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Contribuyentes Especiales,
Auto impresores,
Instituciones Financieras,
Mes subsiguiente
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26
28
ltimo da del
mes
Anexo Transaccional
INDICACIONES DE MANERA GENERAL
Al ingresar los datos del contribuyente que declara (informante) debemos considerar que todos los
campos son obligatorios, excepto el nmero de Fax.
Para personas naturales no obligadas a llevar contabilidad que tengan la obligacin de presentar este
anexo (Exportadores o Contribuyentes con autorizacin para Autoimpresores), debern registrar su
propio RUC en el campo RUC del Contador.
Se pueden elaborar anexos desde el ao 2000, y los cdigos y porcentajes de retencin aparecern
segn su vigencia.
En el programa la opcin Aceptar solamente permite hacer una validacin rpida del registro y
subirlo a la grilla respectiva, pero NO permite grabar directamente al archivo xml. Por eso, al ingresar
cada registro, primero se debe hacer clic en aceptar y con esto se valida y se sube a la grilla de
visualizacin. Luego de haber ingresado ciertos registros, por ejemplo, despus de subir unos 20
registros, se presiona Grabar y en ese momento se graba la informacin ingresada en el archivo.
Al ingresar una transaccin en los registros de Compras y Ventas que graben IVA, se debe
identificar el monto de IVA Bienes y el monto de IVA Servicios exista o no retencin de IVA.
Por ejemplo, si fue entre contribuyentes especiales no hay retencin. Escoger en porcentaje de
retencin 0%, pero obligatoriamente se debe identificar los montos de IVA bienes y servicios.
Una vez que hemos reemplazado simplemente guardamos el archivo y automticamente con eso se
corrigen todos los registros.
ERROR 2:
El elemento IdFiscalProv contiene un valor invlido de acuerdo al tipo de datos.
Se debe a que en la identificacin de un proveedor (en compras o importaciones) se ha ingresado un
signo o un espacio. Este casillero slo acepta nmeros en el caso de Compras y nmeros y letras en el
caso de Importaciones.
ERROR 3:
El archivo fue cargado y tenemos impresa la confirmacin de recepcin pero al revisarlo despus de las 48
horas no aparece ni validado ni con errores
Motivo: Al momento de asignarle un nombre al archivo XML NO se debe asignar nombres con ees (),
puntos (.) o cualquier otro caracter especial, lo que implicara que al momento de subirlo por Internet se
perdera la informacin, sin dejar rastros de la subida incorrecta o correcta.
Es aconsejable que al momento de instalar el software del DIMM Anexo Transaccional, se lo realice
con un perfil de administrador del equipo, para asegurar que el proceso termine correctamente.
RESPECTO A RETENCIONES
En este mdulo se deben registrar cada una de las retenciones efectuadas.
En caso de asumir retenciones en la fuente por compras realizadas se deber emitir un comprobante
de retencin aunque no lo entregue. Esos datos seran los que se ingresen en el programa Anexo
Transaccional.
Los valores por los que no efecta retencin debe registrarse bajo el cdigo 332 (Otros bienes y
servicios no sujetos a retencin).
Para compras con tarjetas de crdito donde Usted no efecta la retencin, sino la emisora, se
reportar en la parte de renta el gasto respectivo bajo el cdigo 334 (Pago con Tarjeta de
Crdito), digitando el porcentaje correcto, en este caso 0.00.
Existen facturas por Servicios de Hotelera, en la cual se incluye el 10% de servicios, se le debe
considerar un cdigo de retencin?.
Segn el reglamento respecto de las propinas indica:
Art. 117.- Base imponible en la prestacin de servicios.- Para la determinacin de la base imponible
en la prestacin de servicios, se incluir en sta el valor total cobrado por el servicio prestado. La
propina legal, esto es el 10% del valor de servicios de hoteles y restaurantes calificados, no ser
parte de la base imponible.
Por tanto, las propinas no son parte de la base imponible para retenciones y nos informaran en el anexo
como base 0 % y en el concepto AIR bajo el cdigo 332 (otros bienes y servicios no sujetos a
retencin).
