You are on page 1of 8

CONSORCIO INDUSTRIAL MAX BELU S.A.

SUMARIA DE EXISTENCIAS
CDIG
O

CUENTA

SALDO
31/12/12

E1

22,525.00

CIFRAS
HISTRIAS
SALDO
31/12/13
S/.
27,000.00

E2
E3

26,425.00
625.00

25,079.00
6,140.00

25,083.50
6,140.00

E4

320.00

4,603.50

4,678.23

E-5

12,197.00

73,332.00

73,332.00

62,092.00

136,154.50

136,233.73

INDICE
P/T

S/.
21

Productos
Terminados
Materias Primas
Envases y
embalajes
Suministros
diversos
Existencias por
recibir
TOTALES

24
25
26
28

SALDO
FINAL
31/12/13

AJUSTES
S/.

27,000.00

TRABAJO REALIZADO:
Informacin tomada del Balance de Comprobacin y saldos al 31/12/13
= Suma conforme.
= Verificado el saldo del ao anterior, conforme.
= Chequeado con la Cuenta del Mayor General, conforme
= Chequeado con el Balance General, conforme
CONCLUSION:
Se ha examinado las cuentas que conforme el rubro de Existencias, no habindose detectado
excepciones importantes en los saldos antes descritos, por lo que se concluyen que presentan
razonablemente las existencias al 31.12.13, de conformidad a tcnicas y principios contables.
Hecho por: NVA
Fecha: 02-01-14
Revisado por: JCM

CONSORCIO INDUSTRIAL MAX BELU S.A.


INVENTARIO DE EXISTENCIAS AL 31.12.13 (*)
Cuenta
Cdigo

Detalle

21
210830

Productos Terminados
Tinas

210901
210985
24
246101

Baldes
Tazones
Materias Primas
Polietileno

246103
Pigmento
246105
Asas de alambre
25
Envases y Embalajes
25638
Cinta de embalaje
25379
Mangas (bolsas)
26
Suministros Diversos
26128
Etiquetas
26129
Pegamento
26131
Trapo industrial
(*) Listado preparado por el Cliente

Unidad
Medid
a

Cantidad

Precio
Unitario

Importe

Total

Unid.

3,000

7.00

Unid.
Unid.

1,800
1,000

3.00
0.60

21,000.00
5,400.00
600.00

Kgs.

6,000

4.025

24,150.00

Kgs.
Mill.

50
2.5

13.66
100.20

Roll.
Kgs.

500
600

Mill.
Gal.
Kgs.

60
20
100

E-2
25,083.50

2.50
8.15

1,250.00
4,890.00

E-3
6,140.00

59.7645
49.5635
1.0109

3,585.87
991.27
101.09
TOTAL

= Suma conforme.
= Chequeado con pruebas selectivas recuento fsico, conforme
= Clculo conforme
= Chequeado con krdex valorado de almacn, conforme

Hecho por: NVA


Fecha: 02-01-14
Revisado por: JCM

E-2/1

683.00
250.50

TRABAJO REALIZADO

E-1
27,000.00

E.I/E1

E-4
4,678.23
62,901.73

CONSORCIO INDUSTRIAL MAX BELU S.A


CORTE DOCUMENTARIO AL 31.12.13 (*)
FECHA
OPERACIN
FACTURAS DE VENTA
30.12.1
Venta de baldes
3
30.12.1
Venta de tinas
3
30.12.1
Venta de tazones
3
ENTRADAS DE PRODUCTOS TERMINADOS
30.12.1
Ingreso PPTT tinas
3
30.12.1
Ingreso PPTT tazones
3
30.12.1
Ingreso PPTT baldes
3
ENTRADAS Y SALIDAS DE MATERIAS
PRIMAS
20.12.1
Ingreso MMPP Polietileno
3
28.12.1
Salida MMPP Polietileno
3
29.12.1
Ingreso MMPP Asas de alambre
3
29.12.1
Salida MMPP Asas de alambre
3
29.12.1
Ingreso MMPP Pigmento
3
29.12.1
Salida MMPP Pigmento
3
(*) Preparado por el Cliente

