CONTABILIDAD III

ADRIANAELIZABETH UICAB CAUICH

46802

MTRA. ANA BELEM SANCHEZ GONZALES

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1 DESCUENTO DE DOCUMENTOS

9/11/2013

1. Por apertura
Bancos
Almacn

$
$

100,000.00
150,000.00

Proveedores
Capital
Perdidas y Ganancias

$
$
$

80,000.00
130,000.00
40,000.00

$
$

120,000.00
19,200.00

2.Para efectuar venta y se firman cuatro documentos.

Bancos
Documentos por cobrar

$
$

27,840.00
111,360.00

Almacn
IVA trasladado

3.Para registrar la paga renta y retenciones de ISR e IVA a departamento de venta y departamento de administracin
Gastos de operacin
Renta Depto. Ventas
Renta Depto Admon.
IVA acreditable

$
$
$
$

2,000.00
1,000.00
1,000.00
320.00

IVA retenido
ISR retenido
Bancos

$
$
$

213.33
200.00
1,906.67

4. Para descontar en el banco dos documentos cobrando inters y una comision por cada documento.
Bancos
Gastos Financieros

$
$

50,410.80
5,011.20

$
$

250.00
80.00

Inters

Comision de Cobro
IVA acreditable

Documentos descontados o
endosados

55,752.00

5. Para anotar la compra de mercancia, y la responsabilidad contingente adquirida al endosar un documento

Almacn
IVA acreditable
Gastos Financieros

$
$
$

40,000.00
6,400.00
1,670.40

Descuento

Documentos descontados o
endosados
Bancos

26,169.60

21,900.80

27,840.00

$
$

80,000.00
12,800.00

6. Para registrar el cobro de uno de los documentos

Documentos Descontados o
endosados

27,840.00

Bancos
7. Para registrar una venta y la firma de 5 documentos
Bancos
Documentos por cobrar

$
$
Almacn
IVA trasladado

8. Para registrar la devolucin de un documento por falta de pago

46,400.00
46,400.00

Documentos descontados o
Endosados

27,840.00

Bancos

27,840.00

27,840.00

9. Para Protestar el documento anterior

Documentos protestados

27,840.00

Documentos por cobrar

10. Para Descontar 3 documentos del asiento 7, se descuentan intereses y una comisin mas IVA por cada documento
Bancos
Gastos Financieros

$
$

24,360.00
2,784.00

$
$

600.00
96.00

Inters

Comisin de Cobro
IVA acreditable
Documentos descontados o
endosados

27,840.00

26,169.60

23,200.00

11. Para registrar el cobro de un documento endosado

Documentos Descontados o
endosados

26,169.60

Documentos por cobrar

12. Para registrar la compra de mercancia
Almacn
IVA acreditable

$
$
Bancos

20,000.00
3,200.00

13. Para registrar el pago de sueldos. 50% al departamento de venta y el resto al departamento de administracin.
Gastos de Operacin
Sueldo depto ventas
Sueldo depto admin

$
$
$

8,000.00
4,000.00
4,000.00

ISR Retenido
Seguro Social
Bancos

$
$
$

520.00
610.00
6,870.00

425.60

14.Para registrar los gastos de luz, telefono, papeleria

Gastos de Operacin

$
$
$
$
$

Luz
Telefono
Papeleria depto ventas
Papeleria depto admin.
IVA acreditable
Bancos

2,660.00
620.00
1,460.00
290.00
290.00
$

3,085.60

ESTABLECIENDO CUENTAS DE PASIVO DE CONTINGENCIA

1)
2)
4)
7)
10)

$
$
$
$
$

$
SD) $

3)
4)
5)
10)
12)
14)
SD)

4)
5)
10)
SD)

Bancos
100,000.00 $ 1,906.67
27,840.00 $21,900.80
50,410.80 $27,840.00
46,400.00 $23,200.00
24,360.00 $ 6,870.00
$ 3,085.60
249,010.80 $84,803.07
164,207.73

$
$
$
$
$
$
$

IVA acreditable
320.00
80.00
6,400.00
96.00
3,200.00
425.60
10,521.60

$
$
$
$

Gastos Financieros
5,011.20
1,670.40
2,784.00
9,465.60

(3
(5
(8
(12
(13
(14

IVA retenido
$
213.33 (3
$
213.33 (SA

Documentos Protestados
9) $ 27,840.00
SD) $ 27,840.00

Documentos por cobrar

2) $ 111,360.00 $27,840.00 (6
$27,840.00 (9
$26,169.60 (11
$ 111,360.00 $81,849.60
SD) $ 29,510.40

2) $
SD) $

IVA trasladado
19,200.00 $12,800.00 (7
6,400.00

1) $
5) $
12) $
$
SD) $

3)
13)
14)
SD)

