELECOMUNICACIONES, R.Z.A., no obrando las al respecto o siquiera alguna las otra planillas y de

cancelacin,

facturas

documentacin

respaldatoria. En dicho apartado obra una nota del 14/9/00 por la

175

que CARIZZONI Norberto, Gerente General de OSECAC remite al PROS copias de las notas de recepcin y aceptacin de las tareas correspondientes a los CFI-010/011 y CFI-013 del Plan de

Reconversin encarado por es(a) Obra Social. Coincidentemente el 21/8/00 CARIZZONI y Juan Carlos AVERAME como gerente de sistemas de OSECAC-, certifican el cumplimiento de las tareas por parte de la empresa GMS S.A. recurdese las apreciaciones realizadas a lo largo de esta

apartado-, habiendo completado satisfactoriamente las tareas de relevamiento, capacitacin considerando adaptacin, de los migracin finales manera de y datos, puesta instalacin, en marcha las y

usuarios de esta

ellos-

concluida

tareas

correspondientes al tramo IV del Plan de Reconversin en su componente CFI 3.; realizndose iguales consideraciones respecto de la firma STC TELECOMUNICACIONES S.R.L. con fecha 21/8/00

Cancelacin 32: suscripta por GERDEL y por SAIEGH, se paga la orden de pago 1077 de fecha 19/10/00 por un total de 728.483,33 $ a las empresas GMS S.A, STC TELECOMUNCIACIONES, TOISON S.A.

NETRIX S.A.

Cancelacin 33: Mediante la orden de pago 1085 de fecha 16/11/00, se paga la suma de 955.803,75 $ a SCIARRA Y CALDERON SH, y a HEWETT PACKARD ARGENTINA ms de 900.000 $ en concepto de

provisiones-.

176

Cancelacin 34: por la que GERDEL y a SAIEGH autorizan la orden de pago 1091 de fecha 30/11/01 por la suma $22.144 a JOSE LUIS IGLESIAS en concepto de contrato de asesora letrada, que no obra en el apartado COMPONENTE 3-.

Cancelacin 35: suscripta por GERDEL y SAIEGH se autoriza la orden de pago 1093 de fecha 7/12/00 por la suma de $ 433.314 a las empresas GMS S.A y SCIARRA Y CALDERON ASOCIADOS.

Cancelacin 36: Orden de pago 1105 de fecha 8/2/01 por la que se abonan 48.017,10 $ a GMS S.A.

Cancelacin 37: correspondiente a la orden de pago 1110 de fecha 1/3/01 por un total de 52.885,85 $ a favor de la firma NETRIX S.A.

Cancelacin 38: correspondiente a la orden de pago 1139 de fecha 24/8/01 por un total de $620.436 a las empresas GMC S.A y S.T.C TELECOMUNICACIONES.

Cancelacin 39: rdenes de pago 1140 por un total de 2.250.433 $ a las prestadora HELIO SALUD S.A -la autorizacin ante el Banco

de la Nacin Argentina la firma el presidente Daniel STAMBOULIANAIM S.A -la autorizacin la firma el presidente Carlos BANCHIK- y AGRUPACION DE SALUD INTEGRAL -la autorizacin la firma Jos

PAMPURI, Enrique ILLIA y Matilde CERRUTTI-.

177

Ahora informacin facturas agregada en

bien, esta

ntese

lo

que Amn

surge de

de que

la las al

cancelacin. de

corresponden

con

deudas

OSECAC

posteriores

Convenio, ntese que el 6 de agosto de 2001 Norberto CARIZZONI solicita a la Unidad Ejecutora del PROS, la realizacin de una auditora correspondiente al Saneamiento de Prestaciones Mdicas tramo V-, lo que del aparentara 15/8/01 encontrar por correlato Dr. cuya con un J.

memorando MARTINEZ,

interno

suscripto

Federico

analista

Econmico-Financiero,

dependencia

orgnica se desconoce dentro del PROS, por el cual el primero cotej las acreencias presentadas para el Saneamiento Financiero Quinto Tramo, con los libros diario copiador, de fecha 30/8/00, libro copiador de fecha 29/06/01, examinndose los comprobantes declarados. Sus conclusiones expresan: Sobre la base de las tareas descriptas, INFORMO que la deuda declarada por la Obra Social del personal de Entidades Deportivas y Civiles, en la nota indicada en 1, cuyo monto total asciende a $ 2.250.433,38 (Pesos dos millones doscientos cincuenta mil cuatrocientos treinta y tres con treinta y ocho centavos), es: aprobada en su totalidad por lo que se da por aprobada la verificacin efectuada segn lo sealado. No slo el resaltado surge expresamente de la nota, sino que la denominacin de la Obra Social y el monto que se dice gastado para el COMPONENTE, no se los otro condice con el que la

inicialmente determinaron

pactado, tales

desconocindose Por

motivos lado llama

modificaciones.

178

atencin que la auditora o mejor dicho el informe realizado por Martinez, tome como base la documentacin contable de la empresa sin ninguna o bien otra las constancia, base que de los convenios su

realizados,

auditoras

deban

preceder

aprobacin, lo que en definitiva importaban el punto de partida de cualquier convenio por el cual se dispusiera de dinero del erario pblico para solventar pasivos que cualquier obra social detentara en sus balances a la fecha de su ingreso al Programa de Reconversin.

Cancelacin 40: Orden de pago 1142 a NETRIX S.A con domicilio en la calle Borrego 1940 PB d de esta ciudad-. Ntese que esta firma posee fecha de inicio de actividades el 1/2/00 y su pago est autorizado por Ariel Domingo VILAN- por $ 163.229, Orden de pago 1141 de fecha 30/8/01 a CARLOS DANIEL SCARRIA Y PABLO

CALDERN, como as tambin a favor de las firmas G.M.S. S.A, R.Z.A, TRANSTEX S.A y TOISON S.A, por un total de $ 809.101,17-.

Cancelacin 41: corresponde con la orden de pago 1154 de fecha 8/11/2001 a favor de CARLOS DANIEL SCIARRA y PABLO CALDERON por un total de $ 102.124,58, Orden de pago 1151 de fecha un total de $ 340.000 a favor de la firma GMS S.A., Orden de pago 1153 a NETRIX S.A por un total de 60.771 $.

Cancelacin

42-43-44:

Se

pagan

liquidaciones

en

concepto

de

indemnizaciones.

179

Cancelacin 45: Se libr la orden de pago 1159 de fecha 29/11/01 a la empresa G.M.S. S.A. por un total de $ 329.212. Orden de pago 1160 de fecha 6/12/01 a favor de la firma NETRIX S.A. domicilio en la calle Borrego 1940 PB D de esta ciudadpor un total de 62.000 $ en concepto de honorarios por

impresiones y diseos Orden de pago 1161 a favor de RZA ADMINISTRADORES DE SERVICIOS S.A por 78.650, obrando como autorizado Victor RODRIGUEZ.

Orden de pago 1162, por COMPONENTE 2, por la suma de $ 142.520,34 Orden de pago 1163- por $ 758.891,57 a favor de CARLOS SCIARRA Y CALDERON, G.M.S. S.A, FUNDACION IBEROAMERICANA DE ESTUDIOS

SUPERIORES siendo el autorizado en este ltimo caso ante el Banco Rodolfo Nestor VICENZI- y TOISON S.A.

Orden de pago 1165 de fecha 21/12/01 por 394.611 $ a NETRIX S.A Orden de pago 1172 por la suma de $ 30.428,48 por COMPONENTE 2. Orden de pago 1175 de fecha 10/1/02 se paga a NETRIX S.A por 144.669 $, Orden de pago 1176 a favor de RZA ADMINISTRADORA DE SERVICIOS S.A. y de RODRIGUEZ ZACHERA y ASOCIADOS, por la suma total de $ 161.940 $, de cuyas facturas surge ms que ostensiblemente que se trata de firmas vinculadas ntese que adems de la coincidencia de nombres societarios, la autorizacin de acreditacin de pago de la cuenta de RZA se encuentra suscripta por Victor RODRIGUEZ, en tanto el mencionado junto VICTOR ZACHERA, Guillermo MONTANER, Alberto VITALE, y Carlos BORGATELLO, se encuentran autorizados

180

para

firmar

respecto

de

la

cuenta

de

RODRIGUEZ

ZACHERA,

ASOCIADOS. Orden de pago 1180-1191, por la suma de $ 348.702,31 y de $ 17.478,57 $ por COMPONENTE 2. Orden de pago 1202 de fecha 11/4/02 por un total de $ 148.762 a favor de G.M.S y S.T.C TELECOMUNICACIONES S.R.L, Orden de pago 1205 de fecha 18/4/02 por la que se ordena el pago de $ 252.120 a la FUNDACIN IBEROAMERICANA DE ESTUDIOS SUPERIORES por cursos de capacitacin. Orden de pago 1206 a la prestadora HELIO SALUD por un total de 942.402 $ por prestaciones del ao 2001 se observa la

facturacin correlativa al respectoOrden de pago 1213 de fecha 1213 por la suma de $142.731 a la empresa G.M.S. S.A Orden de pago 1211-1214 de fecha 27/6/02 a favor de PRESTACIONES INTEGRALES S.A., CONSULTORA DE SALUD S.A. con domicilio en la Av. Rivadavia 2358 piso 5to. de esta ciudad, que factur por prestaciones Entre Ros y con firma registrada correspondiente a Adriano A. MALUSARDI-, SERVICIOS MEDICOS DEL OESTE S.A., AURUS SALUD S.A. domiciliada en la calle Defensa 1695 de esta ciudad por atencin psiquitrica cartera fija correspondiente al mes de nov/2001, con fecha de inicio de actividades el 01/9/98,

CONVENIOS S.A. con domicilio en la calle Pedro Ferre 1878 pcia de Corrientes, y firmas registradas de Carlos Ignacio SUAREZ, Roque Ramn GODOY Y Jos Gabriel ACOSTA- , por un total de 1.697.168 $

181

Orden de pago 1215 por la suma de $ 133.914,46 a favor de ASOCIACIN DE CLINICAS Y SANTORIOS PRIVADOS DE SALTA, por capita prestaciones mes de noviembre de 2001 Orden de pago 1216 a favor de RODRIGUEZ ZACHERA Y ASOCIADOS por un total de 152.460 $ en concepto de anticipo honorarios

readecuaciones y reprogramaciones Orden de pago 1219 de fecha 8/8/02 a CARLOS SCIARRA Y PABLO CALDERON por un total de 102.214 $ -facturas contrato COMPOMENTE 3 CFI 07Orden de pago 1222 por la suma de $ 65.340 a favor de RODRIGUEZ ZACHERA Y ASOCIADOS Ordenes de pago 1223, 1224 y 1225 a favor de G.M.S. S. A. las que no se encuentra respaldadas por factura ni ninguna otra

documentacin y aparecen suscriptas por el Ing. Jorge BECERRA y la Lic. Graciela PESSAGNO, por las sumas totales de $ 174.216, $ 845.785 y $ 422.892. Orden de pago 1126 a RODRIGUEZ ZACHERA Y ASOCIADOS por $83.290. Y finalmente la orden de pago 1227 a favor de la firma G.M.S. por la suma de 430.000, sobre factura correspondiente al saldo

aplicable al CFI 013.

182

Ahora bien, ntese la clara identidad entre RZA61 y RODRIGUEZ ZACHERA Y ASOCIADOS, como as tambin la notoria vinculacin entre G.M.S. S.A. Y BANKET S.A62 En lo que respecta a la firma GMS S.A., la misma fue constituida inscripta el 7/12/89 segn estatuto del 21/11/89. En dicha oportunidad fue constituida por Carlos Hugo BALINER, Noem Mara del Carmen PARADELO, Eduardo Agustn DIAZ, Daniel Fernando LANATA, Mara Cristina RUIZ, Daniel Adolfo CASO y su objeto era la compra y venta, importacin y exportacin de todo tipo de productos y servicios relacionados con la

informtica. Su sede social corresponda segn la

informacin societaria con la que se cuenta, con el de la calle Suipacha 576 2do piso Capital Federal63. Por otro lado la firma BANKNET S.A. fue

constituida el 24/07/1997 y registrada el 31/07/1997 cuando el Programa de Reconversin ya se encontraba funcionando, por Daniel Adolfo CASO, Juan Carlos SCAGLIONE, Eduardo Rubn BREGA, Daniel Fernando LANATA -con domicilio en Suipacha 570 7mo. Cap. Fed.-, y
61

Notese que conforme surge de los informes remitidos por la I.G.J. la firma denominada RZA CONSULTING S.A. fue creada el da 26/10/92 Jos Luis Iglesias (Blanco Encalada 1204, 2do. piso a) y Vicente Daniel Lo Giudice (con domicilio en la calle Callao 3752, Valentn Alsina, Pcia. de Buenos Aires) constituyen la sociedad denominada FOXVER SOCIEDAD ANNIMA. *Objeto: prestar servicios de organizacin administrativa de empresas, como as tambin toda clase de locaciones de servicios y asesoramiento, industrial, comercial, jurdico, contable y financiero, tcnico, de seguro y de reaseguro, excluidos de todos aquellos reservados a profesionales con ttulo habilitante. -Dom: en la calle Paran 439, tercer piso, oficina 17 de esta ciudad. Tal como se dijo ms arriba, resultaban coincidentes los domicilios y hasta la imprenta de emisin de los talonarios de las facturas presentadas ante los funcionarios del PROS para el pago de las mismas.
62

Autorizado para realizar los trmites que atiendan a la obtencin de la conformidad de la autoridad de contralor para la constitucin de la sociedad y su Inscrip. en le Reg. Pub. de Comercio: Leandro Fabin CANEDO
63

183

Jorge Lorenzo STEFANO, figurando posteriormente Eduardo DIAZ como presidente de la sociedad. Al igual que la firma anterior se autoriza a Fabin CANEDO a realizar los trmites para la obtencin de la conformidad de la autorizacin de contralor para la constitucin de la sociedad y su inscripcin en el Registro. Publico de

Comercio. El objeto de BANKNET era la compra y venta,

importacin y exportacin de todo tipo de productos y servicios relacionados con la informtica y las comunicaciones, su

domicilio el de la calle Suipacha 576 7mo. a de esta ciudad y entre sus empresa POCHAT64 Ahora bien, ntese conforme surge del anexo VIII de documentacin del que en el 21/12/99 se registra una accionista figuraba Esteban Browning por si, y la LLC representada por Mario

STRUCTURED

INTELLEGENCE

modificacin produce la

estatuto, y

tanto para febrero de 2002 se de los integrantes del

renuncia

designacin

directorio65. Sentado lo expuesto, ntese que otra de las firmas que recibi importantes montos de dinero procedentes del Programa de Reconversin se trat de la firma A.I.M ASISTENCIA INTEGRAL DE MEDICAMENTOS S.A. Segn los registros de la

Inspeccin General de Justicia correspondiente al anexo XVIII de documentacin, dicha firma se domiciliaba en la calle Piedras 872/4 de esta ciudad, y fue constituida por Alejandro BALBUENA,
64

Con domicilio en la calle Juncal nro. 1196 1er piso. 65 Se resuelve en forma unnime aceptar la renuncia de los Sres. Eduardo Rubn Brega, Daniel Adolfo Caso y Rafael Peloso.

184

Carlos Valentn BANCHIK, Clara BELKIS GONZALEZ, Miriam Beatriz RIZZUTTI, Guillermo Antonio RODRIGUEZ y Ricardo CRIPPA. Su objeto social consista en: compra y

venta, importacin y exportacin de mercaderas relacionadas con la industria alimenticia, textil, automotriz, de la madera, del cuero, del plstico, del caucho, del juguete, de la construccin, del vidrio, del agro, de farmacologa, drogas, perfumera,

cosmetologa y material sanitario instrumental, aparatos, equipos y/o elementos de electro medicina para y equipamientos de y

hospitalarios. drogueras,

Instalacin,

equipamiento

administracin clnicas

farmacias,

perfumeras,

sanatorios,

laboratorios.66 En el correspondiente legajo se observa as tambin un cambio de domicilio el 29/11/95 al de la calle Juan Francisco Segui 4646 3er. Piso, de esta ciudad, registrado el 17/12/96, y llamativamente una inhibicin General de Bienes por Concurso Preventivo del 05/06/2002 registrada 06/06/2002. Ahora bien, en oportunidad de expedirse sobre los contratos de consultora el informe pericial da cuenta que segn informacin brindada por Norberto CARIZZONI, Gerente

General de OSECAC, los pagos haban sido realizados en funcin de lo especificado en los respectivos convenios realizados con las misma y previa no Objecin emitida por el Programa de

Reconversin de Obras Sociales.

La firma registra su constitucin: reg. 6092 del libro 111 de fecha 8/07/92 *Sede social: Juan Francisco Segui 4646 3er piso Cap. Fed. Aumento de Capital dentro del Quntuplo: fecha reg. 29/12/95 Accionistas: Enrique Ast dom. Etcheverra 1025 C.F., Rubn ngel Spaizman dom. Maure 1560 5to. a C.F., Down International S.A.-Carlos Quijano 1236 of. 203, Montevideo, Uruguay, Gloria Susana Flaztein dom. Tucumn 1484 6to. piso, depto. d C.F., Eduardo Dosisto dom. Suipacha 414 1er piso C.A., Guillermo Pardo dom. Catamarca 2570 piso 4to. a Olivos Bs. As.

66

185

Sin embargo, no slo no se cuenta en autos con dicha informacin, sino que segn lo analizado

precedentemente adems de la ausencia de firma en varias de las ordenes de pago realizadas a las empresas a las que le fue asignado dinero en concepto de los COMPONENTES 1 y 3-, la orden de los depsitos era automtica y sistemtica, contndose con los mnimos requisitos que formalmente correspondan a cualquier

liquidacin. As, una vez ms, la prueba incorporada

permite sospechar que el haber soslayado los recaudos de control y fiscalizacin, y en ese caso de previa autorizacin de los abultados contratos, cuyos contenidos adems se desconocen, tena como miras disponer del dinero pblico procedente de los

prstamos internacionales ingresados a las arcas pblicas, en beneficio particular de las personas que manejaban los negocios mantenidos con firmas vinculadas por las Obras Sociales elegidas. Por otro lado, cualquiera que hubiera sido la modalidad de la eleccin de los adjudicatarios, ntese que en ningn caso, ninguna dependencia del PROS, ni Obra Social aun como parmetro de referencia-, solicit algn informe de precios testigos que pudiera ser tenido como base para las millonarias contrataciones efectuadas, encontrndose ya vigente el decreto 558/96 y la resolucin 55/96 de la SIGEN. En este sentido resulta elocuente al respecto lo informado por la SIGEN en tanto refiere que no existe en dicha dependencia presente algn en antecedente las vinculado de con el objeto de de la

causa

Gerencias

Supervisin

Economa,

Planificacin Federal y Entes Reguladores, de Entidades, Empresas

186

y Sociedades, Institucional y Social y de la Secretara General, como as tampoco en los informes elaborados desde el ao 1996 hasta la fecha respecto de las dependencias del entonces

Ministerio de Salud y Accin Social y de la Superintendencia de Servicios de Salud. Anese a ello que no obra tal Organismo de Control alguna orden de trabajo referida a temas relacionados con compras o contrataciones del Plan de Reconversin de Obras

Sociales.

11.- OBRA SOCIAL DEL PERSONAL HOTELERO Y GASTRONOMICO

La Obra Social de OSPAHG se encuentra

inscripta ante el I.N.O.S. y ante el Registro Nacional de Obras Sociales bajo el nmero 1-0880-3 y de acuerdo a su estatuto modificado en marzo de 1994funcionaba con individualidad

administrativa, contable y financiera, nucleando al personal bajo relacin de dependencia de la actividad industrial Hotelero-

Gastronmica, y de todo otro establecimiento que tuviera por objeto comidas proporcionar y/o servicios y sus ley de de alojamiento o suministro de

bebidas la

respectivos Obras

grupos

familiares

primarios,

conforme

Sociales,

encontrndose

situada en H. Irigoyen 1419 pisos 1,2,3,5,7,9 y 10 segn surge de su estatuto del ao 1994-. Se encontraba conducida y administrada por un Concejo Directivo integrado por cinco (5) miembros titulares, elegidos a travs del Consejo Directivo de la Unin de

trabajadores Gastronmicos de la Repblica Argentina,

quienes

187

seran personal y solidariamente responsables de los actos y hechos ilcitos en que pudieran incurrir con motivo y en ocasin del ejercicio de sus funciones. En esa oportunidad resultaba su presidente Jos N. SEGALOTTI en tanto Angel Martn MASTRACCHIO cumpla funciones de tesorero. Sus autoridades fueron entre el 01/12/01 al 31/11/05 eran: Presidente: Dante Alberto CAMAO Vicepresidente: Crisanato JAYME Tesorereo: Norberto LATORRE Secretario de Accin Social: Csar Alberto ARRIETA Secretario de Actas: Osvaldo Ismael FIGALLO Miembros Suplentes: Amrico OEDREIRA, Robustiano Argentino

GENEIRO, Norma Concepcin BOGADO SCHAPT, Domingo BRUNO, Rubn Santiago ARISTIQUI. Comisin Revisora de cuentas: Julio Csar VANDE VRANDE, Bonifacio NAVARRO VAZQUEZ, Ral Ernesto GONZALEZ. Por otro lado surge de la documentacin

acollarada a la investigacin que el Contador pblico de dicha Obra Social era nada menos que la Dra. Hebe Lidia OTTONELLO, apareciendo asimismo firmas del Dr. Osvaldo Ral ARMENGOL como contador de la Obra Social, de Norberto LATORRE como tesorero, y de Dante A. CAMAO como presidente para el ao 2001. Como surge de la prueba que fue relatada al comentar especialmente la prueba acollarada respecto de la Obra Social OSTEL, los mencionados Osvaldo Ral ARMENGOL, y Hebe L. OTTONELLO, junto con Carlos LEMIR quien segn se ver tambin formaba parte de la Obra Socialformaron parte de la ya

188

renombrada firma EQUIPO DE SALUD S.A.67, resultando beneficiados para el caso de OSTHGRA, con el cobro de importantes sumas de dinero en el marco del COMPONENTE 3, por facturacin presentada al cobro.

11.a.- El convenio con la Obra Social Por acta del Consejo Directivo nro. 134 del 24 de agosto de 1997 en el domicilio indicado, y bajo la

presidencia de SEGALOTTI, encontrndose presentes los integrantes del Consejo Directivo cuyos nombres no surgen- con excepcin de RASELLO ausente-, SEGALOTTI pone a consideracin las opiniones, reparos, y reservas formuladas por la Consultora y las reas tcnicas de la Obra Social al proyecto de Convenio de Ejecucin y Prstamo propuesto por el P.R.O.S. y las condiciones de ejecucin anexas. Resea los resultados de las gestiones encomendadas a la Consultora y al Contador y Tras las consultas efectuadas a la Consultora y a los Dres. Gemir y Mordacci y previo intercambio de ideas y opiniones se dispone acept5ar el prstamo otorgado para el financiamiento del Plan de Reconversin de la Obra Social del Personal de la Actividad Hotelero Gastronmica (O.S.P.A.H.G.) por la suma de pesos ocho millones quinientos sesenta mil

quinientos treinta y uno ($ 8.560.531); facultando al Prescndete y Representante Legal de la O.S.P.A.H.G. Don Jos Nelo SEGALOTTI a suscribir el Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario con el Ministerio de Salud y Accin Social de la Nacin a travs de la Secretara de Poltica y Regulacin de Salud, como asimismo las condiciones de ejecucin que se le agregan al Convenio como
67

todos los caminos conducen a Roma

189

anexo I. Por otra parte, se designa al contador Gemir para que combinara da y hora para la firma indicada. Ntese que si bien el acta hace referencia a la presencia de las mximas autoridades de la Obra Social, slo aparece firmada por MASTRACHIO y de SEGALOTTI, como tesorero y

presidente de la obra social respectivamente. Como antecedente de tal reunin obra en el anexo A de la pericia llevada a cabo por el Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia Nacional copia del acta nro. 124 del 16 de abril de 1997, que una vez ms aparece firmada por MASTRACHI y SEGALOTTI aunque se alude a la presencia del Consejo Directivo. En dicho acta, como orden del da nro. 04 se trata el tema PROS-CONSULTORA a cuyo respecto el segundo de los nombrados informa que los equipos tcnicos de la Consultora continan trabajando en las diversas reas de la Obra Social en las labores de relevamiento, estimndose que la semana prxima celebrarn el contrato con el Banco Mundial e indicarn

oficialmente su tarea de treinta (30) das. Finalmente informe sin objeciones. Advirtase pues la desde principios de 1997 la obra Social no slo saba que iba a ser seleccionada, sino que exista una consultora trabajando en el programa, cuyos datos an se desconocen. Tal es as que surge como ltima parte del PUNTO QUINTO la aprobacin de la prrroga del contrato con la Dra. Hebe Lidia OTTONELLO la contadora- y la prrroga para la elaboracin y presentacin de la documentacin para la etapa de sobre el punto se aprueba el

precalificacin del P.R.O.S. por $ 30.000.

190

El convenio en cuestin se firm el da 15 de septiembre de 1997 -habindose expedido el Comit del PROS el 1/8/97 favorablemente-, por Guillermo BONAMASSA como Secretario de Poltica y Regulacin de Salud, y por Jos N. SEGALOTTI

presidente de la Obra social en cuestin, por la suma de U$S 8.817.346,93 de los cuales: d) U$S 8.560.531 y provendran seran del Fondo al para Prstamos del

Subsidiarios,

destinados

cumplimiento

Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y e) U$S 256.815,93 corresponderan al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. De acuerdo a lo pautado en el ttulo IV Del Prestamo clusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero

estara compuesta de: e) hasta la cantidad de $ 3.732.245 para el Componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO f) hasta la cantidad de $ 771.944 para el componente 2

RECONVERSION DE PLANTA g) hasta la cantidad de $ 4.056.342 para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, especificndose en el

anexo III, los montos a ser aplicados para cada una de las lneas programadas del Componente. h) Hasta la cantidad de 256.815,93 $ para el Fondo de

Reserva Tcnica. El modalidad de los resto de las entre pautas ella referidas que las a la

desembolsos,

cifras

191

correspondientes al COMPONENTE 1 reflejaban valores los nominales adeudados, previo a la negociacin con los prestadores, por lo cual los montos a utilizarse para dicho componente podan llegar a ser menores el resaltado me pertenece-. Por otro lado,

represe tambin en la comn clusula por la cual los montos remanentes entre los aprobados para la cancelacin de los pasivos prestacionales con motivo de tales negociaciones posteriores a la deuda-, y el efectivamente pagado, poda ser utilizado para otros componentes del Plan de reconversin previa aprobacin de la UEPOS. Conforme CONDICIONES DE EJECUCION surge se del anexo III como del Convenio y

establecieron

acciones

actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin, en el marco del Plan de Reconversin las siguientes: PRIMER TRAMO del da 1 al noventa: COMPONENTE mdicas: $ 1.607.355 COMPONENTE 2 $ 192.986 COMPONENTE 3 fortalecimiento institucional $ 339.660 TOTAL: $ 2.140.001 SEGUNDO TRAMO: da noventa al 120, COMPONENTE 1: $ 1.233.795 COMPONENTE 2: $ 192.986 COMPONENTE 3: $ 713.223 TOTAL: $ 2.140.001 TERCER TRAMO: da 121 a 180, COMPONENTE 1: COMPONENTE 3: 891.095 $ 1.202.596 $ 1 cancelacin pasivos por prestaciones

192

TOTAL:

2.093.691 $

CUARTO TRAMO: da 181 al da 270 de ejecucin. COMPONENTE 2: 192.986 $ COMPONENTE 3: 1.017.690 $ TOTAL: 1.210.676 $ QUINTO TRAMO: da 261 a 450 COMPONENTE 2: 192.986 $ COMPONENTE 3: 783.196 $ TOTAL: Ahora 976.162 $ bien, ntese que la CERTIFICACIN

CONTABLE SOBRE LA ESTRUCTURA DE LA DEUDA da cuenta que al 28 de febrero de 1997 la deuda estaba conformada por: a) $ 7.159.712,82 por prestaciones contratadas, las que en su mayor parte conforme de los los listados aos que a se anexan de

corresponden

facturas

1995

1997

HOSPITALES PBLICOS, GERENCIADORAS DE SALUD, FARMACIAS O CLNICAS SINDICALES, COLEGIOS DE FARMACIA, CRCULOS

MDICOS, DROGUERAS, SANATORIOS, surgiendo as tambin bajo el concepto Prestaciones contratadas una serie de deudas cuyos nombre de acreedor se corresponden con nombres de ciudades mayormente del interior del pas, a todas las cuales se le asigna el mismo cuit: 34-531338622, no surgiendo en este caso la fecha de factura ni otra referencia. b) $ 176.963,82 por deudas con prestadores c) $ 8.431.411 por deudas judiciales d) $ 635.719,26 por deudas previsionales e) $ 300.264,74 por deudas sociales.

193

Recurdese CalificacinGua para la

que

del de

Documento la

de

presentacin

Documentacin

segn refirieron los informes periciales llevados a cabo hasta la fecha, surga que la composicin de las erogaciones a realizarse en concepto del COMPONENTE 1, deban corresponder a: deudas

prestacionales por atencin a los afiliados de la Obra Social-, No pertenecer a contratado de cpita pagadas por adelantado, No tener una antigedad inferior que a del los 90 das de del deuda pedido de

cancelacin;

observndose

informe

detallado

precedentemente, el mayor importe por encima de los 7 millones de pesos- surge de deudas por posibles contratos capitados con la Obra Social, de lo que resulta verosmil considerar al respecto la posible modalidad de cobro por adelanto de cpita atendiendo a los mecanismos de pago adoptados generalmente en el rubro, para la poca en que ocurrieron los hechos, y especialmente respecto de las gerenciadoras de salud y de las clnicas y asociaciones de clnicas y sanatorios-. Ahora bien, el convenio inicialmente

suscripto sufri tres modificaciones. El primer ADDENDUM data del 16 de septiembre de 199968, y determin variaciones en la utilizacin del dinero asignado a los componentes del Programa sin que esto constituya modificaciones en la suma total del crdito originalmente pactado en el Convenio suscripto con fecha 15/9/97, quedando conformado de la siguiente manera: a) hasta la cantidad de $ 4.003.184 de los

iniciales $ 3.732.245 para el Componente 1

68

Recurdese la fecha del inicial convenio.

194

b)

hasta la cantidad de $ 3.685.402,40 de los iniciales $ 4.056.342 para el componente 3

Segn surge del informe de la UEPOS obrante a continuacin del ADDENDUM el pedido de reasignacin surgi a partir del pedido realizado por la Obra Social con motivo de la existencia fondos no utilizados para de su Lneas traspaso de al Accin de

Fortalecimiento

Institucional

COMPONENTE

Saneamiento Financiero para atender cancelaciones de deudas de origen prestacional, siendo que las partidas en cuestin haban sido puestas a disposicin del tramo IV. Segn tal documento en el que consta media firma ilegible, se considera pertinente la solicitud de la Obra Social, establecindose as las condiciones para la confeccin de un Addendum al Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario, suscripto con fecha 15/9/97, para dar lugar a la efectivizacin de los cambios que se propician., lo que significaba una

reasignacin total de $ 406.139,60 con destino al tramo IV, sin modificar el importe total del crdito. Por nota del 2/3/99 suscripta por SEGALOTTI el objeto de la solicitud habra derivado de la cancelacin de deudas procedentes de prestaciones mdicas contratadas, demandas por mala praxis con sentencia firme y acuerdos homologados

judicialmente. El 31/8/99 Jos Mara BRUNI y Lila Rico de BADARACCO, del Area Prestacional del PROS consideraron que no existen observaciones presentada por la que formular a la solicitud de Addendum Obra Social de la Actividad Hotelero

195

Gastronmica de la Repblica Argentina, en el Area Prestacional, lo que resulta coincidente con lo dictaminado por la lic. Liliana SINGER del Area Informacin y Sistemas el mismo da, y por el Licenciado Fabin MUNOZ del Area Organizacin y Gestin. Casi un ao ms tarde, se produjo el segundo ADDENDUM. El 28 de junio de 2000 Hctor MOGUILEVSKY, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Jos Nelo SEGALOTTI

Presidente de la Obra social, previeron nuevas modificaciones en las asignaciones iniciales de la siguiente forma: c) hasta la cantidad de $ 4.731.015,60 de los $ 4.003.184 que haban quedado del 1er. ADDENDUM para el Componente 1 d) hasta $ 676.070 para el componente 2 de los iniciales $ 771.944. e) hasta la cantidad de $ 3.152.445,40, de los 3.685.402,40 $ que haba establecido el 2do. ADDEMDUM. Todo ello para el TRAMO V.

No obra al respecto ninguna pauta que importe considerar los motivos que llevaron a la suscripcin de este addendum. Finalmente para diciembre de 2000, los mismos firmantes del ADDEDUM 2 suscriben el ADDENDUM nro. 3,

modificndose una vez ms los montos asignados a los COMPONENTES: f) hasta la cantidad de 4.735.760.60 $ de los 4.731.015,60 Componente 1 g) hasta $ 711.944 para el componente 2 quedando dicha suma como inicialmente se haba pactado del 2do. ADDENDUM para $ el

196

h)

hasta la cantidad de $ 3.052.826,40 de los 3.152.445,40 $ del el 2do. ADDEMDUM.

11.b.- Los desembolsos, el dinero dispuesto a favor de la Obra Social Ahora bien, el informe pericial que se agrega a fs. 2814 y siguientes, da cuenta de que segn la informacin brindada por el Dr. Carlos LEMIR, como Gerente de Administracin y Finanzas de dicha Obra Social, al ejercicio cerrado al 31/12/96 de los libros contables de la Obra Social se observaba la

siguiente deuda: a) $ 4.514.292,24 por prestadores b) $ 1.904.505,93 por prestadores capitados. Segn surge de la memoria y estados

contables firmado por SEGALOTTI, y con firma de

Hebe Lidia

OTTONELLO como contadora de la Obra Social69 que obra en el anexo A del peritaje, al 31 de diciembre de 1996 el importe facturado por los prestadores capitados en todos el pas ascenda a $ 2.884.869,04 representado el 88% del total de gasto promedio de Prestaciones del Ao 1996. En tal sentido se iniciaron los

trmites para ser includos en el Programa de Reconversin de Obras Sociales (P.R.O.S.) que, mediante un prstamo del Banco Mundial y de la A.N.S.Sal. a bajo inters, con un perodo de gracia de tres aos y a pagar en un plazo de quince aos, permitir no slo liquidar las deudas pasadas, sino tambin crear una estructura moderna e informatizada que permita enfrentar el

69

A la postre funcionaria del PROS.

197

futuro en mejores condiciones de eficiencia y competitividad. el resaltado es propio-. Recurdese en esta instancia las pautas a

seguir respecto de la cancelacin de los pasivos especficamente lo relacionado con las deudas por pagos adelantados por contratos capitados- y lo que surga en el anexo I de los Convenios de Prstamo Internacional suscriptos con el BIRF AR 4002/4003- en lo que respecta a los gastos excluidos dentro de los que se encontraba, como se dijo ms arriba gastos en concepto de bienes o servicios suministrados bajo un contrato que cuente con la financiacin o el acuerdo de financiacin de cualquier organismo financiero nacional o internacional que no sea el BancoAhora aludiendo a que por de la bien, el con informe la pericial continua que fue I

acuerdo Obra

informacin al

suministrada

Social

respecto

componente

denominado Saneamiento Financiero, el prstamo otorgado por el PROS fue de $ 5.363.591,57. Dicho monto no coincide con los resultados de los distintos ADDENDUM que surgen de autos. De tal manera, en el anexo I que conforma la pericia, se agrega el detalle que surga de las rdenes de pago emitidas por la Obra Social al PROS a los efectos del pago a los prestadores. Asimismo en lo que respecta al COMPONENTE 2, la pericia da cuenta de que el monto utilizado para la

reconversin de planta haba sido de $ 673.057, suma que tampoco coincide acuerdo con a la lo pactado, y finalmente suministrada que, por una vez la obra ms de

informacin

social

198

respecto del COMPONENTE 3, los registros de OSUTHGRA dan cuenta de un prstamo por $ 2.523.882. En el mismo sentido advirtase que obra en el ANEXO C de la pericia la nota remitida por Gerardo CASSARELLO como Coordinador Adjunto del PROS al Coordinador General Luis CERIANI, del 03/15/01 por la cual, atendiendo a los resultados del Programa respecto de la obra Social que se analiza, inform su No Objecin a dar por finalizado el plan de Reconversin, instando al monitoreo de las actividades de la Obra Social a fin de realizar el seguimiento de las acciones programadas para el cumplimiento de los indicadores previstos. En ese informe se da cuenta de que el

prstamo total haba sido de $ 8.817.346,93, de los cuales $ 4.735.760,60 estaban destinados al COMPONENTE 1 cuyo grado de cumplimiento fue del 100%; $ 673.057 haba sido destinado al COMPONENTE 2 que se refera a compromisos asumidos en septiembre de 1997 respecto de la reduccin de la planta de personal de 309 a 200 agentes, con la desvinculacin de 109, habindose reducido a 237 personas -37 agentes ms-; y $ 3.052.826,40 haban sido otorgados para el COMPONENTE 3, cumplido en un 100% segn el funcionario. Con relacin al COMPONENTE 1 entre el informe pericial da cuenta de que la firma EASA S.A. result

desconocida, MAS S.A. tambin, CAMPARATO result inexistente,

la direccin de la FARMACIA igual situacin se verific

respecto de la firma notificadas del

DR. FRAGAPANE LATTUCA, y que habiendo sido de documentacin las firmas CLINICA

pedido

PRIVADA EXO-VER S.A., CENTRO OGTALMOLOGICO DE DIAGNOSTICO S.A.,

199

CENTRO ODONTOLOGICO S.R.L., AIM S.A., las mismas no aportaron ninguna informacin.. Asimismo surge del informe que algunas de las facturas en cuestin fueron canceladas en parte con fondos

propios y el saldo con el dinero proveniente del prstamos del Banco Mundial (y que segn la Obra Social) esto se debi a que los tiempos transcurridos entre los cumplimientos de

condicionalidades y los desembolsos del PROS se producan con demoras importantes, y a fin de que no se interrumpieran los servicios prestacionales, la Obra social realizaba pagos

parciales con fondos propios y una vez que se contaba con las partidas asignadas por el Banco Mundial se cancelaban el saldo pendiente de las mismas. No resiste el anlisis la sola consideracin de tales afirmaciones, con el real procedimiento que deba realizarse. Ntese que, tal como ya se ha visto, y como el Perito Ricardo Madrid expone a continuacin de tales hallazgos, luego de la apertura de la caja de ahorro a nombre del Prestador, la obra social remita al PROS la planilla de cancelacin de deudas del el correspondiente del tramo, la el que monto contena de la los misma datos y los de las

facturas,

prestador,

libros

rubricados en donde se encontraban registradas las deudas. Tal informacin deba ser objeto de una

auditora por parte de un estudio contable a cargo del PROS, resultando redundante reiterar que el nombre comercial o sus autoridades, las tareas que desarroll, la forma y proceso de seleccin y el momento en que fue vinculada al PROS para tales

200

tareas,

como

as

tambin

el

alcance

de

sus

funciones

su

resultado, se desconocen hasta la fecha. Sin perjuicio de ello de realizarse esa

auditora, y luego de su materializacin, el PROS emita la orden de pago y transfera directamente a la cuenta bancaria denunciada por el prestador, los importes correspondientes. Una vez ocurrido ello, el prestador deba emitir el comprobante de retencin del impuesto a las Ganancias. Evidentemente para el caso que nos ocupa, no slo tales controles previos al pago no existieron como en el caso de todas las obras sociales-, sino que parte de los

emolumentos facturados por los prestadores fueron cancelados con dinero de la Obra Social, para luego ser reintegrado del fondo correspondiente al Convenio. El concepto de detalle de los pagos realizados en de

COMPONENTE 1 fueron detallados por el Cuerpo

Peritos Contadores en el ANEXO I de la pericia. Advirtase pues que aquellas cancelaciones

que fueron pagadas en el TRAMO 1 corresponden a las siguientes empresas: ASISTENCIA INTEGRAL SA., DE MEDICAMENTOS OFTALMOLOGICO FARMACIA S.A., DEL

ESTABLECIMIENTO DIAGNOSTICO,

ASISTENCIALES

CENTRO SAMIC,

HOSPITAL

PEDIATRICO

COMPARATO,

CLICICA ECO BER S.A., DR RAFAEL FRAGAPANE LATTUCA y alcanzaron la suma total de $ 1.607.355 En el TRAMO 2, fueron pagadas facturas a las firmas ESTABLECIMIENTOS ASISTENCIALES DE SALUD S.A., Y ASISTENCIA INTEGRAL DE MEDICAMENTOS S.A. por la suma total de $ 1.255.148,

201

resultando altamente llamativa la suma que factur y cobr EAS S.A. Ahora bien, para los TRAMOS 3, 4 Y 5 se observa claramente que los pagos realizados correspondieron con facturas emitidas mucho despus de firmado el contrato inicial y hasta el ao 2001, y fueron destinadas especficamente al

HOSPITAL DE CLINICAS, HOSPITAL PEDIATRICO SAMIC, AIM S.A., CENTRO OFTALMOLGICO DE DIAGNOSTICO, MANAGER ASSISTANCE DE SERVICIOS. Respecto del COMPONENTE 3 -segn la

informacin brindad por la Obra Social- fue asignado por el PROS la suma de $ 2.523.882, surgiendo de la documentacin que fueron contratadas las siguientes personas: VICTOR E. LOPEZ, FEDERICO MARTINEZ, SISTEMAS MEDICOS INTEGRADOS S.R.L. representado por

Lic, Bernardo KAPLAN, JUAN SILVESTRE BEGNIS, SUSANA SIBERBERG, MARIA DEL CARMEN TAMARGO, SUSANA STABILE, nada menos que JAIME SAIEGH, PRAETOR S.R.L., MARIA ESTELA QUINTEROS, CIRO RODRIGUEZ, ANDREA PRADO, JORGE HERMOSA, ASESORES DE SALUD, OSVALDO RAL ARMENGOL, EXCELSA S.R.L., GESCO S.R.L., MARIA ELINA CAPELETTI. Ntese al respecto que toda vez que la mayor parte de las facturas para este COMPONENTE fueron emitidas por personas fsicas, fue imposible a los peritos contadores dar con documentacin contable de donde surgiera el origen o registracin de tales acreencias, ascendiendo la facturacin total de tales profesionales a la mdica suma de $ 1.383.227,09 Nada corresponde aclarar sobre la ya no tan extraa circunstancia a la altura del relato- de que entre tales contratados aparece JAIME SAIEGH.

202

Por otra parte surge del informe pericial que la obra social de acuerdo a lo aprobado por el PROS haba

cumplido con las metas a las que se comprometi al suscribir el convenio, siendo tal ente el que deba monitorear el seguimiento del programa y aprobaba la consecucin del tramo siguiente.

