PREGUNTAS 1.

Componentes del Presupuesto

Los presupuestos son planes de funcionamiento formales expresados en trminos financieros. Administradores y contadores planean el rendimiento de la empresa, teniendo en cuenta el rendimiento pasado y anticipando cambios futuros. PRESUPUESTO DE VENTAS Es la prediccin de las ventas de la empresa que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real proyectado por una empresa, ste clculo se realiza mediante los datos de demanda actual y futura. El pronstico de venta suministra los gastos para elaborar los presupuestos de: Produccin. Compras. Gastos de ventas. Gastos administrativos. Investigacin de motivacin Se han elaborado tcnicas especiales de investigacin de mercado, que se llaman investigacin de motivacin, para medir la motivacin del cliente. Este enfoque depende en gran parte de las ciencias del comportamiento, particularmente de la psicologa, sociologa y antropologa. Muchas compaas requieren que sus vendedores preparen estimaciones anuales de ventas de los productos, ya que conocen mejor las condiciones locales y el potencial de los clientes. PRESUPUESTO DE PRODUCCIN En realidad el presupuesto de produccin es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada. Presupuesto de mano de obra

Componentes Personal diverso. Cantidad horas requeridas. Valor por hora unitaria.
Presupuesto de gasto de fabricacin

Sustentacin horas-hombre requeridas operatividad de mquinas y equipos stock de accesorios y lubricantes

Presupuesto de costo de produccin

Caractersticas Debe considerarse solo los materiales que se requiere para cada lnea o molde. Debe estimarse el costo. No todos requieren los mismos materiales. El valor coincidir con el costo unitario establecido en el costo de produccin.
Presupuesto de requerimiento de materiales

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS

El presupuesto de gasto de ventas (PGV) es el presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto financiero. Se le considera como estimados proyectados que se origina durante todo el proceso de comercializacin para asegurar la colocacin y adquisicin del mismo en los mercados de consumo. Caractersticas

Comprende toda la mercadotecnia. Es base para calcular el margen de utilidad. Es permanente y costoso. Asegura la colocacin de un producto. Ampla mercado de consumidores. Se realiza a todo costo. PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

El presupuesto de gastos administrativos (PGA) es considerado como la parte medular de todo presupuesto porque se destina la mayor parte del mismo; son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal para sus distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema. Debe ser lo ms austero posible sin que ello implique un retraso en el manejo de los planes y programas de la empresa.

Caractersticas

Las remuneraciones se fijan segn la realidad econmica de la empresa y no en forma paralela a la inflacin. Son gastos indirectos. Son gastos considerados dentro del precio que se fija al producto o servicio. Para calcular el total neto, se debe calcular al total la deduccin de las retenciones y aportaciones por ley de cada pas. PRESUPUESTO FINANCIERO

Consiste en fijar los estimados de inversin de venta, ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja que mida el estado econmico y real de la empresa. Comprende: Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar gastos) Presupuesto de egresos (para determinar el lquido o neto) Flujo neto (diferencia entre ingreso y egresos) Caja final. Caja inicial. Caja mnima. Este incluye el clculo de p, tambin conocido como erogaciones de capitales. Presupuesto de caja
Se formula con la estimacin prevista de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fcil realizacin. Tambin se denomina presupuesto de caja o de efectivo porque consolida las diversas transacciones relacionadas con la entrada de fondos monetarios (ventas al contado, recuperaciones de cartera, ingresos financieros, etc.) o con salida de fondos lquidos ocasionados por la congelacin de deudas o amortizaciones de crditos o proveedores o pago de nmina, impuestos o dividendos. Se frmula en dos periodos cortos: meses o trimestres.

Presupuesto de erogaciones capitalizables

Controla las diferentes inversiones en activos fijos como son las adquisiciones de terrenos, construcciones o ampliaciones de edificios y compra de maquinarias y equipos, sirve para evaluar alternativas posibles de inversin y conocer el monto de fondos requeridos y su disponibilidad en el tiempo.con los cuales puedes saber en que tiempo se requerir la informacin para poder saber en que momento tomar las alternativas ms viables para el desarrollo del plan. PRESUPUESTO PBLICO Son aquellos que elaboran los gobiernos, estados, empresas descentralizadas, etc., para controlar las finanzas de sus diferentes dependencias. En estos se cuantifican los recursos que requiere la operacin normal, la inversin y el servicio de la deuda pblica de los organismos y las entidades oficiales. PRIVADOS Son los presupuestos que utilizan las empresas particulares como instrumento de su administracin. Contienen los mismos elementos econmicos y financieros en trminos generales de presupuestos del sector pblico con algunas variantes en la concepcin de partidas o cuentas de asignacin presupuestaria.

