You are on page 1of 12

CONTENIDO

LA AUDITORIA FINANCIERA APLICADA A UNA EMPRESA DEL SECTOR


MECANICA

METAL

RESUMEN EJECUTIVO
CAPTULO I: EL PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA FINANCIERA
1. INFORMACIN DE LA EMPRESA BAJO AUDITORIA
2. ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
3. ASPECTOS GENERALES DE LA PLANIFICACIN
4. MEMORANDUM DE PLANIFICACIN DE AUDITORIA
CAPTULO II: EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
1. ENTENDIMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
2. LOS PRINCIPALES PROCESOS
3. LOS PRINCIPALES RIESGOS Y CONTROLES
4. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
CAPTULO III: EJECUCIN DE LA AUDITORIA FINANCIERA Y LAS PRUEBAS
SUSTANTIVAS
1. LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
2. AUDITORIA DE ACTIVOS
3. AUDITORIA DE PASIVOS
4. AUDITORIA DE PATRIMONIO
5. AUDITORIA DE INGRESOS
6. AUDITORIA DE GASTOS
CAPTULO IV: DICTAMEN DE AUDITORIA
1. TIPOS DE DICTAMEN
2. DICTAMEN DE LA EMPRESA BAJO ESTUDIO
CAPTULO V: EL VALOR AGREGADO DE LA AUDITORIA FINANCIERA
1

LA IMPORTANCIA DE UNA AUDITORIA FINANCIERA DE CALIDAD


CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

RESUMEN EJECUTIVO
El presente trabajo de investigacin que hemos titulado LA AUDITORIA
FINANCIERA APLICADA A UNA EMPRESA DEL SECTOR METAL MECANICA, tiene
por objetivo presentar un caso integral prctico y simulado, de cmo se realiza un
examen de Auditora Financiera. Para realizar el presente trabajo de investigacin
hemos contado con el apoyo de uno de nuestros compaeros que forma parte del
grupo de estudio, quin nos ayud con la recopilacin de informacin, y hemos
podido entrevistar al Contador General de la empresa bajo estudio.
En el Captulo I titulado; El Planeamiento de la Auditoria Financiera, presentamos
informacin clave sobre la empresa bajo estudio, realizamos un anlisis de sus
Estados Financieros y presentamos el memorndum de Planeamiento de la
Auditoria.
En el Captulo II titulado; Evaluacin del Sistema de Control Interno, realizamos
un levantamiento de los principales procesos de la empresa bajo estudio,
identificamos sus riesgos y controles, y realizamos pruebas de auditoria de
cumplimiento. Las pruebas de auditoria de cumplimiento que presentamos,
tuvieron por objetivo evaluar el diseo y eficacia de los controles internos.
En el Captulo III titulado; Ejecucin de la Auditoria Financiera y las Pruebas
Sustantivas, presentamos todas las pruebas sustantivas que se deben ejecutar para
auditar los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos. En esta parte del trabajo
presentamos un resumen de las pruebas de Auditora que se deben realizar.

CAPTULO I: EL PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA FINANCIERA


1. INFORMACIN DE LA EMPRESA BAJO AUDITORIA
La empresa bajo estudio se llama AIRTEC S.A, dicha empresa tiene 48 aos en el
mercado peruano, se dedica a la Ingeniera en Movimiento de Aire, abarcando
desde la fabricacin de Ventiladores Centrfugos Axiales y especiales, hasta el
desarrollo e implementacin de sistemas completos para procesos de la Minera
en general.
Los principales clientes de AIRTEC S.A son Compaa Minera Buenaventura S.A,
Minera Yanacocha S.R.L, Compaa Minera Milpo S.A, Minsur S.A, entre otros.
AIRTEC S.A es una empresa que viene creciendo en los ltimos aos 2012, 2013
y 2014 a nivel de ingresos, sin embargo las utilidades que la empresa ha
presentado son bajos en relacin a sus ingresos, a continuacin un resumen:
Aos

Ingresos en Nuevos
soles

Utilidad Neta Despus de


Participaciones e Impuesto
a la Renta

2012

16,608,430

320,580

2013

18,590,520

280,900

2014

20,820,560

158,680

Los accionistas de AIRTEC S.A y sus respectivas participaciones se muestran a


continuacin:
Accionistas

N de Acciones

Valor Nominal
en S/.

Aporte
de
Capital en S/.

Weyrauch
Korthals
Werner Roger

600,000

10

6000,000

Weyrauch
Piscoya
Mnica Isabel

100,000

10

1000,000

AIRTEC S.A se dedica principalmente a la fabricacin de ventiladores para la


industria minera, a continuacin presentamos uno de sus equipos terminados:

Este ventilador es el ms utilizado en la industria minera y otras aplicaciones, sus


alabes de paso variable pueden ser fcilmente regulados sin necesidad de
desmontar el impulsor, su construccin robusta permite manipularlo con seguridad.
Se fabrica en una o dos etapas para obtener mayores presiones.

Para fabricar estos equipos AIRTEC S.A cuenta con la siguiente estructura
organizativa:

ORGANIGRAMA AIRTEC S.A

Gerencia
General

Gerente
Comercial

Jefe de
Ventas

Jefe de
Presupuesto
sy
Proyectos

Gerente de
Administraci
n

Gerente de
Produccin

Jefe de
Planta

Jefe de
Planeamient
oy
Produccin

Jefe de
Contabilidad

Jefe de
Logistica

Jefe de
Tesorera

Para tener un mejor entendimiento de la estructura organizativa presentada en la pgina anterior, a continuacin
presentamos el modelo de negocio de AIRTEC indicando sus principales procesos:

Procesos Estratgicos

Proveedores

Planificacin Estratgica

Control Interno

Comit de Gerencia General

Procesos Operativos (Cadena de Valor)


Procesos que permiten generar el producto que se entrega al cliente.
Compras

Almacenes

Produccin

Comercializacin

Procesos de Soporte
Procesos que soportan las actividades necesarias para el correcto funcionamiento de los
procesos operativos
Contabilidad

Recursos
Humanos

Tesorera

Sistemas

Clientes

Procesos destinados a definir y controlar las meta de la organizacin, sus polticas y estrategias.

AIRTEC S.A soporta sus procesos estratgicos, operativos y de soporte en los


siguientes sistemas de informacin:
Procesos

Estratgico

reas

Tipo de Sistema

Gerencia General

Excel

Control Interno
Comit de Gerencia
General
Compras

Sistema AIRTEC (*)

Almacenes
Operativos

Ventas
Produccin

Excel
AUTOCAD

Apoyo y/o Soporte

Contabilidad

PROCONT

Recursos Humanos

Excel

Tesorera

Excel

(*) El sistema AIRTEC, fue desarrollado internamente a travs de un proveedor de


servicios informticos, el sistema esta adecuado a la empresa y a sus necesidades
de informacin.

2. ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2014 y 2013
(Expresado en Nuevos Soles)

3. ASPECTOS GENERALES DE LA PLANIFICACIN


4. MEMORANDUM DE PLANIFICACIN DE AUDITORIA

You might also like