1

FUNDAO DE ENSINO SUPERIOR DA REGIO CENTRO SUL FUNDASUL FACULDADE CAMAQENSE DE CINCIAS CONTBEIS E ADMINISTRATIVAS CURSO DE CINCIAS CONTBEIS CONTABILIDADE DE AGRONEGCIOS Professor Paulo Nunes Plano de Negcio - Agronegcio Atividade Individual em aula 3,0 pontos 1 - Analisar o modelo de Plano de Negcio abaixo* * (modelo obtido de Sebrae Nacional Curso Iniciando um Pequeno Grande Negcio). 2 - Revisar os projetos j feitos e 3 - Apresentar um prprio. ETAPA 1 INFORMAES SOBRE O EMPREENDIMENTO Nome da Empresa: MACIEIRAS & MUDAS Razo Social: Silva e Cunha ME Scios: Maurcio Silva e Jos Fernandes da Cunha. Endereo: Rua Tiradentes, 54. Brigadeiros, Friburgo, SC. CEP: 88.040-700 Fone/Fax: (48) 334-0876 Pessoa para Contato: Maurcio Silva. Rua Nilo Barbosa, 1254. Caadores, Friburgo/SC. ETAPA 2 DESCRIO GERAL DO NEGCIO O que a empresa faz ou pretende fazer: A empresa produzir e comercializar mudas de macieira produzidas sem defensivos agrcolas. Baseado em quais competncias/experincias/tecnologias: O proprietrio formado em Engenharia Agrnoma e filho de um produtor de mas. Ao concluir seu curso de graduao e estudar de forma aprofundada os negcios do pai, buscando otimiz-los, pde identificar a oportunidade de negcio caracterizada pelo plantio e comercializao de mudas de mas produzidas sem defensivos agrcolas. Estimulado por quais tendncias de mercado: A produo de mudas sadias e bem desenvolvidas constituise um dos principais fatores de sucesso na formao de novas plantaes de mas, por isso, qualquer erro cometido nesta fase resultar em prejuzo por toda a vida da cultura. Alm disso, o Brasil est se tornando um grande exportador de mas, e a atual produo de mudas ainda no consegue suprir a demanda do mercado. Assim, acredita-se que uma empresa nacional que trabalhe especialmente na produo de mudas de macieira ter mercado garantido. OUTRAS INFORMAES: Segmento especfico em que compete ou pretende competir: Inicialmente, a empresa produzir somente mudas de macieira. Em um horizonte estimado de trs anos pretende expandir os negcios, produzindo vrias outras espcies de mudas de rvores frutferas. Comportamento do mercado: um mercado que tem crescido consideravelmente devido expressiva penetrao de algumas frutas produzidas no Brasil no mercado externo.

