INFORME FINAL 51-12 MUNICIPALIDAD DE VI+æA DEL MAR - JULIO 2013

UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
INFORME FINAL
Municipalidad de Via del Mar
Nmero de Informe: 51/2012 24 de julio del 2013
III
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CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

CONTRALORA REGIONAL DE VALPARASO UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
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PTRA 16001
INF:ORME FINAL N 51 DE 2012, SOBRE AUDITORA A Y GASTOS TRANSFERENCIAS EFECTUADAS EN AO ELECTORAL, EN LA MUNICIPALIDAD DE VIA DEL MAR.
VALPARASO.
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2.013
ANTECEDENTES GENERALES En cumplimiento del plan de fiscalizacin de esta Contralora Regional para el ao 2012, y de acuerdo con las facultades establecidas en la ley N 10.336, sobre O'ganizacin y Atribuciones de la Contralora General de la Repblica, se efectu una auditora y examen de cuentas a los subttulos 21 Gastos en Personal, 22 Bienes y Servicios de Consumo y 24 Transferencias Corrientes, en la Municipalidad de Via del Mar, por el perodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de agosto de 2012, y una evaluacin al acatamiento de las instrucciones impartidas por el referido Organismo de Control a travs del oficio N 15.000, de 2012, sobre elecciones municipales. Asimismo, durante la auditora se atendieron denuncias vinculadas con la materia, de particulares y del diputado seor Rodrigo Gonzlez Torres. El equipo que efectu la fiscalizacin estuvo integrado por doa Tamara Ramrez Jofr, Claudia Venegas Millapi, Rosario Cartes Landa, Macarena Jara San Martn, Larnberto Zamorano Olivarez, Paolo Orozco Montes y Carlos Saavedra Pavez, auditores y supervisor, respectivamente. La materia objeto de la presente auditora, consider verificar el cumplimiento de las disposiciones establecidas en el oficio N 15.000 de 2012, de la Contralora General, relativo a las instrucciones sobre las elecciones municipales 2012, mediante el cual se imparten lineamientos con motivo de tales comicios, comprobando la correcta utilizacin de los bienes municipales, as como la pertinencia de los gastos efectuados. Con carcter confidencial. a travs del oficio N 2051 de 15 de febrero de 2013, fue puesto en conocimiento de la alcaldesa de la Municipalidad de Via del Mar el preinforme de observaciones N 51, de 2012, con la finalidad que formulara los alcances y precisiones que a su juicio procedieran, lo que se concret mediante el oficio reservado N 3, de 8 de marzo de 2013, cuyo anlisis y antecedentes sirvieron de base para elaborar el presente Informe Final.
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AL SEOR CONTRALOR REGIONAL CONTRALORA REGIONAL DE VALPARASO PRESENTE

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OBJETIVO La labor efectuada tuvo por finalidad realizar una auditora y examen de cuentas por el precitado perodo, que incluy una revisin a los pagos por horas extraordinarias del personal, viticos, produccin y desarrollo de eventos masivos, entrega de premios y regalos, publicidad, atenciones protocolares, combustible y viajes auspiciados por el municipio. modificaciones analizar las Asimismo, presupuestarias efectuadas a travs de los decretos alcaldicios Nos 10.026 y 11.510, ambos de 2012. y verificar el correcto uso y control de los vehculos y otros bienes municipales. de conformidad con las instrucciones impartidas mediante el sealado oficio N 15.000, de 2012, como tambin abordar temas referidos a movimientos de la dotacin del personal entre el 1 de agosto y el 30 de octubre de ese mismo ao. METODOLOGA El examen se realiz de conformidad con las disposiciones contenidas en los artculos 95 y siguientes de la ley N 10.336 y en la resolucin N 759, de 2003, de la Contralora General, que Fija Normas de Procedimientos sobre Rendicin de Cuentas. Se consider, asimismo. los procedimientos de control aprobados por este Organismo Fiscalizador, a travs de las resoluciones exentas Nos 1.485 y 1.486, ambas de 1996, e incluy la revisin de datos, informes, documentos y otros antecedentes que se estimaron necesarios en estas circunstancias. UNIVERSO Y MUESTRA La revisin incluy un anlisis de las operaciones contabilizadas en el aludido perodo, en los subttulos 21, 22 y 24, que correspondieron a 4.919 registros por un total de $ 3.166.516.350. La muestra examinada se determin utilizando una distribucin normal, con parmetros de confianza de un 95%, 3% de error y 3% de precisin, para posteriormente hacer una seleccin aleatoria por unidad monetaria, fundamentada en la metodologa de muestreo de este Organismo Fiscalizador, la cual arroj una cantidad de 112 registros a revisar por un valor total de $ 530.373.685, equivalente al 18,6% del total ejecutado. Se agregaron al proceso de revisin 199 transacciones como partidas claves, por la suma de $ 434.639.986, cuyo detalle se consigna en el Anexo N 1. El trabajo realizado permiti determinar las siguientes situaciones:
I. EXAMEN DE CUENTAS
1. Subttulo 21, Gastos en Personal 1.1. Contratacin a honorarios y convenios que involucren la prestacin de servicios personales
s El examen selectivo efectuado por los pagos

de honorarios con cargo a las cuentas contables 21.03.001 -Honorarios a Suma Alzada - Personas Naturales-, y 21.04.004 -Prestaciones de Servicios en Programas
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Comunitarios-, permiti establecer que ellos se ajustan a la normativa legal vigente, que cuentan con la correspondiente documentacin de respaldo y que el personal cumple las funciones contratadas. 1.2. Horas extraordinarias a) A travs del numeral 4 de la orden de servicio N 93, de 13 de julio de 2005, la autoridad municipal fij un mximo mensual garantizado para el pago de horas extraordinarias, aplicable a todos los funcionarios de planta y uno similar para el personal a contrata. Lo anterior, segn lo indicado en el mismo documento, para evitar arbitrariedades en su distribucin. Al respecto, es menester hacer presente que la reiterada jurisprudencia administrativa de la Contralora General contenida, entre otros, en los dictmenes Nos 13.258 y 52.265, ambos de 2011 y 18.948 de 2012, ha precisado que de conformidad con el artculo 63 de la ley N 18.883, sobre Estatuto Administrativo para Funcionarios Municipales, las horas extraordinarias slo se configuran y otorgan los derechos correlativos -compensacin con descanso complementario o su retribucin en dinero-, cuando concurren tres requisitos copulativos, esto es, que hayan de cumplirse tareas impostergables, que exista orden formal de la jefatura superior y que los trabajos respectivos se realicen a continuacin de la jornada ordinaria, de noche o en das sbados, domingo o festivos, aspectos que no se concilian con la orden de servicio del municipio, que asegura un mximo de horas extraordinarias para todos los funcionarios. En este orden, las pruebas aplicadas permitieron comprobar la materializacin de lo estipulado en el aludido numeral 4 de la orden de servicio N 93, de 2005, por cuanto en el perodo considerado para este anlisis, esto es, de enero a agosto de 2012, se determin que prcticamente el 100% de los funcionarios, tanto de planta como a contrata, fueron autorizados a efectuar trabajos extraordinarios. Asimismo, se verific que en los meses de febrero, mayo y junio del citado ao, se autorizaron horas extras a un nmero de personas mayor que las contempladas en las respectivas dotaciones. Detalle de lo indicado se presenta en el siguiente cuadro:
DE PLANTA MES DOTACIN PERSONAL AUTORIZADO 714 A CONTRATA DOTACIN PERSONAL AUTORIZADO 190 DETALLE Se autoriza a 714 funcionarios planta en circunstancia que esta dotacin alcanza a 711. Se autoriza a 711 funcionarios de planta y a 217 contrata, en circunstancia que las dotaciones alcanzan a los 710 y 216 funcionarios, respectivamente. Se autoriza a 710 funcionarios de planta y a 218 contrata, en circunstancia que las dotaciones alcanzan a los 709 y 217 funcionarios, respectivamente.
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Febrero
711
207
Mayo
710
711
216
217
Junio
709
710
217
218
Nota: La dotacin de planta corresponde al personal activo sin considerar los cargos vacantes.
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Sobre el tema, la autoridad edilicia manifiesta, en sntesis, que desde julio del ao 2008 en adelante, a consecuencia de una observacin formulada por esta Sede Regional en el Informe Final N 30, de esa anualidad, los trabajos extraordinarios son autorizados en forma previa y mensual a travs de decretos alcaldicios, por lo que considera que la referida orden de servicio N 93, de 2005, no se encuentra vigente.

Agrega, que no obstante lo anterior, mediante la orden de servicio N 11, de 6 de marzo de 2013, comunic expresamente al Director de Personal de la entidad, que la precitada orden de servicio estaba sin efecto. Respecto a las diferencias detectadas entre el total de personas autorizadas a efectuar trabajos extraordinarios y las dotaciones, la respuesta adjunta antecedentes explicando que ello se debi a errores en los listados que autorizaron dichos trabajos, al incorporar personas que no eran de planta o contrata, lo que permite levantar esta observacin salvo la diferencia detectada en mayo de 2012, mes en que segn el municipio la dotacin del personal a contrata fue de 217 personas y segn la informacin publicada en la pgina web de transparencia de esa entidad, alcanz a 216, constndose que el funcionario don Humberto Silva Moiss, RUN 3.935.861-1, no figura en la nmina publicada, no obstante figura en el decreto alcaldicio N 6.207, de ese ao, que autoriza las horas extraordinarias, lo cual deber ser regularizado. Adems, se acredit que para el perodo consignado anteriormente, en promedio, el 96% de los funcionarios de planta fueron autorizados con el mximo de 40 horas diurnas al mes -establecido en el artculo 9, letra b), de la ley N 19.104, modificada por la ley N 20.280-, como se puede apreciar en la siguiente tabla:
DECRETO ALCALDICIO QUE AUTORIZA N FECHA MES TOTAL FUNCIONARIOS PORCENTAJE CON EL AUTORIZADOS MXIMO DE CON EL HORAS MXIMO DE DIURNAS HORAS 682 705 678 679 681 677 96% 96% 95% 95% 96% 95% 96%
AUTORIZADOS 709 714 710 711 711 710
17.437 30.12.11 1.433 2845 4.678 6.204 7.486 011.02.12 29.02.12 30.03.12 02.05.12 01.06.12
Ene-12 Feb-12 Mar-12 Abr-12 May-12 Jun-12
PROMEDIO DEL PERIODO
Sobre la materia, el municipio expresa en su respuesta que sl bien durante el periodo analizado pudo haber existido un porcentaje mayoritario de personal de planta autorizado para realizar trabajos extraordinarios diurnos, no se ha hecho uso de la facultad establecida en el artculo 3 de la ley N 20.280 para excederse del referido tope, por lo que agrega, ningn funcionario ha tenido autorizadas ms de 40 horas extraordinarias diurnas.
En este contexto, es menester sealar que segn lo dispone el articulo 63 de la ley N 18.883, uno de los requisitos a cumplir para la realizacin de trabajos extraordinarios es que stos se traten de tareas impostergables, aspecto que el municipio deber evaluar y tener presente en futuras autorizaciones, lo que ser verificado por esta Contralora Regional en la auditora de seguimiento correspondiente. b) El anlisis efectuado a 26 tarjetas de control de asistencia para el perodo enero a agosto de 2012, determin que:
1.1
13kERAL.
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CONTRALOR t.-d T, 3 REGIONAL F. o vALPARAISO
25) ,
b.1) En los siguientes casos existen diferencias entre las horas extras registradas y las pagadas:
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FUNCIONARIO Evelyn Garrido Bustamante Mara Jeldes Vega Osvaldo Urrutia Soto
MES Mayo Agosto
HORAS EXTRAORDINARIAS REGISTRADAS EN PAGADAS TARJETA DE CONTROL AL CANTIDAD AL CANTIDAD 25% 50% 30:00 80:00 63:00 25% 50% 28:57 55:05 20:30
DIFERENCIA
1:03 24:55 42:30
En torno al tema, la autoridad municipal manifiesta en su respuesta que efectivamente se pagaron horas extraordinarias en exceso a las funcionarias Evelyn Garrido Bustamante y Mara Jeldes Vega, por lo cual mediante la orden de servicio N 12, de 6 de marzo de 2013, pidi al Director de Finanzas de la entidad que solicite los reintegros correspondientes. De acuerdo con lo anterior, se mantiene la observacin hasta verificar en una auditora de seguimiento el cumplimiento efectivo de la medida indicada. En relacin a don Osvaldo Urrutia Soto, la referida autoridad expresa que las 63 horas extraordinarias indicadas en el cuadro precedente, estn referidas a la suma de horas autorizadas y ejecutadas por dicho concepto en julio y agosto de 2012, debido a que por un error en el sistema de remuneraciones no se haban pagado las correspondientes al primero de los meses, como lo demuestra con la liquidacin de sueldo pertinente, lo que permite dar por subsanada la observacin. b.2) Las horas extraordinarias autorizadas entre enero y junio de 2012 a los funcionarios Alamiro Arias Lazo, Sabino Fierro Hidalgo, Jaime Rozas Castro, Mara Muoz Aguirre, Csar Muoz Vergara, Cristin Vidal Arredondo, Evelyn Garrido Bustamante y Sergio Prez Villaln, carecen de la solicitud del director de la unidad respectiva -a diferencia de lo ocurrido con el resto del personal de la muestra examinada que percibi este emolumento-, incumpliendo de ese modo lo previsto en el numeral 6, de la ya citada orden de servicio N 93, de 2005. En la misma omisin se encuentran las horas extraordinarias autorizadas en agosto de 2012, a los. siguientes trabajadores: Flavio Vega Muoz, Paulina Vidal Verdugo, Alamiro Arias Lazo, Mara Muoz Aguirre, Julia Pincheira Gallardo, Marcela Marn Lago, Luzmira Madariaga Olea, Juan Esteban Montero Leiva y Osvaldo Urrutia Soto. Sobre el particular, el municipio informa en su respuesta que para no volver a incurrir en la aludida omisin, mediante la orden de servicio N 13, de 6 marzo de 2013, se instruy al Director de Personal en orden a que en adelante exija la solicitud del respectivo director para autorizar trabajos extraordinarios de sus subalternos. En consecuencia, esta observacin se mantiene hasta verificar en una auditora de seguimiento, el cumplimiento y la efectividad de la medida adoptada. c) Sin perjuicio de lo manifestado por el director de personal de la entidad, don Vicente Fraile Riveros, en orden a que la seccin de control de personal contrasta en forma aleatoria el sobretiempo informado por las jefaturas, con los datos consignados en las correspondientes tarjetas de
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control horario, se advierte que no existe evidencia del cumplimiento de dicho procedimiento. Al respecto, la autoridad edilicia indica que el Jefe de la Seccin Control de Personal, mediante el memorndum N 8, de 2013, inform las visitas inspectivas aleatorias realizadas a diversas unidades de la entidad para constatar el cumplimiento del sobretiernpo. Agrega que no obstante lo anterior, a travs de la orden de servicio N 14, de 6 de marzo de 2013, instruy al jefe de la citada seccin que efecte fiscalizaciones mensuales, de carcter aleatorias, al cumplimiento del sobretiempo informado por las jefaturas y verifique su relacin con el registro de control horario del respectivo funcionario, debiendo emitir mensualmente un informe dirigido al Director de Personal, lo que ser verificado por esta Contralora Regional en una auditora de seguimiento. 1.3. Cumplimiento de la jornada laboral a) Se determin la existencia de tarjetas de control horario que no son firmadas por los respectivos funcionarios en el lugar establecido para el efecto en dicho documento. A modo de ejemplo, se citan los siguientes casos correspondientes al mes de mayo de 2012: Vctor Hernndez Leal, Jos Lara Ramrez y Evelyn Garrido Bustamante. La entidad indica que mediante la orden de servicio N15, de 6 de marzo de 2013, se instruy al Director de Personal que revise mensualmente todas las tarjetas de asistencia y exija, en los casos en que corresponda, la firma del respectivo funcionario. b) No obstante existir en las referidas tarjetas un espacio para anotar el total de horas ordinarias, extraordinarias y los atrasos del correspondiente funcionario, dicha informacin no es registrada en ellas, lo que dificulta la realizacin de pruebas orientadas a verificar la pertinencia de los pagos y/o descuentos efectuados por estos conceptos. La municipalidad informa que lo anterior se debe a que actualmente los sealados datos son ingresados por cada unidad a una planilla computacional, la que posteriormente es enviada a la seccin de remuneraciones, lo que facilita el procesamiento de la informacin y permite efectuar de mejor forma y en menor tiempo validaciones. En relacin con las medidas informadas por esa entidad edilicia, respecto de las observaciones sealadas en las letras a) y b), anteriores, stas permiten dar por subsanadas las objeciones planteadas, sin perjuicio de las verificaciones que efecte esta Contralora Regional en una auditora de seguimiento. 1.4. Viticos a) A travs de los decretos alcaldicios N" 5.905 y 5.906, ambos de 27 de abril de 2012, la entidad examinada design indebidamente en comisin de servicio a 9 representantes de organizaciones gremiales de los funcionarios del municipio, para que asistieran al seminario nacional denominado "Chile: Pas municipal nuestras demandas... las de todos", efectuado en la ciudad de Talcahuano, entre el 7 y el 12 de mayo de dicha anualidad, organizado
por la Confederacin Nacional de Funcionarios Municipales de Chile.

