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UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Catlica de Loja TITULACIN DE INGENIERIA EN ADMINISTRACIN DE BANCA Y FINANZAS MODALIDAD PRESENCIAL
Manual de normas y procedimientos administrativos y financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda., de la ciudad de Loja.
Trabajo de fin de titulacin.

AUTOR:
Cueva Guamn. Lorena Cecibel
Estrella Torres Rodrigo Enrique, Econ.
DIRECTOR:
LOJA - ECUADOR 2012.
Manual de Normas y Procedimientos Administrativos y Financieros para la COAC L.I.
Economista Rodrigo Enrique Estrella Torres DIRECTOR DEL TRABAJO DE FIN DE TITULACIN
CERTIFICA:
Que el presente trabajo, denominado: Manual de Normas y Procedimientos Administrativos y Financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda., de la ciudad de Loja realizado por el profesional en formacin: Cueva Guamn Lorena Cecibel; cumple con los requisitos establecidos en las normas generales para la Graduacin en la Universidad Tcnica Particular de Loja, tanto de forma como de contenido, por lo cual me permito autorizar su presentacin para los fines pertinentes.
Loja, Septiembre de 2012.
f) _______________________________________ Econ. Rodrigo Enrique Estrella Torres DIRECTOR DE TITULACIN 1101801502
II
CESIN DE DERECHOS
Yo Cueva Guamn Lorena Cecibel,
declaro ser autora del presente trabajo y eximo
expresamente a la Universidad Tcnica Particular de Loja y a sus representantes legales de posibles reclamos o acciones legales.
Adicionalmente declaro conocer y aceptar la disposicin del Art. 67 del Estatuto Orgnico de la Universidad Tcnica Particular de Loja que en la parte pertinente textualmente dice: Formarn parte del patrimonio de la Universidad la propiedad intelectual de investigaciones, trabajos cientficos, tcnicos y tesis de grado que se realicen a travs, o con el apoyo financiero, acadmico o institucional (operativo) de la Universidad.
f) ________________________________ Lorena Cecibel Cueva Guamn 110465315-7
III
AUTORA
Las ideas opiniones, conceptos, resultados, anlisis, conclusiones y dems criterios vertidos en el presente trabajo, son de exclusiva responsabilidad de su autora.
f) _______________________________ Lorena Cecibel Cueva Guamn. 110465315-7
IV
DEDICATORIA
Este proyecto dedico en primera instancia a Dios por haberme dado la oportunidad de vivir y regalarme una maravillosa familia.
A mi querida mamita Flor Mara con mucho cario y amor, gracias por ser mi gua y regalarme tu apoyo incondicional durante todos estos aos de mi vida. A mi padre Elio con orgullo por ser el pilar fundamental de nuestra familia, por sus sabios consejos y buen ejemplo.
A ti mi querido hijo Cristoffer la razn de mi vida. Te amo! A mis hermanas(os) Glenda, Miriam, Andrea, Elio, Israel y Lourdes por ser quienes me impulsan e inspiran para lograr y cumplir mis metas, sueos y anhelos, mil gracias.
Los adoro!
Lorena Cecibel Cueva Guamn
AGRADECIMIENTO
Gracias a Dios por permitirme ser meritoria de su milagro de vida y salud, para seguir adelante y alcanzar mi objetivo. A la Universidad Tcnica Particular de Loja, prestigiosa institucin que me brind la oportunidad de formarme acadmicamente con principios y valores y obtener un ttulo profesional, en especial al Eco. Rodrigo Estrella Torres, por compartir parte de su valioso tiempo en la gua para el desarrollo de esta investigacin, y brindarme sus conocimientos, amistad y apoyo incondicional. A la Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda., por las facilidades brindadas durante la elaboracin del proyecto.
Finalmente, mi ms sincero agradecimiento, a los directivos y docentes de la escuela de Banca y Finanzas de la Universidad Tcnica Particular de Loja, por su formacin profesional que contribuye con el desarrollo acadmico de todos los estudiantes.
Lorena Cecibel Cueva Guamn
VI
INDICE GENERAL DE CONTENIDOS Portada...I Certificacin Director de Titulacin...II Cesin de Derechos...III AutoraIV Dedicatoria...V Agradecimiento..VI ndice general de contenidos.VII ndice de Grficos y Cuadros......X Resumen ejecutivo....XII CAPITULO I 1. Antecedentes 1.1 El Cooperativismo en el Mundo 1.2 Historia del Cooperativismo 1.2.1 En el Ecuador 1.2.2 Identidad Social y Jurdica del Cooperativismo en el Ecuador 1.3 Valores Cooperativos 1.4 Procesos 1.4.1 Objetivo de los procesos 1.4.2 Diseo de procesos 1.4.3 Clases de procesos 1.5 El Manual de Procesos 1.5.1 Concepto de Manual 1.5.2 Clasificacin de los Manuales 1.5.3 Contenido del Manual de Procedimientos 1.5.3.1 CAPITULO II 2. Contexto Institucional 2.1 Resea Histrica Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda. 2.2 Misin y Visin 2.3 Principios y Valores
VII
14 16 16 18 19 20 20 21 21 22 22 23 26 28
Normas de Redaccin
31 33 33
2.4 Objetivos 2.5 Base Legal 2.6 Organigrama Estructural, Funcional y Posicional 2.7 Servicios: Ahorro 2.7.1 Ahorro de Libre Disponibilidad 2.7.2 Depsitos a Plazo Fijo 2.7.3 Ahorro Cliente 2.7.4 Ahorro Jubilacin 2.7.5 Ahorro Junior 2.7.6 Aportes Sociales 2.7.7 Coop-multiahorro 2.7.8 Coop-multidiario 2.7.9 Coop-multicuenta 2.7.10 Sper-Junior 2.7.11 CDAP Superrenta 2.7.12 SUPERTAC 2.8 Crditos 2.8.1 Credi-Aportes 2.8.2 Credi-Rotatorio 2.8.3 Credi-Cheque 2.8.4 Credi-Personal 2.8.5 Credi-Repuesto 2.8.6 Crdito para Educacin 2.8.7 Adquisicin de Bienes Muebles o de Consumo 2.8.8 Adquisicin de Vehculo 2.8.9 Salud 2.8.10 Comercio 2.8.11 Recreacin y Turismo 2.8.12 Micro-Crdito Productivo 2.8.13 Crdito por Libranza 2.8.14 Crdito para libre Inversin 2.9 Otros
34 35 38 39 39 39 39 39 39 39 40 40 40 40 40 40 40 40 41 41 41 41 41 41 41 42 42 42 42 42 42 42
VIII
2.9.1 Servicios Sociales 2.9.2 Farmacia 2.9.3 Atencin Mdica 2.9.4 Asunto Educativo 2.9.5 Capacitacin CAPITULO III 3.
42 43 43 43 43
Manual de Normas y Procedimientos Administrativos y Financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda. 3.1 Reglamento de Caja y Captaciones 3.2 Reglamento de Caja Chica 3.3 Reglamento de Crdito 3.4 Manual de Funciones 3.5 Manual de Normas Procedimientos 3.5.1 Flujogramas de Procesos 3.5.1.1 3.5.1.2 3.5.1.3 3.5.1.4 3.5.1.5 3.5.1.6 Para ser Socio Fundador de la COAC Apertura de Cuenta Depsito de Ahorros Depsitos a Plazo Fijo Retiro de Ahorros Otorgamiento de Crditos 45 46 47 49 57 95 99 98 101 104 107 110 114 117 121 122 123 124 126 129 132 136 137
3.6 Plan de cuentas 3.7 Control de caja diario 3.8 Control de las captaciones 3.9 Reportes de caja 3.10 Balance General 3.11 Estado de Prdidas y Ganancias 3.12 Indicadores Financieros CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES REFERENCIAS BIBLIOGRAFCAS ANEXOS
IX
NDICE DE GRFICOS CONTENIDO PAG.
Grfico: N 1. Diseo de procesos.21 Grfico: N 2. Clasificacin de los Manuales23 Grfico: N 3. Organigrama Estructural, Funcional y Posicional.38 Grfico: N 4. Flujograma para ser asociado................................................................................98 Grfico: N 5. Flujograma apertura de cuenta de ahorros...101 Grfico: N 6. Flujograma Depsito de Ahorros.104 Grfico: N 7. Flujograma Depsito a Plazo Fijo...107 Grfico: N 8. Flujograma Retiro de Ahorros.110 Grfico: N 9. Flujograma Otorgamiento de Crditos114
NDICE DE CUADROS CONTENIDO PAG.
Cuadro: N 1. Simbologa de los Flujogramas.....27 Cuadro: N 2. Directiva de la Cooperativa...32 Cuadro: N 3. Socios Fundadores de la Cooperativa....32 Cuadro: N 4. Reglamento de Caja y Captaciones...46 Cuadro: N 5. Reglamento de Caja Chica.47 Cuadro: N 6. Reglamento de Crdito..49 Cuadro: N 7. Cdigos de los Grupos Ocupacionales......57 Cuadro: N 8. Cdigos de la Sub-divisin de Grupos Ocupacionales..............58 Cuadro: N 9. Manual de Funciones Asamblea General..60 Cuadro: N 10. Manual de Funciones Consejo de Administracin......62 Cuadro: N 11. Manual de Funciones Consejo de Vigilancia..64 Cuadro: N 12. Manual de Funciones Presidente.....66 Cuadro: N 13. Manual de Funciones Comisin de Crdito....68 Cuadro: N 14. Manual de Funciones Comisin de Educacin......69 Cuadro: N 15. Manual de Funciones Comisin de Asuntos Sociales.....70 Cuadro: N 16. Manual de Funciones Secretario......................71 Cuadro: N 17. Manual de Funciones Gerente General72
Cuadro: N 18. Manual de Funciones Auditoria Interna..74 Cuadro: N 19. Manual de Funciones Analista de Riesgos..75 Cuadro: N 20. Manual de Funciones Coordinador de Recursos Financieros.77 Cuadro: N 21. Manual de Funciones Contador General.79 Cuadro: N 22. Manual de Funciones Coordinador de Contabilidad...81 Cuadro: N 23. Manual de Funciones Oficial de Crdito.....84 Cuadro: N 24. Manual de Funciones Cajero/a87 Cuadro: N 25. Manual de Funciones Asistente de Mantenimiento y Limpieza..89 Cuadro: N 26. Manual de Funciones Mensajero.91 Cuadro: N 27. Manual de Funciones Guardia de Seguridad...93 Cuadro: N 28. Manual de Procedimientos para ser Socio Fundador Asociado...96 Cuadro: N 29. Manual de Procedimientos Apertura de Cuenta de Ahorros..99 Cuadro: N 30. Manual de Procedimientos Depsito de Ahorros...102 Cuadro: N 31. Manual de Procedimientos Depsito a Plazo Fijo..105 Cuadro: N 32. Manual de Procedimientos Retiro de Ahorros108 Cuadro: N 33. Manual de Procedimientos Otorgamiento de Crditos...111 Cuadro: N 34. Manual de Procedimientos Manejo de Liquidez de la Cooperativa...............115 Cuadro: N 35. Plan de Cuentas.................................................................................................117 Cuadro: N 36. Control de Caja Diario.......................................................................................121 Cuadro: N 37. Control de las Captaciones................................................................................122 Cuadro: N 38. Reportes de Caja124 Cuadro: N 39. Balance General.125 Cuadro: N 40. Estado de Resultados.126
XI
RESUMEN EJECUTIVO
La elaboracin del Manual de normas y procedimientos administrativos y financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda., de la ciudad de Loja tiene como objetivo principal establecer de forma clara y concisa los criterios, las polticas, las normas y los procedimientos administrativos y financieros en el marco de las regulaciones legales vigentes cuya aplicacin permite obtener resultados efectivos y eficientes de acuerdo con los requisitos del cliente y las polticas que se fijan en este documento. Debido al crecimiento de la entidad se ha visto la necesidad de incorporar el manual de normas y procedimientos administrativos y financieros; que se enfoca al cumplimiento de los requerimientos eficientes y eficaces que contribuyan al desarrollo de entidad; mejoren la relacin entre funcionarios, como tambin la satisfaccin de los clientes en cuanto al servicio; y la correcta informacin para la toma de decisiones en la gerencia y administracin general de la entidad. La elaboracin de este proyecto permitir corregir las falencias detectadas en el diagnstico situacional tanto administrativas como financieras, en cuanto a los procedimientos y funciones de cada funcionario.
XII
1. ANTECEDENTES 1.1 EL COOPERATIVISMO EN EL MUNDO Desde el comienzo de la humanidad el hombre ha tenido la necesidad de interrelacionarse con los de su misma especie, en las comunidades primitivas cooperaban entre s en las actividades bsicas como la caza, la pesca y la recoleccin. A medida que la sociedad fue desarrollndose se increment las formas de cooperacin entre sus miembros, los babilonios se organizaron para la explotacin comn de la tierra, los griegos y romanos crearon entre ellos sociedades funerarias y de seguros, entre otros.1 La poca de la revolucin industrial ocurrida en Europa durante los siglos 1750 a 1850 marc una pauta impresionante para el movimiento cooperativo, en Inglaterra muchos trabajadores de la poca no siempre reciban su salario en dinero, sino en especie, de mala calidad, pesa equivocada y precios muy altos y si reciban el salario en dinero, por ser este demasiado bajo, obligaba a los trabajadores a someterse a los tenderos que por concederles crdito exigan un valor mayor por la mercanca de esta manera, los trabajadores pensaron que uniendo sus esfuerzos podran convertirse en sus propios proveedores, originndose as la idea de las cooperativas de consumo. Por otra parte, el desempleo y las gravosas condiciones del trabajo, movieron a otros grupos de trabajadores a organizarse en cooperativas de produccin y trabajo, que hoy se denominan trabajo asociado. Una de las primeras experiencias cooperativas data de 1844, cuando en Inglaterra , en la ciudad de Rochdale, dedicada por mucho tiempo a la industria textil, se presentaron algunos inconvenientes para los trabajadores, por lo cual algunos de ellos pensaron que deban agruparse y se constituyeron en una organizacin para el suministro de artculos de primera necesidad. Para llegar a ese objetivo debieron antes, con gran esfuerzo de su parte ahorrar cada uno en la medida de sus capacidades, logrando as reunir un pequeo capital de 28 libras esterlinas, una por cada uno de los socios. Con ese exiguo patrimonio, fundaron una sociedad denominada "De los Probos Pioneros de Rochdale". La mayora de estos hombres eran tejedores y en el grupo figuraban algunos ms ilustrados que haban tenido participacin en otras organizaciones de beneficio comn. Llegamos as al 21 de diciembre de 1844, donde se originan las cooperativas de consumo, con la apertura de un pequeo almacn en la Callejuela del Sapo, en Gran Bretaa, el cual fue creciendo e incluyendo a personas de las localidades aledaas, basndose en los siguientes principios:
Igualdad de sexos entre los miembros.

Rosner Alianza de Cooperativa Internacional. (ACI)
1Rubn
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La venta de las provisiones justa en peso y medida. La participacin de un miembro un voto. El reparto de los beneficios dependiendo de la cantidad de compras hechas por los miembros individuales.
Simultneamente surgen otras experiencias en Francia, Espaa y otros pases europeos. Entre los primeros grandes pensadores del cooperativismo se encuentran Robert Owen, Charles Fourier y Friedrich Wilhelm Raiffeisen, respectivamente, ingls, francs y alemn, los que hicieron una crtica en la que proponan que la solucin de problemas sociales se puede lograr a travs de la cooperacin entre los individuos Surge en Alemania las cooperativas de Crdito, bajo la inspiracin de Federico Guillermo Raiffeisen, orientado hacia los campesinos y ms tarde, las cooperativas para el aprovisionamiento de insumos y para la comercializacin de los productos agrcolas. As mismo, se iniciaba el movimiento de los llamados Bancos Populares o sea, las cooperativas de Ahorro y Crdito, orientadas principalmente para servir a los artesanos y pequeos industriales de las ciudades, con la direccin de Hernan Shulze-Delitzsch. En Francia prosperaban las cooperativas de produccin y trabajo, con ejemplos tan conocidos como el "familisterio". En los pases escandinavos se desarrollaba adems de estas formas de cooperativismo de consumo, surgi el cooperativismo de vivienda y el de seguros cooperativos.2 En Espaa, y algunas de sus caractersticas son igualmente aplicables en Portugal, el cooperativismo de consumo, que aparece a fines del siglo pasado, tiene dos orientaciones: en el norte, principalmente en Catalua, se desarrollan las cooperativas de consumo; en el centro y otras provincias el auge mayor corresponde a las cooperativas del campo. Llega a Amrica del Norte durante los ltimos aos del siglo XIX y los primeros del pasado el cooperativismo. El periodista canadiense Alfonso Desjardins (1860-1937) trajo a su pas la idea de las cooperativas de ahorro y crdito, organizaciones que de pronto se extendieron tambin a los estados unidos, principalmente debido a la accin de Eduardo A. Filene (1860-1937) y de Roy F. Bergengren y alcanzan un desarrollo verdaderamente sorprendente. Otros inmigrantes Europeos trajeron a Amrica del Norte las dems formas de cooperacin. En Canad y los Estados Unidos tomaron gran incremento las cooperativas agrcolas. El llamado Movimiento Cooperativo de Antigonish, orientado por la universidad de San Francisco Javier, Nueva escocia, tuvo una gran influencia en la transformacin de las provincias martimas de Canad. Es
2Rubn
Rosner Alianza de Cooperativa Internacional. (ACI)
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importante poner de presente que las cooperativas, en su proceso de desarrollo, casi desde el inicio del movimiento cooperativo, establecieron diversas formas de integracin y fue as como en 1895 se organiz en Europa la Alianza Cooperativa Internacional ACI. 1.2 HISTORIA DEL COOPERATIVISMO 1.2.1 ANTECEDENTES DEL COOPERATIVISMO EN EL ECUADOR La cooperacin en el Ecuador tiene una larga tradicin histrica que se remonta a las pocas pre coloniales, cuando constituy un factor importante para el desarrollo organizacional y cultural de su poblacin. En efecto, en el antiguo Quito, hoy Repblica del Ecuador, antes y despus de la dominacin de los incas y de la conquista de los espaoles, existan formas de cooperacin voluntaria de las colectividades agrarias para llevar a cabo obras de beneficio comunitario o de beneficio familiar, denominadas de diferentes maneras: minga, trabajo mancomunado, cambia manos, etc.3 Esos antecedentes constituyeron indudablemente un elemento propicio para el afianzamiento en el pas de las organizaciones empresariales de tipo cooperativo, cuyo cometido est reconocido y amparado por el Estado; pues, segn lo establecido en la Ley respectiva, se las define como: ".... sociedades de derecho privado, formadas por personas naturales o jurdicas que, sin perseguir finalidades de lucro, tienen por objeto planificar o realizar actividades o trabajos de beneficio social o colectivo, a travs de una empresa manejada en comn y formada con la aportacin econmica, intelectual y moral de sus miembros" Sin embargo, que en el pas an se practican diferentes modalidades de carcter asociativo que se remontan a las formas tradicionales de cooperacin, especialmente en el mbito rural, a pesar de los intentos por involucrar a las comunidades como cooperativas o de crear cooperativas al interior de las formas organizativas comunitarias. La experiencia histrica demuestra que aunque ambas modalidades se hayan entrelazado han mantenido su propia identidad (OIT, 1998). El conjunto de esas iniciativas empresariales asociativas, que se suelen definir como economa solidaria, han generado buenos resultados tanto en lo econmico como, y sobre todo, en lo organizativo-social, demostrando la validez y viabilidad de operar a escalas ms grandes e inclusive en el exterior, a travs de redes de comercio equitativo.
3Albornoz
Peralta, Historia del Movimiento Obrero Ecuatoriano(1983)
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Orgenes y primeras manifestaciones En los orgenes y consolidacin del movimiento cooperativo ecuatoriano se pueden distinguir por lo menos tres etapas fundamentales: a) La primera se inicia aproximadamente en la ltima dcada del siglo XIX, cuando se crean especialmente en Quito y Guayaquil- una serie de organizaciones artesanales y de ayuda mutua; b) La segunda empieza a partir de 1937, ao en el cual se dicta la primera Ley de Cooperativas con el propsito de dar mayor alcance organizativo a los movimientos campesinos, modernizando su estructura productiva y administrativa, mediante la utilizacin del modelo cooperativista; c) La tercera etapa comienza a mediados de los aos sesenta con la expedicin de la Ley de Reforma Agraria (en 1964) y de la nueva Ley de Cooperativas (en 1966), an vigente (Da Ros, 1985: 13). La etapa mutual Las primeras organizaciones mutuales que surgieron en el pas, a fines del siglo XIX, se caracterizaron por ser entidades gremiales y multifuncionales; "su autonoma respecto de la Iglesia Catlica y de los partidos polticos variaba segn los casos, pero era generalmente precaria" (Ayala Mora, 1982).4 En efecto, en la conformacin de gran parte de las organizaciones mutualistas guayaquileas estuvieron involucrados sectores de la pequea burguesa, vinculados al partido liberal, por un lado, y algunos inmigrantes anarquistas y socialistas, por el otro. Por el contrario, en la Sierra, fue la Iglesia Catlica la que jug un papel fundamental en la organizacin de los sectores populares. En conjunto, las instituciones mutualistas que surgieron en ese perodo fueron "un conglomerado multiclasista que reuna en su seno a artesanos, pequeos industriales, obreros, comerciantes, empleados y patronos" (Chiriboga,-1980). Dichas instituciones eran una combinacin de mutuo socorro, beneficencia y defensa profesional. Los objetivos que perseguan las organizaciones mutualistas eran, por lo general, similares: contribuir al mejoramiento social, moral e intelectual de sus asociados mediante la ayuda mutua (en caso de enfermedad, indigencia o muerte), la organizacin de cajas de ahorro y la creacin de planteles educacionales y talleres para los afiliados y sus hijos. En algunos casos, los estatutos establecan la constitucin de cooperativas de consumo (como en el caso del Gremio de Carpinteros) para la distribucin de artculos de primera necesidad, como mecanismo para contrarrestar el abuso de ciertos comerciantes.
4Albornoz
Peralta, Historia del Movimiento Obrero Ecuatoriano (1983)
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A pesar de la buena acogida que tuvieron las ideas del mutualismo entre ]as organizaciones populares a principios del siglo XX, el movimiento de autoayuda empez paulatinamente a perder importancia en la medida en que los gremios adquirieron un papel ms clasista y reivindicativo, en particular, con la creacin de los primeros sindicatos. En efecto, "no obstante los mejores esfuerzos de Virgilio Drouet y de sus annimos colaboradores y seguidores, el cooperativismo avanz a pasos lentos desde sus primeros brotes mutualistas hasta su definitiva consolidacin como sector reconocido de la economa nacional" (Mills, 1989). De ah que entre la fundacin de la organizacin Asistencia Social "Sociedad Protectora del Obrero" (Guayaquil 1919), considerada la primera cooperativa del pas, y la aparicin de la segunda (la Caja de Ahorro y Cooperativa de Prstamos de la Federacin Obrera de Chimborazo) pasaron alrededor de ocho aos. En 1937, ao de la promulgacin de la primera Ley de Cooperativas, slo existan seis organizaciones. Puesto que no exista un adecuado conocimiento de los principios cooperativos ni de su estructura de funcionamiento, dichas organizaciones "tuvieron una vida efmera y nominal pues sin un marco jurdico-institucional que las protegiera y sin contar con servicios educativos y financieros, no tenan ninguna posibilidad de operar" 1.2.2 IDENTIDAD SOCIAL Y JURDICA DEL COOPERATIVISMO ECUATORIANO El marco legal especfico que rige para el cooperativismo en el Ecuador se ampara en las disposiciones constitucionales que lo reconocen como un sector integrante el sistema econmico, distinto del pblico y privado. En la Carta Magna que estuvo vigente desde 1979 hasta mediados de 1998 (adoptada con el regreso al rgimen democrtico despus de varias dictaduras militares), al referirse a los cuatro sectores de la economa, se reconoca como bsico (Art.61, numeral 3) al "... sector comunitario de autogestin, integrado por empresas cooperativas, comunales o similares, cuya propiedad y gestin pertenezcan a la comunidad de personas que trabajen permanentemente en ellas". En la constitucin actualmente vigente, y especficamente en el Ttulo XII (Del Sistema Econmico), se dio mayor fortaleza conceptual a los postulados anteriores afirmando: "Las empresas econmicas, en cuanto a sus formas de propiedad y gestin, podrn ser privadas, pblicas, mixtas y comunitarias o de autogestin. El Estado las reconocer, garantizar y regular" (Art. 245); adems, se hizo explicito el compromiso del Estado para promover el desarrollo de dicho tipo de organizaciones (cooperativas y otras similares), confirmando su calidad de "empresas" y definiendo su identidad como "de propiedad y gestin" de la comunidad
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o de las personas que trabajan permanentemente en ellas, usan sus servicios o consumen su productos (Art. 246). De esa manera, se consagran tambin los diferentes mbitos de actuacin (es decir, las clases de cooperativas) de ese importante sector de la economa. En efecto, en la Ley de Cooperativas de 1966 se definen, segn la actividad a desarrollar, los siguientes grupos de cooperativas: crdito, produccin, consumo y servicios. 1.3 VALORES COOPERATIVOS Conjunto de valores aprobados por la Alianza Cooperativa Internacional (ACI) en 1995, aunque para algunos autores la doctrina cooperativa trasciende los valores enunciados por dicha organizacin.5A continuacin se presenta un ejercicio de definicin de concepto: Ayuda Mutua: Se da la ayuda mutua cuando dos o ms personas se socorren y cooperan entre s para lograr las metas individuales o colectivas propuestas. Responsabilidad: La responsabilidad es la obligacin de responder por los propios actos. Es tambin garantizar el cumplimiento de los compromisos adquiridos. Democracia: En el cooperativismo hay democracia cuando los(as) asociados(as) mantienen el control de la cooperativa participando activamente en la toma de decisiones en asambleas generales, en rganos sociales a travs de sus representantes o en otros espacios de poder. Igualdad: Consiste en ofrecer el mismo trato y condiciones de desarrollo a cada asociado(a) sin discriminacin de sexo, etnia, clase social, credo y capacidad intelectual o fsica. Equidad: La equidad se refiere a la nocin de justicia de dar a cada cual lo que se merece o ha ganado segn sea su grado de participacin o aporte y reconociendo sus condiciones y caractersticas especiales. Es decir, tomando en cuenta la diferencia. Solidaridad: Es la adhesin libre y voluntaria a una causa o empresa, creando una relacin humana de mutuo apoyo donde la felicidad particular depende de la felicidad colectiva. Es entonces la comunidad de intereses, sentimientos y propsitos. Honestidad: Es la honradez, la dignidad y la decencia en la conducta de los(as) asociados(as). La persona honesta es incapaz de robar, estafar o defraudar. Transparencia: En una cooperativa hay transparencia cuando la informacin es administrada entre asociados(as) y dirigentes de manera clara, veraz y oportuna. En la
5Alianza
Cooperativa Internacional (ACI) en 1995
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base de la transparencia est la confianza, la comunicacin y la franqueza. Se oponen a ella el encubrimiento y el engao. Responsabilidad Social: En el cooperativismo la responsabilidad social se vincula al compromiso con el desarrollo de la comunidad. Por ello las cooperativas son agentes activos en la generacin de empleo y en la justa distribucin de la riqueza. Preocupacin por los dems: Hasta no lograr el bienestar material y espiritual de las personas que le rodean, el cooperativista autntico estar en una condicin de inquietud o desasosiego, buscando soluciones a los problemas sociales. Eso es preocupacin por los dems. 1.4 PROCESOS Qu es un proceso? Un proceso puede definirse como un conjunto de actividades interrelacionadas o que interactan, las cuales transforman elementos de entrada en resultados. Estas actividades requieren la asignacin de recursos tales como personal y material. Una de las principales ventajas del enfoque basado en procesos, cuando se compara con otros enfoques, radica en la gestin y el control de las interacciones entre estos procesos y las interfaces entre las jerarquas funcionales de la organizacin.6 1.4.1 OBJETIVO DE LOS PROCESOS El principal objetivo de implantar la gestin de proceso en una institucin es la de satisfacer a su cliente tanto interno como externo en todos su requerimientos cumpliendo con estndares adecuados de tiempo y calidad del servicio final del proceso del cual somos responsables, debemos tratar a las personas con las que trabajamos dentro de nuestra entidad como si fueran nuestros clientes, es decir conocer sus requerimientos y atenderlos con calidad y prontitud. Los clientes internos sern las personas o departamentos que intervienen despus de cierto proceso en el camino a la transformacin de un producto o servicio mismo que ser entregado finalmente al cliente externo.
6ISO
9000 Enfoque basado en Procesos para los Sistemas de Gestin (Pg.3)
20
1.4.2 DISEO DE PROCESOS