Caractersticas principais do mercado em termos de: Formas de vendas: inicialmente, a empresa ir oferecer suas mudas em feiras agropecurias e no prprio local de produo. Como os clientes so pessoas conhecidas do pai do proprietrio, sero todos visitados, com o propsito de tomarem conhecimento dos procedimentos de venda da empresa que est sendo formada. Distribuio: o servio de distribuio ser terceirizado, sendo que o pagamento feito por quilometragem rodada em cada operao de entrega. Estratgias de marketing: a estratgia de marketing priorizada pela empresa ser a divulgao em feiras de produtos agropecurios, onde estaro sendo instalados estandes com material promocional. reas de conhecimento em que a empresa tem experincia e capacitao: o proprietrio da empresa tem muito conhecimento sobre as novas tecnologias envolvidas na produo de mudas de macieira. Os processos administrativos da nova empresa sero organizados com o apoio do pai do proprietrio, que tambm empresrio do ramo e j tem os conhecimentos de administrao bsicos. Tecnologias/habilidades que a empresa pretende desenvolver: a empresa j tem consolidado os processos de manejo. No entanto, seu proprietrio tem como propsito manter-se atualizado, participando de cursos e congressos que possam trazer contribuies aos processos tecnolgicos envolvidos no negcio. A empresa tem clara tambm a necessidade de contratar um profissional da rea administrativa que possa se responsabilizar pelo controle financeiro da empresa. Principais formas e fontes de capacitao e acesso a tecnologias que a empresa utiliza: a empresa busca atualizar-se por meio de sua participao em diferentes cursos, simpsios e encontros da categoria. O seu proprietrio agrnomo, tendo estagiado na Embrapa por um ano, onde acompanhou pesquisas na rea de produo de mudas frutferas. A partir da relao mantida com diferentes pesquisadores na rea, mantm-se informado a respeito de eventos e novas tecnologias desenvolvidas. ETAPA 3 MISSO DA EMPRESA Misso: Produzir mudas frutferas de qualidade, que possibilitem a produo de alimentos saudveis e confiram expresso para a agricultura catarinense. ETAPA 4 MERCADO CONSUMIDOR Clientes: a clientela da empresa ser formada por agricultores do Oeste e Planalto catarinense. MERCADO CONSUMIDOR: Mensurao da demanda: o estudo de mercado desenvolvido estima a demanda de aproximadamente 15.000 mudas/ms, o que possibilita projetar tambm a quantidade de mudas a serem produzidas.

ETAPA 5 MERCADO CONCORRENTE Empresas Concorrentes AgroFlor Mudare Nova Paisagem Cooperativa Planalto Catarinense Pontos Fortes Rede de clientes consolidada Equipe tcnica altamente capacitada Parceria com Grandes Clientes Empresa reconhecida no mercado Pontos Fracos Sistema de transporte ineficiente Preo alto Baixa capacidade de prestar servios psvendas No consegue atender a demanda do mercado A estrutura administrativa no lhe permite avanar tecnologicamente, sendo morosa para dar respostas ao mercado.

Alto poder de Cooperativa dos Plantadores representao, tendo em de Ma vista o expressivo nmero de agricultores filiados. ETAPA 6 MERCADO FORNECEDOR PRINCIPAIS FORNECEDORES: Superplast Agroterra Embrapa Epagri Vegetal e Cia

PRODUTOS/SERVIOS FORNECIDOS: Fornecedora dos sacos de polietileno Fornecedora dos produtos agropecurios (produtos para o substrato, plsticos, ferramentas agrcolas etc) Material gentico e tecnologias operacionais Servios tcnicos, materiais e treinamentos Produtos agrcolas

ETAPA 7 PRINCIPAIS PRODUTOS OFERECIDOS PELA EMPRESA Principais produtos/servios oferecidos pela empresa: A empresa produzir mudas de macieira (para a produo de mas tipo Gala e tipo Fuji) sadias e bem desenvolvidas, para serem vendidas a produtores de mas.

ETAPA 8 Processo de Produo: O processo de produo se inicia com a preparao da terra, a partir da aplicao de adubos orgnicos que serviro como substrato para a produo das mudas. A terra preparada colocada em pequenos sacos de polietileno, especialmente desenvolvidos para receberem as mudas, onde em seguida so plantadas as ramas. Depois de plantadas, deve ser tomado intenso cuidado para que as ramas recebam umidade, claridade e temperatura na medida certa, possibilitando um desenvolvimento adequado. Aps terem atingido o tamanho ideal, as mudas estaro prontas para ganhar o mercado. Finalmente, aps serem adquiridas pelo produtor de mas, sero transplantadas para um local definitivo.