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En efecto, segn el programa del referido seminario, ste incluy, entre otros, temas sobre la "Plataforma Salarial 2012-2013"; las "Nuevas Perspectivas para Construir una Reforma Previsional para Todos" y "La Gran Demanda de Chile: Una reforma Municipal con y para los Trabajadores Municipales", los cuales tienen un carcter eminentemente gremial y no corresponden a una capacitacin de las competencias laborales de los funcionarios en actividades de inters para el municipio, que signifiquen un perfeccionamiento o actualizacin de sus conocimientos y destrezas necesarios para el eficiente desempeo de sus cargos o aptitudes funcionarias, por lo que no procedi el pago de viticos por este concepto (aplica criterio contenido en los dictmenes Nos 52.819, 37.591 y 31.093, de 2002, 2003 y 2011, respectivamente).
Al respecto, el municipio seala en su respuesta que al analizar los contenidos de los mdulos de la capacitacin en comento, entiende que en su mayora corresponden a materias directamente relacionadas con procedimientos, competencias laborales y/o responsabilidades municipales, que significan un perfeccionamiento y actualizacin de los conocimientos y destrezas, necesario para un eficiente desempeo de los cargos o aptitudes funcionarias, especialmente para varios de los funcionarios comisionados que trabajan en el Departamento de Personal. Agrega, a modo de ejemplo, que algunas de las materias tratadas fueron: homologacin de sueldos base de la ley N 20.624, igualacin de los programas de mejoramiento a la gestin municipal de la ley N19.803, incentivo al retiro voluntario de la ley N 20.649 y anlisis del proyecto de ley sobre el rol fiscalizador del Concejo, que crea cargos y modifica normas sobre personal y finanzas municipales. Aade, que no obstante lo anterior, mediante la orden de servicio N 27, de 7 de marzo de 2013, se impartieron instrucciones a los Directores de Personal y de Finanzas, con el objeto que en adelante se analicen detenidarnente los contenidos de las capacitaciones que se soliciten, para velar por el cumplimiento de la jurisprudencia administrativa de la Contralora General de la Repblica. La explicacin y antecedentes proporcionados por esa entidad permiten dar por subsanada esta observacin, en el entendido que se velar por el cumplimiento de la instruccin impartida, lo que se verificar en futuras fiscalizaciones que se realicen a ese municipio. it Por otra parte, se constat que de acuerdo a lo consignado en el citado programa, el seminario se habra realizado entre el 7 y 10 de mayo de 2012, sin que exista justificacin para el pago de viticos hasta el 12 del mismo mes. El monto total gastado para este seminario, incluyendo los gastos de inscripcin, viticos y los pasajes areos, totalizan $3.491.150, segn se resume a continuacin:
EGRESO N 3.493 4.774 4.358 FECHA 08.05.12 15.06.12 06.06.12 CONCEPTO Viticos Pasajes areos Inscripcin seminario TOTAL MONTO $ 2.072.802 768.348 650.000 3.491.150

CONTRALORA REGIONAL DE VALPARASO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
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Sobre lo anterior, la municipalidad seala que a travs de la ya mencionada orden de servicio N 27, de 2013, el municipio instruy a los Directores de Personal y de Finanzas que soliciten a los funcionarios correspondientes el reintegro de los montos pagados indebidamente, sin adjuntarse documentacin que avale el cumplimiento de dicho requerimiento, por lo que corresponde que se remita copia de los comprobantes de ingreso pertinentes, en el plazo de 20 das hbiles. b) Los pagos de viticos son respaldados con el decreto que autoriza el cometido, no obstante carecen de un documento firmado por el funcionario interesado y su respectiva jefatura en seal de aprobacin del cobro efectuado, en el que se consigne la fecha y lugar visitado. La municipalidad informa en su respuesta que emiti la orden de servicio N 16, de 6 de marzo de 2013, que obliga a los Directores de Finanzas y de Personal a respaldar el pago de los viticos con un documento firmado por el funcionario y su respectiva jefatura, en seal de aprobacin del cobro efectuado, medida que permite dar por subsanada la observacin. 2. Subttulo 22, Bienes y Servicios de Consumo
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El examen de cuentas efectuado a las partidas de este rubro permiti advertir las siguientes situaciones: 2.1 Gastos de Publicidad y Difusin Servicios de Publicidad, 22-07-001 En los siguientes casos, con cargo a la cuenta contable 215-22-07-001, el municipio pag la emisin de saludos radiales con motivo del da del padre y del nio, sin ajustarse a la jurisprudencia administrativa de la Contralora General de la Repblica, contenida, entre otros, en los dictmenes Nr13.898, de 2011 y 1.979, de 2012, y 1.358, de 2013, que han manifestado que en materia de difusin y publicidad, el rol de las municipalidades est condicionado a la necesidad de que con ello se cumplan tareas propiamente municipales, de manera que pueden utilizar los diversos medios de comunicacin slo para dar a conocer a la comunidad local los hechos o acciones directamente relacionadas con el cumplimiento de los fines propios de las mismas y con su quehacer, como la realizacin de actividades culturales, artsticas, deportivas u otras, que resulte necesario e imprescindible difundir o publicitar, lo que no aconteci en la especie:
COMPROBANTE DE EGRESO N 390 FECHA 16.01.12 Comunicaciones Eugenio Gonzlez E.I.R. FACTURA PROVEEDOR N FECHA 424 29.12.11 428 TOTAL AVISO RADIAL MONTO $ 103.296 "Saludos da del Pap" 120.511 "Campaa Saludos da del nio" 223.807
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En respuesta a este punto, la autoridad alcaldicia adjunta el guin de los aludidos mensajes radiales, manifestando que ambos tuvieron por finalidad informar a la comunidad de actividades que dicen relacin directa con la gestin municipal. Agrega, que el referido al da del padre tuvo por objeto colaborar con el fortalecimiento de la familia y subrayar lo esencial de esa celebracin, destacando el rol, los deberes y los mritos de ser padre de familia, contenido que indica, contribuye a la gestin y promocin del desarrollo comunitario. En cuanto a la comunicacin radial del da del nio, expresa que sta fue una invitacin, de la alcaldesa y el concejo municipal, para
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asistir a las actividades artstico - recreal:ivas, de carcter gratuito, ofrecidas por el municipio, que se desarrollaran el domingo 5 de agosto de 2012, en el anfiteatro de la Quinta Vergara y en la Avenida Per, de la comuna de Via del Mar.
Al respecto, es preciso sealar que en los guiones de ambos anuncios publicitarios figura un mensaje de la seora alcaldesa de la Municipalidad de Via del Mar, lo que no se concilia con lo sostenido por la Contralora General, entre otros, en el dictamen N54.354, de 2008, en orden a que es el municipio como institucin quien presta los servicios que se publicitan en cumplimiento de sus funciones y no la autoridad edilicia en forma independiente, como pudiera entenderse cuando se hace uso reiterado de su nombre o voz. Dado lo anterior, el municipio deber abstenerse de incurrir en este tipo de desembolsos, en los trminos observados, lo que verificar esta Contralora Regional en la prxima fiscalizacin.
2.2 Gastos de Representacin, Protocolo y Ceremonial, 22-12-003, Servicios de Produccin y Desarrollo de Eventos, 22-08-011 y 22-04-009, Insumos, Repuestos y Accesorios Computacionales. Con cargo a los aludidos tems presupuestarios se realizaron desembolsos que se relacionan con los eventos que a continuacin se indican: a) Da de la madre
a.1) Con motivo de la celebracin del da de la madre, se cargaron a la cuenta contable 215-22-12-003, Gastos de Representacin, Protocolo y Ceremonial, los siguientes desembolsos:
COMPROBANTES DE EGRESO N 4.208 FECHA 01.06.12 PROVEEDOR Ramn Ubilla Oviedo Sociedad de Inversiones y Comercio B & S Ltda. Panamericana Hoteles S.A. N 4.895 FACTURA FECHA 01.06.12
MOSTO MON
$ 1.785.000
DETALLE 100 bolsas de ajuares. P Premios para funcionarias 2 Secadores de pelo. 2 plumones de 2 plazas y 2 LCD Samsung 32" Cctel para 2.540 personas
4.619 5.162
12.06.12 29.06.12
2.652 22.972 SUMA
09.05.12 17.05.12
672.350 12.244.386 14.701.736
En cuanto a la procedencia de los aludidos gastos, resulta del caso destacar que el dictamen N 72.590, de 2009, en concordancia con el criterio contenido en el pronunciamiento N 3.038, de 1988, ha sostenido que la celebracin del da de la madre y del padre no constituyen festividades que, en s, sean propiamente municipales ni tengan directa relacin con los fines de las entidades edilicias, sin que, por lo dems, el aludido Clasificador Presupuestario la incluya entre los rubros de gastos atribuibles a una actividad municipal.
A continuacin, aade que siendo as y atendido que los egresos con cargo a los recursos municipales deben tener como base el cumplimiento de una funcin propia y ser susceptibles de imputarse a determinado tem presupuestario, no corresponde que las entidades edilicias efecten gastos que tengan como objeto estas celebraciones.

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Finalmente, el pronunciamiento concluye que no corresponde disponer e imputar gastos que tengan como nico objeto la celebracin del da de la madre y del padre, sin perjuicio de que con motivo de la misma se realicen actividades comprendidas en los fines municipales, en cuyo caso deber procederse a la correcta imputacin del gasto segn el clasificador actualmente vigente, situacin que no aconteci en la especie. En efecto, de acuerdo con las clasificaciones presupuestarias vigentes, contenidas en el decreto N 854, de 2004, del Ministerio de Hacienda, los gastos de representacin, protocolo y ceremonial, consultados en el subttulo 22, tem 12, asignacin 003, donde fueron imputadas estas erogaciones, son los que se efectan por concepto de inauguraciones, aniversarios, presentes, atencin a autoridades, delegaciones, huspedes ilustres y otros anlogos, los que slo se pueden realizar con motivo de celebraciones que guarden relacin con las funciones del organismo respectivo y a los cuales asistan autoridades superiores del Gobierno o Ministerio correspondiente, lo que tampoco fue acreditado. Por otra parte, se constat que a travs de la orden de a tencin N 114, de 11 de mayo de 2012, la municipalidad solicit al proveedor Panamericana Hoteles S.A.. un cctel para atender a 2.540 personas con motivo de este evento, el cual fue pagado por medio del comprobante de egreso N 5.162, de 29 de junio de la misma anualidad: sin embargo, segn los antecedentes de respaldo verificados, slo asistieron 500 invitados. Al respecto, el municipio manifiesta en su respuesta que el 11 de mayo de 2012, en dependencias del Hotel O'Higgins realiz un evento artstico-recreativo denominado "Gala del Da de la Madre", dirigido a la comunidad local, lo cual indica, se encuentra dentro de las actividades que la jurisprudencia administrativa acepta, adjuntando copia del programa, discurso y fotografas. Adems, la entidad edilicia adjunta a su respuesta, nminas en que se identifican a los receptores de 817 invitaciones correspondientes a la orden de atencin N 114, agregando que se invit a ms personas que los servicios contratados debido a que generalmente no todos los invitados asisten. Sobre la materia, la respuesta dada por la Municipalidad de Via del Mar no resulta suficiente para subsanar las observaciones formuladas en este punto, mantenindose el monto observado de $ 14.701.736, respecto del cual se formular el reparo correspondiente. a.2) Se constat que se carg a la cuenta contable 215-22-08-011, el comprobante de egreso N 3.831, de 16 de mayo de 2012, por $ 17.850.000, por concepto de happy hours para 748 personas por la celebracin del da de la madre para funcionarias de la Corporacin de Educacin Municipal de Via del Mar, segn la orden de atencin N 107, de 16 de mayo de 2012, del director(s) de administracin y finanzas. En cuanto a este punto, es menester considerar que resulta aplicable lo indicado en la letra a.1) de este informe final, advirtindose que en concordancia con las consideraciones all expuestas, el gasto a que se refiere este acpite es improcedente.
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CONTRALORA REGIONAL DE VALPARASO UNIDAD DE CONTROL EXTERNO Por otra parte, el referido evento carece de un programa formal en el cual se definan ntegra y claramente las actividades a realizar, sin que tampoco exista constancia de la recepcin conforme de la entrega de premios a las correspondientes funcionarias, incumpliendo de este modo lo sealado en el numeral 3, de la resolucin N 759, de 2003, en cuanto a que la rendicin de cuentas estar constituida por los comprobantes de ingresos, egresos y traspasos, acompaados de la documentacin que se fundamenta. En torno al tema, la entidad edilicia expone en su respuesta que para saludar, informar y reconocer el importante rol de la madre, se organiz un programa para celebrar su da, oportunidad en que se invit a la comunidad a un acto artstico - recreativo, en donde se inform de los beneficios y de la red de apoyo que existe para ellas. Agrega, que el referido evento -debido a los horarios laborales de las madres que trabajan en salud y educacin y la disponibilidad de locales con capacidad para 800 personas-, se efectu el 16 de mayo de 2012, a las 18:30 horas, en dependencias del Casino Municipal de Via del Mar, adjuntando copia del programa de actividades correspondiente. Seguidamente seala que la obra de teatro que se present en esa ocasin excedi el tiempo de ocupacin de los salones, lo que impidi entregar premios a los invitados, los cuales informa se encuentran en la bodega del departamento de Gestin e Imagen Corporativa. En atencin a que la actividad financiada estuvo dirigida a un nmero determinado de personas y no a la comunidad, -segn la orden de servicio N 107, de 2012, a funcionarias de la Corporacin de Educacin Municipal de Via del Mar y conforme a la respuesta analizada, a madres que trabajan en educacin y salud-, sin que se haya acreditado su relacin con los fines municipales, ni tampoco su debida imputacin contable, se mantiene la observacin formulada, a cuyo respecto se formular el reparo correspondiente.
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b)
"Homenaje a Bomberos de Via del Mar", "Paps del ayer", "Mujerazo" y otros
Se cargaron a la cuenta contable 215-22-12003, desembolsos referidos a eventos que no corresponden a causas netamente institucionales, que deban responder a una necesidad de exteriorizar la presencia del municipio, como tampoco existen antecedentes que permitan acreditar la invitacin y la asistencia de autoridades superiores de gobierno o ministeriales a dichas actividades, requisitos exigidos por el ya citado decreto N 854, de 2004, para registrarlos como tal. En esta situacin se encuentran:
EGRESO
.
FACTURA N 23139 FECHA PROVEEDOR MONTO $ NOMBRE DEL EVENTO
N
6363
FECHA 14.08.12
Panamericana 21.06 12 Hoteles S.A. ' 05.07.12 Panamericana Hoteles S.A.
"Tardes del Ayer", efectuado el 19 de junio 10.288.999 de 2012, correspondiente a once para 800 personas. "Aniversario y Homenaje a Bomberos de 9.499.771 Via del Mar", efectuado el 19 de abril de 2012, por cena para 500 personas. "Bienvenido a Via Otra Vez", realizado el 3 9.254.000 de abril de 2012, por happy hours para 700 personas. "Mujerazo", realizado el 30 de marzo de 9.254.700 2012, por happy hours para 700 personas. (Egreso por $9.254.000).
6365
14.08.12
23214
7304
20.09.12
106100
05.04.12 Masterline S.A.
7305
20.09.12
106099
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c,o01-1 1-0(514/1. 01S0
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EGRESO N FECHA N 107257 FECHA
FACTURA PROVEEDOR MONTO

