Ao de la Diversificacin Productiva y del

Fortalecimiento de la Educacin

Facultad de Ciencias Empresariales

Escuela de Turismo, Hotelera y Gastronoma
CONTABILIDAD GENERAL
TRABAJO ACADMICO
Docente : LUIS CASANOVA ASTONITAS
Alumna : TORRES MORALES YURY DOLLY
Cdigo :2014119271
Ciclo

: III

Mdulo: I
Uded

: PUCALLPA

1. Presentacin adecuada del Trabajo. (2 ptos.)

R. La presentacin adecuada del trabajo ser evaluada considerando, la redaccin,

ortografa y presentacin adecuada en el formato diseado.
2. Investigacin Bibliogrfica.

(3 ptos.)

Investigue sobre la Contabilidad e ingrese a la Biblioteca Virtual y consulte autores

respecto al curso de estudio.

http://books.google.com.pe/books?
id=XeX_fKmeJWIC&printsec=frontcover&hl=es&source=gbs_ge_summary_r&cad=0#v
=onepage&q&f=false
R. Investigue sobre la Contabilidad e ingrese a la Biblioteca Virtual y consulte autores
respecto al curso de estudio.
Desde tiempos antiguos se ha practicado la contabilidad esto se daba con el intercambio
de mercaderas lo practicaron las ciudades de Mesopotamia, Egipto, Grecia y roma.
Al iniciarse el siglo Xl las cruzadas originaron un gran auge en Europa. En el siglo XV se
implement una tcnica muy similar a la que conocemos hoy. En siglo XVll se originaron
grandes empresas fue entonces cuando se empez la labor de vigilancia y supervisin
de los negocios, de esta manera los propietarios designaron contadores para obtener
informacin contable confiable y veraz.
En el siglo XlX con la revolucin industrial llego la filosofa industrial con la expansin
comercial y geogrfica de la civilizacin, de esta manera naci la contabilidad moderna
en este tiempo la contabilidad sufri importantes y constantes modificaciones. La
finalidad de la contabilidad es suministrar informacin en un momento dado de los
resultados obtenidos durante un perodo de tiempo, que resulta de utilidad a sus
usuarios, en la toma de decisiones, tanto para el control de la gestin pasada, como
para las estimaciones de los resultados futuros, dotando tales decisiones de racionalidad
y eficiencia.
La contabilidad, pues, puede ser considerada como una ciencia o una tcnica que tiene
el objetivo de brindar informacin de utilidad para la toma de decisiones vinculadas a la
economa. Se dedica a analizar el patrimonio y traduce sus resultados en los llamados
estados contables o financieros, que resumen situaciones econmicas.
Para entender a fondo la contabilidad es necesario establecer tres tipos de ella:

La Contabilidad Pblica (lleva el control de los gastos que hacen al estado).

La Social (manejo de la cosa pblica y las obligaciones que los individuos y el
estado tienen entre s y con el medio en el que viven).
La Empresarial (Analiza las relaciones comerciales de un individuo o una
empresa).

3. Situacin caso prctico. (5 ptos.)

Elabore el Inventario Inicial considerando los elementos tericos expuestos en el
curso de estudio Contabilidad General y Contabilidad Hotelera con los datos
siguientes:
La Empresa INVERSIONES EN TURISMO S.A., posee los siguientes bienes y valores al
inicio de sus operaciones:
-Dinero en Efectivo
-Deposito en Cuenta Corriente

5000
40000

-Cuentas por Cobrar

55000

-Muebles y Enseres

15000

-Edificio

45000

-Cuentas por pagar Agencias

30000

-Utilidades retenidas
-Capital

60000
70000

Se pide elaborar el Estado de Situacin Financiera.

I ACTIVO
1
0

S/.

S/.

