CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO Cmara de Pesquisa e Desenvolvimento Profissional

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ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA Dra. Rose Marie de Bom

Rio de Janeiro Atualizao: 11/12/2007

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DECRETO 27.427/2000

REGULAMENTO DO ICMS-RJ
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LIVRO I DA OBRIGAO PRINCIPAL

......................................................................................................................................................................... TTULO VI DO LANAMENTO E DA APURAO CAPTULO I DA COMPENSAO DO IMPOSTO Art. 25. O imposto no-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operao relativa circulao de mercadorias ou prestao de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao com o montante cobrado nas anteriores por esta ou por outra unidade da Federao, nos termos e condies estabelecidos neste Ttulo. Art. 26. O imposto devido resulta da diferena a maior entre os dbitos e os crditos escriturais referentes a cada perodo de apurao. 1. Os dbitos so constitudos pelos valores resultantes da aplicao das alquotas cabveis sobre as bases de clculo das operaes ou prestaes tributadas. 2. Os crditos do perodo so constitudos pelos valores do imposto relativo a operaes ou prestaes de que decorrerem as entradas de mercadorias no estabelecimento, inclusive a destinada ao seu uso ou consumo ou ao ativo permanente, ou o recebimento de servios de transporte interestadual e intermunicipal ou de comunicao, observadas as restries previstas na legislao. Nota - Relativamente s entradas de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento, de energia eltrica e no recebimento de servio de comunicao devem ser observadas as disposies do artigo 63. 3. O disposto no pargrafo anterior somente se aplica quando a mercadoria destinada a uso ou consumo, ou ao ativo permanente, for vinculada atividade fim do contribuinte. 4. Aos crditos referidos no 2. adicionam-se os relativos a incentivos fiscais, os estornos de dbitos e o saldo credor apurado no perodo anterior. 5. Aos dbitos referidos no 1. adicionam-se os referentes a estornos de crditos. 6. O imposto devido na hiptese do inciso VI, do artigo 3., deste Livro, somado ao final do perodo de apurao e recolhido, independentemente de o contribuinte ter saldo credor no mesmo, em documento de arrecadao em separado, nos prazos comuns ou especiais previstos na legislao, conforme o caso. 7. Para efeito do disposto no 2., relativamente aos crditos decorrentes de entrada de mercadoria no estabelecimento destinada ao ativo permanente, dever ser observado: 1. a apropriao ser feita razo de 1/48 (um quarenta e oito avos) por ms, devendo a primeira frao ser apropriada no ms em que ocorrer a entrada no estabelecimento; 2 - em cada perodo de apurao do imposto, no ser admitido o creditamento de que trata o item anterior, em relao proporo das operaes de sadas ou prestaes isentas ou no tributadas sobre o total das operaes de sada ou prestaes efetuadas no mesmo perodo; {redao do item 2, do 7., do Artigo 26, do Livro I, alterado pelo Decreto Estadual n. 28.674/2001, com efeitos a partir de 22.11.2000}. 3 - para aplicao do disposto nos itens 1 e 2, o montante do crdito a ser apropriado ser obtido multiplicando-se o valor total do respectivo crdito pelo fator igual a 1/48 (um quarenta e oito avos) da relao entre o valor das operaes de sada e prestaes tributadas e o total das operaes de sada e prestaes do perodo, equiparando-se s tributadas, para fins deste item, as sadas e prestaes com destino ao exterior; {redao do item 3, do 7., do Artigo 26, do Livro I, alterado pelo Decreto Estadual n. 28.674/2001, com efeitos a partir de 22.11.2000}.

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4. o quociente de 1/48 (um quarenta e oito avos) ser proporcionalmente aumentado ou diminudo, pro rata die, caso o perodo de apurao seja superior ou inferior a um ms 5. na hiptese de alienao ou baixa dos bens do ativo permanente antes de decorrido o prazo de quatro anos contado da data de sua aquisio, no ser admitido, a partir da data da alienao ou baixa, o creditamento de que trata este pargrafo em relao frao correspondente ao restante do quadrinio; 6. sero objeto de outro lanamento na forma do disposto no Captulo X, do Ttulo IV, do Livro VI, alm do lanamento em conjunto com os demais crditos, para efeito da compensao prevista neste artigo, para aplicao do disposto nos itens 1 a 4; (Nota: Item 6, do 7., do Artigo 26, retificao publicada no D.O.E. de 12.12.2000). 7. ao final do quadragsimo oitavo ms contado da data da entrada do bem no estabelecimento, o saldo remanescente do crdito ser cancelado. 8. Para efeito do disposto neste artigo, os dbitos e crditos devem ser apurados em cada estabelecimento, compensando-se os saldos credores e devedores entre os estabelecimentos do mesmo sujeito passivo localizados no Estado, observado o disposto no Ttulo I, do Livro III. 9. O disposto no pargrafo anterior somente se aplica nos casos em que os estabelecimentos tenham o mesmo Cdigo de Atividade Econmica ou exeram atividades de forma integrada. Art. 27. Do valor do imposto devido, apurado na forma do artigo anterior, so dedutveis os recolhimentos antecipados e outros valores expressamente previstos na legislao tributria, transferindo-se para o perodo subseqente o eventual saldo credor. Art. 28. O ato praticado pelo sujeito passivo para efeito de apurao e pagamento do imposto de sua exclusiva responsabilidade Art. 29. O Secretrio de Estado de Fazenda e Controle Geral poder, relativamente ao imposto devido: I - determinar que resulte da diferena a maior entre o montante devido na operao com mercadoria ou na prestao de servio e o cobrado relativamente s operaes e prestaes anteriores; II - dispor que seja apurado por mercadoria ou servio, dentro de determinado perodo, ou em relao a cada operao ou prestao; III - estabelecer que seja pago por estimativa fixa ou varivel; IV - facultar que seja calculado abatendo-se, a ttulo de crdito, do valor total das sadas percentual fixo a ser aplicado sobre o montante das operaes e prestaes de entrada ou de sada; V - permitir que seja determinado mediante a aplicao de percentual fixo sobre a receita bruta auferida quando o contribuinte realizar operaes com mercadorias tributadas a alquotas internas diferenciadas. Art. 30. O direito ao crdito formalizado pela entrada da mercadoria no estabelecimento e condicionado idoneidade da documentao e sua regular escriturao, nos prazos e condies estabelecidos no Livro VI. 1. O direito de utilizar o crdito extingue-se depois de decorridos 5 (cinco) anos contados da data de emisso do documento. 2. A data da entrada da mercadoria ser anotada no verso do documento fiscal respectivo. 3. Na ausncia de anotao a que se refere o pargrafo anterior, considerada como de entrada da mercadoria a data de sua sada do estabelecimento remetente, observado o disposto no artigo 28, 2., do Livro VI. 4. Quando o documento fiscal deixar de ser escriturado no prazo previsto na legislao, o fato ser comunicado repartio fiscal de circunscrio do contribuinte, juntamente com o pedido de aproveitamento do crdito extemporneo, se for o caso, nos termos em que dispuser a Secretaria de Estado de Fazenda. {redao do 4., do Artigo 30, do Livro I, alterado pelo Decreto Estadual n. 29.281/2001, com efeitos a partir de 28.09.2001}. 5. Fica a Secretaria de Estado de Fazenda autorizada a disciplinar o aproveitamento extemporneo de crdito do imposto a que se refere o pargrafo anterior, bem assim aquele decorrente de documento fiscal no escriturado. {redao do 5., do Artigo 30, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 29.281/2001, com efeitos a partir de 28.09.2001}. Art. 31. Considera-se tambm entrada, para o fim previsto no artigo anterior, a mercadoria adquirida no mercado interno que, sem transitar pelo estabelecimento for:

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I - depositada por conta e ordem do adquirente em armazm geral ou depsito fechado; II - alienada; III - remetida diretamente a outro estabelecimento, prprio ou de terceiro, por qualquer motivo. Pargrafo nico - O contribuinte ter direito ao crdito na data da ocorrncia de qualquer das hipteses previstas neste artigo. Art. 32. O valor do imposto destacado no documento fiscal, relativo operao de que decorrer a entrada da mercadoria, meramente informativo, cumprindo ao contribuinte conferir sua exatido. 1. Se o destaque se apresentar em valor inferior ao correto, o contribuinte creditar-se-, inicialmente, pelo valor destacado, exigindo do remetente documento fiscal relativo diferena havida, para creditar-se do valor restante. 2. Na ausncia de destaque, o contribuinte exigir do remetente documento fiscal suplementar. 3. Se o destaque se apresentar em valor superior ao correto, o contribuinte pode, alternativamente: 1 - creditar-se pelo valor do destaque, debitando-se no mesmo perodo de apurao, pelo valor da diferena, mediante emisso de Nota Fiscal contra o remetente, cuja primeira via ser-lhe- enviada; 2 - creditar-se pelo valor correto, ficando obrigado a enviar correspondncia ao remetente, com Aviso de Recebimento (AR), dando-lhe conhecimento da irregularidade, no prazo de 30 (trinta) dias, contado da entrada da mercadoria. Nota - A correspondncia de que trata este item dever ser previamente visada pela repartio fiscal de circunscrio do contribuinte. 4. Tratando-se de operao interestadual, a exigncia de documento fiscal complementar ou suplementar pode ser suprida por declarao do remetente no sentido de que o imposto foi corretamente debitado em seus livros fiscais, desde que devidamente autenticada pela repartio fiscal de circunscrio do remetente. 5. Nos casos previstos neste artigo, os lanamentos sero feitos diretamente no livro Registro de Apurao do ICMS, no campo correspondente a "Outros Crditos" ou "Outros Dbitos", conforme o caso. 6. O documento oficial, emitido pela repartio fiscal competente, comprovante do pagamento do imposto, supre a exigncia de destaque no documento fiscal. Art. 33. Ainda no caso de erro do valor do imposto destacado no documento fiscal, o remetente da mercadoria, alm das disposies previstas no artigo anterior, observar, no que couber, o seguinte: I - na ausncia de destaque ou quando o destaque se apresentar em valor inferior ao correto: 1. se o dbito do imposto, nos livros fiscais no foi registrado ou o foi pelo valor do destaque, a Nota Fiscal suplementar ou complementar, a ser emitida, ser escriturada diretamente no livro Registro de Apurao do ICMS, a ttulo de "Outros Dbitos", no perodo de apurao em que se constatar a irregularidade, e a diferena de imposto recolhida na mesma poca, em documento parte, com os acrscimos cabveis, fazendo-se a sua escriturao no livro Registro de Apurao do ICMS, a ttulo de "Dedues", pelo valor do imposto correspondente; 2. se o dbito do imposto nos livros fiscais foi feito pelo valor correto, apesar da omisso ou erro no valor do destaque, a Nota Fiscal suplementar ou complementar a ser emitida ser escriturada no livro Registro de Sadas, na coluna de "Observaes", na linha correspondente ao registro da Nota Fiscal relativa sada de mercadoria; II - quando o destaque se apresentar em valor superior ao correto: 1. se o dbito do imposto, nos livros fiscais, foi feito pelo valor do destaque e o pagamento correspondente ao respectivo perodo de apurao j houver sido realizado, ser requerida a restituio do indbito, observadas as normas aplicveis; 2. se o dbito do imposto, nos livros fiscais, foi feito pelo valor correto, apesar do erro no valor do destaque, ou se, embora feito pelo valor do destaque, o pagamento correspondente ao respectivo perodo de apurao ainda no houver sido realizado, sero feitas as necessrias anotaes ou correes, conforme o caso, nos livros Registro de Sadas e Registro de Apurao do ICMS. CAPTULO II DA VEDAO AO CRDITO Art. 34. No do direito a crdito as entradas de mercadorias ou utilizao de servios resultantes de operaes isentas ou no-tributadas, ou que se refiram a mercadorias ou servios alheios atividade do estabelecimento.

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Pargrafo nico - Salvo prova em contrrio, presumem-se alheios atividade do estabelecimento os veculos de transporte pessoal e qualquer mercadoria ou bem que, adquirido para ativo fixo ou consumo do estabelecimento, no seja utilizado diretamente em sua atividade industrial, comercial ou de prestao de servio de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao. Art. 35. vedado o crdito relativo a mercadoria entrada no estabelecimento ou a prestao de servios a ele feita: I - para integrao ou consumo em processo de industrializao ou produo rural, quando a sada resultante no for tributada ou estiver isenta do imposto, exceto quando se tratar de sada para o exterior; II - para comercializao ou prestao de servios, quando a operao ou prestao subseqente for beneficiada por iseno ou no-incidncia, exceto as destinadas ao exterior. Art. 36. Operaes tributadas, posteriores s sadas de que trata o artigo anterior, do ao estabelecimento que as praticar direito ao crdito do imposto cobrado nas operaes anteriores s isentas ou no-tributadas sempre que a sada isenta ou no tributada seja relativa a produtos agropecurios. 1. O aproveitamento do crdito mencionado no caput condicionado comprovao de que a operao anterior foi tributada. 2. O contribuinte que efetuar operao isenta ou no-tributada com produto agropecurio, cuja operao anterior tenha sido tributada, dever consignar, no campo "Informaes Complementares" da Nota Fiscal, o crdito do imposto no aproveitado relativo mesma mercadoria. 3. Antes da remessa da mercadoria, a Nota Fiscal ser visada pela repartio fiscal de circunscrio do contribuinte, vista da documentao que comprove a tributao em operao anterior. 4. O visto a que se refere o pargrafo anterior no tem carter homologatrio. CAPTULO III DO ESTORNO DO CRDITO Art. 37. O contribuinte efetuar o estorno do imposto creditado sempre que o servio tomado ou a mercadoria entrada no estabelecimento: I - for objeto de sada ou prestao de servio no tributada ou isenta, sendo esta circunstncia imprevisvel na data da entrada da mercadoria ou da utilizao do servio; II - for integrada ou consumida em processo de industrializao, quando a sada do produto resultante no for tributada ou estiver isenta do imposto; III - vier a ser utilizada em fim alheio atividade do estabelecimento; IV - vier a perecer, deteriorar-se ou extraviar-se; V - gozar de reduo da base de clculo na operao ou prestao subseqente, hiptese em que o estorno ser proporcional reduo. 1. Quando, por qualquer motivo, a mercadoria for alienada por importncia inferior ao valor que serviu de base de clculo na operao de que decorreu sua entrada, ser obrigatria a anulao do crdito correspondente diferena entre o valor citado e o que serviu de base de clculo na sada respectiva. 2. Na hiptese de integrao no ativo permanente de mercadoria adquirida para industrializao ou comercializao ou produzida pelo prprio estabelecimento, o contribuinte efetuar o estorno do crdito relativo entrada da mercadoria ou dos insumos adquiridos para a fabricao do bem, podendo, se for o caso, apropriar-se do crdito relativo s entradas na forma do disposto no 7., do artigo 26. Art. 38. O no creditamento ou o estorno a que se referem os artigos 34 e 37 no impedem a utilizao dos mesmos crditos em operaes posteriores, sujeitas ao imposto, com a mesma mercadoria. Pargrafo nico - Na hiptese deste artigo, adotar-se- o procedimento previsto nos 1. a 4., do artigo 36. Art. 39. Salvo disposio em contrrio, quando ocorrer entrada de mercadoria com diferimento ou suspenso do tributo e sem direito a crdito equivalente, o imposto diferido ou suspenso ser exigido por ocasio da sada. Pargrafo nico - Na hiptese deste artigo, quando ocorrer sada isenta ou no tributada, o contribuinte lanar o valor do imposto diferido no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS. Art. 40. No sero anulados crditos referentes a mercadorias e servios que venham a ser objeto de operaes ou prestaes destinadas ao exterior. CAPTULO IV

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DA TRANSFERNCIA DE SALDOS CREDORES ACUMULADOS Art. 41. A transferncia de saldos credores acumulados em decorrncia da realizao de operaes ou prestaes destinadas ao exterior e dos decorrentes de demais operaes rege-se pelas normas estabelecidas no Livro III. ......................................................................................................................................................................... TTULO IX DA SUSPENSO Art. 52. Sem prejuzo de outras hipteses expressamente previstas neste regulamento, gozam de suspenso do imposto: I - a sada e o respectivo retorno de mercadoria destinada a conserto, reparo ou industrializao; II - a sada e o respectivo retorno de mercadoria para fim de demonstrao, quando o destinatrio estiver localizado neste Estado e revestir a qualidade de contribuinte do imposto, excluda a sada de mostrurio e a remessa para estabelecimento do mesmo titular ou de terceiro, para fim de simples exposio. 1. A suspenso a que se refere o inciso I: 1. no se aplica sada para fora do Estado de sucata e produto primrio de origem animal ou vegetal, salvo se a remessa e o retorno se fizerem nos termos de acordo entre o Estado do Rio de Janeiro e demais Estados interessados; 2. condicionada ao retorno da mercadoria ao estabelecimento de origem no prazo de 180 (cento e oitenta) dias, contados da data da respectiva sada, prorrogvel por mais 180 (cento e oitenta) dias, pela repartio fiscal, a requerimento do interessado, admitindo-se, excepcionalmente, uma segunda prorrogao de igual prazo. 2. A suspenso de que trata o inciso II condicionada ao retorno da mercadoria ao estabelecimento de origem, no prazo de 30 (trinta) dias, prorrogvel por at igual perodo, a critrio da repartio fiscal. Art. 53. O implemento da condio a que est subordinada a suspenso resolve a respectiva obrigao. Art. 54. No se verificando a condio ou o requisito que legitima a suspenso, torna-se exigvel o imposto com base na data da respectiva sada da mercadoria, corrigido monetariamente e com os acrscimos cabveis, observado, ainda, o disposto no artigo 168, do Livro VI. ......................................................................................................................................................................... TTULO XI DAS DISPOSIES TRANSITRIAS Art. 62. Relativamente aos bens do ativo permanente entrados no estabelecimento anteriormente a 31 de julho de 2000, deve ser observado o seguinte: I - bens entrados no estabelecimento a partir de 1. de novembro de 1996 at 31 de janeiro de 1999: 1. os crditos relativos a bens do ativo permanente alienados antes de transcorridos cinco anos a contar da data de sua aquisio sero anulados, a razo de 20% (vinte por cento) por ano ou frao que faltar para completar o qinqnio; 2. os crditos sero estornados na hiptese de utilizao do bens do ativo permanente para produo ou comercializao de mercadorias cuja sada seja isenta ou no tributada ou prestao de servios isenta ou no tributada, da seguinte forma: a) em cada perodo, o montante do estorno ser calculado pela multiplicao do valor do crdito por 1/60 (um sessenta avos) da relao entre a soma das sadas e prestaes isentas e no tributadas, excludas as sadas e prestaes com destino ao exterior, e o total das sadas e prestaes no mesmo perodo; b) ao fim do quinto ano contado da data do lanamento no documento Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - modelo A, mencionado no inciso II, do artigo 91, do Livro VI, o saldo remanescente do crdito ser cancelado de modo a no mais ocasionar estorno; II bens entrados no estabelecimento a partir de 1 de fevereiro de 1999 at 31 de julho de 2000: 1. os crditos do ICMS sero apropriados mensalmente pelos contribuintes do imposto, proporcionalmente vida til dos bens, no mnimo em 24 (vinte e quatro) meses e, no mximo, em 60 (sessenta) meses; 2. estorno dos crditos na forma do item 2, do inciso anterior. Art. 63. Na aplicao do disposto no 2., do artigo 26, observar-se- o seguinte: I - somente daro direito de crdito as mercadorias destinadas ao consumo do estabelecimento, nele entradas a partir de 1. de janeiro de 2003;

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II - somente dar direito a crdito a entrada de energia eltrica no estabelecimento: 1. quando for objeto de sada de energia eltrica; 2. quando consumida no processo de industrializao; 3. quando seu consumo resultar em operao de sada ou prestao para o exterior, na proporo destas sobre as sadas ou prestaes totais; 4. a partir de 1. de janeiro de 2003, nas demais hipteses; III - somente dar direito a crdito o recebimento de servios de comunicao utilizados pelo estabelecimento: 1 - ao qual tenham sido prestados na execuo de servios da mesma natureza; 2. quando sua utilizao resultar em operao de sada ou prestao para o exterior, na proporo destas sobre as sadas ou prestaes totais; 3. a partir de 1. de janeiro de 2003, nas demais hipteses. .........................................................................................................................................................................

LIVRO II DA SUBSTITUIO TRIBUTRIA

TTULO I DO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO E DO RESPONSVEL

CAPTULO I DO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO Art. 1. A qualidade de contribuinte substituto - responsvel pela reteno e recolhimento do imposto incidente em operaes ou prestaes antecedentes, concomitantes ou subseqentes, inclusive do valor decorrente da diferena entre as alquotas interna e interestadual nas operaes e prestaes que destinem bens e servios a consumidor final localizado em outro Estado que seja contribuinte do imposto - poder ser atribuda, nas hipteses e condies definidas pela legislao tributria: I - ao industrial, comerciante ou outra categoria de contribuinte, pelo pagamento do imposto devido em operaes ou prestaes anteriores; II - ao produtor, extrator, gerador, inclusive de energia, importador, industrial, distribuidor, comerciante ou transportador, pelo pagamento do imposto devido nas operaes ou prestaes subseqentes; III - ao depositrio, a qualquer ttulo, em relao a mercadoria depositada por contribuinte; IV - ao contratante de servio ou terceiro que participe da prestao de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao. Pargrafo nico - No caso do inciso II deste artigo, considera-se ocorrido o fato gerador, relativo s operaes ou prestaes subseqentes, to logo a mercadoria seja posta em circulao ou o servio seja iniciado pelo contribuinte substituto. Art. 2. Na sada das mercadorias relacionadas nos Anexos I e II, fica atribuda ao estabelecimento industrial, na qualidade de contribuinte substituto, a responsabilidade pela reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subseqentes realizadas por estabelecimento distribuidor, atacadista ou varejista. 1. Na importao de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, fica o estabelecimento importador responsvel pela reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subseqentes. 2. O Secretrio de Estado de Fazenda e Controle Geral, nos casos previstos em convnio ou protocolo, pode atribuir ao estabelecimento industrial, distribuidor ou atacadista, ou prestador de servio localizado em outra unidade da Federao, o encargo da reteno e do recolhimento do imposto relativo s operaes ou prestaes subseqentes realizadas no Estado do Rio de Janeiro. 3. A responsabilidade pelo recolhimento do imposto pode ser atribuda tambm ao adquirente da mercadoria, em substituio ao alienante. 4. Sem prejuzo das penalidades aplicveis, pode ser desqualificado o contribuinte substituto que reiteradamente descumprir a legislao, cabendo a responsabilidade pelo recolhimento do imposto ao contribuinte que receber a mercadoria.

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Art. 3. Equiparam-se a estabelecimento industrial, para efeito de substituio tributria: I - o contribuinte que receber mercadoria sujeita ao regime, de fora do Estado ou do exterior, para comercializao em territrio fluminense, exceto quando o imposto j tiver sido retido em outro Estado, nos termos de convnio ou protocolo; II - o contribuinte de outra unidade da Federao que realizar, inclusive por meio de veculo, operao com mercadoria sujeita ao regime, em territrio fluminense, sem destinatrio certo; III - o abatedor, o avicultor, o pregoeiro e o importador, no caso de, respectivamente, carne, ave, peixe, e fruta e alho importados. Pargrafo nico - Na hiptese dos incisos I e II, deste artigo, o imposto retido pode ser cobrado na entrada da mercadoria no territrio do Estado. CAPTULO II DO RESPONSVEL Art. 4. O contribuinte que receber, de dentro ou de fora do Estado, mercadoria sujeita substituio tributria, sem que tenha sido feita a reteno total na operao anterior, fica solidariamente responsvel pelo recolhimento do imposto que deveria ter sido retido. 1. O disposto neste artigo: 1. tambm se aplica em relao mercadoria sujeita substituio tributria apenas nas operaes internas; 2. no exime da aplicao da penalidade prevista na legislao, qualquer contribuinte que, designado substituto, deixar de fazer a reteno do imposto; 3. no comporta benefcio de ordem. 2. Na hiptese de responsabilidade tributria em relao s operaes ou prestaes antecedentes, o imposto devido pelas referidas operaes ou prestaes ser pago pelo responsvel, quando: 1. da entrada ou recebimento da mercadoria ou do servio; 2. da sada subseqente por ele promovida, ainda que isenta ou no tributada; 3. ocorrer qualquer sada ou evento que impossibilite a ocorrncia do fato determinante do pagamento do imposto. TTULO II DO IMPOSTO RETIDO

CAPTULO I DA BASE DE CLCULO Art. 5. A base de clculo do imposto devido por substituio tributria : I - no caso do inciso I, do artigo 1., o valor das operaes ou prestaes anteriores; II - salvo disposio em contrrio em legislao especfica, no caso do inciso II do artigo 1., o preo mximo, ou nico, de venda a varejo fixado pela autoridade competente ou, na falta desse preo, ao montante formado pelo preo praticado pelo contribuinte substituto nas operaes com o comrcio varejista, neste preo includos o valor do IPI, o frete at o estabelecimento varejista e outros encargos cobrados ou a ele transferveis, adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, de percentual de margem de valor agregado determinado pela legislao. {redao do inciso II do caput do Artigo 5., do Livro II, alterada pelo Decreto Estadual n. 39.959/2006, vigente desde 20.09.2006}. III - no caso do inciso III, do artigo 1., o valor da mercadoria ou, na sua falta: 1. o preo corrente da mercadoria, ou de sua similar, no mercado atacadista do local da operao, ou, na sua falta, no mercado atacadista regional, caso o remetente seja produtor, extrator ou gerador, inclusive de energia; 2. o preo FOB estabelecimento industrial vista, caso o remetente seja industrial; 3. o preo FOB estabelecimento comercial vista, nas vendas a outros comerciantes ou industriais, caso o remetente seja comerciante. IV - no caso do inciso IV, do artigo 1., o valor da prestao ou, na sua falta, o valor corrente do servio.