Ttulo: Diseo de procesos Grfico: 1
Eficacia del proceso = Capacidad para alcanzar los resultados deseados
Elementos de entrada Requisitos especificados (Incluyen recursos)
Actividades interrelacionadas o que interactan y mtodos de control
Resultados Requisitos satisfechos (Resultado de un proceso)
Seguimiento y medicin
Eficiencia del proceso = Resultados logrados frente a recursos utilizados
Los elementos de entrada y los resultados previstos pueden ser tangibles (tal como equipos, materiales o componentes) o intangibles (tal como energa o informacin). Los resultados tambin pueden ser no intencionados, tales como el desperdicio o la contaminacin ambiental. Cada proceso tiene clientes y otras partes interesadas (quienes pueden ser internos o externos a la organizacin), con necesidades y expectativas sobre proceso, quienes definen los resultados requeridos del proceso. Debera utilizarse un sistema para recopilar datos, para proporcionar informacin sobre el desempeo del proceso, los cuales deberan entonces ser analizados a fin de determinar si hay alguna necesidad de acciones correctivas o de mejora. Todos los procesos deberan estar alineados con los objetivos, el alcance y la complejidad de la organizacin, y deberan estar diseados para aportar valor a la entidad. La eficacia y eficiencia del proceso pueden evaluarse a travs de procesos de revisin internos o externos. 1.4.3 CLASES DE PROCESOS Las organizaciones tienen que definir el nmero y los tipos de procesos necesarios para cumplir sus objetivos de negocio. Aunque estos van a ser nicos para cada organizacin, no obstante se pueden identificar procesos tpicos tales como:7
7ISO
9000 Enfoque basado en Procesos para los Sistemas de Gestin (Pg.5)
21
Procesos para la gestin de una organizacin: Incluyen procesos relativos a la planificacin estratgica, establecimiento de polticas, fijacin de objetivos, provisin de comunicacin, aseguramiento de la disponibilidad de recursos para los otros objetivos de la calidad y resultados deseados de la organizacin y para las revisiones por la direccin. Procesos para la gestin de recursos: incluyen todos los procesos que hacen falta para proporcionar los recursos necesarios para los objetivos de calidad y resultados deseados de la organizacin. Procesos de realizacin: Incluyen todos los procesos que proporcionan los resultados deseados por la organizacin. Procesos de medicin, anlisis y mejora: Incluyen aquellos procesos necesarios para medir y recopilar datos para realizar el anlisis del desempeo y la mejora de la eficacia y la eficiencia. Incluyen procesos de medicin, seguimiento, auditoria, anlisis del desempeo y procesos de mejora (por ejemplo, para las acciones correctivas y preventivas). Los procesos de medicin a menudo estn documentados como una parte integral de los procesos de gestin, de recursos y de realizacin; mientras que los procesos de anlisis y mejora con frecuencia se tratan como procesos autnomos que interactan con otros procesos, reciben elementos de entrada de los resultados de las mediciones, y envan resultados para la mejora de esos procesos. 1.5 EL MANUAL DE PROCESOS 1.5.1 CONCEPTO DE MANUAL Es un documento que contiene en forma ordenada y sistemtica informacin y/o instrucciones sobre historia, polticas, procedimientos, organizacin de un organismo social, que se consideran necesarios para la mejor ejecucin del trabajo. Objetivos de los manuales En esencia, los manuales representan un medio de comunicacin para sealar las decisiones administrativas, que tiene como propsito sealar en forma ordenada y sistemtica la informacin. Segn su clasificacin y grado de detalle, los manuales permiten cumplir con los siguientes objetivos: Presentar una visin de conjunto del organismo social. Precisar las funciones de cada unidad administrativa para deslindar responsabilidades, evitar duplicaciones y detectar omisiones.
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Coadyuvar a la ejecucin correcta de las labores encomendadas al personal y propiciar la uniformidad en el trabajo. Permitir el ahorro de esfuerzos en la ejecucin del trabajo, evitando las repeticiones de instrucciones y directrices. Facilitar el reclutamiento y la seleccin de personal. Utilidad de los manuales La existencia de un manual de procedimientos sirve para que la administracin aumente la posibilidad de que los empleados utilicen los sistemas y procedimientos prescritos al llevar a cabo sus tareas. El manual ofrece adems al personal una gua del trabajo, gua que resultara particularmente valiosa para orientar a los nuevos empleados. Una de las mayores oportunidades que existen para reducir el costo de operacin de los sistemas de las oficinas, radica precisamente en los mtodos de informacin. 1.5.2 CLASIFICACIN DE LOS MANUALES
Ttulo: Clasificacin de los Manuales Grfico: # 2 Generales Particulares De puesto individual De polticas De organizacin De procedimientos De contenido mltiple
Por su rea de aplicacin
CLASIFICACIN BSICA
Por su contenido
Por su funcin especfica
De contabilidad De ventas De produccin De personal De compras De finanzas De crdito y cobranzas
Fuente: George Terry Elaborado por: Autora
POR SU REA DE APLICACIN Generales: Se refiere a todo el organismo en su conjunto, dentro de este tenemos a los siguientes manuales: Manuales Generales de Organizacin: Este es el producto de la
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planeacin organizacional y abarca todo el organismo, indicando la organizacin formal y definiendo su estructura funcional. Particulares: Cuando los manuales se refieren a la descripcin especfica de la organizacin y procedimientos de trabajo de una dependencia o de una de sus unidades administrativas en particular. De Puesto Individual: Cuando los manuales elaborados indican las actividades a realizar por una persona en un puesto determinado de la dependencia. Tal sera el caso de un ingeniero, un mdico, etc. POR SU CONTENIDO Se refiere al contenido del manual para cubrir una variedad de materias, dentro de este tipo tenemos los siguientes: Manual de Polticas: Consiste en una descripcin detallada de los lineamientos a ser seguidos en la toma de decisiones para el logro de los objetivos. El conocer de una organizacin proporciona el marco principal sobre el cual se basan todas las acciones. Una adecuada definicin de polticas y su establecimiento por escrito permite: Agilizar el proceso de toma de decisiones Facilitar la descentralizacin, al suministrar lineamentos a niveles intermedios. Servir de base para una constante y efectiva revisin. Manual de Organizacin: Su propsito es exponer en forma detallada la estructura organizacional formal a travs de la descripcin de los objetivos, funciones, autoridad y responsabilidad de los distintos puestos y las relaciones. Manual de Procedimientos: Es la expresin analtica de los procedimientos administrativos a travs de los cuales se canaliza la actividad operativa del organismo. Este manual es una gua (como hacer las cosas) de trabajo al personal y es muy valiosa para orientar al personal de nuevo ingreso. La implementacin de este manual sirve para aumentar la certeza de que el personal utiliza los sistemas y procedimientos administrativos prescritos a realizar su trabajo. Manual de Contenido Mltiple: Cuando el volumen de actividades del personal o simplicidad de la estructura organizacional, no justifica la elaboracin y utilizacin de distintos manuales, puede ser conveniente la confeccin de este tipo de manuales.
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POR SU FUNCIN ESPECFICA Manual de Contabilidad: Trata acerca de los principios y tcnicas de contabilidad. Se labora como fuente de referencia para todo el personal interesado en esta actividad. Este manual puede contener aspectos como: Estructura orgnica del departamento, descripcin del sistema contable, operaciones internas del personal, manejo de registros, control de la elaboracin de informacin financiera. Manual de Ventas: Consiste en sealar los aspectos esenciales del trabajo y las rutinas de informacin comprendidas en el trabajo de ventas. Al personal de ventas es necesario darle un marco de referencia para tomar decisiones cotidianas. Manual de Personal: Abarca una serie de consideraciones para ayudar a comunicar las actividades y polticas de la direccin superior en lo que se refiere a personal. Los manuales de personal podrn contener aspectos como: reclutamiento y seleccin, administracin de personal, alineamientos para el manejo de conflictos personales, polticas de personal uso de servicios, prestaciones, capacitacin, entre otros. Manual de Produccin: Consiste en Abarcar la necesidad de interpretar las instrucciones en base a los problemas cotidianos tendientes a lograr su mejor y pronta solucin. La necesidad de coordinar el proceso de fabricacin es tan reconocida, que en las operaciones de fabricacin, los manuales se aceptan y usan ampliamente. Manual de Compras: El proceso de comprar debe estar por escrito, consiste en definir el alcance de compras, definir la funcin de comprar, los mtodos a utilizar que afectan sus actividades. Manual de Finanzas: Consiste en asentar por escrito las necesidades financieras en todos los niveles de la administracin, contiene numerosas instrucciones especficas a quienes en la organizacin estn involucrados con el manejo de dinero, proteccin de bienes y suministro de informacin financiera. Manual de Crdito y Cobranzas: Se refiere a la determinacin por escrito de procedimientos y normas de esta actividad. Entre los aspectos ms importantes que puede contener este tipo de manual estn los siguientes: operacin de crdito y cobranzas, control y cobro de las operaciones, entre otros.
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1.5.3 CONTENIDO DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Los procedimientos permiten la ejecucin adecuada de actividades de la empresa. La divisin funcional facilita el desarrollo de las actividades a cargo de los empleados, no obstante es importante elaborar rutinas de procedimientos para demostrar en forma ms sencilla como se ejecuta una actividad, quienes son los responsables de cada fase y qu instrumentos requiere para su cumplimiento. Una vez definido un procedimiento, es importante que se respete todos sus pasos ya que la omisin de alguno de ellos en lugar de favorecer, entorpece y obstaculiza todo el procedimiento administrativo. Al manual administrativo se lo considera como una gua flexible y til, que puede ser objeto de modificaciones acorde con las necesidades de la empresa. El diseo de los procedimientos incluye la integracin de un adecuado control interno, si alguno de sus pasos con el tiempo no se adapta a la realidad de la empresa y sea necesaria su modificacin o adaptacin, no se omita ninguno de sus pasos sin haber cumplido previamente los requisitos de formalizacin a travs de una oficina que se relacione con organizacin y sistemas administrativos, de lo contrario daramos paso a la desorganizacin y falta de control.8 a) Importancia Orienta acerca de la manera de ejecutar un trabajo determinado. Establece los lineamientos y mecanismos para la correcta ejecucin de un trabajo determinado. Contribuye a dar continuidad y coherencia a las actividades que describe Delimita responsabilidades y evita desviaciones arbitrarias o malos entendidos en la ejecucin de un trabajo determinado. Facilita la supervisin del trabajo y proporciona a los jefes los elementos necesarios para verificar el cumplimiento de las actividades de sus subordinados. Sirve para lograr la agilizacin, simplificacin, automatizacin o desconcentracin de las actividades que se llevan a cabo en las dependencias. b) Polticas de Control El establecimiento de sistemas de control apropiados, determina la maximizacin de rendimientos y la reduccin de costos o viceversa, segn sea el caso. La garanta de un sistema de
8Joaqun
Rodrguez V.; Sistemas y Procedimientos Administrativos(2002)
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control es disponer de una separacin adecuada de funciones y responsabilidades lo cual no solamente garantizar incrementar la eficiencia de la operacin, si no que ayudar a prevenir los errores en los procedimientos y sistemas administrativos. Un control efectivo permitir a la empresa garantizar la preservacin de sus bienes muebles e inmuebles, la eficiencia en los sistemas de informacin financiera y en la ejecucin operacional de la organizacin como un todo. c) Los Flujogramas Son representaciones grficas de las secuencias de actividades de un proceso, el flujograma muestra lo que se realiza en cada etapa los materiales o servicios que entran o salen del proceso las decisiones que deben ser tomadas y las personas involucradas (en la cadena cliente/proveedor), el flujograma hace ms fcil el anlisis de un proceso para la identificacin de entradas y salidas al igual que identificar puntos crticos de un proceso. Los flujogramas son herramientas de seleccin, medicin, anlisis, deteccin de errores, y principal insumo de identificacin de eventos de Riesgo Operativo. d) Smbolos de los Flujogramas El flujograma utiliza un conjunto de smbolos para representar las etapas del proceso, para la aplicacin de estos smbolos no existe una normatividad de aplicacin obligatoria, por lo que, la organizaciones para conocer el significado de los smbolos, deben dar una definicin de cada uno de ellos.9 Los smbolos ms utilizados son los siguientes:
Ttulo: Simbologa de los Flujogramas Cuadro: 1
SMBOLO
NOMBRE
DESCRIPCIN Se usa para denotar cualquier clase de
Actividad
actividad, se debe incluir en el rectngulo una breve descripcin de la actividad. Se utiliza el punto del proceso en el cual debe
Punto de decisin
tomarse
una
decisin,
las
siguientes
actividades variaran con base a esta decisin.
9Joaqun
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Representa cualquier tipo de documento que Documento entre o salga del procedimiento.
Multidocumento Direccin del flujo
Representa varios tipos de documentos La flecha denota la direccin y el orden que corresponden a los pasos del proceso. El circulo pequeo con una letra dentro se
Conector
utiliza al final de cada diagrama de flujo para indicar El smbolo de base de datos representa
Base de datos
informacin
almacenada
electrnicamente
con respecto al proceso. Terminador Indica el inicio y el fin del proceso. Normalmente dentro del smbolo aparece la palabra Inicio o Fin.
1.5.3.1 NORMAS DE REDACCIN Los manuales debern ser redactados observando algunas tcnicas que debern regir a los documentos normativos institucionales. Los documentos normativos Institucionales sern elaborados con tipo de letra Arial 12. Para los mrgenes de las comunicaciones internas y externas se utilizarn: izquierdo 4cm, derecho 2,5 cm, superior 2 cm despus del encabezado Institucional, inferior 2,5 cm que incluir el pie de pgina institucional. En el pie de pgina de la cartula se plasmarn, cada uno de los nombres de los: responsables de la elaboracin, revisin y aprobacin de las polticas. En el pie de pgina de hoja se identificar, desde la izquierda, el nombre del documento, nombre de la Institucin, la versin y el nmero de pgina; este ltimo expresado en forma de fraccin del nmero de pgina sobre el total de pginas que contiene el documento. Se utilizar letra cursiva y comillas para notas de autor o citas textuales. Igualmente en lo que se relaciona a referencias tcnicas o legales. La letra negrilla o subrayada servirn para enfatizar ideas.
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Es importante especificar que en el desarrollo de los procedimientos al hacer referencia a copias o textos de otros autores se utilizar letra Cursiva, y entre comillas. El interlineado de los prrafos deber ser 1,5 lneas.10 Todos los formularios y documentos utilizados debern tener un formato estndar y su codificacin, de tal manera que se promueva una imagen corporativa. Los procedimientos sern descritos en forma clara y precisa. No se omitir detalles que puedan parecer obvios, con la finalidad de que la actividad se describa completa y comprensiblemente, evitando malas interpretaciones.
10Joaqun
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CONTEXTO INSTITUCIONAL 2.1 RESEA HISTRICA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. La actual situacin econmica que atraviesa el pas, aadiendo a los desequilibrios polticos y sociales, mueven a desarrollar nuevas alternativas de manejo econmico principalmente donde las personas se ven relegadas de ser sujetos de crditos por parte de la banca formal tanto pblicas como privadas. En este mbito la Cooperativa de Ahorro y Crdito "Loja Internacional" Ltda., es donde surge con la nica forma de lograr un verdadero desarrollo de la economa de sus asociados. La Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda., nace con un grupo importante de 53 socios fundadores en la parroquia Sucre, cantn Loja, provincia de Loja, repblica del Ecuador, con Acuerdo Ministerial 0747, del 23 de agosto de 2007, y aprobado por la
Administracin del Sistema Cooperativo de la provincia de Loja, mediante memorando N 059, 12 de octubre del 2010. Su principal objetivo es el de satisfacer las necesidades, aspiraciones econmicas, sociales y culturales de sus asociados. Est constituida por un importante ncleo de personas con visin empresarial, que han contribuido al crecimiento econmico de sus asociados, buscaron iniciar sus operaciones de intermediacin financiera y servir a sus socios, ofreciendo servicios financieros de calidad acorde a sus necesidades. Basada en el principio de la solidaridad cooperativista, ha priorizado la rentabilidad social, materializada en la eficiencia de las finanzas sociales, frente a la rentabilidad financiera, generando de este modo sustentabilidad y sostenibilidad de la cooperativa. En la actualidad cuenta con ms de 500 socios que utilizan los servicios de la Cooperativa, vinculados a diferentes actividades micro productivas, tanto de los sectores rurales, como urbanos. Durante su primer ao de funcionamiento se ha caracterizado por ser una institucin solvente, eficiente y confiable, manteniendo principios y procedimientos cuyo horizonte es la competitividad, creatividad, capacitacin, y desarrollo continuo, pensando siempre en servir de manera eficiente y efectiva a cada uno de sus asociados, buscando el bienestar comn, de tal manera que se constituya en la mejor alternativa econmica de las grandes mayoras.
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DATOS GENERALES Nombre de la Organizacin: Representante Legal: Direccin: Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda. Econ. Rodrigo Estrella Torres Av. Lauro Guerrero y Jos Antonio Eguiguren Edificio AMAUTA No. 07 -25 Parroquia: Cantn: Provincia: Sucre Loja Loja
Nombre de la Directiva:
Ttulo: Directiva de la Cooperativa. Cuadro: # 2
GERENTE PRESIDENTE SECRETARIA 1. VOCAL PRINCIPAL 2. VOCAL PRINCIPAL 3. VOCAL PRINCIPAL
Econ. Rodrigo Estrella Torres Sr. William Espinoza Ordoez Lic. Horley Aponte Bereche Ing. Eduardo Flores Villavicencio Sr. Marcelo Aguilera Ramn Sr. Vctor Hugo Vsquez
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda.
Datos Generales de la Cooperativa

