IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

OBJETO DEL IVA

TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES

IMPORTACIONES DE BIENES Y SERVICIOS

PRESTACION DE SERVICIOS (incluye locale y !e !e el e"#e$io$%

DEREC&OS DE AUTOR' PROPIEDAD INDUSTRIAL Y CONE(OS

Incluye lo $e#i$o !e )iene *a$a u o o con u+o Ta+)i,n a*lica o)$e ce i-n !e !e$ec.o !e au#o$ !e !e el e"#e$io$

Art. 52 LRTI
Aclaracin Reglamentaria Art. 140 y 141

Art. 54 LRTI

P$o0$a+a !e c.a#a$$i1aci-n !e )iene o) ole#o !el E #a!o y +ane2o in#e0$al3 ie+*$e y cuan!o no ean con i!e$a!o co+o .a)i#uale o *$o*ia !e la ac#i4i!a!e a ca$0o !e la en#i!a!e *u)lica 5ue e6ec#7an e #a o*e$acione ' no cau an I+*ue #o al Valo$ A0$e0a!o (IVA%8
/

Resolucin NAC-D !RC 12-0050" #u$lica%a & %e Agosto 2012' (igencia 01 %e !nero 201&

EFECTOS PERSONALES DE VIAJERO

TRANSFERENCIAS EXENTAS DE IVA

MENAJES DE CASA Y E9UIPO DE TRABAJO

APARATOS M:DICOS PARA DISCAPACITADOS

FLUIDOS' TEJIDOS Y ;RGANOS BIOL;GICOS &UMANOS

FERIAS INTERNACIONALES

TR<FICO FRONTERI=O

Art. 125' 15)' 1*0' 1** D!L C+DI , D! #R,D-CCI+N

*Mandato Constituyente No. 16

.an%ato 1*

A$#8 >> Ley !e R,0i+en T$i)u#a$io In#e$no

*Mandato Constituyente No. 16

.an%ato 1*

A$#8 >> Ley !e R,0i+en T$i)u#a$io In#e$no

*Mandato Constituyente No. 16

Decreto 1232

A$#8 >> Ley !e R,0i+en T$i)u#a$io In#e$no

*Mandato Constituyente No. 16

Decreto 1232

Decreto anual

Decreto 1151

A$#8 >> Ley !e R,0i+en T$i)u#a$io In#e$no

A$#8 >? Ley !e R,0i+en T$i)u#a$io In#e$no

*Mandato Constituyente No. 16

A$#8 >> Ley !e R,0i+en T$i)u#a$io In#e$no

*Mandato Constituyente No. 16

Ley de Fomento Ambiental y Optimizacin de los Ing res os del Es tado S R O No. 58 del !"#$$#!%$$

A$#8 >> Ley !e R,0i+en T$i)u#a$io In#e$no

A$#8 >@ Ley !e R,0i+en T$i)u#a$io In#e$no

A$#8 >@ Ley !e R,0i+en T$i)u#a$io In#e$no

A$#8 >@ Ley !e R,0i+en T$i)u#a$io In#e$no

A$#8 >@ Ley !e R,0i+en T$i)u#a$io In#e$no

A$#8 >@ Ley !e R,0i+en T$i)u#a$io In#e$no

CR:DITO TRIBUTARIO
Produccin Com ercializacin C$,!i#o T$i)u#a$io To#al Pres tacin de Servicios Bienes / Servicios (IVA 12%)

& a c r'dito trib(ta rio la s a d)(is ic iones nec es a ria s pa ra la prod(c c in * c om erc ia liza c i n y +enta . E n a l ,a c t(ra debe ir des g los a do el I - A .

Produccin C$,!i#o T$i)u#a$io Pa$cial Com ercializacin Pres tacin de Servicios Bienes / Servicios (IVA 12% , % )

Produccin C$,!i#o T$i)u#a$io Ce$o Com ercializacin Pres tacin de Servicios Bienes / Servicios (IVA %)

