PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATLICA ARGENTINA FACULTAD DE DERECHO

PROGRAMA
CARRERA: MATERIA: PROFESOR: ABOGACA SEMINARIO DE DERECHO TRIBUTARIO Flix Adolfo LAMAS !" AO: 5 CURSO: 11/14 TURNO: NA CARGA HORARIA: # !$%

a) OBJETIVOS
Que el alumno logre: Conocer y comprender los contenidos de la materia. Transferir los conocimientos adquiridos al anlisis y/o resolucin de situaciones planteadas por la ctedra. Desarrollar habilidades en el uso de la terminologa especfica y en el mane o de la bibliografa requerida. !econocer la importancia del conocimiento de la materia en su formacin profesional.

b) CONTENIDOS
TITULO I: PARTE GENERAL 1. FINANZAS PBLICAS a" #cti$idad financiera del %stado. Concepto. Teoras. b" Derecho financiero y derecho tributario. c" &bicacin de los tributos en el sistema financiero del %stado. 2. SISTEMA TRIBUTARIO a" Tributos: concepto. 'ustificacin (tico poltica de la tributacin. %l beneficio) la capacidad contributi$a) el sacrificio. b" *mpuestos. Concepto. Clasificaciones econmicas: directos e indirectos+ sobre la renta) el consumo y el patrimonio+ progresi$os y regresi$os+ proporcionales y progresi$os. Trascendencia urdica. c" %fectos econmicos de los impuestos: traslacin y percusin. Trascendencia urdica. d" Tasas. Concepto. Diferenciacin con las tarifas de ser$icios p,blicos. !equisitos. Determinacin de su monto. e" Contribuciones especiales. Concepto. Contribucin de me oras. Contribuciones parafiscales. Contribuciones de regulacin econmica) de fomento) profesionales) sindicales y de seguridad social. f" -tros recursos tributarios. %mpr(stitos for.osos. /ea e. g" %l sistema tributario argentino. Tributos nacionales) pro$inciales y municipales que lo componen. 0re$e enunciacin.

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3. DERECHO TRIBUTARIO a" 3uentes del derecho tributario: Constitucin) tratados internacionales y leyes. 4eyes con$enio. Codificacin. !eglamentos y actos administrati$os. 4a urisprudencia. 'urisprudencia administrati$a. Consultas. Doctrina. /ublicaciones y bases de informacin tributaria. b" *nterpretacin de las leyes tributarias. 4a realidad econmica. /recios de transferencia. *nterpretacin funcional. #utonoma e integracin de la ley tributaria. 4egislacin nacional y pro$incial. c" 5igencia de las normas financieras en el espacio. Territorialidad. Doble imposicin interna e internacional. Con$enios para e$itar la doble imposicin internacional. 6(todos para e$itarla. d" 5igencia de las normas financieras en el tiempo. !etroacti$idad y ultraacti$idad. . DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL a" /oder tributario. Concepto y necesidad. Distribucin constitucional. /oder de e7imir. b" 4imitaciones constitucionales al poder tributario de la 8acin) pro$incias y municipalidades. 4imitaciones con$encionales. %l r(gimen de coparticipacin de impuestos. 4a Comisin 3ederal de *mpuestos. c" 9arantas indi$iduales sustanti$as: 4egalidad) generalidad) igualdad) equidad) proporcionalidad) no confiscatoriedad) capacidad contributi$a. &niformidad de la tributacin aduanera. d" 9arantas procesales :debido proceso": derecho a la $ista) derecho a ser odo) a ofrecer y producir prueba) a obtener una decisin fundada) a recurrir ante un tribunal imparcial. ;ol$e et repete. Derecho a las correcciones sim(tricas y al trato equitati$o. e" 9arantas penales. !emisin. f" %statuto del contribuyente. !. DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO a" 4a obligacin tributaria. 4a relacin fisco<contribuyente. b" ;u eto acti$o. %l %stado. %ntidades estatales y paraestatales. c" ;u eto pasi$o. Contribuyentes y responsables. !epresentantes. #gentes de retencin y de percepcin. !esponsabilidad solidaria y subsidiaria) limitaciones. Con unto econmico. !eorgani.acin de empresas libre de impuestos. d" -b eto. 8aturale.a de la prestacin. e" Causa. %l hecho imponible. f" #ccesorios de la obligacin tributaria. !(gimen de los intereses. g" %7tincin de la obligacin tributaria. /ago) anticipos y otros pagos a cuenta. Compensacin) condonacin) prescripcin. ". DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO a" #dministracin tributaria. -rgani.acin de la #dministracin 3ederal de *ngresos /,blicos. Direccin 9eneral *mpositi$a) Direccin 9eneral de #duanas) y Direccin 9eneral de los !ecursos de la ;eguridad ;ocial. b" Competencia y facultades de la #3*/. !eglamentacin e interpretacin. 5erificacin y fiscali.acin. #llanamiento. c" Determinacin de oficio de la obligacin tributaria. Determinacin sobre base cierta y sobre base presunti$a. d" 4iquidacin administrati$a. #nticipos. 4iquidacin pro$isoria de impuestos $encidos. #. DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL a" /rocedimiento determinati$o. 4iquidaciones pre$ias a la determinacin de oficio. 5ista pre$ia. Contestacin. #cti$idad probatoria. #cto determinati$o) caractersticas y requisitos. =/2

