Practicadecontabilidadfinanciera U 1302727095039 B U

UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA DE CONTABILIDAD FINANCIERA II
DOCENTE: C.P.C. MIGUEL LEN MANTILLA
CASOS PRACTI COS
CONSTI TUCI ON DE SOCI EDADES LEY GENERAL DE SOCI EDADES N 26887

INSTRUCCIONES.- Los casos prcticos propuestos debern ser desarrollados de acuerdo:

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL (PCGE), versin modificada segn Resolucin del
Consejo Normativo de Contabilidad N 043-2010-EF/94, fecha de publicacin: 12.05.2010.

LEY GENERAL DE SOCIEDADES N 26887

NORMATIVIDAD VIGENTE EN EL PER

MANUAL PARA LA PREPARACIN DE INFORMACIN FINANCIERA CONASEV (Comisin Supervisora
de Empresas y Valores).

ESTARE SUBIENDO MS EJERCICIOS A LA WEB ESTEN PENDIENTES PARA SU DESARROLLO
(fecha de publicacin viernes 08 de Abril 2011 a horas 8:15 pm)

CASO N 1: ADOSS S.A.C.
MINUTA

SEOR NOTARIO: SIRVASE UD. EXTENDER EN SU REGISTRO DE
ESCRITURAS PUBLICAS UNA DE CONSTITUCION DE SOCIEDAD ANONIMA
CERRADA, QUE OTORGA DON WILLIAM ELMER WONG MARIO, PERUANO,
EMPRESARIO, SOLTERO, CON DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD N
17937726, SUFRAGANTE, CON DOMICILIO EN EL JR. PERENE N 286
DE ESTA CIUDAD DE TRUJILLO; DOA CINTHIA VANESSA WONG
LEYVA, PERUANA, EMPRESARIA, SOLTERA, CON DOCUMENTO NACIONAL
DE IDENTIDAD N 44077630, SUFRAGANTE, CON DOMICILIO EN LA
CALLE MIGUEL F. CERRO N 790 DPTO. 202 DE LA URBANIZACION
LAS QUINTANAS DE ESTA CIUDAD DE TRUJILLO; Y DOA ELSI
ELIZABETH WONG MARIO, PERUANA, EMPRESARIA, SOLTERA, CON
DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD N 17869936, SUFRAGANTE,
CON DOMICILIO EN EL JR. PERENE N 286 DE ESTA CIUDAD DE
TRUJILLO; EN LOS TERMINOS Y CONDICIONES
SIGUIENTES:============================
PRIMERO: POR EL PRESENTE PACTO SOCIAL, LOS OTORGANTES
EXPRESAN SU VOLUNTAD PARA CONSTITUIR UNA SOCIEDAD ANONIMA
CERRADA, BAJO LA DENOMINACION DE "ADOSS S.A.C.; Y SE
OBLIGAN A EFECTUAR LOS APORTES PARA LA FORMACION DEL
CAPITAL SOCIAL Y A FORMULAR EL CORRESPONDIENTE
ESTATUTO.=========================
SEGUNDO: LA SOCIEDAD SE CONSTITUYE CON UN CAPITAL
INTEGRAMENTE SUSCRITO Y PAGADO DE S/.96,905.00 (NOVENTISEIS
MIL NOVECIENTOSCINCO Y 00/100 NUEVOS SOLES) REPRESENTADO EN
96,905 (NOVENTISEIS MIL) ACCIONES DE UN VALOR NOMINAL DE
S/.1.00 (UNO Y 00/100 NUEVOS SOLES) CADA UNA, TOTALMENTE
PAGADAS EN DINERO EN EFECTIVO Y BIENES MUEBLES EN PROPIEDAD
DE LA SIGUIENTE MANERA:=============================
- WILLIAM ELMER WONG MARIO, SUSCRIBE Y CANCELA OCHO MIL
NOVECIENTAS CINCUENTISIETE (8,957) ACCIONES DE UN VALOR
NOMINAL DE S/.1.00 (UNO Y 00/100 NUEVOS SOLES) CADA UNA; ES
DECIR UN TOTAL DE S/.8,957.00 (OCHO MIL NOVECIENTOS
CINCUENTISIETE Y 00/100 NUEVOS SOLES), QUE REPRESENTAN EL
9.25% (NUEVE PUNTO VEINTICINCO POR CIENTO) DEL TOTAL DEL
CAPITAL SOCIAL. EL CAPITAL ES PAGADO MEDIANTE EL APORTE DE
DINERO EN EFECTIVO Y BIENES MUEBLES EN PROPIEDAD QUE SE
DETALLAN Y VALORIZAN CONFORME AL INFORME DE VALORIZACION
QUE SE INSERTARA AL PRESENTE Y QUE HA CONTINUACION SE
DETALLAN:============
- DINERO EN EFECTIVO...........................S/. 3,900.00
- 01 COMPUTADORA PORTATIL, MARCA FUJITSU FM V-BIBLO
SERIE N N09-01284...........................S/. 2,500.00
- 01 IMPRESORA, MARCA EPSON, MODELO PM-G720, SERIE
N GB 3K288665.............................S/. 1,150.00
- 01 ESCRITORIO DE MADERA GERENCIAL...........S/. 1,407.00
TOTAL APORTE.................................S/. 8,957.00
...........................................................

