UNIVERSIDAD CATLICA BOLIVIANA UNIDAD ACADMICA SANTA CRUZ MATERIA: CONTABILIDAD INTERMEDIA I (CPA-101) DOCENTE: Lic.

Roger Santelices Gil

TRABAJO PRCTICO FINAL SEMESTRE 1/2011 PRCTICO # 1

La Empresa Comercial CUPIDO LTDA. le presenta las siguiente Cuentas con saldos parciales al 30 de Junio de 2010 y le pide concluir el registro de sus operaciones realizadas durante el segundo semestre del mismo ao. Siguiendo los pasos del Ciclo Contable, obtenga los estados financieros en base a la HOJA DE TRABAJO y procese los Asientos de ajuste por actualizaciones y depreciaciones del activo fijo y actualizacin del capital: Bs. 200.000,00 100.000,00 200.000,00 495.000,00 50.000,00 80.000,00 150.000,00 90.000,00 50.000,00 5.000,00 60.000,00 40.000,00 50.000,00 250.000,00

CAJA MONEDA NACIONAL BANCO NACIONAL DE BOLIVIA EDIFICIOS CAPITAL DOCUMENTOS POR PAGAR M/E DOCUMENTOS POR COBRAR MERCADERAS (10.000 UNIDADES) VENTAS CUENTAS POR PAGAR GASTOS POR FLETES CUENTAS POR COBRAR VEHCULOS MUEBLES Y ENSERES TERRENOS

OPERACIONES DE JULIO A DICIEMBRE DE 2010: JULIO 30: Se compran 10.000 unidades de mercaderas en Bs. 200.000,00, pagndose mediante cheque . AGOSTO 31: Compramos Mercaderas por un valor de Bs. 50.000,00 segn factura No. 244, pagndose al contado el 50% y el saldo en 30 das. SEPTIEMBRE 30: Se compra material de escritorio por Bs. 10.000,00 mediante cheque del Banco Nacional de Bolivia, segn factura No. 150. OCTUBRE 31: Del saldo de la Cuenta DOCUMENTOS POR COBRAR nos cancelan el 80% con depsito directo en nuestra Cuenta Corriente Bancaria del Banco Nacional de Bolivia. NOVIEMBRE 30: Vendemos Mercaderas por Bs. 100.000,00. Nos cancelan el 50% al contado y el saldo a 30 das.

DICIEMBRE 31:

Se efecta el cierre de Gestin y SE PIDE LO SIGUIENTE, UTILIZANDO LAS UFV`s: a) Los Vehculos fueron incorporados contablemente el 1ro. de Julio de 2007, b) Los Muebles y Enseres fueron incorporados contablemente el 1ro. de Octubre de 2007 c) No se pagaron los sueldos a los trabajadores por el mes de Diciembre/2007, por Bs. 20.000,00 d) Efectuar los Ajustes Contables por actualizacin y depreciacin de activos fijos (Bienes de Uso) y de capital.

01/01/2010 30/07/2010 31/08/2010 30/09/2010 31/10/2010 30/11/2010 31/12/2010

UFVs 1.52341 1.53629 1.54484 1.55482 1.56526 1.57647 1.58835

PRCTICO # 2
CADA CASO ES UN EJERCICIO DIFERENTE CASO A
La Importadora OLYMPIA S.R.L. le presenta la siguiente informacin al 1ro. de Enero de 2010 y le pide establecer su situacin utilizando la Ecuacin de Balance y registrar el Asiento de Diario Inicial correspondiente a dicha fecha: Efectivo Bs.500.000,00 , 4.000 unidades de Mercaderas por Bs.60.000,00, Muebles y Enseres Bs.50.000,00, Vehculos Bs.45.000,00, Cuenta Corriente en el Banco Nacional Bs.280.000,00 , Capital Bs.935.000,00.

CASO B
Con los siguientes datos de la Empresa BUENO BONITO Y BARATO, prepare la Informacin contable por la Gestin Terminada el 31 de diciembre de 2010: a) Asientos de diario b) Pases al Libro Mayor c) Balance de Sumas y Saldos (Agregue las columnas de Estado de Resultados y Balance General para elaborar los Estados Financieros)