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1. Quando o contribuinte substituto localizado em outra unidade da federao remeter mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria a substitudo intermedirio interdependente, o valor inicial para a determinao da base de clculo de reteno ser o preo praticado por esse ltimo. 2. Integram, tambm, a base de clculo da substituio tributria as bonificaes, descontos e quaisquer outras dedues concedidas no valor total ou unitrio da mercadoria. {redao dos 1. e 2., do Artigo 5., do Livro II, acrescentados pelo Decreto Estadual n. 27.816/2001, vigente desde 25.01.2001}. 3. - Existindo preo final a consumidor sugerido pelo fabricante ou importador, poder ser adotado como base de clculo esse preo. 4.. Em substituio ao disposto no inciso II, do caput, a base de clculo em relao s operaes ou prestaes subseqentes poder ser o preo a consumidor final usualmente praticado no mercado do Estado do Rio de Janeiro, em condies de livre concorrncia, adotando-se para sua apurao as regras estabelecidas no Captulo II. {redao dos 3. e 4., do Artigo 5., do Livro II, acrescentados pelo Decreto Estadual n. 30.364/2001, vigente desde 28.12.2001}. 5. O valor inicial para o clculo mencionado no inciso II do caput ser o preo praticado pelo substitudo intermedirio: I - quando o contribuinte substituto no realizar operaes diretamente com o comrcio varejista; II - nos casos de cerveja, chope, refrigerante e produtos correlatos. {redao do 5., do Artigo 5., do Livro II, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 39.959/2006, vigente desde 20.09.2006}. Art. 6. A base de clculo do imposto devido por empresa distribuidora de energia eltrica, responsvel pelo pagamento do imposto relativamente s operaes anteriores, na qualidade de contribuinte substituto, o valor da operao da qual decorra o fornecimento do produto ao consumidor. CAPTULO II DA MARGEM DE VALOR AGREGADO Art. 7. A margem de valor agregado ser determinada com base em preos usualmente praticados no mercado, obtidos por levantamento, ainda que por amostragem ou atravs de informaes e outros elementos fornecidos por entidades representativas dos setores, adotando-se a mdia ponderada dos preos coletados. Art. 8. Quando uma nova espcie de mercadoria for submetida ao regime de substituio tributria relativamente s operaes subseqentes, a Secretaria de Estado de Fazenda e Controle Geral, atravs de seu rgo tcnico, convocar as entidades representativas do setor na produo e comercializao da mercadoria, a fim de que sugiram a margem de valor agregado a ser utilizada na composio da base de clculo do ICMS devido por substituio tributria, bem como forneam as informaes que julgarem pertinentes para justificar sua sugesto. 1. O ato convocatrio determinar o prazo para a apresentao da margem sugerida e das informaes. 2. Poder ser exigido que as informaes apresentadas estejam acompanhadas de confirmao de instituto, rgo ou entidade de pesquisa de reputao idnea, desvinculado da entidade representativa do setor, quanto fidelidade das informaes. Art. 9. Aps o recebimento e anlise das informaes, sero adotadas as medidas necessrias para a fixao da base de clculo do ICMS para efeito de substituio tributria. 1. Na hiptese de haver discordncia em relao margem sugerida, o setor ser cientificado, sendo apontados os motivos da rejeio e apresentada a pesquisa efetuada pela Secretaria de Estado de Fazenda e Controle Geral, bem como a sistemtica aplicada. 2. O setor apresentar suas contra-razes, no prazo de 15 (quinze) dias aps a cincia.

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3. Decorrido o prazo fixado no pargrafo anterior sem que tenha havido manifestao das entidades representativas do setor, presume-se aceita a pesquisa realizada pelo Estado, sendo implementada a margem de valor agregado por ele apurada. 4. No sendo atendida a convocao de que trata o 1. do artigo anterior, o Estado adotar a margem de valor agregado por ele apurada. 5. O disposto no pargrafo anterior tambm se aplica quando no forem aceitas as contra-razes apresentadas pelo setor. Art. 10. Na definio da metodologia da pesquisa a ser efetuada pelo rgo tcnico da Secretaria de Estado de Fazenda e Controle Geral e pelas entidades representativas do setor envolvido para fixao da margem de valor agregado, devero ser observados os seguintes critrios, dentre outros que podero ser necessrios face a peculiaridade da mercadoria: I - identificao do produto, observadas as caractersticas particulares, tais como: tipo, espcie e unidade de medida; II - preo de venda vista no estabelecimento fabricante ou importador, includo o IPI, frete, seguro, e demais despesas cobradas do destinatrio, excludo o valor do ICMS relativo substituio tributria; III - preo de venda vista no estabelecimento atacadista, includo o frete, seguro e demais despesas cobradas do destinatrio, excludo o valor do ICMS relativo substituio tributria; IV - preo de venda vista no varejo, includo o frete, seguro e demais despesas cobradas do adquirente. 1. No sero considerados os preos de promoo, bem como aqueles submetidos a qualquer tipo de comercializao privilegiada. 2. A pesquisa ser efetivada por levantamento a ser realizado por sistema de amostragem nos setores envolvidos. 3. Sempre que possvel, a pesquisa considerar o preo de mercadoria cuja venda no varejo tenha ocorrido em perodo inferior a 30 (trinta) dias aps sua sada do estabelecimento fabricante, importador ou atacadista. 4. As informaes resultantes da pesquisa devero conter os dados cadastrais dos estabelecimentos pesquisados, as respectivas datas das coletas de preos e demais elementos suficientes para demonstrar a veracidade dos valores obtidos. {redao do 4., do Artigo 10, do Livro II, alterado pelo Decreto Estadual n. 30.459/2002, vigente desde 22.01.2002}. Art. 11. A margem de valor agregado ser estabelecida calculando-se a relao percentual entre os preos do varejo e da indstria ou entre os preos do varejo e do atacado, adotando-se a mdia ponderada dos preos coletados. Art. 12. Aplica-se o disposto neste Captulo reviso de margem de valor agregado de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, que porventura vier a ser realizada por iniciativa do Estado ou de entidade representativa do setor interessado. Art. 13. A mercadoria submetida ao regime de substituio tributria em operao interestadual ter a margem de valor agregado estabelecida em convnio ou protocolo. TTULO III DO PAGAMENTO Art. 14. Os prazos para recolhimento do ICMS retido, bem como os percentuais de margem de valor agregado, referentes s mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, so os constantes dos Anexos I e II. Art. 15. O sujeito passivo por substituio efetuar o recolhimento do imposto retido independentemente do resultado da apurao relativa s suas prprias operaes. Pargrafo nico - O imposto retido pelo contribuinte substituto ser recolhido mediante DARJ em separado, cdigo de receita 023-0.

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Art. 16. Na hiptese de o contribuinte substituto estar localizado em outra unidade da Federao, o imposto ser recolhido em agente arrecadador autorizado localizado na praa do estabelecimento remetente, em conta especial, a crdito do Estado do Rio de Janeiro, mediante Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais (GNRE). 1. Os agentes arrecadadores autorizados devem repassar os valores arrecadados na forma do caput at o 3. dia til aps o efetivo recolhimento. 2. Deve ser utilizada GNRE especfica para cada convnio ou protocolo, sempre que o sujeito passivo por substituio operar com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria regidas por normas diversas. TTULO IV DA RESTITUIO E DO RESSARCIMENTO Art. 17. assegurado ao contribuinte substitudo o direito restituio do valor do imposto pago por fora da substituio tributria correspondente ao fato gerador que no se realizar. Art. 18. O fato gerador no realizado caracteriza-se pela inocorrncia de operao subseqente por motivo de perda, roubo, quebra, extravio, inutilizao ou consumo de mercadoria, salvo disposio em contrrio em legislao especfica. Pargrafo nico - A no realizao do fato gerador ser comunicada repartio fiscal de circunscrio do contribuinte, no prazo de 10 (dez) dias a contar da data em que ocorrer o evento que a caracterize. Art. 19. A repartio fiscal, no prazo mximo de 90 (noventa) dias, efetuar as verificaes cabveis e autorizar o crdito do valor correspondente ao imposto retido, devidamente atualizado segundo os mesmos critrios aplicveis atualizao do tributo, na escrita fiscal do contribuinte. 1. O crdito ser lanado no campo 007 "Outros Crditos" do livro RAICMS, consignando-se a expresso "restituio de imposto retido". 2. No havendo deliberao no prazo de 90 (noventa) dias, o contribuinte substitudo poder efetuar o crdito objeto do pedido, observado o disposto no pargrafo seguinte. 3. Sobrevindo deciso contrria irrecorrvel, o contribuinte substitudo, no prazo de 15 (quinze) dias da respectiva notificao, efetuar o estorno dos crditos lanados, tambm devidamente atualizados, com o pagamento dos acrscimos legais cabveis. Art. 20. Na hiptese de remessa, em operao interestadual, de mercadoria cujo imposto j tenha sido objeto de reteno anterior, neste ou em outro Estado, o remetente pode se ressarcir do imposto retido, mediante a emisso de Nota Fiscal, exclusiva para esse fim, em nome do estabelecimento que tenha efetuado a reteno, pelo valor do imposto retido. NOTA O remetente pode creditar-se do imposto relativo entrada daquela mercadoria, na proporo da quantidade sada, calculando-o sobre o valor que serviu de base de clculo da operao prpria do contribuinte substituto original, escriturando-o, no mesmo perodo de apurao, no campo "007 - Outros Crditos", do livro RAICMS. {redao da NOTA , do Artigo 20, do Livro II, acrescentada pelo Decreto Estadual n. 29.281/2001, com efeitos a partir de 28.09.2001}. 1. A Nota Fiscal emitida para fim de ressarcimento dever ser visada pela repartio fiscal, acompanhada de relao discriminando as operaes interestaduais, facultada sua apresentao em meio magntico, na forma estabelecida pela Secretaria de Estado de Fazenda e Controle Geral. {redao do 1., do Artigo 20, do Livro II, alterado pelo Decreto Estadual n. 27.816/2001, vigente desde 25.01.2001}. 2. O valor do ICMS a ser ressarcido no poder ser superior ao valor retido na operao de que decorreu a entrada da mercadoria no estabelecimento. 3. Quando for impossvel determinar a correspondncia do ICMS retido na aquisio da respectiva mercadoria, tomar-se- o valor do imposto retido na sua aquisio mais recente pelo estabelecimento, proporcional quantidade sada. 4. A cpia da GNRE relativa operao interestadual que gerar direito a ressarcimento ser apresentada repartio fiscal, no prazo mximo de 10 (dez) dias aps o pagamento.

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{redao do 4., do Artigo 20, do Livro II, alterado pelo Decreto Estadual n. 27.816/2001, vigente desde 25.01.2001}. 5. A empresa que descumprir o disposto no pargrafo anterior no ter visada outra Nota Fiscal de ressarcimento, at que se cumpra o exigido. 6. O estabelecimento fornecedor, de posse da Nota Fiscal de que trata o caput, visada na forma do 1., poder deduzir o valor do imposto retido, do prximo recolhimento ao Estado do Rio de Janeiro. 7. Na hiptese de desfazimento do negcio, se o imposto j houver sido recolhido, aplica-se o disposto neste artigo, no que couber. 8. O disposto nos 4. e 5. no se aplica na hiptese de a unidade federada de destino no ser signatria de protocolo ou convnio que determine a substituio tributria com as mesmas mercadorias. {redao do 8., do Artigo 20, do Livro II,acrescentado pelo Decreto Estadual n. 32.031/2002, vigente a partir de 18.10.2002}. TTULO V DAS OBRIGAES ACESSRIAS CAPTULO I DO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO Art. 21. O sujeito passivo por substituio localizado em outra unidade da Federao deve providenciar sua inscrio no CADERJ, nos termos da legislao especfica. 1. O nmero de inscrio deve ser aposto em todos os documentos dirigidos a esta unidade da Federao, inclusive no de arrecadao. 2. Se o sujeito passivo por substituio no providenciar a sua inscrio nos termos deste artigo, em relao a cada operao, dever efetuar o recolhimento do imposto devido a este Estado, por ocasio da sada da mercadoria de seu estabelecimento por meio de GNRE, devendo uma via acompanhar o transporte da mercadoria. 3. No caso previsto no pargrafo anterior, dever ser emitida uma GNRE distinta para cada um dos destinatrios, constando no campo informaes complementares o nmero da nota fiscal a que se refere o respectivo recolhimento. {redao do 3., do Artigo 21, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 30.459/2002, vigente desde 22.01.2002}. Art. 22. O contribuinte substituto, no desempenho desta funo, deve: I - emitir Nota Fiscal, por ocasio da sada da mercadoria, que contenha, alm das indicaes exigidas na legislao, o valor que serviu de base de clculo para a reteno e o valor do imposto retido; II - lanar a Nota Fiscal mencionada no inciso anterior no Registro de Sadas, da seguinte forma: 1. nas colunas prprias, os dados relativos sua operao; 2. na coluna "Observaes" na mesma linha do lanamento de que trata a alnea anterior, os valores do imposto retido e da respectiva base de clculo, utilizando colunas distintas para tais indicaes, sob o ttulo comum "Substituio Tributria"; 3. no caso de contribuinte que utilize o sistema eletrnico de processamento de dados, os valores relativos ao imposto retido e respectiva base de clculo sero lanados na linha abaixo do lanamento da operao prpria, sob o ttulo comum "Substituio Tributria" ou cdigo "ST"; III - quando localizado em outra unidade da Federao: 1 - remeter repartio fiscal de sua circunscrio neste Estado arquivo magntico com registro fiscal das operaes interestaduais efetuadas no ms anterior, inclusive daquelas no alcanadas pelo regime de substituio tributria, em conformidade com o artigo 8, do Livro VII, at o dia 20 do ms subseqente ao da realizao das operaes; {redao do item 1, do Inciso III, do Artigo 22, do Livro II, alterado pelo Decreto Estadual n. 30.459/2002, vigente desde 22.01.2002}. 2. elaborar mensalmente a Guia Nacional de Informao e Apurao do ICMS Substituio Tributria GIA-ST, Anexo III, relativamente ao imposto retido, em conformidade com o artigo 25.

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1. Os valores constantes nas colunas relativas ao imposto retido e sua base de clculo, de que trata item 2, do inciso II, sero totalizados no ltimo dia do perodo de apurao para lanamento no livro Registro de Apurao do ICMS, separadamente, a saber: 1. operaes internas; 2. operaes interestaduais. 2. Na hiptese de no terem sido realizadas, no perodo, operaes sob o regime de substituio tributria, o sujeito passivo informar, por escrito, ao fisco onde estiver inscrito como substituto tributrio, no prazo previsto no inciso III, essa circunstncia. 3. O arquivo magntico previsto no item 1, do inciso III, substitui o exigido no artigo 8., do Livro VII, desde que inclua todas as operaes nele citadas, mesmo que no realizadas sob o regime de substituio tributria. 4. O sujeito passivo por substituio no poder utilizar, no arquivo magntico referido no pargrafo anterior, sistema de codificao diverso da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias/Sistema Harmonizado - NBM/SH, exceto para os veculos automotores, em relao aos quais utilizar-se- o cdigo do produto estabelecido pelo industrial ou importador. 5. As operaes em que tenha ocorrido o desfazimento do negcio sero informadas em arquivo magntico em apartado. 6. O sujeito passivo por substituio que, por 60 (sessenta) dias ou 2 (dois) meses alternados, no remeter o arquivo magntico, deixar de informar por escrito no ter realizado operaes sob o regime de substituio tributria, ou, ainda, deixar de entregar a GIA-ST, poder ter sua inscrio impedida at a regularizao. 7. Na hiptese do pargrafo anterior, o sujeito passivo por substituio dever efetuar o recolhimento do imposto devido a este Estado, de acordo com o 2., do artigo 21. Art. 23. O sujeito passivo por substituio apurar os valores relativos ao imposto retido, no ltimo dia do respectivo perodo, no livro Registro de Apurao do ICMS, em folha subseqente destinada a apurao relacionada com as suas prprias operaes, com a indicao da expresso "Substituio Tributria", utilizando, no que couber, os quadros "Dbitos do Imposto", "Crdito do Imposto" e "Apurao dos Saldos" devendo lanar: I - o valor de que trata o 1., do artigo anterior, no campo "Por Sadas com Dbito do Imposto"; II - o valor de que trata o 1., do artigo 35, no campo "Por Entradas com Crdito do Imposto"; III - para as operaes interestaduais, o registro se far em folha subseqente s operaes internas, pelos valores totais, detalhando os valores relativos a cada unidade da Federao nos quadros "Entrada" e "Sada", nas colunas "Base de Clculo" (para base de clculo do imposto retido), "Imposto Creditado" e "Imposto Debitado" (para imposto retido, identificando a unidade da Federao na coluna "Valores Contbeis"). Art. 24. Os valores referidos no artigo anterior sero declarados ao fisco, separadamente dos valores relativos s operaes prprias: I - relativamente s operaes internas; II - relativamente s operaes interestaduais, por meio do arquivo magntico a que se refere o item 1, do inciso III, do artigo 22. Art. 25. A GIA-ST de que trata o item 2, do inciso III, do artigo 22, ser utilizada para a informao e apurao do ICMS devido por substituio tributria unidade federada diversa daquela do domiclio fiscal do substituto, e conter, alm da denominao "Guia Nacional de Informao e Apurao do ICMS Substituio Tributria - GIA-ST", o seguinte: I - campo 1: GIA-ST Sem Movimento: assinalar com "x" na hiptese de que no tenha ocorrido operaes sujeitas substituio tributria; II - campo 2: GIA-ST Retificao: assinalar com "x" quando a GIA-ST estiver retificando outra entregue anteriormente, referente ao mesmo perodo;

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III - campo 3: Data de Vencimento do ICMS-ST: preencher com a data de vencimento do ICMS-ST no formato DD/MM/AAAA, podendo ser informado at 6 (seis) vencimentos diferentes e respectivos valores, conforme prazos constantes de Convnios e Protocolos ICMS; IV - campo 4: Sigla da UF Favorecida: informar a sigla da UF favorecida; V - campo 5: Perodo de Referncia: informar ms e ano do perodo de apurao do ICMS-ST, no formato MM/AAAA; VI - campo 6: Inscrio Estadual na UF Favorecida: informar o nmero da inscrio estadual como sujeito passivo por substituio tributria na UF favorecida; VII - campo 7: Valor dos Produtos: informar o valor total dos produtos sujeitos substituio tributria. Nota - Quando destinados Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio, informar como se devido fosse o ICMS. VIII - campo 8: Valor do IPI: informar o valor do IPI incidente sobre os produtos sujeitos substituio tributria; IX - campo 9: Despesas Acessrias: informar o valor do frete, seguro e outras despesas acessrias cobradas ou debitadas ao destinatrio; X - campo 10: Base de Clculo do ICMS Prprio: informar o valor que serviu de base para o clculo do ICMS prprio. Nota - Quando destinados Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio, informar o valor da base de clculo do crdito presumido. XI - campo 11: ICMS Prprio: informar o valor total do ICMS prprio. Nota - Quando destinados Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio, informar o valor do crdito presumido. XII - campo 12: Base de Clculo do ICMS-ST: informar o valor total da base que serviu de clculo para reteno do ICMS-ST, inclusive referente s Notas Fiscais cujo ICMS-ST foi recolhido antecipadamente por GNRE, em decorrncia de inadimplncia de pagamento, de entrega de meio magntico ou de entrega de GIA-ST; XIII - campo 13: ICMS Retido por ST: informar o valor do ICMS retido por substituio tributria, inclusive os valores do ICMS-ST que foram recolhidos antecipadamente por GNRE; XIV - campo 14: ICMS de Devolues de Mercadorias: informar o valor correspondente ao ICMS relativo substituio tributria creditado em funo de devoluo de mercadorias sujeitas a substituio tributria, observado o disposto no 1.; XV - campo 15: ICMS de Ressarcimentos: informar o valor do ressarcimento de ICMS que possa ser apropriado no perodo de referncia, observado o disposto no 2.; XVI - campo 16: Crdito do Perodo Anterior: informar o valor do crdito apurado na GIA-ST do perodo anterior (campo 20) quando for o caso; XVII - campo 17: Pagamentos Antecipados: informar englobadamente, os valores de ICMS-ST recolhidos antecipadamente, nota a nota, por intermdio de GNRE, em decorrncia de inadimplncia de pagamento ou de entrega de meio magntico ou de entrega de GIA-ST. Nota - As Notas Fiscais, cujo ICMS-ST for lanado neste campo, devem estar contidas no meio magntico e fazer parte dos dados totais constante de cada GIA-ST (campos 12 e 13). XVIII - campo 18: ICMS-ST Devido: informar o valor devido referente ao ICMS substituio tributria (campo 13 menos campos 14, 15, 16 e 17); XIX - campo 19: Repasse de ICMS-ST referente a combustveis: informar o valor do ICMS-ST devido unidade federada, relativo as operaes de vendas de combustveis derivados de petrleo, cujo imposto foi recolhido anteriormente. Nota - Este campo deve ser preenchido exclusivamente pela refinaria de petrleo que efetuar o clculo de repasse, conforme relatrios recebidos de distribuidoras de combustveis, importador e Transportador Revendedor Retalhista (TRR). XX - campo 20: Crdito para Perodo Seguinte: informar o valor do crdito do ICMS-ST a ser apropriado no perodo seguinte, no caso em que a soma dos valores dos campos 14, 15, 16 e 17 seja superior ao valor do campo 13; XXI - campo 21: Total do ICMS-ST a Recolher: informar o valor total do ICMS-ST a recolher (soma dos campos 18 e 19);

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XXII - campo 22: Nome da Unidade da Federao Favorecida: informar o nome da UF favorecida; XXIII - campo 23: Nome, Firma ou Razo Social: informar o nome, a firma ou a razo social do substituto declarante; XXIV - campo 24: DDD/Telefone: informar o nmero do DDD e do telefone do substituto para contato; XXV - campo 25: Endereo Completo: informar o logradouro, o nmero e complemento do endereo do substituto; XXVI - campo 26: Municpio/UF: informar o municpio e a sigla da UF do substituto; XXVII - campo 27: CEP: informar o nmero do Cdigo de Endereamento Postal do endereo; XXVIII - campo 28: Inscrio no CNPJ: informar o nmero da inscrio do substituto no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica; XXIX - campo 29: Nome do Declarante: informar o nome do declarante, que dever ser scio, gerente, contabilista ou pessoa legalmente autorizada pelo substituto; XXX - campo 30: CPF/MF: informar o nmero de inscrio do declarante no Cadastro de Pessoas Fsicas do Ministrio da Fazenda; XXXI - campo 31: Cargo do Declarante na Empresa: informar o cargo do declarante na empresa; XXXII - campo 32: DDD/Telefone: informar o nmero do DDD e do telefone do declarante, para contato; XXXIII - campo 33: DDD/Fax: informar o nmero do DDD e do fax do declarante, para contato; XXXIV - campo 34: E-mail do Declarante: informar e-mail, do declarante, para contato; XXXV - campo 35: Local e Data: informar o local e a data do preenchimento da GIA-ST; XXXVI - campo 36: Informaes Complementares: campo reservado para informaes relevantes para a compreenso do preenchimento da GIA-ST; XXXVII - campo 37: Se Distribuidora de Combustveis ou TRR: somente se for distribuidora de combustveis ou TRR, assinalar na quadrcula correspondente, se realizou operaes destinadas unidade federada favorecida, de combustveis derivados de petrleo cujo imposto j tenha sido retido anteriormente; XXXVIII - campo 38: Transferncias Efetuadas: informar as transferncias efetuadas para filial do sujeito passivo por substituio tributria, localizada na unidade federada favorecida, relativo a produtos sujeitos substituio tributria, observado o disposto no 3.; 1. Na hiptese do inciso XIV, existindo valor a informar, preencher o Anexo I da GIA-ST, contendo os seguintes dados: nmero da Nota Fiscal de devoluo, srie, inscrio estadual do contribuinte que est procedendo a mesma, data de emisso e valor do ICMS-ST de devoluo, relativo substituio tributria; 2. Na hiptese do inciso XV, existindo valor a informar, preencher o Anexo II da GIA-ST, contendo os seguintes dados: nmero da Nota Fiscal de ressarcimento, srie, inscrio estadual do contribuinte que est procedendo ao mesmo, data de emisso e valor do ICMS-ST de ressarcimento, relativo substituio tributria; 3. Na hiptese do inciso XXXVIII, existindo valores a informar, preencher o Anexo III da GIA-ST, contendo os seguintes dados: inscrio estadual do destinatrio, base de clculo e valor do ICMS destacado. 4. A GIA-ST deve ser remetida pelo sujeito passivo por substituio tributria repartio fiscal de circunscrio neste Estado, at o dia 10 (dez) do ms subsequente ao da apurao do imposto, ainda que no perodo no tenham ocorrido operaes sujeitas substituio tributria, hiptese em que dever assinalar o campo 1 correspondente expresso "GIA-ST SEM MOVIMENTO"; 5. A GIA-ST deve ser apresentada por transmisso eletrnica de dados ou em meio magntico, a critrio do fisco deste Estado, aps ser validada pelo programa de computador aprovado pela COTEPE/ICMS. 6. Na hiptese de retificao de GIA-ST anteriormente apresentada, devero ser observados, no que couber, os procedimentos previstos na legislao. Art. 26. O programa de computador de uso obrigatrio pelas unidades federadas e pelos sujeitos passivos por substituio tributria, para digitao, validao e transmisso de dados referente a GIA-ST, o aprovado pelo Ato COTEPE/ICMS 45/00, de 25 de julho de 2000."