11.c.- Las firmas y las personas contratadas para el fortalecimiento institucional. Respecto de las firmas EXCELSA S.R.L.70 y

GESCO S.R.L.71 las mismas aparecen facturando un total de 446.250

70

EXCELSA SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA*Acta Constitutiva de fecha 26/05/92: Jos Francisco Payva con domicilio en la calle Sarmiento 4371, noveno a de esta ciudad, Sara Mabel Lorenzo de Payva con domicilio en la calle Sarmiento 4371, noveno a de esta ciudad y Norma Isabel Falvino de Spini con domicilio en la Avenida del Libertador 600 piso 7mo. a de Vicente Lpez-Pcia. de Bs.As. *Domicilio legal de la Soc.: Avenida Medrano 1632 de Capital- OBJETO: Deportivo: Desarrollo de actividades deportivas y/o medios aptos para el cuidado y desarrollo del ser humano, mediante la prestacin de servicios a travs de equipos de entrenamiento, gimnasios, aparatos para ejercicios fsicos, camas solares, comercializacin de productos afines a la prctica deportiva. Gastronmico: explotacin de negocios dedicados al ramo gastronmico, bares, restaurantes, confiteras, cafeteras, prestacin de servicios de lanch, comidas para llevar, expendio de bebidas, cigarrillos y golosinas. -Se autoriza a Mara Roberts, Hctor Falvino y/o Luis Bullrich para el tramite de inscripcin del presente contrato en el Registro Pblico de Comercio. -Fecha de reg. en la IGJ: 4/06/92 *El da 30/09/94: -Los tres socios que constituyeron la sociedad CEDEN, VENDEN Y TRANSFIEREN a favor de los seores Hctor Jose Varela y Luisa Haid Ydraste la totalidad de las cuotas que tienen y les corresponden en la sociedad. -Los cedentes subrogan a favor de los cesionarios todos los derechos y acciones que pro las cuotas cedidas tenan en dicha sociedad ($45.000) -Los cedentes (tres socios que iniciaron la sociedad) presentan la renuncia a sus cargos de gerentes de la sociedad. -El cnyuge de la cedente Guillermo Horacio Spini presta su consentimiento -Los nuevos socios amplan en objeto social: incorporando actividades de computacin, constructora, inmobiliaria y financiera. -Traslado de la sede social: a la calle Sarmiento 1562, primer cuerpo, 1er piso, e de Capital Federal. *Autorizados: Jos Gonsles y/o Sylvina Andrea Gonsales para el tramite de inscripcin del contrato en el Reg. Pub. de Comercio. -Reg. en la IGJ del cambio de domicilio, de la cesin de cuotas, designacin de nuevos gerentes, renuncia de gerentes y modificacin del estatuto el da: 21/10/94
71

GESCO S.R:L. Constitucin fecha 25/9/91-Miguel ngel Irusta domiciliado en la calle Pasaje Bogot 1657 de Capital y Gustavo Enrique Domnguez domiciliado en la calle Avenida del Libertador 6471 de Capital. Objeto: La prestacin de todo tipo de servicios y gestiones de cobranzas, inspeccin y control para verificacin de pago, diligenciamiento y tramitacin de toda clase de documentacin ante los organismos oficiales y privados. Asesoramiento integral para la organizacin de empresas, como anlisis de sistemas, de computacin, desarrollo y venta de programas, instalacin, service, compra, venta, importacin y exportacin de todo tipo de equipos relacionados con la actividad desarrollada. SEDE SOCIAL: Avenida del Libertador 6471 Capital

203

$ y 694.404,91 con motivo de la provisin de hard y soft de aplicacin analizada del por COMPONENTE los peritos 3. De acuerdo a la documentacin bienes fueron

contadores,

dichos

contabilizados por la Obra Social en los libros inventarios: a) a fs. 147 del estado contable al 31/12/98 por $ 518.513,04 b) a fs. 150 del estado contable al 31/12/99 por $ 752.740,59, montos que superan la facturacin de dichas firmas por esos conceptos. En el ANEXO XV de documentacin obra en la carpeta en la que se lee anexo 9 manuscrito, copia de ciertos contratos que aparecen firmados por OSUTGRA y determinadas

empresas o personas que fueron contratadas para el COMPONENTE 3. Los ms que relevantes hallazgos que surgen de tal documentacin revelan una vez ms lo que se viene

sosteniendo desde el inicio de esta presentacin. Obra de esta manera:

Autorizados para el tramite de la inscripcin: Matilde Gonzlez Porcel, Ana Cristina Palesa, Mara Valeria Palesa, Gastn Gonzlez Porcel, indistintamente. 1/10/92 -Se establece nueva sede social en Viamonte 1181 4to. piso Capital. -Se designa como nico gerente de la soc. a Daniel Adolfo Irusta, se autoriza a Daniel Adolfo Corva y al Dr. Hctor Aramburu para el tramite de la inscripcin. -Gustavo Enrique Domnguez le vente, cede y transfiere a Miguel Angel Irusta, la totalidad de sus cuotas. As el cedente se desvincula de la sociedad. 15/04/93: -Miguel Angel Irusta (quien tiene 2000 cuotas), vende, cede y transfiere al Sr. Rodolfo Emilio Alonso (con domicilio en la calle Moreno 1876 Capital) la cantidad de 100 cuotas. -Nueva sede en Viamonte 1181 piso 4to. de Capital Federal, pudiendo establecer agencias o sucursales en cualquier lugar del pas o del extranjero. Reg. en la IGJ:6/8/93 26/7/97 Cambio de domicilio legal en la Avenida Crdoba 1345 piso 15 b de Capital el da 26/2/97Reg. en la IGJ:17/3/97 Traslado de sede social: l9/3/00 -Rodolfo Emilio Alonso (Moreno 1876 CF) VENDE Y TRANSFIERE a favor de Marisa Alba Tadeo (Jose Ignacio Rucci 604, Valentin Alsina Partido de Lans Pcia. de Bs.As) cien cuotas todas las que tena en la soc.- *As: Miguel Angel Irusta y Marisa Alba Taddeo en carcter de nicos socios y titulares del capital social trasladan la sede social al dom. legal en Humberto Primo 3529 5to. piso 11 -Tramites de inscripcin autorizan a Ernesto Bernardo Morgan Ramn A. Gonzlez Fernndez. Reg. en la IGJ 30/3/00 Asamblea Ordinaria Anual: 10/5/00 Reunin de socios del 1/8/00- cambio de domicilio legal en la calle Humberto Primo 985 piso 15 de esta ciudad.: Reg. en la IGJ con fecha: 28/8/2000. El Acta Notarial de fecha 16/7/01: Transcribe la Reunin de socios de fecha 12/11/00 con el fin de aumentar el capital social y emisin de nuevas cuotas.-Autorizados: Mara del Carmen Foulon, Carlos Alberto Rodrguez. Reg. en la IGJ con fecha: 09/10/2001

204

a) un contrato del 22/5/00 entre la Obra Social y la firma PRAETOR S.R.L. representada por Jos Mara PODESTA, con domicilio en la Av. Cerrito 146 piso 4to. domicilio que aparece en la facturacin de Jos Mara FANCIULLO en la cancelacin nro. 3- por la suma de $ 105.600, a los fines de la realizacin del punto 3.13 del FORTALECIMIENTO

INSTITUCIONAL, correspondiente a la Viabilizacin del Plan de Reconversin, entre cuyos profesionales se encuentran: Jos Mara FANCIULLO, Osvaldo Ral ARMENGOL, Oscal Julio CUATTROMO, Daniel Enrique NOVAK, Jos Luis RABOY, Fernando MARTINEZ, Pablo Alberto CRIADO, Andrea Javier del las Spraggon PERCIAVALLE, Represe CONSULTORA que en

TONELLI, los

Federico trminos

MARTINEZ. la los

conforme cuestin

contrato, tareas de

coordinara

profesionales

incluidos en el Anexo A, y tendra a su cargo la asignacin de los honorarios que correspondieran a cada profesional del equipo, por deba la labor de esta efectivamente forma realizada. las Cada

profesional

emitir

facturas

correspondientes a la Obra Social, remitiendo la CONSULTORA a la Obra Social el pedido de pago de honorarios

profesionales correspondientes a cada uno de ellos. b) Un contrato de fecha 15/12/99 firmado entre la Obra Social en la persona de Crisanto JAYME, y nada menos que Osvaldo Ral ARMENGOL, quien aparece en el anexo del contrato con la firma PRAETOR recin aludido, y resultaba a su vez integrante de la firma EQUIPO DE SALUD S.A.-, con domicilio en la calle Lavalle 1430 piso 3 B de esta ciudad,

relacionado con el punto de Fortalecimiento Institucional,

205

CFI-003 Reestructurar la Obra Social, por la suma de $ 4.500. y otro de la misma la fecha Obra por la y misma suma y

concepto

suscripto

entre

Social

Mara

Elina

CAPELLETTI, con domicilio en la calle Pichincha 32 piso 2, 3 quien trabajaba en conjunto con ARMENGOL. c) Un contrato entre la Obra Social y la firma DIALECTICA de Fernando Ciro RODRIGUEZ, con domicilio en Vicente Lopez 1661 dpto 4 de esta ciudad para 33.638 $, por marketing institucional d) Un contrato entre la Obra Social y Mara del Carmen TAMARGO con domicilio en la calle Amenabar 477 pB 4to. de esta ciudad por el mismo concepto que el anterior: marketing institucional, esta vez por la suma de $ 10.000 18/5/98. e) Un contrato entre la Obra Social y la firma AESA Asesores de Salud S.A.-, con domicilio en la calle Sarmiento 1443 piso 5to. B de esta ciudad y representado por Juan H. SYLVESTRE BEGNIS y Lic. Susana Leonor WASINSKY, por Oferta de Servicios Mdicos Capacitacin de Mdicos de Familia por la suma de $ 41.745 f) La celebracin de un contrato entre la obra social por y

SISTEMAS

MEDICOS

INTEGRADOS

S.A.

representado

lic.

Bernardo Sergio KAPLAN, con domicilio en la calle Esmeralda 288 piso 3, de fecha 16/9/98, por la suma de $ 442.400$ , modificado Integral encuentran el de 18/11/98 para la viabilizacin cuyos del Plan se

Reconversin, vez ms:

entre

consultores SAIEGH,

una

Jaime

Hctor

Federico

MARTINEZ, Osvaldo Ral ARMENGOS, Daniel E. NOVAK, Mario Hugo GERDEL quien fuera Gerente de Operaciones del PROS en

206

el ao 2000-,

Edith Susana MOGUILEVSKY, Juan Pablo BEGUY,

Pablo David TONELLI, Jos Mara FANCIULLO, Andrea Spraggon PERCIAVALLE, Mara del Carmen ROCHA, Susana SILBERBERG, habra al

Nstor CHUDNOVSKY, Jos Luis RABOY. Dicho contrato sido rescindido por las partes el 22/5/00.

Ntese

respecto que tal como surge de la nota de SEGALOTTI de fecha 23/5/99 tal rescisin habra obedecido al contrato celebrado con PRAETOR S.R.L. en tanto este ltimo

reemplaza las actividades alcanzadas por las consultora SISTEMAS MEDICOS INTEGRADOS S.A.. La vinculacin entre

ambas firmas, y entre estas y el funcionario del PROS Jaime Hctor SAIEGH es ms que notoria. g) Un contrato del 24/6/98 entre la Obra Social representada por su presidente y GESCO S.R.L. con domicilio en la calle Paraguay 346 piso 6to. de esta ciudad, representado por IRUSTA Miguel Angel, para el componente CFI4

correspondiente a la instalacin del software de base que incluye el sistema operativo de cada servidor y de las estaciones de trabajo, el software de base de datos as tambin proveer el dispositivo de conexin para la red local en cada delegacin, quedando fuera de contrato los gastos por materiales y mano de obra correspondiente al tendido de cables elctricos y de comunicaciones. Obra as tambin una rescisin de dicho contrato de fecha 31/5/98 sin que los mismos en alusin a los del 31/3/98 y

20/4/98-, hayan tenido principio de cumplimiento., los que obran as tambin en la carpeta: del 31/3/98 se firm por la suma de $ 725.172,36.

207

h) Un contrato del 18/5/98 con Jaime SAIEGH, domicilio en la calle Lima 115 piso 4 de esta ciudad, por marketing

institucional, por la suma de $ 2.000. Ntese que de acuerdo a los trminos de dicho contrato, el CONSULTOR integra un equipo de trabajo con la Dra. Mara del Carmen TAMARGO y el Sr. Osvaldo Rul ARMENGOL y la Obra Social pondra a disposicin del mencionado una oficina para

llevar a cabo los servicios contratados. En igual sentido obra el contrato de la misma fecha suscripto con ARMENGOL, PR $ 6.000. i) Un contrato de fecha 18/5/98 con Fernando MARTINEZ, con domicilio en la calle Mendoza 339 de Luis Guilln Pcia de Buenos Aires, por la suma de $ 1.500, en concepto de

Manual de Procesos. Ntese al respecto que el mencionado formaba un grupo de trabajo compuesto en este caso por: Carmen De LAS HERAS, Mara Estela QUINTEROS y Osvaldo Ral ARMENGOL. Otro contrato con la mencionada QUINTEROS, con domicilio en la calle Olleros 1656 piso 11 d en el mismo concepto por la suma de $ 5.000 del mismo da. Y otro idntico con DE LAS HERAS, domiciliada en la calle M. Sturiza 644 Olivos, pcia de Buenos Aires, por $2.000. Y por supuesto en igual sentido obra el contrato con ARMENGOL por el mismo concepto por la suma de $ 2.500 j) Un contrato con la firma EXCELSA S.R.L., con domicilio en la calle Araoz 2385 representada por Mara de la Concepcin Nlida MOAVRO, para la supervisin del proceso de

integracin de sus sistemas informticos y el desarrollo y provisin de software contemplado en otros-, asesoramiento

208

para la provisin de hardware, por la suma de $ 850.000. dicha firma segn surge de este anexo fue constituida en 1992 con el objeto de dedicarse por cuenta propia o de terceros a toda clase de y asesoramiento, desarrollo de consultora, proyectos de

administracin,

anlisis,

investigacin y/o evaluacin referidos a la organizacin y gestin de servicios de salud, en todas sus modalidades. Dicha empresa se encontraba dividida en 3 divisiones:

INFORMATICA, SALUD y AQUITECTURA y sus responsables: de la divisin informtica Ing. Carlos CARBALLO y de la Divisin Arquitectura Elena DE BIASE. k) Un contrato entre la Obra Social y un equipo de

consultores del 25/10/97 $ por 69.000 coordinado por el Dr. Juan Hctor SYLVESTRE BEGNIS e integrado por Nstor O. ROSSI, Juan P. ABADIE, Carlos GARRAMUO, Pedro TOMMASINO, Mario VERNENGO LIMA, y Eduardo RODAS, para el diseo de ofertas de servicios mdicos y diseo de red prestacional. En dicho contrato, el contratado da como domicilio en el la calle Sarmiento 1443, piso 5to. b de esta ciudad, que justamente coincide con el de la firma AESA donde el

mencionado es representante, contratada tambin por la obra Social. l) Contrato con Vctor Eduardo LOPEZ y Susana Mabel STABILE del 20 de octubre de 1997, por la suma de $ 12.000, para reestructuracin de la Organizacin migracin de un modelo funcional Sociala procesosse y de la Informacin de la de Obra apoyo

que

requera

para

la

contratacin

tcnico para la elaboracin del Manual de Organizacin:

209

Organigrama de la Obra Social y definicin de funciones y actividades. A pesar de las notorias irregularidades que se observan que a partir de las en vinculaciones la utilizacin entre del todas dinero las que

personas

intervinieron

conformaba el COMPONENTE 3 de la Obra Social, obsrverse que el 17 de junio de 1998 Lelio MARMORA Gerente de Operaciones del PROS, remiti un oficio al que ambos Presidente en con de a la obra social

refiriendo mencionados,

expresamente suscriptos

relacin fecha

los

Contratos con los

18/5/98,

Consultores Quinteros, Las Heras, Armengol, Martinez, Tamargo, y Saiegh, resulta de necesidad para esta UEPOS la elaboracin de un contrato por cada Consultor. De continuacin se detallan tal manera los en contratos la que a

aparecieron

documentacin

comentada como sospechosamente anulados: 18/5/98 entre la obra social y Mara Estela QUINTEROS, Carmen de LAS HERAS, Osvaldo Ral ARMENGOL y Fernndo MARTINEZ, por $ 11.000 por el Manual de Procesos; contrato de fecha 18/5/98 entre la Obra Social y Mara del Carmen TAMARGO, Osvaldo Ral ARMENGOL, y Jaime SAIEGH por Marketing Institucional; por 15.000 $. Ahora bien, por lo antedicho importa

considerar, reitero, que existen sobradas sospechas de que los funcionarios del PROS dispusieron fraudulentamente del dinero del erario pblico en el Plan de Reconversin de Obras Sociales. Para el caso que nos ocupa y referido al COMPONENTE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL los funcionarios del PROS dispusieron a favor de OSUTHGRA y en definitiva de las personas que resultaron

210

beneficiadas con los emolumentos del erario pblico la suma de $ 2.253.882 segn el siguiente detalle:

ACRREDORES

PAGOS EN PESOS 2,250,00 // 3,000.00 // 2,250.00 // 2,750.00 //

2,750.00 //2,750.00 // 2,750.00 2,250.00 // 3,000.00 // 2,250.00 // Spraggon Andrea 2,250.00 // 3,000.00 //

Perciavalle, 2,250.00 // 2,750.00 2,750.00 // 5,500.00 2,100,00 // 2,800.00 // 2,100.00 // 2,100.00 // 2,800.00 //

2,100.00 // 2,100.00 2,800.00 // 2,100.00 // 3,750.00 // Grdel, Mario Hugo 3,750.00 // 3,750.00 //

3,750.00 2,250,00 // 3,000.00 // 2,250.00 // 2,750.00 // 2,750.00 //

2,750.00 // 2,750.00 2,250.00 // 3,000.00 // 2,250.00 // 2,250.00 // 3,000.00 //

2,370.00 // 2,750.00 Fanciullo, Jos Mara 2,750.00 // 5,500.00 Cuattromo, Oscar Julio 2,550,00 // 3,400.00 // 2,550.00 // 2,500.00 // 2,500.00 //

2,500.00 // 2,500.00 2,040.00 // 2,720.00 // 2,040.00 // 1,800.00 // 2,400.00 //

1,800.00 // 2,500.00

211

2,500.00 // 2,500.00 // 2,500.00 2,400,00 // 5,090.00 // 3,200.00 Moguilevsky, Susana Edith // 2,010.00 // 2,680.00 //

1,950.00 1,500,00 // 2,000.00 // 1,500.00 // 1,500.00 // 2,000.00 //

1,500.00 // 1,500.00 Chubnovsky, Nestor 2,000.00 // 1,500.00 1,800,00 // 2,400.00 // 1,800.00 // 1,000.00 // 2,400.00 //

3,600.00 // 1,500.00 // 3,500.00 // 3,500.00 // 5,000.00 // 4,900.00 // 3,500.00 //

1,800.00 // 2,400.00 // 1,800.00 // 1,800.00 // 2,400.00 // 1,800.00 // 2,250.00 //

2,250.00 // 2,250.00 // Armengol, Osvaldo 2,250.00 // 1,350.00 // 3,150.00 2,550,00 // 3,400.00 // 2,550.00 // 2,010.00 // 2,680.00 //

2,010.00 // 1,800.00 2,400.00 // 1,800.00 // 2,375.00 // Tonelli, Pablo Raboy, Jos Luis 2,375.00 // 2,375.00 //

2,375.00 2,100,00 // 4,690.00 // 2,800.00 // 8,350.00 // 7,350.00 //

8,350.00 // 8,350.00 // 2,850.00 // 3,800.00 // 2,850.00 // 2,910.00 // 3,880.00 //

2,910.00 // 3,500.00 //

212

3,500.00 // 3,500.00 //3,500.00 85,000.00 // 74,375.00 // 74,375.00 // 74,375.00 //

74,375.00 // 74,375.00 // 74,375.00 Excelsa SRL // 74,375.00 // // //

74,375.00 // 170,000.00 297,601.92 // 37,948.08 5,395.39 // 73,876.25

134,554.42 // 112,115.62 // 73,224.00 37,782.97 // 38,766.35 // //

//14,490.11

25,156.75 // 27,664.72 // 14,204.19 Gesco SRL Tamargo, Carmen Mara // 13,501.18 //

37,636.45 // 48,088.43 del 2,800.00 // 4,200.00 // 3,000.00 // 4,000.00 // 3,000.00 800.00 // 1,200.00 //

3,204.00 // 4,272.00 // 3,324.00 // 3,750.00 // 5,750.00 // Saiegh, Jaime Hector 6,500.00 // 6,500.00 Cleofe Quinteros, Mara Estela Martnez, 2,000.00 // 3,000.00 Fernando 600.00 // 900,00 // 2,000.00 // 2,000.00 // 2,000.00 // 2,000.00 800.00 // 1,200.00 2,050.00 // 3,050.00 // 2,050.00 // 4,500.00 // 6,350.00 //

Alberto De Las Heras, Carmen

2,050.00 // 4,013.00 // Martnez, Javier Novak, Daniel Enrique Federico 1,080.00 // 1,440.00 // 1,080.00 // 900.00 // 900.00 // 900.00 2,500.00 // 2,500.00 // 2,500.00 // 2,500.00

213

Nez, Silvia Graciela Hermosa, Jorge Prado, Andrea Beguy, Juan Pablo

7,000.00 // 6,350.00 6,000.00 // 4,900.00 2,400.00 // 5,600.00 900.00 // 1,200.00 // 900.00 1,800.00 // 2,400.00 // 1,800.00

Estudio de Informtica // 500.00 // 700.00 5,000.00 // 4,000.00 // 4,000.00 Sylvestre Begnis, Juan Abadie, Juan Pablo Rossi, Omar Stabile, Susana Mabel Lopez, Victor Vernengo Lima, Mario Rodas, Eduardo Muoz, Ana Elizabet Tommasino, Pedro Luis Garramuo, Carlos Martnez, Javier Hugo // 3,500.00 2,500.00 // 2,500.00 // 1,200.00 // 1,200.00 // 4,000.00 // 4,000.00 // 5,000.00 // 3,000.00 // 3,000.00 // 900.00 12,523.50 4,000.00 4,000.00 2,400.00 2,400.00 4,000.00 4,000.00 2,000.00 3,000.00 3,000.00 // // // // // 1,500.00 3,000.00 2,400.00 2,400.00

16,698.00

//

Asesores en Salud SA 12,523.50 Dialctica 16,698.00 // 16,940.00 Capelletti, Mara Elina 1,350.00 // 3,150.00

La $8.560.530, de los

Obra

Social

recibi

as

un

total

de al

cuales

$4.735.760,60

fueron

destinados

componente SANEAMIENTO FINANCIERO; $673.057 para el componente de reconversin de planta; y $3.151.713,37 para el componente

Fortalecimiento Institucional. Las cancelaciones por las cuales se dispuso del dinero asignado para el Programa de Reconversin de Obras Sociales irregularmente y en perjuicio del Estado Nacional y en beneficio de sus destinatarios, fueron las siguientes:

Cancelacin 1, 2, 20, 42, 79, 87, mediante las ordenes de pago firmadas por VIDART y HONDARRE, se pagan deudas por el COMPONENTE

214

3 a: ESTABLECIMIENTOS ASISTENCIALES S.A. como domicilio en AV. Belgrano 748, piso 6to., cuyo referente en el banco era Antonio BENVENUTI y Atilio SURACHI, CENTRO OFTALMOLOGICO DE DIAGNOSTICO

S.R.L. con domicilio en la calle Uriburu 29 con firma autorizada en el Banco de Herminio Luis NEGRI Y Juan DE Carlos RAIMUNDO; S.A. de

HOSPITAL domicilio

SAMIC, en la

ASISTENCIA

INTEGRAL

MEDICAMENTOS

calle Piedras 872 con firmas registradas

Carlos Valentn BANCHIK, Y Horacio MOSCARDELLI; CLNICA PRIVADA ECO BER S.A., con domicilio registrado en la calle 3 nro. 646 de la Plata, y firma registrada de Juan Jos BERNUY GUERRERO;

FARMACIA COMPARATO DE CLIVIA COMPARATO, con domicilio en la calle Pueyrredon 614 de Rosario Sta fe; Dr. RAFAEL FRAGAPANE LATTUCA, con domicilio en Cerrito 3627 de Rosario Sante F. Reprense en las observaciones realizadas al momento de analizar la facturacin de la firma AIM S.A. respecto de OSECAC.

Cancelaciones

4-6-7-8-10-11-15-18-22-23-25-27-30-35-37-45-59-61corresponden a pagos por

63-66-67-70-73-75-76-80-83-84-86

reconversin de planta, COMPONENTE 2

Cancelacin 3: Orden de pago 177 de fecha 16/12/97, por un total de $21.120 por el cual las siguientes personas facturan por

honorarios de consultora: Juan Pablo BEGUY, Mario Hugo GERDEL, Susana Silvia FOLBERG DE SILBER, Jos Mara FANCIULLO con

domicilio en la calle Cerrito 146 piso 4to., Andrea SPRAGON

215

PERCIAVALLE

con

idntico

domicilio-, Nstor

Oscar

Julio

CUATTROMO, Osvaldo

Edith Susana MOGUILEVSKY72,

Gabriel CHUDNOVSKY,

Ral ARMENGOL, Pablo TONELLI73, y Jos Luis RABOY74. De ms est aclarar que Mario Hugo GERDEL fue funcionario del PROS, las circunstancias ya relatadas durante esta presentacin relacionadas con Osvaldo Ral ARMENGOL y la notoria coincidencia de apellidos entre Edith Susana y el alto funcionario Hctor MOGUILEVSKY, Subsecretario de Polticas y

Regulacin Sanitaria del Ministerio de Salud durante la poca de los hechos de autos.

Cancelacin 5: Orden de pago 189 de fecha 23/10/97, por un total de $28.160 por el cual las siguientes personas facturan por

honorarios de consultora: Juan Pablo B EGUY, Mario Hugo GERDEL, Susana Silvia FOLBERG DE SILBERBER, Jos Mara FANCIULLO, Andrea SPRAGON PERCIAVALLE, Nestor Oscar Julio CUATTROMO, Osvaldo Edith Ral Susana

MOGUILEVSKY,

Gabriel

CHUDNOSKY,

ARMENGOL,

Pablo TONELLI y Jos Luis RABOY.

Cancelacin 9 Orden de pago 229 de fecha 20/11/97, por un total de $18.270 por el cual las siguientes personas facturan por

honorarios de consultora: Juan Pablo BEGUY, Mario Hugo GERDEL, Susana Silvia FOLBERG DE SILBERBERG, Jos Mara FANCIULLO, Andrea SPRAGON PERCIAVALLE, Oscar Julio CUATTROMO, Edith Susana

MOGUILEVSKY, Nestor Gabriel CHUDNOVSKY, Osvaldo Ral ARMENGOL, Pablo TONELLI.

Con domicilio en la calle Gaona 5132 de esta ciudad. Con domicilio en la calle Dean Funes 1773 piso 7mo. 28, y registrado en Rivadavia 5897 piso 2 a 74 Con domicilio en la calle Sarmiento 760 piso 4to. o Roque Saenz Pea 720 piso 4to. A.
72 73

216

Cancelacin 12; Orden de pago 254 de fecha 4/12/97, por un total de $12.400 en concepto de saneamiento financiero, a las

siguientes personas: VICTOR LOPEZ75, Susana Mabel STABILE, Juan Hector Silvestre BEGNIS, Omar Rossi y Juan Pablo ABADIE76.

Cancelacin 13: Orden de pago 258 de fecha 11/12/97 por un total de 12.000 $ a las siguientes personas: Juan Hector SILVESTRE BEGNIS77, Omar ROSSI y Juan Pablo ABADIE en concepto de honorarios profesionales por fortalecimiento institucional.

Cancelacin 14: Orden de pago 270 de fecha 18/12/97 por un total de 17.000 $ en concepto de honorarios profesionales en el

componente 3 de fortalecimiento institucional a las siguientes personas: Juan Silvestre BEGINS, Mario VERMENGO LIMA, Eduardo Enrique RODAS78, y Ana Elizabeth MUOZ.

Cancelacin 15: Mediante orden de pago 287 de fecha 2/1/98 se pagan horarios a VICTOR LOPEZ y Susana Mabel STABILE. Ambas

invocan un acuerdo pero no se especifica que tipo de acuerdo es.

Cancelacin 17: Mediante orden de pago 293 de fecha 8/1/1998 se pagan honorarios profesionales a Jos Luis RABOY, Carlos

GARRAMUO79 y Pedro Luis TOMMASINO. Por un total de 8.850 $

con domicilio en la calle Melincu 2852 Rivadavia 6105 piso 10. 77 Mitre 348 piso 18 78 Domicilio en la calle Arenales 1966, Martinez 79 cabildo 1124 piso 14 A,
75 76

217

Cancelacin 19: Orden de pago 306 de fecha 22/1/98 por un total de 28.800 a las siguientes personas Victor en concepto Susana de

fortalecimiento

institucional:

LOPEZ,

Mabel

STABILE, Juan Pablo ABADIE, Eduardo Enrique RODAS, Mario VERMENGO LIMA, Carlos GARRAMUO, Omar ROSSI, Juan Silvestre BEGINS, Pedro Luis TOMMASINO y Ana Elizabeth MUOZ.

Cancelacin 21: Orden de pago 395 de fecha 16/4/98 por un total de19.500 a las siguientes personas: Mario Hugo GERDEL80, Jos Mara FANCIULLO, Oscar Julio CUATTROMO, Edith Susana MOGUILEVSKY, Nestor Gabriel CHUDNOVSKY, Osvaldo Ral ARMENGOL, Pablo TONELLI, Jos Luis RABA, y Andrea SPRAGGON PERCIAVALLE, todos ellos por honorarios profesionales en concepto de fortalecimiento

institucional.

Cancelacin 24; Orden de pago 424 de fecha 21/5/98 por la cual se le paga a Mario Hugo GERDEL, Oscar Julio CUATROMO, Edith Susana MOGUILEVSKY, Nestor Gabriel CHUDNOVSKY, Osvaldo Ral ARMENGOL, Pablo TONELLI, Jos Luis RABOY, Andrs SPRAGON PERCIAVALLE y Jos Mara FANCIULLO.

Cancelacin 26: Orden de pago 437 de fecha 4/6/98 a favor de la empresa EXCELSA S.A por un total de $85.000. Las autorizaciones las firman Mara MOAVRO y Viviana PERRACINI. Se invoca el

contrato de 1/4/98 de informatizacin.

80

Domicilio en la calle Segu 4545 piso 7mo

218

Cancelacin 28: Orden de pago 266 de fecha 25/6/98 a nombre de Andrea Spraggon PERCIAVALLE, Jos Mara FANCIULLO, Mario Hugo GERDEL, Oscar Julio CUATTROMO, Edith Susana MOGUILEVSKY, Nestor Gabriel CHUDNOVSKY, Osvaldo Ral ARMENGOL, Pablo TONELLI y Jos Luis RABOY.

Cancelacin 29: Orden de pago 471 de fecha 2/7/98 a favor de la empresa EXCELSA S.R.L por un total de $74.375 Las autorizaciones las firman Mara Moavro y Viviana Perracini. Se invoca el

contrato de 1/4/98 de informatizacin.

Cancelacin 31 Orden de pago 488 de fecha 16/7/98 a favor de las siguientes empresas: GESCO S.R.L81, la cual factura por intermedio de Miguel Angel IRUSTA la suma de $ 297.601 en concepto de equipamiento de computacin y software. Tambin se abona por honorarios profesionales a Osvaldo Ral ARMENGOL, Mara del

Carmen TAMARGO, Jaime SAIEGH82, Mara Estela QUINTEROS, Fernando MARTINEZ.

Cancelacin 32: Orden de pago 497 de fecha 23/7/98, por la cual se le paga Carmen DE LAS HERAS, por la suma de 800 $ por

honorarios profesionales.

Cancelacin 33: Mediante la orden de pago 507 de fecha 30/7/98 se paga la cantidad de de 83.375 $ a las siguientes Osvaldo personas en

concepto

honorarios

profesionales:

Ral

ARMENGOL,

Mara del Carmen DE LAS HERAS y Jaime SAIEGH. Por su parte, la

81 82

Domicilio en la calle Cordoba 1345 piso 15 B Que factura con el domicilio de la Av. Gaona 5134.

219

empresa EXCELSA S.A percibe $74.375 en concepto de proceso de integracin de sistemas informticos. Las autorizaciones las

firman Mara Moavro y Viviana Perracini.

Cancelacin 34: Mediante la orden de pago 546 de fecha 3/9/98, la empresa GESCO S.R.L cobra $37.948 en concepto de equipamiento de computadoras. La autorizacin de pago ante el Banco la firma Miguel Angel IRUSTA.

Cancelacin 36: Mediante la orden de pago 578 se pagaron a las siguientes personas honorarios profesionales correspondientes al

componente fortalecimiento institucional: Mara Estela QUINTEROS, Osvaldo Ral ARMENGOL, Carmen DE LAS HERAS, Fernando MARTINEZ.

Cancelacin 38: Mediante la orden de pago 635 de fecha 17/12/98, la empresa GESCO S.R.L cobra $73.875 en concepto de equipamiento de computadoras.

Cancelacin 39: Mediante la orden de pago 640 de fecha 23/12/98, se abonan honorarios con el profesionales componente a las siguientes personas

relacionadas

fortalecimiento

institucional:

Mario Hugo GEDEL, Jos Mara FANCIULLO, Oscar Julio CUATTROMO, Nstor Gabriel CHUDNOVSKY, Osvaldo Ral ARMENGOL, Andrea SPRAGGON PERCIAVALLE y Jaime SAIEGH. Se paga un total de $15.144.

Cancelacin 40: Orden de pago 647 de fecha 29/12/98 a Pablo TONELLI y Jos Luis RABOY. Por otra parte, la empresa GESCO S.R.L cobra 134.554,42 $ por equipamiento.

220

Cancelacin 41: Orden de pago 651 de fecha 7/10/98 a AIM S.A por prestaciones por 153.883,86 $. Las autorizaciones las firman

Carlos Valentn BANCHIK y Horacio MOSCARDELLI.

Cancelacin 43: Mediante la orden de pago 635 de fecha 14/01/99, la empresa GESCO S.R.L cobra $112.115 en concepto de equipamiento de computadoras. La autorizacin la firma Miguel Angel IRUSTA

Cancelacin 44: Mediante la orden de pago 661 de fecha 21/01/99 se paga a las siguientes personas: Mario Hugo GERDEL, Jos Mara FANCIUTTO, Oscar Julio CUATTROMONO, Nestor Gabriel CHUDNOVSKY, Osvaldo Ral ARMENGOL, Pablo TONELLI, Federico Javier MARTINEZ, Andrea SPRAGGON PERCIAVALLE, Jaime SAIEGH, Jos Luis RABOY. La empresa GESCO S.R.L cobra aproximadamente $112.000 por

equipamiento.

Cancelacin 46: Orden de pago 676 de fecha 11/02/99 a favor de Federico Javier MARTINEZ por $1440.

Cancelacin

47:

Orden

de

pago

683

de

fecha

25/2/99

las

siguientes personas: Mario Hugo GERDEL, Jos Mara FANCIULLO, Oscar Julio CUATTROMO, Nestor Gabriel CHUDNOVSKY, Osvaldo Ral Armengol, Andrea Spraggon Perciavalle, Jaime Saiegh, Pablo

TONELLI y Jos Luis RABOY en concepto de consultora por un total de 20.124 $.

221

Cancelacin 48:

Orden de pago 693 de fecha 11/3/99 por 1.080 $

en concepto de honorarios.

Cancelacin 49: Orden de pago 732 de fecha 8/4/99 a favor de las empresas GESCO S.R.L y EXCELSA S.R.L por un total de $126.648,08. La primera empresa por equipamiento y la segunda por de integracin de sistemas informticos. el contrato

Cancelacin 50: Orden de pago 730 de fecha 31/3/99 a favor de Andrea PRADO por $8.000 en concepto de honorarios profesionales por el contrato de consultora.

Cancelacin 51: Orden de pago 760 de fecha 6/5/99 a favor de GESCO S.R.L por 25.156,75 en concepto de equipamiento de

computadoras.

Cancelacin 52: Orden de pago 800 de fecha 24/6/99 por un total de $41.888,91 a favor de GESCO S.R.L en concepto de de computadoras. equipamiento

Cancelacin 53: Orden de pago 814 de fecha 15/7/99 por un total de $13.501,18 a favor de GESCO S.R.L en concepto de equipamiento de computadoras.

Cancelacin 54: Orden de pago 829 de fecha 22/7/99 por un total de $74.375 a favor de EXCELSA S.R.L en concepto de equipamiento de computadoras.

222

Cancelacin 55: Orden de pago 863 de fecha 26/8/99 por un total de $62.161,45 a favor de las siguientes personas Mario Hugo

GERDEL, Jos Mara FANCIULLO, Oscar Julio CUATTROMO, Federico Javier MARTINEZ, Osvaldo Ral ARMENGOL, Andrea SPRAGGON

PERCIAVALLE, Jaime SAIEGH, Pablo TONELLI y Jos Lluis RABOY, como as tambin a GESCO S.R.L por equipamiento.

Cancelacin 56: Orden de pago 871 de fecha 9/9/99 a favor de la empresa concepto EXCELSA de S.R.L por para un importe total de de 74.375 $ en La

contrato

el

desarrollo

software.

autorizacin la firma Mara MOAVRO.

Cancelacin 57: Orden de pago 893 de fecha 30/9/99 por un total de $74.613,45 a favor de las siguientes personas Mario Hugo

GERDEL, Jos Mara FANCIULLO, Oscar Julio CUATTROMO, Federico Javier MARTINEZ, Osvaldo Ral ARMENGOL, Andrea SPRAGGON

PERCIAVALLE, Jaime SAIEGH, Pablo TONELLI y Jos Luis RABOY, como as tambin a GESCO S.R.L por equipamiento.

Cancelacin 58: Orden de pago 896 de fecha 7/10/99 a favor de la empresa EXCELSA por un importe total de $74.375 en concepto de contrato para el desarrollo de software. La autorizacin la firma Mara Moavro.

Cancelacin 60: Orden de pago 909 de fecha 28/10/98 a favor de las siguientes personas: Mario Hugo GERDEL, Oscar Julio

223

CUATTROMO, Federico Javier MARTINEZ, Osvaldo RAUL ARMENGOL, Jaime SAIEGH y Pablo TONELLI por un total de $18.275.

Cancelacin 62: Orden de pago 919 de fecha 11/11/99 por un total de $90.398.50 a favor de Jos Luis RABOY, ASESORES DE SALUD S.A. S.A por la suma de $12.523 -la autorizacin ante el Banco la firma Juan Silvestre BEGNIS y se invoca un contrato de locacin de servicios-, y Excelsa S.R.L por $74,350, por un contrato de software de informatizacin. Ntese que Juan Hctor SILVESTRE BEGNIS cobra en concepto de FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL tambin por s.

Cancelacin 64: Orden de pago 936 de fecha 21/12/99 por un total de $21.775. las personas que cobran por honorarios profesionales: Mario Hugo GERDEL, Oscar Julio CUATTROMO, Federico Javier

MARTINEZ, Osvaldo Ral ARMENGOL, Jaime SAIEGH, Pablo TONELLI y Jos Luis RABOY por honorarios. Se invocan contratos del PROS.

Cancelacin 65: Orden de pago 946 de fecha 16/12/99 a favor de Mara del Carmen TAMARGO, Fernando CIRO RODRIGUEZ y SILBERGER Susana en concepto de honorarios profesionales. Ntese que Fernando CIRO RODRIGUEZ es a su vez el representante de la firma DIALECTICA que fue contratada por la Obra Social.

Cancelacin 68: Orden de pago 963 de fecha 29/12/98

por un total

de $50.161 a favor de Fernando Ciro RODRIGUEZ, y Mara del Carmen

224

TAMARGO y a la empresa ASESORES DE SALUD S.A -Juan Silvestre BEGNIS-.

Cancelacin 69: Orden de pago 968 de fecha 13/01/2000 a favor de Jos Mara FANCIULLO, Andrea SPRAGGON PERCIAVALLE. Asimismo, la

empresa EXCELSA S.R.L factura $74.375 -Mara Moavro-, en concepto de contrato de desarrollo de software de investigacin.

Cancelacin 71: Se abona la orden de pago 979 de fecha 3/2/2000, por un total de $3700 a Mara del Carmen TAMARGO y Susana

SILBERBERG en concepto de honorarios profesionales.

Cancelacin 72: Orden de pago 992, de fecha 24/02/00 por un total de $9.000 a las siguientes personas Osvaldo Ral ARMENGOL y Mara Elena CAPELLETTI -ambos facturan honorarios por servicios de

contadores-

Cancelacin 73: Orden de pago 1019 de fecha 4/5/00 a favor de la empresa concepto EXCELSA de S.R.L por para un el importe total de de $170.000 software. en La

contrato

desarrollo

autorizacin la firma Mara MOAVRO.

Cancelacin 77: Orden de pago 1034 de fecha 15/6/00 a favor de las siguientes personas: Oscar Julio CUATTROMO, Federico Javier MARTINEZ, Daniel NOVAK, Fernando MARTINEZ, Andrea SPRAGGON

PERCIAVALLE, Jos Luis RABOY, Jos Mara FANCIULLO y Osvaldo Ral ARMENGOL por un total de $26.400.

225

Cancelacin 78: Orden de pago 1039 de fecha 6/7/00 a favor de las siguientes MARTINEZ, personas: Daniel Oscar Julio CUATTROMO, MARTINEZ, Federico Andrea Javier SPRAGGON

NOVAK,

Fernando

PERCIAVALLE, Jos Luis RABOY, Jos Mara FANCIULLO y Osvaldo Ral ARMENGOL, por un total de $26.400. Cancelacin 81: Orden de pago 1050 de fecha 3/8/00 a favor de las siguientes MARTINEZ, personas: Daniel Oscar Julio CUATTROMO, MARTINEZ, Federico Andrea Javier Spraggon

NOVAK,

Fernando

PERCIAVALLE, Jos Luis RABOY, Jos Mara FANCIULLO y Osvaldo Ral ARMENGOL por un total de $26.400.

Cancelacin 82; Orden de pago 1053 de fecha 24/8/00 a favor de la empresa GESCO S.R.L por un total de $ 5.394,96,. La autorizacin la firma Miguel Angel IRUSTA.

Cancelacin 83:

Orden de pago 1070 de fecha 5/10/00 a favor de

las siguientes personas: Oscar Julio CUATTROMO, Federico Javier MARTINEZ, Daniel NOVAK, Fernando MARTINEZ, Andrea SPRAGGON

PERCIAVALLE, Jos Luis RABOY, Jos Mara FANCIULLO y Osvaldo Ral ARMENGOL, por un total de $26.400.

Agrguese a todo lo antedicho que la sucursal donde se aperturaron indicadas del Banco a la lo de la mayor largo parte del de las cuentas fue la de las

personas MONSERRAT

relato

sucursal

Nacin Argentina, sin importar el

domicilio de cada uno de los contratados, y que no obran en autos adems de los trabajos realizados, como en ninguno de los casos hasta ahora analizados a lo largo de este dictmen-, las

226

previas NO OBJECIONES a las firmas de los contratos, que para el caso del COMPONENTE 3 deba necesariamente llevarse a cabo por la alta suma de dinero destinada al COMPONENTE-. La dilucin entre muchas personas que daban la apariencia de diversificar las tareas, lejos de aparecer como una pauta de eleccin saludable respecto del cuidado de los

intereses pecuniarios del erario pblico, se observa como una clara forma de distorsionar que esa millonaria suma de dinero habra sido repartida entre un mismo grupo de personas a quienes, a partir del visto bueno de los funcionarios que de esta manera se interesaron en ese particular beneficio- les fueron pagadas sistemtica y repetidamente las facturas que presentaron en las cancelaciones en cuestin y ocultar de esta manera la real

situacin ocurrida. Como se deja ver de la prueba colectada la Obra Social del Personal Hotelero y Gastronmico recibi una suma que supera el monto a que aluden los convenios de prstamo 4002 4003 AR artculo III COMPROMISOS ESPECIALES seccin 3, cuyo alcance al caso deber ser explicado por los imputados al momento de expedirse a tenor de lo normado en el art. 294-, y la

irregular disposicin patrimonial llevada a cabo en este caso en arreglo a todo lo expuesto-, por la millonaria suma de que perjudic a las arcas pblicas dinero indicada al principio del

apartado.

