INSS

Prof. Eduardo Tanaka

Ttulo: Direito Previdencirio
Sub-ttulo: Parte Geral, Custeio e Benefcios. Englobando
toda matria exigida pelo edital da ltima prova da
Receita Federal do Brasil realizada em 12/2005 (AFRFB)
e 02/2006 (TRF).
Notas do Autor
Esta apostila tem como por objetivo servir para o estudo
da previdncia social. Mais especificamente queles
interessados em concursos pblicos para Auditor-Fiscal
da Receita Federal do Brasil.
Atravs de uma linguagem objetiva e exemplos claros,
procurei tratar a matria, assim como fao em minhas
aulas, de modo ilustrativo, a cada ponto abordado, de
forma a passar todo o contedo exigido para lograr
sucesso em concursos pblicos da Receita Federal do
Brasil, Polcia Federal, INSS, entre outros.
Tambm, procurei organizar os exerccios que sero
realizados em sala de aula de forma a proporcionar um
aprendizado crtico e sedimentado do Direito
Previdencirio.

Legislao Previdenciria
Apostila Material II

III REGIME GERAL DA PREVIDNCIA SOCIAL

1 INTRODUO
Agora, passaremos a estudar o Regime Geral da
Previdncia Social RGPS, em que entraremos nos
assuntos especficos da Previdncia Social. Porm, antes
de mais nada, importante conhecermos as diferenas
com outros regimes de previdncia e os princpios da
Previdncia Social, para a sim, adentrarmos nos
assuntos sobre os segurados.
2 TIPOS DE REGIMES PREVIDENCIRIOS
Existem trs tipos diferentes de regimes previdencirios,
conforme
o
esquema
abaixo:

REGIMES
PREVIDENCIRIOS
REGIME GERAL DA REGIMES PRPRIOS
PREVIDNCIA
DA PREVIDNCIA

Prof. Eduardo Tanaka

REGIME
COMPLEMENTAR

Mensagem:
Quando uma criatura humana desperta para um grande
sonho
e sobre ele lana a fora de sua alma...
Todo o universo conspira a seu favor! Goethe
Viver, e no ter a vergonha de ser feliz;
cantar, e cantar, e cantar a beleza de ser um eterno
aprendiz.
Eu sei que a vida devia ser bem melhor, e ser;
mas isso no impede que eu repita,
bonita, bonita e bonita
Gonzaguinha.

Em regra, o regime prprio destinado aos servidores

pblicos titulares de cargo efetivo; o regime geral da
previdncia social destinado s pessoas fsicas maiores
de 16 anos e que no esto enquadradas no regime
prprio; e o regime complementar destinado a qualquer
pessoa fsica.
A - Regime Geral da Previdncia Social:
o regime bsico da previdncia social, objeto principal
de nosso estudo. de filiao obrigatria queles que
exercem algum tipo de atividade remunerada, com
exceo das atividades cobertas por regimes prprios de
previdncia. A organizao e administrao feita pelo
INSS (benefcio) e Secretaria da Receita Federal do
Brasil SRFB (custeio).
B Regimes Prprios da Previdncia:
Os regimes prprios abrangem os militares e os
servidores titulares de cargos efetivos da Unio, dos
Estados, de Distrito Federal e dos municpios. Cada ente
dado a possibilidade de se criar um regime prprio para
seus servidores de cargo efetivo.
Os regimes prprios de previdncia social no podero
conceder benefcios distintos dos previstos no Regime
Geral de Previdncia Social, salvo disposio em
contrrio da Constituio Federal. Os regimes prprios
institudos devero conceder, no mnimo, aposentadoria e
1
penso por morte .
O servidor sujeito ao regime prprio no poder contribuir
como facultativo do regime geral de previdncia social.
C Regime Complementar (ou Previdncia Privada)
Como o prprio nome diz, esta previdncia vem
complementar os valores a serem recebidos no futuro.
como uma aplicao financeira na qual o dinheiro
1

Atualizada 03/02/2010

Orientao Normativa nr. 01, de 29/05/2001.

Neste curso os melhores alunos esto sendo preparados pelos melhores Professores

INSS
Prof. Eduardo Tanaka
depositado vai sendo capitalizado, rendendo juros, e no
futuro, conforme a legislao,
pode-se retir-lo
integralmente ou obt-lo em forma de provento mensal
vitalcio, de modo a proporcionar um melhor padro de
vida e uma aposentadoria mais confortvel.
A Constituio Federal prev o regime complementar no
artigo 202:
Art. 202. O regime de previdncia privada, de carter
complementar e organizado de forma autnoma em
relao ao regime geral de previdncia social, ser
facultativo, baseado na constituio de reservas que
garantam o benefcio contratado, e regulado por lei
complementar.
Da podemos inferir que o regime de previdncia privada:
- de carter complementar;
- autnomo em relao ao regime geral de previdncia
social (RGPS);
- facultativo.
3 CONCEITO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA
SOCIAL
Conforme o artigo 201 da Constituio Federal2, a
previdncia social ser organizada sob a forma de regime
geral. O Regime Geral de Previdncia Social (RGPS) de
carter contributivo e de filiao obrigatria3, observados
critrios que preservem o equilbrio financeiro e atuarial, e
a: cobertura de eventos de doena, invalidez, morte e
idade avanada; proteo maternidade, especialmente
gestante; salrio-famlia e auxlio-recluso para os
dependentes dos segurados de baixa renda; e penso por
morte do segurado, homem ou mulher, ao cnjuge ou
companheiro e dependentes.
Quanto aos benefcios, a administrao do Regime Geral
de Previdncia Social atribuda ao Ministrio de
Previdncia Social, sendo exercida pelo INSS. J, a
responsabilidade quanto ao custeio cabe Secretaria da
Receita Federal do Brasil, rgo subordinado ao
Ministrio da Fazenda.
4 SEGURADOS DA PREVIDNCIA SOCIAL
4
Qualquer pessoa fsica com mais de 16 anos pode ser
5
Ao vincular-se
segurado da Previdncia Social.

