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COMPAA XYZ S.A.

BALANCE GENERAL (ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA)


AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(Miles de pesos)
Activos
Disponible
CDT
Fondos fiduciarios
Deudores
Clientes
Anticipos a proveedores de PPE
Prstamos a terceros
Provisin general
Inventarios
Mercancias
Seguros pagados por anticipado
Propiedades, planta y equipo
Maquinaria
Depreciacin acumulada
AXI, neto
Activos diferidos
Preoperativos
Publicidad
Entrenamiento
AXI
Valorizaciones
Maquinaria
Total activo

Local
5,950
13,400
8,000

Pasivos
Obligaciones financieras
Proveedores
Acreedores
Intereses por pagar
Pasivos laborales
Impuesto de renta por pagar
Impuesto diferido
Provisiones
Para costos y gastos
Para contingencias
Prstamos recibidos de terceros
Total pasivo

Local
32,000
25,810
6,000
3,100
11,000
3,000
2,000

Patrimonio

Local

35,000
7,000
13,000
-3,500
117,000
2,000
54,000
-26,000
7,000
5,000
2,000
1,000
1,300
23,000
265,150

8,000
14,000
30,000
134,910

Capital
Superavit de capital
Reservas
Utilidad del perodo
Resultados acumulados
Superavit por valorizaciones
Total patrimonio
Total pasivo y patrimonio

64,000
15,000
18,000
6,000
4,240
23,000
130,240
265,150

COMPAA XYZ S.A.


HOJA DE TRABAJO PARA LA CONVERSIN INICIAL A NIIF
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(Miles de pesos)
Activos
Disponible
Instrumentos financieros
Para mantener al vencimiento
CDT
Fondos fiduciarios
Deudores
Clientes
Anticipos a proveedores de PPE
Prstamos a terceros
Provisin general
Inventarios
Mercancias
Seguros pagados por anticipado
Propiedades, planta y equipo
Anticipos para compra de maquinaria
Maquinaria
Depreciacin acumulada
AXI, neto
Impuesto diferido activo
Activos diferidos
Preoperativos
Publicidad
Entrenamiento
AXI
Valorizaciones
Maquinaria
Total activo
Pasivos
Obligaciones financieras
Proveedores
Acreedores
Intereses por pagar
Pasivos laborales
Impuesto de renta por pagar
Impuesto diferido
Ingresos diferidos
Provisiones
Para costos y gastos

Ajustes a NIIF
Dr

Local
5,950

13,400
8,000
35,000
7,000
13,000
(3,500)
117,000
2,000

54,000
(26,000)
7,000

5,000
2,000
1,000
1,300
23,000
265,150

32,000
25,810
6,000
3,100
11,000
3,000
2,000

8,000

Para contingencias
Prstamos recibidos de terceros
Total pasivo
Patrimonio
Capital
Superavit de capital
Reservas
Utilidad del perodo
Resultados acumulados
Ganancias retenidas por conversin inicial
Superavit por revaluacin de PPE
Superavit por valorizaciones
Total patrimonio
Total pasivo y patrimonio

Prueba
Ganancias retenidas:

Total ganancias retenidas

14,000
30,000
134,910

64,000
15,000
18,000
6,000
4,240

23,000
130,240
265,150

Ajustes a NIIF
CR

NIIF

COMPAA XYZ S.A.


HOJA DE TRABAJO PARA LA CONVERSIN INICIAL A NIIF
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(Miles de pesos)
Activos
Disponible
Instrumentos financieros
Para mantener al vencimiento
CDT
Fondos fiduciarios
Deudores
Clientes
Anticipos a proveedores de PPE
Prstamos a terceros
Provisin general
Inventarios
Mercancias
Seguros pagados por anticipado
Propiedades, planta y equipo
Anticipos para compra de maquinaria
Maquinaria
Depreciacin acumulada
AXI, neto
Impuesto diferido activo
Activos diferidos
Preoperativos
Publicidad
Entrenamiento
AXI
Valorizaciones
Maquinaria
Total activo
Pasivos
Obligaciones financieras
Proveedores
Acreedores
Intereses por pagar
Pasivos laborales
Impuesto de renta por pagar
Impuesto diferido
Ingresos diferidos
Provisiones
Para costos y gastos
Para contingencias
Prstamos recibidos de terceros
Total pasivo