DCMTO
REGISTR
O

CANTIDAD
UNIDADES

PRECIO
UNITARIO

F/1263

1,250

3.00

F/1265

750

4.50

F/1254

1,250

7.00

8,750.00

IP/401

1,000

IP/402

1,000

IP/403

1,250

GR/0893

4.10

41,000.00

4.025

24,150.00

GR/0998

10,000
kgs
6,000 kgs

1.79 mll

100.00

179.00

OR/038

3.36 mll

99.69

334.96

GR/3691

180 kgs

13.57

2,442.60

OR/039

83 kgs

13.57

1,126.31

OR/037

IMPORTE

3,750.00
3,375.00

TRABAJO REALIZADO:

= Chequeado con la documentacin sustentatoria respectiva, conforme


= Rastreada su contabilizacin al Registro de Ventas mes de diciembre del 2013

OBSERVACIONES:
Existencias por recibir, se nos inform que al 31.12.13 se encontraba por recibir 15,000 Kgs de
polietileno por un valor de s/. 73,332.00. Durante la toma de inventarios no hubo movimiento
de existencias.
Hecho por: NVA
Fecha: 02-01-14
Revisado por: JCM

E.I/E2

CONSORCIO INDUSTRIAL MAX BELU S.A.


PRUEBAS SELECTIVAS DE RECUENTO FSICO EN LA OBSERVANCIA DE
LA TOMA DE INVENTARIO AL 31.12.13
Almacn
Productos
terminados
Materiales
Envases
Suministros

Cdigo

Artculo

210830

Tinas

246101
25379
26128

Polietileno
Mangas (bolsas)
Etiquetas

TRABAJO REALIZADO

Segn
Cliente
3,000 unds

= Inspeccionado y recontado fsicamente, conforme.

6,000 kgs
600 kgs
60 mill.

Segn
Auditor
3,000 unds

6,000 kgs
600 kgs
50 mill.

Diferencia
------x-----------x-----------x-----10 mill.

= Inventario chequeado con la tarjeta de almacn.

OBSERVACIONES:

La diferencia de 10 mills. De etiquetas se debe a que estas se daaron en el proceso


productivo, habindose ubicado en un lugar distinto al almacn. El almacenero puso a la vista
las etiquetas daadas.

No se ha efectuado la provisin por desvalorizacin de existencias por las etiquetas


daadas por s/. 597.60
RECOMENDACIONES:
Que la Gerencia se sirva disponer se efecta la provisin por desvalorizacin de existencias.
Hecho por: NVA
Fecha: 02-01-14
Revisado por: JCM

E.I/E3

CONSORCIO INDUSTRIAL MAX BELU S.A.


PRODUCTOS TERMINADOS AL 31.12.13 (*)
Cuenta
Cdigo
210830
210901
210985
(*)

Detalle

Unidad
Medid
a
Tinas
Unid.
Baldes
Unid.
Tazones
Unid.
Listado preparado por el Cliente

Cantidad

Precio
Unitario

Importe

3,000
1,800
1,000

7.00
3.00
0.60
TOTAL

21,000.00
5,400.00
600.00
27,000.00

TRABAJO REALIZADO

= Suma conforme.
= Clculo verificados, conforme

Hecho por: NVA


Fecha: 02-01-14
Revisado por: JCM

E-1

CONSORCIO INDUSTRIAL MAX BELU S.A.


MATERIAS PRIMAS AL 31.12.13 (*)
Cuenta
Cdigo
246101
246103
246105
(*)

Detalle

Unidad
Medid
a
Polietileno
Kgs.
Pigmento
Kgs.
Asas de alambre
Mill.
Listado preparado por el Cliente

Cantidad

Precio
Unitario

Importe

6,000
50
2.5

4.025
13.66
100.20
TOTAL

24,150.00
683.00
250.50
25,083.50

TRABAJO REALIZADO

= Suma conforme.
= Clculo verificados, conforme

Hecho por: NVA


Fecha: 02-01-14
Revisado por: JCM

E-2

CONSORCIO INDUSTRIAL MAX BELU S.A.


ENVASES Y EMBALAJES AL 31.12.13 (*)
Cuenta
Cdigo

Detalle

Unidad
Medid
a
25638
Cinta de embalaje
Roll.
25379
Mangas (bolsas)
Kgs.
(*) Listado preparado por el Cliente

Cantidad

Precio
Unitario

500
600

2.50
8.15
TOTAL

Importe

1,250.00
4,890.00
6,140.00

TRABAJO REALIZADO

= Suma conforme.
= Clculo verificados, conforme

Hecho por: NVA


Fecha: 02-01-14
Revisado por: JCM

E-3

CONSORCIO INDUSTRIAL MAX BELU S.A.


