LAVADO DE DINERO Y EL FRAUDE PROCESAL.

LAVADO DE DINEROS Y ACTIVOS Definicin Mauricio Garca Hernndez, en su libro El lavado de activos, el proceso y sus principales mtodos, define el lavado de activos, as: El lavado de activos consiste en el proceso de ocultamiento de dineros de origen ilegal en moneda nacional o extranjera y los subsiguientes actos de simulacin respecto de su origen, para hacerlos aparecer como legtimos. El lavado de dinero es, entonces una conducta que no se agota en un solo acto, sino que requiere de mltiples etapas dirigidas hacia un mismo propsito: dar apariencia de legalidad a unos bienes que originalmente provienen de actividades ilcitas. Es decir, el lavado de activos es una figura que busca darle apariencia de legalidad a unos dineros de origen ilegal. Los delincuentes mediante el movimiento de activos y dinero buscan crear esa apariencia legal de sus ganancias, o por lo menos buscan que sea difcil seguir o rastrear el origen ilcito de sus ganancias ilcitas. Cuando se habla de dinero ilcito no slo se habla de dinero proveniente del narcotrfico, se incluye tambin el dinero proveniente de actividades como la extorsin, el secuestro, el proveniente de la trata de personas, trfico de armas y dems actividades consideradas como delito penal por nuestra legislacin. El lavado de activos incluye aspectos como adquirir, custodiar, invertir, transformar, transportar o comercializar bienes o dinero ilcitos; luego, sin saberlo cualquier persona puede participar en cualquiera de esas actividades. Por que se lavan activos Con un origen ilcito los bienes no se pueden utilizar ni disfrutar. Los bienes de origen ilcito representan un riesgo de deteccin de las actividades ilcitas del delincuente. Los delincuentes requieren de los circuitos econmicos para el disfrute de sus ganancias ilcitas. El dinero ilcito no slo atrae a las autoridades sino a otros delincuentes. Principios operacionales del lavado de activos Alejar las ganancias ilcitas de cualquier relacin con el delito. Borrar el rastro ilcito para evitar cualquier intento de seguimiento. Poner de nuevo a disposicin del delincuente las ganancias ilcitas, una vez ocultado su origen y con apariencia de legalidad. Etapas del lavado de dinero y activos Los adelantos tecnolgicos y la globalizacin entre otros factores han facilitado la utilizacin de mecanismos o tipologas de lavado, en los cuales se hace ms compleja
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la identificacin estructural de la operacin o de etapas de la misma dificultando el proceso mismo de deteccin y comprobacin de la operacin de lavado. A continuacin se describen 4 de las principales etapas: Obtencin de dinero en efectivo o medios de pago, en desarrollo y consecuencia de actividades ilcitas (venta de productos o prestacin de servicios ilcitos) Colocacin: incorporar el producto ilcito en el torrente financiero o no financiero de la economa local o internacional. Estratificacin, diversificacin o transformacin: es cuando el dinero o los bienes introducidos en una entidad financiera o no financiera, se estructuran en sucesivas operaciones, para ocultar, invertir, transformar, asegurar o dar en custodia bienes provenientes del delito o mezclar con dineros de origen legal, con el propsito de disimular su origen ilcito y alejarlos de su verdadera fuente. Integracin, inversin o goce de los capitales ilcitos: el dinero ilcito regresa al sistema financiero o no financiero, disfrazado como dinero legtimo. Caractersticas del lavado de dinero y activos Considerado como un delito econmico y financiero, perpetrado generalmente por delincuentes de cuello blanco que manejan cuantiosas sumas de dinero que le dan una posicin econmica y social privilegiada. Integra un conjunto de operaciones complejas, con caractersticas, frecuencias o volmenes que se salen de los parmetros habituales o se realizan sin un sentido econmico. Trasciende a dimensiones internacionales, ya que cuenta con un avanzado desarrollo tecnolgico de canales financieros a nivel mundial. Objetivos del lavador de dinero o activos Preservar y dar seguridad a su fortuna Efectuar grandes transferencias Estricta confidencialidad Legitimar su dinero Formar rastros de papeles y transacciones complicadas que confundan el origen de los recursos. Algunas implicaciones sociales del lavado de activo El lavado de dinero tiene un efecto corrosivo en la economa, el gobierno y el bienestar social de un pas; esta prctica distorsiona las decisiones comerciales, aumenta el riesgo de quiebra bancaria, quita al gobierno el control de la poltica econmica, daa la reputacin del pas y expone a su gente a actividades ilcitas como narcotrfico, contrabando, fraudes y otras actividades delictivas. Basta solo apreciar cmo, desde el incremento del fenmeno del narcotrfico en Colombia, crecieron progresivamente los ndices de homicidios, secuestros, extorsiones, subversin y atentados terroristas, entre otros factores de desestabilizacin social. Indiscutiblemente, el exceso de dinero ilcito en los distintos circuitos econmicos fue el caldo de cultivo propicio para la extensin de dichos fenmenos criminales.