12.-OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE ENCOTESA Y DE LAS COMUNICACIONES -OSPEC-

227

Surge de de la documentacin obrante en el Anexo XIV -carpeta sealada con el nro. 6-, que de acuerdo a su estatuto, la OBRA SOCIAL DE ENCOTESA Y DE LAS COMUNICACIONES -nro. de registro 2-0040 de la Administracin Nacional del Seguro de Salud-, se trataba de una Obra Social con individualidad

jurdica, financiera y administrativa, con domicilio en la calle Maip 39 de esta ciudad, y con mbito de actuacin en todo el territorio de la Nacin. Su objeto estaba constituido por al igual que el resto de las obras sociales, por la prestacin de servicios mdico-asistenciales a sus beneficiarios, as como tambin otros de carcter social (turismo, recreacin, accin cultural y

asistencia socioeconmica), estipulndose que como mnimo el 80 % de sus recursos brutos seran destinados a prestaciones de salud. Los recursos con los que contaban segn el estatuto eran las contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo de los trabajadores que prestaran servicios en relacin de dependencia, adems de otros recursos de distinta naturaleza, como los fondos de las operaciones de inversin y las utilidades del patrimonio social. Asimismo se determin que el Directorio

estara compuesto por un Presidente designado por el Ministerio de Salud y Accin Social de la Nacin, cuatro Directores Vocales propuestos por ENCOTESA y cuatro Directores Vocales designados en representacin de los beneficiarios, propuestos por las

asociaciones sindicales. De acuerdo al Acta de Directorio nro. 67, de fecha 18 de noviembre de 1993, sus autoridades eran las

228

siguientes: Presidente: Jorge Horacio MENEM (designado mediante Resol del Ministerio de Salud y Accin Social nro. 885 del 10 de noviembre Directores FERRARI, Alberto de en 1993, en reemplazo de de la DANIEL empresa: Jos OSCAR HALPERIN); Cesar

representacin Ramn GIOCCA;

Alejandro y

Roberto Jernimo

QUIROGA,

Juan en

STIVAL

Alfredo de los

Directores

representacin

Beneficiarios: Jos Alfredo SCHMIDT, Juan CRESPO, Jos Miguel DEL GIUDICE y Carlos Agustn ORELLANA. Surge adems como contador de la Obra Social a la fecha de los hechos el contador Adolfo Alberto RODRIGUEZ y Ral NISMAN y a la fecha de autos el Dr. Alberto CARRIQUIRI.

12.a.- Del convenio con la Obra Social El 4 de abril de 1997, Guillermo BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Jorge Horacio MENEM, en su carcter de Presidente de la obra social,

suscribieron el Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U$S 6.930.328, de los cuales:

U$S

6.728.474

provendran

del

Fondo

para

Prstamos

Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

U$S 201.854 correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. Al igual que en el resto de los convenios, en

el ttulo IV Del Prestamo, clusula SEPTIMA se dej establecida la composicin de los montos a ser transferidos:

229

5) hasta la cantidad de $ 4.662.394 para el componente 1 SANEAMIENTO FINANCIERO 6) hasta la cantidad de $ 1.650.669 para el componente 2 RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL 7) Hasta la cantidad de $ 415.411 para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.

En el anexo III del Convenio (CONDICIONES DE EJECUCION) se establecieron tambin las actividades a ser

desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para ello las sumas distribuidas en los distintos tramos, a saber: PRIMER TRAMO (entre el 1/7/97 y el 30/4/97): COMPONENTE 1: $ 3.729.915 COMPONENTE 2: $ COMPONENTE 3: $ MONTO TOTAL $ 165.067 20.000 3.914.982

SEGUNDO TRAMO: (entre el 1/5/97 y el 31/5/97): COMPONENTE 1: $ COMPONENTE 2: $ COMPONENTE 3: $ MONTO TOTAL: 932.479 742.801 144.000

$ 1.819.280

TERCER TRAMO: (entre el 1/6/97 y el 30/11/97) COMPONENTE 2: $ COMPONENTE 3: $ TOTAL: $ 742.801 251.411 994.212

230

12.b.convenio. Los Pasivos En

Incumplimiento

en

la

ejecucin

del

primer

lugar

corresponde

destacar

que

mediante la Resolucin n 265 del 21 de octubre de 1998, la Secretara de Poltica y Regulacin de Salud, dependiente del Ministerio de Salud y Accin Social, dispuso la cancelacin de los importes no desembolsados hasta esa fecha y la caducidad de los vencimientos para el pago de la totalidad de las sumas

desembolsadas y ya percibidas por la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE ENCOTESA Y DE LAS COMUNICACIONES, intimndola a la inmediata devolucin de las mismas. Asimismo, mediante las resoluciones nros. 76 y 798 (del 18/2/99 y 12/10/99 respectivamente) dicha Secretara se desestimaron los recursos de reconsideracin y jerrquico

interpuestos por la Obra Social. En consecuencia, mediante la Resolucin n 299, del 3 de diciembre de 1999, la Secretara de Poltica y Regulacin de Salud, consider que la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE ENCOTESA Y DE COMUNICACIONES incumpli desde el mes de diciembre de 1997 su responsabilidad de ejecutar el Plan de Reconversin en los trminos acordados al suscribirse el convenio y en

consecuencia se determin la forma de repago acelerado de las sumas ya percibidas, las que totalizaron $ 5.671.390,82, con ms el monto correspondiente a la reserva tcnica ($ 170.141,72). Ahora condicen con lo expresado en bien la las sumas pericia indicadas a no se al

llevada

cabo

respecto, en la que se hace referencia a una suma total del prstamo de $ 5.833.492,33 incluida la reserva tcnica y la

231

retencin

de

impuestos-,

por

lo

que

dada

la

importante

diferencia, las personas que sean escuchadas al respecto deberan brindar aquellas explicaciones que correspondieran sobre el

particular. Por otra parte, no puede dejar de mencionarse lo que se desprende del informe pericial llevado a cabo por el Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia Nacional,

especficamente en cuanto al COMPONENTE 1 -saneamiento financiero - cancelacin de pasivos preexistentes-. En razonabilidad manifestaron consultora de los tal sentido al al el expedirse otorgarse auditor y los el sobre la

pasivos

existentes Tanto

crdito, la del

expertos:

externo, Sndicos

Estrada

Consultores

SRL.,

Concurso informaron que la Obra Social se encontraba en estado de cesacin de pagos al ao 1995. Asimismo la consultora inform que Encotesa tiene un dficit mensual de $ 1.602.832. Por otra parte, el auditor externo (v. acta de directorio 211 del 26/5/98) inform que en los Estados

Contables al 31/12/97, la deuda incurrida asciende a la suma de $ 16.000.000, pero que por razones tcnico-contables figura

registrada $ 32.363.776,51. Esta cifra se encuentra transcripta en los balances y libros contables de la institucin. Con estos elementos exhibidos, estos Peritos Oficiales tienen dudas serias sobre la validz tcnico contable en lo referente a la valuacin de los Pasivos y de su respectiva documentacin respaldatoria que los constituye; ya que estaramos en presencia de una sobrevaluacin de pasivos (deudas de

terceros)...

232

Adems de que los resaltados me pertenecen, lo que surge de tales evaluaciones periciales importan no slo reforzar an ms el pedido de indagatoria que se formula sino que, para el caso, los involucrados en la maniobra debern ser impuesto de tales circunstancias, en virtud de las fundadazas razones que llevan a sospechar que los mismos pudieron haber incurrido en el delito de balance. Como si esto fuera poco, ntese que en el anexo I de la pericia, donde se detallan los pasivos

provisionales que componan el COMPONENTE 1 segn las rdenes de pago del PROS surge las firmas AIM S.A, CRUZ BLANCA, SER-SAL, SANATORIO MEVATERAPIA PLAZA, S.A., CRO. ONCOLOGICO S.A., MONTE GRANDE, CO.DE.SA, CRO.

SEMEDYC

SALUD

SOCIOS

SOCIALES,

MEDICO NEURP., SANATORIO QUILMES, MENTAL-MED S.A.. Obsrvese lo que surge de las cancelaciones efectuadas por este componente a esos prestadores.

Cancelacin

2:

corresponde

la

orden

de

pago

79

de

fecha

24/7/97, y corresponde a facturas que no obran en la carpeta a favor de A.I.M. S.A como prestadora por un total de $

1.078.121,42. El presidente de dicha firma es Carlos Valentn BANCHIK y el vicepresidente es Horacio MOSCARDELLI. Al respecto me remito a lo ya expuesto al analizar la firma en cuestin en apartados ms arriba. Por otro lado, la certificacin de deuda al respecto se encuentra suscripta por el contador Adolfo Alberto RODRIGUEZ, quien da fe de haber tenido a su vista la

documentacin respaldatoria de tales deudas.

233

Cancelacin 3: Orden de pago 93 por $ 144.594,41 a CRUZ BLANCA, domicilio Rivadavia 3079, cuyo socio gerente es Juan Carlos

Severo GAGNETEN. Ntese al respecto que la autorizacin de

cobro para el Banco de la Nacin Argentina, aparece faxeado desde un telfono procedente de la firma A.I.M. S.A, lo que refuerza an ms todo lo que se viene sosteniendo. Orden de pago 92 por $ 1.034.184, 43 a SER SAL con domicilio en la calle 9 nro. 986 de La Plata Provincia de Buenos Aires, -Presidente Jorge Ral OCHOA y Vice Juan Carlos PUSSETOEl contador que suscribe la certificacin de deudas se trat de Ral NISMAN

Cancelacin 4: Orden de pago 95 a favor de SANATORIOS Y CLINICAS SA por la suma de $ 97.000,52. Las autorizaciones las firma el presidente Julio Vctor POBLETE, siendo el titular de la cuenta Enrique Jos Augusto BANYULS y certificacin de deuda del

contador NISMAN.

Cancelacin 5: corresponde a ordenes de pago nro. 127, 126, 125, certificadas por el contador RODRIGUEZ a favor de las firmas MEVATERAPIA S.A., CORDINADORA DE SALUD S.R.L., INSTITUTO MEDICO QUIRURGICO SANATORIO PLAZA, CENTRO ONCOLOGICO MONTE GRANDE. En este caso como en los restantes no surge factura alguna de los prestadores

234

Cancelacin 6: La orden de pago 138 de fecha 18/9/97 se libr a favor de SELDOM S.A por la suma de $ 266.253,43 QUILMES S.A -Presidente la se deuda por Julio FRAOMENIy por de de y del SANATORIO $ 276.019,21, NISMAN. deuda Esta se

certificada cancelacin

RODRIGUEZ con una

otra

corresponde

cesin

que

explicar ms adelante.

Cancelacin 7: corresponde a la orden de pago nro. 148 por la suma de $ 79.326 a la prestadora SALUD SERVICIOS SOCIALES

-Gerente Higo Alberto GUARDIA-, la deuda se encuentra certificada por RODRIGUEZ, no obrando copia alguna de la factura respectiva.

Cancelacin 9: orden de pago 176 de fecha 16/10/97. Se paga a la prestadora CENTRO MEDICO NEUROPSIQUIATRICO PRIVADO S.A., con

domicilio en la avenida Callao 1924, 7mo piso. de esta ciudad, y domicilio especial en Roque Saenz Pea 730 piso 3, por la suma de 372.343,69 $, conforme una deuda certificada por RODRIGUEZ. El autorizado ante el Banco fue Ricardo Jorge MICHELI.

Cancelacin 11: Orden de pago 273 de fecha 19/12/97 por un total de 932.479 a las prestadoras AIM S.A, SANATORIO QUILMES, SALUD SERVICIOS SOCIALES, SER SAL, MENTAL MED S.A. certificacin de deuda suscripta por NISMAN.

Cancelacin 13: corresponde a la orden de pago nro. 311 a favor del SANATORIO QUILMES por 74.362.43 $, no obrando factura ni certificacin de deuda alguna. Obra asimismo una leyenda

manuscrita en la que reza que dicha orden reemplaza a la numerada

235

278, mas en la siguiente numerada 278 obra otra leyenda que reza cancelada, se reemplaza por la OP 311 Otro tanto corresponde decir respecto de

aquellas facturas que surgen pagadas por el COMPONENTE 1 a la firma SEMEDYC S.A. cuando se trataba de un pago para SELDOM S.A. A travs de la rden de pago nro. 138,

emitida el 18 de septiembre de 1997, rubricada por HONDARRE y VIDART, se puso a disposicin de SELDOM S.A. la suma de $

266.253,43 y en dicha orden, el concepto de la deuda se consign como prestaciones factura B00000000476. Advirtase que tal factura corresponde a la empresa SEMEDYC S.A. y haba sido anteriormente presentada para el cobro ante la Obra Social. Ntese para lograr tales cometidos la primer firma cedi en pago y transfiri dicho crdito a la segunda, labrndose a tal fin la Escritura Pblica nmero 180, del 10 de septiembre de 1997 pasada por ante la Escribana Noem REPETTI. A tal acto comparecieron Horacio Gonzlez

Bustamante, en su carcter de Apoderado de SEMEDYC S.A. y ALBERTO BIGLIARDI, Presidente de SELDOM S.A.; dejndose asentado que tal cesin se realiz hasta el monto total de $ 268.942,86 y se imput como pago a cuenta de la deuda que SEMEDYC S.A. mantena con SELDOM S.A., segn un supuesto acuerdo suscripto el 10 de septiembre de 1997 (o sea ese mismo da). Tambin se present en esa oportunidad ante la notaria, Jorge Horacio MENEM, quien en su carcter de

Presidente de la Obra Social del Personal de ENCOTESA y de las Comunicaciones, se notific de la cesin practicada, manifestando

236

que la factura en cuestin se encontraba contabilizada en los libros contables de la obra social como pendiente de pago; y que dicha deuda no se encontraba cuestionada en cuanto a su

existencia, legitimidad y monto, habida cuenta que la misma haba sido auditada administrativa y mdicamente por los organismos tcnicos de la obra social. Ahora bien, sobre la real existencia de la deuda por parte de la Obra Social para con la empresa SEMEDYC S.A., lo cierto es que no se cuenta con documentacin

respaldatoria que avale la supuesta deuda que esta mantena con SELDOM S.A., ms all de las manifestaciones vertidas al labrarse la escritura. Sin perjuicio de ello, la factura fue pagada por orden de los funcionarios del PROS. Lo advertidas en el expuesto, de aunado la OBRA a las SOCIAL irregularidades DEL PERSONAL

anlisis

TELEFNICO, mediante la cual SELDOM S.A. se vio beneficiado, hacen aumentar el grado de sospecha en cuanto a la connivencia entre las autoridades del PROS y determinadas empresas que a travs del programa se les acreditaron sumas millonarias.

12.d.- La firma ESTRADA CONSULTORES S.R.L. Como se dijo, la Obra Social recibi un total de $6.728.474, de los cuales $3.914.982 fueron destinados al componente SANEAMIENTO FINANCIERO; $1.819.280 para el COMPONENTE 2; y $994.212 para el componente FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. Ahora bien, la totalidad del COMPONENTE 3 fue contratado con la firma ESTRADA CONSULTORES S.R.L., dicha firma se encuentra inscripta en la I.G.J. el 12/8/93 y tena por objeto

237

las tareas de consultora y asesoramiento en temas vinculados con la seguridad social, previsin social, salud, impuestos y en general toda la problemtica econmico social. Fue constituida por Santiago Manuel ESTRADA con domicilio en la calle San Martn 652, piso 1 C, siendo sus socios gerentes Leopoldo VAN

CAUWLAERT con idntico domicilio, y Alfredo Rubn HEREDIA, con domicilio en la misma calle. Como si fuera poco el domicilio legal se constituye en la calle San Martn 652. Ntese que tal como lo seala la pericia

contable, el domicilio de la firma result desconocido. As pues, esta firma con domicilio

desconocido, constituida por personas que residen en ese mismo domicilio, recibi los siguientes pagos:

Cancelacin 8: orden de pago firmada por HONDARRE y VIDART a favor de ESTRADA CONSULTORES por la suma de 20.000 $ del 24/10/97 en concepto de 1 sla factura, que obra factura en el

cuadernillo.

Cancelacin 10; Orden de pago 621 -24/12/97- por un total de 83.305,79. La empresa extiende una factura por $84.000 en

concepto de segunda cuota del contrato de fecha 29 de septiembre de 1997, pero en la planilla de cancelacin figura un monto menor y en concepto de honorarios y capacitacin personal, no obrando copia del contrato.

13.- OBRA SOCIAL FERROVIARIA O.S.FE-

238

Conforme surge del Anexo II del Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario -ver Carpeta sealada con el nro. 28 del ANEXO XIV-, la OBRA SOCIAL FERROVIARIA se encuentra inscripta bajo el nro. 0-0130 en el Registro Nacional de Obras Sociales desde el 27 de diciembre de 1996, fecha en la que se produjo la transformacin del Instituto de Servicios Sociales para el Personal Ferroviario (que se encontraba inscripto desde el 8/2/72). De acuerdo a su estatuto, se trataba de una Obra Social con individualidad jurdica, financiera y

administrativa, con domicilio en la Avenida Independencia 2854 de esta ciudad, y con mbito de actuacin en todo el territorio de la Nacin. Su objeto es tambin la prestacin de servicios

mdico-asistenciales a sus beneficiarios (para ello se destina el 80 % de sus ingresos), as como tambin otros de carcter social. Los recursos son las contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo de los trabajadores, adems de otros recursos de distinta naturaleza. Se estableci que la entidad sera conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado por once

miembros -6 designados por la Unin Ferroviaria, 3 por La Fraternidad, uno por la Asociacin del Personal de Direccin de Ferrocarriles Argentinos y Administracin General de Puertos y un miembro ms, jubilado ferroviario-. Asimismo seran distribuidos de la los cargos de los 1 once miembros 1

siguiente

forma:

Presidente,

Vicepresidente, 1 Secretario de Actas y 8 Vocales.

239

Conforme

surge

de

las

Actas

de

Directorio

(nros. 4/97, 4/98 y 5/98), sus autoridades eran las siguientes: Presidente: Secretario Oscar de VALDOVINOS; Rubens Vicepresidente: COLALILLE; Atilio Vocales: METTINI; Armando

Actas:

MATARAZZO, Alberto PURICELLI, Eduardo A. GALLARDO, Juan BARUCCO, Miguel SANSUERRO, Walter PIERANTONELLI, Angel PANELO y Juan

CROZZOLI.

13.a.FERROVIARIA

Del

convenio

con

la

OBRA

SOCIAL

El 31 de julio de 1998, Guillermo BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Atilio F. METTINI, en su carcter de Vicepresidente de la obra social, suscribieron el Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U$S 11.426.428,60, de los cuales:

U$S

11.093.620

provendran

del

Fondo

para

Prstamos

Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

U$S 332.808,60 correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. Dentro del Convenio, en el ttulo IV Del

Prestamo, clusula SEPTIMA se dej establecida la composicin de los montos a ser transferidos: a) hasta la cantidad de $ 1.153.270 para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO

240

b) hasta la cantidad de $ 9.429.620 para el componente 2 RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL c) Hasta la cantidad de $ 510.730 para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. En el anexo III del Convenio (CONDICIONES DE EJECUCION) se establecieron tambin las actividades a ser

desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para ello las sumas distribuidas en los distintos tramos, a saber:

PRIMER TRAMO (entre el da 1 y el 30): COMPONENTE 2: $ 9.429.620

SEGUNDO TRAMO: (entre el da 31 y el 90): COMPONENTE 1: $ COMPONENTE 3: $ MONTO TOTAL: $ 479.070 75.930 555.000

TERCER TRAMO: (entre el da 91 y el 150): COMPONENTE 1: $ COMPONENTE 3: $ TOTAL: $ 211.700 343.300 555.000

CUARTO TRAMO: (entre el da 151 al 180): COMPONENTE 1: $ COMPONENTE 3: $ TOTAL: $ 462.500 91.500 554.000

241

13.b.- De los desembolsos. De acuerdo a la pericia llevada a cabo al respecto y la documentacin acollarada a la investigacin, para el COMPONENTE 1 la Obra Social emiti rdenes de pago para ser pagadas por intermedio del PROS destinadas a tres prestadores: DRONOR S.A. la que recibi el 8/3/99 dos pagos por $ 230.077,80 en concepto de medicacin oncolgico para beneficiariosy

3.119,55 por retencin ganancias, SIRESA S.A. la que recibi el 23/3/99 dos pagos por 99.000 $ en concepto de prestaciones

mdicas beneficiarios provincia de Buenos Aires, y 1.000 $ en concepto de retencin ganancias, CHEMINORT S.A. la que recibi el 8/3/99 dos pagos y por la suma de 55.426,211 de en concepto de de

medicamentos

material

descartable

farmacias

Pol.

Ferroviarios Junn y Tucumn y 446.30 $ en concepto de retencin ganancias, habiendo resultado el domicilio de las dos ltimas firmas desconocidos de acuerdo a la notificacin cursada por los peritos. Para contratada la firma el COMPONENTE T & 3, C por la otro que lado, inici fue sus

CONSORCIO

actividades el 1/4/07- por la suma de $ 75.000, cuyo destinatario tambin result desconocido. Ahora bien, de las documentacin de tales

pagos surge que muchas de las facturas en cuestin aluden a prestaciones posteriores a la firma del convenio recurdese lo que ya se sostuvo al respecto y en especial las facturas de la firma CHERMINOT S.A.-, y que su pago su ordenado de la siguiente forma:

242

Cancelacin 9: orden de pago nro. 702 del 11/3/99 a favor d ela firma CHERMINOT S.A. y DRONOR S.A. todas ellas por provisin de medicamentos por un total Ntese de al $379.069,86. respecto que amn de no obrar

ninguna factura que acredite el concepto de las deudas, ms all de la certificacin contable que obra al respecto y la planilla de cancelacin de deudas, la autorizaciones bancarias para el depsito del dinero correspondiente se encuentran suscriptas en todos los casos por Eduardo Mauro CASSOL como representante de ambas firmas, dando como domicilio de las mismas primero el de la calle Scalabrini Ortiz 1020 para el caso de DRONOR y el de la calle Scalabrini Ortiz 1277 para el caso de CHERMINORT, lo que dara la cuenta de que se trata de firmas vinculadas.83
83

Razn Social: DROGUERIA DRONOR, Sociedad Annima Constitucin 27/9/95 - Modificacin de Estatuto Transformacin - Aumento de Capital: fecha reg. 3/11/1995: Los cnyuges en primeras nupcias Juan Alberto Napolitano y Cristina Olga Rivadeneira ambos con domicilio en Ramn L. Falcon 1402 piso 2do. de esta ciudad; los cnyuges en primeras nupcias ngel Antonio Santangelo y Mara del Carmen Napolitano ambos con domicilio en Rivadavia 4658 de esta ciudad y los cnyuges en primeras nupcias Eduardo Mauro Cassol y Zulema Noem Ramona Romano ambos domiciliados en las Heras 4081 piso 11 A de esta ciudad. Intervienen los seores Juan Alberto Napolitano, ngel Antonio Santangelo y Eduardo Mauro Cassol en carcter de nicos socios y gerentes de la sociedad denominada DROGUERIA DRONOR S.R.L con domicilio en Ral Scalabrini Ortiz 1020, con el contrato social otorgado el da 18 de julio de 1991, el que se inscribi en la IGJ bajo el nro. 49 libro 95 de S.R.L, con la modificacin de contrato, cesin de cuotas y designacin de gerentes otorgada el da 30 de enero de 1992 que se inscribi en la IGJ el da 19 de mayo de 1995 bajo el nro. 3463 libro 102 de S.R.L, con el acta de reunin de socios de fecha 3 de mayo de 1993 por la que se decide el cambio de la denominacin social de DROGUERIA NORTE S.R.L a la actual denominacin la que se inscribi en la IGJ el 4/11/1993 bajo el nro. 9388 libro 99 de S.R.L, acta de reunin de socios que se decide el cambio de la sede social de fecha 2 de noviembre de 1994 y el acta de designacin de autoridades inscriptas el 19 de mayo de 1995: expresan que transforman DROGUERIA DRONOR S.R.L en DROGUERIA DRONOR SOCIEDAD ANNIMA, por unanimidad, la que ser continuadora de los negocios sociales a partir del 1ro. de septiembre de 1995, con domicilio legal en la jurisdiccin de la Capital Federal. *La sociedad tiene por objeto realizar por cuenta propia o de terceros o asociada a terceros: fraccionamiento, envasamiento, venta, representacin, distribucin, importacin, exportacin, comercializacin de productos medicinales y/o farmacuticos y/o afines. *Accionista: ARAUSUR S.A. con domicilio en la calle Constitucin 2372 Montevideo, Uruguay. Diego Pablo Pvolo; CUMEUBEA S.A. Juan Carlos Gmez 1319 Montevideo, Uruguay. Ignacio Pittaluga *Autorizan a Mara Valeria Palesa y a Carlos Gerardo Lpez para inscribir en la IGJ Artculo 60 Tram. Pre: 14/02/2001 fecha reg. 27/02/2001 Designacin Directorio:27/02/2001

243

Obra procedente de la firma

en

el

apartado suscripta

asimismo por

una

nota Mateo

DRONOR

Alejandro

CLIVIO, en calidad de Socio Adscripto, por la cual reclara el pago del cobro por $ 379.069,86. Ntese que en el margen superior derecho de dicha nota se hace expresa referencia a que la

droguera en cuestin era representante exclusivo de CHERMINOVA INTERANCIONAL S.A. empresa espaolaGERPHARM INC.

PHARMACEUTICALS canadiense- Y FAULDING canadiense-84

Cancelacin 11:

por orden de pago 721 del 31/3/99, HONDARRE y

PRIETO ordenan el pago de $100.000 a SIRESA S.A. por prestaciones Correspondientes a la factura 275 de la firma en cuestin. El representante de dicha firma fue Jos

Severino PAMPURI, registrando domicilio social en la calle Juncal 802 piso 2do. e de esta ciudad, por otra parte no surge factura o contrato alguno al respecto, encontrndose slo al respecto una certificacin contable que determina que dicha deuda se

registraba al 31 de enero de 1999, desconocindose por ello, y habiendo desconocido HONDARRE y PRIETO al momento de autorizar dichos pagos, el concepto de los 100.000 $ facturados, la fecha de la prestacin y si la misma fue o no conformada.

Cancelacin 14: Orden de pago 780 de fecha 3/6/99 a favor de CONSORCIO T. & S. S.A., con domicilio en la calle Ayacucho 63 piso 63, piso 4to. 2 por un total de $ 47.686,25 conforme

84

El resaltado me pertenece.

244

facturas 0001-00000002/5 en concepto de tems CFI1-3-4 y 5 del COMPONENTE 3. Los responsables de tal firma fueron Carlos Alfredo TOMADA presidente- y Amalia Beatriz VILLAROEL Vicepresidente-. Ahora bien, adems de la extraa cercana entre la fecha de inicio de funciones de la firma y la fecha del convenio con esta Obra Social, agrguese adems que considerando la fecha de impresin del talonario de facturacin que data del 15/11/98 y la numeracin de las facturas de esta cancelacin, es de presumir que la empresa durante el perodo de tiempo entre tal emisin y marzo de 1999 no extendi facturacin alguna. Esos documentos, por otro lado aparecen suscriptos por Antonio M. GUIDAZIO, en calidad de gerente general.

Cancelacin 15: Orden de pago 938 de fecha 9/12/99 a favor de CONSORCIO T & S S.A. por un total de $ 27.500 EN CONCEPTO DE FACTUAS 0001/00000006/7, al tems CFI06 y 02 del COMPONENTE que 3, las

correspondiendo

respecto

las

mismas

aclaraciones

formuladas precedentemente.

14.- OBRA SOCIAL DEL PERSONAL MARTIMO

Conforme se desprende de la documentacin

obrante en el Anexo XIV (carpeta sealada con el nro. 16), la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL MARTIMO se encuentra registrada en el Departamento del Registro Nacional de Obras Sociales, bajo el nmero 1-1180, desde el 16 de marzo de 1972. De acuerdo a su ESTATUTO, se trata de una Obra Social con funcionamiento individual administrativo,

245

contable y financiero, con domicilio en la calle Venezuela 1427 de esta ciudad, y con mbito de actuacin en toto el territorio de la Nacin. Con analizadas, siguientes: sus similar al objeto 21 de al resto de de 1998 las Obras las

autoridades

mayo SUREZ;

eran

Presidente:

Enrique

Omar

Vice

Presidente:

Carlos Italo Nicols RUIZ; Tesorero: Mario Jos GODOY; Secretario de Actas: Vctor Luis VENTURA y Secretario de Accin Social: Carlos Rodolfo MILANESI. De acuerdo a la documentacin acollarada,

surge como Gerente Financiera de la Obra Social Mara del Carmen CABRERA PEA. Del Acta agregada a fs. 11 del convenio, se desprende Directivo que a el 28 de de mayo Mario de Jos 1998 se reuni en su el Consejo de

pedido

GODOY

carcter

Representante Provisorio. En tal acto se cont con la presencia de los nombrados SUAREZ, RUIZ, VENTURA y MILANESI y all se inform que el da 28 de abril de ese mismo ao, el Comit del Programa de Reconversin de Obras Sociales aprob el plan y se le otorg a la Obra $ 1.897.265. Finalmente se autoriz para la firma del convenio a Jurez -Presidente de la entidad- y a Godoy -tesorero. 14.a.- Del convenio con la obra social El 17 de junio de 1998, Guillermo BONAMASSA, Secretario SUREZ, PERSONAL en de su Poltica carcter y Regulacin de Salud y Enrique Omar Presidente el de la OBRA de SOCIAL Ejecucin DEL y

de

MARTIMO,

suscribieron

Convenio

Prstamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los

246

trminos del convenio modelo, por la suma de U$S 1.954.182,95 de los cuales:

U$S

1.897.265

provendran

del

Fondo

para

Prstamos

Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

U$S 56.917,95 correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. Al igual que en los restantes convenios de

prestamo, se estipul en el ttulo IV Del Prestamo, clusula SEPTIMA la composicin de los montos a transferirse: 8) hasta la cantidad de $ 1.157.302 para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO 9) hasta la cantidad de $ 152.963 para el componente 2

RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL 10) Hasta la cantidad de $ 587.000 para el componente 3

FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. En el anexo III del Convenio (CONDICIONES DE EJECUCION) se establecieron tambin las actividades a ser

desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para ello las sumas distribuidas en los distintos tramos. Asimismo se rubricaron dos ADDENDUM al

convenio, fechados el 11/11/99 (firmado por BONAMASSA y SUREZ) y el 12/9/00 -firmado por MOGUILEVSKY y SUREZ-, mediante los

cuales se modific la distribucin original:

PRIMER TRAMO (da 1 al 90) COMPONENTE 1: $ 391.900

1ER addendum $ 391.900.

2do. Addendum $ 391.900

247

COMPONENTE 3: $ MONTO TOTAL:

82.400

82.400.

82.400

$ 474.300

$ 474.300.

$ 474.300

SEGUNDO TRAMO (da 91 al 180) COMPONENTE 1: $ 67.647

1ER addendum $ 67.647

2do. Addendum $ $ 67.647 57.886

COMPONENTE 2: $ 152.963 COMPONENTE 3: $ 253.690 MONTO TOTAL: $ 474.300

$ 152.963 $ 253.690 $ 474.300

$ 256.690 $ 379.223

TERCER TRAMO (da 181 y 270). COMPONENTE 1: $ 315.050 COMPONENTE 2: $ 0

1ER addendum $ 315.050 $ 0

2do. Addendum $ 315.050 $ 85.911

COMPONENTE 3: $ 159.250 TOTAL: $ 474.300

$ 143.250 $ 458.300

$ 143.250 $ 544.211

CUARTO TRAMO (da 271 al 360) COMPONENTE 1: $ 382.705 COMPONENTE 3: $ TOTAL: 91.660

1ER addendum $ 382.705 $ 107.660 $ 490.365

2do. Addendum $ 382.705 $ 116.826 $ 499.531

$ 474.365

14.b.- Los desembolsos. En lo que respecta al COMPONENTE 1, se

observan cancelaciones a favor de las firmas ABC FARMACIA S.R.L85, ASOCIACION MEDICO DEL ARGENTINA DE ANESTESIOLOGA, DE MADRYN, DR. CLODE S.A.86, RAUL COLEGIO ROJO87,

DEPARTAMENTO

HERMINIO

HOSPITAL C.J. DE SAN MARTIN, HOSPITAL GARRAHAM, la ya conocida

Domiciliada en av. Belgrano 1667, siendo su representante Benjamn Gernn ABLANEDO. Con domicilio en la calle Rio de Janerio 63 siendo sus representantes Nicols Susana ROMEO, Adolfo Rubn DEL POPOLO. 87 Con domicilio en la Avenida Entre Ros 1669 3ero. p
85 86

248

firma

INVESTIGACIONES

MEDICAS

S.A.88,

SANATORIO

MITRE,

VIDT

CENTRO MEDICO S.A.,

CONSULTAS Y DIAGNOSTICOS S.A., INSTITUTO DE RTC BUENOS AIRES S.A.89, RTC de la misma firma que la

REHABILITACIN PSICOLOGA DEL SUR, ARGENTINA S.A la que se trata

anterior90- CT CONSULTORES S.A.91, CONVENIOS S.A.92, CEALTE COOP. TRAB. LTDA.93, I.P.S.E.R. S.A. muchas de cuyas facturas

corresponden a deudas posteriores a la firma del convenio. Ms all de las modificaciones en los montos detallados para cada tramo, corresponde verificar en primer lugar si se han respetado los plazos estipulados. En tal sentido, solo alcanza con verificar las fechas de las rdenes de pago libradas por las autoridades del PROS. Advirtase en primer lugar que conforme se menciona en el convenio, el da 1 es aquel en el que se produce la primera cancelacin de deudas de la Obra Social, respecto de cualquiera de los 3 COMPONENTES del Programa. Ello en este caso data del 25 de junio de 1998, fecha en la que se libraron las dos primeras rdenes de pago (nros. 457 y 458) para ser aplicadas al

componente 1, por $ 290.225,17 y $ 101.674,83 respectivamente. Por lo tanto, en trminos generales, la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL MARTIMO debi haber dado cumplimiento a todas las pautas o metas relacionadas con el Programa dentro de
A nombre del ya mencionado Alejandro Oscar ANNICHINI, Mara Cristina CAIVANO quien suscribe como vicepresidenta, y Leopoldo Marcelo KAUFMAN, con domicilio en la calle Pichincha 69. 89 Con domicilio en la calle Salguero 2835 piso 7mo A y siendo su responsable Jorge Miguel CURI. 90 Registra la misma persona responsable y su domicilio es el de la calle Salguero 2745 piso 3. 91 Con domicilio en la calle Talcahuano 439 de esta ciudad. 92 Con domicilio en Corrientes. A nombre de Carlos Ignacio SUAREZ, Roque Ramn GODOY, Jos Gabriel ACOSTA. 93 Con domicilio en Pueyrredn 1116, integrada por Nstor Daniel ZIMMERMAN, Daniel Elas PEREZ
88

249

los 360 das posteriores a aquella fecha, ms no solo no ocurri de esta forma, sino que las autoridades del PROS continuaron emitiendo rdenes de pago, hasta el da 4 de enero del ao 2001; sin haberse cuales se dejado constancia alguna de los motivos por los tales plazos, ni los

extendieron

tcitamente94

acontecimientos que importaron tal irregular situacin. Por otra parte las vinculaciones entre muchas de las empresas citadas con las obras sociales y los funcionarios surge de su sola consideracin, al haber sido relatado en cada caso. En lo que respecta a la firma C.T.

CONSULTORES S.A. de la calle Talcahuano 438 piso 5to. e se encuentra integrada por Carlos Alberto TINANT y Vctor Ramn YANNINI como presidente y vicepresidente de la misma.

14.c.- Los consultores Pues bien, el COMPONENTE 3 registra pagos a las mismas personas que fueron contratadas y beneficiadas con pago de la obra social del PERSONAL HOTELERO Y GRASTRONIMICO, as tambin aparecen pagos a la firmas C.S.I. S.R.L., a la firma CE.DE.I. S.R.L. y C.C.I. S.A. Represe en todas las situaciones aludidas en oportunidad de analizar la documentacin correspondiente a dicha Obra Social, lo que se repite para el caso en estudio. De esta manera las personas que a

continuacin se detallan recibieron pagos del PROS muchas de las cuales tambin prestaron funciones para el PROS-, en concepto de
94

Al no obrar constancias al respecto

250

FORTALECIMIENTO

INSTITUCIONAL:

Oscar

Julio

CUATTROMO,

Daniel

Enrique NOVAK, Federico Javier MARTINEZ Mara del Carmen TAMARGO Lic. Susana Leonor WASINSKY, Jaime Hctor SAIEGH, Mario Hugo GERDEL, LEMIR, Susana Hctor SILBERBERG, Juan Nstor CHUDNOVSKY, Antonio Carlos Rodolfo Mara

GAMBARINI95,

Jos

FERNANDEZ,

Estela CLEOFE QUINTEROS, Horacio Ferro MENDEZ96, Daniel Ricardo GOLDBERG, Andrea Hebe PRADO. Como fueron adems de ya se ha de mencionado varias GERDEL Obras Y SAIEGH

acreedores

Sociales,

funcionarios del PROS. En el caso de SAIEGH, advirtase que el mismo fue nombrado a partir 14 de enero de 2000 fue nombrado

Coordinador del Programa de Reconversin de Obras Sociales. Segn se desprende de las planillas de

cancelacin de deuda (ver anexo III del informe pericial -fs. 2774/2777-), por intermedio de esta entidad, y a travs del PROS, SAIEGH percibi una suma total de $ 41.750. De acuerdo a las distintas facturas, -las que en total fueron 11- dicha percepcin de dinero del erario pblico habra tenido su causa en honorarios profesionales por tareas de consultora para la implementacin del Plan de Reconversin, los que fueron variando ascendentemente de $ 2850, a $ 3.800, a $ 4.200, a $ 5.600 y a $ 6.300, resultando justamente las ltimas tres -las ms prximas a su nombramiento-, emitidas en los meses de agosto, noviembre y diciembre de 1999, las ms abultadas. Las rdenes de pago emitidas por el PROS

mediante las que SAIEGH fue beneficiado fueron:

95 96

Con domicilio en la calle Diaz Velez 3992 planta baja c de esta ciudad, Con domicilio en la calle Pern 1515 piso 9 de esta ciudad

251

503 del 23/7/98 (firmada por HONDARR y MRMORA); 533 del 20/8/98, 574 del 24/9/98, 633 del 17/12/98 rubricadas por HONDARR y VIDART; 663 del 21/01/99 firmada por HONDARR y PRIETO; 701 del 11/03/99, 788 del 10/6/99, 830 del 22/7/99, 864 del 26/8/99, 928 del 18/11/99 y 947 del 16/12/99 rubricadas por HONDARR y VIDART. Por ltimo resta decir que es el propio

SAIEGH, quien rubric la nota n 7405 del 28 de agosto de 2000, mediante la cual se enviaba al Dr. HCTOR MOGUILEVSKY (Secretario de Polticas y Regulacin Sanitaria) copias del primer Addendum al Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario de la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL MARTIMO. En dicha nota SAIEGH informa que en dicho ADDENDUM se prevean ciertos cambios en las lneas de accin del Proyecto, aclara en el componente cambios Fortalecimiento no modifican Institucional, los y

que

dichos

presupuestos

originalmente acordados y la UEPOS los consideraba positivos. Respecto de la firma CE.DE.I. S.R.L.

corresponden llevar a cabo las mismas conclusiones: la misma registra domicilio en la calle Pichincha 364 piso 4to. d de esta ciudad y sus representantes son nada menos que Daniel

Enrique NOVAK y Oscar Julio CUATTROMO. De ms est decir que la sucursal donde se abri su cuenta es la sucursal MONSERRAT del

252

banco de la Nacin Argentina vanse cancelaciones 35, 38, 41, 47, 50, . Por COMUNICACIONES su parte S.A., la firma como CONSULTORA responsable DE a

INTEGRALES

registra

Emilio Roberto FALBO y su domicilio en la calle Lima 575 piso 10 de esta ciudad y su inicio de actividades data nada menos que del 01 de marzo de 2000 -ver cancelacin 58Respecto de la firma CONSULTORES DE SERVICIOS INFORMATICOS S.A., la misma funcionaba en la calle Uruguay 390 piso 17 dpto f de esta ciudad, y su representante era Jos Luis GONZALEZ. La firma en cuestin registra inicio de actividades posterior a la firma del Convenio de Prstamo: octubre de 1998, y los nmeros de las facturas que obran en las cancelaciones, la fecha de la emisin de su talonario y de emisin de las facturas a la Obra Social dejan ver la casi nula 97 actividad de dicha empresa ver al respecto cancelaciones 24, 25, 26, 27Los comisin de la hallazgos que se reflejan relata a por lo si largo solos de la esta

maniobra

presentacin. Advirtase que en muchos casos no se han agregados las facturas libradas al respecto, ni obran los contratos que vincularon a esta firma con la Obra Social.

15.-

OBRA

SOCIAL

DEL

PERSONAL

RURAL

ESTIBADORES DE LA REPBLICA ARGENTINA -O.S.P.R.E.R.A.De la documentacin obrante en el Anexo XIV (carpeta sealada con el nro. 30), se desprende que conforme a su estatuto, la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL RURAL Y ESTIBADORES DE LA
97

Si no fuera por haber facturado para el COMPONENTE 3 a la obra social en cuestin.

253

REPBLICA ARGENTINA nro. de registro 1.1930 de la Administracin Nacional del Seguro de Salud-, resulta ser una Obra Social con individualidad administrativa, contable y financiera, con

domicilio en la calle Reconquista 630 de esta ciudad, y con mbito de actuacin en todo el territorio Nacional. Su objeto, como el resto de las obras

sociales, es la prestacin de servicios mdico-asistenciales a sus beneficiarios, as como tambin otros de carcter social; fijndose que el 80 % de sus recursos seran destinados a

prestaciones de salud. Los recursos con los que cuenta segn el estatuto son las contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo de los trabajadores que presten servicios de carcter permanente o transitorio, adems de otros recursos de distinta naturaleza. Asimismo se determin que la Obra Social

sera conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado por cinco miembros titulares: Presidente, Vicepresidente,

Tesorero, Secretario de Accin Social y Secretario de Actas; y cuatro suplentes. Surge del Acta del Consejo Directivo n 42 del da 18/7/97, que sus autoridades eran las siguientes:

Presidente: Gernimo VENEGAS; Vicepresidente: Cecilio SALAZAR; Tesorero: Israel Jos Roque BENTEZ; Sndico GONZLEZ; Secretario de la de Accin Carlos Social: Ignacio F.

Rubn y

Secretario a

Actas:

CABALLERO; NAVARRO.

Adscripto

Sindicatura:

Osvaldo

Asimismo Administracin y Finanzas la

surgen Dra. Ana

como Mara

Gerente RODRIGUEZ y

de el

254

Contador

Mauricio

PASCUALI

como

Gerente

de

Servicios

Beneficiarios.

15.a.- Del convenio con la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL RURAL Y ESTIBADORES DE LA REPBLICA ARGENTINA El BONAMASSA, Secretario 4 de de septiembre y de 1997, de Guillermo Salud y

Poltica

Regulacin

Gernimo VENEGAS, en su carcter de Presidente de la obra social, suscribieron el Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U$S 28.118.395,99, de los cuales:

U$S

27.299.413

provendran

del

Fondo

para

Prstamos

Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

U$S 818.982,39 correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. Se estableci en el Convenio(ttulo IV Del

Prestamo, clusula SEPTIMA) la composicin de los montos a ser transferidos: 11) hasta la cantidad de $ 14.957.900 para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO 12) hasta la cantidad de $ 3.873.981 para el componente 2 RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL 13) Hasta la cantidad de $ 8.467.532 para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. En el anexo III del Convenio (CONDICIONES DE EJECUCION) se establecieron tambin las actividades a ser

255

desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para ello las sumas distribudas en los distintos tramos, a saber:

PRIMER TRAMO (entre el da 1 y el 90): COMPONENTE 1: $ 3.583.248 COMPONENTE 2: $ 2.159.207 COMPONENTE 3: $ 1.401.753 MONTO TOTAL $ 7.144.208

SEGUNDO TRAMO: (entre el da 91 y el 180): COMPONENTE 1: $ 3.951.005 COMPONENTE 2: $ 1.714.774 COMPONENTE 3: $ 1.954.815 MONTO TOTAL: $ 7.620.594

TERCER TRAMO: (entre el da 181 y el 268) COMPONENTE 1: $ 6.091.151 COMPONENTE 3: $ 1.953.047 TOTAL: $ 8.044.198

CUARTO TRAMO: (entre el da 269 y el 539) COMPONENTE 1: $ 1.332.496 COMPONENTE 3: $ 3.157.917 TOTAL: $ 4.490.413

Con fecha 22 de agosto de 2001, Nstor Abel PEREZ BALIO (Subsecretario de Atencin Primaria de la Salud) y Gernnimo VENGAS rubricaron un ADDENDUM al Convenio de Ejecucin

256

y Prstamo Subsidiario por medio del cual se modific el Apndice 1 del Anexo III del Documento de Condiciones de Ejecucin,

introducindose nuevas acciones y actividades al CUARTO TRAMO: COMPONENTE 2: Sobre el total de agentes que figuran en la Planilla de Planta de Personal (Que forma parte del Documento Original como anexo II), la OSPRERA proceder a realizar el proceso de desafectacin de personal por el monto indemnizatorio de hasta $ 170.963,20. COMPONENTE 3: La O.S.P.R.E.R.A. completar la lnea de accin y actividades de Fortalecimiento Institucional descripta a continuacin: Sistema de Comunicaciones, para identificacin de beneficiarios, por un monto de $ 241.336,80. Este sistema de comunicaciones embolzado de reemplazar credenciales las lneas de en accin los emisin III y ($

previstas

tramos

180.460) y IV ($ 231.840).

