ACTA CONSTITUTIVA DE LA EMPRESA ABC, SOCIEDAD ANONIMA

INSTRUMENTO NUMERO: OCHO MIL OCHOCIENTOS OCHENTA Y TRES,

VOLUMEN NUMERO: DOSCIENTOS VEINTITRES.
FOLIO NUMERO: SETENTA Y CINCO.
OPERACION: CONSTITIUCION DE SOCIEDAD MERCANTIL.

EN TULA DE ALLENDE, HIDALGO, a 07 de Octubre de dos mil seis, YO, EL
LICENCIADO AURELIO RUIZ LOPEZ, Notario Pblico Nmero DIEZ, del Distrito
Judicial de Tula, Estado de Hidalgo, hago constar: LA CONSTITUCION DE
SOCIEDAD, denominada. "ABC", SOCIEDAD ANONIMA, en la que intervienen los
seores RAUL SALINAS DE GORTARI, LIZBETH ROSEMOND TAYLOR, ANA
GABRIELA GUEVARA Y JOAQUIN LOPEZ DORIGA, previo permiso obtenido de
la Secretara de Relaciones Exteriores, la cual se regir por los siguientes Estatutos
Sociales:

E S T A T U T O S

DENOMINACION, OBJETO SOCIAL, DOMICILIO Y DURACION

ARTICULO PRIMERO.- La denominacin de la sociedad ser: "ABC, S.A.

ARTICULO SEGUNDO.- La sociedad tiene por objeto: A). Produccin, venta y
distribucin de cazado, importacin y exportacin de estos productos. B). La
adquisicin de toda clase de actos necesarios para el objeto de la sociedad.

ARTICULO TERCERO.- Designan al Licenciado AURELIO RUIZ LOPEZ, para que
realice todos los trmites necesarios para la inscripcin de esta escritura en el Registro
Pblico de Comercio correspondiente.

G E N E R A L E S

Los comparecientes advertidos de las penas en que incurren quienes declaran falsamente
por sus generales manifestaron ser: de nacionalidad mexicana por nacimiento de padres
mexicanos; originarios del Estado de Hidalgo.

--YO, EL NOTARIO CERTIFICO Y DOY FE:
I.- Que los comparecientes se identificaron debidamente, y todos con capacidad legal
para la celebracin de este acto.
II.- Que tuve a la vista los documentos citados en este instrumento.
III.- Que leda y explicada esta escritura a los comparecientes y conformes con su
contenido, valor y consecuencias legales, la firman el siete de octubre del dos mil seis.-


DOY FE

__________________
LIC. AURELIO RUIZ LOPEZ


________________________ ___________________
RAL SALINAS DE GORTARI LIZBETH ROSEMOND

TAYLOR

________________________ ____________________
ANA GABRIELA GUEVARA JOAQUIN LOPEZ DORIGA



POLTICAS POR DEPARTAMENTOS
Departamento de crdito y cobranza:
No se otorgara crdito a los clientes sin antes haber realizado tres compras de
contado como mnimo.
El monto mximo del crdito ser el que el promedio arroje de las tres compras
de contado ya antes realizadas.
Si el cliente desea un crdito mayor deber contar con garantas como activos fijos
y avales.
Los nicos plazos que se manejan son de 15, 30 y 60 das, dependiendo de la
antigedad de los clientes y su historial crediticio.
Los crditos con ms de 15 das de morosidad generaran un inters semanal del 2
% sobre el monto que adeudan.
Es responsabilidad del departamento la contante vigilancia de los crditos de los
clientes.
Departamento de ventas:
Las tres primeras ventas sern de contado.
El cliente debe de contar con garantas como activos fijos o avales para poder
efectuarle una venta.
No se debe de vender ms de lo que el cliente pueda pagar.
Los descuentos no aplican a los clientes nuevos antes de sus tres compras de
contado.
Es responsabilidad de los vendedores realizar una evaluacin previa a la venta
para determinar si el cliente es apto para realizarle mencionada venta.
Departamento de auditora interna.

Los encargados de las auditoras internas deben de contar estrictamente con todas
las normas de auditora estipuladas.
Debern de estar colegiados.
D
e
bern de estar autorizados.
No debern tener relaciones de ningn tipo con los dems trabajadores de la
empresa.
Debern de evaluar continuamente a cada uno de los departamentos indicados.
Departamento de contadura:
Deber de apegarse a las normas de informacin financiera establecidas para el
registro y control de las operaciones contables.
Deber de contar con un juicio y visin amplios para aplicar su criterio de la
forma ms ptima y conveniente a favor de la empresa, apegado siempre a las
NIF y basado en su tica profesional.
Departamento de produccin:

Todos los empleados de produccin, tanto obreros como supervisores debern
portar el equipo de seguridad proporcionado por la empresa de manera
completa, de no hacerlo sern sancionados.
Debern de apegarse al reglamento de trabajo estipulado.












RELACION DE ACTIVOS FIJOS

AB
C.
S.A
DE
C.V

REL
ACI
ON
DE
AC
TIV
OS
FIJ
OS


-------------------------- -----------------------------------
ELABORO AUTORIZO
C.P JOAQUIN LOPEZ SOTO ELICELA MARTINEZ PAZ.
C: calculo correcto
S: suma correcta
REVISADO POR C.P.C. CARMEN DE GUADALUPE OVIEDO FERNANDEZ