Legislao Previdenciria
Apostila Material II

Previdncia Social, o cidado passa a ter o direito

proteo nos casos, como por exemplo, de invalidez,
doena, acidente, velhice, entre outros que veremos a
diante no captulo de benefcios.
Os segurados da Previdncia Social dividem-se entre os
obrigatrios e os facultativos.

SEGURADOS

OBRIGATRIOS

FACULTATIVOS

4.1. SEGURADOS OBRIGATRIOS

Os segurados obrigatrios, como o prprio nome diz,
vinculam-se compulsoriamente Previdncia Social, por
determinao da lei. Em regra, so segurados
6
obrigatrios os que exercem atividade remunerada direta
7
ou indiretamente , efetiva ou eventual, com ou sem
vnculo empregatcio.
Os segurados obrigatrios so divididos em 5 categorias:
empregado,
contribuinte
individual,
empregado
domstico, trabalhador avulso e segurado especial.

Segurados
Obrigatrios

Art. 201. A previdncia social ser organizada sob a forma de

regime geral, de carter contributivo e de filiao obrigatria,
observados critrios que preservem o equilbrio financeiro e
atuarial, e atender, nos termos da lei, a:

Empregado

I - cobertura dos eventos de doena, invalidez, morte e idade

avanada

Empregado Domstico

II - proteo maternidade, especialmente gestante;

Trabalhador Avulso

III - proteo ao trabalhador em situao de desemprego

involuntrio;

Segurado Especial

IV - salrio-famlia e auxlio-recluso para os dependentes dos

segurados de baixa renda;

Contribuinte Individual

V - penso por morte do segurado, homem ou mulher, ao

cnjuge ou companheiro e dependentes, observado o disposto
no 2.
3

Exceto se a pessoa exera atividade que gera filiao a

determinado regime prprio de previdncia.
4

O menor aprendiz uma exceo, pois pode trabalhar a

parir de 14 anos. Neste caso ser segurado obrigatrio.
5

Exceto se a pessoa exera atividade que gera filiao a

determinado regime prprio de previdncia.

Atualizada 03/02/2010

6
7

Por exemplo: empregados.

Por exemplo: padre, pastor.

Neste curso os melhores alunos esto sendo preparados pelos melhores Professores

INSS
Prof. Eduardo Tanaka
4.1.1. EMPREGADO
Em linhas gerais, empregado a pessoa fsica que presta
servio de natureza urbana ou rural empresa ou a ela
equiparada, em carter no eventual, sob sua
subordinao e mediante remunerao.
A CLT (Consolidao das Leis do Trabalho) considera
empregado toda pessoa fsica que prestar servios de
natureza no eventual a empregador, sob a dependncia
deste e mediante salrio.
A seguir, descreveremos os
casos previstos no
Regulamento da Previdncia Social, aprovado pelo
Decreto n. 3.048/99:
Art. 9 So segurados obrigatrios da previdncia social
as
seguintes
pessoas
fsicas:
I

como

empregado:

a) aquele que presta servio de natureza urbana ou rural

a empresa, em carter no eventual, sob sua
subordinao e mediante remunerao, inclusive como
diretor empregado.
b) aquele que, contratado por empresa de trabalho
temporrio, por prazo no superior a trs meses,
prorrogvel, presta servio para atender a necessidade
transitria de substituio de pessoal regular e
permanente ou a acrscimo extraordinrio de servio de
outras empresas, na forma da legislao prpria
c) o brasileiro ou o estrangeiro domiciliado e contratado
no Brasil para trabalhar como empregado no exterior, em
sucursal ou agncia de empresa constituda sob as leis
brasileiras e que tenha sede e administrao no Pas.
d) o brasileiro ou o estrangeiro domiciliado e contratado
no Brasil para trabalhar como empregado em empresa
domiciliada no exterior com maioria do capital votante
pertencente a empresa constituda sob as leis brasileiras,
que tenha sede e administrao no Pas e cujo controle
efetivo esteja em carter permanente sob a titularidade
direta ou indireta de pessoas fsicas domiciliadas e
residentes no Pas ou de entidade de direito pblico
interno.
e) aquele que presta servio no Brasil a misso
diplomtica ou a repartio consular de carreira
estrangeira e a rgos a elas subordinados, ou a
membros dessas misses e reparties, excludos o nobrasileiro sem residncia permanente no Brasil e o
brasileiro amparado pela legislao previdenciria do pas
da respectiva misso diplomtica ou repartio consular;
f) o brasileiro civil que trabalha para a Unio no exterior,
em organismos oficiais internacionais dos quais o Brasil
seja membro efetivo, ainda que l domiciliado e
contratado, salvo se amparado por regime prprio de
previdncia social
g) o brasileiro civil que presta servios Unio no
exterior, em reparties governamentais brasileiras, l
domiciliado e contratado, inclusive o auxiliar local de que
trata a Lei n 8.745, de 9 de dezembro de 1993, este
desde que, em razo de proibio legal, no possa filiarse ao sistema previdencirio local;
h) o bolsista e o estagirio que prestam servios a
empresa, em desacordo com a Lei n 11.788/08;
i) o servidor da Unio, Estado, Distrito Federal ou
Municpio, includas suas autarquias e fundaes,
ocupante, exclusivamente, de cargo em comisso
declarado em lei de livre nomeao e exonerao
j) o servidor do Estado, Distrito Federal ou Municpio,
bem como o das respectivas autarquias e fundaes,
ocupante de cargo efetivo, desde que, nessa qualidade,
Atualizada 03/02/2010

