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POLITCNICO DE COLOMBIA

EDUCACIN PARA EL TRABAJO Y EL DESARROLLO HUMANO


GUA DIDCTICA
CDIGO: M2-FR17 VERSIN: 1 Pgina 1 de 9

DIPLOMADO: AUDITORA DE LA CALIDAD
MDULO DE FORMACIN: FUNDAMENTOS Y PRINCIPIOS DE LA AUDITORA




















"En auditora vale ms un buen trmino
que mil palabras" M. Bonilla
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FUNDAMENTOS
Y PRINCIPIOS DE
LA AUDITORA

MDULO























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MDULO 1:
FUNDAMENTOS Y PRINCIPIOS DE LA AUDITORA

MDULO DE FORMACIN 1:

FUNDAMENTOS Y PRINCIPIOS DE LA AUDITORA

OBJETIVOS DE APRENDIZAJE:

Conoce y comprende conceptos y definiciones bsicas de auditora.
Identifica y conoce los principios de los auditores.
Conoce los principios de la auditoria.
Conoce la norma de referencia para la auditoria de los sistemas de gestin
de la calidad y del medio ambiente - ISO 19011 de 2012.


DESCRIPCIN DEL MATERIAL











Bienvenidos al Diplomado de Auditora de la Calidad!

CONTENIDO

- Definiciones
- Principios de auditora
o Integridad
o Presentacin imparcial
o Debido cuidado profesional
o Confidencialidad
o Independencia
o Enfoque basado en la evidencia























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MDULO 1:
FUNDAMENTOS Y PRINCIPIOS DE LA AUDITORA

INTRODUCCIN

El diplomado en Auditora de la Calidad es un espacio de formacin de auditores de
sistemas de gestin que se fundamenta en la norma ISO 19011 de 2012, como
marco de referencia para las auditoras. Dicha norma internacional no establece
requisitos, sino que proporciona orientacin sobre la gestin de un programa de
auditora, sobre la planificacin y realizacin de una auditoria del sistema de gestin,
as como sobre la competencia y evaluacin de un auditor y un equipo auditor.

La norma ISO 19011 comprende siete (7)
captulos, de los cuales se encuentran: Objeto de
aplicacin, referencias normativas, trminos y
definiciones entre los primeros tres (3) captulos
y a partir del captulo nmero cuatro (4) se
proporciona orientacin adicional o ejemplos
para casos especficos en forma de aayuda
prctica en textos contenidos en recuadros.
El captulo cuatro (4) describe los principios en
los que se basa la auditora.
El captulo cinco (5) proporciona orientacin sobre el establecimiento y la gestin de
un programa de auditora, el establecimmiento de los objetivos del programa de
auditora y la coordinacin de las actividades de auditora.
El captulo seis (6) proporciona orientacin sobre la planificacin y realizacin de
una auditora de un sistema de gestin.
El captulo siete (7) proporciona orientacin relativa a la competencia y la evaluacin
de los auditores y los equipos auditores de sistemas de gestin.























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MDULO 1:
FUNDAMENTOS Y PRINCIPIOS DE LA AUDITORA

I. DEFINICIONES


Trminos y definiciones establecidas en la norma ISO 19011 de 2012
AUDITORA: Proceso sistemtico, independiente y documentado para obtener
evidencias de la auditora y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar
el grado en que se cumplen los criterios de auditora.

NOTA 1: Las auditoras internas, denominadas en algunos casos auditoras de
primera parte, se realizan por la propia organizacin, o en su nombre, para la
revisin por la direccin y para otros propsitos internos (por ejemplo, para confirmar
la eficacia del sistema de gestin o para obtener informacin para la mejora del
sistema de gestin). Las auditoras internas pueden formar la base para una
autodeclaracin de conformidad de una organizacin. En muchos casos,
particularmente en organizaciones pequeas, la independencia puede demostrarse
al estar libre el auditor de responsabilidades en la actividad que se audita o al estar
libre de sesgo y conflicto de intereses.