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NOMBRE DEL EVENTO
7136 SUMA
07.09.12
"Celebracin Da de la Asesora del Hogar", 5.552.820 efectuado el 7 de mayo de 2012, por happy hours para 500 personas. 43.850.290
Adems, en relacin con los eventos anteriores, se debe hacer presente que la entidad examinada no proporcion antecedentes que permitan comprobar la entrega de 33 pendrive a beneficiarios de la actividad "Bienvenidos a Via Otra Vez" -la que tuvo por objeto otorgar la bienvenida al ao calendario 2012, de alumnos de establecimientos de educacin media, universidades, institutos profesionales y centros de formacin tcnica de la comuna-, comprados a la empresa Computacin Integral S.A. en la suma de $ 118.004, correspondientes a las facturas N" 388322 y 387847, comprobante de egreso N 3.702, de 14 de mayo de 2012, monto que fue cargado a la cuenta contable 215-2204-009. Por su parte, la actividad denominada "Mujerazo", carece de un programa formal en el cual se definan ntegra y claramente las actividades a realizar, incumpliendo de este modo lo sealado en el numeral 3, de la aludida resolucin N 759, de 2003. Adems, se constat que a travs de algunas de las rdenes de atencin relacionadas con los eventos antes mencionados, la municipalidad solicit y luego pag, por medio de los correspondientes comprobantes de egreso, un nmero de prestaciones mayores que las respaldadas documentalmente, segn se indica a continuacin:
ORDEN DE ATENCIN N 124 89 41 FECHA 19.06.12 07.05.12 30.03.12 SOLICITA 800 onces 500 happy hours 700 happy hours N 6.363 7.136 7.305 EGRESO FECHA 14.08.12 07.09.12 20.09.12 PROVEEDOR
Panamericana
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FACTURA MONTO N $ 23139 107257 106099 10.288.999 5.552.820 9.254.000
ASISTENTES SEGN RESPALDO 200 293 197
FALTA RESPALDO POR 600 onces 207 happy hours 503 happy hours
Hoteles S.A. Masterline S.A. Masterline S.A.
Sobre el particular, el municipio seala en su respuesta que las actividades en comento se enmarcaron dentro de un programa aprobado por el decreto alcaldicio N 941, de 2012, denominado "Municipio Informa", que tiene por objeto difundir en la comunidad su gestin en materias de obras, programas sociales, soluciones, fondos concursables y beneficios dirigidos a distintos sectores de la comuna, agregando que en cada una de ellas se desarroll un acto informativo, artstico y recreativo, dirigido a un determinado grupo de intereses homogneos. Aade, que mediante correos electrnicos se efectuaron invitaciones a diversas autoridades regionales para que participaran en esos eventos, sin que tenga copia de los mismos debido a una falla en el correo. Adems adjunta certificados de la Secretaria Regional Ministerial de Gobierno, doa Mara Anglica Silva Troncoso y de la Directora Regional del Servicio Nacional de la Mujer, Regin de Valparaso, en donde cada una de ellas seala que fueron invitadas telefnicamente por la Oficina de Protocolo de la Ilustre Municipalidad de Via del Mar a asistir, la primera de ellas a las actividades Bienvenidos a Via Otra Vez, Aniversario y Homenaje a Bomberos, Mujerazo y Asesora del Hogar; y la segunda a estos dos
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ltimos eventos. En ambos casos las sealadas autoridades expresan que por razones inherentes a su cargo les fue imposible asistir. En el mismo orden de ideas, se acompaa a la citada respuesta, declaracin del Diputado don Edmundo Eluchans en donde informa que fue invitado a las actividades Aniversario de Bomberos y Tardes del Ayer, a los cuales manifiesta que no pudo asistir. Tambin se adjunta oficio ordinario N 799, de 27 de febrero de 2013, en el que la Secretara Regional Ministerial de Educacin, Regin de Valparaso, expone que fue invitada al evento Bienvenidos a Via Otra Vez, al cual indica no pudo ir. En relacin con el evento "Tardes del Ayer", la autoridad edilicia informa que ste fue dirigido a adultos mayores, bajo el contexto de que Via del Mar es la segunda ciudad ms envejecida a nivel regional y que uno de los objetivos del municipio es contribuir a mejorar la calidad de vida de ese grupo etario, generando acciones en el mbito pblico y privado tendiente a proporcionar espacios de participacin, integracin e inclusin social. En este contexto, explica que la referida actividad se inserta dentro de la implementacin de acciones recreativas, culturales y educativas para el adulto mayor, la cual incluy cantantes, bailes y entretencin, adems de informacin de los distintos programas y beneficios que les favorecen. Para la actividad dirigida a los bomberos de la comuna, la entidad edilicia explica que adems de la entrega de informacin relativa a al municipio, en dicho evento se rindi un homenaje y reconocimiento a stos por su destacada labor en el incendio ocurrido en los sectores de Miraflores, Canal Beagle y Limonares, el da 27 de febrero de 2012. En lo relativo al evento denominado Bienvenidos a Via otra vez, dirigido a estudiantes de educacin superior de la comuna, la autoridad edilicia manifiesta que ello se fundamenta en que el rea acadmica se ha transformado en uno de los principales impulsores de la actividad econmica local, destacando la creciente presencia de poblacin estudiantil, aadiendo que con dicha actividad se pretendi dar inicio al ao acadmico de la educacin superior, instancia en la que se entreg informacin de los servicios y beneficios a los cuales se puede postular, adems de reconocer a las organizaciones juveniles que se han creado en la comuna. Adjunta actas de entrega de los pendrives. Sobre la actividad dirigida a las Asesoras del Hogar, la referida autoridad expone que tuvo por objeto informar los programas y beneficios a los que ellas tienen derecho. Lo anterior, en consideracin a que en esa poca la labor de stas formaba parte de la agenda pblica, debido a la discusin legislativa de sus derechos laborales. Seguidamente, expresa que con ocasin del mes de la mujer, ese municipio efectu diversas actividades conmemorativas y de premiacin a mujeres destacadas de la comuna, entre las cuales se encuentra el evento denominado "Mujerazo", actividad que indica, se enmarca dentro de los objetivos de la Oficina Comunal de la Mujer que promueve el desarrollo integral de ese gnero. Asimismo, la entidad edilicia adjunta a su respuesta nminas en que se identifica a los receptores de 2.698 invitaciones (1.237,
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586 y 875, correspondientes a las ordenes de atencin Nos 124, 89 y 41, respectivamente), precisando que se invit a ms personas que los servicios contratados debido a que generalmente no todos los invitados asisten, explicacin y antecedentes que permiten subsanar esta observacin.
Al respecto, atendido que el municipio no acredita la participacin de autoridades superiores de gobierno o de otros poderes del Estado en los ya citados eventos, que permitan imputar estos desembolsos en la cuenta 215-22-12-003, conforme a lo establecido en el decreto N 854, de 2004, del Ministerio de Hacienda, los que adems no guardan directa relacin con el quehacer municipal, se mantiene la observacin formulada, razn por la cual esta Contralora Regional formular el reparo correspondiente. c) Aniversario municipal
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c.1) Por medio de los comprobantes de egreso que seguidamente se detallan, cargados a la cuenta contable 215-22-12-003, la municipalidad pag servicios relacionados con el aniversario municipal, sin que conste en la documentacin de respaldo examinada la asistencia de autoridades a dicha actividad. Al respecto, el ya referido decreto N 854, de 2004, indica que los gastos por aniversario slo pueden realizarse con motivo de celebraciones que guarden relacin con las funciones del organismo respectivo y a los cuales asistan autoridades superiores del gobierno o del ministerio correspondiente:
COMPROBANTE DE EGRESO N 3.384 FECHA 04.05.12 N 91.372 FACTURA FECHA 29.12.10 MONTO $ 8.142.400 PROVEEDOR MASTERLINE S.A. CONCEPTO DEL GASTO
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27.06.12
4.684
Almuerzo de celebracin aniversario de la municipalidad Servicio de produccin del aniversario municipal 2012, acuerdo concejo de 24 Soc. Comercial mayo 2012, servicio conforme a las 01.06.12 42.949.999 Estadio Espaol bases y oferta, 2424-957-LE12. Bases: Ltda. almuerzo para 1.600 personas, coctel, Orquesta bailable, animacin, concursos (Gestin e Imagen Corporativa) 51.092.399
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SUMA
Sobre lo anterior, la entidad edilicia seala en su respuesta que se invitaron a diversas autoridades regionales, entre ellas al seor Intendente Regional de Valparaso, pero que a raz de una falla del correo electrnico, no existe constancia del envo de las mismas, por tanto, slo adjunta un certificado en el cual la aludida autoridad regional presenta excusas por su inasistencia.
En atencin a que el municipio no acredita la participacin de autoridades superiores de gobierno o de otros poderes del Estado en el citado evento, que permitan imputar estos desembolsos en la cuenta 215-22-12003, conforme a lo establecido en el decreto N 854, de 2004, del Ministerio de Hacienda, se mantiene la observacin formulada, respecto de la cual se formular el reparo pertinente. Respecto de la factura N 91.372, pagada mediante comprobante de egreso N 3.384, el administrador municipal, inform a esta Contralora Regional que en atencin a que el original de esta factura se extravi, se instruy una investigacin sumaria -decreto alcaldicio N 7.835, de 2012-, la que fue sobreseda mediante decreto alcaldicio N 9.876, de la misma anualidad. Por dicha
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GENERAL
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razn, el municipio acompa una fotocopia de la citada factura, autentificada por el notario pblico, don Juan Jos Veloso Mora. Sobre el particular, cumple con hacer presente que esta Sede Regional de Control, acepta, por esta vez, excepcionalmente, en subsidio de la documentacin original extraviada, la referida fotocopia, ello, porque conforme al artculo 55 del decreto ley N 1.263, de 1975, los ingresos y gastos de los servicios estatales deben contar con respaldo de documentacin original que justifique tales operaciones y acredite el cumplimiento de las leyes tributarias, de ejecucin presupuestaria y cualquier otro requisito que exijan los reglamentos y leyes especiales sobre la materia. c.2) A travs del comprobante de egreso N5.819, de 25 de julio de 2012, el municipio pag la factura N 2.672, de 31 de mayo de 2012, por $ 1.368.500, al proveedor Sociedad de Inversiones y Comercio B & S Ltda., correspondiente a la adquisicin de diversos artculos, tales como televisores, home cine, frigobar, microondas, horno elctrico, microcomponente, bergere, bicicleta elptica, cafetera, entre otros, para ser entregados como premio a los funcionarios en el aniversario municipal, monto que fue cargado en la cuenta contable 215-24-01-008, lo que es improcedente por cuanto esa cuenta est referida a transferencias al sector privado. Adems es pertinente indicar que el ya citado clasificador presupuestario no contempla un tem para gastos en premios para los aludidos servidores. En torno al tema, la autoridad edilicia manifiesta en su respuesta que con el fin de premiar en forma objetiva a los funcionarios, en el programa de aniversario municipal, se consider apropiado la entrega de premios mediante un concurso, como medio de motivacin a quienes son parte fundamental en la gestin cotidiana de la entidad. Los argumentos planteados por el municipio no permiten levantar lo observado, por lo que este Organismo de Control proceder a formular el reparo correspondiente. d) Adquisicin de 300 cmaras digitales
Por comprobante de egreso N 1.156, de 13
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k. 3 U 1)
de febrero de 2012, se pag la factura N 183360, de 16 de diciembre de 2011, por la suma de $ 10.797.108, al proveedor Inversiones La Mundial Limitada, por la adquisicin de 300 cmaras fotogrficas digitales, desembolso cargado a la cuenta contable 215-22-12-003, no obstante, en los antecedentes que se acompaan al comprobante no se identifican a los destinarios de las mismas ni tampoco se indica el nombre de la actividad y/o motivo que origin su entrega, lo que deber ser aclarado por esa entidad edilicia. Al respecto, la entidad expresa en su respuesta que la compra de las referidas cmaras se enmarca en el esfuerzo comunicacional del municipio para promocionar a Via del Man en este caso por medio de imgenes, lo que forma parte de la campaa de "Promocin para el Turismo de Intereses Especiales". Aade, que de las 300 cmaras adquiridas, 31 se encuentran en stock y 269 fueron entregadas a importantes agentes de promocin de esa ciudad, como periodistas, comunicadores sociales, audiovisuales, editores y directores de medios, entre otros, con el objeto de potenciar a la comuna como destino de estudiantes, turistas e inversionistas.
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Atendido lo expuesto, es menester sealar que de conformidad con lo previsto en el artculo 4, letra c), de la citada ley N 18.695, las entidades edilicias pueden hacer entrega de bienes, pero bajo funciones relacionadas con la asistencia social, esto es, aqulla tendiente a procurar los medios indispensables para paliar las dificultades de las personas que carecen de los elementos fundamentales para subsistir, lo cual de acuerdo a la respuesta de esa entidad no es el caso. Adems se hace presente que la nmina de personas que indica esa municipalidad que habran recibido los referidos aparatos fotogrficos, slo incluyen el nombre y un apellido de ellos, sin indicar direccin u otro medio que permita individualizarlos y validar tal informacin. Por otra parte, es del caso manifestar que no se acredit la realizacin de un evento con la participacin de autoridades de gobierno o de otros poderes del Estado, que hayan permitido imputar dicho gasto en la cuenta 22.12.003, "Gastos de Representacin, Protocolo y Ceremonial", segn lo establece el decreto N 854, de 2004. Por lo expuesto, se mantiene la observacin formulada y este Organismo de Control proceder a formular el reparo correspondiente a las 300 cmaras. e) Otras observaciones de eventos realizados
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Para los comprobantes de egresos Nos 6.365 y 6.656, de 14 y 22 de agosto, ambos de 2012, respectivamente, no fueron encontrados los documentos denominados "Pedido de Mercaderas", que el municipio extiende habitualmente para consignar en ellos el motivo, la descripcin de lo que se desea adquirir y la imputacin de la respectiva transaccin. Sobre el particular, el municipio precisa que el referido formulario slo se utiliza en las solicitudes dirigidas a la Seccin de Abastecimiento, que se cursan a travs del Sistema de Informacin de Compras y Contratacin Pblica, lo cual no es el caso de las adquisiciones efectuadas por medio de los comprobantes de egresos precitados, que fueron imputados con cargo a la cuenta Gastos de Representacin Protocolo y Ceremonial. que se encuentran excluidos de dicho sistema, aclaracin que permite levantar lo observado. f) Reuniones almuerzo
COMPROBANTE DE EGRESO N FECHA N 22.913 4.344 06.06.12 22.858
FACTURA FECHA 07.05.12 26.04.12 MONTO 297.997 328.455 CONCEPTO DEL GASTO Atencin, sesin de Comisiones del Concejo Municipal 03.05.12 Atencin, sesin de Comisiones del Concejo Municipal 24.04.12
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al proveedor Se verific el pago Panamericana Hoteles S.A., cargado a la cuenta contable 215-22-12-003, por atenciones otorgadas a comisiones del Concejo Municipal, las que segn lo precisado por el administrador municipal, don Pablo Staig Araujo, en declaracin prestada a esta Contralora Regional, el 4 de septiembre de 2012, corresponden a almuerzos efectuados en el Hotel O'Higgins de la comuna de Via del Mar, en los que indica participaron concejales de esa municipalidad y autoridades invitadas a dichas sesiones, las que agrega. se efectan los martes de cada semana en dependencias del sealado hotel, detalle que se indica a continuacin:
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COMPROBANTE DE EGRESO
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FACTURA N 22.790 22.753 22.922 22.988 FECHA 12.04.12 06.04.12 09.05.12 23.05.12 18.04.12 17.05.12 SUMA MONTO $ 234.801 265.796 261.501 243.695 274.801 297.590 2.204.636 CONCEPTO DEL GASTO Atencin, sesin de Comisiones del Concejo Municipal 10.04.12 Atencin, sesin de Comisiones del Concejo Municipal 03.04.12 Atencin, sesin de Comisiones del Concejo Municipal 08.05.12 Atencin, sesin de Comisiones del Concejo Municipal 22.05.12 Atencin, sesin de Comisiones del Concejo Municipal 17.04.12 Atencin, sesin de Comisiones del Concejo Municipal 15.05.12
FECHA
5.626
17.07.12
22.817 22.970
Al respecto, corresponde recordar que acorde lo prev el subttulo 22, tem 12, asignacin 003, los gastos de representacin "Son los gastos por concepto de inauguraciones, aniversarios, presentes, atencin a autoridades, delegaciones, huspedes ilustres y otros anlogos, en representacin del organismo". A su turno, el apartado final de dicha asignacin, establece que "Incluye, asimismo, gastos que demande la realizacin de reuniones con representantes o integrantes de entidades u organizaciones pblicas, privadas, de otros poderes del Estado, y/o con expertos y autoridades nacionales o extranjeras, que se efecten en las Secretaras de Estado, con concurrencia de funcionarios y asesores cuando as lo determine la autoridad superior". Como se advierte, la norma sealada permite, en lo que interesa, los gastos que demande la realizacin de reuniones por parte de las entidades con otros organismos, sean pblicos o privados, en la medida que correspondan a encuentros de trabajo que digan relacin con las materias que les son propias y stas se realicen en las dependencias de la respectiva institucin (aplica criterio contenido en el dictamen N 9.503, de 2009). Ahora bien: cabe anotar en este punto, que la naturaleza del gasto efectuado debe quedar claramente establecida en el comprobante de egreso, en trminos que no merezca duda su procedencia ni mucho menos su imputacin, por lo que debe sealarse el motivo especfico de ste y las personas atendidas en cada oportunidad. Adems, es menester sealar que las rdenes de atencin expedidas por el municipio y que dieron origen a las facturas indicadas precedentemente, mencionan como invitados a autoridades de otras entidades, sin embargo, en las actas de las respectivas comisiones no figura la participacin o presencia de ellas. Los casos detectados se presentan en el siguiente cuadro:
ACTURA N 22913 22922 22753 22790 22988 22970 ORDEN ATENCIN N 94 95 96 97 130 146 FECHA 03.05.12 08.05.12 03.04.12 10.04.12 22.05.12 15.05.12 AUTORIDAD INVITADA SEREMI de Gobierno SEREMI de Educacin Director Regional SERCOTEC SEREMI de Gobierno SEREMI de Salud SEREMI de Educacin ACTA DE COMISIONES DEL CONCEJO MUNICIPAL 03.05.12 08.05.12 03.04.12 10.04,12 22.05.12 15.05.12
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ACTURA N' 22817
ORDEN ATENCIN N 147 FECHA 17.04.12 AUTORIDAD INVITADA SEREMI de SECPLA
ACTA DE COMISIONES DEL CONCEJO MUNICIPAL 17.04.12
Sobre lo expuesto, el municipio seala en su respuesta que los aludidos gastos se efectuaron con motivo de reuniones de trabajo en las que se invit a participar a autoridades regionales, agregando que es posible que su naturaleza no haya quedado completamente establecida en el comprobante de egreso, por lo que para corregir esta debilidad mediante las rdenes de servicios Nos 28 y 29, ambas de 7 de marzo de 2013, se instruy al Director de Finanzas y a la Secretaria Municipal, respectivamente, en orden dejar establecido en los comprobantes de egresos y en las actas de las sesiones de comisin del concejo municipal, la participacin o presencia de autoridades invitadas. Al respecto, y sin perjuicio de las medidas adoptadas por la autoridad edilicia para el futuro, atendido a que no se aportan antecedentes que permitan dar por subsanado el monto observado en este punto, ste se mantiene, ante lo cual se iniciar el reparo correspondiente. Por otra parte, se observ que mediante decreto alcaldicio N 6.960 de 22 de mayo de 2012, se adjudic la propuesta pblica por servicios de hospedaje, cena y almuerzo a la empresa Panamericana Hoteles S.A. en la suma de $ 269.664, el que posteriormente fue modificado por el decreto alcaldicio N 8.203, de 13 de junio del mismo ao, aumentando el monto a $ 636.184. Sin embargo, segn egreso N 6.465 de 17 de agosto de 2012, se gir al proveedor $256.181, conforme a la factura N 22.986, de 22 de mayo de la misma anualidad, por lo que se debern aclarar las diferencias detectadas. Al respecto, el municipio explica en su respuesta que por convenio marco, mediante el aludido decreto alcaldicio N 6.960, emiti la orden de compra ID 2424-1089-CM12, por 4 servicios de hospedaje en lugar de 16 como corresponda, y que luego de detectado el error procedi a modificar dicha orden a travs del referido decreto alcaldicio N 8.203 y la orden de compra N 2424-1286-CM12, aadiendo que los pagos respectivos los efectu por medio de los egresos Nos 6.465 y 5.527, ambos de 2012, por $ 256.181 y $ 348.194, respectivamente. Las explicaciones del caso, permiten dar por subsanada esta observacin. g) Adquisicin de galvanos