CAJA Y BANCOS
10.1 DINERO EN EFECTIVO
10.4 DEPOSITO CUENTA CORRIENTE

1
6

5000.00
40000.00

CUENTAS POR COBRAR

DIVERSAS

55000.0 55000.0
0
0

16.1 CUENTAS POR COBRAR

3
3

55000.00

INMUEBLES, MAQUINARIAS Y
EQUIPO

60000.0 60000.0
0
0

32.2 EDIFICIOS
33.5 MUEBLES Y ENSERES

45000.00
15000.00

160000.
00

TOTAL ACTIVO
II PASIVO
CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES

4
3

S/.
S/.
45000.0 45000.0
0
0

30000.00

43.1 CUENTAS POR PAGAR AGENCIAS

30000.00

30000.0
0

TOTAL PASIVO
III RESUMEN
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
50

130000.0
0

CAPITAL

50.1 CAPITAL SOCIAL

50.1
1 UTILIDADES RETENIDAS

160000.0
0
30000.00
130000.0
0

70000.0
0
60000.0
0

IV BALANCE DEL INVENTARIO

1
0
1
6
3
3
4
3
5
0

CAJA Y BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
DIVERSAS
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y
EQUIPO
CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES
CAPITAL

45000.0
0
55000.0
0
60000.0
0
30000.0
0
130000.00

13000. 130000.

00

00

4. Nivel cognitivo 10 ptos

Con respecto al estudio del curso Contabilidad General responda las preguntas:
4.1 Define empresa, objetivos y fines de empresa.
Empresa es una entidad socioeconmica en la que se combinan y coordinan los
elementos de procesos de trabajos, con el fin de comprar y vender, o comprar,
transformar y vender.
Una empresa es una unidad econmico-social, integrada por elementos humanos,
materiales y tcnicos, que tiene el objetivo de obtener utilidades a travs de su
participacin en el mercado de bienes y servicios. Para esto, hace uso de los factores
productivos (trabajo, tierra y capital).
OBJETIVOS
Los objetivos de una empresa son resultados, situaciones o estados que una empresa
pretende alcanzar o a los que pretende llegar, en un periodo de tiempo y a travs del uso
de los recursos con los que dispone o planea disponer.
Establecer objetivos es esencial para el xito de una empresa pues stos establecen un
curso a seguir y sirven como fuente de motivacin para los miembros de la misma.

permiten enfocar esfuerzos hacia una misma direccin.

sirven de gua para la formulacin de estrategias.
sirven de gua para la asignacin de recursos.
sirven de base para la realizacin de tareas o actividades.
permiten evaluar resultados al comparar los resultados obtenidos con los
objetivos propuestos y, de ese modo, medir la eficacia o productividad de la
empresa, de cada rea, de cada grupo o de cada trabajador.
generan coordinacin, organizacin y control.
generan participacin, compromiso y motivacin y, al alcanzarlos, generan
satisfaccin.
revelan prioridades.
producen sinergia.
disminuyen la incertidumbre.

FINALIDAD DE UNA EMPRESA

Una finalidad de la empresa es lograr los objetivos por los cuales se ha creado,
atendiendo las necesidades econmicas y sociales. Tenemos dos clases: la finalidad
externa y la finalidad interna.
La finalidad externa: trata de contribuir al pleno desarrollo de la sociedad, intentando que
su desempeo econmico no vulnere los valores humanos, fundamentalmente, a la vez
de promoverlos.
La finalidad interna: es la que contribuye al pleno desarrollo de sus integrantes, mirando
de no vulnerar los valores humanos, a la vez de promoverlos.
Estos beneficios sociales tienen que ver con la coherencia en la persona, es decir, saber
diferenciar lo que es directamente del trabajo con aquello que no lo es, en otras
palabras, tener en cuenta los valores humanos, sociales, culturales, polticos, cvicos,
etc.
Trabajar directa u operativamente hace posible la convivencia, sin ella la sociedad no
logra sus fines, ni la persona los suyos. Hay muchos ngulos para definir las finalidades
de una empresa segn la perspectiva de dueo, gerente, socio, empleado, cliente,
comunidad o asesor.
Satisfacer a los clientes
Obtener la mxima rentabilidad
Obtener resultados a corto plazo
Beneficiar a la comunidad
Dar servicio a los clientes
Beneficiar a los empleados
Dar imagen personal
La finalidad principal de una empresa es la generacin de excedentes que posibiliten su
reproduccin de empresa en el largo plazo dado que la coherencia producto - mercado
de la empresa es dinmico, se requiere de una interpretacin dinmica de la realidad
interna y del entorno, lo cual significa vigilar y tomar decisiones para cambiar, adaptarse,
crecer, mejorar, defenderse, retraerse, atacar, todo lo cual est orientado a mantener y
mejorar la empresa.
4.2. Establezca la diferencia entre empresa comercial y empresa Hotelera
EMPRESA COMERCIAL:

Son intermediarias entre productor y consumidor; su funcin primordial es la

compra/venta de productos terminados. Pueden clasificarse en:
Mayoristas: Venden a gran escala o a grandes rasgos.
Minoristas: Venden al por menor.
Comisionistas: Venden de lo que no es suyo, dan a consignacin.
Las empresas comerciales compran una mercanca que luego venden normalmente a un
precio superior, pero sin haberle efectuado ninguna transformacin sustancial. Los
productos que compra ya estn terminados y en igual forma los venden luego a los
consumidores sin variaciones de fondo, excepcin hecha quizs de modificaciones
menores en los empaques y otras por el estilo.

LA EMPRESA HOTELERA:
Las empresas dedicadas al servicio del turismo en relacin con el alojamiento y la
manutencin facilitan el alojamiento tienen capacidad de ofertar o no el servicio de
manutencin segn la demanda del cliente o turista. Se debe tener una clasificacin y
calificacin que identifique al establecimiento. Los Alojamientos tursticos pueden ser:
Hoteles, hostales, hoteles-residencia, hostales-residencia, albergues, etc.
Las Modalidades de Alojamiento, son muy diversos, y admiten una amplia clasificacin
dependiendo de la variable deseada: normativa legal, ubicacin, tipo de huspedes,
cantidad de habitaciones, rgimen de explotacin, propiedad, categora, caractersticas
especficas. Se puede definir a la empresa como un conjunto de medios, que
debidamente dirigidos y coordinados, tiene como funcin principal producir bienes y
servicios y como fin ltimo, cumplir unos objetivos previamente determinados. La funcin
bsica de la empresa es producir de forma competitiva. Ello implica que dentro del
mercado, tiene que dotar a este de la calidad suficiente y de elementos diferenciadores
del resto de productos, para lograr esto es imprescindible maximizar la efectividad.
LA DIFERENCIA ENTRE EMPRESA COMERCIAL Y EMPRESA HOTELERA:
Ambas empresas dan servicios a los clientes y satisfacen sus necesidades, la diferencia
es que las empresas comerciales como su nombre lo dice se encarga del comercio por
medio de la venta de productos y el intercambio de mercaderas a diferencia de las
empresas hoteleras que dan servicios dedicadas al servicio del turismo en relacin con
el alojamiento y facilitan el alojamiento de acuerdo a lo que el cliente lo solicite.
4.3. Mencione la importancia de los Libros de Contabilidad Electrnicos.
La contabilidad electrnica es un paso ms dentro del proceso de transformacin del
cumplimiento tributario
La Contabilidad Electrnica, definida como el modelo de operacin contable que permite
sustituir los registros contables en papel, libros y hojas sueltas. El formato digital tiene

clasificacin, almacenamiento, proteccin y seguridad, la gestin de archivos digitales

