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ADMINISTRAO DE EMPRESAS
Acadmicos:
Bruno Ferreira de Oliveira
Eduardo de Jesus Barbosa
Fernando Morilla
Graziella Araujo dos Santos
Jhonny Ricardo Lopes Belloto
RA: 370601
RA: 367295
RA: 367307
RA: 367324
RA: 367347
Sumrio
Etapa 1 Passo 1
Relao de contas patrimoniais..............................................................................3
Etapa 1 Passo 2.....................................................................................................4
Etapa 1 Passo 3 Patrimnio Liquido...............................................................4
Etapa 1 Passo 4.....................................................................................................4
Etapa 2 Passo 1 e 2...............................................................................................5
Etapa 2 Passo 3 ....................................................................................................6
Etapa 2 Passo 4.....................................................................................................8
Etapa 3 Passo 1...................................................................................................10
Etapa 3 Passo 2...................................................................................................10
Etapa 3 Passo 3...................................................................................................11
Etapa 4 Passo 1...................................................................................................12
Etapa 4 Passo 2
Balancete de Verificao......................................................................................15
Bibliografia............................................................................................................15
Etapa 1 Passo 1
Relao de contas patrimoniais
Inovao & Desafio Com. Ltda - 20/08/2009
Ativo
CIRCULANTE
R$
6.000,00
R$
Banco
250.000,00
R$
Duplicata a Receber
380.000,00
R$
Ttulos a Receber
15.000,00
R$
Adiantamento a Fornecedores 127.500,00
R$
Adiantamento a Funcionrios 60.000,00
R$
Estoque de Mercadorias
280.000,00
Estoque de material de
R$
escritrio
8.500,00
Estoque de materiais de
R$
Limpeza
1.200,00
R$
Material de Embalagem
7.000,00
Aplicaes Financeiras a
R$
Curto Prazo
24.000,00
Despesas Pagas
R$
Antecipadamente
300,00
R$
Impostos a Recuperar
70.000,00
NO CIRCULANTE
Imobilizado
R$
Imveis
185.000,00
R$
Terrenos
50.000,00
R$
Veculos
75.000,00
R$
Computadores e Perifricos
25.000,00
R$
Instalaes
40.000,00
R$
Moveis e Utenslios
43.000,00
Intangvel
R$
Marcas e Patentes
15.600,00
R$
Gastos com Constituies
145.500,00
R$
Diferido
25.000,00
R$
TOTAL
1.833.600,00
Caixa
Passivo
CIRCULANTE
R$
150.000,00
R$
Fornecedor
480.000,00
R$
Contas a Pagar
55.000,00
R$
Alugueis a Pagar
3.000,00
Impostos e taxas a
R$
Recolher
101.000,00
R$
Seguros a Pagar
4.000,00
R$
Energia Eltrica a Pagar 800,00
Emprstimo
PATRIMNIO LQUIDO
Capital Social
R$
1.039.800,00
TOTAL
R$
1.833.600,00
Etapa 1 Passo 2
Bens de Uso
Imveis....................................................................................................................R$ 185.000
Instalaes.................................................................................................................R$ 40.000
Veculos.....................................................................................................................R$ 75.000
Mveis e utenslios....................................................................................................R$ 43.000
Terrenos.....................................................................................................................R$ 50.000
Computadores e perifricos.......................................................................................R$ 25.000
Valor Total..........................................................................................................R$ 418.000,00
Bens de Consumo
Estoques Materiais de escritrio.............................................................................R$ 8.500
Estoques Material de limpeza.................................................................................R$ 1.200
Material de embalagem..............................................................................................R$ 7.000
Valor total............................................................................................................R$ 16.700,00
Bens de Troca
Caixa...........................................................................................................................R$ 6.000
Estoques Mercadorias..........................................................................................R$ 280.000
Valor total......................................................................................................... R$ 286.000,00
Bens Intangveis
Marcas e patentes.....................................................................................................R$ 15.600
Valor total........................................................................................................... R$ 15.600,00
Etapa 2 Passo 1 e 2
Balano Patrimonial Em milhares de reais.
