El dinero de los impuestos se utiliza para pagar los gastos del Presupuesto General de la Nacin. Con el dinero de los contribuyentes se pagan los insumos en hospitales, el salario de los mdicos, de los maestros, la construccin de escuelas, carreteras, caminos y todos aquellos gastos que el Estado tiene para satisfacer las necesidades de los ciudadanos, y mantener el bienestar y la calidad de vida de los paraguayos. Las personas o empresas, individuales o colectivas, que desarrollan alguna actividad productiva, comercial o prestacin de servicios, son contribuyentes y tienen obligaciones de cumplimiento tributario con el fisco. Impuestos a la 1.Renta de las Actividades Comerciales, Industriales o de Servicios (IRACIS) 2. Renta de las Actividades Agropecuarias (IMAGRO) 3.Renta del Pequeo Contribuyente (Ex Tributo nico) A partir del 2006. (IRPC) 4.Renta del Servicio de Carcter Personal (IRP) 1. Impuesto al Valor Agregado (IVA) 2. Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) Qu es la Evasin? La evasin es cuando una persona que debe pagar un impuesto, no lo hace. Utiliza el dinero que debe dar al Estado en otra cosa. Ah se produce una evasin. Por ejemplo: Compramos una radio por 100 mil guaranes. La radio en realidad nos cuesta 90.910 guaranes y pagamos adicionalmente 9.090 en concepto del IVA que debe ser ingresado al Estado. Si el vendedor no nos entrega el comprobante legal o factura, se estara quedando con nuestro 9.090 guaranes en vez de entregarlos al Estado. En este caso, 9.090 guaranes es nuestro aporte al Estado en materia de impuestos. Debemos tener en claro que por cada compra que realizamos estamos pagando un impuesto, cuando somos compradores. CONOCIENDO LOS IMPUESTOS QUE ADMINISTRA LA SET Quines pagan los impuestos? IMPUESTOS VIGENTES Qu es el IRACIS? IMPUESTOS DIRECTOS IMPUESTOS INDIRECTOS Es la abreviatura que se utiliza para referirse al Impuesto a la Renta Comercial, Industrial o de Servicios (IRACIS). Es un Impuesto establecido por Ley, para aquellas personas que se dediquen a la realizacin de actividades en forma de empresas ya sea a travs de un particular o una sociedad. Introduccin La Subsecretaria de Estado de Tributacin trabaja en la difusin de una Cultura Tributaria a toda la ciudadana. Ha desarrollado programas educativos con el Ministerio de Educacin y Cultura con el objetivo de fomentar en las comunidades educativas una cultura tributaria y promover en los jvenes del Nivel Medio la formacin de una conciencia ciudadana de responsabilidad fiscal. Hoy presentamos este material de aspectos bsicos que ayudarn a los alumnos a tener nociones generales referente a los impuestos, que conforma una fuente principal de ingresos del Estado para la ejecucin de proyectos sociales y sustentar las inversiones y gastos con las que debe cumplir el pas. ADMINISTRACIN DE LOS IMPUESTOS EN EL PARAGUAY Quines administran los impuestos en el Paraguay? MISION DE LA SET VALORES DE LA SET FUNCIN DE LA SET OBJETIVO Quines son las autoridades de la SET? El Ministerio de Hacienda es el encargado de todo lo que concierne a la hacienda pblica nacional, ingresos tributarios, elaboracin del presupuesto nacional, la poltica fiscal, poltica de endeudamiento, y relacionamiento a nivel econmico regional. La Subsecretara de Estado de Tributacin (SET) es la que administra los impuestos en el Paraguay. Se encarga de aplicar las disposiciones legales en materia impositiva, de regularlas y cobrar los impuestos a las personas que por ley estn obligadas a pagar. Las reglamentaciones se dan por decretos y resoluciones. LOGRAR UNA EFICAZ, EFICIENTE Y TRANSPARENTE ADMI NI STRACI ON TRI BUTARI A ORI ENTADA AL CONTRIBUYENTE, QUE COLABORA CON EL CUMPLIMIENTO DEL ROL DEL ESTADO Y APOYA AL DESARROLLO DEL PAIS. EFICACIA, EFICIENCIA, TRANSPARENCIA Y ORIENTACION AL CONTRIBUYENTE Administrar y aplicar la Ley N 125/91 y la Ley N 2421/04 en forma eficiente y eficaz Con la aplicacin de la Ley N 125/91 y la Ley 2421/04 de reordenamiento, se busca la formalizacin de la economa, mejoramiento de la competitividad, la equidad tributaria, reducir los niveles de evasin impositiva e incentivos a la inversin y la contribucin voluntaria. Al frente de la Subsecretara de Estado de Tributacin est el Viceministro de Tributacin, quien es nombrado por decreto de la Presidencia de la Repblica. Puede ser cambiado por el mismo sistema. Al Viceministro le acompaan seis directores responsables de: la Direccin General de Grandes Contribuyentes, Direccin de Planificacin y Tcnica Tributaria, Direccin General de Fiscalizacin Tributaria, Direccin General de Recaudacin, Direccin General de TIC's y Direccin de Apoyo. Todas estas direcciones estn integradas por Coordinadores y Jefes de Departamentos. 1 2 Juvenil Gua Tributaria Dnde estn las oficinas de la SET? Qu es el impuesto? Para qu sirven los impuestos? La oficina central de la Subsecretara se encuentra en las calles Yegros esquina Mariscal Lpez, lugar donde est la oficina del Viceministro. Sobre las calles Yegros entre Mariscal Lpez y Eligio Ayala se encuentra el Edificio de la Direccin General de Recaudacin, construccin antigua que data del 1800. La SET posee oficinas impositivas en el interior del pas: Concepcin, San Estanislao, Caacup, Villarrica, Coronel Oviedo, Caazap, Encarnacin, San Juan Bautista, Paraguar, Ciudad del Este, San Lorenzo, Pilar, Pedro Juan Caballero, Villa Hayes, Loma Plata, Asuncin. Todas las oficinas estn habilitadas para brindar atencin personalizada con tecnologa de punta a los contribuyentes. Desde que los hombres y mujeres descubrieron que organizados en comunidades podan vivir mejor establecieron diferentes formas de cubrir las necesidades que aparecan en la vida comn. Los ciudadanos pagaban impuestos para cubrir y mantener el orden dentro de sus lmites, y adems, conformaba la base de la prosperidad, as en Egipto, Imperio Romano, Grecia, etc. basaron su crecimiento con la recaudacin