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Colombia frente al Lavado de Activos En Colombia esta conducta se encuentra incorporada en el Cdigo penal en su artculo 323 (Ley 599 de 2000). Los recursos del lavado de activos no slo provienen del narcotrfico. Tambin se obtienen de delitos como: a) Trfico de migrantes; b) Trata de personas; c) Extorsin; d) Enriquecimiento ilcito; e) Secuestro extorsivo; f) Rebelin; g) Trfico de armas; h) Financiacin del terrorismo y administracin de recursos relacionados con actividades terroristas; i) Delitos contra el sistema financiero; j) Delitos contra la administracin pblica y k) Delitos producto de un concierto para delinquir La responsabilidad del Contador Pblico La responsabilidad del Contador Pblico dentro de la prevencin, deteccin y control de las actividades que puedan desembocar en lavado de activos es muy relevante. Por ende si un contador y un auditor no conocen la parte internacional y no manejan aspectos de tecnologa podrn ser asaltados en su buena fe y facilitar la certificacin de opinin de operaciones de blanqueo plasmadas en estados financieros de carcter pblico. Si un Contador, Revisor Fiscal y/o Auditor no evalan las transacciones con criterio integral, tico y profesional, es responsable del uso de la contabilidad como medio para dar apariencia legal al dinero proveniente de actividades ilcitas.

FRAUDE PROCESAL La Sala Constitucional ha definido el fraude procesal Como las maquinaciones y artificios realizados en el curso del proceso, o por medio de ste, destinados a impedir la eficaz administracin de la justicia, en beneficio propio o de un tercero. Puede provenir de artificios y maquinaciones realizadas en concierto por dos o ms sujetos procesales, las cuales son reprimibles en forma general de acuerdo con lo previsto en el artculo 17 del Cdigo de Procedimiento Civil. Tambin ha dicho la Sala, que en los casos de fraude procesal, se est ante una actividad procesal real, es decir, que los actos pudieran ser formalmente vlidos, ajustados a las exigencias legales, pero intrnsecamente falsos, y sus fines no son la resolucin de una litis sino buscar el perjuicio de uno de los litigantes o a un tercer. El artculo 182 del Cdigo Penal Colombiano define al fraude procesal as: " Que por cualquier medio fraudulento induzca en error a un empleado oficial para obtener sentencia, resolucin o acto administrativo contrarios a la ley, incurrir en prisin de uno a cinco aos". Fraude procesal significa falsedad en una actuacin procesal (judicial o administrativa) y para que sea conducta punible se requiere que quien pueda engaar tenga el deber jurdico de decir la verdad o de presentar los hechos en forma verdica. El fraude procesal tiene por finalidad engaar al juez en un procedimiento judicial. Es decir, que el fraude procesal es realizado por cualquier persona, que interesada en
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resolver un asunto jurdico que se est conociendo en alguna institucin judicial, provoque un engao a travs de informaciones falsas para obtener un beneficio en consecuencia de esa informacin, la cual no habra sido obtenida si la informacin brindada hubiera sido la verdica. Para que exista el fraude procesal es necesario que haya una actuacin judicial o administrativa ante los correspondientes funcionarios y que dentro de estos deba resolverse algn asunto jurdico. El artculo 182 del Cdigo Penal colombiano establece los elementos objetivos y luego incluye un elemento subjetivo, que se constituye por el propsito del autor de obtener sentencia o resolucin contraria a la Ley. Estos elementos segn la legislacin colombiana, estn constituidos por una conducta engaosa que tiende a provocar un error a un empleado judicial sobre el cual se realiza la conducta fraudulenta. Los elementos objetivos del fraude procesal son: a) El Empleo de Medios Fraudulentos en Procesos Judiciales o Administrativos. El empleo de medios fraudulentos en una actuacin judicial se caracteriza por presentar al oficial respectivo, las cosas o hechos, diferentes de como pasaron realmente, es decir, contrarios a la verdad. Para que los mismos se califiquen de fraude procesal se necesita que puedan incidir en la decisin administrativa o judicial. El fraude procesal debe basarse siempre en