1

Soluo dos exerccios n 30, 31, 32, 33

Exerccio 30
1) CMV = EI + C EF // CMV = 0 + 340.000 170.000 = 170.000
2)

______Apurao do resultado (ARE)______

Salrios
130.000 570.000 Vendas
Encargos
26.000
ICMS s/ vendas 85.500
Desp. bancrias 15.000
Desp.Diversas
3.500
DIC
16.000
CMV
170.000_______________
__
446.000 570.000_______
124.000

3) BALANO PATRIMONIAL
ATIVO
Circulante
Caixa
Bancos Conta Movimento
Clientes (DR)
(-) Duplicatas Descontadas
Estoques de Mercadorias
Seguros Antecipados
Soma

50.500
413.000
450.000
(150.000)
170.000
30.000
963.500

No Circulante
Imobilizado
Moveis

50.000

Diferido
Despesas de Legalizao

20.000

Total

1.033.500

PASSIVO
Circulante
Fornecedores
Contas a Pagar
Contribuies Sociais
Imp. de Renda a Recolher
ICMS a recolher
Soma

300.000
40.000
37.000
7.000
25.500
409.500

No Circulante
Patrimnio Lquido
Capital Social
Lucros Acumulados
Soma

500.000
124.000
624.000

Total

4) Demonstrao do Resultado do Exerccio (DRE)

Receita Bruta de Vendas de Mercadorias_____570.000

(-) Dedues
Devoluo de Vendas
Abatimentos
Descontos Incondicionais Concedidos____16.000
ICMS s/ Vendas______________________85.500
(=) Receita Lquida______________________ 468.500
(-) Custo Das Mercadorias Vendidas________170.000
(=) Lucro Bruto_________________________ 298.500
(-) Despesas Operacionais
Administrativas_____________________ 174.500
(=) Lucro ou Prejuzo Operacional__________ 124.000

1.033.500

2
Exerccio 31
1) CMV = EI + C EF // CMV = 12.000 + 40.000 20.000 = 32.000
2) BALANO PATRIMONIAL
ATIVO
Circulante
Caixa
Bancos Conta Movimento
Clientes (DR)
(-) Proviso p/devedores
Estoque final
Aplicao Financeira
Soma

PASSIVO
Circulante
Fornecedores (DP)
Contas a Pagar
Salrios a Pagar
Imp. de Renda a Recolher
Contribuio Social
Soma

20.000
24.000
28.000
10.000
8.000
90.000

No Circulante
Realizvel LP.

No Circulante
Financiamento a Pagar

40.000

Investimento
Moveis

50.000

Imobilizado
Veculos
Maquinas e equipamentos
Moveis e Utenslios
(-) Depreciao Acumulada
Soma

Patrimnio Lquido
Capital Social
Lucros Acumulados
Soma

28.000
126.000
154.000

24.000
56.000
32.000
(12.000)
100.000

Total

284.000

Total

284.000

44.000
48.000
20.000
(4.000)
20.000
56.000
184.000

Demonstrao do Resultado do Exerccio

Receita Bruta de Vendas de Mercadorias________________240.000
(-) Dedues.
Vendas Canceladas______________________________(4.000)
Descontos Incondicionais Concedidos_______________ (4.000)
Impostos incidentes s/ vendas _____________________ 24.000
(=) Receita Lquida_________________________________ 208.000
(-) Custo das Mercadorias Vendidas___________________ 32.000
(=) Lucro Bruto____________________________________ 176.000
(-) Despesas Operacionais
Administrativas (+ Depreciao)___________________ (24.000)
Comerciais (+ PDD)_____________________________ (12.000)
Despesas Financeiras___________________________ (16.000)
Receitas Financeiras_____________________________20.000
(=) Lucro ou Prejuzo Operacional antes da CSLL_________ 144.000
(-) Proviso p/ CSLL__________________________________(8.000)
(=) Lucro lquido antes do imposto de renda (IR)__________ 136.000
(-) Proviso p/ IR___________________________________ (10.000)
(=) Lucro ou Prejuzo Lquido do Exerccio_______________ 126.000

3
Exerccio 32
A) Movimentao do perodo.
Salrios a Pagar Bancos c/ Movto.
50.000 50.000 160.000 50.000
12.000 17.000
30.000 10.000
18.000
15.000
10.000
202.000 120.000
82.000

ICMS a Recolher
17.000 33.000
117.342 59.400
98.280
47.520
15.210
134.342 253.410
119.068