d) Estado de Resultados e) Balance General

TRANSACCIONES: ENERO 20: Los Socios Pedro y Juan Ramos aportan dinero en efectivo por Bs. 200.000,00. El mismo da, luego de registrar el asiento de diario de apertura, este importe es depositado en la Cuenta Corriente Bancaria, ATENDIENDO LAS INSTRUCCIONES DE LA GERENCIA, QUE TODO EL DINERO QUE INGRESE A CAJA, INMEDIATAMENTE DEBE EFECTUARSE EL DEPSITO EN LA CUENTA EN EL BANCO FEBRERO 28: La Empresa adquiri un Terreno en Bs. 40.000,00, importe que pag al contado con cheque. MARZO 31: La Empresa adquiri un Edificio en Bs. 60.000,00, pagndose al contado con cheque el 50% y el saldo al crdito. ABRIL 30: Se compra 10.000 unidades de Mercadera por Bs. 50.000,00, pagando el 25% mediante cheque y por el saldo se firma una Letra de Cambio a 60 das. MAYO 31: El Banco nos cobra Bs. 100,00 por una chequera JUNIO 30: Se pagan sueldos a los trabajadores por Bs. 10.000,00 con cheque JULIO 31: Se venden 5.000 unidades de mercadera por Bs. 50.000,00 pagndonos el 30% mediante cheque, el 40% al crdito por 60 das y por el saldo nos entregan una Letra de Cambio a 45 das. AGOSTO 31: Se venden 3.000 unidades de mercaderas por Bs.33.000,00 y nos pagan al contado. El mismo da se efecta el depsito del total de la venta en nuestra cuenta corriente bancaria. DICIEMBRE 31: Se efecta el cierre de gestin y se le pide procesar los ajustes contables que considere necesarios para la elaboracin de los Estados financieros solicitados. El control y valuacin de inventarios debe resolver por los Mtodos UEPS y PPM. (Actualizacin y depreciacin de activos fijos y actualizacin de capital)

01/01/2010 30/07/2010 31/08/2010 30/09/2010 31/10/2010 30/11/2010 31/12/2010

UFVs 1.52341 1.53629 1.54484 1.55482 1.56526 1.57647 1.58835

CASO C En base a los saldos siguientes al 01 de Enero de 2010, calcule y contabilice las actualizaciones y depreciaciones acumuladas del Activo Fijo al 31 de Diciembre de 2010, utilizando las UFV`s para las actualizaciones: Muebles y Enseres Bs.150.000, 00 Depreciacin Acumulada Mueb.y Ens. Bs. 15.000,00 Vehculos Bs.200.000,00 Depreciacin Acumulada Vehculos Bs. 40.000,00 Edificios Bs.500.000,00 Depreciacin Acumulada Edificios Bs. 12.500,00 Equipos de computacin Bs.100.000,00

Deprec. Acumu. Equipos de Computacin

Bs.

25.000,00 Terrenos Bs.300.000, 00 Herramientas Bs. 30.000,00 Deprec. Acumulada Herramientas Bs. 7.500,00 UFVs 1.52341 1.53629 1.54484 1.55482 1.56526 1.57647 1.58835

01/01/2007 30/07/2007 31/08/2007 30/09/2007 31/10/2007 30/11/2007 31/12/2007

PRCTICO # 3
1. La Empresa CUPIDO LTDA. al 31/12/2010 presenta la siguiente informacin, en Bolivianos para la determinacin de cuentas incobrables y sus respectivas previsiones para incobrables: a) POR ANTIGEDAD DE SALDOS: La Empresa ZZZ al 31/12/2010 presenta la siguiente informacin En Bolivianos para la determinacin de cuentas incobrables: Cliente Importe en Bs. Pereira Fecha 31/05/10 de Crdito

5.000,00

Cabrera 20/06/10 Fabri 15/08/10 Pereira 20/11/10 Cabrera 15/10/10 Trrez 14/04/10 8.000,00 Fabri 20/10/10 TOTAL SALDO SEGN MAYOR: 56.000,00

12.000,00 10.000,00 4.000,00 10.000,00 7.000,00

La Empresa otorga crditos mximos a 30 das. El saldo de la Cuenta Previsin para Cuentas Incobrables es de Bs. 4.500,00. Los porcentajes de incobrabilidad, segn la experiencia de la Empresa, son: 1 a 30 das 2% 31 a 60 das 5% 61 a 90 das 8% 91 a 120 das 12% Ms de 120 das 25% b) SEGN LA LEGISLACIN BOLIVIANA: GESTIN SALDOS FINALES REALES 31/12/2010 Bs.200.000,00 Bs.6.400,00 31/12/2010 Bs.102.000,00 Bs.4.600,00 31/12/2010 Bs.175.000,00 Bs.4.800,00 31/12/2010 Bs.200.000,00 QUEBRANTOS

El saldo de la Cuenta PREVISIN PARA INCOBRABLES al 31/12/2010, es de Bs.7.000,00 2.

CUENTAS

Con la informacin siguiente por el mes de Agosto de 2010, se le pide: a a) Hoja de trabajo para la elaboracin de Conciliacin Bancaria b) Estado de la Conciliacin Bancaria b c) Ajustes Contables si corresponden c Al 31-08-2010, una vez cotejado los valores de la libreta bancaria de la Consultora de auditores Asociados Ltda. con los del Banco, se cuenta con la siguiente informacin para la conciliacin bancaria de la Cta. Cte. No. 14-3-2 del Banco Santa Cruz: 2.1. Saldo segn libros Bs. 35.624,81 y segn extracto Bs. 35.862,79 2.2. Anexo al estado del Banco se recibi una Nota de Cargo por un cheque devuelto por falta de fondos del cliente N. Prez por la suma de Bs. 280,00.

