MONOGRAFIE CONTABILA

S.C. VAL EXPERT S.R.L. are ca obiect de activitate principal activitile de

contabilitate i audit financiar, consultan n domeniul fiscal.
Capitalul social este de 1000 de lei, divizat n 100 pri sociale, egale i
indivizibile, cu o valoare nominal de 10 lei fiecare, subscrise i vrsate integral la data
constituirii societii.
1. Societatea mojoreaz capitalul prin subscrierea de noi aciuni n valoare de
200 RON.
456=1011
200 RON
2. Se nregistreaz vrsarea capitalului(trecerea de la capital subscris nevrsat n
capital subscris vrsat).
1011=1012 200 RON
3. n data de 27.11.2009 societatea nregistreaz cheltuielile lunare de amortizare
a mijloacelor de transport i a obiectelor de mobilier.
Total cheltuieli mijloace transport: 7421,89
Cheltuial lunar: 7421,89 : 12 = 618,49
Total cheltuieli obiecte de mobilier: 2240,55
Cheltuial lunar: 2240,55 : 12 = 224,06
6811 = %
2813
2814

842,55 RON
618,49
224,06

4. n data de 28.11.2009 societatea achiziioneaz n leasing un mijloc de

transport.
2133 = 1671
29687,56 RON
5. Mijlocul de transport va fi amortizat pe o perioad de 4 ani.
Amortizarea: 29687,56 : 4 = 7421,89/an
Amortizarea lunar: 7421,89 : 12 = 618,49
6. Se nregistreaz obligaia de plat a salariilor pentru angajaii societii n
sum de 4902 RON, conform statului de plat din luna octombrie, anul 2009.
641 = 421
4902 RON

7. Se nregistreaz reinerile din salarii conform statului de plat din luna

octombrie, anul 2009.
421 = %
1241 RON
4312
516
4314
271
4372
26
444
428
8. Se nregistreaz contribuia angajatorului la C.A.S.
6451 = 4311
1020 RON
9. Se nregistreaz contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de
sntate.
6453 = 4313
255 RON
10. Se nregistreaz contribuia angajatorului la fondul de omaj.
6452 = 4371
25 RON
11. Se nregistreaz contribuia angajatorului la fondul de garantare.
6452 = 4371
12 RON
12. Se nregistreaz contribuia la asigurarea pentru accidente/boli profesionale.
6451 = 4472
10 RON
13. Se nregistreaz Comision Camer Munc.
6351 = 4471
37 RON
14. Se nregistreaz fondul de sntate.
6453 = 4315
42 RON
15. Se nregistreaz fondul pentru persoanele cu handicap.
6458 = 4381
0 RON
16. Se nregistreaz plata salariilor din casieria unitii.
421 = 5311
3.661 RON
17. n data de 17.10.2009 se nregistreaz factura telefonic Vodafone, TVA 19%,
penalizri 27,18 lei, factur fiscal cu nr. VDF52322307
% = 401
1120,6 RON
626
918,84
6581
27,18
4426
174,58
18. Plata facturii se realizeaz prin banc.
401 = 5121
1120,60 RON

19. n data de 01.10.2009 societatea primete factura de la BCD LEASING

privind rata aferent contractului de leasing ncheiat anterior, cuprinznd rata propriuzis, diferenele de curs, dobnda i penalizrile, nr. 2163330/01.10.2009
% = 401
729,87 RON
167
474,36
665
28,09
666
4,14
6581
127,86
4426
95,42
20. n data de 08.10.2009, societatea obine o autorizaie de la C.S.I. S.R.L., TVA
19%, conform facturii fiscale nr. 0060406, nr. 0060406/08.10.2009
% = 401
180,00 RON
628
151,26
4426
28,74
21. Se nregistreaz plata autorizaiei din casieria unitii, conform chitanei nr.
0065304/08.10.2009
401 = 5311
180,00 RON
22. n data de 12.10.2009 societatea achiziioneaz materiale consumabile
conform facturii fiscale nr. 429285006481.
% = 401
180,06 RON
6028
151,31
4426
28,75
23. Se nregistreaz plata materialelor consumabile prin conversie.
401 = 5311
180,06 RON
24. Societatea achiziioneaz un automat de cafea n valoare de 1706,92, TVA
19%, conform facturii fiscale nr. 1951/08.10.2009
% = 401
2031,23 RON
214
1706,92
4426
324,31
25. n data de 16.10.2009 este emis o factur reprezentnd achiziionarea unei
licene pentru plata efectuat n 15.10.2009, conform facturii nr. UTGPN200903538.
% = 401
719,71 RON
471
604,80
4426
114,91

26. Se achit n avans contravaloarea licenei pentru o lun.

Contravaloarea pentru o lun: 604,80 : 12 = 50,4/lun
628 = 471

50,40 RON

27. n data de 20.10.2009 societatea achiziioneaz un mouse n valoare de 300

lei, conform facturii nr. 456987589325.
401 = 303
150 RON
28. Se d n folosin mouse-ul(se trece pe cheltuial).
603 = 303
150 RON
29. n data de 5.10.2009 este emis o factur fiscal reprezentnd serviciile
conform contractului nr. 13/15.01.2008, factur cu nr. 297.
411 = %
4641 RON
704
3900
4427
741
30. Se nregistreaz plata facturii nr. 297/5.10.2009 prin casieria unitii, conform
chitanei nr. 91/05.10.2009
5311 = 411
4641 RON
31. n data de 31.10.2009 este emis o factur fiscal reprezentnd servicii
conform contractului 19-20.07.2009, 400 EURO, TVA 19%, nr. factur 327
411 = %
2044,65 RON
704
1718,2
4427
326,45
32. Se efectueaz plata facturii fiscale prin banc.
5121 = 411
2044,65 RON
33. n data de 13.10.2009 se achiziioneaz un birou conform facturii fiscale nr.
96522/13.10.2009, n valoare de 400 lei.
% = 401
400 RON
214
324
4426
76
34. Se d n folosin biroul(se trece pe cheltuial).
603 = 303
400 RON

35. Se nchid conturile de venituri.

704 = 121
5618,2 RON
36. Se nchid conturile de cheltuieli.
% = 121
9154,63 RON
6811
842,55
641
4902
6451
1067
6453
297
6452
37
6458
0
626
918,84
6581
155,04
665
28,09
666
4,14
628
201,66
6028
151,31
603
550
37. Se nchid conturile de T.V.A.
% = 4427
4423
4426

1067,45 RON
224,74
842,71