Art. ** Ley %e R/gimen Tri$utario Interno

E2e$cicio
BC Ro)e$#o Go+e1 BolaDo #iene una Tien!a !e A)a$$o#e ' a!5ui$i0a eo a y c.ocola#e *o$ un 4alo$ !e EFGG'GG +a IVA' $e0i #$a una 4en#a *o$ un 4alo$ !e EBGG'GG +a IVA8 De#e$+ine el C$,!i#o T$i)u#a$io8 ?C Ma$ia An#onie#a !e la Nie4e #iene una Pa*ele$Ha' a!5ui$i- e 6,$o ' )o$$a!o$e *o$ un 4alo$ !e EIGG'GG +a IVA' $e0i #$a una 4en#a *o$ e 6e$o ' )o$$a!o$e *o$ un 4alo$ !e EB?G'GG +a IVA y *a*el )on! *o$ un 4alo$ !e E>G'GG8 De#e$+ine el C$,!i#o T$i)u#a$io8 FC Lucio Aco #a e !e!ica a la ac#i4i!a! !el T$an *o$#e' a!5ui$i- llan#a y $e*ue #o *o$ un 4alo$ !e EIGGG'GG +a IVA' $e0i #$a un in0$e o *o$ la *$e #aci-n !el e$4icio !e #$an *o$#e *o$ un 4alo$ !e EB>GG'GG8 De#e$+ine el C$,!i#o T$i)u#a$io8

AAA8 $i80o)8ec

DECLARACI;N Y PAGO
!os su"etos #asivos del IVA declarar$n el im#uesto de las o#eraciones %ue realicen mensualmente dentro del mes si&uiente de realizadas, salvo de a%uellas #or las %ue 'a(an concedido #lazo de un mes o mas #ara el #a&o en cu(o caso #odr$n #resentar la declaracin en el mes su)si&uiente de realizadas en los *ormularios %ue corres#ondan+ ,ormulario 1 -+ .eclaracin de IVA de Sociedades ( Personas /aturales o)li&adas a llevar conta)ilidad0 ,ormulario 1 -1A+ .eclaracin de IVA de Personas /aturales no o)li&adas a llevar conta)ilidad ( %ue no realicen actividades de comercio e2terior

Art. *0 LRTI

DECLARACIONES EN CERO
Cuando el su"eto #asivo #resente una declaracin en su totalidad con valores en cero ( #osteriormente la sustitu(a re&istrando valores %ue demuestren e*ectivamente el 'ec'o &enerador, la )ase im#oni)le ( la cuant3a del tri)uto, de)er$, en esta 4ltima, calcular la multa corres#ondiente de con*ormidad con la !e( de 56&imen 7ri)utario Interno, sin #er"uicio de las dem$s sanciones a %ue 'u)iere lu&ar0 Su declaracin sin valores se considerar$ como no #resentada0

Art. 15) RLRTI

PLA=OS PARA DECLARAR YJO PAGAR

8l IVA es un im#uesto %ue de)e ser declarado ( #a&ado en *orma mensual, sin em)ar&o, la declaracin #uede ser semestral cuando los )ienes vendidos o los servicios #restados est$n &ravados con tari*a cero #or ciento0
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
P$i+e$ e+e #$e ene$oC2unio No4eno !H0i#o 1 2 9 ; : = < > Fec.a !e 4enci+ien#o 'asta 'asta 'asta 'asta 'asta 'asta 'asta 'asta 'asta 'asta 1 12 11: 1< 2 22 22: 2< de "ulio de "ulio de "ulio de "ulio de "ulio de "ulio de "ulio de "ulio de "ulio de "ulio No4eno !H0i#o 1 2 9 ; : = < > Se0un!o e+e #$e 2ulioC!icie+)$e Fec.a !e 4enci+ien#o 'asta 'asta 'asta 'asta 'asta 'asta 'asta 'asta 'asta 'asta 1 12 11: 1< 2 22 22: 2< de enero de enero de enero de enero de enero de enero de enero de enero de enero de enero No4eno !H0i#o 1 2 9 ; : = < > Decla$acione Men uale Fec.a !e 4enci+ien#o 'asta 'asta 'asta 'asta 'asta 'asta 'asta 'asta 'asta 'asta 1 12 11: 1< 2 22 22: 2< del si&uiente mes del si&uiente mes del si&uiente mes del si&uiente mes del si&uiente mes del si&uiente mes del si&uiente mes del si&uiente mes del si&uiente mes del si&uiente mes

Art. *0 LRTI

SANCIONES

mximo el 5% del ingreso bruto

Art. 100 LRTI

SANCIONES

3 !"5
Su*le+en#o CC RO NK >>F C BB !e Oc#u)$e !el ?GBB

 !as entidades del Sector P4)lico !os Contri)u(entes 8s#eciales Sociedades Personas /aturales ?)li&adas a !levar Conta)ilidad