de los impuestos. En la actualidad, los pases cuentan con un Sistema Tributario que permite un trabajo conjunto de todos los miembros de la sociedad que apunta a un objetivo comn: desarrollo igualitario para todos, a travs de la recaudacin de los impuestos para que cada Estado cumpla con sus obligaciones ante la sociedad. El impuesto es una contribucin en dinero que las personas (contribuyentes) entregan al Estado cumpliendo lo que establecen las leyes. Los impuestos son la principal fuente de ingreso del Estado para que todos puedan recibir servicios como: educacin, salud, seguridad, obras pblicas y actividades de carcter pblico. A travs del dinero que obtiene el Estado con el cobro de impuestos o tambin llamado tributo, puede contar con recursos (dinero) para poder brindar a todos los paraguayos servicios como: salud, educacin, seguridad, obras de infraestructura. Para cualquier consulta se puede llamar al 417-7000 o enviar a travs del e-mail a consulta@set.gov.py. IMPUESTOS Qu es el IMAGRO? Qu es el IRPC? Qu es el IRP? Qu es el IVA? Qu es el ISC? El IMAGRO o Impuesto a la renta a las Actividades Agropecuarias grava las rentas provenientes de la actividad agropecuaria realizada en el territorio nacional. Es el Impuesto a la Renta del Pequeo Contribuyente, establecido por ley para aquellas personas que se dedican a la realizacin de actividades en forma de empresa unipersonal, entindase por esta, a aquellas que pertenece a una sola persona fsica, en el cual para realizar su actividad, utiliza en forma conjunta capital (dinero, bienes, recursos) y el trabajo (actividad que requiere un esfuerzo fsico o intelectual) para ganar dinero en cualquier proporcin, vale decir, no importa que se utilice ms uno u otro. Es un impuesto que grava la renta de fuente paraguaya que provenga de la realizacin de actividades que generen ingresos personales. Es un impuesto que grava todas las fases de la comercializacin del bien hasta que llegue al consumidor final, pero no grava en la totalidad de cada venta en forma independiente sino como su nombre lo indica, exclusivamente sobre el valor aadido en cada etapa por cada agente econmico. Es un impuesto selectivo al consumo, que deben pagar aquellas personas que utilizan o consumen productos que no son considerados de primera necesidad; como bebidas alcohlicas, perfumes, joyas, relojes y armas; as tambin productos que poluyen o contaminan el ambiente, como los combustibles. Es el nmero identificador de la Cdula Tributaria, personal e intransferible, que corresponde a todas aquellas Persona Fsicas (nacionales o extranjeras) y Jurdicas con o sin fines de lucro (empresas, sociedades, asociaciones, corporaciones, etc.) que realicen actividades econmicas dentro del territorio nacional. Toda persona que se dedica a la venta de bienes o a la prestacin de servicios debe: Inscribirse en el Registro nico del Contribuyente. Respaldar sus adquisiciones de bienes y servicios con comprobantes de ventas. Respaldar con Notas de Remisin el traslado de bienes dentro del territorio nacional. REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES (RUC) Qu es el Registro nico del Contribuyente (RUC)? La Ley Tributaria establece que: El dinero de los impuestos se utiliza para pagar los gastos del Presupuesto General de la Nacin. Con el dinero de los contribuyentes se pagan los insumos en hospitales, el salario de los mdicos, de los maestros, la construccin de escuelas, carreteras, caminos y todos aquellos gastos que el Estado tiene para satisfacer las necesidades de los ciudadanos, y mantener el bienestar y la calidad de vida de los paraguayos. Las personas o empresas, individuales o colectivas, que desarrollan alguna actividad productiva, comercial o prestacin de servicios, son contribuyentes y tienen obligaciones de cumplimiento tributario con el fisco. Impuestos a la 1.Renta de las Actividades Comerciales, Industriales o de Servicios (IRACIS) 2. Renta de las Actividades Agropecuarias (IMAGRO) 3.Renta del Pequeo Contribuyente (Ex Tributo nico) A partir del 2006. (IRPC) 4.Renta del Servicio de Carcter Personal (IRP) 1. Impuesto al Valor Agregado (IVA) 2. Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) Qu es la Evasin? La evasin es cuando una persona que debe pagar un impuesto, no lo hace. Utiliza el dinero que debe dar al Estado en otra cosa. Ah se produce una evasin. Por ejemplo: Compramos una radio por 100 mil guaranes. La radio en realidad nos cuesta 90.910 guaranes y pagamos adicionalmente 9.090 en concepto del IVA que debe ser ingresado al Estado. Si el vendedor no nos entrega el comprobante legal o factura, se estara quedando con nuestro 9.090 guaranes en vez de entregarlos al Estado. En este caso, 9.090 guaranes es nuestro aporte al Estado en materia de impuestos. Debemos tener en claro que por cada compra que realizamos estamos pagando un impuesto, cuando somos compradores. CONOCIENDO LOS IMPUESTOS QUE ADMINISTRA LA SET Quines pagan los impuestos? IMPUESTOS VIGENTES Qu es el IRACIS? IMPUESTOS DIRECTOS IMPUESTOS INDIRECTOS Es la abreviatura que se utiliza para referirse al Impuesto a la Renta Comercial, Industrial o de Servicios (IRACIS). Es un Impuesto establecido por Ley, para aquellas personas que se dediquen a la realizacin de actividades en forma de empresas ya sea a travs de un particular o una sociedad. Introduccin La Subsecretaria de Estado de Tributacin trabaja en la difusin de una Cultura Tributaria a toda la ciudadana. Ha desarrollado programas educativos con el Ministerio de Educacin y Cultura con el objetivo de fomentar en las comunidades educativas una cultura tributaria y promover en los jvenes del Nivel Medio la formacin de una conciencia ciudadana de responsabilidad fiscal. Hoy presentamos este material de aspectos bsicos que ayudarn a los alumnos a tener nociones generales referente a los impuestos, que conforma una fuente principal de ingresos del Estado para la ejecucin