Segn factura N 32.590, de 24 de julio de 2012, del proveedor J. Leiva S.A. por $ 1.642.200, asociada al egreso N 5,963, de 2 de agosto del mismo ao, gasto cargado a la cuenta contable 215-22-12-003, se adquirieron 100 galvanos de madera para stock de bodega, de los cuales 69 fueron solicitados por los departamentos de comunicaciones y de gestin e imagen corporativa, sin que se proporcionaran antecedentes por parte de dichos departamentos del motivo, programa y constancia de la entrega de estas especies (Anexo N 2). Al respecto, la entidad en su respuesta da cuenta de la distribucin de los referidos galvanos, lo que permite dar por subsanada esta observacin.
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CONTRALOR REGIONAL c, ' VALPARAISO
2.3. Alimentos y Bebidas para Personas, 22-01-001 a) Mediante comprobante de egreso N 1.868, de 14 de marzo de 2012, por la suma de $ 30.326.301, cargado a la cuenta contable 215-22-01-001, se pag la adquisicin de alimentos destinados al personal a honorarios del municipio, beneficio dispuesto en los respectivos contratos, lo cual no resulta procedente, por cuanto de manera alguna es factible estipular en los contratos a honorarios que celebre el municipio, el otorgamiento de beneficios de carcter social, toda vez. que ello implicara reconocer en favor de los servidores contratados por esa va, derechos que los funcionarios municipales no tienen de acuerdo a su rgimen estatutario (aplica criterio contenido en los dictmenes NOS 11.315, de 2010 y 55.950, de 2012). Respecto al tema, el director del departamento ce personal, por oficio N 130, de 27 de agosto de 2012, inform que de un total de 877 personas contratadas a honorarios, 42 no retiraron el referido beneficio de alimento estipulado en sus contratos, agregando que de stas ltimas, 25 se entregaron a la direccin de desarrollo comunitario para la atencin de situaciones de emergencia y que las 17 restantes, quedaron a disposicin de la seccin de bienestar social, para la atencin de situaciones sociales crticas de los funcionarios. En lo referido a la procedencia del gasto, la entidad edilicia manifiesta en su respuesta que corresponde a una canasta de navidad -entregada por una sola vez, en el mes de diciembre-, conforme a lo establecido en los correspondientes contratos, con la finalidad de otorgar al personal a honorarios un beneficio similar a los otorgados a los funcionarios de planta y a contrata a travs del servicio de bienestar. Agrega, que la misma situacin fue observada en el informe final N 108, de 2009, de esta Sede regional y que en esta oportunidad se objeta aplicando un nuevo dictamen, el N 55.950, de 2012. Sobre el particular, cabe reiterar que no es posible asimilar los beneficios que otorga el Departamento de Bienestar, al cual cotizan los funcionarios, con los gastos cuestionados en esta oportunidad, financiados con el presupuesto municipal, en virtud de lo sealado en el referido dictamen N 55.950, de 2012, debiendo la entidad edilicia, en lo sucesivo, abstenerse de otorgar beneficios de esa naturaleza. b) Mediante comprobante de egreso N 2.307, de 29 de marzo de 2012, por la suma de $ 1.773.100, cargado a la cuenta contable 215-22-01-001, se pag la factura N 559, de 11 del mismo mes, a la empresa EME S.A., por 1.500 colaciones entregadas durante el desarrollo del evento denominado da internacional de la mujer, actividad que carece de un acto administrativo de la autoridad alcaldicia que lo autorice y que establezca las actividades a financiar. En este sentido, es til recordar lo dispuesto en el artculo 3 de la ley N 19.880 -que Establece Bases de los Procedimientos AdminiStrativos que Rigen los Actos de los rganos de la Administracin del Estado-, que dispone que la autoridad ejerce su potestad mediante la dictacin de actos administrativos. Asimismo, es dable sealar que en armona con el principio de escrituracin que rige las actuaciones de la Administracin del Estado, consagrado en el artculo 5 de la citada ley, las decisiones que adopten las autoridades deben materializarse en un documento escrito y aprobarse mediante acto administrativo, por lo que la expresin formal de la voluntad, en este caso, la superioridad de la
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Municipalidad de Via del Mar, slo puede perfeccionarse con la expedicin del respectivo decreto alcaldicio. El municipio seala en su respuesta que todas las actividades realizadas con motivo de la celebracin de la mujer cuentan con un decreto aprobatorio, as el Da de la Mujer y la Feria Expo-Mujer, fueron autorizadas mediante los decretos alcaldicios N 5 1.136 y 966, ambos de 2012, respectivamente. En lo relativo a las colaciones, informa que sta fueron autorizada por medio del decreto alcaldicio N 2.812, de 2012, las que agrega, fueron destinadas a los participantes de la Feria Expo-Mujer, entre ellos socias de Centros de Madres, microempresarias pertenecientes al grupo de mujeres vulnerables: Defensa Civil y Bomberos, entre otros, explicaciones que permiten dar por subsanada la observacin. '7) 2.4. Combustibles y Lubricantes, 22-03-001 a) Para el abastecimiento de combustible de los vehculos utilizados por el municipio, la entidad dispone de una bomba expendedora instalada en el patio de la maestranza municipal, dotada de un sistema que emite un comprobante en duplicado por la entrega de bencina y diesel, operada indistintamente por dos funcionarios, cuyas labores no se encuentran formalizadas, lo que dificulta la determinacin de eventuales responsabilidades en lo obrado por cada uno. Al respecto, el municipio indica en su respuesta que las funciones de don Hctor Ramrez Arancibia, inspector tcnico de la propuesta pblica del servicio de provisin de combustible de equipos de transporte y maquinaria pesada de la Municipalidad de Via del Mar, adjudicada por decreto alcaldicio N 11.907, de 2011, a la empresa Petrobras Chile S.A., se encuentran definidas en las bases administrativas de esa licitacin. agregando que sin perjuicio de ello y con el objeto de otorgar mayores precisiones, dentro del Programa Mejoramiento de la Gestin Municipal, en el ao 2012, se elabor un manual de procedimientos para el efecto. lo que ser verificado por este Organismo de Control en una auditora de seguimiento. b) El aludido sistema no controla la entrada de combustible a los estanques de la citada bomba, cuyo registro se mantiene en planillas electrnicas expuestas a manipulaciones no autorizadas. En su respuesta, la entidad edilicia seala que efectivamente el sistema no controla automticamente el ingreso de combustible a los estanques, debiendo medirse manualmente las cantidades existentes cada vez que se carga combustible en ellos o se produce cambio de turno, adjuntando fotocopias de dichos registros. En atencin a que segn lo verificado en los documentos adjuntos a la respuesta, las mediciones diarias de las 7:30 horas carecen de folio y de la identificacin y firma de quienes efectan las anotaciones, as como tambin del ao en que fueron realizadas, se mantiene lo observado, por lo que esa entidad deber instruir en orden a incorporar dichos datos en ese registro, lo que ser verificado por este Organismo de Control en una auditora de seguimiento. c) Los recibos emitidos por el sealado sistema no son prenumerados y en algunas oportunidades, por deficiencias del mismo, emite estos documentos en blanco, lo que obliga a llenarlos manualmente,
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todo lo cual dificulta el cruce de stos con el registro diario de expendio de combustible, lo que determina la inexistencia de un control que asegure la debida utilizacin de estos insumos. Al respecto, el municipio expresa en su respuesta que desde el cuarto trimestre del ao 2012, se encuentra operando un nuevo sistema que imprime adecuadamente todos los datos, incluyendo su numeracin correlativa, adjuntando copia de algunos ejemplos, lo que ser validado en la auditora de seguimiento que efecte esta Entidad de Control. d) Del anlisis selectivo de las hojas de ruta o bitcoras de los vehculos a cargo del municipio, se determin que en algunos de esos registros no quedan anotados ni se adjuntan los comprobantes de aprovisionamiento de combustible, contraviniendo con ello lo dispuesto en el artculo 16 del Reglamento sobre Uso y Control de Vehculos al Servicio Municipal, aprobado por decreto alcaldicio N 1.537, de 30 de enero de 2004 (Anexo N 3). En relacin con este punto, la autoridad edilicia manifiesta en su respuesta que mediante la orden de servicio N 17, de 6 de marzo de 2013, reiter al Jefe de Servicios Generales su funcin de fiscalizar que las hojas de ruta sean entregadas con los datos que en ellas se consigna, visada y con los antecedentes de respaldo correspondientes, lo que ser verificado en una prxima fiscalizacin. e) Se verific, en los meses que se indica, que el vehculo placa patente DTBP-88-9, asignado a la alcaldesa, sobrepas los '400 litros de consumo de combustible mensual, que es el mximo establecido para estos mviles, en el artculo 14 del decreto ley N 786 de 1974, modificado por el artculo 2 del decreto ley N 1.056, de 1975, y por el artculo 82 de la ley N 18.482, debiendo precisarse que dicha cuota debe ser utilizada para el cumplimiento de las funciones propias de su cargo (aplica criterio contenido en el dictamen N 1.330, de 2002). El detalle se indica a continuacin:
MES Febrero de 2012 Marzo de 2012 Abril de 2012 Mayo de 2012 Julio de 2012 LITROS DE COMBUSTIBLE CONSUMIDOS 326,52 484,4 440,57 368,3 514,13 DIFERENCIA LITROS POR SOBRE LOS 300 AUTORIZADOS 26,52 184,4 140,57 68,3 214,13 633,92
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La autoridad edilicia explica que lo anterior se debi a que el rendimiento del nuevo vehculo es superior al antiguo, de esta forma, circulando similar cantidad de kilmetros aument el consumo de combustible, lo que no fue advertido por el conductor del mvil. Agrega, que por tal motivo, mediante la orden de servicio N 19, de 6 de marzo 2013, reiter el cumplimiento de la referida restriccin, tanto al aludido conductor como al Director del Departamento de Mantencin y Reparacin de Vehculos, medida permite por sta vez, dar por subsanada esta observacin, en el entendido que se velar por el cumplimiento de la misma. 2.5. Viajes auspiciados por el municipio, imputados al Subttulo 22, tem 08, asignacin 011, Servicios de Produccin y Desarrollo de Eventos.
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O(3 O 3 (21 (33
Las Oficinas de la Mujer y del Adulto Mayor, a travs del departamento grupos prioritarios, dependiente de la Direccin de Desarrollo Comunitario, DIDECO, efectan viajes de turismo cultural y recreativo en sus lneas de intervencin denominadas "Participacin y Fortalecimiento de la Organizacin Comunitaria" y "Promocin y Difusin de los Grupos Prioritarios". Ahora bien, el examen efectuado al rubro determin lo siguiente: a) Para los viajes asociados a los egresos Nos 2.066, 5.078, 6.912, 6.681, 6.357, 6.679, todos de 2012, las nminas de los beneficiarios no se encuentran firmadas por los mismos, lo que no permite acreditar fehacientemente la participacin de stos en tales actividades. En su respuesta, la entidad edilicia adjunta dos nminas firmadas y varios listados de personas que habra participado en dichos eventos, indicando que a futuro proceder a exigir la firma de todos los participantes en los viajes, lo que se validar en una prxima fiscalizacin. b) No existe constancia de la recepcin conforme, por parte de los beneficiarios, de los discos compactos con el set fotogrfico de recuerdo del viaje, contemplado en las bases, especificaciones o ficha tcnica de las licitaciones NOS 2424-243-L112; 2424-819-LE12; 2424-1106-LE12; 2424-614-L112; 2424-1107-LE12 y 2424-820-LE12. En relacin a lo planteado, la entidad adjunta a su respuesta las actas de entrega de los discos que a la fecha se han retirado, lo que permite dar por subsanada esta observacin. 3. Subttulo 24, Transferencias Corrientes 3.1 Transferencias corrientes al sector privado, 24-01 Como cuestin previa, es til recordar que el artculo 4, letra c) de la referida ley N 18.695, establece que las entidades edilicias, en el mbito de su territorio, podrn desarrollar, directamente o con otros rganos de la Administracin del Estado, funciones relacionadas con la asistencia social y jurdica.
El examen practicado sobre la materia determin lo siguiente: a) Se verific que el municipio otorg ayudas sociales a personas naturales, sin que la condicin de indigencia o de necesidad manifiesta fuera acreditada mediante informes sociales de la direccin de desarrollo comunitario ni se exhibieran actas o planillas con los nombres y firmas en que conste la recepcin conforme de los beneficios entregados. En esta situacin se encuentran:
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A su turno, y como ya se ha sealado en el numeral 2.3, letra a), de este documento, la asistencia social debe considerarse referida a procurar los medios indispensables que permitan paliar las dificultades de las personas que se encuentren en una situacin de indigencia o de necesidad manifiesta, correspondiendo al municipio evaluar las condiciones en que se encuentran los requirentes de ella, a travs de los respectivos informes sociales.
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EGRESO
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FECHA
FACTURA FECHA
PROVEEDOR
MONTO
GLOSA Adquisicin de 92 camas y 43 camarotes para damnificados de incendios en la comuna Vacuna antirrbica, jeringas y otros elementos para operativo social veterinario. Medicamento para operativo social veterinario 350 cajas de alimentos para ayuda social bsica 400 cajas de alimentos para ayuda social bsica
OBSERVACIN Omite informes sociales y recepcin conforme de beneficiarios
3.114
19.04.12
1.234
07.03.12
Mario Fernando Hormazbal Montecinos
6265.350 .
2.405
03.04.12
328072
20.03.12
Comercial Aliagro Ltda. Bts Intrade Laboratorios S.A Distribuidora Rabie S.A.
7.169.583
Omite acta o listado con recepcin conforme
4.815
15.06.12
29726
16.05.12
1.914.710
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3.217 25.04.12 41159279 29.03.12 5.827 25.07.12 1491372 03.07 12
2.456.918
Surti Ventas Ltda.
4.067.740
Omite acta o listado con recepcin conforme Omite informes sociales y recepcin conforme de beneficiarios Omite informes sociales y recepcin conforme de beneficiarios
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Los gastos enunciados anteriormente, fueron contabilizados en la cuenta 215-24-01, en lugar de las respectivas cuentas contables conforme al objeto del gasto. En efecto, la adquisicin de alimentos, vacunas y camas, debieron ser cargados a la cuenta contable 22-01-001 "Alimentos y Bebidas para Personas", 04-004 "Productos Farmacuticos" y 04-999 "Otros", respectivamente (aplica criterio contenido en el dictamen N" 60.618, de 2008). Al respecto, el municipio seala en su repuesta lo siguiente: - La adquisicin de camas y camarotes obedeci a un gasto de emergencia, en ayuda a los damnificados del incendio que afect en el ao 2012 a varias viviendas del sector Canal Beagle, Miraflores y El Olivar, adjuntando como respaldo las respectivas Encuesta nica de Emergencia y las actas de entrega de las especies debidamente firmadas por los beneficiarios.
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- Las vacunas antirrbicas y medicamentos, corresponden a un operativo social veterinario, que tuvo por objeto facilitar el acceso de los animales domsticos de las familias ms vulnerables de la comuna a dicho servicio, adjuntando nminas en que se identifica a los propietarios de las mascotas atendidas.
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- Las 750 cajas de alimentos, corresponden a ayudas entregadas previa entrevista y evaluacin efectuada por asistentes sociales, los que confeccionaron para ese efecto un informe denominado "Derivacin de Atencin Social", adjuntando una copia de este ltimo documento.
Las explicaciones y antecedentes aportados por esa entidad permiten dar por subsanada parcialmente esta observacin, mantenindose lo referido a la imputacin de estos gastos y a la ausencia de informes sociales por la entrega de cajas de alimento a las beneficiarias Gabriela Flores Varas, Patricia Dames Dames, Patricia Valdivia Molina y Jeannette Espinoza Tapia y el acta de entrega de las mismas, a doa Rossana Chacana Figueroa y a doa Sonia Miranda Gaete. En consecuencia esa entidad deber mantener a disposicin de esta Contralora Regional los informes y actas faltantes e
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instruir formalmente al personal de Contabilidad y Finanzas, en orden a registrar estos gastos segn su naturaleza, de conformidad a lo establecido en el citado dictamen N 60.618. de 2008, lo que ser comprobado en una auditora de seguimiento. b) A travs de las guas Nos 809 y 826, de 15 de mayo y 24 de julio, ambas de 2012, el departamento de deportes y recreacin de la municipalidad entreg al concejal, don Rodrigo Kopaitic Valverde, 30 pelotas de ftbol y 30 medallas, de una partida de esas especies, adquiridas al proveedor Marcelo Jara Jara, factura N 1.874, de 11 de mayo de 2012, la que fue pagada mediante egreso N 4.680, de 13 de junio de 2012, por la suma de $ 4.997.286. Sobre el particular, cabe manifestar que no se advierte en qu calidad y bajo qu circunstancias el aludido departamento entreg al referido concejal -para su distribucin en la comunidad-, los artculos anteriormente individualizados, por lo que corresponde que el municipio aclare tal situacin. No obstante, se solicit al mencionado concejal que informara el destino y proporcionara comprobantes de los bienes que distribuy, el que mediante correo electrnico de 31 de agosto de 2012, indic que haba entregado 6 balones de ftbol a algunos clubes deportivos. con motivo de sus aniversarios y 12 medallas a una representante de un centro cultural, manteniendo en su oficina los implementos restantes, pero sin acompaar los recibos solicitados. Al respecto, es dable advertir que la falta de actas o comprobantes que permita verificar la recepcin conforme de bienes o materiales entregados a los interesados, constituye un incumplimiento al numeral 3 de la ya citada resolucin N 759, de 2003, en lo referido a que la rendicin de cuentas estar constituida por los comprobantes de ingresos, egresos y traspasos, acompaados de la documentacin en que se fundamenta. En su respuesta, el municipio aclara que el citado concejal en algunas oportunidades represent al municipio y/o a la alcaldesa en finales de competencias deportivas, motivo por el cual hizo retiro de dicha implementacin para su posterior entrega y rendicin, acompaando copia con un detalle de las especies que se encuentran en su poder y de las que ha entregado, con su respectiva recepcin conforme por parte de los interesados. Los antecedentes proporcionados por la entidad permiten dar por subsanada la observacin, sin perjuicio de la verificacin que efecte esta Sede Regional respecto de la existencia, custodia y/o entrega, de las especies que se mantendran en poder del citado concejal. c) Se constat que a travs del comprobante de egreso N 5.426, de 10 de julio de 2012, se pag la factura N 1.378, de 16 de junio de 2012, del proveedor Antonio Estay Arboleda, por la adquisicin de microondas, hervidores y loza por la suma de $ 386.200, los cuales fueron entregados a 173 organizaciones, que se identifican en el Anexo N 4. Al respecto, se verific un faltante de 2 microondas y 1 hervidor, lo que deber ser aclarado por esa entidad. En relacin con lo anterior, segn lo registrado en las actas de entrega de las especies, el principal motivo que origina la entrega de los obsequios corresponde a aniversarios de las aludidas organizaciones y actividades benficas que las mismas realizan.
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Sobre lo expuesto, el municipio indica en su respuesta que el microondas y el hervidor se encuentran guardados en el Departamento de Atencin a Grupos Prioritarios.