Ttulo: Socios Fundadores de la Cooperativa. Cuadro: # 3
N de Socios Fundadores 53
Hombres 51
Mujeres 2
Total 53
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda.
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2.2 MISIN Y VISIN Misin La Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda., es una entidad solvente y solidaria, con base firme en los aspectos: social, moral y econmico, ofrece los mejores productos y servicios financieros en forma gil y oportuna proponiendo con ello el desarrollo socioeconmico y productivo de los socios. Visin La Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda., con el fruto tesonero del trabajo de sus socios, ser una organizacin slida, rentable y competitiva que incrementara su cobertura de atencin a nivel local y nacional; contar con una administracin tcnica, eficaz, eficiente y responsable.11 2.3 PRINCIPIOS Y VALORES Principios: La cooperativa, como sociedad autnoma de personas unidas voluntariamente para enfrentar sus necesidades y aspiraciones econmicas, sociales y culturales, por medio de una empresa de propiedad conjunta y democrticamente controlada, rige sus actividades de conformidad con los siguientes principios que sern lineamientos por medio del cual la cooperativa pondr en prctica sus valores: a. Membreca y retiro abierto y voluntario; b. Control democrtico de los miembros (un socio un voto); c. Participacin econmica de los socios y socias y distribucin de los excedentes y/o la totalidad de los intereses pagados a la cooperativa por operaciones de crdito; d. Integracin y apoyo a Cooperativas, Asociaciones de Cmaras de Produccin a nivel local, nacional e internacional; e. Creacin de reservas indivisibles de los excedentes que genere el trabajo con la cooperativa. f. Atencin e intereses por el desarrollo econmico de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda., trabajando por el desarrollo sostenible de su entorno. g. Neutralidad poltica, religiosa y racial;
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Documento de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda.
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h. Autonoma e independencia. i. Educacin, entrenamiento e informacin. Valores: Ayuda Mutua Responsabilidad Democracia Igualdad Solidaridad. Honestidad Transparencia Preocupacin por los dems.
2.4 OBJETIVOS a. Promover el desarrollo socio-econmico de sus socios y socias y de la cooperativa. b. Fomentar el ahorro de todos sus socios y socias para su engrandecimiento personal y familiar; c. Fomentar el desarrollo de los socios de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda. d. Fomentar, a travs de sus servicios, los principios de autogestin, autofinanciamiento y auto control como base fundamental del funcionamiento y desarrollo de la cooperativa; e. Promover su relacin y/o integracin con otras entidades nacionales y/o extranjera, en procura de mantener convenios de cooperacin que contribuyan al fortalecimiento de la institucin y del sistema cooperativo; f. Obtener fuentes de financiamiento interna y/o externa, que fueren necesarias y convenientes, para el desarrollo institucional y de sus asociados. g. Promover la afiliacin de socios y socias a la Cooperativa, tendiente a su consolidacin y desarrollo; h. Establecer otros servicios y actividades que contribuyan al mejoramiento social y econmico de sus miembros; i. Fomentar la educacin, formacin, informacin y capacitacin a los asociados, directivos, funcionarios y empleados;
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j. Ejecutar eficientemente y eficazmente la intermediacin financiera entre sus socios y socias, para lo cual implementara todos los productos financieros que le permitan las disposiciones legales vigentes. Productos que deben ser orientados a captaciones y colocaciones; y, k. Conceder prstamos a sus asociados y asociadas, de conformidad a las normas y procedimientos que refiera el Reglamento y Manuales de Crdito.12 2.5 BASE LEGAL CONSTITUCIN, DOMICILIO, RESPONSABILIDAD, DURACIN Y FINES Art. 1.- Constituyese con domicilio en la ciudad y cantn Loja, provincia de Loja, la Cooperativa de Ahorro y Crdito LOJA INTERNACIONAL Ltda. De capital variable e ilimitado nmero de socios y socias, la misma que se regir por la Ley de Cooperativas, su Reglamento General; por otras Leyes afines y por el presente Estatuto. Art. 2.-La Cooperativa, podr realizar operaciones de intermediacin financiera con sus socios y socias de acuerdo a lo establecido en la Ley de Cooperativas, su Reglamento General, el presente estatuto, y ms Leyes pertinentes. Art. 3.- La responsabilidad de la Cooperativa ante terceros, est limitada a su capital social y la de los socios, al capital que hubieren suscrito en la entidad. Art. 4.- La cooperativa tendr duracin indefinida; sin embargo podr disolverse y liquidarse por las causales y en forma establecida en la Ley de Cooperativas, su Reglamento General y las normas sealadas en el presente estatuto. ESTRUCTURA DE GOBIERNO ADMINISTRACION Y CONTROL Art. 24.- El Gobierno, Direccin, Administracin y control interno de la Cooperativa, se ejercer por medio de los organismos siguientes: a. Asamblea General de Socios; b. Consejo de Administracin; c. Consejo de Vigilancia; d. Comisiones Especiales.
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Estatuto de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda.
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e. Gerencia; y a. DE LA ASAMBLEA GENERAL: Art. 25.- La Asamblea General es la mxima autoridad de la Cooperativa, est constituida por todos los socios (a) que figuren en el registro respectivo y que estuvieren en el pleno goce de sus derechos y sus resoluciones legalmente tomadas sern obligatorias para los dems organismos y para todos los socios. Estas decisiones se tomaran por mayora de votos y en caso de empate, el presidente tendr voto dirimente. b. DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIN: Art. 35.- El consejo de Administracin es el organismo directivo de la Cooperativa y estar integrado de conformidad con el Art. 35 del Reglamento General de la Ley de Cooperativas. Sern elegidos por la Asamblea General y duraran en sus funciones dos aos, pudiendo ser reelegidos para un periodo similar. Art. 36.- El Consejo de Administracin se reunir dentro de ocho das siguientes a su eleccin y de su seno se elegir al Presidente que tambin lo ser de la Cooperativa y de la Asamblea General; Al Secretario que lo ser tambin de la asamblea y no podr ser elegido de entre los vocales; as como, para nombrar las Comisiones Especiales. Sesionara ordinariamente una vez por semana y extraordinariamente cuando convoque el presidente o a solicitud de por lo menos el 25% de sus vocales principales con causa plenamente justificada. c. DEL CONSEJO DE VIGILANCIA: Art. 45.- El consejo de Vigilancia estar compuesto de conformidad con el artculo 35 del Reglamento General de la Ley de Cooperativas, sern elegidos por la asamblea General con sus respectivos suplentes y duraran dos aos en sus funciones, pudiendo ser reelegidos para un periodo similar. Por lo menos una de los vocales del Consejo de Vigilancia, deber poseer ttulo universitario o secundario, obteniendo en el pas o en el extranjero debidamente revalidado. En administracin, economa o carreras afines.13
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Estatuto de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda.
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d. DE LAS COMISIONES ESPECIALES: De la Comisin de Crdito Art. 49.- La Comisin de crdito estar compuesta por el nmero de miembros que la ley de cooperativas establece en el artculo 36 del Reglamento General; sern elegidos por la Asamblea General o por el Consejo de Administracin. Duraran dos aos en sus funciones, pudiendo ser reelegidos para un periodo similar. Art. 50.- La Comisin de Crdito se reunir dentro de los ocho das siguientes al de su eleccin con el objeto de renombrar de entre su seno un Presidente y un Secretario. Art. 51.- La comisin de crdito decidir todo lo relacionado con las solicitudes de prstamo de los socios y directivos, de conformidad con las normas establecidas por el consejo de administracin sobre los crditos. De la Comisin de Educacin La Comisin de Educacin ser nombrada por el Consejo de Administracin o por la Asamblea General, estar integrada por tres miembros, duraran dos aos en sus funciones pudiendo ser reelegidos para un periodo similar. De la Comisin de Asuntos Sociales Art. 56.- Sera nombrada por el Consejo de Administracin o por la Asamblea General estar integrada por tres miembros, elegir su Presidente y Secretario. Duraran dos aos en sus funciones, pudiendo ser reelegidos para un periodo similar. e. DEL GERENTE Art. 58.- El Gerente es el representante legal de la Cooperativa y su Administrador General, su cargo ser de libre nombramiento y remocin, y estar amparado por las Leyes laborables y del Seguro Social. En su calidad de administrador general de la Cooperativa, est obligado a rendir caucin anticipada al ejercicio de su cargo. La caucin estar en concordancia al nivel de responsabilidad de la Cooperativa y podr constituirse a travs de pliza de fidelidad o de garanta de institucin financiera.
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2.6 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL, FUNCIONAL Y POSICIONAL

Ttulo: Organigrama Estructural, Funcional y Posicional Grfico: # 3
ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS CONSEJO DE ADMINISTRACIN PRESIDENTE CONSEJO DE VIGILANCIA
GERENTE GENERAL
COMISIN DE CRDITO
COMISIN DE EDUCACIN
COMISIN DE ASUNTOS SOCIALES
SECRETARIO
DEPARTAMENTO DE CRDITO
DEPARTAMENTO DE TESORERIA
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO
DEPARTAMENTO DE SERVICIO
Asesor de Crdito
Caja Atencin al Cliente Captaciones
Financiero
Mantenimiento de Sistemas Mensajero Guardia de Seguridad
Contadora
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda. Elaborado por: Autora
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2.7 SERVICIOS: AHORROS La Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda., promueve el ahorro en todas sus formas; ofrecindole tasas de inters atractivas y sin costo de mantenimiento de cuentas. No existe distincin en cuanto a rentabilidad para los depsitos de personas naturales o jurdicas. 2.7.1 Ahorros de Libre Disponibilidad Le ofrecemos el ahorro de libre disponibilidad; puede realizar la apertura de su cuenta con cualquier monto, permitiendo realizar sus depsitos o retiros en el monto que desee. 2.7.2 Depsitos a Plazo Fijo El depsito a plazo fijo le permite cobrar los intereses generados mensualmente y sin costo de mantenimiento. Monto mnimo ($ 300,00.) 2.7.3 Ahorro Cliente Un ahorro a la vista que le permite realizar depsitos y generar ahorros, refleja el saldo proveniente de las transacciones del da a da. 2.7.4 Ahorro Jubilacin Es la mejor opcin de inversin reservar una parte del sueldo para aquellos clientes que quieren aportar a su ahorro la flexibilidad y la rentabilidad de los seguros de vida, beneficindose con el simple hecho de ahorrar a largo plazo para garantizar el nivel de vida en el momento de la jubilacin. Ahorro mnimo ($ 20,00) 2.7.5 Ahorro Junior El Ahorro Junior es una cuenta de ahorro destinada a los ms pequeos del hogar, que tiene asociada una libreta exclusiva con la que el nio podr sacarle la mxima rentabilidad a sus ahorros. Una cuenta con un alto rendimiento y flexibilidad para los ahorros de los nios. Sin duda es una buena opcin si desea que su hijo posea fondos desde pequeo. 2.7.6 Aportes Sociales Son re-valorizables, les facilitan a sus titulares el acceso a los servicios y beneficios que la entidad coloca a disposicin de sus asociados y su monto aumenta las posibilidades de crdito.
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2.7.7 Coop-multiahorro Modalidad que requiere los valores y saldos mnimos para su apertura, goza de disponibilidad inmediata y reconoce rentabilidad trimestral segn promedio. 2.7.8Coop-multidiario Alternativa que facilita el manejo constante de los ahorros, reconocindoles rentabilidad diaria y garantizando su disponibilidad. 2.7.9 Coop-multicuenta Opcin de ahorro que les permite a sus titulares efectuar retiros de dinero a travs de terceros. Su adecuado manejo posibilita al acceso a crditos rotatorios. Disponibilidad y financiacin oportunas. 2.7.10 Sper-Junior Modalidad con rentabilidad diaria, cuyos titulares (personas naturales menores de 18 aos) reciben, entre otros beneficios, pliza de proteccin gratuita, capacitacin cooperativa y derecho a participar en sorteos y en eventos culturales y deportivos de la entidad. 2.7.11 CDAP Superrenta Los Certificados de Depsitos de Ahorro a Plazo (CDAPs) adaptan su rentabilidad y su forma de pago a las proyecciones de su titular, a la vez pueden garantizar y respaldar sus solicitudes de crdito. 2.7.12 SUPERTAC La cuenta de Ahorro Programado les permite a los asociados proyectar sus inversiones a mediano y corto plazo, depositando mnimas cuotas mensuales en plazos de 6 a 60 meses y obteniendo rentabilidad igual o superior al CDAP y adquiriendo el derecho de participar en sorteos promocionales.14 2.8 CRDITOS 2.8.1 Credi-Aportes Esta alternativa facilita la obtencin de crditos a corto plazo, aceptando como garanta el valor de los aportes sociales que el interesado posea en la entidad. Manera rpida de solucionar los imprevistos estados de liquidez.
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2.8.2 Credi-Rotatorio Los usuarios de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda., disposicin de esta lnea de financiacin para solucionar las faltas de efectivo que les puedan ocasionar sus actividades empresariales y comerciales, facilitando el cumplimiento de obligaciones con empleados, proveedores y servicios pblicos entre otros. 2.8.3 Credi-Cheque Lnea con plazos hasta de 30 das, prorrogables segn antecedentes de cumplimiento que le facilita a los asociados la obtencin de crditos, aceptndoles como garanta cheques personales o de terceros. 2.8.4 Credi-Personal Esta alternativa les permite a los asociados persona natural con excelente historia crediticia en la entidad, acceder a crditos rpidos, acordes con sus necesidades y capacidades financieras respaldndolos con su firma personal. 2.8.5 Credi-Repuesto Alternativa que les ofrece a los asociados posibilidades de financiacin para todos los requerimientos y aspectos relacionados con sus actividades de servicio de transporte. 2.8.6 Crdito para Educacin Lnea que facilita la obtencin de crdito para el pago total o parcial de estudios, tcnicos tecnolgicos, profesionales y/o especializados de los asociados y de su familia, mediante el cumplimiento de mnimos requisitos y plazos determinables en atencin a los periodos acadmicos. 2.8.7 Adquisicin de Bienes Muebles o de Consumo Lnea que les facilita a los asociados obtener prstamos para la adquisicin, reparacin, reposicin y/o sustitucin de los elementos destinados a satisfacer sus necesidades personales, domsticas y familiares. 2.8.8 Adquisicin de Vehculo Lnea dirigida a ofrecer financiacin a los asociados interesados en adquirir, reparar y/o sustituir sus vehculos de servicio particular o pblico.
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2.8.9 Salud Mediante esta lnea, los asociados personas naturales, pueden obtener financiacin para sufragar gastos relacionados con el pago total o parcial de productos, tratamientos y servicios mdicos y/o quirrgicos, tendientes a mejorar su calidad de vida. 2.8.10 Comercio A travs de esta lnea los asociados pueden acceder a financiacin rpida y efectiva para la compra, instalacin, reparacin, adecuacin y surtido de sus establecimientos comerciales.15 2.8.11 Recreacin y Turismo Esta lnea tiene como objetivo, ofrecer financiacin para el pago total o parcial de servicios tursticos, recreativos y sociales de los asociados y sus familias. 2.8.12 Micro-Crdito Productivo Lnea encaminada a otorgar financiacin a los pequeos comerciantes y microempresarios que requieran recursos para capital de trabajo o adquisicin de activos fijos. No requiere codeudor y se conceden plazos de 1 a 24 meses. Los beneficiarios obtienen, adems, asesora y acompaamiento en sus procesos productivos. 2.8.13 Crdito por Libranza El portafolio de crdito posibilita la celebracin de convenios con las entidades del sector pblico y privado, tendientes a favorecer a sus empleados el acceso a todas las lneas de financiacin, mediante la modalidad de descuentos por nmina o rol de pagos. 2.8.14 Crdito para libre Inversin Lnea mediante la cual los asociados pueden obtener financiacin para adquisicin o mejoramiento de vivienda, compra o reparacin de vehculo, agricultura, ganadera, recreacin, microempresa, comercio, etc., acordando plazos y modalidades de pago que se constituyan en soluciones reales y garanticen el cumplimiento de cada obligacin. 2.9 OTROS 2.9.1 Servicios Sociales La cooperativa oferta servicios sociales que brindan apoyos como la asistencia personal, la intervencin comunitaria u otros, sobre la base de un diagnstico social y de un plan dialogado
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con el usuario, cuya finalidad es complementar las prestaciones econmicas y, a la vez, procurar una mejora de las condiciones de vida de los asociados reduciendo, en lo posible, las limitaciones personales. 2.9.2 Farmacia Brindar atencin farmacutica profesional y personal, contribuir con el mantenimiento y recuperacin de la salud y bienestar de la comunidad, brindando una excelente atencin y la mejor variedad de productos que necesiten nuestros asociados, entre medicinas, productos para bebs y cuidado personal. 2.9.3 Atencin Mdica La atencin mdica se complementa con planear, programar, dirigir y vigilar, el proceso de atencin mdica con las necesidades de salud de nuestros socios y poblacin. 2.9.4 Asunto Educativo Como su nombre lo indica, son valores destinados para cualquier gasto que tenga que ver con la educacin. 2.9.5 Capacitacin La cooperativa inquiere capacitar y perfeccionar al personal en su puesto de trabajo que busca mejorar la actitud, conocimiento, habilidades o conductas de su personal con metas bien definidas.
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3.
MANUAL
DE
NORMAS
PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS
FINANCIEROS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. Este Manual es un instrumento para uso interno de la cooperativa, contiene la informacin detallada acerca de las normas y procedimientos administrativos y financieros de las principales actividades de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda. Su objetivo principal es el de establecer de forma clara y concisa los criterios, las polticas, las normas y los procedimientos administrativos y financieros en el marco de las regulaciones legales vigentes. Objetivos del Manual
Dar a conocer las normas para cada proceso. Facilitar a los funcionarios la realizacin de sus actividades al efectuarlas. Definir las funciones y responsabilidades de los diferentes Comits.
Normativa General
El acceso al presente Manual se autorizar nicamente a los socios y funcionarios de la
Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda., quienes sern responsables del cuidado y buen uso del mismo.
Si un socio o funcionario es autorizado para portar un manual, deber conservarlo con
cuidado, con el fin de evitar sustracciones no deseadas o extraviarlo.

Cualquier implementacin o modificacin que se realice en el manual, debe ser discutido
y aprobado por los responsables de su ejecucin.
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3.1 REGLAMENTO DE CAJA Y CAPTACIONES

Ttulo: Reglamento de Caja y Captaciones Cuadro: # 4
4. 5.
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. REGLAMENTO DE CAJA Y CAPTACIONES NORMAS REGLAMENTARIAS
ARTCULO
Art. 1. El saldo mximo de dinero en efectivo que puede tener una Cajera en ventanilla es USD 3.000,00 Cuando se supere el monto asignado debe proceder a realizar una transferencia a la caja fuerte (bveda), previa autorizacin del Jefe de Caja o Gerente; utilizando para ello el documento interno de la Institucin. En el caso que una Cajera requiera mayor cantidad de efectivo solicitar una
transferencia desde caja fuerte (bveda) al Jefe de Caja o Gerente, hasta el mximo autorizado; Art. 2. El saldo mximo de dinero en efectivo que puede tener la Cooperativa es USD 10.000,00 los excedentes debern ser depositados en la cuenta corriente de la Cooperativa, que tiene aperturada en los bancos locales; Art. 3.Al cierre del da, el Gerente debe elaborar el Reporte de Movimientos de Liquidez y enviar una copia a Contabilidad; Art. 5. El primer da hbil de cada semana, hasta las 10h00, el Gerente enviar una copia del Reporte Proyectado de Liquidez a Contabilidad; Art. 6. El Fondeo y condiciones de las captaciones de ahorro y depsitos a plazo fijo es responsabilidad del Gerente y se regir a las polticas institucionales de la cooperativa, de acuerdo a los requerimientos de liquidez y disponibilidad de recursos; Art. 7. El Fondeo y condiciones a travs de transferencias internas (crditos) se realizarn por medio de las polticas institucionales, de acuerdo a los requerimientos de liquidez y disponibilidad de recursos; Art. 8. La Cooperativa no est autorizada para realizar inversiones temporales en depsitos a plazo fijo, repos o cualquier otro instrumento financiero. La administracin de tesorera la efecta directamente el Gerente. Previa autorizacin de la Gerencia, o cuando as se encuentre determinado en la Norma de Crdito, se movilizar fsicamente dinero en una ruta diferente a la del Banco.
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3.2 REGLAMENTO DE CAJA CHICA Para el manejo correcto del fondo de Caja Chica es indispensable contar con ciertas normas y controles mnimos que deben constar en un Reglamento de Caja Chica. El Consejo de Administracin de la cooperativa de ahorro y crdito Loja Internacional Ltda., con el propsito de ordenar la atencin de los gastos miscelneos por diferentes conceptos, emite la presente norma reglamentaria.
Ttulo: Reglamento de Caja Chica Cuadro: # 5
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. REGLAMENTO DE CAJA CHICA