15.b.prestacionales.

Los

desembolsos.

Los

pasivos

De acuerdo al informe pericial llevado a cabo la Obra Social registraba al 31/12/96 las siguientes deudas a) por prestadores $ 17.591.781,16 b) por prestadores capitados $ 6.902.931,65

Por otro lado registra las cancelaciones a los siguientes prestadores A.P.H.E. Y TRC, ACLISA C.B.A., ACLISA CHACO, C.M.D. FUNES, C.O.R.A. la que factur a la Obra social en entre el ao 1998 a 2000 un 44 %-, CENEBA. CIRCULO MEDICO DE PARANA, CIRCULO MEDICO DE BALCARCE, COZUMEL, FEMEBA, HOSPITAL

257

ITALIANO,

INSTITUTO

PRIVADO

DE

NEFROLOGIA,

INSTITUTO

MEDICO

CONSTITUYENTES la que factur a la obra social en el ao 1997 un 42 %, MAFS, MEDINEA, ORTOPEDIA ESPAOLA, PANASIS, PRESTACIONES INTEGRALES, NAVISUR S.A., S.DELTA P. UNION, SALUD CHACO Y

ACLISA la que entre el ao 97/98 factur a la obra social un 56 %-, ASOCIACIN PRESTACION DE HEMODIALISIS, SER-SAL, VAMED,

PRESTACIONES INTEGRALES S.A. la que entre el ao 1999 y 2000 factur a esta obra social un 63 %-. Ahora las cancelaciones que corresponden a este componente se agregan en las separatas numeradas Cancelacin 5-8-10-12-13-15-16-23-27-28-32-34-37-65-70-71-72-76-79-81-83-97. Ahora documentacin acollarada, bien, la conforme se de desprende pagos por de la

existencia

deudas

posteriores a la firma del Convenio, que por lo tanto no podan corresponder con los pasivos pre.existentes. Por firmas aparecen otra parte advirtase de que entre y las

claramente as

gerenciadoras algunas

salud que

crculos han sido

sanatoriales,

como

tambin

firmas

analizadas en apartados anteriores. Me remito al respecto a lo que claramente surge del anexo I de la pericia llevada a cabo. alrededor de 206 facturas libradas con posterioridad a la firma del Convenio-. Agrguese al respecto que en casi todos los casos no obran las facturas respectivas a las prestaciones que aparecen cobradas por los millonarios montos involucrados.

15.c.- El Fortalecimiento institucional En lo que respecta al COMPONENTE 3, se

efectuaron pagos a las siguientes firmas: TEKNHE S.A., A.V. &

258

ASOCIADOS, MEDICAL WORK S.A., CIPE GRUPO CONSULTOR S.A. la que inici sus actividades el 01 de agosto de 1997 con fecha

posterior a la firma del contrato de prstamo, RENDAR S.A. con fecha de inicio el 19 de noviembre de 1997-, PRONAMAR S.R.L. con fecha de inicio de actividad el 01 de con diciembre fecha de de 2000-, de

CONVERGENCIA

TELECOMUNICACIONES

S.A.

inicio

actividades el 01 de febrero de 2000-. La siguientes hallazgos: Cancelacin 14. Se emite la orden de pago 312 de fecha 29/01/98 a favor de la empresa TEKHNE S.A por un total de $ 428.255,32. Los firmantes de las autorizaciones son Ral Eduardo SOUTO y Rodolfo Hctor MONTONATTI y se factura en relacin a la primeras tres cuotas de la primera etapa de un contrato suscripto el 27/11/97. Ahora bien, el 17/11/92: Miguel Cesar Augusto PAPAIANNI, con domicilio en la calle Olleros 2311, primer piso, depto. d de esta ciudad, Rodolfo Hctor MONTANATI, con documentacin respectiva revela los

domicilio en la calle Jos Andrs Pacheco de Melo nro. 1866, sptimo piso de esta ciudad, y Ral Eduardo SOUTO con domicilio en la calle Soldado de la Independencia nro. 1343, cuarto piso de esta ciudad constituyen la sociedad denominada TEKHNE S.A.98 Su objeto era la explotacin de todo lo

relacionado con los servicios de computacin y comunicaciones existentes anlisis, propios

98

que

en el futuro tengan desarrollo, tales procesamiento desarrollo de de datos con

como

programacin, de terceros,

equipos de

sistema

integrales

Autorizada para el tramite ante la IGJ: Nancy Estela Crestelo *fecha de reg. en la IGJ: 27/11/92

259

informtica para su comercializacin o por cuenta de terceros; prestacin de servicios administrativos en general y su domicilio social era el de la Avenida Crdoba nro. 1345, 5to. piso, oficina b de esta ciudad que resulta el mismo domicilio que el de la firma GESCO S.A., ya mencionada al analizar la documentacin que correspondi a la Obra Social OSUTHGRA. Segn acta del 9/6/99 el da 8/5/98 se

resolvi aceptar la renuncia de Jorge J. GAGGERO al cargo de director titular y designar a Roberto Manuel VAZQUEZ para ocupar ese cargo y llamativamente se amplia el objet social a la

realizacin de ser

tareas de consultara en distintos campos como de empresas de salud, reingerencia de

reorganizacin

empresas, fortalecimiento institucional.

Cancelacin 18. Orden de pago 350 de fecha 26/2/98 a favor de A.V & ASOCIADOS, quien a travs de Silvia Adriana SANGUINETTI percibe la totalidad de $ 200.000 -6 facturas por distintos items del componente 3-Fortalecimiento Institucional correlativasExcede habida cuenta lo elocuente cualquier de la comentario facturacin de al respecto firma

esta

durante todo el desarrollo del Programa de Reconversin de Obras Sociales.

Cancelacin 25. Orden de pago 403 de fecha 23/4/98 a favor de la empresa MEDICAL WORK S.A, la cual percibe $ 242.000 en concepto de primera cuota de contrato de servicio de consultora-

260

capacitacin

de

atencin

de

salud,

facturas

602-604.

La

autorizacin ante el Banco fue firmada por el presidente Carlos Enrique PONCE. Ntese que de acuerdo a la documentacin

acollarada en la investigacin la firma registraba su domicilio en la Avenida Crdoba 1344 de esta ciudad99.

Cancelacin 26. Orden de pago 414 de fecha 30/4/98 por un total de $180.467 a favor de las siguientes empresas relacionados con el componente 3: CIPE GRUPO CONSULTOR: con domicilio en la calle Reconquista 737 piso 4to. G y segn la facturacin en la calle Reconquista 630, siendo sus responsables Jorge Rubn PIROTA y Adriana Beatriz VICO. La firma en cuestin tuvo inicio de actividades el 01 de julio de 1997. A.V. & ASOCIADOS RENDAR S.A: con domicilio en la calle Julin Alvarez 2282, piso 9 depto. 27, y su presidente era Jorge WASHINGTON GONZALEZ. La firma en cuestin comenz a funcionar el 19/11/97. Su constitucin se remonta a un acta del

6/11/97 por la que: Jorge WASHINGTON GONZALEZ con domicilio en la calle Julian Alvarez 2274 y Cristina Romana LOPEZ FONTES con domicilio en la calle Jean Jaures 643 ambos de esta ciudad. Su objeto era la compra y venta intermediacin, distribucin y

comercializacin de medicamentos, productos qumicos y qumico industriales, mdico quirrgicos, farmacuticos, de cosmtica y
99

Reparese en el domicilio de TEKHNE y de GESCO.

261

perfumera.

Importacin

Exportacin,

fraccionamiento,

industrializacin y envase de medicamentos productos qumicos, para prestar y locar servicios mdicos, santoriales, bioqumicos, odontolgicos u oftalmolgicos. Asesoramiento, consultora,

auditora e investigacin. Operaciones inmobiliarias financieras y de inversin con exclusin de las comprendidas en la ley de entidades financieras y todo la otra que requiera el concurso Beni

pblico.-Autorizados

para

inscripcin:

Ignacio

MLYNKIEWICZ y Alberto Ricardo AMADO. Acta Notarial de fecha 4/05/01 rubricada en el partido de San Martn Pcia. de Bs.As.: comparece Viviana Noem GAMARRA constituyndose un Nuevo directorio: -que data del 20 de marzo del 2000- Viviana Noem GAMARRA como director titular y como director suplente Jorge Claudio AGERO, oportunidad en la cual el domicilio social cambia al de la calle Maip 696 2do. piso b de esta ciudad. Recurdese que Alberto Ricardo AMADO era

junto a Osvaldo Alfredo ARGUELLO representantes de SELDOM S.A. constituida el 19/12/94 por Anbal Alberto UTURBEY y Evangelina BLANCO.

Cancelacin 29. Orden de pago 430 de fecha 28/05/98

a favor de

la empresa TEKHNE S.A por un total de $ 309.057. Los firmantes son Ral Eduardo SOUTO y Rodolfo Hector MONTONATTI en concepto de distintos contratos y equipamientos de impresoras.

262

Cancelacin 30. Se emite la orden de pago 438 de fecha 4/6/98, a favor de TEKHNE S.A por $ 3769,15 en concepto de instalaciones y cableado.

Cancelacin 31. Se emite la orden de pago 444 de fecha 11/6/98 a favor de las empresas CIPE GRUPO CONSULTOR S.A y RENDAR S.A por $191.777. En la primera de ella la autorizacin es de Jorge PIROTA y de Adriana VICO, y en la segunda firma Jorge WASHINGTON GONZALEZ.

Cancelacin 35. Se emite la orden de pago 470 de fecha 2/7/98, a las empresas TEKHNE S.A -$ 314.759,01- y AV & ASOCIADOS. La autorizacin la firma Ral Eduardo SOUTO y Rodolfo Hector

MONTONATTI y por A.V & ASOCIADOS -$ 100.000-, Silvia Adriana SANGUINETTI.

Cancelacin 36. Se emite la orden de pago 478 de fecha 10/7/98 a las empresas CIPE GRUPO CONSULTOR S.A por $38.888, en concepto de la cuarta cuota del contrato suscripto del 30 de enero de 1998. Asimismo MEDICAL WORK ha cobrado $42.900 en concepto del contrato de servicio de consultora. La autorizacin la firma Carlos

Enrique PONCE.

Cancelacin 38. Se emite la orden de pago 506 de fecha 30/7/98 a favor de A.V & ASOCIADOS por un total de $50.000. Se respaldan con facturas correspondientes a cuotas de coordinacin general.

263

Cancelacin 40. La orden de pago 514 de fecha 6/8/98 por un total de $314.759 a la empresa TEKHNE S.A en concepto de Ral Eduardo SOUTO y Rodolfo Hector MONTONATTI.

Cancelacin 42. Orden de pago 545 de fecha 3/9/98 a favor de la empresa MEDICAL WORK S.A. La autorizacin la firma Carlos Enrique PONCE por la suma de $14.300.

Cancelacin 43. Se expide la orden de pago 552 de fecha 10/9/98, por una suma total de $273.861, a favor de A.V & ASOCIADOS S.A por la suma de $50.000. Asimismo se registran rdenes de pago a la empresa PRONAMAR S.R.L por la suma de $223.861 por equipamiento de computadoras. La firma en cuestin registra su domicilio en la calle av. General Iriarte 2868 de esta ciudad segn la

documentacin presentada ante el Banco Nacin y en la calle Santo Domingo 2417 segn su facturacin, siendo sus responsables

Marcelo Antonio TOROK Y Mara Alejandra POLITO. Ahora bien, dicha firma segn la facturacin en cuestin habra comenzado a funcionar el 01 de diciembre de 1997. En sus antecedentes surge que por acta

Notarial de fecha 1/11/78 constituyen la sociedad Alejandro Jos ALVAREZ, Omar Mario BAQUELA, Raquel SANTOS, Alicia Beatriz

LERTORA, constituyndose como domicilio en la calle Anchorena

264

1463

3ro.

Capital,

correspondiente

al

domicilio

real

de

SANTOS.a Advirtase que su objeto era el Asesoramiento general, tcnico y comercial a terceras personas jurdicas

oficiales y/o privadas sobre todo lo concerniente a la actividad martima naviera y sus conexas afines. Administracin y direccin tcnica y comercial por si o por y terceros privadas de en empresas, materia de

organismos,

instituciones

oficiales

dicha actividad. En el pas y en el extranjero. Asimismo podr efectuar la compra, venta, importacin y/o exportacin de toda clase de bienes que se relacionen con la actividad martima naviera y afines; lo que no se compadece con el objeto de la facturacin que alude especficamente al equipamiento de

computadoras100.

Cancelacin 44. Orden de pago 561 de fecha 317/9/98 a favor de la empresa MEDICAL WORK S.A. La autorizacin la firma Carlos Enrique PONCE por la suma de $14.300.

100

*Sindico titular: Jorge Alberto Longo.

*Sindico suplente: Eduardo Castro. *Autorizados para la inscripcin: Edgardo Lourenz Garrios y Jorge Alberto Longo -Reg. del estatuto en la IGJ con fecha:9/4/79 *Actuacin Notarial de fecha 18/9/79 se expresa que en la Asamblea extraordinaria unnime celebrada el 10/9/79 se resolvi aumentar el capital social. -Se reform el estatuto en virtud de excederse el quntuplo del capital social *Reg. de la IGJ de fecha: 5/11/79 -Actuacin Notarial de fecha 17/04/84 de la cual se desprende que la sociedad por asamblea extraordinaria unnime de fecha 16/04/84 resolvi modificar el estatuto. Cambio de directorio: renuncia el Presidente-ngel Mario Osso y Edgardo Laurenz Barrios. Se designa a Omar Mario Baquela como presidente, y Jorge Alberto Longo como vicepresidente y a los seores Edgardo Laurenz Barrios y Gladis Mabel Alvarez como directores suplente. *Acta Notarial de fecha: 26/11/1984 rectifican la modificacin anterior del estatuto Reg. en la IGJ de fecha 29/04/85. Acta Notarial de fecha 1/04/87 se expresa que la Asamblea General Extraordinaria Unnime nro. 14 celebrada el 26/3/87 resolvi aumentar el capital social. Reg. en la IGJ de fecha 3/8/88

265

Cancelacin 45. Se emite la orden de pago 571 de fecha 24/09/98 a favor de la empresa TEKHNE S.A por un total de $ 314.758. Se factura en relacin a la primeras tres cuotas de la segunda etapa de contrato suscripto el 27/11/97 de un supuesto contrato. Adems, A.V y Asociados cobra por esta orden de pago $50.000 en concepto de dos trabajos distintos.

Cancelacin 46. Se libra orden de pago 600 de fecha 29/10/98 a la empresa MEDICAL WORK por $ 14.300 en concepto de 6ta cuota de contrato de servicios de consultora.

Cancelacin 47. Mediante orden de pago 603 de fecha 5/11/98 a favor de RENDAR S.A por la suma de $24.500. La autorizacin la firma Jorge WASHINGTON GONZALEZ y la factura menciona el 1er tramo de programa de capacitacin de recursos humanos.

Cancelacin 48. Se libra orden de pago 611 de fecha 19/11/98 a la empresa MEDICAL WORK por $14.300 en concepto de 6ta cuota de contrato de servicios de consultora.

Cancelacin 64. Se libra orden de pago 794 de fecha 17/6/99 a favor de TEKHNE S.A y A.V. & ASOCIADOS S.A. por un total de $399.475. La primera empresa factura $299.475 se libra en

concepto de 1ra cuota de la tercera etapa del contrato suscripto 27-11-97. La segunda factura en orden a las tareas de

coordinacin general y elaboracin de modelos

266

Cancelacin 66. Orden de pago 809 de fecha 1/7/99 a favor de CIPE GRUPO CONSULTOR por un total de $77.778 en concepto de segunda

cuota del tercer tramo de proyecto de marketing.

Cancelacin 68. Orden de pago 817 de fecha 15/7/99 a favor de la empresa CIPE GRUPO CONSULTOR por $38.888. Se invoca el contrato de consultora celebrado el 30 de enero de 1998.

Cancelacin 69. Orden de pago 827 de fecha 22/7/99 a favor de la empresa A.V. & ASOCIADOS S.A. por un total de $50.000 por

coordinacin general y elaboracin de modelos.

Cancelacin 73. Orden de pago 861 de fecha 26/8/99 a favor de las empresas TEKHNE S.A y A.V. y ASOCIADOS S.A $349.475. por un total de

Cancelacin 74. Orden de pago 873 de fecha 9/9/99 a las empresas MEDICAL WORK por plan de servicios de consultora- y RENDAR por organizacin y mtodo, por un total de $185.900

Cancelacin 76. Orden de pago 888 de fecha 23/9/99 a

A.V y

ASOCIADOS por un total de $50.000. Las autorizaciones las firma Silvia Adriana Sanguinetti.

267

Cancelacin 77. Orden de pago 899 de fecha 21/10/99 por un total de $250.475 a favor de TEKNHE S.A en concepto de 2da cuota de

tercer etapa de contrato de fecha 27-11-97

Cancelacin 78. Orden de pago 912 de fecha 28/10/99 a favor de PRONAMAR S.R.L por un total de $ 349.410,45 -las autorizaciones la firman los socios gerentes Marcelo Antonio TOROK y Mara

Alejandra POLITO. Se factura por provisin y servicios.

Cancelacin 80. Orden de pago 914 de fecha 28/10/99 a favor de PRONAMAR S.R.L por un total de $62.581,27 -las autorizaciones la firman los socios gerentes Marcelo Antonio TOROKy Mara Alejandra POLITO. Se factura obsrvese su correlativdad- por provisin y servicios.

Cancelacin

82.

Orden

de

pago

959

de

fecha

29/12/99

las

empresas TEKHNE S.A, A.V. y ASOCIADOS -la autorizacin la firma Alberto Carlos VALENZUELA-, Enrique MEDICAL El WORK -la del autorizacin pago fue por la un firma total

PONCE-.

total

$404.964.63.

Cancelacin 84. Orden de pago 982 de fecha 3/2/00 a favor de la empresa A.V. & ASOCIADOS S.A por un total de $83.200.

268

Cancelacin 85. Orden de pago 990 de fecha 17/2/00 a favor de la empresa TEKHNE S.A por un total de $ 307.464,63 en concepto de la cuarta etapa del contrato suscripto el 27-11-97

Cancelacin 86. Orden de pago 993 de fecha 24-2-2000 a favor de la empresa RENDAR S.A y mtodopor un total de $95.330 -por organizacin

Cancelacin 87. Orden de pago

de fecha 2/3/00

favor

de A.V

& ASOCIADOS, y CIPE GRUPO CONSULTOR S.A por un total de $ 338.200 -por A.V y Asociados firma Alberto Valenzuela- y por CIPE firman

Jorge Rubn PIROTA y Adriana Beatriz VICO-

Cancelacin 88. La orden de pago 999 de fecha 9/3/00, a nombre de PRONAMAR S.R.L por un total de $62.581,27 en concepto de

provisin y servicios.

Cancelacin 89. La orden de pago 1012 de fecha 6/4/00 a favor de A.V. y ASOCIADOS y TEKHNE S.A. por un total de $238.685

Cancelacin 90. La orden de pago 1021 de fecha 11/5/00 a favor de A.V. y ASOCIADOS por un total de 83.200 en concepto de

elaboracin de modelos y tercerizacin. Las autorizaciones las firma Alberto Valenzuela en carcter de presidente de dicha

institucin.

269

Cancelacin 91. La orden de pago 1038 de fecha 29/6/00 a favor de A.V. & ASOCIADOS por un total de 83.200 en concepto de

elaboracin de modelos y tercerizacin. Las autorizaciones las firma Alberto VALENZUELA en carcter de presidente de dicha

institucin.

Cancelacin 92. La orden de pago 1049 de fecha 27/7/00 a favor de RENDAR S.A en concepto de cuota por el convenio de organizacin y mtodos. La que firma la autorizacin es Viviana Noem GAMARRA.

Cancelacin 93. La orden de pago 1052 de fecha 1052 de fecha 24/8/00 la firma A.V. & ASOCIADOS S.A modelos y tercerizacin por $83.200 en concepto de

Cancelacin 94. La orden de pago 1059 de fecha 21/9/00, a nombre de PRONAMAR S.R.L por un total de $ 455.884,50 -la autorizacin la firma TOROK-, en concepto de provisin y servicios.

Cancelacin 95. La orden de pago 1075 de fecha 19/10/00 la firma A.V. & ASOCIADOS S.A. tercerizacin. por $41.600 en concepto de modelos y

270

Cancelacin 100. La orden de pago 1087 de fecha 1052 de fecha 22/11/00 la firma A.V. & ASOCIADOS S.A de modelos y tercerizacin. por $41.600 en concepto

Cancelacin 101. La orden de pago 1088 de fecha 30/11/00 a favor de RENDAR S.A por un total de $95.330 . La autorizacin la firma Viviana Noem GAMARRA

Cancelacin 103. La orden de pago 1094 de fecha 14/12/00 es a favor de A.V y ASOCIADOS y PRONAMAR S.R.L por la suma de $78.170 Orden de pago 1120 de fecha 10/5/2001 a favor de TEKHNE S.A ($77.742, 50) A.V.& ASOCIADOS -$21.100 y CONVERGENCIA

TELECOMUNICACIONES S.A -$19.953,02-. La ltima firma mencionada registra domicilio en la calle Maip 566 piso 3F de esta ciudad, y su inicio de actividades se remonta al 01 de febrero de 2000. Su responsable inscripto en el Banco Nacin como presidente era Sebastin

Salvador PERDICARO.

-Orden de pago 1118 de fecha 19/4/01 a favor de CONVERGENCIA TELECOMUNICACIONES -$26.668,40-Orden de pago 1116 de fecha 5/4/01 a favor de S.A -Orden de pago 1114 d fecha 29/3/01 a RENDAR S.A por un total de $35.000 A.V & ASOCIADOS

271

-Orden

de

pago

1094

de

fecha

14/12/2000

favor

de

A.V.

&

ASOCIADOS y PRONOMAR S.R.L por un total de $78.170 -Orden de pago 1088 de fecha 30/11/00 a favor de RENDAR S.A. por $95.330 -Ordenes de pago a favor de A.V. & ASOCIADOS, RENDAR, TEKHNE, PRONOMAR S.R.L, CIPE Grupo Consultor.

Cancelacin 104. RENDAR S.A cobra $88.810 A.V y ASOCIADOS cobra $21,000, $37.600 CIPE GRUPO CONSULTOR S.A por $95.000 Orden de pago 1124 de fecha 7/6/01 por $6715,38 -la autorizacin la firma Sebastian Salvador PEDRICAROCONVERGENCIA

TELECOMUNICACIONES S.A. Orden de pago 1126 de fecha 14/6/01 a favor de A.V. y ASOCIADOS por un total de $37.600. de fecha 2/8/01 por un total de $241.830 a

Orden de pago 1132

favor de la empresas A.V. & ASOCIADOS, CIPE GRUPO CONSULTOR S.A., Rendar S.A Orden de pago 1150 Orden de pago 1184 Orden de pago 1188 a favor de A.V. y ASOCIADOS S.A por $600.

a favor de MEDICAL WORK y TEKHNE enmendada. y 1189 sin firmas

Cancelacin 106. Orden de pago 1114 de fecha 29/3/01 por $35.000 a favor de RENDAR S.A.

272

Cancelacin 108. Se libra orden de pago 116 a favor de AV & ASOCIADOS por un total de $94.000 a CONVERGENCIA TELECOMUNICACIONES de fecha 5/4/01. No se le paga

Cancelacin 110. Orden de pago 1120 a favor de TEKHNE S.A $77.742)-, A.V. & ASOCIADOS -$21.100y Convergencia

Telecomunicaciones -$19.953-. La prueba colectada permite comprobar el pago sistemtico a firmas constituidas luego del inicio del prstamo autorizado a la Obra Social, no obrando los contratos en

cuestin, ni su aprobacin en alguna instancia.

16.- OBRA SOCIAL DE LOS SUPERVISORES DE LA INDUSTRIA METALMECNICA DE LA REPBLICA ARGENTINA -OSSIMRATambin en el Anexo XIV (carpeta sealada con el nro. 10), encontramos la documentacin presentada por la OBRA SOCIAL DE LOS SUPERVSORES DE LA INDUSTRIA METALMECNICA DE LA REPBLICA ARGENTINA a fin de suscribir el Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario. En el Anexo II de dicho convenio luce

agregado el Estatuto de la entidad mencionada, del que surge que se trata de una Obra Social con individualidad jurdica,

financiera y administrativa, inscripta en el Registro de Obras Sociales bajo el nro. 1-1220, su domicilio se fij en la calle

273

Azcunaga 1234 de esta ciudad y el mbito de actuacin es todo el territorio nacional. El servicios objeto era a tambin sus la prestacin as de como

mdico-asistenciales

beneficiarios,

tambin otros de carcter social, destinndose como mnimo el 80 % de sus recursos a prestaciones de salud. Los recursos con los que contaba segn el estatuto eran las contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo de los trabajadores que prestaran servicios en relacin de dependencia, adems de otros recursos de distinta naturaleza. Asimismo se determin que la Obra Social

sera conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado por cinco miembros titulares: Presidente, Vicepresidente,

Tesorero, Secretario de Accin Social y Secretario de Actas; y tres suplentes. De acuerdo al Acta de Directorio nro. 33, de fecha 22 de abril de 1997, sus autoridades eran las siguientes: Presidente: Luis Alberto GARCIA ORTIZ; Vicepresidente: Ricardo Angel Accin LAMANNA; Social: Tesorero: Roberto Luis Martn BRITO DEL PINO; Secretario de de

NAVARRO;

Secretario

Actas:

Carlos Alberto POLLICE.

15.a.- El convenio con la obra social En el acta que fij las autoridades de la Obra Social del 22/4/97 el Consejo Directivo trat la inclusin de la Obra en el Plan de Reconversin de Obras Sociales, y se dej sentado que conforme el trabajo realizado en todas las reas de la OSSIMRA, se logr calificar para dicho plan, una vez

274

cumplidas con todas las pautas establecidas por la consultora Contecsa S.A.... El 6 de mayo de 1997, GUILLERMO BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y LUIS ALBERTO

GARCIA ORTIZ, en su carcter de Presidente de la obra social, suscribieron el Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U$S 4.706.319,71, de los cuales:

U$S 4.569.242,44 provendran del Fondo para Prstamos Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

U$S 177.077,27 correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. Tambin en el ttulo IV Del Prestamo,

clusula SEPTIMA se dej establecida la composicin de los montos a ser transferidos: 14) hasta la cantidad de $ 2.937.634,44 para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO 15) hasta la cantidad de $ 1.362.000 para el componente 2 RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL 16) Hasta la cantidad de $ 269.608 para el componente 3

FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. En el anexo III del Convenio (CONDICIONES DE EJECUCION) desarrolladas se establecieron por la Obra tambin Social, las actividades las a ser sumas

detallndose

distribudas en los distintos tramos:

275

PRIMER TRAMO (entre el 1/5/97 y el 30/6/97): COMPONENTE 1: $ 1.871.114,92 COMPONENTE 2: $ COMPONENTE 3: $ MONTO TOTAL 350.000 77.270

$ 2.298.384,92

SEGUNDO TRAMO: (entre el 1/7/97 y el 31/8/97): COMPONENTE 1: $ 1.066.519,52 COMPONENTE 2: $ 1.012.000 COMPONENTE 3: $ MONTO TOTAL: 42.936

$ 2.121.455,52

TERCER TRAMO: (entre el 1/9/97 y el 30/03/98) COMPONENTE 1: $ COMPONENTE 2: $ COMPONENTE 3: $ TOTAL: $ 0 0 149.402 149.402

15.b.-

Los

pasivos

prestacionales.

La

existencia de una sola empresa que prcticamente percibi todo el crdito dispuesto para la cancelacin de pasivos preexistentes En primer lugar, recurdese que la totalidad de los fondos previstos para este componente, ascenda a la suma total $ 2.397.634,44. Ahora bien, casi la totalidad de ese monto -$ 2.233.610- result de cancelaciones a la empresa UNIMED S.A. Ms prestaciones all de la no genrica existe expresin: forma de

mdico-asistenciales,

determinar en base a que conceptos se produjeron esas deudas, ya

276

que si bien existen certificaciones contables realizadas por un contador independiente, lo cierto es que de todas las facturas declaradas slo se cuenta con la nro. 197, por un total de $ 117.500, en la que se detalla Cpita mes de marzo de 1997 Capital Federal -esa es la nica factura respaldatoria de la orden de pago nro. 153 por un total de $ 1.068.010,68-. Por tales certificaciones otra surge parte, la advirtase de adems varias que de

existencia

facturas

correlativas y hasta expedidas en la misma fecha. De esta manera el 3/6/96 se libraron las

facturas nros. 76, 77, 78 y 79; el 8/8/96 las nros. 88, 89, 90 y 91; el 18/9/96 las nros. 93, 94, 95 y 96; el 10/10/96 las nros. 101, 102 y 103; y el 15/1/97 las nros. 135, 136 y 137. Conforme surge de las declaraciones juradas brindadas para la autorizacin de acreditacin de pagos en

deudas, agregadas a cada cancelacin -ver biblioratos de esta obra social, obrantes en el ANEXO VI-, la empresa en cuestin, posee domicilio en Azcunaga 1049, piso 1 A de esta ciudad, y las autoridades que firmaban eran: Flora Dora GISER de VAYSMAN y Mnica Patricia FERNANDEZ.

16.b.2.- CONTECSA S.C.A. Como se dijo ms arriba, el crdito asignado para el COMPONENTE 3 fue de $ 269.608, de los cuales la empresa CONTECSA S.C.A., con domicilio en la calle Sarmiento 212 entre piso de esta ciudad, percibi $ 202.854,96. De las facturas respaldatorias obrantes al respecto, y de las autorizaciones de acreditacin de pagos, surge

277

que

el

Presidente

de

la

empresa

era

Alberto

F.

MONET,

el

Vicepresidente 1: Ezequiel A. D. HOLMBERG y el Vicepresidente 2: Gustavo L. CRISCUOLO; pero de la informacin solicitada a la Inspeccin General de Justicia (Anexo V), surge que CONTECSA S.A.C. no se encontraba registrada en el sistema. Ahora bien, amn de tal situacin surge de autos las previas negociaciones que existan entre tal firma y la Obra Social, lo de que como se deja ver a lo largo ajeno de a esta los

presentacin,

forma

alguna

poda

resultar

funcionarios del PROS. Represe en lo que surge del Acta de Directorio nro. 33, fechada el 22 de abril de 1997 que como ya se resalt es de fecha anterior a la firma del Convenio de Prstamo- en tanto para esa fecha la Obra social ya tena vinculacin con esta empresa: conforme el trabajo realizado en todas las reas de la OSSIMRA, se logr calificar para dicho plan, una vez cumplidas con todas las pautas establecidas por la consultora Contecsa S.A, lo que a las claras permite inferir el inters de los funcionarios del PROS que, sin desconocer tales circunstancias ordenaron el pago a dicha firma de esas sumas de dinero.

17.-OBRA SOCIAL DE PETROLEROS O.S.PE.De la documentacin presentada al PROS para rubicar el convenio (carpeta sealada con el nro. 27 del Anexo XIV), surge el estatuto de esta Obra Social, en el cual consta que se trataba de una Obra Social con individualidad jurdica, financiera y administrativa, con domicilio en la Avenida

Rivadavia 861/69 de esta ciudad, y con mbito de actuacin en

278

todo el territorio de la Nacin, cuyo objeto era, al igual que el resto de las obras sociales, la prestacin de servicios mdicoasistenciales (para lo cual se destinaba el 80 % de sus recursos) y otros de carcter social. En el estatuto tambin se determin que el Directorio estara compuesto por cinco miembros titulares

Presidente, Vicepresidente, Tesorero, Secretario de Accin Social y Secretario de Actas- y cinco suplentes. La Obra Social en cuestin se encontraba

inscripta ante el Registro Nacional de Obras Sociales bajo el n 1-1530 desde el 12 de septiembre de 1974 y de acuerdo a las resoluciones autoridades 007 eran: (del 23/1/95) y 006 (del 5 /3/98), las

Presidente:

Antonio

CASSIA,

Vicepresidente:

Juan Carlos CRESPI, Tesorero: Angel BONACCI, Secretario de Actas: Rodolfo Nicols ISAK, y Secretario de Accin Social: Alejandro BETANCUR. Entre la documentacin que se comenta, se

agreg asimismo un acta firmada por el Consejo Directivo de la Obra Social; fechada el 10/8/97, en la que se trat la

preclasificacin de la misma para el PROS, dejndose constancia en la misma que nuestra Obra Social Petroleros result

preclasificada satisfactoriamente por el Banco Mundial lo que la faculta para acceder a lneas de crdito que revisten

caractersticas especiales de promocin la consultora designada por dicha Institucin ha producido un amplio y detallado informe sobre las posibilidades de accin y un proyecto de gestin y ordenamiento integral que resultara procedente desarrollar para llevarla a lo que es el objetivo prioritario. Por ltimo se

279

autoriza al Presidente de la entidad a concretar la operatoria crediticia.

17.a.- Del convenio con la OBRA SOCIAL DE PETROLEROS El 30 de marzo de 1998, Guillermo BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Antonio CASSIA, en su carcter de Presidente de la obra social, suscribieron el Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U$S 1.271.432, de los cuales:

U$S

1.234.400

provendran

del

Fondo

para

Prstamos

Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

U$S 37.032 correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. En este caso, en el ttulo IV Del Prestamo,

clusula SEPTIMA se dej establecido que la totalidad del crdito se aplicara al COMPONENTE 3 (FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL). En el anexo III del Convenio (CONDICIONES DE EJECUCION) se establecieron tambin las actividades a ser

desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para ello las sumas distribuidas en los distintos tramos, a saber: PRIMER TRAMO: (entre el da 1 y el 90): $ 323.000 SEGUNDO TRAMO: (entre el da 91 y el 180): $ 485.400 TERCER TRAMO: (entre el da 181 y el 260): $ 426.000

280

17. El FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. Aparecen contratadas para este componente 15 proveedores, fsicas: PERRONE, OLGA muchos de los GARCIA cuales BATES, corresponden EFRAIN a personas NESTOR QUIROGA,

ALICIA

MARIA

NOVICK, MARCELA

GUILLERMO

OGGIER,

HECTOR

CAVACCHIA, RAMONA

FRASCHINA,

EDUARDO

SANCHEZ,

CRESPO,

DIFERENCIA,

EFRAIN NOVICK, NOVEL CONSULTORES S.A., AUDICOM, ALVISOFT S.A., INFOMEDICAL S.A., PUBLIAMERICA COMUNICACIONES INTEGRALES S.A., cuyos particulares detalles surgen claramente del anexo II de la pericia llevada a cabo, resultando la firma NOVEL la que obtuvo mayores pagos con motivo de la eleccin llevada a cabo por la Obra Social para la realizacin de este COMPONENTE, toda vez que del total de $ 1.234.400, fueron asignados $ 636.300, a la firma en cuestin. Por otro lado, represe que tal como lo seala la pericia llevada a cabo a su respecto no slo la facturacin presentada al cobro y cobrada por el proveedor LIC. GUILLERMO R. OGGIER result correlativa ver anexo V de tal peritacin-, sino que de acuerdo a la documentacin a la que el perito oficial tuvo acceso, la fecha de inicio de actividades de tal FIRMA data del 06/4/98 en tanto la primera facturacin a la Obra Social fue justamente un mes despus, esto es el 06/05/98, desconocindose la existencia de facturacin posterior al 11/5/99, fecha en la cual ces la relacin comercial entre tal prestador y la Obra Social; resultado as tambin entre otras irregularidades- que el mencionado OGGIER y MARCELA QUIROGA aparecen facturando como proveedores NOVEL. independiente mientras forman parte de la firma

281

17.c.- La firma NOVEL CONSULTORES S.A. En las carpetas de cancelaciones (Anexo VI), pueden observase las dos rdenes de pago emitidas por el PROS y rubricadas por HONDARR y VIDART, nros. 653 del 14/1/99 por un total de $ 246.300 y 783 del 3/6/99 por $ 390.000 que habilitaron los pagos a dicha firma. Las autorizaciones de acreditacin de pagos de deudas son rubricadas por el Presidente de la Sociedad

Annima: Ricardo GALEGO SILVA. Ahora bien, al estudiar la informacin

brindada por la Inspeccin General de Justicia (ANEXO V) respecto de NOVEL S.A., surge que la misma se cre el 16 de octubre de 1998, mediante la Escritura FERRERO nro. 353, pasada por ante nro. el B

Escribano

Hctor

(Actuacin

Notarial

010407882/3/4). Al momento de llevarse a cabo tal escritura y segn surge de la misma, comparecieron Ricardo Alberto GALEGO SILVA -designado Presidente-, Guillermo Ricardo OGGIER -designado Director titular- y Marcela Alejandra QUIROGA -a quien se la design Directora Suplente-. El objeto de la sociedad naciente era: Elaboracin de proyectos de inversin, management 1) y

comercializacin de servicios prestacionales vinculados al campo de la salud. 2) Administracin y control de gestin de entidades de servicios de salud. 3) Planificacin y desarrollo de redes prestacionales de servicios de salud. 4) Organizacin,

constitucin y gerenciamiento de instituciones senatoriales. 5)

282

Anlisis, seguimiento operativo y evaluacin de servicios mdicos asistenciales. marketing y 6) Planificacin y de desarrollo servicios de programas de

comercializacin

prestacionales

vinculados al campo de la salud. 7) Planificacin gestin, y evaluacin de proyectos y estudio y de programas mercado de en salud. temas 8) de Anlisis, salud. 9)

asesoramiento

Organizacin, anlisis y diseo de sistemas de informacin. As, paralelamente se realizaron

cancelaciones realizadas a nombre de Marcela QUIROGA y Guillermo OGGIER, quienes facturaron a la Obra Social un total de $ 49.000 y 45.000 respectivamente, mediante las ordenes de pago nros. 387 (8/4/98), 417 (7/5/98), 422 (21/5/98), 434 (28/5/98), 575

(24/9/98), 772 (20/5/99) y 891 (30/9/99), suscriptas por HONDARRE y VIDART. Resulta evidente por lo examinado que en

definitiva QUIROGA, OGGIER y GALEG SILVA, en connivencia con las autoridades de la Obra Social de Petroleros, facturaban por dos vas distintas por los mismos conceptos, habiendo creado

especialmente para ello la Sociedad Annima con posterioridad a la fecha de la firma del convenio y que los funcionaros del PROS ordenaron el pago de tales sumas de dinero en tales condiciones.. Por otro lado llama la atencin que el objeto social de la firma en cuestin, se ajusta casi exactamente a las actividades por las que una sociedad poda ser contratada por la Obra Social para llevar adelante las actividades que deban

facturarse al PROS. Por si esto no fuera suficiente, refuerza lo expuesto el hecho de que sea el mismo notario, Hctor FERRERO, a

283

quien las personas que crearon la sociedad le requirieron sus servicios; siendo que l mismo fue quien certific la

originalidad de la documentacin aportada por la Obra Social para la firma del convenio de ejecucin y prstamo subsidiario. De la pericia llevada a cabo en consonancia con la documentacin que obra en autos acollarada, se desprende la discrecional eleccin de las personas que aparecen cobrando por este COMPONENTE, demostrativo del inters de los funcionarios que ordenaron la cancelacin de sus facturas en que tales

adjudicaciones beneficiaran a sus responsables. Ntese al respecto que, adems de lo expuesto ms arriba, los cursos de capacitacin que aparecen cobrados por los proveedores de la Obra Social en el marco del FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, fueron implementados por la empresa NOVEL

CONSULTORES S.A., en tanto la implementacin de los sistemas informticos se habra realizado por la firma INFOMEDICAL S.A. con domicilio en la calle Maip 726, piso 5to. siendo su

presidente Roberto Julio SCHTEINGCORT-, la que se habra dedicado al diseo de los sistemas de entradas y salidas de la Obra Social, de ALVISOFT S.A. SISTEMAS INTEGRALES DE COMPUTACIN, la cual y de

PUBLIAMERICA

COMUNICACIONES

S.A.,

habra

estado contratada para la implementacin de un sistema de control de ingresos a la Obra Social, mas en ningn caso se ha podido establecerse a partir de la pericia realizada, la razonabilidad de los precios pactados por cuanto los sistemas que fueron utilizados no son los que circulan en el mercado tradicional de software, lo cual, al entender que fueron diseados a pedido de la Obra Social, los mismos son de muy difcil cuantificacin

284

monetaria;

que

segn

la

contadora

de

la

entidad,

Dra.