electrnicos se presenta como una alternativa ms eficiente y econmica. La
contabilidad, de ser ineficiente, puede afectar gravemente la productividad de las
empresas, principalmente las Pymes.
La Contabilidad Electrnica representa importantes ventajas, ahorros significativos en la
generacin, almacenamiento y administracin de los libros contables, pues la
generacin, manejo y respaldo de archivos digitales electrnicos ha probado ser ms
eficiente y econmica, ya que al cuarto o quinto mes de generacin se recupera la
inversin, tambin aumenta la seguridad de la informacin al contar con respaldo verstil
y a menor costo como mecanismo de prevencin frente a desastres o la posibilidad de
que sta se pierda, la Contabilidad Electrnica tambin ofrece importantes ventajas
como la eliminacin del proceso de tramitacin e impresin de libros legales, una
revisin ms fcil de Libros Contables Electrnicos, unificacin y estandarizacin del
plan de cuentas no importando el rubro de la empresa y eliminacin de solicitudes de
informacin improductivas a las compaas en caso de fiscalizacin.
4.4. Mencione los estados financieros y evalu la importancia de cada uno de
ellos.

ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados financieros representan el poder adquisitivo a la fecha del balance general,
los recursos generados o utilidades en la operacin, los principales cambios ocurridos en
la estructura financiera de la entidad y su reflejo final en el efectivo e inversiones
temporales a travs de un periodo determinado.

ESTADO FINANCIERO PROYECTADO

Estado financiero a una fecha o periodo futuro, basado en clculos estimativos de

transacciones que an no se han realizado; es un estado estimado que acompaa
frecuentemente a un presupuesto; un estado proforma.

ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS

Son aquellos que han pasado por un proceso de revisin y verificacin de la informacin;
este examen es ejecutado por contadores pblicos independientes quienes finalmente
expresan una opinin acerca de la razonabilidad de la situacin financiera, resultados de
operacin y flujo de fondos que la empresa presenta en sus estados financieros de un
ejercicio en particular.

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

Aquellos que son publicados por compaas legalmente independientes que muestran la
posicin financiera y la utilidad, tal como si las operaciones de las compaas fueran una
sola entidad legal.
Clases de estados financieros
Balance general

Refleja la situacin patrimonial de una empresa en un momento del tiempo. Consta de

dos partes, activo y pasivo. El activo muestra los elementos patrimoniales de la
empresa, mientras que el pasivo detalla su origen financiero.
BALANCE GENERAL COMPARATIVO
Estado financiero en el que se comparan los diferentes elementos que lo integran en
relacin con uno o ms periodos, con el objeto de mostrar los cambios ocurridos en la
posicin financiera de una empresa y facilitar su anlisis.
BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
Muestra la situacin financiera y resultados de operacin de una entidad compuesta por
la compaa tenedora y sus subsidiarias, como si todas constituyeran una sola unidad
econmica.
BALANCE GENERAL ESTIMATIVO
Es un estado financiero preparado con datos preliminares, que usualmente son sujetos
de rectificacin.
BALANCE GENERAL PROFORMA
Estado contable que muestra cantidades tentativas, preparado con el fin de mostrar una
propuesta o una situacin financiera futura probable.
BALANCE OPERACIONAL FINANCIERO DEL SECTOR PBLICO
Estado que muestra las operaciones financieras de ingresos, egresos y dficit de las
dependencias y entidades del Sector Pblico Federal deducidas de las operaciones
compensadas realizadas entre ellas. La diferencia entre gastos e ingresos totales genera
el dficit o supervit econmico.
BALANCE PRESUPUESTARIO
Saldo que resulta de comparar los ingresos y egresos del Gobierno Federal ms los de
las entidades paraestatales de control presupuestario directo.
BALANCE PRIMARIO DEL SECTOR PBLICO
El balance primario es igual a la diferencia entre los ingresos totales del Sector Pblico y
sus gastos totales, excluyendo los intereses. Debido a que la mayor parte del pago de
intereses de un ejercicio fiscal est determinado por la acumulacin de deuda de
ejercicios anteriores, el balance primario mide el esfuerzo realizado en el periodo
corriente para ajustar las finanzas pblicas.
Estado de resultados u operaciones:
Documento contable que muestra el resultado de las operaciones (utilidad, prdida
remanente y excedente) de una entidad durante un periodo determinado. Presenta la
situacin financiera de una empresa a una fecha determinada, tomando como parmetro
los ingresos y gastos efectuados; proporciona la utilidad neta de la empresa. Muestra la