Legislao Previdenciria
Apostila Material II

no esteja amparado por regime prprio de previdncia

social
l) o servidor contratado pela Unio, Estado, Distrito
Federal ou Municpio, bem como pelas respectivas
autarquias e fundaes, por tempo determinado, para
atender a necessidade temporria de excepcional
interesse pblico, nos termos do inciso IX do art. 37 da
Constituio Federal
m) o servidor da Unio, Estado, Distrito Federal ou
Municpio, includas suas autarquias e fundaes,
ocupante de emprego pblico
n) A alnea n do artigo 9 do RPS foi revogada pelo
Decreto n 3.265, de 29/11/99.
o) o escrevente e o auxiliar contratados por titular de
servios notariais e de registro a partir de 21 de novembro
de 1994, bem como aquele que optou pelo Regime Geral
de Previdncia Social, em conformidade com a Lei n
8.935, de 18 de novembro de 1994
p) o exercente de mandato eletivo federal, estadual ou
municipal, desde que no vinculado a regime prprio de
previdncia social
q) o empregado de organismo oficial internacional ou
estrangeiro em funcionamento no Brasil, salvo quando
coberto por regime prprio de previdncia social.
r) o trabalhador rural contratado por produtor rural
pessoa fsica, na forma do art. 14-A da Lei no 5.889, de 8
de junho de 1973, para o exerccio de atividades de
natureza temporria por prazo no superior a dois meses
dentro do perodo de um ano.
Instruo Normativa A Instruo Normativa da
Secretaria da Receita Previdenciria nr. 03 de 2005
elenca outras situaes que enquadram o segurado na
categoria de empregado e que no esto previstas no
Decreto n. 3.048/99, mas que, so cobradas em questes
de concurso pblico. Listamos abaixo estas situaes,
previstas no art. 6o da IN SRP 03/2005:
- o aprendiz, maior de 14 e menor de 24 anos, ressalvado
o portador de deficincia, ao qual no se aplica o limite
mximo de idade, sujeito formao tcnica-profissional
metdica, sob a orientao de entidade qualificada,
conforme disposto nos arts. 428 e 433 da Consolidao
das Leis do Trabalho, na redao dada pela Lei n
11.180, de 23 de setembro de 2005;
- o empregado de conselho, de ordem ou de autarquia de
fiscalizao do exerccio de atividade profissional;
- o trabalhador contratado no exterior para trabalhar no
Brasil em empresa constituda e funcionando em territrio
nacional segundo as leis brasileiras, ainda que com
salrio estipulado em moeda estrangeira, salvo se
amparado pela previdncia social de seu pas de origem,
observado o disposto nos acordos internacionais
porventura existentes;
- o contratado por titular de serventia da justia, sob o
regime da legislao trabalhista, e qualquer pessoa que,
habitualmente, lhe presta servios remunerados, sob sua
dependncia, sem relao de emprego com o Estado;
- o estagirio que presta servios em desacordo com a
Lei n 11.788/08, e o atleta no-profissional em formao
contratado em desacordo com a Lei n 9.615, de 1998,
com as alteraes da Lei n 10.672, de 2003;
- mdico-residente ou o residente em rea profissional da
sade
que
prestam
servios
em
desacordo,
respectivamente, com a Lei n 6.932, de 1981, na
redao dada pela Lei n 10.405, de 2002, ou com a Lei
n 11.129, de 2005;