1 Ativo
1.1 ATIVO CIRCULANTE
1.1.1 Disponvel
1.1.1.1 Caixa........................................................................R$ 6.000
1.1.1.2 Banco conta movimento.......................................R$ 250.000
1.1.1.3 Aplicaes financeiras de curto prazo....................R$ 24.000
1.1.2 Crditos
1.1.2.001 Duplicatas a receber..........................................R$ 380.000
1.1.2.002 Impostos a recuperar...........................................R$ 70.000
6
Etapa 2 Passo 3
Temos dois tipos de obrigaes a presente e compromissos futuro onde uma entidade
para adquirir no futuro s d origem, por si s, com a obrigao presente. Surge a Obrigao
quando um ativo entregue ou quando a Entidade age irrevogvel para adquirir o ativo.
Pagamento em Caixa; Transferncia de outros ativos; Prestao de servios e outros so
liquidao de obrigao presente que nada a fim de satisfazer demanda da outra parte
(obrigao presente implica a utilizao da entidade).
A venda de bens passado da origem ao passivo que para a entidade reconhecida o de
compras anuais de cliente, j a obrigao so aquisio de bens e servios a contas a pagar
que resulta a transaes de vendas passadas formando o passivo.
Patrimnio Lquido
O Patrimnio Lquido o conjunto de bens que uma pessoa ou a empresa pode ter.
Estes bens esto classificados separados um dos outros como, por exemplo, bens de uso
(veculos, computadores, etc.), bens de troca (caixa, banco movimento), bens de consumo
(estoques), entre outros. Dependendo da forma que a entidade distribuir ou aplicar os bens,
alguns podem ser mais relevante que outros na tomada de deciso.
A constituio de reservas exigida pelo estatuto ou por lei. Se porventura a entidade
ou seus credores sofrer prejuzos, estaro assegurados. Outra forma de se obter reservas
receber iseno ou reduo nos impostos a pagar.
A quantidade de bens e obrigaes no balano patrimonial apresentado no
patrimnio lquido, e por coincidncia o resultado de ambos so iguais, tomando por base a
premissa da continuidade.
As entidades limitadas em regras so diferentes das sociedades annimas. Na entidade
limitada, quando uma ou mais pessoas se juntam para criar uma empresa, atravs de um
contrato social, e ser dividido em cotas de capital. J a sociedade annima, o capital social
no se encontra atribudo a um nome especfico, mas est dividido em aes e no precisa de
uma escritura pblica. Porm a definio de patrimnio lquido e outros aspectos dessa
estrutura conceitual que tratam patrimnio lquido so igualmente aplicveis a tais sociedades.
Etapa 2 Passo 4
Com base no pronunciamento conceitual bsico do comit, podemos dizer que os
elementos relacionados diretamente com a posio patrimonial financeira so:
Ativo, passivo e patrimnio liquido.
Vamos falar um pouco sobre o ativo nas entidades.
O ativo um recurso que a entidade controla, marcando os resultados passados,
esperando que se tornem futuros benefcios econmicos para a entidade.
Com o beneficio econmico embutido a um ativo ele contribura direta ou
indiretamente para o fluxo de caixa da entidade, podendo ser produtivo se o recurso for parte
integrante das atividades operacionais, reduzindo assim as sadas de caixa, no exemplo de
uma indstria onde se reduz os custos da produo.
Normalmente os ativos so usados pelas entidades na produo de mercadoria ou em
prestao de servios satisfazendo as necessidades e desejos dos clientes.
Etapa 3 Passo 1
Tabela (2) em 20/08/2009
Inovao e Desafio Com.Ltda.