DESCRIPCION MOI

MAQUINA DE CORTE COLER TY-2345 $ 227,500.00
C
MAQUINA DE ENSUELADO RE-3456 $ 100,000.00

MAQUINA DE ACABADO WQ-9876 $ 100,000.00

MAQUINA DE EMPAQUETADO HT-25 $ 100,000.00

CAMIONETA FORD SUPER DUTY 3.5 TONS.
MODELO 2008 $ 280,000.00

CAMIONETA FORD SUPER DUTY 3.5 TONS.
MODELO 2008 $ 280,000.00

CAMIONETA FORD SUPER DUTY 3.5 TONS.
MODELO 2008 $ 280,000.00

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 65,000.00

EQUIPO DE COMPUTO $ 34,000.00
C
TOTAL $ 1,466,500.00 S


consejo de administracin
Director general
(Lic. Jose Ruiz Cantara)
Gerente de
administracin
(Lic. Laura Garcia Soto)
Contabilidad
(Lic. Daniel Guerrero Paz)
Auxiliar Contable (Keren
Vizuett Olaco)
Credito y Cobranza
(Ricardo Rincon Gonzalez)
Gerente de ventas y
comercializacin
( Lic. Edgar Cruz Gonzaga)
Publicidad
(Raul Chacon Ortiguez)
Representante de Ventas
(Roberto Almaraz Estrada)
Gerente de Produccin
(Lic. Osvaldo Sandoval
Sanchez)
Suplente de Planta 1
(Carlos Badillo Reyes)
Calidad
(Alberto Ruiz Casas)
Diseo
(Berenice Soto Doriga)
Suplente de Planta 2
(Cesar Perez Ceron)
Confesin
( Rosa Villeda Cantara)
Almacen General
( Luis Sanchez Romero)
Corte maquina 1
( Juan Garcia Doriga )
confesin maquina 2
( Ricardo Azuara Castillo)
Finalizado maquina 3
( Leonardo Godinez Paz)
Gerente de inversin
(Lic.Emmanuel Feregrino
Caas)
Gerente de inversin
( Cristobal Paz Nieves)
Direccin de Recursos
Humanos
(Lic. Karinna Montufar
Perez)
Auxiliar de Recursos
Humanos
( Lizbeth Vizueto Garzon)
Direccin de Logistica
(Lic. Jaime Reyes
Venegas)
Jefe de Transporte
( Maria Fragozo Esparza)
Vigilancia y Auditoria
Interna
(Lic. Jose Luis Paz
Gonzalez)

AMBIENTE DE CONTROL
La forma en que el ambiente de control es implementado en esta empresa se
analiz los factores que afectan las polticas y procedimientos de la entidad
fortaleciendo o debilitando sus controles. En esta empresa se puedo observar un
ambiente de control favorable ya que el personal que labora cuenta con una buena
actitud haca su trabajo que desempean, cuenta con una estructura
organizacional eficiente y estructurada, debido a que la encargada de la
administracin la Lic. Laura Garca Soto cuenta con la suficiente experiencia y
conocimiento para desempear su trabajo causando as no tener debilitamiento en
el control interno de la empresa.
Est autorizado por parte de la direccin de la empresa a cargo de Lic. Jos Ruiz
Cantara, a que el comit de seguridad e higiene a cargo de Lic. Jos Luis Paz
Gonzales para orientar a los trabajadores como tener su rea de trabajo y como
portar su uniforme.
Identificamos que existe un supervisor que lleva un control de las actividades
realizadas y da el seguimiento de las polticas y procedimientos, as mismo dicho
supervisor hace la funcin de la auditora interna. Sin embargo se percat que en
el rea de activos fijos, se figura una maquinaria de corte adquirida hace 5 aos
por un importe de $227,500.00 sobre lo que se estimula una vida til de 10 aos y
de la que se ha realizado las amortizaciones lineales hasta el presente ejercicio.
Tras la revisin realizada se considera que la vida de la misma, debe reducirse a 7
aos, ya que debido al supervisor de dicha rea no se percat de la
sobreproduccin que se le estaba dando a la maquinaria.
Al mismo tiempo cuenta con un procedimiento especfico para controlar el
personal que ingresa a la empresa, ya que existe una poltica para los empleados
para promoverlos y compensarlos sobre su conducta y lineamientos de
comportamiento.
La empresa cuenta con 2500 cuentas de clientes con un valor total de
$448,500.00 y de esas 2500 cuentas 7 son de dudoso cobro, siento este un
porcentaje mnimo por la cantidad de cuentas que se manejan, respecto a la
poltica del departamento de crditos y cobranzas es responsabilidad del
departamento la constante vigilancia de los crditos que se otorga a los clientes.
Cuenta con canales de comunicacin que permite informar o recibir informacin a
travs de telfonos, correo y redes sociales para que sus clientes y proveedores
estn informados de las operaciones realizadas, as como las caractersticas de la
mercanca vendida y comprada.


Tula Hidalgo 05 de diciembre de 2013
La empresa ABC S.A.
Presente
Nos es grato comunicarle a usted que el Despacho Mrquez y
Asociados Auditores S.C. est dispuesto a realizar la negociacin para
llevar a cabo la Auditora de los Estados Financieros, a su prestigiosa
empresa, en esta auditora se evaluar el perodo comprendido entre
el 1 de enero al 31 de diciembre del 2013. La Auditora ser practicada
observando las Normas vigentes tanto de las NIF como , as como
tambin las leyes, normas tcnicas y reglamentos existentes. La
empresa por su parte debe tener claro el nivel de responsabilidad
dentro del presente acuerdo:
Proveer de toda la informacin acerca del diseo administrativo
Notificar al auditor del seguimiento de recomendaciones de
auditoras de que fue efecto en caso de que hubiera existido una
auditora anterior.
Proporcionar toda la informacin requerida por el equipo de auditores
para llevar a cabo la presente evaluacin.
Pedir la participacin y colaboracin del equipo del departamento
para el buen desarrollo de la presente evaluacin.
La auditora se desarrollar dentro del siguiente calendario:
Inicio del Trabajo 16 de abril 2012
Fin del Trabajo 15 de junio de 2012
El Costo del presente servicio ser de $ 250000 .00 (DOCIENTOS
CINCUENTA MIL= 00/100 M.N.) debiendo cancelar de la siguiente
manera: 25% al momento de la firma del contrato y 50% antes de
entregar el informe definitivo, Y 25 % cuando se entregue el informe
final.