Neste curso os melhores alunos esto sendo preparados pelos melhores Professores

INSS
Prof. Eduardo Tanaka
- o mdico ou o profissional da sade, plantonista,
independentemente da rea de atuao, do local de
permanncia ou da forma de remunerao;
- o treinador profissional de futebol, independentemente
de acordos firmados, nos termos da Lei n 8.650, de
1993;
- o agente comunitrio de sade com vnculo direto com o
poder pblico local.
4.1.2.
EMPREGADO DOMSTICO
Considera-se empregado domstico a pessoa fsica que
presta servio de natureza contnua, mediante
remunerao, a pessoa ou famlia, no mbito residencial
desta, em atividade sem fins lucrativos 8.
4.1.3.
TRABALHADOR AVULSO
O Trabalhador Avulso, segundo art. 9, inciso VI do RPS,
definido como:
aquele que, sindicalizado ou no, presta servio de
natureza urbana ou rural, a diversas empresas, sem
vnculo empregatcio, com a intermediao obrigatria do
rgo gestor de mo-de-obra, nos termos da Lei n 8.630,
de 25 de fevereiro de 1993, ou do sindicato da categoria.
Resumindo, segundo Martins, so caractersticas do
trabalhador avulso:
a)
a liberdade na prestao de servios, pois no tem
vnculo nem com o sindicato, muito menos com as
empresas tomadoras de servio;
b)
a possibilidade da prestao de servios a mais de
uma empresa, como na prtica ocorre;
c)
o rgo sindical que faz a intermediao da mode-obra, colocando os trabalhadores onde o servio
necessrio, cobrando posteriormente um valor pelos
servios prestados, j incluindo os direitos trabalhistas e
os encargos previdencirios e fiscais, e fazendo o rateio
entre as pessoas que participam da prestao de
servios;
d)
o curto perodo de tempo em que o servio
9
prestado ao beneficirio.
Consideram-se trabalhadores avulsos:
a)
o trabalhador que exerce atividade porturia de
capatazia, estiva, conferncia e conserto de carga,
vigilncia
de
embarcao
e
bloco;
b) o trabalhador de estiva de mercadorias de qualquer
natureza,
inclusive
carvo
e
minrio;
c) o trabalhador em alvarenga (embarcao para carga e
descarga
de
navios);
d) o amarrador de embarcao;
e) o ensacador de caf, cacau, sal e similares;
f ) o trabalhador na indstria de extrao de sal;

Legislao Previdenciria
Apostila Material II

Ainda, o pargrafo 7, do artigo 9 do Regulamento da

Previdncia Social, conceitua como:
I - capatazia - a atividade de movimentao de
mercadorias
nas
instalaes
de
uso
pblico,
compreendendo o recebimento, conferncia, transporte
interno, abertura de volumes para conferncia aduaneira,
manipulao, arrumao e entrega, bem como o
carregamento e descarga de embarcaes, quando
efetuados
por
aparelhamento
porturio;
II - estiva - a atividade de movimentao de mercadorias
nos conveses ou nos pores das embarcaes principais
ou auxiliares, incluindo transbordo, arrumao, peao e
despeao, bem como o carregamento e a descarga das
mesmas, quando realizados com equipamentos de bordo;
III - conferncia de carga - a contagem de volumes,
anotao de suas caractersticas, procedncia ou destino,
verificao do estado das mercadorias, assistncia
pesagem, conferncia do manifesto e demais servios
correlatos, nas operaes de carregamento e descarga
de
embarcaes;
IV - conserto de carga - o reparo e a restaurao das
embalagens de mercadoria, nas operaes de
carregamento
e
descarga
de
embarcaes,
reembalagem, marcao, remarcao, carimbagem,
etiquetagem, abertura de volumes para vistoria e posterior
recomposio;
V - vigilncia de embarcaes - a atividade de fiscalizao
da entrada e sada de pessoas a bordo das embarcaes
atracadas ou fundeadas ao largo, bem como da
movimentao de mercadorias nos portals, rampas,
pores, conveses, plataformas e em outros locais da
embarcao;
e
VI - bloco - a atividade de limpeza e conservao de
embarcaes mercantes e de seus tanques, incluindo
batimento de ferrugem, pintura, reparo de pequena monta
e servios correlatos.
4.1.4.
SEGURADO ESPECIAL
A Lei 8.212/91, alterada pela Lei 11.718/08, conceitua o
segurado especial, em seu artigo 12, inciso VII, como:
A pessoa fsica residente no imvel rural ou em
aglomerado urbano ou rural prximo a ele que,
individualmente ou em regime de economia familiar, ainda
que com o auxlio eventual de terceiros a ttulo de mtua
colaborao, na condio de:
a) produtor, seja proprietrio, usufruturio, possuidor,
assentado, parceiro ou meeiro outorgados, comodatrio
ou arrendatrio rurais, que explore atividade:
1. agropecuria em rea de at 4 (quatro) mdulos
11
fiscais ; ou

g) o carregador de bagagem em porto;

10

h) o prtico de barra em porto;

i ) o guindasteiro; e
j) o classificador, o movimentador e o empacotador de
10
mercadorias em portos.
8

Regulamento da Previdncia Social, artigo 9, inciso

VI.
11
O termo mdulo fiscal foi criado pelo Estatuto da Terra
(Lei n 4.504/1964), em seu artigo 50, que cuida do
clculo do ITR (imposto territorial rural). Mdulo fiscal ,
portanto, uma forma de catalogao econmica dos
imveis rurais, variando com base em indicadores
econmicos e de produtividade de cada regio e
indicadores especficos de cada imvel. Por exemplo, na
regio Norte, um mdulo fiscal varia de 50 a 100
hectares; no Nordeste, de 15 a 90 hectares; no Centro-

Conforme artigo 11, inciso II da Lei 8.213/92.