Ajustes a NIIF
Dr

Local
5,950

13,400
8,000
35,000
7,000
13,000
(3,500)
117,000
2,000

54,000
(26,000)
7,000

5,000
2,000
1,000
1,300
23,000
265,150

32,000
25,810
6,000
3,100
11,000
3,000
2,000

8,000
14,000
30,000
134,910

Patrimonio
Capital
Superavit de capital
Reservas
Utilidad del perodo
Resultados acumulados
Ganancias retenidas por conversin inicial
Superavit por revaluacin de PPE
Superavit por valorizaciones
Total patrimonio
Total pasivo y patrimonio

Prueba

64,000
15,000
18,000
6,000
4,240

23,000
130,240
265,150

Ganancias retenidas:
Ajuste por valoracin de CDT
Ajuste por valoracin ingreso diferido
Ajustes por valoracin de prstamos a terceros
Ajuste a la provisin de CXC
Ajuste por valoracin inventarios
Eliminacin de los AXI en PPE
Eliminacin de diferidos que no cumplen requisitos de activo
Eliminacin de los AXI en cargos diferidos
Ajuste por valoracin de obligaciones financieras
Eliminacin de interes x pagar incluidos en valoracin de OB
Ajuste por valoracin de prstamos recibidos de terceros
Eliminacin de provisiones para gastos futuros
Ajuste por impuesto diferido
Total ganancias retenidas

Ajustes a NIIF
CR

NIIF

COMPAA XYZ S.A.


HOJA DE TRABAJO PARA LA CONVERSIN INICIAL A NIIF
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(Miles de pesos)
Activos
Disponible
Instrumentos financieros
Para mantener al vencimiento
CDT
Fondos fiduciarios
Deudores
Clientes
Anticipos a proveedores de PPE
Prstamos a terceros
Provisin general
Inventarios
Mercancias
Seguros pagados por anticipado
Propiedades, planta y equipo
Anticipos para compra de maquinaria
Maquinaria
Depreciacin acumulada
AXI, neto
Impuesto diferido activo
Activos diferidos
Preoperativos
Publicidad
Entrenamiento
AXI
Valorizaciones
Maquinaria
Total activo
Pasivos
Obligaciones financieras
Proveedores
Acreedores
Intereses por pagar
Pasivos laborales
Impuesto de renta por pagar
Impuesto diferido
Ingresos diferidos
Provisiones
Para costos y gastos
Para contingencias
Prstamos recibidos de terceros
Total pasivo

Ajustes a NIIF
Dr

Local
5,950

#ADDIN?
13,400
8,000
35,000
7,000
13,000
(3,500)
117,000
2,000

54,000
(26,000)
7,000

7,000
57,000
26,000
13,807

5,000
2,000
1,000
1,300
23,000
265,150

32,000
25,810
6,000
3,100
11,000
3,000
2,000

8,000
14,000
30,000
134,910

3,100
-

8,000
7,827

Patrimonio
Capital
Superavit de capital
Reservas
Utilidad del perodo
Resultados acumulados
Ganancias retenidas por conversin inicial
Superavit por revaluacin de PPE
Superavit por valorizaciones
Total patrimonio
Total pasivo y patrimonio

Prueba

64,000
15,000
18,000
6,000
4,240

23,000
130,240
265,150

36,397
7,260
23,000

Ganancias retenidas:
Ajuste por valoracin de CDT
Ajuste por valoracin ingreso diferido
Ajustes por valoracin de prstamos a terceros
Ajuste a la provisin de CXC
Ajuste por valoracin inventarios
Eliminacin de los AXI en PPE
Eliminacin de diferidos que no cumplen requisitos de acti
Eliminacin de los AXI en cargos diferidos
Ajuste por valoracin de obligaciones financieras
Eliminacin de interes x pagar incluidos en valoracin de OB
Ajuste por valoracin de prstamos recibidos de terceros
Eliminacin de provisiones para gastos futuros
Ajuste por impuesto diferido
Total ganancias retenidas

605
703
2,490
14,743
7,000
8,000
1,300
1,557

36,397

Ajustes a NIIF
CR

NIIF
5,950

13,400

7,000
703
2,490
14,743

54,000
7,000

5,000
2,000
1,000
1,300
23,000

#ADDIN?
8,000
35,000
12,297
(5,990)
102,257
2,000
7,000
57,000
13,807
#ADDIN?