b" /rocedimientos impugnatorios de la determinacin de oficio. !ecurso de reconsideracin. !ecurso de apelacin. %l Tribunal 3iscal de la 8acin. -rgani.acin y competencia. !ecursos udiciales ulteriores. !ecursos contra la determinacin pre$isional. %fectos. c" /rocedimientos de repeticin. /agos espontneos y pagos a requerimiento. #lternati$as procesales administrati$as y udiciales. d" % ecucin fiscal. !equisitos. %7cepciones admisibles. !ecursos. e" #mparo y amparos por mora. !equisitos. -b eto de la accin. f" 4a accin meramente declarati$a en materia tributaria. g" /rocedimientos sancionatorios. !emisin. h" -tros procedimientos impugnatorios de la $oluntad administrati$a. i" 4os m(todos alternati$os de solucin de conflictos. $. DERECHO TRIBUTARIO PENAL a" %l derecho represi$o tributario. 8aturale.a urdica. b" /rincipios constitucionales y legales. 4egalidad) tipicidad) prohibicin de la analoga) culpabilidad) presuncin de inocencia) sub eti$idad de la pena) non bis in idem) no autoincriminacin) in$iolabilidad del domicilio) insignificancia o bagatela. c" Conductas y omisiones reprimidas en la 4ey de /rocedimiento Tributario. *nfracciones formales. *nfracciones materiales. 4os delitos dolosos de la 4ey /enal Tributaria. d" ;anciones. 6ulta) clausura) inhabilitacin) prisin. 4a clausura pre$enti$a. e" /rocedimientos sancionatorios y recursi$os. %fectos suspensi$os. TITULO II: IMPUESTOS EN PARTICULAR %. IMPUESTO A LAS GANANCIAS a" ;istemas de imposicin a la renta: celular y global. Criterios de atribucin territorial de la renta: residencia) nacionalidad y fuente. !enta mundial. b" -b eto. Concepto legal de ganancia. /recios de transferencia. 9anancia bruta) gastos deducibles) ganancia neta su eta a impuesto. #lcuotas. c" ;u etos. /ersonas fsicas) sucesiones indi$isas. ;u etos empresa. d" Categoras legales. !a.n de ser y caractersticas de cada una. e" %l impuesto de los beneficiarios del e7terior. 3orma de pago. 1&. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO a" Caractersticas del *5#: general) sobre el consumo) indirecto) no acumulati$o. b" -b eto. 5enta de cosas muebles) importacin) locacin de ser$icios. 4a prestacin internacional de ser$icios. c" ;u etos. Categoras. d" %7enciones ob eti$a y sub eti$as. e" Determinacin: d(bito fiscal) cr(dito fiscal. Declaracin. ;aldos t(cnicos y saldos de libre disponibilidad. f" #lcuotas. 11. MONOTRIBUTO ' SEGURIDAD SOCIAL a" Carcter opcional y sustituti$o del 6onotributo. b" ;u etos. !equisitos. c" Categoras. *nicial. Cambios de categora. !ecategori.acin de oficio. d" 4iquidacin y pago. >/2

