Contabilidad I

Prof. Henry Prez Consultor Tributario y Financiero hp.contabilidad@hotmail.com Bibliografa: CONTABILIDAD LA BASE PARA TOMA DE DESICIONES GERENCIALES, Meigs, Williams.

Normas de la asignatura:
Asistencia puntual al aula. Madurez y actitud profesional durante el desarrollo del proceso. Respeto a la participacin y opinin de sus compaeros. El Facilitador se reservar el derecho de excluir del aula, a aquellos estudiantes que intenten boicotear el proceso de enseanza y aprendizaje. Apego y respecto a las normas establecidas por La Universidad.

Que sabes de Contabilidad?

Contabilidad:

La contabilidad es la ciencia que tiene por objeto el registro de las operaciones econmicas efectuadas por una persona o entidad, con el fin de conocer sus resultados y la situacin financiera de la misma.

Expectativas de aprendizaje

Objetivos de aprendizaje:
Al Finalizar la asignatura Contabilidad I, los alumnos podrn: Aprender los diferentes conceptos asociados a la Contabilidad Financiera. Identificar los tipos de contabilidad que existen. Efectuar los registros contables de las diferentes transacciones de una empresa. Conocer cual es el ciclo de la Contabilidad Financiera. Dominar las diversas actividades de un sistema de contabilidad.

Historia de la Contabilidad

Tipos de Contabilidad: Contabilidad Financiera. Contabilidad Gerencia o Administrativa Contabilidad Tributaria o Fiscal.

Pirmide del proceso contable

Balanza Post-cierre
Asientos de Cierre Estados Financieros Asientos de Ajustes Balanza de Comprobacion Mayor General y Auxiliar Diario General Entradas de Diario

Catalogo de Cuentas

Constitucion societaria y Tributaria

Catalogo de cuentas: Es la lista o rbol de todas las cuentas que pudieran ser necesarias en el sistema de contabilidad de una empresa. Su estructura y contenido puede ser adaptable a la naturaleza de cada negocio.

Concepto de cuenta contable:

Se refiere al nombre debidamente codificado o numerado que se da a los valores que posee la empresa. La cuenta facilita el registro de las operaciones contables en los libros de contabilidad, representa bienes, derechos y obligaciones de los que dispone una empresa en una fecha determinada.

CUENTA CONTABLE DEBITO CREDITO + +

CATALOGO DE CUENTAS

CODIGO

DESCRIPCION DE CUENTA

ORIGEN

CLASIFICACION

CATEGORIA

TIPO

1101 EFECTIVO CAJA Y BANCO

DEUDOR

ACTIVO

CONTROL/ AUXILIAR

REAL

2101 CUENTAS POR PAGAR

ACREEDOR

PASIVOS

CONTROL/ AUXILIAR CONTROL/ AUXILIAR

REAL

3101 CAPITAL SOCIAL

ACREEDOR

CAPITAL CONTROL/ AUXILIAR

REAL

4101 VENTAS

ACREEDOR

INGRESOS CONTROL/ AUXILIAR

NOMINAL

5101 COSTO DE VENTAS

DEUDOR

COSTOS CONTROL/ AUXILIAR

NOMINAL

6101 GASTOS

DEUDOR

GASTOS

NOMINAL

ORIGEN DEUDOR DEBITO CREDITO + 5,000.00 2,000.00 3,000.00

ORIGEN ACREEDOR DEBITO CREDITO + 2,000.00 5,000.00 3,000.00

Cuentas Reales
Cuentas Reales de Activo Cuentas Reales de Pasivo Cuentas Reales de Patrimonio

Cuentas Nominales
Cuentas Nominales de Ingreso Cuentas Nominales de Costos de Ventas Cuentas Nominales de Costos de Produccin Cuentas Nominales de Gastos

Cuentas Nominales: Son aquellas cuentas contables, cuyo saldos se reinician contra el capital al final del periodo. Cuentas Reales: Son aquellas contables, cuyo saldos trascienden mas de un ejercicio contable.

LA EMPRSA, SRL
ENTRADA DE DIARIO VALORES RD$ Fecha: No.: 1 CODIGO CONCEPTO DE CUENTA SUB-AUXILIAR AUXILIAR DEBITO CREDITO

DIARIO GENERAL: Es un reporte que proyecta en orden secuencial y de fecha, todas las transacciones registrada mediante entrada de diario, contemplando los movimientos debito y crdito de las cuentas auxiliares y controles.

Entrada de Diario

Diario General

MAYOR GENERAL: Es un reporte consecutivo al Diario General, que contempla el movimiento

individual de una cuenta control, resumiendo los valores de los dbitos y crditos para arrojar un saldo neto.

Entrada de Diario

Diario General

Mayor general y Mayor Auxiliar

MAYOR AUXILIAR: Es un reporte consecutivo al Diario General, que contempla el movimiento

individual de una cuenta auxiliar, resumiendo los valores de los dbitos y crditos para arrojar un saldo neto.