1,557
6,700
#ADDIN?
605

33,557
25,810
12,700
11,000
3,000
#ADDIN?
605
14,000
22,173
#ADDIN?

#ADDIN?
29,000

64,000
15,000
18,000
6,000
4,240
#ADDIN?
21,740
#ADDIN?
#ADDIN?

#ADDIN?

#ADDIN?

3,100
7,827
1,300
12,475
#ADDIN?

Inversiones temporales
Tpo de ttulo

CDT

Clasificacin bajo NIIF

Para mantener al vencimiento


Sern valoradas al costo amortizado que tiene en cuenta la

1. Saldo local

13,400

2. Valoracin para llevar a NIIF:


2.1. Hallar el flujo inicial:
Cantidad de ttulos
Costo
Subtotal
Costos incurridos en la transaccin
Total costo inicial o flujo inicial
2.2. Hallar los flujos futuros:
Fecha de compra
Nominal
Tasa de inters
Cantidad ttulos
Flujo de interes:

2
6,700
13,400
900
14,300

2/1/2012
6,500
12%
2
6/30/2012
6/30/2013
6/30/2014

1,560
1,560
14,560

2.3. Hallar la TIR:


Fechas Valores
2/1/2012
(14,300)
6/30/2012
1,560
6/30/2013
1,560
6/30/2014
14,560
La tasa de interes efectiva
2.4. Valoracin Bajo NIIF
Fecha de conversin

#ADDIN? EA

12/31/2012

Fechas de los flujos


Valor flujo
6/30/2013
1,560
6/30/2014
14,560

Dias a descontar
181
546

Valoracin de los CDT bajo NIIF


Saldo local
Ajuste de valoracin

3. Ajuste para lleva a NIIF:


Dr. Instrumentos financieros
Para mantener al vencimiento
Cr. Inversiones temporales
CDT
Cr. Ganancias retenidas

#ADDIN?
13,400

#ADDIN?

#ADDIN?
#ADDIN?

amortizado que tiene en cuenta la TIR

Valor actual
#ADDIN?
#ADDIN?

#ADDIN?
13,400
#ADDIN?

Cuentas por cobrar clientes


1. Valoracin bajo NIIF

Por ser saldo de corto plazo quedan igual que el saldo lo


Sin embargo, existen saldo originadas en ventas sobre la
otorgado plazo ms all del normal y que implica recon
ingreso diferido

2. Saldo local de las CXC

35,000

3. Valoracin para llevar a NIIF:


3.1. La cuenta por cobrar no cambia
3.2. Valoracin bajo NIIF del ingreso diferido:
3.3.1. Valoracin bajo el mtodo del costo amortizado
3.3.1.1. Hallar la TIR
1
TIR

(9,250)
10,000

750

8.1081% 5 meses

3.3.1.2. Hallar el saldo del ingreso diferido:


Valor inicial del ingreso diferido
Valor actual
Valor futuro
Ingreso diferido
Segundo mtodo:
Tasa mensual
Cuenta x cobrar original neta
Ingreso que debi causar
Ingreso diferido

750

145

9,395
10,000
605

1.5715%
9,250
145
605

4. Ajuste por valoracin a NIIF:


Dr. Ganancias retenidas
Cr. Ingreso diferido
Totales

605
605

605
605

an igual que el saldo local.


nadas en ventas sobre las que se ha
mal y que implica reconocer un

Anticipos entregados para compra de propiedades, planta y equipo


1. Para llevar a NIIF
Se reclasifican a PPE el valor que aparece localmente como deudor
2. Ajuste para llevar a NIIF:
Dr. PPE
Anticipos
Cr. Cuentas por cobrar
Anticipos
Totales

7,000
7,000
7,000

7,000

7,000

Prstamos a terceros

Se otorgan el 1 de julio de 2012 y vencen el 30 de junio de 2013. El inters que se cobra es 1% ef

1. Para llevar a NIIF


Se valoran mediante el descuento de los flujos futuros a tasa de mercado
2. Saldo local

13,000

3. Conversin a NIIF:
Valor prstamos
Interes
Interes de mercado

Fecha de pago
Valor a recibir:
Capital
Interes
Valor flujo a recibir
Meses a descontar
Tasa mensual de descuento
Valor actual
Libros
Ajuste de valoracin