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{redao do Artigo 26, do Artigo 20, do Livro II, alterado pelo Decreto Estadual n. 27.816/2001, vigente desde 25.01.2001}. CAPTULO II DO DISTRIBUIDOR OU ATACADISTA Art. 27. O estabelecimento distribuidor ou atacadista que receber mercadoria com imposto retido deve: I - escriturar a Nota Fiscal do fornecedor na coluna "Outras", de "Operaes sem Crdito do Imposto", do livro Registro de Entradas; II - emitir Nota Fiscal, por ocasio da sada da mercadoria, sem destaque do imposto, contendo, alm dos demais requisitos, a declarao "imposto retido por substituio", citando o dispositivo da legislao que determinou a reteno; III - lanar a Nota Fiscal mencionada no inciso anterior na coluna "Outras", de "Operaes sem Dbito do Imposto", do livro Registro de Sadas. Art. 28. A parcela do imposto retido correspondente operao do varejista ser calculada parte pelo distribuidor ou atacadista e cobrada no corpo da Nota Fiscal de que trata o inciso II, do artigo anterior, da seguinte forma: I - deduz-se o valor do imposto destacado pelo contribuinte substituto, do que seria devido na operao prpria do atacadista ou distribuidor, segundo as normas comuns de tributao; II - o resultado encontrado nos termos do inciso anterior abatido do total do imposto retido. Art. 29. Na sada de mercadoria para utilizao em processo industrial, realizada por distribuidor ou atacadista que a tenha recebido com imposto retido, o remetente deve emitir a Nota Fiscal segundo as normas comuns de tributao, escriturando-a nas colunas "Base de Clculo", "Alquota" e "Imposto Debitado", de "Operaes com Dbito do Imposto", do livro Registro de Sadas. 1. Na hiptese deste artigo, o distribuidor ou atacadista pode creditar-se do imposto relativo entrada daquela mercadoria, na proporo da quantidade sada, calculando-o sobre o valor que serviu de base reteno e escriturando-o, no mesmo perodo de apurao, no campo 007 "Outros Crditos" do livro RAICMS, com a expresso "imposto retido". {Original pargrafo nico, renomeado para para 1. pelo Decreto n. 34.756/2004 , vigente a partir de 03.02.2004) 2. O disposto no 1 tambm se aplica na hiptese de o industrial receber mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria para utilizao como insumo em processo industrial. (AC) { 2. acrescentado pelo Decreto n. 34.756/2004 , vigente a partir de 03.02.2004) CAPTULO III DO VAREJISTA Art. 30. Na operao com mercadoria cujo imposto tenha sido retido anteriormente, o estabelecimento varejista deve: I - escriturar a Nota Fiscal do fornecedor na coluna "Outras", de "Operaes sem Crdito do Imposto", do livro Registro de Entradas; II - emitir documento fiscal por ECF na sada da mercadoria, conforme o disposto no Livro VIII; III - lanar o documento fiscal mencionado no inciso anterior na coluna "Outras", de "Operaes sem Dbito do Imposto", do livro Registro de Sadas. Pargrafo nico - Quando o contribuinte no estiver obrigado ao uso de ECF, o documento fiscal por ele emitido conter a declarao "imposto retido por substituio". TTULO VI DA OPERAO REALIZADA FORA DO ESTABELECIMENTO Art. 31. Na sada de mercadoria submetida ao regime de substituio tributria destinada realizao de operao fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculo, o contribuinte substituto emitir Nota Fiscal que contenha, alm das indicaes exigidas na legislao, o nmero e srie dos documentos fiscais a serem emitidas por ocasio das entregas da mercadoria, devendo, ainda, destacar o imposto

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correspondente prpria operao e reter o imposto relativo s operaes subseqentes, sobre o total do carregamento. 1. Na entrega da mercadoria, ser emitido documento fiscal, sendo indicado, alm dos requisitos exigidos na legislao, o nmero e srie da Nota Fiscal originria. 2. Por ocasio do retorno do veculo, caso no tenham sido entregues todas as mercadorias, o contribuinte pode se creditar dos respectivos impostos destacado e retido desde que cumpra as seguintes providncias, cumulativamente: 1. lance no verso da primeira via da Nota Fiscal originria: a) nmero, srie e valor dos documentos fiscais referentes s vendas realizadas; b) valores do imposto destacado e do imposto retido correspondente s vendas realizadas; c) valor das mercadorias em retorno; d) valores do imposto destacado e do imposto retido correspondentes s mercadorias em retorno; e) a quantidade de mercadoria vendida e a quantidade de mercadoria em retorno; 2. emita Nota Fiscal (entrada) que especifique as mercadorias em retorno e os respectivos valores do impostos destacado e retido. 3. O crdito a que se refere o pargrafo anterior calculado com base no valor da mercadoria constante na Nota Fiscal originria. 4. O disposto neste artigo aplica-se, no que couber, ao contribuinte de outra unidade da Federao que realize, em territrio fluminense, operao sem destinatrio certo, com mercadoria submetida ao regime de substituio tributria, devendo, neste caso, ser recolhidos antecipadamente o imposto devido pela prpria operao e o retido, e visados, pela repartio fiscal de circunscrio, o documento de arrecadao e a Nota Fiscal da totalidade do carregamento. TTULO VII DA OPERAO REALIZADA EM PONTO DE VENDA Art. 32. O regime de substituio tributria aplica-se remessa de mercadoria para ponto de venda fixo ou permanente, situado em via ou logradouro pblico ou particular, ou em rea de circulao de shopping center ou assemelhado, dispensado de inscrio. Pargrafo nico - O disposto no caput no se aplica a mercadoria cujo imposto tenha sido retido anteriormente. Art. 33. A responsabilidade pela reteno do ICMS de que trata o artigo anterior atribuda ao estabelecimento inscrito no Estado, ao qual o ponto de venda est vinculado. Art. 34. O imposto retido calculado pela aplicao da alquota vigente nas operaes internas sobre o preo de venda a varejo a ser praticado no ponto de venda, deduzindo-se, do valor obtido, o ICMS destacado na Nota Fiscal do remetente, correspondente sua operao prpria. 1. Na hiptese de desconhecimento do preo a ser praticado no ponto de venda, o imposto retido pelo contribuinte substituto calculado aplicando-se a alquota interna sobre o preo praticado pelo estabelecimento remetente com o comrcio varejista, computada a parcela correspondente ao IPI, se incidente nessa operao, sendo adicionados, ainda, frete, seguro e demais despesas porventura existentes e acrescida a margem de valor agregado de 40% (quarenta por cento). 2. No caso de o remetente no realizar operao diretamente com o comrcio varejista, ser tomado como valor de partida, para o clculo referido no pargrafo anterior, o preo praticado pelo distribuidor. 3. Quando se tratar de mercadoria especificamente submetida ao regime de substituio tributria, o percentual previsto no 1. o previsto nos Anexos I e II. 4. O imposto retido pelo contribuinte substituto ser recolhido mediante DARJ em separado, no cdigo de receita 023-0, at o dia 9 (nove) do ms subseqente ao da sada. {redao do 4., do Artigo 34, alterado pelo Decreto n. 31.983/2002, com efeitos a partir de 1. de novembro de 2002} TTULO VIII DA DEVOLUO DE MERCADORIA

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Art. 35. No caso de devoluo, total ou parcial, de mercadoria cujo imposto tenha sido retido anteriormente, o contribuinte substituto originrio poder creditar-se do imposto destacado e do imposto retido, desde que constem do documento fiscal referente mercadoria devolvida: I - o nmero e a data da Nota Fiscal emitida quando da remessa originria; II - a discriminao dos motivos da devoluo; III - o valor da mercadoria devolvida, bem como os respectivos impostos destacado e retido. 1. Na hiptese do caput, o sujeito passivo por substituio dever lanar no livro Registro de Entradas: 1. o documento fiscal relativo devoluo, com utilizao das colunas "Operaes com Crdito do Imposto", na forma prevista na legislao; 2. na coluna "Observaes", na mesma linha do lanamento referido no item anterior, o valor da base de clculo e do imposto retido, relativos devoluo; 3. se o contribuinte utilizar sistema eletrnico de processamento de dados, os valores relativos ao imposto retido e respectiva base de clculo sero lanados na linha abaixo do lanamento da operao prpria, sob o ttulo comum "Substituio Tributria" ou cdigo "ST". 2. Os valores relativos ao imposto retido sero totalizados no ltimo dia do perodo de apurao, para lanamento no livro Registro de Apurao do ICMS. TTULO IX DO INGRESSO NO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Art. 36. Quando nova espcie de mercadoria for submetida ao regime de substituio tributria, devem ser adotados os seguintes procedimentos: I - levantamento do estoque, que dever ser lanado no livro Registro de Inventrio, com anotao de quantidades e valores: 1 - pelo distribuidor ou atacadista: pelo preo de aquisio mais recente da mercadoria, 2 - pelo varejista: pelo preo de venda a consumidor, da referida mercadoria no dia anterior ao da implantao do regime de substituio tributria; II - clculo do imposto: 1 - pelo distribuidor ou atacadista: mediante a aplicao da alquota vigente nas operaes internas, sobre o valor do estoque apurado na forma do item 1, do inciso anterior, acrescido da margem de valor agregado prevista nos Anexos I e II; 2 - pelo varejista: mediante a aplicao da alquota vigente nas operaes internas sobre o valor do estoque referido no item 2, do inciso anterior; III - pagamento do imposto, calculado na forma do inciso anterior, em quota nica ou em at 6 (seis) parcelas mensais, iguais e consecutivas, mediante pedido de parcelamento dirigido repartio fiscal de circunscrio do contribuinte, com vencimentos na forma que dispuser a legislao. 1. O pagamento do imposto a que se refere este artigo, ser feito mediante DARJ em separado, da seguinte forma: 1 - no cdigo 021-3 - ICMS normal, se o pagamento for feito em quota nica; 2 - em DARJ emitido pela repartio fiscal, se o pagamento for parcelado. 2. O atraso no pagamento de cada uma das parcelas acarreta cobrana de atualizao monetria e dos acrscimos moratrios previstos na legislao. 3. Caso o contribuinte possua saldo credor apurado em seu livro RAICMS no perodo, poder deduzilo do valor do imposto devido calculado de acordo com as disposies do inciso II. 4. O contribuinte que esteja enquadrado no Regime Simplificado do ICMS, previsto no Ttulo I, do Livro V, fica dispensado do pagamento do imposto relativo ao estoque de mercadorias a que se refere este artigo. 5. O contribuinte mencionado no pargrafo anterior no poder deduzir o valor relativo s sadas das mercadorias em estoque, a que se refere este artigo, da receita bruta utilizada como parmetro para enquadramento no Regime Simplificado do ICMS. {redao do Artigo 36, do Livro II, alterado pelo Decreto n. 31.424/2002, vigente a partir de 27.06.2002}. TTULO IX-A DA SADA DO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA

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Art. 36-A. Quando da sada de mercadoria do regime de substituio tributria, o contribuinte deve: I - apurar o estoque da mercadoria existente aps o encerramento das operaes no ltimo dia do ms anterior, efetuando o respectivo lanamento no livro Registro de Inventrio; II - em relao mercadoria inventariada, creditar-se proporcionalmente do ICMS retido e do destacado no documento fiscal correspondente aquisio mais recente; e III a partir do primeiro dia do ms, debitar-se normalmente do imposto por ocasio da sada da mercadoria. 1. Caso a quantidade da mercadoria inventariada seja superior discriminada no documento fiscal referido no inciso II deste artigo, o crdito da parte remanescente ser aproveitado proporcionalmente ao imposto retido e destacado, em operaes com a mesma mercadoria, na Nota Fiscal imediatamente anterior, e assim sucessivamente at que todo o estoque mencionado seja levado crdito. 2. O contribuinte enquadrado no Regime Simplificado do ICMS pode deduzir o valor do estoque calculado na forma deste artigo do valor de sua receita bruta anual, conforme dispuser ato do Secretrio de Estado da Receita. {redao do Artigo 36-A, do Livro II, acrescentado pelo Decreto n. 34.682, vigente a partir de 01.01.2004} TTULO X DAS DISPOSIES FINAIS Art. 37. No interesse da arrecadao e da administrao fazendria, o Secretrio de Estado de Fazenda e Controle Geral pode determinar que, em relao a qualquer das mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria: I - seja alterado o percentual de margem de valor agregado, observados os limites mximos estabelecidos na Lei n. 846, de 30 de maio de 1985; II - seja suspensa temporariamente a aplicao do regime de substituio tributria; III - o contribuinte substituto seja qualquer dos estabelecimentos participantes do ciclo de comercializao da mercadoria; IV - no seja feita a reteno do imposto na operao entre estabelecimentos industriais. Pargrafo nico - Na aplicao do disposto nos incisos I e II devem ser levadas em considerao as peculiaridades do setor econmico encarregado da reteno do imposto, bem como as condies de comercializao da mercadoria produzida no Estado. Art. 38. O regime de substituio tributria no se aplica: I - operao que destine mercadoria a sujeito passivo por substituio da mesma mercadoria; II - transferncia para outro estabelecimento, exceto varejista, do sujeito passivo por substituio, hiptese em que a obrigao pela reteno e recolhimento do imposto recair sobre o estabelecimento que promover a sada da mercadoria com destino a empresa diversa; III - operao que destinar mercadoria para utilizao em processo de industrializao. Pargrafo nico No se aplica o disposto no inciso III em operao realizada com lcool para uso domstico, farmacutico ou industrial, posio - 22.07, da NBM/SH, hiptese em que poder ser adotada a regra do 2, do artigo 29. (AC) {Pargrafo nico acrescentado pelo Decreto n. 34.756/2004 , vigente a partir de 03.02.2004) ANEXO I LISTA DAS MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA OPERAES INTERNAS E INTERESTADUAIS (artigo 2., do Livro II) Mercadorias Base de Clculo Margem de valor agregado Prazo de pagamento: dia do ms seguinte ao da sada CERVEJA 70% 140%*

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9 CHOPE 115% 140%* 9 REFRIGERANTES E BEBIDAS HIDROELETROLTICAS (ISOTNICAS) CLASSIFICADAS NAS POSIES 2106.90 e 2202.90 da NBM/SH: garrafa c/capacidade igual ou superior a 600 ml garrafa c/capacidade inferior a 600 ml e lata "pre-mix" e "post-mix" (Nota: item alterado pelo Decreto n. 34.756/2004 , vigente a partir de 03.02.2004) [redao(es) anterior(es) ou original] 40% 140%* 70% 140%* 100% 140%* 9 9 9 GUA MINERAL, GASOSA OU NO, OU POTVEL, NATURAIS EM: garrafa plstica de 1500 ml garrafa de vidro, retornvel ou no at 500 ml no retornvel at 300 ml gua gaseificada ou aromatizada artificialmente embalagem com capacidade igual ou superior a 5.000 ml copos plsticos e embalagens plsticas com capacidade at 500 ml 70% 120%* 170% 250%* 100% 140%* 70% 140%* 70% 100%* 100% 140%* 9 9 9 9 9 9 GELO EM BARRA OU CUBO 70% 100%* 9 DEMAIS PRODUTOS (refrigerantes, bebidas hidroeletrolticas e energticas, gua mineral e gelo no especificados anteriormente) (Nota: item alterado pelo Decreto n. 34.756/2004 , vigente a partir de 03.02.2004) [redao(es) anterior(es) ou original] 70% 140%* 9 CIMENTO 20% 10

ENERGTICAS,

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SORVETE E ACESSRIOS (casquinha, cobertura, copos ou copinhos, palitos, pazinhas, taas, recipientes, xaropes e produtos destinados a integrar ou acondicionar o sorvete) 70% 9 GASOLINA AUTOMOTIVA (Nota: Item revogado pelo Decreto Estadual n. 30.363/2001, com efeitos a partir de 01.01.2002). [redao(es) anterior(es) ou original] LEO DIESEL (Nota: Item revogado pelo Decreto Estadual n. 30.363/2001, com efeitos a partir de 01.01.2002). GS LIQEFEITO DE PETRLEO (GLP) (Nota: Item revogado pelo Decreto Estadual n. 30.363/2001, com efeitos a partir de 01.01.2002). LEO COMBUSTVEL (Nota: Item revogado pelo Decreto Estadual n. 30.363/2001, com efeitos a partir de 01.01.2002). ADITIVOS, ANTICORROSIVOS, DESENGRAXANTES, FLUDOS, GRAXAS E LEOS DE TMPERA, PROTETIVOS E PARA TRANSFORMADORES, AINDA QUE NO DERIVADOS DE PETRLEO, TODOS PARA USO EM APARELHOS, EQUIPAMENTOS, MQUINAS, MOTORES E VECULOS, E AGUARRS MINERAL, classificada no cdigo 2710.00.92 da NBM/SH (Nota: Item revogado pelo Decreto Estadual n. 30.363/2001, com efeitos a partir de 01.01.2002). LCOOL HIDRATADO (Nota: Item revogado pelo Decreto Estadual n. 30.363/2001, com efeitos a partir de 01.01.2002). LEO LUBRIFICANTE (exceto leo bsico) (Nota: Item revogado pelo Decreto Estadual n. 30.363/2001, com efeitos a partir de 01.01.2002) GS NATURAL AUTOMOTIVO (Nota: Item revogado pelo Decreto Estadual n. 30.363/2001, com efeitos a partir de 01.01.2002) FILME FOTOGRFICO, CINEMATOGRFICO E SLIDES (inclusive a entrada destinada ao uso ou consumo do estabelecimento destinatrio) 40% 9 LMINA DE BARBEAR, APARELHO DE BARBEAR DESCARTVEL E ISQUEIRO (inclusive a entrada destinada ao uso ou consumo do estabelecimento destinatrio) 30% 9 LMPADA ELTRICA, STARTER, REATOR E AMPOLA QUE COMPEM A LMPADA ELTRICA FLUORESCENTE DE SDIO, DE MERCRIO OU SEMELHANTE, AINDA QUE COMERCIALIZADOS SEPARADAMENTE (inclusive a entrada destinada ao uso ou consumo do estabelecimento destinatrio) 40% 9 PILHA E BATERIA ELTRICA (inclusive a entrada destinada ao uso ou consumo do estabelecimento destinatrio) 40% 9 * FITAS MAGNTICAS de largura no superior a 4 mm: em cassetes - 8523.11.10 outras - 8523.11. 90 FITAS MAGNTICAS de largura superior a 4 mm mas no superior a 6,5 mm - 8523.12.00 FITAS MAGNTICAS de largura superior a 6,5 mm: em rolos ou carretis, de largura inferior ou igual a 50,8 mm (2") - 8523.13.10 em cassetes para gravao de vdeo - 8523.13.20 outras - 8523.13.90 OUTRAS FITAS MAGNTICAS de largura no superior a 4 mm: em cartuchos ou cassetes - 8524.51.10 outras - 8524.51.90

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OUTRAS FITAS MAGNTICAS de largura superior a 4 mm mas no superior a 6,5 mm -8524.52.00 OUTRAS FITAS MAGNTICAS de largura superior a 6,5 mm - 8524.53.00 (inclusive a entrada destinada ao uso ou consumo do estabelecimento destinatrio) DISCOS FONOGRFICOS - 8524.10.00 DISCOS PARA SISTEMAS DE LEITURA POR RAIO LASER para reproduo apenas do som 8524.32.00 OUTROS DISCOS PARA SISTEMAS DE LEITURA POR RAIO LASER - 8524.39.00 * (Item alterado pelo Decreto n. 36.811/2004, vigente a partir de 29.12.2004) [redao(es) anterior(es) ou original] 25% 9 PNEUMTICOS CMARAS DE AR E PROTETORES DE BORRACHA, classificados nas posies 4011 e 4013 e no cdigo 4012.90.0000 da NBM/SH - Pneus dos tipos utilizados em automveis de passageiros, de uso misto, camionetas e em automveis de corrida: 42%. - Pneus dos tipos utilizados em caminhes (inclusive para os fora-de-estrada), nibus, avies, mquinas de terraplenagem, de construo e conservao de estradas, mquinas e tratores agrcolas: 32%. - Pneus para motocicletas: 60%. - Protetores, cmaras de ar, e outros tipos de pneus: 45%. - Nas operaes com destino ao ativo imobilizado ou a consumo do adquirente a base de clculo corresponde ao preo efetivamente praticado na operao. - Na impossibilidade de incluso do valor do frete na composio da base de clculo o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, acrescido do percentual mencionado. 9 * VECULOS AUTOMVEIS PARA TRANSPORTE DE 10 PESSOAS OU MAIS, INCLUINDO O MOTORISTA, COM MOTOR DE PISTO, DE IGNIO POR COMPRESSO (DIESEL OU SEMIDIESEL), COM VOLUME INTERNO DE HABITCULO, DESTINADO A PASSAGEIROS E MOTORISTA, SUPERIOR A 6M, MAS INFERIOR A 9M (8702.10.00) OUTROS VECULOS AUTOMVEIS PARA TRANSPORTE DE 10 PESSOAS OU MAIS, INCLUINDO O MOTORISTA, COM VOLUME INTERNO DE HABITCULO, DESTINADO A PASSAGEIROS E MOTORISTA, SUPERIOR A 6M, MAS INFERIOR A 9M (8702.90.90) AUTOMVEIS COM MOTOR EXPLOSO, DE CILINDRADA NO SUPERIOR A 1000CM (8703.21.00) AUTOMVEIS COM MOTOR EXPLOSO, DE CILINDRADA SUPERIOR A 1000CM, MAS NO SUPERIOR A 1500CM, COM CAPACIDADE DE TRANSPORTE DE PESSOAS SENTADAS INFERIOR OU IGUAL A 6, INCLUDO O CONDUTOR (8703.22.10). Exceo: Carro celular OUTROS AUTOMVEIS COM MOTOR EXPLOSO, DE CILINDRADA SUPERIOR A 1000CM, MAS NO SUPERIOR A 1500CM (8703.22.90) Exceo: Carro celular AUTOMVEIS COM MOTOR EXPLOSO, DE CILINDRADA SUPERIOR A 1500CM, MAS NO SUPERIOR A 3000CM, COM CAPACIDADE DE TRANSPORTE DE PESSOAS SENTADAS INFERIOR OU IGUAL A 6, INCLUDO O CONDUTOR (8703.23.10) Excees: Carro celular, carro funerrio e automveis de corrida OUTROS AUTOMVEIS COM MOTOR EXPLOSO, DE CILINDRADA SUPERIOR A 1500CM, MAS NO SUPERIOR A 3000CM (8703.23.90)