Sergio Pinto Martins. Direito da Seguridade
Social.p.115.
Atualizada 03/02/2010
4
Neste curso os melhores alunos esto sendo preparados pelos melhores Professores
9

INSS
Prof. Eduardo Tanaka
2. de seringueiro ou extrativista vegetal que exera
atividades de extrativismo e faa dessas atividades o
principal meio de vida.
Conforme inciso XII do caput do art. 2o da Lei no 9.985, de
18 de julho de 2000, extrativismo o sistema de
explorao baseado na coleta e extrao, de modo
sustentvel, de recursos naturais renovveis.
b) pescador artesanal ou a este assemelhado, que faa
da pesca profisso habitual ou principal meio de vida; e
c) cnjuge ou companheiro, bem como filho maior de 16
(dezesseis) anos de idade ou a este equiparado, do
segurado de que tratam as letras a e b acima, que,
comprovadamente, trabalhem com o grupo familiar
respectivo.
considerado:
- produtor rural o proprietrio ou aquele que detm a
posse da terra, desenvolvendo atividade agropecuria.
- pescador artesanal - aquele que, individualmente ou
em regime de economia familiar, faz da pesca sua
profisso habitual ou meio principal de vida, desde que:
no utilize embarcao; ou utilize embarcao de at seis
toneladas de arqueao bruta, ainda que com auxlio de
parceiro; ou na condio, exclusivamente, de parceiro
outorgado, utilize embarcao de at dez toneladas de
arqueao bruta. Entende-se por tonelagem de
arqueao bruta a expresso da capacidade total da
embarcao constante da respectiva certificao
fornecida pelo rgo competente.
A legislao entende como regime de economia familiar a
atividade em que o trabalho dos membros da famlia
indispensvel

prpria
subsistncia
e
ao
desenvolvimento socioeconmico do ncleo familiar e
exercido em condies de mtua dependncia e
colaborao, sem a utilizao de empregados
permanentes.
Para serem considerados segurados especiais, o cnjuge
ou companheiro e os filhos maiores de 16 (dezesseis)
anos ou os a estes equiparados devero ter participao
ativa nas atividades rurais do grupo familiar.
O grupo familiar poder utilizar-se de empregados
contratados por prazo determinado ou trabalhador
contribuinte individual, em pocas de safra, razo de no
mximo 120 (cento e vinte) pessoas/dia no ano civil, em
perodos corridos ou intercalados ou, ainda, por tempo
12
equivalente em horas de trabalho. A interpretao que
se d a este dispositivo legal que pode ser contratado
trabalhador, mas no mximo por 120 dias por ano.
Os componentes do grupo familiar que trabalhem junto
atividade produtiva, tambm so segurados especiais.
So eles:
- o cnjuge ou companheiro
- o filho maior de 16 anos, ou equiparado a filho maior de
16 anos.
Em regra, no se considera segurado especial o membro
do grupo familiar que possui outra fonte de rendimento.
Entretanto, h algumas excees a esta regra. A Lei
11.718/08 inovou o assunto segurado especial, trazendo
excees, pelo qual este tipo de segurado continuar
sendo especial, conforme veremos abaixo.
A - No descaracteriza a condio de segurado especial:

Oeste, de 5 a 110 hectares; na regio Sul, de 5 a 40

hectares; e na Sudeste, de 5 a 70 hectares.
12
Art. 12, pargrafo 8o da Lei 8.212/91.
Atualizada 03/02/2010

Legislao Previdenciria
Apostila Material II

I a outorga, por meio de contrato escrito de

parceria, meao ou comodato, de at 50% (cinqenta
por cento) de imvel rural cuja rea total no seja superior
a 4 (quatro) mdulos fiscais, desde que outorgante e
outorgado continuem a exercer a respectiva atividade,
individualmente ou em regime de economia familiar;
II a explorao da atividade turstica da
propriedade rural, inclusive com hospedagem, por no
mais de 120 (cento e vinte) dias ao ano;
III a participao em plano de previdncia
complementar institudo por entidade classista a que seja
associado, em razo da condio de trabalhador rural ou
de produtor rural em regime de economia familiar;
IV ser beneficirio ou fazer parte de grupo familiar
que tem algum componente que seja beneficirio de
programa assistencial oficial de governo;
V a utilizao pelo prprio grupo familiar, na
explorao da atividade, de processo de beneficiamento
13
ou industrializao artesanal ; e
VI a associao em cooperativa agropecuria.
B - No segurado especial o membro de grupo familiar
que possuir outra fonte de rendimento, exceto se
decorrente de:
I benefcio de penso por morte, auxlio-acidente
ou auxlio-recluso, cujo valor no supere o do menor
benefcio de prestao continuada da Previdncia Social;
II benefcio previdencirio pela participao em
plano de previdncia complementar;
III exerccio de atividade remunerada em perodo
de entressafra ou do defeso, no superior a 120 (cento e
vinte) dias, corridos ou intercalados, no ano civil;
IV exerccio de mandato eletivo de dirigente
sindical de organizao da categoria de trabalhadores
rurais;
V exerccio de mandato de vereador do municpio
onde desenvolve a atividade rural, ou de dirigente de
cooperativa rural constituda exclusivamente por
segurados especiais;
VI parceria ou meao outorgada na forma e
condies estabelecidas no inciso I do item A acima;
VII atividade artesanal desenvolvida com matriaprima produzida pelo respectivo grupo familiar, podendo
ser utilizada matria-prima de outra origem, desde que a
renda mensal obtida na atividade no exceda ao menor
benefcio de prestao continuada da Previdncia Social;
e
VIII atividade artstica, desde que em valor mensal
inferior ao menor benefcio de prestao continuada da
Previdncia Social.
C. O segurado especial fica excludo dessa categoria14:
I a contar do primeiro dia do ms em que:
a) deixar de satisfazer as condies estabelecidas
pela legislao previdenciria, sem prejuzo da
manuteno da qualidade do segurado, como disposto no
o
art. 15 da Lei n 8.213/1991, ou exceder os 50% da
outorga, por meio de contrato escrito de parceria, meao
ou comodato de imvel rural cuja rea total no seja