ARTCULO
NORMAS REGLAMENTARIAS
Art. 1. Definicin: La Caja Chica es la entrega de una determinada suma de dinero a un funcionario para afrontar gastos de servicios urgentes y de monto reducido, con la obligacin de rendir cuenta de su utilizacin; Art. 2. Objeto: Afrontar gastos urgentes y de bajo monto que no permitan la tramitacin normal de compras; Art. 3. Formalizacin: Se formaliza con la entrega del dinero a un funcionario formalmente autorizado mediante resolucin del Gerente; Art. 4. Clase de gasto: La ejecucin de gastos mediante Caja Chica es un procedimiento de excepcin limitado a casos de urgencia que no permitan la tramitacin normal, por consiguiente, tanto la clase del gasto como el monto de las asignaciones correspondern a un criterio restrictivo y nicamente podrn ser aplicados a transacciones de contado; Art. 5. Caja chica se crea con la finalidad de satisfacer necesidades urgentes de menos cuanta; y, para evitar la emisin de cheques por cantidades pequeas; Art. 6. El monto que se asignar como fondo de Caja Chica ser de $100,00; Art. 7. Del manejo del fondo de Caja Chica se encargar la Secretaria de la cooperativa, quien ser responsable del buen uso de los recursos;
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Art. 8. Los gastos que se cubran con el fondo de Caja Chica no podrn ser superiores a $20,00; Art. 9. Todo gasto deber estar sustentado mediante comprobante de venta, adems se realizara las retenciones en la fuente del impuesto a la renta y las retenciones del IVA, en los casos que proceda, emitiendo el respectivo comprobante de retencin en la fuente; Art. 10. La reposicin de Caja Chica se efectuara una vez que los gastos alcancen el 75 % del fondo, para lo cual se presentar el formulario Reposicin de Caja Chica, adjuntando los documentos soporte; Art. 11. La persona encargada de la administracin del fondo de Caja Chica, ser responsable del buen uso de los recursos, cualquier anomala que se presente est obligada a informar inmediatamente a su Jefe inmediato, a fin de tomar las acciones correctivas que la situacin amerite; Art. 12. La persona encargada de la administracin del fondo de Caja Chica asume la responsabilidad personal de no permitir uso distinto del fondo, para el que ha sido creado; Art. 13. El fondo de Caja Chica estar sujeto a control, por tanto se efectuar arqueos sorpresivos de los valores entregados a la encargada del manejo del fondo; Art. 14. En caso de existir faltantes al momento de arqueo de Caja Chica sern cobrados a la persona responsable a travs de anticipo de sueldo, caso contrario debe ser depositado en forma inmediata en la cooperativa; Art. 15. Requisitos que debe cumplir la documentacin presentada: Los comprobantes deben ser Originales La fecha de vencimiento de la factura no puede ser anterior a la fecha de emisin de la factura. Los comprobantes deben estar a nombre de la Cooperativa de ahorro y crdito Loja Internacional Ltda. Debe corresponder al ejercicio vigente. Debe poseer claro el objeto del gasto. Todos los comprobantes deben ser firmados y tener aclarado el objeto de gasto por el responsable de la caja chica, en el caso que no surja claramente del concepto de la factura o ticket Los requisitos que deben cumplir los comprobantes, estn en funcin de las normas de facturacin establecidas por el Servicio de Rentas Internas, sus modificatorias y complementarias. El presente reglamento fue analizado y aprobado por el Consejo de Administracin, en sesin del 14 de junio del 2011; disponindose su inmediata vigencia.
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3.3 REGLAMENTO DE CRDITO El consejo de administracin de la cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda., en uso de las facultades que le concede la Ley Orgnica de la economa popular y solidaria; y del sector financiero popular solidario, el Estatuto y dems reglamentos pertinentes, elabora el presente reglamento que norma la concesin de crditos y su recuperacin.
Ttulo: Reglamento de Crdito Cuadro: # 6
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. REGLAMENTO DE CREDITO NORMAS REGLAMENTARIAS AMBITO DE APLICACIN Art. 1.- El presente reglamento de Crdito y Cobranzas rige para la matriz y las probables agencias que pudieran crearse y los responsables de su cumplimiento son los oficiales de Crdito y Cobranzas, Jefe de negocios, Jefe de operaciones, Comit de Crdito y Gerente General, Comisin de Crdito (emergente). ORGANISMOS ADMINISTRATIVOS Y SU RESPONSABILIDAD Art. 2.- Del trmite interno del crdito son responsables los Asesores de Crdito de cada una de las unidades operativas con que cuenta la Cooperativa. De la recuperacin del crdito sern responsables los Asesores de crdito y cobranzas de la cooperativa y el Jefe de Crdito. Art. 3.- Los niveles de aprobacin de los crditos se establecen conforme a la siguiente escala: MONTO Hasta $ 1.000,00 Hasta $ 3.000,00 Hasta $ 5.000,00 De $ .1000 a $ 5.000 ENCARGADO Asesor de Crdito Gerente Comit de Crdito Comisin de Crdito.
Cuando el monto del crdito exceda los $ 5.001 y tenga un valor mximo de $10.000, luego de la aprobacin del Comit de Crdito se requerir el conocimiento y aprobacin del Consejo de Administracin. Art. 4.- Cuando se trate de crditos vinculados, una vez que hayan sido aprobados por el comit de
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Manual de Normas y Procedimientos Administrativos y Financieros para la COAC L.I. crdito, debern ser resueltos y aprobados por el Consejo de administracin, cualquiera sea su monto. Sin previa aprobacin del Consejo de Administracin, se autoriza y faculta al Gerente General el desembolso de hasta $ 5.000 por crditos calificados como emergentes. El Gerente General tiene la obligacin de informar al Consejo de Administracin el desembolso de estos crditos para su aprobacin, en la sesin inmediata posterior a la entrega del crdito. COMIT DE CRDITO Art. 5.- El comit de crdito estar integrado por dos funcionarios de la cooperativa y por el Gerente General que lo preside; adems de ello estar integrado por tres miembros que la Asamblea delegue. Su funcin ser resolver sobre las solicitudes de crdito; aprobar las operaciones que sean de su competencia conforme a los niveles de aprobacin; cumplir y hacer cumplir el presente reglamento en cuanto a requisitos y documentos que deben constar en las carpetas de crdito de acuerdo al tipo de cartera. Art. 6.- La concesin de crditos propender fundamentalmente al mejoramiento econmico y social de los socios, sobre la base de los siguientes principios: a. No habr privilegios que se concedan a los socios en particular; b. Oportunidad en el servicio de crdito dentro de las disponibilidades de la entidad, y; c. Seguridad adecuada para la recuperacin de los crditos. Art. 7.- Los crditos individuales con recursos propios se limitan en $ 10.000 y los conyugales en $ 15.000, montos que podran variar sin exceder el lmite, previo a la aprobacin del Consejo de Administracin. Los crditos para personas jurdicas, con recursos propios, se limitan en $15.000. Art.8.- El Departamento jurdico, cuando sea requerido, velar porque los documentos que garantizan estas operaciones sean llevadas en debida forma y su principal estar presto a emitir los informes que fueren del caso. SUJETOS DE CRDITO Art. 9.- El derecho de los socios para solicitar un prstamo se lo obtiene cumpliendo los siguientes requisitos: a. b. Ser socio de la cooperativa; No se trabajar con el requisito de encaje, conforme a las polticas dictadas por el Consejo de Administracin e instrucciones de la Gerencia General; c. d. Estar al da en las obligaciones con la Cooperativa Tener capacidad real o potencial de pago, y en consecuencia los ingresos necesarios para mantener a su familia, cancelar la deuda, pagar los intereses y hacer ahorros.
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Manual de Normas y Procedimientos Administrativos y Financieros para la COAC L.I. e. Haber cancelado oportunamente capital e inters de prstamos anteriores y no tener garanta en mora; f. g. Presentar las garantas de acuerdo a lo estipulado en este Reglamento Formular la solicitud de crdito, adjuntando los justificativos que abalicen la informacin declarada en la solicitud; h. Tener un ahorro sistemtico diario, semanal o mensual de acuerdo a lo establecido en el Reglamento de Captaciones; i. No registrar antecedentes injustificados en la Central de Riesgos, desde el estado de riesgo potencial; j. No encontrarse litigando en contra de la cooperativa.
Art. 10.- En prstamos a personas jurdicas se exigir adicionalmente los siguientes requisitos: a. Poder o nombramiento debidamente certificadas de los representantes legales; b. Copias de los estatutos aprobados; c. Copia certificada del Acta de Asamblea y/ o Directorio, segn el caso, en que conste la resolucin que autorice tramitar el prstamo y suscribir obligaciones con la Cooperativa d. Estado de situacin econmica y financiera a la fecha, debidamente legalizados; e. Se exigir sin importar el monto, garanta hipotecaria o prenda. Art. 11.- El socio y su cnyuge, o conviviente en unin libre, se considerarn como obligados, sea que estos comparezcan como deudores o como garantes. Art. 12.- En un crdito debern comparecer siempre el socio y su cnyuge, salvo que cuenten con disolucin de la sociedad conyugal, o en el caso de que uno de los cnyuges se encuentre en el exterior. Art. 13.- Las personas que comparezcan como mandatarios, debern justificar esa calidad con un poder legalmente conferido, el mismo que no deber estar revocado al momento de la entrega del Crdito. Si el poder ha sido otorgado hace ms de cinco aos, deber presentar otro poder, con la finalidad de constatar la existencia del mandante. El poder deber ser otorgado a favor de la Cooperativa de ahorro y crdito Loja Internacional Ltda., en el cual constan obligatoriamente las facultades siguientes: 1. Contraer uno o ms prstamos 2. Comparecer en calidad de deudor y/o garante o ambos a su vez 3. Estar facultado a firmar un pagar a la orden 4. Hipotecar bienes inmuebles de propiedad del mandante y firmar la escritura pblica de hipoteca 5. Firmar toda clase de documentos pblicos o privados. Art. 14.- No sern sujetos de crdito:
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Manual de Normas y Procedimientos Administrativos y Financieros para la COAC L.I. a. Los menores de edad b. Las personas naturales c. Las personas mayores de 70 aos, salvo las que garanticen el crdito con un bien hipotecario o prendario; d. Quienes hayan sido expulsados como socios de la Cooperativa; e. Quienes hayan sido demandados por la Institucin y el respectivo proceso haya superado la instancia de prueba. Podr excepcionase esta condicin a criterio del Comit de Crdito. CLASES DE PRSTAMOS Art. 15.- Los prstamos que otorga la Cooperativa se clasifican en: a.- Crditos comerciales.- Son aquellos cuyo financiamiento est dirigido a las diversas actividades productivas y mercantiles, debidamente justificados. b.- Crditos de consumo.- Son aquellos que tengan por destino la adquisicin de bienes de consumo o pago de servicios y cuya fuente de repago es el ingreso del deudor, respaldados por certificados de ingresos. c.- Crditos para la vivienda.- Son aquellos que estn respaldados con garanta hipotecaria y sirvan para la adquisicin, construccin, reparacin, remodelacin y mejoramiento de vivienda propia y la garanta hipotecaria debe estar sustentada en el informe del perito valuador. d.- Micro crditos.- Es todo crdito concedido a un prestatario, sea persona natural o jurdica, o a un grupo de prestatarios con garanta solidaria, destinado a financiar actividades en pequea escala, de produccin, comercializacin o servicios. La fuente principal de pago constituye el producto de las ventas o ingresos generados por la actividad productiva, de servicios o comercial, determinada a travs del anlisis del flujo del negocio. MONTOS Art. 16.- Los montos de operacin para crditos con recursos propios, estn dados en funcin de la garanta y al valor que el socio mantenga en Certificados de Aportacin y Ahorros, de acuerdo a su capacidad de pago y a la experiencia crediticia acumulada: a) Los crditos sobre firmas podrn operarse hasta $ 5.000; b) Los crditos prendarios podrn operarse hasta por $ 6.000; c) Los crditos hipotecarios podrn operarse hasta por $ 10.000; d) Los crditos quirografarios que se otorgan bajo la modalidad de convenio podrn operarse hasta $ 4.000; e) Los crditos para la microempresa podrn operarse hasta por $ 3.000. Estos montos no incluyen los costos iniciales del crdito como comisiones y seguros, los mismos que
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Manual de Normas y Procedimientos Administrativos y Financieros para la COAC L.I. se cargarn al monto aprobado, sin afectar las relaciones de encaje, garanta y plazo. La cooperativa de ahorro y crdito Loja Internacional Ltda., se reserva el derecho de calificar la garanta y decidir el monto de encaje a exigir al socio en funcin de su experiencia crediticia. Adems, podr exigir y aceptar garantas reales mixtas de hipoteca y prenda, precautelando los intereses institucionales pero sin descuidar el servicio al socio. No se aceptarn garantas mixtas, una personal y otra real. PLAZOS Art. 17.- El plazo se determinar en funcin del monto del prstamo, conforme al siguiente detalle: MONTO Hasta $ 300 De $ 301 a $ 600 De $ 601 a $ 1.000 De $ 1.001 a $ 2.000 De $ 2.001 a $ 4.000 De $ 4.001 a $ 10.000 PLAZO 03 meses Hasta 06 meses Hasta 12 meses Hasta 18 meses Hasta 24 meses Hasta 30 meses GARANTIAS Art. 18.-Podrn ser garantes: a) Socios que no tengan prstamos o garanta en mora b) Socios que no tengan garantas mutuas c) Cualquier persona de comprobada solvencia econmica y moral, domiciliada en la ciudad donde se tramita el prstamo. d) Las personas que sumada a su edad el plazo del prstamo quirografario no exceda los 80 aos Art. 19.- No podrn ser garantes los miembros principales, ni suplentes del Consejo de Administracin, ni del Consejo de Vigilancia, ni funcionarios o empleados de la Cooperativa. Art. 20.- El socio y garante de un crdito moroso de ms de treinta das, no podr retirar total ni parcialmente sus ahorros, no podr optar por prstamo alguno, ni podr retirarse de la cooperativa. Al normalizar el prstamo, el socio y garante podrn operar libremente. Art. 21.- En los prstamos sobre firmas se requerir de un garante solidario si el monto es de hasta $ 2.000,00; y dos garantes hasta $ 5.000,00 siempre y cuando el deudor mantenga un buen antecedente crediticio. En los prstamos prendarios e hipotecarios, el bien que se est prendando o hipotecando deber tener un valor superior en 40% por lo menos, al valor del prstamo, conforme al avalo actualizado. El socio asumir todos los gastos ocasionados por concepto de avalos y sern cancelados en la forma y condiciones establecidas por la Gerencia General. Art. 22.- No se podrn hipotecar derechos y acciones de los bienes inmuebles. En este caso, el
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Manual de Normas y Procedimientos Administrativos y Financieros para la COAC L.I. propietario deber proceder a realizar y aprobar las particiones judiciales o extrajudiciales. TASA DE INTERS, COMISIONES Y SEGUROS Art. 23.- Los crditos devengarn la tasa de inters que fije el Consejo de Administracin, a propuesta de la Gerencia General, previo a un anlisis financiero, la misma que puede variar de acuerdo a las circunstancias del mercado financiero y a la situacin econmica de la cooperativa. En ningn caso ser mayor a la tasa mxima convencional vigente establecida por el Banco Central del Ecuador. Art. 24.- El Consejo de Administracin se reserva el derecho de implementar una poltica en cuanto al cobro de comisiones, conforme a las necesidades institucionales. Art. 25.- En seguridad institucional y de los socios, la cooperativa contratar una pliza de seguro de desgravamen, cuyo costo ser asumido por el beneficiario del crdito, de conformidad con el instructivo pertinente. El seguro cubrir a los socios deudores mayores de 70 aos. FORMA DE PAGO Art. 26.- Los crditos sern cancelados mediante el sistema de abonos semanales, quincenales, mensuales, bimensuales, trimestrales o semestrales y la modalidad se establecer al momento de la concesin, pudiendo el socio escoger el sistema de amortizacin, sea a travs de dividendos fijos con fechas fijas y variables o dividendos variables con fechas fijas y variables. Art. 27.- Un prstamo podr ser renovado siempre y cuando est cancelado al menos el 70% de su valor y el socio haya demostrado puntualidad en el cumplimiento de sus abonos. Art. 28.- La cooperativa permitir pre-cancelar las operaciones de crdito antes del vencimiento, sin aplicar ninguna multa por la transaccin. Los casos de excepcin sern resueltos por el Gerente General en salvaguarda de los intereses de la Institucin. MOROSIDAD Y SANCIONES Art. 29 .- La normativa existente alrededor del manejo de los diferentes productos crediticios ha generado una diversidad de polticas respecto al manejo de la morosidad, por lo que la cooperativa se reserva el derecho de declarar una obligacin de plazo vencido conforme a las disposiciones vigentes para tales casos y proceder al cobro de la totalidad del saldo adeudado, pudiendo inclusive excluir al socio moroso y cobrar el prstamo con cargo a los certificados de aportacin y ahorros que tuviere. La morosidad parcial afectar la relacin de encaje. Art. 30.- Los socios morosos que pasen a la etapa judicial sern excluidos de la cooperativa de conformidad al Reglamento Interno. PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACIN Y TRAMITACION DE SOLICITUDES DE CREDITO 54
Manual de Normas y Procedimientos Administrativos y Financieros para la COAC L.I. Art. 31.- Todo socio que requiera un crdito, deber presentar una solicitud en el formulario diseado por la cooperativa, adjuntando la informacin mnima requerida dispuesta en la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y del MIESS, constante en el manual de procedimientos. Art. 32.- Internamente la Cooperativa, a travs de sus Departamentos de Crdito, dar trmite a las solicitudes en estricto orden de presentacin. Cumplido el trmite interno e inscrito las garantas cuando fuere del caso, previo al desembolso del crdito se transferirn los ahorros a certificados de aportacin de acuerdo a la poltica de encaje vigente. La entrega del prstamo se realizar mediante acreditacin en la respectiva cuenta de ahorros del socio. PRSTAMO CERO RIESGOS Art. 33.- Sern tratados bajo la modalidad de prstamos especiales Cero riesgos, las operaciones crediticias que estn respaldadas por nuestras propias cuentas del pasivo y que sean de pertenencia del solicitante o que endose a favor de la cooperativa como garanta de un crdito concedido a terceras personas, cuyos recursos garantizarn el crdito, adems del documento pertinente suscrito por el beneficiario. Art. 34.- El plazo de estos prstamos ser de acuerdo al plazo del pasivo que garantiza la obligacin, pudiendo realizar abonos mensuales, trimestrales o un solo pago y su tramitacin ser inmediata. Art. 35.- La aprobacin es de competencia de los responsables de las unidades operativas de la cooperativa, no requerirn de encaje y podrn operarse hasta por el monto que permita que el pasivo que garantiza la obligacin cubra capital e intereses. PRESTAMO EMERGENTES O SOBREGIROS COOPERATIVOS Art. 36.- Sern tratados bajo la modalidad de prstamos especiales , estas operaciones crediticias estarn respaldadas por un cheque post-fechado de la persona solicitante del crdito, el mismo que lo endosa a favor de la cooperativa como garanta del crdito concedido; cuyos recursos garantizarn el crdito, adems de ello deben firmar el documento pertinente suscrito el beneficiario y un garante Art. 37.- El plazo de estos prstamos ser de 30 das, su tramitacin ser inmediata y no podr realizar abonos al prstamo otorgado Art. 38.- La aprobacin es de competencia de la Comisin de Crdito de la cooperativa, no requerirn de encaje y podrn operarse hasta por el monto de aprobacin determinada en este reglamento. Art. 40.- Solo en casos especiales, se aceptar la renovacin del crdito emergente, previo al pago de los intereses del mismo, y los intereses de mora en caso de haberse vencido el plazo. Bajo ninguna circunstancia se aceptar ms de dos renovaciones del crdito emergente.
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PRSTAMOS EXTERNOS Art. 41.- La cooperativa podr intermediar recursos provenientes de organismos gubernamentales y no gubernamentales, para lo cual se ajustar a las polticas de plazos, montos, tasas de inters, destino y condiciones de la entidad diferente de los recursos, pero conforme a las polticas de seguridad, procedimientos y trmites internos de la cooperativa. Art. 42.- Se fija un lmite de encaje del 10 x 1 para estos crditos, el mismo que podr ser cubierto durante el tiempo de tramitacin del crdito. Art. 43.- La poltica de seguros ser tratado de la misma manera que en los crditos con recursos propios y conforme a las exigencias del organismo externo. PROCEDIMIENTOS PARA LA PRESENTACION Y TRATAMIENTO DE SOLICITUDES Art. 44.- Todo socio que dese operar con prstamos, deber presentar una solicitud en el formulario diseado por la institucin, acompaado con los siguientes requisitos: PERSONAS DEPENDIENTES a) b) c) d) e) Cdula de identidad, certificado de votacin (si es casado tambin del conyugue) Dos ltimos roles de pago Matrcula del vehculo (Si lo tuviere) Pago de impuestos prediales (Si tiene propiedad) Planilla de agua, luz o telfono PERSONAS INDEPENDIENTES
(Micro empresa Negocios establecidos Comerciales Estables en general) a) Copia del RUC b) Cdulas personales f) Matrcula de vehculo (Si lo tuviere) c) Copia escritura casa propia ( Si las tuviere) d) Planilla de agua, luz o telfono e) Pago de impuestos prediales f) Facturas de proveedores del ltimo mes g) Facturas, notas de venta o registros de ingresos y egresos del ltimo mes PERSONAS JURIDICAS Escritura de Constitucin legalizada Nombramiento del representante legal (debidamente inscrito) Acta de la Junta de socios ( o accionistas) autorizando la solicitud de crdito Certificacin legal del Registro Mercantil (RUC) Balance General y Estado de Resultados Certificado de no adeudar al fisco Certificado de aportaciones al IESS actualizado
a) b) c) d) e) f) g)
Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda . Elaborado por: Autora
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3.4 MANUAL DE FUNCIONES El presente manual constituye una gua primordial para la Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda., con el fin de dotar a la entidad de una herramienta de trabajo til para la correcta realizacin de sus funciones y responsabilidades asignadas, que permita contribuir en la obtencin de las metas y objetivos planteados. Este documento describe los procedimientos administrativos y financieros, en donde se despliega en una secuencia ordenada las principales operaciones o pasos que componen cada procedimiento, y la forma de cumplirlos. Objetivos del Manual
Contribuir a la participacin activa del cumplimiento de funciones de los asociados
integrantes de los diferentes grupos directivos.

Fortalecer los conocimientos sobre las funciones y atribuciones de cada integrante.
Instrucciones para el uso del Manual de Funciones La primera y segunda letra mayscula identifica el servicio que es el conjunto de grupos ocupacionales, el nmero superndice lleva el orden de acuerdo a la jerarqua de los grupos, todos estos grupos conforman un rea general de actividades administrativas. El servicio puede estar conformado por uno o varios grupos ocupacionales. Para una mejor clasificacin de puestos de la cooperativa se identifico los siguientes grupos ocupacionales en orden jerrquico:
Ttulo: Cdigos de los Grupos Ocupacionales Cuadro: # 7 GRUPO OCUPACIONAL GRUPO DIRECTIVO GRUPO GERENCIA GRUPO CONTROL INTERNO GRUPO ADMINISTRATIVO FINANCIERO GRUPO OPERATIVO SERVICIOS GENERALES CDIGO GD1 GG2 GCI3 GAF4 GOS5
1. 2. 3. 4. 5.
Estos grupos estn conformados a su vez por una o varias series, se identifican con la tercera letra del cdigo, por ejemplo en el caso de Asamblea General.
PUESTO ASAMBLEA GENERAL CDIGO GD1AG
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Al puesto se lo asigna con un dgito que se lo ubica al lado derecho de las primeras letras, que indica el grupo ocupacional al que pertenece. A continuacin la clasificacin todos los grupos ocupacionales con sus pertinentes cdigos.
Ttulo: Cdigos de la Sub-divisin de Grupos Ocupacionales Cuadro: #8
GRUPOS
1. GRUPO DIRECTIVO
CDIGO
GD1
1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 2.1 3.1 3.2 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 5.1 5.2 5.3
Asamblea General Consejo de Administracin Consejo de Vigilancia Comisin de Crdito Comisin de Educacin Comisin de Asuntos Sociales Presidente Secretario Gerente General Auditor Interno Analista de Riesgos Coordinador de Recursos Financieros Contador General Coordinador de Contabilidad Oficial de Crdito Cajero/a Asistente de Mantenimiento y Limpieza Mensajero Guardia de Seguridad
GD1 AG GD1 CA GD1 CV GD1 CmC GD1 CmE GD1 CmA GD1 PR GD1 SE
GG2
2. GRUPO DE GERENCIA 3. GRUPO DE CONTROL INTERNO
GG2 GG
GCI3
GCI3AI GCI3AR
GAF4
4. GRUPO ADMINISTRATIVO FINANCIERO
GAF4 CRF GAF4 CG GAF4 CC GAF4 OF.C GAF4 -CJ.