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Excees: Carro celular, carro funerrio e automveis de corrida AUTOMVEIS COM MOTOR EXPLOSO, DE CILINDRADA SUPERIOR A 3000CM, COM CAPACIDADE DE TRANSPORTE DE PESSOAS SENTADAS INFERIOR OU IGUAL A 6, INCLUDO O CONDUTOR (8703.24.10) Excees: Carro celular, carro funerrio e automveis de corrida OUTROS AUTOMVEIS COM MOTOR EXPLOSO, DE CILINDRADA SUPERIOR A 3000CM (8703.24.90) Excees: Carro celular, carro funerrio e automveis de corrida AUTOMVEIS COM MOTOR DIESEL OU SEMIDIESEL, DE CILINDRADA SUPERIOR A 1500CM, MAS NO SUPERIOR A 2500CM, COM CAPACIDADE DE TRANSPORTE DE PESSOAS SENTADAS INFERIOR OU IGUAL A 6, INCLUDO O CONDUTOR (8703.32.10) Excees: Ambulncia, carro celular e carro funerrio OUTROS AUTOMVEIS C/MOTOR DIESEL OU SEMIDIESEL, DE CILINDRADA SUPERIOR A 1500CM, MAS NO SUPERIOR A 2500CM (8703.32.90) Excees: Ambulncia, carro celular e carro funerrio AUTOMVEIS C/MOTOR DIESEL OU SEMIDIESEL, DE CILINDRADA SUPERIOR A 2500CM, COM CAPACIDADE DE TRANSPORTE DE PESSOAS SENTADAS INFERIOR OU IGUAL A 6, INCLUDO O CONDUTOR (8703.33.10) Excees: Carro celular e carro funerrio OUTROS AUTOMVEIS C/MOTOR DIESEL OU SEMIDIESEL, DE CILINDRADA SUPERIOR A 2500CM (8703.33.90) Excees: Carro celular e carro funerrio VECULOS AUTOMVEIS PARA TRANSPORTE DE MERCADORIAS, DE PESO EM CARGA MXIMA NO SUPERIOR A 5 TON, CHASSIS C/MOTOR DIESEL OU SEMIDIESEL E CABINA (8704.21.10) Exceo: Caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 TON VECULOS AUTOMVEIS PARA TRANSPORTE DE MERCADORIAS, DE PESO EM CARGA MXIMA NO SUPERIOR A 5 TON, C/MOTOR DIESEL OU SEMIDIESEL COM CAIXA BASCULANTE (8704.21.20) Exceo: Caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 TON VECULOS AUTOMVEIS PARA TRANSPORTE DE MERCADORIAS, DE PESO EM CARGA MXIMA NO SUPERIOR A 5 TON, FRIGORFICOS OU ISOTRMICOS C/MOTOR DIESEL OU SEMIDIESEL (8704.21.30) Exceo: Caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 TON OUTROS VECULOS AUTOMVEIS PARA TRANSPORTE DE MERCADORIAS, DE PESO EM CARGA MXIMA NO SUPERIOR A 5 TON C/MOTOR DIESEL OU SEMIDIESEL (8704.21.90) Excees: Carro-forte p/ transporte de valores e caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 TON VECULOS AUTOMVEIS PARA TRANSPORTE DE MERCADORIAS, DE PESO EM CARGA MXIMA NO SUPERIOR A 5 TON, C/MOTOR A EXPLOSO, CHASSIS E CABINA (8704.31.10) Exceo: Caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 TON VECULOS AUTOMVEIS PARA TRANSPORTE DE MERCADORIAS, DE PESO EM CARGA MXIMA NO SUPERIOR A 5 TON, C/MOTOR EXPLOSO/CAIXA BASCULANTE (8704.31.20)

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Exceo: Caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 TON VECULOS AUTOMVEIS PARA TRANSPORTE DE MERCADORIAS, DE PESO EM CARGA MXIMA NO SUPERIOR A 5 TON, FRIGORFICOS OU ISOTRMICOS C/MOTOR EXPLOSO (8704.31.30) Exceo: Caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 TON OUTROS VECULOS AUTOMVEIS PARA TRANSPORTE DE MERCADORIAS, DE PESO EM CARGA MXIMA NO SUPERIOR A 5 TON, COM MOTOR A EXPLOSO (8704.31.90) Excees: Carro-forte para transporte de valores e caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 TON * {Item alterado pelo Decreto Estadual n. 31.033/2002, vigente desde 27.03.2002}. - Em relao aos veculos sados, real ou simbolicamente das montadoras ou de suas concessionrias com destino a outra unidade da Federao, o valor correspondente ao preo de venda a consumidor constante da tabela estabelecida por rgo competente (ou sugerido ao pblico) ou, na falta desta, a tabela sugerida pelo fabricante, acrescido do valor do frete, do IPI e dos acessrios. - Em relao s demais situaes o preo mximo ou nico de venda utilizado pelo contribuinte substitudo, fixado pela autoridade competente ou, na falta desse preo, o valor da operao praticado pelo substituto, includos os valores correspondentes a frete, carreto, seguro, impostos e outros encargos transferveis ao varejista, acrescido do valor resultante da aplicao do percentual de 30%. - Em se tratando de veculo importado, o valor da operao praticado pelo substituto no poder ser inferior ao que serviu de base de clculo para pagamento dos Imposto de Importao e sobre Produtos Industrializados. - Na impossibilidade de incluso do valor do frete na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio. - Nas operaes internas e de importao a base de clculo ser reduzida de forma que a carga tributria resulte em 12% (doze por cento). 9 VECULOS DE DUAS RODAS MOTORIZADOS, classificados na posio 8711 da NBM/SH - Em relao aos veculos nacionais, o valor correspondente ao preo de venda a consumidor, constante de tabela estabelecida por rgo competente (ou sugerido ao pblico) ou, na falta desta, pelo fabricante, acrescido do valor do frete e dos acessrios. - Em relao aos veculos importados, o preo mximo ou nico de venda utilizado pelo contribuinte substitudo, fixado pela autoridade competente, acrescido do valor do frete e dos acessrios. Inexistindo esse valor, a base de clculo ser obtida tomando-se por base o preo praticado pelo substituto, includos o IPI, o frete e as demais despesas debitadas ao estabelecimento destinatrio, bem como da parcela resultante da aplicao sobre esse total do percentual de margem de valor agregado de 34% (trinta e quatro por cento). - Na impossibilidade de incluso do valor do frete na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio. - Nas operaes internas e de importao a base de clculo ser reduzida de forma que a carga tributria resulte em 12% (doze por cento). 9 TINTAS, VERNIZES E OUTROS COM OS RESPECTIVOS CDIGOS DA NBM/SH: 1) TINTA BASE DE POLMERO ACRLICO DISPERSA EM MEIO AQUOSO 3209.10.0000 2) TINTAS E VERNIZES BASE DE POLMEROS SINTTICOS OU DE POLMEROS NATURAIS MODIFICADOS, DISPERSOS OU DISSOLVIDOS EM MEIO AQUOSO: base de polmeros acrlicos ou vinlicos 3209.10.0000 outros

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3209.90.0000 3) TINTAS E VERNIZES BASE DE POLMEROS SINTTICOS OU DE POLMEROS NATURAIS MODIFICADOS, DISPERSOS OU DISSOLVIDOS EM MEIO NO AQUOSO: base de polisteres 3208.10.0000 base de polmeros acrlicos ou vinlicos 3208.20.0000 outros 3208.90.0000 35% - Na impossibilidade de incluso do valor do frete na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, acrescido do percentual acima referido. 9 4) TINTAS: base de leo 3210.00.0101 base de betume, piche, alcatro ou semelhante 3210.00.0102 Qualquer outra 3210.00.0199 5) VERNIZES: base de betume 3210.00.0201 base de derivados de celulose 3210.00.0202 base de leo 3210.00.0203 base de resina natural 3210.00.0299 Qualquer outro 3210.00.0299 6) PREPARAES CONCEBIDAS PARA SOLVER, DILUIR OU REMOVER TINTAS E VERNIZES 3807.00.0300, 3810.10.0100, 3814.00.0000 7) CERAS, ENCUSTICAS, PREPARAES E OUTRAS 3404.90.0199, 3404.90.0200, 3405.20.0000, 3405.30.0000, 3405.90.0000 8) MASSA DE POLIR 3405.30.0000 9) XADREZ E PS ASSEMELHADOS, EXCETO PIGMENTO BASE DE DIXIDO DE TITNIO CLASSIFICADO NO CDIGO 3206.10.0102 DA NBM/SH 2821.10, 3204.17.0000, 3206 10) PICHE (PEZ) 2706.00.0000, 2715.00.0301, 2715.00.0399, 2715.00.9900 11) IMPERMEABILIZANTES 2707.91.0000, 2715.00.0100, 2715.00.0200, 2715.00.9900, 3214.90.9900, 3506.99.9900, 3823.40.0100, 3823.90.9999 12) AGUARRS 3805.10.0100 13) SECANTES PREPARADOS 3211.00.0000 14) PREPARAES CATALSTICAS (CATALIZADORES) 3815.19.9900, 3815.90.9900 15) MASSAS PARA ACABAMENTO, PINTURA OU VEDAO massa kpo 3909.50.9900 massa rpida 3214.10.0100 massa acrlica e pva 3214.10.0200 massa de vedao 3910.00.0400, 3910.00.9900

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massa plstica 3214.90.9900 16) CORANTES 3204.11.0000, 3204.17.0000, 3206.49.0100, 3206.49.9900, 3212.90.0000 CIGARROS E OUTROS PRODUTOS DERIVADOS DO FUMO classificados na posio 2402 e no cdigo 2403.10.0100 da NBM/SH 50% 9 TELHAS, CUMEEIRAS E CAIXAS DGUA DE CIMENTO, AMIANTO E FIBROCIMENTO E POLIETILENO classificadas nos cdigos 6811.10, 6811.20, 6811.90 e 3925.10.00 da NBM/SH 30% 9 ENERGIA ELTRICA NO DESTINADA COMERCIALIZAO OU INDUSTRIALIZAO (somente em operao interestadual) {Item acrescentado pelo Decreto Estadual n. 30.459/2002, vigente desde 22.01.2002} valor da operao de que decorrer a entrada da mercadoria 9 dia do ms subseqente ao da reteno RAES TIPO PET PARA ANIMAIS DOMSTICOS posio 2309 da NBM/SH. {Item acrescentado pelo Decreto Estadual n. 36.111/2004, efeitos a partir de 01.08.2004}(ver artigo 6.) Operaes Internas Operaes Interestaduais 9 46% 58,62% Em relao s margens de valor agregado marcados com 1 (um) asterisco, este percentual dever ser empregado quando o preo de partida for praticado pelo prprio industrial, importador, arrematador ou engarrafador. (Redao do Anexo II, alterado pelo Decreto n. 36.431/04, vigente a partir de 01.11.2004) ANEXO II LISTA DAS MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA OPERAES INTERNAS (Artigo 2., do Livro II)

MERCADORIAS BASE DE CLCULO MARGEM DE VALOR AGREGADO PRAZO DE PAGAMENTO: DIA DO MS SEGUINTE AO DA SADA Operaes Internas Operaes interestaduais ACAR, EXCETUADOS O REFINADO E O CRISTAL. 4,78% 15% 9 GUA, ADICIONADA DE ACAR OU DE OUTROS EDULCORANTES OU AROMATIZADA - posio 2202 da NBM/SH, EXCETO OS NCTARES DE FRUTAS TORNADOS PRPRIOS PARA CONSUMO POR ADIO DE GUA, ACAR OU OUTROS EDULCORANTES E AS BEBIDAS PRONTAS PARA BEBER BASE DE LEITE, DE CACAU E DE LEITE DE SOJA. {Item alterado pelo Decreto Estadual n. 36.111/2004, efeitos a partir de 01.09.2004 (ver artigo 6.)}.

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36,67% 50% 9 GUA SANITRIA, DETERGENTE, PRODUTOS DE LIMPEZA E CONSERVAO DOMSTICA. 18,44% 30% 9 LCOOL PARA USO DOMSTICO, FARMACUTICO OU INDUSTRIAL - posio 2207 da NBM/SH. 18,44% 30% 9 ALIMENTO OU PREPARAES ALIMENTCIAS - posies 2101 e 2106 da NBM/SH. 13,89% 25% 9 EXTRATOS, ESSNCIAS E CONCENTRADOS DE MATE E PREPARAES BASE DESTES EXTRATOS, ESSNCIAS OU CONCENTRADOS BASE DE MATE - posio 2101 da NBM/SH, e BEBIDA PRONTA BASE DE MATE - posio 2202 da NBM/SH (CHS PRONTOS PARA O CONSUMO) {Item includo pelo Decreto Estadual n. 38.939/2006, efeitos a partir de 01.04.2006. Nota: Este item foi separado do item ALIMENTO OU PREPARAES ALIMENTCIAS- posies 2101 e 2106 da NBM/SH 13,89% 25% 9 AZULEJO, LOUA SANITRIA E DE COZINHA. 23% 35% 9 BALA, BOMBOM, CARAMELO, PASTILHA, DROPE, CHOCOLATE, GOMA DE MASCAR E GULOSEIMAS SEMELHANTES E OVO DE PSCOA - posies 17.04 e 18.06 da NBM/SH. {Item incluido pelo Decreto Estadual n. 38.122/2005, efeitos a partir de 16.08.2005 23% 35% 9 BISCOITOS, BOLACHAS, WAFFLES E WAFERS posio 1905 da NBM/SH, EXCETO OS BISCOITOS E BOLACHAS DOS TIPOS "CREAM CRACKER", "GUA E SAL", "MAISENA" E "MARIA" e outros de consumo popular, no adicionados de cacau, nem recheados, cobertos ou amanteigados, independentemente de sua denominao comercial. {Item alterado pelo Decreto Estadual n. 38.938/2006, efeitos a partir de 08/03.2006}. 13,89 30% 9 FERRO PARA CONSTRUO CIVIL. 18,48% 20% 9 FRUTA FRESCA ESTRANGEIRA, EXCETO PRA E MA, NO AMPARADA POR ISENO. 27,56% 40% 9 INSETICIDA DOMSTICO. 23% 35% 9 LENTES DE CONTATO. 36,67% 50% 9 PEAS, PARTES E ACESSRIOS PARA VECULOS AUTOMOTORES. CORREIAS DE TRANSMISSO DE BORRACHA VULCANIZADA - posio 4010.3 da NBM/SH; TAPETES PRPRIOS PARA VECULOS AUTOMVEIS, NIBUS OU CAMINHES - posio 4016.99.90 da NBM/SH; CORREIAS TRANSPORTADORAS OU DE TRANSMISSO, DE MATRIAS TXTEIS, MESMO IMPREGNADAS, REVESTIDAS OU RECOBERTAS, DE PLSTICO, OU ESTRATIFICADAS COM PLSTICO OU REFORADAS COM METAL OU COM OUTRAS MATRIAS - posio 5910.00.00 da NBM/SH; VIDROS DE SEGURANA (POR EXEMPLO: PRA-BRISA), CONSISTINDO EM VIDROS TEMPERADOS OU FORMADOS DE FOLHAS CONTRACOLADAS - posio 7007 da NBM/SH;

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ESPELHOS RETROVISORES PARA VECULOS - posio 7009.10.00 da NBM/SH; ARTEFATOS DE VIDRO PARA SINALIZAO E ELEMENTOS DE PTICA DE VIDRO (exceto os da posio 7015 da NBM/SH), NO TRABALHADOS OPTICAMENTE, DE USO EM VECULOS AUTOMOTORES - posio 7014.00.00 da NBM/SH; OUTRAS CORRENTES DE TRANSMISSO, DE FERRO FUNDIDO, FERRO OU AO - posio 7315.12.10 da NBM/SH; MOLAS E FOLHAS DE MOLAS, DE FERRO OU AO - posio 7320 da NBM/SH; MOTORES DE PISTO ALTERNATIVO DOS TIPOS UTILIZADOS PARA PROPULSO DE VECULOS DO CAPTULO 87 - posio 8407.3 da NBM/SH; MOTORES DOS TIPOS UTILIZADOS PARA PROPULSO DE VECULOS DO CAPTULO 87 - posio 8408.20 da NBM/SH; OUTRAS PARTES RECONHECVEIS COMO EXCLUSIVA OU PRINCIPALMENTE DESTINADAS AOS MOTORES DAS POSIES 8407 OU 8408 - posio 8409.9 da NBM/SH; BOMBAS PARA COMBUSTVEIS, LUBRIFICANTES OU LQUIDOS DE ARREFECIMENTO, PRPRIAS PARA MOTORES DE IGNIO POR CENTELHA (FASCA) OU POR COMPRESSO - posio 8413.3 da NBM/SH; BOMBAS DE AR OU DE VCUO, COMPRESSORES DE AR OU DE OUTROS GASES E VENTILADORES; COIFAS ASPIRANTES (EXAUSTORES) PARA EXTRAO OU RECICLAGEM, COM VENTILADOR INCORPORADO, MESMO FILTRANTES - posio 8414 da NBM/SH; MQUINAS E APARELHOS DE AR-CONDICIONADO CONTENDO UM VENTILADOR MOTORIZADO E DISPOSITIVOS PRPRIOS PARA MODIFICAR A TEMPERATURA E A UMIDADE, INCLUDOS AS MQUINAS E APARELHOS EM QUE A UMIDADE NO SEJA REGULVEL SEPARADAMENTE, DO TIPO DOS UTILIZADOS PARA O CONFORTO DOS PASSAGEIROS NOS VECULOS AUTOMVEIS posio 8415.20 da NBM/SH; APARELHOS PARA FILTRAR LEOS MINERAIS NOS MOTORES DE IGNIO POR CENTELHA (FASCA) OU POR COMPRESSO - posio 8421.23.00 da NBM/SH; FILTROS DE ENTRADA DE AR PARA MOTORES DE IGNIO POR CENTELHA (FASCA) OU POR COMPRESSO - posio 8421.31.00 da NBM/SH; ROLAMENTOS DE ESFERAS, DE ROLETES OU DE AGULHAS - posio 8482 da NBM/SH; RVORES (VEIOS) DE TRANSMISSO INCLUDAS AS RVORES DE EXCNTRICOS (CAMES) E VIRABREQUINS (CAMBOTAS)] E MANIVELAS; MANCAIS (CHUMACEIRAS) E "BRONZES"; ENGRENAGENS E RODAS DE FRICO; EIXOS DE ESFERAS OU DE ROLETES; REDUTORES, MULTIPLICADORES, CAIXAS DE TRANSMISSO E VARIADORES DE VELOCIDADE, INCLUDOS OS CONVERSORES DE TORQUE (BINRIOS); VOLANTES E POLIAS, INCLUDAS AS POLIAS PARA CADERNAIS; EMBREAGENS E DISPOSITIVOS DE ACOPLAMENTO, INCLUDAS AS JUNTAS DE ARTICULAO - posio 8483 da NBM/SH;

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JUNTAS METALOPLSTICAS; JOGOS OU SORTIDOS DE JUNTAS DE COMPOSIES DIFERENTES, APRESENTADOS EM BOLSAS, ENVELOPES OU EMBALAGENS SEMELHANTES; JUNTAS DE VEDAO, MECNICAS - posio 8484 da NBM/SH; MOTORES E GERADORES, ELTRICOS, EXCETO OS GRUPOS ELETROGNEOS - posio 8501 da NBM/SH; GRUPOS ELETROGNEOS DE MOTOR DE PISTO, DE IGNIO POR COMPRESSO (MOTORES DIESEL OU SEMI-DIESEL) - posio 8502.1 da NBM/SH; GRUPOS ELETROGNEOS DE MOTOR DE PISTO, DE IGNIO POR CENTELHA (FASCA) (MOTOR DE EXPLOSO) - posio 8502.20 da NBM/SH; PARTES RECONHECVEIS COMO EXCLUSIVA OU PRINCIPALMENTE DESTINADAS S MQUINAS DAS POSIES 8501, 8502.1 OU 8502.20 - posio 8503.00 da NBM/SH; TRANSFORMADORES ELTRICOS, CONVERSORES ELTRICOS ESTTICOS (RETIFICADORES, POR EXEMPLO), BOBINAS DE REATNCIA E DE AUTO-INDUO - posio 8504 da NBM/SH; ACOPLAMENTOS, EMBREAGENS, VARIADORES DE VELOCIDADE E FREIOS (TRAVES), ELETROMAGNTICOS - posio 8505.20 da NBM/SH; ACUMULADORES ELTRICOS E SEUS SEPARADORES, MESMO DE FORMA QUADRADA OU RETANGULAR - posio 8507 da NBM/SH; APARELHOS E DISPOSITIVOS ELTRICOS DE IGNIO OU DE ARRANQUE PARA MOTORES DE IGNIO POR CENTELHA (FASCA) OU POR COMPRESSO (POR EXEMPLO: MAGNETOS, DNAMOS-MAGNETOS, BOBINAS DE IGNIO, VELAS DE IGNIO OU DE AQUECIMENTO, MOTORES DE ARRANQUE); GERADORES (DNAMOS E ALTERNADORES, POR EXEMPLO) E CONJUNTORES-DISJUNTORES UTILIZADOS COM ESTES MOTORES - posio 8511 da NBM/SH; APARELHOS ELTRICOS DE ILUMINAO OU DE SINALIZAO (EXCETO OS DA posio 8539), LIMPADORES DE PRA-BRISAS, DEGELADORES E DESEMBAADORES ELTRICOS, DOS TIPOS UTILIZADOS EM CICLOS E AUTOMVEIS, E PARTES - posio 8512 da NBM/SH; MICROFONES E RECEPTCULOS; SEUS SUPORTES; ALTO-FALANTES, MESMO MONTADOS NOS SEUS

FONES DE OUVIDO (AUSCULTADORES), MESMO COMBINADOS COM MICROFONE; AMPLIFICADORES ELTRICOS DE AUDIOFREQNCIA; APARELHOS ELTRICOS DE AMPLIFICAO DE SOM - posio 8518 da NBM/SH; TOCA-DISCOS, ELETROFONES, TOCA-FITAS (LEITORES DE CASSETES) E OUTROS APARELHOS DE REPRODUO DE SOM, SEM DISPOSITIVO DE GRAVAO DE SOM - posio 8519 da NBM/SH; APARELHOS ELTRICOS DE SINALIZAO ACSTICA OU VISUAL (POR EXEMPLO: CAMPAINHAS, SIRENAS, QUADROS INDICADORES, APARELHOS DE ALARME PARA PROTEO CONTRA ROUBO OU INCNDIO), exceto os das posies 8512 ou 8530 - posio 8531 da NBM/SH; CONDENSADORES ELTRICOS, FIXOS, VARIVEIS OU AJUSTVEIS - posio 8532 da NBM/SH; RESISTNCIAS ELTRICAS (INCLUDOS OS REOSTATOS E OS POTENCIMETROS), EXCETO DE AQUECIMENTO - posio 8533 da NBM/SH;

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FARIS E PROJETORES, EM UNIDADES SELADAS - posio 8539.10 da NBM/SH; LMPADAS E TUBOS DE INCANDESCNCIA, INFRAVERMELHOS - posio 8539.2 da NBM/SH; EXCETO DE RAIOS ULTRAVIOLETA OU