13

Considera-se processo de beneficiamento ou

industrializao artesanal aquele realizado
diretamente pelo prprio produtor rural pessoa
fsica, desde que no esteja sujeito incidncia do
Imposto Sobre Produtos Industrializados IPI.
14
Art. 12, 11 da Lei 8.212/91, includo pela Lei
11.718/08.

Neste curso os melhores alunos esto sendo preparados pelos melhores Professores

INSS
Prof. Eduardo Tanaka
superior a 4 (quatro) mdulos fiscais, como tratado no
item I da letra A acima.
b) se enquadrar em qualquer outra categoria de
segurado obrigatrio do Regime Geral de Previdncia
Social, ressalvado os casos permitidos pela legislao
previdenciria, dispostos no nos itens III, V, VII e VIII da
letra B acima; e
c) se tornar segurado obrigatrio de outro regime
previdencirio;
II a contar do primeiro dia do ms subseqente ao
da ocorrncia, quando o grupo familiar a que pertence
exceder o limite de:
a) utilizao de trabalhadores, razo de no mximo
120 (cento e vinte) pessoas/dia no ano civil;
b) 120 dias em atividade remunerada em perodo de
entressafra ou do defeso conforme estabelecido acima no
item III da letra B, acima ; e
c) 120 dias de hospedagem a que se refere o item II
da letra A, acima.
4.1.5.
CONTRIBUINTE INDIVIDUAL
Como j estudamos todas outras 4 espcies de
contribuintes obrigatrios (empregado, empregado
domstico, trabalhador avulso, segurado especial), em
regra, aqueles que no estiverem enquadrados dentre
estas 4 categorias, ser contribuinte individual.
Passaremos, agora, a enumerar os contribuintes
individuais conforme o artigo 9, inciso V do RPS.
- So segurados obrigatrios da previdncia social como
CONTRIBUINTE INDIVIDUAL:
a)
a pessoa fsica, proprietria ou no,
que explora atividade agropecuria, a qualquer ttulo, em
carter permanente ou temporrio, em rea superior a 4
(quatro) mdulos fiscais; ou, quando em rea igual ou
inferior a 4 (quatro) mdulos fiscais ou atividade
pesqueira, com auxlio de empregados ou por intermdio
15
de prepostos ;
b)
A pessoa fsica, proprietria ou
no, que explora atividade de extrao mineral - garimpo , em carter permanente ou temporrio, diretamente ou
por intermdio de prepostos, com ou sem o auxlio de
empregados, utilizados a qualquer ttulo, ainda que de
forma no contnua.
c) O ministro de confisso religiosa e o membro de
instituto de vida consagrada, de congregao ou de
ordem religiosa.
d) O brasileiro civil que trabalha no exterior para
organismo oficial internacional do qual o Brasil membro
efetivo, ainda que l domiciliado e contratado, salvo
quando coberto por regime prprio de previdncia social.
e) O titular de firma individual urbana ou rural.
f) O diretor no empregado e o membro de conselho de
administrao na sociedade annima.
g) Todos os scios, nas sociedades em nome coletivo e
de capital e indstria.
h) O scio gerente e o scio cotista que recebam
remunerao decorrente de seu trabalho e o
administrador no empregado na sociedade por cotas de
responsabilidade limitada, urbana ou rural.