- CINTHIA VANESSA WONG LEYVA, SUSCRIBE Y CANCELA TRES MIL
CIENTO CINCUENTITRES (3,153) ACCIONES DE UN VALOR NOMINAL
DE S/.1.00 (UNO Y 00/100 NUEVOS SOLES) CADA UNA; ES DECIR
UN TOTAL DE S/.3,153.00 (TRES MIL CIENTO CINCUENTITRES Y
00/100 NUEVOS SOLES), QUE REPRESENTAN EL 3.25% (TRES PUNTO
VEINTICINCO POR CIENTO) DEL TOTAL DEL CAPITAL SOCIAL. EL
CAPITAL ES PAGADO MEDIANTE EL APORTE DE BIENES MUEBLES EN
PROPIEDAD QUE SE DETALLAN Y VALORIZAN CONFORME AL INFORME
DE VALORIZACION QUE SE INSERTARA AL PRESENTE Y QUE HA
CONTINUACION SE
DETALLAN: ==================
- 01 IMPRESORA, MARCA LEXMARK, MODELO Z-35, SERIE
N 52227021403...............................S/. 523.00
- 01 SCANNER, MARCA HP, MODELO SCANJET 2400 SERIE N CN56HS
........................ ....................S/. 1,135.00
- 01 COMPUTADORA PENTIUM II,SERIE HS EJS10165J..S/.1,295.00
-01 SILLA GIRATORIA............................S/. 200.00
TOTAL APORTE ................................S/. 3,153.00
...........................................................

- ELSI ELIZABETH WONG MARIO,USCRIBE Y CANCELA
OCHENTICUATROMIL SETECIENTOS NOVENTICINCO (84,795) ACCIONES
DE UN VALOR NOMINAL DE S/.1.00 (UNO Y 00/100 NUEVOS SOLES)
CADA UNA; ES DECIR UN TOTAL DE S/.84,795.00
(OCHENTICUATROMIL SETECIENTOS NOVENTICINCO Y 00/100 NUEVOS
SOLES), QUE REPRESENTAN EL 87.50% (OCHENTISIETE PUNTO
CINCUENTA POR CIENTO) DEL TOTAL DEL CAPITAL SOCIAL. EL
CAPITAL ES PAGADO MEDIANTE EL APORTE DE BIENES MUEBLES EN
PROPIEDAD QUE SE DETALLAN Y VALORIZAN CONFORME AL INFORME
DE VALORIZACION QUE SE INSERTARA AL PRESENTE Y QUE HA
CONTINUACION SE

DETALLAN: ==================
- DINERO EN EFECTIVO.........................S/. 4,500.00
- 01 CAMION, MARCA MERCEDES BENZ, AO FAB.
1994, MODELO: 912/42.5, CARROCERIA BARANDA
COLORES BLANCO CELESTE PLOMO LOGOTIPO,
N MOTOR PASOAUD2896, N DE SERIE: 9BM688123RB016792,
DE PLACA DE ROSAJE N WD-5664 .................S/.80,295.00
TOTAL APORTE ................................S/. 84,795.00