GOS5
5. GRUPO OPERATIVO DE SERVICIOS GENERALES
GOS5 AM GOS5 Msj GOS5 Gs
Elaborado por: Autora
Especificacin de los Grupos Las especificaciones de los grupos, es la descripcin de las tareas, deberes y responsabilidades que de manera general y tpica se cumplen en el puesto, y se ordena de acuerdo a su jerarqua.
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Estructura
Ttulo El cdigo rea Supervisa y Reporta Objetivos /Propsito Descripcin Funciones/Atribuciones Relaciones interpersonales Especificaciones del Cargo.
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1. GRUPO DIRECTIVO 1.1 ASAMBLEA GENERAL

Ttulo: Manual de Funciones- Asamblea General. Cuadro: # 9
Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda.
MANUAL DE FUNCIONES ADMINISTRATIVAS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. CDIGO: GD1 -AG
ASAMBLEA GENERAL
rea: Supervisa a:
Administrativa Consejo de Administracin, Consejo de Vigilancia
Es la mxima autoridad de la cooperativa y sus resoluciones son obligatorias para todos sus rganos internos y socios, en tanto sean concordantes con la Ley y la normativa interna. Propsito: Analizan, evalan y supervisan los informes presentados por los diferentes organismos de direccin, gerencia y control, para tomar decisiones favorables o desfavorables sobre la gestin econmica-financiera y administrativa de la Cooperativa.
DESCRIPCIN DE LAS ATRIBUCIONES: Conocer el plan estratgico, el plan operativo y presupuesto de la cooperativa; Nombrar y remover a los vocales de los consejos de administracin y de vigilancia; Designar el auditor externo y externo de las listas de personas calificadas, as como removerlo de conformidad con la Ley; Conocer y resolver los informes de los consejos de administracin, consejo de vigilancia y gerente general; Acordar el valor de los certificados de aportacin; Remover a los miembros de la asamblea general, observando el debido proceso, previamente previsto en el reglamento interno; Pedir cuentas al consejo de administracin, consejo de vigilancia y gerente general por asuntos que considere necesario y que constaran en el orden del da; Autorizar la adquisicin, construccin o ampliacin de bienes muebles de la cooperativa; Reglamentar el pago de gastos de transporte, alimentacin y hospedaje para los miembros del consejo de administracin y de vigilancia de acuerdo con lo establecido en el reglamento y siempre que conste en el presupuesto aprobado de la cooperativa; Acordar la disolucin y liquidacin voluntaria de la cooperativa, en trminos previstos en la Ley; y con el voto conforme de al menos de las dos terceras partes del numero de socios 60
Manual de Normas y Procedimientos Administrativos y Financieros para la COAC L.I. establecido en el estatuto social; Aprobar y reformar los reglamentos internos para la mejor marcha de la Cooperativa. RELACIONES Relaciones Internas: Con todas las reas de la entidad. Relaciones Externas: Clientes, bancos. ESPECIFICACIONES DEL CARGO: Requisitos Experiencia: Acreditar la calidad de socio; Tener al menos un ao de antigedad; y, No haber incurrido en morosidad por obligaciones directas por ms de sesenta das a la fecha de convocatoria a elecciones, para el efecto los candidatos inscritos presentarn una certificacin otorgada por un bur de informacin crediticia. Elaborado por: Autora Revisado por: Econ. Rodrigo Estrella Torres Emisin: Septiembre/2012.
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1.2 CONSEJO DE ADMINISTRACIN

Ttulo: Manual de Funciones Consejo de Administracin. Cuadro: # 10
MANUAL DE FUNCIONES ADMINISTRATIVAS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. CDIGO: GD1 CA
CONSEJO DE ADMINISTRACIN rea: Reporta a: Supervisa a: Administrativa Asamblea General, Consejo de Vigilancia.
Gerente General Comit de Crdito, y Comit de Educacin,
El consejo de administracin es el rgano directivo y administrativo de la cooperativa Propsito: Normar y supervisar la correcta administracin de la Cooperativa para que Gerencia General cumpla y haga cumplir las obligaciones y responsabilidades en beneficio de los asociados, adems coordina la implementacin de polticas institucionales para su desarrollo organizacional. DESCRIPCIN DE FUNCIONES: Proponer a la Asamblea General, las reformas al estatuto de la Cooperativa, asamblea que ser convocada exclusivamente para este fin; Conocer los informes que presente el gerente general sobre la situacin financiera de la cooperativa as como el informe anual correspondiente y tomar las decisiones que estime apropiadas; Nombrar y remover al Gerente General y determinar su remuneracin; Nombrar a los integrantes de las Comisiones especiales de: Educacin y Capacitacin, de Asuntos Sociales, de Crdito y ms Comisiones, si es que la asamblea no los ha nombrado; Aprobar el plan estratgico, el plan operativo y el presupuesto anual con sus respectivas modificaciones y llevarlos a conocimiento de la asamblea general; Pedir cuentas al gerente general cuando lo considere necesario; Aprobar la creacin de los comits de crdito, a solicitud del gerente general; Sancionar a los socios que infrinjan las disposiciones legales, reglamentarias o estatutarias. Establecer las polticas de captaciones y crdito en el marco de las disposiciones legales que regulan a la cooperativa Aprobar el presupuesto financiero, una vez que haya sido elaborado por la gerencia y la comisin especial designada para el efecto; Evaluar permanentemente el comportamiento econmico-financiero de la cooperativa, a travs
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Manual de Normas y Procedimientos Administrativos y Financieros para la COAC L.I. de los reportes y estados financieros y dispondr de medidas correctivas para mejor marcha de la misma; Llevar a conocimiento y aprobacin de la Asamblea General, los estados financieros y el informe de labores del consejo; Resolver la actualizacin de las aportaciones que los socios debern mantener en la cooperativa. RELACIONES: Relaciones Internas: Asamblea General, Consejo de Vigilancia, Contabilidad Relaciones Externas: Clientes, Bancos. ESPECIFICACIONES DEL CARGO: Requisitos Experiencia: Ser miembro de la Asamblea General 1 ao mnimo. No estar en mora en sus obligaciones por mas de noventa das No tener relacin de parentesco con los empleados o funcionarios de la cooperativa hasta cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad. Al menos uno de los vocales debern tener ttulo profesional y acadmico de tercer nivel en administracin, economa, finanzas, contabilidad, o ciencias a fines. Elaborado por: Autora Revisado por: Econ. Rodrigo Estrella Torres Emisin: Septiembre/2012.
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1.3 CONSEJO DE VIGILANCIA

Ttulo: Manual de Funciones Consejo de Vigilancia. Cuadro: # 11
MANUAL DE FUNCIONES ADMINISTRATIVAS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. CDIGO: GD1 - CV
CONSEJO DE VIGILANCIA rea: Reporta a : Supervisa a: Administrativa Asamblea General Consejo de Administracin y Gerencia.
Es el rgano de control interno de la cooperativa, en los temas de aplicacin, alcances y ejecucin de normativa, planes y presupuestos. Propsito: Precautelar los intereses de los socios y de la Cooperativas, mediante acciones de control en la administracin y gestin operacional de la organizacin, en el marco de lo que establece la Ley General de Cooperativas, el Estatuto, Reglamento interna, es el rgano fiscalizador del Consejo de Administracin de la Gerencia General y dems estamentos de la Cooperativa. DESCRIPCIN DE LAS ATRIBUCIONES: Controlar, supervisar e informar al consejo de administracin acerca de los riesgos que puedan afectar a la cooperativa; Controlar que la contabilidad de la cooperativa se ajuste a las normas establecidas para el efecto y asegurar la existencia de sistemas adecuados que garanticen que la informacin financiera sea fidedigna y oportuna; Vigilar que los actos y contratos que realicen el consejo de administracin y la gerencia se ajusten a las normas legales, reglamentarias y estatutarias; Comprobar la exactitud de los estados financieros e inventarios, as como supervisar el desenvolvimiento econmico de la entidad. Emitir su dictamen sobre balance semestral y someterlo a consideracin de la Asamblea General, por intermedio del Consejo de Administracin. Dar el visto bueno o vetar con causa justa, los actos o contratos en que se comprometan bienes o crditos de la Cooperativa cuando no estn de acuerdo con los intereses de la entidad o pasen el monto establecido por la Asamblea General; Hacer anualmente por lo menos, una auditoria y examen general de las actividades
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Manual de Normas y Procedimientos Administrativos y Financieros para la COAC L.I. administrativas, contables financieras y rendir un informe a la Asamblea General; Presentar a la Asamblea General, un informe semestral de actividades. RELACIONES: Relaciones Internas: Asamblea General, Gerente General. Relaciones Externas: Auditoria Externa ESPECIFICACIONES DEL CARGO: Requisitos: Ser mayor de edad Ser miembro de la Asamblea General 1 ao mnimo. No estar en mora en sus obligaciones por mas de noventa das No tener relacin de parentesco con los empleados o funcionarios de la cooperativa hasta cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad. Al menos uno de los tres vocales deber tener titulo profesional y acadmico de tercer nivel en contabilidad, finanzas, auditoria o ciencias a fines, o tener probada experiencia de al menos dos aos en funciones de vigilancia en cooperativas. VALORES INSTITUCIONALES Valores compartidos: solidaridad, Elaborado por: Autora confianza, moral, respeto, honestidad Pertenencia a la institucin Cooperativismo Contexto Local, Desarrollo Local: redes y tejido social Puntual Servicial Amable Comprensivo Paciente Sencillo Comunicativo Honrado Respetuoso Responsable No ser conformista Confidencial Emisin: Septiembre/2012. VALORES PERSONALES
Revisado por: Econ. Rodrigo Estrella Torres
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1.4 PRESIDENTE
Ttulo: Manual de Funciones Presidente. Cuadro: # 12
MANUAL DE FUNCIONES ADMINISTRATIVAS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. CDIGO:GD1 -PR
PRESIDENTE rea: Reporta a : Supervisa a: Administrativa Asamblea General, Consejo de Administracin Ninguno.
Propsito: Establecer conjuntamente con los socios de la Cooperativa las polticas y lineamientos generales a seguir en una organizacin. Evala los resultados y controla que todas las actividades de la Cooperativa se realicen en trminos legales, es responsable de la convocacin a las asambleas e informa a los socios de la marcha de la Cooperativa. DESCRIPCIN DE LAS ATRIBUCIONES Y DEBERES: Cumplir y hacer cumplir la Ley de cooperativas, su reglamento General, otras Leyes que fueren aplicadas, el Estatuto de la entidad, los Reglamentos Internos y las decisiones de la Asamblea General y del Consejo de Administracin; Presidir las asambleas generales y las reuniones del consejo de administracin y orientar sus discusiones; Convocar a elecciones de representantes de la cooperativa; Informas a los socios de la marcha de los asuntos de la cooperativa; Abrir con el Gerente las cuentas bancarias, firmar, girar, endosar y cancelar cheques; Suscribir con el Gerente los contratos, escrituras pblicas, certificados de aportacin y otros documentos legales relacionados con la actividad econmica de la cooperativa; Presidir todos loa actos oficiales de la cooperativa; Presentar el informe semestral a la Asamblea General. RELACIONES: Relaciones Internas: Asamblea General, Consejo de Administracin, Gerente General. ESPECIFICACIONES DEL CARGO:
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Manual de Normas y Procedimientos Administrativos y Financieros para la COAC L.I. Requisitos: Acreditar la calidad de socio; No estar en mora en sus obligaciones por ms de noventa das. No tener relacin de parentesco con los empleados o funcionarios de la cooperativa hasta cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad. Elaborado por: Autora Revisado por: Econ. Rodrigo Estrella Torres Emisin: Septiembre/2012.
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1.5 COMISIN DE CRDITO

Ttulo: Manual de Funciones Comisin de Crdito. Cuadro: # 13
MANUAL DE FUNCIONES ADMINISTRATIVAS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. CDIGO: GD1 - CmC
COMISIN DE CRDITO rea: Reporta a : Supervisa a: Administrativa Asamblea General, Consejo de Administracin Ninguno
Propsito: Es el rgano encargado de conocer las solicitudes de crditos, determinando en cada caso el tipo y la naturaleza del crdito que el solicitante est obligado a presentar. DESCRIPCIN DE LAS FUNCIONES: Resolver sobre las solicitudes de crdito en el marco de las polticas, niveles y condiciones determinados por el consejo de administracin en el reglamento de crdito. La Comisin de Crdito decidir todo lo relacionado con las solicitudes de prstamo de los socios y directivos; Aprobar los crditos por mayora absoluta de votos; Rendir sus informes semestrales a la Asamblea General de Socios y mensuales al Consejo de Administracin, haciendo las observaciones que tengan por objetivo mejorar los crditos. RELACIONES: Relaciones Internas: Asamblea General, Consejo de Administracin. ESPECIFICACIONES DEL CARGO: Requisitos: No estar en mora en sus obligaciones por ms de noventa das. Sern dos miembros funcionarios de la entidad, y el tercero ser el; Gerente general de la cooperativa quien presidir como presidente. Elaborado por: Autora Revisado por: Econ. Rodrigo Estrella Torres Emisin: Septiembre/2012.
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1.6 COMISIN DE EDUCACIN

Ttulo: Manual de Funciones Comisin de Educacin. Cuadro: # 14
MANUAL DE FUNCIONES ADMINISTRATIVAS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. CDIGO:GD1 - CmE
COMISIN DE EDUCACIN rea: Reporta a : Supervisa a: Administrativa Asamblea General, Consejo de Administracin Ninguno
Propsito: Educar mediante cursos de capacitacin en la doctrina y gestin cooperativa a sus asociados que ingresan y son parte de la Cooperativa. DESCRIPCIN DE LAS FUNCIONES: Elaborar el plan de trabajo educacional que se aplicar en el curso del ao y que ser presentado al Consejo de Administracin para su aprobacin; Organizar y desarrollar programas de educacin cooperativa; Promover otras actividades de inters para sus socios; y, Presentar un informe anual al Consejo de Administracin sobre las labores realizadas y la forma en que fueron invertidos los recursos asignados. RELACIONES: Relaciones Internas: Asamblea General, Consejo de Administracin, Presidente ESPECIFICACIONES DEL CARGO: Requisitos: Ser mayor de edad No estar en mora en sus obligaciones por ms de noventa das. No tener relacin de parentesco con los empleados o funcionarios de la cooperativa hasta cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad. Ser funcionarios o empleados de la entidad. Elaborado por: Autora Revisado por: Econ. Rodrigo Estrella Torres Emisin: Septiembre/2012.
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1.7 COMISIN DE ASUNTOS SOCIALES

Ttulo: Manual de Funciones Comisin de Asuntos Sociales. Cuadro: #15
MANUAL DE FUNCIONES ADMINISTRATIVAS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. CDIGO:GD1 -CmA
COMISIN DE ASUNTOS SOCIALES rea: Reporta a : Supervisa a: Administrativa Asamblea General, Consejo de Administracin Ninguno.
Objetivo: Analizar y proponer soluciones a los requerimientos de ndole social de la Cooperativa. DESCRIPCIN DE LAS ATRIBUCIONES: Estudiar y plantear soluciones a los problemas sociales de la cooperativa y de los socios. Presentar informes trimestrales al consejo de Administracin, sobre las actividades desarrolladas. RELACIONES: Relaciones Internas: Asamblea General, Consejo de Administracin, Presidente Relaciones Externas: ESPECIFICACIONES DEL CARGO: Requisitos: Ser funcionarios o empleados de la entidad; Ser mayor de edad; No estar en mora en sus obligaciones por ms de noventa das; No tener relacin de parentesco con los empleados o funcionarios de la cooperativa hasta cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad. Elaborado por: Autora Revisado por: Econ. Rodrigo Estrella Torres Emisin: Septiembre/2012.
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1.8 SECRETARIO
Ttulo: Manual de Funciones Secretario. Cuadro: # 16 MANUAL DE FUNCIONES ADMINISTRATIVAS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. CDIGO:GD1 -SE
SECRETARIO rea: Reporta a : Supervisa a: Administrativa Asamblea General, Consejo de Administracin Ninguno
Propsito: Redactar y manejar informacin que se lleva a cabo en las sesiones del Consejo de Administracin y Asamblea, es el responsable de elevar a actas todas las sesiones de la Asamblea General y del Consejo de Administracin. DESCRIPCIN DE LAS ATRIBUCIONES Y DEBERES: Llevar y certificar los libros de Actas de la Asamblea General y del Consejo de Administracin, as como una lista completa de todos sus asociados; Tener la correspondencia al da; Certificar con su firma los documentos de la cooperativa; Firmar conjuntamente con el Presidente los documentos y correspondencia que por su naturaleza requieren de la intervencin de estos; Conservar ordenadamente los archivos. RELACIONES: Relaciones Internas: Asamblea General, Consejo de Administracin, Presidente ESPECIFICACIONES DEL CARGO: Requisitos: Acreditar la calidad de socio; Ser mayor de edad, No estar en mora en sus obligaciones por ms de noventa das. No tener relacin de parentesco con los empleados o funcionarios de la cooperativa hasta cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad. Elaborado por: Autora Revisado por: Econ. Rodrigo Estrella Torres Emisin: Septiembre/2012.
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2. GRUPO GERENCIA 2.1 GERENTE GENERAL

Ttulo: Manual de Funciones Gerente General. Cuadro: # 17
MANUAL DE FUNCIONES ADMINISTRATIVAS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. CDIGO: GD2 -GG
GERENTE GENERAL rea: Reporta a : Supervisa a: Administrativa
Asamblea General, Consejo de Administracin Consejo de Vigilancia, Presidente Todas las reas de la entidad.
Propsito: El Gerente General es el Representante Legal de la Cooperativa, es el encargado de dirigir, coordinar, supervisar y controlar los procesos y actividades que garanticen el cumplimiento de la misin, de los objetivos y de las responsabilidades de la cooperativa. DESCRIPCIN DE FUNCIONES: Representar judicial y extrajudicialmente a la Cooperativa; Presentar para aprobacin del consejo de administracin, el plan estratgico el plan operativo y el presupuesto anual de la cooperativa; Responder por la marcha administrativa, operativa y financiera de la misma; Cumplir y hacer cumplir la Ley de Cooperativas, su Reglamento General, el Estatuto y Reglamento Interno; Presidir el comit de crdito de la cooperativa y nombrar a sus delegados si se formaren mas de un comit de crdito; Contratar, remover y sancionar de acuerdo a las polticas que fije el consejo de administracin a los empleados de cooperativa; y fijar sus remuneraciones que debern constar en el presupuesto de la entidad Contratar con apego al Cdigo de Trabajo y fijar sus remuneraciones; Mantener y actualizar el registro de certificados de aportacin; Custodiar y mantener bajo su custodia el inventario actualizado de los bienes y valores de la entidad. Ejecutar las polticas de tasas de inters y de tarifas por servicio de acuerdo a los lineamientos fijados por el consejo de administracin de acuerdo con la Ley;
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Manual de Normas y Procedimientos Administrativos y Financieros para la COAC L.I. Supervisar el cumplimiento oportuno, adecuado y correcto de los registros contables, sobre los eventos econmicos financieros que realice la cooperativa; Presenta el informe anual a la Asamblea General, sobre el desarrollo de su gestin y la situacin econmica financiera de la cooperativa. RELACIONES: Relaciones Internas: Con todas las reas de la entidad. Relaciones Externas: clientes, proveedores, bancos, SRI ESPECIFICACIONES DEL CARGO: Nivel de Instruccin: Nivel Superior Ttulo profesional: Administracin, economa y finanzas, o ciencias a fines Experiencia: 2 aos mnimo Elaborado por: Autora Revisado por: Econ. Rodrigo Estrella Torres Emisin: Septiembre/2012.
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3. GRUPO CONTROL INTERNO 3.1 AUDITORIA INTERNA

Ttulo: Manual de Funciones Auditoria General. Cuadro: # 18
MANUAL DE FUNCIONES ADMINISTRATIVAS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. CDIGO: GD3 -AI
AUDITORIA INTERNA rea: Reporta a : Supervisa a: Financiera Gerente General Asistente/ Auxiliar de Contabilidad
Propsito: Planificar, organizar, ejecutar y controlar las actividades contables de la Cooperativa bajo el cumplimiento de procedimientos establecidos en la misma con el fin de garantizar el registro correcto y oportuno de las operaciones econmicas de la organizacin, as como da cumplimiento con las disposiciones emitidas por los Organismos de Control DESCRIPCIN DEL AUDITOR Sera designado por la Asamblea General El auditor interno cumplir sus funciones velando por la vigencia de un adecuado sistema de control interno; Cuidando de las operaciones financieras que se realicen se enmarquen en la normatividad interna y las normas de solvencia y prudencia financiera sealada en la Ley y las normas de auditora legalmente aceptadas y otras normas legales que regulen a la entidad. RELACIONES: Relaciones Internas: Con todas las reas de la entidad. ESPECIFICACIONES DEL CARGO: Nivel de Instruccin: Nivel Superior Ttulo profesional: Contabilidad y Auditora. Elaborado por: Autora Revisado por: Econ. Rodrigo Estrella Torres Emisin: Septiembre/2012.
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3.2 ANALISTA DE RIESGOS

Ttulo: Manual de Funciones Analista de Riesgos Cuadro: # 19
MANUAL DE FUNCIONES ADMINISTRATIVAS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. CDIGO: GD3-AR
ANALISTA DE RIESGOS rea: Reporta a : Financiera Consejo de Administracin y Gerente General
Propsito: Coordinar y vigilar la situacin de gobernabilidad, liquidez, cartera, mercado, operaciones, personal que labora en la cooperativa y determinar los riesgos existentes y potenciales que afecten el desarrollo de la institucin. Adems es responsable del monitoreo y seguimiento de los procesos necesarios para la reduccin de los riesgos detectados. FUNCIONES DEL ANALISTA DE RIESGOS Informar semanalmente a Gerencia y a los Coordinadores Generales sobre las evaluaciones y riesgos existentes o potenciales en cada una de las reas de la Cooperativa. Recopilar, procesar y evaluar toda la informacin concerniente al manejo de la liquidez por oficina y consolidada. Desarrollar un sistema de monitoreo sobre las captaciones y su concentracin. Elaborar y mantener actualizada una base informtica sobre la situacin financiera nacional, tanto del sistema bancario como del Cooperativo. Referenciar geogrficamente a las instituciones que prestan sus servicios al mismo segmento con el que trabaja la Cooperativa. Desarrollar y actualizar una base de datos con los productos financieros ofertados por la competencia. Evaluar permanentemente la cartera consolidada y por oficina con respecto a destino, su concentracin, tipo de garanta, por montos y por plazos en coordinacin con tesorera. Monitorear las operaciones de crdito y su probable vinculacin al personal o a directivos de la Cooperativa. En conjunto con el Coordinador de operaciones, evaluar peridicamente los procesos en todas las reas operativas de la Cooperativa.
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Manual de Normas y Procedimientos Administrativos y Financieros para la COAC L.I. Evaluar las operaciones del personal y determinar riesgos en la gestin del personal. Establecer mecanismos de evaluacin de la participacin, desconcentracin y descentralizacin de los socios en la toma de decisiones inherentes a los servicios ofertados por la institucin. HABILIDADES Habilidad para manejar bases de datos Destrezas en el manejo de utilitarios office: Word, Excel tablas dinmicas, powerpoint. Aptitud para trabajar y utilizar permanentemente matemticas financieras, estadstica. Anlisis de informacin, operaciones, procesos y transacciones Capacidad de Sntesis RELACIONES: Internas: con todas las reas de la institucin Externas: con la Superintendencia de Bancos y Seguros, Bancos, Bolsa de valores, UAF ESPECIFICACIONES DEL CARGO: Nivel de Instruccin: Nivel Superior Ttulo profesional: Economa, administracin, finanzas o ciencias a fines Experiencia: 2 3 aos en actividades similares VALORES INSTITUCIONALES Valores compartidos: solidaridad, confianza, moral, respeto, honestidad Pertenencia a la institucin Cooperativismo Contexto Local, Desarrollo Local: redes y tejido social Adaptacin al cambio Elaborado por: Autora Puntual Transparente Servicial Amable Comunicativo Honrado Respetuoso Responsable Analtico Relaciones humanas: trabajo en equipo Emisin: Septiembre/2012. VALORES PERSONALES
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4. GRUPO ADMINISTRATIVO FINANCIERO 4.1 COORDINADOR DE RECURSOS FINANCIEROS

Ttulo: Manual de Funciones Coordinador de Recursos Financieros Cuadro: # 20
MANUAL DE FUNCIONES ADMINISTRATIVAS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. CDIGO: GAF4 CRF
COORDINADOR DE RECURSOS FINANCIEROS rea: Reporta a : Financiera
Asamblea General, Consejo de Administracin, Gerente General
Propsito: Encargado de coordinar y supervisar el manejo adecuado de los recursos financieros de la organizacin, para atender los requerimientos de los socios, empleados, directivos e instituciones externas. FUNCIONES DEL COORDINADOR Responsable de las reas financieras de la Cooperativa. Coordinar todas las actividades de los departamentos del rea financiera. Delegar la Coordinacin del desarrollo de productos financieros Desarrollo de nuevos productos financieros Elaborar, analizar, proponer y supervisar el funcionamiento de convenios para administracin de recursos financieros. Analizar permanentemente la situacin econmica financiera de la institucin. Proponer a Gerencia y al Consejo de Administracin la modificacin o ajuste de las tasas de inters, plazos, montos o forma de pago de los productos financieros. Coordinar la correcta ejecucin de los convenios. HABILIDADES Crear las instrucciones y normas de trabajo de ndole administrativa, que sirvan de soporte para el control interno y contable a toda la Institucin y sus agencias. Planificar, coordinar y supervisar las actividades de los departamentos bajo su dependencia. Preparar informes financieros para agencias de cooperacin, Bancos nacionales y del extranjero con quienes se contrate prstamos, segn requerimientos convenidos. Crear polticas y procedimientos de compra de bienes y servicios y administrar las licitaciones que sean necesarias. 77
Manual de Normas y Procedimientos Administrativos y Financieros para la COAC L.I. Relacionarse con bancos nacionales, agencias cooperantes, socios y entidades afines, para facilitar las operaciones financieras. Evaluar el desempeo del personal administrativo bajo supervisin, para proponer cambios, ascensos y despidos. Desarrollar sistemas de informacin estadstica gerencial para la toma de decisiones. Mantenerse al da con las tendencias de cambio en el mercado que puedan afectar el negocio. Habilidad para anticipar problemas y tomar acciones. RELACIONES: Internas: Se relaciona y coordina con todas las reas de la institucin (informtica, recursos humanos, contabilidad, tesorera, directivos, gerencia, Consejo de Administracin y socios en general) para el desarrollo y adecuacin de los servicios y productos financieros. Remite informes al comit de Coordinacin General. Externas: con instituciones externa, BID ESPECIFICACIONES DEL CARGO: Nivel de Instruccin: Nivel Superior Ttulo profesional: Profesional en Economa, Finanzas, Administracin o ramas afines. Experiencia: Gestin financiera VALORES INSTITUCIONALES Valores compartidos: solidaridad, confianza, moral, respeto, honestidad Pertenencia a la institucin Cooperativismo Contexto Local, Desarrollo Local: redes y tejido social Adaptacin al cambio Elaborado por: Autora VALORES PERSONALES Lder Servicial Amable Comunicativo Honrado Respetuoso Responsable Analtico Relaciones humanas: trabajo en equipo Emisin: Septiembre/2012.
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4.2 CONTADOR GENERAL