de proyectos sociales y sustentar las inversiones y gastos con las que debe cumplir el pas. ADMINISTRACIN DE LOS IMPUESTOS EN EL PARAGUAY Quines administran los impuestos en el Paraguay? MISION DE LA SET VALORES DE LA SET FUNCIN DE LA SET OBJETIVO Quines son las autoridades de la SET? El Ministerio de Hacienda es el encargado de todo lo que concierne a la hacienda pblica nacional, ingresos tributarios, elaboracin del presupuesto nacional, la poltica fiscal, poltica de endeudamiento, y relacionamiento a nivel econmico regional. La Subsecretara de Estado de Tributacin (SET) es la que administra los impuestos en el Paraguay. Se encarga de aplicar las disposiciones legales en materia impositiva, de regularlas y cobrar los impuestos a las personas que por ley estn obligadas a pagar. Las reglamentaciones se dan por decretos y resoluciones. LOGRAR UNA EFICAZ, EFICIENTE Y TRANSPARENTE ADMI NI STRACI ON TRI BUTARI A ORI ENTADA AL CONTRIBUYENTE, QUE COLABORA CON EL CUMPLIMIENTO DEL ROL DEL ESTADO Y APOYA AL DESARROLLO DEL PAIS. EFICACIA, EFICIENCIA, TRANSPARENCIA Y ORIENTACION AL CONTRIBUYENTE Administrar y aplicar la Ley N 125/91 y la Ley N 2421/04 en forma eficiente y eficaz Con la aplicacin de la Ley N 125/91 y la Ley 2421/04 de reordenamiento, se busca la formalizacin de la economa, mejoramiento de la competitividad, la equidad tributaria, reducir los niveles de evasin impositiva e incentivos a la inversin y la contribucin voluntaria. Al frente de la Subsecretara de Estado de Tributacin est el Viceministro de Tributacin, quien es nombrado por decreto de la Presidencia de la Repblica. Puede ser cambiado por el mismo sistema. Al Viceministro le acompaan seis directores responsables de: la Direccin General de Grandes Contribuyentes, Direccin de Planificacin y Tcnica Tributaria, Direccin General de Fiscalizacin Tributaria, Direccin General de Recaudacin, Direccin General de TIC's y Direccin de Apoyo. Todas estas direcciones estn integradas por Coordinadores y Jefes de Departamentos. 1 2 Juvenil Gua Tributaria Dnde estn las oficinas de la SET? Qu es el impuesto? Para qu sirven los impuestos? La oficina central de la Subsecretara se encuentra en las calles Yegros esquina Mariscal Lpez, lugar donde est la oficina del Viceministro. Sobre las calles Yegros entre Mariscal Lpez y Eligio Ayala se encuentra el Edificio de la Direccin General de Recaudacin, construccin antigua que data del 1800. La SET posee oficinas impositivas en el interior del pas: Concepcin, San Estanislao, Caacup, Villarrica, Coronel Oviedo, Caazap, Encarnacin, San Juan Bautista, Paraguar, Ciudad del Este, San Lorenzo, Pilar, Pedro Juan Caballero, Villa Hayes, Loma Plata, Asuncin. Todas las oficinas estn habilitadas para brindar atencin personalizada con tecnologa de punta a los contribuyentes. Desde que los hombres y mujeres descubrieron que organizados en comunidades podan vivir mejor establecieron diferentes formas de cubrir las necesidades que aparecan en la vida comn. Los ciudadanos pagaban impuestos para cubrir y mantener el orden dentro de sus lmites, y adems, conformaba la base de la prosperidad, as en Egipto, Imperio Romano, Grecia, etc. basaron su crecimiento con la recaudacin de los impuestos. En la actualidad, los pases cuentan con un Sistema Tributario que permite un trabajo conjunto de todos los miembros de la sociedad que apunta a un objetivo comn: desarrollo igualitario para todos, a travs de la recaudacin de los impuestos para que cada Estado cumpla con sus obligaciones ante la sociedad. El impuesto es una contribucin en dinero que las personas (contribuyentes) entregan al Estado cumpliendo lo que establecen las leyes. Los impuestos son la principal fuente de ingreso del Estado para que todos puedan recibir servicios como: educacin, salud, seguridad, obras pblicas y actividades de carcter pblico. A travs del dinero que obtiene el Estado con el cobro de impuestos o tambin llamado tributo, puede contar con recursos (dinero) para poder brindar a todos los paraguayos servicios como: salud, educacin, seguridad, obras de infraestructura. Para cualquier consulta se puede llamar al 417-7000 o enviar a travs del e-mail a consulta@set.gov.py. IMPUESTOS Qu es el IMAGRO? Qu es el IRPC? Qu es el IRP? Qu es el IVA? Qu es el ISC? El IMAGRO o Impuesto a la renta a las Actividades Agropecuarias grava las rentas provenientes de la actividad agropecuaria realizada en el territorio nacional. Es el Impuesto a la Renta del Pequeo Contribuyente, establecido por ley para aquellas personas que se dedican a la realizacin de actividades en forma de empresa unipersonal, entindase por esta, a aquellas que pertenece a una sola persona fsica, en el cual para realizar su actividad, utiliza en forma conjunta capital (dinero, bienes, recursos) y el trabajo (actividad que requiere un esfuerzo fsico o intelectual) para ganar dinero en cualquier proporcin, vale decir, no importa que se utilice ms uno u otro. Es un impuesto que grava la renta de fuente paraguaya que provenga de la realizacin de actividades que generen ingresos personales. Es un impuesto que grava todas las fases de la comercializacin del bien hasta que llegue al consumidor final, pero no grava en la totalidad de cada venta en forma independiente sino como su nombre lo indica, exclusivamente sobre el valor aadido en cada etapa por cada agente econmico. Es un impuesto selectivo al consumo, que deben pagar aquellas personas que utilizan o consumen productos que no son considerados de primera necesidad; como bebidas alcohlicas, perfumes, joyas, relojes y armas; as tambin productos que poluyen o contaminan el ambiente, como los combustibles. Es el nmero identificador de la Cdula Tributaria, personal e intransferible, que corresponde a todas aquellas Persona Fsicas (nacionales o extranjeras) y Jurdicas con o sin fines de lucro (empresas, sociedades, asociaciones, corporaciones, etc.) que realicen actividades econmicas