Si todo lo descrito en la presente, est en concordancia con lo ya
acordado, solicitamos a usted corroborar al final de esta carta y
devolverlo a esta oficina.
Atentamente Aprobado




___________________
_____________________
Firma de autorizado Firma de
autorizado
Lic. Jose Luis Ruiz Cantara D. Mrquez y
Asociados

CARTA CONVENIO
Tula de Allende Hidalgo, a 17 de Abril 2013
Compaa ABC S.A.
Oriente No. 208 Parque Industrial Atitalaquia Hidalgo.
Muy estimado seor Lic. Jos Ruiz Cantara
Por la presente estamos confirmando los arreglos efectuados con
ustedes para llevar a cabo la auditoria de los estados financieros de
Compaa ABC. SA., por el ao que terminar el 31 de diciembre de
2012, con el propsito de emitir un dictamen sobre los mismos.
Auditoria de los estados financieros
Nuestro trabajo consistir en examinar el balance general y los
correspondientes estados de resultados, de variaciones en el capital
contable y de cambios en la situacin por el ao que terminar en esa
fecha, de conformidad con las normas de auditoria generalmente
aceptadas. Por consiguiente, examinaremos sobre basas selectivas la
documentacin y registros que soportan los importes y revelaciones de
los estados financieros, evaluando los principios contables utilizados y

las estimaciones de importancia determinadas por la administracin,
as como la presentacin general de los estados financieros.
En relacin con nuestro examen, efectuaremos un estudio y
evaluacin de la estructura de control interno hasta el grado que sea
necesario para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los
procedimientos de auditoria que aplicaremos.
Este estudio y evaluacin no implican un anlisis detallado del control
interno que nos permita emitir una opinin por separado sobre la
efectividad de la estructura del control interno contable. El objetivo de
nuestro examen es obtener una seguridad razonable de que los
estados financieros no incluyen errores o irregularidades importantes.
Aun cuando una estructura eficaz interno reduce la posibilidad de que
puedan ocurrir irregularidades que no sean detectados, no se puede
detectar esta posibilidad. Por esta razn, porque nuestro examen se
basa en pruebas selectivas y en virtud de que los procedimientos no
estn diseados especficamente para descubrir irregularidades,
incluyendo actos ilegales, fraudes o desfalcos, no podemos garantizar
que sean descubiertos; sin embargo en caso Normas y procedimientos
de auditoria y Normas para atestiguar Boletn 3110 de ser detectados
sern informados de inmediato. Los papeles de trabajo preparados en
relacin con nuestro examen, son propiedad de nuestra firma,
comprenden informacin confidencial y sern retenidos por nosotros
de acuerdo con nuestras tres polticas y procedimientos. Sin embargo,
nos pueden solicitar la presentacin de dichos papeles de trabajo ante
las autoridades.
Si esto sucediera, el acceso a nuestros papeles de trabajo se
proporcionara bajo nuestra supervisin. Asimismo, en el caso en que
se nos requiera proporcionar copia de algunos papeles de trabajo, los
mismos sern sellados con la leyenda "Para uso confidencial y
restringido, proporcionado por la Firma de auditores". Los estados
financieros sujetos a nuestro examen son responsabilidad de la
administracin de la Compaa. A este respecto, la administracin es
responsable del correcto registro de las transacciones en la

contabilidad y de mantener una estructura de control interno que
permita la preparacin de estados financieros confiables. La
administracin tambin es responsable de tener a nuestra disposicin,
con base en nuestra solicitud, todos los registros contables originales
de la Compaa y su informacin correspondiente, as como designar
al personal que nos atienda en forma directa.
Como lo requieren las normas de auditora generalmente aceptadas,
solicitaremos la confirmacin por escrito de la administracin y otros
externos, acerca de las revelaciones que se manifiestan en los
estados financieros y la efectividad de la estructura del control interno.
Las normas de auditora generalmente aceptadas tambin requieren
que se obtenga una carta de manifestaciones sobre los estados
financieros, por parte de ciertos miembros de la administracin. Los
resultados de nuestras pruebas de auditora, las respuestas a nuestras
solicitudes de informacin y las manifestaciones escritas, constituyen
la evidencia en la cual intentamos confiar para formamos una opinin
sobre los estados financieros. Debido a la importancia de las
representaciones de la administracin para una auditoria efectiva,
Compaa ABC, S.A., acuerda deslindar la responsabilidad de la firma
de auditores y su personal, de cualquier costo y exposicin que
pudiera derivarse de los servicios descritos en esta carta, atribuible a
cualquier manifestacin errnea de la administracin contenida en la
carta de manifestaciones arriba mencionada.
En caso de tener la intencin de publicar o reproducir de otra forma los
estados financieros y nuestro dictamen (o hacer referencia a nuestra
firma de cualquier otro modo), en un documento que contenga otra
informacin, ustedes acuerdan: a) proporcionamos un borrador del
documento para su lectura, y b) obtener nuestra autorizacin antes de
ser impreso y distribuido.
Los trminos de estos trabajos no contemplan un compromiso de dar:
a) el consentimiento, por escrito o de cualquier otra forma, para la
incorporacin de nuestro dictamen sobre los estados financieros arriba
mencionados en un registro ante cualquier agencia reguladora o la

remisin del mismo, o b) el consentimiento para que otros interesados
hagan referencia a nuestro informe.
Revisin de la situacin fiscal
Como parte de nuestro examen de los estados financieros, estaremos
en posibilidad de revisar la situacin fiscal y emitir el dictamen para
efectos fiscales a que se hace Normas y procedimientos de auditoria y
Normas para atestiguar Boletn 3110 referencia en el Art. 52 del
Cdigo Fiscal de la Federacin. Dicho dictamen debe emitirse
conjuntamente con un Informe sobre la situacin fiscal del
contribuyente, en el cual debemos consignar, bajo protesta de decir
verdad, los datos que seale el Reglamento del Cdigo Fiscal de la
Federacin. Por tanto, debern incluirse los distintos anexos que el
reglamento requiere, que incluyen pruebas del clculo y pago de
ciertos impuestos y derechos, sin tomar en consideracin la
Importancia relativa de los mismos, en un disco magntico de ciertas
caractersticas, que ser entregado a la Administracin General de
Auditoria Fiscal Federal (AGAFF).
Actualmente la AGAFF revisa en forma peridica los informes
presentados por los Contadores Pblicos, as como sus papeles de
trabajo relativos. Estas revisiones requieren normalmente la presencia
del Contador Pblico para interrogarlo sobre el trabajo realizado, y
solicitarle informacin, detallada adicional, la que en algunos casos
debe ser obtenida de los registros de la Compaa, dado que dicha
informacin no est comprendida frecuentemente en las pruebas de
auditoria contenidas en los papeles de trabajo.
Aun cuando se presente el dictamen para efectos fiscales, la AGAFF
lleva a cabo ocasionalmente revisiones directas o pruebas selectivas
de ciertos registros de la Compaa o compulsas de sus clientes.
Otros servicios
Cualquier otro servicio profesional que ustedes necesiten de nuestra
firma, estar sujeto a un acuerdo por separado.