NOTA 2: Las auditoras externas incluyen auditoras de segunda y tercera parte.
Las auditoras de segunda parte se llevan a cabo por partes que tienen un inters
en la organizacin, tal como los clientes, o por otras personas en su nombre. Las
auditoras de tercera parte se llevan a cabo por organizaciones auditoras
independientes, tales como las autoridades reglamentarias o aquellas que
proporcionan la certificacin.

NOTA 3: Cuando dos o ms sistemas de gestin de disciplinas diferentes (por
ejemplo, de la calidad, ambiental, seguridad y salud ocupacional) se auditan juntos,
se denomina auditora combinada.

NOTA 4: Cuando dos o ms organizaciones auditoras cooperan para auditar a un
nico auditado, se denomina auditora conjunta.


CRITERIOS DE AUDITORIA: Grupo de polticas, procedimientos o requisitos
usados como referencia frente a la cual se compara la evidencia de la auditoria.























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FUNDAMENTOS Y PRINCIPIOS DE LA AUDITORA
EVIDENCIA DE LA AUDITORA: Registros, declaraciones de hechos o cualquier
otra informacin que es pertinente para los criterios de auditora y que es verificable.

HALLAZGOS DE LA AUDITORA: Resultados de la evaluacin de la evidencia de
la auditora recopilada frente a los criterios de auditora.

CONCLUSIONES DE LA AUDITORA: Resultado de una auditora, tras considerar
los objetivos de la auditora y todos los hallazgos de la auditora.

CLIENTE DE LA AUDITORA: Organizacin o persona que solicita una auditora.

AUDITADO: Organizacin que es auditada.

AUDITOR: Persona que lleva a cabo una auditora.

EQUIPO AUDITOR: Uno o ms auditores que llevan a cabo una auditora, con el
apoyo, si es necesario, de expertos tcnicos.

NOTA 1: A un auditor del equipo se le designa como lder del mismo.

NOTA 2: El equipo auditor puede incluir auditores en formacin.

EXPERTO TCNICO: Persona que aporta conocimientos o experiencia especficos
al equipo auditor.

OBSERVADOR: Persona que acompaa al equipo auditor pero que no audita. Un
observador no es parte del equipo auditor y no influye ni interfiere en la realizacin
de la auditora. Un observador puede designarse por el auditado, una autoridad
reglamentaria u otra parte interesada que testifica la auditora.

GUA: Persona designada por el auditado para asistir al equipo auditor.

PROGRAMA DE AUDITORA: Detalles acordados para un conjunto de una o ms
auditoras planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un
propsito especfico.

ALCANCE DE LA AUDITORA: Extensin y lmites de una auditora.

PLAN DE AUDITORA: Descripcin de las actividades y de los detalles acordados
de una auditora.























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FUNDAMENTOS Y PRINCIPIOS DE LA AUDITORA
COMPETENCIA: Capacidad para aplicar conocimientos y habilidades para alcanzar
los resultados pretendidos.

CONFORMIDAD: Cumplimiento de un requisito.

NO CONFORMIDAD: Incumplimiento de un requisito.


ALCANCE DE LA NORMA INTERNACIONAL ISO 19011 DE 2012

Auditora interna Auditora externa
Auditora al proveedor Auditora de tercera parte
A veces llamada
auditora de primera
parte.
A veces llamada auditora de
segunda parte.
Para propsitos legales,
reglamentarios y similares.

Para certificacin





























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MDULO 1:
FUNDAMENTOS Y PRINCIPIOS DE LA AUDITORA


II. PRINCIPIOS DE AUDITORA



La auditora se caracteriza por depender de varios
principios. Estos principios deberan ayudar a hacer de
la auditora una herramienta eficaz y fiable en apoyo de
las polticas y controles de gestin, proporcionando
informacin sobre la cual una organizacin puede
actuar para mejorar su desempeo.

La adhesin a esos principios es un requisito previo para proporcionar conclusiones
de la auditora que sean pertinentes y suficientes y para permitir a los auditores,
trabajando independientemente entre s, alcanzar conclusiones similares en
circunstancias similares.