dentro del territorio nacional. Toda persona que se dedica a la venta de bienes o a la prestacin de servicios debe: Inscribirse en el Registro nico del Contribuyente. Respaldar sus adquisiciones de bienes y servicios con comprobantes de ventas. Respaldar con Notas de Remisin el traslado de bienes dentro del territorio nacional. REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES (RUC) Qu es el Registro nico del Contribuyente (RUC)? La Ley Tributaria establece que: Cmo se inscribe en el RUC? Qu hacer luego de inscribirse en el RUC? Para inscripcin en el RUC de: Formulario N 600, completado y firmado por el contribuyente. Fotocopia de Cdula de Identidad de la persona fsica, cuando se realiza personalmente. Poder Especial Inscripto en la Direccin General de los Registros Pblicos- Seccin Poderes, cuando no se realiza personalmente, con la fotocopia de cdula de identidad del contribuyente y autorizado. Fotocopia de una factura de Servicios Bsicos (Agua, Luz, etc) a fin de constatar el domicilio informado, el documento no deber tener fecha de expedicin mayor a 90 das. Formulario N 605, completado y firmado por el representante legal. Fotocopia de Cdula de Identidad del representante legal, cuando se realiza personalmente. Original o Fotocopia de la Escritura de Constitucin de la Sociedad, inscripta en el Registro Pblico del Comercio. Poder Especial Inscripto en la Direccin General de los Registros Pblicos- Seccin Poderes, cuando no se realiza personalmente, con la fotocopia de cdula de identidad del contribuyente y autorizado. Fotocopia de una factura de Servicios Bsicos (Agua, Luz, etc) a fin de constatar el domicilio informado, el documento no deber tener fecha de expedicin mayor a 90 das. Inscribirse en el RUC en la obligacin que le corresponde segn la actividad desarrollada. Llevar un registro de todas las facturas emitidas, as como las facturas de compras en el libro de compra-venta del IVA. Presentar o pagar los impuestos en los formularios habi l i tados, en l as fechas establ eci das por l a Administracin. Conservar adecuadamente sus declaraciones de impuestos y otros documentos que respalden en detalle todos y cada uno de los datos en ellos proporcionados, por el tiempo de 5 aos. Brindar informacin a la Administracin en los casos que lo requiera. Deben emitir facturas por todas las ventas realizadas o los servicios prestados. Para poder documentar sus ventas o prestaciones de servicios deber recurrir a una imprenta autorizada por la SET para la Personas Fsicas: Solicitar sus comprobantes timbrados Personas Jurdicas: Los trmites se realizan en las oficinas de la SET, no tienen ningn costo la inscripcin en el RUC u otras gestiones. Los formularios pueden imprimirse de la pgina web www.set.gov.py. PRINCIPALES OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE impresin de los comprobantes de ventas con su respectivo timbrado. Este trmite puede realizarlo presentndose en la imprenta seleccionada o realizando los trmites correspondientes a travs de la pgina WEB de la SET www.set.gov.py. Timbrado de documentos es la autorizacin otorgada por la Administracin a los contribuyentes que cumplen con sus obligaciones tributarias, para la impresin y expedicin de documentos tributarios por un ao. Consiste en una clave numrica de 8 dgitos, generada automticamente por el sistema electrnico de la SET. Cada vez que el contribuyente requiera imprimir comprobantes de venta, documentos complementarios, comprobantes de retencin y notas de remisin. Los comprobantes legales son documentos que se emiten por la venta de mercaderas, alquileres, por contratos de servicios o contrato de obras. El comprador debe exigir las boletas o ticket, pues es el nico comprobante legal de la compra o del servicio que le han prestado. Todos los comprobantes legales deben tener un cdigo de Timbrado. Porque prueba que hemos comprado un bien o nos han brindado un servicio, y en caso de falla del producto, podemos reclamar al vendedor. Adems, al no emitir comprobantes, el vendedor se queda con el impuesto que hemos pagado por el producto y el dinero no es ingresado al fisco. factura, boletas de venta, autofactura, ticket, entrada a espectculos pblicos, boleto de transporte, boleto de lotera y juegos de azar. Documentos complementarios de los comprobantes de venta: notas de dbito y notas de crdito. Notas de remisin. Comprobantes de retencin. Dependiendo del tipo de impuesto y actividad a los cuales est inscripto debe presentar su declaracin jurada segn, su rgimen de liquidacin. Hay una fecha fija para pagar los impuestos. Se tiene en cuenta la terminacin del nmero de cdula de identidad de las personas fsicas y el ltimo nmero de RUC numrico en el caso de personas jurdicas que determina la fecha del vencimiento de su impuesto para la presentacin de la Declaraciones Juradas haya tenido o no movimiento. Qu es el Cdigo de Timbrado? Qu son los comprobantes legales? Por qu es importante exigir comprobantes de venta? Qu documentos deben llevar Timbrado? Presentar sus Declaraciones Juradas Comprobantes de venta: Cuadro de Formularios y presentacin de Impuestos en nuestro pas: TIPOS DE IMPUESTOS IRACIS General IRACIS Regmenes Especiales IRACIS Rgimen Simplificado IMAGRO Rgimen General IMAGRO Rgimen Especial IMAGRO Rgimen Simplificado IRPC IRP IVA General IVA Semestral (Exclusivo para entidades sin fines de lucro) IVA Simplificado Impuesto Selectivo al Consumo General Impuesto Selectivo al Consumo Combustibles FORMULARIOS PARA PRESENTAR LA DECLARACIN JURADA Form. 101 Form. 103- Versin II Form. 108 Form. 105 Versin II Form. 110 Versin II Form. 112 Form. 106 Form. 104 Form. 120 Form. 121 Form. 125 Form. 130 Form. 131 PERIODICIDAD DE LA PRESENTACIN Anual Anual Anual Anual Anual Anual Anual Anual Mensual Semestral Anual Mensual Mensual Recargos: Contravencin Gs. 50.000, por presentacin con posterioridad al vencimiento. Mora de 4 al 14% sobre el Impuesto