$
$
$
$

Proveedores
$80,000.00 (1
$80,000.00 (SA

Perdidas y Ganancias
$40,000.00 (1
$40,000.00 (SA

ISR retenido
$
213.33 (3
$
520.00 (12
$
733.33 (SA

Almac
150,000.00
40,000.00
20,000.00
210,000.00
10,000.00

Gastos de op
2,000.00
8,000.00
2,660.00
12,660.00

Capita

4) $
10) $
SD) $

Comision de
250.00
600.00
850.00

Documentos de
endosa
6) $ 27,840.00
8) $ 27,840.00
11) $ 26,169.60
$ 81,849.60

acn
$ 120,000.00 (2
$ 80,000.00 (7
$ 200,000.00

operacin

pital
$ 130,000.00 (1
$ 130,000.00 (SA
de Cobro

descontados o
sados
$ 55,752.00
$ 26,169.60
$ 27,840.00
$ 109,761.60
$ 27,912.00

(4
(5
(10
(SA

1. Por apertura
Bancos
Almacn

$
$

100,000.00
150,000.00

Proveedores
Capital
Perdidas y Ganancias

$
$
$

80,000.00
130,000.00
40,000.00

$
$

120,000.00
19,200.00

2.Para efectuar venta y se firman cuatro documentos.

Bancos
Documentos por cobrar

$
$

27,840.00
111,360.00

Almacn
IVA trasladado

3.Para registrar la paga renta y retenciones de ISR e IVA a departamento de venta y departamento de administracin
Gastos de operacin
Renta Depto. Ventas
Renta Depto Admon.
IVA acreditable

$
$
$
$

2,000.00
1,000.00
1,000.00
320.00

IVA retenido
ISR retenido
Bancos

$
$
$

213.33
200.00
1,906.67

4. Para descontar en el banco dos documentos cobrando inters y una comision por cada documento.
Bancos
Gastos Financieros

$
$

50,410.80
5,011.20

$
$

250.00
80.00

Inters

Comision de Cobro
IVA acreditable
Documentos por cobrar

55,752.00

4a. Para establecer en las cuentas de orden la oblgacin contingente adquirida al descontar los documentos
Documentos endosados

$
Responsabilidad por
endosos

55,680.00
$

55,680.00

5. Para anotar la compra de mercancia

Almacn
IVA acreditable
Gastos Financieros

$
$
$

40,000.00
6,400.00
1,670.40

Descuento

Documentos por cobrar

Bancos

26,169.60

21,900.80

5a. Para establecer las cuentas de orden la obligacion contingente adquirida al endosar un documento
Doumentos endosados

26,169.60

Responsabilidad por
endosos

26,169.60

6. Para registrar en las cuentas de orden la disminucin de pasivo de contingencia por el documento cobrado

Responsabilidad por endosos

27,840.00

Documentos endosados

27,840.00

$
$

80,000.00
12,800.00

27,840.00

7. Para registrar una venta y la firma de 5 documentos

Bancos
Documentos por cobrar

$
$

46,400.00
46,400.00

Almacn
IVA trasladado
8. Para registrar la devolucin de un documento por falta de pago

Documentos descontados o
Endosados

27,840.00

Bancos

9. Para hacer constar que el documento anterior han sido protestadas por falta de cobro
Documentos protestados

27,840.00

Documentos por cobrar

27,840.00

10. Para Descontar 3 documentos del asiento 7, se descuentan intereses y una comisin mas IVA por cada documento
Bancos
Gastos Financieros

$
$

24,360.00
2,784.00

$
$

600.00
96.00

Inters

Comisin de Cobro
IVA acreditable
Documentos por cobrar

27,840.00

10a. Para establecer las cuentas de orden la obligacion contingente adquirida al descontar 3 documentos
Documentos endosados

27,840.00

Responsabilidad por
endosos

27,840.00

26,169.60

23,200.00

11. Para registrar el cobro de un documento endosado

Responsabilidad por endosos

26,169.60

Documentos endosados
12. Para registrar la compra de mercancia
Almacn
IVA acreditable

$
$

20,000.00
3,200.00

Bancos

13. Para registrar el pago de sueldos. 50% al departamento de venta y el resto al departamento de administracin.
Gastos de Operacin
Sueldo depto ventas
Sueldo depto admin