diferencia entre el total de los ingresos en sus diferentes modalidades; venta de bienes,
servicios, cuotas y aportaciones y los egresos representados por costos de ventas, costo
de servicios, prestaciones y otros gastos.
Estado de flujos de efectivo.
Movimiento o circulacin de cierta variable en el interior del sistema econmico. Las
variables de flujo, suponen la existencia de una corriente econmica y se caracterizan
por una dimensin temporal; se expresan de manera necesaria en cantidades medidas
durante un periodo, como por ejemplo, el consumo, la inversin, Aqul que en forma
anticipada, muestra las salidas y entradas en efectivo que se darn en una empresa
durante un periodo determinado. Tal periodo normalmente se divide en trimestres, meses
o semanas, para detectar el monto y duracin de los faltantes o sobrantes de efectivo.
Se entiende por EFE al estado financiero bsico que muestra los cambios en la situacin
financiera a travs del efectivo y equivalente de efectivo de la empresa de acuerdo con
los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
5. Cul es la importancia del Libro Diario y del Libro Mayor?
IMPORTANCIA DEL LIBRO DIARIO:
Es un libro que debe ser llevado obligatoriamente por todo comerciante, segn lo seala
el Cdigo de Comercio, adems de ser sellado y presentado en el Registro Mercantil
antes de ser utilizado; deber ser un libro empastado, foliado y deber quedar
completamente sellado en todas sus pginas.
El Libro Diario es conocido como libro de Entrada Original, porque en l se registran por
primera vez las operaciones de la empresa. En el quedarn registradas todas las
transacciones que se dan lugar en una empresa y en orden cronolgico; se registrar
indicando el nombre de las cuentas que han de cargarse y abonarse, as como los
importes de los dbitos y crditos.
IMPORTANCIA DEL LIBRO MAYOR:
El libro mayor ordena las cuentas que estn anotadas en el Diario, por orden riguroso de
fecha, dando a conocer el movimiento de cada una de ellas, en cualquier momento: su
dbito, su crdito y su saldo. El libro Mayor encuadernado y foliado es el antiguo y
clsico. La circunstancia de que el Cdigo de Comercio no lo haya incluido entre los
declarados indispensables, ha permitido introducir variantes para amoldado a las
exigencias de la tcnica moderna, facilitando la labor y el ordenamiento de las cuentas.
6. Valore la importancia de la Integracin Contable para la Toma de Decisiones del
Gerente de la Empresa.
El gerente utiliza la integracin contable, porque este proceso en el cual se unen los
libros principales y auxiliares de la contabilidad donde se registran la formulacin de los
estados financieros, ayudan a ver con claridad la situacin, volumen de operaciones,
actividad, organizacin, descentralizacin, sistema de la contabilidad implantada dentro

de la urbanizacin; todo esto ayuda en la toma de decisiones certeras y planeamiento

para un futuro.
7. En una empresa hotelera. En qu rubro contable se encuentran los servicios
prestados (spa, comida, alojamiento).
Se tiene que registrar en las siguientes cuentas:
12 cuentas por cobrar comerciales terceros
121 facturas, boletas otros comprobantes