Liquidado Inters 0,05% por da (1,5% mensual) sobre el Impuesto Liquidado. BANCO NACIONAL DE FOMENTO (BNF) RED DE PAGO VISION S.A. DE FINANZAS SAECA RED AQU PAGO PRONET S.A. BANCO CONTINENTAL STREAM S.A. BANCO ITA PARAGUAY BANCO FAMILIAR UNIDAD DE GRANDES CONTRIBUYENTES La administracin Tributaria dispone del servicio Pago Electrnico de Impuestos, que ofrece al contribuyente que hace uso de la Clave de Acceso (usuario del Sistema Marangat) y es cliente de un banco de plaza habilitado por la Subsecretara de Estado de Tributacin (SET). El contribuyente tiene la posibilidad de abonar sus dbitos fiscales mediante una transferencia electrnica de fondos desde su cuenta bancaria a la cuenta corriente de la SET. Con su Clave de Acceso hace uso del Sistema Marangat (disponible en www.set.gov.py), all selecciona la deuda tributaria que desea cancelar y genera la Boleta de Pago respectiva. Luego se conecta a la pgina web del banco de plaza habilitado por la SET en el cual tiene cuenta bancaria. A travs del servicio en lnea que ofrece dicho banco, realiza su Pago Electrnico, abona la deuda tributaria correspondiente, que se debita electrnicamente en su cuenta corriente bancaria. PAGAR SUS IMPUESTOS Dnde pagar los Impuestos? 1. Entidades Recaudadoras Autorizadas (ERAS) son los lugares para pagar impuestos. 2. Pago Electrnico de Impuestos 3 4 Juvenil Gua Tributaria Facilidades de Pago En caso de que al contribuyente no se encuentre en condiciones de abonar la totalidad del monto de su impuesto, puede solicitar la Facilidad de Pago que es la autorizacin que concede la Administracin Tributaria para el pago en cuotas de las obligaciones tributarias. Debe solicitar por clave de acceso o en una de las oficinas de Atencin al Contribuyente, ingresando un importe equivalente a un porcentaje de la deuda tributaria como entrega inicial. La Administracin Tributaria pone a disposicin de los contribuyentes servicios tecnolgicos para facilitar el cumplimiento voluntario de sus obligaciones tributarias. Ingresando a la pgina Web: www.set.gov.py usted podr acceder a una amplia cantidad de servicios e informacin que pueden ser utilizados en forma directa. Institucional Disposiciones legales Declaraciones y Pago Informes Cursos y Capacitaciones HERRAMIENTAS AL SERVICIO DEL CONTRIBUYENTE SERVICIOS WEB DE LA SET En la pgina puede acceder a las siguientes informaciones: Cmo se inscribe en el RUC? Qu hacer luego de inscribirse en el RUC? Para inscripcin en el RUC de: Formulario N 600, completado y firmado por el contribuyente. Fotocopia de Cdula de Identidad de la persona fsica, cuando se realiza personalmente. Poder Especial Inscripto en la Direccin General de los Registros Pblicos- Seccin Poderes, cuando no se realiza personalmente, con la fotocopia de cdula de identidad del contribuyente y autorizado. Fotocopia de una factura de Servicios Bsicos (Agua, Luz, etc) a fin de constatar el domicilio informado, el documento no deber tener fecha de expedicin mayor a 90 das. Formulario N 605, completado y firmado por el representante legal. Fotocopia de Cdula de Identidad del representante legal, cuando se realiza personalmente. Original o Fotocopia de la Escritura de Constitucin de la Sociedad, inscripta en el Registro Pblico del Comercio. Poder Especial Inscripto en la Direccin General de los Registros Pblicos- Seccin Poderes, cuando no se realiza personalmente, con la fotocopia de cdula de identidad del contribuyente y autorizado. Fotocopia de una factura de Servicios Bsicos (Agua, Luz, etc) a fin de constatar el domicilio informado, el documento no deber tener fecha de expedicin mayor a 90 das. Inscribirse en el RUC en la obligacin que le corresponde segn la actividad desarrollada. Llevar un registro de todas las facturas emitidas, as como las facturas de compras en el libro de compra-venta del IVA. Presentar o pagar los impuestos en los formularios habi l i tados, en l as fechas establ eci das por l a Administracin. Conservar adecuadamente sus declaraciones de impuestos y otros documentos que respalden en detalle todos y cada uno de los datos en ellos proporcionados, por el tiempo de 5 aos. Brindar informacin a la Administracin en los casos que lo requiera. Deben emitir facturas por todas las ventas realizadas o los servicios prestados. Para poder documentar sus ventas o prestaciones de servicios deber recurrir a una imprenta autorizada por la SET para la Personas Fsicas: Solicitar sus comprobantes timbrados Personas Jurdicas: Los trmites se realizan en las oficinas de la SET, no tienen ningn costo la inscripcin en el RUC u otras gestiones. Los formularios pueden imprimirse de la pgina web www.set.gov.py. PRINCIPALES OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE impresin de los comprobantes de ventas con su respectivo timbrado. Este trmite puede realizarlo presentndose en la imprenta seleccionada o realizando los trmites correspondientes a travs de la pgina WEB de la SET www.set.gov.py. Timbrado de documentos es la autorizacin otorgada por la Administracin a los contribuyentes que cumplen con sus obligaciones tributarias, para la impresin y expedicin de documentos tributarios por un ao. Consiste en una clave numrica de 8 dgitos, generada automticamente por el sistema electrnico de la SET. Cada vez que el contribuyente requiera imprimir comprobantes de venta, documentos complementarios, comprobantes de retencin y notas de remisin. Los comprobantes legales son documentos que se emiten por la venta de mercaderas, alquileres, por contratos de servicios o contrato de obras. El comprador debe exigir las boletas o ticket, pues es el nico comprobante legal de la compra o del servicio que le han prestado. Todos los comprobantes legales deben tener un cdigo de Timbrado. Porque prueba que hemos comprado un bien o nos han brindado un servicio, y en caso de falla del producto, podemos reclamar al vendedor. Adems, al no emitir comprobantes, el vendedor