Ttulo: Manual de Funciones Contador General. Cuadro: # 21 MANUAL DE FUNCIONES ADMINISTRATIVAS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. CDIGO: GAF4 -CG
CONTADOR GENERAL rea: Reporta a : Supervisa a: Financiera
Asamblea General, Consejo de Administracin, Gerente General Contabilidad.
Propsito: Planificar, organizar, ejecutar y controlar las actividades contables de la Cooperativa bajo el cumplimiento de procedimientos establecidos en la misma con el fin de garantizar el registro correcto y oportuno de las operaciones econmicas de la organizacin, as como da cumplimiento con las disposiciones emitidas por los Organismos de Control. FUNCIONES DEL CONTADOR Participa en la formulacin del (Plan Estratgico) y (Plan Operativo Anual) de la Cooperativa; Analiza, evala y recomienda los cambios que sean necesarios en el sistema de contabilidad de la Cooperativa, siempre que propendan a mejorar el mismo, cumpliendo con las normas de Contabilidad de General Aceptacin; Efecta constataciones de inventarios fsicos en forma peridica o cuando se lo requiera, de todos los bienes de la Cooperativa, as como la existencia de materiales y equipos; Cumple con las recomendaciones emitidas por Auditora Interna, Externa y Organismos de Control; Legaliza con su firma, la veracidad de los estados financieros para la Cooperativa; Prepara, revisa y cancela las declaraciones de pagos, por concepto de retencin de impuestos a la renta y otras obligaciones tributarias vigentes; Elabora, registra y legaliza comprobantes de contabilidad de fin de mes y cierre del ejercicio econmico; Revisa y aprueba en forma mensual las conciliaciones bancarias y anexos; Mantiene un sistema contable oportuno y al da con los registros de las operaciones econmicas, garantizando la aplicacin correcta de las normas contables; Lleva y mantiene actualizada la contabilidad de la institucin, sus registros, anexos y dems 79
Manual de Normas y Procedimientos Administrativos y Financieros para la COAC L.I. documentos de respaldo; RELACIONES: Relaciones Internas: Gerente General, Auditor Interno, Cajera Relaciones Externas: Auditor Externo ESPECIFICACIONES DEL CARGO: Nivel de Instruccin: Nivel Superior Ttulo profesional: Contabilidad y Auditora. Elaborado por: Autora Revisado por: Econ. Rodrigo Estrella Torres Emisin: Septiembre/2012.
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4.3 COORDINADOR DE CONTABILIDAD

Ttulo: Manual de Funciones Coordinador de Contabilidad Cuadro: # 22
MANUAL DE FUNCIONES ADMINISTRATIVAS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. CDIGO: GAF4 -CC
COORDINADOR DE CONTABILIDAD rea: Reporta a : Supervisa a: Financiera
Coordinador de Recursos Financieros y Gerente General Ninguno
Propsito: Encargado de consolidar la informacin financiera y contable de la Cooperativa, elaborando los informes correspondientes de forma oportuna. FUNCIONES DEL COORDINADOR Planificar y programar la entrega de informacin contable. Receptar la informacin proveniente de las oficinas en respaldos magnticos. Consolidar la informacin financiera contable por cada una de las oficinas y un total general (mensual) Presentar la informacin financiera contable (los estados financieros) de manera veraz, oportuna y efectiva para su utilizacin en la toma de decisiones por parte de gerencia. Mantener actualizados y completos los archivos de documentos contables. Ocuparse de que todos los registros contables estn actualizados. Verificar el correcto registro de las transacciones en cada una de las oficinas. Verificar y registrar las distintas transacciones que los socios realicen en oficinas distintas a las de su procedencia. Supervisar diariamente las operaciones con bancos y garantizar su cuadre y correcta aplicacin de cuentas. Informar al Coordinador de Recursos Financieros y a Gerencia de los avances y limitaciones en el desarrollo normal de sus actividades. Coordina y supervisar las actividades de su equipo de trabajo. Facilitar la entrega de informacin contable a socios, directivos y empleados en asambleas, reuniones o eventos de capacitacin. Elaborar las rdenes de correccin de errores para las oficinas. 81
Manual de Normas y Procedimientos Administrativos y Financieros para la COAC L.I. Elaborar mensualmente los formularios para pagos de impuestos. Elaborar mensualmente las planillas para el pago de los seguros sociales. Elaborar planillas de pago de sueldo del personal de la empresa. Supervisar, vigilar y verificar el pago oportuno de las obligaciones tributarias y laborales contradas por la Cooperativa Tramitar, controlar y registrar los pagos por suministros servicios y otros gastos administrativos de la Cooperativa. HABILIDADES Producir informes para las unidades de auditoria Interna y Externa, segn se lo pidan, mostrando asimismo aquellos registros y documentos que le sean solicitados Coordinar y supervisar al personal auxiliar en cuanto al registro y control contable de todas las operaciones, as como la preparacin de los estados financieros, de costos e informes complementarios. Investigar para mejorar, relacionadas con procedimientos y sistemas contables y de la Institucin. Elaborar e interpretar los Estados Financieros y revisar los dems informes elaborados en su Departamento. Elaborar y registrar mensualmente las provisiones, depreciaciones y amortizaciones. Supervisar la adecuada utilizacin del catalogo y manual de aplicaciones contables Evaluar el desempeo del personal supervisado, para proponer cambios, ascensos y despidos. Entiende los riesgos de este departamento y como minimizarlos. RELACIONES: Internas: Trabaja en el rea de Recursos Financieros para dar apoyo a cada una de las oficinas. Trabaja en coordinacin con cada una de las oficinas para verificar informacin, identificar transacciones que afectan la contabilidad y todas las operaciones que influyen en la informacin contable y financiera de la institucin. Se relaciona con el Consejo de Administracin, Vigilancia y Auditoria interna y externa para facilitar informacin contable de la Cooperativa Externas: IESS, SRI, Superintendencia ESPECIFICACIONES DEL CARGO: Nivel de Instruccin: Nivel Superior Ttulo profesional: Profesional en Economa, Finanzas, Administracin o ramas afines. Experiencia: necesario (mnimo 2 aos en instituciones financieras) Requisito tcnico: manejo de sistemas basados en Office y destrezas para mecanografa. Capacitacin mnima requerida
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Manual de Normas y Procedimientos Administrativos y Financieros para la COAC L.I. Contexto de las Microfinanzas Administracin de procesos Contabilidad Bancaria y Financiera Actualizacin Tributaria Manejo de equipo y programas informticos diversos VALORES INSTITUCIONALES Valores compartidos: solidaridad, confianza, moral, respeto, honestidad Pertenencia a la institucin Cooperativismo Elaborado por: Autora VALORES PERSONALES Servicial Amable Comprensivo Paciente Sencillo Comunicativo Honrado Respetuoso Responsable Analtico No ser conformista Relaciones humanas: trabajo en equipo Emisin: Septiembre/2012.
Contexto Local, Desarrollo Local: redes y tejido social Adaptacin al cambio
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4.4 OFICIAL DE CRDITO

Ttulo: Manual de Funciones Oficial de Crdito
Cuadro: # 23
MANUAL DE FUNCIONES ADMINISTRATIVAS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. CDIGO: GAF4 -OF.C
OFICIAL DE CRDITO rea: Reporta a : Supervisa a: Financiera Coordinador de Oficina y Gerente General Ninguno
Propsito: Encargado de desarrollar las actividades de planificacin, concesin, seguimiento y recuperacin de crditos de una forma oportuna y eficiente para los socios y clientes de la Cooperativa. FUNCIONES DEL OFICIAL DE CRDITO Concede crditos de acuerdo con las polticas institucionales generales y dinmicas econmicas locales. Analiza y evala con criterios tcnicos sustentables cada una de las solicitudes de crdito antes de su presentacin a la comisin de crdito. Verifica los avales presentados y su pertinencia para el caso Asesora a los socios en sus requerimientos de financiacin en concordancia con las polticas de la cooperativa. Planifica, organiza, y desarrolla los procesos pertinentes para prevenir y controlar la cartera en riesgo. Prepara informes para la comisin de crdito. Aplica la metodologa de concesin de crdito. Mejora el servicio de crdito, evaluando y proponiendo la factibilidad de implementar nuevas lneas o productos de crdito, en funcin de las necesidades detectadas. Detecta y propone posibles convenios con instituciones. Organiza, capacita y da seguimiento a los comits locales de crdito. Archiva la documentacin a l encomendada Apoya en otras reas cuando sea necesario. HABILIDADES Cumplir las metas institucionales asignadas.
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Manual de Normas y Procedimientos Administrativos y Financieros para la COAC L.I. Aplicar un anlisis econmico financiero bastante profundo para el caso de la pequea empresa. Aplicar el Reglamento de Crditos en todo anlisis de solicitud de crdito haciendo nfasis en la capacidad de pago y evaluacin de garantas. Identificar clientes que determinadas. Ejecutar acciones de cobranza, previo al seguimiento del comportamiento del crdito poniendo nfasis en los estados de mora. RELACIONES: Internas: Realiza la liquidacin de crditos en coordinacin con Caja para determinar el flujo de efectivo local y la liquidez de la oficina. Trabaja con el rea de informacin y comunicacin. Trabaja con el rea de coordinacin central para ajustar requerimientos adicionales desde tesorera y enviar informes. Externas: ONGs, Comunidades, organizaciones e instituciones publicas y privadas. ESPECIFICACIONES DEL CARGO: Nivel de Instruccin: Nivel Superior Ttulo profesional: Profesional en economa, finanzas, administracin o ramas afines. Experiencia: no necesaria Requisito tcnico: manejo de sistemas basados en Office y destrezas para mecanografa. Capacitacin mnima requerida Metodologa para la concesin de crditos Administracin financiera Gestin de cajas Administracin Financiera Elaboracin de proyectos. Manejo de Equipos y programas informticos VALORES INSTITUCIONALES Valores compartidos: solidaridad, confianza, moral, respeto, honestidad Pertenencia a la institucin Cooperativismo VALORES PERSONALES Puntual Servicial: atencin al socio: relacin con el pblico Servicial Amable Comprensivo Paciente Sencillo Comunicativo 85 potencialmente puedan ser sujetos de crditos localizados en zonas
Manual de Normas y Procedimientos Administrativos y Financieros para la COAC L.I. Elaborado por: Autora Honrado Respetuoso Responsable Analtico Trabajo en equipo Capacidad de Anlisis Emisin: Septiembre/2012.
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4.5 CAJERO/A
Ttulo: Manual de Funciones Cajero/a Cuadro: # 24
MANUAL DE FUNCIONES ADMINISTRATIVAS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. CDIGO: GAF4 -CJ.
CAJERO/A rea: Reporta a : Supervisa a: Financiera Gerente General Ninguno.
Propsito: Encargado de realizar todas las operaciones necesarias de preparacin, atencin en ventanilla, cierre, control y reporte de recursos financieros y materiales que requieren los socios para sus transacciones de depsito, retiro, pago y recuperacin de crdito, acorde con las polticas generales de la institucin. FUNCIONES DEL CAJERO/A Atiende oportuna y eficazmente los movimientos de caja que realicen los socios de la institucin, en coordinacin con el coordinador de la oficina. Controla los flujos de fondos y determinar la liquidez necesaria para la atencin. Custodia adecuadamente el efectivo y reducir el riesgo de caja de acuerdo con el coordinador. Controla y revisa contra papeletas que todas las operaciones realizadas tengan su correspondencia correcta con las cuentas de los socios o contables. Brinda informacin que los socios requieran sobre el funcionamiento de la Cooperativa. Informa diariamente a contabilidad sobre los movimientos realizados en el da mediante el cierre de caja y reportes de otras transacciones. Prepara con anterioridad los materiales y procesos (apertura, conteo de dinero, clasificacin de dinero) para la atencin al socio. Colabora en las Asambleas. Archiva de todos los documentos a su cargo. HABILIDADES Posee un buen entendimiento de todas las actividades de la institucin. Buen proveer de servicio al cliente. Entiende el riesgo de su rea y sabe como minimizarlo. 87
RELACIONES: Internas: Trabaja en Coordinacin con el resto de compaeros de oficina. Reporta sus actividades con el rea de contabilidad y al Coordinador de oficina Se relaciona y mantiene comunicacin abierta y oportuna con los directivos y socios. ESPECIFICACIONES DEL CARGO: Nivel de Instruccin: Nivel Superior. Ttulo profesional: Contabilidad y Auditora o carreras a fines. Capacitacin mnima requerida Gestin de cajas Manejo de valores Tcnicas para el manejo de billetes, monedas y cheques Reconocimiento de firmas Atencin al socio Manejo de equipo y programas informticos VALORES INSTITUCIONALES VALORES PERSONALES Valores compartidos: solidaridad, Puntual confianza, moral, respeto, honestidad Pertenencia a la institucin Cooperativismo Servicial Amable Paciente Comunicativo Honrado Respetuoso Responsable Elaborado por: Autora Revisado por: Econ. Rodrigo Estrella Torres Emisin: Septiembre/2012.
Contexto Local, Desarrollo Local: redes Sencillo y tejido social Adaptacin al cambio
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5. GRUPO OPERATIVO DE SERVICIOS GENERALES 5.1 ASISTENTE DE MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA

Ttulo: Manual de Funciones Asistente de Mantenimiento y Limpieza Cuadro: # 25
MANUAL DE FUNCIONES ADMINISTRATIVAS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. CDIGO: GOS5 -AM
ASISTENTE DE MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA rea: Reporta a: Supervisa a: Servicios Generales Recursos Humanos y Gerente General. Ninguno.
Propsito: encargada de procurar un ambiente limpio de todas las reas de trabajo y atencin a los socios de la Cooperativa. FUNCIONES DEL ASISTENTE DE MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA Limpia y conserva en buen estado la Cooperativa interna, externa, y procura el mantenimiento adecuado de la Cooperativa; Realiza el aseo externo e interno de la Cooperativa; Realiza el aseo general de las oficinas; Limpia las oficinas, mobiliarios, vidrios, paredes, lmparas, baos y adems reas fsicas de la Cooperativa; Inspecciona diariamente las reas asignadas que se encuentren en perfectas condiciones; Barre, aspira y encera los pisos y corredores; Recolecta y evacua los desechos de basura; Colabora en tareas de oficina como archivo, empacado y transporte de muebles y materiales; Desinfecta los baos y tiene en perfectos estado; Mantiene en buen estado las instalaciones; Realiza otras actividades encomendadas por su Jefe Inmediato.
RELACIONES: Internas: Trabaja en coordinacin con el resto de compaeros de oficina. Externas: Instituciones y personas externas a la Cooperativa.
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ESPECIFICACIONES DEL CARGO: Nivel de Instruccin: Bachiller 17/20 Ttulo profesional: diversos. Experiencia: No necesaria Capacitacin mnima requerida Contexto de Microfinanzas Servicio y Atencin al cliente Conocimiento de los productos de la Cooperativa y sus caractersticas. Conocimiento de los reglamentos, estatutos y polticas de la cooperativa Manejo de equipos y programas informticos Procesos y funcionamiento de la Cooperativa VALORES INSTITUCIONALES Valores compartidos: solidaridad, Elaborado por: Autora Puntual Servicial Amable Comprensivo Paciente Sencillo Comunicativo Honrado Respetuoso Responsable No ser conformista Confidencial Emisin: Septiembre/2012. VALORES PERSONALES
confianza, moral, respeto, honestidad Pertenencia a la institucin Cooperativismo
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5.2 MENSAJERO
Ttulo: Manual de Funciones Mensajero Cuadro: # 26 MANUAL DE FUNCIONES ADMINISTRATIVAS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. CDIGO: GOS5 -Msj
MENSAJERO rea: Reporta a: Supervisa a: Servicios Generales
Secretaria Administrativa, Recursos Humanos y Gerente General. Ninguno.
Propsito: Encargado de facilitar la entrega y recepcin de informacin, documentos, y materiales necesarios para el normal funcionamiento de las oficinas y las relaciones interinstitucionales externas. FUNCIONES DEL MENSAJERO Actualizacin de libretas que la Cooperativa mantiene en otras instituciones financieras. Entrega y recepcin de documentos en instituciones con las que se relaciona la Cooperativa. Entrega y recepcin de documentos y materiales en las empresas de transporte en los terminales areo y terrestre. Apoyar eventualmente en el rea de Caja Actualizarse permanentemente sobre la marcha institucional RELACIONES: Relaciones Internas: Mantiene relacin directa con toda el rea de Coordinacin General y las oficinas. Relaciones Externas: Proveedores, instituciones financieras, ONGs, empresas pblicas y privadas. ESPECIFICACIONES DEL CARGO: Nivel de Instruccin: Bachiller contador 17/20 Experiencia: no necesaria Tcnico: manejo de sistemas Office, destrezas en mecanografa Ttulo profesional: diversos.
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VALORES INSTITUCIONALES Valores compartidos: solidaridad, confianza, moral, respeto, honestidad Pertenencia a la institucin Cooperativismo Elaborado por: Autora
VALORES PERSONALES Organizado Servicial Amable Comprensivo Paciente Sencillo Comunicativo Responsable Analtico No ser conformista Relaciones humanas: trabajo en equipo Emisin: Septiembre/2012.
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5.3 GUARDIA DE SEGURIDAD

Ttulo: Manual de Funciones Guardia de Seguridad. Cuadro: # 27
MANUAL DE FUNCIONES ADMINISTRATIVAS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. CDIGO: GOS5 -Gs
GUARDIA DE SEGURIDAD rea: Reporta a : Supervisa a: Servicios Generales Recursos Humanos y Gerente General Ninguno.
Propsito: Velar por la correcta definicin y aplicacin de las normas de seguridad de la cooperativa a fin de reducir el riesgo al que est expuesto el personal de la cooperativa. FUNCIONES DEL GUARDIA DE SEGURIDAD Abre y cierra las oficinas de acuerdo con el horario de trabajo establecido en la Cooperativa; Al iniciar el da, realiza una supervisin interna y externa de la Cooperativa verificado que no existan personas sospechosas; Custodia que no se presenten irregularidades en la Cooperativa y busca solucionar con urgencia; Controla la entrada y salida de los socios que ingresan a la Cooperativa y busca que no ingresen con armas; Atiende a los socios y verifica que no ingresen con maletas, en estado etlico y tampoco realicen llamas telefnicas celulares dentro de la entidad. Velar porque todas las oficinas cuenten con sistemas de seguridad, tales como alarmas, filmadoras, cajas fuertes, extintores, etc. Encargado planificar y dar seguimiento a las revisiones de los sistemas de seguridad de la cooperativa. Encargado de recibir cualquier anomala detectada en una oficina y darle el curso correspondiente: cuerpos de seguridad, etc. Velar por el debido cumplimiento y aplicacin de las medidas y normas de seguridad interna. Proponer a RRHH la realizacin de cursos de seguridad fsica y de prevencin de incendios.
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Manual de Normas y Procedimientos Administrativos y Financieros para la COAC L.I. RELACIONES: Internas: Con todas las reas y oficinas de la Cooperativa. Externas: con empresas proveedoras, cuerpos de seguridad ESPECIFICACIONES DEL CARGO: Nivel de Instruccin: Bachiller 17/20, Estudiante de Derecho Ttulo profesional: diversos Experiencia: Que haya cumplido con el servicio militar Capacitacin mnima requerida Contexto de Microfinanzas. Procesos operativos Conocimientos de Derecho, leyes de seguridad VALORES INSTITUCIONALES Valores compartidos: solidaridad, confianza, moral, respeto, honestidad Pertenencia a la institucin Cooperativismo Elaborado por: Autora VALORES PERSONALES Puntual Servicial Amable Paciente Sencillo Comunicativo Honrado Respetuoso Responsable Confidencial Emisin: Septiembre/2012.
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3.6 MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

El manual de normas y procedimientos administrativos y financieros, ha sido elaborado para que los funcionarios de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda., dispongan de normas y procedimientos uniformes en la administracin y organizacin de los recursos. La principales operaciones realiza seis procedimientos bsicos: Solicitud para Asociarse a la entidad Apertura de Cuenta de Ahorros Deposito de Ahorros Deposito a Plazo fijo Retiro de Ahorros Otorgamiento de Crditos Cada una de las operaciones mencionadas anteriormente contiene la siguiente estructura. Estructura 1. Ttulo del Procedimiento a. Fecha de Emisin b. Pgina c. Contenido Objetivo Alcance Responsable Normativa Anexo entidad de sus
2. Descripcin del procedimiento 3. Flujograma
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3.5.1 PARA SER SOCIO FUNDADOR

Ttulo: Manual de Procedimientos para ser Socio-Fundador Cuadro: # 28
MANUAL DE NORMAS Y Fecha de Emisin PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Septiembre/2012 Y FINANCIEROS. Pgina1/20
PROCEDIMIENTO: PARA SER SOCIO FUNDADOR DE LA COAC LOJA INTERNACIONAL LTDA. CONTENIDO :
I.
OBJETIVO Identificar los requisitos necesarios para formar parte de la cooperativa como socio.
II.
ALCANCE Oficina operativa en la ciudad de Loja, calles Lauro Guerrero entre Jos Antonio Eguiguren y 10 de Agosto
III.
RESPONSABLE Consejo de Administracin Servicio al Cliente Gerente General Cajera
IV.
NORMATIVA Presentar una solicitud por escrito al Consejo de Administracin y ser aprobado por el mismo. Ser ecuatoriano o extranjero residente Presentar la copia de la cdula de ciudadana y del certificado de votacin. En caso de extranjeros presentar pasaporte. Suscribir y pagar el monto mnimo de Certificados de Aportacin, para tener opcin a los servicios de la Institucin.
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MANUAL DE NORMAS Y Fecha de Emisin PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Septiembre/2012 Y FINANCIEROS. Pgina 2/20
PROCEDIMIENTO: PARA SER SOCIO FUNDADOR DE LA COAC LOJA INTERNACIONAL LTDA.
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO N RESPONSABLE INTERESADO PROCEDIMIENTO Presenta la solicitud por escrito dirigida al Consejo de Administracin; adjuntando la copia de cdula de identidad y certificado de votacin. Recibe la solicitud y la emite al Consejo de Administracin.
SERVICIO AL CLIENTE
CONSEJO DE ADMINISTRACIN
Verificacin de los datos entregados con el fin de comprobar la veracidad de los mismos; Aprueba o rechaza la solicitud y la resolucin la comunica por intermedio del Gerente General; Recibe el informe del Consejo de Administracin y comunica el resultado al interesado. En caso de ser aprobada, legaliza la solicitud, la firma; Realiza el ingreso de los datos del socio al sistema, se le asigna al socio el nmero que le corresponde de acuerdo al archivo;
CONSEJO DE ADMINISTRACIN
GERENTE GENERAL
CAJERA
INTERESADO
Realiza el depsito del valor de USD$ 500,00 obligatorio de ahorro; Realiza la transaccin del depsito, archiva y entrega la libreta de ahorros al nuevo socio, registrando los valores que han sido cancelados.
CAJERA
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Ttulo: Flujograma para ser Asociado Grfico: # 4
Fecha de Emisin MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Septiembre/2012 Y FINANCIEROS. Pgina 3/20
PROCEDIMIENTO: PARA SER SOCIO FUNDADOR DE LA COAC LOJA INTERNACIONAL LTDA FLUJOGRAMA INTERESADO
INICIO
SERVICIO
CONSEJO DE A.
GERENTE
CAJERA
Presenta la solicitud por escrito dirigida al Consejo A.