En las facturas de Seguros y Reaseguros, se retiene el 0,1% del valor de la prima facturada y se
aplica el cdigo 322, al resto de los valores incluidos por concepto de impuestos no se considera
cdigo de retencin. En la base imponible se registra el valor de la prima (el 10% del contrato) y la
retencin es el 1% del valor de la prima. Por tanto, se termina reteniendo el 1 x mil del contrato,
pero tanto en la declaracin como en el anexo nos ingresan en la base el valor de la prima y en
retencin el 1% de la prima.
MDULO COMPRAS
En este mdulo se ingresa cada comprobante de venta vlido recibido.
MDULO VENTAS
En este mdulo se ingresa la informacin consolidada por cliente.
Se emiten seguros para el exterior pero toda la transaccin se realiza por correo sin otro documento,
se debe ingresarlo en el Anexo transaccional y emitir una factura a nivel local para que se sustente
esa venta y se la reporte en exportaciones o ingresos del exterior.
Cuando se realiza una venta y el pago se recibe con tarjeta de crdito primero reporta en un registro
la venta a su cliente, y en retenciones se escoge el cdigo 334 digitando el porcentaje 0.00.
ID de su
cliente
Cuando le realice la retencin la emisora de tarjeta de crdito, en otro registro solo informa las
retenciones efectuadas con el cdigo 334 y digitando el porcentaje correcto, en este caso 1.00.
ID de la
Emisora
T/C
Retencione
s
En el mdulo de ventas se pueden ingresar las ventas separadas de las retenciones. Por ejemplo, hay
casos como Andinatel, en donde las retenciones de impuesto a la renta que les efectan, no se
registran en el mes que se facturan, sino al mes siguiente con la recaudacin, en este caso se debe
crear un registro en blanco haciendo referencia al RUC original y el comprobante de retencin:
Ejemplo:
Comprobante Original, sin retencin. Mes de Enero 2006
Los ingresos que perciben las instituciones financieras por la recaudacin de impuestos es de hasta
0.50 centavos. Son tarifa 0% porque se consideran como servicios financieros prestados, y se
reportan como Ventas al Consumidor Final.
MDULO IMPORTACIONES
Si existe una importacin en la cual se import bienes y servicios, debe ingresar dos registros porque
para bienes tiene un refrendo y para servicios no lo tiene.
En lo que es gastos de viaje en el exterior (estada, alimentacin etc), cuando son gastos nacionales
tienen un cdigo 5 de sustento denominado: LIQUIDACION DE GASTOS DE VIAJE A NOMBRE DE
EMPLEADOS Y NO DE LA EMPRESA. Al ser gastos extranjeros informa en IMPORTACIONES O PAGOS
AL EXTERIOR
MDULO EXPORTACIONES
Para las exportaciones de bienes donde no se posee REFRENDO, debe ingresarse bajo el concepto
Serv_FlorArt (Servicios Flores Artesanas), escogiendo en tipo de comprobante
FORMULARIO UNICO DE EXPORTACIN y en la Identificacin Fiscal del Cliente ingresar los datos del
FUE.
Valor Fob. Valor del Comprobante.- En su caso, al reportar el servicio prestado al exterior el valor que se
ingresa en VALOR COMPROBANTE debe ser el mismo del VALOR FOB. En ese grupo se ingresa slo datos
si el comprobante fuese una factura.
MDULO TARJETA DE CRDITO
Cada reporte de tarjeta de crdito tiene un Recap y cada uno su respectivo comprobante de
retencin, considerando que la empresa emisora podra ser contribuyente especial, existira un solo
comprobante de retencin para varios Recaps.
En Rendimientos Financieros solo se ingresan los datos de serie, secuencial, autorizacin y fecha de
emisin de un comprobante de retencin, an cuando se hayan emitido ms de uno, en ese caso en
el Concepto AIR se registran todos los cdigos y valores respectivos pero en los datos del
comprobante de retencin solo se detalla el de mayor representacin; y de ser iguales se ingresa
cualquiera de ellos.
Los Interbancarios son prstamos a corto plazo que se dan entre banco del cual se genera un
rendimiento que de acuerdo a la ley entre instituciones financieras, en el anexo transaccional
utilizaran este cdigo: 323K RENDIMIENTOS FINANCIEROS ENTRE INSTITUCIONES FINANCIERAS.