MURDOCCA, la inexistencia de procesos licitatorios obedeci a la ausencia de previsin al respecto en el contrato con el PROS. A todo evento represe que la Obra Social no cumpli con la obligacin tributaria de actuar como agente de retencin ante cada pago realizado a sus proveedores,

desconocindose los motivos, ya que no fue exhibida exencin de dicha obligacin por parte de la Obra Social al momento de practicarse la pericial de autos. Amn de lo expuesto, llama la atencin que la firma PUBLIAMRICA COMUNICACIONES INTEGRALES se hubiera inscripto el 18/09/1996 y disuelto el 25/07/2003. En cuanto a la firma ALVISOFT, la misma se constituy el 19/10/87 por Alejandro Marcelo Francisco PICCO y Carlos Alberto CONDE como S.R.L.,101 y tena por objeto dedicarse por cuenta propia y/o de terceros a la prestacin de servicios de computacin, procesamientos y sistematizacin de datos mediante el empleo de medios mecnicos y/o electrnicos, produccin de formularios continuos destinados a la alimentacin de sistemas contables y de computacin, y su distribucin, compra, venta,
La sede social se fija en la calle Basavilbaso 1378, piso 6to. depto. K de esta ciudad. La constitucin se inscribi el 29/2/88 en la IGJ bajo el nro. 637 del libro 89. El da 07/10/91 se decide unnimemente transformar ALVISOFT S.R.L. en sociedad annima ALVISOFT S.A., y Alicia Margarita Juana BOERO casada en primeras nupcias con Carlos Alberto CONDE, domiciliada en Planes 663, piso 3ro. de esta ciudad, y Silvia Hilda CALLONE de PICCO casada en primeras nupcias con Alejandro Marcelo Francisco PICCO, domiciliada en Mario Bravo 1183 piso 6to. de esta ciudad, prestan el asentamiento conyugal, habindose inscripto su testimonio en la IGJ el da 22/08/94.El da 25/10/96 en la calle Tte. Gral. Pern 1.885 de esta ciudad los miembros del directorio de ALVISOFT S.A. CONDE Y PICCO- se renen con el objeto de trasladar la sede social a la calle Jujuy 1738 de esta Capital dejando sin efecto la anterior. Dicho cambio fue registrado en la IGJ el da 03/12/96. El da 11/12/2000 se decide unnimemente modificar el estatuto y cambiar de jurisdiccin del domicilio social a Lomas de Zamora Pcia. de Buenos Aires y fija sede social en la calle Maip 142/144, piso 5to., depto. c de la localidad de Banfield, Partido de Lomas de Zamora, Pcia. de Buenos Aires. A tal fin se otorga poder especial al Escribano Hugo Felipe PARTATORE y/o Analia SIRITTO. As el da 2/2/01 se inscribi en la Direccin Provincial de Personas Jurdicas y la respectiva cancelacin de la misma en la IGJ el da 04/04/01
101

285

importacin y exportacin, como tambin de equipos y/o accesorios relacionados con la produccin de elementos antes enumerados. Anlisis de sistemas, la programacin de computadoras y la

implementacin de bancos de datos y antecedentes. Asesoramiento por si o por terceros relacionado con la prestacin de los

servicios enumerados por profesionales con ttulo habilitante, si correspondiere. computacin, de Compra, venta para y mantenimiento computadoras y de de sistemas control de de

software

cmputos, as como a la importacin y exportacin de mquinas, herramientas y repuestos para tales equipos. Edicin, redaccin, impresin, libros, publicacin, de comercializacin y de y distribucin de

boletines

informacin

divulgacin,

revistas,

folletos. En la documentacin obrante en la cancelacin 6, que el apoderado de dicha firma era Nstor de LEON, con domicilio en la calle Roque Saenz Pea 730 piso 9no. Dpto. 90 y 91. Por su parte, PUBLIAMERICA COMUNICACIN

INTEGRALES S.A. comenz a funcionar el 12/09/96 y la fecha de registracin data del 18/09/96.102

102

Acta de Asamblea unnime de fecha 12/06/03 los accionistas de la sociedad se renen en Carlos Pellegrini 1175 5to. b, preside el acto el Sr. Roberto J. Bullentini en su calidad de liquidador. As se deja constancia que el da 30/05/03 se ha concluido el inventario y el Balance Final de liquidacin de la sociedad, y se lee el proyecto de distribucin preparado por el liquidador el cual es aceptado unnimemente. La distribucin se calcula en funcin a la tenencia accionara de los socios: 40% al Sr. Roberto Jorge BULLENTINI y el 60% al Sr. Guillermo Arturo CCARO. Para la inscripcin en la IGJ se designa como apoderado al abogado Andrs Ramn ARAUZ REY, constituyendo domicilio en Av. Corrientes 524, primer piso de esta ciudad, asimismo se autoriza a Teresa DEL VALLE ANDRADA. El 25 de julio de 2003 se inscribe en la IGJ la disolucin de la sociedad, el nombramiento de liquidador, la liquidacin y la cancelacin.

286

18.-OBRA

SOCIAL

DEL

PERSONAL

DE

LA

ACTIVIDAD DE SEGUROS, REASEGUROS, CAPITALIZACIN Y AHORRO Y PRSTAMO PARA LA VIVIENDA

Segn su estatuto Anexo -ver carpeta sealada con el nro. 11 incluida en el ANEXO XIV-, esta era una Obra Social con individualidad jurdica, financiera y administrativa, con domicilio en la calle Carlos Pellegrini 575 de esta ciudad, y con mbito de actuacin en todo el territorio de la Nacin, creada a los fines de la prestacin de servicios mdico-

asistenciales a sus beneficiarios y otras de carcter social. Los recursos con los que cuenta segn el los

estatuto eran las contribuciones a cargo de los empleadores,

aportes a cargo de los trabajadores que presten servicios en relacin de dependencia, los aportes a cargo de los productores de seguros, reaseguros, capitalizacin y ahorro y prstamo para la vivienda, adems de otros recursos de distinta naturaleza. Se estableci tambin que la direccin de la Obra Social estara a cargo de una Comisin Directiva integrada por un Presidente, un vicepresidente y 18 vocales. De acuerdo a la certificacin obrante a fs. 19 del Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario, esta obra social se encuentra inscripta ante el Registro Nacional de Obras Sociales bajo el nro. 0-0090 desde el 17 de enero de 1972 y sus autoridades al 23/12/96 eran: Presidente: Fabin Alejandro Manuel VALLE; Vicepresidente: Nidia Alicia ROMERO de RANGUGNI;

Directores Gremiales: Ramn Jos VALLE, Nicols Angel COLOMBO, Francisco Jos CICHELLO, Pablo Mara PASTINE ZEBERIO, Juan Carlos AUDAGNOTTI, Mara Elba GOMEZ de RODRIGUEZ, Carlos Alberto

287

RAIMONDO, y Ral Amenacio MARTNEZ; Representante de AAC YNS: Alfredo Angel GONZLEZ MOLEDO; Representante de APPAS: Miguel Ignacio LAMAS COUSO.

18.a.- El convenio con la Obra Social De la Escritura nro. B 008044641, pasada por ante el Escribano Carlos FISCHBARG, surge que el 10 de abril de 1997, se reuni la Comisin Directiva de la Obra Social a fin de analizar la firma del contrato para el otorgamiento del apoyo financiero Sociales. Proyecto previsto El de en el Programa de Reconversin ha Obra sido de Obras el

Presidente

inform de

que la

terminado

Reconversin con la

Social, Estrada

preparado Consultores

conjuntamente

empresa

consultora

S.R.L. que gan el concurso respectivo..., resolvindose por unanimidad aprobar el Proyecto tal mocin y dar mandato al

Presidente para que procediera a su firma. El 4 de abril de 1997, Guillermo BONAMASSA,

Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Fabin Alejandro VALLE, en su carcter de Presidente de la obra social,

suscribieron el Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U$S 16.805.024,52, de los cuales:

U$S 16.315.558,76 provendran del Fondo para Prstamos Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

U$S 489.466,76 correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica.

288

En la clusula SEPTIMA, del ttulo IV Del Prestamo, se estableci la composicin de los montos a ser

transferidos: 17) hasta la cantidad de $ 9.417.920,57 para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO 18) hasta la cantidad de $ 1.328.638 para el componente 2 RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL 19) Hasta la cantidad de $ 5.569.000 para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. En el anexo III del Convenio (CONDICIONES DE EJECUCION) se establecieron tambin las actividades a ser

desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para ello las sumas distribudas en los distintos tramos, a saber:

PRIMER TRAMO (entre el 1/4/97 y el 31/6/97). COMPONENTE 1: $ 2.800.000 COMPONENTE 2: $ 120.254,69

COMPONENTE 3: $ 1.158.635 MONTO TOTAL $ 4.078.889,69

SEGUNDO TRAMO: (entre el 1/7/97 y el 30/9/97). COMPONENTE 1: $ 2.800.000 COMPONENTE 2: $ 124.015,69

COMPONENTE 3: $ 1.154.874 MONTO TOTAL: $ 4.078.889,69

TERCER TRAMO: (entre el 1/10/97 y el 31/12/97). COMPONENTE 1: $ 2.000.000

289

COMPONENTE 2: $

287.143,69

COMPONENTE 3: $ 1.791.746 TOTAL: $ 4.078.889,69

CUARTO TRAMO: (entre el 1/1/98 y el 31/3/98). COMPONENTE 1: $ 1.817.920,57 COMPONENTE 2: $ 797.224,12

COMPONENTE 3: $ 1.463.745 TOTAL: $ 4.078.889,69

Por

ltimo,

el

20

de

agosto

de

1999,

BONAMASSA y VALLE rubricaron un ADDENDUM al Convenio mediante el cual se estableci que los montos a transferirse estaran

compuestos por: a) Hasta la cantidad de $ 9.420.519,28 para el

componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO b) Hasta la cantidad de $ 1.323.407,49 para el

componente 2 RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL c) Hasta la cantidad de $ 5.571.631,99 para el

componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. Asimismo se determin que el CUARTO TRAMO

(entre el da 10/7/98 y el da 30 de firmado el ADDENDUM quedara comprendido de la siguiente manera: COMPONENTE 1: $ 2.466.695,54. COMPONENTE 2: $ 41.675,50.

COMPONENTE 3: $ 1.592.929,98. TOTAL: $ 4.101.301,02.

290

18.b.- Los pasivos preexistentes Conforme surge de las pruebas incorporadas, al 31/12/96 la obra social en cuestin registraba deudas

prestacionales por prestaciones mdicas y farmacia por la suma total de $ 11.184.840, 30. Ahora bien, para el COMPONENTE 1 el crdito finalmente otorgado luego de la celebracin del ADDENDUM fue de $ 9.420.519,28. Entre los prestadores que recibieron dinero por este componente surgen la firma AIM S.A., S & S, MAPS S.A. con domicilio en la calle Jernimo Salguero 2142 piso 7, siendo su responsable Eduardo MIRAMONTES y Beatriz VILGRES LA MADRID-, algunas gerenciadoras de salud, clnicas pblicas y privadas, la CAMARA ARGENTINA DE FARMACIA, y crculos mdicos. No puede dejar de destacarse que de un de 304 facturas con canceladas por a la este componente, del 207 total estaban lo que

fechadas

posterioridad

firma

convenio,

evidencia que en la mayora de los casos no se trataba de deudas preexistentes, sino que se cancelaron grandes montos dinerarios por deudas contradas con posterioridad a la firma del convenio. Advirtase adems la elocuencia de la informacin concentrada en el anexo I de la pericia llevada a cabo de que surgen los precisos detalles de los pagos realizados por deudas facturadas con posterioridad a la firma del convenio de prstamo. A todo evento se seala una vez ms la

ausencia de conforme o auditora alguna que hubiera determinado el control de las reales prestaciones brindadas por esas empresas de salud, por los millonarios montos cancelados.

291

Ntese

adems

que

los

responsables

de

la

firma S & S que se trataban de Roberto Francisco FATTA y Ral Eduardo SOUTO, correspondiendo este ltimo con el de la firma TEKHNE, siendo el domicilio de la primera el de la Av. De Mayo 749, piso 6to.

18.c.- El FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL Conforme componente S.A.103, fueron la prueba las colectada MEDICAL S.A., y para este

contratadas S.A.

firmas TEKHNE

SYNERGIES ESTRADA

GLOSER

ASESCO-

103

Razn social: MEDICAL SYNERGIES Tipo de Sociedad: ANNIMA Fecha inscripcin en la I.G.J.: 06/03/97 Objeto de la Sociedad: 1) La instalacin, promocin, representacin , explotacin, direccin, administracin y gerenciamiento de establecimientos o instituciones mdico-asistenciales, sanatorios , clnicas integrales, quirrgicas, de diagnstico, psiquitricas, laboratorios de anlisis clnicos, bioqumicos, geritricas, geronto-psiquitricas y de reposo.2) Las accesorias, como servicios de emergencias mdicas, ortopedia, rehabilitacin, medicina prepaga y de seguridad social, medicina laboral, sistemas de seguros de salud y consultora en sistemas de salud. 3) Todo ello vinculado al mbito privado, municipal, provincial o nacional. La prestacin de todas las especialidades mdicas a pacientes externos o internos, privados y/o pertenecientes a empresas o instituciones de carcter pblico, privado o mixto; ya fuere por contratacin individual o colectiva. 4) Los estudios e investigaciones cientficas y/o tecnolgicas vinculadas al quehacer sanitario, ya fuere directamente o fomentndolas a travs de la creacin y/o sostenimiento de becas y subsidios a fundaciones, sociedades profesionales, asociaciones, mutuales existentes, creadas o a crearse ya sea por la sociedad o por terceros. 5) La organizacin de cursos, conferencias, congresos, maestras, seminarios y publicaciones en la enseanza y perfeccionamiento mdico. 6) La realizacin de las operaciones financieras necesarias para la evolucin de su giro, excepto las previstas en la Ley 21526 y toda otra que requiera el concurso pblico de capitales. Responsable / Nom. Y Apell.: Presidente : Carlos Eduardo Chami, argentino, casado, kinesilogo Domiciliado en : Pedro Ignacio Rivera 2660, 2 piso, Capital Federal -Samuel Alberto Knoll, argentino, casado, mdico- VicepresidenteDomiciliado en: Mendoza 5402, 10 piso, Capital Federal -Ruth Beatriz Margulies, argentina, casada, comerciante Domiciliada en : Pedro Ignacio Rivera 2660, 2 piso, Capital Federal PODER ESPECIAL: Dr. Ral Groisman, Eduardo Marcelo Groisman y Sr. Claudio Horacio Rodrguez. Sede social: Lavalle 710, piso 2 oficina B, Capital Federal. Cambio de domicilio: Av. Scalabrini Ortiz 2415, 7 piso, Oficina A Capital Federal. ( registrado en IGJ 4/8/2003)

292

CONSTRUCCIONES

S.A.,

habiendose

dectado

facturaciones

llamativamente correlativas, como en el caso de las firmas TEKNE Y GLOSER S.A.. El que sigue corresponde con el detalle de las cancelaciones realizadas respectivamente a estos prestadores: Cancelacin 7: La orden de pago es la nro 45 y corresponde a la

factura 24 de la empresa ya mencionada en esta presentacion ESTRADA CONSTULTORES SA. de fecha 30/5/97 por un total de

121.000. El contrato de consultoria tiene fecha 30 de mayo de 1997 al igual que la factura y es en concepto de primera cuota ( adelanto) para reduccin y contencin de gasto

prestacional a corto plazo. No esta la autorizacin de pago. Cancelacin 9: aparece dos meses despus que ESTRADA CONSULTORES S.A. la firma consultora que es TEKHNE,

facturando

-facturando un monto de 584.265

- factura nro905 de fecha

1/7/97-, los responsables de esta firma eran Raul SOUTO y Rodolfo MONTONATI.

Cancelacin 10: Con fecha 31 de julio de 1997 se paga la orden de pago nro. 80 por la suma de 350.000 a la firma consultora

GLOSER S.A en concepto realizaciones de estudios varios. La autorizacin de acreditacin de pagos de deudas son firmadas Nancy STEFANI..

Cancelacin 11: Esta cancelacin ya corresponde al Tramo II, y corresponde con la orden de pago 119 por la suma de 236.523,36 $

293

a la empresa TEKHNE S.A

y 120.112,43 a ESTRADA CONSULTORES S.R.L

apareciendo como responsable de esta ultima firma Santiago Manuel de Estrada. En el caso de TEKHNE se trata de la primera cuota del contrato de consultora. En el caso de ESTRADA se trata de la factura nro 28, y es la segunda cuota del contrato de consultora de fecha 30/5/97.

Cancelacin corresponde

15: a la

corresponde empresa

con

la S.A

orden por un

de

pago

145

y de

TEKHNE

monto

total

236.523. respectiva a la segunda etapa -factura 939 de fecha 11/9/97en concepto de segunda cuota del convenio. La

autorizacin la firma Ral Eduardo SOUTO.

Cancelacin facturando

16: un

Nuevamente de

aparece tramo

la II

firma

GLOSER

S.A, La

total

20.000,

Componente

FI.

autorizacin la firma la presidenta Nancy STEFFANI

siendo que en

la factura 69 de fecha 26/9/97 solo se hace referencia a un plan Comercial como objeto de tal facturacion.

Cancelacin 19: Corresponde a la orden de pago a la firma TEKHNE S.A, por la suma de 235.523 y se refiere a una factura en la que

se detalla como concepto del cobro la tercera cuota del convenio -Factura 952 del 14/10/97-.

Cancelacin 21: Esta carpeta ya corresponde al tramo III. La orden de pago es la nro 294 y corresponde al componente FI Las

294

empresas que cobran son: TEKHNE S.A -dos facturas por 426.186-, MEDICAL SYNERGIES -167.500-, ESTRADA CONSULTORES .S.R.L -121.000, GLOSER S.A -134.355-. En el caso de la firma TEKHNE S.A, habra un segundo convenio firmado el 30/6/97, aparentemente para el tercer tramo y los montos de las facturas son de 426.186,03. Una de ellas es de fecha 11/12/97 y la otra es de 15/12/97. Respecto de MEDICAL SYNERGIES, se emiti la factura 6 por un total de 167.000 en concepto de capacitacin de atencin mdica. La autorizacin de pago la firman el presidente de dicha firma Carlos CHAMI y Samuel Alberto KIVOLI. En el caso de ESTRADA CONSULTORES S.R.L, la factura que se emite es la nro 36 de fecha 1/12/97, en concepto de la tercera cuota del convenio. Con relacin a la firma GLOSER S.A. ASESCOrepresentada por Nancy STEFANI, ntese que si bien la misma

registra inicial domicilio en la calle Carlos Pellegrini 331 piso 4to B segn su facturacin la misma se habra mudado a la calle Corrientes 880 piso 3.

Cancelacin 25

La orden de pago es la 330 y se respalda con la

factura por 14917, 42 perteneciente a GLOSER S.A en concepto de esquema de pagos.

Cancelacin 26: esta cancelacin corresponde al COMPONENTE 1. Sin embargo su inclusin en este anlisis radica en que por la misma

295

se cancelan las deudas que aparecen de varios prestadores entre los que se encuentra la firma S&S cobrando un total de

188.582,65.

Cancelacin 27: La orden de pago es la 347 y se abona a MEDICAL SYNERGIES y TEKHNE S.A. a MEDICAL SYNERGIES se le paga por la factura 14 la suma de 50.521 el 2/2/98 -la cobra Samuel Alberto Knoll- en tanto a TEKHNE S.A se le abona la suma de 426.186.03 por la factura 1003 por tercera cuota del tercer tramo.

Cancelacin 28: Se le paga a MEDICAL SYNERGIES la suma de 16750 por la factura del 19/2/98 en concepto de complemento -25% del total del contrato suscripto-

Cancelacin 29: corresponde a la orden de pago 374 de la firma MEDICAL SYNERGIES por la suma de 145.167, apoyado por la factura 19 tercera etapa del contrato, de fecha 3/3/98.

Cancelacin 30: Nuevamente se abona a MEDYCAL SINERGIES la suma de 145.167 por factura 24 de fecha 1/4/98 -plan de pagos de la tercera etapa-.

Cancelacin 31: corresponde al TRAMO IV, y se vincula con la orden de pago 475 se paga a favor de la firma ESTRADA CONSULTORES por la suma de 121.000 -firma Alfredo Rubn HEREDIA-

296

correspondiente a la factura por la cuarta y ltima cuota de un convenio del 30/5/97Mediante la misma orden se paga a TEKHNE la suma de 381.961,66 por la cuarta etapa del plan de reconversin factura 1079Como asi tambien a la firma MEDICAL SYNERGIES 145.167 del 26/5/79

Cancelacin 32: La orden de pago es la 505 y la empresa que factura es TEKHNE S.A, la cual factura 381.961,66, en concepto de plan la 2da cuota de la cuarta etapa del plan de reconversin.

Cancelacin 35: La orden de pago es la 616, mediante la cual TEKHNE S.A por 381.961,66 en concepto de tercera cuota del cuarto tramo

Cancelacin 38 La orden de pago es la 862 y se libro a favor de la firma MEDICAL SYNERGIES por la suma de 154.880 -factura 16

por honorarios de capacitacin-. Por otro lado, por el mismo item hay cuatro facturas emitidas por Luis Mario BIANCO, en concepto de un convenio de fecha 5-4-99. Son cuatro pagos, el primero de 8.000 y los restantes de 6.000, de fechas 2/5/99, 16/6/99,

16/7/99 y 22/7/99, debindose recordar la fecha de la firma del convenio

19.INDUSTRIA DEL VESTIDO

OBRA

SOCIAL

DEL

PERSONAL

DE

LA

297

De la carpeta sealada con el nro. 5, obrante en el Anexo XIV, surge que la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE LA INDUSTRIA DEL VESTIDO se encontraba inscripta en el Registro Nacional de Obras Sociales bajo el nro. 1.2200, desde el 19 de

enero de 1972. Su estatuto estableca que se trataba de una Obra Social con individualidad jurdica, financiera y administrativa, con domicilio en la calle Tucumn 731, piso 2 13 de esta ciudad, y con mbito de actuacin en todo el territorio nacional, siendo su objeto similar al resto de las Obras Sociales

analizadas: la prestacin de servicios mdico-asistenciales a sus beneficiarios, as como tambin otros de carcter social,

estipulndose que como mnimo el 80 % de sus recursos brutos seran destinados a prestaciones de salud. Los recursos con los que contaba segn el estatuto eran las contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo de los trabajadores que prestaran servicios en relacin de dependencia, adems de otros recursos de distinta naturaleza. Asimismo se determin en el estatuto que el Consejo Directivo sera integrado por cinco miembros titulares: Presidente, Vicepresidente, Tesorero, Secretario de Accin Social y Secretario de Actas Conforme surge de la certificacin obrante a fs. 9 del convenio de ejecucin y prstamo subsidiario, las

autoridades al 27 de marzo de 1996 eran: Presidente: Romildo Francisco RANU; Vicepresidente: Cesar Luis PERINI; Tesorero:

Justo JUAREZ; Secretario de Accin Social: Roque Andrs VACHET; y Secretaria de Actas: Carolina DA GRACIA MUJICA. Adems, los

298

suplentes eran: Antonio CIANCI, Eulalio GUERREO, Orlando MORENO, y los revisores de cuentas:

y Salvador Amanda Mirta

FIORAVANTI, Isabel Adelia QUINTANA y Armando Enrique DEL CANTO.

19.a.- Del convenio con la Obra Social El 12 de mayo de 1997, GUILLERMO BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Rmildo Francisco RANU en su carcter de Presidente de la obra social, suscribieron el Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U$S 2.575.000, de los cuales:

U$S

2.5000.000

provendran

del

Fondo

para

Prstamos

Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

U$S 75.000 correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. Como en todos los convenios, en el ttulo IV

Del

Prestamo,

clusula

SEPTIMA

se

dej

establecida

la

composicin de los montos: 20) hasta la cantidad de $ 1.900.000 para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO 21) hasta la cantidad de $ 320.000 para el componente 2

RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL 22) Hasta la cantidad de $ 280.000 para el componente 3

FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. En (CONDICIONES DE el se anexo III del Convenio las

EJECUCION)

establecieron

tambin

299

actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para ello las sumas distribudas en los distintos tramos, a saber:

PRIMER TRAMO (entre el da 1 y el 60): COMPONENTE 1: $ 900.000

SEGUNDO TRAMO: (entre el da 61 y el 120): COMPONENTE 1: $ 640.000 COMPONENTE 2: $ 160.000 MONTO TOTAL: $ 800.000

TERCER TRAMO: (entre el da 121 y el 180): COMPONENTE 1: $ COMPONENTE 2: $ COMPONENTE 3: $ TOTAL: $ 360.000 160.000 280.000 800.000

Por otra parte, un ao ms tarde se firm un ADDENDUM -el 5 de marzo de 1998-, por BONAMASSA y RANU, por el que se ampli el crdito para el primer componente, agregndose

a la inicial suma $ 700.000 y estipulndose que su gasto sera durante el TRAMO 3. 19.b.- Las deudas existentes. Los pasivos reconvenidos. Como se ver a continuacin las deudas que registraba la Obra Social al momento del convenio suscripto eran menores a las que fueron canceladas para el COMPONENTE 1. Del informe pericial obrante a fs. 3308/3314, surge respecto del

300

tramo

de

cancelacin

de

pasivos

preexistentes

que

La

razonabilidad de los pasivos existentes fue determinada a partir de los Estados Contables de la Obra Social al 31/12/97. En los cuales la deuda existente por acreedores por prestaciones era de $ 1.370.813,07. El monto de dinero acordado por el prstamo PROS para el componente de cancelacin de pasivos preexistentes asciende a la suma de $ 2.600.000. Entendemos que el prstamo otorgado fue mayor a las deudas declaradas en el mencionado estado contable, por lo tanto, consideramos no que la diferencia validada y entre por lo ambas tanto cifras no ($

1.229.186,93),

estara

sera

razonable, de acuerdo con la informacin que nos fuera exhibida por la citada Obra Social el resaltado me pertenece-. Agrguese a ello que conforme surge de la documentacin acollarada a la investigacin y precisada en el anexo I de la pericia llevada a cabo, en relacin a este

COMPONENTE, fueron canceladas alrededor de 389 facturas emitidas con posterioridad a la firma del convenio por prestaciones y como en los dems casos sin su correspondiente conforme-, lo que da cuenta que tambin en este caso el dinero dispuesto en ese concepto no corresponda con deudas preexistentes. A todo evento advirtase que muchas de tales cancelaciones correspondieron a asociaciones de clnicas,

gerenciadoras de salud, y hasta personas fsicas como en el caso de NORBERTO DOMINGO CALABRIA y SERGIO OMAR CHAVEZ.

19.c.- El FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL

301

Para

este

componente

obran

en

autos

cancelaciones relacionadas con pagos realizados a tres firmas: MAXIN S.R.L. -no habiendo la sido localizado MARIA su domicilio KOTMILO por con

haberse

disuelto

sociedad-,

MARGARITA

domicilio cerrado-

y SIEMENS ITRON S.A. Ahora bien, en relacin a tales firmas,

ntese que MAXWIN S.R.L. comenz con la denominacin COMPUMAX S.R.L., en virtud del contrato celebrado entre Guillermo Mario FEINBERG -domiciliado en la calle Sarmiento 2061 3er piso 7= y Alberto Mximo GRUNEWALD con domicilio en la calle Pringles 1951 de Martnez, Pcia. de Buenos Aires, fijndose como sede social el domicilio de la calle Maip 669 de esta Capital. Se inscribi en la IGJ el 9/9/92 bajo el nmero 8448 libro 96 y mas que llamativamente el 13/07/99 se disolvi anticipadamente (por unanimidad) y se nombr liquidador a Guillermo FEINBERG quien tendra la custodia y tenencia de libros y documentacin contable en la calle Catamarca 470 de Capital Federal. En las facturas el domicilio es Maip 669 y la autorizacin para el pago lo firma Guillermo FEINBERG -Socio Gerente-. Esta firma percibi un total de $ 119.202,47 y en las facturas se consignaron distintos conceptos: provisin e

instalacin de cableado de datos y energa; venta de equipos y licencias etc.). Con relacin a la firma ITRON S.A., la misma se constituy en 6/08/1990 y su objeto era la prestacin de servicios informticos, en reas vinculadas al transporte, la de computacin (PC, notebook, impresoras, scanner,

302

salud,

la

identificacin

personal

de

aplicacin

las

actividades previsionales. financiera denominacin que

administrativas, Fabricacin haga a la y

financieras, cualquier realizacin con el tipo del permiso

tributarias, de operacin Dicha Siemens

objeto. de

fue

adoptada

Aktiengesellschaft una compaa bajo el derecho de la Repblica Federal de Alemania con domicilio en Berln y Munich, Repblica Federal de Alemania. La personera y la existencia de SIEMENS

ITRON SERVICES S.A. surge de la escritura constitutiva de la sociedad bajo la denominacin de ITRON otorgada el da 25 de abril de 1983 y su complementaria de fecha 2 de mayo de 1983 y de las escrituras de aumento de capital y reforma de estatuto, la disolucin sin liquidacin de de ISC Bunker Ramo Argentina

S.A. (fusin), existiendo adems otras registraciones que dan cuenta de la ampliacin de la firma por absorcin de otras

empresas. Ahora bien, la facturacin de esta firma da cuenta que el domicilio de la misma corresponda al de la calle Balcarce 683 y las personas autorizadas para la acreditacin de pagos eran Ricardo ROSSI BEGUY, Antonio Justo SOLSONA, Gabriel Oscar SIMICIC y Hugo Andrs BOLATTI a travs una sola factura por la que percibi $ 51.696, en concepto de equipos de computacin (PC, memoria, dsco rgido, teclado, mouse, Windows 95, modem, lector de banda magnetica, impresora, etc.. Por ltimo, Mara Margarita KOTMILO, que

segn los datos de las facturas extendidas por ella, se trataba de una profesional independiente analista de sistemas, con

303

domicilio en la calle Paraguay 3362, piso 6 20 de esta ciudad, habiendo percibido un total de $ 110.118,75. En las distintas facturas, que corresponde aclarar son un total de 6 y todas correlativas de la nro. 17 a

la 22, los conceptos detallados fueron: relevamiento y diseo de los sistemas a desarrollar; Desarrollo, Implementacin y Prueba, capacitacin y Conversin de Archivos del Sistema de

empadronamiento; Seguimiento inicial de los distintos sistemas; entre otros de similar tenor, por lo que es de decir que, adems de desconocerse la forma de seleccin de estas firmas en especial de quien facturara como proveedor particular, las tres firmas contratadas poseen objetos sociales similares, orientados a la tecnificacin y los procesos de implementacin de nuevas

tecnologas informticas, mas en ninguno de los tres casos se observa la viabilidad de acuerdo a los objetos sociales- de cumplimentar con todos los tems del COMPONENTE comentado..

20.ACTIVIDAD VITIVINCOLA

OBRA

SOCIAL

DEL

PERSONAL

DE

LA

Esta Obra Social se encuentra inscripta ante el Registro Nacional de Obras Sociales bajo el nro. 1-2260, desde el 17 de enero de 1972 y conforme surge de su estatuto se trata de una Obra Social con individualidad jurdica, financiera y administrativa, con domicilio en Warnes 1894 de esta ciudad, y con mbito de actuacin en todo el territorio de la Nacin -ver al respecto la documentacin incluida en el Convenio de

Reconversin de Obras Sociales, agregado en la -carpeta n 24 del Anexo XIV-,siendo su objeto, al igual que el resto de las obras

304

sociales, la prestacin de servicios mdico-asistenciales a sus beneficiarios -destinndose para ello el 80 % de sus recursos brutos-, as como tambin otros de carcter social. Sus recursos estaban constituidos por las

contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo de los trabajadores que prestaban servicios en relacin de

dependencia, adems de otros recursos de distinta naturaleza. Asimismo Directivo estara integrado y se por 3 determin cinco que el Consejo titulares Directores

miembros y dos

(Presidente,

Vicepresidente

Directores)

suplentes, elegidos por la Federacin de Obreros y Empleados Vitivincolas y Afines. De acuerdo al Acta de Directorio nro. 68, fechada el 12 de enero de Ramn 1999, sus autoridades PAVEZ; eran las

siguientes:

Presidente:

Enrique

Vicepresidente:

Miguel A. OLGUIN; Directores: Andrs ORTEGA, Lucio SANCHEZ y Jos TOLEDO; y el Director Suplente: Luis A. PESUTTI. En el acta mencionada, se trat la aprobacin por parte del Ministerio de Salud y Accin Social de la Nacin, del proyecto oportunamente presentado por esa Obra Social para participar del Programa de Reconversin de Obras Sociales; y se facult al presidente de la entidad para firmar la documentacin que sea requerida.

20.a.- El convenio con la Obra Social El 22 de febrero de 1999, Guillermo

BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Ramn Enrique PAVEZ, en su carcter de Presidente de la obra social,

305

suscribieron el Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U$S 4.686.873,89, de los cuales:

U$S

4.550.363

provendran

del

Fondo

para

Prstamos

Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

U$S 136.510,89 correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. En el ttulo IV Del Prestamo, clusula

SEPTIMA se dej establecida la composicin de los montos a ser transferidos: 23)hasta la cantidad de $ 2.920.000 para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO 24)hasta la cantidad de $ 330.363 para el componente 2

RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL 25)Hasta la cantidad de $ 1.300.000 para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. En el anexo III del Convenio (CONDICIONES DE EJECUCION) se establecieron tambin las actividades a ser

desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para ello las sumas distribuidas en los distintos tramos, a saber:

PRIMER TRAMO (entre el da 1 y el 90): COMPONENTE 1: $ COMPONENTE 2: $ COMPONENTE 3: $ MONTO TOTAL 900.000 330.363 460.000

$ 1.690.363

306

SEGUNDO TRAMO: (entre el da 91 y el 180): COMPONENTE 1: $ COMPONENTE 3: $ MONTO TOTAL: $ 1.100.000 425.000 1.525.000

TERCER TRAMO: (entre el da 181 y el 270) COMPONENTE 1: $ COMPONENTE 3: $ TOTAL: 920.000 415.000

$ 1.335.000

Por otra parte, con fecha 21 de marzo del ao 2000, Hctor MOGUILEVSKY (Secretario de de Poltica y Regulacin de Salud) y el nombrado PAVEZ, firmaron un ADDENDUM al convenio, mediante el cual se modific la distribucin de los montos. Lo que en definitiva se estipul fue un

traspaso desde el COMPONENTE 2 al 3 $ 33.156,59.

20.b.- Los pasivos prestacionales Como encontraban conformados en por otros casos, los pasivos se

hospitales

pblicos,

crculos

mdicos, clnicas y hasta un particular: LUIS CARLOS VILLEGAS Adems de existir facturacin posterior al inicio del contrato, sin alguna otra justificacin que avalara el pago sistemtico de tales documentos, no se advierte el conforme o auditoria realizado sobre tales cancelaciones, habiendo sido, una vez mas, la mismas, sistemticas y reiteradas.

307

20.c.A.F.S. S.A.

El

FORTALECIMIENTO

INSTITUCIONAL

Tal como en el caso de varias de las Obras Sociales aludidas a lo largo de esta presentacin, el COMPONENTE 3 fue cobrado exclusivamente por la firma AMINISTRADORA DE FONDOS DE SALUD S.A. En cuanto a las autoridades, sede, fecha de inicio de actividades, ampliacin del objeto, disolucin y dems consideraciones respecto de esta empresa, en honor a la brevedad, me remito a lo expuesto al analizar los pormenores de dicha firma en prrafos anteriores. En este caso en particular, corresponde

verificar las distintas rdenes de pago emitidas por el PROS, en favor de la mencionada Administradora. En los biblioratos de cancelacin de deudas obrantes en el Anexo VI, se advierten un total de siete rdenes -nros. 714, 904, 1122, 1125, 1096, 1109 y 1119-, las que sumaron un total de $ 1.332.656,59. Es dable destacar que las facturas

respaldatorias invocan un contrato supuestamente firmado con la Obra Social, el o los cuales no obran entre dicha documentacin. Por otra parte advirtase que existe gran

cantidad de facturas extendidas en la misma fecha y en forma correlativa; y corresponde hacer notar que de haberse contratado debidamente, el monto total del contrato, de acuerdo a los montos facturados, conformidad superaron con lo el milln de pesos, por lo que de

estipulado

oportunamente,

debera

haberse

llevado a cabo una licitacin pblica a tal efecto y requerirse

308

la previa no objecin por parte de los funcionarios a cargo del Programa. Las siguientes: cancelaciones en cuestin fueron las

Cancelacin 1: La orden de pago 714 de fecha 25/3/99 es por 460.000 a nombre de la empresa ADMINISTRADORA FONDOS DE SALUD S.A. Las autorizaciones de pago las firma Jorge Pedro CHERRO y corresponden con distintas facturas en las cuales se menciona un contrato de consultora firmado. Todas las facturas son de la misma fecha

Cancelacin 15: La orden de pago 904 de fecha 21/10/99 es a favor de la firma en cuestiona, por un total de 425.000 en siete facturas de la Las misma fecha, invocndose las firma un contrato de

consultora. ANNICHINI.

autorizaciones

Alejandro

Oscar

Cancelacin 17: corresponde con la orden de pago 1122 de fecha 17/5/01 de $18306 por provisin de computadoras.

Cancelacin 18: corresponde con la orden de pago por $55.000 a favor de la firma en cuestin -4 facturas en concepto de diseo de planes asistenciales y el control estratgico de

implementacin del plan de reconversin-.

Cancelacin

19:

La

orden

de

pago

por

$30.000

favor

de

ADMINSTRADORA DE FONDOS DE SALUD S.A. -3 facturas en concepto de

309

desarrollo

organizacional,

diseo

de

plan

informtico,

el

control estratgico de implementacin del plan de reconversinencontrndose las autorizaciones bancarias firmadas por Jorge

CHERRO y Alejandro ANNICHINI.

Cancelacin 25 corresponde al cobro de la consultora de AFS S.A, por $143.000. Jorge La autorizacin y la firman los ya y conocidos se invocan

imputados

CHERRO

Alejandro

ANNICHINI,

actividades realizadas en el marco de un contrato de consultora firmado

Cancelacin 26: Se emite la orden de pago 1109 de fecha 1/3/01, a favor de la consultora por un total de $94.850. La autorizacin la firman Jorge CHERRO y Alejandro ANNICHINI. No hay facturas respaldatorias. Cancelacin 27: Orden de pago 1119 de fecha 3/5/01 a favor de ADMINISTRADORA DE FONDOS DE SALUD S.A, la que cobra $106.500. La autorizacin la firman Jorge CHERRO y Alejandro ANNICHINI. Se

invocan actividades realizadas en el marco de un contrato de consultora firmado.

As

pues

resulta

altamente

sospechosa

la

facturacin de la consultora AFS SA la cual acapara todos los cobros factura en el COMPONENTE un gastos 3, en distintos de items. Dicha sin firma fecha, de lo

invocando desde

contrato

consultora hasta caso

facturando

organizacionales, relevante para

provisin advertir

computadoras,

resultando

el

310

sealado por los peritos contadores de la Justicia Nacional en tanto al referirse a los cursos de capacitacin realizados

entendieron que de acuerdo con las facturas analizadas, no se puede determinar especficamente los valores generales por los cursos brindados. As se observa que adems de las falencias en tales detalles y conceptos, las distintas facturas de una misma orden de pago tiene todas la misma fecha, y resultan obviamente correlativas De ms esta decir que los funcionarios del PROS autorizaron tales cancelaciones ordenando el pago millonario efectuado a esta firma.

21.- OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE ENTIDADES DEPORTIVAS Y CIVILES

Esta Obra Social se encuentra inscripta bajo el nro. de registro 1-0600 de la Administracin Nacional del Seguro de Salud, y surge de su estatuto (ver documentacin

obrante en el Anexo XIV - carpeta sealada con el nro. 28), que posea individualidad administrativa, contable y financiera, con domicilio en la calle Alberti 646 de esta ciudad, y con mbito de actuacin en todo el territorio de la Nacin, siendo su objeto tambin la prestacin de servicios mdico-asistenciales a sus beneficiarios, as como tambin otros de carcter social;

estipulndose que como mnimo el 80 % de sus recursos brutos seran destinados a prestaciones de4 salud. Los recursos con los que contaba son las

contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo

311

de

los

trabajadores

que

prestaran

servicios

en

relacin

de

dependencia, adems de otros recursos de distinta naturaleza. Asimismo se determin que la Obra Social

sera conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado por tres miembros titulares (Presidente, Vicepresidente y

Tesorero) y tres suplentes. De acuerdo al Acta nro. 59, fechada el 12 de marzo de 1998, sus autoridades eran las siguientes: Presidente: Vicente TALIANO; Vicepresidente: Aroberto O. RODRGUEZ; Tesorero: Vicente MICHIENZI. A su vez de la documentacin acollarada surge un cambio de presidencia, firmando en ese cargo Rodolfo P. MEROY, y los datos de su tesorero Carlos DELEDICQUE.

21.a.- El convenio con la Obra Social El 16 de abril de 1998, Guillermo BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Vicente TALIANO, en su carcter de Presidente de la obra social, suscribieron el Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U$S 11.630.760, de los cuales:

U$S

11.292.000

provendran

del

Fondo

para

Prstamos

Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

U$S 338.760 correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica.

312

En

el

ttulo

IV

Del

Prestamo,

clusula

SEPTIMA se dej establecida la composicin de los montos a ser transferidos: 26) hasta la cantidad de $ 8.942.000 para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO 27) hasta la cantidad de $ 600.000 para el componente 2

RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL 28) Hasta la cantidad de $ 1.750.000 para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. En el anexo III del Convenio (CONDICIONES DE EJECUCION) se establecieron tambin las actividades a ser

desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose las sumas de los distintos tramos:

PRIMER TRAMO (entre el da 1 y el 90): COMPONENTE 1: $ 2.200.000 COMPONENTE 2: $ COMPONENTE 3: $ MONTO TOTAL 600.000 450.000

$ 3.250.000

SEGUNDO TRAMO: (entre el da 90 y el 180): COMPONENTE 1: $ 2.200.000 COMPONENTE 3: $ MONTO TOTAL: 660.000

$ 2.860.000

TERCER TRAMO: (entre el da 181 y el 240) COMPONENTE 1: $ 2.200.000 COMPONENTE 3: $ 320.000

313

TOTAL:

$ 2.520.000

CUARTO TRAMO: (entre el da 241 y el 300) COMPONENTE 1: $ 2.342.000 COMPONENTE 3: $ TOTAL: 320.000

$ 2.662.000

Con fecha 12 de julio de 2001, el entonces Secretario de Polticas y Regulacin Sanitaria, Hctor

MOGUILEVSKY suscribi con el nuevo presidente de la Obra Social, Rodolfo P. MEROY, nuevamente el Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario, sin llegar a ser un ADDENDUM toda vez que son las mismas clusulas que se haban pactado en el convenio firmado anteriormente. Asimismo, en el mes de agosto del ao 2003, sin consignar el da, los nombrados firmaron un ADDENDUM al

Convenio, mediante el cual se acordaron modificaciones al Anexo III, Apndice 1 (Condiciones de Ejecucin), transfirindose del componente 2 al en 3 la la suma suma de $ 18.247,14; del crdito sin constituir

modificaciones pactado.

total

originalmente

21.b.- Los pasivos prestacionales Primeramente corresponde aclarar que el

crdito total otorgado super la cifra de U$S 10.000.000 a la que haca referencia las clusulas del Prstamo Internacional del BIRF, anteriormente explicado. Por otra parte resulta evidente una vez mas el irregular desempeo de las autoridades del PROS, quienes en

314

primer lugar rubricaron por segunda vez el mismo Convenio que ya haba sido firmado, pero en esta oportunidad con quien fuera el nuevo presidente de la Obra Social; y por otra parte, como en otras ocasiones, rubricaron un ADDENDUM al Convenio sin explicar cuales fueron los motivos para ello. Aunado a lo anterior surge evidente que tanto el nuevo convenio, firmado el 12/7/01, como el ADDENDUM del mes de agosto de 2003, se rubricaron encontrndose vencidos los

plazos estipulados para que la Obra Social diera cumplimiento a las pautas establecidas en el primer convenio, por lo que adems de no haberlos firmado, las autoridades deberan haber cancelado los importes no desembolsados hasta esos momentos -ver al

respecto el Ttulo VII del Convenio Original-. Con Financiero, corresponde respecto aludir a al COMPONENTE expuesto 1, en Saneamiento el informe

lo

llevado a cabo por el Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia Nacional (v.fs. 3164/3170), de donde expresamente surge que: La razonabilidad de los pasivos existentes fue determinada a partir de los Estados Contables de la Obra Social al 31/8/94. En el mencionado estado contable se detalla en el pasivo corriente una deuda en concepto de acreedores por prestaciones la suma de $ 7.071.569,44. El monto de dinero acordado por el prstamo PROS para el componente de cancelacin de pasivos preexistentes suma $ 9.570.346,75. Entendemos que ambas fechas son contemporneas, por lo tanto, consideramos que la diferencia entre ambas cifras ($ 2.498.777,31), no estara validada y por lo tanto no sera

razonable, de acuerdo con la informacin que no fuera exhibida por la citada Obra Social... el resaltado es propio-.

315

Como

en

otros

casos

las

facturaciones

contenidas en las cancelaciones correspondiente a los distintos desembolsos, no se encuentran conformadas, y para este item

aparecen as tambin crculos y colegios mdicos y gerenciadoras. Llama la atencin la importante facturacin correlativa y de la misma fecha que fue cancelada al prestador ABC S.A., que corresponde con facturas de fecha posterior al inicial convenio, como as tambin otra de similar tenor que se detalla en la documentacin acollarada a la investigacin y que surge del anexo I de la pericia llevada a cabo en autos. Ntese que en lo que respecta a dicha firma, que se tratara de una farmacia, no obra factura alguna en las cancelaciones, registrndose en las copias de las autorizacines bancarias el domicilio de la calle Paran 26 piso 1ero. f de

esta ciudad, siendo su responsable Gloria I. ARDINI Consultado el sitio google.com de Internet, se determino que la firma ABC S.A. de trata de una firma de Gerenciamiento Mdico de Patologas Crnicas, cuyos clientes

entre el 2000 y 2001 eran: OBRA SOCIAL DE AERONAVEGANTES, OBRA SOCIAL DEL PERSONAL MARITIMO, OBRA SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE PRENSA DE BUENOS AIRES, OPEDYC, OSPACAP, OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE AGUAS GASEOSAS, OBRA SOCIAL CIUDAD DE BUENOS AIRES, OBRA

SOCIAL DEL PERSONAL DE LA INDUSTRIA GRAFICA, OBRA SOCIAL DE LA INDUSTRIA PLASTICA, OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE INDUSTRIAS

PETROQUIMICAS, OBRA SOCIAL PARA LA ACTIVIDAD DOCENTE, OSPRERA, OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE LA INDUSTRIA DEL CALZADO, UNION

OBREERA METALURGICA DE LA REPUBLICA ARGENTINA, UNION PERONAL, FEMEDICA.