ICMS a Compensar
25.920
43.020
19.602
7.200
21.600_________
117.342 117.342

Estoques Merc.
Duplicatas a Pagar Duplicatas a Receber ICMS s/Vendas
EI.320.000 199.000 v 10.000 250.000
580.000 12.000
59.400
C 118.080 345.800 v
144.000
330.000
98.280
C 195.980 148.500 v
239.000
546.000
47.520
C 89.298 44.650 v
108.900
264.000
15.210________
C 32.800
40.000
_84.500_______
220.410 220.410
C 98.400_______
120.000 1.804.500 12.000
854.558 737.950
10.000 901.90_ 1.792.500
116.608
891.900
Receita de Vendas
1.500.000
330.000
546.000
264.000
84.500
2.724.500

Impostos e Taxas Div.

450
1.000_________
1.450

CMV
__ Dividendos a Pagar
199.000
18.000 18.000
345.800
148.500
_44.650_______
737.950 737.950

Aplica. Financeiras
80.000 30.000
50.000

Emprst. Bancrios Contrib. Prev. a Recolher _ Caixa___

15.000 80.000
__10.000 15.000___ 20.000 1.000
65.000
5.000
19.000

OBS:
- Ajuste conta ICMS a Compensar ou a Recolher: Dbito: ICMS a Compensar 117.342
Crdito: ICMS a recolher 117.342
- Aps estes lanamentos, deve ser levantado outro balancete de verificao.

4
B) Ficha de Controle de Estoques

ENTRADA
|
Qte.
Unit.
Total
Qte.
12.000

9,84

118.080

20.000

9.80

195.980

9.000

9.92

89.298

4.000

8,20

32.800

10.000

9,84

98.400

Totais

SADA
Unit.

|
Total

20.000

9.95

199.000

35.000

9.88

345.800

15.000

9.90

148.500

5.000

8,93

44.650

534.486

Qte.

SALDO
Unit.

Total

32.000
44.000
24.000
44.000
9.000
18.000
3.000
7.000
2.000
12.000

10,00
9.95
9,95
9.88
9.88
9.90
9.90
8,93
8,93
9,71

320.000
438.080
238.800
434.780
88.980
178.278
29.700
62.500
17.860
116.608

737.950

116.608

C) Encerramento das contas de receitas e despesas.

gua e Esgoto
130 130

Aluguis
130 130

Caf e Lanches
7.000 7.000

Combustveis Contrib. a Previd.

FGTS___
50.000 50.000 77.940 77.940 20.000 20.000
Desp. Bancrias
6.000 6.000

Energia Eltrica Telefones

2.000 2.000
5.700 5.700

Imp. e Taxas Div.

1.450 1.450

Juros Bancrios
5.700 5.700

Material Expediente
950
950
Receita de Vendas
2.724.500 2.724.500
CMV
__
737.950 737.950
Proviso CSLL
2.800

__Fretes_
600 600

Prmios de Seguros
4.200 4.200
Salrios_____
247.000 247.000
Prov. IR___
3.500

Lucros/Prej. Acumulados
65.000
1.331.040
1.396.040

Apurao Resultado (ARE)

130 2.724.500 V
130
7.000
50.000
77.940
6.000
2.000
20.000
600
1.450
5.700
950
4.200
247.000
5.700
737.950
220.410
2.800
__3.500__________
1.393.460 2.724.500
1.331.040 1.331.040

5
Balancete de Verificao
Contas

Saldo Devedor
Saldo Credor
1
2
1
2
Balancete Balancete Balancete Balancete

ATIVO
Caixa
Bancos
Aplicaes Financeiras
Duplicatas a Receber (20 m)
Duplicatas a Receber
Proviso p/ Devedores Duv.
Estoques
Imveis
Instalaes
Marcas e Patentes
Moveis e Utenslios
Participaes Outras Emp.
Prmios Seguros a Vencer
Promissrias a Receber
Veculos
Depreciao Acumulada
Computadores

1.110.000
200.000
40.000
150.000
100.000
2.000
25.000
120.000
(13.000)
55.000

19.000
82.000
50.000
70.000
1.792.500
(15.000)
116.608
1.110.000
200.000
40.000
150.000
100.000
2.000
25.000
120.000
(13.000)
55.000

Soma do Ativo

2.684.000

3.904.108

20.000
160.000
80.000
70.000
580.000
(15.000)