15

Legislao Previdenciria
Apostila Material II

i) O associado eleito para cargo de direo em

cooperativa, associao ou entidade de qualquer
natureza ou finalidade, bem como o sndico ou
administrador eleito para exercer atividade de direo
condominial, desde que recebam remunerao.
j) Quem presta servio de natureza urbana ou rural, em
carter eventual, a uma ou mais empresas, sem relao
de emprego.
l) A pessoa fsica que exerce, por conta prpria, atividade
econmica de natureza urbana, com fins lucrativos ou
no.
Neste caso, o mesmo trabalhador autnomo, citado no
item anterior j, pode prestar servios a pessoas fsicas.
Como por exemplo, um eletricista que troca a instalao
eltrica de uma residncia.
A seguir, veremos a relao exemplificativa de
contribuinte individual, classificado como trabalhador
autnomo, conforme o pargrafo 15, do artigo 9, do RPS:
I - o condutor autnomo de veculo rodovirio, assim
considerado aquele que exerce atividade profissional sem
vnculo empregatcio, quando proprietrio, co-proprietrio
ou promitente comprador de um s veculo; (exemplo:
fretista de caminho, motoboy, taxista)
II - aquele que exerce atividade de auxiliar de condutor
autnomo de veculo rodovirio, em automvel cedido em
regime de colaborao, nos termos da Lei n 6.094, de 30
de agosto de 1974; (exemplo: o proprietrio de txi cede
em regime de colaborao, seu txi para outro motorista.
Este ser considerado, tambm, contribuinte individual.)
III - aquele que, pessoalmente, por conta prpria e a seu
risco, exerce pequena atividade comercial em via pblica
ou de porta em porta, como comerciante ambulante, nos
termos da Lei n 6.586, de 6 de novembro de 1978;
(Exemplo: vendedor de pipoca)
IV - o trabalhador associado a cooperativa que, nessa
qualidade, presta servios a terceiros; (O trabalhador
associado no tem relao de emprego nem com a
cooperativa e muito menos, com o tomador de servios.
Desta forma os cooperados sero contribuintes
individuais)
V - o membro de conselho fiscal de sociedade por aes;
VI - aquele que presta servio de natureza no contnua,
por conta prpria, a pessoa ou famlia, no mbito
residencial desta, sem fins lucrativos; (Exemplo: faxineira
diarista)
VII - o notrio ou tabelio e o oficial de registros ou
registrador, titular de cartrio, que detm a delegao do
exerccio da atividade notarial e de registro, no
remunerados pelos cofres pblicos, admitidos a partir de
21 de novembro de 1994; (So os casos dos cartorrios
sem regime prprio de previdncia)
VIII - aquele que, na condio de pequeno feirante,
compra para revenda produtos hortifrutigranjeiros ou
assemelhados;
IX - a pessoa fsica que edifica obra de construo civil;
(Exemplo: construtor civil, pessoa fsica, que constri e
vende imveis).
X - o mdico-residente ou o residente em rea
profissional da sade, contratados, respectivamente, na
forma da Lei n 6.932, de 1981, na redao dada pela Lei
n 10.405, de 2002, e da Lei n 11.129, de 2005;
XI - o pescador que trabalha em regime de parceria,
meao ou arrendamento, em embarcao com mais de
seis toneladas de arqueao bruta, ressalvado o disposto
no inciso III do 14;
Em embarcao maior que seis toneladas de arqueao
bruta, o pescador ser considerado contribuinte individual,
e no, como visto anteriormente, segurado especial.

Tambm ser contribuinte individual, nas hipteses em

que o segurado especial que fica excludo desta categoria,
conforme 10 e 11, do artigo 12, da Lei 8.212/91.
Esta alnea recebeu nova redao dada pela Lei n
11.718, de 2008.
Atualizada 03/02/2010
6
Neste curso os melhores alunos esto sendo preparados pelos melhores Professores

INSS
Prof. Eduardo Tanaka
XII - o incorporador de que trata o art. 29 da Lei n 4.591,
de 16 de dezembro de 1964.
XIII - o bolsista da Fundao Habitacional do Exrcito
contratado em conformidade com a Lei n 6.855, de 18 de
novembro de 1980;
XIV - o rbitro e seus auxiliares que atuam em
conformidade com a Lei n 9.615, de 24 de maro de
1998.
XV - o membro de conselho tutelar de que trata o art. 132
da Lei n 8.069, de 13 de julho de 1990, quando
remunerado;
XVI - o interventor, o liquidante, o administrador especial
e o diretor fiscal de instituio financeira de que trata o
6 do art. 201.
m) O aposentado de qualquer regime previdencirio
nomeado magistrado classista temporrio da Justia do
Trabalho, na forma dos incisos II do 1 do art. 111 ou III
do art. 115 ou do pargrafo nico do art. 116 da
Constituio Federal, ou nomeado magistrado da Justia
Eleitoral, na forma dos incisos II do art. 119 ou III do 1
do art. 120 da Constituio Federal.
n) O cooperado de cooperativa de produo que, nesta
condio, presta servio sociedade cooperativa
mediante remunerao ajustada ao trabalho executado.
o) A pessoa fsica contratada por partido poltico ou por
candidato a cargo eletivo, para, mediante remunerao,
prestar servios em campanhas eleitorais, em razo do
disposto no art. 100 da Lei n 9.504, de 1997.
p) o Micro Empreendedor Individual - MEI de que tratam
os arts. 18-A e 18-C da Lei Complementar no 123, de 14
de dezembro de 2006, que opte pelo recolhimento dos
impostos e contribuies abrangidos pelo Simples
Nacional em valores fixos mensais; (Includo pelo Decreto
n 6.722, de 2008).
4.2.
SEGURADOS FACULTATIVOS
segurado facultativo o maior de dezesseis anos de
idade que se filiar ao Regime Geral de Previdncia Social,
mediante contribuio, prevista na legislao, desde que
no esteja exercendo atividade remunerada que o
enquadre como segurado obrigatrio da previdncia
social.
importante salientar que vedada a filiao ao Regime
Geral de Previdncia Social, na qualidade de segurado
facultativo, de pessoa participante de regime prprio de
previdncia social. Desta forma, o servidor pblico de
cargo efetivo filiado ao regime prprio de previdncia
social no poder filiar-se como segurado facultativo.
O Regulamento da Previdncia Social apresenta um rol
exemplificativo de possveis segurados facultativos:
I - a dona-de-casa;
II - o sndico de condomnio, quando no remunerado;
III - o estudante;
IV - o brasileiro que acompanha cnjuge que presta
servio no exterior;
V - aquele que deixou de ser segurado obrigatrio da
previdncia social;
VI - o membro de conselho tutelar de que trata o art. 132
da Lei n 8.069, de 13 de julho de 1990, quando no
esteja vinculado a qualquer regime de previdncia social;
VII - o bolsista e o estagirio que prestam servios a
empresa de acordo com a Lei n 6.494, de 1977;
VIII - o bolsista que se dedique em tempo integral a
pesquisa, curso de especializao, ps-graduao,
mestrado ou doutorado, no Brasil ou no exterior, desde
que no esteja vinculado a qualquer regime de
previdncia social;