316

Tales documentos son reveladoras, una vez mas el prstamo otorgado trastoca sus iniciales objetivos

conformndose como una forma de pago repetida, y sin demasiados controles a todos aquellos que la Obra Social inclua como

PRESTADORES PASIVOS PREEXISTENTES.

21.c.- El FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL En cuanto al Fortalecimiento Institucional, resta decir que tres fueron las empresas que facturaron para este COMPONENTE fueron AV & ASOCIADOS, GRUPO OMEGA S.A., MEDICOS Y SANATORIOS S.R.L. En lo que respecta a la primer firma aludida, nada corresponde a esta altura del relato mencionar, una vez mas la llamativa y sistemtica aparicin de esta firma en la

facturacin del Plan de Reconversin deja ver el claro inters que, en perjuicio del erario publico, domin la conducta de los funcionarios de la Obra Social en pos de beneficiar a

particulares interese ajenos a la administracin cuya custodia les corresponda. Otra de las empresas en cuestin fue GRUPO OMEGA SOCIEDAD ANNIMA que fue constituida el da 10/7/97 por Mara Josefina de los ngeles VAZQUEZ DE LOPEZ y Stella Maris BRETON, siendo objeto la prestacin de todo tipo de servicios personales de asistencia mdica e integral en el orden nacional e internacional, incluso bajo la forma de medicina prepaga o

equivalente. Contratando profesionales mdicos y/o paramdicos, establecimientos asistenciales pblicos o privados, centro

317

mdicos,

laboratorios

de

anlisis

clnicos,

institutos

de

investigacin mdica, consultara en salud104. Los fueron los siguientes: pagos efectuados a estos proveedores

Cancelacin 2: Orden de pago 462 de fecha 25/6/98, se pagan 270.000 a las es empresas Jorge GRUPO OMEGA S.A cobra -quien en firma la de

autorizacin

Hector

LETCHER-

concepto

honorarios de consulta relacionadas con el modelo prestador; y A.V. & ASOCIADOS S.A. factura -la en concepto es de anticipo de

desarrollo SANGUINETTI-

organizacional

autorizante

Silvia

Adriana

Cancelacin 7: Orden de pago 554 de fecha 10/9/98, se pagan 180.000 a las empresas GRUPO OMEGA S.A -honorarios de consulta relacionadas con el modelo prestadory A.V. y ASOCIADOS.A.

-remanente de desarrollo organizacional-.

Cancelacin 9: Orden de pago 669 de fecha 4/2/99, se pagan a los A.V & ASOCIADOS -$ 90.000y GRUPO OMEGA -$ 306.000-. Las

autorizaciones las firman SANGUINETTI y PECKER.

104

El domicilio de esta empresa estaba en Mariscal Antonio Sucre 2732 cuarto piso, depto. B de esta ciudad. Se nombra Vicepresidente de la sociedad: Juan Alberto Pecker Autorizados para inscrip.: Sebastin Eduardo Perrazo y Mara Josefina Vzquez. REG. EN LA IGJ CON FECHA 26/08/97. Acta Notarial de fecha 29/1/98: se establece nuevo domicilio social en la Avenida Crdoba 838, undcimo piso, unidad nro. 22 de esta Capial, registrado en la IGJ con fecha 5/02/98).

318

Cancelacin 10: Orden de pago 739 de fecha 15/4/99, se pagan 264.000 a las empresas GRUPO OMEGA S.A -honorarios de consultas

varias- y A.V. y ASOCIADOS S.A. -Desarrollo organizacional-.

Cancelacin 11: Orden de pago es por un total de 128.000 a favor de las empresas GRUPO OMEGA S.A y A.V y Asociados. -Orden de pago por 84.000 a GRUPO OMEGA S.A por consultora.

Cancelacin 12: -Orden de pago por un total de 108.000 a favor de A.V. y ASOCIADOS por dos facturas de $54.000 por desarrollo de programa de marketing. -orden de pago 1145 de fecha 20/9/01 a favor de A.V. y ASOCIADOS

por un total de 108.000. -orden de pago 1149 de fecha 4/10/01 a favor de GRUPO OMEGA S.A

por un total de 84.000 -faltan facturas respaldatorias-. -orden de pago 1155 de fecha 9/11/01 a favor de GRUPO OMEGA S.A y A.V. & ASOCIADOS 128.000 -faltan facturas respaldatorias-orden de pago 1168 de fecha 27/12/01 por $192.000 a favor de

A.V. & ASOCIADOS (desarrollo e implementacin) y GRUPO OMEGA S.A -por servicios de consultora-. - orden de pago 1186 por un total de $24.000 a favor de A.V. & ASOCIADOS de fecha 24/01/01 en concepto de desarrollo e

implementacin de programa de marketing. Corresponde adems observar que de acuerdo a la informacin acollarada, la empresa MEDICOS Y SANATORIOS S.R.L. inicio sus actividades el 07 de septiembre de 2001 habindose marchado sin dejar seas, en oportunidad de serle solicitada informacin correspondiente al particular. Lo que mas llama la

319

atencin

es

que

justamente

las

facturas105

datan

de

2000

oportunidad en la cual la obra social no habra iniciado sus actividades comerciales.

22.-

OBRA

SOCIAL

DE

LA

FEDERACIN

ARGENTINA DE LOS TRABAJADORES DE LUZ Y FUERZA

De acuerdo al estatuto obrante en el Anexo XIV (carpeta sealada con el nro. 3), la OBRA SOCIAL DE LA FEDERACIN ARGENTINA DE LOS TRABAJADORES DE LUZ Y FUERZA (nro. de registro Salud), 1-1070 se de la de Administracin una Obra Nacional con del Seguro de

trata

Social

individualidad

administrativa, contable y financiera, con domicilio en la calle Lima 163 de esta ciudad, y con mbito de actuacin en todo el territorio de la Nacin (salvo en la Provincia de Crdoba, donde la cobertura se limita a los trabajadores de Cooperativas y Usina de Embalse Ro III). Su objeto era, como las dems obras sociales, la prestacin de servicios mdico-asistenciales a todos los

trabajadores dependientes de entidades prestatarias del servicio pblico Nacional, de electricidad, Provincial, ya sean pertenecientes Comunal, de al Estado

Municipal,

Cooperativas,

particulares o mixtas (para lo que se destina el 80 % de sus recursos); recursos as con como los tambin que otros de carcter el social. son Los las

cuenta

segn

estatuto

contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo

Vease al respecto el detalle realizado en el informe pericial y la documentacion correspondiente.

105

320

de

los

trabajadores

que

prestaran

servicios

en

relacin

de

dependencia, adems de otros recursos de distinta naturaleza. Asimismo se determin que la Obra Social

sera conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado por cinco miembros titulares: Presidente, Vicepresidente,

Tesorero, Secretario de Accin Social y Secretario de Actas. De acuerdo al Acta de Directorio nro. 9, de fecha 6 de enero de 1998, sus autoridades eran las siguientes: Presidente: Omar Roque Adolfo ROCCIA; Vicepresidente: Julio Cesar IERACI; Tesorero:Hugo Jorge TARELLI y Secretarios: Rubn Daro BETINATTI y Juan Pedro STORTI.

22.a.- El convenio con la obra social El 20 de enero de 1998, Guillermo

BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Omar Roque Adolfo ROCCIA, y Julio Cesar IERACI (Presidente y

vicepresidente de la obra social, suscribieron el Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario de Reconversin de Obras

Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U$S 13.802.000, de los cuales:

U$S

13.400.000

provendran

del

Fondo

para

Prstamos

Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

U$S 402.000 correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. En el ttulo IV Del Prestamo, clusula

SEPTIMA se dej establecida la composicin de los montos:

321

a) hasta la cantidad de $ 8.700.000 para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO b) hasta la cantidad de $ 1.400.000 para el componente 2 RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL c) Hasta la cantidad de $ 3.300.000 para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. En el Anexo III del Convenio (CONDICIONES DE EJECUCION) se establecieron tambin las actividades a ser

desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose las sumas distribudas en los distintos tramos, a saber:

PRIMER TRAMO (entre el da 1 y el 90): COMPONENTE 1: $ 2.175.000 COMPONENTE 3: $ MONTO TOTAL 412.235

$ 2.587.235

SEGUNDO TRAMO: (entre el da 91 y el 180): COMPONENTE 1: $ 2.175.000 COMPONENTE 2: $ 466.668

COMPONENTE 3: $ 1.615.045 MONTO TOTAL: $ 4.256.713

TERCER TRAMO: (entre el da 181 y el 270) COMPONENTE 1: $ 2.175.000 COMPONENTE 2: $ COMPONENTE 3: $ TOTAL: 466.666 571.144

$ 3.212.810

322

CUARTO TRAMO: (entre el da 271 y el 360) COMPONENTE 1: $ 2.175.000 COMPONENTE 2: $ COMPONENTE 3: $ TOTAL: 466.666 701.576

$ 3.343.242

Por otra parte, con fecha 27 de agosto de 2003, el entonces Director del PROS, Rubn TORRES y el nuevo Presidente de la Obra Social, Jos Osvaldo NOGALES rubricaron un ADDENDUM al Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario,

mediante el cual se establecieron modificaciones del Anexo III del Convenio original, que significaron una reduccin de $

183.539,95 en la suma total del crdito originalmente pactado, debido a que el componente 2 (Reconversin de la planta del personal), ya que pudo completarse con menores recursos que los previstos.

22.b. Los pasivos prestacionales En primer trmino corresponde destacar que en el COMPONENTE 1, la totalidad del crdito asignado -$ 8.700.000se destin a cancelaciones de deudas con la empresa S&S S.A. -Servicios Integrales de Salud-106 cuando conforme surge de las planillas que se agregaron como Anexo Condiciones de Ejecucin (Saneamiento Subsidiario, mdicas. Financiero) existan al Convenio 32 de Ejecucin por y Prstamo

otros

acreedores

prestaciones

106

La que aparece asi tambien facturando para otras Obras Sociales.

323

Las personas responsables de esta firma, de acuerdo a la informacin acollarada eran Roberto Francisco FATTA -Presidente- y Ral Eduardo SOUTO Apoderado- y de acuerdo a la informacin contenida en las facturas presentadas, la firma tena su domicilio en la Avenida Crdoba 1345, piso 6 de esta ciudad. El mencionado SOUTO era adems uno de los responsables de la firma TEKHNE, la que ha sido ya renombrada en esta presentacin, y el indicado domicilio corresponda adems

al de la aludida TEKHNE y al de la firma GESCO S.R.L., tambin referida en este dictamen. Conforme surge de las planillas de

cancelaciones de deuda obrantes en los biblioratos identificados con el nro. 20 (ANEXO VI de documentacin), la deuda se cancel mediante cuatro rdenes de pago emitidas por el PROS y firmadas por HONDARR y VIDART: nros. 345 del 18/2/98; 494 del 16/7/98; 763 del 13/5/99 y 944 del 16/12/99, todas ellas por $ 2.175.000. Solamente en dos de ellas se acompaaron las facturas respaldatorias -ms all de la certificacin efectuada por el contador independiente-. El concepto de estas dos facturas fue por prestaciones mdico asistenciales durante el mes de marzo de 1998 y durante el mes de agosto de 1999. Palmariamente surge entonces que se

cancelaron deudas -cuanto menos en relacin a estas dos facturasque no eran pasivos preexistentes, sino que sus facturas

corresponden con eventuales y dudosas deudas posteriores a la firma del Convenio de Ejecucin y Prstamo subsidiario (20/1/98).

324

22.c.- El FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL S. & S.- TEKHNE En relacin al componente Fortalecimiento

Institucional, tambin para esta Obra Social una sola fue la empresa favorecida: TEKHNE S.A.. Ms all de haberse analizado en detalle la conformacin societaria y particularidades de esta firma, mas adelante, investigada lo se palmario ve en de este la caso perpetracin en que los de la maniobra no

involucrados

tuvieron reparo alguno en incluir dentro de los firmantes de las autorizaciones bancarias para el depsito en la cuenta bancaria de las sumas de dinero dispuestas en su favor, a Ral Eduardo SOUTO, vicepresidente de la firma, quien tambin las firmo para S.& S. S.A. Evidentemente no slo ambas empresas se

encontraban ms que relacionadas y entre las dos percibieron las sumas totales asignadas a los componentes 1 y 3 que alcanzo la millonaria suma de $ 12.000.000, sino que tal situacin fue

conocida previamente por los funcionarios del PROS quienes no dudaron en refrendar cuando acto administrativo era necesario para determinar que las personas responsables de estas firmas se vieran beneficiadas con dinero del erario publico. A mayor abundamiento corresponde destacar que el domicilio en el que operaban ambas firmas era el mismo Avenida Crdoba 1345, difiriendo solo diferan los pisos consignados en la documentacin.

325

Sin advertidas, las

perjuicio del

de PROS

las

irregularidades emitiendo

autoridades

continuaron

rdenes de pago en favor de estas empresas.

23.INDUSTRIA FIDEERA (OSPIF)

Del

OBRA

SOCIAL

DEL

PERSONAL

DE

LA

Convenio

de

Ejecucin

Prstamo

Subsidiario, obrante en el Anexo XIV

se desprende que conforme a

su estatuto, esta Obra Social (nro. de registro 1-0790 de la Administracin individualidad Nacional del Seguro contable de y Salud), financiera, posea tena

administrativa,

domicilio en la calle Ro de Janeiro 34/36 de esta ciudad, y su mbito de actuacin era en todo el territorio de la Nacin. Su servicios tambin objeto era a tambin sus la prestacin as los de como que

mdico-asistenciales de carcter

beneficiarios, recursos con

otros

social.

Los

contaba segn el estatuto eran las contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes de los trabajadores que prestaran

servicios en relacin de dependencia En el estatuto se determin que la Obra

Social era conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado por 5 miembros titulares: Presidente, Vicepresidente, Tesorero, Secretario de Accin Social y Secretario de Actas; y 3 suplentes. Conforme agregada al Convenio, al se desprende sus del Acta n 47, eran:

25/6/97

autoridades

Presidente: Enrique Hctor TERNY, Vicepresidente: Eduardo Alberto BUSTOS, Tesorero: Hctor Juan LOMBARTE; Secretario de Accin

326

Social: Pedro Augusto PALADINI, Secretario de Actas: Abelardo Carlos UBIEDO.

23.a.- Del convenio con la OBRA SOCIAL El 14 de julio de 1997, Guillermo BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Enrique H. TERNY, en su carcter de Presidente de la obra social, suscribieron el Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U$S 380.070, de los cuales:

U$S

369.000

provendran

del

Fondo

para

Prstamos

Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

U$S 11.070 correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. Al igual que en el el resto de los convenios,

en

el

ttulo

IV

Del

Prestamo,

clusula

SEPTIMA

se

dej

establecida la composicin de los montos a ser transferidos: 29) No se solicitaron fondos para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO 30) Hasta la cantidad de $ 54.000 para el componente 2

RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL 31) Hasta la cantidad de $ 315.000 para el componente 3

FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. En el anexo III del Convenio (CONDICIONES DE EJECUCION) se fijaron las actividades a ser desarrolladas en los distintos tramos:

327

PRIMER TRAMO (entre el da 1 y el 90): COMPONENTE 2: $ 54.000

COMPONENTE 3: $ 101.948 MONTO TOTAL $ 155.948

SEGUNDO TRAMO: (entre el da 91 y el 210): COMPONENTE 3: $ 106.927

TERCER TRAMO: (entre el da 211 y el 330) COMPONENTE 3: $ 106.125

El Terny suscribieron un

24

de

septiembre al

de

1998, cuyo

Bonamassa objeto

ADDENDUM

Convenio,

fue

acrdar modificaciones en las lneas de accin del componente Fortalecimiento Institucional del Anexo III, sin que constituya modificaciones en la suma del crdito originalmente pactado. As se determin finalmente que el crdito destinado al Fortalecimiento Institucional sera distribuido de la siguiente manera: primer tramo $ 81.655; segundo tramo $

127.148; y tercer tramo $ 106.125.

23.b.- El FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL Como se dijera precedentemente, en el

Convenio firmado por esta Obra Social no se destin dinero para SANEAMIENTO FINANCIERO. Para la reconversin de planta de

personal se destinaron $ 54.000 y de acuerdo a lo dictaminado por el perito contador interviniente -v.fs. 3811/4- guarda relacin

328

con lo montos que por ley corresponda liquidar a cada empleado indemnizado, reconvertido o retirado voluntariamente. Resta analizar entonces el Fortalecimiento Institucional. Para este componente se ha contratado a tres empresas, a saber: VISITAR S.R.L De acuerdo a lo que surge de la documentacin aportada por la Inspeccin General de Justicia, esta empresa fue inscripta en el Registro Pblico de Comercio de Rosario,

Provincia de Santa Fe, el 29 de Octubre de 1992, por Luis Mario FERNNDEZ RISSO, Cesar Daniel LAGO y Patricia Ins VALLINA. En el mes de diciembre de 1994, Toms

Leopoldo LANGER y Jorge Sebastin ADARO, quienes figuraban en ese entonces como nicos integrantes de la sociedad, trasladaron la sede social a la Av. Roque Saenz Pea 938, piso 1 de esta ciudad de Buenos Aires y ampliaron de su objeto al asesoramiento, de bienes,

organizacin,

auditoras

empresas;

provisin

equipos y dems servicios a entidades vinculadas al rea de salud y la seguridad social. Asimismo, cesin por la cual LANGER el se 20/8/99 se llev de sus a cabo una y

desprendi

acciones

quedaron como socios Jorge Sebastin ADARO, Jorge Alejandro ADARO -Gerentes- y Peregrino SELSER -Director Mdico-. El 3/10/00 se produjo un nuevo cambio de

domicilio al inmueble sito en la calle Lavalle 1430, piso 2 C de esta Ciudad Capital. Recurdese el domicilio aportado por ARMENGOL al momento de facturar a OSECAC.

329

Por

otra

parte,

el

1/3/01

se

produjo

la

cesin y transferencia del cincuenta por ciento de las cuotas sociales en favor de Domingo ARCOMANO y el 6/4/01 se llev a cabo una modificacin en el objeto de la sociedad, mediante el cual se incluy entre otras actividades: PROMOCIN, CAPACITACIN y

EMPLEO: Planeamiento y organizacin de convenciones, seminarios, cursos, talleres, conferencias... con Fomentar y coordinar nacionales las e

actividades

acadmicas

instituciones

internacionales afines al objeto de esta empresa.... De la carpeta de cancelaciones relativa a la Obra Social en estudio, sindicada con el nro. 11 (ANEXO VI), surge que las autoridades del PROS -Hondarr, Vidart y Mrmoraemitieron un total de seis rdenes de pago mediante las cuales se cancelaron facturaciones de esta sociedad por un total de $

91.259, discriminadas de la siguiente manera: Cancelacin 3: O.P. nro. 210 del 13/11/97. Factura 454 (2/10/97): $ 4.350 por pago parcial de una factura por un total de 14.500 por el diseo de planes prestacionales.

Cancelacin 5: O.P. nro. 290 del 2/10/98. Factura 866 (23/12/97): $ 5.600 por informe avance sobre diseo de planes

prestacionales.

Cancelacin 7: O.P. nro. 366 del 13/3/98, Factura 046 (5/3/98): $ 4.350 por informe avance sobre diseo de planes prestacionales.

Cancelacin

10:

O.P.

nro.

556

del

10/9/98,

Factura

183

(23/7/98): $ 37.501 por implementacin del plan de marketing

330

P.N.U.D. Arg. 96/004. Factura 184 (23/7/98): $ 8.087,70 Factura a cuenta 30 % por diseo de contratos P.N.U.D. Arg. 96/004.

Cancelacin 14: O.P. nro. 845 del 5/8/99,

Factura 180 (15/7/99):

$ 18.871,30 por diseo de contratos P.N.U.D. Arg. 96/004.

Cancelacin 15: O.P. Nro. 881 del 16/9/99, Factura 177 (15/7/99): $ 12.499 por implementacin del plan de marketing P.N.U.D. Arg. 96/004. En todos los casos las personas que rubrican las autorizaciones de acreditacin de pagos en cuenta bancaria son Toms Leopoldo LANGER y Jorge Sebastin ADARO; y de las facturas presentadas surge que el domicilio de VISITAR S.R.L. es en Francisco Acua de Figueroa 1753.

CREXAL S.A. Segn lo informado por la Inspeccin General de Justicia, sta empresa no se encuentra registrada en el

sistema de automatizacin, por lo que se desconocen dems datos relativos a esa sociedad. En cuanto a las rdenes de pago emitidas por el PROS, corresponde decir que fueron en total 6 y el monto total percibido fue de $ 127.778:

Cancelacin 2: O.P. nro. 204 del 6/1/97. La factura presentada fue la nro. 286 del 23/10/97 por $ 9.000 en concepto de

Servicios de Consultora correspondientes al diseo del sistema

331

de

auditora

control

de

calidad

de

acuerdo

al

contrato

celebrado el 07-08-97. Primer desembolso. Inicio de actividades.

Cancelacin 4: O.P. 281 del 26/12/97. Factura 298 del 15/12/97 por $ 12.000 y el concepto es el mismo que la anterior (segundo desembolso).

Cancelacin 7: O.P. 366 del 19/3/98. Factura 306 del 13/2/98 por $ 9.000. Igual concepto (tercer desembolso Finalizacin de actividades).

Cancelacin 9: O.P. 512 del 6/8/98. Factura 309 del 30/6/98 por $ 35.668, en concepro de Cursos de capacitacin de acuerdo al

contrato celebrado el 27/5/98. Cancelacin 14: O.P. 845 del 5/8/99. Factura 27 del 28/6/99 por $ 52.110, tambin en concepto de cursos de capacitacin de acuerdo al mismo contrato (otros niveles).

Cancelacin 15: O.P. 881 del 16/9/99. Factura 56 del 1/8/99 por $ 9.000 en concepto de diseo e implementacin del sistema

administrativo. De las facturas presentadas surge que el

domicilio de la sociedad se encontraba en la calle Paraguay 880, piso 6 48; y quien firmaba las autorizaciones de depsito en la cuenta bancaria era Horacio Hctor DONATO -presidente y

Director Suplente-.

MASTERSOFT DI CHENA y ASOCIADOS S.R.L.

332

Al

igual

que

la

anterior,

esta

empresa

tampoco fue encontrada en los registros de la I.G.J. El PROS emiti 6 rdenes de pago y el monto total percibido fue de $ 97.338, discriminado de la siguiente manera:

Cancelacin 6: O.P. Nro. 341 del 19/2/98. Facturas nros. 41 por $ 7.830,30; 41 por $ 3.749,70; 42 por $ 3.990; 43 por $ 3.749,70 y 44 por $ 3.944,40. Todas emitidas el 92/98 y en concepto del 30 % de anticipo segn contrato de provisin de software de aplicacin (las dos primeras), contrato de equipamiento informtico (la

tercera), contrato de

provisin de software de base (cuarta) y

contrato de provisin de hardware (la ltima).

Cancelacin 7: O.P. Nro. 366 del 19/3/98.

Facturas nro. 47 por $

5.213,68 en concepto de avance segn contrato de provisin de equipamiento informtico y nro. 49 por $ 8.749,30 en razn de saldo segn contrato de provisin de software de base. Ambas de 2/3/98.

Cancelacin 8: O.P. Nro. 448 del 18/6/98. Facturas nro. 62 por $ 9.135,35 y 63 por $ 4.374,65 (Avance segn contrato de provisin de software de aplicacin); nro. 64 por $ 13.300 (provisin de equipos y elementos de comunicaciones). Todas fechadas el 1/6/98.

333

Cancelacin 11: O.P. Nro. 591 del 22/10/98. Facturas nro. 70 y 71 fechadas el 18/9/98, por $ 9.135,35 y $ 4.374,65 respectivamente; en concepto de contrato de provisin de software de aplicacin.

Cancelacin 12: O.P. Nro. 792 del 16/7/99. Factura nro. 9 del 3/6/99 por $ 9.608 por 50 % de contrato de capacitacin en Sistemas Administrativos.

Cancelacin 13: O.P. Nro. 823 del 22/7/99. Factura Nro. 12 del 1/7/99 por $ 9.608 en concepto de 50 % final del contrato de Capacitacin en Sistemas Administrativos.

Cancelacin 15: O.P. Nro. 881 del 16/6/99. Factura 22 del 6/9/99 por $ 370 por provisin de dos unidades ZIP DRIVE; y nro. 23 del 13/9/99 por $ 205 fechada el 13/9/99 por la provisin e

instalacin de una impresora. Segn se desprende de las facturas

presentadas esta firma se encuentra emplazada en Luis Senz Pea 932 de esta ciudad y las personas que firmaban las autorizaciones de depsitos eran Marcelo DI CHENA (Socio Gerente)y CLAUDIA NOEM BLANDAMURA. En base a la informacin detallada

precedentemente es posible afirmar que no se habran respetado los plazos pactados, y pese a ello el PROS no opuso reparo alguno y continu emitiendo rdenes de pago, pese a la clusula que

334

expresamente

facultaba

cancelar

los

pagos

ante

el

incumplimiento de la Obra Social. Recurdese en primer lugar que el convenio fue rubricado el 14 de julio de 1997 y la primera orden de pago -fecha que hay que tener en cuenta para comenzar a contar los plazos fijados- fue el 23 de octubre de 1997. El plazo en el que deban estar cumplidos todos los tramos era de 330 das, por lo que aproximadamente transcurridos diez meses de aquella fecha la Obra Social debera haber finalizado el Plan. Pese a tales circunstancias el PROS rubric el 24/9/98 un ADDENDUM al Convenio Original, en el que se deja expresa constancia de que los plazos no seran alterados, cuando evidentemente no podran cumplirse. Por otra parte resulta dable observar que el PROS emiti rdenes de pago hasta el mes de julio de 1999, cuando claramente a esa fecha la Obra Social haba incumplido los plazos previstos. En relacin a la empresas contratadas para el componente de Fortalecimiento Institucional, hay que decir que no se cuenta con los supuestos contratos a los que hacen alusin las facturas presentadas por CREXAL S.R.L. y MASTERSOFT DI CHENA y ASOCIADOS. Por otra parte se advierte que estas dos

empresas dictan separadamente cursos de capacitacin sin que se pueda advertir a que obedecen cada uno de ellos.

24.CONSTRUCCIN -OSPECON-

OBRA

SOCIAL

DEL

PERSONAL

DE

LA

335

Entre la documentacin agregada al Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario obrante en el Anexo XIV, nos encontramos con el estatuto de esta Obra Social del Personal de la Construccin (registro n 1-0540 de la Administracin Nacional del Seguro de Salud), del cual surge que y la misma tena con

individualidad

administrativa,

contable

financiera,

domicilio en la Av. Belgrano 1870 de esta ciudad, y con mbito de actuacin en todo el territorio de la Nacin. El objeto era, al igual que el resto de las obras sociales, la prestacin de

servicios mdico-asistenciales a sus beneficiarios (80 % de los recursos), y otros de carcter social. Los recursos con los que contaba segn el estatuto eran las contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo de los trabajadores que prestaran servicios en relacin de dependencia, adems de otros recursos de distinta naturaleza. Asimismo se determin que la Obra Social

sera conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado por tres miembros titulares (Presidente, Vicepresidente y

Tesorero) y tres suplentes. De acuerdo a la Escritura nro. 271, fechada el 16 de octubre de 1997, sus autoridades eran las siguientes: Presidente: Gerardo Alberto MARTNEZ, Vicepresidente: Luis LPEZ y Tesorero: Hugo D. FERREYRA. Por otro lado surge como integrante de la misma Alejandro PETTENAZZA.

24.a.- Del convenio con la Obra Social

336

El

30

de

octubre

de

1997,

Guillermo

BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Gerardo Alberto MARTNEZ, en su carcter de Presidente de la obra social, suscribieron el Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U$S 17.531.676,63, de los cuales:

U$S 17.021.045,28 provendran del Fondo para Prstamos Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

U$S 510.631,35 correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. Al igual que en el el resto de los convenios,

en

el

ttulo

IV

Del

Prestamo,

clusula

SEPTIMA

se

dej

establecida la composicin de los montos a ser transferidos: a) Hasta la cantidad de $ 11.474.905,28 para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO b) No se solicitaron fondos para el componente 2

RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL c) Hasta la cantidad de $ 5.546.140 para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. En el anexo III del Convenio (CONDICIONES DE EJECUCION) se establecieron tambin las actividades a ser

desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para ello las sumas distribuidas en los distintos tramos, a saber:

PRIMER TRAMO (entre el da 1 y el 60): COMPONENTE 1: $ 6.000.000

337

SEGUNDO TRAMO: (entre el da 61 y el 230): COMPONENTE 1: $ 1.324.431 COMPONENTE 3: $ 2.346.250 MONTO TOTAL: $ 3.670.681

TERCER TRAMO: (entre el da 231 y el 390) COMPONENTE 1: $ 2.546.781 COMPONENTE 3: $ 1.123.900 TOTAL: $ 3.670.681

CUARTO TRAMO: (entre el da 391 y el 540) COMPONENTE 1: $ 1.603.693,28 COMPONENTE 3: $ 2.075.990 TOTAL: $ 3.679.683,28

24.b.- El Saneamiento Financiero A travs de la orden de pago nro. 203 fechada el 31/10/97 -cancelacin 1-, se abonaron $ 6.000.000 a la Clnica Modelo Los Cedros S.A., cuando el total del componente era de un poco ms de $ 11.000.000. El presidente de dicha institucin era Horacio Munir HADDAD y fue l quien firm la autorizacin de acreditacin del pago en la cuenta bancaria. El origen de esta deuda sera un convenio homologado judicialmente en sede Comercial, en los autos

caratulados: Clnica Modelo Los Cedros S.A. c/ U.O.C.R.A s/ Ordinario, del registro del Juzgado Nacional de Primera

Instancia en lo Comercial nro. 5, secretara nro. 10 del 7/5/97.

338

Ahora bien, ms all de la certificacin de deuda realizada en base a los libros contables de la Obra Social por la contadora independiente Lidia Susana FRASCAROLI, lo cierto es que no se cuenta con el convenio en cuestin ni se entiende el motivo por el cual si el juicio en cuestin era seguido contra la U.O.C.R.A. Unin Obreros de la Construccin de la Repblica Argentina-, la autorizacin en cuestin refiere que todo pago que deba realizar la Obra Social del Personal de la Construccin (OS-PE-CON) adeudados a nuestro favor, se efecten en nuestra cuenta corriente bancaria que se declara al pie de la presente segn los trminos exactos utilizados por HADAD; aceptando de esta forma la transferencia ordenada por la OSPECON con destino a la cuenta aludida. Por grandes montos a en la otra parte existen cancelaciones por

razn de facturaciones o deudas de firma del convenio, por lo que mal

fechas podan

posteriores

tratarse de deudas preexistentes; a saber: * SOCIALMED S.A. percibi en total $

807.676,81 por tres facturas emitidas, dos de ellas el 31/12/99 y la restante el 19/1/00 -ver cancelacin nro. 40-. La orden de pago fue la nro. 995 del 9/3/00 firmada por Mario H. GERDEL y Jaime SAIEGH, y de acuerdo a lo que se desprende de las facturas, la Sociedad tiene su domicilio en la calle Paran 158, piso 6 A de esta ciudad. de Las personas de pagos que en rubricaban representacin las de

autorizaciones

acreditacin

Socialmed S.A. eran Germn Norberto RIOBO y Rafael Pascual BRUNO. * CEMAPS S.A. cobr $ 435.062 por una factura de fecha 30/11/99 (ver cancelacin nro. 44). La orden de pago es

339

la nro. 1008 del 30/3/00, tambin firmada por GERDEL y SAIEGH. Los que autorizaban la acreditacin en la cuenta bancaria eran Jorge CACACE y Ana Gloria EVANGELISTA, y la Sociedad tena su domicilio en la calle Rodrguez Pea 546, piso 8 A de esta ciudad. * PROGRAMAS DE ATENCIN ODONTOLGICA S.R.L. se le cancelaron deudas por un monto total de $ 184.271,57, por 8 facturas, todas ellas de fecha 28/12/99. La orden de pago tambin fue en este caso la nro. 995 detallada anteriormente. De las facturas surge que esta sociedad tena su asiento en la Avenida Corrientes 1894, piso 1 de esta ciudad. Quien rubricaba las autorizaciones en este caso era Antonio Cayetano GERONIMO -Socio Gerente-. Ntese por otra parte los llamativos pagos que surgen respecto de la firma INSTITUTO MEDICO REGIONAL, cuyos representantes son Erardo R. SEGALOTTI, Eduardo H. GALARETTO y Natalio CANTOR, la facturacin de INVESTIGACINES MEDICAS S.A. de los ya mencionados Mara Cristina CAIVANO y Leopoldo Marcelo KAUFMAN, y NEPHTOLOGY S.R.L. -con domicilio en la calle Cabello 3889- cuyo representante era Domingo CASADEI; resaltndose que en muchos casos no obra la facturacin respaldatoria

correspondiente.

24.c.- El FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL Llama la atencin aqu la cantidad de

empresas contratadas para este componente, que en total fueron 25 y en muchos casos se repite la finalidad para la cual fueron contratadas (ver anexo VI del informe pericial -fs. 3712-):

340

1.- DASE S.A. (Direccin y Administracin de Servicios S.A.). Percibi $ 313.000. Tarea: proyecto de difusin de la Obra Social y por gestin realizada en el mes de enero de 1998 por ejecutivos de cuentas Inici sus actividades el 1/1/96. Tena domicilio en Solis 227, 2 23 de esta ciudad y el

firmante era Ricardo Juan MARCICO. 2.- FAMEDIC S.R.L. Se le cancel un monto total de $ 548.000. Tarea: desarrollo de guas mdicas, cursos y residencias en medicina familiar. Conforme surge de las facturas presentadas esta empresa inici sus actividades el 23/12/91;

tena su domicilio en Av. Independencia 2843, piso 4 de esta ciudad. La persona que aparece rubricando las autorizaciones de acreditacin de pagos era Carlos MARTNEZ SALABERRY. 3.- LAMA PRODUCCIONES GRFICAS S.A. Percibi $ 180.800 en concepto de: control de gestin y auditora mdica. El inicio de las actividades data del 2/5/94. El domicilio de esta empresa de acuerdo a las facturas se encontraba en Araoz 2814, y en las autorizaciones figuraba el de Av. Rivadavia 1157, piso 5 A, ambos de esta ciudad, y las personas que firmaban las autorizaciones eran Oscar Armando SANGIACOMO y Beatriz

LATINI. 4.- POWERWARE (Strategic Power Management). Cobr un total de $ 78.045 por: proyecto de comunicaciones. La fecha de inicio de actividades es del 19/9/97 (un mes antes de la firma del convenio). El domicilio se encontraba en Av. Belgrano 768, piso 5 y los firmantes eran Jorge GLUCK y Jorge Ricardo KITROSER.

341

5.- TUBING S.A. Se le abonaron $ 36.360,50 en concepto de: proyecto de comunicaciones. El inicio de las

actividades es del mes de septiembre de 1985. El domicilio de esta empresa se encontraba en Av. Federico Lacroze 2255, 7 C y D y quienes firmaban las autorizaciones eran Adolfo Daniel GIMENEZ VEGA y Daniel Ricardo GIMENEZ ESPINOSA. 6.UPGRADE S.A. recibi un total de $

380.588,45 por: equipamiento en sistemas, Software de base. Tuvo su inicio de actividades en el mes de julio de 1993. El firmante era Nstor Jos REZK y el domicilio se encontraba en Maipu 1300 de esta ciudad. 7.- LABSYS S.A. se le abonaron $ 311.257,25 en concepto de: equipamiento en sistemas y software de base. Inici sus actividades el 1/11/94, con asiento en la calle

Lavalle 1718, piso 8 A de esta ciudad. El firmante era Marcos OSTROWICZ. 8.- EXO S.A. percibi en total $ 411.319,11, por: equipamiento en sistemas, software de base y capacitacin en sistemas. Inici sus actividades el 14/8/95; el domicilio se

encontraba en Av. Juan de Garay 1 de esta ciudad. Los firmantes eran Luis Tefilo SZYCHOWSKI y Diego Luis SZYCHOWSKI.

9.- ORACLE ARGENTINA S.A. Se le pagaron $ 221.080,02 por: software de base y capacitacin en sistemas. El inicio de las actividades data del 10/4/90. El domicilio de la empresa era Ing.. Enrique Butti 220, piso 16 de esta ciudad y los firmantes eran Jorge N. LOZANO y Marcela A. LIMA. 10.- DILHARD. Se le abonaron $ 240.000 y el concepto fue: desarrollo de aplicaciones. La fecha de inicio de

342

actividades es del 1/8/93. Posea domicilio legal en 3 de febrero 2161 de Capital Federal y comercial en N. Repetto 4270 de

Olikvos, Pcia. de Bs. As. El firmante era Martn MARA 11.ARNABOLDI & ASOCIADOS S.A. Cobr $

101.160 por: desarrollo de aplicaciones. La fecha de inicio data del 1/1/92, tena domicilio en Lavalle 1718, piso 6 D y la firma autorizante era la de Jorge Alberto ARNABOLDI. Ntese que esta empresa tiene su sede en el mismo domicilio que LABSYS S.A. 12.- MABCARD`S INTAL Miguel Angel Bigar. Se le pagaron $ 174.855,44 en concepto de: implementacin de

credenciales. Inici sus actividades el 1/4/96; el domicilio es en la Av. De Mayo 1375, piso 2 B de esta ciudad y las personas que autorizaban la acreditacin de pagos en la cuenta bancaria eran el nombrado Miguel Angel BIGAR e Ins FANCHETTI. Consultado el sitio de Internet google.co Se determin una que en la direccin de que surge de de las facturas CARDINAL

funciona

cooperativa

crdito

nombra

COOP.CRED.CONST. Y VIVIENDA LTDA. En tanto para el nmero 43822486 corresponde a la Avenida de Mayo nro. 1130 y se encuentra asignado a Horacio R. GONZALEZ. Amn de ello ntese que si bien en la planilla de cancelacin surge la direccin de la calle 25 de mayo, la factura hace referencia a la Av. De Mayo 1375 de esta ciudad. 13.- TEKHNOSUR S.A. Percibi $ 25.000 por: implementacin de credenciales. Surge que el inicio de

actividades es del mes de julio de 1996, tena domicilio en la calle Tucumn 540, piso 23 H de esta ciudad y el firmante era Claudio Anibal RIVERO

343

14.- SERVICIO MDICO DE LA CMARA CHILENA DE LA CONSTRUCCIN. Se le abonaron $ 80.000 en concepto de:

consultora en Marketing y estudios de mercado. Tanto la casa matriz como las distintas sucursales se encuentran en Chile y el firmante es Anibal OYARZUN LOBO. 15.pagaron $ 31.900 por: LIC. DIEGO de HERNN mercado. CORALLINI. De las Se le

Estudios

facturas

presentadas surge que el inicio de actividades es del 29/11/93 y el domicilio es en la calle Jorge Newbery 1979 de esta ciudad y con domicilio en la calle Bacacay 4332, de acuerdo a la planilla de autorizacin. Su facturacin reza: investigacin de mercado pre-test de campaa publicitaria contruir salud. Estudio

cualitativo de tipo exploratorio a traves de la tecnica focus group realizacin de 6 grupos 16.- TOTAL EMPRESARIA DE IGNACIO BALBIANI. Cobr $ 33.000 en concepto de: estudios de mercado. El inicio de actividades es del 1/3/98 (cuando ya se haba firmado el

convenio). El domicilio que obra en la facturacin era en la calle Riobamba 366, piso 5 B de Cap. Fed, en tanto surge en la planilla de autorizacin bancaria el de la calle Belgrano 1420 piso 1ero. b de esta ciudad y los firmantes eran el nombrado BALBIANI y Victoria SORMANO. 17.- INSTITUTO TECNOLGICO DE BUENOS AIRES. Se le abonaron $ 32.000 por: capacitacin en lderes de calidad. Con domicilio en Av. E. Madero 399, Ciudad de Bs. As. La firma autorizante era la de Roberto Jos BELELLI.

344

18.- SISTEMAS ASISTENTES S.R.L. Percibi $ 125.000 por: Consultora externa en calidad. Inici sus

actividades en el mes de febrero de 1998 (tambin despus de la fecha de la firma del Convenio). Tena su domicilio en Tinogasta 3896 de esta ciudad y quienes autorizaban la acreditacin de los pagos eran Roberto Ramn GONZLEZ y Silvia Serafina FRANCOLINO. 19.179.380,47 en concepto EQUIPO de: ELE S.A. Se de le abonaron $

implementacin

credenciales,

desarrollo de reuniones en calidad. El inicio de las actividades es del mes de febrero del ao 1997. El domicilio de la empresa se encontraba en la Av. Rivadavia 1379, piso 3 de esta ciudad y quienes firmaban las autorizaciones eran Damaso SIERRA y Marta A. R. DE LARRANDART. 20.- BDO CONSULTING S.A. Percibi un total de $ 412.861,68 por: software de base y desarrollo de aplicaciones. La fecha de inicio de actividades es del 1/6/96. Tena domicilio en Av. Crdoba 1318, piso 9. Las personas que autorizaban la acreditacin de pagos en la cuenta bancaria eran Eduardo Daniel BECHER, Gustavo Gabriel SCHUTT y Alberto Luis MORELLI. 21.454.568,37 en concepto SAP de: ARGENTINA S.A. Se le abonaron $ y

desarrollo

de

aplicaciones

capacitacin en sistemas. Inici sus actividades el 1/10/95. El domicilio era en Av. Leandro N. Alem 855, piso 9 y quien firmaba era Jorge O. SCHIAVO. 22.- INFOMEDICAL S.A. Cobr $ 566.318,05 por: desarrollo de aplicaciones. El inicio de actividades es del

7/10/96. Tena domicilio en Av. Luis Mara Campos 42, piso 3 de esta ciudad y quien firmaba era Mara Estela RAGGIO.

345

Por otra parte, en relacin a las siguientes empresas, no se cuenta con facturas respaldatorias, pese a lo cual el PROS (PESAGNO y CASARELLO) emiti rdenes de pagos:

AMERITECH INTERNATIONAL INC. (software de base); SISTEM TOOLS (software de base); y FUNDACIN DE EDUCACIN Y CAPACITACIN PARA LOS TRABAJADORES DE LA CONSTRUCCIN (capacitacin en sistemas).