se queda con el impuesto que hemos pagado por el producto y el dinero no es ingresado al fisco. factura, boletas de venta, autofactura, ticket, entrada a espectculos pblicos, boleto de transporte, boleto de lotera y juegos de azar. Documentos complementarios de los comprobantes de venta: notas de dbito y notas de crdito. Notas de remisin. Comprobantes de retencin. Dependiendo del tipo de impuesto y actividad a los cuales est inscripto debe presentar su declaracin jurada segn, su rgimen de liquidacin. Hay una fecha fija para pagar los impuestos. Se tiene en cuenta la terminacin del nmero de cdula de identidad de las personas fsicas y el ltimo nmero de RUC numrico en el caso de personas jurdicas que determina la fecha del vencimiento de su impuesto para la presentacin de la Declaraciones Juradas haya tenido o no movimiento. Qu es el Cdigo de Timbrado? Qu son los comprobantes legales? Por qu es importante exigir comprobantes de venta? Qu documentos deben llevar Timbrado? Presentar sus Declaraciones Juradas Comprobantes de venta: Cuadro de Formularios y presentacin de Impuestos en nuestro pas: TIPOS DE IMPUESTOS IRACIS General IRACIS Regmenes Especiales IRACIS Rgimen Simplificado IMAGRO Rgimen General IMAGRO Rgimen Especial IMAGRO Rgimen Simplificado IRPC IRP IVA General IVA Semestral (Exclusivo para entidades sin fines de lucro) IVA Simplificado Impuesto Selectivo al Consumo General Impuesto Selectivo al Consumo Combustibles FORMULARIOS PARA PRESENTAR LA DECLARACIN JURADA Form. 101 Form. 103- Versin II Form. 108 Form. 105 Versin II Form. 110 Versin II Form. 112 Form. 106 Form. 104 Form. 120 Form. 121 Form. 125 Form. 130 Form. 131 PERIODICIDAD DE LA PRESENTACIN Anual Anual Anual Anual Anual Anual Anual Anual Mensual Semestral Anual Mensual Mensual Recargos: Contravencin Gs. 50.000, por presentacin con posterioridad al vencimiento. Mora de 4 al 14% sobre el Impuesto Liquidado Inters 0,05% por da (1,5% mensual) sobre el Impuesto Liquidado. BANCO NACIONAL DE FOMENTO (BNF) RED DE PAGO VISION S.A. DE FINANZAS SAECA RED AQU PAGO PRONET S.A. BANCO CONTINENTAL STREAM S.A. BANCO ITA PARAGUAY BANCO FAMILIAR UNIDAD DE GRANDES CONTRIBUYENTES La administracin Tributaria dispone del servicio Pago Electrnico de Impuestos, que ofrece al contribuyente que hace uso de la Clave de Acceso (usuario del Sistema Marangat) y es cliente de un banco de plaza habilitado por la Subsecretara de Estado de Tributacin (SET). El contribuyente tiene la posibilidad de abonar sus dbitos fiscales mediante una transferencia electrnica de fondos desde su cuenta bancaria a la cuenta corriente de la SET. Con su Clave de Acceso hace uso del Sistema Marangat (disponible en www.set.gov.py), all selecciona la deuda tributaria que desea cancelar y genera la Boleta de Pago respectiva. Luego se conecta a la pgina web del banco de plaza habilitado por la SET en el cual tiene cuenta bancaria. A travs del servicio en lnea que ofrece dicho banco, realiza su Pago Electrnico, abona la deuda tributaria correspondiente, que se debita electrnicamente en su cuenta corriente bancaria. PAGAR SUS IMPUESTOS Dnde pagar los Impuestos? 1. Entidades Recaudadoras Autorizadas (ERAS) son los lugares para pagar impuestos. 2. Pago Electrnico de Impuestos 3 4 Juvenil Gua Tributaria Facilidades de Pago En caso de que al contribuyente no se encuentre en condiciones de abonar la totalidad del monto de su impuesto, puede solicitar la Facilidad de Pago que es la autorizacin que concede la Administracin Tributaria para el pago en cuotas de las obligaciones tributarias. Debe solicitar por clave de acceso o en una de las oficinas de Atencin al Contribuyente, ingresando un importe equivalente a un porcentaje de la deuda tributaria como entrega inicial. La Administracin Tributaria pone a disposicin de los contribuyentes servicios tecnolgicos para facilitar el cumplimiento voluntario de sus obligaciones tributarias. Ingresando a la pgina Web: www.set.gov.py usted podr acceder a una amplia cantidad de servicios e informacin que pueden ser utilizados en forma directa. Institucional Disposiciones legales Declaraciones y Pago Informes Cursos y Capacitaciones HERRAMIENTAS AL SERVICIO DEL CONTRIBUYENTE SERVICIOS WEB DE LA SET En la pgina puede acceder a las siguientes informaciones: Solicitudes y Constancias-Solicitar Clave de Acceso a Marangatu y presentarla en la SET junto con su fotocopia de C.I. (presentar su C.I. original). La solicitud realizada deber ser presentada antes de los 30 das. La presentacin debe ser realizada personalmente por el interesado, un representante legal que figure en el RUC o un tercero con Poder Especial por escribana e inscripto en el Registro Pblico de Poderes. Con los documentos debidamente llenados, el funcionario de la SET autoriza la Clave de Acceso Confidencial de Usuario y el sistema enva automticamente un mensaje de correo a la direccin electrnica informada por el solicitante, indicndole los pasos a seguir para ingresar al Sistema Marangat. La SET entrega en forma gratuita el programa Marangatu', un software para dar facilidad a la hora de presentar sus Declaraciones Juradas. Puede instalarlo en su computadora y desde all calcular sus impuestos. El software Marangatu' puede bajarlo de la pgina Web de la SET www.set.gov.py Cada ministerio, secretara o institucin del Estado sabe cules son sus necesidades, es por eso que los presupuestos son elaborados por los mismos. Establecen todas las necesidades que tendrn durante el ao y luego de terminarlas remiten al Ministerio de Hacienda donde tcnicos especializados en materia presupuestaria lo vuelven a revisar y realizar algunos cambios si son necesarios. Luego de que el Ministerio de Hacienda haya verificado todos los presupuestos remitidos por las instituciones del estado, remite el anteproyecto de presupuesto al Congreso de la Nacin. vo o Congreso Nacional remite toda la documentacin a una Comisin Bicameral, compuesta