Por otra parte, es necesario indicar que la seccin de deportes y recreacin, encargada de este tipo de actividades que se realizan en la comuna, adquiri durante el mes de agosto de 2012, medallas y trofeos, los cuales fueron entregados conforme, a los clubes deportivos y agrupaciones comunitarias que los solicitaron. Finalmente, en cuanto a las licitaciones que se detallan en el Anexo N 5, asociadas a gastos de los subttulos 22 y 24 examinados, cabe manifestar que no consta que las respectivas bases se encuentran sancionadas por la autoridad respectiva, lo que contraviene el artculo 19 del decreto N 250, de 2004 del Ministerio de Hacienda, que exige que las bases de licitacin deben ser aprobadas por acto administrativo de la autoridad competente. Al respecto, la entidad expresa en su respuesta que las referidas bases fueron aprobadas por la autoridad en el respectivo pedido de mercadera, no obstante aade, que mediante la orden de servicio N 30, de 7 de marzo de 2013, instruy al jefe de la Seccin Abastecimiento no efectuar ninguna licitacin mientras no se haya dictado el acto formal que las apruebe, situacin que ser validada en futuras fiscalizaciones. d) Con cargo a la cuenta contable 215-24-01008, se carg la factura N 12864, de 4 de septiembre de 2012, por la suma de $118.710, por la adquisicin de 3 hervidores, 3 batidoras, 3 planchas y 1 minicomponente, para entregar a grupos prioritarios en Avenida Valparaso N 729, de la comuna de Via del Mar; sin embargo, el comprobante de egreso N 7510, de 2012, no adjunta la recepcin por parte de los beneficiarios de tales bienes. El municipio seala que por diversos factores, especialmente climticos, las actividades originalmente planificadas se pospusieron, por tal motivo, slo se hizo entrega de un minicomponente, adjuntando copia del acta de recepcin conforme por parte de los beneficiarios, indicando adems, que el resto de las especies se encuentran en la bodega del Departamento de Atencin de Grupos Prioritarios. En consecuencia, se mantiene esta observacin hasta verificar en una auditora de seguimiento la existencia o el destino que se haya dado a las aludidas especies.
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Asimismo, se constat que se carg a la precitada cuenta la suma de $ 15.812.928 por concepto de artculos que fueron entregados a diversas organizaciones comunitarias, los cuales se mencionan a continuacin:
EGRESO N' 4721 5019 5426 5426 5997 6106 6107 6145 6145 FECHA 14.06.12 25.06.12 10.07.12 10.07.12 06.08.12 06.08.12 06.08.12 09.08.12 09.08.12 GLOSA DEL COMPROBANTE Loza Medallas 50 Microondas 40 Microondas Premios tiles Diversos Loza Bufandas de Polar Bufandas de Polar MONTO $ 291.598 974.610 2.076.550 386.200 116.900 932.162 590.752 3.802.050 574.450 UNIDAD SOLICITANTE DIDECO Seccin Recintos Deportivos DIDECO DIDECO Centro Integral de la Familia DIDECO DIDECO Centro Integral de la Familia Centro Integral de la Familia
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Trofeos
3.295.110
Seccin Recintos Deportivos
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EGRESO N 6326 6531 6669 FECHA 13.08.12 20.08.12 22.08.12
GLOSA DEI. COMPROBANTE Microondas Libros, Cmara fotogrfica, mp4s Cmara fotogrfica TOTAL
MONTO S 2.406.835 246.711 119.000 15.812.928
UNIDAD SOLICITANTE DIDECO Municipio en tu barrio Centro Integral de la Familia
Al respecto, corresponde manifestar que el municipio no ha acreditado que la entrega de tales bienes se enmarca en el cumplimiento de las funciones pblicas que la ley encarga a las entidades edilicias, las que si bien poseen facultades propias para desarrollar labores de accin social en el mbito de su comuna, slo sern jurdicamente procedentes en la medida que se realicen en el marco de las atribuciones que legalmente le competen a los municipios, que sean necesarias para el adecuado cumplimiento de sus funciones, y, desde luego, que dicha actuacin se efecte con pleno respeto a los principios de igualdad y de no discriminacin, lo que no consta haya ocurrido en la especie. En torno al tema, el municipio seala en su respuesta que el gasto en medallas y trofeos se origina por acciones atingentes al deporte y la recreacin, en concordancia con el artculo 4, letra e), de la ley N 18.695, y del reglamento interno del municipio, que dispone programar actividades tales como entrega de premios, uso de recintos deportivos, atender los pedidos de implementacin de instituciones deportivas, entre otras materias. Agrega, que por ese motivo, a travs del Sistema de Informacin de Compras y Contratacin Pblica, se adquirieron 78 medallas para ser entregadas a los ganadores de las distintas categoras de la "Dcimo Octava Versin de la Tradicional Corrida Pedestre Familiar, mes del Mar", ao 2012, y 450 trofeos para la premiacin de los distintos campeonatos de clubes que se realizan en la comuna. En cuanto a la loza y microondas. manifiesta que stas se adquirieron en el marco del fortalecimiento organizacional y responden a celebraciones de aniversarios y de apoyo a las actividades propias de las organizaciones territoriales y funcionales de la comuna. Respecto a las bufandas, informa que corresponden a un recuerdo entregado en la actividad turismo patrimonial, cultural y recreacional de adultos mayores, desarrollada por el Departamento de Atencin a Grupos Prioritarios, y que los premios, se asocian con la actividad Municipio Informa: Tardes del Ayer, previamente mencionadas en el presente informe. En relacin a los libros, cmaras fotogrficas y MP4, indica que fueron entregados como premios en la actividad denominada Concurso Mes del Mar en Colegios de Via del Mar, orientado a fomentar la participacin y expresiones culturales de los nios de la comuna. Finalmente, en lo relativo a las cmaras fotogrficas asociadas al egreso N 6.669, expresa que corresponden a la premiacin del concurso de pintura, desarrollado por la Oficina de la Discapacidad del Departamento de Atencin a Grupos Prioritarios, orientado a generar espacios de inclusin para las personas con necesidades especiales. Los argumentos y antecedentes aportados por el municipio permiten subsanar parcialmente esta observacin, mantenindose lo objetado en lo relativo a la compra y entrega de loza y microondas, por cuanto en
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estos ltimos casos no se acredita que dichos desembolsos correspondan a actividades que se enmarquen en el cumplimiento de las funciones que la ley encarga a la municipalidad, por los cuales se efectuar el reparo correspondiente.
4. Modificaciones del presupuesto municipal El examen efectuado a las modificaciones presupuestarias sealadas por algunos de los recurrentes, decretos alcaldicios NOS 10.026 y 11.510, ambos de 2012, no determin situaciones que observar, por cuanto contaron con los respectivos acuerdos del concejo municipal, conforme con lo dispuesto en el artculo 81 de la ley N 18.695.
II. SOBRE DOTACIN DE PERSONAL, FERIADOS Y PERMISOS CON O SIN GOCE DE SUELDO Sobre la materia, se determin lo siguiente: a) Al 30 de septiembre de 2012, el personal bajo el rgimen de Cdigo del Trabajo, a contrata y a honorarios ascendi a 119, a 222, y a 940 funcionarios, respectivamente. b) En relacin con el personal de planta, cabe precisar que el decreto con fuerza de ley N 1-19.280, de 10 de marzo de 1994, del Ministerio del Interior, que adeca, modifica y establece planta de personal de la Municipalidad de Via del Mar, estableci una dotacin de 755 funcionarios. Durante el perodo comprendido entre el 1 de enero y el 30 de septiembre de 2012, mediante los decretos alcaldicios NOS 8.062 y 8.984, de dicha anualidad, se nombraron en calidad de suplentes a las personas que a continuacin se indican:
NOMBRE ESTAMENTO CAUSAL N DECRETO TERMINO FECHA Alfonso Silva Soto Mauricio Arredondo Fernndez Pamela Zamora Recabarren Administrativo Grado 12 Fallecimiento 6.080 30.04.12 Jeannette Donoso Diaz Javier Tapia Yevenes Marco Orellana Barraza Jos Muoz Pazo Directivo Grado 8 Auxiliar Graclo16 David Stevenson Robles Destitucin 6.815 18.05. 12 Berta Mascayano Vidal Erwin Jacome Seplveda Renuncia Voluntaria 8.055 11.06.12 Vacante No se ha otorgado Suplencia 8.984 29.06.12 8.062 12.06.12 SUPLENCIAS DECRETO SUPLENCIA N FECHA
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Patricio Herrera Rojas
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c) En el siguiente cuadro se resume el total de permisos sin goce de remuneraciones, otorgados entre el 1 de agosto y el 28 de septiembre de 2012:
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NOMBRE Ramn Rodrigo Leonardo Luz Catherine Vanessa Ramn
APELLIDOS Nilo Barraza Ortega Godoy Pinto Echeverra Pinto Jimnez Nilo Barraza
RUT
PERIODO N 31.08.12 al 31.08.12 23.08.12 al 24.08.12 20.09.12 al 21.09.12 21.09.12 al 21.09.12 30.07.12 al 06.08.12
DECRETO FECHA 24.09.12 24.09.12 24.09.12 27.09.12 20.08.12
13175 13174 13177 13313 11.632
Por otra parte, el examen efectuado a una muestra de feriados legales y permisos con goce de remuneraciones, no determin la existencia de observaciones que formular. III. BIENES MUNICIPALES 1. Bienes inmuebles y vehculos 1.1 Bienes inmuebles
De la revisin practicada al 20% del total de los bienes inmuebles de propiedad municipal o que a agosto de 2012 se encontraban en comodato, cedidos a terceros por sta, no se detectaron usos indebidos o la utilizacin de ellos en fines electorales. 1.2 Vehculos
Del examen selectivo de las bitcoras de los vehculos menores a cargo del municipio se determin que: a) Las bitcoras estn constituidas por hojas sueltas denominadas hojas de ruta, por lo que se encuentran expuestas a extravo. b) Las referidas hojas tienen anotaciones incompletas o ilegibles, lo que impide determinar si los vehculos fueron utilizados en fines exclusivamente institucionales. A va de ejemplo se citan las correspondientes a los mviles placa patente DBBT-59, BTPC-84 y BYSJ-61. c) Las hojas de ruta de los vehculos institucionales correspondientes a las placas patentes CTGD-85, DBBT-59, CFLT-90, DBBT-63, BTCP-84 y DBBT-58 no son visadas peridicamente por el jefe respectivo, incumpliendo con ello lo previsto en el artculo 16 del aludido Reglamento Sobre Uso y Control de Vehculos al Servicio Municipal. d) Las bitcoras correspondientes a los mviles arrendados por el municipio no son visadas en seal de conformidad por el departamento de servicios generales, segn lo dispone el artculo 20 del sealado reglamento. Con respecto a las letras a), b), c) y d) precedentes, la entidad edilicia manifiesta en su respuesta que para dar cumplimiento al citado artculo 16 resulta necesario que las bitcoras se lleven en hojas sueltas ya que deben ser llenadas por los conductores, firmadas por el jefe o director que corresponda y al final de cada jornada entregadas a la Seccin de Servicios Generales para su control y registro.
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Agrega, que mediante la orden de servicio N 17, de 6 de marzo de 2013, se reiter al Jefe de la Seccin de Servicios Generales la obligacin de exigir la entrega oportuna, completa y visada de las bitcoras, tanto de los vehculos propios como arrendados y que a travs de la orden de servicio N 18, de la misma data, se instruy al Director de Infraestructura, Recursos Materiales y Seguridad Interna ejercer una fiscalizacin peridica sobre la materia, cuyo cumplimiento se verificar en una prxima fiscalizacin.
e) En algunas hojas de ruta pertenecientes a los mviles de seguridad ciudadana NOS 6, 114 y 122, no se complet la informacin requerida, relativa a la revisin del inventario del vehculo o bien las anotaciones efectuadas son ilegibles, siendo del caso destacar que dichas anomalas ya haban sido observadas en el informe N 53, de 2011, de esta Contralora Regional. Sobre lo expuesto, la autoridad alcaldicia expone en su respuesta que por medio de la orden de servicio N 21, de 6 de marzo de 2013, requiri al Director de Seguridad Ciudadana fiscalizar permanentemente que las hojas de ruta de los vehculos asignados a esa unidad cumplan con todas las exigencias legales y que verifique la situacin de los precitados mviles, efectuando si se amerita, las anotaciones de demrito que correspondan. En atencin a que la medida indicada se encuentra en proceso, se mantiene esta observacin, hasta verificar su cumplimiento en una auditora de seguimiento. f) Los permisos para circular los sbados en la tarde, domingos y festivos son otorgados por el Jefe de Servicios Generales, sin que conste la facultad que tendra para ello, siendo dable agregar que dichas autorizaciones las concede de manera informal en circunstancias que la letra a), del numeral V, del oficio circular N 35.593, de 1995, de la Contralora General -que Imparte Instrucciones Sobre Uso y Circulacin de Vehculos Estatales-, establece que cualquiera que sea la autoridad que otorgue tales permisos, ellos deben extenderse por escrito y numerado. En lo concerniente, el municipio expresa en su respuesta que por una interpretacin errnea del artculo 7, del ya citado reglamento interno sobre uso y control de vehculos, se entendi que la facultad para autorizar tales salidas estaba delegada en el Jefe de Servicios Generales y que como medida correctiva, se dict el decreto alcaldicio N 2.572, de 7 de marzo de 2013, que modifica y especifica las jefaturas calificadas para otorgar los referidos permisos, medida que permite dar por subsanada esta observacin, en el entendido que se velar por su cumplimiento. g) Segn lo informado por el Jefe de Servicios Generales en su memorndum N 215, de 9 de agosto de 2012, el personal que conduce los vehculos asignados a su dependencia tiene la obligacin de guardarlos en el patio del departamento de servicios del ambiente, lo que no siempre se cumple debido a que en la mayora de los casos, en que la jornada termina despus de las 22 horas, el mencionado patio se encuentra copado por camiones y maquinaria pesada, por lo que dichos vehculos son guardados en los domicilios de los conductores. Aade, que si bien el Reglamento Sobre Uso y Control de Vehculos al Servicio Municipal, dispone que los mviles deben quedar guardados en recintos de la entidad, estos lugares no han sido formalmente establecidos.
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Lo expuesto. vulnera lo previsto en el artculo 6 del decreto ley N 799, de 1974, en lo referido a que los vehculos, debern ser guardados, una vez finalizada la jornada de trabajo, en los recintos que para este efecto determine la autoridad administrativa correspondiente, la cual estar obligada a establecer los controles internos y resguardos que procedan.
Adems, expres que mediante decreto alcaldicio N 11.173 de 2004, se autoriz el estacionamiento en el referido patio, de algunos vehculos particulares de funcionarios, lo que obliga a que los mviles municipales deban ser retirados antes de la 08:00 horas, por lo que corresponde que esa entidad informe las medidas de resguardo de los mviles institucionales en horarios de trabajo en que no son ocupados.
En torno al tema, la autoridad edilicia manifiesta en su respuesta que el Reglamento sobre Uso y Control de vehculos al Servicio Municipal contiene normas claras respecto del lugar donde deben ser guardados los mviles una vez finalizada la jornada laboral, por lo cual mediante la orden de servicio N 25, de 7 de marzo de 2013, reiter al jefe de la Seccin Servicios Generales sus obligaciones en esta materia, debiendo en lo sucesivo, informar mensualmente a su superior jerrquico del cumplimiento de sus funciones y de las observaciones que se presenten. En atencin a que esa entidad no se pronuncia sobre la ausencia de lugares formalmente establecidos para guardar los vehculos asignados a Servicios Generales, esta observacin se mantiene, por lo que corresponde que se dicte el acto administrativo que corrija dicha omisin, lo que ser verificado por esta Sede Regional en una auditora de seguimiento. h) Se determin que en la mayora de los vehculos menores de propiedad municipal (autos, camionetas y station wagon) el disco distintivo se encontr elaborado en un material pegado a los costados, en lugar de ser pintado segn lo exigido en el artculo 3 del mencionado decreto ley N 799, de 1974. Adems, su dimetro es menor al establecido por la misma norma, esto es. de 30 centmetros. Sobre el tema, la entidad edilicia indica en su respuesta que por orden de servicio N 20, de 6 de marzo de 2013, se instruy al Director del Departamento de Mantencin y Reparacin de Vehculos Municipales, en orden a reemplazar el actual distintivo para dar cumplimiento a la citada normativa. Debido a que la medida informada no se ha concretado, se mantiene esta observacin hasta verificar en una auditora de seguimiento la implementacin de la misma. IV. DESPLIEGUE ANTICIPADO DE PROPAGANDA ELECTORAL Se denuncia la existencia de un significativo despliegue anticipado de propaganda ilegal en bienes pblicos que ha inundado todas las avenidas, calles y vehculos de locomocin colectiva de Via del Mar, donde la primera autoridad comunal, que debera aplicar la ley y fiscalizar de oficio las transgresiones, aparece publicitndose junto a su hermana en flagrante vulneracin a la normativa vigente e impune falta de respeto a los ciudadanos. En cuanto a este aspecto, cabe sealar que, segn lo establecido en el artculo 30 de la ley N 18.700 -Orgnica Constitucional sobre Votaciones Populares y Escrutinios-, se entender por propaganda electoral, la
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dirigida a inducir a los electores a emitir su voto por candidatos determinados o a apoyar alguna de las proposiciones sometidas a plebiscito. Enseguida, resulta del caso precisar que tal propaganda acorde lo ha manifestado la jurisprudencia administrativa, dictamen N58.286, de 2012, entre otros-, cuando es realizada por elementos mviles, slo puede efectuarse desde el trigsimo y hasta el tercer da anterior a la eleccin, en conformidad con lo dispuesto en el inciso tercero del artculo 32 de la ley N 18.700, Orgnica Constitucional sobre Votaciones Populares y Escrutinios, en concordancia con el artculo 30 del mismo texto legal. Dicho pronunciamiento, aade que segn lo dispone el artculo 35 del aludido texto legal, corresponde a Carabineros fiscalizar el cumplimiento de las disposiciones de los artculos 30 y 32 del mismo ordenamiento, procediendo de oficio o a peticin de cualquier persona a retirar o suprimir los elementos que contravengan esas normas, dando cuenta de lo actuado al juez de polica local respectivo, a quien compete el conocimiento de las infracciones a esa preceptiva y la aplicacin de las correspondientes sanciones. En consecuencia, no corresponde a esta Entidad Contralora pronunciarse sobre este aspecto de la denuncia, sino a las autoridades a las que la ley ha entregado competencia especial para ello. to (to V. OTROS a) Se verific que la Municipalidad de Via del Mar dispone de la pgina www.vinadelmarchile.cl, en la que publica numerosos artculos que dan a conocer las actividades efectuadas por su alcaldesa, que comienzan con la leyenda "Alcaldesa Virginia Reginato..." y que adems incluyen su fotografa. En este orden de consideraciones, cabe indicar que el artculo 82 de la ley N 18.883, Estatuto Administrativo para Funcionarios Municipales -norma aplicable a los alcaldes en virtud de lo dispuesto en su artculo 1 y en el artculo 40, inciso tercero, de la ley N 18.695, Orgnica Constitucional de Municipalidades-, previene, en lo pertinente, que al personal municipal le est prohibido usar su autoridad o cargo para fines ajenos a sus funciones, en razn de ello, se desprende que el cargo pblico que sirve la autoridad alcaldicia debe desempearse con la ms estricta imparcialidad y no puede ser utilizado para finalidades distintas a las institucionales (aplica criterio contenido en el dictamen N 58.286, de 2012).
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con lo concordancia en Asimismo, 11# manifestado, la jurisprudencia administrativa de este Organismo de Control, contenida, entre otros, en los dictmenes Nos 19.503, de 2009; 24.771, de 2011, y 1.979 de 2012, ha precisado que, en materia de difusin y publicidad, el rol de las municipalidades est condicionado a la necesidad de que con ello se cumplan tareas / propiamente municipales, de manera que pueden utilizar los diversos medios de comunicacin slo para dar a conocer a la comunidad local los hechos o acciones directamente relacionados con el cumplimiento de los fines y con su quehacer propio de las mismas, entre ellas, la realizacin de actividades culturales, artsticas, deportivas u otras, que resulte necesario e imprescindible difundir o publicitar.
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Resulta necesario agregar que, conforme a lo sostenido por el Organismo Contralor en sus dictmenes Nos 54.354, de 2008; 24.771, de 2011 y 29.735 y 39.717, ambos de 2012. entre otros, es el municipio, como institucin, quien presta los servicios que se publicitan en cumplimiento de sus funciones, y no la autoridad edilicia en forma independiente, como pudiera entenderse de una excesiva explotacin de su imagen. Al respecto, la autoridad alcaldicia explica que el citado portal es un canal oficial de comunicacin, dirigido a los vecinos, contribuyentes, usuarios y turistas de la comuna, mediante el cual se entrega informacin relativa a la ciudad y al municipio, a sus autoridades, funciones, trmites, desarrollo de eventos y actuaciones de la alcaldesa en representacin de esa entidad, entre otras, explicacin que permite dar por subsanada esta observacin, sin perjuicio de los resguardos que deben tenerse presente en la materia, respecto del uso de la imagen de la autoridad edilicia, de acuerdo a lo expresado en la jurisprudencia vigente. b) En las compras directas que se indican, se determin la existencia de dos en lugar de tres cotizaciones que exige el artculo 8 de la ley N 19.886, para esta modalidad de adquisiciones. salvo en lo que respecta al egreso N 3.702. de 2012, que no presenta ninguna:
EGRESO ACTIVIDAD Dia de La Madre
Bienvenido a Via ... otra vez
N 3692
4681 3702
FECHA 14.05.12
13.06.12 22.05.12
MONTO $ 228.372
113.070 118.004
NOMBRE PROVEEDOR Tamar Librera