Programacin del trabajo
Estimamos el siguiente calendario para la ejecucin de nuestro trabajo
y la entrega de los informes solicitados, por los que les informaremos
oportunamente de cualquier cambio necesario:
Fechas clave
(16 de Abril del 2012) Estudio general.
(23 de Abril del 2012) Cuestionario de control interno.
(30 de Abril del 2012) Recepcin de Informacin para el dictamen
financiero.
(2 de Mayo del 2012) Conclusin del trabajo de campo
(16 de Mayo del 2012) Entrega de nuestro dictamen original y
definitivo de auditoria
(30 de Mayo del 2012) Entrega de nuestra carta de observaciones y
sugerencias
(15 de Junio del 2012) Entrega del dictamen financiero
Cuando en el transcurso de nuestro trabajo nos enfrentemos a hechos
o circunstancias que no permitan desarrollarlo en la forma inicialmente
propuesta, se los informaremos inmediatamente por escrito.
Informes a presentar
Normas y procedimientos de auditoria y Normas para atestiguar
Boletn 3110 Como resultado de nuestro examen de los estados
financieros, prepararemos los siguientes Informes:
1. Dictamen sobre los estados financieros de la Compaa ABC, S.A.,
por el ao que termin el 31 de Diciembre 2012.
2. Dictamen para efectos fiscales e informe sobre la situacin fiscal de
la Compaa ABC, S.A. de C.V. para la Administracin General de
Auditoria Fiscal Federal, por el ao que termin (fecha),

3. Carta de observaciones y sugerencias.
Nuestra responsabilidad para expresar una opinin profesional y la
forma en que se exprese depender de los hechos Y circunstancias
prevalecientes a la fecha de los Informes. Si nuestra opinin tuviera
alguna limitacin, las razones de ello serian explicadas en nuestro
dictamen. Entendemos que los dictmenes que les proporcionaremos
no podrn ser distribuidos hasta tener la aprobacin del Consejo de
Administracin de los estados financieros relativos, siendo
responsables de su confidencialidad hasta obtener dicha aprobacin.
Honorarios
Estimamos que nuestros honorarios por el examen de los estados
financieros, calculados en atencin al nivel de experiencia y al tiempo
por Invertir de nuestro personal, ms gastos de viaje y otros gastos
incurridos, y adems considerando que la administracin tambin es
responsable de poner a nuestra disposicin, con base en nuestra
solicitud, todos los registros contables originales de la Compaa y su
informacin correspondiente, as como cdulas especficas que se
hayan acordado y al personal a quien podamos cuestionar en forma
directa, sern como sigue:
Proponemos que dicho monto se pueda facturar como sigue:
___ Transferencia bancario el da 17 de Abril 2012 el 25%. Por la
cantidad de $62,500.00
___ Transferencia bancario el da 2 de mayo 2012 el 50%. Por la
cantidad de $125,000.00
___ Transferencia bancario el da 15 de Junio 2012 el 25%. Por la
cantidad de $62,500.00

Asimismo, les avisaremos inmediatamente de cualquier circunstancia
que pueda alterar esta cifra. Los honorarios correspondientes a la
preparacin de los informes respectivos para la Administracin

General de Auditoria Fiscal Federal, incluyen nicamente el tiempo
que utilizaremos hasta su presentacin ante las autoridades
hacendarias. Los honorarios por aclaraciones posteriores y por
informaci6n que tengamos que dar a las autoridades, en el caso de
que nuestro informe sea seleccionado para su revisin, no estn
considerados, debido a la imposibilidad prctica de prever el tiempo
que se requerir para ello. Deseamos agradecer esta oportunidad de
servir a la Compaa y le aseguramos que este trabajo recibir nuestra
mejor atencin. Favor de confirmar su consentimiento con los trminos
antes mencionados, firmando copia de esta carta Y devolvindola a
uno de nuestros representantes.
Normas y procedimientos de auditoria y Normas para atestiguar
Boletn 3110
Muy atentamente
FIRMA DE AUDITORES
Acepto las condiciones de esta carta como un acuerdo de voluntades
entre la
Compaa que represento y la firma de auditores que practicar la
auditoria. La he ledo y
he entendido plenamente las condiciones y disposiciones contenidas.

ATTE:

_______________________ ______________________
LIC JOSE RUIZ CANTARA MARQUEZ Y ASOCIADOS



CARTA DE OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS

Tula de Allende Hgo. A 30 de diciembre de 2013

Lic. Jos Ruiz Cantara
Director General
Empresa ABC S. A de C.V

Muy seor nuestro:
Por este conducto reciba nuestro informe previo al dictamen
fiscal, sobre aquellas situaciones que observamos en nuestra revisin del 1 de
enero al 28 de diciembre de 2012

Las observaciones y sugerencias sern de gran trascendencia para su
organizacin, as como los comentarios, a fin de que se
den las instrucciones necesarias al personal que corresponda para las
correcciones de los ejercicios transcurridos que sern las bases para el
2013, en el cual no debern existir tantas deficiencias.
Dichas observaciones y sugerencias estn por separado a la
presente, sin embargo, se requiere el apoyo total de la direccin, para no incurrir
en vicios operativos y administrativos y as poder contribuir a que la organizacin
logre sus planesy estrategias a corto y largo plazo.


1.- La maquinaria que figuro 10 aos ms de vida los cuales no estaban correctos
ya que tuvo sobreproducciones las cuales no estaban contempladas:
El encargado de la maquinaria, debe de seguir las reglas definidas para que no
permita que se lleve una sobreproduccin, y as la maquinaria durara lo
contemplado, a la vida til de 7 aos as sea con sobre produccin.
2.-Las cuentas que el depto. De crdito y cobranza deben de revisar a cada
determinado tiempo sus cuentas para que estas no estn mucho tiempo ah s se
sabe que no ser posible su cobro, y mandarlas a contabilidad para que las meta
a la cuenta de provisin de cuentas incobrables
3.-prestamo obtenido:
Para los prstamos que son obtenidos por la empresa se recomienda tener en
orden todos los documentos correspondientes, y tambin revisar que se le hayan
entregado todos los que son.
Atentamente

______________________________________
MARQUEZ Y ASOCIADOS

TULA DE ALLENDE HGO. A 11 DE NOVIEMBRE DEL 2013.