2. MARGEN DE CONTRIBUCIN El margen de contribucin permite determinar cuanto est contribuyendo un determinado producto a la empresa. Permite identificar en que medida es rentable seguir con la produccin de ese artculo. El margen de contribucin es la diferencia entre el volumen de ventas y los costes variables. O, para decirlo de otra manera: El margen de contribucin son los beneficios de una compaa, sin considerar de los costos fijos. Los costos fijos son los costes que no varan con el volumen de produccin, algunos ejemplos son el alquiler, las amortizaciones y los sueldos. Los costes variables, por el contrario, son los que cambian con una variacin del volumen de produccin. Ejemplo El fabricante Federico produce 1.000 bolgrafos por mes, que venden a 10 euros cada uno, resultando un volumen de ventas de 10.000 euros por mes. Federico tiene una empleada, Esmeralda, que le ayuda con la produccin y a la que Federico paga 2.000 euros.

Los costes de materia prima son 5 euros por bolgrafo (es decir, 5.000 euros por mes). Esto resulta un beneficio de (10.000 2.000 5.000) 3.000 euros. El margen de contribucin entonces es (10.000 5.000) 5.000 euros.

3.

PARA QUE SIRVE UN PRESUPUESTO DE COSTOS

En toda actividad productiva al ofrecer fabricar un producto o prestar un servicio se generan costos, entendindose que los costos son desembolsos monetarios relacionados justamente con la fabricacin del producto o la prestacin del servicio ya sea en forma directa o indirectamente.

3. GASTOS PREVIOS A LA EJECUCIN DE UN PROYECTO Gestin de la ejecucin del proyecto. Sueldos y salarios del personal de gestin. Alquiler y mantenimiento de oficinas, viviendas, etctera. Gastos de viajes y de comunicaciones. Pago de derechos e impuestos durante el periodo de la ejecucin. Proyeccin tcnica detallada del equipo y las obras de ingeniera civil, licitacin, y evaluacin de ofertas: Sueldos y salarios del personal de planificacin. Alquiler y mantenimiento de oficinas. Viajes, transporte, comunicaciones. Honorarios de diversos consultores.

Supervisin y coordinacin de la construccin, instilacin, ensayo, pruebas de funcionamiento, iniciacin de las operaciones y puestas en marca:

Sueldos y salarios del personal de administracin (incluido el personal encargado de la contratacin) Materiales de capacitacin. Alquileres y mantenimiento de oficinas, instalaciones de capacitacin, viviendas, etctera. Mantenimiento de suministros. Gastos preliminares y de emisin de acciones de capital. Derechos de inscripcin/constitucin. Gastos de imprenta y diversos. Preparacin de folletos y otros gastos de imprenta

4.- Inversiones.La inversin total se define como la suma del capital fijo y est constituido por los recursos para construir y equipar un proyecto de inversin, mientras el capital de operacin corresponde a los recursos necesarios para explotar el proyecto en forma total o parcial, y que estn destinados a la adquisicin de materias primas e insumos. Como ya se ha mencionado, el estudio de factibilidad es un instrumento que coadyuva al inversionista a adoptar decisiones sobre las propuestas de inversin que se estn considerando. Para facilitar esta decisin los costos de inversin y de produccin se deben organizar en forma clara, teniendo en cuenta que la rentabilidad de un proyecto depender en definitiva de la magnitud y la estructura de los costos de inversin y de produccin y de su oportunidad. Activos diferidos Comprenden gastos incurridos en la etapa de ejecucin del proyecto, a saber:
a. Elaboracin del proyecto; b. Estudios preliminares; c. Gastos previos a la produccin: Sueldos y beneficios sociales del personal. Gastos de viaje. Instalaciones provisionales. Costos de promocin y ventas. Intereses sobre prstamos durante la ejecucin 6. PARTES DEL FLUJO DE EFECTIVO Es un estado financiero bsico que informa sobre el efectivo o equivalentes de efectivo recibido y usado en las actividades de operacin, inversin y financiacin. El efectivo est conformado por el dinero disponible en caja y en bancos, y el equivalente de efectivo por los depsitos e inversiones con vencimiento no superior a 3 meses. Las entradas de efectivo constituyen un aumento y las salidas una disminucin por lo cual se presenta entre parntesis. Partes El estado de flujos de efectivo consta de 3 partes: Actividades de operacin: Se relacionan con la produccin y distribucin de bienes y la prestacin de servicios. Se consideran entradas de efectivos los valores provenientes de la venta de bienes o prestacin de servicios, recaudo de clientes, cobro de intereses y rendimiento sobre inversiones y las salidas de efectivo, los pagos de mercanca y servicios materias primas e insumos, pagos a proveedores, pagos a otros acreedores por conceptos relacionados con la actividad de operacin, pagos de nmina o prestaciones sociales, pagos por intereses impuestos.