LOS APORTES EN EFECTIVO QUE TOTALIZAN LA SUMA DE
S/.8,400.00 (OCHO MIL CUATROCIENTOS Y 00/100 NUEVOS SOLES)
SE ACREDITAN MEDIANTE LA BOLETA DE DEPOSITO, A NOMBRE DE LA
SOCIEDAD EN UNA INSTITUCION FINANCIERA DE LA LOCALIDAD Y LA
QUE UD. SEOR NOTARIO SE SERVIRA INSERTAR Y LOS APORTES DE
BIENES MUEBLES QUE TOTALIZAN LA SUMA DE S/. 88,505.00
(OCHENTIOCHO MIL QUINIENTOS CINCO Y 00/100 NUEVOS SOLES) SE
ACREDITAN MEDIANTE INFORME DE VALORIZACION Y CERTIFICACION
DE RECEPCION DE BIENES, QUE UD. SEOR NOTARIO SE SERVIRA
INSERTAR.=============================================

DATOS ADICIONALES: con dinero de la Empresa se han realizado los siguientes gastos para
llevar a cabo la constitucin de la sociedad.

- Elaboracin de la minuta S/. 200.00
- Asesora abogado S/. 300.00
- Inscripcin en registros pblicos S/. 60.00
- Derecho de tramite S/. 31.00
- Nombramiento del gerente.. S/. 22.00
- Autorizacin de apertura de establecimiento S/. 250.00
- Compra Libros contables.. S/. 115.00
- Legalizacin de libros contables. S/. 210.00
SE SOLICITA REALIZAR TODOS LOS REGISTROS CONTABLES
CORRESPONDIENTES A LA CONSTITUCIN DE LA SOCIEDAD.

CTA
SUB
CTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
1
14 cuentas por cobrar accionistas 96,905.00
142 accionistas 96,905.00
50 capital 96,905.00
501 capital social 96,905.00
Por la inscripcion de la constitucion
de la sociedad
2
10 Ejectivo y equivalente de efectivo 8,400.00
10.4 Cuentas corrientes 8,400.00
33

Inmueble maquinaria y equipo 88,505.00

33.4 Unidad de transportes 80,295.00

33.5 Muebles y enseres 1,607.00

33.6 Equipos diversos 6,603.00
14 cuentas por cobrar accionistas 96,905.00
142 accionistas 96,905.00
Por el pago de acciones al momento

De constituirse

3
63

Gastos de servicios prestados por terceros 300.00

63.29 Asesoria de abogado 300.00
65

Otros gastos de gestion 888.00

65.3 Suscripciones 60.00

65.4 Licencias 250.00

65.6 Suministros 115.00

65.9 Otros gastos de gestion 463.00
46

Cuentas por pagar diversas- terceros

1,188.00

46.9 Otras cuentas por pagar d. 1,188.00

Por los gastos ocasionados al

Momento de constitucion de la sociedad

4
94

Gastos administrativos 1,188.00

94.3 Gastos generales 1,188.00
79

Cargas imputables a cuentas de gasto

1,188.00

79.1 Cargas imp. A cuentas de gasto 1,188.00

5
46

Cuentas por pagar diversas- terceros 1,188.00

10 Ejectivo y equivalente de efectivo

1,188.00

Por el pago delos gastos al momento
De su constitucion de la sociedad


CASOS PRACTI COS

INSTRUCCIONES.- Los casos prcticos propuestos debern ser desarrolladas de acuerdo:



NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NICS)

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA (NIIFS)



(Fecha de publicacin sabado 09 de Abril 2011 a horas 3:22 pm)

CASO N 2: CERRO DE ORO S.A.C.

MINUTA

SEOR NOTARIO: SIRVASE EXTENDER EN SU REGISTRO DE ESCRITURAS PUBLICAS, UNA
CONSTITUCION SIMULTANEA DE SOCIEDAD ANONIMA CERRADA, QUE OTORGAN:....
..

PRIMERO.- POR EL PRESENTE PACTO SOCIAL, LOS OTORGANTES MANIFIESTAN SU
LIBRE VOLUNTAD DE CONSTITUIR UNA SOCIEDAD ANONIMA CERRADA, BAJO LA
DENOMINACION DE MINERA CENTRAL CERRO DE ORO SOCIEDAD ANONIMA
CERRADA.

SE OBLIGAN A EFECTUAR LOS APORTES PARA LA FORMACION DEL CAPITAL SOCIAL Y
A FORMULAR EL CORRESPONDIENTE ESTATUTO.