ELETRODOS DE CARVO, ESCOVAS DE CARVO, CARVES PARA LMPADAS OU PARA PILHAS E OUTROS ARTIGOS DE GRAFITA OU DE CARVO, COM OU SEM METAL, PARA USOS ELTRICOS - posio 8545 da NBM/SH; PARTES E ACESSRIOS DOS VECULOS AUTOMVEIS DAS POSIES 8701 A 8705 - posio 8708 da NBM/SH; PARTES E ACESSRIOS DOS VECULOS DA posio 8711 (MOTOCICLETAS, INCLUDOS OS CICLOMOTORES) - posio 8714 da NBM/SH; ASSENTOS DOS TIPOS UTILIZADOS EM VECULOS AUTOMVEIS, E SUAS PARTES - posio 9401.20.00 da NBM/SH; OUTRAS PARTES, PEAS E ACESSRIOS DE USO EM VECULO, AUTOMOTOR. 18,44% 30% 9 SOROS E VACINAS, EXCETO PARA USO VETERINRIO - posio 3002 da NBM/SH; MEDICAMENTOS, EXCETO PARA USO VETERINRIO - posies 3003 e 3004 da NBM/SH; ALGODO, ATADURA, ESPARADRAPO, HASTE FLEXVEL OU NO, COM UMA OU AMBAS EXTREMIDADES DE ALGODO, GAZES, PENSOS, SINAPISMOS, E OUTROS, IMPREGNADOS OU RECOBERTOS DE SUBSTNCIAS FARMACUTICAS OU ACONDICIONADOS PARA VENDA A RETALHO PARA USOS MEDICINAIS, CIRRGICOS OU DENTRIOS - posio 3005 da NBM/SH; MAMADEIRAS DE BORRACHA VULCANIZADA, VIDRO E PLSTICO - posies 4014.90.90, 7013.3, 3924.10.00 da NBM/SH; CHUPETAS E BICOS PARA MAMADEIRAS E CHUPETAS - posio 4014.9090 da NBM/SH; ABSORVENTES HIGINICOS DE USO INTERNO OU EXTERNO - posies 5601.10.00, 4818.40 da NBM/SH; PRESERVATIVOS - posio 4014.10.00 da NBM/SH; SERINGAS - posio 9018.31 da NBM/SH; AGULHAS PARA SERINGAS - posio 9018.32.1 da NBM/SH; PASTAS DENTIFRCIAS - posio 3306.10.00 da NBM/SH; ESCOVAS DENTIFRCIAS - posio 9603.21.00 da NBM/SH. PROVITAMINAS E VITAMINAS - posio 2936 da NBM/SH; CONTRACEPTIVOS (DISPOSITIVOS INTRA-UTERINOS - DIU) - posio 9018.90.9 da NBM/SH; FIO DENTAL/FITA DENTAL - posio 3306.20.00 da NBM/SH;

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PREPARAO PARA HIGIENE BUCAL E DENTRIA - posio 3306.90.00; FRALDAS DESCARTVEIS OU NO - posies 4818.40.10, 5601.10.00, 6111, 6209 da NBM/SH; PREPARAES QUMICAS CONTRACEPTIVAS A BASE DE HORMNIOS OU DE ESPERMICIDAS posio 3006.60 da NBM/SH. - Preo de tabela sugerido pelo rgo competente para a venda a consumidor e, na falta deste preo, o valor correspondente ao preo mximo de venda a consumidor sugerido ao pblico pelo estabelecimento industrial. - Inexistindo os valores acima, a base de clculo ser obtida tomando-se por base o montante formado pelo preo praticado pelo remetente nas operaes com o comrcio varejista, neste preo includos o valor do IPI, o frete e/ou carreto at o estabelecimento varejista e demais despesas cobradas ou debitadas ao destinatrio, adicionada a parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, dos percentuais estabelecidos no Anexo II - A. - A base de clculo ser reduzida em 10% (dez por cento), no podendo resultar em carga de ICMS inferior a 7% (sete por cento). 9 PRODUTOS FARMACUTICOS E MEDICINAIS DE USO HUMANO, TAIS COMO: ADOANTE ARTIFICIAL; ALBUMINA; COLRIO OFTALMOLGICO; CONTRASTE RADIOLGICO; FITOTERPICO; HIDRATANTE (EMOLIENTE OU ANTISPTICO); HOMEOPTICO; LAXANTE; OFICINAL (MERCRIO CROMO, IODO, GUA OXIGENADA, ELIXIR PAREGRICO ETC.); LEO MINERAL MEDICINAL; PLASMA HUMANO; PRODUTO DERMATOLGICO MEDICINAL; PRODUTO ODONTOLGICO; SABO, SABONETE, XAMPU, PASTA, LOO E TALCO (MEDICINAIS); SOLUO PARA LENTES DE CONTATO; SOLUO PARENTERAL GLICOSADA OU ISOTNICA. {Item alterado pelo Decreto Estadual n. 38.122/2005, efeitos a partir de 16.08.2005 - Preo de tabela sugerido pelo rgo competente para a venda a consumidor e, na falta deste preo, o valor correspondente ao preo mximo de venda a consumidor sugerido ao pblico pelo estabelecimento industrial. - Inexistindo os valores acima, a base de clculo ser obtida tomando-se por base o montante formado pelo preo praticado pelo remetente nas operaes com o comrcio varejista, neste preo includos o valor do IPI, o frete e/ou carreto at o estabelecimento varejista e demais despesas cobradas ou debitadas ao destinatrio, adicionada a parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, do percentual de: Operaes Internas Remessas para o RJ 28,82% 41,38%

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- A base de clculo ser reduzida em 10% (dez por cento), no podendo resultar em carga de ICMS inferior a 7% (sete por cento). 9 VINAGRE PARA USO ALIMENTAR - posio 2209.00.00 da NBM/SH. 18,44% 30% 9. (Redao dos incisos I, II , III e Paragrafo nico, do Anexo II-A, alterado pelo Decreto n. 38.122/2005 vigentes a partir de 16.08.2005) ANEXO II-A Tipo de operao Margem de valor agregado Alquota interna do Estado do Rio de Janeiro: 19% Lista Negativa Lista Positiva Lista Neutra Operao interna 32,93% 38,24% 41,42% Remessa para o RJ 44,41% 50,18% 53,64% I - LISTA NEGATIVA produtos: soros e vacinas (posio 3002, exceto nos itens 3002.30 e 3002.90); medicamentos (posio 3003, exceto no cdigo 3003.90.56 e posio 3004, exceto no cdigo 3004.90.46); dentifrcios (item 3306.10); fios dentais (item 3306.20); enxagatrios bucais (item 3306.90); ataduras, esparadrapos, gazes, sinapismos, pensos etc. (cdigo 3005.10.10); preparaes qumicas contraceptivas base de hormnios (cdigo 3006.60.00); e escovas dentifrcias (cdigo 9603.21.00), sendo da NBM/SH todas as posies, cdigos e itens citados; II - LISTA POSITIVA produtos: soros e vacinas (posio 3002, exceto nos itens 3002.30 e 3002.90); medicamentos (posio 3003, exceto no cdigo 3003.90.56 e 3004, exceto no cdigo 3004.90.46); ataduras, esparadrapos, gazes, sinapismos, pensos etc. (cdigo 3005.10.10); e preparaes qumicas contraceptivas base de hormnios (cdigo 3006.60.00), sendo da NBM/SH todas as posies, cdigos e itens citados, quando beneficiados com a outorga do crdito para o PIS/PASEP e COFINS previsto no artigo 3. da Lei federal n. 10.147/00; III - LISTA NEUTRA produtos: provitaminas e vitaminas (posio 2936); medicamentos (cdigos 3003.90.46 e 3004.90.56); ataduras, esparadrapos, gazes, sinapismos, pensos etc. (posio 3005, exceto no cdigo 3005.10.10); fraldas descartveis ou no (posies 6111 e 6209 e cdigos 4818.40.10 e 5601.10.00); mamadeiras de borracha vulcanizada, vidro e plstico (cdigos 3924.10.00 e 4014.90.90 e item 7013.3); preservativos (cdigo 4014.10.00); chupetas e bicos para mamadeiras e chupetas (cdigo 4014.90.90); absorventes higinicos, de uso interno e externo (cdigo 5601.10.00 e item 4818.40); seringas (item 9018.31); agulhas para seringas (cdigo 9018.32.1); e contraceptivos - dispositivos intrauterinos - DIU (cdigo 9018.90.9), sendo da NBM/SH todas as posies, cdigos e itens citados. Nota - Caso algum dos produtos mencionados nos incisos I e II sejam excludos da incidncia das contribuies previstas no inciso I do caput do artigo 1. da Lei federal n. 10.147/2000, na forma do seu 2., fica automaticamente includo no inciso III deste artigo (LISTA NEUTRA). ANEXO III LEIAUTE DO ARQUIVO DA GIA ST - VERSO 2 (Artigo 22, Inciso III, Item 2, do Livro II) REGISTRO PRINCIPAL CAMPO CONTEDO TAMANHO TIPO SOMA ID Registro A0 2 X 2 Fixo GST 3 X 5 Verso 02 2 X 7 Ref. 5 Perodo de Referncia - formato:MMAAAA 6 N 13 Ref. 6 Inscrio Estadual - alinhada a esquerda 14 X 27 Ref. 1 "X" em caso de GIA Sem Movimento 1 X 28

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Ref. 2 "X" em caso de substituio de GIA 1 X 29 Ref. 3 Data do 1. Vencimento do ICMS-ST 8 N 37 Valor do 1. Vencimento 15 N 52 Data do 2. Vencimento do ICMS-ST 8 N 60 Valor do 2. Vencimento 15 N 75 Data do 3. Vencimento do ICMS-ST 8 N 83 Valor do 3. Vencimento 15 N 98 Data do 4. Vencimento do ICMS-ST 8 N 106 Valor do 4. Vencimento 15 N 121 Data do 5. Vencimento do ICMS-ST 8 N 129 Valor do 5. Vencimento 15 N 144 Data do 6. Vencimento do ICMS-ST 8 N 152 Valor do 6. Vencimento 15 N 167 Ref. 4 Sigla da UF Favorecida 2 X 169 Ref. 7 Valor dos produtos 15 N 184 Ref. 8 Valor do IPI 15 N 199 Ref. 9 Despesas Acessrias 15 N 214 Ref. 10 Base de Clculo do ICMS prprio 15 N 229 Ref. 11 ICMS prprio 15 N 244 Ref. 12 Base de Clculo do ICMS-ST 15 N 259 Ref. 13 ICMS retido por ST 15 N 274 Ref. 14 ICMS de devolues de Mercadorias 15 N 289 Ref. 15 ICMS de ressarcimentos 15 N 304 Ref. 16 Crdito do perodo anterior 15 N 319 Ref. 17 Pagamentos antecipados 15 N 334 Ref. 18 ICMS-ST devido 15 N 349 Ref. 19 Repasse de ICMS-ST ref. Combustveis 15 N 364 Ref. 20 Crdito para o perodo seguinte 15 N 379 Ref. 21 Total do ICMS-ST a recolher 15 N 394 Ref. 28 CNPJ - Inscrio no Cadastro Nacional de P. Jurdicas 14 N 408 Ref. 29 Nome do declarante 46 X 454 Ref. 30 CPF/MF do declarante 11 N 465 Ref. 31 Cargo do declarante na empresa 30 X 495 Ref. 32 Telefone DDD 4 N 499 Telefone Nmero 8 N 507 Ref. 33 Fax DDD 4 N 511 Fax Nmero 8 N 519 Ref. 34 e-mail do declarante 40 X 559 Ref. 35 Local 30 X 589 Data - AAAAMMDD 8 N 597 Ref. 36 Informaes Complementares - 1. linha 60 X 657 Informaes Complementares - 2. linha 60 X 717 Informaes Complementares - 3. linha 60 X 777 Ref. 37 Distribuidor de Comb. ou TRR c/operaes p/UF (S/N) 1 X 778 Ref. 38 Efetuou transferncia p/UF favorecida (S/N) 1 X 779 Cdigo Entrega GIA Reservado para uso futuro 6 X 785 Quantidade Total de Linhas do Anexo I 4 N 789 Quantidade Total de Linhas do Anexo II 4 N 793 Quantidade Total de Linhas do Anexo III 4 N 797 REGISTRO ANEXO I CAMPO CONTEDO TAMANHO TIPO SOMA ID Registro A1 2 X 2

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Nmero da nota fiscal 8 N 10 Srie da nota fiscal 3 X 13 Inscrio Estadual 14 X 27 Data de emisso da nota fiscal-formato:AAAAMMDD 8 N 35 Valor do ICMS-ST de devoluo 15 N 50 REGISTRO ANEXO II CAMPO CONTEDO TAMANHO TIPO SOMA ID Registro A2 2 X 2 Nmero da nota fiscal 8 N 10 Srie da nota fiscal 3 X 13 Inscrio Estadual 14 X 27 Data de emisso da nota fiscal-formato:AAAAMMDD 8 N 35 Valor do ICMS-ST de ressarcimento 15 N 50 REGISTRO ANEXO III CAMPO CONTEDO TAMANHO TIPO SOMA ID Registro A3 2 X 2 Inscrio Estadual 14 X 16 Base de Clculo 15 N 31 Valor do ICMS destacado 15 N 46 Obs.: Campos Numricos devem ser alinhados a direita; Campos Alfanumricos devem ser alinhados a esquerda. ........................................................................................................................................................................

LIVRO VI DAS OBRIGAES ACESSRIAS EM GERAL

TTULO I DAS DISPOSIES PRELIMINARES Art. 1. So obrigaes acessrias do sujeito passivo as decorrentes da legislao tributria, tendo por objeto as prestaes, positivas ou negativas, impondo a prtica de ato ou a absteno de fato que no configure obrigao principal, estabelecidas no interesse da arrecadao ou da fiscalizao do tributo. Pargrafo nico - A obrigao acessria, pelo simples fato de sua inobservncia, converte-se em obrigao principal relativamente penalidade pecuniria. Art. 2. Toda pessoa, fsica ou jurdica, contribuinte ou no, inclusive a que goze de imunidade ou iseno, e que, de qualquer modo, participe de operao ou prestao relacionada, direta ou indiretamente, com a circulao de mercadoria ou prestao de servios de transporte intermunicipal ou interestadual ou de comunicao, est obrigada, salvo norma em contrrio, ao cumprimento das obrigaes previstas neste Livro relativas inscrio, emisso de documentos, escriturao das operaes e prestaes, fornecimento de informaes peridicas e outras, e tambm a: I - exibir e exigir a exibio, nas operaes ou prestaes que com outro contribuinte realizar, do carto de inscrio no cadastro de contribuintes do imposto; II - acompanhar, pessoalmente ou por preposto, a contagem fsica de mercadorias, fazendo por escrito as observaes ou ressalvas que julgar convenientes, sob pena de ter como reconhecida a contagem realizada; III - no impedir nem embaraar a fiscalizao estadual, facilitando-lhe o acesso a livros, documentos, levantamentos, mercadorias em estoque e demais elementos solicitados; IV - facilitar a fiscalizao de mercadorias em trnsito ou depositadas em qualquer lugar;

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V - entregar ao adquirente ou ao tomador, ainda que no solicitado, o documento fiscal correspondente s mercadorias cuja sada efetuar ou ao servio que prestar; VI - exigir do estabelecimento vendedor ou remetente das mercadorias, ou do prestador do servio, conforme o caso, os documentos fiscais prprios, sempre que adquirir, receber ou transportar mercadorias, ou utilizar servios sujeitos ao imposto; VII - arquivar, por ordem cronolgica de emisso e por administradora, os comprovantes relativos s operaes cujo pagamento seja efetuado por meio de carto de crdito; VIII - comunicar ao Fisco estadual quaisquer irregularidades de que tiver conhecimento. IX - cumprir todas as exigncias previstas na legislao tributria, inclusive as disposies estabelecidas neste Livro. Pargrafo nico - Aplicam-se aos responsveis, no que couberem, as disposies contidas neste artigo. TTULO II DA INSCRIO NO CADASTRO GERAL DE CONTRIBUINTES DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO (CADERJ) Art. 3. A pessoa fsica ou jurdica que realize operaes relativas circulao de mercadorias ou prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao obrigada inscrio no Cadastro Estadual especfico, ressalvadas as hipteses de dispensa expressa na legislao do imposto. 1. A inscrio ser feita antes do incio de atividade do contribuinte, podendo a Secretaria de Estado de Fazenda e Controle Geral exigir sua renovao. 2. A falta de renovao da inscrio, no prazo e na forma previstos na legislao, implica ser o estabelecimento considerado no inscrito, para todos os efeitos legais. 3. O Secretrio de Estado de Fazenda e Controle Geral pode autorizar inscrio que no seja obrigatria, bem como dispensar a obrigatria, nos casos que julgar conveniente. Art. 4. O contribuinte obrigado a comunicar: I - as alteraes dos dados cadastrais relativos a sua inscrio; II - a paralisao temporria; III - a cessao da atividade. Art. 5. Ato do Secretrio de Estado de Fazenda e Controle Geral definir as normas a serem observadas para inscrio ou sua renovao, alterao de dados cadastrais, paralisao temporria, cessao da atividade, impedimento de atividade, cancelamento ou baixa, especificando os documentos que devem ser apresentados. TTULO III DOS DOCUMENTOS FISCAIS. CAPTULO I DAS DISPOSIES COMUNS A TODOS OS DOCUMENTOS FISCAIS Seo I Das Espcies de Documentos Fiscais Art. 6. O contribuinte e a pessoa obrigada inscrio devem emitir, conforme as operaes ou prestaes que realizarem, os seguintes documentos fiscais: I - Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A; II - Cupom Fiscal ECF, Cupom Fiscal PDV ou Cupom Fiscal de Mquina Registradora; III - Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2; IV - Nota Fiscal de Produtor, modelo 4; V - Nota Fiscal Avulsa; {redao do Inciso V, do Artigo 6., do Livro VI, alterado pelo Decreto Estadual n. 28.333/2001, vigente a partir de 01.07.2001}. VI - Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6; VII - Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21; VIII - Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, modelo 22; IX - Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7; X - Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8; XI - Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9;

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XII - Conhecimento Areo, modelo 10; XIII - Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11; XIV - Despacho de Transporte, modelo 17; XV - Ordem de Coleta de Cargas, modelo 20; XVI - Manifesto de Carga, modelo 25; XVII - Autorizao de Carregamento e Transporte, modelo 24; XVIII - Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13; XIX - Bilhete de Passagem Aquavirio, modelo 14; XX - Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem, modelo 15; XXI - Bilhete de Passagem Ferrovirio, modelo 16; XXII - Resumo de Movimento Dirio, modelo 18; XXIII - Documento de Excesso de Bagagem; XXIV - Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de gua; XXV - Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs; XXVI - Nota Fiscal-Ordem de Servio; XXVII - Nota Fiscal E letrnica - NF-e; XXVIII - Documento Auxiliar da Nota Fiscal E letrnica - DANFE; {redao dos incisos XXVII e XXVIII, do Artigo 6., do Livro VI, acrescentados pelo Decreto Estadual n. 40.895/2007, vigente a partir de 10.08.2007}. XXIX - outros documentos institudos mediante regimes especiais concedidos por convnios, ajustes ou legislao especfica. Pargrafo nico - Fica dispensado da emisso de documentos fiscais o estabelecimento que realizar exclusivamente operao com as mercadorias a que se refere o inciso I, do artigo 47, do Livro I."; {redao do pargrafo nico, do Artigo 6., do Livro VI, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 28.674/2001, vigente a partir de 29.06.2001}. Seo II Da Autorizao para Impresso de Documento Fiscal Art. 7. Os documentos fiscais referidos no artigo anterior, excetuados os mencionados nos incisos II, V, XVI e XXIII, alm dos aprovados por regime especial, somente podem ser impressos mediante prvia autorizao da repartio fiscal de circunscrio do contribuinte requerente, mediante o preenchimento do formulrio Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais (AIDF). 1. A AIDF deve ser instruda com: 1. lay-out, em 3 (trs) vias, do documento a ser impresso; 2. comprovante de pagamento da taxa de servios estaduais. 2. O contribuinte beneficirio de regime especial, na solicitao da primeira AIDF, deve apresentar, juntamente com as vias do modelo a ser utilizado, cpia do despacho concessivo do regime especial. 3. No caso de o estabelecimento grfico situar-se em unidade da Federao diversa da do domiclio daquele que vier a utilizar o impresso fiscal a ser confeccionado, a autorizao ser requerida por ambas as partes s reparties fiscais respectivas, devendo ser provada, pela grfica, a autorizao concedida ao estabelecimento encomendante. 4. Aplica-se o disposto neste artigo, tambm, quando a impresso do documento fiscal for realizada em tipografia do prprio usurio. 5. Ato do Secretrio de Estado de Fazenda e Controle Geral poder dispensar a apresentao dos modelos de que trata o item 1, do 1.. Art. 8. Para cumprimento do disposto no artigo anterior, deve ser preenchido o formulrio Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais (AIDF), Anexo I, contendo no mnimo as seguintes indicaes: I - denominao "Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais"; II - nmero de ordem; III - nome, endereo e nmeros de inscrio, federal e estadual, do estabelecimento grfico; IV - nome, endereo e nmeros de inscrio, federal e estadual, do usurio dos documentos fiscais a serem impressos; V - espcie do documento fiscal, srie e subsrie quando for o caso, nmeros, inicial e final, dos documentos a serem impressos, quantidade e tipo;

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Nota - Relativamente s indicaes previstas neste inciso, entende-se como: 1. espcie: o modelo do documento fiscal; 2. nmeros inicial e final: o primeiro e o ltimo nmero dos documentos fiscais a serem impressos, ou no caso de formulrio de segurana ou de formulrio contnuo para emisso por sistema eletrnico de processamento de dados o primeiro e o ltimo nmero de controle do formulrio; 3. quantidade: o nmero de blocos com o nmero de documentos em cada um e nmero de vias por documento, ou no caso de jogos soltos, de formulrios de segurana ou formulrios contnuos a quantidade de formulrios e o nmero de vias, se for o caso; 4 - tipo: a forma de apresentao, que pode ser em: {redao do item 4, da Nota, do inciso V, do Artigo 8., do Livro VI, alterado pelo Decreto Estadual n. 32.031/2002, vigente a partir de 18.10.2002}. a) blocos enfeixados, para emisso manuscrita ou datilogrfica; b) jogos soltos, para emisso por sistema eletrnico de processamento de dados; {redao da alnea b, do item 4, da Nota, do inciso V, do Artigo 8., do Livro VI, alterado pelo Decreto Estadual n. 38.122/2005, vigente a partir de 16.08.2005}. c) formulrios contnuos, para emisso por sistema eletrnico de processamento de dados: d) formulrios de segurana, para impresso e emisso por sistema eletrnico de processamento de dados usando impressora de no-impacto (NR). VI - identidade pessoal do responsvel pelo estabelecimento que fizer o pedido; VII - assinaturas dos responsveis pelo estabelecimento encomendante e pelo estabelecimento grfico, e a do funcionrio que autorizou a impresso, alm do carimbo da repartio fiscal; VIII - data da entrega do documento impresso, nmero, srie e subsrie do documento fiscal emitido pelo estabelecimento grfico correspondente operao, bem como a identidade e assinatura da pessoa a quem tenha sido feita a entrega. 1. As indicaes constantes dos incisos I, II e III devem ser impressas e as do inciso VIII constar, apenas, da 3. via do formulrio. 2. REVOGADO {redao do 2. , do Artigo 8., do Livro VI, revogada pelo Decreto Estadual n. 36.657/2004, vigente a partir de 29.11.2004}. 3. Cada estabelecimento grfico deve possuir formulrio prprio, em jogo solto de Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais (AIDF). 4. O formulrio ser preenchido no mnimo em 3 (trs) vias que, uma vez concedida a autorizao, tero a seguinte destinao: 1. 1. via: repartio fiscal, para arquivamento e controle; 2. 2. via: estabelecimento usurio; 3. 3. via: estabelecimento grfico. Art. 9. competente o titular da repartio fiscal ou a quem ele delegar competncia para deferir os pedidos de AIDF em sua circunscrio, determinando o nmero de documentos fiscais a serem concedidos, considerando os seguintes fatores: I - nmero de documentos fiscais emitidos no semestre anterior; II - ramo de atividade do contribuinte; III - localizao do estabelecimento. Pargrafo nico - Em caso de incio de atividade sero considerados os incisos II e III, bem como o capital social efetivamente integralizado. Art. 10. A autorizao somente pode ser expedida pelo Fisco aps serem efetuadas as seguintes verificaes: I - que o estabelecimento usurio se acha em efetivo funcionamento, observando-se o disposto no 1, salvo na hiptese de incio de atividade; II - que o contribuinte se encontra com sua situao cadastral regular; III - que o modelo do documento a ser impresso atende s exigncias regulamentares; IV - que o documento fiscal a ser confeccionado guarda rigorosa seqncia numrica com a srie e subsrie em uso.