No conta de
resultado (X)
x
x
x
Contas
Outras Receitas
Outras Despesas
Devoluo de vendas
Fornecedores
Despesa de proviso para imposto de renda pessoa
jurdica
Vendas de mercadorias
Estoques inicial de mercadorias
Despesas pagas antecipadas
Despesa com Salrios
Outras despesas operacionais
Contas a pagar
Despesas financeiras
Abatimentos /vendas
ICMS sobre vendas
Compras de mercadorias
Despesas com publicidade & propaganda do Ms
Despesas com energia eltrica da loja
Emprstimos a pagar
Despesas de juros
Despesas de aluguel
Estoque final de mercadorias
Valor (R$)
350.250
90.750
5.670
480.000
80.400
600.000
280.000
300
45.800
15.950
55.000
23.000
5.900
72.000
120.500
35.000
800
150.000
47.090
5.500
210.600
Etapa 3 Passo 2
Custo das Mercadorias Vendidas
CMV= EI+C-EF
11
CMV = 285.000+170.500-211.600
CMV=243.900,00
Resultado bruto
Receitas Custas/Despesas
Receitas:
Outras receitas = 75.250,00
Venda de mercadoria = 700.000,00
Juros Ativos = 23.000,00
Estoque Final = 211.600,00
Receitas = 1.009.850,00
Despesas
Devolues de vendas = 10.290,00
Fornecedores = 680.000,00
Pessoa Jurdica e contribuio social = 81.700,00
Despesas pagas antecipadamente = 700,00
Despesas com salrios = 45.800,00
Outras despesas operacionais = 15.950,00
Contas a pagar = 55.000,00
Abatimento sobre vendas = 11.900,00
ICMS sobre vendas = 131.200,00
Compras de mercadorias = 170.500,00
Desp. com public. e propag. do ms = 35.000,00
Despesas com energia eltrica da loja = 1.800,00
Emprstimos a pagar = 315.600,00
Juros passivos = 47.090,00
Despesas com aluguel = 5.500,00
Despesas = 1.608.030,00
R. Bruto = 1.009.850,00 1.608.030,00
Resultado Bruto = -598.180,00
Etapa 3 Passo 3
03
(Perdigo)
Demonstrao de Resultados
Descrio da Conta
2009
Receita Lquida de Vendas e/ou Servios
4.883.254
Custo de Bens e/ou Servios Vendidos
532.385
Resultado Bruto
1.350.869
Despesas/Receitas Operacionais
- 887.168
Resultado Operacional antes resultados 463.701
financeiro
Receitas Financeiras
84.395
Despesas Financeiras
-176.181
Resultado Operacional
371.915
2008
3.825.194
-2.802.321
1.022.873
-739.471
283.402
2007
2.917.379
2.103.944
813.435
591.681
221.754
17.421
-152.819
148.004
395.638
-614.845
2.547
12
Resultado No Operacional
Resultado Antes Tributao/Participaes
Proviso para IR e Contribuio Social
IR Diferido
Participaes/Contribuies Estatutrias
Lucro/Prejuzo do Exerccio
www.perdigao.com.br
-3.480
368.435
-36.763
- 10.571
-25.482
295.619
-2.596
145.408
-18.736
6.309
-9.434
123.547
-223
2.324
-18.229
24.830
-693
8.232
Etapa 4 Passo 1
Inovao & Desafio Com. Ltda.
Demonstrao do Resultado do Exerccio - 20/08/2010
Receita Operacional Bruta
Receita de vendas de mercadorias 700.000,00 C
(-) DEVOLUES/Impostos sobre vendas
devolues DE VENDA 10.290,00 D
ABATIMENTOS SOBRE VENDAS 11.900,00 D
ICMS sobre venda 131.200,00 D
Total Impostos/ABATIMENTOS 153.390,00 D
(=) Receita Operacionais lquidas 546.610,00 C
(-) Custo de mercadorias vendido 243.900,00 D
(=) Lucro Bruto/resultado bruto 302.710,00 C
Despesas Operacionais
(-) Despesas com SALRIOS 45.800,00D
(-)Despesas com PUBLICIDADE E PROPAGANDA 35.000,00D
(-) Despesas com ENERGIA ELTRICA 1.800,00D
(-) Despesas com ALUGUEL 5.500,00D
(-) OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