$
$
$
ISR Retenido
Seguro Social
Bancos

8,000.00
4,000.00
4,000.00
$
$
$

520.00
610.00
6,870.00

14.Para registrar los gastos de luz, telefono, papeleria

Gastos de Operacin

$
$
$
$
$
$

Luz
Telefono
Papeleria depto ventas
Papeleria depto admin.
IVA acreditable
Bancos

2,660.00
620.00
1,460.00
290.00
290.00
425.60
$

3,085.60

1)
2)
4)
7)
10)

$
$
$
$
$

$
SD) $

3)
4)
5)
10)
12)
14)
SD)

4)
5)
10)
SD)

Bancos
100,000.00 $ 1,906.67
27,840.00 $21,900.80
50,410.80 $27,840.00
46,400.00 $23,200.00
24,360.00 $ 6,870.00
$ 3,085.60
249,010.80 $84,803.07
164,207.73

$
$
$
$
$
$
$

IVA acreditable
320.00
80.00
6,400.00
96.00
3,200.00
425.60
10,521.60

$
$
$
$

Gastos Financieros
5,011.20
1,670.40
2,784.00
9,465.60

(3
(5
(8
(12
(13
(14

IVA retenido
$
213.33 (3
$
213.33 (SA

Documentos Protestados
9) $ 27,840.00
SD) $ 27,840.00
Documentos endosados

2) $
7) $

2) $
SD) $

Documentos por cobrar

111,360.00 $ 55,572.00 (4
46,400.00 $ 26,169.60 (5
$ 27,840.00 (9
$ 27,840.00 (10
$ 26,169.60 (11
157,760.00 $ 163,591.20
$
5,831.20 (SA

IVA trasladado
19,200.00 $ 12,800.00 (7
6,400.00

1)
5)
12)
SD)

3)
13)
14)
SD)

Proveedores
$ 80,000.00 (1
$ 80,000.00 (SA

Perdidas y Ganancias
$ 40,000.00 (1
$ 40,000.00 (SA

ISR retenido
$
$
$

213.33 (3
520.00 (12
733.33 (SA

Responsabilidad por endosos

6) $
27,840.00 $ 55,680.00 (4a
11) $
26,169.60
### (5a
$ 27,840.00 (10a

4)
10)
SD)

8)
SD)

4a) $ 55,680.00
5a) $ 26,169.60
10a) $ 27,840.00
$ 109,689.60
SD) $ 55,680.00

$27,840.00 (6
### (11
$54,009.60

54,009.60

$ 109,689.60
$ 55,680.00 (SA

$
$
$
$
$

$
$
$
$

Almacn
150,000.00 $ 120,000.00 (2
40,000.00 $
80,000.00 (7
20,000.00
210,000.00 $ 200,000.00
10,000.00

Gastos de operacin
2,000.00
8,000.00
2,660.00
12,660.00

Capital
$ 130,000.00 (1
$ 130,000.00 (SA

$
$
$

Comision de Cobro
250.00
600.00
850.00

Documentos descontados o
endosados
$
27,840.00
$
27,840.00

LA COQUETA S.A. DE C.V.

Estado de resultados
Ventas
Ventas a Contado
Total Ventas
Compras
Total Compras
Gastos de operacin
Renta
Sueldos
Luz
Telefono
Papeleria
Total Gastos
Utilidad antes de impuestos
Impuestos
Utilidad Neta despus de
impuestos

232,000.00

232,000.00

69,600.00

69,600.00

$
$
$
$
$

2,000.00
8,000.00
719.20
1,693.60
672.80

$
$
$
$

13,085.60
149,314.40
149,314.40

BALANCE GENERAL

ACTIVO

PASIVO

CIRCULANTE

CIRCULANTE

Bancos

164,207.73

Proveedores

Almacn

10,000.00

ISR retenido

Documentos por cobrar

5,831.20

Documentos protestados

27,840.00

IVA acreditable

10,521.60

IVA retenido

213.33

IVA trasladado
TOTAL PASIVO

CAPITAL
Gastos Financieros
TOTAL ACTIVO

218,613.86
Perdidas y Ganancias
Capital
TOTAL CAPITAL

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

CUENTAS DE ORDEN
Valores Contingentes

Responsabilidad por endosos

Total

$
$

55,680.00
55,680.00

ASIVO

80,000.00

733.33

6,400.00

87,133.33

9,465.60

40,000.00

130,000.00

179,465.60

266,598.93

BIBLIOGRAFIA
1) Lara, E. (2006)"Cuentas de Orden" en Segundo Curso de Contabilidad.Mxico:Trillas.

2) Lara, E.(2006)"Documentos Descontados o endosados" en Segundo Curso de Contabilidad. Mxico:

ad.Mxico:Trillas.

Curso de Contabilidad. Mxico:Trillas.