e" -bligaciones formales del monotributista. !(gimen sancionatorio especial. f" 4os aportes y contribuciones de la seguridad social. !(gimen especfico. 12. OTROS IMPUESTOS NACIONALES a" *mpuesto sobre los bienes personales. ?echo imponible. ;u etos. #lcuotas. 6nimo e7ento. b" *mpuesto a la 9anancia 6nima /resunta. ?echo imponible. ;u etos. #lcuota. c" *mpuesto sobre los cr(ditos y d(bitos en cuentas bancarias y otras operatorias. d" *mpuestos *nternos. ?echos imponibles. e" *mpuesto sobre la Transferencia de *nmuebles de personas fsicas y sucesiones indi$isas. ?echo imponible. ;u etos. #lcuota. f" 4a Tasa de 'usticia y la de #ctuacin ante el Tribunal 3iscal de la 8acin. 13. IMPUESTOS PROVINCIALES ( MUNICIPALES a" *mpuesto sobre *ngresos 0rutos. ?echo imponible. 0ase imponible. %7enciones. %fecto piramidal. b" *mpuesto de ;ellos. ?echo imponible. /rincipio de instrumentalidad. Criterios para la atribucin territorial del hecho imponible. 0ase imponible. c" *mpuesto inmobiliario. ?echo imponible. d" Tasas y derechos de seguridad e higiene. ?echo imponible. 0ase imponible. 4imitaciones territoriales y conceptuales. e" -tras tasas y derechos. 1 . EVOLUCI)N HIST)RICA DE LOS IMPUESTOS a" 0re$e enunciado de la e$olucin histrica del fenmeno tributario. ;u $igencia a tra$(s de las distintas etapas de la ci$ili.acin. %l censo. 4a alcabala. %l almo arifa.go. b" Tributacin y $asalla e. 4as rebeliones fiscales. c" 4os grandes doctrinarios. d" 4a cuestin fiscal en la Doctrina ;ocial de la *glesia.

*) BIBLIOGRAF+A
1. BIBLIOGRAF+A B,SICA
1. 9#!C@# 5*AC#@8-) Catalina: BDerecho TributarioC) > tomos) >D2) E>D y >F1 ps.) respecti$amente) %diciones Depalma) 0uenos #ires) 1DDF. =. 9*&4*#8* 3-8!-&9%) Carlos 6.: GDerecho 3inancieroG) DH edicin) = tomos) 1IEJ ps.) %diciones Depalma) 0uenos #ires) =IIE. >. '#!#C?) Dino: BCurso ;uperior de Derecho TributarioC) Tomo *) =H edicin) KI= ps.) 4iceo /rofesional Cima) 0uenos #ires) 1D2J. E. '#!#C?) Dino: G3inan.as /,blicas y Derecho TributarioG) DF> ps.) %ditorial Cangallo) 0uenos #ires) 1DJK. K. 6-!D%94*#) !oberto 6. y otros: G6anual de 3inan.as /,blicasG) =H edicin) KKJ ps.) #A %ditora ;.#.) 0uenos #ires) 1DJ2. 2. 8#5%*!# D% C#;#8-5#) 9usta$o '. y otros: B!(gimen tributario argentinoC) 1L edicin) 2=J ps.) %ditorial #beledo /errot) 0uenos #ires) =I1I. F. 5*44%9#;) ?MCT-! 0.: GCurso de finan.as) derecho financiero y tributarioG) JH %dicin) D>1 ps.) #strea) 0uenos #ires) =II=.

2. BIBLIOGRAF+A COMPLEMENTARIA
1. =. >. E. #?&6#D#) 9uillermo: GTratado de 3inan.as /,blicasG) EH edicin) = tomos) 1I=E ps.) %ditorial /lus &ltra) 0uenos #ires) 1D2D. #40%!D*) 'uan 0autista: B;istema %conmico y !entstico de la Confederacin #rgentina seg,n su Constitucin de 1JK>C) >=1 ps.) %ditorial !aigal) 0uenos #ires) 1DKE :reedicin de su $ersin original de 1JKE". #4T#6*!#8-) #le andro C. :coord.": B%l procedimiento tributarioC) F1F ps.) #baco) 0uenos #ires) =II>. N45#!%A %C?#9O%) '. 6.: B4as sanciones tributarias frente a sus lmites constitucionalesC) >ED ps.) #d<?oc) 0uenos #ires) =IIE.

