SIMPLES NACIONAL

Histrico e Fundamentos Legais

Maio/2008

FUNDAMENTOS LEGAIS
Dispositivos Constitucionais: Art. 179 Art. 146, III, d e nico (redao da EC 42/2003) Art. 94 do ADCT LC 123/2006 - Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte LC 123/2006 substitui diplomas legais: Lei 9.317/1996 Simples Federal Lei 9.841/1999 Estatuto da ME e da EPP Art. 94 do ADCT: determina a cessao dos efeitos das Leis Estaduais e Municipais que dispunham sobre Regimes Tributrios diferenciados para o segmento.
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ABRANGNCIA DO SIMPLES NACIONAL Lei Geral = Estatuto Nacional

Supersimples = Simples Nacional At 30/06/2007 (art.179 CF):
Lei n 9.317, de 1996 Simples Federal Simples Nacional A partir de 01/07/2007 (art.146,III,d CF):

Simples Paulista etc Simples Candango,

Lei n 9.841, de 1999 Estatuto ME e EPP

LC n 123, de 2006

DISPOSITIVOS CONSTITUCIONAIS

Art. 179. A Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios dispensaro s microempresas e s empresas de pequeno porte, assim definidas em lei, tratamento jurdico diferenciado, visando a incentiv-las pela simplificao de suas obrigaes administrativas, tributrias, previdencirias e creditcias, ou pela eliminao ou reduo destas por meio de lei.
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Emenda Constitucional n 42, de 2003

Art. 146. Cabe lei complementar: III - estabelecer normas gerais em matria de legislao tributria, especialmente sobre: d) definio de tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e para as empresas de pequeno porte, inclusive regimes especiais ou simplificados no caso do imposto previsto no art. 155, II, (ICMS) das contribuies previstas no art. 195, I e 12 e 13 (INSS cota patronal previdenciria), e da contribuio a que se refere o art. 239 (PIS-Pasep).
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Emenda Constitucional n 42, de 2003

Art. 146. Pargrafo nico. A lei complementar de que trata o inciso III, d, tambm poder instituir um regime nico de arrecadao dos impostos e contribuies da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, observado que: I - ser opcional para o contribuinte; II - podero ser estabelecidas condies de enquadramento diferenciadas por Estado; III - o recolhimento ser unificado e centralizado e a distribuio da parcela de recursos pertencentes aos respectivos entes federados ser imediata, vedada qualquer reteno ou condicionamento; IV - a arrecadao, a fiscalizao e a cobrana podero ser compartilhadas pelos entes federados, adotado cadastro nacional nico de contribuintes.
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Emenda Constitucional n 42, de 2003 Ato das Disposies Constitucionais Transitrias Art. 94. Os regimes especiais de tributao para microempresas e empresas de pequeno porte prprios da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios cessaro a partir da entrada em vigor do regime previsto no art. 146, III, d, da Constituio.
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Autonomia legislativa dos entes federativos

LC 123/2006 Art. 18 ............. 18. Os Estados, o Distrito Federal e os Municpios, no mbito de suas respectivas competncias, podero estabelecer, na forma definida pelo Comit Gestor, independentemente da receita bruta recebida no ms pelo contribuinte, valores fixos mensais para o recolhimento do ICMS e do ISS devido por microempresa que aufira receita bruta, no anocalendrio anterior, de at R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais), ficando a microempresa sujeita a esses valores durante todo o ano-calendrio.
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continua....

Autonomia legislativa dos entes federativos

LC 123/2006 Art. 18 ............. 20. Na hiptese em que o Estado, o Municpio ou o Distrito Federal concedam iseno ou reduo do ICMS ou do ISS devido por microempresa ou empresa de pequeno porte, ou ainda determine recolhimento de valor fixo para esses tributos, na forma do 18 deste artigo, ser realizada reduo proporcional ou ajuste do valor a ser recolhido, na forma definida em resoluo do Comit Gestor. CONDIO: A legislao Estadual ou Municipal tem que ser posterior a 01/07/2007
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Autonomia legislativa dos entes federativos sublimites

LC 123/2006 Art. 19. Sem prejuzo da possibilidade de adoo de todas as faixas de receita previstas no art. 18 desta Lei Complementar, os Estados podero optar pela aplicao, para efeito de recolhimento do ICMS na forma do Simples Nacional em seus respectivos territrios, da seguinte forma: I os Estados cuja participao no PIB seja de at 1% podero optar pela aplicao, em seus respectivos territrios, das faixas de receita bruta anual at R$ 1.200.000,00; II os Estados cuja participao no PIB seja de mais de 1% e de menos de 5% podero optar pela aplicao, em seus respectivos territrios, das faixas de receita bruta anual at R$ 1.800.000,00; e III os Estados cuja participao no PIB seja igual ou superior a 5% ficam obrigados a adotar todas as faixas de receita bruta anual. 10

continua....