AL CONSEJO DE ADMINISTRACIN
DE: LA EMPRESA ABC, S.A

En relacin con nuestro examen de los estados financieros de la sociedad
ABC, S.A. Por el ao terminado el 31 de diciembre del 2012, hemos evaluado la
estructura del control interno de la compaa, nicamente hasta el grado que
consideramos necesario para tener una base sobre la cual determinar la
naturaleza, extensin y oportunidad de las pruebas de auditora, aplicadas en
nuestro examen de los estados financieros. Nuestra evaluacin de la estructura el
control interno no comprendi un estudio y evaluacin detallada de ninguno de sus
elementos, y no fue ejecutada con el propsito de desarrollar recomendaciones
detalladas o evaluar la eficacia con la cual la estructura del control interno de la
compaa permite prevenir o detectar todos los errores e irregularidades que
pudieran ocurrir. El presente informe tambin incluye comentarios y sugerencias
con respecto a otros asuntos financieros y administrativos los cuales notamos
durante la recopilacin de informacin.
Todos estos comentarios se presentan como sugerencias constructivas para la
consideracin de la administracin, como parte del proceso continuo de
modificacin y mejoramiento de la estructura del control interno existente y de
otras prcticas y procedimientos administrativos y financieros. Este informe es
para usos exclusivo de la administracin de la compaa y no debe ser utilizado
con ningn otro fin. Deseamos expresar nuestro agradecimiento y cooperacin
extendida a nuestros representantes durante el curso de su trabajo. Nos
agradara discutir estas recomendaciones en mayor detalle, de ser necesario y,
as mismo, proporcionar la ayuda necesaria para su implantacin.

Muy atentamente.
_______________________________
DESPACHO MARQUEZ Y ASOSIADO



CARTA INFORMATIVA
En el estudio del control interno realizado a La Empresa ABC de S.A pudimos
apreciar que cuenta con una misin y visin, as tambin en la revisin a la acta
constitutiva observamos que efectivamente fue constituida el da 7 de octubre
2007 bajo el cargo del Notario Publico Lic. Aurelio Ruiz Lpez de manera correcta
y el giro de dicha empresa es la produccin y venta de calzado.
Dicha empresa tambin cuenta con polticas por departamento las cuales permiten
el mejor funcionamiento del mismo, pudimos apreciar en nuestra revisin que
dicha polticas no estn cumplimento a un 100% pues existen algunas anomalas
con los departamentos de crdito y cobranza al igual que el departamento de
ventas como es la siguiente:
Podemos observar que el departamento de cobranza esta sumando esfuerzos y
que realiza un buen trabajo pues entre las 2500 cuentas de clientes con las que
cuenta solo presentan anomalas 7 cuentas las cuales el porcentaje no es
significativo pues solo representan el .028% ya que la 2 cuentas mas de clientes
son de anticipos de los mismo y dichos clientes no reclamaron la mercanca, de lo
anterior podemos deducir que no llevaron un buen control de estos clientes pues
ya tienen una antigedad de 1 ao de deuda.
Por lo anterior nos podemos dar cuenta que no estn cumpliendo con los objetivos
de control planteados los cuales son: Adecuada segregacin de funciones y, a la,
par de responsabilidades. Ya que no ha habido una buena comunicacin entre los
departamentos de crdito y cobranza y contabilidad asi tambin en el objetivo de,
Diseo y uso de documentos y registros apropiados que aseguren el correcto
registro de las operaciones ya que dichas operaciones despus de un ao de
antigedad ya debera de tener otro registro, y la Verificaciones independientes de
la actualizacin de otros y adecuada valuacin de las operaciones registradas.
Cual sugerimos como estrategia para solucionar esta anomala que el
departamento de cobranza a cargo del Sr Ricardo Rincn Gonzlez realice la
investigacin pertinente en relacin con esos clientes, sobre la posibilidad de que
les realicen el pago correspondiente a su deuda y de no ser as informarle al Lic.
Daniel Guerrero Paz encargado del departamento de contabilidad para realizar el
tratamiento correspondiente y considerarlo como cuentas incobrables.
En la empresa se cuenta con una maquinaria que proyecta una vida til de 10
aos y debido a que tiene una sobreproduccin la maquinaria se le reducir la vida
til que se tena proyectada a 7 aos pues no se est considerando que la
maquinaria paso por una etapa de sobre produccin.

Por lo anterior le sugerimos que realice un ajuste por sus depreciaciones de los
aos anteriores para considerar la vida til de la maquinaria de 7 aos as tambin
que le d un buen uso en la produccin para que la maquinaria pueda tener mayor
rendimiento y que a la larga no genere mayores gastos de los contemplados al
principio, de esta forma se tendr un buen control en la maquinaria y se evitaran
accidente pues si la maquinaria no se le da un buen uso y adecuado
mantenimiento esta puede ocasionarlos, a los trabajadores o una mal produccin
de el trabajo como lo que se ha ocasionado anteriormente.


CARTA INTRODUCTORIA AL INFORME SOBRE ASUNTOS RELACIONADOS
EN LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

A consejo de Administracin de La Empresa ABC S.A.
En relacin con nuestro examen de los estados financieros de _La Empresa ABC
S.A.___ por el ao terminado el 31 de diciembre del 2012 hemos evaluado la
estructura del control interno de la empresa, nicamente hasta el grado que
consideramos necesarios para tener una base sobre la cual determinar la
naturaleza, extensin y oportunidad de las pruebas de auditoria, aplicadas en
nuestro examen de los estados financieros. Nuestra evaluacin de nuestra
estructura del control interno no comprendi un estudio y evaluacin detallada de
ninguno de sus elementos, y no fue ejecutada con el propsito de desarrollar
recomendaciones detallada o evaluar la eficacia con la cual estructura del control
interno de la empresa permite prevenir o detectar todos los errores e
irregularidades que pudieran ocurrir.
Los asuntos tratados aqu sern considerados por nosotros durante el resto de
nuestro examen.
Todos estos comentarios se presentan como sugerencia constructivas para la
consideracin de la administracin como parte del proceso continuo de
modificacin y mejoramiento de la estructura del control interno existente y de
otras prcticas y procedimientos administrativos y financieros.
Este informe es para uso exclusivo de la administracin de la empresa y no debe
ser utilizado con ningn oro fin.