Libreria Somar Integral S.A.
FACTURA N' 19395

19277 388322
FECHA 10.04.12
16.05.12 05.04.12
MONTO $ 104.958
113.070 69.000
En lo concerniente al tema, el municipio expresa en su respuesta que por tratarse de adquisiciones menores a 3 UTM, tales compras se encuentran excluidas del sistema de Informacin de Compras y Contratacin Pblica, agregando que mediante la orden de servicio N 22, de 6 de marzo de 2013, se instruy a la Seccin de Abastecimiento que exija tres cotizaciones en toda contratacin directa, lo que se verificar en una auditora de seguimiento. c) Segn lo previsto en el captulo V, clasificacin por grado de afectacin presupuestaria, del decreto N 854, de 2004, las entidades deben contar con un registro especial que permita identificar las instancias previas al devengamiento de las obligaciones financieras. consignar datos Dicho registro debe relevantes como la cuenta presupuestaria y los compromisos adquiridos por la municipalidad, siendo el ltimo de stos, respaldado por las rdenes de compra, contratos o licitaciones. En torno al tema, se constat que no existe una anotacin oportuna de tales instancias de registros, toda vez que las obligaciones financieras generadas por las rdenes de atencin slo se reconoce al momento en que se recepciona la factura y se emite el decreto que autoriza el pago, oportunidad en que tambin se evala la disponibilidad presupuestaria e imputacin contable. A va de ejemplo se citan los siguientes casos:
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ORDEN DE ATENCIN N FECHA 128 sin fecha 230 sin fecha 228 110 107 104 sin fecha sin fecha sin fecha sin fecha
ACTIVIDAD / EVENTO NOMBRE Da del Estilista Da del dirigente deportivo de basquetbol Via del Mar 2 Encuentro de Dirigentes Deportivos de Asociaciones y Clubes Deportivos de Via del Mar 70 aos conservatorio municipal Celebracin da de la madre funcionarias corporacin de educacin Celebracin da de la madre FECHA 27.06.12 13.08.12 20.08.12 28.05.12 16.05.12 08.05.12
Al respecto, la autoridad municipal manifiesta en su respuesta que a travs de la orden de servicio N 23, de 6 de marzo de 2013, instruy al Director de Administracin y Finanzas en orden a dar estricto cumplimiento a lo establecido sobre la materia en el aludido decreto N 854, de 2004, agregando que solicit al Departamento de informtica la implementacin de un mdulo en el sistema de contabilidad que permita identificar las instancias previas al devengamiento de las obligaciones financieras, medida que permite dar por subsanada esta observacin. d) Se comprob la existencia de facturas pagadas, que no son inutilizadas a objeto de evitar a que por error u otra causa se presenten a un nuevo pago (Anexo N 6). ki# Sobre el tema, la respuesta indica que por medio de la orden de servicio N 5, de 27 de febrero de 2013, se instruy al Director de Administracin y Finanzas, que inutilizara las facturas mencionadas en el citado anexo y estableciera sistemas que aseguren igual procedimiento para futuros documentos mercantiles, medida que permite dar por subsanada la observacin. e) Se advierte que, en general, los egresos excluyen antecedentes esenciales de respaldo de los gastos, los cuales se mantienen en diversas dependencias municipales, lo que adems de entrabar su examen, incumple lo dispuesto en el numeral 3.1, letra b), de la ya mencionada resolucin N 759, de 2003, en cuanto a que la documentacin constitutiva de la rendicin de cuentas debe comprender, entre otros, los comprobantes de egresos con la documentacin autntica o la relacin y ubicacin de sta cuando proceda, que acredite todos los pagos realizados. En relacin con este punto, la autoridad alcaldicia informa en su respuesta que a travs de la orden de servicio N 24, de 6 de marzo de 2013, instruy al Director de Finanzas en orden a adjuntar a los egresos todos los antecedentes esenciales del gasto, lo cual ser verificado en una auditora de seguimiento. Por ltimo, es menester sealar que atendido que los recurrentes no proporcionaron informacin suficiente que permitiera recabar antecedentes para su revisin, en esta oportunidad, no fue posible fiscalizar asuntos relacionados con actividad fsica para adulto, adultos en cursos de capacitacin, pastores, otros grupos de adultos mayores, otras ramas deportivas, rbitros deportivos, distintas ramas de ftbol, jvenes evanglicos y pastores y mundo evanglico.
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33
0ERAL
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLiCA

