AJUSTES QUE SE DERIVAN DE LA CONCILIACION BANCARIA Sabemos que la cuenta corriente bancaria implica una constante entrada salida

de dinero, por concepto de: A. Depsitos efectuados por la empresa B. Cheques emitidos por la empresa C. Abonos hechos por Intereses ganados por la empresa. D. Intereses y comisiones cobradas por el banco E. Reintegros. F. Rectificaciones. Al final de cada mes, el banco suele enviar a cada uno de sus clientes, un estado de cuenta, en el cual le especifica todo el movimiento registrado en su cuenta, ms los saldos inicial y final del mes. Este saldo final, casi nunca coincide con el saldo que muestran los libros de contabilidad de la empresa-cliente, por simple cuestin de fechas. En efecto, hay operaciones registradas en los libros de la empresa, sin que todava hayan sido registradas en los del banco, y viceversa, tal cual pasamos a ver.

Causas principales de las discrepancias

1. Cheques emitidos por la empresa y no presentados al cobro por sus tenedores aun. Se les suele llamar CHEQUES EN TRANSITO 2. Depsitos efectuados por la empresa, a ltima hora; los cuales aparecern en el estado de cuenta del mes siguiente. DEPOSITOS EN TRANSITO 3. Cheques depositados por la empresa, devueltos luego por el banco, por no tener fondos o por cualquier otra nulidad. 4. Comisiones y otros cargos efectuados por el banco; de los cuales no tena noticia la empresa. 5. Abonos hechos por el banco, sin saberlo aun la empresa. 6. Cheques fantasmas o sean cheques de otra empresa, cargados a esta por error. 7. Errores u omisiones. Las diferencias originadas por estas discrepancias suelen ser, en algunos casos, bastante grandes; pero la entera confianza y buenas relaciones entre el banco y sus clientes, permiten una justa solucin del problema; a lo cual ayuda la conciliacin bancaria. La conciliacin bancaria puede definirse como un proceso de anlisis y de investigacin, tendiente a aclarar los motivos por los cuales el saldo que muestra el

estado de cuenta mensual, enviado por el banco a la empresa; no coincide con el saldo que la cuenta del banco muestra en los libros de la empresa; y lo que es mas importante, permite conocer cual es el saldo correcto y exacto que ha de tener dicha cuenta, en los registros del banco y en los de la empresa.

AJUSTES: Efectuada la conciliacin de la cuenta del banco, procede luego hacer los ajustes necesarios en los libros de la empresa, para que la cuenta del mayor muestre, efectivamente, el saldo correcto encontrado. La fecha de los asientos de ajuste ser la correspondiente al da en que se estn realizando los registros contables. Los asientos ajustes se harn tomando como base la siguiente informacin derivada de la conciliacin: 1. Partidas no registradas por la empresa: Notas de Dbito y Notas de Crdito. 2. Errores u omisiones de la empresa En resumen, los asientos de ajuste permiten normalizar los valores de la cuenta Banco una vez que se ha realizado el procedimiento de conciliacin. Las notas de debito se registran haciendo un abono (crdito) a la cuenta Banco con cargo a la cuenta que recibir el concepto de la disminucin de efectivo realizada por el banco. Ejemplo: Fecha Explicacin Debe Haber

Nov 10

Intereses Gastos Banco Para registrar Nota de Debito 01

50 50

Las notas de crdito se registran haciendo un cargo (debito) a la cuenta Banco con abono a la cuenta que recibir el concepto del incremento de efectivo realizado por el banco. Ejemplo:

Fecha

Explicacin

Debe

Haber

Nov 10

Banco Intereses Ganados Para registrar Nota de Credito 01

50 50

Para corregir los errores u omisiones en libros de la empresa a travs de un asiento de ajuste, es preciso conocer a travs de la conciliacin si el error va sumando o restando los valores de banco: Si el error va sumando saldo de banco, significa que en el asiento de ajuste Banco recibir un cargo (debito)

Si el error va restando saldo de banco, significa que en el asiento de ajuste Banco recibir un abono (crdito)

Algunos ejemplos de cmo realizar los asientos de ajuste, de acuerdo a datos de la conciliacin bancaria son:

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Nota de Debito por concepto de envo estado de cuenta Nota de Debito por devolucin de cheque de un cliente por falta de fondos Nota de Crdito por giros descontados Nota de Debito por giros descontados no pagados Nota de Debito por intereses de descuento Nota de Crdito por cobro de giros Nota de Debito Gastos de Cobranza

1. Nota de Debito por concepto de envo estado de cuenta

Fecha

Explicacin

Debe

Haber

Nov 10

Comisiones Bancarias Banco

50 50

2. Nota de Debito por devolucin de cheque de un cliente por falta de fondos

Fecha

Explicacin

Debe

Haber

Nov 10

Cuentas por Cobrar Clientes Banco

50 50

3. Nota de Crdito por giros descontados Fecha Explicacin Debe Haber

Nov 10

Banco Efectos por cobrar descontados

50 50

4. Nota de Debito por giros descontados no pagados

Fecha

Explicacin

Debe

Haber

Nov 10

Efectos por cobrar descontados Banco

50 50

5. Nota de Debito por intereses de descuento

Fecha

Explicacin

Debe

Haber

Nov 10

Intereses gastos Banco

50 50

6. Nota de Crdito por cobro de giros

Fecha

Explicacin -1Giros enviados al Cobro Banco Cuenta Giros

Debe

Haber

Nov 10

50 50

-2Banco Efectos por Cobrar 50 50

7. Nota de Debito Gastos de Cobranza

Fecha

Explicacin -1Gastos de Cobranza Banco

Debe

Haber

Nov 10

50 50

8.