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1. Tendo o contribuinte atendido s condies estabelecidas neste artigo, o Fiscal de Rendas far constar no verso da 1. via da competente AIDF as seguintes informaes: 1. existncia ou no de dbito do imposto; 2. se apurado dbito, indicar os procedimentos adotados; 3. o ltimo perodo lanado, no caso de confronto, ou recolhido, se por estimativa; 4. conformidade do modelo com os requisitos legais e regulamentares. 2. As 3 (trs) vias da AIDF, do modelo e a pasta do contribuinte devem ser encaminhados ao chefe da repartio fiscal ou a quem ele delegar competncia para aprovao do modelo e concesso da autorizao, devendo fazer constar nas vias do modelo a expresso "Modelo aprovado". 3. A deciso de que trata este artigo deve ser proferida no prazo de 3 (trs) dias teis. 4. A repartio fiscal manter controle dos pedidos de autorizao de impresso de documentos fiscais. 5 Somente ser deferida AIDF para impresso de jogos soltos ou de formulrios contnuos quando estes forem destinados emisso de documentos fiscais por sistema eletrnico de processamento de dados. {redao do 5. , do Artigo 10., do Livro VI, alteraada pelo Decreto Estadual n. 38.122/2005, vigente a partir de 16.08.2005}. Art. 11. A AIDF no ser concedida quando se tratar de contribuinte que, reiteradamente, deixar de liquidar seus dbitos de ICMS, devendo o titular da repartio fazendria comunicar o fato ao Superintendente Estadual de Fiscalizao, que verificar a oportunidade da adoo de sistema especial de controle, fiscalizao e de pagamento do imposto, conforme previsto no artigo 5., do Livro XVI. Pargrafo nico - Considera-se, para efeito deste artigo, contribuinte que reiteradamente deixe de liquidar seus dbitos de ICMS, aquele que no recolher tributo devido por 3 (trs) perodos de apurao consecutivos, ou 4 (quatro) perodos de apurao intercalados no mesmo exerccio, ou ter parcelamento com 3 (trs) ou mais parcelas em atraso, ou possuir auto de infrao no pago, no impugnado ou no recorrido. Art. 12. Da deciso do titular da repartio fiscal que no conceder AIDF ou autorizar a impresso de nmero menor de documentos que o solicitado, caber recurso ao Superintendente Estadual de Fiscalizao no prazo de 15 (quinze) dias. Seo III Das Indicaes Impressas e das Caractersticas do Documento Fiscal Art. 13. O documento fiscal deve ser numerado, por espcie, em todas as vias, em ordem crescente de 1 a 999.999, e enfeixados em blocos uniformes de 20 (vinte), no mnimo, ou de 50 (cinqenta), no mximo. 1. Atingido o nmero 999.999, a numerao recomear com a mesma designao de srie e subsrie, quando for o caso. 2. A numerao da Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, ser reiniciada sempre que houver: 1. adoo de sries distintas, nos termos do 3., do artigo 16; 2. troca do modelo 1 para 1-A, e vice-versa. 3. A numerao da Nota Fiscal de Produtor ser reiniciada sempre que houver adoo de sries distintas, nos termos do 3., do artigo 16. Art. 14. Relativamente aos documentos especificados no artigo 6., permitido: I - o acrscimo de indicaes necessrias ao controle de tributos federais e municipais, desde que atendidas as normas da legislao de cada tributo; II - o acrscimo de indicaes de interesse do emitente, desde que no lhes prejudiquem a clareza; III - excluir os campos referentes ao controle do IPI, no caso de utilizao de documentos em operaes no sujeitas a esse tributo, exceto o campo "Valor Total do IPI", do quadro "Clculo do Imposto", hiptese em que nada deve ser anotado neste campo; IV - alterar a disposio e o tamanho dos diversos campos, desde que no lhes prejudiquem a clareza e o objetivo; V - em substituio aos blocos, o uso de formulrios contnuos ou jogos soltos, a serem emitidos por processamento de dados, observadas as disposies do Livro II, bem como dos 4. e 5. do artigo 16

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{redao do inciso V , do Artigo 14., do Livro VI, alterada pelo Decreto Estadual n. 38.122/2005, vigente a partir de 16.08.2005}. 1. O disposto nos incisos II e IV no se aplica Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, exceto quanto : 1. incluso do nome de fantasia, do email, do nmero do telex e da caixa postal, no quadro "Emitente"; 2. incluso, no quadro "Dados do Produto": a) de colunas destinadas indicao de descontos concedidos e outras informaes correlatas que complementem as indicaes previstas para o referido quadro; b) de pauta grfica, quando os documentos forem manuscritos; 3. incluso, na parte inferior da Nota Fiscal, de indicaes expressas em cdigo de barras, quando autorizadas pelo Fisco; 4. alterao no tamanho dos quadros e campos, respeitados o tamanho mnimo e a sua disposio grfica; 5. incluso de propaganda, na margem esquerda dos modelos 1 e 1-A, desde que haja separao de, no mnimo, 0,5 (cinco dcimos) de centmetro do quadro do modelo; 6. utilizao de retcula e fundos decorativos ou personalizantes, desde que no excedentes aos seguintes valores da escala "europa": a) 10% para as cores escuras; b) 20% para as cores claras; c) 30% para as cores creme, rosa, azul, verde e cinza, em tintas prprias para fundos; 7. deslocao do comprovante de entrega, na forma de canhoto destacvel, para a lateral direita ou para a extremidade superior do impresso. 2. No caso de existir incorreo nas caractersticas obrigatoriamente impressas nas notas fiscais, poder esta ser corrigida mediante carimbo, se autorizado pela repartio fiscal competente, com exceo da indicao da data-limite. Art. 15. Alm das indicaes a serem impressas tipograficamente segundo as normas atinentes a cada um dos modelos de documentos fiscais relacionados no artigo 6., deve constar, ainda, nos impressos dos documentos ou formulrios destinados sua impresso: I - a data-limite para emisso impressa tipograficamente, em todas as vias, da seguinte forma: 1. no caso dos documentos fiscais a que se referem os incisos I e IV, do artigo 6., no campo especificamente destinado, na parte superior direita do documento fiscal, logo abaixo da denominao do documento fiscal, a expresso "VLIDO PARA EMISSO AT..../...../....."; 2. no caso dos incisos IX, X, XI, XII, XIII e XIV, do artigo 6., logo abaixo da denominao do documento fiscal, a expresso "VLIDO PARA EMISSO AT ..../...../.....". II - no rodap, as seguintes indicaes: 1. o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, federal e estadual, do impressor do documento; 2. a data e a quantidade da impresso; 3. o nmero de ordem do primeiro e do ltimo documento impresso, e respectiva srie e subsrie, quando for o caso; Nota - No caso de formulrio contnuo ou formulrio de segurana para emisso por sistema eletrnico de processamento de dados sero indicados o primeiro e o ltimo nmero de controle de formulrio. 4. o nmero da Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais; 5. o nmero do processo do regime especial concedido para emisso de documentos fiscais, quando for o caso; 6. o nmero do processo ou autorizao que deferiu o uso de sistema eletrnico de processamento de dados para emisso de documentos fiscais, se for o caso. Pargrafo nico - Em se tratando da Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, as indicaes de que trata o inciso II podem ser feitas no rodap ou na lateral direita do formulrio. Seo IV Das Sries e Subsries do Documento Fiscal Art. 16. Os documentos fiscais relacionados no artigo 6. sero confeccionados e utilizados com observncia das seguintes sries: I - srie "B":

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1. Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6, nas sadas de energia eltrica para destinatrios situados neste Estado ou no exterior; 2. nas prestaes de servios a usurios situados neste Estado ou no exterior; II - srie "C": 1. Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6, nas sadas de energia eltrica para destinatrios situados em outras unidades da Federao; 2. nas prestaes de servios a usurios situados em outras unidades da Federao; III - srie "D": 1. Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, nas operaes de venda vista de mercadorias a consumidor no contribuinte, quando as mercadorias forem retiradas pelo comprador; 2. nas prestaes de servios de transporte de passageiros; IV - srie "F": na utilizao do Resumo de Movimento Dirio, modelo 18. 1. Relativamente aos documentos fiscais: 1. a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, a Nota Fiscal de Produtor, modelo 4, e a Nota Fiscal-Ordem de Servio podem conter algarismo arbico designativo da srie, em ordem crescente, a partir de 1, imediatamente abaixo do nmero de ordem especfico do documento, vedada a utilizao de subsries; 2. os demais documentos fiscais podem conter o algarismo arbico designativo da subsrie, em ordem crescente a partir de 1, que ser aposto ao lado da letra indicativa da srie. 2. permitido, em cada uma das sries dos documentos fiscais, o uso simultneo de duas ou mais subsries, exceto quando se tratar da Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A e da Nota Fiscal de Produtor, modelo 4. 3. Relativamente utilizao de sries na Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, e na Nota Fiscal de Produtor, modelo 4, deve ser observado o seguinte: 1. obrigatria a utilizao de sries distintas, nos casos de uso concomitante da Nota Fiscal e da Nota Fiscal-Fatura a que se refere o 6., do artigo 30, e da Nota Fiscal de Produtor e Nota Fiscal Fatura de Produtor a que se refere o 4., do artigo 53; 2. sem prejuzo do disposto no inciso anterior, permitida a utilizao de sries distintas, quando houver interesse por parte do contribuinte ou por determinao do Fisco, inclusive para separao das operaes de entrada das de sada de mercadorias, devendo, neste caso, ser indicado expressamente, na AIDF respectiva, qual a srie a ser utilizada para operaes de entrada. 3. as sries sero designadas por algarismos arbicos. 4. Ao contribuinte que emitir documentos fiscais por sistema eletrnico de processamento de dados permitido, ainda, o uso de documento fiscal de srie distinta, a ser emitido a mquina ou manuscrito, observado o disposto neste artigo. 5. permitido o uso de: 1. documentos fiscais sem distino por srie ou subsrie, englobando as operaes e prestaes a que se refere este artigo, devendo constar a designao "Srie nica", exceto em relao Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, a Nota Fiscal de Produtor, modelo 4, e a Nota Fiscal-Ordem de Servio, em que, neste caso, no deve ser impressa designao de srie; 2. sries "B" e "C" nicas, conforme o caso, na Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6, englobando as operaes e prestaes para as quais so exigidas subsries especiais, devendo constar a designao "nica", aps a letra indicativa da srie. 6. No exerccio da faculdade a que alude o pargrafo anterior, ser obrigatria a separao, ainda que por meio de cdigos, das operaes e prestaes em relao s quais so exigidas subsries distintas. 7. O contribuinte pode utilizar documento fiscal de srie distinta ou subsrie, se for o caso, sempre que realizar: 1. ao mesmo tempo, operaes ou prestaes sujeitas ou no ao IPI e ao ICMS; 2. vendas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos, podendo ser adotada uma srie para as operaes de remessa, e outra para os vendedores, para as operaes de venda; 3. operaes com produtos estrangeiros de importao prpria; 4. operaes com produtos estrangeiros adquiridos no mercado interno; 5. operaes de sada de mercadorias armazenadas em depsito fechado ou armazm geral, que no transitarem pelo estabelecimento depositante;

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6. outras situaes, a critrio do contribuinte. 8. Na Nota Fiscal de Venda a Consumidor, srie D, devem ser adotadas subsries distintas sempre que forem realizadas operaes com produtos estrangeiros de importao prpria e operaes com produtos estrangeiros adquiridos no mercado interno. 9. O Fisco poder restringir o nmero de sries e subsries. 10. Cada estabelecimento, seja matriz, filial, sucursal, agncia, depsito ou qualquer outro, deve ter documentos fiscais com sries e subsries prprias, exceto nos casos previstos na legislao. 11. O contribuinte que possuir inscrio centralizada deve adotar srie ou subsrie distinta para cada local de emisso do documento fiscal, qualquer que seja a srie adotada. 12. vedada a utilizao simultnea dos modelos 1 e 1-A da Nota Fiscal, salvo quando adotadas sries distintas, nos termos do 3.. Seo V Das Hipteses em que Devem ser Emitidos os Documentos Fiscais Art. 17. Os documentos fiscais especificados no artigo 6. sero emitidos pelo contribuinte do ICMS: I - sempre que realizar operaes ou prestaes de servios sujeitas legislao do ICMS; II - na transmisso da propriedade de mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento transmitente; III - no caso de mercadoria cuja unidade no possa ser transportada de uma s vez, desde que o imposto deva incidir sobre o todo; Nota - Na hiptese deste inciso, devem ser observadas as seguintes normas: 1. a Nota Fiscal inicial ser emitida, se o preo de venda se estender para o todo, sem indicao correspondente a cada pea ou parte, e especificar o todo, com o destaque do imposto, devendo constar que a remessa ser feita em peas ou parte; 2. a cada remessa corresponder nova Nota Fiscal, sem destaque do imposto, mencionando-se o nmero, a srie e a data da Nota Fiscal inicial. IV - no reajustamento de preo, em virtude de contrato escrito de que decorra acrscimo do valor da mercadoria; Nota - Na hiptese deste inciso, a Nota Fiscal ser emitida dentro de 3 (trs) dias da data em que se efetivou o reajustamento do preo. V - na regularizao, em virtude da diferena de preo ou de quantidade de mercadoria; Nota 1 - Nas hipteses deste inciso, se a regularizao no se efetuar dentro do perodo de apurao do imposto em que se tenha emitido a Nota Fiscal originria, a diferena do imposto devido ser recolhida em documento de arrecadao em separado, com as especificaes necessrias regularizao, e, na via da nota presa ao talonrio, dever constar essa circunstncia, mencionando-se dado que identifique o documento de arrecadao. Nota 2 - A utilizao de crdito decorrente da emisso de Nota Fiscal de que trata a Nota 1, depender de prvia comunicao repartio fiscal de circunscrio do estabelecimento, acompanhada de cpia do correspondente documento de arrecadao. VI - para lanamento do imposto no pago na poca prpria, em virtude de erro de clculo ou de classificao fiscal; Nota - Nas hipteses deste inciso, se a regularizao no se efetuar dentro do perodo de apurao do imposto em que se tenha emitido a Nota Fiscal originria, a diferena do imposto devido ser recolhida em documento de arrecadao em separado, com a especificao necessria regularizao, e, na via da nota presa ao talonrio, dever constar essa circunstncia, mencionando-se dado que identifique o documento de arrecadao. VII - no caso de diferena apurada no estoque de selo especial de controle, fornecido ao usurio, por repartio do Fisco federal para aplicao em seu produto; Nota 1 - Para efeito de emisso de Nota Fiscal, na hiptese deste inciso: 1. a falta de selo caracteriza sada de produto sem emisso de Nota Fiscal e sem pagamento do ICMS; 2. o excesso de selo caracteriza sada de produto sem aplicao do selo e sem pagamento do ICMS. Nota 2 - A Nota Fiscal, na hiptese deste inciso, somente tem validade se emitida antes de qualquer procedimento fiscal.

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VIII - por ocasio da destinao a uso, consumo ou integrao ao ativo imobilizado ou a emprego em objeto alheio atividade do estabelecimento, de mercadoria adquirida para comercializao, industrializao, produo, gerao ou extrao; IX - em qualquer outro caso em que se fizer necessrio o lanamento a dbito do imposto. Pargrafo nico - Na hiptese do documento fiscal ter sido emitido com erro, observado em relao ao valor do imposto o disposto nos artigos 32 e 33, do Livro I, ser admitido o envio de correspondncia ao destinatrio, com Aviso de Recebimento (AR), dando-lhe conhecimento da irregularidade. Art. 18. vedada a emisso de documento fiscal que no corresponda a uma efetiva sada ou entrada de mercadoria ou a uma efetiva prestao de servio, exceto nas hipteses expressamente previstas na legislao. Seo VI Das Formalidades a Serem Observadas na Emisso dos Documentos Fiscais Art. 19. Os documentos fiscais no podem conter emenda ou rasura, e sero emitidos por decalque a carbono, em papel carbonado ou autocopiativo, devendo ser preenchidos datilograficamente ou manuscritos a tinta, ou por sistema eletrnico de processamento de dados, ou por equipamento de controle fiscal, com seus dizeres e indicaes legveis, em todas as vias. 1. Para a emisso de documentos fiscais, salvo disposio em contrrio, permitida ao contribuinte a utilizao simultnea de quaisquer espcies ou meios previstos neste regulamento, observada a disciplina especfica de cada um. 2. O contribuinte pode emitir documentos fiscais em formulrios contnuos ou jogos soltos, por processamento eletrnico de dados, observadas as disposies do Livro VII, bem como o 4. do artigo 16. {redao do 2., do Artigo 19., do Livro VI, alterada pelo Decreto Estadual n. 38.122/2005, vigente a partir de 16.08.2005}. 3. Na hiptese de preenchimento datilogrfico, os jogos de documentos podem ser presos pela parte inferior, de modo que o conjunto das vias de cada Nota Fiscal a ser emitida possa ser colocado na mquina, sem que seja destacada do bloco a via destinada exibio ao Fisco. 4. O contribuinte pode ser autorizado a realizar impresso e emisso de documentos fiscais, simultaneamente, utilizando impressoras de no-impacto, na condio de impressor autnomo, nos termos do Ttulo II, do Livro VII. Art. 20. Os impressos de documentos fiscais sero usados na ordem seqencial de sua numerao, vedada a utilizao de blocos ou conjunto de formulrios sem que estejam simultaneamente em uso ou j tenham sido utilizados os de numerao inferior. Art. 21. As diversas vias dos documentos fiscais no se substituiro em suas respectivas funes, devendo a disposio das vias nos blocos ou conjuntos de formulrios obedecer ordem seqencial que as diferencia, vedada a intercalao de vias adicionais. Nota - A insero de vias adicionais para controle do contribuinte deve ser feita aps as vias fiscais, ou seja, aps a 3., 4. ou 5. via, conforme o caso. Art. 22. Quando a operao ou prestao for beneficiada por iseno, ou quando estiver amparada por imunidade, no-incidncia, diferimento ou suspenso da incidncia do ICMS, ou, ainda, quando o imposto j houver sido pago por antecipao, essa circunstncia ser mencionada em todas as vias do documento fiscal, indicando-se o dispositivo pertinente da legislao, ainda que por meio de cdigo, desde que a decodificao conste no prprio documento fiscal. Pargrafo nico - Nas hipteses previstas neste artigo fica vedado o destaque do imposto no documento fiscal. Art. 23. O contribuinte que realizar operao interna com reduo da base de clculo pode se debitar do ICMS pela aplicao direta da alquota efetiva sobre o valor da operao, salvo disposio em contrrio. 1. Entende-se por alquota efetiva aquela que, aplicada ao valor da operao, corresponda alquota nominal multiplicada pela respectiva base de clculo reduzida. 2. No campo "Informaes Complementares" do quadro "Dados Adicionais" do documento fiscal que acobertar a operao deve constar, alm da indicao do ato que concedeu a reduo da base de clculo, a expresso: "Nota Fiscal emitida nos termos da artigo 23, do Livro VI, do RICMS".

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Seo VII Do Documento Inidneo Art. 24. Salvo disposio em contrrio, considerado inidneo, para todos os efeitos fiscais, fazendo prova apenas em favor do Fisco, o documento que: I - omita indicao prevista na legislao; II - no seja o exigido para a respectiva operao ou prestao, a exemplo de "Nota de Conferncia", "Oramento", "Pedido" e outros do gnero, quando indevidamente utilizados como documentos fiscais; III - no guarde requisito ou exigncia prevista na legislao ou cuja impresso no tenha sido autorizada pelo Fisco; IV - contenha declarao inexata, esteja preenchido de forma ilegvel ou contenha rasura ou emenda que lhe prejudique a clareza; V - apresente divergncia, entre dado constante de suas diversas vias; VI - seja utilizado fora do prazo de validade que lhe for atribudo pela legislao tributria para o fim respectivo; VII - seja emitido alm da data-limite; VIII - seja referente mercadoria destinada a contribuinte no inscrito no cadastro estadual, ou esteja com sua inscrio suspensa nos termos da legislao tributria, sempre que obrigatria tal inscrio; IX - seja emitido por quem no esteja inscrito ou, se inscrito, esteja com sua inscrio baixada, suspensa ou com atividade impedida ou paralisada; X - no corresponda, efetivamente, a uma operao realizada; XI - tenha sido emitido por pessoa distinta da que constar como emitente. 1. Constatada a falsidade ou inidoneidade de documento fiscal, nos termos deste artigo, a ao fiscal independe de ato declaratrio prvio que o tenha considerado falso ou inidneo. 2. Desde que as demais indicaes do documento estejam corretas e possibilitem a identificao da mercadoria, sua procedncia e destino, no se aplica o disposto neste artigo, nas seguintes hipteses: 1. ausncia de destaque do imposto; 2. omisso ou erro nos nmeros de inscrio do destinatrio; 3. erro na sigla do Estado; 4. omisso da data de sada da mercadoria. 3. O disposto no pargrafo anterior no prejudica a aplicao de penalidade por infrao de carter formal, quando o emitente do documento fiscal estiver localizado neste Estado. Seo VIII Do Cancelamento de Documentos Fiscais Art. 25. Quando o documento fiscal for cancelado, conservar-se-o no talonrio, no formulrio contnuo ou nos jogos soltos todas as suas vias, com declarao do motivo que houver determinado o cancelamento, e referncia, se for o caso, ao novo documento emitido. Pargrafo nico - O motivo do cancelamento do documento fiscal ser anotado, tambm, no livro fiscal prprio, na coluna "Observaes". Art. 26. No pode ser cancelado o documento fiscal que tiver sido escriturado no livro fiscal prprio, ou que tiver dado trnsito mercadoria. Seo IX Do Prazo para Utilizao e do Prazo de Validade do Documento Fiscal Art. 27. Os prazos para utilizao dos documentos fiscais e formulrios destinados a sua impresso, contados da data do deferimento da AIDF, so os seguintes: I - Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A: 24 (vinte e quatro) meses; II - Nota Fiscal de Produtor, modelo 4: 48 (quarenta e oito) meses; III - Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7: 24 (vinte e quatro) meses; IV - Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8: 24 (vinte e quatro) meses; V - Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9: 24 (vinte e quatro) meses; VI - Conhecimento de Transporte Areo, modelo 10: 24 (vinte e quatro) meses; VII - Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11: 24 (vinte e quatro) meses; VIII - Despacho de Transporte, modelo 17: 24 (vinte e quatro) meses.