CONTRALOR vd REGIONAL o \ALIJARAIS .1
CONCLUSIONES Atendidas las consideraciones expuestas durante el desarrollo del presente trabajo, la Municipalidad de Via del Mar ha aportado antecedentes e iniciado acciones que han permitido salvar parcialmente las situaciones planteadas en el Preinforme de Observaciones N 51, de 2012. Respecto de aquellas observaciones que se mantienen, la entidad deber adoptar las siguientes medidas: 1. Hacer efectivo el reintegro de los montos indebidamente pagados por concepto de horas extraordinarias y viticos, a los funcionarios individualizados en el acpite I, numerales 1.2, letra b.1) y 1.4 letra a). 2. Velar por el cumplimiento de las medidas comprometidas por esa entidad, en cuanto a que se formalice la necesidad de efectuar trabajos extraordinarios impostergables. Asimismo, verificar el cumplimiento de tales jornadas. 3. Comprobar que las tarjetas de control horario contengan las firmas del respectivo funcionario, en el lugar establecido para ello. 4. Exigir que el pago de viticos se encuentre respaldado mediante un documento firmado por el funcionario interesado y su respectiva jefatura, en seal de aprobacin del mismo. 5. Dejar establecido en los comprobantes de egreso y en las actas del concejo municipal o de sus comisiones, la asistencia de autoridades a dichos eventos, conforme a lo instruido mediante las rdenes de servicios Ns. 28 y 29, ambas de 2013. 6. Abstenerse, en lo sucesivo, de incluir beneficios de carcter social en los contratos a honorarios, de conformidad a lo establecido en el dictamen N 55.950, de 2012. 7. Dar estricto cumplimiento a la normativa que regula el uso de vehculos municipales. Adems de fiscalizar que las hojas de ruta sean entregadas oportunamente por el personal con todos los datos que se consigan en ella y con las visaciones y respaldos que correspondan, conforme a lo instruido mediante la orden de servicio N 17, de 2013. Dictar oportunamente los decretos 8. alcaldicios que aprueben las bases administrativas de los procesos licitatorios y exigir tres cotizaciones en el caso de contrataciones directas conforme a lo establecido en las rdenes de servicio Ns. 30 y 22, ambas de 2013, respectivamente. Dar cumplimiento al captulo V, 9. clasificacin por grado de afectacin presupuestaria, del decreto N 854, de 2004, implementando el mdulo en el sistema de contabilidad, que permita identificar !as instancias previas al devengamiento de las obligaciones financieras, de acuerdo con lo establecido en la orden de servicio N 23, de 2013. 10. Efectuar un inventario de las especies adquiridas para premiacin y que no fueron entregadas en la actividad denominada happy hours.
34

11. Instruir formalmente, en orden a que el registro utilizado para las anotaciones diarias de medidas de combustible sea foliado y que en stas se consigne el nombre y la firma del funcionario que las efecta. 12. Ordenar al personal que corresponda, en orden a exigir que los beneficiarios de actividades financiadas por el municipio, se identifique en una nmina con al menos los siguientes datos: nombre, domicilio, RUN, firma y organizacin a la que pertenece. 13. Contabilizar en lo sucesivo, los gastos de acuerdo a su naturaleza conforme lo ha sealado el dictamen N 60.618, de 2008. Se formular reparo por los gastos 14. objetados con motivo del da de la Madre, Tardes del Ayer, Aniversario y Homenaje a Bomberos de Via del Mar, Bienvenidos a Via Otra Vez, Mujerazo, Da de la Asesora del Hogar, Aniversario Municipal, adquisicin de pendrives, televisores, home cine, frigobar, microondas, loza, horno elctrico, minicomponentes, bergere, bicicleta elptica, cafetera, entre otros, cmaras digitales, para ser entregados como premios, reuniones almuerzo, de acuerdo con lo previsto en el artculo 95 y siguientes de la ley N 10.336.
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Finalmente para aquellas observaciones que se mantienen, la Municipalidad de Via del Mar deber remitir el "Informe de Estado de Observaciones" de acuerdo al formato adjunto en Anexo N 7 en un plazo mximo Q.9 de 20 das hbiles, a partir del da siguiente de la recepcin del presente documento, informando las medidas adoptadas y acompaando los antecedentes de respaldo respectivos, sin perjuicio de hacer presente que esta Contralora Regional, de conformidad con sus polticas de fiscalizacin, verificar su cumplimiento en una futura auditora de seguimiento. Saluda tentangen
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Jefe de Control
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CONTRALORIA REGIONAL VALPARAISO CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
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VALPARASO
ANEXO N 1 UNIVERSO Y MUESTRA

CUENTA UNIVERSO DESCRIPCIN REGISTRO 21.01.004.006 21.01.004.005 21.02.004.005 21.02.004.006 21.03.001 21.04.004 22.01.001 22.04.009 22.02.001 22.04.001 22.04.008 22.07.001 22 08 001 22.08.002 22.08.011 22.09.999 22.12,002 22.12.003 24.01.001 24,01.003 24.01.004 24 01 007 24.01.008 22 03.001 22.07.001 22 09.002 22.09.003 22.11.999 Comisiones de Servicios en el Pas Trabajos Extraordinarios Trabajos Extraordinarios Comisiones de Servicios en el Pas Honorarios a Suma Alzada Prestaciones de Servicios Comunitarios Alimentos y Bebidas Insumos, repuestos y Accesorios Computacionales Textiles, Vestuario. Calzado Materiales de uso o consumo Menaje para Oficinas. Casinos y Otros Servicios de Publicidad Servicio de Aseo Servicio de Vigilancia Servicio de Produccin de Eventos Arriendos Otros Gastos Menores Gastos de Representacin. Protocolo y Ceremonial Fondos de Emer.encia Transferencia a Otras Entidades Pblicas Organizaciones Comunitarias Asistencia Social a Personas Naturales Premios y Otros Combustibles y Lubricantes Servicios de Publicidad Arriendos de Edificios Arriendos de Vehculos Estudios e Investigaciones Otros SUMAS 1083 270 30 112 592 137 108 15 4919 1.062.804.856 148.326.425 20.587.574 507 962.033 302.944.904 78.696.659 227.056.282 3.747 496 3.166.516.350 34 5 7 17 11 2 7 1 112 94.447 222 15.835.886 13.940 253 177.109.444 12.734.735 1.648 833 44.380.892 725.381 530.373.685 1 199 725.381 434.639.986
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o
MUESTRA PARTIDAS CLAVES REGISTRO MONTO S MONTO S 233.694 104 1 67.931.431 550.176 1
MONTO S 25.706.150
REGISTRO
684
110 24 318 137
2.556.970 8.403.526 44.977.593 62 591.266 2 1 2 2.128.114 950.000 15.794.045 11 1 3 1 16.048.027 725.358 13.337.400 118.004 4.465 200 559.470 942.318 6.042.820 17.850.000 2.665.600 123.988.700 16.441.362
tJ
(74
15 338
5.465.379 90.511.635
2 2
4.465.200 882.168
2 4 1 3 1 1 20 6
449 352 145
31.015.359 450.435.126 92.727.117
1 14 3
39.373 133.956.656 11 101.789 18 135.077.888
21 27.170.851 -
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ANEXO N 2 GALVANOS SOLICITADOS Y ENTREGADOS A LOS DEPARTAMENTOS DE COMUNICACIONES Y DE GESTIN E IMAGEN CORPORATIVA
PEDIDO N 91 107 108 277 118 DEPARTAMENTO SOLICITANTE Comunicaciones Comunicaciones Comunicaciones Gestin e Imagen Corporativa Comunicaciones CANTIDAD GALVANOS 2 1 1 48 3 FECHA MOTIVO
15.06.12 Para entregar a la PDI-Investigaciones 27.07.12 P/entregar a Editorial Forja, programa _ "Vina Lee"
25.07.12 Depto. Vecinal 03.08.12 Festival del Cantar Vecinal 29.08.12 Para entregar al Programa Rotaplas Rotary Reaca Para entregar a la Alcaldesa de Rapa Nui Sra. Luz Zasso Paoa
122 149 162
Comunicaciones Comunicaciones Comunicaciones TOTAL
2 1 11 69
22.08.12
21.09.12 Para entregar a Editorial Alfaguara 05.10.12 Oficina de Prensa, premiacin ciudad Sausalito
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1--
-1)
CONTRALOR REGIONAL VALPARAISO
12,2
ANEXO N 3 BITACORAS SIN REGISTRO DE APROVISIONAMIENTO DE COMBUSTIBLE

PATENTE DBBT-59 BTPC-84 CA-01 BYSJ-61 XZ-6693 CTGD-85 DESTINACIN Direccin de Desarrollo Comunitario Servicios Generales (varias unidades) Oficina de Prensa Gabinete Alcalda Seguridad Ciudadana Seguridad Ciudadana TIPO Minibus
Camioneta DC
REVISIN COMBUSTIBLES Sin registro combustible Sin registro combustible Sin registro combustible Sin registro combustible Sin registro combustible el da 04-05-2012. Sin registro combustible el da 07-04-2012 y 09-04-2012.
Camioneta DC Camioneta DC Jeep FURGON
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ANEXO N 4 NMINA DE ORGANIZACIONES COMUNITARIAS BENEFICIADAS CON HERVIDORES, MICROONDAS Y LOZA OTORGADOS POR DIDECO
NOMBRE ORGANIZACIN 1 Agrupacin de Juntas de Vecinos Achupalla 2 Ampliacin Plan Villa Junta de Vecinos Plan 3 Asociacin Deportivas 2do Encuentro 4 Asociacin de Cieos de Via del Mar 5 Asociacin Mercado 6 Cmara Chilena de La Construccin 7 Capilla Juan Pablo II 8 Capilla Sagrado Corazn de Jess 9 Centro Cultural Emprendedores Por Un Fin 10 Centro Cultural Jardines de Santa Julia 11 Centro Cultural Navidad 12 Centro de Madres Co ihues Mojos 13 Centro de Accin Social Cuasimodo 14 Centro de Madres Adriana Ceandi 15 Centro de Madres Estrella Fugaz 16 Centro de Madres Alicia Miralles 17 Centro de Madres El Esfuerzo 18 Centro de Madres Estrella Blanca 19 Centro de Madres Fresia 20 Centro de Madres John Kennecly 21 Centro de Madres Las Golondrinas 22 Centro de Madres Los Paltos 23 Centro de Madres Lucila Godgf 24 Centro de Madres Manuel Ossa Saint Marie 25 Centro de Madres Nuestra Seora de La Paz 26 Centro de Madres Nuestra Seora del Carmen 27 Centro de Madres Patria Nueva 28 Centro de Madres Rocas Caleta Abarca 29 Centro de Madres Santa Cecilia 30 Centro de Madres Santa Teresita 31 Centro de Madres Sol de Chile 32 Centro de Madres Sol de Granadilla 33 Centro de Madres Villa Dulce Norte 34 Centro de Madres Villa Magna 35 Centro de Madres Vista Al Mar 36 Centro de Padres Cole io San Luis 37 Centro de Padres Esc. Lenguje San Valentn 38 Centro de Padres Jardn Infantil Pinocho Centro de Padres y Amigos de Personas Con 39 Discapacidad 40 Centro General de Padres Ministro Zenteno 41 Centro General de Padres Luisa Nieto de Jamel 1
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HERVIDORES MICROONDAS LOZA 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 .---1 1 1 1 3
1 1
39
CP
17,

CONTRALOR
so vREGIONAL
e
NOMBRE ORGANIZACIN
42 Centro Gral. de Padres Luterano Concordia 43 Centro Por Un Futuro Mejor 44 Club Adulto Mayor Alerce 45 Club Adulto Mayor Damin de Molkai 46 Club Adulto Mayor El Tren de La Vida 47 Club Adulto Mayor Florecer del Mirador 48 Club Adulto Mayor Gabriela Mistral 49 Club Adulto Mayor Lolos de Antao 50 Club Adulto Mayor Nuestro Feliz Reencuentro 51 Club Adulto Mayor Nueva Aurora 52 Club Adulto Mayor Sol Primaveral 53 Club Adulto Mayor Sol Primaveral 54 Club Adulto Mayor Sueo de Vida 55 Club Adulto Mayor Violeta Parra 56 Club de Adulto Mayor Aires de Juventud 57 Club de Adulto Mayor Amanecer de Reaca Alto 58 Club de Adulto Mayor Santa Ins 59 Club de Damas del Adulto Mayor Imzua 60 Club de Yudo Tamarugal 61 Club Deportivo Atltico Benidorm 62 Club Deportivo Carmelo Praga 63 Club Deportivo El Maitn 64 Club Deportivo Estrella 65 Club Deportivo Flecha Verde 66 Club Deportivo Huracn Sur 67 Club Deportivo Isaas Ledezma 68 Club Deportivo Juventud Unida 69 Club Deportivo Las Colinas 70 Club Deportivo Las Heras 71 Club Deportivo Luz Del Mar 72 Club Deportivo Manuel Rodrguez 73 Club Deportivo Miraflores Alto 74 Club Deportivo Nueva Aurora 75 Club Deportivo Ren Quitral 76 Club Deportivo San Antonio 77 Club Deportivo Santa Julia Sport Gym 78 Club Deportivo Sol de Mayo 79 Club Deportivo Victoria de Chile 80 Club Real Chile 81 Club Recreativo Viejos Tercios 82 Colegio Inmaculada de Lourdes 83 Colegio Juanita Fernndez 84 Colegio Rubn Castro 85 Colegio Sagrados Corazones Via del Mar 86 Comit Adelanto Lautaro Villa Dulce 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
(")
HERVIDORES MICROONDAS LOZA

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
87 Comit Adelanto Los Jazmines

40

tli) t) . It. )
NOMBRE ORGANIZACIN 88 Comit Altos de Via 89 Comit Bella Vista Las Palmas 90 Comit de Adelanto Block 54 G Carreo 91 Comit de Damas IM Rua 92 Comit de Vivienda El Esfuerzo 93 Comit de Vivienda Sueo Por Mi Casa 94 Comit de Vivienda Villa Las Amricas 95 Comit de Vivienda Vista Las Palmas 111 96 Comit Lago Riesco 97 Comit Los Pericos Sol de Granadilla 98 Comit Regulacin La Parva 99 Comunidad de Mujeres "Las Espigas Doradas" 100 Comunidad Ntra. Seora del Rosario 101 Damas de Rojo 102 Defensa Civil de Chile 103 Emprendedores Ampliacin Villa Dulce 104 Escuela Tcnico Profesional Oscar Marn 105 Fundacin Jess Ayuda 106 Grupo Folclrico Ayigun 107 Grupo La Ilusin 108 Grupo Scout Los Mosqueteros 109 Instituto Antonio Vicente Mosguete 110 Jardn Infantil Estrellitas del Futuro 111 Jardn Infantil Las Tortuguitas 112 Jardn Infantil Pinocho 113 Junta de Vecinos Ampliacin Villa Dulce 114 Junta de Vecinos Britnica 115 Junta de Vecinos Campos de Flores 116 Junta de Vecinos Condes de Sur 117 Junta de Vecinos Deportes Recreo 118 Junta de Vecinos El Boldo 119 Junta de Vecinos El Gran Esfuerzo 120 Junta de Vecinos Enrique Moreno Vial 121 Junta de Vecinos Ferroviaria Asiva 122 Junta de Vecinos Glorias Navales 123 Junta de Vecinos Guzmn 124 Junta de Vecinos La Conquista UV 69 125 Junta de Vecinos Las Colinas 126 Junta de Vecinos Loma Sur 127 Junta de Vecinos Lomas Alto de Mar 128 Junta de Vecinos Lomas de Chorrillos 129 Junta de Vecinos Los Aleles 130 Junta de Vecinos Los Cuatro Vientos 131 Junta de Vecinos Los Cuatro Vientos 132 Junta de Vecinos Los Sargazos N 115 133 Junta de Vecinos Manuel Bustos 41
HERVIDORES MICROONDAS LOZA 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1. 1 1

c0RIIGIO
J
Gw
0 ,,
\ipow\so
-4(
NOMBRE ORGANIZACIN 134 Junta de Vecinos Miraflores Alto 135 Junta de Vecinos N 28 Villa Linda Sur 136 Junta de Vecinos N 34 137 Junta de Vecinos N77 Sol De Granadilla 138 Junta de Vecinos Nuestro Barrio 163 Forestal 139 Junta de Vecinos Padre Alberto Hurtado 140 Junta de Vecinos Poblacin Sol de Granadillas UV 77 141 Junta de Vecinos Quinta V'ergara 142 Junta de Vecinos Ren Schenider 143 Junta de Vecinos Reaca Alto 144 Junta de Vecinos Santa Fe 145 Junta de Vecinos Santa Julia Central N 89 146 Junta de Vecinos Santa Julia Norte 147 Junta de Vecinos Santa Julia UV 141 148 Lnea N9 Colectivo Safari 149 Mutualistas 150 Nueva Villa San Jorge N 103 151 OPPA 152 Parroquia San Antonio 153 Policlnica Oncologa Infantil 154 Radio Ibiza 155 Scout Popayn 156 Scout Popayn 157 Sind Comerc. Inde Nuevo Amanecer 158 Sindicato Adm. Central Cor_Kracin 159 Sindicato Cementerio Santa Ins 160 Sindicato de Asistentes de la Educacin 161 Sindicato Setrev 162 Soc. Mutualistas Pob Verg_pra 163 Taller de Damas Jardines de Mara 164 Taller de Mujeres Tu Mano Amiga 165 Taller de Mujeres Villa Hermosa 166 Taller Femenino Las Amigas de Ruth 167 Taller Femenino Villa Rukan 168 Taller Las Ilusiones 169 Taller Poblacional Padre Alberto Hurtado 170 UC de Junta de Vecinos Gmez Carreo 171 Unidad Vecinal N 113 172 UV 84 Caupolicn 173 Junta de Vecinos Los Sargazos N 116 TOTAL GENERAL 39 1 98 2 2 80 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 HERVIDORES MICROONDAS LOZA 1 1 1
42
GEKERk