2.3. Los cheques en circulacin al 31/08/2010 eran los siguientes: - Cheque No. 0057 por Bs.4.000,00 - Cheque No. 0062 por Bs. 671,00 2.4. Tambin junto al estado del Banco se encontraba un cheque pagado por Bs. 706,10 que la Empresa registr por Bs. 468,13 por error en los libros, existiendo en esta operacin una diferencia de Bs. 237,97. 2.5. Las papeletas y los fondos enviados al Banco a la fecha se hallan pendientes de depositar por la suma de Bs. 4.859,83, haban sido enviados al Banco el 31/08/2010 y no se lleg a depositar su importe. 2.6. El 29/08/2010 el Banco cobr un pagar sin intereses. El documento era de Bs. 480,oo el Banco nos hizo un cargo por cobranza de Bs. 11,26. Se pide: a) b) c) 3. Hoja de trabajo Conciliacin bancaria Ajustes contables La Empresa Comercial "NUEVOS HORIZONTES" Ltda. contrata sus servicios profesionales para la realizacin del arqueo de caja en moneda nacional con la siguiente informacin: SE PIDE: Formulacin de la Hoja de arqueo de Caja en Moneda Nacional Ajustes contables si es necesario EL SALDO FSICO EN CAJA ES DE: Bs. 18.350,00 TRANSACCIONES: Efectivo: Billetes del corte de Bs. 100,00 , por un total de Bs. 6.000,00 Billetes del corte de Bs. 50,00, por un total de Bs. 5.000,00 50 billetes del corte de Bs. 20,00 1000 300 billetes del corte de Bs. 10,00 3000 200 monedas del corte de Bs. 2,00 400 100 monedas del corte de Bs. 1,00 100 50 monedas del corte de Bs. 0,50 25 2 cheques entregados por un cliente , cada uno por Bs. 1.410,00 4. a) b) c) d) e) Se tienen las siguientes operaciones en moneda extranjera: Se adquieren $us.2. 500.- a Bs.6,34, con cheque propio del BNB Se adquieren $us.4.000.- a Bs. 6,45 con cheque del BNB Se venden $us. 3.200.- a Bs. 6,90, se recibe el pago con cheque visado. Se cobra la deuda del cliente Sr. San Miguel de $us. 2.600.(T/C Of. Bs. 7,08) Se venden $us. 4.900.- a Bs. 7,25 al contado

SE REQUIERE: a) Registros contables valindose de la tcnica del Mtodo de valuacin P.E.P.S. de inventarios para el movimiento de las disponibilidades en moneda extranjera. Para ello debe elaborar el Kardex respectivo. b) Actualizacin del saldo al T/C de Bs. 7,30 5. Se le pide determinar el movimiento de mercaderas y la ganancia a travs de los mtodos de valuacin de Inventarios PEPS, UEPS, PPM, en base a la siguiente informacin: a) Se tiene un saldo de 2.000 unidades al valor de costo de Bs.200,00 cada unidad. b) Se compran al crdito con Letra de Cambio # 9, 8.000 unidades de mercaderas por Bs. 2.298.850,57. c) Se compran mercaderas por Bs. 2002.298,85 en una cantidad de 6.700 unidades, pagndose 30% al contado y el saldo a 30 das. d) Se venden 5.000 unidades de mercaderas por Bs.1.5000.0000,00, cobrndose el 20% al contado con cheque ajeno y por el saldo nos firman una Letra de Cambio # 15 a 60 das. e) Se venden 8.700 unidades de mercaderas por Bs.3.045.000,00 cobrando el 80% al contado con depsito directo en la cuenta corriente bancaria y por el saldo nos entregan las Letras de Cambio # 20 y 21 a 30 y 60 das respectivamente. El movimiento por las transacciones realizadas por la Empresa Bueno Bonito y Barato S.R.L. (BBB) a travs de su cuenta en Caja de ahorros en moneda extranjera en el Banco Mercantil Santa Cruz S.A. que reconoce un inters del 10% anual, durante el segundo semestre de 2009, son: Julio02: El saldo de la Cuenta de Ahorros era de $us. 5.500.- T/C Bs. 7.00 Febrero 15: Se hace un retiro de fondos por $us. 2.900.- T/C Bs. 7,03 Agosto 15: Se instruye al banco la transferencia de fondos por $us. 8.700.de la cuenta corriente en moneda extranjera a la de Ahorros en moneda extranjera. (T/C Bs.7,05) Octubre 20: Se deposita un cheque en dlares por $us. 5.400.- T/C Bs. 7,06 Diciembre 20: Se retiran fondos por $us. 4.900.- T/C Bs. 7,08 EL TIPO DE CAMBIO AL 30 DE JUNIO ES DE $US. 7,10 SE PIDE: a) Registros contables b) Actualizacin y capitalizacin de intereses al 31 de Diciembre de 2009 en base al clculo de numerales para determinar los intereses a ser capitalizados y para la actualizacin del saldo elaborar la ficha auxiliar de control tipo kardex

6.

FECHA DE ENTREGA: 01 DE JUNIO DE 2011, HASTA HRS. 12:00