por Senadores y Diputados que se encargan de estudiar las necesidades de todo el Estado. La propuesta remitida por el Ministerio de Hacienda es sometida en la mayora de las veces a recortes o ampliaciones en algunas reas. Luego de alrededor de dos meses de estudio, debate aprobacin por parte de ambas Cmaras (Diputados y Senadores) el Congreso sanciona el Presupuesto General de Gastos de la Nacin y lo remite al Poder Ejecutivo para su promulgacin. El Poder Ejecutivo puede vetar la propuesta del Congreso o promulgarla. Si la veta vuelve al Congreso para su estudio, y si la promulga, la convierte en Ley. Slo una vez convertida en ley, el Presupuesto General puede ser aplicado. MARANGATU': Mdulo del Contribuyente DISTRIBUCIN DE LOS IMPUESTOS Qu es el Presupuesto General de la Nacin? Comprende los gastos e ingresos que el Estado tiene para cumplir con sus fines. Con el dinero del presupuesto se pagan los salarios de los funcionarios que prestan servicios en las instituciones pblicas, tambin para el pago a los maestros, mdicos y se invierte en las reas de salud, educacin, obras pblicas. Todo el ingreso que recibe el Estado tanto de los impuestos de los ciudadanos como los royalties de las entidades binacionales Itaip y Yacyret se distribuyen en los diversos ministerios, secretaras e instituciones del gobierno. Quines lo elaboran? Qu papel cumple el Poder Legislativo en el estudio del presupuesto? El Poder Legislati RECUERDE Verifique peridicamente su situacin con el fisco El primer paso es solicitar el Estado de Cuenta. Si tiene Clave de Acceso, el Sistema Marangat le genera esa informacin. Si no la tiene, debe acercarse a cualquiera de las PAC (Plataformas de Atencin al Contribuyente) del pas y presentar el Formulario N 1 0 f i r ma d o p o r e l contribuyente, al cual debe adjuntar la fotocopia de Cdula de Identidad del c o n t r i b u y e n t e y l a fotocopia de Cdula de Identidad del Autorizado. Si usted posee incumplimientos debe: En caso de poseer Falta de P r e s e n t a c i n d e decl araci ones j uradas deber presentarlas en las Entidades Recaudadoras Autorizadas o a travs de la Clave de Acceso al Sistema Marangat. En caso de poseer Falta de P a g o p o r a l g u n a obligacin tributaria, debe abonar el monto adeudado en las las Entidades Recaudadoras Autorizadas o a travs del servicio de Pago El ect r ni co de impuestos. Contacto Software para el Contribuyente Estadsticas Los contribuyentes pueden acceder al enlace Servicios Online donde dispondr de los siguientes servicios, los cuales se encuentran divididos en tres grupos o secciones: Consultas y Validaciones 1. Consultas de Expedientes Consultas de Constancias de No Retencin 2. Consultas de Actividades Econmicas 3. Perfil del Contribuyente (datos del RUC) 4. Validar Autenticidad del Certificado de Cumplimiento Tributario 5. Validar Autenticidad de la Constancia de No Ser Contribuyente 6. Validar Autenticidad de la Constancia de Inscripcin en Regmenes Especiales 7. Consultas Publicas del Sistema de Timbrado 8. Validez de Documentos Consultas Publicas del Sistema de Timbrado 9. Vigencia del Timbrado Solicitudes y Constancias 10. Solicitar clave de acceso a Marangatu 11. Inscripcin al RUC para Personas Fsicas 12. Inscripcin al RUC para Personas Jurdicas 13.Impresin de Documentos (Cdula Tributaria, Constancia de RUC y Constancia de Auditor Externo Impositivo) 14. Impresin de Constancia de No Ser Contribuyente 15. Recomendaciones Tcnicas para los Servicios Online 16. Instructivo de Solicitud de Clave de Acceso 17. Instructivo de Inscripcin RUC Personas Fsicas 18. Instructivo de Inscripcin RUC Personas Jurdicas 19. Instructivo de Cambio de Clave de Acceso al Sistema Marangat 20. Instructivo Solicitar reconocimiento como entidad de beneficio pblico 21. Gua para el Registro de solicitudes de Devolucin o Repeticin de Crditos Fiscales El Sistema Marangat de la SET le permite llenar sus formularios y enviarlos por Internet. Tambin puede acceder a su estado de cuenta. Para utilizar el sistema se requiere de una Clave de Acceso que debe solicitar a la Administracin. La Clave de Acceso Confidencial de Usuario es la llave personal e intransferible por la cual el contribuyente puede acceder a los servicios que la SET ha dispuesto para los usuarios del Sistema Marangat. Para obtener la Clave de Acceso al Sistema Marangat el contribuyente puede acercarse a cualquiera de las oficinas de la SET del pas con su fotocopia de cdula de identidad civil (presentar su C.I. original) y declarar un correo electrnico. As mismo, el contribuyente puede realizar la solicitud e imprimirla ingresando en www.set.gov.py en la seccin de Servicios On Line- Consultas y Validaciones Solicitudes y Constancias Instructivos de Servicios Online Cmo obtener la Clave de Acceso al SISTEMA MARANGAT? Opciones de las secciones: Instructivos de Servicios Online SISTEMA DE GESTIN TRIBUTARIA MARANGAT Llenado de Formulario de Inscripcin de Personas Fsicas en el RUC 5 6 Juvenil Gua Tributaria Solicitudes y Constancias-Solicitar Clave de Acceso a Marangatu y presentarla en la SET junto con su fotocopia de C.I. (presentar su C.I. original). La solicitud realizada deber ser presentada antes de los 30 das. La presentacin debe ser realizada personalmente por el interesado, un representante legal que figure en el RUC o un tercero con Poder Especial por escribana e inscripto en el Registro Pblico de Poderes. Con los documentos debidamente llenados, el funcionario de la SET autoriza la Clave de Acceso Confidencial de Usuario y el sistema enva automticamente un mensaje de correo a la direccin electrnica informada por el solicitante, indicndole los pasos a seguir para ingresar al Sistema Marangat. La SET entrega en forma gratuita el programa Marangatu', un software para dar facilidad a la hora de presentar sus Declaraciones Juradas. Puede instalarlo en su computadora y desde all calcular sus impuestos. El software