Recibe la solicitud Recibe la resolucin de rechazo Verifica los datos entregados
NO
Aprue ba
Recibe el informe y lo legaliza
SI
Ingresa los datos del socio al sistema
Deposita el valor obligatorio
Realiza la
Entrega la libreta de Ahorros al nuevo socio.
transaccin
FIN
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3.5.2 APERTURA DE CUENTA DE AHORROS

Ttulo: Manual de Procedimientos Apertura de Cuenta de Ahorros Cuadro: # 29
PROCEDIMIENTO: APERTURA DE CUENTA DE AHORROS CONTENIDO : I. OBJETIVO Dar a conocer a los interesados en pertenecer a la COAC, los pasos a seguir y los requisitos a presentar al Comit correspondiente, para que resuelva la aceptacin de su solicitud. II. ALCANCE Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda., en la ciudad de Loja, calles Lauro Guerrero entre Jos Antonio Eguiguren y 10 de Agosto. III. RESPONSABLE Atencin al Cliente Cajera IV. NORMATIVA Llenar el formulario de apertura de cuenta. Se debe de verificar que se cumplan todos los requisitos establecidos por la cooperativa. Realizar el depsito inicial de $15,00 obligatorios por apertura de cuenta, que estarn a disposicin del socio/cliente despus de 24 horas. Se debe abrir una libreta de ahorro. La libreta de ahorro se debe de actualizar cada vez que se realice alguna operacin de depsito o de retiro de ahorro. V. ANEXOS
Formato de apertura de cuenta. (Anexo 2.)
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PROCEDIMIENTO: APERTURA DE CUENTA DE AHORROS
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO N 1 RESPONSABLE INTERESADO PROCEDIMIENTO Solicita informacin para la apertura de una cuenta de ahorros. Se acerca a Servicio al Cliente portando la siguiente documentacin: 2 INTERESADO Original y copia de la cdula de ciudadana; original y copia de la papeleta de votacin; pago de una de las planillas de agua luz o telfono actualizada; fotografa tamao carnet. SERVICIO AL 3 CLIENTE Si los datos son reales se contina con el proceso de apertura de cuenta; caso contrario se rechaza la documentacin. Solicita al socio que llene el Formulario de apertura de cuenta y registro de firmas, le asigna un nmero y llena la informacin de la libreta de ahorros. 5 SOCIO Deposita el monto mnimo fijado en la norma y lo distribuye en depsitos, certificados de aportacin y gastos administrativos. 6 CAJERA Recibe el depsito del socio, registra y almacena la transaccin y le entrega la libreta de ahorros al socio.
SERVICIO AL CLIENTE
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Ttulo: Flujograma Apertura de cuenta de Ahorros Grfico: # 5
PROCEDIMIENTO: APERTURA DE CUENTA DE AHORROS INTERESADO/SOCIO

INICIO
SERVICIO AL CLIENTE
CAJERA
Solicita informacin para la apertura de una cuenta de ahorros.

Presenta la documentacin requerida.
Rechaza la documentaci n
Cumple con los
NO Llena el formulario de Apertura de Cuenta. SI
requisito s
Asigna un nmero y llena la informacin de la libreta de ahorros.
Deposita el monto mnimo fijado en la norma. Registra y almacena la transaccin en el sistema
Libreta de Ahorros
FIN
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3.5.3 DEPSITO DE AHORROS

Ttulo: Manual de Procedimientos Depsito de Ahorros Cuadro: # 30
Fecha de Emisin MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Septiembre/2012 Y FINANCIEROS. Pgina 7/20 PROCEDIMIENTO: DEPSITO DE AHORROS
CONTENIDO : I. OBJETIVO Obtener capital a travs de lo que depositan los clientes o socios en sus cuentan, permitir a la cooperativa contar con recursos econmicos para invertir en las diferentes colocaciones que hace. II. ALCANCE Detalla cada uno de los procesos que se realizan en los depsitos de ahorros de los socios a la Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda., segn lo dispuesto en el Estatuto y los distintos Reglamentos que dirigen a la misma. III. RESPONSABLE Cajera IV. NORMATIVA a. Quienes participan en este proceso deben dar cumplimiento a lo dispuesto por la Asamblea General y dems Organismos Directivos, a lo correspondiente al ingreso de fondos. b. La cajera como el socio ahorrista, deben verificar que la transaccin realizada concuerde con los documentos y archivos correspondientes, con el fin de evitar reclamos o perjuicios posteriores. V. ANEXOS Formato de papeleta de depsito de ahorros. (Anexo 3.)
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Fecha de Emisin MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Septiembre/2012 Y FINANCIEROS. Pgina 8/20 PROCEDIMIENTO: DEPSITO DE AHORROS
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO N 1 2 3 RESPONSABLE SOCIO CAJERA Recibe la papeleta, el dinero y la libreta de ahorro; CAJERA Verifica que la papeleta este llenada correctamente; Si la papeleta no esta llenada correctamente se le devolver 4 SOCIO al socio la papeleta, el dinero y la libreta de ahorro y solicitara la elaboracin de una nueva papeleta; 5 CAJERA Si la papeleta esta bien llenada se realiza la transaccin ingresando al sistema el deposito de ahorros; 6 7 CAJERA CAJERA Sella la papeleta y devuelve la libreta al depositante; Archiva la papeleta para el cuadre diario. PROCEDIMIENTO Llena la papeleta de depsito, se dirige a la ventanilla de la entidad;
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Ttulo: Flujograma Deposito de Ahorros Grfico: # 6
Fecha de Emisin MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Septiembre/2012 Y FINANCIEROS. Pgina 9/20 PROCEDIMIENTO: DEPSITO DE AHORROS FLUJOGRAMA
SOCIO
INICIO
CAJERA
Llena la papeleta de depsito.

Recibe la papeleta, la libreta de ahorro y el dinero. Rechaza se hace una nueva papeleta
NO
Verifica Acepta
SI
Realiza la transaccin ingresando al sistema el depsito de ahorros
Devuelve la libreta y el comprobante de depsito
Sella la papeleta y el
comprobante
FIN
104
3.5.4 DEPSITO A PLAZO FIJO

Ttulo: Manual de Procedimientos Depsito a Plazo Fijo. Cuadro: # 31
Fecha de Emisin MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Septiembre/2012 Y FINANCIEROS. Pgina 10/20 PROCEDIMIENTO: DEPSITO A PLAZO FIJO
CONTENIDO : I. OBJETIVO Obtener capital a travs de lo que depositan los clientes o socios en sus cuentan, permitir a la cooperativa contar con recursos econmicos para invertir en las diferentes colocaciones que hace. II. ALCANCE Oficina operativa en la ciudad de Loja, calles Lauro Guerrero entre Jos Antonio Eguiguren y 10 de Agosto. III. RESPONSABLE Gerencia Oficial de Captaciones Cajera IV. NORMATIVA a. Monto mnimo de apertura de certificados a plazo fijo USD 300,00; b. Plazo mnimo: 30 das; c. Poltica de Tasa de inters: En funcin del monto y plazo (4,50 % al 11%); d. Comisiones y costos administrativos: Retencin del 2 % de los intereses, por tributos al Fisco. V. ANEXO Formato de deposito a plazo fijo(Anexo 4)
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Fecha de Emisin MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS 11-08-2012 Y FINANCIEROS. Pgina 11/20 PROCEDIMIENTO: DEPSITO A PLAZO FIJO
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO N RESPONSABLE PROCEDIMIENTO
SOCIO
Se acerca al Oficial de Captaciones e Inversiones portando la siguiente documentacin para realizar un depsito a plazo fijo: Original y copia de la cdula de ciudadana Original y copia de la papeleta de votacin
OFICIAL DE CAPTACIONES Solicita que el socio llene el Formulario respectivo E INVERSIONES
SOCIO
Deposita al menos el monto fijado como mnimo en la Norma.
CAJERA
Recibe el depsito y registra la transaccin
GERENTE
Suscribe el documento (depsito a plazo fijo) y lo entrega al socio
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Ttulo: Flujograma Depsito a Plazo Fijo. Grfico: # 7
Fecha de Emisin MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Septiembre/2012 Y FINANCIEROS. Pgina 12/20 PROCEDIMIENTO: DEPSITO A PLAZO FIJO FLUJOGRAMA
SOCIO
INICIO
OFICIAL DE INVESIONES
CAJERA
GERENTE
Solicita informacin para realizar depsito a plazo fijo Recibe los documentos solicitados
Llena el formulario
Solicita al socio llenar el formulario
Realiza el depsito por el monto fijado en la norma
Recibe el depsito y registra la transaccin Suscribe el documento y lo entrega al socio
Recibe el documento
FIN
107
3.5.5 RETIRO DE AHORROS

Ttulo: Manual de Procedimientos Retiro de Ahorros. Cuadro: # 32
Fecha de Emisin MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Septiembre/2012 Y FINANCIEROS. Pgina 13/20 PROCEDIMIENTO: RETIRO DE AHORROS
CONTENIDO : I. OBJETIVO Custodiarde los ser retirado por el cliente en cualquier momento previa presentacin del documento respectivo. II. ALCANCE Detalla cada uno de los procesos que se realizan en los retiros de ahorros de los socios a la Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda., segn lo dispuesto en el Estatuto y los distintos Reglamentos que dirigen a la misma. III. RESPONSABLE Cajera
IV.
NORMATIVA a. Quienes participan en este proceso deben dar cumplimiento a lo dispuesto por la Asamblea General y dems Organismos Directivos, a lo correspondiente al ingreso de fondos. b. La cajera como el socio ahorrista, deben verificar que la transaccin realizada concuerde con los documentos y archivos correspondientes, con el fin de evitar reclamos o perjuicios posteriores.
V.
ANEXOS Formato de papeleta de retiro de ahorros. (Anexo 5.)
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Fecha de Emisin MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Septiembre/2012 Y FINANCIEROS. Pgina 14/20 PROCEDIMIENTO: RETIRO DE AHORROS
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO
N 1
RESPONSABLE SOCIO
PROCEDIMIENTO Llena la papeleta de retiro, el socio se dirige a las ventanillas y entrega a la cajera.
CAJERA
Recibe del socio: la papeleta de retiro, la cedula de identidad y la libreta de ahorros. En caso de que no sea el socio que retire se le pedir su cedula de identidad junto con la del socio.
CAJERA
Verificar que la papeleta este llenada correctamente y compara las firmas entre la papeleta y la cedula; si el retiro no es realizado por el socio verifica adems la autorizacin en la papeleta de retiro y la firma de quien retira contra la cedula de identidad.
CAJERA
Si la papeleta no est llenada correctamente el cajero deber devolver la papeleta y todos los documentos antes
mencionados. 5 6 CAJERA CAJERA Solicitara la elaboracin de una nueva papeleta Si se encuentra bien llenada la cajera digita y graba la transaccin de retiro, contando el dinero. 7 CAJERA Entrega el dinero al socio conjuntamente con la libreta de ahorro actualizada y archiva la papeleta.
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Ttulo: Flujograma Retiro de Ahorros Grfico: # 8
Fecha de Emisin MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Septiembre/2012 Y FINANCIEROS. Pgina 15/20 PROCEDIMIENTO: RETIRO DE AHORROS FLUJOGRAMA SOCIO CAJERA
INICIO
Llena la papeleta de retiro y entrega a la cajera Recibe los documentos requeridos para el retiro.
Elaboracin nueva papeleta

NO
Acepta
SI
Graba La transaccin de retiro de ahorros
Cuenta el dinero y entrega al socio conjuntamente con los Recibe el dinero conjuntamente con la libreta de ahorros dems documentos.
FIN
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3.5.6 OTORGAMIENTO DE CRDITOS

Ttulo: Manual de Procedimientos Otorgamiento de Crditos. Cuadro: # 33
PROCEDIMIENTO: OTORGAMIENTO DE CRDITOS. CONTENIDO : I. OBJETIVO Mediante el proceso de crdito se pretende cumplir con la principal actividad de la Cooperativa atendiendo las necesidades de los asociados contribuyendo al mejoramiento de sus condiciones de vida y de sus familias, procurando que la utilizacin por parte de sus asociados se haga de forma racional; administrando los recursos de la cooperativa con solidez, liquidez, rotacin de cartera y bajo los parmetros legales. II. ALCANCE Socios de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda. III. RESPONSABLES Comit de Crdito Gerente Oficial de Crdito Cajera IV. DEFINICIONES CAPACIDAD DE PAGO.-Capacidad de la empresa o del empresario para generar recursos y enfrentar la cobertura de una deuda ante un ente financiero externo, sin que ello conlleve poner en riesgo el normal funcionamiento de la institucin. Es el excedente con el que cuenta luego de haber cubierto todos sus egresos y gastos VOLUNTAD DE PAGO.-Conjunto de caractersticas que permiten cualificar la condicin moral y tica del prestatario para el cumplimiento de sus obligaciones de crdito. CONOZCA A SU PRESTATARIO REFINANCIAMIENTO.- Proceso de renegociacin del crdito por la presencia de
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Manual de Normas y Procedimientos Administrativos y Financieros para la COAC L.I. eventualidades no previstas que dieron lugar a la imposibilidad de pago del crdito en las condiciones inicialmente pactadas. V. NORMATIVA a. Todos los integrantes que participen en este proceso tienen la obligacin de actuar en base a lo que determine el Estatutos, y dems Reglamentos de la entidad. b. El Comit de Crdito debe ejecutar sus actividades de una manera tica y responsable, dando cumplimiento a lo establecido en el Cdigo Moral. c. Los encargados de este proceso deben realizar un adecuado anlisis de las solicitudes de crdito, pedir las garantas necesarias que preserven los intereses de los socios y de la entidad, de lo contrario podr rechazarla.
VI.
ANEXOS Formato de Solicitud de Crdito Deudor. (Anexo 6.) Formato de Solicitud de Crdito Garante. (Anexo 7.)
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PROCEDIMIENTO: OTORGAMIENTO DE CRDITOS.
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO N 1 2 3 RESPONSABLE SOCIO SOCIO OFICIAL DE CRDITO PROCEDIMIENTO Se acerca a la Cooperativa y solicita un crdito. Rene y presenta los documentos requeridos. Solicita al socio la siguiente informacin: Formulario Solicitud de Crdito Copia de la cdula y certificado de votacin del socio y su cnyuge Copia de la cdula y certificado de votacin del garante y su cnyuge (si aplica) Certificado de ingresos Copia del predio urbano. Oficial analiza la carpeta, verificando el historial de crdito del 4 OFICIAL DE CRDITO socio y su estado en la central de riesgos (si aplica), luego elabora un informe con respecto a la solicitud. 7 8 9 COMIT DE CREDITO COMIT DE CREDITO CAJERA Revisa el informe y analiza la carpeta. Aprueba o Rechaza la solicitud de crdito. Realiza el desembolso a travs de la acreditacin en la cuenta del socio.
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Ttulo: Flujograma Otorgamiento de Crdito. Grfico: # 9
Fecha de Emisin MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y Septiembre/2012 FINANCIEROS. Pgina 18/20
PROCEDIMIENTO: OTORGAMIENTO DE CRDITOS. FLUJOGRAMA SOCIO

INICIO
OFICIAL DE CRDITO
COMIT DE CREDITO
CAJERA
Solicita un Crdito
Presenta los documentos Recibe los documentos solicitados
Analiza la carpeta del socio

Revisa y analiza la carpeta
NO
Aprueba SI
Realiza el desembolso
Rechaza la solicitud.
FIN
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3.5.7 MANEJO DE LIQUIDEZ DE LA COOPERATIVA

Ttulo: Manual de Procedimientos Manejo de Liquidez de la Cooperativa. Cuadro: # 34
PROCEDIMIENTO: MANEJO DE LIQUIDEZ DE LA COOPERATIVA CONTENIDO : I. OBJETIVO: Determinar los pasos a seguirse para la administracin de liquidez de la Cooperativa de ahorro y crdito Loja Internacional Ltda. II. ALCANCE Oficina operativa en la ciudad de Loja, calles Lauro Guerrero entre Jos Antonio Eguiguren y 10 de Agosto.
III.
RESPONSABLE Gerente Jefe de caja (Secretaria)
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PROCEDIMIENTO: MANEJO DE LIQUIDEZ DE LA COOPERATIVA
ADMINISTRACIN DE LA CUENTA CORRIENTE
1.
Para la administracin de los recursos de la Cooperativa, la Presidencia autorizar la apertura de una cuenta corriente a nombre de la Cooperativa en el Banco del Austro y Banco de Loja. con las siguientes firmas autorizadas: Presidente Gerente
2.
Los movimientos que el Gerente puede realizar en la cuenta corriente son: Depsitos de los excedentes de caja Depsitos de cheques recibidos en caja Recepcin y envo de transferencias desde los bancos locales, provinciales o nacionales
Para realizar cualquier otro tipo de movimientos, el Gerente debe contar con la autorizacin de la Presidencia
3. 4.
La chequera se mantendr en la caja fuerte de la Cooperativa, bajo custodia y responsabilidad del Gerente. En caso de prdida o sustraccin de la chequera o uno de los cheques, el Gerente debe inmediatamente iniciar los trmites de anulacin y bloqueo en el Banco y comunicar a la Presidencia para los fines pertinentes.
5. 6. 7. 8.
Al momento de recibir la chequera por parte del Banco, el Gerente revisar que consten todos y cada uno de los cheques numerados en forma secuencial. Al da siguiente de recibir el corte de estado de cuenta mensual, o cuando as se requiera, la Contadora debe remitir el Informe de Conciliacin Bancaria El Gerente es responsable de tramitar ante el Banco cualquier diferencia que exista a favor o en contra de la Cooperativa, de acuerdo a la conciliacin bancaria. Los depsitos o retiros en efectivo en el Banco deber realizarlo los funcionarios de la Cooperativa.
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3.6 PLAN DE CUENTAS El Plan de Cuentas de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda., est diseado en base al Plan de Cuentas de la Superintendencia de Bancos y Seguros; compuesto por una serie de codificacin y la cuenta asignada para lo cual se debe de utilizar de la siguiente manera. El primer digito significa la naturaleza de la cuenta as: 1. Activo 2. Pasivo 3. Patrimonio 4. Gastos 5. Ingresos
Ttulo: Plan de Cuentas. Cuadro: # 35
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. PLAN DE CUENTAS

CODIGO 1 11 1101 110105 110110 1103 110305 110310 110320 13 14 1401 1402 1403 1404 1405 1499 16 1602 1603 160605 160310 160315 160320 160325 1614 161405 161425 161430 1690 169005 169090 18 1801 180105 CUENTAS ACTIVO FONDOS DISPONIBLES Caja Caja General Caja Chica Bancos y otras instituciones financieras Banco del austro Banco de Loja Crecediario INVERSIONES CARTERA DE CRDITOS Cartera de crditos comercial por vencer Cartera de crditos de consumo por vencer Cartera de crdito para la microempresa Cartera de crditos emergentes por vencer Cartera de crditos Comercial reestructurada por vencer (Provisiones para crditos incobrables) CUENTAS POR COBRAR Intereses por cobrar de inversiones a instituciones financiera Intereses por cobrar de cartera de crditos Cartera de crditos comercial Cartera de crditos de consumo Cartera de crditos de vivienda Cartera de crditos para la microempresa Cartera de crditos reestructurada Pagos por cuenta de clientes Intereses Impuestos Gastos Judiciales Cuentas por cobrar varias Anticipo de Sueldo Varias (Aporte de capital socios ) PROPIEDADES Y EQUIPO Terrenos Terrenos
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1802 180205 1805 180505 180510 180515 180520 180530 180540 180550 180560 1806 180605 1890 1899 189910 189915 189920 19 1904 190410 190415 190420 1905 190510 190520 190525 190590 19059095 199005 199010 199090 2 21 2101 210105 210110 2103 210305 210310 210315 210320 210325 25 2501 250115 2503 250310 250315 250320 250390 25039005 25039010 2504 250405 250410 2590 2505 250505 250590 2590 259090 26 2606 29 2990 29900505 299090 Edificios Edificios instalaciones Muebles, enseres y equipos de oficina Muebles de oficina Enseres de oficina Equipos de oficina Protecciones caja Suministros de oficina Central de riesgos Imagen corporativa Equipos de comunicacin Equipos de computacin Equipos de computacin Otros (Depreciacin Acumulada) (Edificios-adecuaciones)) (Muebles enseres y Equipo de Oficina) (Equipos de computacin) OTROS ACTIVOS Gastos y pagos anticipados Anticipo a Terceros Anticipo a Impuesto a la Renta Garanta de arriendo Gastos diferidos Gastos de instalacin Programas de computacin Gastos de Adecuacin Otros (Amortizacin Acumulada Gastos de Constitucin) Otros Impuesto al valor agregado IVA Otros impuestos Varias PASIVOS OBLIGACIONES CON EL PBLICO Depsitos a la vista Depsitos de ahorro Depsitos por confirmar Depsitos a plazo De 1 a 30 das De 31 a 90 das De 91 a 180 das De 181 a 360 das De ms de 361 das CUENTAS POR PAGAR Intereses por pagar Depsitos a plazo Obligaciones Patronales Beneficios Sociales Aporte al IESS Fondos de Reserva Otras Prstamos IESS Empleados Otros descuentos Empleados Retenciones Retenciones Fiscales Seguro de Desgravan Cuentas por pagar varias Contribuciones, impuestos y multas Impuesto a la Renta Otras contribuciones e impuestos Cuentas por pagar varias Otras cuentas por pagar OBLIGACIONES FINANCIERAS Obligaciones con entidades financieras del sector pblico OTROS PASIVOS Otros pasivos Sobrantes de caja
118

3 31 3103 310305 33 3301 3303 330305 330310 330315 34 3402 340205 340210 3490 349001 35 36 3603 4 41 4101 410115 410130 410140 4103 410305 410310 44 4402 45 4501 450105 45010505 45010510 450110520 450110 45011005 45011010 450120 450135 450140 45019005 45019015 45019020 45019025 45019020 4502 450210 4503 450305 450310 450315 450320 45032005 45032010 45032015 450325 45032505 45032510 45032515 450330 450335 450345 450390 45039005 4504 450405 Operaciones por liquidar PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL Aporte de Socios Comunes (Certificados de Aportacin) Reservas Legales Especiales 05% Reservas de Educacin Fondos de Reserva Facultativo Inversiones OTROS APORTES PATRIMONIALES Donaciones En Efectivo En Bienes OTROS Cuota de ingreso SUPERAVIT POR VALUACIONES Resultados Utilidad (Prdida) del Ejercicio GASTOS INTERESES CAUSADOS Obligaciones con el Pblico Depsitos de ahorro Depsitos a plazo Certificados de Aportacin Obligaciones Financieras Sobregiros Gastos Bancarios PROVISIONES Cartera de Crditos GASTOS DE OPERACIN Gastos de personal Remuneraciones mensuales Salario Bsico Bono por responsabilidad Bono por Antigedad Beneficios Sociales Dcimo Tercer Sueldo Dcimo Cuarto Sueldo Aporte al IESS Fondos de reserva IESS Vacaciones Uniformes Liquidacin Empleados Horas Extras Viticos y Movilizaciones Capacitacin Honorarios Honorarios profesionales Servicios varios Movilizacin, fletes y embalajes Servicios de guardiana Publicidad y Propaganda Servicios Bsicos Energa y Agua Correo telfono y fax Celular oficina Seguros Pliza de fidelidad Seguro de vida Seguro de Desgravamen Arrendamientos Gastos Bancarios Refrigerio Otros Servicios Acuerdos y Ofrendas Florales Impuestos, contribuciones y multas
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450410 450490 45049005 4505 450515 450520 450525 450530 450590 4506 450610 450615 4507 450705 450710 450715 450725 450730 450790 45079010 45079015 45079035 45079040 45079090 5 51 5101 510101 510110 5104 510405 510410 510415 510420 510425 510430 52 5201 54 5405 56 5690 Impuestos fiscales Impuestos Municipales Impuestos y aportes para otros organismos e instituciones UCACSUR Depreciaciones Edificios Otros locales Muebles, enseres y equipos de Equipos de computacin Otros Amortizaciones Gastos de Constitucin y Organizacin Gastos de instalacin Otros Gastos Suministros diversos Donaciones Mantenimiento y Reparaciones Gastos de Navidad Gastos de inauguracin Otros Gastos Formularios Gastos judiciales Pago Credireport (CREDIREPORT) Proyecto Gastos Varios INGRESOS INTERESES Y DESCUENTOS Depsitos Depsitos para encaje Depsitos en bancos y otras Intereses de cartera y crditos Cartera de crditos comercial Carteras de crditos de consumo Carteras de crditos de vivienda Cartera de crditos para la microempresa Cartera de crditos emergentes De mora Comisiones ganadas Cartera de crditos INGRESOS POR SERVICIOS Servicios Cooperativos OTROS INGRESOS OTROS (Aporte al patrimonio )
Fuente: Documento Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda. Elaborado por: Autora
120
3.7 CONTROL DE CAJA DIARIO

Ttulo: Control de Caja Diario Cuadro: # 36
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO "LOJA INTERNACIONAL" Ltda.