PASSIVO
Capital Social
Cofins a Recolher
Contrib. de Prev. a Recolher
Dividendos a Pagar
Duplicatas a Pagar
Duplicatas a Pagar (22 m)
Emprst. Bancrios a Pagar
FGTS a Recolher
ICMS a Recolher
Lucros / Prej. Acumulados
Pis s/ Vendas a Recolher
Promissrias a Pagar
Reserva de correo Monet.
Reserva Legal
Salrios a Pagar

1.200.000 1.200.000
6.000
6.000
15.000
5.000
18.000
-0250.000
891.900
65.000
65.000
80.000
65.000
4.000
4.000
33.000
119.068
65.000 1.396.040
4.500
4.500
32.600
32.600
70.000
70.000
45.000
45.000
50.000
-0-

Soma do Passivo

1.938.100 3.904.108

CUSTOS E DESPESAS
Administrativas
gua e Esgoto
Aluguis

130
130

6
Caf e Lanches
Combustveis
Contribuio Previdenciria
Energia eltrica
FGTS
Telefone
Material de Expediente
Prmios de seguro
Salrios

3.000
15.000
38.400
700
9.600
1.500
550
2.200
118.000

Soma das Despesas Adm.

189.210

Comerciais
Caf e Lanches
Combustveis
Contribuies de Previdncia
Energia eltrica
FGTS
Fretes e Carretos
Material de Expediente
Prmios de seguro
Salrios
Telefone

4.000
35.000
39.540
1.300
10.400
600
400
2.000
129.000
4.200

Soma: Desp. Comerciais

226.440

226.440

450

1.450

6.000
5.700

6.000
5.700

Tributrias
Impostos e Taxas
Financeiras
Despesas Bancrias
Juros Bancrios
CMV
Proviso para IR
Proviso para CSLL
Total de Custos/Despesas
RECEITAS
Vendas
(-) ICMS sobre Vendas

189.210

737.950
3.500
2.800

3.500
2.800

434.100

1.393.460
1.500.000 2.724.500
(220.410)

Demonstrao do Resultado do Perodo (DRE)

Receita Operacional Bruta das Vendas
(-) Dedues
ICMS sobre Vendas
Receita Operacional Lquida
(-) Custo das Mercadorias Vendidas
Lucro Operacional Bruto
(-) Despesas Operacionais
Administrativas
Comerciais
Financeiras
Tributrias
Lucro Operacional
(-) Proviso para Imposto de renda
(-) Proviso para Contribuio Social sobre Lucro Lquido
Lucro Lquido aps IR e CSLL

2.727.500
(220.410)
2.504.090
(737.950)
1.766.140
(189.210)
(226.440)
(11.700)
(1.450)
1.337.340
(3.500)
(2.800)
1.331.040

BALANO PATRIMONIAL
ATIVO
Circulante
Caixa
19.000
Bancos Conta Movimento
82.000
Clientes (DR)
1.792.500
(-) Proviso p/devedores
(15.000)
Promissrias a Receber
25.000
Estoque Mercadorias
116.608
Aplicao Financeira
50.000
Prmios de Seguro a Vencer
2.000
Total do Ativo Circulante
2.072.108

PASSIVO
Circulante
Duplicatas a Pagar
891.900
Promissrias a Pagar
32.600
Emprstimos a Pagar
65.000
Contribuies de Prev.
5.000
COFINS a Recolher
6.000
FGTS a Recolher
4.000
ICMS a Recolher
119.068
Pis s/ Fat. A Recolher
4.500
Total do Passivo Circulante 1.128.068

No Circulante
Realizvel LP.
Duplicatas a Receber
70.000
Investimento
Participaes / Empresas
100.000
Imobilizado
Computadores
55.000
Veculos
120.000
Imveis
1.110.000
Moveis e Utenslios
150.000
Instalaes
200.000
(-) Depreciao Acumulada (13.000)
Total do Ativo Imobilizado
1.662.000
Intangvel
Marcas e Patentes
40.000
Total do Ativo No Circulante
Total do Ativo
3.904.108

No Circulante
Duplicatas a Pagar

65.000

Patrimnio Lquido
Capital Social
1.200.000
Res. de Correo Monet.
70.000
Reserva Legal
45.000
Lucros / Prej. Acumulados 1.396.040
Total do Patrimnio Lquido 2.711.040