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K. 2. F. J.

#8D!%-AA*) 6anuel:

D. 1I. 11. 1=. 1>. 1E. 1K. 12. 1F. 1J. 1D. =I. =1. ==. =>. =E. =K. =2. =F. =J. =D. >I. >1. >=. >>. >E. >K. >2. >F. >J. >D. EI. E1.

BDerecho Tributario #rgentinoC) = tomos) >2E y EFF ps. respecti$amente) Tipogrfica %ditora #rgentina) 0uenos #ires) 1DK1. #TC?#0#?*#8) #dolfo: B!(gimen 'urdico de la 9estin y del Control en la ?acienda /,blicaC) JI> ps.) %diciones Depalma) 0uenos #ires) 1DD2. 0*%4;#) !afael: GCompendio de Derecho /,blicoG) Tomo ***: BDerecho 3iscalC) EID ps.) !oque Depalma %ditor) 0uenos #ires) 1DK=. 0&4*T 9-P*) %nrique 9. :coordinador" : BDerecho Tributario /ro$incial y 6unicipal. ;istemas tributarios locales y coparticipacin. *ngresos 0rutos y Con$enio 6ultilateral. #dministracin Tributaria. 8ue$as cuestiones en el derecho localC) KKJ ps.) #d ?oc) 0uenos #ires) =II=. C#;N;) 'os( -s$aldo: B/resin 3iscal e *nconstitucionalidadC) =FF ps.) %diciones Depalma) 0uenos #ires) 1DD=. C#;N;) 'os( -s$aldo: BDerechos y garantas constitucionales del contribuyente :# partir del principio de reser$a de leyC) ps. 1111) #d ?oc) 0uenos #ires) =II=. C#;N;) 'os( -s$aldo: B4os mecanismos alternati$os de resolucin de las contro$ersias tributariasC) ps. >>>) #d ?oc) 0uenos #ires) =II>. C-!T*) #rstides ?. 6.: B#nticipos impositi$osC) 1>1 ps.) 4a 4ey) 0uenos #ires) 1DJ1. C-!T*) #rstides ?. 6. y otros: B/rocedimiento 3iscalC) 21= ps.) %ditorial Tesis) 0uenos #ires) 1DJF. C-!T*) ?oracio 9uillermo: BDerecho 3inancieroC) KJF ps.) #beledo /errot) 0uenos #ires) 1DDF. D% 0#!!-; C#!5#4?-) /aulo: BDerecho Tributario. 3undamentos urdicos de la incidenciaC) =H edicin) =DI ps.) Nbaco) 0uenos #ires) =IIE. D% '&#8-) 6anuel: GCurso de 3inan.as y Derecho TributarioG) > tomos) E22) F22 y KKF ps.) respecti$amente) %diciones 6alaschino) !osario) 1D2> y 1D2E. D@#A ;*%*!-) ?oracio D.) 5%4'#8-5*C?) !odolfo Diego) y 0%!9!-T?) 4eonardo: B/rocedimiento Tributario < 4ey 8Q 11.2J>C) JE1 ps) %diciones 6acchi) 0uenos #ires) 1DD>. D&%) 'ohn 3.: B#nlisis %conmico de los *mpuestosC) 21> ps.) %l #teneo %ditorial) 0uenos #ires) 1D2J. 3%!!%*!- 4#/#TA#) 'os( 'uan: BCurso de Derecho 3inanciero %spaRolC) 1DH edicin modificada y puesta al da) 22> ps.) 6arcial /ons %diciones 'urdicas y ;ociales ;.#.) 6adrid) 1DDF. 34-!%A A#5#4#) %rnesto: B%lementos de 3inan.as /,blicas 6e7icanasC) >1H edicin actuali.ada) K=D ps.) %ditorial /orr,a) 6(7ico) 1DDK. 3-4C-) Carlos 6.: /rocedimiento tributario. 