Atualizada 03/02/2010

Legislao Previdenciria
Apostila Material II

IX - o presidirio que no exerce atividade remunerada

nem esteja vinculado a qualquer regime de previdncia
social; e
X - o brasileiro residente ou domiciliado no exterior, salvo
se filiado a regime previdencirio de pas com o qual o
Brasil mantenha acordo internacional.
Tambm pode ser considerado segurado facultativo: O
segurado recolhido priso sob regime fechado ou semiaberto, que, nesta condio, preste servio, dentro ou fora
da unidade penal, a uma ou mais empresas, com ou sem
intermediao da organizao carcerria ou entidade
afim, ou que exerce atividade artesanal por conta prpria.
4.3. TRABALHADORES EXCLUDOS DO REGIME
GERAL
A regra que todos os trabalhadores devem ter acesso
ao Regime Geral da Previdncia Social. Entretanto, h
excees e para saber qual so os trabalhadores
excludos do Regime Geral de Previdncia Social RGPS
deve ser feito o caminho inverso e verificar-se quais no
se enquadram como segurados obrigatrios.
O importante a saber que: todo servidor detentor de
regime prprio de previdncia social e que no exerce,
concomitantemente, qualquer outra atividade sujeita ao
RGPS, estar excludo deste.
E, tambm, usando-se a lgica, podemos encontrar
situaes em que o trabalhador que teria algum vnculo
com o RGPS, por alguma situao, no atender aos
requisitos de filiao e inscrio e estar excludo deste
Regime. Por exemplo:
- O no-brasileiro sem residncia permanente no Brasil e
o brasileiro que prestam servio no Brasil a misso
diplomtica ou a repartio consular de carreira
estrangeira e a rgos a elas subordinados, ou a
membros dessas misses e reparties, amparados pela
legislao previdenciria do pas da respectiva misso
diplomtica ou repartio consular.
- O brasileiro civil que presta servios Unio no exterior,
em reparties governamentais brasileiras, l domiciliado
e contratado, inclusive o auxiliar local de que trata a Lei n
8.745, de 9 de dezembro de 1993, e que possa filiar-se ao
sistema previdencirio local.
5. EMPRESA E EMPREGADOR DOMSTICO:
CONCEITO PREVIDENCIRIO.
Antes de iniciar o estudo sobre contribuies
importante conhecer sobre as diferenas e definies de
empresa e empregador domstico. Pois estas distines
iro trazer, como conseqncia, diversas formas de
recolhimento, tanto no que concerne a percentuais como
a prazos.
Por ser o Direito Previdencirio cincia autnoma em
relao aos demais ramos do Direito, os conceitos, aqui
apresentados, possuem suas particularidades, que, por
vezes, so exclusivas. Mesmo porqu, o Direito
Previdencirio ramo do Direito Pblico, no podendo se
confundir com, por exemplo, Direito Civil. De certo que o
Direito nico, porm, necessrio que haja uma
sistematizao para o correto entendimento de suas
especificidades.
5.1. EMPRESA
Considera-se empresa a firma individual ou a sociedade
que assume o risco de atividade econmica urbana ou
rural, com fins lucrativos ou no, bem como os rgos e
as entidades da administrao pblica direta, indireta e
fundacional.

Neste curso os melhores alunos esto sendo preparados pelos melhores Professores

INSS
Prof. Eduardo Tanaka

Legislao Previdenciria
Apostila Material II

Percebe-se que, aqui, o conceito de empresa muito

amplo, pois abrange desde uma firma individual,
passando por qualquer tipo de sociedade, at uma
prefeitura, ou a prpria Unio (administrao pblica
direta) pode ser empresa.
Alm do mais, o Regulamento da Previdncia Social
conceitua, pessoas fsicas e algumas pessoas jurdicas
que, para o Direito Civil e Comercial no so
consideradas empresas, mas sim, equiparadas a
empresas.
Veremos a seguir, quais so as pessoas equiparadas a
empresa, para os efeitos da Legislao Previdenciria,
conforme artigo 12 do RPS:
I - O contribuinte individual, em relao a segurado que
lhe presta servio.
II - A cooperativa, a associao ou a entidade de qualquer
natureza ou finalidade, inclusive a misso diplomtica e a
repartio consular de carreiras estrangeiras.
III - O operador porturio e o rgo gestor de mo-deobra de que trata a Lei n 8.630, de 1993.
IV - O proprietrio ou dono de obra de construo civil,
quando pessoa fsica, em relao a segurado que lhe
presta servio.
5.2. EMPREGADOR DOMSTICO
Empregador domstico aquele que admite a seu
servio, mediante remunerao, sem finalidade lucrativa,
empregado domstico.

Atualizada 03/02/2010

Neste curso os melhores alunos esto sendo preparados pelos melhores Professores