La orientacin proporcionada en los captulos 5 a 7 de la norma internacional ISO
19011 de 2012 se basa en los seis principios sealados a continuacin:

a. Integridad: El fundamento de la profesionalidad
Los auditores y las personas que gestionan un programa de auditora deberan:
Desempear su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad
Observar y cumplir todos los requisitos legales aplicables
Demostrar su competencia al desempear su trabajo
Desempear su trabajo de manera imparcial, es decir, permanecer ecunime
y sin sesgo en todas sus acciones
Ser sensible a cualquier influencia que se pueda ejercer sobre su juicio
mientras lleva a cabo una auditora.
























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MDULO 1:
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b. Presentacin imparcial: La obligacin de informar con veracidad y exactitud.
Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditora deberan reflejar con
veracidad y exactitud las actividades de auditora. Se debera informar de los
obstculos significativos encontrados durante la auditora y de las opiniones
divergentes sin resolver entre el equipo auditor y el auditado. La
comunicacin debera ser veraz, exacta, objetiva, oportuna, clara y completa.


c. Debido cuidado profesional: La aplicacin de diligencia y juicio al auditar.
Los auditores deberan proceder con el debido cuidado, de acuerdo con la
importancia de la tarea que desempean y la confianza depositada en ellos
por el cliente de la auditora y por otras partes interesadas. Un factor
importante al realizar su trabajo con el debido cuidado profesional es tener la
capacidad de hacer juicios razonados en todas las situaciones de la auditora.


d. Confidencialidad: Seguridad de la informacin.
Los auditores deberan proceder con discrecin en el uso y la proteccin de
la informacin adquirida en el curso de sus tareas. La informacin de la
auditora no debera usarse inapropiadamente para beneficio personal del
auditor o del cliente de la auditora, de modo que perjudique el inters
legtimo del auditado. Este concepto incluye el tratamiento apropiado de la
informacin sensible o confidencial.


e. Independencia: La base para la imparcialidad de la auditora y la objetividad de
las conclusiones de la auditora.
Los auditores deberan ser independientes de la actividad que se audita
siempre que sea posible, y en todos los casos deberan actuar de una
manera libre de sesgo y conflicto de intereses. Para las auditoras internas,























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MDULO 1:
FUNDAMENTOS Y PRINCIPIOS DE LA AUDITORA
los auditores deberan ser independientes de los responsables operativos de
la funcin que se audita. Los auditores deberan mantener la objetividad a lo
largo del proceso de auditora para asegurarse de que los hallazgos y
conclusiones de la auditora estarn basados slo en la evidencia de la
auditora.
Para las organizaciones pequeas puede que no sea posible que los
auditores internos sean completamente independientes de la actividad que
se audita, pero deberan hacerse todos los esfuerzos para eliminar el sesgo
y fomentar la objetividad.


f. Enfoque basado en la evidencia: El mtodo racional para alcanzar conclusiones
de la auditora fiables y reproducibles en un proceso de auditora sistemtico.
La evidencia de la auditora debera ser verificable. En general se basar en
muestras de la informacin disponible, ya que una auditora se lleva a cabo
durante un periodo de tiempo delimitado y con recursos finitos. Debera
aplicarse un uso apropiado del muestreo, ya que est estrechamente
relacionado con la confianza que puede depositarse en las conclusiones de
la auditora.



Los esperamos en mdulo siguiente del Diplomado en Auditora de la
Calidad!























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MDULO 1:
FUNDAMENTOS Y PRINCIPIOS DE LA AUDITORA


BIBLIOGRAFIA


ICONTEC. Directrices para la auditora de los sistemas de gestin de la calidad y/o
ambiental, norma tcnica colombiana NTC-ISO 19011. 65p. I.C.S. 03.120.10

ASOCIACIN ESPAOLA PARA LA CALIDAD - AEC. Auditoras de calidad.
Madrid. Espaa. 2008. 5p.



CIBERGRAFA:
www.encalidad.blogspot.com
http://www.iso.org
www.normas9000.com








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Comit de Diseo Curricular
REVISADO POR:
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FECHA:
Julio 24 de 2014
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Agosto 24 de 2014
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