8aturale.a y estructura) KDF ps.) !ubin.al Cul.oni) 0uenos #ires S ;anta 3e) =III. 9#4#!A#) C(sar '.: B4a tributacin de los actos ilcitosC) >DI ps.) Thomson<#ran.adi) 8a$arra) =IIK. 9#!C@# 0%4;&8C%) ?oracio #.: B%studios 3inancierosC) 212 ps.) #beledo /errot) 0uenos #ires) 1D22. 9#!C@# 0%4;&8C%) ?oracio #.: BTemas de Derecho TributarioC) =J> ps.) #beledo /errot) 0uenos #ires) 1DJ=. 9#!C@# 0%4;&8C%) ?oracio #. :director": BTratado de TributacinC) tomo *) $ol,menes * y **: BDerecho TributarioC) JFF y 2F1 ps.) respecti$amente) #strea) 0uenos #ires) =II>. 9#!C@# 8-5-#) C(sar: B%l principio de seguridad urdica en materia tributariaC) >I> ps.) 6arcial /ons) 6adrid) =III. 9%!4-33) T. y 8%&6#!U) 3.: BTratado de 3inan.asC) %l #teneo %ditorial) 0uenos #ires) 1D21. 9#!C@# %TC?%9-V%8) 6arcos 3.: B%l principio de capacidad contributi$a. %$olucin dogmtica y proyeccin en el Derecho #rgentinoC) >>J ps.) Nbaco) 0uenos #ires) =IIE. 9*&4*#8* 3-8!-&9%) Carlos 6. y 8#5#!!*8%) ;usana C.: B/rocedimiento TributarioC) DH edicin) DDK ps.) 4e7is 8e7is) 0uenos #ires) =IIK. 9-8AN4%A 9#!C@#) %usebio y 4%'%&8% 5#4CN!C%4) %rnesto: BDerecho TributarioC) = tomos) >J1 y 1DE ps.) respecti$amente) /la.a &ni$ersidad %diciones) ;alamanca) =III. ?#8;%8) #l$in ?.: B/oltica fiscal y ciclo econmicoC) >J1 ps.) 3ondo de Cultura %conmica) 6(7ico) 1D2>. ?%!!%!# 6-4*8#) /edro: BCapacidad econmica y sistema fiscal. #nlisis del ordenamiento espaRol a la lu. del Derecho alemnC) KJJ ps.) 6arcial /ons) 6adrid) 1DDJ. '#!#C?) Dino: B%l hecho imponibleC) =H edicin) =>J ps.) #beledo /errot) 0uenos #ires) 1DF1. '#!#C?) Dino: G3inan.as /,blicas :%sbo.o de una Teora 9eneral"G) 2KI ps.) %ditorial Cangallo) 0uenos #ires) 1DFJ. 4#&3%80&!9%!) ?enry: B3inan.as ComparadasC) E1I ps.) 3ondo de Cultura %conmica) 0uenos #ires) 1DK1. 4*8#!%; Q&*8T#8#) ;egundo 5.: B%l poder impositi$o y la libertad indi$idualC) >1D ps.) %ditorial #lfa) 0uenos #ires) 1DD1. 4&Q&*) 'uan Carlos: B4a obligacin tributariaC) E2= ps.) %diciones Depalma) 0uenos #ires) 1DJJ. 4&Q&*) 'uan Carlos: BDerecho Constitucional TributarioC) EF2 ps.) %diciones Depalma) 0uenos #ires) 1DD>. 6#!T@8 Q&%!#4T) 'uan) 4-A#8- ;%!!#8-) Carmelo) C#;#D- -44%!-) 9abriel) T%'%!*A- 4W/%A) 'os( 6.: BCurso de Derecho 3inanciero y TributarioC) 2H edicin re$isada y puesta al da) F>D ps.) Tecnos) 6adrid) 1DDK. 6#!T@8%A) 3rancisco: BDerecho Tributario #rgentinoC) =I= ps.) &ni$ersidad 8acional de Tucumn) Tucumn) 1DK2. 6#AA) #ddy: BCurso de Derecho 3inanciero y 3inan.asC) >H edicin) 1 tomo) = $ol,menes) ps. =FK y =FI) 3undacin de Cultura &ni$ersitaria) 6onte$ideo) 1DD1.

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E=. 6%?4) 4ucien: E>. EE. EK. E2. EF. EJ. ED. KI. K1.