situaciones o hechos que como hemos mencionado antes puedan influir en la decisin del Juez. El empleo de medios fraudulentos puede consistir en la manifestacin de testimonios falsos, peritajes carentes de veracidad, alteracin de registros contables entre otros. Usar fraude en actuacin procesal, es presentar al empleado o funcionario oficial correspondiente, un medio de informacin sobre los respectivos hechos, contrarios a la verdad y con capacidad de inducirlo en error con relacin al asunto jurdico que debe resolver. (Artculo 182 del Cdigo Penal colombiano) b) Provocar Error en un Empleado Oficial. Este elemento es consecuencia del medio fraudulento utilizado por el agente. Se debe tomar en cuenta la relacin causal y el momento consumativo del delito. Es as porque la falta del empleado pblico debe basarse en valorar los hechos presentados fraudulentamente por el agente y porque segn la norma colombiana, el delito queda consumado, no con el resultado de la sentencia o resolucin contrario a la Ley, sino cuando el empleado pblico es llevado a cometer un error. Es decir que el fraude procesal queda consumado cuando el empleado pblico ha sido engaado o inducido en error, aunque no se produzca el resultado querido, que es la decisin errnea dictada por el juez.

El fraude procesal se considera hecho desde el instante en que el sujeto en una actuacin procesal, utiliza medios fraudulentos, aunque el error que comete el funcionario se produzca con posterioridad. El juez est obligado a buscar e examinar si existe algn tipo de error, es decir, que tiene que descubrir el error donde exista y para esto empleara su inteligencia y capacidad legal para resolver los asuntos judiciales que se presenten. La falta o error, debe materializarse a travs de una resolucin judicial, no basta con que se mantenga en la cabeza del empleado pblico. Es importante destacar, que el fraude existe solo cuando el sujeto tiene conocimiento y conciencia de que acto dolosamente para engaar y conducir mediante error a un empleado oficial. Sin embargo, cuando el agente acta de buena fe y sin darse cuenta ha inducido a error a un empleado oficial, entonces no ser penalmente responsable. Cuando el agente se vale de pruebas falsas para demostrar ante un juez una pretensin que considera legtima, la culpabilidad queda excluida, porque aunque el agente ha actuado con una prueba falsa lo ha hecho consciente de que realiza ante la administracin de justicia una reclamacin justa y lo que se decide no es contrario a la ley. Aqu no hay ilicitud en el fin. Trmino de prescripcin El trmino para la prescripcin del fraude procesal debe contarse a partir del ltimo acto de induccin en error. La accin penal se extingue por el paso de cinco aos a partir del momento consumativo. El fraude procesal no exige que se produzca el resultado querido por el agente, sino que es suficiente con que se considere consumado por la induccin de error en un funcionario pblico. Conclusin El fraude procesal, significa engao en los procesos judiciales o administrativos, es la forma ms comn de desvirtuar el bien jurdico de la administracin de la justicia, desviarla de su verdadera funcin que es la proteccin de las relaciones jurdicas. Lo mismo pasa con la falsa denuncia y el falso testimonio. La funcin del juez para la solucin de asuntos jurdicos conforme a su conocimiento y decisin, debe basarse en la correcta valoracin de los hechos frente a la normatividad respectiva, es decir que siempre tiene que evaluar una realidad presente o pasada con base en la verdad aportada al proceso. Esto quiere decir, que el fraude procesal no puede tipificarse con las solas mentiras y distorsiones de la verdad que son normales en los litigios judiciales, sino que dichas actuaciones deben estar apoyadas en pruebas falsas capaces de influir al juez a dictar
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una sentencia errnea. Por el hecho de que en un litigio se realicen falsos perjurios o falsos testimonios tampoco quiere decir que se est cometiendo el delito de estafa.

Fuentes consultadas:
http://www.interamericanusa.com/articulos/Auditoria/Aud-for-Lav-Act.htm http://administracion.univalle.edu.co/Comunidad/Memorias/evento3/archivos/Tipologia%20Basica%20 del%20Lavado%20de%20Activos%20en%20el%20Sector%20Financiero.pdf