13,000
1% EA AV que se cobra
14% EA AV

6/30/2013
13,000
130
13,130
6
1.0979% MV
12,297
13,000
703

4. Ajuste de valoracin:
Dr. Ganancias retenidas
Cr. Prstamos por cobrar
Totales

703
703

703
703

s que se cobra es 1% efectivo anual pagadero ao vencido

Provisin para deterioro de las CXC


1. Para llevar a NIIF

Anlisis individual, se determina la probabilidad de pago y la fecha esperada de pago. Los valores d
se descuentan
2. Anlisis de la provisin bajo NIIF
Saldo local de las cxc clientes

35,000

Recuperable
Dudoso recaudo

30,000
5,000

De la cartera vigente se recuperar as:

4,500

Meses
% de recuperacin
Valor recuperable
Valor perdido
Valor a descontar
Tasa de descuento anual
Valor actual
Valor actual total de LP
Valor de la CXC nominal
Ajuste a la provisin

12
50%
2,250

14
20%
900

18
10%
450

2,250
15.0%
1,957
3,079
3,600
521

900
15.3%
762

450
16.0%
360

Del saldo restante de


Irrecuperable
Lenta recuperacin
% a recuperar
Valor recuperable
Valor perdido

5,000
4,000 Provisin 100%
1,000
60%
600
400

Valor a recuperar en LP
Tasa de descuento
Valor actual
Ajuste a la provisin
Total provisin bajo NIIF
Provisin local
Ajuste a la provisin

600
18%
431
169
5,990
3,500
2,490

3. Ajuste para llevar a NIIF:


Dr. Ganancias retenidas
Cr. Provisin para cxc
Totales

2,490
2,490

2,490
2,490

esperada de pago. Los valores de un ao o ms

perdido
20%
900

293
138
90
521

Costo de compra de mercancas empresa de ventas al detal en almacenes


El inventario al 31 de diciembre de 2012 de acuerdo con
las cifras locales es $ 117.000 as: Bodega $ 40.950,
Almacenes $ 76.050.
La compaa vende estos inventarios en almacenes.
La negociacin con este proveedor fue:
Costo de compra bruto
130,000
Otorga descuento pie de factura del
10%
Descuento adicional otorgado
2%
Descuento otorgados por mes promociones
15%
Descuento por pago contado estricto, del neto
7%
Transporte a la bodega
3,000
Transporte a los almacenes
5,000
Costos logsticos totales del mes manejo inventar
6,000
La compaa trata como menor valor de las compras los
descuentos pie de factura. Los dems los trata como otros
ingresos. Los transportes incurridos los trata como gastos
La compaa siempre paga a crdito a sus proveedores
Para convertir, se recalcula el costo del inventario, considerando que este es neto
Costo bruto
Descuento pie de factura
Costo neto registrado localmente
Descuento adicional
Descuento por promociones
Total
Transporte
Subtotal
Diferencia entre crdito y contado normal
Total costo neto NIIF de la compra

Distribuye
Transporte
Logistica
Costo total NIIF
Costo libros local
Ajuste

130,000
(13,000)
117,000
(2,600)
(19,500)
94,900
3,000
97,900
(6,643)
91,257
Almacen
59,317
5,000
3,900
68,217

Dr.
Ajuste para llevar a NIIF

Bodega
31,940
2,100
34,040

Cr.

Dr. Ganancias retenidas


Cr. Inventarios

14,743
14,743

14,743
14,743

en almacenes

e este es neto

Total
91,257
5,000
6,000
102,257
117,000
14,743

Propiedades, planta y equipo


2. Maquinara y equipo:
2.1. Para llevar a NIIF
Se har uso de la excepcin del avalo como costo atribuido en la fecha de la transicin
2.2. Saldo local
Costo bruto
Depreciacin acumulada
Neto libros local

54,000
(26,000)
28,000

Avalo
Superavit por revaluacin

57,000
29,000

2.3. Ajuste para llevar a NIIF:


Dr. Maquinaria
Dr. Depreciacin acumulada
Cr. Superavit por revaluacin de PPE
Totales

57,000
26,000
83,000

54,000
29,000
83,000

e la transicin

Activos diferidos
1. Anlisis para lleva a NIIF:

Las partidas que no cumplen los requisitos se eliman. Es el caso de preoperativos, entrenamien
Las marcas de analiza la valoracin.
Los gastos pagados por anticipado que corresponden a seguro recuperables se mantienen.
Los AXI se eliminan
2. Saldos locales
Preoperativos
Publicidad
Entrenamiento
AXI