25.- OBRA SOCIAL BANCARIA ARGENTINA

En el Convenio de Ejecucin y Prstamo

Subsidiario obrante en el Anexo XIV (carpeta sealada con el nro. 13), encontramos surge estatuto de esta Obra social, del cual se desprende que la misma (inscripta bajo el nro. de registro 1-0280 de la Administracin Nacional del Seguro y de Salud), tena con

individualidad

administrativa,

contable

financiera,

domicilio en la calle Sarmiento 337/341, piso 9 de esta ciudad, y con mbito de actuacin en todo el territorio de la Repblica Argentina. Su objeto era, como las dems Obras Sociales, la prestacin de servicios mdico-asistenciales a sus afiliados y/o beneficiarios, con los as que como otros de carcter el social. eran Los las

recursos

contaba

segn

estatuto

contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo de los trabajadores que prestaran servicios en relacin de

dependencia, adems de otros recursos de distinta naturaleza. Asimismo se determin en el estatuto que la Obra Social sera conducida y administrada por un Consejo de Administracin

346

integrado

por

cinco

miembros:

Presidente,

Vicepresidente,

Tesorero, Secretario de Actas y Secretario de Accin Social. Los pormenores que se detallan a continuacin resultan ms que relevantes para entender lo ocurrido respecto de la Obra Social con el dinero del Programa de Reconversin. De acuerdo a la documentacin adjuntada al Convenio, la Obra Social Bancaria naci como consecuencia de la transformacin del Instituto de Servicios Sociales Bancarios conforme textualmente surge de los decretos 240/96, 915/96 y 1629/96 firmados por el ex presidente Carlos Sal MENEM-107.
107

Las normas en cuestin son las siguientes: -los resaltados me pertenecen-:

INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS Decreto 240/96 Dispnese la transformacin del citado Instituto. Bs. As., 8/3/96 VISTO el expediente N 2002-2419/96-5 del registro del MINISTERIO DE SALUD Y ACCION SOCIAL, la Ley 24.629, los Decretos N 492 del 22 de septiembre de 1995 y N 587 del 13 de octubre de 1995, y CONSIDERANDO: Que por el artculo 11 de Decreto citado en primer trmino se dispuso la disolucin y liquidacin del INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS creado por la Ley 19.322, modificada por la Ley 19.761, mantenindose el aporte fijado en el artculo 17 inciso f) de la referida Ley hasta que se completara el financiamiento del proceso de liquidacin, facultndose a transferir bienes y personal del citado Instituto al agente del SISTEMA NACIONAL DEL SEGURO DE SALUD que organice a la entidad sindical correspondiente, en las condiciones que se acuerden. Que con motivo de una medida cautelar judicial decretada en los autos caratulados "INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS c/ PODER EJECUTIVO NACIONAL s/AMPARO Ley 16.986 se dict el Decreto N 587 del 13 de octubre de 1995, disponindose la intervencin del aludido INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS hasta tanto se pronuncie definitivamente el PODER JUDICIAL DE LA NACION sobre la aplicacin del artculo 11 del Decreto N 492/95. Que la EXCELENTISIMA CAMARA NACIONAL DE APELACIONES EN LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL de la CAPITAL FEDERAL, - Sala IV - resolvi los mencionados actuados, confirmando la sentencia dictada en primera Instancia declarando la nulidad del artculo 11 del Decreto N 492/95, por entender que no se hallaba vigente la delegacin contenida en el artculo 61 de la Ley 23.696. Que sin que ello importe compartir los criterios de la decisin judicial referida, es necesario resolver la situacin del INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS, teniendo en cuenta que subsisten las razones por las cuales resulta procedente la transformacin, disolucin o liquidacin de los Institutos de Servicios Sociales creados por ley, transfirindolos al mbito privado, readecuando sus marcos normativos como consecuencia del proceso de reforma del Estado Nacional.

347

Ntese que adems de lo llamativo de la fecha de la transformacin recordando al efecto lo que ya se dijo sobre la ley 23.660-, la incorporacin de la Obra Social que se comenta al Programa de Transformaciones de las Obras Sociales del Banco Mundial fue realizado por decreto presidencial del.., al igual que la inscripcin, aprobacin, y registro del Estatuto de la Obra Social Bancaria Argentina en el Registro Nacional de
Que a su vez, es necesario establecer un ordenamiento econmico eficiente para evitar toda carga impositiva que recaiga en forma distorsiva, sobre determinados sectores de la produccin, como es el financiamiento de algunos Institutos de Servicios Sociales a travs de recursos de otra naturaleza, como se expresa en los considerandos 11 y 12 del Decreto N 492/95. Que la Ley 24.629 delega por el artculo 8, incisos 2) y 3), en el PODER EJECUTIVO NACIONAL, la facultad de disponer la supresin de organismos descentralizados creados por ley y recursos con afectaciones especficas. Que la citada norma condiciona ello a que no obstante la supresin del organismo descentralizado debe asegurarse el cumplimiento de las funciones atendidas por dichos organismos, en los casos que all se determinen. Que corresponde, dentro de las facultades propias del PODER EJECUTIVO NACIONAL y aqullas que le fueran delegadas por el HONORABLE CONGRESO DE LA NACION, adoptar medidas administrativas orientadas a la reorganizacin y transformacin de los entes u organismos comprendidos en el nuevo rgimen. Que resultar conveniente al organismo someter su desenvolvimiento administrativo a un examen que cuente con la colaboracin institucional de los sectores que tradicionalmente se han encontrado vinculados a su propia actividad. Que el presente se dicta en uso de las facultades conferidas por el artculo 99 inciso 1) de la CONSTITUCION NACIONAL, y el artculo 8 de la Ley 24.629. Por ello, EL PRESIDENTE DE LA NACION ARGENTINA DECRETA: Artculo1 Dispnese la transformacin del INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS, creado por la Ley 19.322, en una Obra Social que se regir por el rgimen establecido en el artculo 1, incisos a) o h), de la Ley 23.660. Art. 2 El Interventor designado por el Decreto N 587 de fecha 13 de octubre de 1995 continuar ejerciendo las funciones que le fueron encomendadas, con el fin de cumplimentar lo dispuesto en el artculo 1 del presente. Art. 3 El Interventor del INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS deber realizar todas las medidas correctivas que correspondan a fin de actualizar o modificar los convenios y contratos firmados con entidades prestadoras de servicios de salud, a fin de garantizar la actividad asistencial que constituye el objetivo principal de la creacin institucional del Organismo. Art. 4 La intervencin queda facultada expresamente para transferir a la obra social transformada los inmuebles y bienes de uso que fuere menester para el cumplimiento de los fines emergentes de la Ley de Obras Sociales.

348

Obras

Sociales,

la

designacin

de

Juan

Jos

ZANOLA

como

Administrado y la transferencia de los afiliados y beneficiarios del Instituto de Servicios Sociales Bancarios. Por 1629/96, prevea otra parte la el art. 6to. de del los decreto pasivos

expresamente

cancelacin

existentes por parte del Instituto hasta la entrega de la Nueva

Art. 5 Instryese al interventor del Instituto a fin de que suscriba los acuerdos con las asociaciones representativas del sistema bancario y con las entidades sindicales correspondientes tendientes a determinar y precisar todo lo que resulte necesario para concretar las acciones que se disponen en este decreto y respecto de la transferencia de bienes y del personal. Art. 6 Autorzase al INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS a acogerse al procedimiento preventivo de crisis establecido en el Ttulo III, Captulo 6, de la Ley 24.013 y en el Decreto N 2072/94, de considerarse necesario. Art. 7 Comunquese, publquese, dse a la Direccin Nacional del Registro Oficial y archvese. MENEM. Eduardo Bauz. Jos A. Caro Figueroa. Alberto J. Mazza. INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS Decreto 915/96 Modifcase el Decreto N 263/96, a fin de restituir el aporte del inciso f), del artculo 17, de la Ley N 19.322, hasta el 1 de Julio de 1997, fecha en que quedar suprimido. Bs. As., 7/8/96 VISTO Y CONSIDERANDO: Que el Decreto N 240/96 decidi la transformacin del INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS, creado por Ley N 19.322, en una obra social, con los alcances previstos en los incisos a) o h) del artculo 1 de la Ley N 23.660. Que, posteriormente, por Decreto N 263/96 se dispuso la supresin, a partir del 1 de julio de 1996, de los aportes incluidos en el inciso f), del artculo 17, de la citada Ley N 19.322. Que la transformacin que se pretende, debe realizarse con el menor costo social respetando necesariamente la adecuacin de las estructuras funcionales, de personal y de servicios, entregando el Estado a sus nuevas autoridades una obra social, con un efectivo equilibrio econmico-financiero. Que a los efectos de poder funcionar adecuadamente y con los recursos disponibles a la fecha de su transformacin, se impone adecuar la magnitud de su plantilla laboral a los ndices recomendables a nivel nacional e internacional. Que la atencin de los gastos que se deben afrontar para el pago de retiros voluntarios, y/u otras formas de desvinculacin del personal, la efectiva reorganizacin administrativa, la liquidacin de pasivos y la renegociacin de contratos, obliga a contar con los recursos necesarios para ese fin. Que atento lo expuesto, resulta necesario, restituir los aportes del inciso f), del artculo 17, de la Ley N 19.322.

349

Obra Social a sus autoridades hasta el 01 de julio de 1997, estableciendo el art. 9 la transferencia del uso y goce de los inmuebles definitiva. De esta forma el decreto nro. 915/96 import un cambio en la naturaleza jurdica del entonces Instituto a una Obra Social de las previstas en la ley 23.660, al transformarse a la Obra Social creada hasta su transferencia

Que a fin de no acrecer las obligaciones a cargo de las instituciones bancarias, se estima oportuno establecer dicho aporte en el UNO POR CIENTO (1 %). en lugar del DOS POR CIENTO (2 %) originariamente fijado. Que, en consecuencia, corresponde adecuar las normas pertinentes de los Decretos Nros. 240/96 y 263/96 . Que la presente medida se dicta en uso de las facultades emergentes del artculo 99. inciso 1, de la Constitucin Nacional y del artculo 8 de la Ley N 24.629. Por ello, EL PRESIDENTE DE LA NACION ARGENTINA DECRETA: Artculo 1-Sustityese el artculo l del Decreto N 263/96 por el siguiente: "El aporte establecido en el artculo 17, inciso f). de la Ley N 19.322 ser del UNO POR CIENTO (1 %), desde el 1 de julio de 1996 hasta el 1 de julio de 1997, fecha en que quedar suprimido". Art.2-E1 aporte a que se refiere el artculo precedente ser destinado ntegramente al INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS. Art. 3-En un plazo de CIENTO OCHENTA (180) das, contados a partir de la fecha del. presente Decreto, el Interventor someter a consideracin del Poder Ejecutivo Nacional, un proyecto de Ley, a ser elevado al Honorable Congreso de la Nacin, tendiente a derogar el inciso f) del artculo 17, de la Ley N 19.322. Art.4 - - Fjase un plazo de CIENTO OCHENTA (180) das, contados a partir de la fecha del presente Decreto, para que el Interventor en el INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS transfiera la obra social a las autoridades que se constituyan conforme las disposiciones de los incisos a) o h) del artculo 1 de la Ley N 23.660. Art. 5-A1 momento de la transferencia a que se refiere el artculo precedente la obra social de que se trata deber estar incorporada al Programa de Transformaciones de las Obras Sociales del Banco Mundial. Art. 6-Para el cumplimiento de las disposiciones del presente Decreto, el Interventor tendr todas las facultades que le corresponden, conforme lo dispuesto por el Decreto N 587 del 13 de octubre de 1995 y las atribuciones que la Ley N 19.322 acuerda al Presidente y al Directorio del INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS. Art. 7-Dergase el artculo 5 del Decreto N 240/96. Art. 8-Comunquese a la Comisin Mixta de Reforma del Estado y Seguimiento de las Privatizaciones, atento lo dispuesto en el artculo 14 de la Ley N 24.629.

350

la primera por la segunda, debiendo producirse ese traspaso en el plazo de 180 das, contados a partir del dictado del mismo. Como si esto fuera poco, el artculo 5to. dispuso adems la incorporacin de esta Obra Social al Programa de Transformaciones de las Obras Sociales del Banco Mundial. Luego de otro acuerdo del 6 de enero de 1997 y del dictado de la resolucin 44/97 el 18 de febrero de 1997 se procedi a la efectiva transformacin del Instituto a la Obra Social, disponindose la transferencia de los beneficiarios, los agentes en relacin de dependencia, y contratados, los inmuebles y muebles y la asuncin de los pasivos. Se dej expresamente estipulado que la Obra Social asumira los pasivos del Instituto de Servicios Sociales que Bancarios, significaba cuyo un interventor total de $ era Vctor

Adrin

ALDERETE,

22.000.000,

discriminados en: $ 17.000.000 correspondientes a la Asociacin Bancaria y $ 5.000.000 por prestadores del Instituto. Ntese que asimismo se haba establecido la extraa condicin de que los inmuebles y los muebles una se vez

escrituraran

notarialmente

transferencia

dominal-,

formalizada la asuncin de los pasivos, sin limitacin alguna, libre de todo gravamen y sin oposicin de terceros. Como se ver a continuacin, tal decisin, menos cerca de una transformacin, habra aparecido como una suerte de adquisicin por parte de la

Art. 9-- Comunquese, publquese, dse a la Direccin Nacional del Registro Oficial y archvese.- MENEM.- Jorge A. Rodrguez - Roque B. Fernndez.- Alberto J. Mazza.

351

Obra Social de tales bienes, cuyo pago sera la cesin de deudas de la vendedora al patrimonio de la nueva Obra Social.

25.a.- El Convenio con la Obra Social Pues bien, las consideraciones que siguen han sido analizadas en el informe pericial llevado a cabo en autos, exponiendo sus opiniones especializadas el perito contador Dr. Ricardo Madrid y el perito de parte Dr. Alberto Abulafia. El 8 de agosto de 1997 se realiz un contrato de cesin por el cual la Obra Social aceptaba la cesin de deudas por 337 acreedores con deuda vencida en el Contrato celebrado con el segundo, en virtud de los montos que haban sido segn surge relatadoverificados como por la consultora la de SUAREZ Y MENDEZ, de lo

otorgndosele determinados

contraprestacin Obsrvese que

transferencia esta manera

inmuebles.

mencionado en el anterior apartado tiene un cierto correlato con lo ocurrido, y tanto la fue Obra del as que en ese mismo contrato no se es

estableci continuadora Bancarios

que

Social

Bancaria de a los

Argentina Servicios servicios

jurdica en lo

Instituto

Sociales mdicos

salvo

concerniente

asistenciales108, previndose en miras al convenio de prstamo que vena que la Intervencin en el Instituto tendr a su cargo la obligacin de fiscalizar, determinar, perseguir y percibir el cobro efectivo de todos los crditos y cancelar los pasivos existentes hasta la fecha de entrega de la nueva Obra Social realizada efectivamente el 18 de febrero de 1997

No podria ser de otra manera si se estaba formalizando una supuesta venta a ser cancelada mediante cesion de deudas.
108

352

Tal como lo seala el perito oficial, dichas deudas correspondientes al estado contable de la Obra Social al 18 de febrero de 1997, fue transcripto en el libro del 7 de marzo de 1997, encontrndose certificado con fecha 20 de marzo y

legalizado el 21 de abril de ese ao. Todo ello a los solos efectos de ser presentado ante el Coordinador Gabriel VIDART para el Programa de Reconversin. El 25 de abril de 1997, Guillermo BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Juan Jos ZANOLA, en su carcter de Administrador de la obra social, suscribieron el Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U$S 40.149.400, de los cuales:

U$S

38.980.000

provendran

del

Fondo

para

Prstamos

Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y

U$S 1.169.400 correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. Al igual que en el el resto de los convenios,

en

el

ttulo

IV

Del

Prestamo,

clusula

SEPTIMA

se

dej

establecida la composicin de los montos a ser transferidos: 32) hasta la cantidad de $ 24.000.000 para el componente 1 SANEAMIENTO FINANCIERO 33) hasta la cantidad de $ 6.480.000 para el componente 2 RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL 34) Hasta la cantidad de $ 8.500.000 para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.

353

En el anexo III del Convenio (CONDICIONES DE EJECUCION) se establecieron tambin las actividades a ser

desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para ello las sumas distribudas en los distintos tramos, a saber:

PRIMER TRAMO (entre el 1/04/97 y el 30/04/97): COMPONENTE 1: $ COMPONENTE 2: $ COMPONENTE 3: $ MONTO TOTAL 5.000.000 6.480.000 500.000

$ 11.980.000

SEGUNDO TRAMO: (entre el 1/05/97 y el 30/06/97): COMPONENTE 1: $ 10.000.000 COMPONENTE 3: $ MONTO TOTAL: 2.500.000

$ 12.500.000

TERCER TRAMO: (entre el 1/7/97 y el 30/09/97): COMPONENTE 1: $ COMPONENTE 3: $ TOTAL: 9.000.000 3.000.000

$ 12.000.000

CUARTO TRAMO: (entre el 1/10/97 y el 31/12/97): COMPONENTE 3: $ 2.500.000

El

30

de

septiembre

de

1998

BONAMASSA

ZANOLA rubricaron un ADDENDUM al Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario, que tuvo por objeto la modificacin de la asignacin

354

de los fondos entre componentes y tramos, sin alterar la suma del crdito originalmente pactado. Finalmente, a partir de este ADDENDUM las

asignaciones quedaron de la siguiente manera: Componente 1 SANEAMIENTO FINANCIERO: hasta $ 24.000.000. Componente 2 RECONVERSION DE PLANTA: hasta $ 3.880.000. Componente hasta $ 11.100.000 3 FORTALECIMEINTO INSTITUCIONAL

25.c.- El SANEAMIENTO FINANCIERO: A los fines de analizar lo ocurrido, debe repararse muy atentamente a los resultados del informe pericial. Sin adentrarnos en esta presentacin de los

pormenores que determinaron la inclusin de pasivos en la Obra Social de la forma en que se realiz, como se ver a

continuacin, el dinero del Programa fue utilizado para fines distintos a aquellos para los que estaba previsto. As pues, los pasivos que registraba la Obra Social correspondan a aquellos que haban sido transferidos por el Instituto de Servicios Sociales Bancarios, a travs del Acta del 8 de agosto, que se haban volcado en la certificacin de deuda de fecha anterior. De esta forma, los pasivos registrados

preexistentes en los estados contables al 18 de agosto de 1997 ascendan a la suma de $ 22.000.000 monto cercano al que surgi luego del ADDENDUM para el COMPONENTE 1-, siendo cancelados por

355

el

PROS

17.509.085,03

el

resto

tambin

los

pago

la

Obra

Social, con fondos propios-. Por otra parte, el resto del dinero que

corresponda con este COMPONENTE fue utilizado para el pago de prestadores por deudas posteriores al 18/2/87 es decir que no constituan pasivos preexistentes pasibles de ser SANEADOS con dinero del Programa. De esta forma, el devenir del contrato de prstamo contrato de prstamo con la Obra Social implic que para COMPONENTE 1 se pagaran deudas que no eran propias de la Obra Social por prestaciones facturadas vencidas e impagas, y por deudas facturadas luego de la firma del Convenio. El ms que significativo manejo irregular del dinero del erario pblico en este caso resulta ms que notorio. Destquense para el caso las apreciaciones formuladas por el perito oficial del Cuerpo de Peritos Contadores de la Corte Suprema de Justicia. No puede soslayarse que las aclaraciones efectuadas al respecto, por el perito de parte no se traslucen en soluciones distintas, toda vez que, la explicacin brindada sobre los aspectos normativos que habran justificado tal proceder, no simplifican en nada la cuestin, debindose por el contrario ahondar en autos sobre sus pormenores y detalles, e interrogar a los imputados en tal sentido: a) Respecto del Balance inicial de fecha

18/2/97, de la Obra Social Bancaria: ... el Estado Contable inicial, es decir, al 18 de febrero de 1997 firmado por Contador

Independiente el da 20 de marzo de 1997 y legalizada la firma de dicho profesional por el Consejo Profesional de Ciencias

356

Econmicas de la Capital Federal con fecha 21 de abril de 1997 que fuera extendido a los efectos de ser presentado ante el Coordinador del Programa de Reconversin de Obras Sociales..., a mi entender, no tiene respaldo documental que avale dicho Estado Contable al 21 de abril de 1997.. Contina manifestando: Es decir, de acuerdo con dicho Estado inicial al 18 de febrero de 1997, se visualiza un Activo y un Pasivo que ha sido cedido segn Acta de

Transferencia con fecha el da 08 de Agosto de 1997 por ante la Escribana E. Mabel Rebecoff de Irigaray... y la fecha cierta del Estado Contable, es a la fecha de legalizacin del Consejo

Profesional acaecida el da 21 de abril de 1997. Igual criterio mantengo, con respecto a las transcripciones en los libros

contables de la Obra Social Bancaria Argentina, por el lapso que media entre la fecha de certificacin 21 de abril de 1997 y el Acta de Transferencia con fecha el da 08 de Agosto de 1997. Contina luego: b) Respecto de la

contrapartida de los fondos dinerarios entregados en prstamo a la Obra Social Bancaria Argentina: En resumen, dentro del total de los Pasivos cancelados con el dinero proveniente del prstamo PROS, se encuentran Deudas que no fueron prestaciones mdicas realizadas Argentina. para Esta los afiliados surge de -de la Obra Social con Bancaria la nica

Deuda

acuerdo

documentacin que me fue exhibida-, del Acta de Transferencia (Anexo B), y por lo que se describe en la misma, el Proveedor de origen fue la Asociacin Bancaria por la suma de $ 17.000.000 que adeudaba el Instituto de Servicios Sociales Bancarios. No hay otra documentacin contable que describa o detalle la composicin

357

de los mencionados $ 17.000.000; salvo el Acta. En dicha Acta de Transferencia tambin sede a la Obra Social Bancaria Argentina numerosos inmuebles que se enumeran en dicho instrumento; con lo cual entiendo, que el Instituto de Servicios Sociales Bancarios entreg inmuebles a la Obra Social Bancaria y sta se hizo cargo de los Pasivos por un monto de $ 17.509.085,03 (ver Anexo C). Esta circunstancia -que a mi entender-, se encontraba

expresamente prohibida por el PROS ya que el dinero entregado por el prstamo deba ser utilizado exclusivamente para cancelar

pasivo cuyo origen fuese prestaciones mdicas a sus afiliados, con una antigedad de por lo menos 90 das a partir de la fecha de pago-el resaltado me pertenece-.

358

Finaliza exponiendo: Se crean los siguientes interrogantes que escapan al mbito de este Perito Oficial: * servicio Argentina. * El pago por este concepto genera no solo la cancelacin de la deuda, sino que adems le otorga, -como medico Estos proveedores a la no Obra habran Social brindado Bancaria

asistenciales

contrapartida-, la titularidad de los Bienes Inmuebles, que son ingresados al patrimonio de la mencionada Obra Social (de acuerdo con los Balances). Este concepto de adquisicin de inmuebles, -de acuerdo al PROS-, no era el objetivo del prstamo otorgado. * Asociacin Bancaria Adems, los $ cuando el no PROS he abon a la el

17.000.000,

visualizado

instrumento contable, es decir, facturas y detalle descriptivo de los servicios prestados. Slo he tenido el Acta de Transferencia (Anexo B). Por otra parte, es dable destacar que por este COMPONENTE se cancelaron pasivos posteriores a la firma del Convenio, por lo que de ninguna manera podan ser preexistentes. Las aclaraciones vertidas por los peritos en cuanto a la calidad de las deudas pasibles de ser pagadas, no corresponden, como se encuentran formuladas, por lo que surge del resto de la prueba incorporada periciales y a hasta incluso de lo volcado en otros partir de la informacin que las informes Obras

dems

Sociales brindaron al Cuerpo de Peritos. As pues, el vasto plexo probatorio y el

significado y alcance del Programa, me lleva a sostener que el COMPONENTE 1 deba corresponder con deudas preexistentes a la

359

firma de los convenios de prstamo, conforme facturas impagas y vencidas. Lo contrario generara, adems de la desnaturalizacin del alcance y objeto del Programa, el inmediato cuestionamiento sobre los fundamentos tendidos en miras al establecer los topes dinerarios que en oportunidad de la firma de esos convenios de prstamos evaluacin tratarse futuro. El total de cancelaciones efectuadas de esta manera ascendi a $ 6.490.914,97 y las empresas beneficiadas fueron: ACTO MDICO S.A. Percibi $ 743.754,8 CENTRO PRIVADO SALUD MENTAL. Se le abonaron $ 1.274.139,83 DRONOR 3.311.725,99. HELIOS SALUD. Se le cancelaron facturas por un total de $ 388.853,41. PREVENIR S.A. Se le pagaron $ 772.440,94. S.A. Percibi la suma de $ fueron y fijados, de y los los criterios Planes de de formulacin, al

aprobacin esa otra

Reconversin,

bajo

hiptesis- de un devenir incierto y

Corresponde

aclarar

que

no

obran

en

las

carpetas de cancelaciones las facturas de esas firmas a la Obra Social.

25.c.PERSONAL:

De

la

RECONVERSION

DE

PLANTA

DEL

360

Resulta cuanto menos contradictorio el hecho de haberse otorgado para este componente la suma de $ 6.480.000 inicialmente, aunque luego del addendum qued determinado en $ 3.880.000, cuando de la lectura del Decreto 1629/96 del ex

presidente MENEM, fechado el 23/12/96 -por el cual se dispone la inscripcin, desprende: Instituto aprobacin al y registro la de la Obra -de Social-, ALDERETE-, se el

Que de

asumir

Intervencin Sociales

Servicios

Bancarios

destinaba

aproximadamente DOCE MILLONES DE PESOS ($ 12.000.000) mensuales al costo total de su plantilla de personal, mientras que a la fecha, como consecuencia de la reestructuracin encarada, esta cifra se ha reducido en forma ostensible, destinndose

aproximadamente la suma de PESOS TRES MILLONES QUINIENTOS MIL ($ 3.500.000) mensuales a idnticos fines, por lo cual, desde el comienzo de la gestin encomendada a la intervencin a la fecha en un plazo de catorce meses, en el Organismo se ha operado un ahorro en el rubro de gastos del personal que oscila en la suma de PESOS OCHO MILLONES QUINIENTOS MIL ($ 8.500.000) mensuales. Que en este estado se considera que se ha adecuado la cantidad de agentes del INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS, a los

estndares recomendables... -el subrayado me pertenece-, por lo que los imputados debern ser interrogados sobre este particular habida cuenta la existencia de serias dudas en torno a la real necesidad de reconvenir la planta de personal por la suma de ms de $ 6.000.000.

24.d.- El FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL

361

En

total,

partir

de

la

modificacin

introducida en el ADDENDUM mencionado anteriormente, el total asignado para este componente fue de $ 11.100.000. Se contrataron a las siguientes firmas: BONIFATI Y ASOCIADOS con fecha de inicio de actividades en

noviembre de 1994, RKL SRL con fecha de inicio de actividades en mayo de 1995, que a la fecha de la pericia result desconocida NUEVA CONSULTORA S.A. diciembre de 1994 MAXIMUS INC. Con fecha de inicio de actividades en diciembre de 1994, que a la fecha de la pericia result desconocida, MANAGED CARE OF ARG. Con fecha de inicio de actividades en marzo de 1997, que a la fecha de la pericia result desconocida. La ya tan mencionada A.V. & ASOCIADOS. Adems de estas menciones, la pericia da con fecha de inicio de actividades en

cuenta de que la firma COOPERS & LYBRAND LLP correponde con una empresa de los Estados Unidos de Amrica, con domicilio en este pas en Av. Corrientes 545 piso 7mo.que inici sus actividades dentro de la fecha de los hechos de autos. Ahora bien, si se atiene a los trminos de los contratos que aparecen relatados en el informe pericial

llevado a cabo se observarn las siguientes conclusiones:

a.- Respecto a la firma AV & ASOCIADOS, se trata de 4 contratos del 06/06/07, 2/10/98, 6/10/98, 22/1/99 por las sumas respectivas de: $ 1.000.000, $ 210.000, $ 260.000, $ 600.000 no se

realizarn anlisis sobre la cantidad de contratos y su monto por

362

cuanto de todo lo dicho hasta al momento, las conclusiones caen por su propio peso-. Advirtase que de los trminos del primero de ellos surge que el mismo fue celebrado previo a cualquier

autorizacin del PROS a su respecto mxime considerando la suma resultante de los cuatro contratos-, en tanto prev como inicio de funciones las 48 hs de que se disponga de los fondos para el Componente de Fortalecimiento Institucional, provenientes del

Programa de Reconversin de las Obras Sociales, financiado por una parte, por medio de los prstamos 4002AR, 4003AR y 4004 AR suscriptos entre la Nacin Argentina y el Banco de Internacional de Reconstruccin y Fomento, aprobados por Decreto N 439 96, y los correspondientes fondos de contrapartida nacional, por una parte y el saldo en cuotas. Tal contrato tenia por objeto las tareas de consultora debiendo trabajar en estrecha relacin con el personal de la Obra Social asignado por la Comisin Directiva y presentara un cronograma de actividades con identificacin de las metas parciales a lograr que debern contemplar el horizonte del contrato previsto. El segundo contrato tenia por objeto las actividades de consultora a realizar en un plazo de 12 meses y relacionadas con el Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario y el Addendum referido a la Profundizacin del Fortalecimiento Institucional relacionados con la Direccin Estrategica de la

Implementacin del Plan de Reconversin de Solidaridad..; en tanto el siguiente tenia el de mismo objeto pero de orientado modelos asimismo a de la

Desarrollo

Organizacional y gestin

exploracin

administracin

alternativosestudiando

363

articulacin entre la salida de algunos importantes directivos de la Obra Social recientemente retirados y las personas o las estructuras que se designen en su reemplazo, y efectuar las recomendaciones al respecto; y el cuarto se refera a realizar tareas en el Plan para el anlisis, diseo, desarrollo e

implementacin de Manuales de Funciones, perfiles de puestos y normas de procedimiento. Anlisis, diseo e implementacin de los sistemas de informacin gerencial de control prestacional y de control de gestin. b.- BONFANTI Y ASOCIADOS S.R.L. tendra a su cargo desarrollar las habilidades del personal de la Obra Social, ocupndose de la formacin y entrenamiento del personal en virtud de los cambios regulatorios y las nuevas modalidades del mercado y la

capacitacin del personal para proporcionarles oportunidades en todos los niveles, a los fines de maximizar el conocimiento, practica y conducta requeridos por la Obra Social para el mejor desempeo de sus funciones. Tales misiones costaran 150.000 $ y 22.000 $ conforme contratos del 8/10/98 y del 22/1/99.

c.- MANAGED CARE OF ARGENTINA tendra a su cargo la consultora para la lnea de accin a efectos de mantener y mejorar la salud de los afiliados, llevar a cabo medicina preventiva y promocin de la salud, como as tambin proveer de servicios cuando

aquellos se enfermen. Contrato del 21/11/97 por 600.000 $ como as tambin organizar a la Obra Social de tal manera que siga principios de gerenciamiento probadamente eficientes, dadas las exigencias presentes y futuras en cuanto a la prestacin de

364

servicios de salud de alta calidad. Contrato del 22/11/97 por otros 600.000. Adems se comprometieron a organizar la Obra Social para que siga los dadas principios las de gerenciamiento presentes y

probadamente

eficientes,

exigencias

futuras, en cuanto a la prestacin de servicios de salud de alta calidad y la necesidad de mantener una ecuacin econmico

financiera de equilibrio. Contrato del 22/11/97 por otros 600.000 $. Finalmente se firmo otro contrato mas por la suma de 400.000 el mismo dia que los anteriores 21/11/97 para proporcionar oportunidades al personal de todos los niveles para que puedan maximizar su conocimiento, la practica y la conducta requerida por la Obra Social para sus funciones.

d.- MAXIMUS S.A. firm 3 contratos, el 21/11/97 el 15/12/98 y el 2/7/99 por las sumas de 297.000 $, 980.000 $ para: 1.dotar a la Obra Social de y por 480.000 $ modernos sistemas

administrativos de infromacin y gestin procesados bajo sistemas abiertos, con el adecuado soporte tecnolgico; 2.- dotar a la obra social de nuevos y modernos sistemas administrativos de informacin y gestin que permitan una integracin de la Obra Social bajo sistemas abiertos, con soporte tecnolgico, debiendo asistir a AV ASOCIADOS y a PRAXAL S.A.; y la puesta en marcha de

la infraestructura informtica en los consultorios externos de Palermo y Belgrano, integracin con la sede central de la Obra Social, a travs de una red, y otros sistemas.

365

e.- NUEVA CONSULTORA S.A. se encargara del desarrollo de un modelo prestacional y la entrega del mismo era condicin -previa al pago de la factura segn lo informo el propio proveedor- y en base a dos proyectos MODELO PRESTADOR para elaboracin de planes de cobertura, habida cuenta el inicio de la libre eleccin de los planes de cobertura segn la ley 23.660, y el MODELO PRESTADOR del tramo IV: vinculado a la red prestacional, reduccin de costos auditoria medica, etc. Como se ver uno de los integrantes de esta firma fue Coordinador General del PROS.

f.- R.K.L. S.R.L. fue contratada el 201098 por 300.000 y el 161098 por 750.000 para tareas de consultora para marketing y comercializacin marketing y segn anexos I de los dos primeros, y para a los fines de obtener un

comercializacin

crecimiento sostenido en el mercado basado en el concepto de un plan de salud con fcil acceso, alta calidad, excelente

infraestructura y bajo costo a fin de optimizar el sistema de captacin de afiliados y lograr un ingreso de 7.500 titulares nuevos. 25.e.- Los pagos. Los indicadas fueron: pagos realizados en las condiciones

Cancelacin 1: Esta cancelacin es por un total de 5.000.000 a favor de la ASOCIACION BANCARIA, en concepto de la devolucin de un prstamo otorgado por esta Asociacin a la Obra Social, Los

366

que suscriben la autorizacin de acreditacin de pagos en deudas corrientes son Carlos LEGUIZAMON, Hugo VALERI y Jorge CASTELLI.

Cancelacin 2: Orden de pago 41 de fecha 19/6/97 a nombre de la empresa AV & Asociados por un total de $300.000. Los que firman la autorizacin son Adriana SANGUINETTI y Pedro CAGGIANO. La orden de pago se respalda con la factura concepto de coordinacin estratgica de de reconversin. 195 de fecha 12/6/97 en implementacin del plan

Cancelacin 3: La orden de pago 81 de fecha 31/7/97, a nombre de AV & Asociados por un total de 38.888,89. En concepto de primera cuota de por coordinacin estratgica de la implementacin del plan de reconversin.

Cancelacin 4: La orden de pago 110 de fecha 21/8/97 es a nombre de AV & Asociados por un total de 38.889,98 en concepto de pago de la segunda cuota. Los que autorizan la orden son CAGGIANO y SANGUINETTI.

Cancelacin 5 (2do tramo): Orden de pago 132 de fecha 11/9/97 a favor de la Asociacin Bancaria por un importe total de

8.000.000. La autorizacin de pago las firma Carlos LEGUIZAMON, Hugo VALERI y Jorge CASTELLI. Estos gastos pertenecen al

componente SANEAMIENTO FINANCIERO.

367

Cancelacin 7: Orden de pago 143 de fecha 25/9/97 a favor de AV y Asociados por un total de 38.888,89 $. Las autorizaciones las firman CAGGIANO y SANGUINETTI. Se respalda con la factura 211 de fecha 8/9/97 en concepto de tercera cuota.

Cancelacin 12: Orden de pago 16/10/97 a nombre de AV y Asociados por un total de 38.888,89 $. La autorizacin de pago la firma Silvia Adriana SANGUINETTI. La factura se corresponde con la cuarta cuota en concepto del desarrollo de la coordinacin

estratgica de la implementacin del plan de reconversin.

Cancelacin 15: Orden de pago 202 de fecha 30/10/97 por un total de $ 740.243,80, La correspondiente favorecida al es componente ACTO MEDICO saneamiento S.A.. La

financiero.

empresa

autorizacin de pago la suscribe

Miguel Manuel ARGONZ gerente-.

Cancelacin 17: Orden de pago 220 de fecha 20/11/97 a nombre de AV & Asociados S.A por un total de 38.888,89 $. La autorizacin de pago la suscriben SANGUINETTI y CAGGIANO. Factura 222 -5ta cuota-

Cancelacin 19: Orden de pago 260 a nombre de RKL S.R.L por un total de 150.000 de $. La es que la suscribe la autorizacin Alejandra de

acreditacin

pagos

socia

gerente

Beatriz

RAFULS. La factura es por el importe correspondiente al 50% del

368

segundo tramo y se invoca

un contrato celebrado el 20-10-97. Tal

fecha es de un da antes de la factura.

Cancelacin 20: Orden de pago 272 de fecha 18-12-97 a favor de AV & Asociados por un total de 38.889,89. La autorizacin la

suscribe Silvia SANGUINETTI y el monto corresponde a la sexta cuota.

Cancelacin 21: Orden de pago 286 a favor de la empresa RKL S.R.L por un monto total de 75.000 $. La factura que respalda la operacin es la 117 de fecha 12/12/97, y se imputa a la primera cuota del saldo del segundo tramo Se invoca el convenio.

Cancelacin 22: Orden de pago 296 a favor de la empresa RKL S.R.L por un monto total de 75.000 $. La factura que respalda la operacin es la 122 de fecha 5/1/98, y se imputa a la segunda y ltima cuota del saldo del segundo tramo. Se invoca el convenio.

Cancelacin 23: La orden de pago 334 se imputa a tres empresas: Total 815.888,89 $ MAXIMUS Inc: por un total de 297.000 $ los que firman son Juan Jos TASSO y Carlos DORMAL BOSCH. La factura invoca el contrato celebrado el 21/11/97 (lnea de accin y sistemas informticos) MANAGED CARE OF ARGENTINA, un total de 480.000 $. La autorizacin la firma el presidente George Albert GULISANO. contrato celebrado el 5/1/98 -por tres items Se invoca un del componente

369

fortalecimiento institucional: Capacitacin, lnea de accin y Desarrollo organizacionalAV & Asociados: Por un total de 38.888,89 $: Sptima cuota por un monto total de 38.888,89

Cancelacin 25: Orden de pago 343 de fecha 19/2/98 a nombre de AV & Asociados S.A por un monto de 38.888,89. La autorizacin la suscribe Silvia Adriana SANGUINETTI (8va cuota)

Cancelacin 26: La orden de pago es la 369 de fecha 19/3/98 por un total de 569.859,89 $ MAXIMUS INC: por un total de 346.500 $ firman Juan Jos TASSO. La factura invoca el contrato celebrado el 21/11/97 ( lnea de accin y sistemas informticos) MANAGED CARE OF ARGENTINA, un total de 184,471.000 $. La

autorizacin la firma el presidente George Albert GULISANO. Se invoca el pago de la primera cuota contrato celebrado el 5/1/98 (por tres items del componente fortalecimiento institucional.Capacitacin, lnea de accin y Desarrollo organizacional) AV & Asociados: Por un total de 38.888,89 $: Novena cuota por un monto total de 38.888,89

Cancelacin 27: Esta cancelacin es por un total de 4.000.000 a favor de la ASOCIACION BANCARIA ARGENTINA, en concepto de

adelanto plan reconversin. Los que suscriben la autorizacin de

370

acreditacin de pagos en deudas corrientes son Carlos LEGUIZAMON, Hugo VALERI, y Jorge CASTELLI.

Cancelacin 28: Orden de pago 394 de fecha 16/4/98 por un total de 659.859,48 $. MAXIMUS INC.: por un total de 346.500 $ -la autorizacin la firma Juan Jos TASSO-. La factura invoca el contrato celebrado el 21/11/97 -lnea de accin y sistemas informticos. MANAGED CARE OF ARGENTINA por un total de 184.471 $. La

autorizacin la firma el presidente George Albert GULISANO. Se invoca el servicio de consultora conforme el contrato celebrado el 21/11/97. AV & ASOCIADOS: Por un total de 38.888,89 $: Dcima cuota por un monto total de 38.888,89 $. La autorizacin la firma SANGUINETTI RKL: Corresponde al anticipo del tercer tramo del contrato

celebrado el 21/10/97. Por total de $90.000. La autorizacin la firma Alejandra Beatriz RAFULS.

Cancelacin 31: La orden de pago es la 427 de fecha 21/5/98 por un total de 293.359,89. Av & Asociados:: El monto es 38.888,89 $ dcimo primera cuota. nunca aclara que tipo de contrato era RKL: La autorizacin la firma Alejandra Beatriz RAFULS y Beatriz MOSNER, pr el monto de 70.000. La autorizacin la suscriben Alejandra Beatriz RAFULS y Beatriz MOSNER.

371

MANAGED CARE OF ARGENTINA 184.471 $. La autorizacin la firma George GULISANO. Se mencionan servicios de consultora conforme los convenios del 21/11/97.

Cancelacin 32: La orden de pago es la 452 de fecha 18/6/98 Av & Asociados: El monto es 38.888,89$ (dcimo segunda cuota- NO aclara que tipo de contrato era RKL: La autorizacin la firma Alejandra Beatriz RAFULS y Beatriz MOSNER, por el monto de 70.000$ .Se invoca la 2da cuota del 3er tramo segn clusula del convenio del 20/10/97 MANAGED CARE OF ARGENTINA: 184.471 $. La autorizacin la firma George GULISANO Se mencionan servicios de consultora conforme los convenios del 21/11/97.

Cancelacin 34: Orden de pago 477 de fecha 10/7/98 a favor de las empresas MAXIMUS INC.y MANAGED CARE of ARGENTINA A la primera se

le pagan 189.000 por autorizacin de Juan Jos TASSO apoderadoen concepto de 30/ inicial del contrato suscripto el 10/4/98 por lnea de accin, sistemas informticos y comunicaciones del

Componente Fortalecimiento Institucional. A la segunda se le pagan 118.116,41 $ en concepto de servicios

de consultora, se invoca el convenio firmado el 21/11/97.

Cancelacin 36 La orden de pago es la 500 de fecha 23/7/98

372

AV & ASOCIADOS: El monto es 38.888,89 dcimo tercera CUOTA nunca aclara que tipo de contrato era. La autorizacin la suscribe Silvia SANGUINETTI RKL: La autorizacin la firma Alejandra Beatriz RAFULS y Beatriz MOSNER, por el monto de 70.000 $ .Se invoca la 2da cuota del 3er tramo segn clusula del convenio del 20/10/97 MAXIMUS Inc:: Recibe 147.000 en concepto de la 1ra cuota del contrato del 10/4/98,

Cancelacin 38: La orden de pago 548 y 544 de fecha 4/9/98 a nombre de la firma AV & ASOCIADOS: Por un total de 38.888,89: Dcimo cuarta cuota por un monto total de 38.888,89 . La

autorizacin la firma Pedro CAGGIANO. MAXIMUS Inc: Se pagan 147.000 en concepto e la segunda cuota de convenio celebrado el 10/4/98. La autorizacin la afirma Juan Jos TASSO

Cancelacin 39: La

orden de pago 557 de fecha 10/9/98 por un

total de 4.453.052,50 $ y son cuatro las firmas prestadoras: DRONOR S.A -Eduardo M CASSOL-, PREVENIR ACE -los representantes legales son Marcos LOZADA ECHENIQUE, Nestor Nicolas JAIMOVICH, y Santiago SOLERI-, Helios Salud -Daniel STAMBOULIAN y Jos Mara HARPUCH y CENTRO PRIVADO DE SALUD MENTAL -Pedro VILARIO, del Carmen VILARIO, Olga FRASCHINAMara

373

Cancelacin 40:

La orden de pago 560 de fecha 17/9/98 por un

total de 147.000. La factura es de MAXIMUS INC. en concepto de la tercera cuota del convenio de fecha 10/4/98. La autorizacin la firma Juan Jos TASSO.

Cancelacin 41: La orden de pago 283 de fecha 8/10/98 por un total de 38.889, 98 a favor de AV y Asociados. La autorizacin la firma la representante legal Silvia SANGUINETTI, en concepto de la cuota 15 .

Cancelacin 42: La orden de pago 601 de fecha 29/10/98 por un total de 38.889, 98 a favor de AV y Asociados. La autorizacin la firma la representante legal Silvia SANGUINETTI en concepto de la cuota 16

Cancelacin 43: La orden de pago 621 de fecha 26/11/98 por un total de 38.889, 98 a favor de AV & Asociados. La autorizacin la firma la representante legal Silvia SANGUINETTI, en concepto de la cuota 17

Cancelacin 44: La orden de pago 645 de fecha 29/12/98 por un total de 38.888, 87 a favor de AV & Asociados. La autorizacin la firma la representante legal Silvia SANGUINETTI en concepto de la cuota 17.

Cancelacin 46: La orden de pago 657

por un total de 1.040.000.