SUMINISTROS DIVERSOS AL 31.12.13 (*)
Cuenta
Cdigo

Detalle

Unidad
Medid
a
26128
Etiquetas
Mill.
26129
Pegamento
Gal.
26131
Trapo industrial
Kgs.
(*) Listado preparado por el Cliente

Cantidad

Precio
Unitario

Importe

60
20
100

59.7645
49.5635
1.0109
TOTAL

3,585.87
991.27
101.09
4,678.23

TRABAJO REALIZADO

= Suma conforme.
Hecho por: NVA
= Clculo verificados, conforme

Fecha: 02-01-14
Revisado por: JCM

E-4

CONSORCIO INDUSTRIAL MAX BELU S.A.


MAYOR AUXILIAR DE ALMACN (KARDEX VALORADO) *
Cdigo: P 246101
COMPROBANTE
Fecha
Doc N
01.01.1
Saldo
3
ini.
10.01.1
GR/014
3
8
30.01.1
OR/030
3
GR/425
10.04.1
OR/032
3
GR/141
20.05.1
OR/033
3
OR/034
10.07.1
GR/089
3
3
15.07.1
OR/035
3
OR/036
20.10.1
OR/037
3
25.10.1
3
22.11.1
3
26.12.1
3
28.12.1
3

Artculo: Polietileno

ENTRADAS
Cant.
PU
Importe
4,800
3.750
18,000
20,000
3.90
78,000
10,862.
50

3.871

38,710

60,750

5,862.5
0

3.9255

23,013

3.9792
3.9792

51,730
22,283

41,000

13,000
5,600

4.025
4.025
4.025

28,980
28,175
24,150

43,450

4.05
4.10

Importe

10,000

4.00

15,000
10,000

Cant.

Unidad/Medida: Kgs.
SALIDAS
PU

7,200
7,000
6,000

241,200

* Krdex proporcionado por el cliente

217,041

Cant.
4,800
24,800
14,800
25,662.
50
19,800
34,800
21,800
16,200
26,200
19,000
12,000
6,000

SALDOS
PU
3.750
3.871
3.871

3.9255
3.9255

3.9792
3.9792
3.9792
4.025
4.025
4.025
4.025

6,000

Importe
18,000
96,000
57,290
100,738
77,725
138,476
86,747
64,463
105,455
76,475
48,300
24,150

4.025

24,150

TRABAJO REALIZADO

= Suma conforme.
= Chequeado con Registro de Compras.
= Rastreada las salidas de las rdenes de requisicin con las Hojas de Costo de los lotes, conforme.
= Reclculo del precio unitrio mtodo promedio, conforme.
= Chequeado con Estado de Costo de Produccin por lneas de productos.

= Verificado con inventario fsico valorizado al 31.12.13


GR = Gua de Remisin
OR = Orden de Requisicin
Hecho por: NVA
Fecha: 02-01-14
Revisado por: JCM

E 2/1

4,800.00

3.75

18,000.00

4,800.00

3.75

18,000.00

20,000.00

3.90

78,000.00

24,800.00

3.87

96,000.00

14,800.00

3.87

57,290.32

25,662.50

3.93

100,740.32

19,800.00

3.93

77,726.58

10,000.00
10,862.50
15,000.00

10,000.00

60,662.50
60,662.50

4.00
4.05

4.10

3.87

38,709.68

43,450.00
5,862.50

3.93

23,013.74

34,800.00

3.98

138,476.58

13,000.00

3.98

51,729.76

21,800.00

3.98

86,746.82

5,600.00

3.98

22,283.59

16,200.00

3.98

64,463.24

26,200.00

4.03

105,463.24

60,750.00

41,000.00

241,200.00
241,200.00

7,200.00

4.03

28,982.26

19,000.00

4.03

76,480.97

7,000.00

4.03

28,177.20

12,000.00

4.03

48,303.77

6,000.00

4.03

24,151.89

6,000.00

4.03

24,151.89

54,662.50

217,048.11

6,000.00

24,151.89

60,662.50

241,200.00

CONSORCIO INDUSTRIAL MAX BELU S.A.