5,000
2,000
1,000
1,300

Destino
Gastos (GR)
Gastos (GR)
Gastos (GR)
Elimina

3. Para llevar a NIIF:


3.1. Ajustes para llevar a NIIF de diferidos
Dr. Ganancias retenidas
Cr. Cargos diferidos

8,000

Preoperativos
Publicidad
Entrenamiento

Totales

8,000

5,000
2,000
1,000
8,000

3. Eliminacin del AXI


Dr. Ganancias retenidas
Cr. Cargos diferidos AXI
Totales

1,300
1,300

1,300
1,300

de preoperativos, entrenamiento, publicidad.

ecuperables se mantienen.

Otros activos
1. Para llevar a NIIF
Se eliminan las valorizaciones
2.Anlisis
Saldo local de las valorizaciones:
Maquinaria

23,000

3. Ajuste para llevar a NIIF:


Dr. Superavit por valorizaciones
Cr. Valorizaciones

23,000

Maquinaria

Totales

23,000

23,000
23,000

Obligaciones financieras
1. Para llevar a NIIF
1.1. Obligaciones financieras

Se valoran con base en la TIR, La cual se usa para determinar el valor actual de los flujos futuros
La obligacin se adquiri por $ 32.000 el 1 de julio de 2012 para ser pagada el 30 de junio de 201
Los intereses se pagan ao vencido a la tasa efectiva anual del 18%.
Se incurrieron en costos de la transaccin inicial (comisin al banco) por 1.200.
2. Anlisis
2.1. Obligaciones financieras
Saldo local

32,000

2.1.1. Hallar la TIR


1
TIR

30,800 Flujo inicial de la deuda $ 32.000 menos costos de l


(36,560)
18.701% Efectivo anual
1.4389% mv

2.1.2. Valoracin bajo NIIF


Valor futuro
Meses
Valor actual NIIF
Saldo local
Ajuste de valoracin

36,560
6
33,557
32,000
1,557

2.1.3. Ajuste para llevar a NIIF:


Dr. Ganancias retenidas
Cr. Obligaciones financieras
Totales

1,557
1,557

1,557
1,557

3. Eliminacin de los intereses x pagar


Se elimina los interes x pagar dado que quedan incorporados en la valoracin de las deudas

Saldo local

3,100

Dr. Intereses x pagar


Cr. Ganancias retenidas
Totales

3,100
3,100

3,100
3,100

eterminar el valor actual de los flujos futuros


de 2012 para ser pagada el 30 de junio de 2013
va anual del 18%.
misin al banco) por 1.200.

Interes:
Tasa
Valor

18.0%
5,760

inicial de la deuda $ 32.000 menos costos de la transaccin de $ 1.200

vo anual

orporados en la valoracin de las deudas

Cuentas por pagar a terceros


1. Para llevar a NIIF
Se valoran con base en el valor actual de los flujos futuros a recibir usando una tasa de mercado.
2. Saldo local

30,000

3. Anlisis para llevar a NIIF


Vence
Tasa de inters a pagar
Tasa de mercado
Interes anual

12/31/2013
6% EA AV
18% EA AV
1,800

Tasa menor a la del mercado

3.1. Hallar el flujo futuro:


No. de
Fechas

Valores
aos
12/31/2011
1,800
12/31/2012
1,800
12/31/2013
31,800
Valoracin bajo NIIF
Local
Ajuste de valoracin

1
2
3

3.2. Ajuste para llevar a NIIF:


Dr. Prstamos de terceros
Cr. Ganancias retenidas
Totales

7,827
7,827

7,827
7,827

Valor actual
1,525
1,293
19,354
22,173
30,000
7,827

usando una tasa de mercado.

enor a la del mercado

Pasivos estimados y provisiones


1. Para llevar a NIIF

Las provisiones que corresponden a bienes y servicios recibidos son pasivos reales que se reclas
las cuentas por pagar
Las provisiones para mantenimiento no incurrido no es un pasivo bajo NIIF y por tanto se elimin
Las provisiones para contingencias se mantienen dado que cumplen los requisitos de la NIC 37
2. Anlisis
Detalle de los pasivos estimados y provisiones:
Provisin para costos y gastos
Provisin para mantenimiento futuro
Provisin para contingencias

6,700
1,300
14,000
22,000

Reclasifica CXP
Elimina
Mantiene

3. Ajustes para llevar a NIIF


Dr. Provisiones
Cr. Acreedores
Cr. Ganancias retenidas
Totales

8,000

8,000

6,700
1,300
8,000

son pasivos reales que se reclasifican a

o bajo NIIF y por tanto se elimina


plen los requisitos de la NIC 37

asifica CXP

COMPAA XYZ S.A.