374

La firma AV $ Asociados extendi dos facturas, una por y la otra por 140.000 $, ambas por

260.000 $ del

profundizacin

fortalecimiento organizacional. La Licenciada BONFATI factura $60.000 en concepto de anticipo del monto contractual del contrato firmado el 8/10/98 -inicio de actividades de fecha 13/10/98-. La firma RKL factura 300.000 $ en concepto de primer pago por servicio de consultora firmado el 16/10/98. La autorizacin la firma Alejandra Beatriz RAFULS. Por su parte, la empresa NUEVA CONSULTORES S.A, factura $ 280.000 en concepto de servicios de consultora (40% del monto de fecha 8/1/98). La autorizacin la firma Jos Roberto NOEL y Luis

Victorio CERIANI.

Cancelacin 47: La orden de pago 681 fecha 18/2/99.

por un total de 135.137 de

La firma AV & Asociados extendi un recibo por $32.500 concepto de primera cuota de la profundizacin del Desarrollo

organizacional. La segunda factura es por $17.500 en concepto de primera cuota de la implementacin de la Direccin estratgica. La Licenciada BONFATI factura $12.857 en concepto de primer cuota del contrato firmado el 8/10/98 -inicio de actividades de fecha 13/10/98-. La firma RKL factura 37.500 en concepto de de consultora acordado segn convenio cuota 1 por servicio del 16/10/98. La

autorizacin la firma Alejandra Beatriz RAFULS.

375

Por su parte, la empresa NUEVA CONSULTORA S.A, factura $ 35.000 en concepto de cuota 1 del servicios de consultora (contrato de fecha 8/10/98). La autorizacin la firma Jos Roberto NOEL y Luis Victorio CERIANI.

Cancelacin 48:La orden de pago es la 707. La firma AV & Asociados extendi un recibo por $32.500 concepto de segunda cuota de la profundizacin del Desarrollo

organizacional La segunda factura es por $17.500 en concepto de segunda cuota de la implementacin de la Direccin estratgica. La Licenciada BONFATI factura $12.857 en concepto de segunda cuota del contrato firmado el 8/10/98 -inicio de actividades de fecha 13/10/98-. La firma RKL factura 37.500 en concepto de de consultora acordado segn convenio cuota 2 por servicio del 16/10/98. La

autorizacin la firma Alejandra Beatriz RAFULS. Por su parte, la empresa NUEVA CONSULTORA S.A, factura $ 35.000 en concepto de cuota 2 del servicios de consultora (contrato de fecha 8/10/98). La autorizacin la firma Jos Roberto NOEL y Luis Victorio CERIANI

Cancelacin 50: La orden de pago es la 724 corresponde a La firma AV & Asociados extendi un recibo por $50.000 concepto de Desarrollo organizacional de solidaridad correspondiente al cuarto tramo.

376

La Licenciada BONFATI factura $ 22.000 en concepto de segunda cuota del contrato firmado el 8/10/98. Ntese que la registra inicio de actividades el 13/10/98. Por su parte, la empresa Nueva Consultora S.A, factura $ 50.000 en concepto de cuota 1/12 de cla del servicios de consultora (contrato de fecha 8/10/98). La autorizacin la firma Jos

Roberto Noel y Luis Victorio Ceriani.

Cancelacin 51: La orden de pago 746 de fecha 22/4/99 por un monto total de 454.357 La firma MAXIMUS INC. factura 147.000 en concepto de la 2da cuota del contrato suscripto el 15/12/98 ( lnea de accin y

comunicaciones del componente). La autorizacin la firma Juan Jos Tasso. La firma AV y Asociados extendi un recibo por $32.500 concepto de segunda cuota de la profundizacin del Desarrollo

organizacional La segunda factura es por $17.500 en concepto de segunda cuota de la implementacin de la Direccin estratgica. La Licenciada Bonfati factura $12.857 en concepto de segunda cuota del contrato firmado el 8/10/98 ( inicio de actividades de fecha 13/10/98). La firma RKL factura 37.500 en concepto de de consultora acordado segn convenio cuota 3 por servicio del 16/10/98. La

autorizacin la firma Alejandra Beatriz Rafuls.. Otra factura por

377

50.000

por

la

cuota

2/6

correspondiente al cuarto tramo del

contrato de fecha 20/10/97 Por su parte, la empresa Nueva Consultora S.A, factura $ 35.000 en concepto de cuota 2/12 del servicios de consultora (contrato de fecha 8/10/98). La autorizacin la firma Jos Roberto Noel y Luis Victorio Ceriani. La misma empresa factura 50.000 por cuta 2/12 segn clusula 2 del contrato firmado el 22/01/99

Cancelacin 52: La orden de pago 749 de fecha 29/4/99 por un total de $147.000 a favor de la empresa MAXIMUS INC. La

autorizacin de pago la firma Juan Jos TASSO y corresponde a la tercera cuota del contrato suscripto el 15/12/98

Cancelacin 53: La orden de pago 769 de fecha 20/5/99 por un monto total de 419.500 La firma MAXIMUS Inc. factura 147.000 en concepto de la 4da cuota del contrato suscripto el 15/12/98 ( lnea de accin y

comunicaciones del componente). La autorizacin la firma Juan Jos TASSO. La firma AV & Asociados extendi un recibo por $50.000 concepto de Desarrollo organizacional de solidaridad. La segunda factura es por $32.500 en concepto de cuarta cuota de profundizacin del fortalecimiento institucional. La firma RKL factura 37.500 en concepto de de consultora acordado segn convenio cuota 4 por servicio del 16/10/98. La

autorizacin la firma Alejandra Beatriz RAFULS. Otra factura por

378

50.000

por

la

cuota 3/6 correspondiente al cuarto tramo

del

contrato de fecha 20/10/97 Por su parte, la empresa NUEVA CONSULTORA S.A, factura $ 35.000 en concepto de cuota 4/12 del servicios de consultora (contrato de fecha 8/10/98). La autorizacin la firma Jos Roberto NOEL y Luis Victorio CERIANI. La misma empresa factura 50.000 $ por cuta 3/12 segn clusula 2 del contrato firmado el 22/01/99.

Cancelacin 54: Orden de pago 786 de fecha 10/6/99 mediante la cual se abon a Cecilia Susana BONFANTI, correspondiente a la tercera cuota por la suma de 12857. Se invoca el contrato de fecha 8/10/98 y otro contrato de fecha 2/1/99 de $22.000.

BONFANTI aparece como titular de BONFANTI & ASOCIADOS -empresa de capacitacin empresaria-

Cancelacin 55: La orden de pago de fecha 24/6/99 por un monto total de 419.500 La firma MAXIMUS INC factura 147.000 $ en concepto de la 5ta cuota del contrato suscripto el 15/12/98 (lnea de accin y comunicaciones del componente). La autorizacin la firma Juan Jos TASSO. La firma AV & Asociados extendi un recibo por $17.500 concepto de Direccin estratgica de implementacin del plan de

reconversin. La segunda factura es por $32.500 en concepto de cuarta cuota de profundizacin del fortalecimiento institucional.

379

La firma RKL factura 37.500 en concepto de

cuota 2 de 12 por

servicio de consultora acordado segn convenio del 16/10/98. La autorizacin la firma Alejandra Beatriz RAFULS. Otra factura por 50.000 por la cuota 4/6 correspondiente al cuarto tramo del

contrato de fecha 20/10/97 Por su parte, la empresa NUEVA CONSULTORA S.A, factura $ 35.000 en concepto de cuota 5/12 del servicios de consultora (contrato de fecha 8/10/98). La autorizacin la firma Jos Roberto NOEL y Luis Victorio CERIANI. La misma empresa factura 50.000 por cuta 4/12 segn clusula 2 del contrato firmado el 22/01/99. Luis 19/2/02 fue designado Victorio CERIANI desde del el 28/8/01 al por la

Coordinador

General de

Programa de

resolucin Salud,

conjunta

Subsecretara

Atencin

Primaria

Cancelacin

56:

Orden

de

pago

803

por

un

total

de

34.857,

mediante la cual se paga a Cecilia Bonfanti ( pero esta vez como titular de la empresa BONFANTI & ASOCIADOS -objeto capacitacin empresaria) y son dos facturas, una de ellas por $12857 y la restante por $22.000.

Cancelacin 57: Orden de pago 811 de fecha 8/7/99 a nombre de Maximus Inc por un total de 168.000 $, en concepto de cuota en concepto del contrato celebrado con fecha 15/12/98

380

Cancelacin 58-67 Siguen cobrando las mismas empresas -RKL S.RL, Maximus, Nueva Consultora S.R.L - licenciada Cecilia Bonfanti-, AV & Asociados-.

26.- Otras consideraciones

Se ha comenzado la exposicin de las

irregularidades detectadas a partir de la implementacin del Plan de Reconversin de Obras Sociales por la Obra Social OSTEL

finalizando la misma con la OBRA SOCIAL BANCARIA ARGENTINA109 La totalidad de las pruebas han resultado ms que reveladoras del cuadro de sospecha al que se aludi desde el inicio, importando la pertinencia de que los imputados sean

escuchados a tenor del art. 294 del Cdigo Procesal Penal de la Nacin. Si bien muchas aristas de este fenomenal Programa quedan an pendientes de ser analizadas y profundizada su investigacin, lo cierto es que hasta aqu existe la frrea sospecha de que los funcionarios del PROS que tenan a su cargo el destino del ms que millonario dinero del erario pblico que haba sido designado para fines especficos, en connivencia con las ms importantes Obras Sociales Sindicales conforme los propios trminos de los Convenios Internacionales 4004 AR 4003 AR y 4002 AR-, ordenaron la utilizacin de cada una de las sumas de dinero que conformaban los prstamos concedidos, conformando un verdadero beneficio

personal de quienes los reciban.

Por lo menos se cuenta hasta el momento con el resultado de las pericias llevadas a cabo respecto de las Obras que han sido detalladas, no encontrndose en la dependencia la documentacin correspondiente a las restantes por encontrarse en curso los dems informes periciales.
109

381

Tal

accionar

asimismo

podra

haber

determinado la sustraccin de los fondos en cuestin del mbito de la administracin pblica hacia fines distintos de los

asignados, mediante una maniobra que, dando la apariencia de legitimidad al proceder, enmascaraba la real voluntad de sustraer dichos caudales del patrimonio nacional de acuerdo al fin para el que estaban destinados. La notoria desaprensin advertida de la sola lectura de la documentacin que conform una tras otra las

cancelaciones de los PASIVOS PRESTACIONALES PREEXISTENTES y de la facturacin del FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, revelan el claro inters de los funcionarios en que dicho cometido sucediera. En efecto, lo elocuente de las vinculaciones societarias existencias y de las relaciones preexistentes entre los mximos exponentes de las Obras Sociales Sindicales de nuestro pas con los prestadores y proveedores, la aparicin de empresas con inicio de actividades concomitantes con el desarrollo del Programa, los pagos por

deudas que no existan a la fecha de la firma de los prstamos, todas y cada una de las situaciones que se fueron relatando sucintamente a lo largo de esta presentacin permiten afirmar que el sistemtico y prolijo pago, cancelacin por cancelacin,

obedeci justamente a soslayar tales cuestiones, a sabiendas de los intereses ocultos que se perseguan. Restar analizar, una vez avanzado el proceso conforme lo peticionado en este dictamen y de acuerdo a lo que surja, los pormenores de la eleccin de las Obras Sociales y todas y cada una de las negociaciones previas que determinaron

382

que tales hayan sido los beneficiados110, cuestin a la que todas las personas que se mencionan a continuacin debern responder al momento de deponer a tenor de la norma invocada. Recurdese las manifestaciones de los peritos del Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia Nacional cuando al referirse a una de las preguntas del vasto cuestionario

realizado manifestaron estas lneas directrices analizaron las necesidades generales y particulares del sistema de salud de la Repblica Argentina y bajaron las lneas para aplicar ese plan general a cada una de las obras sociales en particular. As, detallada a lo la prueba colectada y que ha sido

largo de esa presentacin surge con

palmaria

claridad la existencia de un grado de tal de sospecha, respecto de las personas que tomaron parte de la vasta maniobra que ha sido relatada, que importa a criterio del suscripto llevar

adelante las audiencias que se peticionan. En comprobado la este sentido, de de cuyo advirtase y del y que se ha

existencia en el

llamativas ejecucin anlisis

repetidas Plan de

irregularidades Reconversin de

proceso Sociales

Obras

desarrollo

importan considerar que las mismas lejos haber sido el resultado de secuencias estancas dentro de un gran Proyecto de

Reorganizacin y Mejora de las Obras Sociales en sus aspectos ms significativos y esenciales, se habra convertido en un

instrumento que, destinado a tales objetivos, fue definido y

Ntese que en todos los informes periciales llevados a cabo se hace claro hincapi en que en el caso de los cursos de capacitacin, para ejemplificar una de las cuestiones a las que se aluden, para determinar su costo pagados debera contarse con todas las cotizaciones de todos los oferentes, dado que el receptor de tales servicios no era un usuario comn, sino que se deberan haber constituido verdaderos centros de capacitacin para reestructurar las Obras Sociales, todo ello supervisado por el Ministerio de Salud.
110

383

ejecutado

por

sus

operadores

de

forma

tal

que,

benefici

determinado grupo de empresas y de personas, muchas de las cuales formaron parte adems de las lneas de decisin ms importantes del PROS. As pues, no puede soslayarse que todo lo antedicho demuestra, con base en las lneas fundamentales que conformaban el Programa, que los funcionarios a cargo del mismo111 se interesaron directamente en los destinos de los emolumentos que haban sido otorgados para tales fines, ya sea autorizando y ordenando pagos a prestadores por facturaciones sin conforme y que correspondan en muchos casos a deudas facturadas con

posterioridad a la suscripcin de los convenios de Prstamo, o respecto de prestadores vinculados a los integrantes de las Obras Sociales, ya sea autorizando y ordenando el pago a proveedores que facturaron cada uno de los tems del FORTALECIMIENTO

INSTITUCIONAL sin poder desconocer la vinculacin entre dichas firmas y los integrantes de la Obra Social, la inexistencia de algunas de esas firmas al momento de la solicitud del crdito y de la firma del Convenio respectivo, la llamativa facturacin sistemtica de muchas de dichas firmas, y la vinculacin entre las mismas que en algunos de los casos importara considerar que algunas de ellas fueron creadas a los solos efectos de facturar al Programa-, siendo que adems varios de los funcionarios haban sido o eran acreedores de las Obras Sociales por alguno de los conceptos aludidos, y que de tal forma perjudicaron los altos intereses que les haban sido confiados.

111

Cuyos nombres ya han sido revelados.

384

De esta manera, el desinters observado al que se aluda la prrafos arriba, en los debidos controles deteccin de todas las situaciones que que

importaran

fueron

relatadas respecto de cada obra social analizada, aparece en autos como una cuestin directamente encaminada a desatender

tales cuestiones, por cuanto, de otra forma no se habra podido poner en prctica los iniciales designios. Cada una de las cancelaciones que se

desarrollaron aparecen como la consecuencia de los intereses pre concebidos existentes desde antes en el seno de cada Obra Social, y respetados al momento de autorizarse y ordenarse las

cancelaciones efectuadas. As tambin corresponde destacar que las

referencias realizadas en autos en tanto daban cuenta que las firmas contratadas por cada Obra Social para el FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL emanaba de la seleccin realizada respecto de un grupo de firmas pre establecida por el PROS no empece las

consideraciones efectuadas. Por el contrario, tal situacin la que slo se infiere a partir de lo informado por el Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia Nacional, deja entrever la existencia de previas negociaciones con dichos proveedores en el marco de los futuros contratos a celebrarse y la poco clara forma en la cual tales firmas fueron seleccionadas por los funcionarios del Programa. De otra parte, tal situacin no se verifica en determinados fsicas casos las en los cuales que se aparecen contratadas quienes personas fueran

entre

encuentran

funcionarios del Programa.

385

As pues, estas y las dems consideraciones realizadas a lo largo de este dictamen que surgen de la prueba colectada, se refuerza con lo que surge de los informes de

auditora llevados a cabo por la Auditora General de la Nacin, relacionados con el origen y la aplicacin financiera de los fondos correspondientes al prstamo 4004 AR, 4002/3 AR obrantes a fs. 828/1001- corresponde sealar que la mayor parte de las observaciones y recomendaciones realizadas se refieren a la

contratacin de consultores nacionales sin informes de evaluacin con los puntajes sobre por la postulante, recepcin a de la ausencia de debidas de los

constancias

los

informes

consultores, al atraso entre el inicio de las actividades del consultor del Proyecto y la emisin posterior del contrato, a la existencia legalizar, viticos de de a ttulos la los profesionales de y de los consultores en viajes de sin y las

existencia consultores

irregularidades hasta en los

trminos

contrataciones a realizarse con los mismos por ejemplo al no establecerse como recaudo la presentacin de informes parciales o adelantados de las tareas de relevamiento a realizarse-, en

algunos casos no se tuvieron a la vista los antecedentes de seleccin para la compra de artculos de librera, En memorando elevado el especial 12 de se resalta de 1997 el al contenido Secretario del de

junio

Programacin Econmica y Obras y Servicios Pblicos, relacionado con el informe de auditora del Proyecto de Asistencia Tcnica para Seguros de Salud correspondiente a las tareas de auditora llevadas a cabo por la Auditora General de la Nacin respecto del prstamo 4004AR ejercicio finalizado 31/12/96-, en el cual

386

al

analizar

el

Item

SUBCONTRATOS

refiere

los

contratos

relacionados con la formulacin del Plan de Reconversin de la Obras Social ENCOTESA, donde no se tuvo a la vista la pliza de seguro de caucin que la firma consultora deba presentar

conforme lo estipulado contractualmente, en lo que respecta a la constitucin de una garanta igual al monto del anticipo pagado, ni la evaluacin final del Plan de Reconversin presentado por la Consultora. En este sentido dicho memorando, da cuenta de que la travs de la nota 857 del 9/4/97 la UEP haba informado que la Obra Social Encotesa solicit a la Unidad Ejecutora que se extinga la relacin contractual que los ligaba con la

consultora ante la disconformidad con el trabajo por la misma, habiendo encontrado dicha Coordinacin Conveniente consultar con el Banco Mundial, debiendo la Consultora presentar una carta en donde expusiera su voluntad de rescindir el contrato firmado el 21 de octubre de 1996 con la Unidad Ejecutora, dejando

aclarado que renunciara a cualquier tipo de planteo o reclamo de pago, aceptando como nico pago por las tareas realizadas el anticipo del 30% efectuado el 22 de octubre de 1996, adjuntndose la renuncia de fecha 4 de marzo de 1997. En dicha oportunidad la Auditora recomend documentar adecuadamente las actuaciones referidas a las

contrataciones efectuadas por el Proyecto, dejando constancia de las mismas en los respectivos expedientes Asimismo tal documento da cuenta de que en la contratacin de equipos no se tuvieron a la vista las actas de transferencia de bienes adquiridos, que se haba contratado en

387

forma directa a la firma encargada de la organizacin de un Seminario Informtico para las Obras Sociales de menos de 10.000 beneficiarios, sin vista al presupuesto valorizado ni al listado de participantes asistentes al seminario, observndose adems

errores de imputacin en las copias de elementos varios y de librera. Finalmente se realizaron observaciones sobre determinados desvos presupuestarios, en tanto se haban

realizado gastos por montos superiores a los presupuestados segn la revisin C del PNUD vigente al cierre del ejercicio 1996 lnea 17.02 por la suma de U$S 39.491,86, y la lnea 45.02 por la suma de US$ 29.471,68 que representaban el 73,21% y el 86,88 de la lnea, respectivamente- habindose includo en la lnea 32 Capacitacin-, gastos poo U$S 33.414,52 para el Desarrollo del Seminario Informativo para las obras Sociales, lo cual no haba sido previsto en la Revisin C del Documento del Proyecto vigente al 31/12/96, gastos que fueron informados al PNUD Bajo la lnea 21 Subcontratos-. Desvos como los indicados en el

memorando anterior, surgen as tambin memorando elevado a la Direccin del Proyecto PNUD ARG95/015 en apoyo a la Reconversin del INSSJP, correspondiente al informe de auditora respectivo del ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 1996, en tanto adems de otras irregularidades se observ que se haban

realizado gastos por montos superiores a los previstos segn la revisin B del PNUD, vigente al cierre del ejercicio 1996 para las lneas presupuestarias 15.01 viticos-, por la suma de

14.264,22 -14,26 % de desvo sobre la lnea-, y en la lnea 17.08

388

consultores- por la suma de 7.617,89 U$S correspondiente a 7.90 % de la lnea-; lnea 32.01 capacitacinpor 400,80

correspondiente a 100 % de la lnea-; lnea 45.01 y 45.02 equipos- por la suma de 2.733,51 y 3.572,72 U$S respectivamente correspondiente a un 68,34 y un 7,15 % de la lnea entre otros-. Asimismo se observ que los informes financieros relacionados con las solicitudes de anticipos del Fondos al PNUD, correspondientes al 2 y 3 trimestre de 1996 haban sido presentadas fuera de trmino, en tanto la solicitud del 4 trimestre el importe

consignado como anticipos recibidos no se correspondan con los efectivamente percibidos por el proyecto y en la solicitud

correspondiente al 3 trimestre el importe consignado como saldo en la chequera al comienzo del mes en curso no coincide con el expuesto en el extracto bancario. Por otro lado en memorando correspondiente al informe de los estados financieros al 31 de diciembre de 1997, correspondiente al Convenio de Prstamo 4004 AR BIRF proyecto de asistencia Tcnica para los Seguros de Salud, dirigido a la

Direccin del Programa de Asistencia Tcnica para Seguros de Salud de fecha 10 de julio de 1998, en el item B- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO, correspondiente al Subproyecto 1_ Reconversin de las Obras Sociales, se detallan los aspectos que siguen: a) Verificacin de atraso entre el inicio de las actividades de Consultor del Proyecto y la posterior emisin del

contrato, aduciendo la UEP que tal demora se encontraba basada en las demoras del BIRF en otorgar las respectivas No Objeciones,

389

b) que la UEP no evidencia un control y seguimiento sobre los pasajes adquiridos y su posterior utilizacin en los

viticos y viajes de los consultores, c) Por otro lado en el apartado 3, SUBCONTRATOS se hace

alusin al concurso 3/24 por servicios de consultora para asistir tcnicamente a la Obra Social del Personal de

Televisin en la formulacin del Plan de Reconvesin, donde se observ que la apertura de la oferta econmica se haba realizado con anterioridad a la apertura de la oferta

tcnica sobres 2 y 1 respectivamente-. Se resalt adems que no se haba tenido a la vista la documentacin que respaldaba revisin y la revisin de del la gerencia de Operaciones y Coit del Programa de la las

aprobacin de las

precalificacin

Obras

sociales.

Asimismo,

facturas presentadas por una consultora no cumplan con los requisitos de la resolucin 3419, observndose la

liberacin del pago del anticipo a una firma consultora con anterioridad autorizacin a la Solicitud a Cancillera se de la que,

presupuestaria.

Finalmente

observ

conforme los plazos contractuales, la presentacin del Plan de Reconversin haba operado el 31/10/97, en tanto que se haba liberado el pago a una consultora con fecha 21/5/97.

27.- Los imputados

Conforme todo lo expuesto solicito a V.S. que cite a prestar declaracin indagatoria a las personas que a

continuacin se individualizan:

390

Los siguientes funcionarios del PROS: Gabriel Mara VIDART, Coordinadote General del Programa, Lic. Jaime

Hctor SAIEGH, Coordinador del Programa, Ing. Luis V. CERIANI Coordinador General, Dr. Sal Mario ROSSI Coordinador General, Ing. Jorge BECERRA, Coordinador Adjunto del Programa, Dr. Lelio H. MARMORA Gerente de Operaciones del Programa de Reconversin de Obras Sociales, Lic. Walter HONDARRE, Dr. Gerardo CASARELLO,

Gerente de Monitoreo y Evaluacin del PROS Lic. Y Coordinador Adjunto, Dr. Guillermo COBIAN, Director Adjunto del Programa, Julio CALCAGNO, Secretario de Poltica de Salud y regulacin sanitaria, Licenciado Jos PAVON, Coordinador del componente

obras sociales, Dr. Lelio MARMORA, Gerente de Operaciones del Programa, Lic. Liliana SINGER, Mario Hugo GERDEL, Gerente de Operaciones del PROS en el ao 2000, Cdora Hebe OTTONELLO Gerente de Monitoreo y Evolucin del PROS, Lic. Graciela PESSAGNO,

Gerente Administrativo, Lila Rico de BADARACCO como Gerente de Monitoreo Monitoreo, y Evaluacin Guillermo del PROS, Carmen Secretario ODASSO de Oficial Poltica de y

BONAMASSA

Regulacin de la Salud, Licenciado Walter E. HONDARRE Gerente de Administracin y Finanzas, Roberto PELUSSO Subsecretario de

Fiscalizacin y Regulacin, Hctor MOGUILEVSKY Subsecretario de Polticas y Regulacin Sanitaria del Ministerio de Salud, Roberto PELUSO, Nstor Abel PEREZ BALIO, Subsecretario de Atencin

Primaria de la Salud, Rubn CANO, Superintendente de Servicios de Salud, del Comit del Programa, Ignacio KATZ de la Jefatura de Gabinete y Pablo GERCHUNOFF, del Ministerio de Economa, Carlos VIZZOTTI como Subsecretario de Relaciones Sanitarias e

Investigacin en Salud, Rubn TORRES entonces Superintendente de

391

Servicios de Salud, Jos Mara BRUNI y Lila Rico de BADARACCO, del Area Prestacional, Gerardo CASSARELLO como Coordinador

Adjunto del PROS

Coordinador General Luis CERIANI, Carmen ODASSO

Oficial de Monitoreo, Nstor A ALDAO, oficial de Monitoreo, Jorge Ricardo Ramn PRIETO contador, Area Organizacin y Gestin. Respecto de OSTEL: Digenes SALAZAR; Luis DE LA FUENTE, Eusebio IGLESIAS, Jorge Bernardo PASSION y Claudio Miguel GARAU, Eleodoro CERDAN, Mario RUSSO, Gustavo BARRAZA, y Jos Mara BRUNI, y Fabin MUOZ

los integrantes de las firmas que siguen: SELDOM S.A. Anbal Alberto UTURBEY, Evangelina BLANCO, Osvaldo

Alfredo ARGUELLO y a Alberto Ricardo AMADO, Mara Italia MEDINA, Christian O. FERRANDO y Aberto BIGLIARDI, Susana Noem LINCK, Juan Carlos TOMERO, Avelino Oscar BORELLI EQUIPO DE SALUD S.A. Gustavo Alejandro AONDI, Vicepresidente

Ricardo MORTEO, Carlos VICENTE MANAVELLA, Claudia PUY, Osvaldo Ral ARMENGOL, Carlos R. LEMIR SOFT SALUD Ergasto. E RIVA, Mara Italia MEDINA, Agustina

FERNANDEZ BORELL, Guillermo SYMENS y Alberto BIGLIARDI, Eduardo AMINI A.V. & ASOCIADOS Silvia Pedro CAGGIANO, Alberto VALENZUELA, LOPEZ, Paulo Alberto

VALENZUELA,

Adriana

SANGUINETTI,

Omar

BIGLIARDI y Eduardo AMNINI, Samuel J. PEREZ De la Obra social PERSONAL DE OBRAS

SANITARIAS: Roberto POLANCO Pedro Enrique HARRIET, Juan Manuel BULAY, Domingo Luis CONSTANTINO, Angel Humberto Angel PRESTERA, IIGUEZ DE Domingo HEREDIA,

CONSTANTINO,

CIMINELLI,

Jorge Jos RODRIGUEZ, Hctor GAUNA, Oscar PASCUAL y Vctor BLANCO

392

De la Obra Social OSFFeNTOS: Dr. Juan Carlos MARTELETTI, Jorge Horacio LUCERO, Luis Mara SOSA, Juan Jos Baustista RAIMUNDO, Osvaldo Jos CAPASSO. Juan C. PEREZ, Ramn Francisco CUENCA, Dr. Juan A. FOGLIA. De la Obra Social de PRENSA: Carlos

QUATTROMANO, Ral A. BARR, Eugenio FALCON, y los integrantes de las firmas que siguen: ADMINISTRADORA DE FONDOS DE SALUD S.A. Alfredo ALDAO, Jorge Pedro CHERRO, Alejandro Oscar ANNICHINI, Ernesto Cayetano CASTIGLIONI, Omar Edgardo MOLINA. De INDUSTRIA PLASTICA: la Obra Social Ramn del Personal de LA

Vicente

Elso

MASTROCOLA,

Domingo

BARRIOS, Amrico Salvador MUOZ, Carlos Fernando MOCCIA, Humberto Omar BELOTTI y los integrantes de las firmas que siguen: SERVICIOS INTEGRALES DE CONSULTORIA S.A. y T.C. SAN MIGUEL

Gustavo Franciso GANCEDO. ESPELTA Anbal Alberto UTURBEY, Ida GINEVRA, Alfredo ARGUELLO, Alberto Ricardo AMADO, Hctor Julin LAURA Armando Oriente

De la Obra Social OSECAC:

CAVALIERI Omar Hctor DENAPOLE Alberto Marcelo MANSILLA, Daniel Andrs RUBERTO, Pedro Angel MEZZAPELLE Norberto CARIZZONI, Juan Carlos AVERAME, y los que siguen de las siguientes firmas: SCIARRA CALDERON S.A. Carlos Daniel SCIARRA, Pablo CALDERON R.Z.A. CONSULTING S.A o RODRIGUEZ, ZACHERA Y ASOCIADOS Vctor ZACHERA, Vctor RODRIGUEZ, Guillermo MONTANER, Alberto VITALE, Carlos BORGATELLO, Vctor RODRIGUEZ

393

ASISTENCIA INTEGRAL DE MEDICAMENTOS Carlos Valentn BANCHIK y Horacio MOSCARDELLI, Alejandro BALBUENA, Clara BELKIS GONZALEZ, Miriam CRIPPA. G.M.S. Jorge Omar PANELLI, Eduardo Agustn DIAZ, Carlos BALINER, Daniel F. LANATA, Mara Cristina RUIZ, Daniel Adolfo CASO, Noem Beatriz RIZZUTTI, Guillermo Antonio RODRIGUEZ, Ricardo

Mara del carmen PARADELO, Leandro Fabin CANEDO. TOISON S.A. Mara de MENENDEZ TRANSTEX S.A. Hernn Daniel DANIELE. TELECOMUNICACIONES RIVERO. BANKET Daniel Adolfo CASO, Juan carlos SCAGLIONE, Eduardo Rubn S.R.L. Ral LIZARRAGA, Alberto Alejandro

BREGA, Dnaiel Fernando LANATA, Jorge Lorenzo STEFANO. JOSE LUIS IGLESIAS NETRIX S.A. Ariel Domingo VILAN De SEGALOTTI, Angel la Obra Social OSUTHGRA: Jos N.

Martn

MASTRACCHIO,

Crisanto

JAYME,

Dante

Alberto CAMAO, Norberto LATORRE, Carlos LEMIR, y: SISTEMAS MEDICOS INTEGRADOS S.R.L. Hctor KAPLAN, Bernardo Sergio KAPLAN PRAETOR S.R.L., Jos Mara PODESSTA, Jose Mara FANCIULLO, siguientes CUATTROMO, MARTINEZ, personas: Daniel Alberto Osvaldo Ral ARMENGOL, Luis Oscar y las Julio

Enrique CRIADO,

NOVAK, Andrea

Jos

RABOY,

Fernando Pablo

SPRAGGON

PERCIAVALLE,

TONELLI, Federico Javier MARTINEZ, Carmen de las HERAS, Susana Silvia FOLBERG DE SILBERBERG, Pedro Luis TOMASSINO, Juan

SILVESTRE BEGNIS, Maria del Carmen TAMARGO, Susana STABILE, Maria Estela QUINTEROS, Ciro RODRIGUEZ DIALECTICA S.A.-, Andres PRADO,

394

Jorge HERMOSA, Mara Elina CAPELETTI, Susana Leonor WASINSKY, Mara del Carmen ROCHA, Susana SILBERBERG, Nstor CHUDNOVSKY, Nstor O. ROSSI, Juan P. ABADIE, Carlos GARRAMUO, Mario VERNEGNO LIMA, VICTOR Eduardo LOPEZ, Eduardo RODAS, Silvia Graciela NUEZ, EXCELSA S.A Mara de la Concepcin Nlida MOAVRO, Viviana

PERRACINI, Carlos CARBALLO y Elena de BIASE. GESCO S.R.L. Daniel Adolfo IRUSTA, Miguel Angel IRUSTA, Rodolfo Emilio ALONSO, Marisa Alba TADEO, De la Obra Social ENCOTESA: MENEM Jorge Horacio

Alejandro Cesar FERRARI, Roberto Ramn QUIROGA, Juan Jos

STIVAL y Alfredo Alberto Jernimo GIOCCA, contador Adolfo Alberto RODRIGUEZ y contador Ral NISMAN, y: ESTRADA CONSULTORES S.R.L. Santiago Manuel STRADA, Leopoldo VAN CAUWLAERT, Alfredo Rubn HEREDIA. CRUZ BLANCA Juan Carlos Severo GAGNETEN SER SAL Jorge Ral OCHOA, Juan Carlos PUSSETO. SANATORIOS Y CLINICAS S.A. Julio Vctor POBLETE, Enrique Jos Augusto BANYULS, SEMEDYC Horacio GONZALEZ BUSTAMANTE SALUD SOCIOS SOCIALES, Hugo Alberto GUARDIA, CENTRO MICHELI, SANATORIO QUILMES, Julio FRAOMENI De la Obra social de los FERROVIARIOS: Oscar VALDOVINOS, Atilio METTINI, Rubens COLALILLE; DRONOR S.A. Alejandro Mateo CLIVIO SIRESA S.A. Jos Severino PAMPURI y: MEDICO NEUTOPSIQUIATRICO PRIVADO S.A., Ricardo Jorge

395

CHERMINOT S.A. Eduardo Mauro CASSOL, Juan Alberto NAPOLITANO, Angel Antonio SANTANGELO, CONSORCIO T & C Carlos Alfredo TOMADA, Amalia Beatriz VILLAROEL, Antonio M. GIUDAZZIO De la obra Social del PERSONAL MARITIMOS:

Enrique Omar SUREZ; Carlos Italo Nicols RUIZ; Mario Jos GODOY; Vctor Luis VENTURA Carlos Rodolfo MILANESI, Mara del Carmen CABRERA PEA y de: MEDICAS S.A. Alejandro Oscar ANNICHINI, Mara

INVESTIGACIONES

Cristina CAIVANO, Leopoldo Marcelo KAUFMAN CONVENIOS S.A. Carlos Ignacio SUAREZ CEALTE coop ltada. Nestor Daniel ZIMMERMAN, Daniel Elas PEREZ. RTC ARGENTINA, RTC BUENOS AIRES S.A. Jorge Miguel CURI, Gabriela Rosana CONATTELLI, Guido YAGUSPSKY ABC S.A. Benjamn Germn ABLANEDO CLODE S.A. Nicols Santos ROMEO, Adolfo Rubn DEL POPOLO CT CONSULTORES S.A. Carlos Alberto TINANT, Vctor Ramn YANNINI CONSULTORES DE SERVICIOS INFORMATICOS S.R.L. Jos Luis GONZALEZ. CE.DE.I. S.R.L. Daneil Enrique NOVAK, Oscar Julios CUATTROMO. CONSULTORA DE COMUNICACIONES INTEGRALES S.A. Emilio Roberto FALBO Como asi tambien, Juan Hector GAMBARINI, Horacio Alberto MENDEZ, Daniel Ricardo GOLBERG De la Obra Social OSPRERA: Gernimo VENEGAS; Cecilio Carlos SALAZAR; Ignacio Jos Roque GONZLEZ; Osvaldo F. Israel Rubn BENTEZ; Maria

CABALLERO;

NAVARRO,

Ana

RODRIGUEZ, Maurico PASCUALI y TEKHNE S.A. Ral Eduardo SOUTO, Rodolfo Hector MONTONATTI, jorge J. GAGGERO, Roberto Manuel VAZQUEZ,

396

RENDAR

S.A.

Jorge

Washington

GONZALEZ,

Cristina

Ramona

LOPEZ

FONTES, Jorge Claudio AGERO, Viviana Noem GAMARRA PRONOMAR S.R.L. Marcelo Antonio TOROK Mara Alejandra POLIT CONVERGENCIA TELECOMUNICACINES S.A. Sebastin Salvador PERDICARO MEDICAL WORK S.A. Carlos Enrique PONCE CIPE GRUPO CONSULTOR: Jorge Rubn PIROTA, Adriana Beatriz VICO De la OSSIMRA: Ricardo Angel LAMANNA; Luis Alberto GARCIA ORTIZ;

Luis BRITO DEL PINO;

Roberto Martn

NAVARRO; Carlos Alberto POLLICE y: UNIMED S.A. Flora Dora GISER DE VAYSMAN, Mnica Patricia

FERNANDEZ. CONTECSA Alberto F. MONET, Ezequiel A.D. HOLMBERG, Gustavo L. CRISCUOLO, De la OSPE PETROLEROS-: Antonio CASSIA, Juan Carlos CRESPI, Angel BONACCI, Rodolfo Nicols ISAK, Alejandro BETANCUR y los miembros de las siguientes firmas: NOVEL S.A. Guillermo R. OGGIER, Marcela QUIROGA, Ricargo GALEGO SILVA, como as tambin ALICIA MARIA GARCIA BATES, EFRAIN NOVICK, MARCELA NESTOR PERRONE, OLGA

GUILLERMO

OGGIER,

HECTOR

CAVACCHIA,

QUIROGA,

FRASCHINA, EDUARDO SANCHEZ, RAMONA CRESPO, EFRAIN NOVICK, De la Obra Social SEGUROS: Fabin Alejandro Manuel VALLE; Nidia Alicia ROMERO de RANGUGNI; Ramn Jos VALLE, Nicols Angel COLOMBO, Francisco Jos CICHELLO, Pablo Mara

PASTINE ZEBERIO, Juan Carlos AUDAGNOTTI, Mara Elba GOMEZ de RODRIGUEZ, Carlos Alberto RAIMONDO, y Ral Amenacio MARTNEZ; Alfredo Angel GONZLEZ MOLEDO; Miguel Ignacio LAMAS COUSO. S & S. Roberto Francisco FATTA y Ral Eduardo SOUTO

397

MEDICAL SYNERGIES S.A. Carlos Eduardo CHAMI, Samuel Alberto De la Obra social del VESTIDO: Romildo

Francisco RANU; Cesar Luis PERINI; Justo JUAREZ; Roque Andrs VACHET; Amanda Mirta FIORAVANTI, Isabel Adelia QUINTANA y Armando Enrique DEL CANTO y, NOBERTO DOMINGO CALABRIA SERGIO OMAR CHAVEZ, como as tambin MAXIN S.R.L. Alberto Mximo GRUNEWALD, Guillermo Mario FEINBERG, Mara Margarita KOTMILO De la Obra Social VITIVINICOLAS: Ramn Jos

Enrique PAVEZ; Miguel A. OLGUIN; TOLEDO; Luis A. PESUTTI

ORTEGA, Lucio SANCHEZ,

De la Obra Social de ENTIDADES DEPORTIVAS Y CIVILES: Rodolfo P. MEROY, Carlos DELEDICQUE, Vicente TALIANO, Aroberto O. RODRGUEZ, Vicente MICHIENZI, y ABC S.A. Gloria I. ARDINI GRUPO OMEGA S.A. Angeles VAZQUEZ DE LOPEZ, Stella maris BRETTON, Jorge Hctor LECHTER De la Obra Social LUZ Y FUERZA: Jos Osvaldo NOGALES, Omar Roque Adolfo ROCCIA; Vicepresidente: Julio Cesar IERACI, Hugo Jorge TARELLI, Rubn Daro BETINATTI y Juan Pedro STORTI. De la Obra Social FIDEEROS: Enrique Hctor TERNY, Eduardo Alberto BUSTOS, Tesorero: Hctor Juan LOMBARTE; Secretario de Accin Social: Pedro Augusto PALADINI, VISITAR S.R.L Jorge Sebastin ADARO, Peregrino SELSER Toms

Leopoldo LANGER CREXAL S.A. Horacio Hctor DONATO

398

MASTERSOFT DI CHENA y ASOCIADOS S.R.L Marcelo DI CHENA y Claudia Noemi Blandamura De CONSTRUCCIN: Gerardo la obra Social del Luis PERSONAL LPEZ Hugo DE D.

Alberto

MARTNEZ,

FERREYRA, Alejandro PETTENAZZA CLINICA MODELO LOS CEDROS: Horacio Munir HADDAD SOCIALMED S.A. Germn Norberto RIOBO y Rafael Pascual BRUNO. CEMAPS S.A. Jorge CACACE y Ana Gloria EVANGELISTA PROGRAMAS GERONIMO INSTITUTO MEDICO REGIONAL, Erardo R. SEGALOTTI, Eduardo H. DE ATENCIN ODONTOLGICA S.R.L. Antonio Cayetano

GALARETTO y Natalio CANTOR, INVESTIGACINES MEDICAS S.A. Mara Cristina CAIVANO y Leopoldo Marcelo KAUFMAN, NEPHROLOGY S.R.L. Domingo CASADEI DASE S.A. (Direccin y Administracin de Servicios S.A.) Ricardo Juan MARCICO FAMEDIC S.R.L. Carlos MARTNEZ SALABERRY LAMA PRODUCCIONES GRFICAS S.A. Oscar Armando SANGIACOMO y

Beatriz LATINI. POWERWARE (Strategic Power Management) Jorge GLUCK y Jorge

Ricardo KITROSER. TUBING S.A. Adolfo Daniel GIMENEZ VEGA y Daniel Ricardo GIMENEZ ESPINOSA. UPGRADE S.A. Nstor Jos REZK LABSYS S.A. Marcos OSTROWICZ. EXO S.A. Luis Tefilo SZYCHOWSKI y Diego Luis SZYCHOWSKI

399

ORACLE ARGENTINA S.A. Jorge N. LOZANO y Marcela A. LIMA. DILHARD. Martn MARA ARNABOLDI & ASOCIADOS S.A. Jorge Alberto ARNABOLDI. MABCARD`S INTAL Miguel Angel Bigar. Miguel Angel BIGAR e Ins FANCHETTI TEKHNOSUR S.A. Claudio Anibal RIVERO SERVICIO MDICO DE LA CMARA CHILENA DE LA CONSTRUCCIN. Anibal OYARZUN LOBO LIC. DIEGO HERNN CORALINI. TOTAL EMPRESARIA DE IGNACIO BALBIANI. INSTITUTO TECNOLGICO DE BUENOS AIRES. Roberto Jos BELELLI. SISTEMAS ASISTENTES S.R.L. Roberto Ramn GONZLEZ y Silvia

Serafina FRANCOLINO. EQUIPO ELE S.A. Damaso SIERRA y Marta A. R. DE LARRANDART. BDO CONSULTING S.A. Eduardo Daniel BECHER, Gustavo Gabriel SCHUTT y Alberto Luis MORELLI. INFOMEDICAL S.A. Mara Estela RAGGIO. De la Obra Social BANCARIA ARGENTINA: Juan Jos ZANOLA, Cdor. Carlos Alberto Carlos PETRUCCI y las Hugo personas VALERI,

siguen:

ASOCIACIN

BANCARIA:

LEGUIZAMN,

Jorge CASTELLI ACTO MDICO S.A. Gerente Miguel Manuel ARGONZ. CENTRO PRIVADO SALUD MENTAL. Pedro VILARIO, Mara del Carmen VILARIO y Olga FASCHINA. DRONOR S.A. Eduardo Mauro CASSOL. PREVENIR S.A. Marcos LOZADA ECHENIQUE, Nstor Nicols JAIMOVICH y Santiago SOLERI. BONIFATI Y ASOCIADOS Cecilia Susana BONFANTI.

400

RKL SRL Alejandra Beatrz RAFULS. NUEVA CONSULTORA S.A. Jos Roberto NOEL y Luis Victorio CERIANI. MAXIMUS INC. Juan Jos TASSO, Carlos DORMAL BOSCH. MANAGED CARE OF ARGENTINA: George Albert GULISANO. Srvase solicitado que, SERA JUSTICIA.proveer de conformidad con lo

401