SEGUNDO.- EL MONTO DEL CAPITAL SOCIAL ES DE S/. 1,980,000.00 (UN MILLON
NOVECIENTOS OCHENTA MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES) REPRESENTADO POR 1,980,000
ACCIONES NOMINATIVAS DE UN VALOR NOMINAL DE S/. 1.00 (UN Y 00/100 NUEVOS
SOLES) CADA UNA, SUSCRITAS Y PAGADAS DE LA SIGUIENTE MANERA:

JUAN PEREZ LUNA SUSCRIBE 1,287,000 ACCIONES NOMINATIVAS Y PAGA
S/. 1,287,000.00 ( UN MILLON DOSCIENTOS OCHENTISIETE MIL Y 00/100
NUEVOS SOLES), 50% EN BIENES DINERARIOS Y 50% EN BIENES NO
DINERARIOS.

LUZ MELCHORA MAYTA, SUSCRIBE 396,000 ACCIONES NOMINATIVAS Y
PAGA S/. 396,000.00 (TRESCIENTOS NOVENTISEIS MIL Y 00/100 NUEVOS
SOLES) EN BIENES DINERARIOS.

PORFIRIO ROJAS VERA, SUSCRIBE 297,000 ACCIONES NOMINATIVAS Y
PAGA S/. 297,000.00 (DOSCIENTOS NOVENTISIETE MIL Y 00/100 NUEVOS
SOLES) EN BIENES MUEBLES.

EL CAPITAL SOCIAL SE ENCUENTRA TOTALMENTE SUSCRITO Y PAGADO.

TERCERO.- LOS OTORGANTES DECLARAN QUE LOS BIENES MUEBLES APORTADOS A
LA SOCIEDAD POR LOS SOCIOS: PORFIRIO ROJAS VERA Y JUAN PEREZ LUNA SON
LOS QUE A CONTINUACION SE DETALLA Y QUE EL CRITERIO ADOPTADO PARA LA
VALORIZACION, EN CADA CASO, ES EL QUE SE INDICA:

- BIENES MUEBLES APORTADOS : PORFIRIO ROJAS VERA

DESCRIPCION DE CRITERIO EMPLEADO VALOR
LOS BIENES PARA SU VALORIZACION ASIGNADO

1.Molino de minerales 3x4 442kg Valor de Mercado S/. 85,000.00
Fabrica El Triunfo Serie N 23-3367

2. 02 Unidad Transportes Volquete
Volvo N 4598222 Valor de Mercado S/. 212,000.00

- BIENES MUEBLES APORTADOS : JUAN PEREZ LUNA

DESCRIPCION DE CRITERIO EMPLEADO VALOR
LOS BIENES PARA SU VALORIZACION ASIGNADO

1.Retroexcavadora CAT Valor de Mercado S/. 96,525.00
Serie N 101-7543

2. 05 Fajas transportadoras Wynsa Valor de Mercado S/. 386,100.00
Serie N 045-85423

3. 06 Carritos mineros Wynsa Valor de Mercado S/. 160,875.00
Serie N 045-85423

CUARTO .- LA SOCIEDAD SE REGIRA POR ESTATUTO SIGUIENTE Y EN TODO LO NO
PREVISTO POR ESTE, SE ESTARA A LO DISPUESTO POR LA LEY GENERAL DE
SOCIEDADES - LEY 26887 - QUE EN ADELANTE SE LE DENOMINARA LA LEY.

DATOS ADICIONALES:

La Compaa Minera CERRO DE ORO S.A.C. esta realizando operaciones de exploracin en
el yacimiento de minero de cerro alto donde se han descubierto un promedio de 950,000.00 TM
de oro, segn lo estudios previos que se ha realizado.

Como parte de los desembolsos realizados se ha pagado por derechos de exploracin en la
zona un importe total de S/. 250,000.00

As mismo se han pagado honorarios profesionales a un ingeniero por estudios topogrficos para
la exploracin por S/. 18,250.00

Se han efectuado adems una serie de desembolsos relacionados a la actividades de
perforaciones exploratorios, excavaciones y tomas de muestra por S/. 30,900.00

DATOS ADICIONALES:

- Elaboracin de la minuta S/. 350.00
- Asesora abogado S/. 1,800.00
- Inscripcin en registros pblicos S/. 280.00
- Derecho de tramite S/. 32.00
- Nombramiento del gerente.. S/. 22.00
- Autorizacin de apertura de establecimiento S/. 850.00
- Compra Libros contables.. S/. 150.00
- Legalizacin de libros contables. S/. 290.00
SE SOLICITA REALIZAR TODOS LOS REGISTROS CONTABLES
CORRESPONDIENTES A LA CONSTITUCIN DE LA SOCIEDAD.
CTA
SUB
1
10 Ejectivo y equivalente de efectivo 1,039,500.00
33