8. Explique el proceso y registro contable en los Libros principales de la

contabilidad.
PASO 1. La confeccin de libros comienza con la recoleccin de datos y el registro de
las transacciones comerciales en los libros de asientos diario. Estos siguen el principio
de la doble entrada que requiere el uso de dos cuentas opuestas en dbito y crdito para
cada transaccin comercial. stas pueden registrarse por orden segn la fecha en que
se produjeron, haciendo que el libro diario liste cronolgicamente de forma efectiva las
transacciones comerciales expresadas en dbitos y crditos a un par de cuentas
relacionadas.
PASO 2. Los datos de las transacciones registradas originalmente en los libros diarios
son luego transferidos a sus respectivas cuentas en el libro mayor, lo que se convierte
en la fuente directa de datos para la elaboracin de los estados financieros. No es
posible omitir el registro en los libros diarios y registrar todo directamente en el libro
mayor. ste tiene un formato diferente de organizacin de las cuentas en comparacin a
la disposicin en base a transacciones de los libros de diario. Dos cuentas implicadas en
la misma transaccin pueden estar en diferentes pginas del libro mayor, lo que hace
imposible mantener los datos en un solo lugar para un resumen fcil.
PASO 3. Para asegurar la exactitud de los registros del diario y el mayor, generalmente
se realiza un balance de prueba, en base a los resultados contables del libro mayor
general. ste presenta una lista completa de las cuentas del libro mayor con las cuentas
del estado financiero en primer lugar, seguidas de las de ingresos y egresos. El
propsito es el totalizar todos los dbitos y crditos en cada cuenta y ver si existe un
equilibrio entre las dos sumas. Cualquier desigualdad indica que han ocurrido ciertos
errores en el registro de las transacciones en el libro diario o mayor contable.
PASO 4. La etapa final es la compilacin de estados financieros. Esto implica una
reorganizacin de los datos de las cuentas del libro mayor general, en base a las
diferentes estructuras de los estados financieros individuales, como el modelo de
balance patrimonial y el estado de cuenta de resultados.
9. Diferencie el Libro Registro Compras del Libro Registro Ventas. Ilustre con un
ejemplo.

REGISTRO DE COMPRAS
El registro se realiza en forma detallada, ordenada y cronolgica de cada uno de los
documentos de compras de bienes y servicios que registre diariamente. Los documentos
que sustentan las operaciones realizadas son las facturas, las boletas de venta, notas de
crdito, notas de dbito, etc.
REGISTRO DE VENTAS
Es un auxiliar obligatorio de caracterstica tributario de foliacin doble en el cual se
registran en forma detallada, ordenada y cronolgica, cada una de las ventas de bienes
o servicios que realiza la empresa en el desarrollo habitual de sus operaciones. Los
documentos que sustentan las ventas realizadas son las facturas, boletas de venta,
notas de crdito, notas de dbito, etc. A travs de este libro se obtiene el importe
mensual del Impuesto General a las Ventas el cual es considerado como impuesto
retenido al cliente por las ventas realizadas, a este IGV retenido se le deduce el IGV
anotado en el Registro de Compras.
La diferencia entre los registros de compras y de ventas es que en el registro de ventas
se registran los ingresos y en el de compras se registran los gastos por compra.

10. Valore la importancia del Sistema de Contabilidad para beneficio de las

empresas hoteleras y empresas en general.
Para que una empresa consiga mantener un buen funcionamiento en sus cuentas y
trayectoria financiera en general, debe tener controlados multitud de factores que
garanticen su estabilidad y continuidad. Dentro de todos estos factores tenemos que
destacar uno de los ms importantes, hablamos de la contabilidad en la empresa, uno
de los ms importantes y necesarios en cualquier modelo de negocio.
Cuando hablamos de contabilidad en una empresa nos referimos a las tcnicas que se
emplean para poder recoger todos los movimientos contables que sta lleva a cabo.
Gracias a la revisin y estudio de los datos, es posible implantar modelos de control y
llegar a tomar decisiones en el seno de la compaa. Se trata de una ciencia centrada en
el estudio contable de la empresa.

Desde el mismo momento en el que la empresa nace, su junta directiva o el propietario

individual, establecen parmetros que les permiten conocer cul es la situacin
econmica de la empresa en todo momento, sus posibilidades, beneficios o gastos. Esto
se realiza mediante estudios y tcnicas que nos proporciona la ciencia de la
contabilidad, por lo que podramos decir que sin ella no conoceramos prcticamente
ningn dato econmico relacionado con nuestro propio negocio.

5. BIBLIOGRAFA

http://books.google.com.pe/books?
id=XeX_fKmeJWIC&printsec=frontcover&hl=es&source=gbs_ge_summary_r&cad=0#v
=onepage&q&f=false