Actividades de inversin: Son los cambios de los activos diferentes a aquellos considerados como inventarios. Las entradas de efectivo son los recaudos por venta de activos no operacionales, recaudos por prstamos. Actividades de financiacin: son los cambios de pasivo y en el patrimonio relacionados con la obtencin de recursos de los propietarios y el reembolso o pago de los rendimientos derivados de sus inversin, propietarios, los prestamos recibidos a corto y mediano plazo. Las salidas de efectivo son el reembolso en efectivo de aportes, pagos de prstamos de dividendos a su equivalente. 7. ADEMS DEL COSTO QU CRITERIOS DEBEMOS TOMAR EN CUENTA PARA FIJAR EL PRECIO DEL PRODUCTO? Mtodos de fijacin de precio En base a la demanda: la curva de demanda presenta la relacin entre el precio y la cantidad que los consumidores estn dispuestos a comprar. A mayor precio ser menor la cantidad. Lo que se debe buscar es el cruce de la demanda con el de la curva de oferta (punto de equilibrio), que son las diferentes cantidades que el productor est dispuesto a ofrecer a cada nivel de precio. Si el precio de equilibrio est muy alejado del precio al cul se planea vender y la cantidad es muy diferente a la marcada por las curvas, los productores podrn tener prdidas y acumulacin de inventarios. Obviamente, el precio de un producto puede variar en base a factores como la estacionalidad (los trajes de bao pueden tener un precio mayor en verano que en invierno), el prestigio de la marca o del bien (cuesta ms un reloj Cartier que uno marca Citizen, por el prestigio de la marca). Existe un factor ms, que puede interpretarse desde el aspecto psicolgico, que es la fijacin de precio en un nmero par o impar, aunque se duda que los compradores respondan a diferencias tan pequeas. Tu producto: Es simple o complejo?: Debes definir de acuerdo a todas las caractersticas que rene tu producto o servicio cual complejo o sencillo es, esto lo puedes hacer en base a si tu producto es un bien no duradero o duradero. Un producto no duradero es un producto que cumple una necesidad bsica e inmediata, que se consume de forma rpida y por lo tanto tiene un precio bajo, un ejemplo de esto puede ser: un dulce, un refresco, un shampoo o un hotdog. Por otra parte un producto duradero es un producto que suele tener una mayor calidad, est diseado para usarse varias veces y por lo mismo su costo suele ser mayor, artculos que te pueden servir de ejemplo son: seguros, estufas, refrigeradores o automviles. Con todo lo anterior, t debes ser capaz de identificar que tan simple o complejo es tu producto y en base a ello establecer el precio correcto de acuerdo a las caractersticas que tiene tu producto, siempre y cuando el mercado est dispuesto a pagarlo. Evala la oferta de tus competidores: Este punto es de suma importancia, ya que prcticamente no hay industria en la que quieras ingresar la cual no tenga competencia, as pues, debers evaluar: Cul es el precio que actualmente est ofreciendo tu competidor? Para as evaluarlo en trminos de: si es un precio elevado, muy bajo o un precio razonable. La cuestin es analizar que rangos de precios podrs ofrecer tu para poder competir abiertamente contra las dems empresas de la industria. Es importante sealar que si no tienes competidores directos, busques qu productos sustitutos estn resolviendo la misma necesidad que t resolvers pero que actualmente lo hacen de una forma distinta a la tuya. Si deseas ms informacin de cmo analizar a tu competencia te invitamos a leer nuestro artculo: Como analizar a mi competencia por medio de las 4 Ps de la mercadotecnia