Inmueble maquinaria y equipo 940,500.00

33.31 Maqui. Y equi. de explotacion 728,500.00

33.4 Unidades de transportes 212,000.00
50

Capital

1,980,000.00
501 capital social 1,980,000.00
Por la inscripcion de la constitucion
de la sociedad

2
34

Intangibles 299,150.00

34.41 Costo de explotacion 299,150.00
40

Tributos por pagar

1,825.00

40.172 Renta de cuarta categoria 1,825.00
46


297,325.00

46.55 Intangibles 299,150.00

Por el costo del estudio de activo

Intangible que es de 950,000.00 TM

3
40

Tributos por pagar 1,825.00

40.172 Renta de cuarta categoria 1,825.00
46


46.55 Intangibles 297,325.00

299,150.00

Por el pago de la explotacion del

Activo intangible

4
63

Gastos de servicios prestados por terceros 1,800.00

63.29 Asesoria de abogado 1,800.00
65

Otros gastos de gestion 1,974.00

65.3 Suscripciones 280.00

65.4 Licencias 850.00

65.6 Suministros 150.00

65.9 Otros gastos de gestion 694.00
40

Tributos por pagar

180.00

40.172 Renta de cuarta categoria 180.00
46


3,594.00


Por los gastos ocasionados al

Momento de constitucion de la sociedad

5
94

Gastos administrativos 3,774.00

94.3 Gastos generales 3,774.00
79

Cargas imputables a cuentas de gasto

3,774.00

79.1 Cargas imp. A cuentas de gasto 3,774.00

6
40

Tributos por pagar 180.00

40.172 Renta de cuarta categoria 180.00
46



3,774.00

Por el pago delos gastos al momento
De su constitucion de la sociedad

CASOS PRACTI COS






(Fecha de publicacin sbado 09 de Abril 2011 a horas 05:00 pm)

CASO N 3: SOLCARGO S.A.C.
La Empresa de Transportes SOLCARGO S.A.C. se constituye el 20 de Mayo del
2010, con un capital suscrito y pagado en su totalidad de S/.1,790,500.00 conformada
por los siguientes socios:
Representatividad
Manuel Solrzano .55%
Jos Carvajal 25%
Marcelino Gonzlez. 20%

Durante su desarrollo y permanencia en el mercado han tenido buena aceptacin en el
servicio de transportes que ofrecen a nivel nacional, dando seguridad a sus clientes en
cuanto al cuidado y entrega oportuna de sus bienes.

El 02 de Septiembre del mismo ao, frente a este hecho y con el fin de poder atender a todos
sus clientes en la distribucin oportuna de sus bienes, se acord en JGA incrementar el capital
en S/. 650,000.00 (SEISCIENTOS CINCUENTA MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES) en
efectivo, los cuales quedaron suscritas y debiendo ser pagadas en la oportunidad; teniendo la
preferencia los socios y quedando establecido el aporte de acuerdo a su participacin
porcentual.

Posteriormente los socios solicitan que dicho aporte forme parte del capital, para lo cual
la empresa tendr que realizar la modificacin respectiva de la Escritura Pblica e
inscripcin en la oficina de Registros Pblicos.

SE SOLICITA: Realizar todos los registros contables correspondientes al presente caso.
CTA
SUB
1
14 cuentas por cobrar accionistas
14.2 accionistas 650,000.00

Manuel Solrzano 357,500.00

Jos Carvajal 162,500.00

Marcelino Gonzlez 130,000.00
52

Capital adicional

650,000.00
52.21 aportes 650,000.00
Por el acuerdo del incremento del
Capital social de la empresa

2
10 Ejectivo y equivalente de efectivo 650,000.00
14 cuentas por cobrar accionistas
14.2 accionistas

650,000.00

Manuel Solrzano 357,500.00

Jos Carvajal 162,500.00

Marcelino Gonzlez 130,000.00

Por el pago de los accionistas

Segn su participacion en la empresa

Que es 55%, 25% y 20% respectivo

3
52

Capital adicional 650,000.00
52.21 aportes 650,000.00

50

Capital

650,000.00
50.1 Capital social 650,000.00

Por los aportes pasan hacer parte

De capital social


CASOS PRACTI COS






(fecha de publicacin sbado 09 de Abril 2011 a horas 10:45 pm)