FLUXOGRAMA DE PRODUO - ETAPAS ATIVIDADE RESPONSVEL

1. A terra preparada adicionando-se adubo Auxiliar tcnico e tcnico agrcola orgnico, obedecendo formulao tcnica

2. Identificar existncia de pedregulhos, umidade e homogeneidade do adubo.

Auxiliar tcnico

3. Introduzir o substrato nas unidades plsticas individuais.

Auxiliar tcnico

4. Identificar a resistncia dos sacos plsticos aps inserido o substrato.

Auxiliar tcnico

5. Introduo das ramas, seguindo tcnicas agrcolas.

Tcnico agrcola

6. Assegurar que as mudas sejam viveis, vivas, com condies de crescimento.

Tcnico agrcola

ETAPA 9 EQUIPAMENTOS/INSTRUMENTOS QUE INTEGRAM O PROCESSO EQUIPAMENTOS/INSTRUMENTOS QUE INTEGRAM O PROCESSO ETAPAS Preparao do substrato Preparao das unidades plsticas Preparao das mudas EQUIPAMENTOS/INSTRUMENTOS UTILIZADOS Acessrios diversos (colheres, ps, estacas, uniformes) Equipamentos de jardinagem, tesouras de poda etc Roadeiras, equipamentos de jardinagem, tesouras de poda, pulverizadores, caixas de suporte, etc.

DISCRIMINAO Roadeiras Equipamentos de jardinagem Bombas pulverizadoras Tesouras de poda Irrigadores, caixas de suporte Acessrios diversos Uniformes Veculos utilitrios Microcomputador Linhas telefnicas Celulares Aparelho de fax SOMA 01 ETAPA 10 MVEIS E UTENSLIOS NECESSRIOS

QUANTIDADE 02 2 10 01 01 02 02 01

MVEIS E UTENSLIOS QUE INTEGRAM O PROCESSO ETAPAS Preparao do substrato Preparao das unidades plsticas Preparao das mudas Caixarias Cavaletes, mesas de manipulao Cavaletes, mesas de manipulao, regadores etc. ITENS

ETAPA 11 MATRIAS-PRIMAS, MATERIAIS SECUNDRIOS E EMBALAGENS MATRIAS-PRIMAS, MATERIAIS SECUNDRIOS E EMBALAGENS ETAPAS Preparao do substrato Verificao das condies Preparao das unidades plsticas Observao da resistncia dos sacos plsticos Preparao das mudas Viabilidade das mudas Estacas, etiquetas. Sacos de polietileno 11x20 cm cada MATRIAS-PRIMAS Terra, adubo orgnico.

ETAPA 12 INVESTIMENTOS FSICOS

INVESTIMENTOS FSICOS (R$) ITEM Roadeiras Equipamentos de jardinagem Bombas pulverizadoras Tesouras de poda Irrigadores, caixas de suporte Acessrios diversos (Mesas de manipulao, cavaletes, caixarias). Uniformes Veculo utilitrio Microcomputador Linha telefnica Celulares Aparelho de fax SOMA 01 QUANTIDADE 2 2 10 100,00 30,00 PREO UNITRIO 800,00 VALOR TOTAL 1.600,00 300,00 200,00 300,00 800,00

1 1 2 2 1 -

14.000,00 1.500,00 160,00 600,00 400,00 -

740,00 160,00 14.000,00 1.500,00 320,00 1.200,00 400,00 21.520,00

ETAPA 13 INVESTIMENTO FINANCEIRO CLCULO DAS NECESSIDADES DE CAPITAL DE GIRO RUBRICA Custos fixos (30 dias) Estoque de matria-prima (30 dias) Custos de comercializao (30 dias) Registros e legalizao Publicidade inicial Total VALORES (R$) 4.000,00 6.000,00 1.100,00 200,00 240,00 11.540,00

ETAPA 14 INVESTIMENTO INICIAL INVESTIMENTO INICIAL (R$) Investimento fsico Investimento financeiro Total

21.520,00 11.540,00 33.060,00

ETAPA 15 GASTOS MENSAIS COM MANUTENO, DEPRECIAO E SEGUROS VALOR EM R$ DEPRECIAO 13,33 3,00 1,67 5,00 13,33 6,17 5,33 233,33 25,00 20,00 6,67 332,83