Art. *& LRTI

!os e2#ortadores, #ersonas naturales o sociedades, #or la totalidad del IVA #a&ado en las ad%uisiciones locales o im#ortaciones de )ienes %ue se e2#orten, as3 como a%uellos )ienes, materias #rimas, insumos, servicios ( activos *i"os em#leados en la *a)ricacin ( comercializacin de )ienes %ue se e2#orten0

Numeral 4' literal $' Art. *& LRTI Art. 147 RLRTI

Asimismo, los contri)u(entes %ue ten&an como &iro del ne&ocio el trans#orte de car&a al e2tran"ero, %ue 'a(an #a&ado IVA en la ad%uisicin de com)usti)le a6reo, tienen derec'o a cr6dito tri)utario e2clusivamente #or dic'o #a&o0 !os o#eradores ( administradores de @onas 8s#eciales de .esarrollo 8conmico (@8.8) tienen derec'o a cr6dito tri)utario, #or el IVA #a&ado en la com#ra de materias #rimas, insumos ( servicios #rovenientes del territorio nacional, %ue se incor#oren al #roceso #roductivo de los o#eradores ( administradores de las @8.80

Cdigo de la Produccin 1R,. &51

.i/rcoles 2" %e %iciem$re %el 2010

Pa$a el ca o !e e"*o$#a!o$e $e#enci-nL

5ue ac#7en co+o a0en#e

!e

Com#ras !ocales+ 5ealizar$n la declaracin ( #a&o mensual, al i&ual %ue los otros a&entes de retencin ( a#licar$n las mismas e2ce#ciones #ara no e*ectuar retencin0 Im#ortaciones+ !i%uidar$n el im#uesto al valor a&re&ado en la corres#ondiente declaracin de im#ortacin0 Artesanos+ 8n los casos de artesanos %ue se dedi%uen a actividades de e2#ortacin retendr$n el 1 % del IVA causado en sus ad%uisiciones locales ( #resentar$n declaraciones mensuales de IVA0

Art. 140 RLRTI

No e $eali1a$Mn $e#encione aL
8ntidades del Sector P4)lico0
Com#aA3as de aviacin0

A&encias de via"e en la venta de #asa"es a6reos0

Contri)u(entes es#eciales0

Comercializadoras de com)usti)le

 9 % BI8/8S

= % S85VICI?S 1

% CAS?S 8SP8CIA!8S

Resolucin No. NAC-D !R200)-0124 21.R.,. 2*& %e &03013200)4

A.EN/ES &E RE/EN0ION

SO0IE&A&ES 1 2. N O3LI.A&AS A LLE-AR 0ON/A3ILI&A& %9 3IENES

2. NA/4RALES %9 3IENES :%9 SER-I0IOS

2.N. 2OR LI5. &E 0O62RAS $%%9

SE0/OR 243LI0O

:%9 SER-I0IOS

$%%9 2ROFESIONALES 1 ARRIEN&O &E IN64E3LES %9 3IENES :%9 SER-I0IOS

3IENES 1 SER-I0IOS

0ON/RI341EN/ES ES2E0IALES* E62RESAS &E SE.4ROS 1 REASE.4ROS 1 E62RESAS E6ISORAS &E /AR7E/AS &E 0R8&I/O

%9 3IENES

$%%9

:%9 SER-I0IOS

$%%9 2ROFESIONALES 1 ARRIEN&O &E IN64E3LES

3IENES 1 SER-I0IOS

R!1. NAC-D !R200)-0124 R,. 2*& %e &0-01-0)

A.EN/ES &E RE/EN0ION

SO0IE&A&ES 1 2. N O3LI.A&AS A LLE-AR 0ON/A3ILI&A&

2. NA/4RALES

2.N. 2OR LI5. &E 0O62RAS $%%9

%9 3IENES O/RAS SO0IE&A&ES 1 2ERSONAS NA/4RALES O3LI.A&AS A LLE-AR 0ON/A3ILI&A& NO

:%9 SER-I0IOS 3IENES 1 SER-I0IOS $%%9 2ROFESIONALES 1 ARRIEN&O &E

E;2OR/A&ORES< $%%9 3IENES 1 SER-I0IOS $%%9 3IENES 1 2ERSONAS NA/4RALES 1 E62LEA&OS EN SER-I0IOS E62LEA&OS SO0IE&A&ES E;2OR/A0IONES EN E;2OR/A0IONES

$%%9 3IENES 1 SER-I0IOS E62LEA&OS EN E;2OR/A0IONES

R!1. NAC-D !R200)-0124 R,. 2*& %e &0-01-0)

555.sri.go$.ec