K=. K>. KE. KK.

B%lementos de Ciencia 3iscalC) >K= ps.) 0osch Casa %ditorial) 0arcelona) 1D2E. 8#5%*!# D% C#;#8-5#) 9usta$o '.: B%l principio de no confiscatoriedad. %studio en %spaRa y #rgentinaC) KIJ ps.) 6c.9raX<?ill) 6adrid) 1DDF. 8%&6#!U) 3rit.: B/roblemas econmicos y financieros del %stado inter$encionistaC) EFJ ps.) 6adrid) 1D2E. -!*#) ;al$ador: G3inan.asG) > tomos) FKF) KFF y K>E ps.) respecti$amente) %ditorial 9uillermo Uraft 4tda.) 0uenos #ires) 1DEJ. !&A-) #le andro: GCurso de 3inan.as y 4egislacin 3inanciera #rgentinaG) E tomos) =>J) >2J) =JF y >>2 ps.) respecti$amente) %ditorial %l #teneo) 0uenos #ires) 1D>>. ;#CC-8%) 6ario #ugusto: B6anual de Derecho TributarioC) >DE ps.) 4a 4ey) 0uenos #ires) =II=. ;#*8A de 0&'#8D#) 3ernando: B4ecciones de Derecho 3inancieroC) 1IH edicin) KKF ps) &ni$ersidad Complutense<3acultad de Derecho<;eccin de /ublicaciones) 6adrid) 1DD>. ;/*;;-) !odolfo !.: BDerecho Constitucional TributarioC) =H edicin) 2JK ps.) Depalma) 0uenos #ires) =III. ;/*;;-) !odolfo !.: BTutela udicial efecti$a en materia tributariaC) E=F ps.) %diciones Depalma) 0uenos #ires) 1DD2. T%*'%*!-) 9uillermo: B%studios sobre la #plicacin %spacial de la 4ey Tributaria. 4a urisdiccin tributaria en el conte7to internacional y las potestades tributarias en el orden pro$incial y municipalC) ==> ps.) 4a 4ey) 0uenos #ires) =II=. T%!!V) 'os(: G3inan.as < ConferenciasC) >H %dicin) KIJ ps.) 'es,s 6en(nde. %ditor) 0uenos #ires) 1D1J. &CU6#!) 5ictor: /rincipios Comunes del Derecho Constitucional Tributario) =1> ps.) Temis) 0ogot) =II=. 5#4DM; C-;T#) !amn: B*nstituciones de Derecho TributarioC) K1> ps.) %diciones Depalma) 0uenos #ires) 1DD=. 5#4DM; C-;T#) !amn: BCurso de Derecho TributarioC) =H edicin) >J2 ps.) %dicin con unta Depalma<Temis<6arcial /ons) 0ogot) 1DD2.

3. LEGISLACI)N DE LECTURA OBLIGATORIA

L&' d& ()o*&di+i&,-o$ T)i./-0)io$ N1 11% 23# -%o% 1443 ' +od%" ' $/ D&*)&-o R&5l0+&,-0)io N1 1#46/64% L&' (&,0l T)i./-0)i0 N1 74%624% L&' d&l I+8/&$-o 0 l0$ G0,0,*i0$ N1 79%273 -%o% 1446 ' +od%" L&' d&l I+8/&$-o 0l :0lo) A5)&50do N1 79%2#1 -% O% 1446 ' +od%" L&' d&l Mo,o-)i./-o N1 72%525% L&' d& Co80)-i*i80*i;, F&d&)0l d& I+8/&$-o$ N1 7#%543 D&*)&-o 213/46% O)50,i<0*i;, ' *o+8&-&,*i0 d& l0 Ad+i,i$-)0*i;, F&d&)0l d& I,5)&$o$ (=.li*o$% L&' d& ()o*&di+i&,-o$ Ad+i,i$-)0-i>o$ N1 14%544% R&5l0+&,-o d& ()o*&di+i&,-o$ Ad+i,i$-)0-i>o$ 08)o.0do 8o) D&*)&-o N1 1654/67? -%o% &, 1441"%

-) M.TODOS DE EVALUACI)N
Conforme a reglamentacin $igente.
Aprobado por Resol !"#$ N% PA &'()* +),(*-()*+

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