RESUMEN DE FONDOS DE CAJA CAJA : 1 CAROLINA ULLOA SANCHEZ REPORTE DEL DIA : 2011-08-08 FECHA DE EMISIN : 2011-08-08 HORA: 17H30 DISTRIBUCION DE FONDOS VALORES RECIBIDOS DE: ECON.RODRIGO ESTRELLA HORA: 08:30 TOTAL EFECTIVO ENTREGADO : MDULO DE DEPSITOS AHORRO A LA VISTA AHORRO JUNIOR AHORRO A LA VISTA CHEQUE GASTOS ADMINISTRATIVOS CERTIFICADOS DE APORTACION TOTALES MDULO DE INVERSIONES RETIROS AHORRO A LA VISTA AHORRO JUNIOR REPORTE DEL DIA TOTALES XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX
TOTAL INGRESOS MAS FONDO DE CAMBIO INCREMENTO AL FONDO DE CAMBIO TOTAL EGRESOS (-) SALDO EN CAJA TOTAL CHEQUES LOCALES TOTAL EFECTIVO EN CAJA
DEPOSITO EN BCO DE LOJA
SALDO EN CAJA _____________________ RESPONSABLE DE CAJAS ________________ GERENTE
121
3.8 CONTROL DE LAS CAPTACIONES

Ttulo: Control de las Captaciones Cuadro: # 37
FORMULARIO No. 3 COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA CAJA GENERAL REGISTRO DE INCREMENTO Y DISMINUCIN DE EFECTIVO FECHA:.. RESPOSABLE DE CAJA GENERAL: .
(+) NCREMENTOS MONTO

SALDO INICIAL:
(- ) DISMINUCIN MONTO . .. . .. .. .. . . HORA . .. . . . . . .
HORA . . . .
. . . . .
CAJA No. CAJA No. CAJA No. CAJA No. CAJA No. CAJA No. CAJA No. CAJA No. SALDO FINAL:
.. . . . . .
.. CAJERO GENERAL
122
3.9 REPORTES DE CAJA

Ttulo: Reportes de Caja Cuadro: # 38 FORMULARIO No. 1 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. REPORTE DE CAJA No. CAJERO No. 1 OFICINA: MATRIZ FECHA: Loja,.. INICIO DEL DIA Detalle de los valores entregados al Cajero Detalle de los valores entregados al Jefe de Caja DETALLES DE FONDOS DETALLES DE FONDOS DENOMINACIN # VALORES DENOMINACIN # VALORES BILLETES $100 $50 $20 $10 $5 $2 $1 SUBTOTAL DE BILLETES MONEDAS $1,00 $0,50 $0,25 $0,10 $0,05 $0,01 SUBTOTAL DE MONEDAS BILLETES MAS MONEDAS XX XX XX XX XX XX XX XX X X XXX XXX $1,00 $0,50 $0,25 $0,10 $0,05 $0,01 SUBTOTAL DE MONEDAS BILLETES MAS MONEDAS C H E Q U E S DETALLE FIN DEL DIA Recibido del Jefe de Cajas (+) Ingresos del da = SUBTOTAL ( - ) Egreso del da Saldo que entrega al J. Caja XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX SUBTOTAL DE CHEQUES TOTAL CONSTATADO _______________ CAJERO No. VALOR X X X X X X XXX XXX XXX XXX XX XX X XXX XXX 100 50 20 10 5 2 1 SUBTOTAL DE BILLETES MONEDAS XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XXXX BILLETES XX XX XX XX XX XX XX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX
___________________ GERENTE
123
3.10 BALANCE GENERAL Tambin llamado Estado de Situacin Financiera, la entidad lo elabora al finalizar el perodo contable para determinar la situacin econmica financiera de la entidad a una fecha determinada. Situacin econmica.- a la capacidad que tiene la empresa de generar utilidades. Situacin financiera.entendiendo la capacidad de la empresa para cancelar sus deudas
oportunamente. Este contiene: Nombre o razn social Nombre del estado financiero Fecha del perodo contable El detalle del Activo, Pasivo y Patrimonio, Ingresos , Gastos y cuentas de orden; Firmas de legalizacin.
124

Ttulo: Balance General. Cuadro: # 39
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. BALANCE GENERAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL ____.
ACTIVOS FONDOS DISPONIBLESOBLIGACIONES Caja Caja General Caja Chica Bancos y otras instituciones financieras INVERSIONES CARTERA DE CRDITOS Cartera de crditos Comercial por vencer Cartera de crditos de consumo por vencer Cartera de crdito para la microempresa Cartera de crditos emergentes por vencer Cartera de crditos Comercial restructurada por vencer (Provisiones para crditos incobrables) PASIVOS CON EL PBLICO Depsitos a la vista Depsitos de ahorro Depsitos por con firmar Depsitos a plazo De 1 a 30 das De 31 a 90 das De 91 a 180 das De 181 a 360 das De ms de 361 das CUENTAS POR PAGAR Obligaciones Patronales Otras Prstamos IESS Empleados CUENTAS POR COBRAR intereses por cobrar de inversiones a instituciones financiera Intereses por cobrar de cartera de crditos cartera de crditos comercial Cartera de crditos de consumo Cartera de crditos de vivienda Cartera de crditos para la microempresa Cartera de crditos restructurada Pagos por cuenta de clientes Cuentas por cobrar varias Anticipo de Sueldo Varias (Aporte de capital socios ) PROPIEDADES Y EQUIPO Muebles, enseres y equipos de oficina Equipos de computacin Otros (Depreciacin Acumulada) OTROS ACTIVOS (Amortizacin Acumulada Gastos de Constitucin) Otros Impuesto al valor agregado IVA Otros impuestos Varias TOTAL PATRIMONIO Otros descuentos Empleados Retenciones Retenciones Fiscales Cuentas por pagar varias Contribuciones, impuestos y multas Impuesto a la Renta OBLIGACIONES FINANCIERAS Obligaciones con entidades financieras del sector p. OTROS PASIVOS Otros pasivos TOTAL PASIVOS PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL Aporte de Socios Comunes (Certificados de Aportacin) Reservas Legales OTROS APORTES PATRIMONIALES Utilidad (Prdida) del Ejercicio
TOTAL ACTIVOS
___________
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO __________
. CONTADOR COAC L.I.
.... GERENTE COAC L.I
125
3.11 ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS El Estado de Prdidas y Ganancias de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda., da a conocer, que la utilidad neta de un ejercicio econmico y los rubros que intervienen para llegar a este valor son ingresos menos todos los gastos o egresos que incurrieron para la obtencin de aqullos resultados en un perodo contable. A continuacin se detalla el contenido del Estado de Prdidas y Ganancias, el cual contiene lo siguiente:
Nombre de la entidad financiera. Nombre del Estado Financiero. Perodo contable al que corresponde. Detalle de las cuentas de ingresos, gastos y costos. Firmas de responsabilidad.
Ttulo: Estado de Resultados. Cuadro: # 40
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO LOJA INTERNACIONAL LTDA. ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL ____. GASTOS INTERESES CAUSADOS Obligaciones con el Pblico Depsitos de ahorro Depsitos a plazo Certificados de Aportacin Obligaciones Financieras Sobregiros Gastos Bancarios PROVISIONES Cartera de Crditos GASTOS DE OPERACIN Gastos de personal Remuneraciones mensuales Salario Bsico Bono por responsabilidad Bono por Antigedad Beneficios Sociales Dcimo Tercer Sueldo Dcimo Cuarto Sueldo Aporte al IESS
4 41 4101 410115 410130 410140 4103 410305 410310 44 4402 45 4501 450105 45010505 45010510 450110520 450110 45011005 45011010 450120
XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX
126

450135 450140 450190 45019005 45019015 45019020 45019025 45019020 4502 450210 4503 450305 450310 450315 450320 45032005 45032010 45032015 450325 45032505 45032510 45032515 450330 450335 450345 450390 45039005 4504 450405 450410 450490 45049005 4505 450515 450520 450525 450530 450590 4506 450610 450615 4507 450705 Fondos de reserva IESS Vacaciones Otras Uniformes Liquidacin Empleados Horas Extras Viticos y Movilizaciones Capacitacin Honorarios Honorarios profesionales Servicios varios Movilizacin, fletes y embalajes Servicios de guardiana Publicidad y Propaganda Servicios Bsicos Energa y Agua Correo telfono y fax Celular oficina Seguros Pliza de fidelidad Seguro de vida Seguro de Desgravamen Arrendamientos Gastos Bancarios Refrigerio Otros Servicios Acuerdos y Ofrendas Florales Impuestos, contribuciones y multas Impuestos fiscales Impuestos Municipales Impuestos y aportes para otros organismos e instituciones UCACSUR Depreciaciones Edificios Otros locales Muebles, enseres y equipos de Equipos de computacin Otros Amortizaciones Gastos de Constitucin y Organizacin Gastos de instalacin Otros Gastos Suministros diversos XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX
127

450710 450715 450725 450730 450790 45079010 45079015 45079035 45079040 45079090 Donaciones Mantenimiento y Reparaciones Gastos de Navidad Gastos de inauguracin Otros Gastos Formularios Gastos judiciales Pago Credireport (CREDIREPORT) Proyecto Gastos Varios TOTAL GASTOS 5 51 5101 510101 510110 5104 510405 510410 510415 510420 510425 510430 52 5201 54 5405 56 5690 INGRESOS INTERESES Y DESCUENTOS Depsitos Depsitos para encaje Depsitos en bancos y otras Intereses de cartera y crditos Cartera de crditos comercial Carteras de crditos de consumo Carteras de crditos de vivienda Cartera de crditos para la microempresa Cartera de crditos emergentes De mora Comisiones ganadas Cartera de crditos INGRESOS POR SERVICIOS Servicios Cooperativos OTROS INGRESOS OTROS (Aporte al patrimonio ) TOTAL INGRESOS GANANCIA (PERDIDA) EJERCICIO XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX
. CONTADOR COAC L.I.
.... GERENTE COAC L.I
128
3.12 INDICADORES FINANCIEROS Un ndice o indicador financiero, es una relacin de cifras extractadas de los estados financieros y dems informes de la cooperativa con el propsito de formarse una idea acerca del comportamiento de algn aspecto especfico de sta. INDICADORES LIQUIDEZ Permite relacionar las captaciones con las colocaciones 1. Fondos Disponibles/Total Depsitos a Corto Plazo Nos permite apreciar la cantidad de recursos que dispone la entidad en el corto plazo para poder responder a la existencia inmediata de sus depositantes. Este indicador nos muestra cuntos dlares tiene una entidad disponible para cubrir cada dlar recibido de sus clientes Numerador: el grupo 11 Fondos disponibles Denominador: 2101 2102 210305 210310 Depsitos a la Vista Operaciones de Reporto De 1 A 30 Das De 31 A 90 Das INDICADORES DE RENTABILIDAD La evaluacin de la rentabilidad est asociada con el potencial actual y futuro de la institucin para generar utilidades. Los promedios se calculan considerando todos los saldos que han tenido el patrimonio y el activo desde el mes de cierre de balance ms prximo. Para medir la Rentabilidad o las ganancias, se establecen indicadores bsicos: a) Resultados del ejercicio estimados/patrimonio promedio b) Resultados del ejercicio estimados/activo promedio Cuantifican la rentabilidad estimada de la entidad con relacin al patrimonio promedio y el activo promedio. La ganancia o la prdida del ejercicio es la diferencia entre el elemento 5 Ingresos y el elemento 4 Egresos.
129
Mide el nivel de retorno generado por el patrimonio. La relacin Resultados de entre ms alta es mejor. Mide el rendimiento del patrimonio del banco, una vez efectuadas las transferencias necesarias para apartados. Este indicador muestra la tasa de retorno de la inversin hecha por los socios e informa tambin sobre el comportamiento general de la institucin financiera como actividad empresarial. Comparando con el de otras actividades similares del sistema bancario permite apreciar si est o no dentro de los rangos normales. Mide el nivel de retorno generado por el activo. La relacin entre Resultado operativo del ejercicio/total activo promedio ms alta es mejor. Determina la capacidad generadora de rentas del activo de la entidad, guardando su cuanta estrecha relacin con la calidad o la capacidad de retorno de este ltimo Resultado operativo del ejercicio/total activo financiero Resultados operativos/margen bruto financiero Mide el nivel de utilidad o prdida que gener la gestin operativa de la entidad en relacin al activo. La relacin entre ms alta es mejor. Mide el nivel de utilidad o prdida generada por actividades de intermediacin. La relacin entre ms alta es mejor.
ejercicio/patrimonio promedio
NDICES DE MOROSIDAD Miden el porcentaje de la cartera improductiva frente al total de la cartera, los ratios de morosidad se calculan para el total de la cartera bruta y por actividad econmica. Son los siguientes: a) Morosidad de la cartera de crditos comerciales Cartera improductiva comercial / cartera bruta comercial b) Morosidad de la cartera de crditos de consumo Cartera improductiva de consumo / cartera bruta de consumo c) Morosidad de la cartera de crditos de vivienda Cartera improductiva de vivienda / cartera bruta de vivienda d) Morosidad de la cartera de crditos para la microempresa
130
Cartera improductiva para la microempresa / cartera bruta para la microempresa Para lo cual se debe considerar lo siguiente: a) Cartera Bruta = Carteras por Vencer + Cartera que No Devenga Intereses + Cartera Vencida b) c) Cartera Neta = Cartera Bruta Provisiones para crditos incobrables Cartera Improductiva = Cartera que no Devenga Intereses + Cartera Vencida
CAPITALIZACION Y APALANCAMIENTO Reflejan la suficiencia de capital con que las entidades realizan la intermediacin financiera. A travs de estos indicadores, se puede observar la suficiencia patrimonial de cada una de las instituciones 1. Pasivo / Patrimonio El resultado de esta relacin nos permite conocer cul es la composicin de los recursos que dispone la entidad para sus inversiones o colocaciones. Generalmente en un negocio financiero de intermediacin la tendencia es utilizar en la mayor proporcin posible los fondos de terceros para las inversiones, siendo en muchos casos de 80% en pasivos y el 20% en patrimonio. Mientras ms alto sea el porcentaje mayor apalancamiento existir 2. Pasivo / Activo Este indicador nos permite conocer la proporcin del activo que est cubierto por la captacin de recursos de socios u otras instituciones crediticias. El porcentaje debera acercarse lo ms posible al 100 % para guardar coherencia con el indicador de apalancamiento.
131
132
CONCLUSIONES:
La Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional
Ltda., es una entidad
intermediacin financiera que maneja recursos econmicos de sus socios, otorgando productos de ahorro y crdito, los cuales no cuentan con procedimientos definidos que permitan optimizar y transparentar las tcticas operacionales y satisfacer las necesidades de los partcipes, determinando responsabilidades de los administradores, colaboradores y partcipes.
Al ser una entidad nueva, dicho manual le ser de gran utilidad debido a que en l se
explican las actividades que se realizan actualmente, y lograr hacerlas fcilmente transmisibles y as poder cumplir con el propsito que tiene la entidad, adems le ser til como instrumento de formacin y referencia a todos los funcionarios de la cooperativa.
La entidad no contaba con un manual que le ayude a definir la funcin y el rol que ejerce
cada funcionario dentro de la misma, por lo que generaba inconvenientes que impeda un trabajo de calidad.
La aplicacin del presente proyecto administrativo y financiero para la cooperativa,
contribuir enormemente al manejo eficiente y efectivo de los recursos que dispone actualmente, en especial el talento humano.
El uso de las normas y procedimientos administrativos ayudar a la cooperativa a
desarrollar sus actividades dentro del marco legal, evitando conflictos y eliminando prcticas y procesos incorrectos e inadecuados.
133
134
RECOMENDACIONES:
Se recomienda a la Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda.,
implementar y mantener manuales Administrativos y Financieros como una herramienta de gua y control de sus actividades enfocadas a garantizar, respaldar y registrar adecuadamente todos los movimientos de la entidad.
Es importante que se realicen las actualizaciones necesarias como resultado de la mejora o
cambios que puedan ocurrir en la entidad, cabe recalcar que las entidades son entes activos los cuales se encuentran en cambio constante por lo que cuando se requiera realizar los mismos es necesario que estos se reflejen en el manual.
Proporcionar de al menos una copia completa de los manuales y que este a la total
disposicin de cada unidad, gerencia, departamento y seccin, para que sea fuente de consulta, enriquecimiento personal y global.
Se recomienda implementar un comit de tica dentro de la institucin, cuya funcin sea
velar que las polticas, objetivos, procesos, deberes y responsabilidades sean cumplidos en la organizacin, mediante la comunicacin, el trato profesional y responsable entre jefes y subordinados.
Se recomienda salvaguardar los manuales y conservarlos actualizados, de tal manera que
los funcionarios puedan disponer de documentos confiables y claros evitando al mximo cometer errores.
Se recomienda realizar capacitaciones permanentes a cerca del conocimiento del manual
de normas y procedimientos con el personal nuevo y antiguo para un mejor desempeo laboral.
Que el presente trabajo de investigacin sea el punto de partida de una mejora creciente
dentro de la entidad, enfocando los manuales como herramientas vitales, que permitan perfilarse hacia la calidad y eficacia de la entidad.
135
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS:
Albornoz Peralta Oswaldo, (1983). Historia del Movimiento Obrero Ecuatoriano,
Editorial Letra Nueva, Quito (Ecuador).

Almeida P., (2002). Metodologas OFF SITE de Anlisis y Supervisin Financiera.
ISO 9000, (2008). Enfoque basado en procesos para los Sistemas de Gestin Rodrguez Joaqun.; (2002). Estudio de Sistemas y Procedimientos Administrativos;
tercera edicin; Editorial UTPL, Loja.

Rosner Ruben., (1995) Alianza Cooperativa Internacional (ACI), Haciendo negocios con
las cooperativas de Ecuador, ACI, San Jos de Costa Rica (Costa Rica).
Ley de Cooperativas; (2011); Editorial Jurdica del Ecuador. Estatuto de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Loja Internacional Ltda.
136
137
ANEXO 1
138
139
ANEXO 2
140
141
ANEXO 3
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO "LOJA INTERNACIONAL"

DEPOSITOS A PLAZO FIJO
NOMBRE : RODRIGO ESTRELLA TORRES
C.I. 1102342330
CAPITAL 15.000,00
INTERES 900,00
RETENCIONES DE LEY 18,00
MONTO A ENTREGAR
15.882,00
FECHA DE VENCIMIENTO domingo 30 de junio de 2002
DIAS 180
TASA INTERES 12,00%
PAGO Al vencimiento
Loja, martes, 01 de enero de 2___.
142
ANEXO 4
143
ANEXO 5
144
ANEXO 6
145
146
ANEXO 7
147
148

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UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Catlica de Loja TITULACIN DE INGENIERIA EN ADMINISTRACIN DE BANCA Y FINANZAS MODALIDAD PRESENCIAL

Trabajo de fin de titulacin.

Cueva Guamn. Lorena Cecibel

Estrella Torres Rodrigo Enrique, Econ.

LOJA - ECUADOR 2012.

Manual de Normas y Procedimientos Administrativos y Financieros para la COAC L.I.

Loja, Septiembre de 2012.

f) _______________________________________ Econ. Rodrigo Enrique Estrella Torres DIRECTOR DE TITULACIN 1101801502

Manual de Normas y Procedimientos Administrativos y Financieros para la COAC L.I.

Yo Cueva Guamn Lorena Cecibel,

declaro ser autora del presente trabajo y eximo

f) ________________________________ Lorena Cecibel Cueva Guamn 110465315-7

Manual de Normas y Procedimientos Administrativos y Financieros para la COAC L.I.

f) _______________________________ Lorena Cecibel Cueva Guamn. 110465315-7

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Lorena Cecibel Cueva Guamn

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NDICE DE GRFICOS CONTENIDO PAG.

NDICE DE CUADROS CONTENIDO PAG.

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Igualdad de sexos entre los miembros.

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Rosner Alianza de Cooperativa Internacional. (ACI)

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Peralta, Historia del Movimiento Obrero Ecuatoriano(1983)

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Peralta, Historia del Movimiento Obrero Ecuatoriano (1983)

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Cooperativa Internacional (ACI) en 1995

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9000 Enfoque basado en Procesos para los Sistemas de Gestin (Pg.3)

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1.4.2 DISEO DE PROCESOS

Elementos de entrada Requisitos especificados (Incluyen recursos)

Actividades interrelacionadas o que interactan y mtodos de control

Resultados Requisitos satisfechos (Resultado de un proceso)

Eficiencia del proceso = Resultados logrados frente a recursos utilizados

9000 Enfoque basado en Procesos para los Sistemas de Gestin (Pg.5)

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Por su rea de aplicacin

Por su funcin especfica

De contabilidad De ventas De produccin De personal De compras De finanzas De crdito y cobranzas

Fuente: George Terry Elaborado por: Autora

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Rodrguez V.; Sistemas y Procedimientos Administrativos(2002)

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DESCRIPCIN Se usa para denotar cualquier clase de

actividades variaran con base a esta decisin.

Rodrguez V.; Sistemas y Procedimientos Administrativos(2002)

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Multidocumento Direccin del flujo

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Rodrguez V.; Sistemas y Procedimientos Administrativos(2002)