ITEM 1. Roadeiras 2. Equipamentos de jardinagem 3. Bombas pulverizadoras 4. Tesouras de poda 5. Irrigadores, caixas de suporte 6. Acessrios diversos 7. Uniformes 8. Veculos utilitrios 9. Microcomputador 10. Linhas telefnicas 11. Celulares 12. Aparelho de fax TOTAL (R$)

MANUTENO 8,00 8,00 8,00 8,00 8,00 20,55 4,44 80,15 52,50 8,00 205,65

SEGURO

Seguro global

50,39

Taxa % anual ITEM 1. Roadeiras 2. Equipamentos de jardinagem 3. Bombas pulverizadoras 4. Tesouras de poda 5. Irrigadores, caixas de suporte 6. Acessrios diversos 7. Uniformes 8. Veculos utilitrios 9. Microcomputador 10. Linhas telefnicas 11. Celulares 12. Aparelho de fax DEPRECIAO 10 12 10 20 20 10 40 20 20 20 20 33,33 33,33 6,87 42 24 6,8 15 MANUTENO SEGURO

ETAPA 16 CUSTOS FIXOS CUSTOS FIXOS (R$) VALOR MENSAL (R$) 300,00 1.200,00 630,00 2.130,00 800 400 205,65 383,23 400 900 210 400 3.698,87 5.828,87

DISCRIMINAO 01. MO-DE-OBRA Ajudante geral Tcnico agrcola Encargos SOMA 01 02. OUTRAS DESPESAS Arrendamento de terra gua e luz Manuteno Depreciao e Seguro Telefone Gasolina Contadores Pr-labore SOMA 02 TOTAL DOS CUSTOS FIXOS

VALOR ANUAL (R$) 3.600,00 14.400,00 7.560,00 25.560,00 9.600,00 4.800,00 2.467,77 4.598,71 4.800,00 10.800,00 2.520,00 4.800,00 44.386,48 69.946,48

ETAPA 17 CUSTOS COM MO-DE-OBRA Mo-de-obra fixa e varivel (R$) Classe Fixa Fixa TOTAL Funo Ajudante geral Tcnico agrcola Salrio 300,00 1.200,00 Quantidade 01 01 Valor Mensal 300,00 1.200,00 1.500,00 Encargos * (%) 126,00 504,00 630,00

* 42% sobre a folha. ETAPA 18 CLCULO DOS CUSTOS DE MATRIAS-PRIMAS E MATERIAIS DIRETOS CUSTOS VARIVEIS POR UNIDADE (R$) Sacos para mudas Adubo Orgnico Ramas Etiquetas TOTAL Quantidade a ser vendida Custo varivel total 15.000 R$ 3.750,00 0,05 0,05 0,10 0,05 0,25

ETAPA 19 CLCULO DO CUSTO UNITRIO DE PRODUO CUSTOS FIXOS (R$) DISCRIMINAO VALOR MENSAL (R$) 01. MO-DE-OBRA Ajudante geral 300,00 Tcnico agrcola 1.200,00 Encargos 630,00 SOMA 01 2.130,00 02. OUTRAS DESPESAS Arrendamento de terra 800 gua e luz 400 Manuteno 205,65 Depreciao e Seguro 383,23 Telefone 400 Gasolina 900 Contadores 210 Pr-labore 400 SOMA 02 3.698,87 TOTAL DOS CUSTOS FIXOS 5.828,87 CUSTOS FIXOS POR PRODUTO (CFP) = Total dos custos fixos quantidade produzida 5.828,87 CFP = R$ 0,39 15.000 CUSTOS VARIVEIS POR UNIDADE = R$ 0,25