CALCULO DEL IMPUESTO DIFERIDO BAJO NIIF
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
(Miles de pesos)

OK

ok
ok
ok
ok

OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK
OK

OK
OK
OK
OK
OK
ok
ok ok
OK
OK
OK

Activos
NIIF
Fiscal
Diferencia
Disponible
5,950
5,950
Instrumentos financieros
Al costo amortizado
#ADDIN?
13,400
#ADDIN?
Fondos fiduciarios
8,000
8,000
Deudores
Clientes
35,000
35,000
Anticipos
7,000
(7,000)
Prstamos a terceros
12,297
13,000
(703)
Provisin general
(5,990)
(3,500)
(2,490)
Inventarios
Mercancias
102,257
117,000
(14,743)
Seguros pagados por anticipado
2,000
2,000
Propiedades, planta y equipo
Anticipos
7,000
7,000
Maquinaria
57,000
54,000
3,000
Depreciacin acumulada maquinar
(26,000)
26,000
AXI, neto
7,000
(7,000)
Activos diferidos
Preoperativos
5,000
(5,000)
Publicidad
2,000
(2,000)
Entrenamiento
1,000
(1,000)
AXI
1,300
(1,300)
Total activo
#ADDIN?
242,150
Pasivos
Obligaciones financieras
Proveedores
Acreedores
Intereses por pagar
Pasivos laborales
Impuesto de renta por pagar
Ingresos diferidos
Provisiones
Para costos y gastos
Para contingencias
Prstamos recibidos de terceros
Total pasivo

33,557
25,810
12,700
11,000
3,000
605
14,000
22,173
122,844

32,100
25,810
6,000
3,100
11,000
3,000
6,700
30,000
117,710

(1,457)
(6,700)
3,100
(605)
6,700
(14,000)
7,827

Total impuesto diferido

Ajustes por efectos de conversin a NIIF:


Activo
Saldo bajo NIIF
13,807
Saldo bajo PCGA local
Ajuste
13,807
Dr. Impuesto diferido activo
Cr. Impuesto diferido pasivo
Dr. Superavit por revaluacin
Cr. Ganancias retenidas
Totales

Pasivo
#ADDIN?
2,000
#ADDIN?

13,807
#ADDIN?
7,260
21,067

12,475
#ADDIN?

33%

Reclasifica

Base
Valor

Impuesto diferido
Activo
Pasivo

#ADDIN?

#ADDIN?

(7,000)
(703)
(2,490)

232
822

(14,743)

4,865

7,000
3,000
26,000
(7,000)
(5,000)
(2,000)
(1,000)
(1,300)

(3,100)
(6,700)
3,100
-

1,643
-

990
8,580
(2,310)
1,650
660
330
429

542

(605)

200

(14,000)
7,827

4,620

6,700
2,583

13,807

#ADDIN?

COMPAA XYZ S.A.


HOJA DE TRABAJO PARA LA CONVERSIN INICIAL A NIIF
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(Miles de pesos)
Activos
Disponible
Instrumentos financieros
A valor razonable con efecto en resultados
Para mantener al vencimiento
TES
CDT
Fondos fiduciarios
Deudores
Clientes
Anticipos
Impuestos a favor
Prestamos a socios
Provisin general
Inventarios
Materia prima
Producto en proceso
Producto terminado
Repuestos
AXI
Seguros pagados por anticipado
Propiedades de inversin
Propiedades, planta y equipo
Anticipos para compra de maquinaria
Inmuebles
Maquinaria
Kit de repuestos
Muebles y enseres
Depreciacin acumulada
AXI, neto
Impuesto diferido activo
Activos diferidos
Preoperativos
Marcas
Inversiones permanentes
Acciones en bolsa
Aportes en limitada
En subsidiarias:
Valorizaciones