CASO N 4: GOMERA S.A.C.
La Empresa Comercial GOMERA S.A.C. cuya actividad es la compra y venta de materiales
de para oficina, presente la siguiente informacin al 31 de diciembre del 2009.
GOMERA S.A.C.
BALANCE GENERAL
(al 31 de Diciembre del 2009)
Expresado en Nuevos Soles
Activo

Pasivo y Patrimonio
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalentes de efectivo 3,784.00 Sobregiros Bancarios 10,553.00
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 14,825.00 Obligaciones Financieras 47,370.00
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 4,675.00 Cuentas por Pagar Comerciales 14,651.00
Existencias (neto) 36,014.00 Otras Cuentas por Pagar 11,187.00
Activos Biolgicos 6,779.00
Total Pasivo Corriente 83,761.00
Otros Activos 3,307.00

Total Activo Corriente 69,384.00 Patrimonio Neto
Activo No Corriente
Capital 7,470.00
Activos Biolgicos 17,752.00 Acciones de Inversin 3,713.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 31,586.00 Reservas Legales 3,149.00
Activos Intangibles (neto) 1,510.00 Resultados Acumulados 23,354.00
Total Activo No Corriente 52,063.00 Total Patrimonio Neto 37,686.00
TOTAL ACTIVO 121,447.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
NETO
121,447.00

Los Socios de la Empresa Comercial GOMERA S.A.C son los siguientes:

1.- Sr. Fernando Gmez Effio. 896 acciones
2.- Sr. Eduardo Mndez Mndez 299 acciones
3.- Sr. Bruno Ramrez Acosta. 299 acciones

El valor nominal de cada accin es de S/. 5.00 (CINCO Y 00/100 NUEVOS SOLES).

El balance general al 31 de diciembre es analizado por los responsables y a pesar que se
ha obtenido utilidad durante dicho ejercicio; la empresa aun muestra falta de liquidez para
poder cancelar sus obligaciones como se puede apreciar en el respectivo estado
financiero.

Durante todo el ao hemos venido prorrogando el pago de nuestra deuda a la Financiera
Scotiabank, quienes nos han dado fecha final de pago y nos es imposible poder cancelarla.

Frente a este hecho se reuni la JGA para acordar que se establezca la propuesta de
compra de las acciones a la Financiera Scotiabank, a fin de poder capitalizar el total de lo
adeudado.

SE SOLICITA: Realizar todos los registros contables correspondientes al presente caso.
Realizar el nuevo Balance ajustado al 31 diciembre del 2009.
Realizar el cuadro de la nueva estructura participativa de socios en la
empresa.

CTA
SUB
1
45 Obligaciones financieras 47,370.00

45.1 Prestamos de inst. financiera 47,370.00
52

Capital adicional

47,370.00

52.2 Capitalizaciones 47,370.00

Por la capitalizacion de la obligacion

Financiera

2
52


50

Capital

47,370.00


Por la capitalizcion de la obligacion

Que pasa a formar parte del capital

Realizar el cuadro de la nueva estructura participativa de socios en la empresa.

1.- Sr. Fernando Gmez Effio. 896 acciones
2.- Sr. Eduardo Mndez Mndez 299 acciones
3.- Sr. Bruno Ramrez Acosta. 299 acciones
Total de acciones.....1,494 acciones

Nuevo accionista
Banco Scotiabank..9,474 acciones respectivamente que equivale
aproximadamente al 60% de representacion en la empresa.
47370.00/5.00 nos da las acciones correspondientes que compro el banco.

GOMERA S.A.C.
BALANCE GENERAL
(al 31 de Diciembre del 2009)
Expresado en Nuevos Soles
Activo

Pasivo y Patrimonio
Efectivo y Equivalentes de efectivo 3,784.00 Sobregiros Bancarios 10,553.00
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 14,825.00
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 4,675.00 Cuentas por Pagar Comerciales 14,651.00
Existencias (neto) 36,014.00 Otras Cuentas por Pagar 11,187.00
Activos Biolgicos 6,779.00
Total Pasivo Corriente 36,391.00

Total Activo Corriente 69,384.00 Patrimonio Neto
Activo No Corriente
Capital 54,840.00
Activos Biolgicos 17,752.00 Acciones de Inversin 3,713.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 31,586.00 Reservas Legales 3,149.00
Activos Intangibles (neto) 1,510.00 Resultados Acumulados 23,354.00
NETO
121,447.00
CASOS PRACTI COS