Entrada de Diario

Diario General

Mayor general y Mayor Auxiliar

PRESENTACION MAYOR GENERAL Y AUXILIAR

LA EMPRESA, SRL

MAYOR GENERAL
VALORES RD$

# DE CUENTA NOMBRE FECHA CONCEPTO 01-eneCOBRO CASA MEDINA 20-enePAGO DE ENERGIA

1101020001 EFECTIVO EN CAJA Y BANCO ED # 21 22 DEBITO 50,000.00 6,000.00 CREDITO SALDO 50,000.00 44,000.00 44,000.00

LA EMPRESA, SRL MAYOR AUXILIAR VALORES RD$

# DE CUENTA NOMBRE FECHA CONCEPTO 31-dicGASTO DE ENERGIA 20-enePAGO DE ENERGIA

2103010001 CXP EDEESTE ED # 6 22 6,000.00 DEBITO CREDITO SALDO 6,000.00 6,000.00 0.00

OTRAS PRESENTACIONES DEL MAYOR GENERAL Y AUXILIAR

BANCO DEL PUEBLO 1,000,000.00 RD$ 500,000.00 1,000,000.00 RD$ 30,000.00 800,000.00 RD$ 250,000.00 50,000.00 RD$ 500,000.00 2,850,000.00 RD$ 1,280,000.00 1,570,000.00

RD$ RD$ RD$ RD$ RD$ RD$

RD$ RD$ RD$ RD$ RD$ RD$

EFECTIVO EN 1,000,000.00 1,000,000.00 800,000.00 50,000.00 2,850,000.00 1,570,000.00

CAJA Y BANCO RD$ 500,000.00 RD$ 30,000.00 RD$ 250,000.00 RD$ 500,000.00 RD$ 1,280,000.00

BALANZA DE COMPROBACION: Es un reporte consecutivo al proceso Mayor General y Mayor Auxiliar, su objetivo elemental consiste en certificar la igualdad dbito y crdito de los registros contables.

Entrada de Diario

Diario General

Mayor general y Mayor Auxiliar

Balanza de Comprobacin

LA EMPRESA
BALANZA DE COMPROBACION VALORES RD$ CODIGO CONCEPTO DE CUENTA AUXILIAR EFECTIVO EN CAJA Y BANCO BANCO DEL PUEBLO 5,000.00 CUENTAS POR COBRAR CASA PABLO CASA RAUL GASTOS PAGADOS POR ADELANTADOS POLIZA DE SEGURO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS EDIFICIO CUENTAS POR PAGAR CASA UPID INGRESOS COBRADOS POR ADELANTADO CASA CHECO PRESTAMO A LARGO PLAZO BANCO DEL PUEBLO CAPITAL CAPITAL SOCIAL -5,000.00 INGRESOS VENTAS DE MERCANCIAS COMPRAS COMPRAS DE MERCANCIAS GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS SUELDO TOTALES DEBITO 5,000.00 CREDITO

5,000.00

5,000.00

5,000.00

ASIENTOS DE AJUESTE Y/0 RECLASIFICACION: Son entradas de diarios rectificativa o de actualizacin, cuyo fin es precisar la informacin contable.
Depreciaciones Amortizaciones, etc.

Entrada de Diario

Diario General

Mayor general y Mayor Auxiliar

Balanza de Comprobacin

ESTADOS FINANCIEROS: Es un informe consecutivo y procedente de la Balanza de Comprobacin. Su objetivo es servir de base para la toma de decisiones. Balance General o Estado de Situacin. Estado de Resultado o Estado de Ganancias y Perdidas. Estado de Costo de Venta. Estado de Ganancias Retenidas.

Entrada de Diario

Diario General

Mayor general y Mayor Auxiliar

Balanza de Comprobacin

Estados Financieros

EMPRESA MODELO
ESTADO DE RESULTADO DEL 1 DE DICIEMBRE 2012 AL 31 DE JULIO DE 2013 VALORES RD$

INGRESOS: INGRESOS POR SERVICIOS DIFERENCIA CAMBIARIA POSITIVA OTROS INGRESOS TOTAL INGRESOS: 1,011,064.27 9,344.49 12,582.00 1,032,990.76

GASTOS GENERALES & ADMINISTRATIVOS: DIETAS Y VIATICOS GASTOS POR SERVICIOS LEGALES SERVICIOS DE CONTABILIDAD E IMPUESTOS ENVIO Y PASAJES OTROS GASTOS DE ACTIVOS FIJOS GASTOS DE DEPRECIACION PUBLICIDAD TOTAL GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS: GASTOS FINANCIEROS: OTROS CARGOS FINANCIEROS TOTAL GASTOS FINANCIEROS: 1,298.00 1,298.00 8,704.00 531,713.05 125,425.00 20,806.27 98,000.00 84,776.17 54,175.00 923,599.49

RESULTADO DEL PERIODO:

108,093.27

EMPRESA MODELO
BALANCE GENERAL DEL 01 DE DICIEMBRE AL 31 DE JULIO DE 2013 VALORES RD$ ACTIVOS: ACTIVOS CORRIENTES:

EFECTIVO EN BANCO EFECTIVO CAJA GENERAL CUENTAS POR COBRAR

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES: ACTIVOS FIJOS:

820,781.96 118.40 356,982.41 1,177,882.77

MUEBLES Y EQUIPOS (CAT. 2) DEPRECIACION ACUMULADA

TOTAL ACTIVOS FIJOS: OTROS ACTIVOS:

550,487.90 (84,776.17) 465,711.73

PAGOS ANTICIPADOS
TOTAL OTROS ACTIVOS: TOTAL ACTIVOS:

56,727.38 56,727.38 1,700,321.88

PASIVOS: PASIVOS CORRIENTES:

CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES ITBIS FACTURADO PRESTAMO A CORTO PLAZO OTROS
TOTAL PASIVOS CORRIENTES:

323,174.78 31,238.80 799,496.00 22,743.66 1,176,653.24

CAPITAL: CAPITAL:

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO RESULTADO DE AOS ANTERIORES RESULTADO

TOTAL CAPITAL: TOTAL PASIVOS Y CAPITAL:

300,000.00 115,575.37 108,093.27 523,668.64 1,700,321.88