MDULO FIDEICOMISOS
Los Fondos y Fideicomisos se reportan tambin en el anexo transaccional. Cada empresa dentro de la
Administradora de Fondos y Fideicomisos, con su RUC independiente informar lo que cada una haga,
es decir, compras, ventas, importaciones, exportaciones, rendimientos, tarjetas y fideicomisos segn
ellos realicen o no esas actividades.
En algunos casos el vendedor no acepta la retencin de IVA, debido a problemas relacionados a fechas de
corte.
El vendedor emiti y declar su factura en el mes corriente (en el ejemplo a continuacin, el mes corriente
es el mes de febrero), y el comprador recibi y contabiliz la factura emitida por el vendedor, en el mes
siguiente (para el ejemplo, en el mes siguiente que es el mes de marzo).
Segn el ejemplo expuesto a continuacin, existiran inconsistencias entre los anexos del vendedor y del
comprador por el mes, con lo cual consultamos como deberamos informar estas inconsistencias en los
anexo:
EJEMPLO:
VENDEDOR
Registr la
Venta 28 Febrero
Bancos
Cred. Fisc Ret Fte 1%
Cred. Fisc Ret Iva 30%
Ventas
Iva Cobrado 12%
10.740.00
100.00
360.00
10.000.00
1.200.00
COMPRADOR
Registr la Compra 03
Inventario
Iva Pagado
Bancos
Ret Fte 1%
Ret Iva 30%
Marzo
10.000.00
1,200.00
10.740.00
100.00
360.00
Existe actualmente inconsistencia entre contribuyentes con facturas que son emitidas por el vendedor
con los ltimos das del mes pero que al comprador le llegan y se contabilizan los primeros das del
siguiente mes.
En este caso la fecha de la venta y por ende la de factura sera de febrero pero la retencin se
emitir, contabilizar y cancelar, con fecha de Marzo.
El vendedor no acepta esta retencin por que debe reportar crdito tributario por la retencin del IVA
en su declaracin del mes de Febrero.
Respuesta:
La ley le otorga al comprador 5 das para emitir el comprobante de retencin.
En el anexo se piden 2 fechas: la de emisin y la de registro, el sistema permite ingresar un comprobante
del mes anterior en FECHA DE EMISION, es decir que no existira inconsistencia.
El vendedor esta en la obligacin de recibirle el comprobante de retencin ya que se encuentra dentro de
los plazos. Ahora si el vendedor quisiera que el comprobante de retencin tenga fecha de febrero le
sugerimos que se la enve por fax y le haga llegar la factura fsica lo ms pronto posible.
En el caso de que no se pueda entregar el comprobante de retencin en el mismo mes de la venta que se
realiz, el sistema le permite ingresar por ejemplo: la venta se dio en enero, la reporto en enero como
venta sin retenciones. La retencin la efectuaron en febrero, se ingresa nuevamente la venta en febrero
pero solo en la parte de retenciones, identificando al cliente en el mes que se dio la venta. De hecho, el
vendedor solo usar ese crdito tributario en el mes en que le entregan el comprobante de retencin.
En la parte de COMPRAS ingresa el detalle de la factura sin retenciones (por que las retenciones que le
efectuaron se informan en ventas como presuntivas)
ID del
Proveedo
r
SIN
Retencione
s
Para informar las retenciones que le efectuaron, lo hace en la parte de VENTAS. En este registro solo
informa las retenciones que le efectuaron (0 en comprobante de ventas emitidos), sealando SI en el
campo de RETENCION PRESUNTIVA:
ID del
Agente
de
Retencione
s que me
efectuaron
En la parte de VENTAS, solo informa las retenciones que efectu escogiendo en tipo de comprobantes:
DOCUMENTO AGENTE DE RETENCIN COMBUSTIBLES.
Seala en el campo de RETENCION PRESUNTIVA e IVA PRESUNTIVO con la opcin SI.
En la parte de retenciones ingresa los valores tanto de IVA como de Renta, que procedi a retener (bases
imponibles y valores retenidos).
ID del
Retenido
Retencione
s que Ud.
efectu