Inmuebles
Maquinaria
Inversiones permanentes
Total activo
Pasivos
Obligaciones financieras
Proveedores
Acreedores
Intereses por pagar
Retencin en la fuente por pagar
Pasivos laborales
Impuesto de renta por pagar
Impuesto diferido
Ingresos diferidos
Provisiones
Para costos y gastos
Para contingencias
Para desmantelamiento
Bonos emitidos a largo plazo
Cuentas por pagar a socios
Prstamos recibidos de terceros
Total pasivo
Patrimonio
Capital
Aporte adicional de capital
Superavit de capital
Reservas
Utilidad del perodo
Resultados acumulados
Ganancias retenidas por conversin inicial
Superavit por revaluacin de PPE
Superavit por revaluacin de inversiones
Superavit por valorizaciones
Supervit mtodo de participacin
Total patrimonio
Total pasivo y patrimonio
Prueba
Ganancias retenidas:
Ajuste por valoracin de TES
Ajuste por valoracin de CDT
Ajuste por valoracin ingreso diferido
Ajustes por valoracin de prstamos a terceros

Ajustes por valoracin de prstamos a socios


Ajuste a la provisin de CXC
Ajuste por valoracin de MP
Ajuste por valoracin de PP
Ajuste por eliminacin diferencia cambio PT
Ajuste por eliminacin de costo fijos no asignables
Ajuste al VNR
Eliminacin de repuestos menores de bajo costo
Valoracin del kit de repuestos
Eliminacin de los AXI en inventarios
Ajuste de valoracin a valor razonable de propiedades de inversin
Ajustes por valoracin costo de desmantelamiento
Depreciacin de los costos de desmantelamiento
Eliminacin de los AXI en PPE
Eliminacin de diferidos que no cumplen requisitos de activo
Ajustes de valoracin de marca
Eliminacin de los AXI en cargos diferidos
Eliminacin de los AXI en inversiones permanentes
Eliminacin de obras de arte que no generan beneficios
Ajuste por valoracin de obligaciones financieras
Ajuste por valoracin de bonos
Eliminacin de interes x pagar incluidos en valoracin de OB y bonos
Ajuste por valoracin de prstamos recibidos de terceros
Valoracin de prima de antigedad a favor de los empleados
Eliminacin de provisiones para gastos futuros
Ajuste por impuesto diferido
Ajuste eliminacin superavit MPP
Total ganancias retenidas

N INICIAL A NIIF

Ajustes a NIIF
Local
5,950

Dr

CR

17,250
14,022
15,600
13,400
8,000

15,600
13,400

35,000
7,000

7,000
10,200

8,000
(3,500)

6,811
2,490

6,000
7,000
35,000
5,000
3,000
2,000

600
642
9,267
2,900
3,000
12,000

13,000
85,900

7,000
16,500
90,760
5,000

3,000
(26,000)
7,000

25,000

13,000
85,900
2,000
1,077
7,000

25,354
5,000
21,000
6,000
5,000
14,000

5,000
6,000
8,000

6,000

31,200

14,000

NIIF
5,950
17,250
14,022
8,000
35,000
10,200
1,189
(5,990)
5,400
6,358
25,733
2,100
2,000
12,000
7,000
16,500
90,760
3,000
3,000
(2,077)
25,354
15,000
8,000
5,000
31,200
-

15,000
23,000
11,000
330,350

15,000
23,000
11,000

341,950

32,000
13,860
6,000
3,100
900
11,000
3,000
2,000

2,761

34,761
13,860
12,700
17,302
27,347
605
14,000
4,799
85,222
22,172
232,768

8,000
14,000
80,750
8,000
30,000
212,610

6,700
3,100
900
6,302
3,000
25,347
605
8,000

8,000
7,828

4,799
4,472

20,000
8,000
15,000
18,000
6,000
4,240
79,665

49,000
5,500
117,740
330,350
-

49,000
5,500
427,279

29,007
66,400
22,200
427,279

1,650
622
605
703

20,000
8,000
15,000
18,000
6,000
4,240
(50,658)
66,400
22,200
109,182
341,950
(0)

6,811
2,490
600
642
1,650
3,667
3,950
900
300
3,000

opiedades de inversin

uisitos de activo

n beneficios

valoracin de OB y bonos
s de terceros
e los empleados

9,000
2,939
1,077
7,000
8,000
6,000
1,300
3,000
500
2,761
4,472
3,100
7,827
6,302

68,668

1,300
7
5,500
29,007

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