Deseamos expresar nuestro agradecimiento por la cortesa y cooperacin
extendida nuestros representantes durante el curso de su trabajo. Nos agradara
discutir estas recomendaciones en mayor detalle, de ser necesarios y, as mismo,
proporcionar la ayuda necesaria para su implantacin.


Muy atentamente.
Lic. Jos Ruiz Cantara



APLICACIN DE LOS ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO EN ENTIDADES
PEQUEAS
La EMPRESA ABC, S.A. dedicada a la produccin venta y distribucin de calzado,
teniendo como misin caminar al lado de cada persona, para juntos alcanzar metas,
siendo el objetivo ser una gran empresa sustentable y moderna cuyos productos lleguen a
todos los hogares de nuestro pas.
Utilidades:
Maximizar el retorno a los accionistas, sin perder de vista la totalidad de nuestras
responsabilidades.
Gente:
Ser un excelente lugar para trabajar, en donde nuestro personal se inspire para dar lo
mejor de s.
Cartera de Productos:
Ofrecer al mundo una cartera de marcas de zapatos que se anticipan y satisfacen los
deseos y las necesidades de las personas.
Socios:
Formar una red de socios exitosa y crear lealtad mutua.

Planeta:
Ser un ciudadano global, responsable, que hace su aporte para un mundo mejor
Al haber evaluado los elementos del control interno se llegan a las siguientes
conclusiones:

EL AMBIENTE DE CONTROL:
La forma en que el ambiente de control es implementado en esta empresa se
analizo los factores que afectan las polticas y procedimientos de la entidad
fortaleciendo o debilitando sus controles. En esta empresa se puedo observar un
ambiente de control favorable ya que el personal que labora cuenta con una buena
actitud haca su trabajo que desempean, cuenta con una estructura
organizacional eficiente y estructurada, debido a que la encargada de la
administracin la Lic. Laura Garca Soto cuenta con la suficiente experiencia y
conocimiento para desempear su trabajo causando as no tener debilitamiento en
el control interno de la empresa.
Est autorizado por parte de la direccin de la empresa a cargo de Lic. Jos Ruiz
Cantara, a que el comit de seguridad e higiene a cargo de Lic. Jos Luis Paz
Gonzales para orientar a los trabajadores como tener su rea de trabajo y como
portar su uniforme.
Identificamos que existe un supervisor que lleva un control de las actividades
realizadas y da el seguimiento de las polticas y procedimientos, as mismo dicho
supervisor hace la funcin de la auditora interna. Sin embargo se percat que en
el rea de activos fijos, se figura una maquinaria de corte adquirida hace 5 aos
por un importe de $227,500.00 sobre lo que se estimula una vida til de 10 aos y
de la que se ha realizado las amortizaciones lineales hasta el presente ejercicio.
Tras la revisin realizada se considera que la vida de la misma, debe reducirse a 7
aos, ya que debido al supervisor de dicha rea no se percat de la
sobreproduccin que se le estaba dando a la maquinaria.
Al mismo tiempo cuenta con un procedimiento especfico para controlar el
personal que ingresa a la empresa, ya que existe una poltica para los empleados
para promoverlos y compensarlos sobre su conducta y lineamientos de
comportamiento.
La empresa cuenta con 2500 cuentas de clientes con un valor total de
$448,500.00 y de esas 2500 cuentas 7 son de dudoso cobro, siendo este un
porcentaje mnimo por la cantidad de cuentas que se manejan, respecto a la

poltica del departamento de crditos y cobranzas es responsabilidad del
departamento la constante vigilancia de los crditos que se otorga a los clientes.
Cuenta con canales de comunicacin que permite informar o recibir informacin a
travs de telfonos, correo y redes sociales para que sus clientes y proveedores
estn informados de las operaciones realizadas, as como las caractersticas de la
mercanca vendida y comprada.

EVALUACION DE RIESGOS:
En el activo fijo, figura una maquina de corte adquirida hace 5 aos, sobre la que
se estimo una vida til de 10 aos y de la que se han realizado las amortizaciones
lineales hasta el presente ejercicio.
Observaciones.
Existe un cambio en el ambiente operativo sobre la vida til de la
maquinaria.
Al evaluar el funcionamiento de la maquinaria se estima que al alargar la
vida de esta, no se podra tener la misma produccin y calidad.
Se considera reducir la vida til de esta.
Evitaramos riesgos de trabajo tendramos mayor eficiencia y produccin
con mayor calidad.
La empresa cuenta con 2500 cuentas de clientes, con un valor total de $448, 500.
consideran los auditores pueden confirmar el total del saldo de las cuentas, por lo
que se considera este como unidad de muestreo.
De entre los clientes, se encuentran anomalas en los siguientes:
Cuenta Nombre D H
1 A 1325
2 B 640.25
3 C 800.60
4 D 840.60
5 E 600.50
6 F 2630.50
7 G 1890.25


Observaciones.
a) De las cuentas de clientes presentadas por la empresa, se
presentaron anomalas mnimas en 7 cuentas.
b) Se considera que se cuenta con un adecuado departamento
de crdito y cobranza.
c) El nico riesgo que existe es el de dudoso cobro de las
cuentas antes mencionadas.