PRUEBA GLOBAL DEL COSTO DE PRODUCCIN
Y COSTOS DE VENTAS POR LNEA DE PRODUCTOS (*)
EJERCICIO - 2013
COSTO DE PRODUCCIN
DETALLE
Polietileno
Pigmento
Asas
Materia Prima Consumada
Mano de Obra
Gastos de Fabricacin
COSTO DE PRODUCCIN

TINAS
167,187.00
6,292.00
0.00
173,479.00
44,352.00
160,034.00
377,865.00

BALDES
43,351.00
1,634.00
3,095.00
48,080.00

TAZONES

TOTAL

6,503.00
245.00
0.00
6,748.00

217,041.00
8,171.00
3,095.00
228,307.00

57,600.00

11,520.00

1,728.00

41,567.00

6,235.00

101,167.00

14,711.00

207,836.00
493,743.00

COSTO DE VENTAS
DETALLE
Inventario Inicial de PPTT
(+) Costo de Produccin
Sub - total
(-) Inventario Final PPTT
COSTO DE VENTAS

TINAS

18,800.00

377,865.00
396,665.00
(21,000.00)
375,665.00

(*) Informacin proporcionada por el Cliente

BALDES

4,800.00
101,167.00
105,967.00
(5,400.00)
100,567.00

TAZONES

400.00
14,711.00
15,111.00
(600.00)
14,511.00

TOTAL

24,000.00

493,743.00
517,743.00
(27,000.00)
490,743.00

TRABAJO REALIZADO
= Suma conforme.
= Chequeado con Krdex, Hoja de Costos de los artculos fabricados.
= Rastreado su afectacin en las Hojas de Costos respectivos
= Verificado su distribucin de planillas y asientos de destino a cuentas de mayor
= Verificado clculo de distribucin de gastos indirectos (mtodos de costos de la mano de
obra directa)
= Cruzado con inventario al 31.12.12, conforme
= Cruzado con inventario al 31.12.13, conforme
Hecho por: NVA
Fecha: 02-01-14
Revisado por: JCM

EC

CONSORCIO INDUSTRIAL MAX BELU S.A.


MATERIA PRIMA CONSUMIDA DURANTE AO 2013 (*)
COSTO DE MATRIA PRIMA UTILIZADA EN LA PRODUCCIN
DETALLE

POLIETILENO

Inventario inicial
18,000.00
(+) Compras
#223,200.00
Sub total
241,200.00
(-) Inventario final
(24,159.00)
Consumo MP
217,041.00
(*) Informacin proporcionada por el Cliente

PIGMENTO
450.00
8,400.00
8,850.00
(679.00)
8,171.00

ASAS
165.00
3,180.00
3,345.00
(250.00)
3,095.00

TRABAJO REALIZADO

= Suma conforme.
= Chequeado con inventario al 31.12.12 y el inventario final al 31.12.13.
= Chequeado con facturas de compras mayores de s/. 20,000.00, conforme
= Rastreado selectivamente su afectacin a Hojas de Costo de los lotes

Hecho por: NVA


Fecha: 02-01-14
Revisado por: JCM

EC/1

TOTAL
18,615.00
234,780.00
253,395.00
(25,088.00)
228,307.00

CONSORCIO INDUSTRIAL MAX BELU S.A.


GASTOS DE FABRICACIN - AO 2013 (*)
ENVASES Y EMBALAJES
DETALLE

CINTAS

MANGAS

85.00
2,685.00
2,770.00
(1,250.00)
1,520.00

Inventario Inicial
(+) Compras
Sub - total
(-) Inventario Final
Consumo

TOTAL

420.00
11,891.00
12,311.00

(4,820.00)
7,491.00

505.00
14,576.00
15,081.00
(6,070.00)
9,011.00

SUMINISTROS DIVERSOS
DETALLE
Inventario Inicial
(+) Compras
Sub - total
(-) Inventario Final
Consumo

ETIQUETAS

240.00
7,549.00
7,789.00
(3,529.00)
4,260.00

PEGAMENTO

75.00
2,134.70
2,209.70
(974.70)
1,235.00

TRAPO
INDUSTRIAL
8.00
221.40
229.40
(99.40)
130.00

TOTAL
323.00
9,905.10
10,228.10
(4,603.10)
5,625.00

OTROS GASTOS DE FABRICACIN


Luz
Agua
Depreciacin activos fijos
Mantenimiento
Tributos
Seguros
Sueldos empelados de planta
Total de Gastos de Fabricacin