Autonomia legislativa dos entes federativos sublimites

LC 123/2006 Art. 20. A opo feita na forma do art. 19 desta Lei Complementar pelos Estados importar adoo do mesmo limite de receita bruta anual para efeito de recolhimento na forma do ISS dos Municpios nele localizados, bem como para o do ISS devido no Distrito Federal.

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ABRANGNCIA DO SIMPLES NACIONAL LC 123/2006

Pessoas Jurdicas

ME

PP E e

t. r (a

) 3

Ef eit o

sg

Simples Nacional (arts. 12 a 41) Efeitos tributrios Vedaes - art. 17

er a is

Fora da LC 123/2006

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ADMINISTRAO DO SIMPLES NACIONAL

Comit-Gestor do Simples Nacional (CGSN)

Unio: Receita Federal do Brasil (RFB) 4 representantes Estados: Conselho Nacional de Poltica Fazendria - Confaz

2 representantes

Municpios: 1 representante Associao Brasileira das Secretarias de Finanas das Capitais - Abrasf 1 representante - Confederao Nacional de Municpios CNM Secretaria-Executiva (CGSN/SE) rgo executor do CGSN. Composio similar do Comit Gestor. (LC 123/2006, art. 2, I; Decreto 6038/2007, art. 2)
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MINISTRIO DA FAZENDA - MF COMIT GESTOR DO SIMPLES NACIONAL - CGSN SECRETARIA-EXECUTIVA DO COMIT GESTOR - CGSN/SE NOME RGO REPRESENTAO SILAS SANTIAGO RFB Secretrio-Executivo PAULO ALEXANDRE Secretrio-Executivo CORREIA RIBEIRO RFB Adjunto GESE DE CASTRO POUCHAIN RFB Titular Titular RFB ELI FAFA JUNIOR JORGE LUIS CASTRO DOS SANTOS ALFREDO PORTINARI GREGGIO LUCENTE MARANCA JOS LUIZ PATTA MAURO JOS HIDALGO GARCIA
ROSIMERY BRANDO BARBOSA

Estados/Confaz

Titular

Estados/Confaz Municpios/Abrasf Municpios/CNM RFB

Titular Titular Titular Suplente

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(LC 123/2006, art. 2, I; Decreto 6038/2007, art. 2)

Grupos Tcnicos
Integrantes: membros da RFB, Estados e Municpios
GT GT GT GT GT GT GT GT GT GT GT GT GT GT GT 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 Opo e Migrao Parcelamento Clculo do Valor Devido Substituio Tributria Arrecadao e Repasse Tecnologia da Informao Cadastro Processos Judiciais Fiscalizao, Lanamento e Contencioso Administrativo Obrigaes Acessrias Excluso Atendimento aos Contribuintes (e processo de consulta) Restituio e Compensao CNAE Fundamentaes Microempreendedor individual MEI prazo determinado
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ORAMENTO E CONTRATOS
A RFB responsvel pelos contratos de arrecadao, includas as despesas e receitas correspondentes (Art. 25 da Resoluo CGSN n 11, de 23/07/2007). Isso inclui: Custos da rede arrecadadora Custos do sistema de distribuio de recursos A RFB tem sido responsvel pelos custos referentes s solues de tecnologia O SERPRO a empresa prestadora de servios tecnolgicos, contratada pela RFB RESOLUO CGSN N 11, DE 23/07/2007 Art. 25. Compete RFB a contratao, o controle, a superviso, o acompanhamento e a fiscalizao das obrigaes dos agentes arrecadadores e da IFC, bem como a exigncia dos encargos devidos, a aplicao de sanes administrativas, a classificao dos recursos da Unio, includos os encargos previstos no art. 16 e no 4 do art. 20 e as penalidades aplicadas.
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FILOSOFIA ADMINISTRATIVA
Gesto compartilhada Integrao efetiva entre Unio, Municpios Uso intensivo de solues tecnolgicas Competncias ampliadas Poder envolve responsabilidades o exerccio conseqncias do poder

Estados

pressupe

O contencioso administrativo de conta de quem edita o ato respectivo, seja de indeferimento de pedido, de excluso do regime ou de ao fiscal.
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VANTAGENS PARA AS EMPRESAS

Desonerao tributria nas exportaes No-incidncia das contribuies devidas a Outras Entidades e Fundos (Grupo S) Inclusive para as atividades tributadas com base nos Anexos IV e V Simplificao de Procedimentos Tributrios: Arrecadao de tributos federais (inclusive previdencirios), estaduais e municipais por meio de guia nica (DAS).
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EXPECTATIVAS
Reduo da informalidade Efetiva integrao entre as administraes tributrias Melhoria do ambiente de negcios no pas Simplificar e favorecer para exigir o cumprimento.

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 CONTINUA...

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