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{redao do caput do Artigo 27, do Livro VI, alterado pelo Decreto Estadual n. 28.674/2201, vigente a partir de 29.06.2001}. 1. Para atendimento ao disposto neste artigo, o estabelecimento grfico far imprimir, em campo prprio, a data-limite para sua emisso nos termos do inciso I, do artigo 15. Nota - Caso o estabelecimento grfico esteja localizado em outra unidade da Federao, o contribuinte deve alert-lo para impresso da data-limite. 2. O documento fiscal emitido aps a data-limite estabelecida no caput ser considerado inidneo para todos os efeitos legais, independentemente de formalidade ou ato administrativo da autoridade fazendria, sendo vedado o aproveitamento de crdito do ICMS nele destacado. 3. No caso do pargrafo anterior, o emitente ficar sujeito apenas penalidade de carter formal, prevista no artigo 62, da Lei n. 2.657, de 26 de dezembro de 1996, em sua graduao mnima, por documento, limitada no total graduao mxima prevista no mesmo artigo. 4. O previsto no 2. aplica-se tambm ao documento fiscal oriundo de outra unidade da Federao, para destinatrio localizado neste Estado. 5. No caso de documento fiscal emitido aps a data-limite, pode ser aceita denncia espontnea, antes de iniciada ao fiscal, desde que o mesmo tenha sido regularmente escriturado e o respectivo ICMS, se devido, lanado, devendo o emitente sanar a irregularidade da seguinte forma: 1. remeter para o destinatrio, a fim de regularizar cada documento fiscal inidneo emitido, um novo documento fiscal, em cujo corpo constar obrigatoriamente que se destina a regularizar o documento fiscal anterior (nmero e data), repetindo-se o valor da operao e o destaque do ICMS; 2. no livro Registro de Sadas, sero escrituradas apenas as colunas relativas ao "Documento Fiscal", fazendo-se na coluna de "Observaes" a anotao do fato ocorrido, com nmero e data do documento fiscal anterior; 3. anotao semelhante ser feita margem do lanamento do primeiro documento fiscal, anotando-se na coluna de "Observaes", do livro Registro de Sadas o nmero e data do documento de retificao. 6. Na hiptese do pargrafo anterior, o adquirente da mercadoria localizado neste Estado, s poder creditar-se do ICMS com base no segundo documento fiscal e aps escritur-lo em seu livro Registro de Entradas. 7. No caso do pargrafo anterior, se o adquirente receber o documento de regularizao aps o encerramento do perodo de confronto e, j tiver efetuado o aproveitamento do ICMS ao escriturar o primeiro documento fiscal, dever recolher, em Documento de Arrecadao do Estado do Rio de Janeiro (DARJ) separado, o valor do crdito indevido, com os acrscimos moratrios cabveis, independentemente de ter ou no saldo credor. 8. Vencido o prazo referido no caput, o contribuinte e a repartio fiscal devem observar o seguinte: 1. o saldo remanescente de documentos ou formulrios deve ser inutilizado pelo contribuinte, mediante consignao da palavra "INUTILIZADO", em tamanho no inferior a 10 (dez) centmetros de comprimento, no espao destinado descrio das mercadorias ou servios, na 1. via de cada documento ou formulrio, a carimbo, de forma manuscrita, ou por computador, e guardado pelo prazo de 5 (cinco) anos; 2. os nmeros inicial e final dos documentos e formulrios inutilizados de que trata o item anterior devero ser anotados pelo contribuinte na coluna "OBSERVAES" do livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias (RUDFTO), na mesma linha onde foram registrados; 3. adotadas as providncias previstas nos itens anteriores, o contribuinte deve, no prazo de 30 (trinta) dias a contar da data da inutilizao, apresentar comunicao, em 2 (duas) vias, repartio fiscal de sua circunscrio, indicando: a) a numerao inutilizada, para cada modelo, srie e subsrie; b) o nmero da folha do RUDFTO em que foi feita a anotao respectiva; 4. recebida a comunicao de que trata o item anterior, a repartio fiscal apor nas 2 (duas) vias o seu carimbo de recepo, atestando a data da entrega, devolver uma ao contribuinte e arquivar a outra em pasta prpria. Art. 28. Para fim de acobertar o transporte de mercadorias no territrio deste Estado, o prazo de validade do documento fiscal, contado a partir da data da sada da mercadoria, sem prejuzo do disposto no item 1, do 1, do artigo 16, do Livro XVI, de:

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{redao do caput, do Artigo 28, do Livro VI, alterado pelo Decreto Estadual n. 31.033/2002, vigente desde 27.03.2002}. I - 3 (trs) dias corridos, quando o remetente e o destinatrio estiverem localizados no mesmo municpio ou em municpios limtrofes; II - 5 (cinco) dias corridos nos demais casos; III - at a data do retorno, na hiptese do artigo 142. 1. Na contagem do prazo a que se refere este artigo, exclui-se o dia do incio e inclui-se o do vencimento. 2. Considera-se dia do incio aquele indicado no documento fiscal como correspondente data da sada da mercadoria ou, na sua falta, a data da emisso do documento fiscal. 3. Quando o transporte se realizar por intermdio de terceiro e a mercadoria for depositada em estabelecimento do transportador, ou em outro, por sua conta e ordem, os prazos definidos neste artigo so contados da data em que ocorrer a efetiva sada da mercadoria do depsito para a entrega ao destinatrio. 4. Nos casos do pargrafo anterior, o transportador declarar, no verso do documento fiscal correspondente, a data da efetiva sada da mercadoria, assinando essa declarao. 5. Em se tratando de remessa feita por contribuinte localizado em outra unidade da Federao, o prazo de validade do documento fiscal de 5 (cinco) dias corridos, a contar da data do ingresso da mercadoria no territrio deste Estado, anotada no documento pela repartio fiscal competente. 6. Se a anotao a que se refere o pargrafo anterior no for consignada na Nota Fiscal ou no conhecimento de transporte, caber ao detentor da mercadoria proceder mesma no momento em que ingressar no territrio do Estado. 7. Na hiptese de impossibilidade de observncia dos prazos de validade do documento fiscal, o interessado deve procurar, antes do vencimento ou no dia til subseqente, a repartio fiscal mais prxima do local da ocorrncia, para revalidar a documentao. 8. A revalidao a que se refere o pargrafo anterior ser concedida, desde que comprovado o motivo, mediante despacho exarado, no verso da 1. via do documento, pelo chefe da repartio fiscal ou por funcionrio por ele designado. CAPTULO II DOS DOCUMENTOS FISCAIS RELATIVOS A OPERAES COM MERCADORIAS Seo I Da Nota Fiscal Subseo I Da Nota Fiscal, Modelo 1 ou 1-A Art. 29. O contribuinte emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, Anexo I: I - antes de iniciada a sada da mercadoria; II - por ocasio do fornecimento de mercadoria pelo prestador de servios de qualquer natureza, quando houver incidncia do ICMS indicada em lei complementar; III - antes da tradio real ou simblica da mercadoria: 1. no caso de transmisso da propriedade de mercadoria ou de ttulo que a represente, quando esta no transitar pelo estabelecimento do transmitente; 2. no caso de ulterior transmisso da propriedade de mercadoria que, tendo transitado pelo estabelecimento transmitente, deste tenha sado sem o pagamento do ICMS em decorrncia de locao ou de remessa para armazm geral ou depsito fechado; IV - relativamente entrada de bem ou mercadoria, nas situaes definidas no artigo 34; V - para efetivao de transferncia de crdito; VI - nas situaes e prazos do artigo 17. Pargrafo nico - Na Nota Fiscal emitida em caso de ulterior transmisso da propriedade de mercadorias, prevista no item 2, do inciso III, devem ser mencionados o nmero, a srie e a data da Nota Fiscal emitida anteriormente, por ocasio da sada das mercadorias. Art. 30. A Nota Fiscal deve conter, nos quadros e campos prprios, observada a disposio grfica dos modelos 1 e 1-A, Anexo I, as seguintes indicaes:

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I - no quadro "Emitente": 1. o nome, razo social ou denominao; 2. o endereo; 3. o bairro ou distrito; 4. o municpio; 5. a unidade da Federao; 6. o telefone e/ou fax; 7. o Cdigo de Endereamento Postal (CEP); 8. o nmero de inscrio federal; 9. a natureza da operao de que decorrer a sada ou a entrada, tais como: venda, compra, transferncia, devoluo, importao, consignao, remessa (para fins de demonstrao, de industrializao ou outra); 10. o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP), Anexo III; 11. o nmero da inscrio estadual do substituto tributrio na unidade da Federao em favor da qual seja retido o imposto, quando for o caso; 12. o nmero da inscrio estadual; 13. a denominao: "Nota Fiscal"; 14. a indicao da operao, se de entrada ou de sada; 15. o nmero de ordem da Nota Fiscal; 16. o nmero e a destinao da via da Nota Fiscal; 17. a data-limite para emisso da Nota Fiscal; 18. a data da emisso da Nota Fiscal; 19. a data da efetiva sada ou da entrada da mercadoria no estabelecimento; 20. a hora da efetiva sada da mercadoria do estabelecimento; II - no quadro "Destinatrio/Remetente": 1. o nome, razo social ou denominao; 2. o nmero de inscrio federal; 3. o endereo; 4. o bairro ou distrito; 5. o Cdigo de Endereamento Postal (CEP); 6. o municpio; 7. o telefone e/ou fax; 8. a unidade da Federao; 9. o nmero de inscrio estadual; III - no quadro "Fatura", se adotado pelo emitente, as indicaes previstas na legislao pertinente; IV - no quadro "Dados do Produto": 1. o cdigo adotado pelo estabelecimento para identificao do produto; 2. a descrio dos produtos, compreendendo: o nome, a marca, o tipo, o modelo, a srie, a espcie, a qualidade e demais elementos que permitam sua perfeita identificao; 3. a classificao fiscal dos produtos, quando exigida pela legislao do IPI; 4. o Cdigo de Situao Tributria (CST), Anexo II; 5. a unidade de medida utilizada para a quantificao dos produtos; 6. a quantidade dos produtos; 7. o valor unitrio dos produtos; 8. o valor total dos produtos; 9. a alquota do ICMS; 10. a alquota do IPI, quando for o caso; 11. o valor do IPI, quando for o caso; V - no quadro "Clculo do Imposto": 1. a base de clculo total do ICMS; 2. o valor do ICMS incidente na operao; 3. a base de clculo aplicada para a determinao do valor do ICMS retido por substituio tributria, quando for o caso;

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4. o valor do ICMS retido por substituio tributria, quando for o caso; 5. o valor total dos produtos; 6. o valor do frete, quando cobrado pelo remetente; 7. o valor do seguro; 8. o valor de outras despesas acessrias; 9. o valor total do IPI, quando for o caso; 10. o valor total da Nota Fiscal; VI - no quadro "Transportador/Volumes Transportados": 1. o nome, razo social ou denominao do transportador, e a expresso "Autnomo", se for o caso; 2. a condio de pagamento do frete: se por conta do emitente (CIF) ou do destinatrio (FOB); 3. a placa do veculo, no caso de transporte rodovirio, ou outro elemento indicativo, nos demais casos; 4. a unidade da Federao de registro do veculo; 5. o nmero de inscrio federal do transportador; 6. o endereo do transportador; 7. o municpio do transportador; 8. a unidade da Federao do domiclio do transportador; 9. o nmero da inscrio estadual do transportador, quando for o caso; 10. a quantidade de volumes transportados; 11. a espcie dos volumes transportados; 12. a marca dos volumes transportados; 13. a numerao dos volumes transportados; 14. o peso bruto dos volumes transportados; 15. o peso lquido dos volumes transportados; VII - no quadro "Dados Adicionais": 1. no campo "Informaes Complementares", outros dados de interesse do emitente, tais como: o nmero do pedido, o vendedor, o emissor da Nota Fiscal, o local de entrega, quando diverso do endereo do destinatrio nas hipteses previstas na legislao, propaganda etc.; 2. no campo Reservado ao Fisco, a numerao dos documentos a ser reservada para emisso nas operaes de entrada e outras informaes determinadas pelo Fisco; {redao do item 2 do inciso VII do Artigo 30., do Livro VI, alterada pelo Decreto Estadual n. 38.122/2005, vigente a partir de 16.08.2005}. 3. o nmero de controle do formulrio, no caso de Nota Fiscal emitida por processamento eletrnico de dados; VIII - os dados destinados ao controle fiscal dos documentos, a saber: 1. a data-limite para emisso da Nota Fiscal, na forma do inciso I, do artigo 15; 2. as indicaes relativas confeco do documento, a serem impressas no rodap ou na lateral direita da Nota Fiscal, nos termos do inciso II, do artigo 15; IX - no comprovante de entrega dos produtos, que deve integrar apenas a 1. via da Nota Fiscal, na forma de canhoto destacvel: 1. a declarao de recebimento dos produtos; 2. a data do recebimento dos produtos; 3. a identificao e a assinatura do recebedor dos produtos; 4. a expresso "Nota Fiscal"; 5. o nmero de ordem da Nota Fiscal. 1. A Nota Fiscal ser de tamanho no inferior a 21,0 cm x 28,0 cm e 28,0 cm x 21,0 cm para os modelos 1 e 1-A, respectivamente, e suas vias no podem ser impressas em papel-jornal, observado o seguinte: 1. os quadros tm largura mnima de 20,3 centmetros, exceto os quadros: a) "Destinatrio/Remetente", que tem largura mnima de 17,2 centmetros; b) "Dados Adicionais", no modelo 1-A; 2. o campo "Reservado ao Fisco" ter tamanho mnimo de 8,0 cm x 3,0 cm, em qualquer sentido;

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3. os campos "CNPJ", "Inscrio Estadual do Substituto Tributrio", "Inscrio Estadual", do quadro "Emitente", e os campos "CNPJ/CPF" e "Inscrio Estadual", do quadro "Destinatrio/Remetente", tm largura mnima de 4,4 centmetros. 2. So impressas tipograficamente as indicaes: 1. dos itens 1 a 8, 12, 13, 15, 16 e 17, do inciso I, devendo as indicaes dos itens 1, 8 e 12 ser impressas, no mnimo, em corpo "8", no condensado; 2. do inciso VIII, devendo ser impressas, no mnimo: a) em corpo "10", no caso do item 1; b) em corpo "5", no condensado, no caso do item 2; 3. dos itens 4 e 5, do inciso IX. 3. Observadas as disposies do Livro VII, a Nota Fiscal pode ser emitida por processamento eletrnico de dados, com: 1. as indicaes dos itens 2 a 8, 12 e 15, do inciso I, e do item 5, do inciso IX, impressas por esse sistema; 2. espao em branco de at 5,0 centmetros na margem superior, na hiptese de uso de impressora matricial. 4. As indicaes a que se referem o item 11, do inciso I, e os itens 3 e 4, do inciso V, s sero prestadas quando o emitente da Nota Fiscal for o substituto tributrio. 5. Nas operaes de exportao, o campo destinado ao municpio, do quadro "Destinatrio/Remetente", pode ser preenchido com a cidade e o pas de destino. 6. A Nota Fiscal pode servir como fatura, feita a incluso dos elementos necessrios no quadro "Fatura", caso em que a denominao prevista nos itens 13, do inciso I, e 4, do inciso IX, passar a ser "Nota Fiscal-Fatura". 7. Nas vendas a prazo, quando no houver emisso de Nota Fiscal-Fatura ou de Fatura, ou, ainda, quando esta for emitida em separado, a Nota Fiscal, alm dos requisitos exigidos neste artigo, deve conter, impressas ou mediante carimbo, no campo "Informaes Complementares" do quadro "Dados Adicionais", indicaes sobre a operao, tais como: preo a vista, preo final, quantidade, valor e datas de vencimento das prestaes. 8. Podem ser dispensadas as indicaes do inciso IV, se estas constarem em romaneio, o qual passar a constituir parte inseparvel da Nota Fiscal, desde que obedecidos os requisitos abaixo: 1. o romaneio deve conter, no mnimo, as indicaes: a) dos itens 1 a 5, 8, 12, 15, 16, 18 e 19, do inciso I; b) dos itens 1 a 4, 6, 8 e 9, do inciso II; c) do item 10, do inciso V; d) dos itens 1 e 3 a 8, do inciso VI; e) do inciso VIII; 2. a Nota Fiscal deve conter o nmero e a data do romaneio, e este, o nmero e a data daquela. 9. Relativamente indicao do item 1, do inciso IV: 1. deve ser efetuada com os dgitos correspondentes ao cdigo de barras, se o contribuinte utilizar o referido cdigo para o seu controle interno; 2. Pode ser suprimida a coluna "Cdigo do Produto", no quadro "Dados do Produto", na hiptese de o estabelecimento no adotar cdigo para identificao de seus produtos. 10. Em substituio aposio dos cdigos da Tabela do IPI (TIPI), no campo "Classificao Fiscal", pode ser indicado outro cdigo, desde que, no campo "Informaes Complementares" do quadro "Dados Adicionais" ou no verso da Nota Fiscal, seja impressa, por meio indelvel, tabela com a respectiva decodificao. 11. Nas operaes sujeitas a mais de uma alquota e/ou situao tributria, os dados do quadro "Dados do Produto" devero ser subtotalizados por alquota e/ou situao tributria. 12. Os dados relativos ao Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza (ISSQN) devem ser inseridos, quando for o caso, entre os quadros "Dados do Produto" e "Clculo do Imposto", conforme a legislao municipal, observado o disposto no item 4, do 1., do artigo 14.

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13. Caso o transportador seja o prprio remetente ou o destinatrio, esta circunstncia deve ser indicada no campo "Nome/Razo Social" do quadro "Transportador/Volumes Transportados", com a expresso "Remetente" ou "Destinatrio", dispensadas as indicaes dos itens 2 e 5 a 9, do inciso VI. 14. Na Nota Fiscal emitida relativamente sada de mercadorias em retorno ou em devoluo, devem ser indicados, ainda, no campo "Informaes Complementares", o nmero, a data da emisso e o valor da operao do documento originrio. 15. No campo "Placa do Veculo" do quadro "Transportador/Volumes Transportados", deve ser indicada a placa do veculo tracionado, quando se tratar de reboque ou semi-reboque deste tipo de veculo, devendo a placa dos demais veculos tracionados, quando houver, ser indicada no campo "Informaes Complementares". 16. A aposio de carimbos nas Notas Fiscais, pelo Fisco, no trnsito da mercadoria, deve ser feita no verso das mesmas, salvo quando forem carbonadas. 17. Caso o campo "Informaes Complementares" no seja suficiente para conter as indicaes exigidas, pode ser utilizado, excepcionalmente, o quadro "Dados do Produto", desde que no se prejudique a clareza. 18. permitida a incluso de operaes enquadradas em diferentes cdigos fiscais numa mesma Nota Fiscal, hiptese em que estes devem ser indicados no campo "CFOP" do quadro "Emitente", e no quadro "Dados do Produto", na linha correspondente a cada item, aps a descrio do produto. 19. permitida a indicao de informaes complementares de interesse do emitente, impressas tipograficamente no verso da Nota Fiscal, hiptese em que se deve reservar espao, com a dimenso mnima de 10 cm x 15 cm, em qualquer sentido, para atendimento ao disposto no 16. 20. Sendo do interesse do contribuinte a repartio fiscal pode dispensar a insero, na Nota Fiscal, do canhoto destacvel, comprovante da entrega da mercadoria, mediante indicao na AIDF. 21. A Nota Fiscal pode ser impressa em tamanho inferior ao estabelecido no 1., exclusivamente nos casos de emisso por processamento eletrnico de dados, desde que as indicaes a serem impressas quando da sua emisso sejam grafadas em, no mximo, 17 caracteres por polegada, sem prejuzo do disposto no 2.. 22. Quando a mesma Nota Fiscal documentar operaes interestaduais tributadas e no tributadas, cujas mercadorias estejam sujeitas ao regime de substituio tributria, o contribuinte deve indicar o imposto retido relativo a tais operaes, separadamente, no campo Informaes Complementares. 23. No quadro "Dados Adicionais", alm das informaes contidas no inciso VII, deve ser consignado no campo "Informaes Complementares" no caso de microempresa/empresa de pequeno porte, a expresso constante do item 1, do inciso I, do artigo 20, do Livro V. 24. No caso de ser adotada srie, nos termos do 3., do artigo 16, deve ser consignada, imediatamente abaixo do nmero de ordem da Nota Fiscal, a expresso "Srie", acompanhada do nmero correspondente. 25. Ainda que para acobertar o transporte da mercadoria fica facultado o no preenchimento do campo "Hora da Sada", no quadro "Emitente". Art. 31. No caso de mercadoria de procedncia estrangeira que, sem entrar no estabelecimento do importador ou arrematante, seja por este remetida a terceiro, deve o importador ou arrematante emitir Nota Fiscal com a declarao de que a mercadoria sair diretamente da repartio federal em que houver sido processado o desembarao. Art. 32. Nas vendas ordem ou para entrega futura, observar-se- o disposto no artigo 158. Art. 33. A Nota Fiscal deve ser emitida, no mnimo: I - em 5 (cinco) vias, no caso de sada de produto industrializado de origem nacional, sujeito a comprovao de internamento, com destino Zona Franca de Manaus, s reas de Livre Comrcio ou a municpios a que foram ou vierem a ser estendidos os benefcios estabelecidos para aquela Zona; II - em 4 (quatro) vias, nos demais casos. 1. Na hiptese do inciso I, as vias devem ter a seguinte destinao: 1 - 1 via: acompanhar a mercadoria e ser entregue, pelo transportador, ao destinatrio; 2 - 2 via: ficar em poder do emitente, presa ao bloco ou, no caso de formulrio contnuo ou jogo solto, arquivada conforme dispuser a legislao especfica, para controle do Fisco; 3 - 3 via: acompanhar a mercadoria para fins de controle do Fisco na unidade da Federao de destino;

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4 - 4 via: acompanhar a mercadoria no seu transporte, destinando-se ao controle do Fisco deste Estado, que poder ret-la, visando a 1 via, se interceptar a mercadoria correspondente em sua movimentao; 5 - 5 via: acompanhar a mercadoria at o local de destino, devendo ser entregue, com 1 (uma) via do conhecimento, Superintendncia da Zona Franca de Manaus (SUFRAMA). {redao dos itens 1, 2, 3, 4 e 5, do 1., do Livro VI, alterado pelo Decreto Estadual n. 32.518/2002, vigente a partir de 26.12.2002} 2. Na hiptese do inciso II, quando se tratar de operao de sada de mercadorias, as vias devem ter a seguinte destinao: 1. 1. via: acompanhar a mercadoria e ser entregue, pelo transportador, ao destinatrio; 2. 2. via: ficar em poder do emitente, presa ao bloco ou, no caso de formulrio contnuo ou jogo solto, arquivada conforme dispuser a legislao especfica, para controle do Fisco; 3. 3. via: a) nas operaes internas: acompanhar a mercadoria e ser entregue, pelo transportador, ao destinatrio, podendo o Fisco deste Estado ret-la, visando a 1. via, se interceptar a mercadoria correspondente em sua movimentao, ou ainda arrecad-la, se j em poder do destinatrio, devendo ser conservada at a escriturao do documento; b) nas operaes interestaduais: acompanhar a mercadoria para fins de controle do Fisco na unidade da Federao de destino; c) nas sadas para o exterior em que o embarque se processar em outra unidade da Federao: acompanhar a mercadoria para ser entregue ao Fisco estadual do local de embarque; 4. 4. via: a) nas operaes internas, salvo disposio em contrrio, fica dispensada sua emisso; b) nas operaes interestaduais e nas sadas para o exterior em que o embarque se processar em outra unidade da Federao, acompanhar a mercadoria no seu transporte, destinando-se ao controle do Fisco deste Estado, que poder ret-la, visando a 1. via, se interceptar a mercadoria correspondente em sua movimentao. 3. Na hiptese do inciso II, quando se tratar de operao de entrada, as vias tero a seguinte destinao: 1. 1. via: ser entregue ao remetente: a) no momento em que este fizer a entrega da mercadoria no estabelecimento do emitente; b) no ato da retirada da mercadoria pelo emitente; 2. 2. via: ficar em poder do emitente, presa ao bloco ou, no caso de formulrio contnuo ou jogo solto, arquivada conforme dispuser a legislao especfica, para exibio ao Fisco; 3. 3. via: acompanhar a mercadoria no seu transporte, ficando arquivada em poder do emitente, aps o recebimento da mercadoria; 4. 4. via: a) acompanhar a mercadoria, nos casos previstos na legislao em que a 1. via tambm deva com ela transitar, e se destina ao controle do Fisco deste Estado, que pode ret-la, visando a 1. via, se interceptar a mercadoria correspondente em sua movimentao; b) nos demais casos, salvo disposio em contrrio, fica dispensada sua emisso. 4. A repartio fiscal pode autorizar impresso de nota fiscal em 3 (trs) vias, quando o documento a ser impresso no se destine a: 1. operaes de sada interestaduais; 2. operaes de sada para o exterior em que o embarque se processe em outra unidade da Federao; 3. operaes de entrada em que a nota fiscal deva acompanhar a mercadoria no seu transporte. 5. Caso o contribuinte possua autorizao para emisso por processamento eletrnico de dados, a repartio fiscal somente poder autorizar sua impresso em 3 (trs) vias, se atendidas as condies previstas no pargrafo anterior. 6. Caso o contribuinte obtenha autorizao para emitir a Nota Fiscal em 3 (trs) vias e, excepcionalmente, realize uma das operaes previstas no 4., substituir a 4. via por cpia reprogrfica da primeira.

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7. Nas operaes de sada de mercadoria a que se refere o inciso I, o contribuinte deve emiti-la sempre em 5 (cinco) vias, no se aplicando o disposto nos 4., 5. e 6.. Subseo II Da Nota Fiscal nas operaes de entrada Art. 34. O contribuinte deve emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, sempre que em seu estabelecimento entrar mercadoria ou bem, real ou simbolicamente: I - nova ou usada, remetida, a qualquer ttulo, por particular, por produtor agropecurio, por pessoa fsica ou jurdica no obrigada emisso de documento fiscal; II - em retorno, quando remetida por profissional autnomo ou avulso ao qual tenha sido enviada para industrializao; III - em retorno de exposio ou feira para a qual tenha sido remetida, devendo ser acompanhada, obrigatoriamente, da 1. via da Nota Fiscal originria; IV - em retorno de remessa feita para venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos; Nota - Na hiptese deste inciso, a Nota Fiscal (entrada) conter ainda, as seguintes indicaes: 1. valor da operao realizada fora do estabelecimento neste Estado; 2. valor da operao realizada fora do estabelecimento, em outra unidade da Federao; 3. nmero e respectiva srie ou subsrie, caso se trate de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor, respectivamente, emitida por ocasio da entrega da mercadoria. V - estrangeira, importada diretamente, bem como arrematada em leilo ou adquirida em concorrncia promovida pelo poder pblico; VI - em devoluo ou troca por outra espcie diferente, quando efetuada por pessoa fsica ou jurdica no obrigada emisso de documento fiscal; VII - nos casos de retorno de mercadoria no entregue ao destinatrio, devendo conter as indicaes do nmero, da srie, da data da emisso e do valor da operao do documento original; VIII - em outras hipteses previstas na legislao tributria. 1. O documento previsto neste artigo serve para acompanhar o trnsito da mercadoria at o local do estabelecimento emitente, nas seguintes hipteses: 1. quando o estabelecimento destinatrio assumir o encargo de retirar ou transportar a mercadoria, a qualquer ttulo, remetida por particular ou por produtor agropecurio, dentro do Estado; 2. nos retornos a que se refere os incisos II e III; 3. nos casos do inciso V. 2. Relativamente s mercadorias ou bens importados a que se refere o inciso V, observar-se-, ainda, o seguinte: 1. o transporte poder ser acobertado pelos documentos relativos importao e o comprovante de pagamento ou de exonerao do ICMS, quando as mercadorias forem transportadas de uma s vez; 2. no caso de transporte parcelado, a primeira remessa ser acobertada pelos documentos referidos no item anterior; (Nota: Itens 1 e 2, do 2., do Artigo 34, retificao publicada no D.O.E. de 12.12.2000). 3. cada remessa, a partir da segunda, ser acompanhada pela Nota Fiscal (entrada) referente parcela remetida, na qual se mencionar o nmero e a data da Nota Fiscal (entrada) emitida pelo total da importao, bem como a declarao de que o ICMS, se devido, foi recolhido; 4. a Nota Fiscal conter, ainda, a identificao da repartio onde se processou o desembarao, bem como o nmero e a data do registro da declarao de importao; 3. A Nota Fiscal pode ser emitida, ainda, pelo tomador de servios de transporte, para atendimento ao disposto no 7., do artigo 82, no ltimo dia de cada perodo de apurao, hiptese em que a emisso deve ser individualizada por: 1. inscrio estadual do prestador do servio de transporte ou ao CNPJ, se contribuinte de outra unidade da federao, ou ao CPF, se transportador autnomo; 2. CFOP; 3. condio tributria da prestao (tributada, amparada por no-incidncia, isenta, com diferimento ou suspenso do imposto); 4. alquota aplicada.