CUSTO UNITRIO DE PRODUO (CPU) DE CADA MUDA = CPU = CFP + CUSTOS VARIVEIS CPU = R$ 0,39 + R$ 0,25 R$ 0,64 ETAPA 20 CLCULO DO PREO DE VENDA CUSTO DE COMERCIALIZAO (CC) Levando em conta empresas que trabalham com o Simples Simples Federal 5,40% ML: 47,6% TOTAL 53,0% PVU = CMV 100% - (CC% + ML%) 0,64 47,00% X 100

Custo da Mercadoria:

X 100 = R$ 1,36

10

ETAPA 21 DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS

VALORES EM R$ MENSAL 20.380,58 4.850,55 3.750,00 1.100,55 15.530,03 5.828,87 9.701,16 VALORES EM R$ ANUAL 244.566,98 58.206,62 45.000,00 13.206,62 186.360,37 69.946,48 116.413,88

DISCRIMINAO 1. Receita operacional mensal 2. CUSTOS VARIVEIS 2.1 Mudas 2.2 Custos de comercializao 4. Margem de contribuio (1-2) 5. CUSTOS FIXOS 6. LUCRO LQUIDO (4-5)

ETAPA 22 LUCRATIVIDADE Lucratividade = lucro lquido receita operacional mensal Lucratividade = 9.701,16 : 20.380,58 = 47,60% Com base neste ndice podemos afirmar que, para cada R$ 100,00 em vendas, a empresa obter R$ 47,60, de lucro. ETAPA 23 RENTABILIDADE Rentabilidade = lucro lquido investimento inicial Rentabilidade = 9.701,16 33.060,00 = 29,34% Com base neste ndice podemos afirmar que o capital investido no negcio retorna sob a forma de lucro a uma taxa de 29,34% ao ms. ETAPA 24 PRAZO DE RETORNO DO INVESTIMENTO Prazo de retorno do investimento = investimento inicial lucro lquido Prazo de retorno do investimento = 33.060,00 9.701,16 = 3,4 4 meses

Com base neste ndice podemos afirmar que em um prazo de 4 meses, todo o capital investido pelo proprietrio retornar na forma de lucros.

11

ETAPA 25 PONTO DE EQUILBRIO PE $ = Custos Fixos MCU% R$ 5.828,87 0,76 = MC Q R$ 7.649,43

PE $

MCun/R$

MCun/R$

15.530,03 1,04 15.000

MCU%

MCU x 100 Preo de Venda = R$ 1,04 76,20% R$ 1,36 Custos Fixos MCun/R$ 5.828,87 1,04 5.630 MUDAS

MCU%

PE Quant.

A EMPRESA IR ATINGIR O SEU PE$ QUANTO OBTIVER UMA RECEITA DE R$ 7.649,43

12

ETAPA 26 Sumrio Executivo O empreendimento consiste na produo de mudas de ma, cujo foco principal trabalhar somente com a aplicao de fertilizantes orgnicos. O seu pblico-alvo constitudo por agricultores do Oeste e Planalto Catarinense. A misso da empresa produzir mudas de qualidade, sem a utilizao de aditivos e defensivos agrcolas, que contribuam para a manuteno da sade dos consumidores e tragam expresso produo catarinense de mas. O Investimento Inicial de R$ 33.060,00, dispondo o proprietrio de todo o capital necessrio. A empresa tem como pontos fortes a experincia do proprietrio que formado em Engenharia Agrnoma, e a ampla rede de relaes com profissionais envolvidos no desenvolvimento de tecnologias agrcolas. Os principais indicadores financeiros do negcio so: NDICE PE$ LUCRATIVIDADE RENTABILIDADE PRAZO DE RETORNO DO INVESTIMENTO VALOR R$ 7.649,43 47,60% 29,34% 4 meses

Os indicadores de desempenho evidenciam um negcio com alto potencial de sucesso uma vez que, alm de proporcionar um expressivo retorno financeiro ao proprietrio, o negcio tambm contribui com a preservao ambiental e com a qualidade de vida das pessoas.