18,000.00
1,200.00

128,300.00
600.00
100.00
5,000.00
40,000.00

193,200.00

207,836.00

(*) Informacin proporcionada por el Cliente

TRABAJO REALIZADO
= Suma conforme.
= Verificado inventarios iniciales y finales, conforme.
= Verificado facturas de compras selectivamente y su cruce con tarjetas de almacn
= Verificado mtodo de distribucin al costo de produccin
= Rastreado al resumen de planillas de remuneraciones
= Verificado clculos de depreciacin de activos de fbrica

Hecho por: NVA


Fecha: 02-01-14
Revisado por: JCM

EC/2

CONSORCIO INDUSTRIAL MAX BELU S.A.


INSTRUCCIONES PARA LA TOMA DE INVENTARIOS AL 31.12.2013
OBJETIVO
Impartir las instrucciones para la toma de inventarios de los bienes que conforman el rubro de
Existencias que se realizar el 30 y 31 de diciembre del 2013.
PROCEDIMIENTOS INSTRUCCIONES
Tareas Previas
1.
La Gerencia General dispone que durante los das 30 y 31 de diciembre del 2013 los
almacenes de materias primas, productos terminados y suministros, permanecern
paralizados en cuanto a las entradas y salidas de los almacenes.
2.
Con la debida anticipacin se clasifican y reunirn los productos terminados, materiales
y suministros diversos en sus respectivos estantes, rumas o lotes.
3.
La Gerencia de Produccin, adoptar las medidas precautorias para poner al da las
tarjetas de control fsico y control valorizado antes de la toma de inventarios.
4.
Igualmente, en su debida oportunidad se emitirn los listados de los bienes que
conforman el rubro de Existencias.
5.
El Departamento de Contabilidad efectuar el corte de existencias de las ltimas 3
entradas y salidas de materias primas, productos terminados y suministros, considerando,
el nmero de documentos de entradas y salidas, fecha y detalle de los bienes.
Tareas durante la Toma de Inventarios
6.
Para la toma de inventarios se formarn equipos de 2 personas para el conteo y
anotaciones en los formatos de inventario.
7.
Previamente se deber distribuir los equipos inventariadotes, los formatos de inventario
(original y copia) debidamente numerados en forma correlativa, llevndose un estricto
control de las hojas utilizadas y no utilizadas (Formato N 01).
8.
El inventario fsico en cada almacn de una determinada zona o sector hasta su
trmino.
9.
El conteo de cada ruma o lote consistir:
a.
Verificar el cdigo del listado proporcionado por la entidad y la caracterstica del
bien cruzndose con el bind card.
b.
Realizar el conteo fsico y comparacin con el bind card.
c.
Anotar las cantidades fsicas inventariadas en el bincard consignndose la
cantidad inventariada. Adems el inventariador firmar las hojas de inventario y
finalmente los Jefes de Equipo los listados del inventario fsico.
d.
En los casos que existan diferencias entre las cantidades contadas y los saldos
de los bincard, deber procederse a un nuevo recuento.
e.
La envoltura de las rumas o lotes inventariados debern ser marcados con una
seal visible, a fin de evitar confusiones y/o duplicidad en la toma fsica.
f.
En los casos a los productos en Proceso el Departamento de Costos en
coordinacin con la Planta de Produccin, proporcionar la informacin de los productos
en proceso de fabricacin y al grado de avance que se encuentra al momento del
inventario, lo cual ser verificado por la Comisin de Inventario con el apoyo de los
tcnicos.
Tareas Posteriores
10.
Despus se efectuar las conciliaciones del inventario fsico con el control valorizado
(computarizado) de cada producto proporcionado por la entidad, cuya cantidad fsica debe
coincidir tambin con las tarjetas bincard de almacn.
11.
Concluida la conciliacin del inventario fsico con los Krdex de control fsico y
valorizado, as como las investigaciones por las diferencias. La Comisin de Inventarios
presentar un informe del resultado del inventario y de las investigaciones a la Gerencia de
Administracin y Finanzas para que previa aprobacin se proceder a efectuar los asientos
de ajustes contables si los hubiere.
OBSERVANCIA DE LA TOMA DE INVENTARIOS
Los auditores externos Gonzles & Asociados, estarn presentes para observar la precisin de
la toma de inventarios.
Lima, 15 de Diciembre del 2013

E.I

___________________________________
GERENCIA GENERAL

You might also like