Marangatu' puede bajarlo de la pgina Web de la SET www.set.gov.py Cada ministerio, secretara o institucin del Estado sabe cules son sus necesidades, es por eso que los presupuestos son elaborados por los mismos. Establecen todas las necesidades que tendrn durante el ao y luego de terminarlas remiten al Ministerio de Hacienda donde tcnicos especializados en materia presupuestaria lo vuelven a revisar y realizar algunos cambios si son necesarios. Luego de que el Ministerio de Hacienda haya verificado todos los presupuestos remitidos por las instituciones del estado, remite el anteproyecto de presupuesto al Congreso de la Nacin. vo o Congreso Nacional remite toda la documentacin a una Comisin Bicameral, compuesta por Senadores y Diputados que se encargan de estudiar las necesidades de todo el Estado. La propuesta remitida por el Ministerio de Hacienda es sometida en la mayora de las veces a recortes o ampliaciones en algunas reas. Luego de alrededor de dos meses de estudio, debate aprobacin por parte de ambas Cmaras (Diputados y Senadores) el Congreso sanciona el Presupuesto General de Gastos de la Nacin y lo remite al Poder Ejecutivo para su promulgacin. El Poder Ejecutivo puede vetar la propuesta del Congreso o promulgarla. Si la veta vuelve al Congreso para su estudio, y si la promulga, la convierte en Ley. Slo una vez convertida en ley, el Presupuesto General puede ser aplicado. MARANGATU': Mdulo del Contribuyente DISTRIBUCIN DE LOS IMPUESTOS Qu es el Presupuesto General de la Nacin? Comprende los gastos e ingresos que el Estado tiene para cumplir con sus fines. Con el dinero del presupuesto se pagan los salarios de los funcionarios que prestan servicios en las instituciones pblicas, tambin para el pago a los maestros, mdicos y se invierte en las reas de salud, educacin, obras pblicas. Todo el ingreso que recibe el Estado tanto de los impuestos de los ciudadanos como los royalties de las entidades binacionales Itaip y Yacyret se distribuyen en los diversos ministerios, secretaras e instituciones del gobierno. Quines lo elaboran? Qu papel cumple el Poder Legislativo en el estudio del presupuesto? El Poder Legislati RECUERDE Verifique peridicamente su situacin con el fisco El primer paso es solicitar el Estado de Cuenta. Si tiene Clave de Acceso, el Sistema Marangat le genera esa informacin. Si no la tiene, debe acercarse a cualquiera de las PAC (Plataformas de Atencin al Contribuyente) del pas y presentar el Formulario N 1 0 f i r ma d o p o r e l contribuyente, al cual debe adjuntar la fotocopia de Cdula de Identidad del c o n t r i b u y e n t e y l a fotocopia de Cdula de Identidad del Autorizado. Si usted posee incumplimientos debe: En caso de poseer Falta de P r e s e n t a c i n d e decl araci ones j uradas deber presentarlas en las Entidades Recaudadoras Autorizadas o a travs de la Clave de Acceso al Sistema Marangat. En caso de poseer Falta de P a g o p o r a l g u n a obligacin tributaria, debe abonar el monto adeudado en las las Entidades Recaudadoras Autorizadas o a travs del servicio de Pago El ect r ni co de impuestos. Contacto Software para el Contribuyente Estadsticas Los contribuyentes pueden acceder al enlace Servicios Online donde dispondr de los siguientes servicios, los cuales se encuentran divididos en tres grupos o secciones: Consultas y Validaciones 1. Consultas de Expedientes Consultas de Constancias de No Retencin 2. Consultas de Actividades Econmicas 3. Perfil del Contribuyente (datos del RUC) 4. Validar Autenticidad del Certificado de Cumplimiento Tributario 5. Validar Autenticidad de la Constancia de No Ser Contribuyente 6. Validar Autenticidad de la Constancia de Inscripcin en Regmenes Especiales 7. Consultas Publicas del Sistema de Timbrado 8. Validez de Documentos Consultas Publicas del Sistema de Timbrado 9. Vigencia del Timbrado Solicitudes y Constancias 10. Solicitar clave de acceso a Marangatu 11. Inscripcin al RUC para Personas Fsicas 12. Inscripcin al RUC para Personas Jurdicas 13.Impresin de Documentos (Cdula Tributaria, Constancia de RUC y Constancia de Auditor Externo Impositivo) 14. Impresin de Constancia de No Ser Contribuyente 15. Recomendaciones Tcnicas para los Servicios Online 16. Instructivo de Solicitud de Clave de Acceso 17. Instructivo de Inscripcin RUC Personas Fsicas 18. Instructivo de Inscripcin RUC Personas Jurdicas 19. Instructivo de Cambio de Clave de Acceso al Sistema Marangat 20. Instructivo Solicitar reconocimiento como entidad de beneficio pblico 21. Gua para el Registro de solicitudes de Devolucin o Repeticin de Crditos Fiscales El Sistema Marangat de la SET le permite llenar sus formularios y enviarlos por Internet. Tambin puede acceder a su estado de cuenta. Para utilizar el sistema se requiere de una Clave de Acceso que debe solicitar a la Administracin. La Clave de Acceso Confidencial de Usuario es la llave personal e intransferible por la cual el contribuyente puede acceder a los servicios que la SET ha dispuesto para los usuarios del Sistema Marangat. Para obtener la Clave de Acceso al Sistema Marangat el contribuyente puede acercarse a cualquiera de las oficinas de la SET del pas con su fotocopia de cdula de identidad civil (presentar su C.I. original) y declarar un correo electrnico. As mismo, el contribuyente puede realizar la solicitud e imprimirla ingresando en www.set.gov.py en la seccin de Servicios On Line- Consultas y Validaciones Solicitudes y Constancias Instructivos de Servicios Online Cmo obtener la Clave de Acceso al SISTEMA MARANGAT? Opciones de las secciones: Instructivos de Servicios Online SISTEMA DE GESTIN TRIBUTARIA MARANGAT Llenado de Formulario de Inscripcin de Personas Fsicas en el RUC 5 6 Juvenil Gua Tributaria Departamento de Orientacin y Asistencia al Contribuyente Direccin de Apoyo - Ao 2013 Subsecretara de Estado de Tributacin Call Center 417 7000 Yegros e/ Mariscal Lpez y Eligio Ayala Asuncin - Paraguay www.set.gov.py