(Fecha de publicacin domingo 10 de abril 2011 a horas 05:00 pm)

CASO N 5: CI A MI NERA PODEROS. S.A.
NOTA: Datos tomados de www. Conasev.gob.pe solo para efectos acadmicos
COMPAIA MINERA PODEROSA S.A.
Balance General
Al 31 de Diciembre de 2010
(en miles de nuevos soles)
Activo

Pasivo y Patrimonio

Pasivo Corriente
Activo Corriente
Obligaciones Financieras 46,894.00
Efectivo y Equivalentes de efectivo 18,247.00 Cuentas por Pagar Comerciales 26,424.00
Cuentas por Cobrar Comerciales
(neto) 12,133.00
Impuesto a la Renta y
Participaciones Corrientes 10,474.00
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 6,278.00 Otras Cuentas por Pagar 20,290.00
Existencias (neto) 10,151.00 Total Pasivo Corriente 104,082.00
Gastos Contratados por Anticipado 1,603.00
Total Activo Corriente 48,412.00 Pasivo No Corriente
Otras Cuentas por Pagar 7,566.00
Activo No Corriente Total Pasivo No Corriente 14,415.00
Inversiones Financieras 88.00 Total Pasivo 118,497.00
Otras Cuentas por Cobrar a Partes
Relacionadas (neto) 4,556.00
Patrimonio Neto
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
(neto) 156,604.00 Capital 150,000.00
Activos Intangibles (neto) 140,463.00 Reservas Legales 15,600.00
Total Activo No Corriente 301,711.00 Reservas Estatutarias 16,026.00
Resultados Acumulados 50,000.00
Total Patrimonio Neto 231,626.00

NETO
350,123.00

La Junta General acord incrementar el capital con la capitalizacin de las deudas mantenidas con el
BCP, as como las reservas estatutarias y resultados acumulados, debiendo la Sociedad realizar
todas las acciones correspondientes en cuanto a la modificacin de la Escritura Pblica y su
inscripcin en la Oficina de Registros Pblicos.

SE SOLICITA: Realizar los registros contables correspondientes al presente caso.
Realizar el nuevo Balance General al 31 diciembre del 2010.

CTA
SUB
1
45 Obligaciones financieras 46,894.00

45.1 Prestamos de inst. financiera 46,894.00
58

Reservas 16,026.00

58.4 Estutarias 16,026.00
59

Resultados acumulados 50,000.00

59.1 Utiliodad acumulada 50,000.00
52

Capital adicional

112,920.00


Por la capitalizacion de la obligacion

Financiera, Estutaruas y Resul. Acumul.

2
52


50

Capital

112,920.00


Por la capitalizcion de la obligacion y otros

Que pasa a formar parte del capital

COMPAIA MINERA PODEROSA S.A.
Balance General
Al 31 de Diciembre de 2010
Activo

Pasivo y Patrimonio

Pasivo Corriente
Activo Corriente

Efectivo y Equivalentes de efectivo 18,247.00 Cuentas por Pagar Comerciales 26,424.00
Cuentas por Cobrar Comerciales
(neto) 12,133.00
Impuesto a la Renta y
Participaciones Corrientes 10,474.00
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 6,278.00 Otras Cuentas por Pagar 20,290.00
Existencias (neto) 10,151.00 Total Pasivo Corriente 57,188.00
Gastos Contratados por Anticipado 1,603.00
Total Activo Corriente 48,412.00 Pasivo No Corriente
Activo No Corriente Total Pasivo No Corriente 14,415.00
Inversiones Financieras 88.00 Total Pasivo 71,603.00
Patrimonio Neto
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
(neto) 156,604.00 Capital 262,920.00
Activos Intangibles (neto) 140,463.00 Reservas Legales 15,600.00
Total Activo No Corriente 301,711.00


NETO
350,123.00


CASOS PRACTI COS






(fecha de publicacin lunes 11 de Abril 2011 a horas 09:25am)