(59'
CONTRALOR
'(7
S VALI:14111SO
REGIONAL
ANEXO N 5 LICITACIONES CON BASES O ESPECIFICACIONES TCNICAS SIN APROBACIN FORMAL

NOMBRE ACTIVIDAD N LICITACIN 2424-1224-LE12 2424-1237-L112 2424-1236-L112 Da del Nio 2424-1314-L112 2424-1316-LE12 2424-1315-LE12 2424-1377-LE12 2424-1438-L112 Stefan VIS Kramer Da del Padre 2012 Aniversario Municipal 2424-1454-L112 2424-1027-L112 2424-968-L112 2424-957-LE12 Da de la Madre Da de la Madre (madres funcionarias corporacin de educacin) 2424-805-L112 2424-879-L112 2424-876-LE12 N EGRESO 6374 6958 6904 7006 6460 7039 6960 7039 6834 5296 5819 5100 4208 4619 3831 6290 6359 Cultura entretenida para adultos mayores en tu barrio 2424-851-LE12 6916 6455 6991 2424-707-L112 6917 ' SUMA FECHA 14.08.12 03.09.12 30.08.12 03.09.12 17.08.12 05.09.12 03.09.12 05.09.12 29.08.12 04.07.12 25.07.12 27.06.12 01.06.12 12.06.12 16.05.12 10.08.12 14.08.12 30.08.12 06.08.12 03.09.12 MONTO $ 8.872.200 2.665.600 951.998 2.618.000 4.760.000 4.284.000 37.338.340 4.284.000 2.070.802 687.820 1.368.500 42.949.999 1.785.000 672.350 17.850.000 3.962.900 1.751.383 3.787.176 3.119.288 1.039.763 1.499.400 148.318.519 IMPUTACIN 22.01.001 22.08.002.001 22.09.999.004 22.09.999.999 22.09.999.999 22.09.999.999 22.08.011 22.09.999.999 22.09.999.999 24.01.008 24.01.008 22.12.003 22.12.003 22.12.003 22.08.11 22.08.11 22.08.11 22.08.11 22.08.11 22.08.11 22.07.001.999
Ir
t ) CP t) f2 IDtr go 4D IP IPIP IP fD IP IP t) II
43
DE
415

CONTRALORA REGIONA_ DE VALPARASO UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
<5' .0
T1 11191 c RG\00vu.?pgpso
ANEXO N 6 FACTURAS SIN TIMBRE DE INUTILIZADO

BIEN Y/0 SERVICIO Viajes Turismo Viajes Turismo Viajes Turismo Artculos de Librera Pendrives Servicio produccin evento Ajuares Servicio produccin evento Invitaciones Premios Articulos de Libreria 30 Juegos de Vajilla 78 Medallas Viajes Turismo Viajes Turismo Servicio produccin evento Servicio produccin evento Premios 50 Microondas Premios 100 galvanos de madera acanalada con logo municipal _grabados en cobre 7 Set Multipropsito 3 Tablas para picar con cuchillo 3 Set para asado (cuchillo tenedor, tenaza); 3 Linternas con pila grande; 3 Ceniceros T/ Cristal; 3 Juegos de Atornilladores. 2 arreglos florales Servicio de Coffe-break (80 personas) Viajes Turismo 40 Hervidores de Agua; 40 Juegos de Loza 50 Juegos de Loza 3000 Bufandas de Polar 50 Hervidores Servicio produccin evento 450 Trofeos 50 Microondas Viajes Turismo EGRESO N' 206 1632 3219 3692 3702 3831 4208 4524 4607 4619 4681 4721 5019 5078 5080 5100 5162 5296 5426 5819 5963 FECHA 22.03.12 02.03.12 25.04.12 14.05.12 14.05.12 16.05.12 01.06.12 08.06.12 12.06.12 12.06.12 13.06.12 14.06.12 25.06.12 27.06.12 27.06.12 27.06.12 29.06.12 04.07.12 10.07.12 25.07.12 02.08.12 MONTO $ 3.735.400 6.735400 2.963.100 228.372 118.004 17.850.000 1 785.000 19.623.100 618.800 672.350 113.070 2.358.580 2.033.710 6.771.100 6.771.100 42.949.999 13.018.422 942.318 2.076.550 1.368.500 1.642.200 N 10 4 598 19395 388322 7 4895 636 5863 2652 19277 159633 783 758 759 4684 22972 2694 1378 2672 32590 FACTURA FECHA 06.03.12 16.02.12 28.03.12 10.04.12 05.04.12 09.05.12 07.05.12 09.04.12 22.05.12 09.05.12 16.05.12 23.05.12 31.05.12 22.05.12 22.05.12 01.06.12 17.05.12 14.06.12 14.06.12 31.05.12 24.07.12 MONTO $ 3.367.700 3.367.700 2.963.100 104.958 69.000 17.850.000 1.785.000 19.623.100 190.400 672.350 113.070 291.598 974.610 6.771.100 6.771.100 42.949.999 12.244.386 687.820 2 076.550 1.368.500 1.642.200
5997
06.08.12
116 900
254834
16.07.12
116.900
6007 6033 6055 6106 6107 6145 6145 6290 6294 6326 6357
06.08.12 , 06.08.12 06.08.12 06.08.12 06.08.12 09.08.12 09.08.12 10.08.12 13.08.12 13.0812 14.08.12
123.590 117.000 3.277.260 932.162 590.752 3.802.050 574.450 3.962.900 3.295.110 2.406.835 1.282.820
17259 1906 994 42408368 32791507 135 780131 1013 12091 12245 1026 1023
02.06.12 17.07.12 11.07.12 11.06.11 28.06.12 20.07.12 28.06.12 13.07.12 14.05.12 03.07.12 19 07 12 18.07.12
58.800 117.000 1.282.820 932.162 590.752 3.802.050 574.450 1.039.763 3.295.110 2.406.835 1.282.820
/Th
Viajes Turismo
6358
1408.12
2.565.640
1004
12.07.12
2.565.640
44

BIEN Y/0 SERVICIO Servicio Produccin Evento Servicio Arriendo de Audio Y Servicio de coffe break No se proporciona detalle Servicio de Cocktail y Arriendo de saln No se proporciona detalle Dulces y Golosinas Viaje Turismo Impresin Papel Servicio Produccin Evento Servicio Arriendo audio Servicio de Hospedaje, almuerzo y cena Cmaras digitales, MP3, MP4, Libros para pintar Servicio de Cocktail y Cena 120 Personas Cmara Digital Kit + 4GB +Bolso cargador Viaje Turismo Viaje Turismo Servicio de Cocktail Pre estreno pelcula Stefan v/s Kramer Baos qumicos Viajes Turismo Servicio Produccin Evento Servicio Impresin Servicios de Seguridad Servicio Produccin Servicio Produccin Servicio Produccin Eventos Servicio arriendo sistema autnomo Servicio arriendo pantalla y estructuras Servicio Arriendo de escenario Servicio evento Servicio evento Servicio evento
EGRESO N 6359 6362 6363 6364 6365 6374 6411 6452 6455 6460 6465 6531 6656 6669 6679 6681 6818 6834 6904 6912 6916 6917 6958 6960 6975 6991 7006 7039 7039 7136 7304 7305 FECHA 14.08.12 14.08.12 14.08.12 14.08.12 14.08.12 14.08.12 06.08.12 16.08.12 06.08.12 17.08.12 17/08.12 20.08.12 22.08.12 22.08.12 22.08.12 22.08.12 29.08.12 29.08.12 30.08.12 30.08.12 30.08.12 31.08.12 03.09.12 03.09.12 03.09.12 03.09.12 03.09.12 05.09.12 05.09.12 07.09.12 20.09.12 20.09.12 MONTO $ 1.751.383 4.841.991 10.288.999 18.349.943 9.499.771 8.872.200 1.282.820 4.353.020 10.438.287 4.760.000 256.181 627.511 2.570.400 119.000 1.282.820 2.565.640 511.100 2.070.802 951.998 1.282.820 3.787.176 1.499.400 2.655.600 37.338.340 1.039.763 10.997.003 2.618.000 4.819.500 4.819.500 5.736.020 9.254.000 9.254.000 N' 987 23220 23139 23207 23214 11288 994 5980 984 792 22986 2743 11789 432671 1048 1059 1068 1911 370 12091 1087 1074 5995 568 12 1177 1130 458 459 460 107257 106100 106099
FACTURA FECHA 06.07.12 08.07.12 21.06.12 04.07.12 05.07.12 06.08.12 10.07.12 23.07.12 04.07.12 06.08.12 22.05.12 27.07.12 12.07.12 26.06.12 24.07.12 24.07.12 07.12 26.07.12 25.07.12 03.08.12 31.07.12 31.07.12 27.07.12 03.08.12 08.08.12 08.08.12 10.08.12 03.08.12 20.08.12 20.08.12 20.08.12 08.05.12 05.04.12 05.04.12 MONTO $ 1.039.763 4.371.929 10.288.999 18.349.944 9.499.771 8.872.200 1.282.820 1.746.920 3.119.288 4.760.000 256.181 246.711 2.570.400 119.000 1.282.820 2.565.640 108.500 1.987.300 951.998 1.282.820 1.039.763 1.499.400 2.655.600 37.338.340 1.039.763 1.039.763 2.618.000 4.284.000 535.500 5.552.820 9.254.000 9.254.700
45
Estado deObservaciones de Informe Final N 51 de 2012
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MATERIA DE LA OBSERVAC IN
REQUERIMIENTO PARASUBSANAR LA OBSERVACI N SOLICITADA POR CONTRALORA GENERAL EN INFORME F INAL Exigir queel pagode viticos seencuentre respaldado mediante un documento firmado porel funcionario interesadoysurespectivajefaturaenseal deaprobacin del mismo.
FO LIO O NUMERACIN DOCUMENTO DE RESPALDO
Go cn m z zo < cp >m
Pagode viticoscarecede documento firmado porel Acpite I, numeral interesadoysujefaturaen seal 1.4, letra b) de conformidad cone! cometido efectuado.
Especiesadquiridasparaser Acpite I, numeral porparte de la Unidad de Control de esa otorgadascomopremioyqueno Efectuar, 2 .2, letraa .2) entidad, un inventario deestasespecies. fueronentregadas . Abstenerse, de incluir beneficiosdecarctersocial en los Acpite I, numeral Entregade canastanavideaa contratosa honorarios, de conformidad a loestablecido 2.3, letraa) personal contratadoahonorarios enel dictamen N 55.950 , de 20 12. Manual de procedimiento de las funciones del personal que Disponer deun manual deprocedimientode las funciones Acpite I, numeral labora en abastecimiento de del personal quetrabajaen abastecimiento de 2.4, letraa). combustible, carece de combustible , debidamentesancionadopor laautoridad. aprobacin formal porpartede la autoridad. Instruir formalmente , enorden aqueel registroutilizado Ac pite I, numeral Registro de anotaciones diarias para las anotaciones diarias de medidas de combustible 2.4, letra b). decombustiblecarece de folio. sea foliadoyqueen stasseconsigneel nombre y la firma del funcionarioque lasefecta . 1 Loscomprobantes emitidos por Manteneradisposicin deesta Contralor a Regional , los Ac pite I, numeral lacargade combustible a los a ntecedentes que permitan comprobar que actualmente el 2.4, letrac). vehculos al servicio del sistema de control de carga de combustible emite municipionoson prenumerados. comprobant es correlativos. Instruir al personal quecorresponda, enordenaexigir que Nminas de respaldo de los los beneficiarios de actividades financiadas porel Acpite I, numeral gastos, carecen de la firmade municipio, se identif iqueenunanminaconal menos los 2.5 los beneficiarios siguientes datos: nombre, domicilio, RUN, firma y organizacin a laquepertenece.
. .
Entrega deayudasin queconste Ac pite I, numeral laexistenciade informe social 3.1, letraa) y/o acta de entregade las especies. Acpite I, numeral Errores decontabilizacin 3.1, letraa)
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Mantenera disposicin de esta Sede Regional los informes socialesquej ustifican la entregay los documentosenqueconste larecepcin de lasespecies por partede los beneficiarios . Ordenarformalmente, pormedio de un acto administrativo , queen adelante se de cumplimiento al
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INFORME FINAL 51-12 MUNICIPALIDAD DE VI+æA DEL MAR - JULIO 2013

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INFORME FINAL 51-12 MUNICIPALIDAD DE VI+æA DEL MAR - JULIO 2013

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UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Municipalidad de Via del Mar

Nmero de Informe: 51/2012 24 de julio del 2013

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

AL SEOR CONTRALOR REGIONAL CONTRALORA REGIONAL DE VALPARASO PRESENTE

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

:TR RAL ALO '2 REGIONAL

s El examen selectivo efectuado por los pagos

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

9 s CROENGTIRor .71 c ?.) VALp

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

AUTORIZADOS 709 714 710 711 711 710

Ene-12 Feb-12 Mar-12 Abr-12 May-12 Jun-12

PROMEDIO DEL PERIODO

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

CONTRALOR t.-d T, 3 REGIONAL F. o vALPARAISO

MES Mayo Agosto

1:03 24:55 42:30

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

por la Confederacin Nacional de Funcionarios Municipales de Chile.

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

oERAL D ., G <9 <0.-P CONTRALOR i tll REGIONAL o VALPARAISO 2

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

2.652 22.972 SUMA

672.350 12.244.386 14.701.736

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

FACTURA N 23139 FECHA PROVEEDOR MONTO $ NOMBRE DEL EVENTO

Panamericana 21.06 12 Hoteles S.A. ' 05.07.12 Panamericana Hoteles S.A.

05.04.12 Masterline S.A.

05.04.12 Masterline S.A.

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

c,o01-1 1-0(514/1. 01S0

EGRESO N FECHA N 107257 FECHA

FACTURA PROVEEDOR MONTO

08.05.12 Masterline S.A.

FACTURA MONTO N $ 23139 107257 106099 10.288.999 5.552.820 9.254.000

ASISTENTES SEGN RESPALDO 200 293 197

Hoteles S.A. Masterline S.A. Masterline S.A.

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

z REGIONAL 1 c<3 VALPARAISO --

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

rooN\- yk'09''''RP Yyo \10P -4(

COMPROBANTE DE EGRESO N FECHA N 22.913 4.344 06.06.12 22.858

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

ACTURA N' 22817

ORDEN ATENCIN N 147 FECHA 17.04.12 AUTORIDAD INVITADA SEREMI de SECPLA

ACTA DE COMISIONES DEL CONCEJO MUNICIPAL 17.04.12

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

CONTRALOR REGIONAL c, ' VALPARAISO

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

cD3(1(99 9(39 '39J

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

CONTRALOR -13 REGIONAL c o VALPARAISO ci o

OBSERVACIN Omite informes sociales y recepcin conforme de beneficiarios

Mario Fernando Hormazbal Montecinos

Omite acta o listado con recepcin conforme

Surti Ventas Ltda.