Contenido Temtico 1. Formato de Compras de Bienes y Servicios (606) 1.1 Caractersticas especiales del Formato 606 1.2 Fechas para presentar el Formato 606 1.3 Recomendaciones a tomar en cuenta al enviar el Formato 606 3 1. Formato de Compras de Bienes y Servicios (606) Los contribuyentes que estn obligados a presentar el Formato 606, segn la Norma General No. 1-07 sobre Remisin de Informaciones, son los siguientes: Los que estn obligados a presentar declaraciones de ITBIS y no efecten retenciones de dicho impuesto. Los que no estn obligados a presentar declaraciones de ITBIS y efecten retenciones Los que no estn obligados con el ITBIS y no efecten retenciones Los contribuyentes declarantes del Impuesto Sobre la Renta Los contribuyentes declarantes del ISFL sea las Instituciones Sin Fines de Lucro registradas
El formato de envo de estas informaciones est compuesto por dos partes: a) Encabezado: en el cual quien remite las informaciones coloca su identifcacin y un resumen de los datos enviados, con la siguiente informacin: Cdigo de Informacin: 606 (3 posiciones numricas). RNC o Cdula: RNC o Cdula de la empresa que remite la informacin (9 o 11 posiciones alfanu- mricas). Perodo: AAAAMM (Ao Mes). (6 posiciones numricas). Cantidad de Registros: Cantidad de Registros enviados, sin contar la lnea del encabezado (No puede ser mayor a 10,000). Total Monto Facturado: Es la sumatoria del monto de todos los registros reportados, sin el ITBIS incluido. b) Detalle: donde se presenta una relacin de todas las transacciones realizadas, usando la siguien- te estructura: 1- RNC o Cdula: Identifcacin del proveedor de los bienes y/o servicios. (11 posiciones alfanu- mricas. TUTORIAL DE FORMATO 606 4 2- Tipo Id: Identifca si se est usando un RNC o una Cdula. Los valores permitidos en este campo son: 1 (Si se registra un RNC) 2 (Si se registra una Cdula)
3- NCF: Nmero completo del Comprobante Fiscal que avala la Compra de Bienes y/o Servicios, Incluyendo gastos menores y proveedores informales (19 posiciones alfanumricas). 4- NCF o Documento Modifcado: Nmero completo de Comprobante Fiscal afectado por una Nota de Dbito o Crdito (19 posiciones alfanumricas). 5- Fecha Comprobante: AAAAMMDD (Ao Mes Da). 6- Fecha Pago: AAAAMMDD (Ao Mes Da). 7- ITBIS Facturado: Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos (12 posiciones numricas). 8- ITBIS Retenido: Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos. (12 posiciones numricas). 9- Monto Facturado: Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos (12 posiciones numricas). 5 1.1 Caractersticas Especiales del Formato 606 Para completar correctamente el Formato de Compras de Bienes y Servicios (606) se debe tener en cuenta las siguientes caractersticas: El archivo debe remitirse en formato de texto delimitado por espacios. El encabezado y las lneas de detalles deben estar contenidos en un solo archivo sin lneas de separacin entre ambos. Las longitudes de los campos no pueden ser diferentes a las anteriormente descritas. Los campos deben incluirse aunque su contenido sea cero o espacios en blanco. El campo RNC_CEDULA se remitir sin el uso de guiones u otro carcter especial. El campo RNC_CEDULA en ningn caso podr estar en cero o en blanco. El campo MONTO_A_PAGAR nunca debe aparecer en blanco. 6 1. En el encabezado del formato 606 la longitud del campo RNC/Cdula es de ______________________________________________________________________ 2. Cmo debe completar este campo, si el dato a colocar es el nmero de RNC ______________________________________________________________________ 3. Cul es la diferencia entre los campos Nmeros Comprobante Fiscal y Nmero Comprobante Modifcado ______________________________________________________________________ 4. Cmo deben escribirse las fechas de comprobantes y de pago _________________________ ____________________________________________________ y ___________________________ ___________________________________________ 5. A qu lado deben colocarse los ceros para completar la longitud solicitada en los campos ITBIS Facturado e ITBIS Retenido ______________________________________________________________________ 6. En el campo Monto Facturado, Qu ocurre en el ITBIS? ______________________________________________________________________ 7. Cmo se expresan las cifras con centavos? ______________________________________________________________________ Pon a prueba tus conocimientos 7 1.2 Fechas para presentar el Formato 606 La Norma 01-07 especifca las fechas atendiendo el tipo de contribuyentes: Tipo de Contribuyente Fecha de Envo Los contribuyentes que no estn obliga- dos a presentar declaraciones del ITBIS y que no efectan retenciones de dicho impuesto debern presentar el reporte consignado en el presente artculo de manera anual, 60 das posteriores al cierre de su ejercicio fscal, si se trata de Personas Jurdicas, si son Personas Fsicas y negocios de nico Dueo. A ms tardar el 28 de febrero de cada ao Personas o entidades que sean desig- nadas por la Norma 01-07. 60 das posteriores a su fecha de cierre 1.3 Recomendaciones a tomar en cuenta al enviar el formato 606 El Formato de Compras de Bienes y Servicios (606) es el formato ms utilizado por los contribuyentes por esto resaltamos los errores que cometen al momento de su emisin: Cuando no existan transacciones en un periodo, el formato de envo debe remitirse nicamente indicando el RNC y el periodo del envo a modo de informar que en dicho periodo no se realizaron transacciones.
La tipifcacin de la transaccin debe corresponder con la transaccin realmente efectuada.
8 El campo NCF o Documento Modifcado debe llenarse nicamente si existe una Nota de Crdito o Nota de Dbito que modifca el NCF inicial.
El campo ITBIS Retenido debe llenarse siempre que se retenga este impuesto. No debe llenarse si no se efecta la retencin. Siempre que se llene el campo ITBIS Retenido debe existir una fecha de pago.
Si el ITBIS es llevado al costo, de igual manera debe estar transparentado en el formato 606. No debe incluirse el ITBIS Facturado junto con el Monto Facturado.
Siempre que se efecte una retencin del Impuesto sobre la Renta (ISR), debe declararse en el campo Retencin Renta. (809) 689-3444 desde Santo Domingo. 1 (809) 200-6060 desde el interior sin cargos. ayuda.dgii.gov.do ! Para ms informacin visite nuestra Comunidad de Ayuda O puede comunicarse a nuestro Centro de Contacto travs de: www.dgii.gov.do