CASO N 6: BAYER S.A.
BAYER S.A.
Balance General
Al 01 de Enero de 2010
Activo Pasivo
Efectivo y Equivalentes de
efectivo 17,390.00 Cuentas por Pagar Comerciales 77,737.00
Cuentas por Cobrar
Comerciales (neto) 83,105.00
Otras Cuentas por Pagar a Partes
Otras Cuentas por Cobrar a
Partes Relacionadas (neto) 8,045.00 Otras Cuentas por Pagar 34,098.00
Otras Cuentas por Cobrar
(neto) 48,766.00
Total Pasivo Corriente
148,275.00
Existencias (neto) 48,412.00 Pasivo No Corriente 0
Gastos Contratados por
Anticipado 557.00
Total Pasivo 148,275.00
Total Activo Corriente 206,275.00 Patrimonio
Capital 70,362.00
Activo No Corriente Excedente de Revaluacin 11,485.00
Otras Inversiones
Financieras 230.00 Reservas Legales 4,442.00
Activos Fijos (neto) 4,444.00 Otras Reservas 15,861.00
Resultados Acumulados -27,996.00
Total Activo 222,429.00

NETO
222,429.00

Se han elaborado los respectivos estados financieros y la empresa al 31 diciembre del 2010 arroja
una perdida considerable.

En acuerdo de Junta General de Accionistas se acord la disminucin del capital por la parte no
cubierta por las otras cuentas del patrimonio.

Al 31 de diciembre del 2010 la Empresa BAYER S.A. presenta los siguientes saldos en las cuentas
de balance:

BAYER S.A.
Estado de Ganancias y Prdidas
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de
2010
(en miles de Soles)

Ingresos Operacionales
Ventas Netas (ingresos operacionales) 83,048.00
Otros Ingresos Operacionales 80.00
Total de Ingresos Brutos 83,128.00
Costo de Ventas (Operacionales) -51,124.00
Otros Costos Operacionales
Total Costos Operacionales -51,124.00
Utilidad Bruta 32,004.00
Gastos de Ventas -20,845.00
Gastos de Administracin -38,000.00
Otros Ingresos 4,835.00
Otros Gastos -323.00
Utilidad Operativa -31,999.00
Ingresos Financieros 1,004.00
Gastos Financieros -1,308.00
Resultado antes de Participaciones y
del Impuesto a la Renta -31,695.00
Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio -31,695.00
Efectivo y Equivalentes de efectivo 28,869.64
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 73,596.80
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 36,088.16
Existencias (neto) 38,903.80
Gastos Contratados por Anticipado 557.00
Otras Inversiones Financieras no Cte 230.00
Activos Fijos (neto) 4,444.00
Cuentas por Pagar Comerciales 77,737.40

Se Solicita: Realizar todos los registros contables correspondientes al presente caso.
Realizar el nuevo Balance General ajustado al 31 diciembre del 2010.

CTA
SUB
1
89

Determinacion del resultado del ejercicio 15,861.00

89.9 Utilidad 15,861.00
58

Reservas

15,861.00

58.9 Otras reservas 15,861.00

por otras reservas correspondiente como la

ley de sociedades establesca

2
58

Reservas 15,861.00

58.2 Otras reservas 15,861.00
50

Capital

15,861.00


Por la capitalizacion de la otras reservas que

Pasa a ser el capital social

3
59

Resultados acumulados 31,695.00

59.1 Perdidas acumulada 31,695.00
89

Determinacion del resultado del ejercicio

31,695.00

89.2 Perdidas 31,695.00

Por las perdidas del ejercicio

Al termino del periodo

4
50

Capital 31,695.00

59

Resultados acumulados

31,695.00

59.1 Perdidas acumulada 31,695.00

Por la disminucion del capital por las

Perdidas constantes


BAYER S.A.
Balance General
Al 01 de Enero de 2010
Activo Pasivo
Efectivo y Equivalentes de
efectivo 28,869.64 Cuentas por Pagar Comerciales 77,737.40
Cuentas por Cobrar
Comerciales (neto) 73,596.80
Otras Cuentas por Cobrar a
Partes Relacionadas (neto) 8,045.00 Otras Cuentas por Pagar 34,098.00
Otras Cuentas por Cobrar
(neto) 36,088.16
Total Pasivo Corriente
148,275.40
Existencias (neto) 38,903.80 Pasivo No Corriente 0
Gastos Contratados por
Anticipado 557.00
Total Pasivo 148,275.40
Total Activo Corriente 186,060.40 Patrimonio
Capital 54,528.00
Activo No Corriente Excedente de Revaluacin 11,485.00
Otras Inversiones
Financieras 230.00 Reservas Legales 4,442.00
Activos Fijos (neto) 4,444.00
Resultados Acumulados -27,996.00
Total Activo No
Corriente
4,674.00

Total Activo 190,734.40

NETO
190,734.40

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