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4. Na hiptese de emisso pelo tomador do servio de transporte, a que se refere o pargrafo anterior, a Nota Fiscal (entrada) conter, ainda, as seguintes indicaes: 1. a expresso: "Emitida nos termos do 3., do artigo 34, do Livro VI, do RICMS". 2. em relao s prestaes de servios englobadas, os valores totais: a) das prestaes; b) das respectivas bases de clculo do imposto; c) do imposto destacado. 5. A 1.a via da Nota Fiscal emitida nos termos do 3. ficar em poder do emitente juntamente com os conhecimentos de transporte. 6. A utilizao da faculdade prevista nos 7. e 8., do artigo 82, no dispensa o contribuinte, se usurio de sistema eletrnico de processamento de dados, de manter, e entregar, quando solicitado, as informaes de maneira individualizada por documento fiscal, conforme previsto no Manual de Orientao, anexo ao Livro VII. Art. 35. Para emisso de Nota Fiscal (entrada), nas hipteses desta Subseo, o contribuinte, caso no utilize sries distintas para operaes de entrada e de sada, deve indicar na AIDF e em todas as vias das Notas Fiscais, modelo 1 ou 1-A, no campo "Reservado ao Fisco", no quadro "Dados Adicionais", a numerao dos documentos a ser reservada para emisso nas operaes de entrada. 1. Na ausncia da indicao da numerao a que se refere este artigo, considerar-se- que a numerao solicitada ser destinada exclusivamente para emisso do documento na sada de mercadorias. 2. Para cada AIDF requerida, a numerao reservada, nos termos do caput, em cada bloco ou faixa de jogos soltos ou formulrios contnuos, deve ser seqencial e sempre a contar dos ltimos nmeros solicitados para os primeiros. 3. O contribuinte obrigado a escriturao de livros fiscais deve consignar no livro RUDFTO, na parte destinada ao registro dos documentos fiscais utilizados, os dados das Notas Fiscais reservadas para as operaes de entrada, separadamente daquelas destinadas s sadas. 4. A numerao reservada para emisso na entrada de mercadorias no pode ser utilizada, em hiptese alguma, para outra finalidade, bem como no pode ser usada numerao para registrar operaes de entrada que no tenha sido previamente indicada nos termos deste artigo. 5. O contribuinte que, deixando de observar o disposto no pargrafo anterior, emitir, na sada de mercadoria, documento fiscal reservado para operaes de entrada, ou vice-versa, fica sujeito apenas penalidade de carter formal, prevista no artigo 62, da Lei n. 2.657, de 26 de dezembro de 1996, em sua graduao mnima, por documento, limitada no total graduao mxima prevista no mesmo artigo. 6. O disposto neste artigo no se aplica ao contribuinte que emitir o modelo 1 ou 1-A por sistema eletrnico de processamento de dados, devidamente autorizado na forma prevista no Livro VII, o qual deve arquivar as 2.as vias dos documentos emitidos relativos s entradas separadamente dos relativos s sadas. Subseo III Da Nota Fiscal Avulsa Art. 36. A Nota Fiscal Avulsa, Anexo I, ser utilizada para acobertar o transporte de mercadoria ou bem, realizado pelo prprio emitente ou por transportador por ele contratado, quando o emitente no estiver obrigado inscrio no cadastro de contribuintes do Estado ou, quando inscrito, no dispuser, eventualmente, de documentao prpria, inclusive na entrada de mercadoria ou bem procedente do exterior. {redao do Artigo 36, do Livro VI, alterado pelo Decreto Estadual n. 28.333/2001, vigente a partir de 01.07.2001}. Art. 37. Sem prejuzo de outras situaes em que couber a utilizao de Nota Fiscal Avulsa, de acordo com o estabelecido no artigo anterior, o documento ser emitido: I - no desdobramento de cargas constantes de um s documento fiscal, no caso de necessidade do transportador, e quando o emitente do documento fiscal originrio for estabelecido fora do municpio; Nota - Na hiptese deste inciso, devem ser tomadas as seguintes providncias:

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1. declarao no verso da 1. via do documento fiscal originrio, objeto do desmembramento, consignando que, para efeito de trnsito, a remessa foi desdobrada por notas fiscais avulsas, relacionando-se, logo abaixo, o nmero e a data desses documentos; 2. declarao, no verso das 1.as vias das Notas Fiscais Avulsas, de que, para efeito de trnsito, esto as mesmas substituindo o documento fiscal originrio, discriminando-se, em seguida, nmero, data e valor da nota substituda. II - na liberao de mercadoria ou bem apreendido pelo Fisco; III - na sada de mercadoria ou bem decorrente de arrematao em processo de inventrio, falncia, liquidao ou dissoluo de sociedade; IV - na sada de mercadoria ou bem de depsito pblico; V - no retorno, ao Estado de origem, de mercadoria transferida para a venda ou demonstrao em feira, exposio ou similar, neste Estado, promovido por contribuinte do imposto localizado em outra unidade da Federao; VI - na arrematao em leilo ou na aquisio em concorrncia promovida pelo poder pblico, no caso de mercadoria ou bem importado e apreendido ou abandonado, por contribuinte do imposto localizado em outra unidade da Federao; VII - quando no haja documentao fiscal prpria para a operao, a critrio do titular da repartio fiscal respectiva. Pargrafo nico - Fica dispensada a emisso da Nota Fiscal Avulsa para acobertar o transporte, dentro do Estado: 1 - de bem do ativo fixo e de material de uso ou consumo pertencente a pessoa jurdica prestadora de servio sujeito ao ISSQN, desde que, no documento fiscal relativo prestao do servio por ela emitido, estejam devidamente especificados o bem transportado e o seu endereo de destino; e 2 - de mveis e utenslios pertencentes a no-contribuinte, realizado em decorrncia de mudana. {redao do Pargrafo nico, do Artigo 37, do Livro VI, alterado pelo Decreto Estadual n. 28.333/2001, vigente a partir de 01.07.2001}. Art. 38. Ficam excludas das hipteses de que trata o artigo anterior: I - a sada de mercadoria com destino ao exterior e a remessa para a Zona Franca; II - a operao sujeita ao Imposto sobre Produtos Industrializados. Pargrafo nico - O disposto no inciso I no veda, quando se tratar de mercadoria com destino ao exterior, a emisso da referida Nota Fiscal para acobertar o trnsito de mercadorias at o local do embarque. Art. 39. A Nota Fiscal Avulsa ser impressa por grfica autorizada e distribuda na forma que dispuser a legislao especfica: 1. Na hiptese de a Nota Fiscal Avulsa ser emitida por contribuinte do imposto, o documento dever ser visado pelo fisco. 2. A aposio do visto de que trata o pargrafo anterior ser efetuada pela repartio fiscal de circunscrio do contribuinte. {redao do Artigo 39, do Livro VI, alterado pelo Decreto Estadual n. 28.333/2001, vigente a partir de 01.07.2001}. (Nota: Veja a Resoluo SEF n. 6.319/2001 que dispe sobre a impresso e a distribuio da Nota Fiscal Avulsa). Art. 40. A Nota Fiscal Avulsa, Anexo I, conter as seguintes indicaes: I - a denominao: "Nota Fiscal Avulsa"; II - o nmero de ordem e o nmero da via; III - o nome, o endereo e a assinatura do emitente; {redao do Inciso III, do Artigo 40, do Livro VI, alterado pelo Decreto Estadual n. 28.333/2001, vigente a partir de 01.07.2001}. IV - a data da emisso; V - a data da efetiva sada da mercadoria; VI - o nome e o endereo do destinatrio da mercadoria; VII - a natureza da operao;

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VIII - a discriminao da mercadoria, a quantidade, a unidade, a espcie, a qualidade, a marca, o tipo e demais elementos que permitam sua perfeita identificao; IX - o valor da operao, a base de clculo, a alquota aplicada e o imposto devido. 1. As indicaes dos incisos I e II devem ser impressas tipograficamente. 2. A impresso da Nota Fiscal Avulsa ser feita, no que couber, nos termos do artigo 30. {redao do 2., do Artigo 40, do Livro VI, alterado pelo Decreto Estadual n. 28.333/2001, vigente a partir de 16.05.2001}. 1. o quadro Destinatrio/Remetente ser desdobrado em quadros Remetente e Destinatrio, com a incluso de campos destinados a identificar os cdigos dos respectivos municpios; 2. no quadro informaes complementares, podem ser includos o cdigo do municpio do transportador e o valor do ICMS incidente sobre o frete. Art. 41. Quanto ao nmero de vias e sua destinao, a impresso e emisso da Nota Fiscal Avulsa sero feitas de acordo com as disposies concernentes Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A. Art. 42. Salvo o disposto no artigo seguinte, o imposto, quando devido sobre a operao respectiva, ser recolhido antes da emisso da Nota Fiscal Avulsa, mediante DARJ especfico, sujeito a prvio visto da repartio. Pargrafo nico - Recolhido o imposto, o DARJ respectivo ser apresentado repartio, para as anotaes cabveis nos campos prprios da Nota Fiscal Avulsa. Art. 43. Na hiptese prevista no inciso I, do artigo 37, e naquelas em que o imposto devido sobre a operao j tiver sido destacado em documento fiscal originrio, de emisso do remetente, essa circunstncia ser anotada pela repartio fiscal na Nota Fiscal Avulsa. Art. 44. No caso de contribuinte inscrito no cadastro estadual, devem ser observadas as seguintes providncias quanto escriturao da Nota Fiscal Avulsa: I - quando a operao for amparada por iseno, imunidade ou no incidncia, a Nota Fiscal Avulsa deve ser lanada, a ttulo de "Operaes sem Dbito do Imposto", no livro Registro de Sadas; II - no caso de operao tributada, a Nota Fiscal Avulsa deve ser lanada, a ttulo de "Operaes com Dbito do Imposto", no livro Registro de Sadas, e o valor do imposto pago antes da emisso da Nota Fiscal Avulsa escriturado no livro Registro de Apurao do ICMS, a ttulo de "Dedues", com indicao dos dados do documento de arrecadao correspondente. Subseo IV Da Nota Fiscal comum ao ICMS e ao ISSQN Art. 45. A Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, com incluso do ISSQN, nos termos do 12, do artigo 30, poder ser emitida quando ocorrer: I - operao sujeita ao ICMS concomitantemente com prestao de servio sujeita ao ISSQN; II - operao sujeita somente ao ICMS; III - prestao de servio sujeita exclusivamente ao ISSQN. 1. O deferimento da AIDF fica condicionado prvia aprovao do rgo municipal competente. 2. Na hiptese do inciso III, a Nota Fiscal ser escriturada apenas na coluna "Observaes" do livro Registro de Sadas do ICMS, mencionando tratar-se de prestao de servio sujeita exclusivamente ao ISSQN. Seo II Do Cupom Fiscal emitido por ECF Art. 46. O Cupom Fiscal ser emitido por equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF) na venda de mercadoria e na prestao de servios de transporte intermunicipal e interestadual e de comunicao a adquirente ou tomador no contribuinte do imposto. 1. O cupom emitido por equipamento anteriormente autorizado para uso fiscal supre o Cupom Fiscal emitido por ECF, enquanto o estabelecimento no esteja obrigado a usar ECF, conforme escalonamento previsto no artigo 3., do Livro VIII. 2. Na venda a prazo e para entrega de mercadoria, em domiclio, dentro do territrio do Estado, pode ser utilizado Cupom Fiscal emitido por ECF. 3. Na hiptese do pargrafo anterior deve constar do Cupom Fiscal, alm das demais indicaes previstas na legislao, o seguinte:

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1. na entrega em domiclio, a identificao e o endereo do consumidor, a data e a hora da sada, ainda que no verso do cupom; 2. na venda a prazo, o preo a vista, preo final, quantidade, valor e datas de vencimento das prestaes. 4. As demais normas a serem observadas na emisso de Cupom Fiscal esto definidas no Livro VIII. Seo III Da Nota Fiscal de Venda a Consumidor Art. 47. Na venda vista a consumidor final, pessoa fsica ou jurdica, no contribuinte do ICMS, em que a mercadoria for retirada pelo comprador, o contribuinte ainda no obrigado ao uso de ECF pode emitir, manual ou datilograficamente, Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, Anexo I, que deve conter: I - denominao Nota Fiscal de Venda a Consumidor; II - nmero de ordem, srie e subsrie, se for o caso, e o nmero da via; III - data de emisso; IV - nome, endereo e nmeros de inscrio, federal e estadual, do estabelecimento emitente; V - discriminao da mercadoria, quantidade, marca, tipo, modelo, espcie, qualidade e demais elementos que permitam sua perfeita identificao; VI - valores unitrios e total, da mercadoria e valor total da operao; VII - os dados previsto no inciso II, do artigo 15. VIII - REVOGADO {redao do Inciso VIII, do Artigo 47., do Livro VI, revogada pelo Decreto Estadual n. 38.122/2005, vigente a partir de 16.08.2005}. {Nota: Conforme o inciso I do artigo 3. da Resoluo SER n. 152/04, est dispensada a indicao do cdigo da repartio fiscal nos documentos fiscais do contribuinte, bem como de aposio de carimbo para corrigir ou atualizar essa informao caso j impressa.} 1. As indicaes constantes dos incisos I, II, IV e VII sero impressas tipograficamente. 2. A Nota Fiscal de Venda a Consumidor deve ter tamanho no inferior a 7,4 cm x 10,5 cm, em qualquer sentido. Art. 48. A Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, poder ser emitida por sistema eletrnico de processamento de dados, desde que por ECF, devendo atender s disposies da Subseo VI, da Seo II, do Captulo IV, Ttulo II, do Livro VIII. Art. 49. A nota fiscal de que trata esta Seo pode ser utilizada, tambm, para acobertar a entrega de mercadoria, no mesmo municpio do remetente, desde que indicados no verso, o nome e o endereo do destinatrio. Art. 50. vedado o destaque do ICMS na Nota Fiscal de Venda a Consumidor. Art. 51. A Nota Fiscal de Venda a Consumidor deve ser emitida, no mnimo, em 2 (duas) vias, com a seguinte destinao: I - 1. via: ser entregue ao consumidor; II - 2. via: ser arquivada para exibio ao Fisco. Pargrafo nico - Na hiptese do artigo 49, a Nota Fiscal de Venda a Consumidor deve ser emitida em 3 (trs) vias, no mnimo, destinando-se as duas primeiras a acompanhar a mercadoria em seu transporte, podendo a 2. via ser retida pela fiscalizao, para fins de controle, mediante visto na primeira. Seo IV Da Nota Fiscal de Produtor Art. 52. O estabelecimento de produtor agropecurio emitir Nota Fiscal de Produtor, modelo 4: I - sempre que promover a sada de mercadoria; II - na transmisso de propriedade de mercadoria; III - sempre que no estabelecimento entrarem mercadorias ou bens, real ou simbolicamente; IV - em outras hipteses previstas na legislao tributria. Pargrafo nico - Sem prejuzo de outras hipteses definidas em ato do Secretrio de Estado de Fazenda e Controle Geral, fica dispensada a emisso de Nota Fiscal de Produtor no transporte manual do produto primrio da agricultura e da criao, excluda a conduo de rebanho. ......................................................................................................................................................................... Art. 54. A Nota Fiscal de Produtor ser emitida, no mnimo, em 3 (trs) vias ou, em se tratando de remessa para outra unidade da Federao ou sada para o exterior, no mnimo, em 4 (quatro) vias.

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Pargrafo nico - As vias da Nota Fiscal de Produtor tm a destinao prevista no 2., do artigo 33. Art. 55. O estabelecimento produtor agropecurio fica autorizado a emitir, em substituio ao documento referido nesta Seo, a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, na forma prevista na Subseo I, da Seo I, desde que escriture livros fiscais, conforme disposto no Ttulo IV. Seo V Da Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica Art. 56. O estabelecimento fornecedor de energia eltrica deve emitir Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6, Anexo I. ......................................................................................................................................................................... Art. 59. A Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica ser emitida por perodo mensal de fornecimento do produto. Pargrafo nico - A Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica pode englobar fornecimento relativo a mais de um perodo de medio, desde que no ultrapasse a 90 (noventa) dias, nos casos de unidades consumidoras situadas na rea rural ou localidades com at 1000 (mil) unidades consumidoras ou unidades consumidoras com consumo mdio mensal igual ou inferior a 50 kWh (cinqenta quilowatts.hora). Seo VI Da Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs Art. 60. O estabelecimento fornecedor de gs canalizado deve emitir Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs, Anexo I. ......................................................................................................................................................................... Art. 62. Fica facultado concessionria utilizar o processo de impresso e emisso simultnea por impressora de no-impacto, desde que solicite regime especial, nos termos do Ttulo VII e esteja devidamente autorizada ao uso de sistema eletrnico de processamento de dados, nos termos do Livro VII. Pargrafo nico - Caso utilize a faculdade prevista neste artigo, deve ser gravada concomitantemente emisso da 1. via, a 2. via em meio ptico no regravvel, somente para leitura, que ser conservada pelo prazo de 5 (cinco) anos, para apresentao ao Fisco quando solicitado, podendo ser pedida, a qualquer tempo, a impresso das mesmas em papel. Art. 63. As datas de leitura e emisso das notas fiscais sero substitudas, nos casos de consumo estimado, pelo ms de competncia do faturamento. Seo VII Da Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de gua Art. 64. O estabelecimento fornecedor de gua canalizada deve emitir Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de gua, Anexo I. ......................................................................................................................................................................... Art. 66. Fica facultado concessionria utilizar o processo de impresso e emisso simultnea por impressora de no-impacto desde que solicite regime especial, nos termos do Ttulo VII e esteja devidamente autorizada ao uso de sistema eletrnico de processamento de dados, nos termos do Livro VII. Pargrafo nico - Caso utilize a faculdade prevista neste artigo, deve ser gravada concomitantemente emisso da 1. via, a 2. via em meio ptico no regravvel, somente para leitura, que ser conservada pelo prazo de 5 (cinco) anos, para apresentao ao Fisco quando solicitado, podendo ser pedida, a qualquer tempo, a impresso das mesmas em papel. Art. 67. As datas de leitura e emisso das notas fiscais sero substitudas, nos casos de consumo estimado, pelo ms de competncia do faturamento. Seo VIII Da Nota Fiscal-Ordem de Servio Art. 68. A Nota Fiscal-Ordem de Servio poder, mediante a concesso de regime especial, ser emitida por concessionria, revendedora, distribuidora ou agncia de veculos, tratores, mquinas, eletrodomsticos e outros bens, que preste servio de conserto, manuteno, com fornecimento de peas.

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{redao do Artigo 68, do Livro VI, alterado pelo Decreto Estadual n. 31.033/2002, vigente desde 27.03.2002}. ......................................................................................................................................................................... Seo IX Da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) e do Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica (DANFE) Art. 69-A. Em substituio Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A poder a Secretaria de Estado de Fazenda, na forma e condies por ela estabelecidas, determinar a obrigatoriedade de emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e. 1. Para efeito do disposto no caput e do o inciso XXVII do artigo 6., considera-se Nota Fiscal Eletrnica - NF-e o documento emitido e armazenado eletronicamente, de existncia apenas digital, com o intuito de documentar operaes e prestaes, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e autorizao de uso pela administrao tributria da unidade federada do contribuinte, antes da ocorrncia do fato gerador. 2. Para a emisso da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e o contribuinte dever estar previamente credenciado e autorizado pela Secretaria de Estado de Fazenda, nos termos de disciplina por ela estabelecida. Art. 69-B. Para acobertar o trnsito de mercadoria, alm da Nota Fiscal - NF-e, o remetente dever emitir o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica - DANFE, na forma e condies estabelecidas pela Secretaria de Estado de Fazenda. {redao da Seo IX, do Captulo II, do Ttulo III, do Livro VI, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 40.895/2007, com efeitos a partir de 10.08.2007}. Ttulo IV Dos livros fiscais Captulo I Das disposies comuns Seo I Dos Modelos de Livros Fiscais Art. 70. Salvo disposio em contrrio, os contribuintes do ICMS e pessoas obrigadas inscrio no CAD-ICMS devem manter, em cada estabelecimento, conforme as operaes ou prestaes que realizarem, os seguintes livros fiscais: I - livro Registro de Entradas, modelo 1, Anexo I; II - livro Registro de Entradas, modelo 1-A, Anexo I; III - livro Registro de Sadas, modelo 2, Anexo I; IV - livro Registro de Sadas, modelo 2-A, Anexo I; V - Livro de Movimentao de Combustveis (LMC), Anexo I; VI - livro Registro de Controle da Produo e do Estoque, modelo 3, Anexo I; VII - livro Registro de Impresso de Documentos Fiscais, modelo 5, Anexo I; VIII - livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias (RUDFTO), modelo 6, Anexo I; IX - livro Registro de Inventrio, modelo 7, Anexo I; X - livro Registro de Apurao do ICMS (RAICMS), modelo 9, Anexo I; XI - Controle de Crdito do ICMS do Ativo Permanente (CIAP), Anexo I; XII - Controle de Crdito do ICMS do Ativo Permanente - modelo A, Anexo I. XIII - Livro de Movimentao de Produtos (LMP), Anexo I. {redao do inciso XIII, do Artigo 70.,do Livro VI, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 29.281/2001, com efeitos a partir de 28.09.2001}. Seo II Das Pessoas Dispensadas de Escriturao Fiscal Art. 71. A escriturao dos livros previstos no artigo anterior dispensada nos seguintes casos: I - produtores agropecurios; II - empresas enquadradas no regime simplificado (Livro V); III - concessionrias de servio pblico:

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1. de energia eltrica (artigo 193); 2. de gua canalizada (artigo 197); IV - empresas de transporte: 1. areo (Livro IX); 2. ferrovirio (Livro IX); 3. aquavirio (Livro IX); 4. rodovirio intermunicipal de passageiros (Livros V e IX); 5. aquavirio intermunicipal de passageiros, cargas e veculos (Livros V e IX); V - depsitos fechados (artigo 119); VI - empresa seguradora (artigo 190); VII - estabelecimento que realizar exclusivamente operao com livro, revista, peridico, imune ao imposto, prevista no inciso I, do artigo 47, do Livro I; VIII - empresa com inscrio facultativa, no contribuinte do ICMS. IX empresas de fornecimento de alimentao enquadradas no regime de pagamento do imposto com base na receita bruta auferida no perodo (Livro V). {redao do inciso IX, do Artigo 71, do Livro VI, acrescentado pelo Decreto Estadual n. 32.518/2002, vigente a partir de 26.12.2002}. 1. Nos casos previstos nos incisos III, IV, V e IX, a dispensa parcial. {redao do 1., do Artigo 71, do Livro VI, alterado pelo Decreto Estadual n. 32.518/2002, vigente a partir de 26.12.2002} 2. A empresa indicada no inciso VIII deve arquivar, em ordem cronolgica, os documentos fiscais relativos s entradas e sadas, pelo prazo de 5 anos. .........................................................................................................................................................................

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