LOS SISTEMAS DE INFORMACIN Y COMUNICACIN.
Cuenta con canales de comunicacin que permite informar o recibir informacin a
travs de telfonos, correo y redes sociales para que sus clientes y proveedores
estn informados de las operaciones realizadas, as como las caractersticas de la
mercanca vendida y comprada.
Cabe mencionar que la empresa cuenta con polticas departamentales altamente
calificadas, que a continuacin se presentan:
Departamento de crdito y cobranza:
No se otorgara crdito a los clientes sin antes haber realizado tres compras
de contado como mnimo.
El monto mximo del crdito ser el que el promedio arroje de las tres
compras de contado ya antes realizadas.
Si el cliente desea un crdito mayor deber contar con garantas como
activos fijos y avales.
Los nicos plazos que se manejan son de 15, 30 y 60 das, dependiendo de
la antigedad de los clientes y su historial crediticio.
Los crditos con ms de 15 das de morosidad generaran un inters
semanal del 2 % sobre el monto que adeudan.
Es responsabilidad del departamento la contante vigilancia de los crditos
de los clientes.
Departamento de ventas:
Las tres primeras ventas sern de contado.
El cliente debe de contar con garantas como activos fijos o avales para
poder efectuarle una venta.
No se debe de vender ms de lo que el cliente pueda pagar.

Los descuentos no aplican a los clientes nuevos antes de sus tres compras
de contado.
Es responsabilidad de los vendedores realizar una evaluacin previa a la
venta para determinar si el cliente es apto para realizarle mencionada
venta.
Departamento de auditora interna.
Los encargados de las auditoras internas deben de contar estrictamente
con todas las normas de auditora estipuladas.
Debern de estar colegiados.
Debern de estar autorizados.
No debern tener relaciones de ningn tipo con los dems trabajadores de
la empresa.
Debern de evaluar continuamente a cada uno de los departamentos
indicados.
Departamento de contadura:
Deber de apegarse a las normas de informacin financiera establecidas
para el registro y control de las operaciones contables.
Deber de contar con un juicio y visin amplios para aplicar su criterio de la
forma ms ptima y conveniente a favor de la empresa, apegado siempre a
las NIF y basado en su tica profesional.
Departamento de produccin:
Todos los empleados de produccin, tanto obreros como supervisores
debern portar el equipo de seguridad proporcionado por la empresa de
manera completa, de no hacerlo sern sancionados.
Debern de apegarse al reglamento de trabajo estipulado.

En este caso la comunicacin se vuelve ms efectiva ya que por el tamao de la
empresa la administracin de la entidad est ms accesible y por lo tanto el
contacto con el personal es ms sencillo.

LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
De acuerdo al estudio y evaluacin del control interno realizado en la sociedad
ABC, SA se determina que si cuentan con procedimientos de control los cuales
cabe resaltar que no estn cumpliendo con los objetivos establecidos.

Debida autorizacin de transacciones as como de actividades.
Adecuada segregacin de funciones y, a la, par de responsabilidades.
Diseo y uso de documentos y registros apropiados que aseguren el
correcto registro de las operaciones.
Establecimientos de dispositivos de seguridad que protejan los activos
Verificaciones independientes de la actualizacin de otros y adecuada
valuacin de las operaciones registradas.
Tula de Allende Hgo, a 29 de octubre de 2013


Al consejo de administracin
de la sociedad ABC, S.A. DE C.V.
En primer punto se detect el incumplimiento de los objetivos 2,3 y 5 ya que la
maquinaria adquirida hace 5 aos paso por una etapa larga de sobreproduccin lo
que ocasiona que se redujera su vida til que se tena proyectada por no tener un
buen uso y control de la misma, a la par de responsabilidades de los operadores
de la misma, as como los registros correspondientes de las operaciones. El
departamento de cobranza o cumple los objetivos 2 y 5 que presenta una
eficiencia ya que posee 2500 cuentas de clientes de las cuales el 0.028% son de
dudoso cobro pero cabe mencionar que dicho departamento carece de
comunicacin con departamento de contabilidad ya que dichas cuentas tienen
antigedad de un ao por lo cual lo ms recomendable seria considerarlas como
cuentas incobrables, por lo anterior podemos deducir que dichos departamentos
carecen de responsabilidad y de valuacin en el registro de sus operaciones.
ATENTAMENTE
Lic. Jos Ruiz Cantara
AUDITOR


LA VIGILANCIA

Es un proceso que asegura la eficiencia del control interno a travs del tiempo, e
incluye la evaluacin del diseo y operacin de procedimientos de control en
forma oportuna, as como el aplicar medidas correctivas cuando sea necesario.
A la maquinaria de calzado:
Debe aplicarse un mantenimiento semestralmente, siendo este a cargo por
el Dr. del Depto. De produccin el Lic. Osvaldo Sandoval Snchez, y
se ha aplicado el mantenimiento cada 8 meses
Siendo esto causa de que el tiempo de vida estimado disminuya.
El estudio del proceso de trabajo de la maquinaria esta destinado a producir
100 zapatos diarios y esta tiene una sobre produccin de 30 zapatos diarios
en un mes serian 3000 zapatos
realmente se producen 3900 zapatos
Se tena un estimado de vida til de 10 aos y se a determinado el reducir a
7 aos.
En el Dpto. de Crdito y Cobranza:
Este Dpto. ha llevado eficientemente su control ya que posee un porcentaje
relativamente bajo de fallas al gestionar su cobranza.
En el Dpto. de Inversin y Financiamiento:
En cuanto al dpto. de inversin y financiamiento provee un control eficaz en
tiempo y forma ya que su gestin es completamente adecuada.


DICTAMEN
A los accionistas de la Compaa ABC, S.A.
He examinado los estados de situacin financiera de la compaa ABC S.A al31
de diciembre de 2012 y los estados de resultados, de variaciones en el capital
contable y de cambios en la situacin financiera, que les son relativos, por los
aos que terminaron en esas fechas. Dichos estados financieros son
responsabilidad de la administracin de la compaa. Mi responsabilidad consiste
en expresar una opinin sobre los mismos con base en mi auditoria. Mis

exmenes fueron realizados de acuerdo con las normas de auditoria generalmente
aceptadas, las cuales requieren que la auditoria sea planeada y realizada de tal
manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros no contienen errores importantes, y de que estn preparados de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. La auditora
consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que
soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros; asimismo, incluye la
evaluacin de los principios de contabilidad utilizados, de las estimaciones
significativas efectuadas por la administracin y de la evaluacin de la
presentacin de los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que
mis exmenes proporcionan una base razonable para sustentar mi opinin. Segn
se explica en la Nota... a los estados financieros, la estimacin para cuentas
incobrables al 31 de diciembre de 2011 y 2012 incluye saldos que se consideran
de dudosa recuperacin por $448500.00, respectivamente.
En mi opinin, excepto porque la estimacin para cuentas incobrables es
insuficiente, como se describe en el prrafo anterior, los estados financieros antes
mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la
situacin financiera de la empresa ABC S.A al 31 de diciembre de 2011y 2012 y
los resultados de sus operaciones, las variaciones en el capital contable y los
cambios en la situacin financiera, por los aos que terminaron en esas fechas, de
conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Mi examen revelo que en el activo fijo, figura una mquina de corte adquirida
hace 5 aos, sobre la que se estim una vida til de 10 aos y de la que se han
realizado las amortizaciones lineales hasta el presente ejercicio.
FIRMA
__________________________________________
MARQUEZ Y ASOCIADOS