Total do Passivo

3.904.108

Exerccio 33
Balancete de Verificao
Contas
Ativo
Adiantamento a Empregados
Aplicao Financeira
Bancos c/ Movimento
Caixa
Depsitos Judiciais (CP)
Duplicatas a Receber
Estoque de Matria Prima
Estoque de Material de revenda
Estoque de Material de Ferramentaria
Estoque de Material Secundrio
Estoque de Produtos Acabados
Estoque de Produtos em Elaborao
Investimentos em Coligadas
Mquinas e Equipamentos
Outras Contas a Receber de CP
Pesquisa e Desenv. de Produtos Novos
Terreno
Veculos
Total do Ativo
Passivo
Adiantamento a Clientes
Capital Social
Duplicatas a Pagar
Emprstimos de Longo Prazo
Encargos Sociais a Recolher
Honorrios a Pagar
Impostos a recolher
Lucros Acumulados
Parcelamento de Imposto (LP)
Reserva de Capital
Reserva de Reavaliao
Salrios a Pagar
Provises Exigveis a Longo Prazo
Total do Passivo
Custos e Despesas
Administrativas
Comercializao
Financeiras Lquidas
CMV
Gastos Gerais Operacionais
Prejuzo na Venda de Imobilizado
Total das Despesas
Receitas
De Vendas
Outras receitas No Operacionais
(-) ICMS sobre Receita Bruta
(-) Vendas Canceladas
(-) Outras Dedues da Receita Bruta
Total das Receitas
Total Geral

- Resultado 280.973 (Receita (-) Despesa)

Saldo Devedor

Saldo Credor

30.650
48.100
152.592
186
3.584
999.322
444.790
10.830
47.435
20.380
452.463
96.911
8.184
1.059.655
7.736
132.538
1.642.993
125.000
5.283.349
21.184
1.100.000
506.855
10.502
682.723
2.031
536.711
271.406
1.219.085
105.274
433.862
35.675
77.068
5.002.376
581.970
922.910
534.273
6.310.000
146.088
37.179
8.532.420

13.815.769

10.533.978
65.951
(1.156.665)
(235.258)
(394.613)
8.813.393
13.815.769

Demonstrao do Resultado do Exerccio

Receita Operacional Bruta das Vendas
(-) Dedues
ICMS sobre a Receita Bruta
Vendas Canceladas
Outras Dedues da Receita Bruta
Receita Operacional Lquida
(-) Custo das Mercadorias Vendidas
Lucro Operacional Bruto
(-) Despesas Operacionais
Administrativas
Comercializao
Financeiras Lquidas
Gastos Gerais Operacionais
Lucro Operacional
(+) Outras Receitas No Operacionais
(-) Despesas No Operacionais (Prejuzo na venda do imobilizado)
Lucro Lquido antes IR e CSLL

10.533.978
(1.156.665)
(235.258)
(394.613)
8.747.442
(6.310.000)
2.437.442
(581.970)
(922.910)
(534.273)
(146.088)
252.201
65.951
(37.179)
280.973

Balano Patrimonial
ATIVO

PASSIVO

Circulante
Caixa
186
Bancos Conta Movimento
152.952
Duplicatas a Receber
999.322
Aplicao Financeira
48.100
Adiantamento a Empregados
30.650
Estoque Matria Prima
444.790
Estoque de Mat. de Revenda
10.830
Estoque de Mat. Ferramentaria
47.435
Estoque Mat. Secundrio
20.380
Estoque de Prod. Acabado
452.463
Estoque de Prod. Elaborao
96.911
Outras Contas a Receber
7.736
Depsitos Judiciais
3.584
Total do Ativo Circulante
2.314.979
No Circulante
Realizvel LP.

Circulante
Duplicatas a Pagar
506.855
Adiantamento de Clientes
21.184
Encargos Sociais a Recolher
682.723
Honorrios a Pagar
2.031
Impostos a Recolher
536.711
Salrios a Pagar
35.675
Provises
77.068
Total do Passivo Circulante 1.862.247

Investimento
Em Coligadas
Imobilizado
Mquinas e Equipamentos
Computadores
Veculos
Imveis (terrenos)
Total do Ativo Imobilizado
Diferido
Pesquisa de Produtos Novos
Total Ativo No Circulante
Total do Ativo

8.184
1.059.655

No Circulante
Emprstimos
Parcelamento de Impostos
Total No Circulante

10.502
1.219.085
1.229.587

Patrimnio Lquido
Capital
Reserva de Capital
Reserva de Reavaliao
Lucros Acumulados
Lucro do Exerccio
Total Patrimnio Lquido

1.100.000
105.274
433.862
271.406
280.973
2.191.515

Total do Passivo

5.283.349

125.000
1.642.993
2.827.648
132.538
2.968.370
5.283.349