15.950,00D
Total de Despesas104. 050,00D
Despesas/Receitas Financeiras (- / +)
(-) JURO PASSIVO 47.090,00 D
(+) JUROS ATIVOS 23.000,00 C
Total Despesas/Receitas Financeiras 24.090,00 D
Outras Despesas/Receitas NO OPERACIONAIS
(-) Despesas Financeiras
(+) Receitas Financeiras 75.250,00 C
Total Despesas/Receitas Financeiras 75.250,00 C
Resultado/Lucro Operacional antes do IR e CSLL 249.820,00 C
Proviso para IR e CSLL 81.700,00D
(=) Lucro Lquido do Exerccio 168.120,00 C
1 Ativo
1.1 Ativo Circulante
1.1.1 Caixa
1.1.1.01 Caixa geral
1.1.2 Bancos C/ movimento
1.1.2.01 Banco
1.1.3 Ttulos a receber
1.1.3.01 Clientes
1.1.3.02 Outras contas a receber
1.1.3.03 Duplicatas descontadas
1.1.4 Estoques
1.1.4.01 Mercadorias
1.1.4.02 Produtos acabados
1.1.4.03 Insumos
1.1.4.04 Estoque material de escritrio
1.1.4.05 Outros
1.1.5 Adiantamentos
1.1.5.01 Adiantamento Fornecedor
1.1.5.02 Adiantamento Funcionrio
1.1.6 Despesas antecipadas
1.1.7 Impostos a recuperar
1.2 No Circulante
1.2.1 Contas receber ( acima de 360 dias 1 ano )
1.2.1.01 Clientes
1.2.1.02 Outras contas
1.2.2 Investimentos
1.2.2.01 Participaes Societrias
1.2.3 Imobilizado
1.2.3.01 Terrenos
1.2.3.02 Imveis
1.2.3.03 Computadores e Perifricos
1.2.3.04 Veculos
1.2.3.05 Mveis
1.2.3.06 Instalaes
1.2.3.98 (-) Depreciao acumulada
1.2.3.99 (-) Amortizao acumulada
1.2.4 Intangvel
1.2.4.01Marcas
1.2.4.02 Gasto com constituio
1.2.4.99 (-) Diferido
2 Passivo
2.1 Circulante
2.1.1 Impostos e Contribuies a Recolher
2.1.1.01 Simples a recolher
2.1.1.02 INSS
2.1.1.03 FGTS
14
15
4 Receitas
4.1 Receita Liquida
4.1.1 Receita Bruta de Vendas
4.1.1.01 De Mercadorias
4.1.1.02 De Produtos
4.1.1.03 De Servios Prestados
4.1.2 Dedues de Receita Bruta
4.1.2.01 Devolues
4.1.2.02 Servios Cancelados
4.2 Outras Receitas Operacionais
4.2.1 Vendas de Ativo No Circulantes
4.2.01 Receitas de Alienao de Investimentos
4.2.1.02 Receitas de Alienao do Imobilizado
Etapa 4 Passo 2
Balancete de Verificao
O Balancete de verificao um demonstrativo auxiliar, bastante utilizado para
verificar se os lanamentos realizados no perodo esto corretos. Tem como base o mtodo
das partidas dobradas tem como finalidade averiguar se os saldos das contas contbeis esto
em equilbrio, se os lanamentos contbeis foram efetuados corretamente. Portanto, a soma de
todos os dbitos de um lado e a soma de todos os crditos de outro, devem expressar o mesmo
valor. deve ser levantado mensalmente segundo a NBC T 2.7, unicamente para fins
operacionais, com suas informaes extradas dos registros contbeis mais atualizados.
Bibliografia
Contas da empresa Inovao & Desafio Com. Ltda.
<http://docs.google.com/Doc?
docid=0ASARonPFF2EZZDQ0d3ZoZF85Zjd0YmY0
Znc&hl=en>. Acesso em: 17 sabr. 2013.
BMF & Bovespa. Disponvel em: <www.bmfbovespa.com.br>. Acesso em: 17
abr.
2013.
Comisso de Valores Mobilirios. Disponvel em: <www.cvm.gov.br>. Acesso
em: 17
abr. 2013.
Imprensa Nacional. Disponvel em: <www.dou.gov.br>. Acesso em: 18 abr.
2013.
Pronunciamento Conceitual Bsico (R1) do Comit de Pronunciamentos
Contbeis (CPC),
itens 4.8 a 4.23. Disponvel em: <http://www.cpc.org.br/pdf/CPC00_R1.pdf >.
Acesso em: 18 abr. 2013.
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