El Equipo que realizara la auditoria est conformado de la siguiente manera:

C.P.C. Jocelyn Martnez Mrquez
Experiencia laboral: 15 aos
Egresada de la Universidad Tecnolgica Tula-Tepeji
Despacho MARQUEZ Y ASOSIADOS

C.P. Mayela Hernndez Ramrez
Experiencia laboral: 7 aos
Egresada de Universidad Autnoma del Estado de Hidalgo
Despacho MARQUEZ Y ASOSIADOS

T.S.U. Magdalena Martnez Vidal
Experiencia laboral: 5aos
Egresada de la Universidad Tecnolgica de Monterrey
Despacho MARQUEZ Y ASOSIADO


T.S.U. Leyda Analy Montalvo Carrichi
Experiencia laboral: 4 aos
Egresado de la Universidad Autnoma del Estado de Hidalgo
Despacho MARQUEZ Y ASOSIADOS
AUDITOR
C.P.C. JOCELYN
MARTINEZ MARQUEZ
AUXILIAR
T.S.U. MAGDALENA
MARTINEZ VIDAL
AUXILIAR
T.S.U. LEYDA ANALY
MONTALVO CARRICHI
AUXILIAR
T.S.U. MIRIAM SALAZAR
OLVERA
CONTADORA
C.P. MAYELA HERNANDEZ
RAMIREZ


T.S.U. Miriam Salazar Olvera
Experiencia laboral: 5 aos
Egresado de la Universidad politcnica de Pachuca
Despacho MARQUEZ Y ASOSIADOS

C.P.C. Jocelyn
Martnez
Mrquez

Encargada y responsable de la Auditoria,
Observar si las obligaciones financieras estn bien
avaluadas.

C.P. Mayela
Hernndez
Ramrez

Comprobar que las deudas que se presentan en la
partida de clientes realmente existan.
Comprobar que los prstamos realizados cuenten con la
debida autorizacin y los pagos correspondientes
T.S.U. Leyda
Analy
Montalvo
Carrichi

Comprobar que las partidas de las obligaciones
financieras estn reconocidas en la unidad de medida
correspondiente.
T.S.U. Miriam
Salazar
Olvera

Evaluar la situacin de la empresa a fin de determinar si
la compaa est en condiciones de responder por esas
obligaciones y/o de contraer otras nuevas
T.S.U.
Magdalena
Martnez Vidal
Verificar la precisin en el clculo y registro de la
depreciacin de la maquinaria,
Comprobar la autenticidad de las obligaciones
contradas con las entidades financieras.

PLANEACION DE LA AUDITORIA

Para la realizacin de la auditora de la Empresa ABC, S.A., se
llev a cabo un plan de trabajo, en donde se estipula que durante
los 2 meses de trabajo se realizaran las siguientes actividades:
Conocimiento de la empresa.
Estudio general
Cuestionarios de control interno
Entrega de documentacin del control interno
Comprobar que las deudas que se presentaron con los
clientes
Comprobacin de la vida til del activo fijo
Comprobacin del prstamo.
Tomando en cuenta que es la primera vez que se audita la
empresa y con relacin a los resultados del estudio y la evaluacin
del control interno, para la adecuada realizacin de las actividades
antes mencionadas, calculamos un tiempo de realizacin
comprendido de 2 meses con un equipo de trabajo de 5
colaboradores as tambin tomando en cuenta el grado de
dificultad del trabajo a desempear realizamos un presupuesto y
decidimos que la auditora fiscal tendr un costo de $250,000.00
(DOSCIENTOS CINCUENTA MIL PESOS 00/100 M.N) .


TCNICAS DE AUDITORIA
Estudio general:
Se realiz un estudio general donde se observ el comportamiento de la
empresa, a simple vista se pudo apreciar que cumpla con los lineamientos
establecidos pero hace falta una buena comunicacin ya que se detectaron
algunos errores.

Anlisis de saldo:
Analizando los saldos de cada una de las cuentas pudimos apreciar que existen
2500 cuentas de clientes con un valor de 448500 y 7 son de dudoso cobro.
Consideramos que para este problema el personal del departamento de crdito y
cobranza debe ser ms responsable y cuidadosa al otorgar crditos a sus clientes
teniendo un sistema de identificacin de los clientes que se encuentran en buro
de crditos.

Inspeccin.
Se realiz el examen fsico de los bienes materiales nos cercioramos de la
existencia de un activo fijo donde se encontr una maquinaria adquirida hace 5
aos por un importe de 227500 sobre lo que se plane tendra una vida til de 10
aos y que se han realizado de las amortizaciones lineales hasta el presente
ejercicio. Tras la revisin realizada se considera que la vida de la misma debe
reducirse a 7 aos ya que el supervisor de dicha rea no se percat de la
sobreproduccin que se le estaba dando la maquinaria.
Sin embargo podemos consideramos que si en 7 aos se obtienen las utilidades
planeadas para 10 aos podrn adquirir una nueva maquinaria sin problema
alguno.

Observacin:
Los auxiliares contables hicieron presencia fsica en la realizacin de ciertas
operaciones y hechos dndose cuenta ocultamente de la forma como el
personal de la entidad las realiza.
Donde se detect que los inventarios son practicados de manera satisfactoria al
igual de la preparacin y realizacin de los productos que se procesan en la
identidad.